Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн авах вэ. Сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлт

Хамгийн сүүлд 2019 оны 3-р сард шинэчлэгдсэн

ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу эцэг эх нь хүүхдийнхээ боловсролын төлбөрийг төлдөг бол татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зарцуулсан мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх эрхтэй.

Хэрэв та одоогоор сургалтын суутгал авах үйл явцын талаар огт сайн мэдэхгүй байгаа бол эхлээд манай нийтлэлийг уншихыг зөвлөж байна: Сургалтын суутгалын тухай мэдээлэл, Сургалтын суутгал авах баримт бичиг, Сургалтын суутгал авах үйл явц. сургалтын хасалт. Энэ өгүүлэлд бид хасалттай холбоотой үндсэн ойлголтуудыг (суутгалын мөн чанар, олж авах үйл явц, буцаах нөхцөл гэх мэт) дахин авч үзэхгүй, харин хэрэглэхтэй холбоотой онцлог, бэрхшээлүүдэд анхаарлаа хандуулах болно. хүүхдийн боловсролд зориулж татварын хөнгөлөлт үзүүлэх.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Хүүхдийн боловсролд олгох суутгалын хэмжээг хуанлийн жилд тооцож дараахь хүчин зүйлээр тодорхойлно.

1. Нэг жилийн дотор буцааж төлж чадахгүй илүү мөнгө, Хэрхэн орлогын албан татварын төсөвт шилжүүлсэн(ойролцоогоор 13% албан ёсны цалин). Үүний дагуу, хэрэв та албан ёсны орлогогүй, орлогын албан татварыг суутгаагүй бол хасалт авах боломжгүй болно.
2. IN нийт дүнТа хүүхдээ сургах зардлынхаа 13 хүртэлх хувийг буцаан олгох боломжтой, гэхдээ нэг хүүхдэд жилд 6500 рубльээс хэтрэхгүй. Энэ нь үүнтэй холбоотой юм дээд хэмжээсуутгал нь 50 мянган рубльээс хэтрэхгүй. хүүхэд бүрийн хувьд(50 мянган рубль x 13% = 6500 рубль).

Жишээ: 2018 онд Портнов А.М. охин Дариадаа 75 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний их сургуулийн бүтэн цагийн боловсролыг төлсөн. мөн түүний хүү Сергейд зориулсан төлбөртэй сургуулийн клубт 36 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний сургалтын төлбөр. Үүний зэрэгцээ, 2018 онд Портнов 300 мянган рубль олсон (мөн үүний дагуу төлсөн) орлогын албан татвар 39 мянган рубль).
2018 оны сүүлээр 2019 онд Портнов А.М. 50 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний суутгал авах боломжтой. (хүүхдэд ногдох хамгийн их хасалт) x 13% + 36 мянган рубль. x 13% = 11,180 рубль. Портнов нэг жилийн хугацаанд 11570 гаруй рублийн татвар төлсөн тул хасалтыг бүрэн авах боломжтой болно.

Хүүхдийн насны хязгаар

Та хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг зөвхөн дараах тохиолдолд л авах боломжтой сургалтын төлбөр төлөх үед хүүхэд 24 нас хүрээгүй бол(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 2-р зүйл, 1-р зүйл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн N 03-04-05 / 7-1085 тоот захидал).

Жишээ:Котовын охин А.А. Анна бол институтын бүтэн цагийн оюутан юм. 2018 онд Котов сургалтын төлбөрөө 7 мянган рубль төлсөн. хуанлийн сард. Түүгээр ч барахгүй 2018 оны 6-р сарын 1-нд Анна 24 нас хүрэв. Үүний дагуу Котов зургадугаар сарын 1-нээс өмнө охиныхоо сургалтын зардлын суутгал авах боломжтой болно. 2018 оны суутгалын хэмжээ: 5 сар байна. x 7 мянган рубль = 35 мянган рубль. (4550 рубль буцааж өгнө).

Сургалтын хэлбэрийн хязгаарлалт

Хүүхдийн боловсролын хөнгөлөлтийг зөвхөн тохиолдолд олгоно хэрэв хүүхэд бүтэн цагийн оюутан бол(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 2-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Орой, хагас, бүтэн, хагас цагаар гэх мэт боловсролын хэлбэрийн хувьд хасалт авах боломжгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017.03.24-ний өдрийн 03-04-05/17204, 05.27-ны өдрийн № 03-04-05/17204 захидал. .2016 оны 03-04-05/30655, 2013 оны 09-р сарын 13-ны өдрийн N 03-04-05/37885)

Түүнээс гадна бичиг баримт бүрдүүлэхдээ татварын албаЭцэг эх нь хүүхдийн бүрэн цагийн боловсролыг баталгаажуулах ёстой. Үүнийг хоёр аргын аль нэгээр хийж болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 10-р сарын 8-ны өдрийн 03-04-05/50631 тоот захидал):

• тохиромжтой боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнд оруулах(ийм бичгийг боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх бараг бүх гэрээнд тусгасан болно);
• боловсролын байгууллагаас олгосон гэрчилгээ(гэрээнд сургалтын хэлбэрийн талаар оруулаагүй бол).

Тэмдэглэл:Бүтэн цагийн боловсрол нь байнгын сургалтыг хамарсан боловсролын стандарт хэлбэр бөгөөд захидлын сургалт нь үе үе бөгөөд сургалтын хөтөлбөрийн дагуу хааяа ажил хийх, бие даан бэлтгэх гэсэн үг юм. Иймээс захидлын/орой/бүтэн цагийн захидал гэх мэт боловсролын хэлбэрүүд ихэнх тохиолдолд зөвхөн дунд, дээд боловсролд хамаарна. Хичээлийн давтамж, үргэлжлэх хугацаанаас үл хамааран жолооны сургуулийн бүх төрлийн дугуйлан, секц, нэмэлт курс, ангиудыг ихэвчлэн бүтэн цагийн боловсрол гэж үздэг.

Жишээ: 2018 онд Павлов I.I. 22 настай хүү Константины жолооны сургуулийн сургалтын төлбөрийг 25 мянган рубль төлсөн. Жолооны сургуульд суралцах нь бүтэн цагийн боловсрол учраас Павлов И.И. 2018 онд 25 мянган рублийн суутгал авах боломжтой болно (25 мянган рубль х 13% = 3,250 рубль буцаана).
Үүний зэрэгцээ, хэрэв жолооны сургуультай байгуулсан гэрээнд сургалт нь бүтэн цагаар явагдсан гэж заагаагүй бол баримт бичигт сургалтын хэлбэрийн талаархи жолооны сургуулиас өгсөн гэрчилгээг хавсаргах шаардлагатай (хүсэлтийн дагуу авах боломжтой).

Жишээ: 2018 онд Русов Н.А. төлсөн:

• охин Ленагийн хувьд 40 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний өдрийн болон хагас цагийн их сургуулийн боловсрол;
• курсууд Англи хэлэндтүүний хүү Павелд 30 мянган рубль;

Лена хагас цагаар сурч байгаа тул түүний боловсролын хасалтыг Русов Н.А. авах боломжгүй болно. Тиймээс 2018 оны дээд тал нь тэрээр 30 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. * 13% = 3,900 рубль.
Түүгээр ч зогсохгүй, хэрэв сургалтын гэрээнд сургалт нь бүтэн цагаар явагдсан гэж заагаагүй бол баримт бичигт сургалтын хэлбэрээр хамрагдсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээг хавсаргах шаардлагатай (хүсэлтийн дагуу авах боломжтой).

Юунд суутгаж болох вэ?

Насны хязгаарлалт (24 нас хүртэл), боловсролын хэлбэр (зөвхөн бүтэн цагаар) зэргээс шалтгаалан зохих лицензтэй аль ч байгууллагад хүүхдийн боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг хасч болно. Ялангуяа дараахь тохиолдолд суутгал хийж болно.

• боловсролын төлбөр сургуулийн өмнөх боловсролын үйлчилгээцэцэрлэгт;
• сургуулийн төлбөр;
• клуб, секцэнд нэмэлт боловсролын төлбөр;
• жолооны сургуулийн сургалтын төлбөр;
• дунд мэргэжлийн боловсролын байгууллагад (лицей, коллеж гэх мэт) суралцах төлбөр;
• их сургуулийн сургалтын төлбөр.

Гэсэн хэдий ч суутгал олгосон гэдгийг анхаарах нь чухал юм зөвхөн боловсролын үйлчилгээнд зориулагдсан. Жишээлбэл, та хүүхдийн цэцэрлэгт байх, хооллох (зөвхөн тэнд үзүүлсэн боловсролын үйлчилгээний төлбөр) эсвэл сургууль дээр уртасгасан өдрийн бүлэгт оршин суух төлбөрөөс хасалт авах боломжгүй.

Тэмдэглэл:-аас боловсролын үйлчилгээ авахдаа суутгал авах боломжтой хувиараа бизнес эрхлэгчаль нэг төрөлтэй бол лицензгүй эдийн засгийн үйл ажиллагааболовсролын үйлчилгээ (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05/41163 тоот захидал).

Баримт бичгийг хэнд олгох ёстой вэ?

Хүүхдийн боловсролд суутгал авахтай холбоотой хамгийн олон асуулт, бэрхшээл нь бичиг цаасны ажилтай холбоотой байдаг.

Хамгийн тохиромжтой бүх бичиг баримтыг эцэг эхчүүдэд өгөх ёстой:

• боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд эцэг эхийг захиалагч, төлбөр төлөгч гэж зааж өгөх ёстой;
• төлбөрийн баримт (баримт, бэлэн мөнгөний баримт гэх мэт) нь эцэг эхийн нэр дээр гарсан байх ёстой;

Үүний зэрэгцээ баримт бичгийг аль эцэг эхэд олгосон нь хамаагүй (харна уу).

Үүний дагуу, хэрэв та дөнгөж гэрээ байгуулж байгаа / сургалтын төлбөрөө төлж байгаа бол ийм маягаар бичиг баримт бүрдүүлэхийг зөвлөж байна. Энэ тохиолдолд та хасалттай холбоотой ямар ч асуудал гарахгүй, үүнийг хүлээн авах явцад татварын албанаас асуух асуулт гарахгүй.

