Татвар 

Тухайн жилийн үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн жишээ. Орон сууц худалдан авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг нөхөн төлөх (буцаах) журам. Татварын албанд өргөдөл гаргахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэр удаан хүлээх вэ


ОХУ-ын иргэдийн зарим нь худалдаж авсан орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө, туйлын боломжтой хуулийн дагуутүүнд төлсөн үнийн дүнгийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх.

Үүнийг хийхийн тулд та татварын хөнгөлөлтийн аль нэгийг ашиглах хэрэгтэй. Дараа нь орон сууц худалдан авахад зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг улсаас нөхөн төлнө.

Татварын хөнгөлөлт авах

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь тухайн дүнг тооцож буй баазыг бууруулахыг хэлнэ. Татварын хуульд тэдгээрийн хэд хэдэн төрлийг тусгасан болно. Орон сууц худалдаж авснаар та үл хөдлөх хөрөнгө авах боломжтой.

Гэхдээ гэрээний дагуу банкинд төлсөн хүүгийн суутгал нь илүү их байх болно (хэмжээ нь 3 сая рубльээс ихгүй байна). Тиймээс банкны өртэй хүмүүсийн найдаж болох дээд хэмжээ нь 390 мянган рубль юм.

Хэн суутгал хийх боломжтой, хэн тооцохгүй

Татварын буцаан олголт авахын тулд эхлээд төлөх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, суутгал авах эрх нь бүх хүмүүст хамаарахгүй, зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчдөд хамаарна.

Эдгээрт албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй ОХУ-ын иргэд, ажил олгогчоос татварыг улсын төсөвт шилжүүлдэг иргэд орно.

Татвар төлөөгүй хүмүүс татвараа буцааж өгөх эрхээ эдлэх боломжгүй:

  1. тэтгэмж авдаг ажилгүй хүмүүс;
  2. орон сууц худалдаж авахаасаа өмнө 3 жилээс өмнө тэтгэвэрт гарсан ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчид;
  3. 2014 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө суутгал авсан хүмүүс;
  4. төрөл бүрийн гэрчилгээ, татаасыг ашиглан орон сууц худалдаж авсан хүмүүс;
  5. өрөө, байшин, орон сууцыг хувьчлах;
  6. гэр бүлийн гишүүдээс худалдан авалт хийсэн хүмүүс (гэхдээ .

2016 онд хууль тогтоомжид гарсан өөрчлөлтүүд

Одоогийн 2016 онд үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтад хамрагдах гэж байгаа хүмүүс үүнийг санаж байх хэрэгтэй өнгөрсөн жилТатварын хууль тогтоомжид анхаарал хандуулах шаардлагатай хэд хэдэн шинэлэг зүйл гарч ирэв.

2014 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 382-FZ тоот хуулиар оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтүүд нь 2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд Урлагт заасан суутгалын мөнгийг буцаан олгохоор заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.

01/01/2014 оны огноо нь нэг төрлийн хил хязгаар болж үйлчилдэг. Эцсийн эцэст зөвхөн энэ өдрөөс хойш худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгө л хамаарна. шинэ нийтлэл. Үүнээс гадна татварын буцаан олголт авах эрх аль хэдийн хэрэгжсэн эсэхийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Би эрхээ хэд хэдэн удаа ашиглаж болох уу?

2014 оноос өмнө орон сууц худалдаж авсан хүмүүсийн хувьд хасалтыг зөвхөн нэг удаа ашиглах боломжтой гэж хуульд заасан байдаг (2013 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн FZ-212).

Хамгийн дээд хэмжээ нь өнөөдрийнхтэй ижил байна - 2,000,000 рубль. Гэхдээ хэрэв гэрээ нь жишээлбэл, 1.3 сая үнэтэй бол таны найдаж болох дээд хэмжээ нь түүний 13%, өөрөөр хэлбэл 169,000 рубль юм. тэгээд л болоо.

Татварыг ямар хугацаанд буцаан олгох вэ?

Суутгалыг өнгөрсөн жилүүд болон ирэх жилүүдийн аль алинд нь авч болно. Гэхдээ хязгаарлалт байдаг. Татварын буцаан олголтыг зөвхөн суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэхээс өмнөх гурван жилийн хугацаанд олгоно. Тэтгэвэр авагчдын хувьд энэ хугацааг 4 жил хүртэл нэмэгдүүлэх боломжтой (Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 7-10 дахь хэсэг).

Тодорхой жишээг харцгаая. Нэг иргэн 2015 онд 2.6 сая рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан гэж бодъё. Тэрээр 2016 онд суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлж болно.

Гэхдээ суутгал авах болно хамгийн их хэмжээ- (2 сая рубль). Үүнээс та зөвхөн 260,000-ыг буцааж өгөх боломжтой. 2015 онд цалин 50,000 рубль байсан. сар бүр.

Тиймээс үүнээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар 50 * 0.13 = 6500 рубль байна. Сарын тоогоор үржүүлээд аваарай хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээжилд - 78,000 рубль. Энэ бол 2015 онд буцаан олгох мөнгө.

