Мөнгө шилжүүлэг 

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварын хэлбэр. Энэ нь юу вэ, үүнийг хэрхэн тооцдог вэ?

Өнөөдөр ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулж буй байгууллагуудын татварын жагсаалтыг судалсны дараа та өөрийн бизнесээ эхлүүлэх бодлоо амархан өөрчилж чадна. Олон янзын, нэлээд их хэмжээний хураамж, хураамж нь бизнесмен болон түүний мэдрэлийг ихээхэн сүйтгэдэг санхүүгийн байдал. Гэсэн хэдий ч, хэрэв та тусгай горимуудын аль нэгийг сонговол - жишээлбэл, маш алдартай хялбаршуулсан татварын системийн орлогозардлыг хасах - та тайван амьсгалж чадна.

Өнөөдрийн нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоо гэж юу гэсэн үг вэ, татвар төлөгчид ямар давуу талтай, ямар татвар төлөх ёстой, тэдгээрийн хэмжээг хэрхэн тооцох талаар ярилцах болно.

Бүгдийг тодорхойлдог үндсэн горим татварын бодлогоОХУ-д татварын ерөнхий систем (OSNO) байдаг. ОХУ-д нээгдсэн аж ахуйн нэгж бүр албан ёсны бүртгэлийн үеэр өөр нэгийг сонгоогүй бол автоматаар ашиглаж эхэлдэг.

OSNO нь олон татвар, төлбөр, түүнчлэн тавигдах шаардлагуудыг агуулдаг нягтлан бодох бүртгэл бүрэн . Тийм ч учраас жижиг аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд маш их ашиггүй байдаг - татварын албатай цаг тухайд нь "төлбөр тооцоо" хийхэд маш их хүчин чармайлт, мөнгө зарцуулах шаардлагатай болдог.

Үүний зэрэгцээ хэд хэдэн байдаг онцгой дэглэмүүд:

  • – тариаланчид, мал аж ахуйн чиглэлээр ажилладаг аж ахуйн нэгжүүд, үр тариа тариалагч гэх мэт.
  • Патентын татварын систем нь нэг удаагийн төлбөрийг багтаадаг - үйл ажиллагааны патент худалдаж авах.
  • Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо - зарим татварыг дангаар нь сольдог.
  • тооцдоггүй бодит орлогоболон аж ахуйн нэгжийн ашиг, энэ тохиолдолд татвар нь тогтмол төлбөр юм.

Зохих горимыг сонгосноор байгууллага багасгаж болно татварын дарамтсанхүүгийн бүртгэлийг хялбарчлах.

ОХУ-д хамгийн түгээмэл татварын дэглэм бол "хялбаршуулсан" татварын систем буюу ХХК болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын систем юм. Энэ нь үндсэндээ зориулагдсан жижиг, дунд үйлдвэрүүдэд зориулагдсан, хэнд “уламжлалт” орлогын албан татвар төлөх нь ашиггүй, НӨАТ-ын буцаан олголт хийх шаардлагагүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэг нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд зориулагдсан болно. Дүрэмд бүгдийг тодорхойлсон гол онооэнэ горимтой холбоотой. Та дүрмийг баримтаас олж мэдэх боломжтой хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах, татварын хувь хэмжээ, татварын баазыг тооцох онцлог гэх мэт.

"Хялбаршуулсан" гэж ихэвчлэн хамгийн их нэрлэдэг хамгийн сайн системтатвар, гэхдээ энэ нь тийм биш юм. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлог, ашгийн хэмжээ, эсрэг талуудын шинж чанар болон бусад хүчин зүйлээс хамааран хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь үнэхээр сонирхол татахуйц эсвэл туйлын ашиггүй байж болно.

Татварын дэглэмийг сонгох нь урам хугарахгүй байхын тулд та бүх тохиромжтой системийн онцлог шинж чанаруудтай сайтар танилцах хэрэгтэй. Энэ нь бизнес эрхлэгчдэд боломжийн шийдвэр гаргах боломжийг олгодог тэнцвэртэй арга юм.

ХХК болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан тогтолцоо - дэглэмийн үндсэн шинж чанарууд

Ихэнх байгууллага, бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан горимыг сонгодог нь санамсаргүй хэрэг биш юм. Энэ систем нь уян хатан, тохиромжтой, энгийн бөгөөд зөв сонголт татварын ачааллыг мэдэгдэхүйц бууруулах боломжтойаж ахуйн нэгжид.

Гэсэн хэдий ч бүх байгууллага хялбаршуулсан татварын системд шилжиж чадахгүй. ОХУ-ын Татварын хууль нь татвар төлөгчдөд хэд хэдэн шаардлагыг тавьдаг.

  • Татвар төлөгч тэгэх ёсгүйонцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, салбартай.

"Хялбаршуулсан код"-ыг ломбард, нотариатын газар гэх мэт хэд хэдэн үйл ажиллагаанд ашиглахыг хориглоно. Бүрэн жагсаалтхязгаарлалтыг Татварын хуульд (Татварын хууль) олж болно.

  • Үндсэн хөрөнгийн өртөгбалансад байгаа (үлдэгдэл) - 150 саяас ихгүй байна.
  • Ажилтны тоо- 100 хүртэл хүн.

Татварын хялбаршуулсан системд тайлагнах

Татварын аль ч дэглэмд хамрагдаж байгаагаас үл хамааран хамгийн шилдэг нь чухал цэгүүдүлддэг шимтгэлийг цаг тухайд нь төлөх, зохих бүртгэл хөтлөх, тайлагнах. Хялбаршуулсан татварын системд "хялбаршуулсан" нягтлан бодох бүртгэлийг зөвшөөрдөг болохыг анхаарна уу - энэ нь жижиг бизнес эрхэлдэг бизнес эрхлэгч нь хөлсөлсөн мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээнд хамрагдахгүйгээр энэ ажлыг бие даан хийх чадвартай гэсэн үг юм.

Үүний зэрэгцээ та хялбаршуулсан татварын системд олон удаа бичиг баримт бүрдүүлж, шимтгэл төлөх шаардлагатай болно.

  • Татвар ногдуулах хугацаа- 1 жил. Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид өгөх шаардлагатай татварын албамэдүүлэг, түүнчлэн эцсийн татварын төлбөрийг хийх.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд мэдүүлэг өгөхөд хангалттай бөгөөд татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагууд бүрэн бүртгэл хөтөлж, санхүүгийн тайлангаа гаргаж өгдөг.

  • Тайлангийн хугацаа- 3 сар. Хялбаршуулагч нь улирал тутам татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож, төлж, тайлангаа гаргаж өгдөг. даатгалын сангууд.

Тайлан, төлбөрийн хувьд тусдаа хугацааг тогтоодог орон нутгийн татвар, статистикийн тайлан. Татварын өр төлбөрөөс урьдчилан сэргийлэхийн тулд бүх огноог сайтар хянаж байх хэрэгтэй.

Одоо ирүүлэх шаардлагатай тайлангийн талаар ярилцъя. ХХК-аас эхэлье:

  • Үндсэн татварын тайлан - 3-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй.

Аливаа тайлан гаргах эцсийн хугацааг татварын хуанлигаас харж болно, эсвэл Холбооны татварын албанаас шалгаж болно.

  • Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан өнгөрсөн жилтатварын тайлантай нэгэн зэрэг ирүүлсэн.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд тайлангийн жагсаалт арай өөр байна.

  • Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлэг - 4-р сарын 30 хүртэл.
  • Ажилчдын дундаж тоог жил бүр гаргадаг.
  • Сар бүр ба улирлын тайландаатгалын санд.
  • ба 2-NDFL (тохиолдолд хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол).
  • Статистикийн тайлан - жилд нэг удаа.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг бүрэн дүүрэн хөтөлж, татварын албанд тайлан ирүүлэх боломжгүй байдаг ч бизнес эрхлэгчид KUDIR бөглөх шаардлагатайболон дагалдах бичиг баримтыг хадгалах. Үгүй бол үед татварын хяналтМэдэгдэлд тусгагдсан орлого, зарлага нь бичиг баримттай таарахгүй байна.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах нь хэнд ашигтай, хэнд ашиггүй вэ?

Тиймээс хялбаршуулсан систем нь Орос улсад маш их алдартай байдаг - OSNO-ийн нарийн төвөгтэй байдалд сэтгэл хангалуун бус байгууллагууд үүнийг ихэвчлэн илүүд үздэг. Гэсэн хэдий ч хялбаршуулсан татварын систем нь хүн бүрт тохиромжгүй гэдгийг бид тэмдэглэж байна. Хамгийн том ашиг тусДараах ангиллын татвар төлөгчид ашиг хүртэх боломжтой.