Гэсэн хэдий ч практик дээр бүх зүйл тийм ч тохиромжтой биш байх нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог: гэрээг зөвхөн хүүхдүүдэд зориулж хийдэг эсвэл төлбөрийн баримт бичигт хүүхдийн нэрийг төлбөр төлөгч гэж зааж өгдөг. Хамгийн түгээмэл гурван тохиолдлыг илүү нарийвчлан авч үзье.

Гэрээ нь эцэг эхийн нэр дээр хийгдсэн бөгөөд төлбөрийн баримт бичигт хүүхдийн нэрийг төлбөр төлөгчөөр зааж өгсөн болно.

Энэ тохиолдолд эцэг эх нь хадгаламжийн итгэмжлэл өгөх замаар суутгал авахыг оролдож болно Мөнгөэцэг эхийн нэрийн өмнөөс хүүхэд (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2012 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн ED-4-3 / 8135, Москва дахь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2009 оны 9-р сарын 16-ны N 20-14 /4/096655, 2009 оны 7-р сарын 17-ны өдрийн N 20-14/ 4/073837@, ОХУ-ын Үндсэн хуулийн цэцийн 2010 оны 9-р сарын 23-ны өдрийн N 1251-О-О). Итгэмжлэлийг бичгээр өгөх ёстой бөгөөд нотариатаар гэрчлүүлэх шаардлагагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн ED-4-3/8135 тоот захидал). Гэсэн хэдий ч итгэмжлэл нь эцэг эхийн боловсролын төлбөрийг нотлох тухай татварын албаны байр суурь нь нэлээд хоёрдмол утгатай тул суутгал хийх боломжтой байсан ч хасах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй (та тодруулж болно). Татварын албанд хандсан).

Гэрээ нь зөвхөн хүүхдэд зориулагдсан бөгөөд төлбөрийн баримт бичигт төлбөр төлөгчөөр эцэг эхийн нэрийг зааж өгсөн болно.

Сангийн яамны 2015 оны 8-р сарын 24-ний өдрийн 03-04-05/48662 тоот бичгийн дагуу суутгал авахын тулд сургалтын бодит зардлаа баталгаажуулсан баримт бичиг (эцэг эхийн нэр дээр гаргасан төлбөрийн баримт) байх ёстой. ). Хүүхэдтэй боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан нь хамаагүй. Хамгийн гол нь энэ нь (гэрээ) тухайн хүүхэд зохих боловсролын байгууллагад суралцаж байгааг нотлох явдал юм.

Тиймээс, энэ тохиолдолд эцэг эх нь боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд заагаагүй байсан ч гэсэн суутгал хийх эрхтэй (энэ байр суурийг Сангийн яамны албан бичгээр баталгаажуулсан болно. ОХУ-ын 2015 оны 6-р сарын 18-ны өдрийн No 03-04-05/35299).

Гэрээ, төлбөрийн баримтыг хүүхдэд олгодог.

Хүүхдэд зориулж бүх бичиг баримтыг гаргаж, эцэг эх нь суутгал авахыг хүсч байгаа нөхцөл байдал нь дээр дурдсан хоёр нөхцөл байдлын хослол (мөн хамгийн муу тохиолдол) юм. Гэсэн хэдий ч дээр дурдсан дүгнэлтэд үндэслэн эцэг эх нь энэ тохиолдолд суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй гэж бид үзэж байна, учир нь:

Гэсэн хэдий ч өмнөх нөхцөл байдлын нэгэн адил суутгал хийх эцсийн шийдвэр нь баримт бичигт ширээний шалгалт хийж буй татварын албаны байр сууринаас хамаарна. Та татварын албатайгаа холбогдож, тэдний байр суурийг тодруулж болно энэ асуудал. Хэрэв суутгал хийхээс татгалзвал та татварын албаны шийдвэрийн эсрэг гомдол гаргах эрхтэй болно.

Баримт бичгийг эцэг эхийн аль нэгэнд нь олгож болно

Өмнөх хэсэгт дурдсанчлан, дэмжих баримт бичгүүдийг (гэрээ, төлбөрийн баримт бичиг) эцэг эхчүүдэд олгох нь чухал юм. Гэсэн хэдий ч аль эцэг эхэд олгох нь тийм ч чухал биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэр дээр нотлох баримт бичиг олгосон байсан ч нөгөө эхнэр нь хүүхдийнхээ боловсролд зориулж татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. Энэ нь ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуулийн заалтын дагуу боловсролд зарцуулсан мөнгө нь эхнэр, нөхөр хоёрын хамтын өмч байдагтай холбоотой юм. Үүний дагуу эхнэр, нөхөр нь суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичигт заагаагүй байсан ч тэрээр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлөхөд оролцдог. (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн N 03-04-05/7-238, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 3-р сарын 13-ны өдрийн N ED-4-3/4202@ захидал, захидал ОХУ-ын Москва дахь Холбооны татварын албаны 2013 оны 6-р сарын 10-ны өдрийн N 20- 14/057666@) Хэрэв нотлох баримт бичгийг өөр эхнэр, нөхөр (суутгал авсан хүн биш) олгосон бол гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргах ёстой. суутгал хийх баримт бичгийн багцад.

Жишээ: 2018 онд Калинин A.N. болон Калинина Н.Т. хүүгээ төлбөртэй сургуульд сургахад нь 40 мянган рубль төлсөн. Үүний зэрэгцээ боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ, төлбөрийн баримтыг эхнэрийн нэр дээр гаргасан. Гэсэн хэдий ч, Калининээс хасалт авахын тулд N.T. чадахгүй, 2016 оноос хойш тэрээр ажиллаж байна Жирэмсний амралт(мөн үүний дагуу орлогын албан татвар төлдөггүй). Энэ тохиолдолд бичиг баримтыг эхнэрийн нэр дээр гаргасан хэдий ч түүний нөхөр Калинин А.Н нь хасалтыг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно.

Та хүүхдийнхээ боловсролын зардлыг ажил дээрээ эсвэл Холбооны татварын албанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх замаар нөхөн төлж болно. Уг журам нь баримт бичгийг бүрдүүлэх, боловсруулах, татварын албанд хүргүүлэх, суутгал олгох тухай шалгаж шийдвэр гаргах, мөнгөн хөрөнгийг шилжүүлэхээс бүрдэнэ.

Буцаах бодлого

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд ердийн шийдлүүдийн талаар ярьдаг хуулийн асуудлууд, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийд- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Энэхүү суутгал нь их, дээд сургууль, техникийн сургууль, сургууль, цэцэрлэг, төрөлжсөн байгууллагуудад хүүхдийнхээ төлбөрийг төлсөн эцэг эхчүүдэд олгодог.

Үүний урьдчилсан нөхцөл бол татвар төлөгчийг сургах гэрээ байгуулах явдал юм. Үйлчилгээ үзүүлж буй боловсролын байгууллага нь тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой.

Мөн дараах нөхцөлүүдийг хангасан байх ёстой.

• хүүхэд 24 нас хүрээгүй;
• судалгааг бүтэн цагаар явуулдаг;
• төлбөрийг эцэг эх нь төлсөн өөрийн хөрөнгө(аас биш жирэмсний капитал, буяны сан гэх мэт);
• Өргөдөл гаргагч нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч, i.e. албан ёсны орлогод 13%-ийн татвар ногдуулсан;
• сургалтын зардлын баримт бичиг байгаа;
• төлбөрийг 3 жилийн өмнө хийсэн ( тогтсон хугацаажор).

Хэрвээ хүүхэд 24 нас хүрэхээс өмнө гэрлэсэн бол хасагдах эрх алдагдана.

Хууль

Хүүхдэд зориулсан боловсролын үйлчилгээний төлбөрийн татварын хөнгөлөлтийг зохицуулдаг. Тэдгээрийг хангах журмыг 2-р зүйлд заасан болно.

Татварын хөнгөлөлт авах мэдүүлгийн маягтыг жил бүр ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар баталдаг. Тиймээс 2014 оны 12-р сарын 24-ний өдрийн ММВ-7-11/671@ тушаалаар 2015, 2016 онуудад баримт бичгийг бүртгэх маягтыг танилцуулж, Холбооны татварын албаны ММВ-7-11/822@ тоот тушаалаар танилцуулсан. 2017 оны 10-р сарын 25-ны өдөр - 2017 оны хувьд.

Тодорхой асуудлуудад зориулагдсан холбооны хуульболон хуулиар тогтоосон эрх зүйн актууд. Жишээлбэл, 2015 оны 85-р Холбооны хуулийн 1-р зүйлд заасны дагуу 2016 оноос. хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчидажил олгогчоор дамжуулан хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөх үед татварын буцаан олголт авах эрхийг олгосон.

Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт

Нийгмийн чиг баримжаатай төр маань иргэдээ хангахыг хичээдэг санхүүгийн тусламжянз бүрийн хэлбэрээр. Дотоод орлогын алба нь эцэг эхчүүдэд өмнө нь суутган авч байсан орлогын албан татварыг буцаан олгох замаар хүүхдүүдийг сургахад зарцуулсан зарим зардлыг нөхөн төлдөг.

Их сургуульд (институт эсвэл их сургууль)

Гурван нөхцөл хангагдсан тохиолдолд хүүхдийн дээд сургууль, их сургууль, академид суралцах татварын буцаан олголтыг авах боломжтой.

• Боловсролын байгууллага нь тусгай зөвшөөрөлтэй үйл ажиллагаа явуулдаг.
• Өргөдөл гаргагч нь албан ёсоор ажилладаг бөгөөд түүнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг.
• 24 нас хүрээгүй хүүхэд бол бүтэн цагийн оюутан.

Их сургууль, хүрээлэнгийн байршил хамаагүй. Орос, гадаадын их дээд сургуульд суралцахдаа эхний болон хоёрдугаар боловсрол эзэмшсэний дараа татварыг буцаан олгоно.

Татварын хууль тогтоомж нь боловсролын байгууллагын өмчлөлийн хэлбэрийг хязгаарладаггүй: энэ нь төрийн болон хотын эсвэл хувийн байж болно.

Бүтэн цагийн болон хагас цагийн маягт

Тэтгэмжийг зөвхөн хүүхдийн бүтэн цагийн сургалтын төлбөрийг төлсөн тохиолдолд олгоно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг). Сангийн яамнаас тайлбарласнаар орой, цагийн болон цагийн хэлбэрээр авах боломжгүй.

Бүтэн цагийн боловсролыг эцэг эх нь албан ёсны баримт бичгийн хамт баталгаажуулах ёстой.