260,000 - 78,000 = 182,000 рубль үлдсэн хэвээр байна. Үргэлжлүүлэн ажиллах тохиолдолд дараагийн жилүүдэд буцааж өгнө.

Эсвэл 2014, 2013 онд төлсөн татвараасаа буцаан олголтыг нэхэмжилж болно. Ямар ч тохиолдолд та хуулиар тогтоосон дээд хэмжээнээс илүүг авах боломжгүй.

Хэрхэн суутгал авах вэ

Суутгал авахын тулд та хүслээ мэдүүлэх хэрэгтэй. Өргөдөл нь маягтын дагуу хийгдсэн бөгөөд маягт, дээжийг Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр бөглөж болно.

Татварын албаар дамжуулан

Өргөдөлөөс гадна жагсаалт нь догол мөрөнд байгаа баримт бичиг хэрэгтэй болно. 6-р зүйлийн 3-р зүйл. 220 NK:

  • Өргөдөл гаргагчийн паспорт (үндсэн хуудасны эх хувь, хуулбар) байх ёсгүй;
  • Худалдан авах, худалдах гэрээ (эх хувь, хуулбар);
  • DDU гэрээний дагуу орон сууцыг өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээ эсвэл шилжүүлсэн акт (эх хувь, хуулбар);
  • төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар;
  • хувь хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ 2;

Түүний үргэлжлэх хугацаа нь дүрмээр бол 3 сараас хэтрэхгүй. Тэдний хугацаа дууссаны дараа хариу өгөх болно. Хэрэв энэ нь эерэг бол буцаан олгогдох мөнгийг шилжүүлэх дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай.

Ажил олгогчоор дамжуулан

Суутгал авах хоёр дахь сонголт бол өөрийн ажил олгогчтой холбоо тогтоох явдал юм. Гэхдээ үүнийг хийхийн тулд та суутгал авах эрхийг баталгаажуулахын тулд татварын албанд биечлэн өргөдөл гаргах шаардлагатай болно.

Үүний маягтыг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас олж болно. Энэ эрх бүхий байгууллагаас хүлээн авсан бичгээр мэдэгдлийг ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгдөг.

Энэ мөчөөс эхлэн хүн амын орлогын албан татварыг цалингаас суутгахаа болино. Цалингийн төлбөр нь 260 мянган рублийн дээд хэмжээ хүрэх хүртэл, эсвэл худалдан авах гэрээнд заасан үнийн дүнгийн 13% -ийг төлөх хүртэл суутгалгүйгээр үргэлжилнэ.

Энэ тохиолдолд дараагийн гүйлгээг хийхдээ үлдэгдлийг буцааж өгөх боломжтой.

Ипотекийн зээлээр худалдаж авсан орон сууцнаас хэрхэн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх вэ

Орон сууц өмчлөгч болохоор төлөвлөж байхдаа мөнгө хэмнэх хүсэл нь үндэслэлтэй болно. Түүгээр ч барахгүй төрөөс ийм боломж олгосон бол. хэлбэрээр 260 мянган рубль хууль ёсоор хүлээн авч байна хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтбаярлахаас өөр аргагүй. Гэтэл ипотекийн зээлтэй бол энэ хэмжээг л нэмэгдүүлнэ.

Хуульд хоёрдмол утгагүй, нарийн найруулгатай хэдий ч иргэд татвараа буцаан олгох журам, механизмыг буруу ойлгодог нь хуулиар зохицуулагдсан эрхийг хэрэгжүүлэхэд хүндрэл учруулж байна.

Буцах орлогын албан татваргурван нөхцөлийн дагуу хэрэгжих боломжтой:

  • хүлээн авагчийн эрх зүйн суурь мэдлэг;
  • орлогын албан татварыг цаг тухайд нь төлөх;
  • хуулийн шаардлагыг чанд сахих.

Эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ

2016 онд дээд хэмжээг тогтоох замаар зарим өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон боломжит хэмжээХувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт:

  • Татварын баазыг зөвхөн 2 сая рублиэр бууруулах боломжтой бөгөөд энэ нь та орон сууц худалдаж авснаасаа 260 мянгаас илүүгүй буцаан авах боломжтой гэсэн үг юм. Энэ дүнг төлөгчийн татварын бааз суурь бууруулсан хоёр саяын 13% (хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн) гэж тооцдог.
  • Мөн хязгаар тогтоосон ипотекийн зээл. Хэрэв өмнө нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ашигласанд төлсөн хүүгийн дүнгээс буцаан олгосон бол зээлсэн хөрөнгөдээд хязгааргүй, дараа нь 2016 онд энэ параметрт бас хязгаарлалт бий татварын суурь 3 сая рубль. Тиймээс хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт нь 390 мянган рубльээс (гурван саяын 13%) хэтрэхгүй байх ёстой.
  • Хэзээ нэг удаагийн бус нөхөн олговор олгох хувилбар байдаг нийт дүнанхны үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авалтын өгөөж хязгаарт хүрээгүй байна. Энэ тохиолдолд хоёр дахь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа үлдсэн хэсгийг нь авах боломжтой.