  • Аж ахуйн нэгжүүд жижиглэн худалдаа, ялангуяа жижиг дэлгүүрүүд(хэрэв UTII тэдэнд байхгүй бол).
  • Зардал багатай компаниуд - үзвэр үйлчилгээний газрууд, үйлчилгээний салбарт ажилладаг гэх мэт. Ийм тохиолдолд ашиг орлоготой бараг тэнцүү байна, энэ нь татварын хувь хэмжээ ихээхэн үүрэг гүйцэтгэдэг гэсэн үг юм.

Тиймээс, хэрэв та хүсвэл "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын системийг найдвартай сонгох боломжтой.

Үүний зэрэгцээ хэд хэдэн үйл ажиллагааны чиглэлүүд байдаг "хялбаршуулсан" ашиглах нь ашиггүй юм. Үүнд:

  • Компаниуд, НӨАТ-тай хамтран ажилладаг талууд. Төлсөн НӨАТ-ыг буцаан олгохгүй тул ийм худалдан авагч, ханган нийлүүлэгчид зүгээр л хамтран ажиллахаас татгалзах болно.

Хэрэв аж ахуйн нэгж нь хялбаршуулсан татварын системтэй бол бараа худалдаж авах, худалдах үед НӨАТ тооцдоггүй. Энэ нь OSNO-д ажилладаг бизнесийн түншүүдэд хамтын ажиллагаа ашиггүй болно гэсэн үг юм. Шийдэл бий - ихэнхдээ "хялбаршуулсан" нь худалдан авагчдад зориулсан барааны өртгийг НӨАТ-ын хувь хэмжээгээр (бусад худалдагчтай харьцуулахад) бууруулж, өрсөлдөх чадвартай болдог. Гэсэн хэдий ч ханган нийлүүлэгчидтэй төлбөр хийх үед энэ заль мэх ажиллахгүй.

  • Оролцох хүсэлтэй байгууллагууд тендерүүдэдболон засгийн газрын худалдан авалт.
  • Зардлын дийлэнх хувийг хялбаршуулсан татварын системд тооцдоггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д тооцдог. энэ тохиолдолд OSNO харгалзан үздэг.
  • Хэзээ ойрын ирээдүйд өргөтгөл хийхээр төлөвлөжээ, компанийн хөгжил, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтаас давж гарах.

Нэг компанид та хялбаршуулсан татварын системийг UTII, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар эсвэл хослуулан хэд хэдэн горимыг нэгэн зэрэг ашиглаж болно гэдгийг анхаарна уу. Гэсэн хэдий ч О OSNO болон "хялбаршуулсан" програмыг нэгэн зэрэг ашиглахыг хориглоно.

Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог татварын дэглэм болгон сонгосон компанийн онцлог шууд нөлөөлдөг. Тийм ч учраас бизнесмен хүн өөрчлөлтийн бүх ашиг тусыг урьдчилан тооцоолж, аль систем нь хамгийн сонирхолтой болохыг тодорхойлох ёстой.

Дүгнэлт

Татварын хялбаршуулсан систем нь жижиг аж ахуйн нэгжүүдийн нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хөнгөвчлөх зорилгоор тусгайлан боловсруулсан төсөвт төлбөр хураах тусгай хэлбэр юм. "Хялбаршуулсан" бол хамгийн алдартай татварын дэглэмүүдийн нэг юм. Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, төсөвт төлсөн шимтгэлийн хэмжээ, хэмжээг бууруулах боломж нь татвар төлөгчдийн сонирхлыг татдаг. Үүнээс гадна энд байгаа байгууллагад тавигдах шаардлага нь UTII эсвэл патентын системээс хамаагүй зөөлөн байдаг.

Татварын хялбаршуулсан системийг сонгосноор, компани нь шимтгэлийн нэг хэсэгээс чөлөөлөгдөнөНӨАТ, орлогын албан татвар (мөн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - орлогын албан татвар). Тэднийг сольж байна нэг удаагийн төлбөр, энэ нь сонгосон татварын баазаас хамааран 6% эсвэл 15% -иар тооцдог.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлийг уншсаны дараа үнэлгээ, сэтгэгдлээ үлдээхийг бид танаас хүсч байна. Энэ нь ирээдүйд хамгийн сонирхолтой материалыг сонгоход тусална!

Ялангуяа хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл хэрэглэгддэг татварын дэглэмүүдийн нэг бол хялбаршуулсан систем (USN эсвэл хялбаршуулсан систем) юм. Үүний гол онцлог нь орлогын албан татвар, НӨАТ, үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын оронд тэдгээрийг орлох нэг татвар төлдөг. Үүний зэрэгцээ татварын дарамт нь OSNO-ээс бага бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэл нь илүү хялбар байдаг тул та үүнийг өөрөө хийх боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах хүсэлтэй байгууллага, бизнес эрхлэгчид татвар тооцох хоёр хувилбарыг сонгож болно.

  • Хамгийн энгийн нь 6% -ийн хувьтай байдаг.
  • Илүү төвөгтэй, гэхдээ зарим тохиолдолд үүнийг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг - энэ бол "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем, тэтгэмжийн хүртээмжээс хамааран хувь хэмжээ нь өөр өөр байдаг - 5-15%, гэхдээ ихэнхдээ энэ нь 15% хэвээр байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нөхцөл

Хялбарчлалыг ашиглах нь зарим хязгаарлалттай тул юуны түрүүнд таны бизнес эдгээрт хамаарах эсэхийг ойлгох хэрэгтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйлийн 3-р зүйл).

Тоо:

  • Энэ төрлийн татварыг зөвхөн 100-аас илүүгүй ажилтантай жижиг бизнес эрхлэгчид л хэрэглэж болно.

Ямар төрлийн үйл ажиллагаа, ямар байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ төрлийн татварыг хэрэглэх боломжгүй.

  • Даатгагчид, банкууд, бичил санхүүгийн байгууллагууд, ломбард, хөрөнгө оруулалтын сангууд, тэтгэврийн сангуудтөрийн бус боловсрол, зах зээлд оролцогчид үнэт цаасмэргэжлийн үндсэн дээр ажиллаж байна.
  • Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь борлуулалт, олборлолт эрхэлдэг бол үл хамаарах зүйл бол элс, буталсан чулуу, хүлэр гэх мэт нийтлэг зүйл юм.
  • Онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн (бензин, архи, тамхи гэх мэт) үйлдвэрлэдэг ХХК, хувиараа бизнес эрхлэгчид.
  • Хуулийн газартай хуульчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид гэх мэт.
  • ашиглаж байгаа аж ахуйн нэгж .
  • Бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогч байгууллагууд.
  • -ийг эс тооцвол бусад байгууллагын зохион байгуулалтад оролцох оролцоо 25% -иас дээш бол ашгийн бус байгууллагууд; боловсролын болон төсвийн байгууллагууд; бас байдаг байгууллагууд эрх бүхий капиталхийсэн хадгаламжийн 100% бүрддэг олон нийтийн байгууллагуудхөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
  • 100 сая рубль давсан тохиолдолд. үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ.
  • Хялбарчлалыг гадаадын байгууллага ашиглах боломжгүй.
  • Төсвийн болон төрийн байгууллагууд.
  • Хэрэв байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч энэ татварын тогтолцоонд шилжихэд шаардагдах хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах хүсэлтээ хуульд заасан хугацаанд ирүүлээгүй бол.
  • Салбартай байгууллагууд.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс нэмэлт өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд үүнд заасны дагуу тодорхойлсон нөхцөл хангагдсан бол Байгууллага нь өөрийн төлөөлөгчийн газартай бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй, салбаруудын хувьд бүх зүйл өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.

Орлогоор нь:

  • Хэрэв компанийн жилийн орлого тодорхой эргэлтээс давсан бол 2014 онд 60 сая рубль байсан бол 2015 онд барыг 68.82 сая рубль болгож, 2016 онд хязгаарыг 79.74 сая рубль болгожээ. Тиймээс ижил нөхцөл нь хэрэв компани 9 сарын ажлын үр дүнд үндэслэн орлогын хэмжээ 45 сая рублиас хэтрээгүй бол дараа жилээс эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. Маягт 26.2-1.

Чухал! 2017 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс нэмэгдэнэ босго утгахялбаршуулсан татварын системд шилжих. 2016 оны эцэст орлого 59 сая 805 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих журам

Өргөдөл гаргах замаар хялбаршуулсан системд шилжих ажлыг дараахь хугацаанд хийж болно.