• -тай тохиролцоно боловсролын байгууллага, зохих зааварчилгааг өгсөн;
• гэрээнд бүтэн цагаар суралцах тухай заалт байхгүй тохиолдолд боловсролын байгууллагын гэрчилгээ.

Жолооны сургууль, дугуйлан, секц, нэмэлт курсуудын хичээлийг ихэвчлэн бүтэн цагаар явуулдаг. Бүрэн цагийн сургалт нь тууштай байхыг шаарддаг боловсролын үйл явц, захидал харилцаа - тодорхой давтамж.

Жишээ.Короткова Г.П. 19 настай охиныхоо жолооны сургуулийн хичээлд 28,000 рубль төлсөн. Сургалтын хэлбэрийг гэрээнд заагаагүй тул эмэгтэй жолооны сургуулиас бүтэн цагаар суралцахыг баталгаажуулсан гэрчилгээ авсан. Тэрээр 3,640 рубль (28,000 * 13%) нөхөн төлөх эрхтэй.

Хүүхдэд насны хязгаарлалт байдаг уу?

Энэхүү суутгал нь зөвхөн төлбөрийн өдөр 24 нас хүрээгүй хүүхдүүдийн боловсролд зориулагдсан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2-р зүйл).

Жишээлбэл, Валуевын хүү Р.Ж. их сургуулийн бүтэн цагийн оюутан. Эрэгтэй хүн хичээлийнхээ төлбөрийг сар бүр төлдөг (6500 рубль). 2017 оны 5-р сарын 5-нд Валуевын хүү Р.Ж. 24 нас хүрэв. Тиймээс энэ хугацаанаас өмнө (4 сарын (1-р сараас 4-р сар)) 2017 онд тухайн хүн хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт эдлэх болно. Буцаан олголтын хэмжээ нь: (6,500 * 4) * 13% = 3,380 (рубль).

Би ямар хугацаанд буцаж болох вэ?

Хичээлийн бүх хугацаанд: оюутан 24 нас хүрсэн буюу түүнээс өмнөх жилийг дуустал өнгөрсөн сарсудлах. Та сургалтын төлбөрөө төлсөн жилийн эцэст мэргэжлийн хяналтын байгууллагад хандах ёстой.
Хэдэн жилийн төлбөрийг нэг удаа хийхдээ баримт бичгийг жил бүр эсвэл өмнөх гурван жилийн хугацаанд нэг удаа бүрдүүлдэг.

2019 онд та хүүхдэд зориулсан боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг 2017 онд эсвэл 2015-2017 онд нэн даруй төлж болно. Хүүхэд 24 нас хүрсэн болон суралцаж дууссаны дараа бичиг баримт бүрдүүлэхийг зөвшөөрдөг.

нийлбэр

Буцаан олголтын хэмжээг нэг жилийн дотор тодорхойлох бөгөөд дараахь байдлаар хязгаарлагдана.

• эцэг эхээс тухайн жилийн төсөвт төлсөн орлогын албан татварын хэмжээ (хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого байхгүй бол буцааж өгөх зүйл байхгүй);
• Нэг хүүхдэд зориулсан жилийн дээд хязгаар нь 6500 рубль, өөрөөр хэлбэл. 50,000 рубльээс 13%.

Жишээлбэл, Карачунова О.Д. Би 2017 онд хүүгээ институтэд бүтэн цагаар сурахад 89 мянган рубль, охиноо хөгжмийн сургуульд сурахад 24 мянган рубль төлсөн. Энэ жилийн хугацаанд эмэгтэй 420 мянган рублийн орлого олсон байна. Түүний орлогын албан татвар 54,600 рубль (420,000 * 13%) байв.

2017 онд эмэгтэй хүн буцаж ирэх эрхтэй: 6500 рубль (дээд тал нь боломжит хэмжээ) миний хүүгийн боловсрол, охины маань боловсролд 3120 рубль (24,000 * 13%). Түүний төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь суутгалын нийт дүнгээс (9,620 рубль) давсан тул Карачунова О.Д. бүрэн хэмжээгээр буцааж өгөх боломжтой болно.

Хэрхэн авах вэ?

Үүнийг хийх хоёр арга бий. Эхнийх нь Холбооны татварын албатай холбоо барих явдал юм. Үйлдлүүдийн дараалал дараах байдалтай байна.

• Сургалтын төлбөрийг хуанлийн жилийн хугацаанд (хэсэгчилсэн сараар, семестерээр эсвэл бүхэлд нь) төлөх.
• Тэдгээрийг бэлтгэх, эцэг эхийн бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албанд өгөх.
• Суутгалын өргөдөлд заасан өргөдөл гаргагчийн хувийн дансанд мөнгө хүлээн авах.

Хоёр дахь арга нь жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй. Татвар төлөгчийн бичгээр өргөдлийн дагуу түүний ажил олгогч жилийн аль ч үед суутгал хийдэг.

Үүнийг хийхийн тулд танд хэрэгтэй:

• Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлсөн ажилтан суутгал авах хүсэлтэй байгаа талаар Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах ёстой.
• Сарын дотор татварын албанаас татвар төлөгчийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдлийг хүлээн авна уу.
• Хүлээн авсан баталгааг ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгч, татварын хөнгөлөлтийг эрт олгох өргөдөл бичнэ үү.

Шаардлагатай бичиг баримт

Үндсэн баримт бичиг: болон өргөдөл. Гэхдээ тэдгээрийг албан ёсоор баталгаажуулах ёстой тодорхой мэдээллийн үндсэн дээр бөглөдөг.

Тиймээс тэдгээрийн хавсралтууд нь суутган авсан татварын дүнгийн талаархи 2-NDFL гэрчилгээний эх хувь, хуулбар юм.

• эцэг эхийн нэр дээр боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
• гэрээнд заагаагүй бол хүүхдийн бүтэн цагийн боловсролын гэрчилгээ;
• төлбөрийн баримт бичиг;
• оюутны төрсний гэрчилгээ ( шүүхийн шийдвэрүрчлэлтийн тухай);
• лицензүүд боловсролын байгууллага, хэрэв гэрээнд дэлгэрэнгүй мэдээллийг заагаагүй бол.

IN зарим тохиолдолдДараах хуулбарыг авах шаардлагатай.

• гэрлэлтийн гэрчилгээ (сургуулиа бодитоор төлөөгүй эцэг эхийн суутгал авах хүсэлт гаргах үед);
• тухайн тойргийг сургах зардалд асран хамгаалагч тогтоох тухай асран хамгаалах байгууллагын шийдвэр.

Суутгалын өргөдлийг үнэгүй хэлбэрээр бөглөсөн болно. Баримт бичигт данс болон Банкны дэлгэрэнгүй мэдээлэл, Өргөдөл гаргагч мөнгө шилжүүлэхийг хүсч байгаа газар, буцаан олгох дүн.

Төлбөрийн нөхцөл, арга

Ажил олгогчоос суутгал авах хүсэлт гаргахдаа өргөдөл гаргасан сараас хойшхи эхний сараас эхлэн татварыг суутгахгүй.

Татварын албанд хандсаны дараа та хүлээх хэрэгтэй. Баримт бичгийг 3 сарын дотор баталгаажуулж, дараа нь нэг сарын дотор мөнгө өргөдөл гаргагчийн дансанд орно.

Сургалтын суутгал авах өргөдөл гаргах тухай видео

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Төлбөртэй тэнхимд суралцах нь үнэтэй таашаал юм. Хэдийгээр "хүндээр олсон" мөнгөө буцааж авах боломж байгаа нь үнэн бага хувьнийт дүнгээс, гэхдээ энэ нь сайхан хэвээр байна. Гэхдээ та тэвчээртэй байж, Татварын хуулийг илүү сайн мэддэг байх хэрэгтэй.

Хэн татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй вэ?

Таны найдаж болох дүнг нийгмийн татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэдэг. Үүнийг бүртгэх үйл явцыг Татварын хуульд (219-р зүйл) нарийвчлан тодорхойлсон болно.

Дараахь зүйлийг хасалтад хамруулж болно.

сургалтын төлбөрийг өөрийн хөрөнгөөр ​​төлсөн хүмүүс

24-өөс доош насны хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлж буй эцэг эхчүүд

насанд хүрээгүй тойргийнхоо сургалтын төлбөрийг төлсөн асран хамгаалагч, асран хамгаалагч. Асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн эрх дуусгавар болсны дараа хасагдах эрх нь хуучин тойрог 24 нас хүрэх хүртэл хэвээр байна.

Суутгал авахын тулд та шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлж өгнө үү татварын албасургалтын төлбөрөө төлсөн жилийн эцэст оршин суугаа газартаа. Гэсэн хэдий ч үүнийг дараа нь, дараагийн гурван жилийн хугацаанд хийж болно. Мөн энэ нь танд төвөг учруулахыг бүү зөвшөөр сүүлийн огноомэдүүлэг өгөх - 4-р сарын 30. Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг өгөх шаардлагатай хүмүүс энэ хэмжээнд хүрэх нь чухал юм. Гэсэн хэдий ч тэд өргөн мэдүүлснээр ирэх гурван жилд тэтгэмж авах эрхээ мэдүүлэх боломжтой хэвээр байна шинэ тунхаглалсуутгал авах өргөдлийн хамт.

Дараах тохиолдолд суутгал хийхгүй.

Таны орлогын эх үүсвэр нь ногдол ашиг, ялалт, шагнал гэх мэт бөгөөд бусад нь кодоор тогтоогддог. татварын хувь хэмжээ(мөн 13% биш цалин);

таны ажилладаг компани зардлыг дасан

таны боловсролын төлөө (суутгал нь зөвхөн хувийн сангаас сургалтын төлбөрөө төлсөн хүмүүст хамаарна).

Нэмж дурдахад, тусгай зөвшөөрөлд хамрагдаагүй боловсролын үйл ажиллагааны төрлүүд байдаг, жишээлбэл, бие даасан багшлах үйл ажиллагаа: сургалт, нэг удаагийн лекц, семинар гэх мэт. Хэрэв бид ийм сургалтын талаар ярьж байгаа бол хасах зүйл байхгүй.