Хэн эд хөрөнгийн хасалт авах боломжтой вэ?

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын нөхөн төлбөр авах эрх нь онцгой эрх юм татварын оршин суугчидОрос. Иргэдийн энэ ангилалд тус улсад 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг, албан ёсны ажлын байртай, орлогын албан татварыг тогтмол 13% төлдөг бүх хүмүүс багтдаг. Тухайн жилийн буцаан олголтын хэмжээ нь тухайн жилийн оршин суугчаас төрийн санд шилжүүлсэн татварын нийт дүнгээс илүү байж болохгүй гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Төлбөр хүсэгчдийн тооноос дараахь ангиллын иргэдийг хасна.

  • тус улсын оршин суугч бус хүмүүс;
  • албан ёсны орлогын эх үүсвэргүй, зөвхөн авдаг тэтгэвэр авагчид, оюутнууд болон бусад хүмүүс нийгмийн тэтгэмж– тэтгэвэр, тэтгэлэг гэх мэт;
  • жирэмсний амралттай эмэгтэйчүүд;
  • цэргийн албан хаагчид;
  • албан ёсны орлогогүй иргэд;
  • хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хувь хүний ​​орлогын албан татвар 13% -тай тэнцэхгүй байгаа бусад хүмүүс.

Татварын алба буцаан олгохоос татгалзсан шалтгаан татварын төлбөройрын хамаатан садан хоорондын гүйлгээ эсвэл ажил олгогчийн зардлаар төлбөр хийх болно.

Төрийн татаасыг ашиглахдаа, жирэмсний капиталболон бусад төрлийн тусламжийн хувьд нөхөн төлбөрийг зөвхөн төлбөр төлөгчийн өөрийн болон зээлсэн хөрөнгөөс бодитоор төлсөн дүнгээс олгоно.

Буцаан олголтыг боловсруулахад шаардлагатай бичиг баримтууд

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд татварын албанд мэдүүлэх шаардлагатай. дараах баримт бичгийн багц:

  • татварын албанд бүртгүүлсэн гэрчилгээ (TIN);
  • гэрчилгээ - хэрэв тэдгээрийн хэд хэдэн байгаа бол ижил тооны гэрчилгээ олгоно;
  • орон сууц, орон сууцны бусад эд хөрөнгийг худалдах, худалдан авах гэрээ, өмчлөх эрхийн гэрчилгээ;
  • шилжүүлгийн баталгаажуулалт Мөнгөхудалдагчтай байгуулсан гэрээний дагуу;
  • хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдөл;
  • Орлогын мэдүүлэг;
  • буцаан олгогдох хөрөнгийг кредитжүүлэх дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Өргөдөлд төлбөр төлөгчийн хувийн баримт бичгийн хуулбар, орон сууцны баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргасан бөгөөд зөвхөн эх хувийг нь танилцуулсан болно. татварын байцаагчхуулбарыг шалгахад зориулагдсан.

Татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн буцаах вэ

ОХУ-ын одоогийн хууль нь орон сууцны талбай (орон сууцны барилга, газар, орон сууц) худалдаж авахдаа орлогын албан татварын тодорхой хувийг буцаан олгох боломжийг олгодог. Энэ нормыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасан бөгөөд хувь хүмүүст хөнгөвчлөх боломжийг олгоход чиглэгддэг.

Хэрэв иргэн албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж, хүн амын орлогын албан татварыг тогтмол төлдөг бол (төсөвт шилжүүлэх үүрэгтэй), шинээр орон сууц авах шаардлагатай байгаа тухай шийдвэр гарсан тохиолдолд тэрээр суутгал хийх эрхтэй. мөнгөүл хөдлөх хөрөнгийн эцсийн өртөг (ипотекийн зээлийн хүү болон бусад орон сууцны зардлыг мөн буцаан олгох боломжтой).

Суутгал цуглуулахад юу хэрэгтэй вэ

Хуулинд дараахь тохиолдолд суутгал төлнө.

  • эсвэл амьдрах орон зай;
  • зардал;
  • орон сууцны амьдралын чанарыг сайжруулахад чиглэсэн зардал;
  • ипотекийн зээлийн хүүгийн төлбөр.

Татварын хүүг буцаан олгохгүй:

  1. Ойр дотны хүмүүсээс (эцэг эх, хүүхэд, эхнэр, нөхөр гэх мэт) орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд.
  2. Буцах эрх нь дууссан үед.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Буцаан олгох хөрөнгийн хэмжээ нь хэд хэдэн параметрээс хамаарна: эд хөрөнгө худалдаж авах зардал, татвар төлөх.

