Тэтгэврийн татварыг хэрхэн тооцох вэ. Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Татвар төлөх ёстой "орлого" гэдэг нь юу гэсэн үг вэ? Энэ бол 300,000 гаруй рублийн орлоготой бизнес эрхлэгчийн хувьд хамгийн чухал асуулт юм. Асуудлын үнэ нь түүний халааснаасаа гаргаж төсөвт төлөх шимтгэлийн хэмжээ юм. Татварын хуульд тодорхой хариулт байхгүй, зохицуулах байгууллага, шүүхийн тайлбар нь зөвхөн төөрөлдүүлж байна. "Төвөгтэй" мөчүүдийг харцгаая.

Даатгалын шимтгэл төлөгч нь хувиараа бизнес эрхлэгчид юм. Тэд дараахь хоёр үндэслэлээр төлбөр төлөгчөөр ажиллаж болно.

• Ажил олгогчийн хувьд, хэрэв ажилтантай бол хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг байгууллагын нэгэн адил төлдөг. Бид энэ нийтлэлд энэ асуудлыг авч үзэхгүй;
• өөрсдөө, хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн хувьд - энэ тохиолдолд даатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх журам нь хууль тогтоомжийн буруу томъёололтой холбоотойгоор олон асуултыг бий болгодог.

Бид маргаантай асуудал, ажил эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн тооцоонд дүн шинжилгээ хийх болно. өөр өөр системүүдтатвар ногдуулах, түүнчлэн хялбаршуулсан татварын систем ба патентын татварын системийг (PTS) хослуулах.

-ээс эхэлье ерөнхий асуудлууддаатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан санамж

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлээ Тэтгэврийн сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд төлдөг. Бизнес эрхлэгчид түр зуурын тахир дутуу болсон, амаржсантай холбоотой нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тооцдоггүй, төлдөггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Гэсэн хэдий ч тэд эдгээр харилцаанд сайн дураараа орох эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 419 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2, 430 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 2 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Холбооны хууль 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн № 255-ФЗ).
2. Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг хэлбэрээр төлдөг тогтмол төлбөр, энэ нь эргээд хоёр хэсгээс бүрдэнэ:

• тогтмол хэсэг - бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид төлөх шаардлагатай (зарим үл хамаарах зүйл);
• 300,000 рубльээс дээш орлогод төлсөн нэмэлт (хувьсах) хэсэг.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь даатгалын шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөх өргөдөл, дагалдах бичиг баримтыг бүртгүүлсэн газрын татварын албанд ирүүлсэн бол өөрийгөө даатгалын шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхийг шаардах эрхтэй (Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг). ОХУ-ын Холбооны хууль 2013 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 400-ФЗ ). Чөлөөлөлт нь дараахь хугацаанд хамаарна.

• цэргийн алба;
• I бүлгийн тахир дутуу, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, 80 нас хүрсэн хүнд хөдөлмөрийн чадвартай хүнээс үзүүлэх асаргаа;
• цэргийн алба хаагчдын эхнэр, нөхрийн оршин суух газар цэргийн албагэрээгээр эхнэр, нөхөртэйгээ хамтран ажиллах боломжгүй, гэхдээ нийтдээ таваас дээш жил ажиллах боломжгүй газарт;
• Жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан байгууллагад ажиллаж байгаа ажилтны эхнэр, нөхөр гадаадад оршин суух хугацаа, гэхдээ нийтдээ таван жилээс илүүгүй байна.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн даатгалын шимтгэл төлөх үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусыг олж авснаас хойш үүсдэг, өөрөөр хэлбэл. улсын бүртгэлээс хойш (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 23 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг), үйл ажиллагаагаа зогсоож, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасах хүртэл. Чухал зүйл: хэрэв бизнес эрхлэгч нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасагдаагүй бол түүнийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусаа алдаагүй гэж үздэг тул орлого олсон эсэхээс үл хамааран даатгалын шимтгэлийг үргэлжлүүлэн төлөх үүрэгтэй. эсвэл алдагдал, бизнесээ явуулсан эсэх гэх мэт. (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 9-р сарын 21-ний өдрийн 03-15-05/61112 тоот захидал).
2. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоож, татварын албанд бүртгэлээс хасагдсан бол бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш 15 хоногийн дотор шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Түүний төлөх ёстой шимтгэлийн хэмжээг хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа зогссон хуанлийн жилд ажилласан хугацаатай харьцуулан тохируулах ёстой. Урлагийн 5-р зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-д: "Бүрэн бус сарын үйл ажиллагааны хувьд даатгалын шимтгэлийн зохих хэмжээг энэ сарын хуанлийн өдрүүдийн тоотой пропорциональ хэмжээгээр тогтоодог. улсын бүртгэлхувь хүн хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаагаа дуусгавар болгох."
3. IP нь ашиглах эрхгүй бууруулсан тариф, учир нь Энэхүү давуу эрх нь зөвхөн ажил олгогчдод зориулагдсан тул зөвхөн ажилчдын шимтгэлтэй холбоотой бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийнхөө оруулсан хувь нэмэрт хамаарахгүй.

2018, 2019, 2020 онуудад хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр. Өөрчлөлтүүд

2018 оноос хойш тогтмол төлбөрийн хэмжээ хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй уялдахаа больсон. 300,000 рубльээс хэтрэхгүй орлогын хувьд бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг дараахь хэмжээгээр төлдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйл).

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүрэн бус жилийн даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсгийг тооцоолох жишээ

IP Иванов 2018 оны 3-р сарын 21-нд бүртгэгдсэн. 2018 оны 9 сарын хугацаанд (4-р сараас 12-р сар хүртэл) бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэл төлөх ёстой.

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 19,908.75 рубль. (26,545 рубль/12 х 9 сар);
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 4380 рубль. (5840 рубль/12 х 9 сар).

Гуравдугаар сард даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хувиараа бизнес эрхлэгч бизнес эрхлэгч байсан өдрийн тоотой пропорциональ тооцдог. Гуравдугаар сард нийт 31 хоног байна, хувиараа бизнес эрхлэгч 3-р сарын 21-нд бүртгүүлсэн бөгөөд энэ нь 11 хоногийн (31-20) төлөх ёстой гэсэн үг юм.

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 784.93 рубль. (26,545 рубль / 12 x 11/31);
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 172.69 рубль. (5840 рубль / 12 x 11/31).

2018 оны шимтгэлийн нийт хэмжээ нь:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 20,693.68 рубль. (19,908,75 рубль + 784,93 рубль);
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 4552.69 рубль. (4380 рубль + 172.69 рубль).

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр: төлбөрийн нөхцөл

Тогтмол төлбөрийн хэлбэрээр даатгалын шимтгэлийг төлөх эцсийн хугацаа нь энэ оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 419 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2, 432 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Хэрэв шимтгэл төлөх эцсийн өдөр нь амралтын болон (эсвэл) ажлын бус амралтын өдөр таарвал төлбөр төлөх хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулна (Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Бизнес эрхлэгч нь даатгалын шимтгэлийг жилийн турш тогтмол төлбөрийн хэлбэрээр ямар дарааллаар төлөхөө өөрөө шийддэг. "Төлбөрийн хуваарь" гаргаж, түүнийг чанд мөрдөх шаардлагагүй. Хамгийн гол нь 2018 оны төлбөрийг он дуусахаас өмнө төлдөг. Үгүй бол Урлагийн дагуу өрийн дүнгээр торгууль, торгууль ногдуулна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 122.

Татварын хариуцлагыг хөнгөвчлөх эсвэл хүндрүүлэх боломжтой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид хөнгөлөлт үзүүлэхэд найдах эрхтэй татварын өр төлбөр(ОХУ-ын Татварын хуулийн 112 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Хариуцлагыг хөнгөвчлөх нөхцөл байдал байгаа тохиолдолд татварын өр төлбөрөөс чөлөөлөх боломжтой.

• хувийн болон гэр бүлийн хүнд нөхцөл байдлын улмаас гэмт хэрэг үйлдсэн;
• заналхийлэл, албадлагын нөлөөн дор, эсхүл санхүүгийн, албан тушаалын болон бусад хамааралтай байдлын улмаас гэмт хэрэг үйлдсэн;
• үйлдсэн хариуцлага хүлээсэн хувь хүний ​​санхүүгийн хүнд байдал татварын зөрчил;
• шүүхээс тогтоосон бусад нөхцөл байдал эсвэл татварын алба, хэргийг авч үзвэл, хариуцлага хөнгөрүүлэх гэж хүлээн зөвшөөрч болно.

Хэрэв дор хаяж нэг нөхцөл байдал байгаа бол торгуулийн хэмжээг дор хаяж 2 дахин бууруулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 114 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг). Хүндрүүлэх нөхцөл байдал нь урьд өмнө ижил төстэй гэмт хэрэг үйлдсэн этгээдийн татварын гэмт хэрэг үйлдсэн явдал юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 112 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Даатгалын хураамжийн нэмэлт (хувьсах) хэсэг: 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг тооцоолох, төлөх журам

Нэмэлт шимтгэлийг зөвхөн энэ жил 300,000 гаруй рублийн орлого авсан хувиараа бизнес эрхлэгчид төлдөг. Илүүдэл дүнгээс орлогын дүнгийн 1% -иар зөвхөн Тэтгэврийн санд шимтгэл төлнө. Нэмэлт шимтгэлийг тооцоолох томъёо:

Тэтгэврийн санд 2018 оны нэмэлт шимтгэлийн хэмжээ = 2018 оны орлогын хэмжээ - 300,000 рубль. x 1%

Тэтгэврийн санд даатгалын нэмэлт шимтгэлийн дээд хэмжээ хязгаартай байдаг. заавал даатгуулах даатгалын шимтгэлийн хэмжээ тэтгэврийн даатгалТооцооны хугацаанд заавал тэтгэврийн даатгалын даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээ (тогтмол хэсэг) найм дахин их байж болохгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсгийг харгалзан хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хугацаанд дараахь зүйлийг төлж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого гэж юу вэ, орлогын хэмжээг хэрхэн тодорхойлох вэ?

Энэ гол асуулт, татварыг тооцохоос өмнө хариулах ёстой. Татварын хууль тогтоомж нь энэ асуултын шууд хариултыг үргэлж өгдөггүй. Тиймээс шийдэлд хандъя дээд шатны шүүхүүдболон зохицуулах байгууллагуудын тодруулга.

Орлогын тодорхойлолт нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн хэрэглэж буй татварын тогтолцооноос хамаарна.

Нөхцөл байдал 1: хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO ашигладаг

Нэмэлт даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо орлогыг зардлыг хасч тооцно.