Лиценз байхгүй - хасалт байхгүй

Төрийн болон төрийн бус боловсролын байгууллага танд боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх нь хамаагүй. Төрийн магадлан итгэмжлэл байхгүй байгаа нь саад болохгүй. Гэхдээ мэдээж лиценз байх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, сургууль, их дээд сургууль, төрөл бүрийн ахисан түвшний сургалт, нэмэлт боловсролын хөтөлбөрт хамрагдахдаа сургалтын төлбөрөө төлөхдөө мөнгөө буцааж авах боломжтой. Хөгжим, урлаг, спортын сургуулиуд ч энэ жагсаалтад багтдаг. Зөвхөн нэг шалгуур байдаг: лицензгүй - хасалтгүй.

Баримт бичгийг хэрхэн бэлтгэх вэ

Баримт бичгийг зөв бүрдүүлэх нь маш чухал бөгөөд хариуцлагатай үе шат бөгөөд алдаа нь суутгал авах эрхээ хэрэгжүүлэхэд саад болно. Тиймээс дараах зүйлүүдэд анхаарлаа хандуулаарай.

Гэрээ. Боловсролын байгууллагатай гэрээг эцэг эх (асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) эсвэл оюутан өөрөө байгуулж болно. Энд нэг анхааруулга байна. Хэрэв гэрээг насанд хүрээгүй хүн байгуулсан бол энэ нь тэмдэглэл агуулсан байх ёстой: төлбөрийг эцэг эх (асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) хийсэн, эс тэгвээс тэд суутгал авах боломжгүй болно. Тааламжгүй гэнэтийн зүйлээс зайлсхийхийн тулд суутгал авахыг хүссэн хүний ​​нэрээр бүх бичиг баримтыг бүрдүүлэхийг хичээ.

Сургалтын хэлбэр. Хэрэв та өөрийн сургалтын төлбөрийг хэлбэрээс үл хамааран (өдөр, орой, хагас цагаар) төлж, ажиллаж байгаа бол хасалт авах эрхтэй. Суутгал авах эрхийг эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид нэхэмжилж байгаа бол өөр асуудал. Ийм нөхцөлд хичээлийг бүтэн цагаар (бүтэн цагийн) хэлбэрээр явуулсан бол сургалтын суутгал авах боломжтой. Энэ заалтыг гэрээнд заасан байх ёстой.

Сургалтын төлбөр. Сургалтын төлбөрийг төлсөн хүн байдаг ерөнхий дүрэм- төлбөрийг зөвхөн мөнгө, бэлнээр эсвэл мөнгөөр ​​хийдэг бэлэн бус. Жишээлбэл, вексель ашиглан төлбөр хийснээр та суутгал авах боломжоос өөрийгөө хасах болно. Төлбөрийн хэмжээ, хэлбэрийг гэрээнд заасан эсэхийг шалгаарай.

Төлбөрийн баримт бичиг. Төлбөрийн баримтыг төлбөрийн баримтаар баталгаажуулсан байх ёстой: ирж буй төлбөрийн баримт бэлэн мөнгөний захиалга, кассын баримт, банкны төлбөрийн баримт. Түүнээс гадна тэдгээр нь зориулагдсан байх нь зүйтэй юм хувь хүн, энэ нь нийгмийн суутгал авах болно. Хэрэв эцэг эх (асран хамгаалагч, харгалзан дэмжигч) суутгал авах хүсэлт гаргасан бол төлбөрийн баримттэр өөрөө үүнийг бүртгүүлэх ёстой.

Татварын албанд юу авчрах вэ

Та татварын албанд дараахь баримт бичгийн багцыг авчрах ёстой.

хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бөглөсөн

боловсрол олгох нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг хүссэн хэлбэрээр бичгээр гаргасан өргөдөл

2-NDFL маягт дахь өнгөрсөн жилийн хуримтлагдсан болон суутгасан татварын дүнгийн талаархи ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн гэрчилгээ.

боловсролын байгууллага болон суралцагчийн хооронд буюу боловсролын байгууллага болон татвар төлөгч-эцэг эх (итгэмжлэгч) хооронд байгуулсан гэрээний хуулбар.

боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар эсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг

мөнгө байршуулсан (шилжүүлсэн) баримтыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар

Татвар төлөгч хүүхдийнхээ боловсролын зардлыг төлсөн бол хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар (хуулбарууд)

асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) тойргоо сургахад мөнгө зарцуулсан бол асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) томилсон тушаалын хуулбар.

Тэд хэр их буцаж ирэх вэ?

дагуу сургалтын суутгалын дээд хэмжээ Татварын хууль 38 мянган рубль байна. Гэхдээ энэ нь буцаах ёстой мөнгөн дүн гэж үзэж байгаа бол эндүүрч байна. Уг нь илүү төлсөн татварын дүнг л буцаан олгодог. Татварын зөвлөхийн ажилтнуудын тайлбарласнаар таны найдаж болох дээд хэмжээ нь 4.94 мянган рубль юм. (өөрөөр хэлбэл 38 мянган рублийн 13% -иар)

өгье тодорхой жишээ. Таны жилийн орлого 240 мянган рубль гэж бодъё. (сард 20 мянган рубль). Энэ дүнгээс нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс 13% -ийн татварыг суутган авсан нь 31.2 мянган рубль байв. Та гартаа 17.4 мянган рубль авсан. сар бүр. Хэрэв та хичээлдээ 38 мянган рубль төлсөн бол. жилд эсвэл түүнээс дээш бол татварын алба таны орлогоос (240 мянган рубль) цаасан дээр 38 мянган рубль хасна. – хамгийн их хэмжээсургалтын хасалт. Үлдсэн 202 мянган рубльээс. Та 26.26 мянган рублийн орлогын албан татвар төлөх ёстой байсан бол үлдсэн хэсэг нь татвараас чөлөөлөгдөнө. Тиймээс илүү төлсөн татварыг танд буцааж өгөх болно - ижил 4.94 мянган рубль. (31.2 мянга - 26.26 мянган рубль), i.e. 38 мянган рубльээс 13%.

Хэрэв сургалтын зардал 38 мянган рубльээс бага байсан бол жишээлбэл 25 мянган рубль, таны жилийн орлого 240 мянган рубль болно. бодит зардлын дүнг хасах хэрэгтэй, тухайлбал 25 мянган рубль. Үүнтэй ижил тооцооллыг хийсний дараа та татварын буцаан олголтыг авах болно - 3.25 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл. 25 мянган рубльээс 13%.

Үнийн асуудал

Наталья АКСЕНОВА, ашгийн бус байгууллагын нягтлан бодогчдын клубын гишүүн:

Яг учир нь бага хэмжээ, буцаах боломжтой тул олон оюутнууд боловсролын суутгал авах хүсэлт гаргадаггүй. Үүнээс гадна, үүнийг олж авах үйл явц нь маш их цаг хугацаа, мэдрэл шаарддаг. татварын тайланЭхний удаад зөв бөглөхөд хэцүү. Мэргэшсэн мэргэжилтэнтэй зөвлөлдсөн ч алдаа, алдаа гарч болно. Үүнийг тайлбарлахад амархан. ОХУ-ын ихэнх иргэд мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй тул мэдүүлэг гаргах үйл явцыг мэддэггүй. Тэгээд ч цалингаас нь бүх татвар автоматаар хасагддаг. Энэ бол хүнд суртлын саад бэрхшээлүүд нь олон хүнийг унтраадаг гэж би бодож байна. Өөр нэг зүйлийг үл тоомсорлож болохгүй: хүмүүс татварын албанд болгоомжтой ханддаг бөгөөд тэд эргээд нийгмийн өмнө нэр хүндээ сайжруулахыг тийм ч их хүсдэггүй.

Суутгал нь зөвхөн суралцах хугацаанд төдийгүй, тогтоосон журмаар олгосон академик амралтын хугацаанд ч олгоно.

Татварын мэдүүлгийг зөвхөн цэнхэр эсвэл хар үзэгээр бөглөх ёстой. Улаанууд

ногоон бэх хурдан арилдаг. Тэдгээрийг ашиглах гэж бүү оролдоорой, баримт бичгийг ямар ч байсан хүлээж авахгүй.

Бусдын алдаанаас суралц

Роман Неелов, охиныхоо боловсролд зориулж хоёр дахь удаагаа татварын хөнгөлөлт эдлэв.

“Боловсролын тухай” хуульд заасны дагуу сургалтын бүтэн, эчнээ, оройн гэсэн гурван хэлбэр байдаг. Охин маань бүтэн цагийн (бүтэн цагийн) боловсрол эзэмшдэг гэсэн гэрчилгээ авах нь асуудалтай болсон. Би өөрөө их сургуулийн төв оффис дээр очиж стандарт гэрчилгээ гэж тайлбарлах ёстой байсан татварын байцаагчидхүлээн зөвшөөрөхгүй. Тэд бүтэн цагийн болон бүтэн цагийн сонголтыг хоёуланг нь зааж өгөхийг шаарддаг. Эцэст нь надад ийм бичиг баримт өгсөн. Гэсэн хэдий ч хоёрын хооронд зөрчилдөөн байдаг одоогийн хууль“Боловсролын тухай” болон Татварын хууль.

Зарим аж ахуйн нэгжүүд цалингаас орлогын албан татвар суутган авдаг ч татварын албанд шилжүүлдэггүй. Ажилтнууд энэ талаар ямар ч ойлголтгүй байна. Нягтлан бодох бүртгэлийг зохих түвшинд явуулж байна гэж найдаж, татварын байцаагчид хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ өгдөггүй. Тиймээс, суутгал хийх асуудал гарч ирэхэд та эхлээд үйлдсэн торгууль төлөх ёстой татварын зөрчилтэгээд л сургалтын төлбөрөө буцаан авах хүсэлт гаргана.

Хэзээ өргөдөл гаргах вэ? Жил бүр хасалт авах нь илүү тохиромжтой. Бүгдийг цуглуул Шаардлагатай бичиг баримт, ялангуяа 2-NDFL хэлбэрийн мэдүүлэг, гэрчилгээ нь хэцүү биш байх болно. Таван жилийн дараа юу болохыг хэн ч мэдэхгүй. Аливаа компани таны хувьд хамгийн тохиромжгүй мөчид оршин тогтнохоо больж болно. Хэрэв та ажлаа сольж, өмнөх ажил олгогчтойгоо холбоо тасрах юм бол нөхөн олговрыг бүрэн буцаан авахад туйлын хэцүү байх болно.