  1. Компанийг зохион байгуулахдаа бүртгүүлэх бичиг баримтын хамт.
  2. Бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор.
  3. Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхээс өмнөх оны 12-р сарын 31 хүртэл.
  4. Бүтэн жил хүлээхгүйн тулд та шаардлагатай мэдэгдлийг ирүүлснээр хувиараа бизнес эрхлэгчийг хааж, нэн даруй нээж болно.

Аль нь сонгох вэ: "Орлого" эсвэл "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем үү?

Татварын төрлийг сонгохын тулд түүний ард юу байгааг ойлгох хэрэгтэй. Бид тус бүрийг товч тайлбарлах болно, та манай вэбсайтаас бусад нийтлэлээс дэлгэрэнгүй уншиж болно.

STS "орлого" - 6%

Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан тэтгэмжийг тооцоолох журам нь маш энгийн бөгөөд үүнийг тооцоолохын тулд та хүлээн авсан бүх орлогыг авч, 6% -иар үржүүлэх хэрэгтэй.

Жишээ

Та 1 сая рублийн орлого олсон гэж бодъё, дараа нь орлогыг дараахь схемийн дагуу тооцно.

Татвар = Орлого * 6%,

Манай тохиолдолд 1,000,000 * 6% = 60,000 рубль.

Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого" -ын зардлыг ямар ч байдлаар тооцохгүй болохыг анхаарна уу.Тиймээс зардлыг батлахад маш хэцүү эсвэл тэдгээрийн эзлэх хувь маш бага байвал үүнийг ашиглах хэрэгтэй. 6% системийг голчлон ажилчингүй эсвэл цөөн орон тоотой хувиараа бизнес эрхлэгчид ашигладаг бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн энгийн байдлаас шалтгаалан нягтлан бодогчгүйгээр хийх боломжтой бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн аутсорсинг ашиглахгүй.

STS "Орлого хасах зардал" - 5-15%

Энэхүү татварын тооцооны систем нь илүү төвөгтэй бөгөөд мэргэшсэн нягтлан бодогчгүйгээр ганцаараа удирдахад маш хэцүү байх магадлалтай. Гэсэн хэдий ч энэхүү системийг зөв ашиглах нь татварыг хэмнэх боломжтой бөгөөд хэрэв ХХК эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч зардлыг баталгаажуулж чадвал үүнийг ашиглах нь зүйтэй юм.

Анхаар!Энэхүү хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь орлогын 50-иас доошгүй хувийг бүрдүүлдэг бол зургаан хувиас илүү ашигтай гэж үздэг.

Татварын хувь хэмжээ ихэвчлэн 15% байдаг боловч бүс нутагт болон зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд 5% хүртэл бууруулж болно. тухай дэлгэрэнгүй хөнгөлөлттэй хувь хэмжээТа татварын албанаас лавлах хэрэгтэй.
Жишээ

Жилийн орлого нь 1 сая рубль, зардлаа 650 мянган рублиэр авч, татварыг 15 хувиар тооцож үзье.

Татвар = (Орлого - зардал) * хувь хэмжээ (5-15%)

Манай тохиолдолд: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

Энэ тохиолдолд та харж байгаагаар татварын хэмжээ бага байх боловч бүртгэл хөтлөх нь илүү хэцүү байдаг. Үүний зэрэгцээ, татварыг тооцохдоо хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бүх зардлыг, орлого хассан зардлыг тооцож болохгүй, та холбоос дээр дарж энэ татварын талаар дэлгэрэнгүй унших боломжтой.

Хамгийн бага татвар ба алдагдал

Энэ системд байгаа өөр нэг нюанс хамгийн бага татвар. Тооцоолсон татвар нь энэ дүнгээс бага эсвэл бүр тэг бол төлдөг бол түүний хувь хэмжээ нь гарсан зардлыг оруулаагүй орлогын 1% байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйл). Тиймээс, хэрэв бид тайлбарласан жишээг авбал хамгийн бага татвар нь 10,000 рубль болно. (1 сая рубль * 1%), хэрэв та тооцоолсон ч, жишээлбэл, 8000 рубль төлөх болно. эсвэл 0 урэх.

Хэдийгээр таны зарлага таны орлоготой тэнцэж, энэ нь үндсэндээ татварыг тэглэх үндэслэлтэй байсан ч та энэ 1% -ийг төлөх шаардлагатай болно. “Орлогоор” тооцохдоо татварын доод хэмжээ байхгүй. Хэрэв өнгөрсөн үеийн үр дүнд үндэслэн татварын хугацаататвар төлөгч алдагдал хүлээсэн бол энэ дүнг дараагийн жилүүдийн зардалд оруулж, татварын хэмжээг зохих хэмжээгээр бууруулж болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулах

Хялбаршуулсан нэг эерэг тал нь Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татварын хэмжээг бууруулах боломжтой юм. Гэсэн хэдий ч татварын тооцооллын системийг сонгохдоо болон ажилчдын дэргэд зарим нэг онцлог шинж чанарууд байдаг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо - "Орлого" системийн дагуу ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид

Та бүхний мэдэж байгаагаар бизнес эрхлэгч хөлсөлсөн ажилтангүйгээр ажиллах боломжтой, харин Засгийн газраас жил бүр байгуулдаг Тэтгэврийн санд зөвхөн өөртөө зориулж төлбөр төлдөг. Тиймээс 2016 онд түүний үнэ цэнэ 23,153.33 (PFR ба MHIF) байна. Энэхүү төлбөр нь татварын хэмжээг бүхэлд нь (100%) бууруулах боломжийг олгодог. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч энэ татварыг огт төлөхгүй байж магадгүй юм.

Жишээ

Иванов В.В. Өнгөрсөн жилийн хугацаанд тэрээр 220,000 рубль олсон бөгөөд Петров А.А. 500,000 рубль олсон, хоёулаа илүү төлсөн заасан төлбөрөөрсдийнхөө хувьд бүрэн хэмжээгээр, үр дүнд нь тэдний татварыг дараахь байдлаар тооцно.

Ивановын хувьд: Татвар = 220,000 * 6% = 13,200, Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийн хэмжээ нь хүлээн авсан үнээс их байгаа тул эцсийн татварын үнэ цэнэ тэг болно.

Петровын хувьд: Татвар = 500,000 * 6% = 30,000, өөрсдөдөө төлөх төлбөрийг хасч, бид төлөх татварын хэмжээ 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67 байх болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо - "Орлого" тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд ажилчидтай.

Энэ нөхцөл байдал нь ажилчидгүйгээр зүгээр л ажиллах боломжгүй байгууллага болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиолдож болно. Энэ тохиолдолд татварыг ажилчдын төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж болох боловч 50% -иас ихгүй байна. Энэ тохиолдолд бүрэн төлсөн боловч бууруулахад тооцдоггүй.

Жишээ 1

Петров 700,000 рубль олсон бөгөөд ажилчдын Тэтгэврийн санд төлсөн төлбөр нь 18,000 рубль байв. Энэ тохиолдолд бид дараахь зүйлийг авна.

Татвар = 700,000 * 6% = 42,000, ажилчдын Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийн хэмжээ нь хүлээн авсан дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бүрэн бууруулах боломжтой. Энэ тохиолдолд төлөх татвар нь 24,000 (42,000 - 18,000) болно.

Жишээ 2

Иванов (эсвэл Иванов ба К ХХК) ажилчдынхаа тэтгэврийн санд 60,000 рубль төлж байхад 700,000 олсон гэж бодъё.

Татвар = 700,000 * 6% = 42,000 рубль бөгөөд энэ нь татварыг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулах боломжтой, манай тохиолдолд энэ нь 21,000 байна. 60,000 (Тэтгэврийн санд төлөх төлбөр) 21,000-аас дээш тул татварыг бууруулах боломжгүй. 21 мянгаас илүү, өөрөөр хэлбэл 50% -иас ихгүй байна. Үүний үр дүнд төлөх татварын хэмжээ 21,000 рубль (42,000 - 21,000) болно.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем

Энэ тохиолдолд ажилчдын байгаа эсэх нь хамаагүй. Энэ тохиолдолд татвар нь өөрөө биш, харин дээр дурдсан жишээнүүдийн нэгэн адил буурдаг, харин татварын бааз суурь юм. Тэдгээр. Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийн хэмжээг зардлын хэмжээнд багтаан тооцож, зөрүүнээс зохих хувь хэмжээгээр татварыг тооцно.

Жишээ

Тиймээс, Петров 500,000 рублийн орлого олж, зардал нь 20,000 рубль, цалин 60,000, ажилчдын Тэтгэврийн санд төлсөн төлбөр нь өөрөө 18,000 байсан бол.

Татварын өглөг = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

Таны харж байгаагаар тооцооллын зарчим нь арай өөр юм.