Зохицуулах байгууллагуудын хооронд удаан үргэлжилсэн маргаан, янз бүрийн шатны шүүхийн шийдвэрүүд энэ асуудлыг шийдвэрлэхэд нэгдмэл байдалд хүргэсэнгүй. Зөвхөн ОХУ-ын Үндсэн хуулийн шүүх 2016 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн 27-P тоот тогтоолоор үүнийг зогсоосон. ОХУ-ын Татварын хуулийн хэм хэмжээг эрс өөрчлөхгүй бол одоо өөр үзэл бодол байхгүй бөгөөд боломжгүй юм.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч ашиглаж нийтлэг системтатвар, өөрөөр хэлбэл. Тэтгэврийн санд даатгалын нэмэлт шимтгэлийг тооцохын тулд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг хүн орлогын хэмжээг тодорхойлохдоо түүнийг мэргэжлийн төлбөрийн хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. татварын хөнгөлөлтУрлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221 (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 2-р сарын 10-ны өдрийн BS-4-11/2494@ захидал (ОХУ-ын Сангийн яамны 02/06-ны өдрийн захидалтай хамт). /2017 оны 03-15-07/6070 тоот)). Тооцоолох томъёо:

Тэтгэврийн санд даатгалын нэмэлт шимтгэл (OSNO дээр) = (Орлого - мэргэжлийн суутгал) x 1%

Нөхцөл байдал 2: хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг

• объект "орлого хасах зардал"

Асуулт нь: татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид нэмэлт даатгалын шимтгэл тооцох орлогыг тодорхойлохдоо зардлын нийт орлогын хэмжээг бууруулах эрхтэй юу? Мэдээжийн хэрэг, зардлын нягтлан бодох бүртгэл нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг тооцох суурийг багасгах боломжийг олгоно, энэ нь Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг автоматаар бууруулахад хүргэнэ. Энэ нь бизнес эрхлэгчдэд ашигтай ч төсөвт ашиггүй.

Зохицуулах байгууллага, шүүгчдийн байр суурь харилцан адилгүй.

ОХУ-ын Сангийн яам, Холбооны татварын алба нь Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг тооцох орлогын хэмжээг тодорхойлохдоо зардлыг тооцдоггүй гэж үзэж байна. Энэ байр суурийг тэд олон тооны захидал, тухайлбал: ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 3-р сарын 15-ны өдрийн 03-15-05/15892, 2018 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн 03-15-07/8369 тоот захидалд илэрхийлсэн. , Холбооны татварын алба 2018 оны 2-р сарын 21-ний өдрийн No GD-4- 11/3541@.

Давалгааны эсрэг байр суурийг шүүхэд хамгаалах боломжтой, учир нь Дээд шүүх 2017 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн 303-KG17-8359 тоот тогтоолд тэрээр "орлого хасах зардал" гэсэн объекттой хувиараа бизнес эрхлэгч нь Тэтгэврийн санд даатгалын нэмэлт шимтгэлийг тооцохдоо орлогыг тооцохдоо зардлыг харгалзан үзэх эрхтэй гэжээ. . Үүнээс гадна ОХУ-ын Холбооны татварын алба авчирсан энэ тодорхойлолтОХУ-ын Зэвсэгт хүчин нь 2018 оны 1-р сарын 18-ны өдрийн SA-4-7/756 тоот албан бичгээр ОХУ-ын Холбооны татварын албаны бүх байцаагчдад. Тиймээс ОХУ-ын Холбооны татварын алба ОХУ-ын Дээд шүүх, ОХУ-ын Үндсэн хуулийн цэцийн байр суурийг хүлээн зөвшөөрсөн (2016 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн 27-P тоот тогтоол): нэмэлт шимтгэлийг орлогоос тооцох ёстой. хасах зардал.

Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Холбооны татварын алба мөн Сангийн яамтай санал нэг байна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн 03-15-07 / 8369 тоот, 2018 оны 5-р сарын 21-ний өдрийн 03-15-р тоот захидал). 06/34428) зардлыг тооцож болохгүй. Татварын алба 2018 оны 2-р сарын 21-ний өдрийн GD-4-11 / 3541@ тоот бичгийг гаргаж, Холбооны татварын албаны анхааралд санхүүчдийн энэ байр суурийг авчирсан.

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны эцсийн үзэл бодол

Татварын байгууллагуудын олон тооны тарчлалын үр дүнд ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 07-р сарын 03-ны өдрийн BS-4-7/12733@ дугаартай "ОХУ-ын Дээд шүүхийн шийдвэрийн чиглэлийн тухай" захидал. 2018.06.08-ны өдрийн АКПИ18-273 дугаартай хэрэг” төрсөн. Уг захидалд: Урлагийн дагуу гарсан зардал. 300,000 рубльээс дээш орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцох үндэслэлийг бүрдүүлэхдээ ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заагаагүй болно.

Дүгнэлт: хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлогын хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн хэрэгжүүлснээс бодитоор хүлээн авсан орлогын дүн юм. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Урлагт заасан зардал. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-ыг харгалзан үзэхгүй.

• объект "орлого"

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын нэмэлт шимтгэлийг тооцох үндэслэлийг тооцохдоо татвар төлөгч нь зөвхөн орлогын бүртгэл хөтөлж, орлогоос зардлыг хасах эрхгүй тул зардлыг тооцох боломжгүй юм.

300,000 рубльээс дээш орлогын хувьд хялбаршуулсан татварын системд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийг тооцох жишээ.

KUDiR-ийн дагуу бизнес эрхлэгч Ивановын 2018 оны орлого 5,000,000 рубль байв. Хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь зүйлийг төлнө.

• 12-р сарын 31 хүртэл хувиараа бизнес эрхлэгч - 32,385 рубль. (Тэтгэврийн санд - 26,545 рубль, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд - 5,840 рубль).
• 2019 оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй - 47,000 рубль. ((5,000,000 рубль - 300,000 рубль) x 1%) - Тэтгэврийн санд нэмэлт шимтгэл, учир нь орлого 300,000 рубль давсан.

Нөхцөл байдал 3: Хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын хялбаршуулсан систем болон PSN-ийг хослуулсан

Татварын хоёр дэглэмийг хослуулахдаа нэмэлт даатгалын шимтгэлийг тооцохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хоёр системд хүлээн авсан орлогыг нэгтгэн дүгнэх ёстой. Орлогыг тодорхойлно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйлийн 9-р зүйл):

• цагт хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахТУХАЙ - Урлагийн дагуу. 346.15 ОХУ-ын Татварын хууль;
• PSNO ашиглах үед - Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.47 ба 346.51.

Патентийн татварын тогтолцоог (PTS) хэрэглэхдээ татварын объект нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчээс авах боломжтой жилийн орлого юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.47-р зүйл). Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед олж авсан орлого (холбогдох үйл ажиллагааны төрлүүдийн хувьд) болон хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед олж болох боломжтой (болон бодит бус) жилийн орлогыг нэгтгэн харуулав.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын төлбөрийг төлөх KBC.

1. Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн BCC:

• оруулсан хувь нэмэр - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• торгууль - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• торгууль - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд шилжүүлсэн эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийн KBK.

• оруулсан хувь нэмэр - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• торгууль - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• торгууль - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Дүгнэлт:

1. Татварын аливаа тогтолцоог ашиглаж буй хувиараа бизнес эрхлэгч 2018 оны 12-р сарын 31-ний дотор 2018 оны даатгалын шимтгэлийн доод хэмжээг Тэтгэврийн сан, Албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд 32,385 рубль төлөх ёстой.
2. Хэрэв 2018 оны орлого 300,000 рублиас давсан бол 2019 оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй бол даатгалын шимтгэлийн хувьсах хэсгийг Тэтгэврийн санд төлөх шаардлагатай болно. Шимтгэлийг тооцохдоо орлогын дүнгийн 1% -ийг тооцох суурийг тооцоолоход хэрэглэсэн татварын дэглэм чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Асуудлын өртөг өндөр байвал татварын албатай маргаан үүсгэхийг зөвлөж байна.
3. Татварын дэглэмийг, ялангуяа хялбаршуулсан татварын систем ба тусгай татварын тогтолцоог хослуулахдаа татварын тусгай тогтолцоонд анхаарал хандуулах нь бодит орлогод бус харин боломжит байдалд чиглэгддэг.

Одоогийн хууль тогтоомжийн зарим зүйлд заасны дагуу бизнес эрхлэгчид болон хуулийн компаниудзаавал байх ёстой даатгалын төлбөрхолбооны хэд хэдэн санд: тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгал. Аж ахуйн нэгжийн Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцохыг олж мэдэхийг хичээцгээе, хэд хэдэн нюансуудыг онцолж, авч үзье. практик жишээтус тусад нь тооцоо хийх өвчний чөлөө.

Нийгмийн даатгалын сан нь нөхөн олговор, нийгмийн төлөвлөгөөний янз бүрийн тэтгэмжийг хангахад хяналт, зохицуулалтын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. Нөхөн олговор авахын тулд компани нь шаардлагатай бүх бичиг баримтыг зөв бөглөж, заавал тооцооллыг хийх ёстой.

Нийгмийн даатгалын сангийн хуримтлалыг нэг дор хоёр чиглэлд ашигладаг.

• Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж олгох;
• Үйлдвэрлэлийн гэмтлийн улмаас учирсан хохирлыг нөхөн төлнө.

Эдгээр чиглэлүүд нь шимтгэлийг тооцох хувь хэмжээг тодорхойлдог. Нэгдүгээрт, компани нь хуримтлагдсан дүнгийн 2.9% -ийн хэмжээгээр заавал даатгалын шимтгэл төлөх ёстой. цалинажилтан. 2017 онд цалингийн хязгаарыг 755,000 рубль гэж тогтоосон. Хэрэв ажилтан энэ үзүүлэлтээс дээш орлого авсан бол түүнд шимтгэл тооцохоо болино.

Хоёрдугаарт, үйлдвэрийн ослын даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд хувь нэмрийг тооцох хувийг дангаар нь тогтоодог бөгөөд 0.2% -аас 8.5% хооронд хэлбэлзэж болох бөгөөд тухайн компани ямар эрсдэлийн ангилалд хамаарахаас хамаарна. Энэ тохиолдолд хязгаарлалт байхгүй.

Бүх тооцоог аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч хийдэг бөгөөд хүлээн авсан өгөгдлийг 4-FSS маягт дахь тусгай тооцоонд оруулсан болно. Энэхүү баримт бичиг FSS-ийн албанд улирал бүр, ирэх сарын 20 хүртэл ирүүлнэ. Цахим төлбөрийн аргын хувьд тооцоог гаргах эцсийн хугацаа нь 25-ны өдөр юм.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Нийгмийн даатгалын санд төлсөн төлбөрийн бүртгэл

Нийгмийн даатгалын сан хуримтлагдсан хөрөнгийн хяналтыг хэрэгжүүлдэг нийгмийн тэтгэмж янз бүрийн төрөл. Нийгмийн даатгалын сан нь хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны, тухайлбал өвчний улмаас, гэмтэл бэртлийн улмаас, жирэмслэлт, төрөлттэй холбоотой өвчний чөлөө олгохтой холбоотой бүх зардлыг хариуцдаг.

Сангийн үүрэг хариуцлагад өвчний чөлөөний гэрчилгээний үнэн зөвийг сайтар шалгах, зөв ​​бөглөсөн эсэх, аж ахуйн нэгжийн гаргасан зардлыг цаашид төлөх зэрэг орно.

Өвчний чөлөө олгохтой холбогдуулан компанид гарсан зардлыг нөхөх төсвөөс төлбөр авахын тулд компанийн нягтлан бодогч хэд хэдэн заавал баримт бичгийг бүрдүүлж, Нийгмийн даатгалын санд ирүүлэх ёстой.