Үнэгүй зөвлөгөө

Холбооны албаны вэбсайт дээр татварын албаМосква дахь Орос www.mosnalog.ru

Лена:

Би 2001 оноос хойш аавынхаа / нас барсан/ үлдээсэн мөнгөөр ​​шөнө сурдаг болсон. Одоо би ажилладаг, миний цалин 1.5 мянган рубль байна. Үүний зэрэгцээ сургалт нь 4.5 мянган рубльтэй байдаг. сар бүр. Би нөхөн төлбөр авч болох уу?

Гоша:

Тиймээ чи чадна. Харин тэдний ажиллаж эхэлсэн хуанлийн жилээс эхлэн зөвхөн хасалтыг тооцно. Мэдээжийн хэрэг, сүүлийн гурван жилийн хугацаанд. Жишээлбэл, та 2001 оны 9-р сараас эхлэн суралцаж, 2004 оны 2-р сараас эхлэн ажиллаж байгаа. Энэ нь 2004 оноос хойш суутгал авна гэсэн үг. Таны цалин ч төлбөрийн хэмжээнд нөлөөлнө. Хуанлийн нэг жилийн буцаан олголтын хэмжээ нь орлогын албан татварын хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Жилд 18 мянган рублийн орлоготой. (1.5 мянган рубль х 12 сар) орлогын албан татварын хэмжээ 2.34 мянган рубль байна. (18 мянган рубль х 13%). Үүний дагуу хуанлийн нэг жилийн буцаан олголтын хэмжээ 2.34 мянган рубль байна.

СверДлов:

Шинжлэх ухааны боржин чулууг хазаж дууслаа. Эцэг эхчүүд сургалтын төлбөрөө төлсөн. Би ядаж ямар нэг зүйлийг буцааж өгөхийг хүсч байна, энэ нь хэр бодитой вэ?

Гоша:

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд бүхэл бүтэн багц бичиг баримтаас гадна та ийм, тийм жил сурсан гэсэн институтээс гэрчилгээ авчрах ёстой. Хэрэв гэрчилгээ олгоогүй бол дипломын хуулбараар сольж үзнэ үү. Танд төрсний гэрчилгээний хуулбар, суутгал тооцохдоо харгалзан үзэх эцэг эхийнхээ ажлын газрын гэрчилгээ шаардлагатай болно. Би зөвлөгөө өгөхийг хүсч байна: төлбөрийн баримт эсвэл бусад төлбөрийн баримт бичигт өөр өөр эцэг эхийн овог нэр эсвэл таны овог байгаа бол ийм баримт бүрт энгийн бичгээр итгэмжлэл бичээрэй: нөхөр нь эхнэртээ (хүү) төлбөрөө төлөхөд итгэдэг гэж тэд хэлдэг. боловсрол. Мөн төлбөрийн баримтыг төлөх өдрөөс нэг өдрийн өмнө огноог тогтооно.

Нийтлэлийн навигаци

Өөрийгөө хүмүүжүүлж, үр хүүхдээ хөгжүүлж байгаа хүмүүсийг төрөөс дэмжихийг байнга хичээдэг. Үүнийг хийхийн тулд та сургалтанд төлсөн мөнгөнөөс орлогоос суутгасан орлогын албан татвараа буцааж болно.

Боловсролын хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт - энэ юу вэ?

Эдгээр нь татварын хөнгөлөлт юм нийгмийнэрүүл мэндийн үйлчилгээ, боловсрол, эрүүл мэндийн даатгал худалдан авах гэх мэт "нийгмийн" төрлийн татварыг үндсэндээ нөхөн төлдөг. Өөрөөр хэлбэл, боловсролын татварын хөнгөлөлт нь нийгмийн зардалд хүлээн авсан татварын хөнгөлөлт юм.

Насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг, эхэд олгодог, ажлын байранд нь олгодог стандарт нөхөн олговроос ялгаатай нь энэ нөхөн олговор нь зөвхөн сургалтын орлогын албан татвар ногдуулсан тохиолдолд л хүчинтэй. аль хэдийн төлсөн. Нөхөн олговрыг 219 дүгээр зүйлд заасан байдаг. ОХУ-ын Татварын хууль.

Тус улсын хууль тогтоомж нь насанд хүрээгүй хүүхэд, боловсролын төлбөрөөс хасагдах хоёрын аль нэгийг сонгохыг санал болгодоггүй. Та хоёр төрлийн нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно.

Жишээлбэл, эцэг эх нь насанд хүрээгүй хүүхдээ хувийн цэцэрлэгт үзүүлэх төлбөрийг төлдөг бол тэр хоёр төрлийн тэтгэмж авах боломжтой. Хэрэв үүнтэй холбоотой асуудал гарвал та татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй.

Эдгээр нөхөн олговор нь мөнгө хүлээн авах, бүртгүүлэх арга, мөн хэмжээгээрээ ихээхэн ялгаатай байдаг. Нэмж дурдахад, хэрэв стандарт суутгалыг эцэг эх, ажлын байранд хоёуланг нь авдаг бол бүртгүүлэхээр нийгмийн суутгалДараахь дүрмийг дагаж мөрдөх шаардлагатай.

• Суутгал нь төлбөр хийгдсэн үед биш, харин төлбөр хийгдсэн жилийн дараа хийгддэг.
• Дургүй стандарт суутгал, өргөдлийг ажлын байранд биш, харин хаягаар өгөх ёстой Холбооны татварын алба.Хэдийгээр энд иргэдэд сонголт бага байна.
• Тухайн иргэн нөхөн олговор авах эрхтэй байсан боловч бичиг баримт бүрдүүлээгүй хугацааны мөнгийг нэг удаа төлдөг.

Хэн тэтгэмж авах эрхтэй вэ?

Та нөхөн төлбөрийг дараахь байдлаар авах боломжтой. оюутнууд өөрсдөө, тийм хүүхдийн хамаатан саданТүүний үйлчилгээний төлбөрийг ах, эгч нараас нь хүртэл төлдөг. Үүнийг хийхийн тулд гаргахад хангалттай нүүр тулсан гэрээ. Тэд үүнийг хийж чадна:

• Хүүхдийн эцэг эх 24 нас хүрээгүй хүн.
• Насанд хүрээгүй хүүхдийг асран хамгаалагч.
• Түүнчлэн, асран хамгаалагч нь дууссан боловч асран хамгаалагч нь үйлчилгээний төлбөрийг төлөхийг хүсч байвал 24-өөс доош насны хүүхдэд үүнийг хийж болно.
• Үүнийг 24 нас хүрээгүй хагас болон бүтэн эгч, дүү хоёрын аль алинд нь хүн хийж болно.

Хэрэв эцэг эхийн аль алинд нь стандарт тэтгэмж олгосон бол нийгмийн тэтгэмжийг зөвхөн тэдний аль нэгэнд нь олгодог бөгөөд үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн хүнд олгох шаардлагагүй.

Энэ талаар Сангийн яамнаас тайлбар хийсэн байгаа. Тиймээс, хэрэв эцэг эх хоёулаа гэрлэсэн бол тэдний байгаа бүх зүйлийг хамтын өмч гэж үзнэ. Тиймээс, хэрэв тэдний аль нэг нь үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн бол түүний зөвшөөрлөөр нөхөн төлбөрийг хоёр дахь эцэг эх гаргаж болно.

Нас, үргэлжлэх хугацааны хязгаарлалт

Ингээд шийдье насны хязгаарлалт. Хэрэв та боловсрол эзэмшснийхээ төлөө орлогын албан татвар төлсөн бол цагийн, орой ч бай аль ч насандаа, ямар ч хэлбэрээр нөхөн төлбөр авах болно.

Хүүхдүүдийн хувьд бүх зүйл арай илүү төвөгтэй байдаг - та тэдний татварыг төлөх хугацаанаас нь өмнө буцааж болно. насанд хүрч, эсвэл хүртэл 24 настай, хэрэв хүүхэд сурч байгаа бол бүтэн цагийн. Хэрэв хүн өмнө нь асран хамгаалагчид байсан бол боловсролын төлбөрөө төлөхийг хүссэн асран хамгаалагч нь нөхөн төлбөр авах боломжтой. 24 нас хүртэл.

Мөнгө буцааж авах хугацаа

Хөнгөлөлтөд хамрагдах хүсэлт гаргасан хүн тухайн сургалт явагдаж байгаа бүх хугацаанд буюу эрдмийн чөлөө хүртэл тэтгэмж авах боломжтой гэж хуульд заасан байдаг. Түүнчлэн, эцэг эхийн хувьд суутгал дараахь байдлаар явагдана.

• Хэрэв төгсөгч 24 нас хүрээгүй бол татвар олгоно Сарыг дуустал.
• Хэрэв энэ жил 24 нас хүрэх юм бол татвараа өгнө оны эцэс хүртэл.

Төлбөр хийгдсэн жил өнгөрсний дараа нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргах ёстой. Хэрэв сургалт хэдэн жилийн турш явагддаг бол баримт бичгийг Холбооны татварын албанд хэдэн жилийн турш, эсвэл жилд нэг удаа ирүүлдэг.

Хэрэв ямар нэг шалтгаанаар татвар төлөгч татвараа нэн даруй буцааж өгөх боломжгүй байсан бол үүнийг дотор нь хийж болно 3 жилүйлчилгээний төлбөрийг төлсний дараа.

Хэрэв та 2018 онд Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргавал 2015, -16, 17-ны нөхөн олговор авах боломжтой. Түүнээс гадна, таны хүүхэд шинжлэх ухааны боржин чулууг хазаж дууссан эсэх, хэдэн настайг нь харгалздаггүй. Жишээлбэл, хэрэв хүүхэд аль хэдийн 25 нас хүрсэн бол та аль хэдийн сурч байсан, гэхдээ 24 нас хүрээгүй байгаа жилүүдийн хасалт авах боломжтой. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв та төлбөрийн баримтаа хадгалсан бол.

Та хэр их авах боломжтой вэ?

Нөхөн олговрыг зөвхөн хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлдөг ажил хийдэг гэр бүлд олгодог 24 нас хүрсэн, бүтэн цагаар боловсрол эзэмшдэг. Ийм гэр бүл төлсөн орлогын албан татварыг нөхөн төлж болох боловч боловсролд зарцуулсан хэмжээ нь хэтрэхгүй байх ёстой 50,000 рубль. Өөрөөр хэлбэл, жилд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээхүүхэд бүрийн хувьд хэтэрч болохгүй 6500 рубль.

