Түргэн хоолны газарт татвараа хэрхэн төлөх вэ. Нийтийн хоолны үйлчилгээний UTII-ийг хэрхэн тооцох вэ Нийтийн хоолны үйлчилгээний үндсэн ашигт ажиллагаа, биет үзүүлэлт

Татварын хэлбэрийг сонгох нь аливаа бизнесийн гол цэг юм. Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд ОХУ-ын Татварын хууль нь анхааралдаа авах ёстой, эсвэл урьдчилан тооцоолох ёстой маш олон нюанс, онцлог шинж чанаруудыг агуулдаг. Манай нийтлэлд бид түргэн хоолны татварын үр дүнтэй хэлбэрийг сонгох талаар ярих болно.

Татварын хэлбэрийг сонгох нь аливаа бизнесийн гол цэг юм. Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд ОХУ-ын Татварын хууль нь анхааралдаа авах ёстой, эсвэл урьдчилан тооцоолох ёстой маш олон нюанс, онцлог шинж чанаруудыг агуулдаг. Манай нийтлэлд бид хөдөлгөөнт түргэн хоолны татварын үр дүнтэй хэлбэрийг сонгох талаар ярих болно.

Бидний бодлоор доор үзүүлсэн татварын хоёр хэлбэрээс сонгох нь хамгийн оновчтой юм.

• UTII (ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.3-р бүлэг).
• Татварын патентын хэлбэр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.5-р бүлэг).

Одоо тооцоолол руугаа орцгооё татварын хэмжээтанилцуулсан татварын хэлбэр тус бүрээр төлөх ёстой.

UTII дээрх түргэн хоол

UTII-тэй холбоотой татварын албаны зарим хүндрэлүүд нь 2012 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн шинэ ГОСТ R 50647-2010 "Нийтийн хоол. Нэр томьёо, тодорхойлолт" хүчин төгөлдөр болсон үеэс үүссэн. энэ баримт бичигаж ахуйн нэгжүүдийг тодорхойлсон Хоол хийх. Нийтийн хоолны газруудад нийтийн хоолны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх зориулалттай, нийтийн хоолны бүтээгдэхүүнийг хэрэглэх, борлуулах нөхцөл бүрдсэн байгууламжууд багтана гэж мэдэгдэв.

Гол цэгэнд хэллэг болсон "хэрэглээний нөхцлийг бүрдүүлэх", учир нь энэ нь түргэн хоолны мухлагуудын нөхцөл байдлыг хүндрүүлдэг. Түүнчлэн Сангийн яамны 2012 оны 01 дүгээр сарын 23-ны өдрийн 03-11-11/10 тоот албан бичигт мөн адил байр суурь (хэрэглээний нөхцөлийг бүрдүүлэх) тусгаж өгсөн. Хэрэглээний нөхцөл байхгүй байгаа нь энэ байгууламжийг нийтийн хоолны ангилалаас хасдаг бөгөөд энэ тохиолдолд UTII ашиглах боломжгүй юм..

Шинэ ГОСТ болон Сангийн яамны тодруулга нь хүнсний үйлчилгээний бүтээгдэхүүн хэрэглэх нөхцөл байхгүй түргэн хоолны газруудад хийсэн шалгалтын үр дүнд татварын албанд OSNO ашиглан нэмэлт татвар авах боломжийг олгосон. ОХУ-ын Татварын тухай хууль, ялангуяа ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.27-д оруулсан өөрчлөлт хараахан хийгдээгүй байгаа тул нөхцөл байдал гажуудалтай байна. Мөн энэ нийтлэлд бүтээгдэхүүн хэрэглэх талбайгүй нийтийн хоолны газрын тодорхойлолтыг оруулсан болно. UTII-ийн хэрэглээ.

Хэрэв та үүнтэй төстэй нөхцөл байдалтай тулгарсан бол шүүхэд нэхэмжлэлээ нотлох хэрэгтэй болно, гэхдээ бизнес зохион байгуулах шатандаа байгаа хүмүүсийн хувьд бүтээгдэхүүнийг хэрэглэх нөхцөлийг бүрдүүлэх мөчийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Татварын албаныхан UTII-ийг хэрэглэх талаар эргэлзэхгүй байна.

Түргэн хоолны цэгийн UTII-ийг тооцоолох жишээ

UTII татварыг тооцоолохын тулд бидэнд дараахь мэдээлэл хэрэгтэй болно.

• Физик үзүүлэлт;
• Үндсэн өгөөжийг тохируулах хүчин зүйл (K2).
• Дефляторын коэффициент (K1) 2013 онд;

Дараа нь физик үзүүлэлтийн утгыг олж мэдэхийн тулд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 3-р зүйлд хандъя. Нэг ажилтан, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө (хэрэв танай бизнес ийм зохион байгуулалтын хэлбэртэй бол) нэг сарын хугацаанд 4500 рубльтэй тэнцэнэ.

Дефляторын коэффициент (K1) 2013 оны хувьд UTII нь Эдийн засгийн хөгжлийн яамны 2012 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 707 тоот тушаалаар байгуулагдсан бөгөөд түүний хэмжээ 1,569 .

Утга (K2)Та бүс бүрт олж мэдэх хэрэгтэй, бид Тулагийн жишээг ашиглан тооцоо хийх болно. Объект гудамжинд байрладаг гэж үзье. Галкин, 3 худалдагчийн оролцоотойгоор цаг наргүй ажилладаг. Тула хотын Думын 2012 оны 10-р сарын 24-ний өдөр баталсан N 51/1126 шийдвэрээр ийм объектын коэффициент 0.6 байна.