• Аж ахуйн нэгжийн нэрийн өмнөөс бичгээр гаргасан тэтгэмжийн нөхөн төлбөр олгох өргөдөл;
• Аж ахуйн нэгжийн нөхөн төлбөр авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар: эмнэлгийн байгууллагын гэрчилгээ, өвчний чөлөөний гэрчилгээ;
• Тусламжийн тооцоолол, төлбөрийн хэмжээг тооцдог.

Энэ он хүртэл төлбөрийн хэмжээг харуулсан 4-FSS тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай байв. Одоо FSS нь татварын албанаас бүх мэдээллийг хүлээн авдаг бөгөөд төлбөр хийхэд шаардагдах товч мэдээллийг тооцооны гэрчилгээнд заасан болно.

Өвчний чөлөө олгох төлбөрийг тооцох журам

Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжийг хэд хэдэн үзүүлэлтээр тооцдог. Ажил олгогч нь ажилтанд өвчний эхний гурван өдрийн төлбөрийг төлөх ёстой бөгөөд тэд Нийгмийн даатгалын сангийн тооцоонд оролцдоггүй. Дараагийн бүх өдрүүдийг сангаас төлнө. Үл хамаарах зүйл бол гэр бүлийн гишүүнээ асран халамжилж буй ажилтанд олгосон өвчний чөлөө юм.

Тэтгэмжийг сүүлийн хоёр жилийн дундаж орлогын хэмжээгээр тооцдог. Хэрэв бид 2017 онд тэтгэмжийг тооцох тухай ярьж байгаа бол үүний дагуу 2015-2016 оны орлогын хэмжээг авах шаардлагатай байна. Хэрэв орвол заасан хугацаахуримтлал байхгүй байсан бол тэтгэмжийг 2017 оны 7-р сарын 1 хүртэл хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцно. энэ нь 7500 рубль бөгөөд энэ өдрөөс хойш 7800 рубльтэй тэнцэнэ.

өгье тодорхой жишээөвчний чөлөөний тооцоо:

Петров В.Н. Би 2017-03-10-аас 2017-03-20 хүртэл өвчний чөлөө авсан. - 10 өдөр. Ажилтны нийт ажилласан хугацаа нь 10 жил байдаг тул тэтгэмжийг 100% нөхөн төлдөг. 2015 онд цалингийн сан 144,000 рубль, 2016 онд 168,000 рубль байв.

Нийгмийн даатгалын санд өвчний чөлөө олгох тооцоо:

Эдгээр өгөгдөл дээр үндэслэн дараахь тооцоог хийнэ.

• (144,000 + 168,000)/ 730 хоног*100%*10 хоног = 4273.97 рубль - энэ бол ажилтны ашиг тусын тулд өвчний чөлөө олгох төлбөрийн хэмжээ юм.
• Хуулийн дагуу ажил олгогч гурван өдрийн төлбөрийг төлдөг тул Нийгмийн даатгалын санд дараахь дүнг нөхөн төлнө: 4,273.97 / 10 * 7 = 2,991.78 рубль.
• Тиймээс Петров 4,273.97 рубль өвчний чөлөө авсан бөгөөд компани нь Нийгмийн даатгалын сангаас ердөө 2,991.78 рубль нөхөн төлнө.

Нийгмийн даатгалын санд төлөх даатгалын шимтгэлийн тооцоо

Энэ оны эхний улиралд тус компани ажилчдад дараах цалинг олгосон гэж бодъё.

• 1-р сар - 105,000 рубль;
• 2-р сар - 118,000 рубль;
• Марта - 131,000 рубль.

Түр зуурын тахир дутуугийн шимтгэлийг 2.9% -иар тооцохын тулд дүн бүрийг энэ үзүүлэлтээр үржүүлж, үр дүнг нэмэх хэрэгтэй.

(105,000*2,9%) + (118,000 * 2,9%) + 131,000*2,9% = 10,266 рубль. – Нийгмийн даатгалын санд олгох хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.

Үүнтэй ижил үзүүлэлтээр ослын шимтгэлийг тооцож, төлөх ёстой. Жишээлбэл, аж ахуйн нэгж 0.9% -ийн коэффициенттэй байдаг. Үүний үндсэн дээр тооцоо дараах байдалтай байна.

(105,000 * 0,9%) + (118,000 * 0,9%) + (131,000 * 0,9%) = 3,186 рубль. – Нийгмийн даатгалын санд төлөх ослын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.

Өөрөөр хэлбэл, компани эхний улирлын Сангийн орлогод дараахь дүнг шилжүүлэх шаардлагатай болно: 10,266 рубль. ба 3,186 рубль.

Энэхүү тооцоолуурыг ашиглан та 2018 оны шаардлагын дагуу Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан, ОХУ-ын Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хэмжээг хурдан тооцоолох боломжтой. Энэхүү үйлчилгээ нь танд хамгийн сүүлийн үеийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий шимтгэлийн төлбөрийн хуудсыг зөв гаргахад тусална.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийг тооцоолж, төлбөрөө хийх

Даатгалын шимтгэл 2018 онд IP

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын тогтмол хураамжийн хэмжээг тогтоох журмыг шинэчилсэн. Тэтгэврийн сан(бизнес эрхлэгчийн оруулсан хувь нэмэр "өөртөө"). Өмнө нь тогтмол шимтгэлийн хэмжээг оны эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамааруулан тооцдог байсан. Одоо Тэтгэврийн санд төлөх тогтмол шимтгэлийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан бөгөөд 2018 онд - 26,545 рубль, 2019 онд - 29,354 рубль, 2020 онд - 32,448 рубль байна.
2. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300,000 рубльээс давж болно. жилийн дотор. Хамгийн их хэмжээИйм орлогоос хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэл нь 2018 онд - 212,360 рубль, 2019 онд - 234,832 рубль, 2020 онд 259,584 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.
3. 300,000 рублиас дээш хувийн бизнес эрхлэгчдийн орлогод Тэтгэврийн санд шимтгэл төлөх сүүлийн өдөр. тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 1-нээс 7-р сарын 1-ний хооронд шилжсэн.
4. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн FFOMS-д оруулсан шимтгэлийг мөн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс "салгасан". Тогтмол хэмжээгээр эмнэлгийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан бөгөөд 2018 онд - 5840 рубль, 2019 онд - 6884 рубль, 2020 онд - 8426 рубль байна.

*2017 оны 11-р сарын 27-ны N 335-FZ Холбооны хуулийн 2-р зүйл.

2018 онд Тэтгэврийн санд шимтгэл төлөх журам

• 2018 оны 12-р сарын 31 хүртэл FFOMS-д 5,840 рублийн тогтмол төлбөр төлсөн. 300 мянган рубльээс дээш орлогоос FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр. тооцоогүй, төлөгдөөгүй;
• 2018 оны 12-р сарын 31 хүртэл шимтгэлийн тодорхой хэсгийг Тэтгэврийн санд төлдөг. Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа байгаа эсэх, татварын дэглэм, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд төлөх ёстой. 2018 онд тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн тогтмол хэсгийн хэмжээ 26,545 рубль байна;
• 2019 оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг төлнө (жилд 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1%).

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгч (1970 онд төрсөн) 2018 оны орлого 2,400,000 рубль байна.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн даатгалд оруулсан шимтгэлийн тогтмол хэсгийг 26,545 рубль гэж тогтоосон. Бизнес эрхлэгч энэ мөнгийг 2018 оны 12-р сарын 31-ний дотор төлөх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хувь хүний ​​хэсэг нь: (2,400,000 рубль - 300,000 рубль) x 1% = 21,000 рубль болно. Худалдаачин энэ дүнг 2019 оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой.

Тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ: 26,545 рубль. + 21,000 рубль. = 44,400 рубль.

Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын хувьд орлогын хэмжээнээс үл хамааран хувиараа бизнес эрхлэгч нь Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд 5,840 рублийн тогтмол төлбөр төлдөг. 2018 оны 12-р сарын 31 хүртэл.

*2018 оны даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо тайлант оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ) ашиглаагүй болно.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийн хэмжээ

Хувь нэмэр	2018 оны KBK	1 сарын дотор	Жилийн дотор
Тэтгэврийн сан (даатгалын хэсэг)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Сар бүр төлөхдөө үлдсэн копейкийг төлдөг өнгөрсөн саржилийн.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хагас цагаар ажилласан бол тайлангийн хугацаа, даатгалын хураамжийн хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• бүрэн ажилласан саруудын шимтгэлийн хэмжээ (Тэтгэврийн сан болон Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд тухайн жилийн тогтмол шимтгэлийн хэмжээ: 12 х Сарын тоо);
• бүрэн гүйцэд ажиллаагүй сарын шимтгэлийн хэмжээ (Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд жилдээ төлсөн тогтмол шимтгэлийн хэмжээ: 12: сарын хуанлийн өдрийн тоо х бүртгүүлсэн өдрөөс хойшхи өдрийн тоо (хамааруулсан) сарын эцэс хүртэл).

Тэдгээр. хэрэв бизнес эрхлэгч 2018 оны 2-р сарын 12-нд бүртгүүлсэн бол 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хэмжээ:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд 23,463.88 рубль болно. (26,545: 12 x 10 сар + 26,545: 12: 28 хоног x 17 хоног);
• FFOMS-д - 5162.15 рубль. (5840: 12 x 10 сар + 5840: 12: 28 хоног x 17 хоног).

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого нь тооцооны хугацаанд 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол төлбөрөөс гадна 32,385 рубль төлнө. (PFR + FFOMS), тэрээр даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь илүүдэл дүнгийн 1% -тай тэнцэх болно*.

Хуульд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хязгаарлахаар заасан. Тэд тэтгэврийн санд төлсөн даатгалын шимтгэлийн тогтоосон хэмжээнээс найм дахин их хэмжээний бүтээгдэхүүнээс хэтэрч болохгүй. Тэдгээр. 2018 оны хувьд хамгийн их хэмжээТэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл нь 212,360 рубль байна. (26,545 x 8)

Төлбөрийн эцсийн хугацаа: 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1% -ийн даатгалын шимтгэл. тооцооны хугацаа дууссанаас хойшхи оны 7 дугаар сарын 1-ний дотор төсөвт төвлөрүүлэх ёстой.

300,000 рубльээс дээш орлогод шимтгэл төлөхөд KBK:

• 2017-2018 оны орлогоос оруулах шимтгэлд 182 1 02 02140 06 1110 160. ба дараагийн үеүүд;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 оны болон түүнээс өмнөх үеийн орлогын шимтгэл.

Орлогын тооцоо

Татварын дэглэм	Орлого	Бид хаанаас авах вэ?
	Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого, мэргэжлийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулсан. Урлагийн дагуу тооцоолсон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 227, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 2-р сарын 10-ны өдрийн BS-4-11 / 2494@ захидал.
хялбаршуулсан татварын систем (6% буюу 15%)*	Татвар ногдох орлого Нэг татвар. Урлагийн дагуу тооцоолсон. 346.15 ОХУ-ын Татварын хууль
Патент систем	Боломжтой боломжит орлого. Урлагийн дагуу тооцоолсон. ОХУ-ын 346.47 ба 346.51 татварын хууль
UTII	Тооцооллын орлого. Урлагийн дагуу тооцоолсон. 346.29 ОХУ-ын Татварын хууль	UTII-ийн тунхаглалын 2-р хэсэг 100-р хуудас. Хэд хэдэн 2-р хэсэг байгаа бол 100-р хуудсан дээрх бүх дүнг нэгтгэнэ
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар	Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулах орлого. Урлагийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцоолно. 346.5 ОХУ-ын Татварын хууль	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн

* 15% (орлого хасах зардал) хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо зардлыг тооцдоггүй.