Энэ тохиолдолд оршин суухдаа суутгал хийх боломжтой цэцэрлэг, хувийн болон хотын сургууль, коллеж, их дээд сургууль, тэр ч байтугай курсууд. Энэ тохиолдолд эцэг эхийн аль нэг нь боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулах ёстой. Мэдээжийн хэрэг, боловсролын байгууллага өөрөө боловсролын үйлчилгээ эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой.

Дээр дурдсан хөрөнгийг авахын тулд та хичээлийн жилийн төгсгөлд Холбооны татварын албанд очих ёстой. Энэ тохиолдолд дараахь нөхцлийг хангасан байх ёстой.

• Нөхөн төлбөр авах хүүхэд байх ёсгүй 24-өөс дээш настай. Үүнээс гадна тэрээр зөвхөн бүтэн цагийн сургалтанд хамрагдах ёстой.
• Та сургалтын төлбөрөө төлөх шаардлагагүй гаднах байгууллага, А эцэг эхийн аль нэг нь эсвэл эцэг эх хоёулаа ээлжлэн. Үүнийг ямар ч компани, аж ахуйн нэгж, ялангуяа буяны сан хийх боломжгүй.
• Нөхөн олговор авахын тулд эцэг эх нь байх ёстой албан ёсоор ажилд орсонҮүний дагуу орлогын албан татвар төлсөн. Ажил хийдэггүй хүмүүс татвараа буцааж чадахгүй.

Хүүхэд бүрт олгох татварын нийт хөнгөлөлт нь тухайн гэр бүлийн жилийн сургалтын төлбөртэй тэнцүү байна. Өөрөөр хэлбэл, судалгаанд зарцуулсан хөрөнгөд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаггүй. Гэсэн хэдий ч үнийн дүнгийн хувьд тодорхой хязгаарлалтууд байдаг. Тэгэхээр татвар төлснөөс илүү мөнгө авахгүй.

Хуанлийн жилийн суутгал дараахь хэмжээнээс хэтэрч болохгүй.

• 50,000 рубль.., эцэг эхчүүд хичээлдээ зарцуулсан.
• 120,000 рубль.., эгч, дүүгийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн.

Жишээлбэл, нэг гэр бүл жилд 70,000 рубль суралцахад зарцуулсан бол нөхөн олговрыг зөвхөн 50,000 рубльээс буцаан олгоно. Нөхөн олговрыг тооцоолохын тулд та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

50,000 x 13% = 6,500 рубль.

Хүүхдэд зориулсан дээд хэмжээ:

• 6500 рубль. –нэг хүүхдэд.
• 15,600 рубль. – 24 нас хүрээгүй ах, эгч нарын хувьд.

Учир нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар авахТа хэдэн жил суралцсан ч хамаагүй - төлбөрийн бодит огноо чухал. Нөхөн олговрыг цалингаас төлдөг - ялалт нь тэтгэмжийг хуваарилахад оролцдоггүй.

Хүүхдэд зориулсан хасалтыг тооцоолох жишээ

Людмилагийн охин 2015 онд магистрын хөтөлбөрт элсэн орсон бөгөөд тэнд хоёр жил суралцах шаардлагатай болсон гэж бодъё. Боловсролын байгууллагад нэг жилийн хугацаанд та 100 мянган рубль төлөх шаардлагатай боловч охины аав хоёр жилийн хугацаанд бүх мөнгийг нэг дор төлдөг. 2016 онд Людмила нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргахаар шийдэж, бүртгүүлэх бичиг баримтыг цуглуулж, Холбооны татварын албанд хүргүүлэв. Үүний зэрэгцээ нөхрийнх нь цалин сард 40 мянган рубль байдаг.

Судалгааны төлбөрийг 2 жилийн хугацаанд бүрэн төлсөн тул нөхөн олговор авах боломжтой төлбөрийн хэмжээ нь эцэг нь төлсөн тул 200,000 рубль биш харин 50,000 рубль байна (бид хуульд заасан доод хэмжээг харгалзан үзнэ). Тиймээс өгөөжийг тооцоолохдоо бид дараахь зүйлийг анхаарч үздэг.

50,000 x 13% = 6,500 рубль

Гэхдээ ажил олгогч Людмилагийн орлогоос дараахь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг авсан.

40,000 x 12 (сар) x 13% = 62,400 рубль

Энэ хэмжээ нь хуулиар зөвшөөрөгдсөн дээд хэмжээнээс хэтрэхгүй тул Людмила 6500 рубльтэй тэнцэх нөхөн төлбөр авах болно. Тэгээд 2 жил дараалан тэтгэмж авах хүсэлт гаргавал 13000 рубль авах боломжтой.

Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг нэг удаа төлснөөр эцэг эх нь хохирч байна хамгийн их хасалт. Тиймээс төлбөрөө төлж сурсан хүмүүсийн хувьд хэдэн жил суралцах хугацаандаа хэдэн хэсэгт хувааж, тараах нь илүү ашигтай.

Хэрхэн тэтгэмж авах өргөдөл гаргах вэ

Тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа татвар төлөгч оршин суугаа эсвэл оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албанд ханддаг. Үүний тулд:

1. Таны хүү, охины боловсрол төлбөртэй бүрэн эсвэл семестрээр.
2. Эцэг эх нь хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн хичээлийн жил дуусахад бүртгүүлэхээр цуглуулсан бичиг баримтыг өгнө. Холбооны татварын албанд.
3. Холбооны татварын алба бичиг баримтыг хянаж үзсэний дараа нөхөн олговрыг шилжүүлдэг банкны данс эсвэл карт руу. Өөр нэг сонголт бол мөнгө зээлдэг ирээдүйн татварыг төлөхөд.

Татвар төлөгч Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргасны дараа л нөхөн төлбөрийг шилжүүлнэ. Хэрэв та он дуустал хүлээхийг хүсэхгүй байгаа бол холбогдох өргөдөл бичиж, ажлын байрандаа тэтгэмж авах хүсэлт гаргаж болно.

Ажил олгогчоос тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа дараахь зүйлийг баримтална.

• Холбооны татварын албанаас татвар төлөгч тэтгэмж авах эрхээ баталгаажуулахыг хүсч байна. Өргөдөл гаргах баримт бичгийн жагсаалтыг татварын алба тогтоодог.
• Сарын доторӨргөдөл гаргасны дараа холбогдох баримт бичгийг гаргана.
• Тухайн хүн ажлын байрандаа баталгаажуулах хуудас өгдөг. Эрт төлөх хүсэлтийг бичиж байна.
• Асаалттай хувь хүний ​​орлогын албан татварын ажилашиг тусыг харгалзан тооцсон. Энэ тохиолдолд татварын алба шиг жилд нэг удаа биш, харин сар бүр мөнгө төлдөг.

Суутгалын бүртгэлд зориулсан баримт бичиг

Хүний цуглуулсан бүх баримт бичгийг хуулбар хэлбэрээр өгөх ёстой, гэхдээ эх хувь нь бас шаардлагатай болно. Холбооны татварын албанд шуудангаар илгээхдээ эхлээд нотариатаар гэрчлүүлсэн бичиг баримттай байх ёстой.

Мэдээжийн хэрэг, шуудангаар захидал илгээх нь илүү тохиромжтой - та байгууллагад биечлэн очиж үзэх шаардлагагүй. Гэхдээ хэрэв та анх удаа тэтгэмж авах өргөдөл гаргаж байгаа бол Холбооны татварын албанд биечлэн очиж үзэх нь дээр - хэрэв баримт бичгийн аль нэг нь дутуу байвал та тэр даруй мэдэгдэх болно.

-д зориулж суутгал хийх үед өнгөрсөн жилДараах баримт бичгүүдийг цуглуулсан болно.

• Үнэгүй хэлбэрээр бөглөсөн өргөдөл. Татварын хэмжээ, шилжүүлэх аргыг тодорхойлсон.
• 3-NDFL.
• Ажлын байранд авсан 2-NDFL.
• Боловсролын байгууллагын тусгай зөвшөөрөл, үнэ, сургалтын хэлбэрийг харуулсан сургалтын гэрээ.
• Хүүхдийн ээж, аавын төлсөн баримт.
• Хүүхдэд зориулсан баримт бичиг.
• Татварыг буцаан олгох дэлгэрэнгүй мэдээлэл.
• Хэрэв гэрээнд лицензийн талаархи мэдээлэл байхгүй бол түүний хуулбар шаардлагатай.
• Түүнчлэн, хэрэв хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгааг баримт бичигт заагаагүй бол холбогдох гэрчилгээ шаардлагатай.
• Хэрэв тэтгэмжийг үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн аав биш харин ээж нь олгодог бол гэрлэлтийн гэрчилгээ шаардлагатай болно.
• Хэрэв үйлчилгээний төлбөрийг асран хамгаалагч төлсөн бол холбогдох байгууллагын шийдвэрийг Холбооны татварын албанд өгнө.

Татвар эсвэл Холбооны татварын албанд мэдүүлэх баримт бичгүүдийг жил бүр шинэчилдэг. Баримт бичигт мөн адил хамаарна - тэдгээр нь бүр шинэ байх ёстой. Таны хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгаа гэсэн мэдээлэл жил бүр шинэчлэгдэж байх ёстой.

Эцсийн хугацаа нь хязгаарлалттай:

• Шийдвэр аравхан хоногийн дотор маш хурдан гарна, гэхдээ үүнд багагүй хугацаа шаардагдана ширээний аудит, энэ нь гурван сар хүртэл үргэлжилж болно.
• Хэргийн шийдвэр гарахад 5 хоногийн дотор өргөдөл гаргагчид мэдэгдэнэ.
• Бичиг баримтаа зөв бөглөсөн тохиолдолд нэг сарын дотор карт руу мөнгө шилжүүлнэ.

3-NDFL-ийн бүртгэл

Холбооны татварын албанд очихын өмнө бөглөнө үү гэрчилгээ 2-NDFL ашиглан 3-NDFL маягтүүрэг гүйцэтгэж байгаа газарт нь авсан. Энэ нь зөв бөглөх шаардлагатай хэд хэдэн хуудсыг багтаасан бөгөөд татварын алба жил бүр шинэ зүйл нэвтрүүлдэг тул маягтыг шаарддаг. өмнөх жилүүджолоодох боломжгүй юм.

