Нийгмийн хөнгөлөлтийг яаж авах вэ. Сургалтын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ - баримт бичиг, эцсийн хугацаа, дүн болон бусад нюансууд

Боловсролын татварын хөнгөлөлтэмчилгээний суутгал нь нийгмийн шинж чанартай, хувь хүн өөртөө болон хамаатан садандаа татварын буцаан олголт хийх боломжийг олгодог хэсэгчилсэн суутгал болгон нэгтгэдэг. Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг ашиглан хэр их мөнгө буцааж авах боломжтой, энэ нь хэний боловсролд хамаарахыг бид энэ нийтлэлд хэлэх болно.

Сургалтын төлбөрийн буцаан олголт

Дэд хэсэг. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-д заасан байдаг хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтболовсролын үйлчилгээний татварын хөнгөлөлтийг ашиглан боловсролын үйлчилгээг худалдан авахдаа. ОХУ-ын Татварын хууль нь үүнийг хэд хэдэн аргаар хийхийг зөвшөөрдөг.

таны боловсролын татварыг буцаах;
хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтөөс хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт хийх;
ах, эгчийнхээ боловсролын хувь хүний орлогын албан татварыг нөхөн төлөх;
хувь хүний орлогын албан татварыг тойрогтоо сургах зорилгоор буцаан олгох.

Хамгийн их боломжит хэмжээ, эдгээр үйлдлийг хийхдээ суутгаж болох бөгөөд 120,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой, өөрөөр хэлбэл 15,600 рубль хүртэл нөхөн төлж болно. татвар (120,000 × 13%). Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөхдөө хүүхэд / тойрог тус бүрийн суутгалын дээд хэмжээг 50,000 рубль, хувь хүний орлогын албан татвар нь 6,500 рубль байх болно. (50,000 × 13%).

ЧУХАЛ!Заасан хязгаар нь 120,000 рубль юм. хувь хүмүүст зориулсан нийгмийн бүх төрлийн суутгалуудыг харгалзан тогтооно. Жишээлбэл, 2017 онд 80,000 рубль зарцуулсан иргэн. таны сургалт болон 70,000 рубль. эмчилгээ хийлгэхийн тулд зөвхөн 120,000 рубльээс татвараа буцааж өгөх боломжтой болно. Үлдэгдэл нь 30,000 рубль байна. (80,000 + 70,000 - 120,000) дараа жил рүү шилжүүлэхгүй.

Нийгмийн суутгалын хэрэглээний талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг үзнэ үү .

Боловсролын татварын хөнгөлөлт: баримт бичгийн жагсаалт

Хэрэв танд дараахь баримт бичиг байгаа бол хасалт хийх боломжтой.

боловсролын салбарт ямар үйлчилгээ үзүүлэх тухай гэрээ;
боловсролын үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл;
харилцаа холбоо, асран хамгаалагчийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
сургалтын гэрчилгээний маягт;
төлбөрийн баримт бичиг;
2-NDFL.

Зардал үнэхээр гарсан жилийн суутгалын давуу талыг ашиглахын тулд та эдгээр баримт бичгийн хамт Холбооны татварын албатай холбоо барьж, суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл гаргах хэрэгтэй. Мөн энэ мэдэгдлийг үндэслэн татварыг ажлын байранд нь буцааж өгнө.

Мөн та Холбооны татварын албанаас нөхөн төлбөр авах боломжтой. Гэхдээ үүнийг суутгал авах эрх үүссэн жилийн эцэст л хийх боломжтой. Энэ тохиолдолд дээрх баримт бичгийн багцад 3-NDFL маягтын мэдэгдлийг нэмнэ. Баримт бичгийг хүлээн авсан өдрөөс хойш Холбооны татварын албаны байцаагч 3 сараас илүүгүй хугацаанд ширээний аудит, үүний дараа 1 сарын дотор шийдвэр гаргаж, эерэг гарсан тохиолдолд боловсролын татварын хөнгөлөлтийг ашиглан илүү төлсөн татварыг буцаан олгоно. Хувь хүн суутгал авах эрхээ хэрэгжүүлэх хугацаа нь 3 жилээр хязгаарлагддаг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 11-р сарын 17-ны өдрийн 03-02-08 / 118, 2011 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн 03-р тоот захидал. 04-05/7-815).

Боловсролынхоо нийгмийн татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн хамрагдах вэ

Хувь хүн дараахь сургалтын татварын хөнгөлөлтийг ашиглах боломжтой.

дээд боловсрол эзэмших үед;
ур чадварыг сайжруулах;
сургалтанд хамрагдах (хэл, жолоодох гэх мэт).

Зайнаас сурвал нийгмийн халамж авах боломжтой юу?

Жишээ

Тухайн иргэн 2017 онд жолооны сургуульд дамжаа дүүргэж, ахисан түвшний сургалтад хамрагдсан.

Ингэхдээ тэд дараах зардлыг гаргасан.

жолооны сургуулийн курсын хувьд - 60,000 рубль;
мэргэжлийн хөгжил - 50,000 рубль.

Иргэн 110,000 рублийн суутгал авахыг шаардах эрхтэй. (50,000 + 60,000) баримт бичгийн хамт.

Үүний зэрэгцээ сургалтын татварын хөнгөлөлт авах үндсэн нөхцөл нь сургалтын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх явдал юм.

Хэрхэн өргөдөл гаргах вэ татварын хөнгөлөлтболовсролын хувьд? Энэ тохиолдолд баримт бичгийн жагсаалт нь өмнө дурдсантай бараг ижил байна.

боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
боловсролын үйлчилгээний тусгай зөвшөөрөл;
төлбөрийн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
гэрчилгээ 2-NDFL.

мэдэгдэл 3-NDFL, хэрэв энэ нь Холбооны татварын албанаас суутгал авахаар шийдсэн бол.

2-NDFL маягтын гэрчилгээ авах тухай мэдээллийг нийтлэлээс үзнэ үү .

2017 онд хүүхдийн их сургууль болон бусад байгууллагад суралцах татварын хөнгөлөлт

Хүүхдүүд боловсрол эзэмших үед боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх үүссэн зарим онцлог шинж чанарууд байдаг.

охин / хүү нь 24-өөс дээш настай байх ёстой;
боловсролын хэлбэр - зөвхөн бүтэн цагаар;
Боловсролын байгууллага нь боловсролын статусаа баталгаажуулсан тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой.

Хэрэв эдгээр шаардлагыг хамтдаа хангасан бол цуглуулсан болно шаардлагатай багцбаримт бичиг, 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөхөд хувь хүн сургалтын татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно.

Энэ тохиолдолд бүрэн цагийн боловсролыг дараахь байгууллагууд олгож болно.

хувийн боловсролын сургууль;
цэцэрлэг;
хүүхдийн хөгжлийн төв;
хөгжмийн сургууль, урлагийн студи, спортын клуб;
их сургууль, сургууль, коллеж;
бусад боловсролын байгууллагууд.

Жишээ

Тухайн иргэн 24 нас хүрээгүй хоёр хүүхэдтэй. Нэг хүүхэд зурдаг, нөгөө нь хичээллэдэг оройн тэнхимих сургууль.

Тухайн иргэн тухайн жилийн хугацаанд дараахь зардлыг гаргасан.

будгийн хувьд - 60,000 рубль;
дээд боловсролын хувьд - 150,000 рубль.

Иргэн 50,000 рублийн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой. зөвхөн зураг зурахад зарцуулсан хөрөнгөөс, учир нь 2-р хүүхдэд зориулсан сургалтын хэлбэр нь оройн бөгөөд энэ тохиолдолд буцаан олгохгүй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг дээр дурдсан баримт бичгийн үндсэн дээр хийдэг бөгөөд энэ тохиолдолд харилцааны түвшинг хүүхдийн төрсний гэрчилгээгээр баталгаажуулна.

ЧУХАЛ!Хэрэв хувь хүн жирэмсний хөрөнгийн сангаас хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлсөн бол хувь хүний орлогын албан татварыг буцааж өгөх боломжгүй болно.