300,000 рубльээс дээш орлоготой бол Тэтгэврийн санд 1% төлөх

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч орлого олж авсан бол гэдгийг анхаарна уу тайлангийн хугацаа 300 гаруй мянган рубль, дараа нь илүүдэл дүнгийн 1% -ийг тэтгэврийн санд (PFR) төлнө. Жишээлбэл, хэрэв 400,000 рублийн орлого хүлээн авбал та нэмэлт төлбөр (400,000 - 300,000) * 1% = 1000 рубль төлөх шаардлагатай болно.

Чухал! 2015 оны 12 дугаар сарын 7-ны өдрийн 03-11-09/71357 тоот албан бичигт Сангийн яамнаас тайлбарлав. энэ төлбөрзаавал байх ёстой гэж үзнэ тогтмол төлбөр, ингэснээр хялбаршуулсан татварын системийг мөн энэ хэмжээгээр бууруулж болно. Бүү андуураарай энэ хэмжээхамгийн бага татвартай!

Тайлан, татвар төлөх


Энэ төрлийн татвар нь дараахь тайлангуудыг агуулна.

  1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэгжилд нэг удаа хангадаг бол ирүүлэх эцсийн хугацаа нь өмнөх жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30 хүртэл байна.
  2. Бизнес эрхлэгчид хадгалах ёстой, товчилсон нэр - KUDiR. 2013 оноос хойш Холбооны татварын албанаас гэрчилгээ авах шаардлагагүй болсон. Гэхдээ энэ нь ямар ч тохиолдолд нэхсэн, оёж, дугаарласан байх ёстой тэг тайлан, зарим бүс нутагт энэ нь шаардлагагүй.

Хэрэв бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол тэрээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлгээ дуусгавар болсон өдрөөс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой.

Татвар төлж байна

Жилд нэг удаа тайлагнадаг боловч хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөрийг 4 хэсэгт хуваадаг тул та тогтмол бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болдог - тэдгээрийн 3 нь урьдчилгаа бөгөөд заавал байх ёстой бөгөөд жилийн 4 дэх эцсийн төлбөр юм. Үүний зэрэгцээ, хэрэв та урьдчилгаа төлбөрөө төлөөгүй эсвэл зөв төлөөгүй бол торгууль, торгууль ногдуулж болзошгүй юм.

Урьдчилгаа болон татвар төлөх эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

  • Эхний улирлын төлбөрийг дөрөвдүгээр сарын 25-ны дотор хийх ёстой.
  • Хоёрдугаар улирлын төлбөрийг 7-р сарын 25-нд төлөх ёстой.
  • Гуравдугаар улирлын төлбөрийг 10-р сарын 25-нд төлнө.
  • Жилийн болон эцсийн төлбөрийг тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө. Тэдгээр. Жишээлбэл, 2017 оны 4-р сарын 30-ны өдөр 2016 оны татвар төлөх эцсийн хугацаа болно.

Илэрсэн зөрчилд хариуцлага хүлээлгэнэ

  1. Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тайлангаа хугацаандаа ирүүлээгүй бол төлөх ёстой татварын дүнгээс 5-30% торгууль ногдуулна. Энэ тохиолдолд торгуулийн доод хэмжээ 1000 рубль байна.
  2. Хэрэв та татвараа төлөөгүй бол таны төлөөгүй дүнгээс 20-40% торгууль ногдуулна.
  3. Төлбөрийг хойшлуулсан тохиолдолд торгууль, буруу тооцоолсон тохиолдолд торгууль ногдуулна.

USN, UTII, OSNO, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN - зарим хүмүүсийн хувьд эдгээр товчлолууд нь юу ч биш, харин бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын дарамтыг илэрхийлдэг. Бүх татвар төлөгчид ерөнхий схемийн дагуу ажиллах боломжтой. Гэхдээ Орос улсад OSNO нь санхүүгийн болон захиргааны хувьд хамгийн их ачаалалтай байдаг. Жижиг бизнесүүд ихэвчлэн хөнгөлөлттэй татварын дэглэмийг сонгодог бөгөөд энэ нь гарааны бизнесийг зөөлөн нөхцөлд хөгжүүлэх боломжийг олгодог. Энэ нийтлэлийн талаар ярих болно хялбаршуулсан татварын тогтолцоо (6%).

Схемийн мөн чанар

Татварын хялбаршуулсан систем нь жижиг бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн түгээмэл байдаг. Түүний сэтгэл татам байдал нь ачаалал багатай, бүртгэл хөтлөхөд харьцангуй хялбар байдагтай холбоотой юм. Энэ горимыг сонгосон бизнес эрхлэгчид зөвхөн НӨАТ, хөрөнгийн албан татвар, шилжүүлэг төлөхөөс чөлөөлөгдөнө нэг татвар. Уг схемийг ашиглах журмыг бүлэгт тайлбарласан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (6 хувь) хэрэглэх эрхийг жилд дунджаар 100 хүртэлх хүнтэй, 9 сарын орлого нь 45 сая рубльээс бага орлоготой салбаргүй байгууллагуудад олгодог. Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 100 сая рубльээс хэтрэхгүй байна. Татвар төлөгчид тооцооллын баазыг бие даан сонгох боломжтой: хялбаршуулсан татварын систем 6%, зардлын улмаас татварын бууралт.

"Хялбаршуулсан" хэллэгийг дараахь байгууллагууд ашиглах боломжгүй.

  • банкууд, хөрөнгө оруулалтын сангууд, даатгагчид;
  • төсвийн байгууллагууд;
  • гадаадын компаниуд;
  • хуулийн болон нотариатын үйлчилгээ үзүүлэх;
  • мөрийтэй тоглоомд оролцдог.

Мөн хувиараа бизнес эрхлэгчид:

  • онцгой албан татвар ногдуулах бараа үйлдвэрлэх;
  • ашигт малтмал олборлох, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг;
  • Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт байрладаг;
  • шилжүүлсэн тухайгаа цаг тухайд нь мэдэгдээгүй.

Татварын баазыг хуримтлалын үндсэн дээр тодорхойлдог, өөрөөр хэлбэл орлого, зардлыг оны эхнээс тооцдог. Мэдэгдэлийг жилд нэг удаа гаргаж, татварыг улирал бүр төлдөг: тайлант хугацаанд урьдчилгаа төлбөрийг төлж, дүнгийн үлдэгдлийг жилийн эцэст төлдөг.

Татварын хялбаршуулсан системийн давуу тал (6%)

Тэдгээрийн цөөхөн нь байдаггүй:

  • татварын төлбөрийг бууруулах;
  • жилд нэг удаа мэдүүлэг гаргах;
  • татварын бааз суурийг багасгах чадвар;
  • НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөх;
  • татварын баазыг бие даан сонгох чадвар;
  • хөнгөлөлттэй тарифын хүртээмж;
  • хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул тал

  • Үйл ажиллагааны төрлүүдийн хязгаарлалт. Тэд "хялбаршуулсан" хувилбарт байж болохгүй. санхүүгийн байгууллага, нотариатч, хуульч, төрийн бус тэтгэврийн сан болон Урлагт заасан бусад байгууллагууд. ОХУ-ын Татварын хууль 346.
  • Төлөөлөгчийн газар нээх боломж байхгүй. Энэ хүчин зүйл нь бизнесээ өргөжүүлэхээр төлөвлөж буй компаниудад саад болж болзошгүй юм.
  • Хоёр дахь схемийн зардлын хязгаарлагдмал жагсаалт.
  • Нэхэмжлэх бэлтгэх үүрэг байхгүй. Энэ нь нэг талаар бичиг цаасны ажил хийх цагийг хэмнэдэг. Нөгөө талаар НӨАТ төлж байгаа харилцагч талуудад саад болж магадгүй. Тэд татвараа буцаан олгохыг шаардах боломжгүй болно.
  • Тайлант хугацаанд учирсан хохирлын үндэслэлийг бууруулах боломжгүй хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах, бусад горимд шилжих үед, мөн эсрэгээр.
  • Хоёрдахь схемийн дагуу компани тайлант хугацаанд алдагдал хүлээсэн ч татвар төлөх ёстой.
  • Зохицуулалт зөрчсөн тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алддаг.
  • Ирээдүйд алдаатай дансны дансанд орж болзошгүй урьдчилгаа төлбөрийн үндэслэлийг багасгах.
  • Байгууллагыг татан буулгах тухай тайлан гаргах.
  • Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах хугацаанд худалдаж авсан үйлдлийн системээ худалдсан тохиолдолд. татварын суурьта дахин тооцоолж, нэмэлт төлбөр, торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Яаж явах вэ?