Үүнийг дараах аргуудын аль нэгээр авч, бөглөж болно.

• Холбооны татварын алба тийм ч таатай хүлээн авдаггүй хувийн онлайн үйлчилгээ. Үүнээс гадна энэ үйлчилгээ төлбөртэй байдаг. Ихэнх тохиолдолд татварын алба нь бодит цаг хугацаанд бөглөх үйлчилгээг санал болгодог - жишээлбэл, "Татвар төлөгчийн данс".
• Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр байдаг тусгай хөтөлбөр, үнэгүй татаж авах. Үүнийг бөглөхдөө зарим нарийн ширийн зүйлийг зааж өгсөн болно - жишээлбэл, хэрэв та мэдээллийг буруу оруулсан эсвэл огт оруулаагүй бол програм танд үүнийг зааж өгөх болно.
• Сүүлийн сонголт нь тухайн байгууллагад биечлэн очиж үзэх явдал юм. Энд та хоосон маягт авч, газар дээр нь бөглөж болно.

Баримт бичгийг бэлтгэхдээ дараахь нюансуудыг харгалзан үзнэ.

• Баримт бичгийг илгээх Холбооны татварын албаны дугаар. Үүнийг хийхийн тулд та нарийн ширийн зүйлийг урьдчилан анхаарч үзэх хэрэгтэй. Гэхдээ! Татварын вэбсайт дээр хүссэн байгууллагаа сонгох боломжтой жагсаалт байдаг.
• Бүтэн нэр, татварын дугаар, мэдээлэл гэх мэт хэсгийг бөглөх шаардлагатай хувийн дансболон Оросын код.
• Маягт нь оршин суугаа газрын хаяг болон OKTMO-г агуулдаг - энэ код нь вэбсайтад байхгүй, гэхдээ хүсвэл интернетээс амархан олж болно.
• Ажилтан цалин авч байсан байгууллагын талаарх мэдээллийг бүртгэнэ. "Орлого" хэсэгт 13 гэсэн тоог, өөрөөр хэлбэл арван гурван хувийн татварыг сонгоно уу. Хэрэв цалинтай чөлөө байгаа бол 2012 кодыг, хэрэв цалинтай бол 2000 рубль өгнө. Бүх орлогын нийт дүн нь ажлын байрны гэрчилгээний дугаартай давхцах ёстой.
• Хэрэв тэтгэмжийг судлах зорилгоор тусгайлан олгосон бол энэ хэсгийг сонгох шаардлагатай. Мөн бодит дүнг зааж өгнө үү.

Холбооны татварын албанаас хөтөлбөрийг бөглөхдөө мөнгөө буцааж өгөхөөр шийдсэн хүн баримт бичгийг засварлаж, гэртээ хэвлэх боломжтой. Маягтыг бөглөсний дараа та тооцоолсон буцаан олголтын дүнг харуулсан мэдэгдэл бичих хэрэгтэй.

Бичиг цаасны ажил - хэнд, яагаад

Баримт бичгийг хэн, хэрхэн бүрдүүлдэг болохыг олж мэдье.

Гэрээ нь эхэд, төлбөр нь хүүд

Энэ тохиолдолд хоёр баримт бичгийг зөвхөн эцэг эхэд олгодог тул суутгал төлөхгүй.

Гэрээ нь хүүд, төлбөр нь эхэд

Хоёр цаасыг эх, эцгийн нэр дээр гаргасан тул тэтгэмж олгохгүй байх нөхцөл байдал үүсдэг.

Бүх бичиг баримт нь миний хүүд зориулагдсан

Сангийн яамны 2013 оны 10-р сарын 28-ны өдрийн 03-04-05/45702 тоот бичгийг үндэслэн татварын алба 100 хувь нөхөн төлбөр төлөхгүй бөгөөд зөв байх болно.

Хувийн сургалтын нөхөн олговрын жишээ

Нэгэн Иванова дээд боловсролын байгууллагад 60,000 рубль төлсөн. Түүний ажлын жилийн орлого 480,000 рубль байв. (40,000 x 12). Түүний орлогын хасалт нь 62,400 рубль (480,000 х 13%) байв.

Суутгалын тооцоог хийцгээе:

Иванова сургалтынхаа төлбөрт 60,000 рубль төлсөн тул буцаан олголтын хэмжээ 7,800 рубль (60,000 х 13%) болно. Мөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн бол бүрэн, дараа нь Иванов гартаа ижил хэмжээгээр бүрэн хэмжээгээр хүлээн авах боломжтой.

Бүтэн болон хагас цагаар суралцаж буй хүүхдүүдэд зориулсан жишээ

Өөр нэг жишээг харцгаая.Нэг Иванова гурван хүүхэдтэй бөгөөд тэр хүүхдүүдийнхээ төлбөрийг дараахь байдлаар төлсөн гэж бодъё.

• Бүтэн цагаар сурч байгаа ахлах ангийнхны хувьд 70 мянган рубль төлсөн.
• Хамгийн бага нь хувийн цэцэрлэгт 40 мянган рубль зарцуулсан.
• Би охиндоо 60 мянган рубль төлөх ёстой байсан.

Үүний зэрэгцээ Ивановагийн жилийн нийт орлого 480,000 рубль (40,000 х 12) байв. Ивановаг ажлын байрандаа 62,400 рубль (480,000 х 13%) нэхэмжилжээ. Хэчнээн төгрөгийн нөхөн олговор төлсөн бэ гэдгийг тооцоод үзье.

Энэ гэр бүлийн хүүхэд бүрийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг өөр өөрөөр тооцно.

1. Тиймээс, ахмад настнуудын хувьд та 6500 рубльээс илүү мөнгө авах боломжгүй, учир нь тэтгэмж нь түүнд төлсөн дүнгээр биш, харин 50,000 рубльд олгогддог.
2. Хамгийн залуугийн хувьд энэ хэмжээ бага байх болно - 5200 рубль. (40,000 x 13%).
3. Охины хувьд энэ төрлийн сургалтын төлбөрийг төлдөггүй тул тэр тэтгэмж авах эрхгүй.

Бүх хүүхдэд нийт 11,700 рубль байна.

Олон нөхөн олговортой жишээ

Иванова 80 мянган рублиэр хичээлийнхээ хажуугаар нөхөртөө 60 мянган рублийн эм тариа төлжээ. Үүний зэрэгцээ түүний орлого өөрчлөгдөөгүй бөгөөд 480,000 рубль болжээ. жилийн дотор. Татвар ч өөрчлөгдөөгүй бөгөөд энэ нь 62,400 рубльтэй тэнцэж байна.

Нөхөн олговрыг тооцоолох:

Иванова нийтдээ 140,000 рубль, хичээл, эм тариа төлсөн. Гэхдээ тэр яг ийм хэмжээний нөхөн төлбөр авах боломжгүй, учир нь хуулиар дээд тал нь 120,000 рубль юм. Тиймээс Ивановад буцааж өгсөн хамгийн их ашиг нь 15,600 рубль (120,000 х 13%) байна.

Тэтгэмжийг ашиглах онцлог

Тэтгэмж авах өргөдөл гаргахад чухал ач холбогдолтой зарим нюансууд байдаг. Жишээ нь, нөхөн төлбөр авах өргөдөл гаргахдаа сургалтын хэлбэрт анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй, Холбооны Татварын алба нь зөвхөн биечлэн маягтыг зөвшөөрдөг тул.

Зөвхөн эцэг эх, эсвэл ээж, аав хоёулаа хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөх эрхтэй. Гадны байгууллагаар төлбөр төлөхөд суутгал дахин төлөхгүй.

Мөн мэдээж санхүүтэй болохын тулд та албан ёсоор ажилд орох хэрэгтэй, мөн сар бүр цалингийн татварыг улсад төлдөг.

Мөн бид тооцооллын жишээ бүхий боловсролын татварын хөнгөлөлтийн талаархи ашигтай видеог үзэхийг зөвлөж байна.

Нийгмийн суутгалын нэг хэлбэр (цаашид NV гэх) нь сургалтын төлбөр юм. Энэхүү тэтгэмжийн мөн чанар нь сургалтын төлбөрт зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцаан олгох явдал юм. Дараа нь нийтлэлд бид нарийвчлан авч үзэх болно, боловсролын татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн хамрагдах вэ.

Хэний сургалтын төлбөрийг нөхөн төлж болох вэ?

Сургалтын төлбөрийг төлсөн иргэн:

• Би өөрөө;
• Эхнэр нөхөр;
• Хүүхдүүд (байгалийн, асран хамгаалагч, үрчлэгдсэн);
• Ах эгч нар (бүрэн, байхгүй)

Бусад хүмүүсийн (нийтийн эхнэр, нөхөр, ач, зээ гэх мэт) боловсролын зардлыг төрөөс нөхөн төлдөггүй.

Хууль тогтоомжид тоог тогтоодог нэмэлт шаардлагаДээр дурдсан хүмүүст "боловсролын" зардлын нөхөн олговор авах эрхийг хассан.

Сургалтын төлбөр гаргасан иргэдэд тавигдах шаардлага:

• Оршин суугчийн статустай Оросын Холбооны Улс(оршин суугч нь тухайн нутаг дэвсгэрт оршин сууж буй иргэн юм Оросын төр 183 хоногоос дээш);
• Орлого 13% -ийн хувьтай байна.

Боловсролын зардлын нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргах боломжгүй хүмүүс:

• Албан ёсны орлогогүй иргэд (түүнээс орлогын төлбөрийг төсөвт суутган тооцдог);
• Татварын тусгай горимд хамаарах хувиараа бизнес эрхлэгчид (хялбаршуулсан, тооцсон, хөдөө аж ахуйн татвар, патент);
• Албан ёсны орлогогүй тэтгэвэр авагчид.

Энэ ангиллын иргэдийн хувьд суутгалын үлдэгдлийг тэтгэвэрт гарахаас өмнөх үеүүдэд (хөрөнгийн суутгалын хувьд тогтоосон) шилжүүлэх нь нийгмийн суутгалд зориулагдаагүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэхүү тодруулгаСанхүүгийн хэлтсээс нэгэн захидалдаа өгсөн:

Үүний зэрэгцээ, хууль тогтоогч тэтгэвэр авагч 13% -ийн татвар ногдуулах орлогын эх үүсвэртэй бол ерөнхий үндэслэлээр NV авах эрхтэй болохыг харуулж байна.