Эцэг эхийн давуу талыг ашиглаж болох бусад суутгалуудыг нийтлэлээс үзнэ үү .

Ах дүүгийн боловсролын татварын хөнгөлөлт

Хувь хүн, аль хэдийн дурьдсанчлан, ах / эгчийнхээ боловсролд зориулж хуваарилсан дүнгийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно.

Үүнийг хийхийн тулд танд хэрэгтэй:

заасан сургалтыг мөн тусгай зөвшөөрөлтэйгээр явуулсан;
ах/эгчийн нас 24 нас хүрээгүй;
сургалт бүтэн цагаар явагдсан.

Хагас цагийн сургалтанд суутгал хийх боломжтой эсэхийг мэдэхийн тулд материалыг уншина уу .

Ядаж нэг нийтлэг эцэг эхтэй бол ах/эгчийг ийм хүн гэж үзэж болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Татвар төлөгч өөрөө боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ, төлбөрийн баримт бичигт тусгагдсан тохиолдолд хасалтыг хүлээн авна. Харилцааны түвшинг баталгаажуулахын тулд өргөдөл гаргагч болон оюутны төрсний гэрчилгээний хуулбарыг өгнө.

Оюутны боловсролын татварын хөнгөлөлтийг яаж авах вэ

Хэрэв иргэн асран хамгаалах эрхтэй бол хууль ёсны тойргийн боловсрол олгох татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно.

Буцаан олголт хийх боломжтой:

боловсролын байгууллага нь боловсролын тусгай зөвшөөрөлтэй бол;
тойрог нь 18-аас дээшгүй настай;
боловсрол нь бүтэн цагаар ажилладаг.

ЧУХАЛ!Тойрог 18 нас хүрсний дараа сургалтын төлбөрөө төлж буй хүнээс боловсролын татварыг хөнгөлөх эрх нь оюутан 24 нас хүрэх хүртэл хэвээр байна.

Энэ нөхцөлд суутгал авах, to заавал байх ёстой баримт бичигХолбооны татварын албанд илгээхдээ асран хамгаалагчийг баталгаажуулсан баримт бичгийг нэмж оруулсан болно.

Үр дүн

Сургалтанд хамрагдах хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ашигласнаар та нэг хэсгийг нөхөн төлж болно Мөнгөболовсролд зарцуулсан. Гэхдээ үүнийг хийхийн тулд та зөв боловсролын байгууллагыг сонгох хэрэгтэй: боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл байхгүй байгаа нь татварын буцаан олголт авахад саад болж магадгүй юм.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь иргэдэд орон сууц худалдан авах, боловсрол, боловсрол олгох зардлын тодорхой хэсгийг нөхөн төлөх тогтолцоо юм. эмнэлгийн үйлчилгээ, тэтгэврийн худалдан авалт болон эрүүл мэндийн даатгал. Сургалтын төлбөрийг хэн авах боломжтой, 2016 оноос хойш хасалт авах ямар дүрэм журам хэрэгжиж байгаа, үүнд ямар бичиг баримт шаардлагатай байгааг доороос уншина уу.

Сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Сургалтын татварын хөнгөлөлт нь Урлагийн заалтаар зохицуулагддаг нийгмийн татварын хөнгөлөлт юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн мөн чанар юу вэ? Боловсролын үйлчилгээнд мөнгө зарцуулсан иргэн төлсөн орлогын албан татварынхаа хэсгийг буцаан олгох замаар эдгээр зардлыг хэсэгчлэн нөхөн төлж болно.

Чухал!Олон хүмүүс хасалтыг зөвхөн их сургуульд суралцахад л өгдөг гэж боддог - энэ нь тийм биш юм. Хувийн цэцэрлэг, сургууль, нэмэлт боловсрол - урлаг, хөгжим, хэлний сургуулийн зардлыг татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулж болно. Жолооны сургуульд суралцах эсвэл тасралтгүй боловсролын дамжаанд суралцах нь мөн хасалт нэхэмжлэх шалтгаан болдог. Патенттай бизнес эрхлэгчийн сургалтын төлбөрийг мөн хасч болно.

Хувь хүний татвар ногдох орлогоос нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ хязгаарлагдмал байдаг - жилд 120 мянган рубль, энэ нь дээд хэмжээбуцаах мөнгө нь 120,000*13% = 15,600 рубль.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг.

120 мянган рубль - нийгмийн бүх зардлын нийт суутгал: боловсрол, эмчилгээ, болон нэмэлт даатгал. Иргэн Фетисов жолооны сургуульд суралцахад 30 мянган рубль, эрүүл мэндийн даатгалын бодлого худалдаж авахад 100 мянган рубль, шүдний эмчилгээнд 10 мянган рубль зарцуулсан тул 120 мянган рублийн суутгал авна гэж бодъё. 20 мянган рублийн "хэт зарлага" -ыг хасахгүй;
эмчилгээний хасалтаас ялгаатай нь боловсролын хасалт нь гадаадад суралцахад мөн хамаарна;
Хүүхдийн боловсролд зориулж хасалт өгдөг боловч дараа нь түүний дээд хэмжээ нь 50 мянган рубль байна. Хэрэв эгч, дүүгийн боловсролын зардалд суутгал хийсэн бол дээд тал нь 120 мянган рубль байна;
Эд хөрөнгийн суутгалаас ялгаатай нь боловсролын татварын хөнгөлөлтийг жил бүр авах боломжтой - хэрэв та боловсролын зардал гаргасан бол;
суутгалын үлдэгдлийг дараагийн жил рүү шилжүүлэх боломжгүй - 2015 онд боловсролд 100 мянган рубль зарцуулсан тул та 2016 онд 20 мянган рублийн суутгал 2015 оны үлдэгдэл, 120 мянган рублийн суутгалд тооцох эрхгүй болно. 2016 онд;
хэрэв та боловсролынхаа хасалт авдаг бол боловсролын хэлбэр нь хамаагүй, харин гэр бүлийн гишүүнийг хасахын тулд танд зөвхөн бүтэн цагийн боловсрол хэрэгтэй;
Та эхнэр / нөхрийнхөө боловсролын төлбөрийг хасаж чадахгүй ч эцэг эх хоёулаа хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг нэгэн зэрэг нэхэмжилж болно;
Зардлаа өөрөө төлсөн тохиолдолд л суутгал хийнэ. Хэрэв таны ажил олгогч мөнгө төлсөн эсвэл та суралцахад зарцуулсан бол эхийн капитал- Та суутгал авах эрхгүй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөө хэрхэн буцааж авах вэ

Сургалтанд хамрагдахын тулд нийгмийн суутгал авахын тулд та албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн байх ёстой бөгөөд ажил олгогчийн суутгасан цалинг авах ёстой. орлогын албан татвар.

Анхаар!Хэдийгээр 2015 оноос хойш Татварын хувь хэмжээХувь хүний орлогын албан татварын хувьд ногдол ашгийн хувьд 13% -тай тэнцүү байна, татварын хөнгөлөлт авах орлогын тооцоонд оруулаагүй болно (2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 366-р Холбооны хуулийн 1 дүгээр зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Тэр бол, ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчУрлагийн сургуульд ач охиныхоо сургалтын төлбөрийг төлсөн , суутгал авах эрхгүй. Бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан эсвэл тооцсон татвартай адил - орлого дээрээ хувь хүний орлогын албан татвар биш харин хялбаршуулсан эсвэл тооцсон татвар төлдөг. Гэхдээ OSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгч нийгмийн суутгал авах эрхтэй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хөөн хэлэлцэх хугацаа нь мөнгө зарцуулснаас хойш гурван жил байна. Жишээлбэл, хэрэв та 2014 онд жолооны сургуульд сурч байсан бол 2015, 2016, 2017 онд хасалт авах боломжтой. 2018 онд та хасалт хийх эрхээ аль хэдийн алдах болно.