Шинээр байгуулагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд журам дараах байдалтай байна. Улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийн багцын хамт 26.2 дугаар маягтаар өргөдлөө гаргана. Хувиараа бизнес эрхлэгчид бичиг баримтаа оршин суугаа газартаа, ХХК-ууд өөрсдийн байршилд шилжүүлдэг. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах хүсэлтийг (6%) улсын бүртгэлээс хойш 30 хоногийн дотор ирүүлээгүй тохиолдолд татвар төлөгч автоматаар ерөнхий системд шилжинэ. Үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд 12-р сарын 31-ний дотор өргөдлөө өгөх ёстой. Хэрэв бүх параметрүүд (ажилчдын тоо, орлогын хэмжээ, үйлдлийн системийн өртөг) хангагдсан бол "хялбаршуулсан систем" рүү шилжихэд асуудал гарахгүй.

Эхний схем: хялбаршуулсан татварын систем (орлого 6%)

Татварын баазыг (орлого) 6% -иар үржүүлнэ. Жилд шилжүүлсэн урьдчилгааг олж авсан үр дүнгээс хасна. Ажилчдын тэтгэмжид төлсөн даатгалын шимтгэлийн зардлаар (өвчний амралтын эхний гурван өдөр) хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хэмжээг дээд тал нь хоёр дахин бууруулж болно. Энэ схем нь ажилчдыг хөлсөлсөн бизнес эрхлэгчдэд илүү сонирхолтой байдаг.

Чухал нюанс. Суурь нь зөвхөн тооцоо хийх хугацаанд хуримтлагдсан, төлсөн урьдчилгаагаар л бууруулж болно. Өөрөөр хэлбэл, 2015 оны 12-р сарын шимтгэлийг 2016 оны 1-р сард шилжүүлсэн бол төлбөрийн хэмжээг бууруулна. өнгөрсөн үе. Тэд 2016 оны татварт ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй.

Жишээ

9 сарын ажлын татварын суурь нь 1.45 сая рубль байв. Эхний хагас жилийн хувьд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэл 35 мянган рубль, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан урьдчилгаа (USN 6%) - 40 мянган рубль.

Суурь: 1.45 x 0.06 = 0.87 сая рубль.

Даатгалын шимтгэлийн улмаас татварын хэмжээг бууруулж болно: 87 x 0.5 = 43.5 мянган рубль.

Энэ тоо нь шимтгэлийн хэмжээнээс бага байгаа тул бүрэн хэмжээгээр тооцдог.

Татвар төлөх: 87 – 35 – 40 = 12 мянган рубль.

Өмнөх асуудлын нөхцөлийг өөрчилье. Ажилчдад шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 55 мянган рубль, тахир дутуугийн тэтгэмж - 4 мянган рубль, урьдчилгаа - 45 мянган рубль байна.

Шимтгэл, тэтгэмжийн хэмжээ хязгаараас их байгаа тул зөвхөн 43 мянган рубль тооцох болно.

Татвар төлөх: 87 – 43,5 – 45 = - 1,5 мянган рубль.

Илүү төлөлт байгаа. Үүний дагуу төсвийн одоогийн үеЮу ч жагсаах шаардлагагүй.

Хоёр дахь схем: зардлыг бууруулах

Орлогоос зардлыг хасч, дараа нь дүнг 15% -иар үржүүлнэ. Бүс нутгийн дүрэм журамтатварын хэмжээг 5% хүртэл бууруулж болно. Жишээлбэл, Санкт-Петербургт бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 10% -иар төлдөг бөгөөд Москва мужид зөвхөн газар тариалангийн чиглэлээр ажилладаг хүмүүс төлдөг. Хэрэв ашиг, алдагдал нь тэг байвал улирлын урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй болно. Хэрэв жилийн хугацаанд цуглуулсан дүн нь орлогын 1% -иас бага бол орлогын 1% -иас багагүй татвар төлөх шаардлагатай.

Зардал нь материал, үндсэн хөрөнгө худалдан авах, биет бус хөрөнгө бий болгох, цалин хөлс, даатгалын шимтгэл гэх мэт зардлыг багтааж болно. Эдгээр нь бүгд эдийн засгийн үндэслэлтэй, баримт бичгээр баталгаажсан байх ёстой. Бизнес эрхлэгч нь "Орлого, зардлын дэвтэр" хөтөлж, түүнд худалдан авалт, үйлчилгээ үзүүлсэн баримтыг тусгах ёстой.

Жишээ

Компанийн жилийн орлого 4 сая рубль, зардал - 3.5 сая рубль, 9 сарын урьдчилгаа төлбөр - 45 мянган рубль.

1) 4 - 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 сая рубль. - татварын хэмжээ;

Татварын хэмжээ илүү байна хамгийн бага төлбөр. Та төсөвт төлөх ёстой: 75 - 45 = 30 мянган рубль.

Тухайн жилийн аж ахуйн нэгжийн орлого 4 сая рубль, зардал - 3.8 сая рубль, 9 сарын урьдчилгаа төлбөр - 45 мянган рубль байв. Бид тоолно:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 сая рубль. - татварын хэмжээ;

2) 4 x 0.01 = 0.04 сая рубль. - орлогын 1%.

Тооцоолсон татварын хэмжээ нь доод хэмжээнээс бага байна. Та төсөвт 40 мянган рубль төлөх шаардлагатай.

Татварын хялбаршуулсан системийг ингэж тооцдог (6%, 15%).

Тооцооллын объект

Татварын схемийг бизнес эрхлэгч өөрөө сонгох ёстой. Жилийн эцэст хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төрлийг өөрчлөх өргөдөл бичиж болно. Томоохон биш үйлчилгээ үзүүлдэг бизнес эрхлэгчид материалын зардал, хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь илүү ашигтай (орлого 6%). Худалдаа, үйлдвэрлэл эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид зардлыг бууруулах схемийг сонгох хэрэгтэй.

тухай хүү, тэгвэл энд гол хүчин зүйл бол бизнесийн ашиг орлого юм. Хэрэв төлөвлөсөн зардлын хэмжээ нь орлогын 60% (ба түүнээс дээш) байвал хоёр дахь схемийг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Үүний зэрэгцээ бүртгэлийг зөв хөтлөх нь чухал юм эх баримт бичиг(гарын үсэг, тамгатай) зардлыг баталгаажуулсан.

Тайлан мэдээлэх

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид (6%) татварын албанд ямар мэдээлэл өгөхөө мэддэг байх ёстой.

  • Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR).
  • Тунхаглал.

KUDiR-ийг хувиараа бизнес эрхлэгч хадгалдаг. Энэ нь зөвхөн орлогыг харуулдаг. Жилийн эцэст хэвлэж, хуудсыг дугаарлаж, хатгадаг. 2016 оны 4-р сарын 30 хүртэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. -д оруулсан хувь нэмэр төсвөөс гадуурх сангуудТа арванхоёрдугаар сарын 31-нийг дуустал хоёр төлбөрт төлөх боломжтой.

Эцсийн хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татвараа дараагийн улирлын эхний сарын 25-ны дотор төлөх ёстой: хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 6% -ийг жилийн эцэст эргүүлэн төлдөг. Жилийн татварын хуанлигаа харцгаая.

04/01/16 - санд шимтгэл төлөх (2016 оны эхний улирал, 2015 оны үлдэгдэл);

04/25/16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (2016 оны эхний улиралд);

04/30/16 - хялбаршуулсан татварын системээс татварыг санд шилжүүлэх (2015 онд);

04/30/16 - Холбооны татварын албанд 2015 оны мэдүүлгийг ирүүлэх;

07/01/16 - шимтгэлийг шилжүүлэх (2-р улиралд);

07.25.16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (зургаан сарын хугацаанд);

01.10.16 - шимтгэлийг санд шилжүүлэх (гуравдугаар улиралд);

10/25/16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (гуравдугаар улиралд);

12/31/16 - шимтгэлийг шилжүүлэх (дөрөвдүгээр улиралд).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөхийн тулд та зөвхөн нэг удаа үзлэгт ороход хангалттай.

Өөрчлөлт 2016

Шинэ онд орлогын хязгаар 32.9%-иар өссөн байна.

  • 79.74 сая рубль. - 2016 онд хялбаршуулсан татварын системд үлдэх орлогын дээд хэмжээ;
  • 59.805 мянган рубль. 2017 онд хүчин төгөлдөр болох орлогын хязгаар;
  • 51,615 мянган рубльээс ихгүй байна. Бизнес эрхлэгчид 2016 онд хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд 2015 оны 9 сард орлого олох ёстой.