• Сургалтын төлбөрийг төлөх үед орлогогүй иргэн;

Жишээлбэл, хэрэв ажил хийдэггүй ээж хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн бол суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэх үед албан ёсоор ажиллаж байсан ч эдгээр зардлын суутгал авах боломжгүй болно.

Манай хуульчид мэдэж байгаа Таны асуултын хариулт

эсвэл утсаар:

Боловсролын нийгмийн тооцооны хэрэглээний онцлог

• NV нь сургалтын төлбөрийг төлж, явуулсан жилээр олгосон;

Хэрэв сургалт богино хугацааны биш, урт хугацааных бол зардлын огноо чухал ач холбогдолтой. Сургалтын төлбөрийг нэг удаа төлсөн тохиолдолд NV-ийг хийсэн жилдээ, аажмаар төлсөн тохиолдолд (сургалт хийсэн бүх жилийн хугацаанд) NV-ийг жил бүр төлсөн хөрөнгийн хэмжээгээр зарладаг. тодорхой хугацаанд.

Жишээ:Сонина А.Б. 2013 оны есдүгээр сард сургалтын төлбөрөө төлсөн. Сургалт 2013 оны 9-р сараас 2014 оны 6-р сар хүртэл үргэлжилсэн. Сонина 2014 оны 1-р сард хичээлээ дуусгахыг хүлээлгүйгээр NV-д бүртгүүлэх боломжтой.

• Судалгаа явуулж буй байгууллага, байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч нь зохих зөвшөөрөл (лиценз) байх ёстой;

Хэрэв боловсролын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа явуулах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиггүй бол төрөөс NV-ээс татгалзана. Хэрэв заасан баримт бичиг байгаа бол тухайн байгууллага нь төрийн, хотын эсвэл арилжааны байх нь хамаагүй. Үүнтэй холбогдуулан NV-ийг зөвхөн сургалтын төлбөрөө төлж болохгүй гэж зарлаж болно төрийн байгууллагууд, гэхдээ мөн жолооны сургууль, хөгжим, спорт болон бусад сургууль, сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллагад сургах гэх мэт.

Хууль тогтоомжид гадаадын байгууллагад суралцах, тэр дундаа зайны сургалтад хязгаарлалт байхгүй. Гэсэн хэдий ч бага зэрэг хязгаарлалт байдаг. Зөвхөн мэдлэгийг шууд олж авахтай холбоотой зардлыг нөхөн төлж болно. Зочид буудал, хоол хүнс гэх мэт зардал. буцаах боломжгүй.

• NV-ийн үлдэгдлийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлэхгүй;

Үүнтэй холбогдуулан олон жилийн сургалтын хувьд NV-ийн хязгаарыг харгалзан нэг удаа биш, харин жил бүр төлөх нь дээр.

Жишээ:Светина В.В. 2012-2016 он хүртэл охиныхоо арилжааны их сургуульд суралцах зардлыг төлсөн. Жилийн сургалтын төлбөр - 73,800 рубль. нийт зардал 4 жилийн хугацаанд - 295,200 рубль. Хэрэв Светина бүх дүнг нэг дор төлвөл төрөөс түүнд баталгаажуулах NV нь 50,000 рубльтэй тэнцэнэ. Тэр үлдсэнийг нь зарлах боломжгүй. Хэрэв төлбөрийг жил бүр хийдэг бол Светина жил бүр 50,000 рубльд NV-ийг зарлах боломжтой болно. мөн 4 жилийн хугацаанд NV-ийн нийт хэмжээ 200,000 рубль болно.

• Боловсролд зарцуулах NV-ийг дахин ашиглах боломжтой. ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон хэмжээгээр жил бүр зарлаж болно;
• Нийгмийн тэтгэмжийн хөөн хэлэлцэх хугацаа зардал гарсан өдрөөс хойш 3 жил байна. Энэ бол түүний өмчөөс гол ялгаа юм. Хэрэв иргэн сургалтын төлбөрөө төлсөн өдрөөс хойш 3-аас дээш жилийн хугацаанд мэдүүлэг өгөхөөс хоцорсон бол татварын алба эдгээр зардлыг нөхөн төлөх эрхээс татгалзана.

Жишээ:Светина В.В. 2011 онд сургалтын төлбөрөө төлж, зөвхөн 2016 онд Н.В. Эдгээр зардлыг нөхөн төлөх хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тул тэр үүнийг хүлээн авах боломжгүй болно.

Хууль тогтоогч нь оюутны нас, сургалтын хэлбэрт хувийн сургалтад зарцуулсан хөрөнгийг буцаан олгох талаар тусгай хязгаарлалт тогтоодоггүй.

Энэ тохиолдолд хасч болох зардлын дээд хэмжээ нь 120 мянган рубль юм.

Гэсэн хэдий ч заасан хэмжээбүх нийгмийн төлбөрт хамаарна. Тиймээс, хэрэв иргэн нэг жилийн хугацаанд зардал гаргасан бол, жишээлбэл, эмчилгээний зардал, шимтгэл төлөх даатгалын хэсэгтэтгэвэр, шууд сургалтанд хамрагдахын тулд тэрээр алийг нь, аль хэсэгт нөхөн олгохыг сонгох хэрэгтэй болно. Гэхдээ тэдний нийт дүн 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Жишээ:Сухов Д.А. 2014 онд тэрээр ээжийнхээ эмчилгээнд 75 мянган рубль, охиныхоо сургалтын төлбөрийг 60 мянган рубль төлсөн. болон VHI-ийн шимтгэл 50 мянган. Нийт зардал нь 185 мянган рубль байв. Гэхдээ тэр зөвхөн 120 мянган рублийн нөхөн олговор олгох боломжтой бөгөөд үүнтэй холбогдуулан суутгалын мэдүүлэгт ямар зардлыг мэдүүлэхээ бие даан сонгох ёстой.

Иргэн өөрөөсөө гадна хамаатан садан, ах, эгч нарын хүүхдүүдийн боловсролын зардлыг нөхөн төлж болно. Хамаатан садандаа IC өргөдөл гаргахдаа оюутны нас, боловсролын хэлбэр нь чухал юм.

• Хүүхдэд (24 нас хүртэл) - аливаа хэлбэрийн боловсрол;
• Тойргийн хувьд (18-аас доош насны) - бүтэн цагаар;
• Ах, эгч нар, түүнчлэн бүрэн цагийн боловсролын 24-өөс доош насны хуучин тойрогт зориулсан.

Хамгийн их зарцуулалтын хэмжээNV - 50 мянган рубль. жил бүр оюутан бүрт.

Жишээ:Боровкин хосууд охин, хүү хоёрынхоо сургалтын төлбөрийг хүүхэд бүрт 133 мянган рубль төлжээ. Нийт зардал нь 266 мянган рубль байв. Тэд зөвхөн 100 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. Энэ тохиолдолд эцэг эх хоёулаа NV эсвэл зөвхөн нэгийг нь тунхаглах нь хамаагүй. NV-ийн хэмжээг нэмэгдүүлэх боломжгүй.

NV авах арга

2016 он хүртэл иргэд зөвхөн татварын албаар дамжуулан боловсролын зардлаа нөхөх боломжтой байсан. 2016 оноос хойш үүнийг ажлын байрандаа хийж болно эд хөрөнгийн суутгал. Нийгмийн тэтгэмж авах өргөдөл гаргах журам онцгой нөхцөлбайхгүй бөгөөд ерөнхий дүрэмд захирагдана.

Татварын албаар дамжуулан татварын тайланг авах:

1. Шаардлагатай баримт бичгийн цуглуулга;
2. 3-NDFL маягт дахь мэдүүлэг, NV хүлээн авах өргөдөл бөглөх;
3. Цуглуулсан баримт бичгийн багцыг бүртгэлийн газар дахь Мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх;
4. 3 сарын дараа NV-г баталгаажуулах эсвэл баталгаажуулахаас татгалзсан шийдвэрийг хүлээн авах;
5. Эерэг шийдвэр гарсан өдрөөс хойш нэг сарын дараа хөрөнгийг зээлдүүлэх.

Ажлын байранд "сургалтын" суутгал авах:

1. Шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулах (мэдэгдэл, орлогын гэрчилгээнээс бусад);
2. Баримт бичгийн багцыг мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх;
3. Нэг сарын дараа ажил олгогчийн хувьд NV авах эрхийг баталгаажуулсан шийдвэрийг хүлээн авах;
4. Хүлээн авсан шийдвэрийг ажлын байранд хүргэх.

Татварын албанд ирүүлсэн баримт бичиг

• 3 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тайлагнах (n/a дамжуулан NV хүлээн авсны дараа);
• NV олгох өргөдөл;
• Сургалтын гэрээ + түүнд нэмэлт гэрээ (хэрэв байгаа бол);
• Төлбөрийн баримт бичиг;
• Хүүхэд, ах, эгч, дүүс, тэдний нас (жишээ нь, төрсний гэрчилгээ) -ийг хасуулах өргөдөл гаргах үндэслэлийг баталгаажуулсан баримт бичиг - хэрэв заасан хүмүүст NV өргөдөл гаргасан бол;
• Гэрлэлтийн гэрчилгээ (хэрэв NV эхнэр, нөхөр хоёрын боловсрол эзэмшихээр өргөдөл гаргасан бол);

​

Энэ жагсаалт нь бүрэн бөгөөд байцаагчид бусад баримт бичгийг ирүүлээгүйн улмаас татгалзах боломжгүй. Гэсэн хэдий ч бодит байдал дээр татварын алба нь жишээлбэл, байгууллагын лиценз, орлогын гэрчилгээ гэх мэтийг өгөхийг хүсдэг. Эдгээр шаардлагуудын хүчин төгөлдөр байдал нь ОХУ-ын Сангийн яамны хэд хэдэн захидлаар баталгаажсан тул үүнээс зайлсхийхийн тулд маргаантай нөхцөл байдал, заасан бичиг баримтыг байцаагч нарт өгөх нь дээр.

Хэрэв танд асуулт байгаа бол бэлтгэж, илгээхэд тусламж хэрэгтэй бол шаардлагатай багцБоловсролын татварын хөнгөлөлт авах бичиг баримт, дараа нь манай жижүүр хуульч танд энэ асуудалд хурдан, чадварлаг туслахад бэлэн байна.