2017 онд Тэтгэврийн сан, Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд

2017 оноос хойш Тэтгэврийн сангийн ажилтнууд бус татварын албаныхан тогтмол шимтгэлийн төлбөрийг цаг тухайд нь, бүрэн төлж байгаа эсэхийг шалгаж эхэлсэн. Үүнтэй холбогдуулан, 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-ФЗ Даатгалын шимтгэлийн тухай Холбооны хуулиас 34-р бүлэгт шилжүүлсэн. Татварын хууль RF.

Үүний зэрэгцээ, шимтгэл төлөгчдийн дийлэнх хэсэгт бага зэрэг өөрчлөгдсөн. Тариф (хувь), тогтмол шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа, түүнчлэн төлбөрийн бүрэлдэхүүн хэвээр байна. Тогтмол шимтгэлийн тооцоог татварын албанд ирүүлэх шаардлагагүй. Хувиараа бизнес эрхлэгчид урьдын адил "гэмтэл" -ийн шимтгэл, түүнчлэн түр зуурын тахир дутуу болсон, амаржсантай холбоотой шимтгэл төлдөггүй.

2017 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэлд ямар өөрчлөлт орсон бэ?

1. 2017 оны 01-р сарын 1-ээс эхлэн эдгээр тогтмол шимтгэлийг шинэ BCC-ийн дагуу төлдөг тул эдгээр төлбөрийн администратор өөрчлөгдөх болно.
   Жич: 2017 онд ямар BCC хүчин төгөлдөр болохыг 2017 оны BCC лавлахаас үзнэ үү.
2. Тэтгэврийн сангийн ажилтнууд Холбооны татварын албанд орлогын мэдээллээ өгөөгүй тохиолдолд бизнес эрхлэгчдэд хамгийн дээд хэмжээгээр шимтгэл хуримтлуулах дүрмийг хүчингүй болгов.

Өмнө нь 2015 оны орлогын мэдээллээ ирүүлээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид байсныг сануулъя. татварын алба, 22261.38 рублийн оронд. 2015 онд Тэтгэврийн сангийн ажилтнууд тогтмол шимтгэлийн хэмжээг 148,886.40 рубль төлөхийг "хүсэх" боломжтой. Өнөөдөр, 2016 оны (болон түүнээс хойшхи хугацаанд) орлогын мэдүүлэг байхгүй тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийн дээд хэмжээг тооцохгүй, учир нь дүрмээр бол 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн тэдний хуримтлалын дүрмийг цуцалсан.

2017 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох журам

• тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг төлсөн (жилд 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1%);

2017 онд зөвхөн тогтмол төлбөрийг FFOMS-д төлдөг. 300 мянган рубльээс дээш орлогоос FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр. тооцоогүй, төлдөггүй. Тогтмол хувь нэмэрХолбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд томъёог ашиглан тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн тариф (5.1%) x 12).

2017 оны туршид даатгалын шимтгэлийг тооцохын тулд тайлант оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ - 7500 рубль шаардлагатай.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгч (1970 онд төрсөн) 2017 оны орлого 2,400,000 рубль байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсэг нь 23,400.00 рубльтэй тэнцэнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хувь хүний ​​хэсэг нь: (2,400,000 рубль - 300,000 рубль) x 1% = 21,000 рубль болно.

Тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ: 23,400 рубль. + 21,000 рубль. = 44,400 рубль.

Орлогын хэмжээнээс үл хамааран эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд хувиараа бизнес эрхлэгч 4590 рублийн тогтмол төлбөр төлдөг.

2017 оны тогтмол шимтгэл

* Тооцооллыг 2017 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ - 7500 рубль дээр үндэслэсэн болно.

Хувь нэмэр	Үнэлгээ	2017 оны KBK	1 сарын дотор	Жилийн дотор
Тэтгэврийн сан (даатгалын хэсэг)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Нийт:			2332,50	27990,00

Бүрэн бус тайлангийн хугацааны шимтгэлийн тооцоо

Тэдгээр. хэрэв бизнес эрхлэгч 2017 оны 2-р сарын 10-нд бүртгүүлсэн бол 2017 оны даатгалын шимтгэлийн хэмжээ:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд 20,823.21 рубль болно. (7500 x 26% x 10 сар + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMS-д - 4084.55 рубль. (7500 x 5.1% x 10 сар + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Тогтмол төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа- шимтгэл төлсөн жилийн 12-р сарын 31 хүртэл, гэхдээ 12-р сарын 27-ноос өмнө төлсөн нь дээр. сүүлийн өдрүүдбанкууд төлбөр шилжүүлэх цаг байхгүй байж болно.

300 мянган рубльээс дээш орлогын шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв тооцооны хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол төлбөрөөс гадна 27,990.00 рубль төлнө. (PFR + FFOMS), тэрээр даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь илүүдэл дүнгийн 1% -тай тэнцэх болно*.

Хуульд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хязгаарлахаар заасан. Тэд оны эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний, Тэтгэврийн сангийн тарифыг 12 дахин нэмэгдүүлсэн хэмжээнээс хэтрүүлж болохгүй. Тэдгээр. 2017 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 187,200 рубль байна. (7500 x 8 x 26% x 12)

Чухал! Татварын хялбаршуулсан системийг 15% (орлого хасах зардал) ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо зардлыг тооцдоггүй.

Орлогын тооцоо

Татварын дэглэм	Орлого	Бид хаанаас авах вэ?
OSNO (бизнесийн үйл ажиллагааны орлого)	Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого, мэргэжлийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулсан. Урлагийн дагуу тооцоолсон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 227, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 2-р сарын 10-ны өдрийн BS-4-11/2494@ захидал.	Тунхаглал 3-NDFL; заалт 3.1. ба 3.2. Б хуудас
		Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн
Патент систем		Патентын өртгийг тооцсон орлого
UTII
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар		Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэгээс олон татварын дэглэм баримталдаг бол үйл ажиллагааны татвар ногдох орлогыг нэгтгэн гаргадаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа:

Бизнес эрхлэгчдийн анхааралд! 2017 оноос хойш 300 мянган рублиас дээш орлогод шимтгэл төлнө. Дараах BCC-г ашигладаг.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 оны болон түүнээс хойшхи хугацааны орлогоос оруулсан шимтгэлд;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 оны болон түүнээс өмнөх үеийн орлогын шимтгэл.

2016 онд ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл
Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд 2016 онд

2016 оноос хойш Тэтгэврийн сан болон Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсгийн хэмжээ өөрчлөгдсөн.

2016 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох журам:

• Шимтгэлийн тогтмол хэсгийг тайлант оны 12-р сарын 31-ний дотор төлнө. Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа байгаа эсэх, татварын дэглэм, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд төлөх ёстой. Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэлийг томъёогоор тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (26%) x 12);

2016 онд зөвхөн тогтмол төлбөрийг FFOMS-д төлдөг. 300 мянган рублиас дээш орлоготой бол FFOMS-ийн шимтгэлийг тооцдоггүй бөгөөд төлөгддөггүй. FFOMS-ийн тогтмол шимтгэлийг томъёогоор тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (5.1%) x 12).

2016 оны эхээр хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 6204 рубль байв. (2015 оны 12-р сарын 14-ний өдрийн 376-ФЗ-р Холбооны хуулиар батлагдсан). 2016 оны бүхэлд нь даатгалын шимтгэлийг тооцохын тулд тайлант оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг тогтоох шаардлагатай (2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-ФЗ Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 1.1 дэх хэсэг). Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 7-р сарын 1-ээс 7500 рубль хүртэл нэмэгдүүлсэн нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн жилийн хэмжээнд ямар ч байдлаар нөлөөлөөгүй.

2016 оны тогтмол шимтгэл

Хувь нэмэр	Үнэлгээ	2016 оны KBK	1 сарын дотор	Жилийн дотор
Тэтгэврийн сан (даатгалын хэсэг)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Нийт:			1929,44	23153,33

*Тэмдэглэл: 316.40 рублийн дүнг 11 сарын хугацаанд төлнө, 12 дахь сард 316.45 рубль төлөх шаардлагатай.

Бизнес эрхлэгчдийн анхааралд! 2016 оны хугацаа нь дууссан 2017 онд шимтгэл төлөхдөө дараахь БХБ-ыг хэрэглэнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг тодорхой хэмжээгээр төлдөг	Хувь нэмэр	182 1 02 02140 06 1100 160
	Торгууль	182 1 02 02140 06 2100 160
	Сонирхол	182 1 02 02140 06 2200 160
	Сайн байна	182 1 02 02140 06 3000 160
Хөдөлмөрийн тэтгэврийн даатгалын хэсгийг төлөхийн тулд ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн тогтмол хэмжээний албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэл (төлбөр төлөгчийн орлогын дүнгээс 300 мянган рублиас дээш хэмжээгээр тооцсон)	Хувь нэмэр	182 1 02 02140 06 1200 160
	Торгууль	182 1 02 02140 06 2100 160
	Сонирхол	182 1 02 02140 06 2200 160
	Сайн байна	182 1 02 02140 06 3000 160
Хөдөлмөр эрхэлдэг хүн амын эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр төсөвт оруулсан Холбооны сантөлбөр төлөгчдийн хүлээн авсан эрүүл мэндийн албан журмын даатгал	Хувь нэмэр	182 1 02 02103 08 1011 160
	Торгууль	182 1 02 02103 08 2011 160
	Сайн байна	182 1 02 02103 08 3011 160

Бүрэн бус тайлангийн хугацааны шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бүрэн тайлант хугацаанд ажиллаагүй бол даатгалын шимтгэлийн хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• бүрэн ажилласан саруудын шимтгэл (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x PFR хувь (эсвэл FFOMS) x сарын тоо);
• бүрэн гүйцэд ажиллаагүй сарын шимтгэлийн хэмжээ (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ: сарын хуанлийн өдрийн тоо x бүртгүүлсэн өдрөөс (хамааруулсан) сарын эцэс хүртэлх өдрийн тоо x Тэтгэврийн сангийн хувь хэмжээ (эсвэл FFOMS));

Тэдгээр. хэрэв бизнес эрхлэгч 2016 оны 2-р сарын 12-нд бүртгүүлсэн бол Тэтгэврийн санд жилийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 17,131.60 рубль болно. (6204 x 26% x 10 сар + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-д - 3360.43 рубль. (6204 x 5.1% x 10 сар + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Тогтмол төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа

300 мянган рубльээс дээш орлогын шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв тооцооны хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол төлбөрөөс гадна 23,153.33 рубль төлнө. (PFR + FFOMS), тэрээр даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь илүүдэл дүнгийн 1% байна. Шалтгаан: 1.1-р зүйл. Урлаг. 14. 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хууль 2015 оны 11-р сарын 28-ны өдрийн 347-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан.