Холбооны 232 тоот хуулиар оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтүүд нь бүс нутгуудад хувь хэмжээг бууруулах боломжийг олгодог: эхний схемийн хувьд 6% -иас 1% хүртэл, хоёр дахь нь 15-аас 7.5% хүртэл.

01/01/16-аас эхлэн жижиг компаниуд татварын бус шалгалтаас чөлөөлөгдөнө. Байгууллага аудитын төлөвлөгөөнд андуурч орсон тохиолдолд өөрийгөө жагсаалтаас хасч болно. Үүнийг хийхийн тулд та өргөдөл бичиж, санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн баталгаажуулсан хуулбарыг хавсаргаж, дундаж хүн амын тоо, баримт бичгийн багцыг Роспотребнадзорын албанд ирүүлэх хэрэгтэй.

ОХУ-д хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглаж болох хэд хэдэн татварын систем байдаг (""-г үзнэ үү). Татварын хялбаршуулсан систем () нь жижиг бизнес эрхлэгчдэд хамгийн түгээмэл татварын дэглэм юм. Энэ нь бараг бүх хүнд тохирсон бөгөөд бизнес эрхлэгчийн амьдралыг хөнгөвчилдөг: нэг татвар хэд хэдэн татварыг орлодог, та жилд нэг удаа тайлагнах хэрэгтэй. хууль ёсны арга замуудтатварыг бууруулах. "" вэб үйлчилгээний мэргэжилтнүүд энэхүү татварын системийг ашиглах онцлогийг ойлгоход тань туслах болно.

Татварын хялбаршуулсан системд хэн шилжих боломжтой

Байгууллага, бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан системд шилжих боломжтой. Үүнийг хийж байна сайн дураараа. Энэхүү татварын системийг ашиглахын тулд та бизнесээ бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх ёстой. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ирэх оны эхнээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихээр төлөвлөж байгаа бол тухайн оны 12-р сарын 31-ээс өмнө мэдэгдлийг илгээх ёстой.

Гэхдээ хүн бүрийг энэ онцгой дэглэмд шилжүүлэхгүй. "Хялбаршуулсан татвар" -ыг ашиглахыг зөвшөөрөхгүй байх шалгуурыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-т заасан болно. Тиймээс, онцгой албан татварт хамрагдах бараа бүтээгдэхүүн (жишээлбэл, тамхи, бензин гэх мэт) үйлдвэрлэдэг, ашигт малтмал олборлож, борлуулдаг, эсвэл төлбөр төлдөг бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахыг хориглоно. хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар. Нэмж дурдахад тэрээр байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхгүй дундаж тоо 100 гаруй ажилтантай. Орлогын хэмжээнд бас хязгаарлалт тавьдаг. Хэрэв улирал, хагас жил, есөн сар эсвэл жилийн үр дүнд үндэслэн орлого нь 150 сая рублиас давсан бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрх алдагдана.

Хоёр төрлийн "хялбаршуулсан"

Өнөөдөр хоёр төрлийн хялбаршуулсан татварын систем байдаг. Эдгээр нь татварын объект, татварын хувь хэмжээгээр ялгаатай байдаг. Энэ:

  1. Татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь "орлого" юм. Татварын энэ объектыг сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгчид тодорхой хугацааны орлогоо нэгтгэж, татварын хувь хэмжээгээр үржүүлдэг. Ихэнх бүс нутагт энэ нь 6% байна. Гэхдээ ОХУ-ын зарим бүс нутагт 1% -иас 6% хүртэл буурсан байна. Жишээлбэл, Крымд татварын хэмжээ 4% байна.
  2. "Орлого хасах зардал" татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын систем. Татварын энэ объектыг сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зарлагын зөрүүгээр татвар төлдөг. Энд татварын хувь хэмжээ ерөнхийдөө өндөр байдаг - 5% -иас 15% хүртэл. Энэ нь бүс нутгийн хуулиар тогтоогддог. Жишээлбэл, Москва дахь татварын хувь хэмжээ нь нийгмийн үйлчилгээ, спорт, мал аж ахуй гэх мэт чиглэлээр бизнес эрхэлдэг хүмүүст 10%, бусад хүмүүст 15% байдаг. Санкт-Петербург хотын татварын хувь хэмжээ хүн бүрт 7% байна. Екатеринбург дахь татварын хувь хэмжээ болон Свердловск мужболовсрол, эрүүл мэнд, спорт гэх мэт чиглэлээр бизнес эрхэлдэг хүмүүст 5%, бусад хүмүүст 7% -тай тэнцүү байна.

"Орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед татварын хувь хэмжээ 1% -иас бага байж болохгүй. нийт дүнорлого. Ашиггүй жил байсан ч энэ татварыг төлөх ёстой.

Анхаарна уу: хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татварыг тооцох бүс нутгийн татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдөж болно. Тиймээс бизнес эрхлэгчдэд тав тухтай байлгах үүднээс Kontur.Elba вэб үйлчилгээний мэргэжилтнүүд эмхэтгэсэн. бүс нутгийн татварын хувь хэмжээг шинэчилсэн хүснэгт. Хүснэгтээс бүсээ олоод одоогийн татварын хувь хэмжээг олж мэдээрэй. "Ctrl" ба "F" товчлууруудыг нэгэн зэрэг дарж дууддаг хайлт танд туслах болно.

Зардал нь орлогын 60% -иас бага, эсвэл зардлыг баримтаар баталгаажуулахад хэцүү бол "орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Ийм татвар ногдуулах объект нь үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн зөвлөх үйлчилгээ, үйлчилгээ үзүүлэхэд тохиромжтой. "Орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын системийг их хэмжээний тогтмол зардал (орлогын 70-80%), зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа тохиолдолд ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Тиймээс энэхүү татвар ногдох объект худалдаанд тохиромжтой.

Сонгосон татварын объектыг хуанлийн жилийн туршид хэрэглэнэ. Дараа оны 1-р сарын 1-ээс өөр байгууллагад шилжихийн тулд татварын албанд өнгөрсөн оны 12-р сарын 31-ний өдрөөс өмнө мэдэгдэх шаардлагатай.

"Орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлогыг хэрхэн тооцох вэ

Орлого нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнес эрхлэх явцад олж авсан бүх мөнгө гэж тооцогддог. Үндсэндээ энэ нь борлуулалтаас олсон орлого (жишээ нь бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого) юм. Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч вэбсайт боловсруулж, 100,000 рубль авсан. Энэ дүнг орлогод бүртгэж, татвар төлөх ёстой.

Өөр бас байна уу үйл ажиллагааны бус орлого, эдгээр нь бизнестэй шууд хамааралгүй боловч тэдгээрийг бас анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тухайлбал, үүнд:

  • сонирхол дээр банкны хадгаламж IP;
  • гэрээний нөхцлийг зөрчсөн түншүүдээс торгууль, торгууль;
  • даатгалын компаниас авсан нөхөн төлбөр;
  • бэлэг болон бусад үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө;
  • ОХУ-ын Татварын хуулийн зүйлд заасан бусад орлого.

Ихэнх тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч орлогоо бэлнээр авдаг. Гэхдээ мөнгөн бус орлого байдаг (жишээ нь, бартерын үед, нэг бүтээгдэхүүнийг нөгөөгөөр солих, эсвэл тордох үед). Ийм орлогыг мөн харгалзан үзэх шаардлагатай - рублийн дагуу зах зээлийн үнэижил төстэй бүтээгдэхүүн.

Даатгалын хураамжийн татварыг бууруулах

"Орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулж болно. Энэ тохиолдолд дараахь дүрмийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийн татварыг бүрмөсөн, харин ажилтан, ХХК-тай хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй хэмжээгээр бууруулж болно.

2. Татварыг дараахь байдлаар бууруулна.

  • хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хувийн даатгалын шимтгэл. 2018 онд тэтгэврийн шимтгэл 300,000 рублиас хэтрэхгүй орлогоос 26,545 рубль, мөн эмнэлгийн төлбөр- 5,840 рубль. Нэмж дурдахад та 300,000 рубльээс дээш орлогын 1% -ийг Тэтгэврийн санд төлөх ёстой (гэхдээ 2018 онд 212,360 рубльтэй тэнцэх шимтгэлийн дээд хэмжээнээс хэтрэхгүй);
  • ажилчдын тэтгэвэр, эмнэлгийн болон нийгмийн даатгалтүр зуурын тахир дутуу болсон, жирэмсний болон амаржсантай холбоотой (Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн), түүнчлэн Нийгмийн даатгалын санд "гэмтэл гэмтэл" төлсөн тохиолдолд;
  • ажилтны өвчний эхний гурван өдрийн өвчний чөлөө;
  • сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалд ажилчдын шимтгэл.