Тиймээс одоо бүх өгөгдлийг томъёонд орлуулж, UTII-ийн дагуу төлөх татварын хэмжээг тооцоолъё.

UTII хэмжээ(жилд) = 4500 * 3 * 1.569 * 0.6 * 15% * 12 = 22876 рубль

Та багасгаж болно UTII хэмжээДаатгалын хураамжийн 50 хувийг ажилчдад төлсөн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32-т заасан заалтууд (2-р зүйл) үүнийг хийх боломжийг танд олгоно.

UTII-ийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32-т заасны дагуу (1-р зүйл) тайлант үеэс (улирал) хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх шаардлагатай.

Түргэн хоолны патент

ОХУ-ын аль ч субъект нь өөрийн нутаг дэвсгэрт татварын патентын хэлбэрийг нэвтрүүлэх эрхтэй (346.43-р зүйл (1-р зүйл)). ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 47-д нийтийн хоолны газруудад татварын патентын хэлбэрийг ашиглах, талбай нь 50 м.кв-аас хэтрэхгүй..

Бүс нутаг бүрт патентын өртөг өөр өөр байдаг тул өгөгдлийг харьцуулах боломжтой болгохын тулд бид UTII-ийн нэгэн адил Тула хотын жишээг ашиглан тооцоо хийх болно.

Тула дахь татварын патентын хэлбэрийг 2012 оны 11-р сарын 14-ний өдөр Тула мужид баталсан 1833-ZTO тоот хуулийн дагуу хүчин төгөлдөр болсон. 2012 оны 11-р сарын 14-нд патентын системийг ашиглах жилийн орлогын боломжит хэмжээг тогтоосон.

Патентийн өртгийг тооцоолох жишээ

Нийтийн хоолны газруудын (50 хавтгай дөрвөлжин метр талбай) жилийн боломжит орлого нь 1,240,000 рубль юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-д заасны дагуу татварын патентын хэлбэрээр татварын хувь хэмжээ 6% байна. Жилийн патентын үнэ дараах байдалтай байна.

Патентийн зардал(жилд) = 1,240,000 * 6% = 74,400 рубль

Патентийн зардлыг төлөх журам

1. Хэрэв та патентыг 6 сараас доош хугацаагаар худалдаж авбал төлбөрийг хүчинтэй болсон өдрөөс хойш хуанлийн 25 хоногоос хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой.
2. Хэрэв та патентыг 6 сараас дээш хугацаагаар худалдаж авбал эхний ээлжинд зардлын 1/3 (хүчин төгөлдөр болсноос хойш хуанлийн 25 хоногийн дотор) төлбөрийг төлж, дараа нь 2/ зардлын 3 (татварын хугацаа дуусахаас хуанлийн 30-аас доошгүй хоногийн өмнө). Патент авсан хугацаанаас хамаарч, татвар ногдуулах хугацаабайх болно: нэг жил буюу түүний хүчинтэй байх хугацаа.

Өөр нэг жижиг цэг: UTII татварын хэмжээ гэх мэт ажилчдын тооноос хамаарч патентын өртөг (тухайн төрлийн үйл ажиллагааны хувьд) өөрчлөгдөхгүй.

Патент ба UTII-ийн ашигт ажиллагааны харьцуулалт

Үүнийг хүснэгт хэлбэрээр танилцуулъя татварын дарамтажилчдын тооноос хамааран UTII ба патенттай.

Ажилчдын тоо, хүн	UTII-ийн татварын хэмжээ, руб.	Патентийн өртөг, урэх.

Ажилчдын даатгалын шимтгэлийг тэдний үнийн дүнгийн 50% -иар төлснөөр UTII-ийн хэмжээг бууруулж болохыг бид танд сануулж байна.

Хүснэгтээс харахад ажилчдын тоо 10 ба түүнээс дээш байх үед патент илүү ашигтай болдог.

Сайхан өдөр! Таныг бизнесийн эхлэгчдэд зориулсан миний сайтад үргэлжлүүлэн зочилж байгаад баяртай байна, өнөөдөр би өөр сэдвийг дэлгэхийг хүсч байна, тухайлбал " UTII татварыг хэрхэн тооцох вэ”.

Нийтийн хоолны UTII-ийг зөв тооцоолохын тулд та ашиглах ёстой.

Томъёо нь: UTII = BD*FP*K1*K2*15%

Жишээ ашиглан хоолны 2 төрлийг авч үзье.

• Үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх газартай нийтийн хоолны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг;
• Хэрэглэгчдэд үйлчлэх газаргүй нийтийн хоолны салбарын үйл ажиллагаа.

Үйлчилгээний танхимтай нийтийн хоол

Эдгээр нь зочдод үйлчилдэг танхимтай нийтийн хоолны газрууд гэдгийг та аль хэдийн нэрнээс нь ойлгосон байх.

Үүнд: кафе, гуанз, баар, ресторан, бистро гэх мэт.

Одоо танхимтай КАТЕРИНГ-ын UTII татварыг тооцоод үзье.

UTII = BD*FP*K1*K2*15%, манай тохиолдолд:

DB нь үйл ажиллагаанд зориулагдсан үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх танхимтай нийтийн хоолны чиглэлээр, түүний хэмжээ нь 1000 рубль юм. м.кв тутамд;

FP нь хоол хийх физик үзүүлэлт юм худалдааны давхаруудтэнцүү = харилцагчийн үйлчилгээний танхимын талбай;

Хэмжээ нь бүх төрлийн үйл ажиллагааны хувьд ижил бөгөөд 2015 онд 1798;

K2 - тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа, тодорхой бүс нутагт дефляторын коэффициент. Түүний хэмжээг таны ажиллаж буй хотын захиргааны вэбсайтаас үзэх ёстой. Түүний хамгийн их утга = 1 бөгөөд энэ нь доошоо байна.