  1. Ерөнхийдөө иргэн зарцуулсан дүнгийн 13 хүртэлх хувийг нөхөн төлөх эрхтэй боловч эцсийн тэмдэг 2 сая рубльээс хэтрэхгүй(2008 оноос өмнө худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд 1 саяас ихгүй байна).
  2. Хүн төрийн санд төлсөнөөс илүүгүй буцаан авах эрхтэй татварын алба(цалингийн ойролцоогоор 13%). Та хасалтаа хугацаанд нь гаргаж болно дараагийн хэдэн жилбүрэн хэмжээгээр нөхөн төлөх хүртэл.
  3. Хэрэв 2014 оны 1-р сарын 1-нээс өмнө төлсөн бол хуримтлагдсан хүүгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ямар ч хязгаарлалтгүйгээр бүрэн хэмжээгээр авдаг.

Хэрэв 1-р сарын 1-ээс хойш үл хөдлөх хөрөнгийг зээлээр худалдаж авсан бол өгөөж нь хязгаарлагдмал 3 сая рубль хүртэл. Үнэтэй эд хөрөнгийг хүлээн авахдаа дүнг нь хасдаг нь ихэвчлэн тохиолддог зээлийн хүү, үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авалтаас хасалтаас илүү.

Жишээлбэл, 2015 онд Антонов И.В. 3 сая рублийн байртай болсон. 2015 онд түүний ашиг 500,000 рубль болж, 65,000 татвар төлсөн байна. Энэ тохиолдолд хасахад зориулагдсан хамгийн их мөнгө нь 390,000 рубль юм. Гэсэн хэдий ч энэ жилийн хувьд тэрээр зөвхөн 65,000 рубль нөхөн сэргээх эрхтэй бөгөөд үлдсэн хөрөнгийг дараагийн жилүүдэд төлнө.

Татварын хөнгөлөлт ба жирэмсний капитал

Төлбөр төлсөн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй барилгын ажилмөн орон сууцыг ажил олгогч болон бусдын хөрөнгө, гуравдагч этгээд, засгийн газрын хөрөнгөөр ​​олгосон.

Тухайн хүнтэй холбоотой хүмүүстэй гүйлгээ хийх, тухайлбал, эх нь хүүдээ орон сууц худалдах, орон сууцыг улсын болон жирэмсний хөрөнгийн зардлаар худалдаж авсан тохиолдолд татварын буцаан олголтоос хасагдана.

Дундын өмчлөлийн суутгал

2014.01.01-нээс өмнө амины орон сууц (газар, орон сууц, өрөө) худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тэдгээрийн хэсгийг харгалзан хамтран өмчлөгчдөд хуваарилна.

Хэрэв та 2014-01-01-ээс хойш байшин худалдаж авбал суутгалыг хуваарилахгүй. Татварын буцаан олголтзөвшөөрөгдсөн хязгаарт багтаан хөрөнгө оруулагч тус бүрийн оруулсан хувь нэмэрийн хэмжээгээр дангаар нь гүйцэтгэнэ.

Гэрлэлтийн үеэр эхнэр, нөхөр хоёрын худалдаж авсан эд хөрөнгийг тэдний өмч гэж үзнэ. нийтлэг өмч. Тэд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах тодорхой эрхтэй.

Нэг удаагийн төлбөрийн эрх

ОХУ-ын хууль тогтоомж орон сууц худалдан авахдаа дахин суутгал авах боломжийг хориглоно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ хамаагүй. Хэрэв буцаан олголтыг аль хэдийн ашигласан бол бага хэмжээ, хасалт хийхгүй.

Жишээлбэл, 2012 онд Pirog A.V. 1 сая рубльд амьдрах орон зай худалдаж авсан, дараа нь хүлээн авсан татварын хөнгөлөлт. Хэсэг хугацааны дараа 2015 онд тэрээр дахин 2.5 сая рублийн эд хөрөнгө олж авав. Тэрбээр нэмэлт суутгал авах эрхгүй болсон.

Өмнө нь хасалт аваагүй бол хэд хэдэн удаа цуглуулж болно. Гэсэн хэдий ч хамгийн их дүн нь 2 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой (суутгал нь 260,000 рубльтэй тэнцэнэ). Хэрэв та тогтмол татварын хөнгөлөлт авсан бол ипотекийн зээлийн хүүгийн буцаан олголтыг авах боломжтой гэдгийг санах нь чухал.

Суутгал, баримт бичгийг хүлээн авах

Суутгал авах өргөдөл гаргах журам нь цуглуулах, өгөхөөс бүрдэнэ шаардлагатай бичиг баримтХолбооны татварын албанд.

Шаардлагатай бичиг баримтууд:

  1. Паспорт.
  2. Мэдэгдэл маягт.
  3. Өмчлөлийн гэрчилгээ.
  4. Орлогын албан татвар төлсөн гэрчилгээ (2-NDFL маягт).

2019 онд гарсан өөрчлөлтүүд

2014 оноос хойш энэ асуудалд өөрчлөлт ороогүй. Бүх заалтууд ижил хэвээр байна.