3. Шимтгэлийг татвар тооцсон хугацаанд шилжүүлсэн тохиолдолд тооцож болно. Тухайлбал, 1-р сарын 1-ээс 3-р сарын 31 хүртэл төлсөн даатгалын шимтгэлээр 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг бууруулах боломжтой. Эдгээр шимтгэлийг ямар хугацаанд хийсэн нь хамаагүй.

Москва дахь борлуулалтын татварыг бууруулах

Москвад бүртгэлтэй, төлбөр төлдөг бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг энэ төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нийслэлд худалдаа эрхэлдэг боловч өөр бүс нутагт бүртгэлтэй бол арилжааны төлбөрийн хэмжээг харгалзахгүйгээр татварыг төлөх шаардлагатай болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг худалдааны хураамжаар бүрэн хэмжээгээр бууруулах боломжтой. ХХК болон ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлд заасан татварыг зөвхөн 50% хүртэл бууруулах хязгаарлалт нь худалдааны татварт хамаарахгүй. Энэ нь худалдааны татварын хэмжээ нь даатгалын хураамжаас гадна татварыг бууруулж байгаатай холбоотой. Төлөх татварын эцсийн дүн тэг байж болно.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу орлого, зардлыг "орлого хасах зардал" гэсэн объектоор хэрхэн тооцох вэ

Орлого нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог "орлого" гэсэн объекттой ашиглахтай яг ижил аргаар тодорхойлогддог. Өөрөөр хэлбэл, бизнес эрхлэхээс олсон бүх орлогыг (мөнгөний болон мөнгөн бус) орлого гэж үзнэ. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа.

Бизнес эрхлэгчийн зардлын хувьд "орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг тооцохдоо бүгдийг нь харгалзан үзэх боломжгүй юм. Зардлаа хүлээн зөвшөөрөхөөс өмнө дараах нөхцөл хангагдсан эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

  • зардал нь эдийн засгийн үндэслэлтэй, орлого бий болгоход чиглэсэн;
  • зардлын төрлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан;
  • та ханган нийлүүлэгчид төлбөрөө бүрэн төлсөн;
  • та төлсөн зүйлээ авсан: бараа ачуулсан, үйлчилгээ үзүүлсэн, ажил дууссан;
  • танд зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа;
  • та цаашид борлуулахаар худалдаж авсан бараагаа зарсан - зөвхөн үүний дараа та тэдгээрийн өртгийг зардал болгон хасч болно.

Энэ тохиолдолд хамгийн сүүлийн огнооны дагуу зардлыг харгалзан үзнэ.

  • нийлүүлэгчид төлөх огноо;
  • ханган нийлүүлэгчээс бараа, ажил, үйлчилгээг хүлээн авсан огноо;
  • барааг эцсийн худалдан авагчид хүргэх огноо.

Хэрэглээний үндэслэлтэй байдал

Зардал нь эдийн засгийн үндэслэлтэй, орлого олоход чиглэгдсэн байх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, татварыг зөвхөн бизнес эрхлэхэд тохиромжтой зардлаар бууруулж болно. Жишээлбэл, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч програм хангамжийн ажил эрхэлдэг бол энэ үйл ажиллагаа нь гагнуурын машин худалдаж авах шаардлагагүй юм. Шалгалтын явцад тодорхой зардлууд нь бизнес эрхлэхэд хэрхэн тусалдаг болохыг аудитын явцад татварын албанд үнэмшилтэй тайлбарлах шаардлагатай болно.

Хэрэглээний баримт бичиг

Зардлыг дараахь баримт бичгээр баталгаажуулж болно: бэлэн мөнгөний баримт, маягт хатуу тайлагнах, төлбөрийн захиалга, нэхэмжлэх, хүлээн авах гэрчилгээ, гэрээ, баримт гэх мэт.

Баримт бичигт та юу төлсөн, хэдэн төгрөг төлсөн нь тодорхой байх ёстой. Мөн бараа хүлээн авсан, ажил дууссан, үйлчилгээ үзүүлсэн эсэхээ баталгаажуулах нь чухал юм. Хэрэв бид дэлгүүрт материал худалдаж авах тухай ярьж байгаа бол энэ нь хангалттай юм бэлэн мөнгөний баримт. Тухайлбал, дараахь өгөгдлийг зааж өгөх ёстой: бүтээгдэхүүн, үнэ, худалдагч, дүн. Хэрэв та үйлчилгээний хэрэглэгч бол танд хэрэгтэй төлбөрийн баримт(жишээлбэл, төлбөрийн даалгавар), түүнчлэн үйлчилгээг хүлээн авах акт. Хэрэв төлбөрийг мөнгөөр ​​хийгээгүй бол (жишээлбэл, бартер эсвэл вексель) ийм төлбөрийг мөн баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой: тооцооны акт, вексель хүлээн авах, шилжүүлэх акт, гэх мэт.

Дахин борлуулах барааны зардлын бүртгэл

Дахин худалдах барааг худалдан авах зардлыг зөвхөн таны худалдан авагчид худалдсаны дараа л хасч болно. Жишээлбэл, 3-р сарын 20-нд хувиараа бизнес эрхлэгч тус бүрийг 1000 рублиэр 20 дэр худалдаж авсан. Гуравдугаар сарын 30-нд тэрээр 4 дэр зарсан. Энэ өдөр (3-р сарын 30) та зардалдаа 4000 рубль оруулж болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татварыг хамгийн сүүлийн өдөр тооцохдоо дахин борлуулах барааны зардлыг харгалзан үзнэ.

  • барааг нийлүүлэгчид төлсөн огноо;
  • барааг үйлчлүүлэгчид шилжүүлсэн огноо (үүнийг үйлчлүүлэгчид бараа борлуулсан нэхэмжлэхийн өдөр эсвэл жижиглэнгийн худалдааны тайлангийн огноогоор тодорхойлж болно).

Анхаарна уу: шинээр бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчид (эсвэл тэдний нягтлан бодогч) тусгай програмыг ашиглаж болно нягтлан бодох бүртгэлийн програмхувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан. Энэ бол орлого, зарлагыг хянах, дүнг тооцоолох боломжийг олгодог "" вэб үйлчилгээ юм тогтмол шимтгэлхялбаршуулсан татварын систем болон UTII дагуу татвар, тайланг бэлтгэж, интернетээр дамжуулан илгээх. Эдгээр хувиараа бизнес эрхлэгчид бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлснээс хойш Контур.Элбэд бүртгүүлэх хүртэл гурван сар хүрэхгүй хугацаа өнгөрвөл хөтөлбөрт үнэ төлбөргүй ажиллах боломжтой.

Аливаа шинэхэн бизнес эрхлэгчид эрт орой хэзээ нэгэн цагт шийдэх ёстой хамгийн чухал цэгүүдийн нэг бол татварын ямар тогтолцоонд ажиллах ёстой вэ? Татварын тогтолцоо нь зөвхөн данс хэрхэн хөтлөх, мэдүүлэг, тайлан гаргахаас гадна тухайн байгууллагад хэдий хэмжээний татвар, хураамж авахыг тодорхойлдог учраас энэ нь чухал юм. Би хэлэх ёстой, сонголтын асуудал татварын системГанцхан залуу бизнесменүүд ч эргэлзэж байгаа байх. Ажлын явцад зах зээл дээр удаан хугацаагаар ажиллаж байсан аж ахуйн нэгжүүдэд ямар нэгэн шалтгаанаар татварын дэглэмийг өөрчлөх шаардлагатай байж магадгүй юм. ОХУ-д аж ахуйн нэгж, байгууллагад хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг татварын хоёр горим байдаг - ерөнхий болон хялбаршуулсан. Одоо бид хялбаршуулсан, эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хүрээлэлд "хялбаршуулсан" тухай ярих болно.

Хялбаршуулсан татварын систем гэж юу вэ, хэнд тохиромжтой вэ?

Татварын хялбаршуулсан систем буюу илүү өргөнөөр хэлбэл хялбаршуулсан татварын систем нь татварын тусгайлан боловсруулсан арга юм. нягтлан бодох бүртгэл, хялбаршуулсан схемийн дагуу тайлан гаргаж, татвар төлөх. Хуульд зааснаар жижиг, дунд бизнест хамаарах аливаа байгууллага, аж ахуйн нэгж татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулж болно. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дуртай татварын дэглэм юм.

Яагаад хялбаршуулсан татварын тогтолцоо вэ?