Танхимтай нийтийн хоолыг тооцоолох жишээ

Би уламжлалаасаа хазайхгүй бөгөөд амьдарч буй хотынхоо UTII татварыг тооцох болно.

Жишээлбэл: Мегион хотод бизнес эрхлэгч кафе ажиллуулдаг, тус кафед 5 хүн ажилладаг бөгөөд нийт талбайКафе нь 80 м.кв талбайтай. үүнээс зочдод үйлчлэх танхимын талбай нь 50 м.кв.

Бидний сонирхдог зүйлийг бид нэн даруй тодруулах хэрэгтэй.

1. Кафе нь үйлчилгээний танхимтай бөгөөд энэ нь үндсэн ашиг нь 1000 рубль, физик үзүүлэлт нь 50 (үйлчлүүлэгчийн үйлчилгээний танхимын талбай) байх болно;
2. Мегион хот - энэ нь K2 залруулгын коэффициентийн утгад нөлөөлдөг.

Бид нэмэлт мэдээлэл авах сонирхолгүй байна (ажилчдын тоо энэ жишээнд юу ч нөлөөлөхгүй).

Одоо тооцооллыг хийцгээе:

UTII = 1000 рубль. (энэ нь зочдод үйлчилдэг танхимтай хооллох үндсэн ашгийн хэмжээ) * 50 (зочдод үйлчлэх танхимын талбай) * 1,798 (2015 онд K1 коэффициент) * 1 (кафе, бааранд хооллоход зориулж Мегионд батлагдсан K2 коэффициент) зоогийн газар) * 15% (улст төлөх татварын хэмжээ.

Мэдээжийн хэрэг, тооцооллыг өөрсдөө хийхдээ хувьсагч бүрийг тайлбарлах шаардлагагүй бөгөөд энэ чухал зүйлийг ойлгохын тулд би зүгээр л онцлон тэмдэглэв, одоо тооцооллыг хийцгээе.

UTII = 1000*50*1,798*1*15% = 13,485 рубль. – Одоо бид 1 сарын хугацаанд хоолны жишээнийхээ UTII татварын хэмжээг хүлээн авлаа. UTII татварыг тайлагнах, төлөх нь улиралд нэг удаа хийгддэг тул эцэст нь татварын дүнг 3-аар (улиралд сар бүр) үржүүлэх шаардлагатай болно.

Үйлчилгээний танхимгүй нийтийн хоол

Эхлээд энэ ойлголтод юу багтаж байгааг тодорхойлъё: ТҮЦ, майхан (хоол хүнс үйлдвэрлэх, борлуулахтай холбоотой: чебурек, бин гэх мэт), хоолны хэлтэс гэх мэт.

UTII = BD*FP*K1*K2*15% Үүнд:

DB - үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх талбайгүй нийтийн хоолны үндсэн ашгийн хэмжээ 4500 рубль;

FP - энэ тохиолдолд биет үзүүлэлт нь энэ үйл ажиллагаанд ажиллаж буй ажилчдын тоо, түүний дотор бизнес эрхлэгч өөрөө байх болно;

K1 - энэ коэффициентбүх төрлийн үйл ажиллагааны хувьд ижил бөгөөд 2015 онд түүний хэмжээ 1,798;

K2 - энэ үзүүлэлт нь тухайн үйл ажиллагаа явуулж буй хотоос хамаарна, учир нь би Мегион хотыг авч үзэж байгаа тул миний хувьд түүний хэмжээ 0.8 байна.

Танхимгүй нийтийн хоолны UTII-ийг тооцоолох жишээ

Жишээ нь: Мегион хотод нэгэн бизнес эрхлэгч хоолны дэлгүүр ажиллуулдаг бөгөөд энэ үйл ажиллагаанд 4 ажилтан хөлсөлж байна.

Жишээнээс гарсан дүгнэлт:

1. Энэ нь хоол хийж байгаа тул үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх газар байхгүй гэсэн үг бөгөөд энэ тохиолдолд үндсэн орлого нь 4500 рубльтэй тэнцэнэ;
2. Биет үзүүлэлт нь энэ үйл ажиллагаа эрхэлж буй хүмүүсийн тоо (бизнес эрхлэгчийг оруулаад) байх болно, миний жишээнд 4 ажилтан + 1 бизнес эрхлэгч нийт: 5;
3. K1 = 1.798 (бүгд ижил);
4. K2 = 0.8 (Мегионд хоол хийхэд).

Одоо тооцооллыг хийцгээе: UTII = 4500*5*1.798*0.8*15% = 4854 рубль. 60 копейк – энэ бол 1 сарын татварын хэмжээ. Хүргэлтийн үеэр UTII мэдэгдэлулиралд ажилласан сараар тооцно.

Одоогийн байдлаар олон бизнес эрхлэгчид энэхүү интернет нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглан UTII руу шилжих, татвар, шимтгэл тооцох, тайланг онлайнаар илгээх, үнэгүй туршиж үзэх боломжтой. Энэ үйлчилгээ нь нягтлан бодогчийн үйлчилгээг хэмнэж, татварын албанд очихоос минь аварсан.