2019 онд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх өргөдлийг бөглөхдөө үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. 2015 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл иргэнд амьдралынхаа туршид зөвхөн нэг удаа буцаан олголтыг олгосон. Жишээлбэл, иргэн худалдаж авсан бол нэмэлт орон сууц, хуульд түүнд ямар нэгэн тэтгэмж олгохыг заагаагүй.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш шинэчлэгдсэн Ерөнхий нөхцлүүд : хязгаарлалтын дагуу ажиллахгүй байна нийт тоообъект, гэхдээ эцсийн зардлаар. Энэ нь өмнөх шигээ 2 сая рубль хүрч чадна.

Жишээлбэл, 1.5 сая рублийн суутгал авсан бол дахин худалдан авалт хийхдээ та өөр 500,000 рублийн хүүгийн буцаан олголтод найдаж болно.

Хэрэв өмнө нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн гэр бүлийн нэг гишүүн авах боломжтой байсан бол одоо эхнэр, нөхөр хоёулааялангуяа 2 сая рублийн суутгал хийх өргөдөл гаргаж болно.

Төлбөрийг хязгаарлаагүй. Татвар төлөгч нь тогтмол суутгал авдаг байсан 15 сая рубль байж болно.

Гэсэн хэдий ч одоо энэ төрлийн суутгал нь хязгаарлалтыг хүлээн авсан. дээд хэмжээ 3 сая рубльээс илүү байж болохгүй.

Ипотекийн орон сууцнаас хасах хүсэлт гаргахын тулд та үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй зарим нөхцөл:

  1. Зээлийн санхүүжилт олгосон банкны байгууллага, тодорхой зорилготой байх ёстой. Жишээлбэл, тэдгээрийг газар эзэмших, орон сууц худалдаж авах гэх мэт ажилд ашиглаж болно.
  2. Хүлээн авсан дүнг бүхэлд нь зарцуулах ёстой ОХУ-д байрлах үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах.
  3. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оны 01-р сарын 1-нээс өмнө хүлээн авсан бол суутгал хийх болно зөвхөн орон сууцны хэсэгт зориулагдсан.
  4. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс хойш хүлээн авсан бол өмчлөгч нь авсан хууль эрх зүйн үндэслэлхүлээн авсан зардалдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах төлбөр хийсний дараа хүүзээлээр.

Баримт бичгийг бүрдүүлэхэд хэр хугацаа шаардагдах вэ? Татварыг хэдий хугацаанд буцаан олгох боломжтой вэ?

Өргөдөл гаргагчийн гарт байгаа үеэс орлогын албан татвараас хасагдсан мөнгийг буцаан олгох боломжтой.

  1. Зардлыг нотлох баримт бичиг.
  2. Эзэмшигчийн гэрчилгээ.
  3. Эзэмшигчийн бүртгэл.
  4. Худалдах, худалдан авах гэрээ, бэлэглэлийн акт.

Баримт бичгийн бүрэн жагсаалт нь тодорхой нөхцөл байдлаас шалтгаалан бага зэрэг ялгаатай байж болох тул өргөдлийг бөглөхөөс өмнө татварын хэлтсийн ажилтантай энэ асуудлыг тодруулах хэрэгтэй.

Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг удаан хугацаагаар хүлээн авсан боловч суутгал нь хараахан боловсруулагдаагүй байгаа бол та одоо өргөдлийг илгээх боломжтой. Цагийн хязгаарлалт байхгүй.

Гагцхүү гурван жилийн дараа л суутгал авах боломжтой.

Хэрэв 2015 онд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол 2019 онд суутгал хийсэн бол 2016 оны болон дараагийн хоёр жилийн мөнгийг буцаан олгоно. Буцаан олголтын үлдсэн хэсгийг дараа жил рүү шилжүүлнэ. Татварыг хязгаар дуусах хүртэл хэдэн жилийн хугацаанд буцаан олгоно.

Бүх процедур нь ойролцоогоор үргэлжилнэ 3 сар(баримт бичгийг нэгтгэхэд ихэнх цаг хугацаа шаардагддаг).

2019 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтөд оруулсан өөрчлөлтийн үр дүн

Хөрөнгийн суутгалын бүтцэд томоохон өөрчлөлт ороогүй бөгөөд 2014 онд тогтоосон журам хүчин төгөлдөр хэвээр байна. Нэг хүн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаасаа 2 сая хүртэл рубль, зээлийн хүүгээс 3 сая хүртэлх рублийн буцаан олголтыг шаардаж болно.

Өнөөдөр үл хөдлөх хөрөнгөд хөрөнгө оруулах нь ашигтай юу хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдхуульд? Видеог үзээрэй.

Хэрэв та албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлдэг, жилээс жилд улсад орлогын албан татвараа тогтмол төлдөг, мөн орон сууц худалдан авах, байшин барих, ипотекийн зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ ашиглаагүй байгаа бол Энэ нийтлэлийг заавал эхнээс нь дуустал унших хэрэгтэй.

Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг 220 дугаар зүйлд хуульчилж, дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно Татварын хууль RF, мөн манай тэргүүлэх хуульч дэлгэрэнгүй, тодорхой жишээгээр тайлбарлах болно.