Хуульд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хязгаарлахаар заасан. Тэд оны эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний, Тэтгэврийн сангийн тарифыг 12 дахин нэмэгдүүлсэн хэмжээнээс хэтрүүлж болохгүй. Тэдгээр. 2016 оны хувьд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 154,851.84 рубль байна.(6204 x 8 x 26% x 12)

Чухал! Татварын хялбаршуулсан системийг 15% (орлого хасах зардал) ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд даатгалын шимтгэлийн зорилгоор орлогыг тооцохдоо зардлыг тооцдоггүй. OSNO дээр бизнес эрхлэгчид (13%) даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо 300 мянган рубльээс дээш дүнгийн 1%. гарсан зардлын хэмжээгээр орлого бууруулж болно (Үндсэн хуулийн цэцийн 2016 оны 11 дүгээр сарын 30-ны өдрийн 27-П тогтоол)

Орлогын тооцоо

Татварын дэглэм	Орлого	Бид хаанаас авах вэ?
OSNO (бизнесийн үйл ажиллагааны орлого)
Сонгосон татварын хувилбараас үл хамааран хялбаршуулсан татварын систем (6% эсвэл 15%)	Нэг албан татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-д заасны дагуу тооцоолсон	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн
Патент систем	Боломжит орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.47, 346.51-д заасны дагуу тооцоолсон.	Патентын өртгийг тооцсон орлого
UTII	Тооцооллын орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д заасны дагуу тооцоолсон	2-р хэсэг p.100 UTII-ийн тухай мэдэгдэл. Хэд хэдэн 2-р хэсэг байгаа бол 100-р мөрөнд байгаа бүх дүнг нэгтгэнэ
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар	Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцоолсон.	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэгээс олон татварын дэглэм баримталдаг бол үйл ажиллагааны татвар ногдох орлогыг нэгтгэн гаргадаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа: 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1% -ийн даатгалын шимтгэлийг хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт шилжүүлэх ёстой.

Бизнес эрхлэгчдийн анхааралд! 2016 оноос хойш KBC нь 300,000 рубльээс дээш орлогод шимтгэл төлдөг. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Жишээ: 1970 онд төрсөн хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 2016 онд 2,400,000 рубль байв. Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь:

тогтмол хэсэг 19,356.48 рубль
+

Нийт: 40356.48 рубль.

FFOMS-д орлогын хэмжээнээс үл хамааран бид 3,796.85 рублийн тогтмол төлбөр төлдөг.

2015 онд ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл
Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд 2015 онд

Бизнес эрхлэгчдийн анхааралд! 2015 оноос хойш Тэтгэврийн сан болон Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсгийн хэмжээ өөрчлөгдсөн.

2015 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох журам:

• Тухайн оны 12-р сарын 31 хүртэл шимтгэлийн тогтмол хэсгийг төлнө. Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа байгаа эсэх, татварын дэглэм, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд төлөх ёстой. Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэлийг томъёогоор тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (26%) x 12);
• тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг төлсөн (жилд 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1%);

2015 онд зөвхөн тогтмол төлбөрийг FFOMS-д төлдөг. 300 мянган рублиас дээш орлоготой бол FFOMS-ийн шимтгэлийг тооцдоггүй бөгөөд төлөгддөггүй. FFOMS-ийн тогтмол шимтгэлийг томъёогоор тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (5.1%) x 12).

2015 онд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 5965 рубль байна. (2014 оны 12-р сарын 1-ний өдрийн 408-FZ Холбооны хуулиар батлагдсан).

2015 оны тогтмол шимтгэл

Хувь нэмэр	Үнэлгээ	2015 оны KBK	1 сарын дотор	Жилийн дотор
Тэтгэврийн сан (даатгалын хэсэг)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Нийт:			1855,12	22261,38

Бүрэн бус тайлангийн хугацааны шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бүрэн тайлант хугацаанд ажиллаагүй бол даатгалын шимтгэлийн хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• бүрэн ажилласан саруудын шимтгэл (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x PFR хувь (эсвэл FFOMS) x сарын тоо);
• бүрэн гүйцэд ажиллаагүй сарын шимтгэлийн хэмжээ (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ: сарын хуанлийн өдрийн тоо x бүртгүүлсэн өдрөөс (хамааруулсан) сарын эцэс хүртэлх өдрийн тоо x Тэтгэврийн сангийн хувь хэмжээ (эсвэл FFOMS));

Тэдгээр. хэрэв бизнес эрхлэгч 2015 оны 2-р сарын 12-нд бүртгүүлсэн бол Тэтгэврийн санд жилийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 16,450.62 рубль болно. (5965 x 26% x 10 сар + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-д - 3226.85 рубль. (5965 x 5.1% x 10 сар + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Тогтмол төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа- шимтгэл төлсөн жилийн 12-р сарын 31 хүртэл, гэхдээ ОХУ-ын Тэтгэврийн сан жилийн сүүлийн өдрүүдэд банкууд төлбөр төлөх шаардлагатай байгаа тул 12-р сарын 27-ноос өмнө төлбөрөө төлөх шаардлагатай байгаа тухай мэдээллийг вэбсайтдаа нийтэлдэг. төлбөр шилжүүлэх цаг байхгүй.

300 мянган рубльээс дээш орлогын шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв тооцооны хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол төлбөрөөс гадна 22,261.38 рубль төлнө. (PFR + FFOMS), тэрээр даатгалын шимтгэлийн тооцоолсон хэсгийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь илүүдэл дүнгийн 1% байна. Шалтгаан: 1.1-р зүйл. Урлаг. 14. 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хууль 2013 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 237-FZ-ийн Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан.

Хуульд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хязгаарлахаар заасан. Тэд оны эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний, Тэтгэврийн сангийн тарифыг 12 дахин нэмэгдүүлсэн хэмжээнээс хэтрүүлж болохгүй. Тэдгээр. 2015 оны хувьд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 148,886.40 рубль байна.(5965 x 8 x 26% x 12)

зардлыг тооцохгүй.

Орлогын тооцоо

Татварын дэглэм	Орлого	Бид хаанаас авах вэ?
OSNO (бизнесийн үйл ажиллагааны орлого)	Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 227 дугаар зүйлд заасны дагуу тооцоолсон	Тунхаглал 3-NDFL; заалт 3.1. Б хуудас
Сонгосон татварын хувилбараас үл хамааран хялбаршуулсан татварын систем (6% эсвэл 15%)	Нэг албан татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-д заасны дагуу тооцоолсон	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн
Патент систем	Боломжит орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.47, 346.51-д заасны дагуу тооцоолсон.	Патентын өртгийг тооцсон орлого
UTII	Тооцооллын орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д заасны дагуу тооцоолсон	2-р хэсэг p.100 UTII-ийн тухай мэдэгдэл. Хэд хэдэн 2-р хэсэг байгаа бол 100-р мөрөнд байгаа бүх дүнг нэгтгэнэ
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар	Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцоолсон.	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэгээс олон татварын дэглэм баримталдаг бол үйл ажиллагааны татвар ногдох орлогыг нэгтгэн гаргадаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа: 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1% -ийн даатгалын шимтгэлийг хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт шилжүүлэх ёстой.

Жишээ:

тогтмол хэсэг 18,610.80 рубль
+
бие даасан хэсэг (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 урэх.

Нийт: 39,610.80 рубль

FFOMS-д орлогын хэмжээнээс үл хамааран бид 3,650.58 рублийн тогтмол төлбөрийг төлдөг.

2014 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд оруулсан даатгалын шимтгэл.

2014 он хүртэл хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл нь хүн бүрт ижил байсан бөгөөд хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс хамаардаггүй байв. 2014 оноос хойш шимтгэл тооцох, төлөх журам өөрчлөгдсөн бөгөөд тэдгээрийг дараахь байдлаар хуваана.

• тогтмол хэсэг (санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа байгаа эсэх, татварын дэглэм, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд заавал төлөх ёстой). Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэлийг томъёогоор тооцоолно (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (26%) x 12);
• Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн бие даасан хэсэг (жилд 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1%);

2014 оноос хойш шимтгэлийн хэмжээг даатгалын болон гэж хувааж байгааг анхаарна уу хадгаламжийн хэсэгҮүнийг Тэтгэврийн сан өөрөө шийднэ. Одоо шимтгэлийг тооцохдоо хувь хэмжээ, хэмжээ нь төрсөн жилээс хамаарахгүй бөгөөд шилжүүлгийг нэг төлбөрийн баримт бичгийг ашиглан гүйцэтгэдэг (2013 оны 12-р сарын 4-ний өдрийн 351-FZ Холбооны хууль, Урлагийн 22.2.).

2014 онд зөвхөн тогтмол төлбөрийг FFOMS-д төлдөг. 300 мянган рублиас дээш орлоготой бол FFOMS-ийн шимтгэлийг тооцдоггүй бөгөөд төлөгддөггүй. FFOM-д тогтмол шимтгэлийг томъёогоор (жилийн эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ (5.1%) x 12) тооцоолно.

2014 оны тогтмол шимтгэл

* Тооцооллыг 2014 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ - 5554 рубль дээр үндэслэн хийсэн.

Хувь нэмэр	Үнэлгээ	2014 оны KBK	1 сарын дотор	Жилийн дотор
Тэтгэврийн сан (даатгалын хэсэг)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Нийт:			1727,29	20727,53

Бүрэн бус тайлангийн хугацааны шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бүрэн тайлант хугацаанд ажиллаагүй бол даатгалын шимтгэлийн хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• бүрэн ажилласан саруудын шимтгэл (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x PFR хувь (эсвэл FFOMS) x сарын тоо);
• бүрэн гүйцэд ажиллаагүй сарын шимтгэлийн хэмжээ (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ: сарын хуанлийн өдрийн тоо x бүртгүүлсэн өдрөөс (хамааруулсан) сарын эцэс хүртэлх өдрийн тоо x Тэтгэврийн сангийн хувь хэмжээ (эсвэл FFOMS));

Тэдгээр. хэрэв бизнес эрхлэгч 2014 оны 2-р сарын 12-нд бүртгүүлсэн бол Тэтгэврийн санд жилийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 15,317.14 рубль болно. (5554 x 26% x 10 сар + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-д - 3004.52 рубль. (5554 x 5.1% x 10 сар + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Тогтмол төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа- шимтгэл төлсөн жилийн 12-р сарын 31 хүртэл.

300 мянган рубльээс дээш орлогын шимтгэлийн тооцоо

Хэрэв тооцооны хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол төлбөрөөс гадна 20,727.53 рубль төлнө. (PFR + FFOMS), тэрээр даатгалын шимтгэлийн бие даасан хэсгийг, илүүдэл дүнгийн 1% -ийг тооцож, ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх ёстой. Шалтгаан: 1.1-р зүйл. Урлаг. 14. 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хууль 2013 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 237-FZ-ийн Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан.