Боловсролын нийгмийн суутгалын хэмжээг хоёр хэмжээгээр хязгаарладаг: олгогдсон суутгалын дээд хэмжээ, боловсролын үйлчилгээ авсан жилд төлсөн хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ. Үүнийг жишээгээр тайлбарлая.

2015 онд Инга Федоровна Долгова охин Ольгадаа нэр хүндтэй их сургуульд суралцах эхний жилдээ 100 мянган рубль, багш нарын элсэлтийн бэлтгэлд 30 мянган рубль төлжээ. Инга Федоровнагийн зардал 130 мянган рубль байв. Долговаягийн цалин сард 50 мянган рубль байдаг. 2015 онд тэрээр хувь хүний орлогын албан татварыг 50 мянга * 12 сар * 13% = 78 мянган рубль төлсөн. Инга Федоровна 50 мянган рублийн суутгал авах эрхтэй - учир нь тэр хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлдөг. Энэ нь түүнд 50,000*13% = 6,500 рубль буцааж өгөх ёстой гэсэн үг юм. Тэрээр Долговаягийн зардлын үлдэгдлээс (80 мянган рубль) суутгал авах боломжгүй болно.

Гэхдээ Ольга Долгова өөрөө сургалтын төлбөрөө шууд төлсөн бол тэр хамгийн их суутгал авах эрхтэй - 120 мянган рубль. Ольга Долгова аль хэдийн ажиллаж байгаа гэж бодъё, түүний цалин сард 10 мянган рубль байна. Дараа нь 2015 онд төлсөн хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 10 мянга * 12 * 13% = 15,600 рубль байна. Ольга Долгова өөрт нь төлсөн орлогын албан татвараа төсвөөс буцаан авах эрхтэй цалин 2015 онд - 15,600 рубль.

Чухал!Хэрэв хүүхэд сурч, ажиллаж байгаа бол эцэг эх нь хүүхдэдээ суутгал авах боломжтой, гэхдээ эхнэр, нөхөр нийгмийн хасалтТэд бие биенийхээ сургалтын төлбөрийг төлж чадахгүй.

Их дээд сургуульд суралцах татварын хөнгөлөлт

Манай улс дээд боловсролтой хүнийхээ тоогоор дэлхийд нэгдүгээрт ордог. Энэ нь хоёр дахь хүн бүр их сургуульд суралцахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй гэсэн үг юм. Их сургуульд суралцахын тулд нийгмийн суутгал авахын тулд ямар шалгуурыг хангасан байх ёстой вэ?

Юуны өмнө их сургууль нь боловсролын байгууллагын статусын лиценз эсвэл бусад баталгаатай байх ёстой. Сангийн яамны 2010 оны 4-р сарын 15-ны өдрийн 03-04-05/7-203 тоот албан бичгээр бизнесийн сургуулийн дүрмийг хүртэл ийм баримт бичиг гэж хүлээн зөвшөөрөхийг зөвшөөрсөн. Гадаадад суралцахад ч мөн суутгал авах боломжтойг сануулж байна.

Дараагийн шалгуур бол сургалтын хэлбэр юм. Оюутан эрдмийн чөлөө авсан байсан ч энэ хасалтыг их сургуульд суралцах бүх хугацаанд олгоно. Хэрэв та өөрийн сургалтанд суутгал авах хүсэлт гаргасан бол дээд тал нь 120 мянган рублийн суутгал авах бөгөөд сургалтын хэлбэр нь ямар ч байж болно - бүтэн цагийн, хагас цагийн, тэр ч байтугай зайны сургалт.

Хэрэв та хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн бол зөвхөн бүрэн цагийн боловсрол эзэмшиж, хүүхэд 24 нас хүрэх хүртэл суутгал авах боломжтой. Хэсэгчилсэн хүүхдийг 18 нас хүртлээ хүмүүжлийн суутгал авах боломжтой.

Хэрэв ах, эгчийнхээ сургалтын төлбөрт суутгал хийсэн бол та суутгалын дүнг бүрэн хэмжээгээр тооцох эрхтэй. Бүрэн цагийн суралцах нөхцөл хэвээр байна.

Анхаар!Их сургуультай байгуулсан гэрээнд нэн даруй зааж өгөх төлбөртэй үйлчилгээдараа нь сургалтын хөнгөлөлт авах хүн - орлогын албан татварын дүнг нөхөн төлөхтэй холбоотой асуудал гарахаас зайлсхийхийн тулд. Тиймээс, хэрэв эцэг эх нь хүүхдийнхээ их сургуульд суралцах төлбөрийг төлдөг бол эцэг эх нь төлбөр төлөгчөөр бичигдэх ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Боловсролын татварын хөнгөлөлт авах баримт бичгийн жагсаалт нь тухайн иргэн өөрөө эсвэл түүний гэр бүлийн гишүүд боловсрол эзэмшсэн эсэхээс хамаарна. Нэмж дурдахад 2016 оноос хойш татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн онд авах боломжтой бэлнээртатварын албанд - өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг буцаан олгох замаар. Шинэ журмын дагуу 2016 оноос эхлэн суутгалыг ажил олгогч бас хийж болно - энэ тохиолдолд тэр таны цалингаас орлогын албан татвар суутгалахгүй. Боловсролын татварыг хөнгөлөхийн тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай вэ?

Тиймээс, 2015 онд та суутгал авах эрхтэй болсон - та сургалтын төлбөрөө өөрөө төлсөн. Хэрэв та шалгалтаар дамжуулан сургалтын татварын хөнгөлөлтийг буцааж өгөхийг хүсвэл 2016 оны 04-р сарын 30-ны дотор дараахь баримт бичгийн багцыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

2015 оны 3-NDFL-ийн тунхаглал - бүх ажил олгогчоос хүлээн авсан бүх орлого, боловсролын зардлаа бөглөсөн;
Таны ажиллаж байгаа бүх газраас 2015 оны 2-NDFL гэрчилгээ - тэд таны орлого, орлогын албан татвар төлсөн болохыг баталгаажуулах болно. 2-NDFL гэрчилгээний өгөгдөл нь тоонуудтай тохирч байх ёстой;
паспорт;
дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй банкны данс, та мөнгө авахыг хүсч байгаа;
сургалтын зардал, төлбөр төлөгчийг харуулсан боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ, түүнчлэн гэрээний бүх нэмэлт гэрээ;
боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар;
төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар.

Энэ бол сургалтын татварын хөнгөлөлт авах үндсэн баримт бичгийн багц юм. Хэрэв та гэр бүлийн бусад гишүүдийн боловсролд зориулж суутгал авах гэж байгаа бол үүнээс гадна дараахь зүйлийг өгөх шаардлагатай.

хүүхдийн төрсний гэрчилгээ;
боловсролын байгууллагын гэрчилгээ - бүтэн цагаар суралцах баталгаа;
гэрлэлтийн гэрчилгээ - хэрэв эцэг эхийн нэг нь төлбөр төлсөн бол хоёр дахь нь суутгал авсан бол;
ах, эгчийн төрсний гэрчилгээ;
ах / эгчийнхээ боловсролын үйлчилгээ төлөгчийн төрсний гэрчилгээ - харилцааг баталгаажуулах;

Гадаадад суралцах татварын хөнгөлөлт авахын тулд гадаадын боловсролын байгууллагаас авсан ижил төстэй баримт бичиг, тэдгээрийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулга шаардлагатай. Та энэ бүх багц бичиг баримтыг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд аваачина. Татварын ажилтнууд танаас бүх бичиг баримтын баталгаажуулсан хуулбарыг авч, эх хувийг газар дээр нь хянаж үзээд буцааж өгнө.

Татварын байцаагчид бичиг баримтыг хүлээн авснаас хойш гурван сарын дараа шалгах эрхтэй. Шалгалт дууссаны дараа татварын алба 10 хоногийн дотор үр дүнгээ мэдэгдэнэ. Ингээд байцаагчдад нэг сарын хугацаа өгч, мөнгөө таны данс руу шилжүүлнэ.