Татварын хялбаршуулсан систем нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд маш тохиромжтой. Учир нь бүх зүйл нягтлан бодох бүртгэлийн тайланхялбаршуулсан хувилбараар хийгдсэн тул нягтлан бодогчтой байх шаардлагагүй бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийг аутсорсинг хийх боломжтой. "Хялбаршуулсан" нь гурван татварыг нэгээр солих боломжийг олгодог бөгөөд нэгэн зэрэг "" гэж нэрлэгддэг татварыг сонгох боломжийг танд олгоно.

Энгийнээр хэлбэл, аж ахуйн нэгжийн удирдлага татвараа хэрхэн төлөхөө шийдэх эрхтэй: орлогын 6% эсвэл орлогын 15% -ийг хасах. Түүнчлэн жилд нэг удаа, хуанлийн шинэ жилийн өмнөхөн татварын объектыг өөрчилж болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны бас нэг маргаангүй давуу тал бол жилд нэг удаа мэдүүлэг өгөх боломжтой юм. Татварын ерөнхий тогтолцооноос ялгаатай нь хялбаршуулсан дэглэм нь аж ахуйн нэгжүүдийг зарим төрлийн татвараас чөлөөлдөг. Жишээлбэл, хэрэв бид нийгэмлэгүүдийн талаар ярих юм бол хязгаарлагдмал хариуцлагатай, дараа нь тэд байгууллагын балансад байгаа эд хөрөнгийн татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар төлөхгүй байж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчид"Хялбаршуулсан систем"-ийг сонгосон иргэд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй бөгөөд ажилдаа ашигласан эд хөрөнгийн албан татвар, түүнчлэн НӨАТ-аас чөлөөлөгдөнө.

Чухал!Хялбаршуулсан татварын тогтолцоотой байсан ч ХХК болон хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй. хувь хүмүүс(NDFL) хамт цалинажилчид. Энэ үүргээ үл тоомсорлож, зайлсхийх нь зайлшгүй шийтгэл хүлээх болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хэн ажиллах боломжтой, хэн ажиллахгүй вэ

ОХУ-д хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь маш түгээмэл байдаг, учир нь хуульд хүн амд ажил, үйлчилгээний тодорхой жагсаалтыг гаргадаг аливаа аж ахуйн нэгж, байгууллага үүнийг ашиглах боломжтой гэж заасан байдаг. Үл хамаарах зүйлүүд нь:

  • Хөрөнгө оруулалтын сан, банк, ломбард, бичил санхүүгийн байгууллага болон бусад санхүүгийн бүтэц
  • Төрийн бус тэтгэврийн сан, даатгалын байгууллага
  • Салбартай байгууллагууд
  • Төсвийн байгууллагууд
  • Зохион байгуулдаг, явуулдаг компаниуд мөрийтэй тоглоомболон үүнтэй төстэй үйл явдлууд
  • Бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогч компаниуд
  • Ашигт малтмал олборлох, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагууд (шавар, элс, буталсан чулуу, хүлэр болон бусад түгээмэл зүйлээс бусад)
  • Бусад мужид бүртгэлтэй аж ахуйн нэгжүүд
  • Бусад компаниудын оролцоо 25 хувиас дээш байгаа компаниуд (ашгийн бус байгууллага, төсвийн боловсролын байгууллагуудаас бусад)
  • Онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг аж ахуйн нэгжүүд (архи, архи, тамхи, машинуудмотоцикль, бензин, дизель түлш, моторын тос, бүрэн жагсаалтОХУ-ын Татварын хуулийн 181-р зүйлийг үзнэ үү)
  • 100 гаруй ажилтантай компаниуд
  • Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжсэн байгууллагууд
  • Тэдгээр аж ахуйн нэгжүүд үлдэгдэл үнэ цэнэ 100 сая гаруй рубльтэй тэнцэх үндсэн хөрөнгө
  • Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн тухайгаа хуульд заасан хугацаанд, журмаар мэдээлээгүй аж ахуйн нэгжүүд.

Хуулийн энэ хэсэгт өөрчлөлтүүд үе үе гардаг тул энэ жагсаалтад тогтмол хяналт тавьж байхыг зөвлөж байна.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих нөхцөл

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулахыг зөвшөөрсөн жагсаалтад багтсан байсан ч энэ тохиолдолд тодорхой хязгаарлалтууд байдаг гэдгийг мэдэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд татварын алба"Хялбаршуулсан" системд шилжихийг зөвшөөрөхийн тулд аж ахуйн нэгжийн дотоод бүрэлдэхүүн хэсэг нь тодорхой нөхцлийг хангасан байх шаардлагатай. Тухайлбал:

  • Аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашиг жилд 60 сая рубльээс бага байх ёстой
  • Тус компанид 100-аас дээш хүн ажиллах ёсгүй
  • Үлдэгдэл үнэ нь 100 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой
  • Хэрэв энэ нь байгууллага, ялангуяа хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани бол бусад байгууллагын оролцоо 25 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой.

АНХААР!Хуульд заасны дагуу салбар, төлөөлөгчийн газартай байгууллага, аж ахуйн нэгжүүд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэний давуу талыг байршлаас үл хамааран ашиглах боломжгүй юм.

Хэрхэн "хялбаршуулсан" руу шилжих вэ

Бизнес эрхлэгчид аж ахуйн нэгжийг бүртгүүлэх процедурын үеэр аль хэдийн үйл ажиллагаагаа явуулахаар төлөвлөж буй татварын дэглэмээ шийдэх шаардлагатай болдог. Та татварын хялбаршуулсан системийн мэдэгдлийг багцын хамт илгээх боломжтой улсын бүртгэл, дараа нь - татварын албанд үндсэн баримт бичгийг ирүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор мэдээлэх.

Хэрэв ийм зүйл тохиолдоогүй бол тухайн аж ахуйн нэгж автоматаар татварын ерөнхий системд хамрагдана.

Заримдаа ажил хийх явцад бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь үйл ажиллагааны татварын тогтолцоог илүүд үздэг гэдгийг ойлгодог бөгөөд асуулт гарч ирдэг: татвар төлөх горимыг өөрчлөх боломжтой юу, үүнийг хэрхэн хийх вэ? Тийм ээ, та аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны явцад хүссэн үедээ "хялбаршуулсан" системд шилжиж болно. Энгийн байдлаас шалтгаалан энэ журам нь ямар ч хүндрэл учруулах ёсгүй. Үүнийг хийхийн тулд аж ахуйн нэгжийн удирдлага дараагийн хуанлийн жилийн эхээр хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдлийг татварын албанд ирүүлэх ёстой боловч энэ оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой. Стандарт дээжХолбооны татварын албаны вэбсайтаас мэдэгдлийг хялбархан олж болно.

Хялбаршуулсан татварын системийн сул талууд

Татварын хялбаршуулсан горимд шилжих эсэхээ шийдэхээсээ өмнө давуу болон сул талуудыг сайтар нягталж үзэх хэрэгтэй. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд ажиллах нь илт давуу талтай хэдий ч олон тооны нуугдмал алдаатай байдаг. Аж ахуйн нэгжийн ажиллагсдын тоо, ашгийн хэмжээнд дээр дурдсан хязгаарлалтаас гадна хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ажиллахын гол сул тал нь байгууллагуудыг НӨАТ-аас чөлөөлөх явдал юм.

Асуудлын мөн чанар

Дүрмээр бол үйл ажиллагаа явуулдаг томоохон аж ахуйн нэгжүүд Ерөнхий системтатвар, улмаар НӨАТ-ын хувьд эсрэг талуудаас нэхэмжлэх бөглөхийг шаарддаг. Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллаж байгаа бизнес эрхлэгчид эдгээр нэхэмжлэхийг хуулийн дагуу гаргах боломжгүй байна. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны өөр нэг сул тал бол хэрэв та түүний дагуу ажиллах эрхээ алдсан бол, жишээлбэл, зөвшөөрөгдсөн ажилчдынхаа хязгаараас хэтэрсэн эсвэл ашгийн хэмжээнээс хэтэрсэн тохиолдолд та зөвхөн дараагийн үеэс л систем рүү буцах боломжтой болно. жил. Түүгээр ч барахгүй шилжилтийн өргөдлийг нэгдүгээр сарын 1-ний өмнөх өдөр өгөх шаардлагатай.

Үр дүн нь юу вэ?

Найзууд аа, хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нөхцөлтэй бол мэдээжийн хэрэг та үүнд шилжих хэрэгтэй. Сул талууд нь дүрмээр бол давуу талуудаар ухаалаг нөхөгддөг. Асаалттай Энэ мөч, Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь төрөөс хувийн бизнес эрхлэгчдэд санал болгож буй татварын хамгийн тохиромжтой тогтолцоо юм.

Мөн эцэст нь:Татварын хялбаршуулсан системд анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь эрхтэй. тодорхой хугацаататвар төлөхгүй.