Процедур улсын бүртгэлХувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь илүү хялбар болсон, хэрэв та бизнесээ бүртгүүлж амжаагүй бол гэрээсээ гаралгүйгээр миний баталгаажуулсан бичиг баримтаар бүртгүүлэх бичиг баримтаа бүрэн үнэ төлбөргүй бэлдээрэй. онлайн үйлчилгээ: Хувиараа бизнес эрхлэгч, ХХК-ийг 15 минутын дотор үнэ төлбөргүй бүртгэнэ. Бүх баримт бичиг нь ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомжид нийцдэг.

Тэгээд л болоо! Миний бодлоор бүх зүйл тодорхой бөгөөд маш нарийн юм. Асуух зүйл байвал манай VK групптэй холбогдоно уу "

Кафены тухай хууль тогтоомжид OSNO, UTII, хялбаршуулсан татварын систем, PSN зэрэг системийг тусгасан болно.

Ихэнх бизнес эрхлэгчид, компаниуд татварын хялбаршуулсан систем, UTII, PSN гэсэн тусгай системийг илүүд үздэг. Үүний зэрэгцээ зарим кафены эзэд OSNO-г сонгодог, учир нь зарим тохиолдолд энэ систем нь илүү ашигтай байж болох юм. Тиймээс систем бүрийг тусад нь авч үзэх нь зүйтэй бөгөөд тооцоололд Fishing Hut ХХК-ийн өгөгдлийг ашиглана.

Кафед ямар татварыг сонгох вэ: хялбаршуулсан татварын систем эсвэл UTII

Нийтийн хоолны хамгийн түгээмэл татварын систем бол хялбаршуулсан татварын систем ба UTII юм. Тэдний мөн чанар нь эдгээр нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д ашиглаж болох жижиг, дунд бизнест зориулсан тусгай горимууд юм.

Эдгээр горимуудын давуу тал нь нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулах, түүнчлэн төлсөн татварын тоог багасгах явдал юм. Тусгай дэглэмийн төлбөрийг дараахь байдлаар тооцохгүй.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (өөртөө), хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан;
• аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн татвар эсвэл хувь хүмүүсаж ахуйн үйл ажиллагаанд ашигласан (хөрөнгийн татварыг тооцох жагсаалтад байхгүй тохиолдолд кадастрын үнэ цэнэ);

Гэхдээ OSNO-ээс ялгаатай нь тусгай горимд эзэмшигч нь хийх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй заавал төлөх төлбөржишээлбэл, жилийн зарим улиралд тохиолдож болох кафе нь ашиг олдоггүй эсвэл алдагдалтай ажилладаг байсан ч төсөвт. Нэмж дурдахад татварын тоог бууруулах нь тэдгээрийг бүрэн арилгахгүй тул хялбаршуулсан татварын систем ба UTII дээр ажилладаг аж ахуйн нэгж нь тогтоосон хувь хэмжээнээс гадна дараахь зүйлийг төлдөг.

• Ажилчдын хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• даатгалын шимтгэл, өмнө нь Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлж байсан (бүх шимтгэлийг Холбооны татварын алба цуглуулдаг);
• тээврийн татвар;
• газрын татвар;
• хэрэв кафе байрладаг бүс нутагт кадастрын үнэ цэнийг татварын үндэс болгон ашиглах тухай хууль байгаа бол үл хөдлөх хөрөнгийн татвар.

Одоо горим тус бүрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Тооцооллын орлогын нэг татвар

EDNV - нэг татвар хэлбэрээр цуглуулах дээд хэмжээ 15%, гэхдээ татварыг бодит дүнгээс бус харин тооцоолсон (тооцоолсон) орлогоос суутган тооцдог бөгөөд түүний хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан үндсэн ашгийн үндсэн дээр тогтоож, биет байдлаар үржүүлсэн байна. үнэ цэнэ. Үүнээс гадна тооцооллын явцад K1 ба K2 залруулгын хүчин зүйлүүдэд тохируулга хийх шаардлагатай.

Мэдэх нь чухал: хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн ажилчдад төдийгүй өөрсдийнхөө даатгалын шимтгэлээр татварыг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. Өмнө нь энэ боломжийг зөвхөн ажилчдын шимтгэлээр олгодог байсан.

Энэ системийг сонгохдоо анхаарах ёстой кафед зориулсан EDNV-ийн үндсэн параметрүүдийн хүснэгт:

	Онцлог
Хэн ашиглах эрхтэй
Ажилчдын хязгаарлалт	100 хүн
Хүчин төгөлдөр байх
Хуулийн этгээдийн оролцооны хувь	25% -иас ихгүй
Бүс нутгийн хязгаарлалт	Тухайн бүс нутгийн шийдвэрийг орон нутгийн эрх баригчид гаргадаг
Жилийн орлогын хязгаар	Хязгааргүй
	Байхгүй
Татварын хувь хэмжээ	15% (ин бие даасан бүс нутаг 7.5% хүртэл бууруулж болно
Коэффицент K1
K2 коэффициент	Орон нутгийн удирдлагууд суурилуулсан
	1000 рубль хавтгай дөрвөлжин метр
	Нэг ажилтанд 4500 рубль, түүний дотор бизнес эрхлэгчид
Татвар ногдуулах хугацаа
Мэдэгдэл гаргаж байна	Улирлын үр дүнд үндэслэн

Тиймээс эдгээр шинж чанаруудыг харгалзан тооцооллын жишээг авч үзье.

нэг системКафены татварыг тухайн бүс нутагт орон нутгийн эрх баригчид тооцдог орлогоос ногдуулдаг. K2 коэффициент нь 0.7 байна.