Тиймээс, 2016 оны 4-р сарын 30-ны өдөр - 3-NDFL-ийг ирүүлэх эцсийн хугацаа хүртэл баримт бичгийн багцыг ирүүлснээр та хамгийн ихдээ 2016 оны 8-р сарын сүүлээр мөнгө хүлээн авах боломжтой болно.

Та мөн 2016 онд сургалтын татварын хөнгөлөлтийг өөр аргаар авах боломжтой - ажил олгогчоосоо (Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 18-ны өдрийн BS-4-11/20124@ захидлын дагуу). Үүнийг хийхийн тулд та 3-NDFL-ийн мэдүүлгээс бусад бүх баримт бичгийг татварын албанд өгөх ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг боловсролын зардал гарсан жилийн эцэс хүртэл хүлээхгүйгээр Холбооны татварын албанд гаргаж болно.Татварын ажилтнууд бичиг баримтыг шалгаж, татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ, хэлбэрийг ажил олгогчид мэдэгддэг. Энэхүү мэдэгдлийн үндсэн дээр ажил олгогч нь суутгал дуусах хүртэл ажилтны орлогын албан татварыг суутгах, шилжүүлэхээ зогсооно. Хэрэв жил дуусч, бүх суутгал нь ажилтанд нөхөн олгогдоогүй бол үлдсэн хэсгийг татварын албанаас авах шаардлагатай болно. Үүнийг жишээгээр тайлбарлая.

2016 оны 1-р сард Игорь Сергеевич Прохоров бизнесийн удирдлагын зэрэгтэй болох дараагийн семестрийг 100 мянган рубль төлсөн. Бусад нийгмийн зарцуулалтИгорь Сергеевич тэгдэггүй. Прохоров 100 мянган рублийн суутгал авах эрхтэй. Игорь Сергеевич 2016 оны эцэс хүртэл хүлээхгүй байхаар шийдсэн - 2-р сард тэрээр ажил дээрээ суутгал авахын тулд татварын албанд бичиг баримтаа өгсөн. Гуравдугаар сард татварын албаныхан Прохоровт мэдэгдэл өгч, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст авчирсан.

Нягтлан бодогч 3-р сараас эхлэн цалин хөлсийг тооцохдоо Прохоровоос хувь хүний орлогын албан татварыг суутгадаггүй - Прохоров буцаан олголт хийх орлогын албан татварыг хүлээн авах хүртэл: 100 мянган рублийн зардал * 13% = 13 мянган рубль. Игорь Сергеевичийн цалин 50 мянган рубль, түүнд стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх байхгүй, түүнд хүүхэд, асран хамгаалагч байхгүй. Гуравдугаар сард Прохоров 50 мянган * 13% = 6500 рубль, 4-р сард ижил хэмжээгээр суутгал хийх эрхээ хэрэгжүүлсэн - хоёр сарын хугацаанд нийт 13 мянган рубль. Энэ нь Игорь Сергеевич татварын хөнгөлөлт авсан бөгөөд 5-р сараас эхлэн ажил олгогч Прохоровын орлогын албан татварыг татварын төлөөлөгчөөр суутган авч, шилжүүлж эхэлсэн гэсэн үг юм.

Амьдралынхаа туршид хүн бүр өөрөө суралцдаг эсвэл үр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг. Та сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт авснаар сургалтын зардлынхаа зарим хэсгийг нөхөн төлөх эрхтэй гэдгээ бүү мартаарай. 2016 онд суутгал авах журмыг хялбаршуулсан - манай вэбсайт дээрх материалыг дагаж эрхийнхээ талаар цаг тухайд нь мэдээлэл аваарай. хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчсуутгалын хувьд.

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйл) боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг төлөхдөө татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно, эсвэл энгийнээр хэлбэл сургалтанд зарцуулсан мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж авах боломжтой. .

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь орлогын татвар ногдуулахгүй хэсгийг хэлнэ. Тиймээс та боловсролын зардалд төлсөн татвараа буцааж өгөх боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та албан ёсоор ажиллаж (түүний дагуу орлогын албан татвар төлж), боловсрол, хүүхдүүд, ах, эгч нарынхаа сургалтын төлбөрийг төлсөн бол орлогын 13 хүртэлх хувийг буцаан авах боломжтой. боловсролын зардал.

Ямар тохиолдолд та өөрийн сургалтын татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ?

Та өөрийн боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж, зардлынхаа тодорхой хэсгийг дараахь тохиолдолд буцааж авах боломжтой.

Та боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн албан ёсны боловсролын байгууллагууд(жишээлбэл, их сургууль, техникийн сургууль, жолооны сургууль эсвэл сургалтын курст).
Та албан ёсоор ажиллаж байгаа болон орлогын албан татвар төлөх(бүх ажилчид үүнийг төлдөг);

Тэмдэглэл:Өөрийнхөө боловсролын татварын хөнгөлөлт (хүүхдийн боловсролын хасалтаас ялгаатай нь) боловсролын хэлбэрт ямар ч хязгаарлалт байхгүй: мөнгийг бүтэн цагаар, хагас цагаар, оройн цагаар эсвэл өөр хэлбэрээр буцааж өгч болно.

Өөрийн сургалтын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Таны боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хуанлийн жилд тооцож, дараахь хүчин зүйлээр тодорхойлно.

Чи толгойгоо эргүүлж чадахгүй илүү мөнгөорлогын албан татварын төсөвт шилжүүлснээс (албан ёсны цалингийн 13 орчим хувь)
Та төлбөртэй сургалтын зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой боловч 15,600 рубльээс ихгүй байна. Энэ нь 120 мянган рублийн суутгалын дээд хэмжээг хязгаарласантай холбоотой юм. (120 мянган рубль * 13% = 15,600 рубль)
15,600 рублийн хязгаар нь зөвхөн боловсролын суутгалд төдийгүй нийгмийн бүх суутгалд (үнэтэй эмчилгээ, буяны үйлсээс бусад) хамаарна. Нийгмийн бүх суутгалын нийлбэр (сургалт, эмчилгээ, тэтгэврийн шимтгэл) 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. (Үүний дагуу та бүх суутгалын хувьд хамгийн ихдээ 15,600 рубль буцааж өгөх боломжтой).

Жишээ: 2018 онд Иванов А.А. өөрийн их сургуулийн сургалтын төлбөрийг 150 мянган рубль төлсөн. Үүний зэрэгцээ 2018 онд тэрээр 250 мянган рублийн орлого олж, 31 мянган рублийн орлогын албан татвар төлсөн байна. Учир нь татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ нь 120 мянган рубль юм. (энэ нь 150 мянган рубльээс бага), дараа нь 2018 онд (2019 онд) Иванов А.А. зөвхөн 120 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. * 13% = 15,600 рубль.

Хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг ямар тохиолдолд, ямар хэмжээгээр авах боломжтой вэ?

Дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд та хүүхдийнхээ боловсролд зориулж нийгмийн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

хүүхэд 24-өөс дээш настай;
хүүхэд бүтэн цагаар сурдаг ( цэцэрлэг, сургууль, бүтэн цагийн их сургууль гэх мэт);
боловсролын үйлчилгээний төлбөрийн гэрээг танд (эсвэл таны эхнэр, нөхөр) зориулж байгуулсан;

Нэг хүүхдэд ногдох хамгийн их суутгал нь 50 мянган рубль юм. (6500 рубль буцааж өгнө)

Жишээ: 2018 онд Иванов А.А. төлсөн:

түүний охин Катягийн их сургуульд 30 мянган рублийн захидал харилцааны боловсрол;
түүний хүү Колягийн төлбөртэй сургуульд 40 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний сургалтын төлбөр;

Үүний зэрэгцээ 2018 оны хувьд Иванов А.А. 250 мянган рубль олж, орлогын албан татвар 31 мянган рубль төлсөн.