Өнөөдөр бид 2019 онд хууль тогтоомжид гарсан бүх өөрчлөлтийг харгалзан орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх бүх нарийн төвөгтэй байдлын талаар танд хэлэх болно, мөн та хэнд, хэзээ, хэр их, яаж авах боломжтойг нарийвчлан тайлбарлах болно. орон сууц худалдаж авсны нөхөн төлбөр.

Хэрэв танд энэ сэдвээр тодорхой асуулт байгаа бол манай онлайн хуульч танд вэбсайт дээр шууд, үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна. Зүгээр л попап хэлбэрээр асуултаа асууж, хариултыг хүлээнэ үү. Ингэснээр та татварын хөнгөлөлт авах эрхээ хурдан бөгөөд илүү тодорхой ойлгох боломжтой болно.

Хамгийн Түгээмэл асуултуудМанай хуульчдад тулгардаг бэрхшээл нь: орон сууц худалдаж авахдаа хэн, хэдэн удаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Бид хариулдаг:

ОХУ-ын албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах хууль ёсны эрхтэй бөгөөд ажил олгогч нь ажлынхаа үйл ажиллагаанаас сар бүр орлогын албан татварыг 13% -иар хасдаг. Үүнтэй ижил хэмжээгээр (13%) иргэн худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөөс мөнгөө буцааж өгөх боломжтой, бүр тодруулбал дараахь тохиолдолд.

  1. Орон сууцны шууд худалдан авалт (орон сууц, байшин, өрөө);
  2. Өөрийнхөө байшин барих;
  3. Шинээр баригдсан орон сууцны барилга байгууламжийг засварлах, дуусгах аливаа зардал (хамгийн гол нь бүх баримтыг хадгалах явдал юм);
  4. Мөн ипотекийн зээлийн хүү төлсний төлөө мөнгөө буцааж авах эрхтэй.

Хэн мөнгөө буцааж авах боломжгүй вэ?

Та дараах тохиолдолд орон сууц худалдаж авсан орлогын албан татвараа буцааж авах боломжгүй.

  • Та 2014 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс өмнө орон сууц худалдан авсан бөгөөд суутгал авах эрхээ аль хэдийн хэрэгжүүлсэн;
  • Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан боловч хязгаартаа хүрсэн бол (энэ талаар доор дэлгэрэнгүй үзнэ үү);
  • Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол ойрын хамаатан(ээж, аав, охин, хүү, ах, эгч);
  • Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхлээгүй бол (түүний дагуу орлогын албан татвар төлөхгүй);
  • Хэрэв таны ажил олгогч орон сууц худалдан авахад оролцсон бол (жишээлбэл, таны ажилладаг компани таны худалдаж авсан орон сууцны зарим хэсгийг төлсөн);
  • Хэрэв та орон сууц худалдаж авахдаа ашиглаж байсан бол засгийн газрын хөтөлбөрүүдэсвэл татаас, жишээлбэл, жирэмсний капитал.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа авах боломжтой вэ?

Энэ асуултад хоёр хариулт байж болно.

  • Хэрэв таны орон сууц эсвэл бусад үл хөдлөх хөрөнгө 2014 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан, дараа нь Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасны дагуу Оросын Холбооны Улс(27-р зүйлийн 2-р зүйлийн 1 дэх хэсэг) та татварын хөнгөлөлтийг амьдралдаа зөвхөн нэг удаа ашиглах эрхтэй бөгөөд метр квадрат нь хичнээн үнэтэй байх нь хамаагүй. Жишээлбэл, хэрэв байшинг 500,000 рубльд худалдаж авсан бол таны найдаж болох хамгийн дээд хэмжээ нь 500,000-ийн 13 хувь, өөрөөр хэлбэл. 65,000 рубль. Тэгээд л энэ!
  • Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хойш орон сууц худалдаж авсан бол татварын буцаан олголтыг 260,000 рублийн хүрээнд тооцож болно, учир нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаас хойш улсаас буцаан олгох дээд хэмжээ нь хоёр саятай тэнцэх болно. рубль. Хэр их мөнгө буцааж болох талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл, дүн шинжилгээ тодорхой жишээнүүдэнэ нийтлэлээс цааш уншина уу.

Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?

Тэгэхээр 2014 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хойш орон сууц худалдан авахдаа төрөөс хэдий хэмжээний нөхөн олговор авах боломжтой вэ? Бид хариулдаг:

Орон сууц худалдаж авснаас хойш орлогын албан татварыг буцаан олгох дээд хязгаар нь 2,000,000 рубль (насан туршдаа). Та энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгч болно, өөрөөр хэлбэл. 260,000 рубль, өөр юу ч биш.

Хуанлийн жил бүрийн хувьд та ажил олгогчоос улсад төлдөг орлогын албан татвартай тэнцэх хэмжээний мөнгийг (13 хувь) буцааж болно. тайлант жил, таны төлөх хөрөнгийн үлдэгдэл дуусахгүй бөгөөд дараагийн жилүүдэд та хязгаараа дуусгах хүртэл буцаан олголт хийх боломжтой болно.