Тиймээс гурван сарын хугацаанд EDNV-ийн тооцоог дараах томъёогоор гүйцэтгэнэ: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0.7 * 1.798 * 15% = 31,150.35 рубль. Тооцоолоход бусад үзүүлэлт шаардлагагүй, зөвхөн танхимын хэмжээг харгалзан үзнэ.

Хэрэв Fisherman's Hut кафе нь байргүй байсан бол тооцооллыг дараах томъёогоор хийнэ: 4500 * (4 + 4 + 4) * 0.7 * 1.798 * 15% = 10,194.66 рубль. Түүнээс гадна, хэрэв өмчлөгч нь хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бол татварыг тооцоолохдоо дараахь томъёог ашиглан өөрөө тооцоолох шаардлагатай болно: 4500 * (5 + 5 + 5) * 0.7 * 1798 * 15% = 12,743.32 рубль.

Хялбаршуулсан татварын систем

Мөн хялбаршуулсан татварын систем татвар хураах By тогтмол ханшолон татвар төлөхийн оронд. Гэхдээ EDNV-ээс ялгаатай нь хялбаршуулсан татварын систем нь төлбөр төлөгчид хоёр төрлийн хураамжийг санал болгодог.

• орлогын 6%;
• 5 - 15% орлогоос зардлаа хассан (хувь хэмжээг бүс нутгийн эрх баригчдын шийдвэрээр тодорхойлно).

Эхний хувилбарт та 6% төлөх ёстой нийт дүнзардлын хэмжээнээс үл хамааран кафены үйл ажиллагааны орлого. Хоёр дахь тохиолдолд орлого нь зардлаар буурах үед үүссэн зөрүүгээс 5-15% -ийн татвар төлдөг.

Мөн ханш бий хамгийн бага татвар, нийт орлогын 1%-тай тэнцэх хэмжээний зардлыг хасахгүйгээр. Жишээлбэл, 5,000,000 рублийн орлоготой бол хамгийн бага хэмжээ нь 50,000 рубль байх бөгөөд кафены үйл ажиллагаа ашиггүй болсон ч төлөх ёстой.

Үүнээс гадна орлого буурахад хүргэсэн зардлыг баримтжуулсан байх ёстой. Үүний зэрэгцээ, татварын ерөнхий дэглэмээс ялгаатай нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тооцож болох зардлын жагсаалт арай өргөн биш юм.

Мөн зардлын бүртгэл нь илүү нарийн төвөгтэй байдлыг шаарддаг нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээ, мөн одоогийн байр суурийг харгалзан үзэх шаардлагатай татварын алба, Сангийн яам болон шүүхийн практик. Үгүй бол Холбооны татварын алба авч үзэж болно татварын суурьдутуу тооцож, торгууль, хүүгийн хамт нэмэлт татвар ногдуулах.

Төрийн Думд 939-7 тоот хуулийн төслийг өргөн барьсан бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувь хэмжээг "орлого" тогтолцооны дагуу 1-3%, татварын хуулийн дагуу 3-8% хүртэл бууруулахаар тусгасан гэдгийг мэдэх нь чухал юм. "Орлого хасах зардал" систем.

Энэхүү системийг сонгохдоо анхаарах ёстой кафены хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үндсэн параметрүүдийн хүснэгт.

	Онцлог
Хэн ашиглах эрхтэй
Ажилчдын хязгаарлалт	100 хүн
Зочдод үйлчлэх танхимын талбайн хязгаарлалт	Байхгүй
Хүчин төгөлдөр байх	Хязгаарлагдаагүй
Хуулийн этгээдийн оролцооны хувь	25% -иас ихгүй
Бүс нутгийн хязгаарлалт	Орон нутгийн эрх баригчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлого хасах зардлын" хэмжээг 5-15% -иар тогтоодог.
Жилийн орлогын хязгаар	120 сая рубль. мөн 90 сая рубльээс ихгүй байна. Бусад горимоос хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд 9 сарын өмнө
Хязгаар үлдэгдэл үнэ цэнэүндсэн хөрөнгө	150 сая рубльээс хэтрэхгүй.
Дефляторын коэффициент
Үндсэн өгөөжүйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх талбай бүхий нийтийн хоолны газруудад	Байхгүй
Хэрэглэгчдэд үйлчлэх талбайгүй нийтийн хоолны газруудын үндсэн ашигт ажиллагаа	Байхгүй
Татвар ногдуулах хугацаа	Хуанлийн жил
Мэдэгдэл гаргаж байна	Жилийн эцэст

Тиймээс эдгээр шинж чанаруудыг харгалзан Fisherman's Hut ХХК-ийн тооцооны жишээг ижил анхны өгөгдөлтэй авч үзье.

Тооцооллоос харахад "орлого хасах зардал" систем нь кафе ажиллуулахад ашиггүй юм. Бизнесийн зардал нь орлогын 60-аас доошгүй хувийг эзэлдэг тохиолдолд л энэ програмыг оновчтой ашиглах явдал юм.

Патент системийг өөр хувилбар болгон ашиглах

PSN бол бага түгээмэл систем боловч кафед тохиромжтой татвартусгай дэглэмийн дагуу. Үүний мөн чанар нь бизнес эрхлэгч орлогын 6% -ийн татварын хувь хэмжээгээр патент авдаг бөгөөд энэ нь түүнийг НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, үйл ажиллагаатай холбоотой хөрөнгийн татвар гэх мэт татвараас чөлөөлдөг.