Катя захидал харилцааны тэнхимд сурч байгаа тул түүний мөнгө нь А.А.Иванов юм. буцааж өгч чадахгүй. Тиймээс хамгийн ихдээ 2018 онд (2019 онд) тэрээр 40 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. * 13% = 5,200 рубль.

Илүү дэлгэрэнгүй мэдээлэлХүүхдийн боловсролд зориулсан суутгалын талаар (суутгалын хэмжээ, хязгаарлалт, баримт бичгийн нарийн ширийн зүйлс) нийтлэлээс уншиж болно. Хүүхдийн боловсролд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн онцлог.

Та ямар тохиолдолд ах, эгч нарынхаа сургалтын төлбөрийг хасаж болох вэ?

Дараах нөхцөлийг хангасан тохиолдолд та ах, эгч нарынхаа боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

ах/эгч нь 24-өөс дээш настай;
ах/эгч бүтэн цагаар суралцаж байгаа (цэцэрлэг, сургууль, их дээд сургууль гэх мэт);
боловсролын үйлчилгээний төлбөрийн гэрээг танд зориулж хийсэн;
төлбөрийн бодит баримт бичгийг (баримт, төлбөрийн баримт) өөрийн нэр дээр (эсвэл мөнгө шилжүүлэх итгэмжлэл олгосон) бүрдүүлэх ёстой;

Ах, эгч нарын боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Ах, эгч нарт зориулсан боловсролын үйлчилгээний төлбөрийн суутгалын хэмжээг хуанлийн жилд тооцож дараахь хүчин зүйлээр тодорхойлно.

Та орлогын албан татварын төсөвт шилжүүлсэн мөнгөө жилийн дотор буцааж авах боломжгүй (албан ёсны цалингийн 13 орчим хувь)
IN нийт дүнТа төлбөртэй сургалтын зардлын 13 хүртэлх хувийг буцаан олгох боломжтой, гэхдээ жилд 15,600 рубльээс ихгүй байна.

Жишээ: 2018 онд Иванов А.А. түүний дүү Иванов В.А-ийн сургалтын төлбөрийг төлсөн. их сургуульд бүтэн цагаар суралцах 80,000 рубль. Үүний зэрэгцээ 2018 оны хувьд Иванов А.А. 250 мянган рубль олж, орлогын албан татвар 31 мянган рубль төлсөн. Үүний дагуу 2018 онд Иванов А.А. 80,000 * 13% = 10,400 рубль буцаах боломжтой болно.

Хэрхэн суутгал авах вэ?

Манай үйлчилгээг ашигласнаар суутгал авах үйл явцыг хялбаршуулж болно. Тэрээр 15-20 минутын дотор 3-NDFL мэдүүлэг болон бусад баримт бичгийг бөглөхөд тань туслах болно. дэлгэрэнгүй зааварбаримт бичгийг ирүүлсний дараа татварын алба. Үйлчилгээтэй ажиллах явцад танд асуух зүйл байвал мэргэжлийн хуульчид зөвлөгөө өгөхдөө баяртай байх болно.

Би хэзээ бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ, ямар хугацаанд татварын буцаан олголт авах вэ?

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргахын тулд эхлээд дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

тунхаг 3-NDFL;
боловсролын байгууллагатай хийсэн гэрээ;
таны зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
төлсөн орлогын албан татварыг баталгаажуулсан баримт бичиг (2-NDFL гэрчилгээ).

Би хэзээ, ямар хугацаанд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой вэ?

Та зөвхөн шууд төлсөн жилийнхээ сургалтын төлбөрийг буцаан авах боломжтой. Харин төлбөр төлсөн жилийнхээ дараа жил л мэдүүлгээ гаргаж, мөнгөө буцааж өгөх боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та 2018 онд сургалтын төлбөр төлсөн бол зөвхөн 2019 онд мөнгөө буцааж өгөх боломжтой.

Хэрэв та шууд хасалт хийх хүсэлт гаргаагүй бол дараа нь хийж болно, гэхдээ гурваас илүүгүй байна өнгөрсөн жил. Тухайлбал, 2014-2018 онд их, дээд сургуульд сурч, төлбөрөө төлж татварын хөнгөлөлт үзүүлээгүй бол 2019 онд зөвхөн 2016, 2017, 2018 оны татвараа буцаан авах боломжтой.

Суутгал авах бүх процедур нь ихэвчлэн гурваас дөрвөн сар хүртэл үргэлжилдэг (ихэнх цагийг татварын алба баримт бичгээ шалгахад зарцуулдаг).

Тэмдэглэл: 2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогчоор дамжуулан авах боломжтой бөгөөд хуанлийн жил дуустал хүлээх шаардлагагүй болно. Та манай нийтлэлээс ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл авах боломжтой.

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь хүүхдийн боловсролд зарцуулсан мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжийг олгодог. Энэ нийтлэлд хүүхдийн боловсролд хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн зөв буцаах, ямар бичиг баримт бүрдүүлэх, ямар журам, төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно.

Төлбөр төлөгч болон оюутнуудад тавигдах шаардлага

ОХУ-ын албан ёсоор ажиллаж байгаа иргэн бүр цалингийнхаа 13 хувийг хувь хүний орлогын албан татвар буюу орлогын албан татвар хэлбэрээр улсад төлдөг. хувь хүмүүс. Улсаас ажилчдад энэ мөнгөний тодорхой хэсгийг нийгмийн татварын хөнгөлөлт хэлбэрээр нөхөн төлөх боломжийг олгодог. Үүний нэг нь сургалтын зардал юм. Үүнийг хангах журмыг Урлагийн 2-р зүйлд заасан байдаг. 219 NK.

Суутгал хийх эрх нь зөвхөн оршин суугчдад, өөрөөр хэлбэл ОХУ-д жилд 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар оршин суудаг хүмүүст хамаарна (Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг). Энэ статусыг хасалт нэхэмжилж буй жилийн 12-р сарын 31-нд тогтооно.

Суутгал авах хүсэлт гаргах чадвар нь оюутны нас, сургалтын хэлбэрээс хамаарна. Энэ өгөгдлийг хүснэгтэд бүлэглэв.

Өргөдөл гаргагч	Буцаан олголт авах нөхцөл
Өргөдөл гаргагч	Насны хязгаар	Сургалтын хэлбэр
Сургалтын төлбөрөө төлсөн хүн	Хязгаарлагдаагүй	Ямар ч
Хүүхдийнхээ боловсролд мөнгө зарцуулсан эцэг эхчүүд	24 нас хүртэл	Бүтэн цагийн
Тойргийнхоо зардлыг төлсөн асран хамгаалагч (итгэмжлэгчдийн).	18-аас доош насны тойрог 24 хүртэлх насны хуучин тойрог
Ах дүүс (эгч нар), түүний дотор хагас ах дүүсийн төлбөрийг төлсөн хүн	24 нас хүртэл

Хэрэв эцэг эх, хүүхэд хоёулаа сургалтын төлбөрөө төлсөн бол тэд тус бүрдээ нөхөн төлбөр авах боломжтой.

Татварын хөнгөлөлт аль боловсролын байгууллагад хамаарах вэ? Боловсролын байгууллагуудын байдал

Сургалтын зардлын суутгал нь зохих лиценз эсвэл статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичигтэй боловсролын байгууллагуудын хувьд хийгддэг. Жагсаалтыг 2012 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 3266-1 тоот ОХУ-ын Боловсролын тухай хуулиар тогтоосон.

Татварын буцаан олголтыг зөвхөн их дээд сургуульд суралцахаас гадна бусад байгууллагад авах боломжтой.

Сургуулийн өмнөх боловсролын бүтэц;
Сургууль;
Байгууллага нэмэлт сургалтнасанд хүрэгчдэд зориулсан (жолооны курс, сургалтын төв, мэргэшлийн курс гэх мэт);
Хүүхдийн нэмэлт боловсролын байгууллагууд (бүжиг, хөгжим, спортын сургууль гэх мэт).