Хуульд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хязгаарлахаар заасан. Тэд оны эхэнд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний, Тэтгэврийн сангийн тарифыг 12 дахин нэмэгдүүлсэн хэмжээнээс хэтрүүлж болохгүй. Тэдгээр. 2014 оны хувьд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 138,627.84 рубль байна.(5554 x 8 x 26% x 12)

Чухал! Орлогын татвар төлж байгаа даатгалын шимтгэл төлөгчид биш хувь хүмүүс(OSNO); даатгалын шимтгэлийн зорилгоор орлогыг тооцохдоо 15% (орлого хасах зардлыг) хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд. зардлыг тооцохгүй.

Орлогын тооцоо

* 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 8 дахь хэсэг, 2013 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 237-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан.

Татварын дэглэм	Орлого	Бид хаанаас авах вэ?
OSNO (бизнесийн үйл ажиллагааны орлого)	Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 227 дугаар зүйлд заасны дагуу тооцоолсон	Тунхаглал 3-NDFL; заалт 3.1. Б хуудас
Сонгосон татварын хувилбараас үл хамааран хялбаршуулсан татварын систем (6% эсвэл 15%)	Нэг албан татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-д заасны дагуу тооцоолсон	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн
Патент систем	Боломжит орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.47, 346.51-д заасны дагуу тооцоолсон.	Патентын өртгийг тооцсон орлого
UTII	Тооцооллын орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д заасны дагуу тооцоолсон	2-р хэсэг p.100 UTII-ийн тухай мэдэгдэл. Хэд хэдэн 2-р хэсэг байгаа бол 100-р мөрөнд байгаа бүх дүнг нэгтгэнэ
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар	Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулах орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцоолсон.	Орлого зарлагын дэвтрийн 4-р баганын үр дүн

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэгээс олон татварын дэглэм баримталдаг бол үйл ажиллагааны татвар ногдох орлогыг нэгтгэн гаргадаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа: 300 мянган рубльээс дээш орлогын дүнгийн 1% -ийн даатгалын шимтгэлийг хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт шилжүүлэх ёстой.

Жишээ: 1970 онд төрсөн хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 2014 онд 2,400,000 рубль байв. Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь:

тогтмол хэсэг 17,328.48 рубль
+
бие даасан хэсэг (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 урэх.

Нийт: 38,328.48 рубль

FFOMS-д орлогын хэмжээнээс үл хамааран бид 3399.05 рублийн тогтмол төлбөрийг төлдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл, торгуулийн талаар мэдээлэх

2012 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчид, нотариатч, хуульчид Тэтгэврийн санд тайлангаа ирүүлдэггүй. Жилийн эцэст орлогын мэдүүлгийг сонгосон татварын дэглэмийн дагуу татварын албанд гаргаж өгөх ёстой. Хэрэв Холбооны Татварын алба нь тайлангаа ирүүлээгүйн улмаас бизнес эрхлэгчийн орлогын талаар мэдээлэлгүй бол Тэтгэврийн сан нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 8 138,627.84 рубльтэй тэнцэх хэмжээний шимтгэлийг дээд хэмжээгээр цуглуулах үүрэгтэй.

ОХУ-д ажиллаж, амьдарч буй хувиараа бизнес эрхлэгчид жил бүр Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан, Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөх үүрэгтэй. 2015 оны эхний хоёр шимтгэлийг хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө болон ажиллаж байгаа ажилтан бүрт төлсөн. Цаашид ч энэ хэвээрээ байх болно. Түүгээр ч зогсохгүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан Тэтгэврийн сан, FFOMS 2015 төлбөр нь тухайн жилд бүртгүүлсэн байсан ч үйл ажиллагаатай холбоогүй болно. тогтоосон журмаарХувиараа бизнес эрхлэгчид ямар ч суутгал хийгээгүй бөгөөд үнэн хэрэгтээ үйл ажиллагаагаа зогсоосон тул хуульд заасан хэмжээгээр төлөх шаардлагатай хэвээр байгаа бөгөөд эс тэгвээс торгууль ногдуулж болзошгүй юм.
–
–
–
–
–
–

Мөн, сарын төлбөралбан ёсоор ажиллаж байгаа ажилтан бүрт зориулж хийх ёстой. Энэ тохиолдолд бид Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан, Нийгмийн даатгалын сангийн санд оруулах шимтгэлийн тухай ярьж байна.

Даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Тэтгэврийн санд шимтгэлээ 15-ны дотор хийх ёстой

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу 2015 онд өмнөх тайлангийн сард Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацааг дараагийн сарын 15-ны өдөр тогтоосон. Даатгалын шимтгэлийг өөрсдөө тэтгэврийн санд төлөхөөс гадна RSV-1 маягтаар тайлан гаргаж, илгээх шаардлагатай. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа жилийн тайланөмнөх тайлант хугацаанд - 2-р сарын 15, хагас жилийн хувьд - 8-р сарын 15, 9 сарын хугацаанд - 11-р сарын 15, улирлын хувьд - 5-р сарын 16. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нөхцөл байдал арай илүү төвөгтэй байдаг - хэрэв нийт төлбөр нь 300 мянган рубльээс бага бол шаардлагатай бүх тайланг 2015 оны 12-р сарын 31-ээс өмнө, хэрэв 300 мянгаас дээш бол өмнө нь илгээх ёстой. Дараа жилийн дөрөвдүгээр сарын 1.

Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэл төлөх хугацаа нь даатгалын шимтгэл төлөх хугацаатай ижил байна. Тэтгэврийн сан, цорын ганц ялгаа нь төлбөрийн эцсийн хугацаа юм. Даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа өнгөрсөн жилтухайн оны 1-р сарын 22-ны өдөр, хагас жилийн хугацаанд - 6-р сарын 20, улиралд - 4-р сарын 20, 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 20-нд тогтоосон. Хэрэв 2015 онд ажиллагсдын тоо 25 хүнээс давсан бол эцсийн хугацааг тухайн сарын 25-ны өдөр тогтооно.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо

Жил бүр даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо тогтмол утгын өөрчлөлт гардаг бөгөөд ийм өөрчлөлт нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ, тарифын тогтолцооны өөрчлөлтөөр тодорхойлогддог. 2015 онд хувиараа бизнес эрхлэгч Оросын тэтгэврийн санд зөвхөн өөртөө зориулж 18,600 рубль, заавал эмнэлгийн даатгалын санд 3,650 рубль төлөх ёстой. Нийт дүн нь 22.250 рубль юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рублиас давсан тохиолдолд. Үүнээс гадна орлогын дүнгээс өөр 1% -ийг төлдөг бол дээд хязгаар нь 149 мянгаар хязгаарлагддаг.

Бүх шинэлэг зүйлээс байнга мэдээлэл авч байхын тулд, мөн ОХУ-ын тэтгэврийн санд хэдий хэмжээний мөнгө төлөх шаардлагатай, хэдийг аль хэдийн төлсөн болохыг мэдэхийн тулд та төлбөр төлөгчийн цахим дансыг ашиглаж болно. Мөн хувийн тохиргоондоо та өөрөө болон ажилчдынхаа тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хэмжээг бие даан тооцоолж болно.

Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг тооцох үндсэн үзүүлэлт бол хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ) бөгөөд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг хамгийн сүүлд 2015 онд өөрчилсөн. 2015 оны 3а-ийн хувьд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 5965 рубль гэж тогтоосон.

FFOMS-ийн төлбөрийг тооцоолох томъёо: (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ * 5.1%) * 12 сар.

FPR: (5965 * 0.22) * 12 = 18,600 рубль гэсэн томъёогоор утгуудаа орлуулъя. + 1% (гэхдээ 149 мянгаас ихгүй). FFOMS тооцоо: (5965 *0.051) * 12= 3650 урэх. Нийтдээ хувиараа бизнес эрхлэгчдэд "өөрсдийнхөө төлөө" төлөх жилийн төлбөрийн хэмжээ нь үндэсний мөнгөн тэмдэгтийн 22,250 нэгж юм.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид санхүүжилтийг бие даан хуваарилах шаардлагагүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй даатгалын хэсэгтаны тэтгэвэр. Тэтгэврийн сан мэдээлэлд үндэслэн бие даан шийдвэр гаргадаг одоогийн нягтлан бодох бүртгэл, түүнчлэн сонгосон тэтгэврийн сонголт.

Тарифын хувь хэмжээ

Хоёр дахь, гэхдээ тооцоололд багагүй чухал элементүүд заавал оруулах шимтгэлОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд олгох нь ОХУ-ын Тэтгэврийн сангаас тогтоосон нэг тариф юм. янз бүрийн ангилалтөлбөр төлөгчид.

2015 онд татварын ерөнхий тогтолцооны бүх оршин суугчдад зориулсан суурь хувийг FPR-д 22%, FFOMS-д 5.1% байхаар тогтоосон. Гол дүн нь энэ ангиллаас гаралтай.

Мөн бусад хэд хэдэн зээлийн хүү. Патентын татварын тогтолцоо, түүнчлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд 20% - 0% -ийн хувь хэмжээ, эмийн сүлжээ, нийгмийн үйлчилгээ, боловсролын чиглэлээр ажилладаг байгууллагууд, Шинжлэх ухааны судалгаа, соёл урлаг, олон нийтийн спорт.

Мөн бүс нутгийн хөгжлийн хөтөлбөрийн хүрээнд, эдийн засгийн тусгай бүсийн оршин суугчдад илүү үнэнч хувь хэмжээ байдаг. Сайжруулахын тулд тэргүүлэх хөгжлийн бүс нутгийг бий болгосон хөрөнгө оруулалтын орчинбүс нутагт бизнес эрхлэгчид, хөрөнгө оруулагчдыг дотоод, гадаадын аль алиных нь анхаарлыг татах зорилготой. Ийм бүс нутаг, нутаг дэвсгэрт хувь хэмжээг 6% ба 0.1% гэж тогтоосон.

1%-иас дээш төлбөр

300,000 рубльээс дээш орлоготой бол та нэмэлт 1% төлөх шаардлагатай болно.

Хэрэв 2015 оны тайлант жилийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол бизнес эрхлэгч 300 мянган рублиас дээш үнийн дүнгийн 1 хувийг төлөх үүрэгтэй. Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн ашиг 400 мянган рубльд хүрсэн бол 20,174 рублийн төлбөрөөс гадна тэрээр + 1 мянга (100,000 * 0.01) төлөх үүрэгтэй. Тооцооллыг хувь хүний ​​орлогын албан татварт заасан мэдээллийн дагуу хийдэг. Үүнтэй ижил журам нь "хувьцаа эзэмшигчид" болон патент эзэмшигчдэд хамаарна. Патент эзэмшигчдийн хувьд нэмэлт төлбөрийг тооцох үндэслэл нь боломжит орлого, харин яллагдагчдад тооцсон орлого юм.

Торгууль, торгууль

Тэтгэврийн санд шимтгэлээ хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулна.

Даатгалын шимтгэлийг цаг тухайд нь төлөөгүй тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид торгууль, (эсвэл) торгууль хэлбэрээр торгууль ногдуулдаг. Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд заавал төлөх шимтгэлийг хойшлуулсан тохиолдолд ямар ч тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Торгуулийг хүний ​​оролцоогүйгээр автоматаар тооцдог.