Нэмж дурдахад PSN нь кассын машин ашиглахаас чөлөөлөхөөс гадна 1-12 сарын хугацаанд патент худалдаж авах боломжийг олгодог. Энэ нь жишээлбэл, кафе улирлын чанартай ажиллах үед маш тохиромжтой.

Мэдэх нь чухал:Төрийн Дум 2018 оноос хойш PSN-ийн кассын бүртгэлээс чөлөөлөх тухай хуулийн төслийг хэлэлцэж байна.

Энэ системийн мэдэгдэхүйц сул тал бол улс орны бүх бүс нутагт орон нутгийн хууль тогтоох хурал PSN ашиглахыг зөвшөөрөөгүй явдал юм. Түүнчлэн, зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид патент авах боломжтой бөгөөд энэ нь нийтийн хоолны салбарт ажиллахад үргэлж ашиг тустай байдаггүй, жишээлбэл, зөвхөн хуулийн этгээд. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн цорын ганц үл хамаарах зүйл бол шар айраг дээр суурилсан ундаа байв.

Энэ хувь хэмжээг тусад нь бүс нутгийн хуулиар тогтоосон жилийн боломжит орлогод тооцдог боловч дефляторын коэффициент руу хөрвүүлэлтийг харгалзан 100,000-аас 1 сая рубль хүртэл тооцдог болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй бөгөөд энэ нь 1.425 байна. тус тус, дээд хэмжээ боломжит орлого 1,425,000 рубльтэй тэнцэх боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн тохиолдолд "Загасчны овоохой" кафены жилийн татварын тооцоо:

Москва дахь кафены жилийн орлого нь 360,000 рубль юм. Тиймээс тооцооллыг дараах томъёоны дагуу гүйцэтгэнэ: 360,000 * 6% = 21,600 рубль.

OSNO-г хэн сонгох вэ

Хамгийн ховор төрлийн кафед татвар ногдуулдаг ерөнхий систем, НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, орлогын албан татвар гэх мэт бүх төрлийн татварыг төлөхөөр заасан байдаг. Үүнтэй холбогдуулан бизнес эрхлэгчид илүү төвөгтэй арга хэмжээ авах шаардлагатай байна Нягтлан бодох бүртгэл. Дүрмээр бол ийм кафе нь өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээг шаарддаг. Гэхдээ энэ системийн давуу тал нь бодит орлогоос татвар суутган авах шаардлага юм. Үүний ачаар ашиггүй бизнес татвар төлдөггүй.

Дүрмээр бол OSNO-г урт хугацааны бэлтгэл ажил шаарддаг томоохон төслийг эхлүүлэхээр бэлтгэж буй бизнес эрхлэгчид сонгодог бөгөөд энэ нь сул зогсолтын төлбөрийг төлөхөөс зайлсхийх боломжийг олгодог. OSNO нь хувь хүний ​​татварын төлбөрийг багасгах боломжийг олгодог боловч томоохон төслүүдийг хэрэгжүүлэхэд энэ нь дахин боломжтой юм.

Дүгнэлт

Тооцооллын хүснэгтээс харахад татварын хамгийн оновчтой хэлбэр бол PSN юм. Гэхдээ энэ системийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ашигладаг бөгөөд энэ нь бүх кафе эзэмшигчдэд тохиромжгүй байдаг. Тийм ч учраас хамгийн сайн сонголт"Загасчны овоохой" ХХК-ийн хувьд байр байгаа болон байхгүй тохиолдолд EDNV юм.

Хоолны газрын үйл ажиллагаатай холбоотой асуудлыг тодруулна уу. Энэ систем хэрхэн ажилладаг, эдгээр сайтуудад хэн ажилладаг, ажлын нөхцөл, OKVED-ийн хэрэглээ, татварын тогтолцоо.

Хариулт

Хоолны газар нь ихэвчлэн хамааралтай аж ахуйн нэгж бөгөөд үүнээс хамаардаг худалдааны төв. Хүнсний ордонд ажиллах нөхцөлийг худалдааны төвүүдийн удирдлагууд тус бүрээр нь тодорхойлох ёстой.

Хүнсний шүүхийн системд байгууллага (гал тогоо) нь гуравдагч этгээдийн эзэмшдэг (эзэмшдэг) нийтийн хоолны газар (нээлттэй талбай) -аар дамжуулан хоолны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж, хэрэглэгчдэд борлуулдаг.

Нийтийн хоолны үйлчилгээ үзүүлэх нь бэлэн хоолны бүтээгдэхүүнийг хэрэглэх, (эсвэл) борлуулах, чөлөөт цагаа өнгөрөөх нөхцлийг бүрдүүлдэггүй бол. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаабайгууллага нь тодорхойлсон "хоолны үйлчилгээ" гэсэн ойлголттой нийцэхгүй байгаа тул татварын ерөнхий дэглэмд хамаарна.

OKVED нь жишээлбэл, 55.30 - "Зоогийн газар, кафены үйл ажиллагаа" байж болно.

Мөн үйл ажиллагаа явуулах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж болно.