Төрийн байгууллагууд, түүнчлэн хотын болон хувийн байгууллагуудад худалдаж авсан боловсролын төлбөрийг нөхөн төлж болно. ОХУ-ын хууль тогтоомж нь гадаадын байгууллагад хүүхдийн боловсрол олгох нөхөн олговор авах боломжийг олгодог. Хэрэв жирэмсний капиталын мөнгийг хүүхдийн боловсролд зарцуулсан бол хасалтыг ашиглах боломжгүй!

Суутгал авахын тулд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Бүх бичиг баримтыг оюутанд биш татвар төлөгчид олгодог. Суутгал авахын тулд та дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Өргөдөл гаргагчийн паспорт.
Тунхаглал (3-NDFL маягт).
Сургалтын гэрээ. Боловсролын үйл явцыг явуулах эрхийн үнэ, лицензийн мэдээллийг заавал зааж өгөх ёстой. Хэрэв жилийн туршид сургалтын зардал өөрчлөгдсөн бол үүнийг баталгаажуулах шаардлагатай (гэрээнд нэмэлт).
Боловсролын төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг ( бэлэн мөнгөний баримт, дансны хуулга, төлбөрийн баримт гэх мэт).
Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ.
Орлогын 2-NDFL-ийн ажлын талаархи гэрчилгээ. Хэрэв хэд хэдэн ажлын байр байгаа бол тэдгээрээс баримт бичгийг авах ёстой.
Бүрэн цагийн сургалтыг баталгаажуулсан гэрчилгээ (хэрэв үүнийг гэрээнд заагаагүй бол).

Дээрх баримт бичгийн хуулбарыг өгсөн болно. Тэд нотариатаар гэрчлүүлэх шаардлагагүй. Хуудас бүр дээр "Үнэн" гэж өөрийн гараар бичиж, хуулбараар гарын үсэг зурж, он сар өдрийг тэмдэглэнэ.

Холбооны татварын албанд биечлэн очихдоо баримт бичгийн эх хувийг авчрах нь дээр. Хуулбаруудын жинхэнэ эсэхийг шалгахын тулд байцаагч тэдгээрийг харж, буцааж өгөх боломжтой.

Би ямар байгууллагад хандах ёстой вэ?

Хүүхдийн боловсролын нөхөн олговрыг ажлын байран дээр нь эсвэл хаана ч хийж болно татварын алба. Сонголт бүрийн ялгааг хүснэгтэд үзүүлэв.

Асуулт	Ажил олгогч	Татвар
Сургалтын зардал гарсан тул хэзээ өргөдөл гаргаж болох вэ?	Тэр жил	Ирэх оны эхнээс
Ямар бичиг баримт шаардлагатай	2-NDFL болон 3-NDFL хэлбэрээс бусад бүх зүйл	Бүрэн багц
Баримт бичгийг яаж өгөх вэ	Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст биечлэн	Биечлэн, шуудангаар эсвэл онлайнаар
Татварыг хэрхэн буцаан олгох вэ?	Нягтлан бодогч нь сар бүр хуримтлагдсан хувь хүний орлогын албан татварыг суутгалын дүнгээр бууруулдаг	Татвар төлөгчийн данс руу мөнгө шилжүүлдэг

Баримт бичгийг шуудангаар илгээхдээ тэдгээрийн тооллогыг хоёр хувь үйлдэж, нэгийг нь цаастай дугтуйнд хийж, нөгөөг нь тээврийн баримтын хамт хадгална.

Та тухайн жилд гарсан сургалтын зардалд ажил дээрээ нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Өнгөрсөн хугацаанд нөхөн төлбөр авахдаа та зөвхөн Холбооны татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй.

Жишээ №1. Их сургуульд суралцах татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

2016 оны 2-р сард Н.Н. Семенова хүүгийнхээ их сургуульд суралцах төлбөрийг 70,000 төгрөгөөр төлсөн. Тэрээр албан ёсоор ажил эрхэлдэг бөгөөд сард 30,000 рублийн цалин авдаг бөгөөд үүний 26,100 нь (30,000-3,900 хувь хүний орлогын албан татвар) авдаг. Тэрээр ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах эрхийг ашиглахаар шийдсэн.

Мөн оны 2-р сард тэрээр сургалтын төлбөрөө төлсний дараа Холбооны татварын албанд татварын буцаан олголт авах эрхээ баталгаажуулсан мэдэгдэл өгөх өргөдөл гаргаж ирэв. Гуравдугаар сард тэр бичиг баримтаа хүлээн авч нягтлан бодогч руугаа аваачсан. Би энд мэдэгдэл бичсэн.

Нөхөн олгох хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ нь: 50,000* 13% = 6,500 рубль байв. Энэ хэмжээХувь хүний орлогын албан татварыг нэг сарын хугацаанд (3,900 рубль), хоёрдугаарт (2,600 рубль) хэсэгчлэн нөхөх болно.

Энэ нь 3-р сард ажилтан бүрэн хуримтлагдсан цалин - 30,000 рубль, 4-р сард - 28,700 рубль авна гэсэн үг юм. (30,000-1,300). Дараа нь Семенова гартаа ердийн мөнгөн дүнгээ авах болно - 26,100 рубль.

Хэрэв ажилтан татварын албанд суутгал хийсэн бол түүний дансанд 6500 рубль орох болно. нэг удаагийн төлбөр, ажил дээрээ түүний орлого өөрчлөгдөхгүй.

Холбооны татварын алба эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах нь давуу болон сул талуудтай.

Ажил дээрээ иргэн нөхөн олговрыг илүү хурдан авдаг, учир нь жилийн эцэс хүртэл мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй.
Суутгалын бүртгэл нь байгууллагын нягтлан бодогчид нэмэлт ажил нэмдэг. Олон хүмүүс үүнийг дурамжхан хийдэг. Ийм тохиолдолд маргаан, сэтгэл дундуур байхаас зайлсхийхийн тулд Холбооны татварын албатай холбоо барих нь илүү хялбар байдаг.
Хэрэв сургалтын төлбөр тогтмол байдаг бол Холбооны татварын албаны дараагийн мэдэгдлээр нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст дахин очиж байснаас нэг удаа татварын албанд очиж, жилийн эцэст суутгал хийх нь дээр.
Ажиллах замаар нөхөн олговрыг бүртгэх нь ажилтнаас илүү их арга хэмжээ авах шаардлагатай тул та Холбооны татварын албанд хоёр удаа очих шаардлагатай болно.
Хэрэв жил дуусч, ажил дээрээ олгосон суутгал бүрэн ашиглагдаагүй бол үлдсэн хөрөнгийг зөвхөн Холбооны татварын албаар дамжуулан авах боломжтой. Та үүнийг дахин бүртгүүлж, 3-NDFL бөглөх шаардлагатай болно.
Хэрэв жилийн эцэст та өөр шалтгаанаар (жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгө зарсантай холбоотой) 3-NDFL мэдүүлэх шаардлагатай бол судалгаанд суутгал оруулах нь илүү хялбар бөгөөд үүнийг ажил дээрээ бүртгүүлэхэд цаг алдахгүй байх болно.

Суутгал хийх алхам алхмаар зааварчилгаа

Сургалтын суутгал авах журам нь хэд хэдэн үндсэн үе шаттай. Тэдний дарааллыг ажил олгогч болон бие даан бүртгүүлэх хүснэгтэд тусгасан болно.