Харин та татварын албанд зөвхөн тухайн жил буюу дээд тал нь гурван жилийн хугацаанд орлогын мэдүүлгээ өгөх эрхтэй. өмнөх жилүүд, Гэхдээ энэ талаар дараа дэлгэрэнгүй. Эхлээд орон сууц худалдаж авахдаа ямар татварын нөхөн олговорт найдаж болохыг эцэст нь олж мэдье. Бүх зүйлийг бүрэн, бүрэн ойлгомжтой болгохын тулд хоёр тодорхой жишээг харцгаая.

Орон сууц худалдан авахад татварын хөнгөлөлт тооцох жишээ

Жишээ 1: 2015 оны эхээр та 2,500,000 рубльтэй орон сууц худалдаж авсан. Та албан ёсоор бүтэн жил ажиллаад хүлээж авсан цалинсард 60,000 рубль. Тиймээс, 2016 оны эхээр та оршин суугаа газрынхаа татварын албанд хандаж, худалдаж авсан эд хөрөнгөө буцаан олгох өргөдөл бичих эрхтэй. Энэ тохиолдолд таны авах эрхтэй дээд хэмжээ нь 2,000,000-ын 13%, өөрөөр хэлбэл. ердөө 260,000 рубль. Учир нь Таны 2015 оны орлогын албан татварын хасалт нь нийт 93,600 рубль (60,000 * 0,13 * 12) байсан бол та 2016 онд яг энэ буцаан олголт (93,600) дээр найдаж болно. Хэрэв та албан ёсоор ажиллаж байгаа бол дараагийн жилүүдэд үлдсэн мөнгийг танд буцааж өгөх болно. Жишээлбэл, 2016 онд та албан ёсоор гурван сарын турш 20,000 рублийн цалинтай ажилласан тул 2017 оны эхээр 7,800 рубльтэй тэнцэх татварын хөнгөлөлт авах боломжтой (20,000 * 0,13 * 3). Тиймээс, дараагийн жилүүдэд танд 158,600 рубль (260,000 - 93,000 - 7800) тэнцэх хэмжээний буцаах үлдэгдэл үлдэх болно.

Жишээ 2. Та 1,500,000-ын үнэтэй орон сууц худалдаж авсан бөгөөд худалдан авалтынхаа татварын хөнгөлөлт авсан. Энэ тохиолдолд та 195,000 рубльд (1,500,000-ийн 13%) найдаж болно. Гэхдээ дараа нь та 2,000,000 рублийн үнэтэй өөр байр худалдаж авсан. Үүний дагуу хуулийн дагуу та энэ худалдан авалтаас 65,000 рубль (500,000-ийн 13%) буцааж өгөх боломжтой, учир нь буцаах нийт хязгаар нь 2,000,000 рубльтэй байна.

Шаардлагатай бичиг баримт

Орон сууц худалдан авах татварын буцаан олголтыг авахын тулд эхлээд тогтоосон загварын дагуу өргөдөл гаргаж, доор дурдсан бүх баримт бичгийг хуулбарын хамт оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгөх шаардлагатай.

Тиймээс 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт дараах байдалтай байна.

  • Паспортын хуулбар;
  • Орон сууц худалдах, худалдан авах гэрээ + хуулбар;
  • Тухайн объектын өмчлөх эрхийн бичиг баримт: өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар эсвэл орон сууц өмчлөх эрхийг шилжүүлсэн акт (хэрэв орон сууцыг гэрээний дагуу баригдаж буй барилгад худалдаж авсан бол). өмчийн оролцоо);
  • Худалдан авсан эд хөрөнгийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (чек, мэдэгдэл банкны шилжүүлэг, үнэт цаас гэх мэт);
  • Таны даалгаварын гэрчилгээний хуулбар Тодорхойлох дугаартатвар төлөгч (TIN);
  • 2-NDFL маягтын ажлын байрнаас орлогын гэрчилгээ;
  • Мөн өнгөрсөн хуанлийн жилийн орлогын мэдүүлгийг Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р маягтаар гаргаж өгөх шаардлагатай;
  • Татварыг буцаан олгох хүсэлтийг бөглөсөн.

Дээрхээс гадна заавал байх ёстой баримт бичиг татварын албаХэрэв та хууль ёсоор гэрлэсэн бол эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал хуваалцах өргөдлийг бөглөхийг шаардаж болно. Доор та бөглөх шаардлагатай өргөдлийн дээжийг татаж авч үзэх боломжтой.

Өмнөх 3 жилийн татварын буцаан олголтыг авахын тулд 2017, 2016 оны тайланг бөглөх шаардлагатай.

Би хэзээ бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ, ямар хугацаанд татварын буцаан олголт авах вэ?

Баримт бичгийг буцаах хөрөнгийн татварТа орон сууц худалдан авахдаа худалдан авсан орон сууцныхаа төлбөрийг бүрэн төлж, үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх эрхийн бичиг баримтыг хүлээн авсан цагаасаа эхлэн:

  • Өмчлөлийн бүртгэлийн гэрчилгээ - худалдан авсан тохиолдолд метр квадратхудалдах, худалдан авах гэрээний дагуу;
  • Орон сууцны өмчлөлийг шилжүүлэх тухай акт - хэрэв өмч хөрөнгийн оролцооны гэрээний дагуу баригдаж буй байшинд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол.