Үндэслэл

ОХУ-ын Сангийн яамны 2006 оны 8-р сарын 29-ний өдрийн 03-11-04/3/391 тоот захидлаас [26.3-р бүлгийн заалтыг хэрэглэх журмын тухай "Татварын тогтолцоо нь орлогод ногдуулсан орлогын нэг татварын хэлбэрээр. бие даасан төрөл зүйлүйл ажиллагаа" Татварын хууль Оросын Холбооны Улс]

Асуулт

Нийтийн хоолны үйлчилгээний чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг түрээслэгч манай байгууллага нь худалдаа, цэнгээний цогцолборын 4 давхарт байрлах хоолны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах зориулалттай байрыг түрээсийн гэрээ байгуулсан. Түрээсийн гэрээний дагуу бид аяга тавагны бодит үйлдвэрлэл явуулдаг байр түрээслүүлдэг. Түрээсийн талбайд үйлчилгээний танхим байхгүй. (Гэрээг хавсаргав) Зочдод тав тухтай байлгах үүднээс түрээслүүлэгч нь зочдод худалдан авсан хоолны бүтээгдэхүүнийг хэрэглэх тусгайлан тоноглогдсон талбайг бие даан зохион байгуулав. Энэ талбайг манайхтай ижил төстэй бусад нийтийн хоолны газруудад зочлогчид ашигладаг бөгөөд нэг давхарт ("хоолны талбай" гэж нэрлэгддэг) байрладаг. Талбай болон түүн дээрх тоног төхөөрөмж нь түрээслүүлэгчид хамаарна. Манай байгууллага болон түрээслүүлэгчийн хооронд байгуулсан түрээсийн гэрээнд түүний төлбөр, энэ сайт болон түүн дээр байрлах тоног төхөөрөмжийг ашиглах талаар заагаагүй болно.*

Үзвэр үйлчилгээний цогцолборт зочилсон хүмүүс биднээс худалдаж авсан хоолны бүтээгдэхүүнийг авч явах эсвэл дээр дурдсан тавцан дээр идэж болно.

Үйл ажиллагааны мөн чанар

Зарим байгууллага, бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан дүрмийг ашиглахыг шууд хориглодог. Жишээлбэл, тэдний үйл ажиллагаа нь даатгал, бичил санхүү эсвэл онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлтэй холбоотой үед.*

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нөхцөл

By ерөнхий дүрэмХялбарчлалыг зөвхөн дараах тоо хэмжээ болон зардлын хязгаарлалтыг хангасан хүмүүс ашиглах боломжтой:*

• (, ОХУ-ын Татварын хууль);

Дээрх нөхцлийг хялбаршуулсан системийг аль хэдийн ашиглаж байгаа болон энэ горимд шилжихээр төлөвлөж байгаа хүмүүс хоёулаа дагаж мөрдөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хууль).

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих хүсэлтэй хүмүүсийн орлогын хязгаар

2014 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих орлогын хязгаарыг (45,000,000 рубль) жил бүр () индексжүүлдэг. Индексжүүлэх явцад өмнө нь тогтоосон дефляторын коэффициентийг тооцдоггүй.

Дараа жилээс эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих орлогын хязгаарыг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Жишээлбэл, 2017 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжийг олгох 2016 оны есөн сарын орлогын хязгаар нь 59,805,000 рубль байна. (45,000,000 × 1,329 рубль).*

Шинээр байгуулагдсан байгууллага, анх удаа бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчид татварын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хялбаршуулах эрхтэй (). Ийм байгууллага (бизнес эрхлэгчид) бүртгүүлэхээс өмнө ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй тул орлогын хязгаар нь тэдэнд хамаарахгүй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог аль хэдийн хэрэглэж байгаа хүмүүсийн орлогын хязгаар

2014 оноос эхлэн тусгай дэглэмийг цаашид хэрэглэх орлогын хязгаар нь жил бүр () индексжүүлсэн 60,000,000 рубль байна. Индексжүүлэх явцад өмнө нь тогтоосон дефляторын коэффициентийг тооцдоггүй.

Жилийн туршид хялбаршуулах боломжийг танд олгох орлогын дээд хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Жишээлбэл, 2016 онд татвар төлөгч орлого нь 79,740,000 рублиас хэтрэх хүртэл хялбаршуулах боломжтой. (60,000,000 × 1,329 рубль).*

Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-т заасан заалтаас үүдэлтэй.

2001 оны 11-р сарын 6-ны өдрийн 454-СТ тоот ОХУ-ын Улсын стандартын ангилагч, OK 029-2001 (NACE rev. 1) "OKVED-ийг батлах, хэрэгжүүлэх тухай (2011 оны 12-р сарын 14-нд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан)" тогтоолоос.

55.3	Рестораны үйл ажиллагаа
55.30	Ресторан, кафены үйл ажиллагаа
	Энэ бүлэгт:*
	- хоолны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, худалдах, хэрэглэхийг шууд газар дээр нь зохион байгуулах, ундаа зарах, заримдаа зугаа цэнгэлийн хөтөлбөрүүд дагалддаг.
	- нийтийн хоолны бүрэн үйлчилгээтэй ресторан, кафе
	- өөртөө үйлчлэх нийтийн хоолны газрууд
	- зуушны баарны үйл ажиллагаа (түргэн хоолны газар)
	- төмөр замын вагон - ресторан, усан онгоцонд хоол хүнсээр хангах
	- аж ахуйн нэгжийн гаднах ресторан, кафегаар хоолны бүтээгдэхүүн борлуулах
	Энэ бүлэгт хамаарахгүй:
	- машинаар дамжуулан худалдаа хийх, - үзнэ үү

UTII татварыг улирал бүр төлдөг. Үүний дагуу тухайн улиралд UTII-ийн хэмжээний талаарх мэдээллийг тусгах ёстой татварын тайланба улирал тутам төлбөр төлдөг. Энэ тооцоонд ямар ч төвөгтэй зүйл байхгүй, гэхдээ тодорхой нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Нийтийн хоолны газар (кафе, зуушны газар, пицца, ресторан гэх мэт) UTII-ийг юуг анхаарч үзэх хэрэгтэй вэ, бид энэ нийтлэлд танд хэлэх болно.