Үе шатууд	Ажил олгогч	Ганцаараа
1-р алхам.	2-NDFL ба 3-NDFL-ээс бусад баримт бичгийн багцыг бэлтгэ	Ажлаасаа орлогын гэрчилгээ 2-NDFL аваарай
Алхам 2.	Холбооны татварын албанд бичиг баримтаа бүрдүүлж, холбогдох өргөдлийг бичнэ үү	3-NDFL тунхаглалыг өөрөө гарга
Алхам 3.	Дууссан мэдэгдлийг 30 хоногийн дараа авна уу	Бүртгэлийнхээ хаягаар татварын албанд багц бичиг баримт бүрдүүлж, хувь хүний орлогын албан татварын хэсгийг нөхөн төлөх хүсэлтийг бөглөнө үү. (→ үзнэ үү)
Алхам 4.	Нягтлан бодогчид мэдэгдэл авчирч, хасалт хийх өргөдөл бичнэ үү	Холбооны татварын алба нь өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор нөхөн олговрыг дансанд шилжүүлнэ
Алхам 5.	Нягтлан бодогч өргөдөл бичсэн сараас хасалт хийнэ

Холбооны татварын албатай холбоо барихдаа татвар төлөгч баримт бичгийг ирүүлэхтэй зэрэгцэн суутгал хийх өргөдөл бичиж болно. Татварын тайланг шалгахад 3 сарын хугацаа өгдөг. Мэргэжлийн хяналтын байгууллага хувь хүний орлогын албан татварыг нөхөн төлөх эцсийн хугацаа нь баримт бичгийг ирүүлсэн өдрөөс хойш дөрвөн сар байна.

Чухал! Суутгалын нөхөн төлбөр авах эрх нь 3 жилийн хөөн хэлэлцэх хугацаатай. Хугацаа дууссаны дараа мөнгө хүлээн авах боломжгүй.

Жишээлбэл, 2016 онд та 2013-2015 оны хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтод зориулж баримт бичгийг бүрдүүлж болно. Хэрэв сургалтын зардал 2016 онд гарсан бол та 2016-2018 он хүртэл суутгал авах боломжтой.

Үл хөдлөх хөрөнгөөс ялгаатай нь хасалтыг дахин дахин ашиглаж болно: харгалзах зардал гарах үед.

Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт авахын тулд татварын тайлан бөглөх

3-NDFL-ийг суутгал зарласан хугацаанд хүчинтэй байсан маягтын дагуу бөглөнө. Энэ нь өргөдөл гаргагчийн талаархи мэдээллийг заавал агуулсан байх ёстой; орлогын хэмжээ болон шилжүүлсэн хувь хүний орлогын албан татварын хугацаа; сургалтын зардлын хэмжээ, суутгалын тооцоо.

Маягтыг бөглөх нь зарим онцлог шинж чанартай:

Баримт бичгийг гараар блок үсгээр эсвэл компьютер дээр бөглөнө.
Хэмжээг бүхэлд нь рубль хэлбэрээр зааж өгсөн болно.
Залруулга хийх, хоёр талт хэвлэхийг зөвшөөрөхгүй.
Өгөгдөл агуулаагүй хуудсыг хэвлэх шаардлагагүй.
Гарчиг хуудаснаас бусад хуудас бүрийн доод талд гарын үсэг, гүйцэтгэлийн огноо байна.
Хуудаснуудыг оёх шаардлагагүй.

Баримт бичгийг хоёр хувь хэлбэрээр бөглөсөн. Нэг нь Холбооны татварын албанд үлдэж, хоёр дахь нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн тэмдэгтэй өргөдөл гаргагчид буцааж өгнө.

Та өгсөн дээжийг ашиглан татварын албанд шууд мэдүүлгээ бөглөж болно. Та маягтыг интернетээс татаж аваад гэртээ бөглөх эсвэл тусгай компанитай холбоо барьж болно.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Нөхөн олговрын хэмжээ нь дараахь хязгаараар хязгаарлагдана.

Жилд 50,000 рубль бол нийгмийн суутгалыг тооцох боловсролын зардлын дээд хэмжээ юм. Энэ хязгаарлалт нь өөрийн болон асран хамгаалагчид байгаа хүүхдүүдэд хамаарна.

Жилд 120,000 рубль бол насанд хүрсэн хүн болон түүний эгч (ах) нартай холбоотой суутгалын хамгийн дээд хэмжээ юм. Энэ дүн нь иргэний нэхэмжлэх эрхтэй бүх нийгмийн суутгалуудыг багтаасан болно. Тухайн хүн юунаас хасалт хийхээ өөрөө сонгоно (эмчилгээ, боловсрол, тэтгэврийн даатгалгэх мэт)

Жишээ №2. Хүүхдийн бүтэн болон хагас цагийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

2015 онд I.P. Иванова их сургуулийн өдрийн ангийн оюутан хүүгийнхээ сургалтын төлбөрийг 90,000 рубль, охиныхоо цэцэрлэгт 30,000 рубль, хагас цагийн оюутан хоёр дахь охиндоо 40,000 рубль төлсөн.

2015 онд Иванова 480,000 рубль олсон. (40,000*12 сар). Үүний дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс энэ хугацаанд түүний олсон орлогоос 62,400 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хувь хүний орлогын албан татварыг суутгасан.

Суутгалын хэмжээг тодорхойлох хязгаар нь 50,000 рубль юм. Хүүхэд бүрийн хувьд. Ивановагийн орлого хамаагүй.

Иванова 2015 онд дараахь суутгалуудыг авна.

Хүүгийн хувьд: 50,000 * 13% = 6,500 рубль.

Жижиг охины хувьд: 30,000 * 13% = 3,900 рубль.

Хагас цагийн оюутан охины хувьд - 0 рубль, учир нь хагас цагийн боловсрол эзэмшсэн хүүхдүүд суутгал авах эрхгүй.

Та сурах бичгийн зардлыг хасалтад оруулах боломжгүй; дээр банкны хүү By боловсролын зээл; цэцэрлэгт хүүхдээ асрах, асрах төлбөр.

Хэрэв эцэг эх, түүний хүүхдүүд хоёулаа гэр бүлд нэгэн зэрэг суралцдаг бол хасалтыг гэр бүлийн гишүүн бүрт буцааж өгч болно.

Тууштай асуултуудын хариулт

Асуулт №1.Их сургуулийн оюутан охиноо бүтэн жил эрүүл мэндийн шалтгаанаар эрдмийн чөлөө авсан бол би хасалт авч болох уу?

Тиймээ, энэ тохиолдолд суутгал хийх боломжтой.

Асуулт №2.Хүү маань Английн нэр хүндтэй их сургуульд сурдаг. Баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ түүний сургалтын зардлаас гадна институтын хоол хүнс, замын зардалд оруулж болох уу? Зардлаа баталгаажуулсан бичиг баримтууд байгаа.

Үгүй ээ, улс зөвхөн сургалтын үйл явцын зардлыг шууд нөхдөг.

Асуулт №3.Бүрэн цагийн боловсролын бүтэцтэй боловсролын гэрээг би биш, миний хүү байгуулсан. Би түүний сургалтын төлбөрийг өөрөө төлсөн тохиолдолд суутгал авах эрхийг ашиглаж болох уу?

Тиймээ чи чадна.

Нөхөн олговрын хэмжээг рубльд төлсөн дүнг үндэслэн төлбөрийн баримтын үндсэн дээр тодорхойлно. Рубльтэй тэнцэх хэмжээний гэрээ байгаа эсэх нь хамаагүй.

Асуулт №5.Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг баталгаажуулсан бүх бичиг баримт нөхрийнхөө нэр дээр гарсан бол эхнэр нь суутгал авах хүсэлт гаргаж болох уу?

Тиймээ Магадгүй. Хэрэв гэрлэлт албан ёсоор бүртгэгдсэн бол хувь хүний орлогын албан татварыг аль эхнэр, нөхөр нөхөн төлөх нь хамаагүй.

Тиймээс хүүхдийн боловсролд зориулж хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт нь боловсролд зарцуулсан хөрөнгийн зарим хэсгийг нөхөн төлөх боломж юм. Буцаан олголтын журам нь асуудал биш юм. Хамгийн гол нь дагаж мөрдөх явдал юм урьдчилсан нөхцөл: байна албан ёсны ажил, хүүхдийн нас 24 наснаас хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд сургалт нь бүтэн цагаар байх ёстой.