Мөн таны гарт заавал байх ёстойХудалдан авсан орон сууцны зардлыг баталгаажуулсан бүх төлбөрийн баримт бичиг байх ёстой.

Дүрмээр бол буцаан олголтын баримт бичгийг хуанлийн жил бүрийн эхэнд гаргадаг. 1-р сарын хоёрдугаар хагаст (Шинэ жилийн амралтын дараа) татварын албатай холбоо барих нь дээр.

Нэмж дурдахад, хэрэв та хэдэн жилийн өмнө орон сууц худалдаж авсан бол татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой бөгөөд өмнөх гурван жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ гаргах эрхтэй. Тэдгээр. Жишээлбэл, та 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд татварын буцаан олголт авах эрхээ хэрэгжүүлэхээ мартсан. Таван жилийн дараа буюу 2021 онд та ухаан орж, татварын албанд холбогдох өргөдлөө өгсөн. Та энэ таван жилийн турш шударгаар ажиллаж, албан ёсны орлоготой байсан ч суутгал авах хүсэлт гаргахаас өмнөх гуравхан жилийн хугацаанд төрийн санд оруулсан шимтгэлээ ашиглах боломжтой болно. Энэ тохиолдолд эдгээр нь 2020, 2019, 2018 он юм. Хэрэв энэ хугацаанд таны орлогын албан татвар нь таны төлөх ёстой буцаан олголтоос бага байсан бол ("Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?" гэсэн хэсгийг үзнэ үү), дараа дараагийн жилүүдэд үлдсэн дүнг хялбархан авах боломжтой.

Татварын хөнгөлөлт авах үйл явц

Хамгийн сайн арга: Татварын албатайгаа холбогдож өөрөө аваарай. Та янз бүрийн эрх бүхий байгууллагаас гэрчилгээ авахын тулд бага зэрэг бухимдаж, гүйх хэрэгтэй байж магадгүй ч эцэст нь энэ журам нь тусгай компанитай холбоо барихаас хамаагүй хямд байх болно.

Хэрэв та үүнийг өөрөө хийхийг хүсэхгүй байгаа эсвэл танд үүнийг хийх цаг байхгүй бол манай онлайн хуульч танд өгөхөд бэлэн байна. үнэ төлбөргүй зөвлөгөө, та энэ үйл явцыг бүхэлд нь хэрхэн хурдасгаж, хялбаршуулах боломжтой.

2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд та тогтоосон маягтын 3-NDFL-д шинэ мэдүүлэг бөглөж, хавсаргана уу. цуглуулсан баримт бичиг(энэ нь шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтад мөн багтсан болно).

Баримт бичгийн багцыг хуулбарын хамт татварын албаны жижүүрийн ажилтанд хүлээлгэн өгөх бөгөөд дараа нь тэр тодорхой хугацаанд шалгаж үзэх бөгөөд хэрэв бүх зүйл зөв хийгдсэн бол та удахгүй удаан хүлээсэн баримтыг хүлээн авах болно. мөнгөн гуйвуулга. Дүрмээр бол хоёроос дөрвөн сарын дотор өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргадаг.

Би ажил олгогчоос бэлэн мөнгөний суутгал хэрхэн авах вэ?

Та татварын албанд хандалгүйгээр орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Бүр тодруулбал, та татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулахын тулд зөвхөн нэг удаа очих хэрэгтэй болно. Үүнийг хийхийн тулд та дээр дурдсан бүх баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэж, "татвар төлөгчийн эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах" өргөдлийг бөглөх шаардлагатай бөгөөд энэ маягтыг доороос татаж авах боломжтой.

-аас бичгээр мэдэгдэл хүлээн авсны дараа татварын алба, суутгал авах эрхээ баталгаажуулж (ихэвчлэн татварын албанд өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргахад 30 орчим хоног шаардагдана) та шууд ажил олгогчтойгоо холбоо барьж, татварын хөнгөлөлт авах эрхийн тухай мэдэгдлийг түүнд өгөх хэрэгтэй. Ийм мэдэгдэл өгсөн сараас эхлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс орлогын албан татварыг хасалгүйгээр таны цалинг тооцох ёстой.

Үүнийг хэрхэн зөв хийх талаар манай жижүүр хуульч танд үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно. Зүгээр л гарч ирэх хэлбэрээр түүнд тохирох асуултыг асууж, хариултыг хүлээнэ үү.

Түүнчлэн, хэрэв та эрхээ ойлгоход ямар нэгэн дутагдалтай хэвээр байгаа бол болон шаардлагатай арга хэмжээОрон сууц худалдаж авсны дараа орлогын албан татварын буцаан олголт авахын тулд манай мэргэжилтнүүд танд онлайнаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно.

Тооцоологч

Та 2019 онд орон сууц худалдаж авснаар хэдэн төгрөгийн татвар авахаа манайхаас мэдэх боломжтой.