Торгууль тооцох журам нь арай өөр юм. Зөвхөн төлөвлөсөн тохиолдолд торгууль ногдуулдаг төлөвлөгөөт бус шалгалталбан тушаалтнууд. Даатгалын шимтгэлээ хугацаанд нь төлсөн ч багахан хэмжээний тооцоо алдаа гаргаж, бага зэрэг дутуу төлөх боломжтой. Хэрэв ийм алдаа илэрсэн бол албан тушаалтан дутуу төлсөн дүнгээр торгууль ногдуулж болох бөгөөд торгуулийн хэмжээ нь торгуулийн хэмжээнээс их байна.

Хугацаа хэтэрсэн 15 хоногийн торгуулийг тооцоолох томъёо нь дараах байдалтай байна.

(22.250 руб. x 0.1100 x 1/300 x 15 хоног)

15 хоног саатсаны торгуулийн нийт хэмжээ 130 рубль болно. Энэ тохиолдолд үнэ цэнэ нь 0.1100, дахин санхүүжилтийн хүү 11% байна.

Хэрэв та төлбөрөө хэдэн өдөр хойшлуулбал өндөр торгуулийн талаар санаа зовох хэрэггүй, гэхдээ дор хаяж 6 сар хойшлуулбал торгуулийн хэмжээ 660 рублиас давж магадгүй юм.

Гэсэн хэдий ч шийтгэлийн арга болох торгууль нь торгууль хэрэглэхээс илүү үнэнч хэвээр байгаа бөгөөд түүний хэмжээ нь хойшлуулсан дүнгийн 40% -д хүрч болох боловч 1000 рубльээс багагүй байна. Жишээлбэл, хэрэв мэдүүлгээ ирүүлээгүй бол татварын албанаас торгууль төлөхөөс гадна тэтгэврийн санд нэмэлт мөнгө төлөх шаардлагатай болно. Хэрэв бизнес эрхлэгч тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг санаатайгаар хойшлуулсан нь шүүх нотлогдвол шүүх хойшлуулсан дүнгийн 40% -ийн торгууль ногдуулах эрхтэй. Иймэрхүү бэрхшээлээс зайлсхийх, мөнгөө хэмнэхийн тулд төлбөрөө цаг тухайд нь төлж, зохицуулах байгууллага, хууль сахиулах байгууллагуудын анхааралд өртөхгүйн тулд төлбөрөө хэзээ ч санаатайгаар хойшлуулахыг оролдохгүй байх нь дээр.

Та торгууль, торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой бөгөөд үүнийг хийх хэд хэдэн хамгийн түгээмэл арга байдаг:

1. Нэгдүгээрт, тусдаа хэлтэстөлбөрийг хариуцахгүй заавал төлөх төлбөр, учир нь төлбөрийг төв оффис хийдэг.
2. Хоёрдугаарт, хэрэв даатгуулагч тайлан гаргах шаардлагатай үед Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, түүнчлэн ОХУ-ын Эрүүл мэнд, нийгмийн хөгжлийн яамны зааврыг дагаж мөрдсөн бол тэрээр дараахь эрхтэй. төлбөрийг хойшлуулж, торгууль төлөхөөс хамгаална.
3. Гуравдугаарт, хэрэв янз бүрийн шалтгааны улмаас төлбөрийн баазыг санамсаргүйгээр дутуу үнэлсэн боловч бизнес эрхлэгч аль хэдийн тодруулга илгээсэн бол торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан нь тогтоосон журмын дагуу өрийн хэмжээ 1500 рублиас давсан тохиолдолд өр, торгуулийг 2 сарын дотор цуглуулж болно. Хэрэв хэмжээ нь дээр дурдсан хэмжээнээс бага байвал Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сангийн эрх бүхий байгууллага хуанлийн жилийн хугацаанд өрийг цуглуулж болно. Холбогдох байгууллагуудын шийдвэр нь маргаангүй боловч нэг жил өнгөрсний дараа өмнөх хугацаанд ямар нэгэн шийтгэлийг зөвхөн шүүхийн шийдвэрээр гүйцэтгэх боломжтой.

Дүгнэлт

Мэдэгдэж байгаагаар, хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхтэй зэрэгцэн бизнес эрхлэгч нь ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан, даатгал төлөгч болон даатгалын байгууллагад автоматаар бүртгүүлдэг. тэтгэврийн шимтгэл. Төлбөрийн хэмжээг ОХУ-ын засгийн газар, ОХУ-ын тэтгэврийн сан дахь эрх бүхий байгууллагууд зохицуулдаг. Төлбөрийн хэмжээ нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ болон тарифын хувь хэмжээ. Сангийн шимтгэлийг тогтмол, түүнээс хойшхи хугацаанд төлөх ёстой тогтоосон хугацаа, төлөөгүй тохиолдолд оршин суугч дутуу төлбөрийн дүнгийн 40% -ийн торгууль ногдуулна.

Тооцооллын жишээг доорх видеоноос харж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг хэрхэн төлдөг вэ, энэ нь ямар зорилгоор шаардлагатай вэ? Ажиллаж байгаа хүмүүс хөдөлмөрийн гэрээ, ихэнхдээ тэд ирээдүйн тэтгэвэр, эмнэлгийн болон тэтгэврийн мөнгийг тогтмол хасдаг гэдгээ мартдаг нийгмийн даатгал. Бүр тодруулбал, байгууллага нь цалингаас нь цалинжуулдаг. Бизнес эрхлэгчид ажил олгогчгүй, өөрсдийн татварын төлөөлөгч. Хэрхэн тоолж, төлөхийг бид танд хэлж байна даатгалын суутгалзохицуулах байгууллагаас нэхэмжлэл гаргахгүйн тулд.

Даатгалын шимтгэл гэж юу вэ

ОХУ-д эм нь болзолт үнэ төлбөргүй, тэтгэвэр нь төрийн өмчид байдаг. "Нөхцөлтэй" учир нь бодит байдал дээр бүх хөдөлмөр эрхэлж буй иргэд сар бүр тэтгэвэр, даатгал төлдөг нийгмийн шимтгэл. Тэд өөрсдөө төлдөггүй, харин ажил олгогч болох татварын төлөөлөгчөөр дамжуулан төлдөг. Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын төлөөлөгчгүй тул ийм шимтгэлийг өөрсдөө төлдөг. Тэд өөрсдийн ажил олгогчид юм. Хэрэв тэд ажилчидтай бол тэдний мөнгийг бас төлдөг.

Хуулиар хувиараа бизнес эрхлэгчид ирээдүйн тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлд шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Нийгмийн даатгал нь өвчний чөлөө, хүүхэд төрүүлэх тэтгэмж олгоход зарцуулагддаг бөгөөд энэ нь үүрэг биш харин эрх юм. Өөрөөр хэлбэл, Нийгмийн даатгалын санд төлөх төлбөр нь сайн дурын үндсэн дээр хийгддэг.

Тэтгэврийн санд шимтгэлээ хэрхэн төлж, цаг хэмнэх вэ? Хийх нь дээр төлбөрийн захиалгаТатварын албаны вэбсайт дээр онлайнаар төлбөрөө төлнө гар утасны програмэсвэл Сбербанкны вэбсайт.

Даатгалын шимтгэл төлөх нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой

Хэн төлөх үүрэгтэй

Даатгалын шимтгэлийг ямар нэг байдлаар бүх иргэд төлдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид тэдэнд үл хамаарах төлбөрийг төлдөг. Бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоосон ч бүртгэлээс хасагдаагүй байсан ч Тэтгэврийн сан, Албан журмын даатгалын санд төлөх төлбөр нь заавал байх ёстой. Энэ чиглэлээр шүүхийн өмнөх жишээ байдаг: ийм тохиолдолд шүүгчийн бүх шийдвэрийг төрийн ашиг тусын тулд гаргадаг. Бүх өрийг татвар төлөгчөөс авдаг.

Тиймээс, хувиараа бизнес эрхлэгч ажлаа зогсоохоор шийдсэн бол Холбооны татварын албанд мэдэгдэж, хувиараа бизнес эрхлэгч статусаа татан буулгах ёстой. Үгүй бол даатгалын шимтгэлийг өмнөх шигээ авна.

Үл хамаарах зүйлүүд байсаар байгаа ч цөөхөн байдаг. Бизнес эрхлэгчид дараахь шалтгааны улмаас ажил хийхгүй байх үедээ даатгал төлөхөөс татгалзах эрхтэй.

• зэвсэгт хүчинд алба хаах;
• бага насны хүүхэд эсвэл хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийг асран халамжилж байгаа;
• 1-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, 80-аас дээш настай хамаатан садангаа асарч байна.

Мэдээжийн хэрэг, эдгээр статусуудын аль нэгийг баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо

Эдгээр суутгалуудад хэр их мөнгө зарцуулах вэ? Одоо эдгээр нь тогтмол дүн бөгөөд энэ нь тооцоо, төлбөрийг ихээхэн хялбаршуулдаг. Жилийн ашиг нь 300,000 рубль давсан тохиолдолд л та ямар нэг зүйлийг тоолох хэрэгтэй болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр:

• эмнэлгийн даатгал, заавал эмнэлгийн даатгал - 5,840 рубль;
• тэтгэврийн хадгаламж, Тэтгэврийн сан - 26,545 рубль + 300,000 рубльээс дээш орлогын 1%.

Дээж ашиглан Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг хэрхэн тооцохыг олж мэдье. Бизнесмэн ганцаараа ажилладаг бөгөөд 527,500 рубль олсон байна. Тэр юу төлөх ёстой вэ? Нэгдүгээрт, Тэтгэврийн санд тогтмол 26,545 рубль, эмнэлгийн даатгалд 5,840 рубль төлнө. Хоёрдугаарт, 300 мянган рубльээс дээш орлого олох нэмэлт шимтгэл. Хувиар нь нийт дүнгээр биш, харин хязгаараас хэтэрсэн хэмжээгээр тооцдог болохыг анхаарна уу. Энэ нь: (527,500 - 300,000) x 1% = 2,275 рубль.

Төлбөрийн нийт дүн: 5,840 + 26,545 + 2,275 = 34,660.Бизнесмэн жилдээ яг ийм хэмжээний төгрөгийг улсад төлөх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэл нь татвар төлөгчдийн амьдралыг ихээхэн хөнгөвчилсөн, учир нь урьд нь төлбөрийн хэмжээ нь үүнтэй холбоотой байв. хамгийн бага хэмжээцалин.

Орлогыг юу гэж үздэг вэ?

Өргөн утгаараа орлого гэдэг нь үйл ажиллагааны зардлаа хассан бизнесээс олсон бүх мөнгө гэж тооцогддог. Татварын дэглэмээс хамааран "орлого" гэсэн ойлголт бага зэрэг өөрчлөгддөг.

Хувь хүний ​​даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татварын дэглэмогт нөлөөлөхгүйгэхдээ энэ нь төлбөрийн хуваарьт ирэхэд чухал юм. Та хэзээ өөр өөр суутгал төлөх шаардлагатай вэ татварын тогтолцоо, бид танд доор хэлэх болно.