Нэг товшилтоор дуудлага хийх

Боловсролын төлбөрөө төлөхдөө иргэн татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл тусгай зөвшөөрөлтэй боловсролын байгууллагад боловсрол эзэмшсэн тохиолдолд төлсөн хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж авах боломжтой гэж заасан байдаг.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь ажил олгогчоос цалингаа төлөхөөс өмнө суутгасан татвараа буцааж авах боломж юм. Татварын хөнгөлөлт нь тухайн иргэний сургалтад зарцуулсан зардалд мөн хамаарна.

Зөв хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтсургалтын төлбөр нь албан ёсоор ажилладаг хүмүүст хамаарна, өөрөөр хэлбэл тэдний орлогод татвар ногдуулдаг. Та өөрийн болон хүүхэд, дүү нарынхаа сургалтын төлбөрийг төлсөн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Төлсөн үнийн дүнгийн 13 хувийг буцаан олгоно.

Татварын хөнгөлөлт авах эрхийг хангасан тохиолдлууд.

Дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд боловсролын төлбөрт төлсөн төлбөрийн тодорхой хэсгийг буцаан авах боломжтой.

та албан ёсоор ажил эрхэлдэг (өөрөөр хэлбэл таны орлогод хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг);
та албан ёсны боловсролын байгууллагуудад (техникийн сургууль, жолооны сургууль, их сургууль) боловсрол эзэмшсэн;
сургалтын гэрээ болон төлбөрийн баримтыг өөрийн нэр дээр.

Хэрэв суутгал нь хамаатан садандаа олгогдсон бол:

Хүүхэд, ах, эгч нь 24 нас хүрээгүй;
Ах, эгч, хүүхэд боловсрол эзэмшдэг бүтэн цагийнсургалт;
Боловсролын үйлчилгээг албан ёсны зөвшөөрөлтэй боловсролын байгууллага гүйцэтгэдэг;
Практикт таныг гэрээнд төлбөр төлөгч гэж заасан нь дээр.
Баримт болон төлбөрийг танд өгөх ёстой.

Хэрэв та сургалтын төлбөрөө өөрөө төлж байгаа бол сургалтын хэлбэрт хязгаарлалт байхгүй гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв хүүхдүүд, ах, эгч нарынхаа боловсролын төлбөрийг төлсөн бол бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн тохиолдолд л татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх үүсдэг. Үүнээс гадна, ямар ч тохиолдолд төлбөрийг суутгал хүлээн авагчийн нэр дээр гаргах ёстой.

ӨӨРИЙНХӨӨ сургалтын төлбөрөө төлчихөөд хэр их мөнгө буцааж авах вэ?

Суутгалын дүнг тухайн хуанлийн жилд сургалтын төлбөрт төлсөн дүнгээс тооцно. Үүний зэрэгцээ, та жилд 15,600 рубльээс илүүгүй буцаан авах боломжтой гэдгийг хуулиар тогтоосон. Энэ тоо нь татварын хөнгөлөлтийн хязгаар гэж нэрлэгддэг зүйлээс гаралтай. 2019 онд нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хувьд хязгаарыг 120,000 рубль (13% * 120,000 = 15,600 рубль) гэж тогтоосон.

15,600 рублийн хязгаарыг зөвхөн боловсролын татварын хөнгөлөлтөд төдийгүй нийгмийн бүх суутгалд тооцдог. Цорын ганц үл хамаарах зүйл бол үнэтэй эмчилгээ, буяны үйл ажиллагаа юм. Жилийн бүх нийгмийн суутгалын хэмжээ 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Тиймээс та зөвхөн жилд 15,600 рублийн дүнг буцааж өгөх боломжтой.

Жишээлбэл: иргэн Петров П.П. 2018 онд тэрээр дээд боловсролын байгууллагад өөрийн сургалтын төлбөрийг 160 мянган рубль төлсөн. 2018 онд тэрээр 300 мянган рубль олсон бөгөөд үүний дагуу 39,000 рубль (300,000 * 0,13 = 39 мянган рубль) орлогын албан татвар төлсөн. Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ нь 120,000 рубль байдаг тул Петров П.П. хамгийн ихдээ 120,000 * 13% = 15,600 рубль буцаах боломжтой болно.

Хүүхэд, ах, эгч нарын боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Та тухайн жилийн орлогын албан татварын төсөвт шилжүүлсэн дүнгээс илүү сургалтын төлбөрийг буцаан олгох боломжгүй. Нийтдээ та боловсролын зардлын дүнгийн 13 хүртэлх хувийг буцаан олгох боломжтой, гэхдээ нэг хүүхдэд жилд 6500 рубльээс ихгүй байна.Энэ нь хүүхэд бүрийн боловсролд зориулсан нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ 50,000 рубль (50,000 * 0,13 = 6,500 рубль) -аас хэтрэхгүй байгаатай холбоотой юм. Үүний дагуу та хоёр хүүхдийн боловсролд зориулж жилд 13,000 рубль буцааж өгөх боломжтой.

Өөрийнхөө боловсролын дээд хэмжээ, хүүхдүүд, ах, эгч нарын боловсролын дээд хэмжээ нь бие биедээ нөлөөлөхгүй бөгөөд тусад нь тооцдог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Сургалтын суутгал тооцох жишээ: 2018 онд Сидоров С.С. том охиноо дээд боловсролын сургуульд 20 мянган рубль, бага хүүгээ техникийн сургуульд сургахад 30 мянган рубль төлсөн. Жилийн турш Сидоров С.С. 200,000 рубль олсон тул орлогын албан татварыг 200 мянган рубль * 0,13 = 26,000 рубль төлсөн. Том охин нь захидал харилцааны тэнхимд суралцаж байгаа тул С.С.Сидоровоос татварын хөнгөлөлт эдлээрэй. чадахгүй. Бага хүүгийнхээ боловсролд зориулж 30,000 * 0,13 = 3,900 рубль буцааж өгч болно.

Сургалтанд хамрагдах нийгмийн суутгал авах журам

Эхлээд та багцыг бэлтгэх хэрэгтэй шаардлагатай бичиг баримт:

таны зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг (баримт, төлбөрийн баримт);
боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар;
харилцааны түвшинг баталгаажуулсан баримт бичиг;
гэрчилгээ 2-NDFL ажил олгогчоос.

Үүний дараа бүх зүйл цуглуулсан баримт бичигтатварын албанд ирүүлэх ёстой. Татварын албаирүүлсэн баримт бичгийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг шалгана. Үүний үр дүнд шийдвэр гарч, өргөдөл гаргагчид мэдэгдэх бөгөөд хэрэв эерэг хариулт байвал өргөдөл гаргагчийн нэр дээр бэлэн бус мөнгө шилжүүлнэ.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн та суутгал авах хялбаршуулсан журмыг ашиглаж болно - баримт бичгийн багцыг (мэдэгдэл хассан) татварын албанд гаргаж, 30 хоногийн дотор суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл хүлээн авч, ажил олгогчтой холбоо барина уу. энэ мэдэгдэл болон нийгмийн тэтгэмж авах өргөдөл. Ажил олгогч өгөх ёстой энэ хасалттаны өргөдөл гаргасан сараас эхлэн.

Та сургалтын төлбөрийн татвараа ямар хугацаанд, хэзээ буцаан олгох боломжтой вэ?

Та зөвхөн сургалтын төлбөрөө төлсөн хугацааны нөхөн төлбөрийг авах боломжтой. Баримт бичгийг төлбөр төлсөн жилийн дараа ирүүлсэн байх ёстой, өөрөөр хэлбэл 2018 оны татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн 2019 онд авах боломжтой. Та шууд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд нийгмийн суутгал нь зөвхөн сүүлийн гурван жилд хамаарна. Жишээлбэл, хэрэв та 2013-2018 онд их дээд сургуульд суралцаж байсан бол 2019 онд сургалтын төлбөрийн кредитэд хамрагдсан бол зөвхөн 2016, 2017, 2018 оны санхүүжилтийг буцааж авах боломжтой. Шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлсэн өдрөөс хойш 2-4 сарын дотор таны дансанд мөнгө орох болно. Татварын албанаас бичиг баримт шалгахад ихэнх цаг зарцуулдаг.