Нийтийн хоолны UTII-ийг тооцоолох томъёо.

Нийтийн хоолны UTII-ийн тооцоог ерөнхий томъёогоор хийдэг.

Nenvd = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst

Нэнвд	Тухайн улирлын UTII татварын хэмжээ
ДБ	үндсэн ургац
FP1	улирлын 1-р сард биет үзүүлэлт
FP2	улирлын 2-р сард биет үзүүлэлт
FP3	улирлын 3-р сард биет үзүүлэлт
K1	залруулгын коэффициент K1 (дефляторын коэффициент)
К2	залруулах коэффициент K2
Nst	UTII татварын хувь хэмжээ

Энэ томъёо нь бүх тохиолдолд ажиллахгүй байж болохыг анхаарна уу. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компани нь тухайн улирлын дундуур бизнесээ бүртгүүлсэн эсвэл үйл ажиллагаагаа зогсоосны улмаас татварын бүх хугацаанд (харгалзах улирал) UTII төлөгчийн статустай байгаагүй бол UTII-ийн тооцоог энэ хугацаатай пропорциональ байдлаар хийдэг. Үүнийг хэрхэн хийхийг харна уу.

Бодит тооцоолол руу шилжихээсээ өмнө энэ томъёоны бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн талаар хэдэн үг хэлье.

Хоол үйлчилгээний үйлчилгээний үндсэн ашигт ажиллагаа, биет үзүүлэлт.

Төрөл бүрийн нийтийн хоолны газруудын хувьд DB болон FP нь өөр өөр байдаг. Нийтийн хоолны газруудад зориулсан үйлчилгээний танхимтай DB нь 1000 рубль юм. үйлчилгээний танхимын метр бүрээс (1000 рубль -, мөн 1 м.кв. нь физик үзүүлэлт). Жишээлбэл, 50 мкв талбай бүхий үйлчилгээний танхимтай кафед. м DB x FP нь 50,000 рубль болно. (50 м.кв x 1000 рубль) бүтэн 1 сарын турш.

Нийтийн хоолны газруудад зориулсан үйлчилгээний өрөө байхгүй DB-ийг 4500 рубль гэж тогтоосон бөгөөд FP нь ажилчдын тоог (бие даасан бизнес эрхлэгч өөрөө оруулаад) тодорхойлдог. Жишээлбэл, 2 ажилтантай хоолны газрын хувьд DB x FP нь 4500 рубль болно. x 2 = 9000 рубль. бүтэн 1 сарын турш.

Хэрэв хоолны газрын эзэн нь хувиараа бизнес эрхлэгч бол түүнийг UTII-ийн тооцоонд харгалзан үзэх шаардлагатай болно. Дараа нь DB x FP нь 4500 рубль болно. x 3 = 13,500 рубль. бүтэн 1 сарын турш.

Залруулах коэффициент K1, K2, нийтийн хоолны үйлчилгээний татварын хувь хэмжээ.

Дефляторын коэффициент гэж нэрлэгддэг K1 коэффициентийн хувьд энэ нь жил бүр байдаг. 2016 онд K1-ийг 1.798 гэж тогтоосон. Энэ коэффициент нь ОХУ-ын хэмжээнд жигд бөгөөд жилийн турш хүчинтэй байна.

Гэхдээ K2 коэффициентийг тухайн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулах онцлогийг харгалзан орон нутгийн эрх баригчид тогтоодог. Үүний утгыг олохын тулд та орон нутгийн төлөөллийн байгууллагуудын шийдвэртэй танилцах хэрэгтэй. Үүнийг албан ёсны Nalog.Ru вэбсайтыг ашиглан хийж болно. Энэ талаар дэлгэрэнгүй үзнэ үү.

Татварын хувь хэмжээний хувьд орон нутгийн эрх баригчид 7.5% -иас 15% хооронд тогтоож болно гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв орон нутгийн ийм шийдвэр гаргаагүй бол ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон 15% -ийг хэрэглэнэ. Та сонирхож буй бүс нутагтаа ямар татвар ногдуулахыг гэрээсээ гаралгүйгээр яаж мэдэхийг хүсвэл доорх видеог үзнэ үү.

Танхимтай хооллоход UTII-ийг тооцоолох жишээ.

Финикс ХХК нь Нальчик хотод 5 ажилтантай, 50 метр квадрат үйлчилгээний талбайтай кафетай гэж бодъё. м Энэ үйл ажиллагааны хувьд Нальчик хотод K2 коэффициент 0.79 байна. 2016 оны 3-р улирлын кафед зориулсан UTII-ийг тооцоолъё.

• Ненвд =
• DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
• 1000 x (50 + 50 + 50) x 1.798 x 0.79 x 0.15 =
• 31,959.45 рубль

Үйлчилгээний танхимгүй нийтийн хоолны UTII татварыг тооцох жишээ.

Хувиараа бизнес эрхлэгч 8 хавтгай дөрвөлжин метр талбай бүхий үйлчилгээний танхимгүй зуушны газартай гэж бодъё. м 2 ажилчинтай. K2 коэффициент нь 0.5 байна. Татварын хувь хэмжээ 12%. 3-р улирлын татвараа бодъё.

• Ненвд =
• DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
• 4500 x (3 + 3 + 3) x 1.798 x 0.5 x 0.12 =
• 4,369.14 рубль

Аль нь илүү ашигтай вэ?

Хоолны үйлчилгээг зөвхөн UTII-д төдийгүй бусад татварын горимд ч үзүүлж болно (