Ажилчдын даатгалын шимтгэл

Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол автоматаар тэдний үүрэг гүйцэтгэдэг татварын төлөөлөгч. Энгийнээр хэлбэл, энэ нь тэднийг тооцож, төлдөг орлогын албан татвар(цалингийн 13%), Албан журмын эмнэлгийн даатгалын сан, Нийгмийн даатгалын санд төвлөрүүлдэг.Хувиараа бизнес эрхлэгчдээс ялгаатай нь энгийн иргэд Нийгмийн даатгалын санд мөнгө төлөх шаардлагатай байдаг.

Энд байгаа дүн нь яг тодорхой биш бөгөөд цалингийн хувиар тооцогдоно. Тэтгэврийн санд 22%, Нийгмийн даатгалын санд 2.9%, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд 5.1%. Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтандаа албан ёсоор 18,555 рубль төлдөг гэж бодъё. Улсаас хэдэн төгрөг төлөх ёстой вэ?

• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: 18,555 x 13% = 2,412.15 рубль;
• Тэтгэврийн сан: 18,555 x 22% = 4,082.1 рубль;
• Эмнэлгийн албан журмын даатгал: 18,555 x 5,9% = 1,094,7 рубль.
• Нийгмийн даатгалын сан: 18555 х 2.1% = 389.655.

Нийт 7,978,605 байна. Өөрөөр хэлбэл, бизнес эрхлэгч 18 мянган рублийн "цагаан" цалинтай ажилтны хувьд 1 сарын хугацаанд бараг 8 мянган рубль (!) улсад төлнө. Хэмжээ, цаг хугацааны хувьд зөрчил гарвал бизнес эрхлэгчид хариуцлага тооцно.

Өөрөө хувь нэмэр оруулах тооцоолуур

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн заавал төлөх төлбөрийг гараар тооцоолоход хялбар байдаг, учир нь тэдгээрийн ихэнх нь тогтмол байдаг. Тэдгээрийг жил бүр Засгийн газар баталдаг. 300 мянгаас дээш орлогын 1 хувийг тооцох нь бас маш энгийн. Гэсэн хэдий ч хэдхэн секундын дотор тооцоолол хийх эсвэл шалгахад туслах орчин үеийн үнэгүй хэрэгслүүд байдаг. Тэдгээрийг олох: хайлтын талбарт "даатгалын хураамжийн тооцоо" гэж бичнэ үү. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцоолохын тулд та зөвхөн бүртгүүлсэн огноо, орлогоо зааж өгөх хэрэгтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Төлбөрийн үндсэн хэсгийг (1% -гүй) 12-р сарын 31-ээс өмнө санд шилжүүлэх ёстой. Хугацааны хязгаарлалт байхгүй, урьдчилж мөнгө байршуулах шаардлага байхгүй. Бизнес эрхлэгч сар бүр бага багаар төлж, 4 хэсэгт хувааж, улирал бүр төлөх эсвэл нэг удаа төлөх боломжтой. Энэ бол түүний эрх. Хяналтын байгууллагууд өөр төлбөрийн журам шаардаж болохгүй.

Нэмэлт хураамж буюу 1%-ийн хувьд ирэх оны долдугаар сарын эхэн хүртэл төлнө. Жишээлбэл, хэрэв бизнесмэн 2018 онд 700,000 олсон бол 2019 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө батлагдсан дүнгээ, 2019 оны 7-р сарын 1-ээс өмнө "нэмэлт" 400 мянгаас 1 хувийг төлнө.

Төлбөрийн хамгийн сайн арга юу вэ: хэсэгчлэн эсвэл нэг дор? Хариулт нь тухайн ажлын онцлогоос хамаарна. Хэрэв бизнес эрхлэгч жилийн эцэст бизнест хохирол учруулахгүйгээр 33 мянган рубль олж чадна гэдэгт итгэлтэй байгаа бол урьдчилгаа төлбөрт өөрийгөө зовоох шаардлагагүй болно. Гэхдээ практикээс харахад шимтгэлийг хэд хэдэн жижиг хэсгүүдэд хувааж, жилийн туршид төлбөр хийх нь илүү аюулгүй байдаг.

Даатгалын хураамжаас шалтгаалсан татварын хэмжээг бууруулах

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн шимтгэлийг татварыг бууруулахад ашиглаж болно. Энэ нь татварыг 32 мянгаар бууруулахад тусалдаг учраас ашигтай. Жижиг бизнесүүдийн хувьд энэ нь төлбөрийг бүрэн тэглэх болно гэсэн үг юм. Энэ нь өөр өөр горимд арай өөрөөр ажилладаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Татвар төлөгчид хялбаршуулсан татварТэд 4 сар тутамд урьдчилгаа төлбөр, жилийн эцэст орлогын албан татвар төлдөг. Тэд төлбөрийн хэмжээг бууруулахын тулд хувийн даатгалын шимтгэлийг хэд хэдэн аргаар ашиглахыг зөвшөөрдөг. Бизнес эрхлэгч даатгалд шилжих үед бага хэмжээгээрулиралд нэг удаа урьдчилгаа төлбөрбогиносгож болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч арванхоёрдугаар сард төлбөрөө бүхэлд нь төлсөн бол та эцсийн төлбөрийг нэн даруй 32,385 рубль бууруулах боломжтой. Энэ нь үнэхээр бие даан ажилладаг бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан юм.

Харамсалтай нь, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдаа хөлсөлсөн бол төлбөрийг даатгалын шимтгэлийн 1/2-оор л бууруулах боломжтой.

Үүнийг практикт хэрхэн хэрэгжүүлж байна вэ? Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан улирлын туршид бизнесмэн 115 мянган орлого олсон гэж бодъё. Тэрээр даатгалын шимтгэлийг 3 удаа 10,795-аар төлөхөөр шийдсэн. Тэрээр орлогынхоо 6% -ийг Холбооны татварын албанд төлдөг, өөрөөр хэлбэл улирлын туршид 115,000 x 6% = 6,900 рубль төлнө. Хэрэв тэр аль хэдийн 10,795 рубль төлсөн бол урьдчилгаа татварыг огт төлөхгүй байж магадгүй юм.

Өөр нэг хувилбар: бизнес эрхлэгч урьдчилгаа төлбөрөө бууруулаагүй бөгөөд жилийн эцэст нэг удаа даатгал төлсөн. Хугацаа дуусахад урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан тэрээр 50 мянган рубль төлөх ёстой. Тэр тэднээс бүгдийг хасаж чадна тогтмол төлбөрзөвхөн 17,615 төлнө.

Та Тэтгэврийн сан, Албан журмын даатгалын санд нэг дор, эсвэл хэсэгчлэн төлж болно, энэ нь бизнес эрхлэгчийн эрх юм.

UTII дээрх IP

Татвар төлөгчид даатгалын шимтгэлийн улмаас татвараа бууруулах эрхтэй: дангаараа ажилладаг бол 100%, ажилчидтай 1/2 хувиар. Татварын хөнгөлөлтөд зөвхөн хувийн төлбөрийг ашигладаг. Мэдэгдэлд байгаа дүнг ажилтны шимтгэлээр бууруулахыг хориглоно. Төлбөрийг улирал бүр төлдөг. Даатгалын төлбөрөөр Холбооны татварын албанд төлөх төлбөрийг бууруулахын тулд та хийх ёстой хоёр нөхцөл хангана:

• татвар төлөхөөс өмнө даатгал төлөх;
• улирал бүр мөнгө байршуулна.

STS ба UTII

Татварын хялбаршуулсан систем ба UTII гэсэн хоёр татварын тооцооны системийг хослуулсан татвар төлөгчид даатгалын шимтгэлийг ашиглан санхүүгийн үүргээ багасгахыг зөвшөөрдөг боловч тусгай дүрмийн дагуу. Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын хялбаршуулсан системээр ажилд авсан ажилтангүй, харин UTII дээр ажилчидтай байдаг. хялбаршуулсан төлбөрийн улмаас буурсан байна хувийн даатгал, мөн тооцсон дүн нь ажилчдын шилжүүлгийн 50% байна.

Эсрэг тохиолдолд, ажилчдыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу жагсаасан боловч тооцооллын дагуу хэн ч байхгүй бол ижил дүрмийг баримтална: хялбаршуулсан татварыг ажилчдын оруулсан шимтгэлийн 50%, UTII нь - өөрийн гэсэн бүрэн хэмжээний. Тооцооллын хувьд ямар ч асуудал гарах ёсгүй, учир нь бизнес эрхлэгчид хоёр дэглэмийг хослуулахдаа орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай байдаг бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан дэглэмийн дагуу хэдийг төлөх ёстой, тооцоолсон дэглэмийн дагуу хэдийг төлөх ёстой гэсэн бүх мэдээллийг агуулдаг гэсэн үг юм. .

Татварын ерөнхий систем

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулах нь маш ховор байдаг. Гэхдээ ямар нэг шалтгаанаар тэд ийм татварыг ашиглахаас өөр аргагүй болсон эсвэл хуулиар тогтоосон орлогын хэмжээ, ажилчдын тоог хэтрүүлсний улмаас түүнд автоматаар шилжүүлсэн бол. хувийн даатгалын төлбөрийн нийт хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бууруулахыг зөвшөөрнө.

Даатгалын хураамжийн тайланг хэрхэн гаргах вэ

Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчингүй, ганцаараа бизнес эрхэлдэг бол даатгалын төлбөрийг тайлагнах шаардлагагүй болно. Тэднийг цагт нь авчрахад л хангалттай. Гэхдээ та ажилчдыг ажилд авахдаа хэд хэдэн тайланг тогтмол гаргаж өгөх шаардлагатай болно.

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд S3V-M - тайлант сараас хойш сарын 15-ны өдрөөс өмнө;
• 4-FSS - сарын 20-ны өдрөөс өмнө, тайлант сарын дараа;
• 6-NDFL ба нэг тооцооллын хэлбэр татварын албаулирал дууссанаас хойш нэг сарын дотор;
• 2-NDFL тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1 хүртэл татварын албанд.

Тэд тэтгэврийн санд мөнгө төлдөг тогтмол хэмжээЖилд 26,545 рубль + 300 мянган рубльээс дээш орлогын 1%

Даатгалын шимтгэл төлөөгүйн хариуцлага

Бизнес эрхлэгч зөвхөн өөрийнхөө болон ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг цаг тухайд нь төлөхөөс гадна дараахь зүйлийг тайлагнах үүрэгтэй.

1. Цаг хугацаанд нь тайлан байхгүй - өрийн 5%, гэхдээ дор хаяж 1 мянган рубль.
2. Татвар ногдох орлогыг буруу бүртгэж, дутуу тооцсон, төлөгдөөгүй/шаардлагаас бага төлсөн - өрийн дүнгийн 20%, гэхдээ 40,000-аас багагүй байна.
3. ОХУ-ын Тэтгэврийн санд буруу тайлагнах - алдаа гаргасан хүн бүрт 500 рубль.

Дүгнэлт

Даатгалын шимтгэл, ирээдүйн тэтгэврийн шимтгэлийг ОХУ-ын бүх иргэд, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид хийдэг. Уг нь энэ бол улсын тєлбєр Эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээмөн ирээдүйн тэтгэвэрт гарах хуримтлал. Сайн дурын бизнес эрхлэгчид зөвхөн нийгмийн даатгал төлдөг бөгөөд бусад шимтгэлийг заавал төлдөг. Төлбөр төлөх, тайлагнах хугацааг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулна.