Санхүүгийн мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө. Мөнгөн гүйлгээний төсөв (CFB), энэ юу вэ? Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө, түүний хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ
"Замын хөдөлгөөний төлөвлөгөө" боловсруулах, дүн шинжилгээ хийх механизм Мөнгө" нь DDS-ийн урьдчилсан төлөвлөлтөд зориулагдсан. Энэхүү механизм нь "Төлбөрийн хуанли"-ийн механизмаас илүү урт хугацаанд нарийвчилсан таамаглал гаргах боломжийг олгодогоороо ялгаатай. Хэрэв "Төлбөрийн хуанли"-г бүтээх үндэс " нь DDS-ийн үйл ажиллагааны төлөвлөлтийн баримт бичиг бүрийг бүрдүүлэх, дүн шинжилгээ хийх, дараа нь " Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" нь сонгосон хугацаанд янз бүрийн хэсгүүдэд DDS урьдчилсан таамаглалыг гараар эсвэл автоматаар гаргах боломжийг олгодог.
Дэд системийг ашиглан бүтээсэн DDS төсвөөс төсөв боловсруулах, "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" нь нарийн мэргэшилтэй. "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" -ийг автоматаар гаргахдаа төлөвлөлтийн тусгай эх үүсвэрүүдийн хязгаарлагдмал жагсаалтыг харгалзан үздэг бөгөөд DDS-ийг төлөвлөхдөө ашиглах нь хамгийн тохиромжтой. Нэмж дурдахад "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" нь төсвөөс хэд хэдэн хэмжигдэхүүнээр ялгаатай байдаг. Энэ нь гэрээ, хэлцлийн талаар илүү нарийвчилсан, үнэн зөв, эсрэг талуудтай хийсэн тооцооны дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог..
Тиймээс "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-ийн механизм нь DDS-ийн урьдчилсан таамаглалыг (төсөв) илүү хялбар боловч бага гаргах зорилготой юм. бүх нийтийн арга замаардэд системийг ашиглахаас илүү төсөв боловсруулах.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийг тусдаа хувилбарын дагуу тусдаа хугацаанд хийдэг тул хувилбар ба төлөвлөлтийн хугацаа нь DDS төлөвлөгөөний заавал байх ёстой хэсэг (хэмжээ) юм. Дэд системд байгаа шиг төсөв боловсруулах, төлөвлөлтийн хувилбарыг сонгохдоо түүний " Үе үе"Ба" Төлөвлөлтийн арга"мөн энэ нь хамаагүй" Төлөвлөлтийн дэлгэрэнгүй” скрипт.
Хувилбар ба төлөвлөлтийн хугацаанаас гадна "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-ийн заавал хийх шинжээчид (хэмжилт) нь:
- валют;
- сангийн төрөл ( бэлэн мөнгө, бэлэн бус);
- DDS нийтлэл.
Төлөвлөлтийн валютыг сонгох арга нь өөр байж болно. Та DDS төлөвлөгөөг нэг валютаар, жишээлбэл, валютаар үүсгэж болно удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн. Үүний оронд та мөнгөн гүйлгээг төлөвлөж буй мөнгөн тэмдэгтүүдийн хүрээнд DDS төлөвлөгөөг үүсгэж болно.
Үүний зэрэгцээ бэлэн бус болон бэлэн мөнгөний хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусад нь төлөвлөх нь зайлшгүй шаардлагатай.
"Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-ний нэмэлт шинжээчид нь:
- хэлтэс (CFD);
- төсөл;
- эсрэг тал ( хариуцлагатай хүн, кассын машин KKM);
- эсрэг талтай тохиролцсон;
- эсрэг талтай хийсэн гүйлгээ ( тооцооны баримт бичигхариуцлагатай хүнтэй харилцахдаа);
Хариуцлагатай этгээдийн дүн шинжилгээ, кассын машинд баримт бичгийн дэлгэрэнгүйг зааж өгөхийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эсрэг тал“. Үүний нэгэн адил хариуцлагатай хүнтэй харилцахдаа тооцооны баримт бичгийг зааж өгөхийн тулд "шинж чанар" Гэрээ“.
Ашигласан DDS үйлдлийн төрлүүд нь DDS-ийн үйл ажиллагааны төлөвлөлттэй ижил байна ( "Хөрөнгө зарцуулах өргөдөл", "Төлөвлөсөн хөрөнгийн хүлээн авалт" гэсэн баримт бичигт).
"Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-г бүрдүүлэх
Баримт бичгийг гараар эсвэл "" ашиглан бөглөж болно. ” (Материал төлөвлөлт дэх "Төлөвлөлтийн туслах" -ын аналог).
"Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" гэсэн ижил баримт бичгийн хүрээнд та мөнгө хүлээн авах, хасах ажлыг төлөвлөж болно. Үүний зэрэгцээ та өөр өөр "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" баримт бичгийг ашиглаж, ижил хугацаанд ижил хувилбарт DDS-ийг төлөвлөх боломжтой.
Автомат дүүргэлтийг "" ашиглан гүйцэтгэдэг. Автоматаар бөглөх тохиргоо“. "Автоматаар дүүргэх тохиргоо" товчийг дарахад дуудагдана Бөглөх” гэсэн ба хэд хэдэн хатуу кодлогдсон төлөвлөлтийн эх сурвалжийн тохиргоог агуулдаг. Эдгээр тохиргоонууд нь хоёр дэлгэц дээр байрладаг: эхнийх нь - DS хүлээн авах төлөвлөлтийн эх сурвалжууд, хоёр дахь нь - DS-ийн хасалтыг төлөвлөх эх сурвалжууд. Дэлгэц хооронд шилжих нь " товчийг ашиглан хийгддэг Төлбөр рүү очно уу / Баримт руу очно уу“.
Төлөвлөлтийн эх үүсвэрийг " хэлбэрээр зохион байгуулах ерөнхий зарчим" Автомат дуусгах тохиргоог хийж байна” нь:
Нэг таб дээр нягтлан бодох бүртгэлийн нэг хэсэгтэй холбоотой хоёр эх сурвалж байдаг. Тэдний нэг нь сонгосон хугацааны бодит өгөгдлийг ашигладаг бол нөгөө нь төлөвлөсөн өгөгдлийг ашигладаг. Үл хамаарах зүйл бол эх сурвалж " “; Зөвхөн бодит өрийг л тооцдог.
Төлөвлөлтийн эх сурвалжууд " гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. "Ба" Төлбөрийн төлөвлөгөө” -ийг өмнө нь байршуулсан “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө”-ний баримт бичгүүдээс мөнгө хүлээн авах, гаргах төлөвлөгөө болгон тооцно. “Төлөвлөсөн мөнгөн орлого”, “Хөрөнгө зарцуулах хүсэлт” гэсэн баримт бичгийг тооцохгүй. Энэхүү хандлагыг "Төлөвлөсөн мөнгөн орлого", "Хөрөнгө зарцуулах хүсэлт" нь ихэвчлэн "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-өөс хамаагүй богино хугацаанд бүрдүүлдэг бөгөөд зөвхөн "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" -ийг бүрдүүлсний дараа л үүсдэгтэй холбон тайлбарлаж байна. хугацаа."
ЧУХАЛ!
Сонгосон эх сурвалж бүрийн хувьд та бөглөх ёстой " Хэмжээний хувь” – төлөвлөсөн дүнгийн эх үүсвэртэй харьцуулсан харьцааг тодорхойлох хувь.
ЧУХАЛ!
"Таалагдсангүй" Төлөвлөлтийн туслах", төлөвлөлтийн өгөгдөл ( эх сурвалжууд "Мөнгөн орлогын төлөвлөгөө", "Борлуулалтын төлөвлөгөө", "Төлбөрийн төлөвлөгөө", "Худалдан авалтын төлөвлөгөө") төлөвлөлтийн хугацаа хүртэл бууруулаагүй боловч эх сурвалжид заасан ижил хугацаанд тооцно. Эдгээр эх сурвалжийг төлөвлөлтийн хугацаанд хүргэхийн тулд та " Хэмжээний хувь“.
ЖИШЭЭ: 2006 оны 4-р улиралд 300 мянган ам.долларын борлуулалт хийхээр төлөвлөсөн “Борлуулалтын төлөвлөгөө” бий. 2006 оны 12-р сарын DS хүлээн авалтыг төлөвлөхдөө төлөвлөсөн борлуулалтын зөвхөн 12-р сард хамаарах хэсгийг л анхаарч үзэх хэрэгтэй. 4-р улирлын "Хувцасны хуваарилалтын танилцуулга" байдаг бөгөөд энэ нь 12-р сард 0.4-ийн хувийг харуулж байна. Энэ нь "Автоматаар дүүргэлтийг тохируулах" хэсэгт "Үндсэн дүнгийн хувь" 40-ыг зааж өгөх ёстой гэсэн үг юм.
Нэмэлт аналитикийг эх сурвалж бүрээс олж авсан өгөгдөлд янз бүрийн аргаар зааж өгч болно.
Сонгосон төлөвлөлтийн эх сурвалжаас хамааран " ” -г эх өгөгдлөөр тодорхойлж эсвэл эх сурвалжаас тооцоолсон бүх мөрөнд ижил болгож тохируулж болно. Жишээлбэл, төлөвлөлтийн эх сурвалжийн хувьд " Борлуулалт"DDS нийтлэлийг эх сурвалжаас - бодит борлуулалтын баримтаас авах боломжгүй тул эх сурвалжийг тохируулахдаа нийтлэлийг зааж өгсөн болно.
Төлөвлөлтийн эх сурвалжийн хувьд " Бэлэн мөнгөний баримт” анхдагч DDS нийтлэлийг эх сурвалж мэдээллээр тодорхойлно, учир нь Энэ нь эх сурвалж - мөнгө хүлээн авсан бодит баримт бичигт тусгагдсан болно. Хэрэв та " Нийтлэлийг суулгах” гэж зааж, тодорхой зүйлийг зааж өгнө DDS нийтлэл, дараа нь энэ эх сурвалжаас тооцоолсон бүх баримт бичгийн мөрөнд энэ нийтлэлийг зааж өгөх болно.
ЧУХАЛ!
DDS нийтлэл нь "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө" баримт бичгийн заавал байх хэсэг юм. Үүний зэрэгцээ бодит мөнгөн гүйлгээний баримт бичигт DDS зүйлийг бөглөхгүй байж болно. Тиймээс эх сурвалжийг ашиглахдаа " Бэлэн мөнгөний баримт"Ба" Төлбөр” Та энэ баримт бичгийг ашиглан тооцоолсон “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө”-ний бүх мөрөнд DDS нийтлэл бөглөсөн эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
Хэрэв бодит мөнгөний гүйлгээний баримт бичигт DDS-ийн зүйлийг системтэйгээр бөглөөгүй бөгөөд эдгээр эх сурвалжийн мэдээлэлд үндэслэн "Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө"-г боловсруулах шаардлагатай бол дараахь сонголтыг санал болгож болно.
Баримт бичгийг зүйл тус бүрээр нь бөглөж, DDS нийтлэл бүрийг "Нийтлэл суулгах" талбарт гараар зааж өгсөн болно. DDS нийтлэл бүрийн хувьд шилжилт хөдөлгөөний баримт бичгийн "Үйл ажиллагааны төрөл" -ийн дагуу сонголт хийдэг.
Яг л " Мөнгөн гүйлгээний зүйл", хэмжилт " Төсөл” -ийг төслийн нягтлан бодох бүртгэл (төлөвлөлт) хөтлөх эх сурвалжийн мэдээллээр тодорхойлж болно. Нэмж дурдахад "Төслийн" хэмжигдэхүүнийг бүх эх сурвалжийн хувьд эх үүсвэрийг тохируулахдаа зааж өгч болно.
Хэмжилт " Эсрэг тал“, “Эсрэг талын гэрээ"Ба" Гэрээ” гэдгийг эх өгөгдлөөр тодорхойлж эсвэл хоосон орхиж болно. Талбайн бүлэгт харгалзах нүдийг тэмдэглэсэн тохиолдолд эх өгөгдлийн дагуу эдгээр хэмжээсийг автоматаар бөглөнө. Нарийвчилсан“.
Хэмжилт Үйл ажиллагааны төрөл” гэж үргэлж бөглөж, төлөвлөлт хийж буй нягтлан бодох бүртгэлийн хэсэг бүр нэгтэй тохирч байна. Үйл ажиллагааны төрөл“.
ЧУХАЛ!
Хэмжилт " Валют"Ба" Сангийн төрөл” хэсгийг зөвхөн гараар бөглөх боломжтой. Баримт бичгийг автоматаар бөглөхдөө сонгосон мөнгөн тэмдэгт, хөрөнгийн төрлөөр (бэлэн мөнгө, бэлэн бус) сонголт хийхгүй. Ийм сонголтыг таб дээр тодорхой зааж өгөх ёстой " Сонголтууд” гэж тус тусад нь мөнгө хүлээн авах ба дебитийг төлөвлөнө.
ЖИШЭЭ: “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт” баримт бичигт “Валют” гэж заасандоллар. "Бэлэн мөнгөний баримт" мэдээллийн эх сурвалжийг бөглөхдөө бүх валют дахь бэлэн мөнгөний баримтыг харгалзан үзэж, хөрвүүлэх болно.доллар хүлээн авсан гүйлгээ бүрийн өдрийн ханшаар. Шаардлагатай бол эх сурвалжаар бөглөхдөө зөвхөн хүлээн авсан баримтыг оруулнадоллар, Та "Сонголтууд" таб дээр мөнгө хадгалагдаж буй газрын валютаар сонголт хийх хэрэгтэй.
DDS төлөвлөлтийн эх сурвалжуудын жагсаалт
- “Бэлэн мөнгөний баримт ” – сонгосон хугацаанд төлсөн DS-ийг бодитоор хүлээн авсан баримт бичгийн дагуу;
- “Мөнгөний урсгалын төлөвлөгөө ” – сонгосон хугацаанд “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө”-ний баримт бичгийн дагуу төлөвлөсөн орлого (баримт);
- “Борлуулалт ” – сонгосон хугацааны бодит борлуулалтын баримт бичгийн дагуу;
- “Борлуулалтын төлөвлөгөө ” – сонгосон хугацааны “Борлуулалтын төлөвлөгөө”-ний баримт бичгийн дагуу;
- “Харилцагч талуудын авлага ” – сонгосон огнооны өрийн үлдэгдэл;
- “Төлбөргүй үйлчлүүлэгчийн захиалга ” – Төлөвлөсөн төлбөрийн хугацаа нь сонгосон хугацаанд таарч байгаа “Хэрэглэгчийн захиалга” баримт бичгийн дагуу одоогоор төлөгдөөгүй дүн;
- “Төлбөр " - баримт бичгийн дагуу бодит хасалтСонгосон хугацаанд төлсөн DS;
- “Төлбөрийн төлөвлөгөө ” – сонгосон хугацаанд “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө”-ний баримт бичгийн дагуу төлөвлөсөн хасалт (зардал);
- “Худалдан авалт ” – сонгосон хугацааны худалдан авалтын бодит баримт бичгийн дагуу;
- “Худалдан авалтын төлөвлөгөө ” – сонгосон хугацааны “Худалдан авах ажиллагааны төлөвлөгөө”-ний баримт бичгийн дагуу;
- “Дансны өглөгэсрэг талууд ” – сонгосон өдрийн байдлаар компанийн өглөгийн үлдэгдэл;
- “Нийлүүлэгчид төлөх төлбөргүй захиалга ” – Төлөвлөсөн төлбөрийн огноо нь сонгосон хугацаанд таарч байгаа “Нийлүүлэгчид өгөх захиалга” баримт бичгийн дагуу одоогоор төлөгдөөгүй дүн;
- “Өр цалин ” – сонгосон огнооны өрийн үлдэгдэл.
Хэрэв санал болгож буй мэдээллийн эх үүсвэрийг барилгын зөв төлөвлөгөөМөнгөний урсгал хангалтгүй, дараа нь та ашиглах хэрэгтэй. Давуу тал дэд системүүд төсөв боловсруулахтөлөвлөлтийн эх сурвалжуудын бараг хязгааргүй жагсаалтыг ашиглах боломж юм. нэмэхтөсвийн зүйлд нийцүүлэн хөрөнгийн зарцуулалтыг хязгаарлах чадвар.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө, түүний хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ
“Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө” тайлан нь мөнгөн гүйлгээний нэгдсэн төлөвлөгөөг гаргах зорилготой.
Тайланг сонгосон нэг хувилбарын дагуу гаргадаг заасан хугацаа. Төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг төлөвлөлтийн валютаар харуулах боломжтой ( “Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө” баримт бичгийн мөнгөн тэмдэгт) болон удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн валютаар. Төлөвлөсөн орлогын болон хасалтын дүнг харуулсан болно цэвэрхэн бэлэн мөнгөний урсгал– хүлээн авсан болон хассан дүнгийн зөрүү .
Энэхүү тайлан нь мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөний хэрэгжилтэд дүн шинжилгээ хийхэд зориулагдсан болно " Харьцуулсан шинжилгээМөнгөн гүйлгээ." Нэмж дурдахад энэхүү тайланг өөр өөр хугацааны төлөвлөгөө, өөр өөр хугацааны бодит өгөгдлийг харьцуулахад ашиглаж болно.
Тайлангийн тохиргоо нь харьцуулах өгөгдлийн төрлийг тодорхойлдог. Гурван төрлийн өгөгдөл байдаг:
- скрипт өгөгдөл ( төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээ);
- бодит мэдээлэл ( бодит мөнгөн гүйлгээ);
- програмууд болон төлөвлөсөн орлогыг харгалзан үзсэн бодит өгөгдөл ( бодит хөдөлгөөнөөс гадна "Хөрөнгө зарцуулах хүсэлт", "Төлөвлөсөн бэлэн мөнгөний орлого" гэсэн баримт бичгүүдийг харгалзан үзнэ.).
Сонгосон өгөгдлийн төрлүүдийн эхнийх нь лавлагаа - үлдсэн өгөгдлийг түүнтэй харьцуулна.
Тайлан нь орлого, хасалтын төлөвлөсөн болон бодит дүн, түүнчлэн төлөвлөсөн болон бодит мөнгөн гүйлгээг харьцуулсан болно.
Дараагийн одоогийн санхүүгийн төлөвлөлтийн баримт бичиг бол жилийн мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө юм. Энэхүү баримт бичгийг бэлтгэх хэрэгцээ, ач холбогдол нь "Орлого, зарлага" төлөвлөгөөнд ашигласан "орлого" ба "зардал" гэсэн ойлголтууд нь бодит мөнгөн гүйлгээг тусгаагүй, эдгээр нь "цаасан дээр" тооцсон үзүүлэлтүүд (аккруэл) юм. арга). DDS төлөвлөгөөнд төлбөрийн хуваарийг харгалзан бэлэн мөнгөний орлого, хасалтыг тусгасан болно авлага. DDS төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгж, түүний бүтцийн нэгжийн харилцах данс, касс дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний төлөвлөгөө бөгөөд санхүүгийн үр дүнд хүлээгдэж буй бүх орлого, татан авалтыг тусгасан болно. эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд.
Энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны гурван чиглэлээр мөнгөн орлого, гарах урсгалыг харгалзан үздэг.
Үйл ажиллагааны болон үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа;
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа;
Санхүүгийн үйл ажиллагаа.
Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа нь бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ үйлдвэрлэх, борлуулахтай холбоотой байдаг. Одоогийн үйл ажиллагааны үндсэн мөнгөн урсгал нь бэлэн мөнгөний борлуулалтын гүйлгээтэй холбоотой байдаг.
Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалын гол зүйл нь:
Материал нийлүүлэгчдээс төлбөр төлөх;
Цалингийн төлбөр;
Татвар, хураамж;
Бусад урсгал зардал.
Мөнгөний орох болон гарах урсгалын зөрүү нь цэвэр мөнгөн гүйлгээг тодорхойлдог үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа.
Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа нь үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг худалдан авах, худалдах, хөрөнгө оруулалтын багцын урт хугацааны санхүүгийн хэрэгслийг олж авах, худалдахтай холбоотой юм. Үүний үр дүнд хөрөнгийн гүйлгээ нь мөнгөн орлого болон гарах урсгалыг бий болгодог. Мөнгөний орох ба гарах урсгалыг харьцуулах нь тухайн аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнг тодорхойлдог.
Мөнгөний урсгал санхүүгийн үйл ажиллагаанэмэлт буюу хувь нийлүүлсэн хөрөнгө татах, зээл, зээл авах, ногдол ашиг төлөх, өр барагдуулахтай холбоотой.
Эдгээр гурван чиглэлээр бэлэн мөнгөний дүн шинжилгээ хийх нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үйлдвэрлэл, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн талуудын менежментийн үр нөлөөг тодорхойлох боломжийг олгодог.
Өргөтгөсөн хэлбэрээр DDS төлөвлөгөөг санхүүгийн тайлангийн 4-р маягттай харьцуулан боловсруулсан болно. Үүний зэрэгцээ бизнесийн практикийн хувьд ихэнх үзүүлэлтүүдийг хангалттай нарийвчлалтайгаар урьдчилан таамаглахад хэцүү байдаг. Бэлэн мөнгөний таамаглалыг зөвхөн мөнгөн гүйлгээний үндсэн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг тодорхойлохын тулд ихэвчлэн багасгадаг.
Үүний зэрэгцээ бизнесийн практикийн хувьд ихэнх үзүүлэлтүүдийг хангалттай нарийвчлалтайгаар урьдчилан таамаглахад хэцүү байдаг. Бэлэн мөнгөний таамаглалыг зөвхөн мөнгөн гүйлгээний үндсэн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг тодорхойлохын тулд ихэвчлэн багасгадаг.
Хүснэгт 9. Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө
|
Индекс |
Улирлаар төлөвлөсөн үнэ цэнэ |
Ганцхан жилийн дотор |
||||||
|
Бэлэн мөнгөний орлого, нийт | ||||||||
|
Үүнд: | ||||||||
|
Бүтээгдэхүүн, ажил, бэлэн мөнгөөр борлуулахаас | ||||||||
|
Өмнө нь ачуулсан бүтээгдэхүүний хувьд | ||||||||
|
Зээл авах | ||||||||
|
Бусад орлогын үлдэгдэл | ||||||||
|
Эргэлтийн өр төлбөрийг нэмэгдүүлэх | ||||||||
|
Бэлэн мөнгөний төлбөр, нийт: | ||||||||
|
Үүнд: | ||||||||
|
Үйл ажиллагааны зардлыг бэлнээр төлөх | ||||||||
|
Зээлийн эргэн төлөлт | ||||||||
|
Зээлийн хүүгийн төлбөр | ||||||||
|
Орлогын татвар төлөх ёстой | ||||||||
|
Үндсэн хөрөнгө худалдан авах | ||||||||
|
Бусад зардлын үлдэгдэл | ||||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт | ||||||||
|
Цэвэр мөнгөн урсгал | ||||||||
|
Хуримтлалын үндсэн дээр цэвэр мөнгөн гүйлгээ | ||||||||
Энэ хүснэгтийг өмнө нь хийсэн тооцоолол дээр үндэслэн бөглөсөн болно. Өмнө нь ачуулсан бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон хөрөнгийн орлогыг хүснэгт 5-аас шилжүүлэв.Бусад орлого зарлагын үлдэгдэл нь анхны мэдээлэл бөгөөд 7-р хүснэгтээс оруулсан болно. Эргэлтийн өр, хөрөнгийн өсөлтийг 12-р хүснэгтээс доор харуулна. .Мөнгөний төлбөрийг доор хүснэгт 9-д тооцно Зээлийн хүү төлсөн мэдээллийг хүснэгт 6-аас шилжүүлэв. Орлогын албан татварыг мөн хүснэгт 6-д тооцно. Цэвэр мөнгөн гүйлгээ нь хөрөнгийн хүлээн авалт ба зарцуулалтын зөрүү юм.
Хүснэгт 10. Зээлдүүлэгчид төлөх төлбөрийн хуваарь
|
Индекс | ||||||
|
Өр төлбөр, нийт | ||||||
|
Улирлын төлбөр | ||||||
|
Дансны эргэн төлөлт | ||||||
|
Төлөвлөлтийн хугацааны эцэст өглөгийн данс | ||||||
Зээлдүүлэгчдийн төлбөрийг Excel хүснэгт ашиглан хүснэгт хэлбэрээр хийнэ. Тооцооллын журмыг 10-р хүснэгтэд үзүүлэв.
Хүснэгт 11. Зээлдүүлэгчид төлөх төлбөрийн хуваарь
|
Индекс |
Төлөвлөсөн утгууд улирал, нэгжээр |
||||
|
Өр төлбөр, нийт (OR) (3-р хүснэгтийн 6-р зүйл + 4-р хүснэгтийн 4-р зүйл) | |||||
|
Улирлын төлбөр | |||||
|
Дансны эргэн төлөлт | |||||
|
Төлөвлөлтийн хугацааны эхэн үеийн өглөг | |||||
|
Төлөвлөлтийн хугацааны эцсийн өглөг (1-р зүйл - 2-р зүйл - 3-р зүйл + 4-р зүйл) | |||||
Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээг төлөвлөхдөө "Эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт", "Эргэлтийн өр төлбөрийн өсөлт" зэрэг үзүүлэлтүүдийн нөлөөллийг харгалзан үздэг. Санхүүгийн төлөвлөлтөд эргэлтийн хөрөнгө ба эргэлтийн өр төлбөрийн өсөлтийн үзүүлэлтийг тооцоолох хэрэгцээ нь DDS төлөвлөгөө боловсруулахдаа эдгээр үзүүлэлтүүдийг түүхий эд, материалын нөөцийг бий болгоход зарцуулсан хөрөнгийн зарцуулалт гэж үздэгтэй холбоотой юм. бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ, хэрхэн нэмэлт эх сурвалжөглөгийн хэлбэрээр санхүүгийн эх үүсвэр (хүснэгт 9-ийн 2.8 ба 1.5 үзүүлэлт). Эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт ба эргэлтийн өр төлбөрийн өсөлтийг тооцоолохын тулд өмнөх хугацаанд тухайн аж ахуйн нэгжид унасан эргэлтийн хөрөнгө ба эргэлтийн өр төлбөрийн эргэлтийн үзүүлэлтүүдийг харгалзан үзэх нь моод болж байна. ирээдүйн үе.
Курсын ажилд шалгуур үзүүлэлтийг 1 ба 2-р томъёоны дагуу нөхцөлтэйгээр тогтооно.
Формула 1
K obTA – улирлын хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа;
TA np, TA kp – хугацааны эхэн ба төгсгөл дэх эргэлтийн хөрөнгийн үнэ цэнэ.
Формула 2
obTP-д - улирлын богино хугацааны өр төлбөрийн эргэлтийн харьцаа;
B- улирлын борлуулалтын орлого;
TP np, TP kp – хугацааны эхэн ба төгсгөл дэх богино хугацааны өр төлбөрийн үнэ цэнэ.
Эргэлтийн харьцаа, бүтээгдэхүүний борлуулалтын төлөвлөсөн хэмжээг мэдэж, эргэлтийн хөрөнгийн (өр төлбөр) анхны үнийн талаархи мэдээлэлтэй бол та хугацааны эцэст эргэлтийн хөрөнгийн (өр төлбөр) үнэ цэнийг тодорхойлж болно.
Формула 3
Эргэлтийн хөрөнгийн улирлын өсөлтийг төлөвлөсөн улирлын эхэн ба төгсгөлд эргэлтийн хөрөнгийн үнийн зөрүүгээр тодорхойлно. Төлөвлөсөн жилийн улирал гэхэд богино хугацааны өр төлбөрийн өсөлтийг мөн тооцдог.
Тооцооллын үр дүнг бид 12-р хүснэгтэд нэгтгэн DDS төлөвлөгөө болон төлөвлөсөн балансыг боловсруулахад ашигладаг.
Хүснэгт 12. Эргэлтийн хөрөнгө, өр төлбөрийн өсөлт
|
Индекс |
Өмнөх үе | |||||
|
Борлуулалтын орлого | ||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгө | ||||||
|
Одоогийн өр төлбөр | ||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт | ||||||
|
Эргэлтийн өр төлбөрийг нэмэгдүүлэх | ||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа | ||||||
|
Эргэлтийн өр төлбөрийн эргэлтийн харьцаа |
Мөнгөний урсгалыг төлөвлөхдөө тэнцвэртэй байдлыг хангах шаардлагатай бэлэн мөнгөний баримтМөн төлбөр нь сөрөг байх ёсгүй. Курсын ажилд энэ үзүүлэлт нь "Цэвэр мөнгөн гүйлгээ" үзүүлэлтийн 8-р хүснэгтийн 3-р зүйл юм.
Курсын ажилдаа хоёр нөхцөл байдлын удирдлагын шийдвэрийн жишээг өг.
DDS төлөвлөлтийн үр дүнгээс харахад эцсийн үлдэгдэл сөрөг байна. Мөнгөний урсгалыг нэмэгдүүлэхийн тулд ямар арга хэмжээ авч болох вэ?
Оролцоо, төлбөрийн төлөвлөлтийн үр дүнд үндэслэн хөрөнгийн илүүдэл гарч байна. Та компанийхаа түр чөлөөт хөрөнгийг хэрхэн удирдах вэ?
Бэлэн мөнгөний хомсдол нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварт сөргөөр нөлөөлдөг. Аливаа аж ахуйн нэгжийн төсвийн алдагдлыг хэрхэн арилгах талаар шийдэхдээ хамгийн түрүүнд анхаарах зүйл бол өглөг, авлагын менежментийг сайжруулах явдал юм. Авлагын удирдлагад эргэлтийг хурдасгах, авлагын өсөлтийн хурдыг бууруулах зэрэг багтана. Дансны авлагыг хурдасгана гэдэг нь эргэлтийн хөрөнгийн нийт шаардлагыг бууруулна гэсэн үг.
Дансны өглөгийн менежмент нь түүний эргэлтийг хурдасгах - эргэн төлөгдөх хугацааг багасгахад чиглэгддэг.
Нийлүүлэгчээс худалдан авагчид урьдчилж төлсөн барааны үнийн хөнгөлөлт нь үйлдвэрлэгчдэд үйлдвэрлэлийн шинэ мөчлөгт хөрөнгө гаргах эсвэл үйлдвэрлэлийн шинэ мөчлөг эхлэхээс өмнө ашигтай хөрөнгө оруулалт хийх боломжийг олгодог.
Мөнгөний урсгалын үүднээс авч үзвэл бүтээгдэхүүний нэр төрлийг удирдах нь борлуулалтын хэмжээг нэмэгдүүлэхийн тулд түүнийг оновчтой болгох гэсэн үг юм.
Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээнд шууд нөлөөлдөг эд хөрөнгийг худалдах, түрээслэх боломжтой. Борлуулалт нь нэг удаагийн бэлэн мөнгөний урсгалыг хангадаг бөгөөд түрээслэх нь бүх хугацааны туршид тогтмол урсгалыг хангадаг гэдгийг санах нь зүйтэй.
Бараа материалын судалгаанд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Ихэнхдээ аж ахуйн нэгжийн мэргэжилтнүүд эргэлтийн хөрөнгийг удирдахад урьдчилан таамаглаагүй нөхцөл байдал үүссэн тохиолдолд бараа материалын хэмжээг нэмэгдүүлэх бодлогыг баримталдаг бөгөөд үүнд итгэдэг. хамгийн шилдэг аргаинфляциас хамгаалахын тулд хөрөнгө оруулалт хийх. Гэхдээ бараа материалын өсөлт нь хөрөнгийн гадагшлах урсгал, аж ахуйн нэгжийн балансын хөрвөх чадвар буурахад хүргэдэг.
Мөнгөний урсгалыг идэвхжүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн гадаад санхүүжилтийг дараахь байдлаар хийж болно.
Худалдааны зээл
банкны зээл
Факторинг
Богино хугацааны түрээс
Хувьцааны асуудал.
Аж ахуйн нэгжид түр зуурын чөлөөт хөрөнгө дараахь шалтгааны улмаас үүсдэг.
Цэвэр эргэлтийн хөрөнгийн эерэг үнэ цэнэ;
Мөнгөний орох урсгал нь гадагшлах урсгалаас давсан.
Их хэмжээний илүүдэл бэлэн мөнгө (хэмжээний 5% -иас дээш). эргэлтийн хөрөнгө) нь тухайн аж ахуйн нэгж инфляцитай холбоотой алдагдалд орж, хөрөнгийг ашигтай байршуулснаас алдагдсан ашгийг харуулж байна. Үнэгүй хөрөнгө оруулалт хийх боломжтой боловч хамгийн чухал зүйл бол тодорхой хөрөнгө оруулалтыг зөв зүйтэй эсэхийг шийдэх явдал юм.
Энэ нийтлэлд санхүүгийн төсөв зохиох гурван хэрэгслийн нэг болох мөнгөн гүйлгээний төсвийг авч үзэх болно. Мэдээжийн хэрэг, төлөө үр дүнтэй менежменткомпанид бүх гурван санхүүгийн төсөв (BDR, BDDS, BBL) хэрэгтэй. Гэсэн хэдий ч тэд тус бүр өөрийн гэсэн зорилго, өөрийн гэсэн шинж чанартай байдаг тул төсөв зохиохдоо мэдэж байх ёстой.
Компанийн удирдлага дахь мөнгөн гүйлгээний төсөв
Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь үндсэндээ компанийн хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг удирдах зорилготой. Ямар ч тохиолдолд санхүүгийн эх үүсвэрийн хомсдолыг зөвшөөрөх ёсгүй, харин эсрэгээр "хавсралтгүй" илүүдэл байхгүй байх талаар анхаарах хэрэгтэй. мөнгөний нийлүүлэлт, учир нь замаар нэмэлт ашиг олох боломжтой санхүүгийн гүйлгээ.
Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь хөрвөх чадварыг удирдахад тусалдаг
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг компанийн практикт нэвтрүүлэх нь ажилчдыг сахилга баттай болгоход тусална. Практикт нэлээд түгээмэл тохиолддог зүйл бол компанийн орц нөөцийн (түүхий эд, үйлчилгээ гэх мэт) урьдчилгаа төлбөр юм. Түүнээс гадна, практикээс харахад энэ нь зөвхөн зардлын төвүүдэд төдийгүй компанийн ашгийн төвүүдэд тохиолддог.
Нэг компанийн санхүүгийн захирал ямар нэгэн байдлаар бараг бүх зүйлийн урьдчилгаа төлбөрийг хийсэн гэж гомдоллосон. Үнэн бол энэ тохиолдолд санхүүгийн захирлаас эсрэгээр асуулт асуух хэрэгтэй, тэр үүнийг яаж зөвшөөрөх вэ. Түүнээс гадна ихэнх тохиолдолд энэ нь 80% -иас бага байсан нь тогтоогдсон нийт дүнтөлбөр, урьдчилгаа төлбөр шаардлагагүй. Нийлүүлэгчидтэй зөвшилцөхөд л хангалттай байсан бөгөөд асуудал шийдэгдэнэ. Түүгээр ч барахгүй ихэнх тохиолдолд компани урьдчилгаа төлбөрийн хөнгөлөлт аваагүй бөгөөд энэ нь зардлаа бууруулж, улмаар компанийн ашгийг нэмэгдүүлэхийг эрмэлздэг компанийн менежерүүдийн зан байдлыг ямар нэгэн байдлаар тайлбарлаж болох юм.
Мэдээжийн хэрэг, компанийн хувьд ийм санхүүгийн бодлогохөрвөх чадварын үүднээс ашиггүй, учир нь Энэ тохиолдолд хөрөнгийн дахин хуваарилалт "Мөнгөн мөнгө" гэсэн зүйлийн хооронд буурч байгаа ба "Өргөсөн урьдчилгаа" зүйлийн хооронд компанийн авлага нэмэгдэж байна. Дүрмээр бол эсрэг талуудад төлбөр төлдөг ажилтнууд ойролцоогоор ижил логикийг ашигладаг. Тэд чиг үүргээ гүйцэтгэх (түүхий эд материал худалдан авах, засварын ажилд зориулж материал худалдаж авах, оффисын хэрэгцээнд зориулж, үйлчилгээний гэрээ байгуулах гэх мэт) гүйцэтгэх ёстой бөгөөд үүргээ гүйцэтгэхийн тулд гэрээлэгч нартай харилцах шаардлагатай байна. тодорхой бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг нийлүүлэх.
Үүний зэрэгцээ, албадаас үр дүнг (түүхий эд материалын хүртээмж, гүйцэтгэсэн засварын ажил, үйл явцын явцад олгосон тээврийн хэрэгсэл гэх мэт) асуудаг бөгөөд энэ үр дүнг баталгаажуулахын тулд хэлтсийн менежерүүд урьдчилгаа төлбөр хийхэд бэлэн байдаг. тиймээс одоо төлсөн нь дээр, тэгэхгүй бол сүүлдээ мөнгөгүй болж эцэст нь буруутай хэвээрээ л үлдэнэ.
Тиймээс хэлтсийн менежерүүд тодорхой хэмжээгээр хамааралтай түншүүддээ үргэлж таалагдахыг хичээдэг. Энэ нь зарим талаараа холбоотой юм Зөвлөлтийн үеИхэнх аж ахуйн нэгжүүдийн тулгамдсан асуудлын нэг бол нийлүүлэлт байсан. Одоо байдал өөрчлөгдсөн. Харин ч ханган нийлүүлэгчид нь мэдээж монополист биш л бол үйлчлүүлэгчдийнхээ араас гүйж, тэдний шаардлагыг биелүүлэхийг хичээх хэрэгтэй.
Нэг компанид мөнгөн гүйлгээний төсвийг хэрэгжүүлэхдээ үндэслэлгүй урьдчилгаа төлбөртэй холбоотой бүх асуудлыг тодорхойлж эхэлсэн. Үүний зэрэгцээ зураг нь ойролцоогоор дараах байдалтай байв: хэлтсийн менежерүүд санхүүгийн хэлтэс рүү гүйж, гараа даллаж, хэрэв одоо төлөхгүй бол бүх зүйл тэдний хувьд нуран унах болно гэж чангаар хашгирч эхлэв. Үүний зэрэгцээ менежерүүдийн үзэж байгаагаар өнөөдөр төлөх ёстой төлбөрийг 2 сараар хойшлуулж магадгүй бөгөөд эсрэг тал үүнийг баталжээ.
Ийм хандлагаар бид ямар нэгэн төлөвлөлтийн тухай ярих нь зүйн хэрэг. Мэдээжийн хэрэг, мөнгөний урсгалын төсөв байхгүй. Энд хэлтэс, санхүүгийн удирдлагын чиг үүргийг тодорхой салгах шаардлагатай байна. Санхүүгийн алба нь төсөвт нийцүүлэн санхүүжилт олгох ёстой, гэхдээ тэр үед хэлтэс нь тодорхой шаардлагыг биелүүлэх ёстой. Энэ нь хэлтэсүүд бүх төлбөрийг төлөвлөх ёстой гэсэн үг бөгөөд санхүүгийн алба нь хийх ёстой бүрэн мэдээлэлТөлөвлөсөн төлбөрийн талаар шаардлагатай санхүүжилтийг аль хэдийн өгөх ёстой. Үүний зэрэгцээ, мэдээж хэрэг, өргөдөл гаргахдаа хэлтэсүүд санхүүжилтийн тодорхой түвшин, цаг хугацаа шаардагдахыг нотлох ёстой.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн гурван хэсэг
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд болон шууд бус аргуудаар боловсруулж болно. Мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд аргаар гаргахдаа санхүүгийн урсгалыг орлого, төлбөрийн зүйлээр тооцдог. Мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд бус аргаар боловсруулахдаа санхүүгийн урсгалыг балансын төсвийн зүйлд гарсан өөрчлөлтийг үндэслэн үндсэндээ (орлого, зардлын төсвөөс цөөн хэдэн зүйлийг авдаг) тооцдог.
Эдгээр хоёр форматыг өөр өөр зорилгоор ашигладаг. Шууд аргаар эмхэтгэсэн BDDS форматын жишээг энд өгөв хүснэгт 1. Мөнгөн гүйлгээний төсөв дэх санхүүгийн урсгалыг ихэвчлэн гурван хэсэгт хуваадаг. санхүүгийн урсгалүндсэн үйл ажиллагаанаас, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас санхүүгийн урсгал, санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас санхүүгийн урсгал.
Хүснэгт 1. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн маягтын жишээ (шууд арга)
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн хэлбэрээс бүх гурван төрлийн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгалыг аль зүйлд багтаах нь тодорхой байна. Амжилттай хөгжиж буй компанийн хувьд урт хугацааныхөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгал сөрөг байх ёстой, учир нь компани хөгжих шаардлагатай болно, энэ нь хөрөнгөө нэмэгдүүлэх гэсэн үг юм. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгал нь сөрөг байх ёстой. Хэрэв та удаан хугацаа шаардвал компани зээл авч, эргэн төлөх хугацаатай байх тул эдгээр албан тушаалын урсгал нь тэг болно. Зээлийг нөхөх зорилгоор авсан бол зээлийн хүү нь үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой эргэлтийн хөрөнгө, эсвэл урт хугацаат хөрөнгө худалдан авах зорилгоор зээл авсан бол хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн форматаас харахад ногдол ашгийн төлбөртэй холбоотой мөнгөн гүйлгээний гадагшлах урсгалууд бас байдаг. Хэрэв компани амжилттай хөгжиж байгаа бол ногдол ашиг төлөх ёстой. Тиймээс урт хугацаанд амжилттай ажиллаж буй компани нь хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагаанд санхүүгийн сөрөг урсгалтай байх ёстой бөгөөд энэ нь түүний үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгал эерэг байх ёстой бөгөөд бусад хоёр төрлийн бүх сөрөг урсгалыг хамрах ёстой гэсэн үг юм. үйл ажиллагааны.
Хэрэв компанийн үндсэн үйл ажиллагаанаас гарах санхүүгийн урсгал үргэлж сөрөг байдаг бол энэ нь бизнест ямар нэг зүйл буруу байна гэсэн үг юм. Энгийн бизнес нь үндсэн үйл ажиллагаанаасаа санхүүгийн эерэг урсгалыг бий болгох ёстой. Тодорхой хугацаанд мэдээж үндсэн үйл ажиллагаанаас гарах санхүүгийн урсгал сөрөг байж болох ч энэ байдал байнга давтагдаж болохгүй.
Жишээлбэл, нэг компанид үндсэн үйл ажиллагаа нь ашиггүй байсан бөгөөд зөвхөн санхүүгийн гүйлгээгээр л амьд үлджээ. Ийм компани үндсэн үйл ажиллагаанаасаа санхүүгийн сөрөг урсгалыг байнга үүсгэдэг.
Алдагдалгүй мөнгөн гүйлгээний төсвийг хангах асуудлыг шийдвэрлэх, чөлөөт мөнгөн гүйлгээнд хөрөнгө оруулах чиглэлийг тодорхойлохдоо мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд хэлбэрээр бүрдүүлдэг. Мөнгөн гүйлгээний төсвийг мөн шууд бус аргаар бүрдүүлж болно. Шууд бус аргаар бэлтгэсэн мөнгөн гүйлгээний төсвийн форматын жишээг энд өгөв хүснэгт 2Мөнгөн гүйлгээний төсвийн энэхүү хэлбэрийг өөр зорилгоор, тухайлбал санхүүгийн урсгал, санхүүгийн үр дүн, санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг тодруулахад ашигладаг.
Хүснэгт 2. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн маягтын жишээ (шууд бус арга)
Төсвийн зүйл |
Жилийн нийт |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Хазайлт |
|||||||||
| FB4.1 | Үндсэн үйл ажиллагаанаас гарах санхүүгийн урсгал | ||||||||
| FB4.1.1 | + цэвэр ашиг | ||||||||
| FB4.1.2 | + элэгдэл | ||||||||
| FB4.1.3 | - эргэлтийн хөрөнгийн өөрчлөлт (мөнгөнөөс бусад) | ||||||||
| FB4.1.4 | + богино хугацааны өр төлбөрийн өөрчлөлт | ||||||||
| FB4.2 | Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас гарах санхүүгийн урсгал | ||||||||
| FB4.2.1 | + байнгын хөрөнгийн өөрчлөлт | ||||||||
| FB4.2.2 | - элэгдэл | ||||||||
| FB4.3 | Санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас гарах санхүүгийн урсгал | ||||||||
| FB4.3.1 | + Эрх бүхий капиталын өөрчлөлт | ||||||||
| FB4.3.2 | - Ногдол ашиг | ||||||||
| FB4.3.3 | - Богино хугацааны санхүүгийн өөрчлөлт. хөрөнгө оруулалт | ||||||||
| FB4.3.4 | + Богино хугацаат зээлийн өөрчлөлт | ||||||||
| FB4.3.5 | + Урт хугацаат зээлийн өөрчлөлт | ||||||||
| FB4.4 | Нийт мөнгөн гүйлгээ | ||||||||
| FB4.5 | Чөлөөт мөнгөн гүйлгээ | ||||||||
| FB4.6 | Шингэн мөнгөн гүйлгээ | ||||||||
Орлого, зарлагын төсөв, балансын төсвийг аль хэдийн гаргачихсан бол мөнгөн гүйлгээний төсөв автоматаар гарна. Орлого, зарлагын төсвөөс дараахь зүйлийг ашигладаг. хуримтлагдсан ашиг, ногдол ашиг ба элэгдэл. Мөнгөн гүйлгээний төсөв боловсруулах бусад бүх мэдээллийг балансын төсвөөс шууд бусаар авдаг.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг боловсруулахдаа шууд бус арга нь хөрөнгө, өр төлбөрийн зүйлийн өөрчлөлтийн талаарх мэдээллийг ашигладаг. Дашрамд хэлэхэд, мөнгөн гүйлгээний тайланг заримдаа компанийн балансад тусгагдсан санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн тайлан гэж нэрлэдэг.
Энэхүү мөнгөн гүйлгээний төсвийг ашиглах нь Гүйцэтгэх захирлуудын санхүүгийн захирлуудаас байнга асуудаг түгээмэл асуултуудын нэгд хариулахад тусалдаг. Энэ асуулт дараах байдалтай байна: яагаад бидэнд ашиг байгаа ч мөнгө байхгүй байна вэ? Шууд бус аргаар эмхэтгэсэн мөнгөн гүйлгээний төсвийг ашиглах нь энэ асуултад хариулах боломжийг танд олгоно.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд бус аргаар, урт хугацааны байдлаар бүрдүүлж болно санхүүгийн төлөвлөлт. Урт хугацааны санхүүгийн төлөвлөгөө гаргахдаа та ашиглаж болно энгийн загварсанхүүгийн төлөвлөлт, үүнд гурван санхүүгийн төсвийг үйл ажиллагааны төсөв зохиохгүйгээр шууд гаргадаг, өөрөөр хэлбэл. Энэ загвар нь төсвийн нэгдлийн схемийг ашигладаггүй.
Урт хугацааны санхүүгийн төлөвлөлтөөр та үүнийг төлж чадна, учир нь... үйл ажиллагааны олон тооны төсөв зохиох урт хугацааныЭнэ нь тийм ч өндөр нарийвчлал өгөхгүй бөгөөд BDDS-ийг эмхэтгэх шууд бус аргыг ашиглан санхүүгийн энгийн загварыг ашиглах нь тооцооллыг ихээхэн хялбаршуулдаг. Үр дүн нь бараг ижил байх болно, гэхдээ үүнийг илүү хялбар, хурдан авах болно.
Мөнгөний гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлийг хурдан хянахын тулд мөнгөн гүйлгээний төсвийн зарим зүйлийн төлбөрийг эхлүүлэх, хуваах замаар гаргах нь тохиромжтой. Энэ тохиолдолд хэлтэс бүрийн төлбөрийн хязгаарлалтыг (хязгаар) мэдэх шаардлагатай.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалт
Хэрэв ярих юм бол бүрэн системтөсөв зохиох бол мөнгөн гүйлгээний төсөв зохиох журам нь хоёр хэсгээс бүрдэх ёстой. Гол нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг шууд болон шууд бус байдлаар тооцож болно гэсэн үг. Эдгээр мөнгөн гүйлгээний төсвийн хэлбэр бүр нь тодорхой зорилготой.
Шууд аргаар бэлтгэсэн мөнгөн гүйлгээний төсөв нь алдагдлыг тэглэх (санхүүгийн эх үүсвэр нь орлого, зардлын төсвийг хангахад хангалттай байх ёстой), санхүүгийн янз бүрийн хэрэгслийг ашиглан нэмэлт ашиг олох илүүдэл мөнгөн гүйлгээг тодорхойлох зорилготой юм.
Мөнгөн гүйлгээний төсвөөс төлбөрийн хуанли хүртэл
Компани бүр мөнгөн гүйлгээний төсөвтэй байх ёстой боловч энэ мөнгөн гүйлгээний төсвөөс гадна төлбөрийн хуанлитай байх ёстой. Энэ нь үндсэндээ мөнгөн гүйлгээний төсвийг өдөр бүр хүртэл жижиг үе болгон нарийвчлан тодорхойлдог. Энэ хэрэгсэл нь өдөр тутмын бэлэн мөнгөний менежментэд аль хэдийн үйлчилдэг. Ийм хэрэгсэлгүйгээр санхүүгийн урсгалыг үр дүнтэй удирдах боломжгүй бөгөөд энэ нь мөнгөн гүйлгээний төсвийн хэрэгжилтийг хангах болно.
Жил бүрийн төсвийн зохицуулалтыг ашиглахдаа сар бүр төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийсний дараа мэдэгдэхүйц хазайлт илрээгүй тохиолдолд төсөвт тодотгол хийхгүй байж болно. Гэхдээ үйл ажиллагааны бэлэн мөнгөний менежментийн хувьд энд та бусад зүйлсийн дунд төлөвлөгөө-бодит хазайлтыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тиймээс төлбөрийн хуанли нь долоо хоног бүр сар бүр эмхэтгэх эсвэл бүр өдөр бүрээр хуваагдаж болно. Үүнээс гадна төлбөрийн хуанли долоо хоног бүр тохируулж болох бөгөөд энэ нь нэлээд хэвийн үзэгдэл юм.
Мөнгөн гүйлгээний төсөв үнэн зөв байх ёстой
Мөнгөний гүйлгээний төсвийг нэгтгэхдээ төлбөр, ялангуяа мөнгөн гүйлгээний орлогод хамгийн их итгэлтэй, үнэн зөв байх боломжийг олгохын тулд ийм зохицуулалтыг бий болгох шаардлагатай. Энэ нь хөрвөх чадварын асуудалтай, мөнгөн гүйлгээний хомсдолд орсон компаниудад онцгой ач холбогдолтой юм. Энэ тохиолдолд та өөрөө, ялангуяа мөнгөн гүйлгээний орлогын хувьд компанийн ажилчдад янз бүрийн хөнгөвчлөхийг зөвшөөрөх боломжгүй.
Тоног төхөөрөмж нийлүүлэх үйлчилгээ үзүүлдэг нэг компанид санхүүгийн захирал (тэр үед тэр сар орчим ажилласан) тэдний компани мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтыг хэрхэн зохион байгуулсан талаар сэтгэгдлээ хуваалцав. Бүр тодруулбал, энэ журам байхгүй байгаа талаар ярьсан. Энэ компанийн үйл ажиллагааны нэг онцлог нь тоног төхөөрөмж нийлүүлэх одоогийн төслүүд хэдэн сар үргэлжлэх боломжтой байсан тул захиалгын гүйцэтгэл нэг жилийн дараа эхэлж, дараагийн жилд дуусах боломжтой байв.
Тиймээс энэ компанийн санхүүгийн захирал мөнгөн гүйлгээний төсвийг ядаж эхний тооцоогоор гаргах гэж оролдох үед төсөлд хяналт тавьж буй менежерүүд үйлчлүүлэгчдийнхээ орлого хэдэн онд орохыг заримдаа хэлж чаддаггүй асуудалтай тулгарсан. Өөрөөр хэлбэл, урьдчилсан мэдээний алдааг хэдэн сараар биш, хэдэн жилээр хэмжиж болно. Мэдээжийн хэрэг, ийм нөхцөлд ямар нэгэн хяналт тавих талаар ярих шаардлагагүй.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн “нууцлал”
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтад нэг онцлог шинж нь ихэвчлэн илэрдэг бөгөөд энэ нь мөнгөн гүйлгээний төсөв нь компанийн хамгийн чухал, хамгийн хаалттай төсөв гэж тооцогддог. Хэрэв бид бүх гурван санхүүгийн төсвийг авч үзвэл, дүрмээр бол мөнгөн гүйлгээний төсөв хамгийн хаалттай байдаг. Орлого, зарлага, ашиг, ашигт ажиллагааны талаарх мэдээллийг агуулсан орлого, зарлагын төсөв нь санхүүгийн урсгалын талаарх мэдээлэл шиг чухал биш гэж үздэг. Тэгээд ч олон компани ашигладаггүй, ойлгодоггүй баланс дээр суурилдаг төсөв.
Нэмж дурдахад мөнгөн гүйлгээний төсвийг орлого, зарлагын төсвөөс болон балансын төсвөөс ялгадаг бөгөөд тэдгээрийн тоо хэмжээ нь дараахь зүйлээс хамаарч болно. нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогоКомпани нь тухайн компанид ашиглагдаж буй санхүүгийн схемээс хамаарч болно. Өөр нэг ялгаа нь компани нь зөвхөн гүйцэтгэх захирал болон санхүүгийн захирлын мэддэг төлбөрийн баримт, төлбөртэй байж болно. Орлого, зарлагын төсөв болон балансын төсөвт тусад нь тусгагдаагүй учраас энэ талаар санаа зовох зүйлгүй гэж хэлж болно.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн тухайд байдал өөр байна. Тиймээс зарим компанид мөнгөн гүйлгээний төсөвт хамгийн сүүлийн цэгийг санхүүгийн захирал тавьдаг, учир нь Зөвхөн тэр компанид ашигладаг бүх санхүүгийн схемийн талаар мэддэг. Үүний үр дүнд санхүүгийн захирал томилж чадахгүй энэ ажилсанхүүгийн хэлтсийн ажилтнуудын ажлын ачаалал нэмэгдэж, үүний дагуу бусад чиг үүргийг гүйцэтгэх цаг бага байдаг санхүүгийн захирал, хэнд ч даатгах боломжгүй болсон.
Жишээлбэл, нэг компанид үүнтэй төстэй нөхцөл байдал байсан. Компани нь PEO, санхүүгийн хэлтэс, мэдээжийн хэрэг нягтлан бодох бүртгэлтэй байсан ч санхүүгийн захирал төсвийн үйл ажиллагааны тооцоололд завгүй байв. Үүний үр дүнд компанийн аналитик төсөв боловсруулах үйл ажиллагаа ихээхэн суларсан. Санхүүгийн албаны ажилтнууд олон төрлийн удирдлагын аналитик тайланг бэлтгэсэн боловч санхүүгийн захиралд тэдгээрийг хянаж, шийдвэр гаргахад ашиглах хангалттай хугацаа байсангүй, өөрөөр хэлбэл эдгээр бүх тайланг зүгээр л хавтсанд хийсэн. Мэдээллийн аюулгүй байдлын асуудал маш чухал гэдэг нь ойлгомжтой, гэхдээ ийм аюулгүй байдлын төлөө та бусдыг золиослох хэрэгтэй болно, тухайлбал аналитик, үр ашигтай, шийдвэр гаргах нарийвчлал. Компани бүр өөртөө ямар нэгэн дунд замыг олох хэрэгтэй болно.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтын жишээ
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтын энэ жишээнд санхүүгийн албаны дарга, мэргэжилтнүүд голчлон оролцож байгаа бөгөөд бүхэлд нь биш, зөвхөн санхүүгийн алба оролцдог. Гүйцэтгэх засаглал ба Гүйцэтгэх захиралкомпаниуд.
Төлөвлөлтийн үе шатанд мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалт
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтын жишээг (төлөвлөлтийн үе шатанд) доор өгөв Зураг 1. Энэ жишээнд мөнгөн гүйлгээний төсөвлөлтийн хүрээнд үндсэн үйл ажиллагааны урсгалыг нэгтгэх, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгалыг нэгтгэх, санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгалыг төлөвлөх, мөнгөн гүйлгээний төсөв бүрдүүлэх, зохицуулалт, зохицуулалт хийх зэрэг үндсэн чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. мөнгөн гүйлгээний төсвийн, төсвийн мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан батлах.
Зураг 1. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтын жишээ (төлөвлөлтийн үе шатанд)
Үндсэн үйл ажиллагааны урсгалыг нэгтгэх
Санхүүгийн хэлтсийн мэргэжилтэн нь үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгалыг нэгтгэх үүрэгтэй. Нэгтгэхдээ борлуулалтын орлого, худалдан авалтын хуваарийг ашигладаг материаллаг нөөцболон үйлчилгээ, түүнчлэн татвар төлөх хуваарь. Эдгээр бүх хуваарийг холбогдох функциональ төсвийг бүрдүүлэхдээ боловсруулдаг. Хуваарь гаргахдаа төлбөрийг тээвэрлэлт/худалдан авалтын хувь хэмжээгээр тодорхойлогч аль нэг цуглуулгын коэффициентийг ашиглаж болно. Эдгээр цуглуулгын харьцааг дараах байдлаар авч болно статистик боловсруулалтӨнгөрсөн жилийн өгөгдөл, эсвэл тэдгээрийг шинжээчид үнэлж болно.
Зарим компаниудын хувьд төлбөрийн баримт эсвэл төлбөрийн хуваарийг тооцоолохдоо цуглуулах харьцааг ашиглах нь утгагүй юм, учир нь... Эдгээр нь хэрэглэгчид болон ханган нийлүүлэгчидтэй байгуулсан гэрээнд тусгагдсан байдаг. Үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгалыг төлөвлөхдөө эерэг байх нь маш чухал юм. Мэдээжийн хэрэг, тодорхой хугацаанд төлбөр нь үндсэн үйл ажиллагааны орлогоос давж магадгүй, гэхдээ энэ нь сар бүр тохиолдвол компанийн үндсэн үйл ажиллагаанд ямар нэг зүйл буруу байна гэсэн үг, учир нь... тэр зүгээр л мөнгөө байнга шилжүүлдэг.
Хэрэв үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгал үргэлж сөрөг байдаг бол энэ нь үндсэн үйл ажиллагаа нь заавал ашиггүй гэсэн үг юм. Компани сар бүр ашиг олж болох боловч авлага, бараа материалын өсөлтийн хурд өндөр байгаа тул мөнгөн урсгал байнга өөрчлөгдөж, хөрвөх чадварын асуудал үүсдэг.
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгалыг нэгтгэх
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны санхүүгийн урсгалыг хөрөнгө оруулалтын төсөв, орлого, төлбөрийн хуваарь дээр үндэслэн нэгтгэдэг. үйл ажиллагааны бус орлогоболон зардал. Энэ жишээнд хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгалыг санхүүгийн албаны мэргэжилтэн нэгтгэсэн болно. Энэ тохиолдолд санхүүгийн албаны мэргэжилтэн нь компанийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг бүрдүүлсэн PEO-ийн хөрөнгө оруулалтын эдийн засагчийг татан оролцуулж болно.
Санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгалыг төлөвлөх
Санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгалыг төлөвлөх нь үндсэн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгалыг төлөвлөсний дараа эхэлж, үүнээс үүдэн гарах мөнгөн хөрөнгийн илүүдэл буюу дутагдал нь юу болох нь тодорхой болно. Санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгалыг төлөвлөхдөө зээлийн хүлээн авалт, төлбөрийн хуваарийг мөн гаргадаг. Санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгалыг мөн санхүүгийн албаны мэргэжилтэн төлөвлөдөг.
Мөнгөний урсгалын төсөв бүрдүүлэх
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг бүх санхүүгийн гурван урсгалын (үүсгэн байгуулах, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаа) төлөвлөсөн мэдээлэлд үндэслэн бүрдүүлдэг. Мөнгөний урсгалын төсвийг санхүүгийн албаны мэргэжилтэн бүрдүүлдэг. Тооцооллыг тайлбарласан шаардлагатай аналитик мэдээллийг мөнгөн гүйлгээний төсөвт бэлтгэсэн болно. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн төслийг боловсруулсны дараа та эхлээд төлөвлөсөн алдагдал байхгүй эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
Эсвэл эсрэгээр мөнгөн гүйлгээний илүүдэл илэрсэн бол санхүүгийн янз бүрийн хэрэгслийг ашиглах замаар нэмэлт ашиг олохын тулд түр зуурын чөлөөт мөнгөн гүйлгээг ашиглахаар төлөвлөх шаардлагатай болно.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалт, зохицуулалт
Санхүүгийн албаны дарга, санхүүгийн болон Гүйцэтгэх захирал. Мөнгөн гүйлгээний төсвийг зөвшилцөх, тохируулахдаа бүх төрлийн үйл ажиллагааны орлого, төлбөрийн зүйлүүдийг тохируулах шийдвэр гаргаж болно.
Дахин хэлэхэд алдагдлаа арилгахын тулд орлого, зарлагын төсвөө дахин нягтлах шаардлагатай болдог гэдгийг санах хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, орлого, төлбөрийн түр зуурын өөрчлөлтийн улмаас алдагдлыг арилгах боломжгүй бол зардлыг бууруулах, борлуулалтыг нэмэгдүүлэх нөөцийг олох шаардлагатай болно. Эсвэл алдагдлын шалтгаан нь компанийн хөрөнгийг үр ашиггүй ашиглах (авлага, бараа материалын үндэслэлгүй өсөлт) байж болно. бэлэн бүтээгдэхүүн, түүхий эд гэх мэт).
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг урьдчилан батлах
Мөнгөн гүйлгээний төсвийг урьдчилан батлах нь гүйцэтгэх захирал, ерөнхий захирлын түвшинд санхүүгийн захирал, санхүүгийн албаны даргын оролцоотойгоор явагддаг. Энэ нь аль хэдийн санхүүгийн төсвийн хоёр дахь (байралтын хувьд) тул мөнгөн гүйлгээний төсвийг орлого, зарлагын төсөвтэй нийцүүлэхэд онцгой анхаарах шаардлагатай байна.
Өөрөөр хэлбэл, мөнгөн гүйлгээний төсөв эсвэл орлого, зарлагын төсөвт тохируулга хийхдээ орлого, зарлагын төсөв, мөнгөн гүйлгээний төсөвт холбогдох өөрчлөлтийг хянахгүй байхыг ямар ч тохиолдолд зөвшөөрөх ёсгүй. Хэрэв компанид санхүүгийн нэгдсэн загвар байхгүй бол үүнд хүрэх нь маш хэцүү байх болно, гэхдээ зарчмын хувьд энэ нь боломжтой боловч санхүүгийн менежментийн мэргэжилтнүүдээс маш их анхаарал шаарддаг.
Нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, шинжилгээний үе шатанд мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалт
Мөнгөн гүйлгээний төсөвлөлтийн зохицуулалтын жишээг (нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, дүн шинжилгээ хийх үе шатанд) доор харуулав. Зураг 2. Энэ жишээнд мөнгөн гүйлгээний төсөвлөлтийн хүрээнд дараах үндсэн чиг үүргийг гүйцэтгэж байна: мөнгөн гүйлгээний бодит төсвийг бүрдүүлэх мэдээлэл цуглуулах, мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх, мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний үр дүнг зохицуулах, батлах. төсөв.
Зураг 2. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн зохицуулалтын жишээ (нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, шинжилгээний үе шатанд)
Мөнгөн гүйлгээний бодит төсвийг бүрдүүлэх, мэдээлэл цуглуулах
Бодит мэдээллийг үндэслэн санхүүгийн хэлтсийн мэргэжилтэн цуглуулдаг банкны хуулгамөн компанийн кассын бүртгэлийн тайлан. Төлөвлөлтийн хугацаа дууссаны дараа мэдээлэл цуглуулж эхэлдэг боловч үнэн хэрэгтээ санхүүгийн урсгалын талаарх мэдээллийг өдөр бүр цуглуулдаг болохыг зураг харуулж байна. Тиймээс төлөвлөлтийн хугацаа дууссаны дараа зөвхөн цөөн тооны мэдээллийг боловсруулах шаардлагатай болдог сүүлийн өдрүүд. Мэдээллийг баримтын баганад байгаа мөнгөн гүйлгээний төсвийн холбогдох зүйлд нэн даруй оруулна.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн дүн шинжилгээ
Энэ жишээнд мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх ажлыг санхүүгийн хэлтсийн дарга, санхүүгийн захирал, гүйцэтгэх захирал хийдэг. Шинжилгээний үр дүнд үндэслэн ирээдүйн талаархи тайлбар, саналуудыг агуулсан холбогдох аналитик мэдээллийг бий болгодог. Мөнгөн гүйлгээний төсөвт бүрэн дүн шинжилгээ хийхийн тулд шууд бус аргаар эмхэтгэсэн мөнгөн гүйлгээний төсвийг ашиглахыг зөвлөж байна. энэ тохиолдолд бүх элементүүдийн хоорондын хамаарал тодорхой болно санхүүгийн тайлан(орлого, зардал, хөрөнгө, өр төлбөр) болон санхүүгийн урсгал.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн шинжилгээний үр дүнг зохицуулах, батлах
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн төлөвлөгөө-факт шинжилгээний үр дүнг санхүүгийн албаны дарга, санхүүгийн захирлын оролцоотойгоор гүйцэтгэх захирал, ерөнхий захирлын түвшинд баталдаг. Мөнгөн гүйлгээний төсвийг энэ төсвийн шууд болон шууд бус хэлбэрийг ашиглан дүн шинжилгээ хийх нь чухал гэдгийг дахин тэмдэглэх нь зүйтэй. Шинжилгээний хувьд мөнгөн гүйлгээний төсвийн шууд бус хэлбэр нь илүү ашигтай байж болох тул Төлөвлөгөөний бодит хазайлтын шалтгааныг тодорхойлж, ийм нөхцөл байдлаас урьдчилан сэргийлэхийн тулд ирээдүйд хийх шийдвэр гаргах боломжийг бидэнд олгоно. Бүх чухал шийдвэрийг зохих протоколд тэмдэглэнэ.
Мөнгөний урсгалын төсвийн загвар
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн загварыг боловсруулахдаа бүх төсөв, түүний дотор санхүүгийн төсвүүд хоорондоо уялдаатай байх нэгдсэн загварыг бий болгох шаардлагатай гэдгийг санах хэрэгтэй. Дашрамд хэлэхэд, практикт санхүүгийн загварыг боловсруулахдаа орлого, зарлагын төсөвт орлогыг төлөвлөх нь зардлаас илүү хэцүү байдаг ч үүнтэй зэрэгцэн мөнгөн гүйлгээний төсөвт орлогыг төлөвлөх нь илүү хялбар байдаг. төлбөрөөс илүү.
Нэг компанийн санхүүгийн захирал одоо хачирхалтай нь тэд төлбөрийн баримтыг төлбөрөөс илүү нарийвчлалтай төлөвлөж чаддаг гэдгээ хүлээн зөвшөөрсөн. Санхүүгийн хэлтэс статистикийн дагуу орлогоо төлөвлөж байгаа боловч төлбөр хэрхэн гарах нь тодорхойгүй байна. Үнэн хэрэгтээ орлогыг төлөвлөхөд орлогыг тооцоход хялбар, жишээлбэл, цуглуулах харьцааг ашиглана гэсэн үг юм. Төлбөрийн хувьд, дүрмээр бол аливаа компанид орлого / орлогоос илүү зардал / төлбөрийн зүйл байдаг. Тиймээс, хэрэв орлого төлөвлөж байгаа бол энэ мэдээлэлд үндэслэн орлогыг тооцоолоход хялбар болох нь харагдаж байна. Төлбөрийн зүйл илүү их байгаа тул төлбөрийг төлөвлөх ажлын хэмжээ нь орлого төлөвлөхөөс их байна.
Компанийн мөнгөн гүйлгээний төсөв нь мөн хэлтэсүүдийн шаргуу хөдөлмөрийн нэг үзүүлэлт юм. Компанийн төлөвлөлтийг зөв хийсэн тохиолдолд хуваарилсан санхүүжилт нь хэлтэсүүд төсвөө биелүүлэхэд хангалттай байх ёстой. Хэрэв мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн төлөвлөгөө-факт шинжилгээ нь төлбөрийн хувьд гүйцэтгэл нь 95% -иас бага байгааг харуулж байгаа бол (орлогын төлөвлөгөөг биелүүлж байх үед) төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээний төсвийг хэтрүүлсэн гэсэн үг юм. Төлөвлөсөн зардлыг мөн хэтрүүлэн тооцож, компанийн төлөвлөсөн санхүүгийн үр дүнг дутуу үнэлэв. Мэдээжийн хэрэг, энд хэн нэгэн маргаж болно: хэрвээ асуултыг маш хатуу тавьсан бол нэгжүүд илүү ихийг хүсч, хэрэгцээгүй байсан ч бүрэн хэмжээгээр зарцуулах болно. Эндээс орлого зарлагын төсөв, балансад байгаа төсөв тус болно.
Хэрэв хэлтэсүүд хэрэгцээнээсээ илүү их мөнгө хүсч, хүлээн авбал энэ нь тэдний ашиглаж буй хөрөнгийн өсөлт (илүү нарийвчлалтай, бараа материал) эсвэл хэлтсийн зардал (эсвэл хоёулаа) нэмэгдэх, дараа нь санхүүгийн байдал нэмэгдэх болно. Төвийн холбооны тойргийн урамшууллын схемийг үндэслэсэн эдийн засгийн үзүүлэлтүүд. Өөрөөр хэлбэл, хяналтын системээс гадна бид төсвийн гүйцэтгэлд сэдэл бий болговол хэлтэсүүд төсвийг зохисгүй "идэх" нь ашиггүй, учир нь энэ нь тэдний цалинд нөлөөлнө. Мэдээж мөнгөн гүйлгээний төсвөө биелүүлж чадахгүй байгаа нь тухайн компани төлөвлөсөн хэмжээндээ орлогыг авч чадаагүйтэй холбоотой байж болох юм. Энэ тохиолдолд өөр төрлийн дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай, тухайлбал: мөнгөн гүйлгээний орлого, зарцуулалтыг хурдан хянах (орлого, зардлаас ялгаатай нь үүнийг маш хурдан хийх боломжтой), хязгаарлагдмал мөнгийг хэрхэн хамгийн үр дүнтэй удирдахыг тодорхойлох шаардлагатай. мөнгөн гүйлгээний хэмжээ.
Мөнгөний урсгалын төсөв хэдий ч бусадтай адил гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй санхүүгийн төсөв, зөвхөн аж ахуйн нэгжийг бүхэлд нь (мөн бүлэг аж ахуйн нэгжийн хувьд - эзэмшлийн бүтцийн хувьд) эмхэтгэж болно. Өөрөөр хэлбэл, хамгийн дээд түвшинд төсөвлөсөн объектуудад зориулж санхүүгийн төсвийг бүрдүүлдэг. Энэ нь та мөнгөн гүйлгээний төсвийг, тухайлбал, хэлтэсээр нь гаргаж чадахгүй гэсэн үг юм.
Мөнгөн гүйлгээний орлогыг хэлтсүүдтэй их бага нарийвчлалтай холбох боломжтой нь тодорхой боловч төлбөр тооцооны хувьд үүнийг хийх боломжгүй юм. Гэсэн хэдий ч манайд үлдсэн мөнгөн гүйлгээг хүртэл хэлтэст уяхыг хичээдэг ардын урчууд бий. Энэ хүсэл нь бүрэн ойлгомжтой хүслээр тодорхойлогддог - бэлэн мөнгөний урсгалыг зарцуулах бодит хариуцлагыг нэвтрүүлэх. Практикаас харахад ийм оролдлого нь бодит үр дүнд хүргэдэггүй нь үнэн. Гэсэн хэдий ч бид мөнгөн урсгалыг төсөвлөх гол зорилгыг мартаж болохгүй. Иймээс мөнгөн гүйлгээний төсвийн загварыг энэ зорилгод тулгуурлан бүтээх ёстой.
Тиймээс мөнгөн гүйлгээний төсвийн загварт өгөх ёстой гол зүйл бол санхүүгийн бүх урсгалыг зөв нэгтгэх, хугацааны эцсийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдлийг тодорхойлох явдал юм. Түүнчлэн мөнгөн гүйлгээний төсвийн загвар нь төсвийн алдагдлыг арилгах зорилгоор дахин тооцоолол хийх боломжийг олгох ёстой. Эсвэл эсрэгээр, хэрэв илүүдэл мөнгөн гүйлгээ илэрсэн бол мөнгөн гүйлгээний төсөв үүнийг илтгэх ёстой бөгөөд компани нь тогтоосон төсвийн илүүдлийг ашиглах талаар зохих шийдвэр гаргах ёстой.
Мөнгөн урсгалын төсвийн алдагдал/ихдлийг тооцох
Хачирхалтай нь, төсвийн мөнгөн гүйлгээний алдагдал/ихдлийг тооцоолох ийм энгийн ажил зарим аж ахуйн нэгжид зөв шийдэгддэггүй. Жишээлбэл, тооцоолохдоо нэг аж ахуйн нэгжид жилийн төсөвТухайн жилийн мөнгөн гүйлгээний хувьд нийт санхүүгийн урсгалыг сар бүрийн төсвийн алдагдал (эсвэл ашиг), өөрөөр хэлбэл төлөвлөсөн орлого ба төлбөрийн зөрүүгээр тооцсон.
Үнэн хэрэгтээ алдагдлыг тооцоолохын тулд зөвхөн санхүүгийн урсгалаас гадна хугацааны эхэн үеийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдлийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Хэрэв компани нь сарын эхээр санхүүгийн эх үүсвэртэй хэвээр байгаа бол тэд санхүүгийн урсгалын сөрөг хэмжээг нөхөж чадна өгсөн сар, тэр ч байтугай энэ тохиолдолд ямар ч дутагдал байхгүй болно.
Төсвийн мөнгөн гүйлгээний алдагдлыг (илүүдэл) тооцох томъёо:
Алдагдал (илүүдэл) = Фин. Хугацааны эхэн дэх нөөц + Санхүүгийн урсгал (Баримт - Төлбөр).
Асаалттай Зураг 3Алдагдалгүй төсвийн жишээг өгөв. Хэдийгээр 2, 4, 5-р үед санхүүгийн урсгал (оруулга, төлбөрийн зөрүү) сөрөг байдаг ч энэхүү санхүүгийн төлөвлөгөө нь алдагдалгүй, учир нь эцэст нь сөрөг үр дүн, өөрөөр хэлбэл хөрөнгийн дутагдал илрэх нэг ч үе байдаггүй (диаграм дээр энэ үзүүлэлтийг "Хугацааны эцэст мөнгө" гэж нэрлэдэг).
Зураг 3. Алдагдалгүй төсвийн жишээ
Жилийн нийт алдагдал хамгийн их байна сөрөг утгатайүзүүлэлт "Сарын эцэст бэлэн мөнгө". Ийнхүү дахин тооцоолсны дараа энэ аж ахуйн нэгжийн төсвийн бодит алдагдал бараг хоёр дахин их болсон. Бид тооцоогүй алдагдлаа нөхөхийн тулд нэмэлт санхүүжилтийн эх үүсвэр хайх шаардлагатай болсон.
Мөнгөний урсгалын төсвийн алдагдлыг тооцохдоо зарим аж ахуйн нэгжүүд буруу үзүүлэлт ашигладаг байдгаас гадна санхүүгийн урсгалд бус мөнгөн гүйлгээний тэнцэлд анхаарлаа хандуулсан ч алдагдлаа зөв тооцож чаддаггүй. Гол нь зарим аж ахуйн нэгжүүдэд мөнгөн гүйлгээний алдагдлыг тодорхойлохдоо "Хугацааны эцэст байгаа бэлэн мөнгө" гэсэн мөрөнд бүх сөрөг тоонуудыг нэгтгэж, зээлийн эх үүсвэрийг шаардлагатай хэмжээнээс их хэмжээгээр татдаг. Мөн энэ нь эргээд бууруулахад нөлөөлдөг санхүүгийн үр дүн BDR-д (зээлийн хувь нь урсгал зардлын нэг зүйл юм).
Дашрамд дурдахад, энэ нөхцөл байдал нь орлого, зарлагын төсвийг эхний ээлжинд гаргах боломжгүй байгаа шалтгаануудын нэг юм. Орлого, зарлагын төсвийн дараа авч үзсэн мөнгөн гүйлгээний төсвийн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн зээл авах шийдвэрийг гаргадаг. Тиймээс тодорхой эргэлт гарч ирдэг: орлого, зарлагын төсвийн төслийг боловсруулж, дараа нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг боловсруулж, дараа нь орлого, зарлагын төсвийг, дараа нь дахин мөнгөн урсгалын төсвийг тохируулах боломжтой болно. Үүнд үнэхээр буруу зүйл байхгүй. Хэрэв санхүүгийн загвар зөв хийгдсэн бол бүх тооцоог чанарын зохих түвшинд хийх болно.
Мөнгөний урсгалын төсвийн загварын жишээ
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээг энд үзүүлэв хүснэгт 3. Энэ жишээн дээр хүлээгдэж буй мөнгөн гүйлгээний төсөв нь тайлант хугацааны эхэн үеийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл, мөнгөн гүйлгээний орлого, төлбөр, тайлант хугацааны эцсийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл гэсэн бүх үндсэн зүйлийг агуулна.
Хүснэгт 3. Мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээ
Мөнгөн гүйлгээний орлого, зарлага нь үндсэн, хөрөнгө оруулалтын болон санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэсэн гурван бүрэлдэхүүн хэсэгт хуваагдана. Мөнгөний гүйлгээний төсвийг нэгтгэхдээ үндсэн үйл ажиллагааны орлого, төлбөрийг эхлээд, дараа нь хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, эцэст нь санхүүжилтийн үйл ажиллагааг тооцдог.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн загварын энэ жишээн дэх үйл ажиллагааны орлого нь борлуулалтын орлого гэсэн гурван зүйлийг агуулна одоогийн үе, өмнөх үеийн борлуулалтын орлого, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа. Ялангуяа үүссэн төсвийн алдагдлыг арилгах шийдлийг хайх шаардлагатай бол ийм зүйл хуваах нь тохиромжтой байж болно. Та бүхний мэдэж байгаагаар алдагдлыг арилгах нэг арга бол үйлчлүүлэгчдээс ирэх мөнгөн урсгалыг хурдасгах явдал юм. Энэ нь хөрвөх чадварын асуудал хэдэн сарын дараа үүнийг үнэлэх шаардлагатай болно гэсэн үг юм боломжит сонголтуудТухайн үеийн борлуулалтын урьдчилгаа, орлого гэх мэт зүйлсийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх замаар.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн загварын энэ жишээнд үндсэн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээний орлогын талаарх мэдээллийг борлуулалтын орлогын хуваариас авсан болно. Үндсэн үйл ажиллагааны төлбөрийн зүйлүүдийн хувьд орлогын зүйлээс хамаагүй илүү байдаг (харна уу. Хүснэгт 1). Материал худалдан авах төлбөрийг төлбөрийн хугацаа, аж ахуйн нэгжийн агуулахад материал хүлээн авсан бодит байдлаас хамааран хэд хэдэн зүйлд хуваадаг. Ийм хуваагдал нь хөрвөх чадварын асуудлыг шийдвэрлэх, мөнгөн гүйлгээний алдагдлыг арилгахад тохиромжтой. Эцсийн эцэст төлбөрийн хуваарийг өөрчлөх нь тодорхой хугацаанд компанийн хөрвөх чадварт нөлөөлөх хөшүүргийн нэг юм. Худалдан авалтын төлбөрийн талаархи мэдээллийг материалын төлбөрийн холбогдох хуваарьаас авсан болно.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн энэ жишээн дэх үндсэн үйл ажиллагааны төлбөрийн дараагийн зүйл бол цалин юм. Энэхүү төлбөрийн зүйлийн талаархи мэдээллийг нэгтгэх мэдээллийг цалингийн өрийг барагдуулах хуваариас авсан болно.
Татварын төлбөрийн талаархи мэдээллийг татварын төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт оруулдаг бөгөөд энэ нь төлөвлөсөн татварын тооцоо, тэдгээрийн төлбөр, өр төлбөрийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. BDDS загварын энэ жишээн дэх түрээсийн төлбөрийг хэд хэдэн зүйлд хуваадаг. Тус компани нь төв оффис, агуулахын талбай түрээслэхээс гадна бизнес төвийн хэд хэдэн өрөөг салбар болгон түрээслэхээр төлөвлөж байна. Агуулахын түрээсийн төлбөрийн талаархи мэдээллийг үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардлын төлбөрийн зүйлээс, мөн тухай мэдээллээс авсан болно. түрээсийн төлбөртөв оффисын хувьд захиргааны болон удирдлагын зардлыг төсвөөс гаргадаг. Салбарын байр түрээслэх төлбөрийн тухайд шинэ салбар байгуулах хөрөнгө оруулалтын төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт холбогдох мэдээллээр хангагддаг.
Эрчим хүчний зардлыг эрчим хүчний нөөцийн төлбөртэй холбоотой бүх зүйлээс авдаг. Төлбөрийг аялал жуулчлалын зардалЭнэ жишээнд тэдгээрийг хэд хэдэн зүйлд хуваасан. Маркетинг, борлуулалтын газрын ажилчдын бизнес аялалын талаархи мэдээлэл (арилжааны аялал) нь арилжааны зардлын төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт ордог. Захиргааны болон удирдлагын ажилтнуудын бизнес аялалын талаархи мэдээллийг ижил нэртэй функциональ төсвөөс авдаг. Эцэст нь, төлөвлөсөн бизнес аялалын төлбөр хөрөнгө оруулалтын төсөлсалбар байгуулахад салбарын төсвөөс ("Санхүүгийн урсгал" хэсгээс) авна.
Тээврийн зардлын төлбөр нь зүйл тус бүрээр төлөх гэсэн хоёр зүйлээс бүрдэнэ тээврийн зардал(мэдээлэлийг тээврийн зардлын төсөвт нэгтгэсэн), засвар үйлчилгээ, засварын төлбөр Тээврийн хэрэгсэл(өгөгдөл нь нэмэлт зардалаас ирдэг).
Энэ жишээн дээр зар сурталчилгаа, бүтээгдэхүүний сурталчилгааны төлбөрийг хэд хэдэн төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт нэгтгэсэн болно: арилжааны зардлын төсөв, компанийг хөгжүүлэх төслүүдэд зориулж боловсруулсан хөрөнгө оруулалтын төсөв. Зах зээлийн судалгааны төлбөрийг зар сурталчилгааны нэгэн адил мөнгөн урсгалын төсөвт нэгтгэдэг.
Санхүүжилттэй холбоотой төлбөр үйлдвэрлэлийн тоног төхөөрөмж, компанийн үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардлын төлбөрийн зүйлээс мөнгөн гүйлгээний төсөвт ирэх. Сүүлийнх нь эргээд PPR (хуваарьт урьдчилан сэргийлэх засвар үйлчилгээ) хуваарийн үндсэн дээр эмхэтгэсэн болно.
Энэ загварт захиргааны болон удирдлагын зардлын төлбөрийг хэд хэдэн зүйлд хуваадаг. Хөгжлийн төслүүдийн төлбөрийн зүйлийг холбогдох хөрөнгө оруулалтын төсвөөс авдаг. Бичиг хэргийн зардал, оффисын харилцааны зардал нь захиргааны болон удирдлагын зардлын төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт ордог.
Зээлийн эх үүсвэрийг хүлээн авсан, зээлийн эргэн төлөлт, зээлийн төлбөрийн талаарх мэдээлэлд үндэслэн зээлийн хүүгийн төлбөрийг автоматаар тооцдог. хүүзээл дээр. Энэ жишээн дэх бусад төлбөрт бусад бүх ерөнхий, үйлдвэрлэлийн болон борлуулалтын зардлын төлбөр орно. Эдгээр өгөгдлийг холбогдох функциональ төсвөөс авсан болно.
Харж буй жишээнээс харахад орлого, зарлагын төсвөөс ялгаатай нь мөнгөн гүйлгээний төсөвт төлбөрийн зүйлүүдийг зарлагын чиглэлээр (үйлдвэрлэл, арилжааны, захиргааны болон удирдлагын) бус харин төлбөрийн тодорхой зүйлээр илүү тохиромжтой байдлаар харуулсан болно. . Энэхүү арга нь бэлэн мөнгөний гүйлгээний төсвийг бэлтгэх үе шатанд болон хэрэгжилтийн үе шатанд (төлбөрийн хүсэлтийг хянах үед), мөн мөнгөн гүйлгээний төсвийн гүйцэтгэлд төлөвлөгөө-факт дүн шинжилгээ хийх үе шатанд хяналт тавих үр ашгийг нэмэгдүүлэх болно.
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны орлого, төлбөрийн тухайд жишээнээс харахад мөнгөн гүйлгээний төсөвт ямар ч орлого төлөвлөөгүй (харна уу. Хүснэгт 3). Энэ жишээнд хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны төлбөрийн зөвхөн нэг зүйл тоогоор дүүрэн байна. Энэ нь үндсэн хөрөнгийг олж авах явдал юм. Энэ мэдээлэл нь хөрөнгө оруулалтын төсвөөс мөнгөн гүйлгээний төсөвт ордог. Энд та албан ёсоор хөрөнгө оруулалт гэж тооцогддог төлбөрийн зүйлийг яг энд хүлээн авдаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, хөрөнгө оруулалтын төсвийн зарим зүйл албан ёсоор хамааралтай байж болно одоогийн орлогоболон төлбөр.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн энэ жишээн дэх санхүүгийн үйл ажиллагааны орлого, төлбөрийн зүйлүүдийн дотроос зөвхөн зээлийн хүлээн авалт, эргэн төлөлт тэгээс ялгаатай байна. Энэ нь төлөвлөлтийн хугацаанд санхүүгийн ажил гүйлгээ төлөвлөөгүй, ногдол ашиг хуримтлагдаагүй, төлөгдөөгүйтэй холбоотой. Энэ загвар нь мөнгөн гүйлгээний үлдэгдлийн хамгийн бага стандартыг ашигладаг тул загвар нь зээлийн эх үүсвэрийн шаардлагатай утгыг өөрөө тооцдог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Түүнчлэн, шаардлагатай утгыг үе бүрт тодорхойлж, зээлийг төлөхөд сар бүр төлөх боломжтой дүн, зээлийн хүүг тооцдог.
Учир нь бодит эдийн засагОдоогийн бэлэн мөнгөний төлөвлөлтөд "нүх" байхгүй байх нь маш чухал бөгөөд өөрөөр хэлбэл бүх төлбөрийг цаг тухайд нь төлж, цалингаа цаг тухайд нь олгох ёстой. Үүний тулд компани нь үйлчлүүлэгч, үйлчлүүлэгчдээс орлого хүлээн авах үйл явцыг хурдасгахыг эрмэлздэг. Мөнгөний урсгалын төсөв тусалдаг санхүүгийн үйлчилгээаж ахуйн нэгжүүд одоогийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх (хэрэв бэлэн мөнгөний хомсдол үүссэн бол) эсвэл эргэлтээс мөнгө татах шийдвэр гаргадаг.
Төлбөрийг түргэсгэх, банкуудтай богино хугацааны зээл олгох, нийлүүлэгчидтэй төлбөрийг хойшлуулах талаар хэлэлцээр хийх замаар санхүүжилтийг олж авдаг. Та дараахь аргаар гүйлгээнээс мөнгө гаргаж болно: хүү авахын тулд банкинд хадгаламж байршуулах, түншлэлийг сайжруулахын тулд эсрэг талуудад хойшлуулах, хөрөнгө оруулалт хийх зорилгоор аж ахуйн нэгжээс мөнгө татах. үнэт цаас, үйлдвэрлэлийг өргөжүүлэх гэх мэт. Мөн "дэр"-ийг бий болгохын тулд хөрөнгийг зүгээр л хуримтлуулж болох бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжид төлөвлөлтийг нэвтрүүлэх эхэн үед, төлөвлөгөө нь бодит байдлаас эрс ялгаатай үед онцгой ач холбогдолтой юм.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн бүтэц нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний тайлангийн бүтэцтэй төстэй (Маягт No4). Гэхдээ энэ нь зохицуулалттай биш, харин удирдлагын хэлбэр учраас зарим нэг ялгаатай талуудтай.
Энэ нийтлэлд бид барилгын салбарын мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн онцлогуудыг авч үзэх болно.
Барилгын эхний онцлог нь объектын нягтлан бодох бүртгэлд, өөрөөр хэлбэл хэд хэдэн (заримдаа бие биентэйгээ холбоогүй) объектыг удирдах явдал юм. Хоёрдахь онцлог нь барилгын компани өөрөө (барилгын төсөл өмч болох үед) болон захиалагчийн төлөө барьж болно. Гурав дахь онцлог нь барилгын компани нь ихэвчлэн ажил эсвэл ажлын хэсэг дээр гүйцэтгэгчдийг татдаг бөгөөд энэ нь төлөвлөлт, төсөвт нөлөөлдөг.
Хүснэгтэнд 1 нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг харуулж байна Барилгын компани. Мөнгө хүлээн авах зарчим ижил тул энэ нийтлэлд бид гүйцэтгэгч байгууллага болон захиалагч байгууллагын хооронд ямар ч ялгаа гаргахгүй.
Хүснэгт 1. Барилгын компанийн мөнгөн гүйлгээний төсвийн бүтэц
|
Индекс |
Утга |
|
Бэлэн мөнгөүйл ажиллагаанаас гарах урсгал | |
|
Орлого: | |
| |
| |
|
түүний дотор объектоор | |
|
Зардал: | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
түүний дотор объектоор | |
|
Бэлэн мөнгөхөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгал | |
|
Орлого: | |
|
Үндсэн хөрөнгийг олж авах | |
|
Бусад хөрөнгө оруулалт | |
|
Зардал: | |
|
Үндсэн хөрөнгийн борлуулалт | |
|
Бусад хангамж | |
|
Бэлэн мөнгөсанхүүгийн үйл ажиллагаанаас гарах урсгал | |
|
Орлого: | |
|
Зээл авч байна | |
|
Хувьцаа болон бусад үнэт цаас худалдах | |
|
Зардал: | |
|
Хувьцаа худалдаж авах | |
|
Зээлийн эргэн төлөлт | |
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ | |
|
Хугацааны эхэнд бэлэн мөнгө | |
|
Хугацааны эцэст бэлэн мөнгө |
Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь үндсэн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэсэн гурван том хэсгээс бүрдэнэ.
Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа- объект барих, тэдгээрийн хэрэгжилт (захиалагчид хүргэх). Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанд мөнгөн хөрөнгийн гадагшлах болон орох урсгал байдаг.
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа- урт хугацааны хөрөнгө оруулалт, үндсэн хөрөнгө болон бусад хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авснаас олсон орлого. Төлөвлөгөөний энэ хэсэг нь стратегийн ач холбогдолтой, учир нь хөрөнгө оруулалтгүйгээр компанийг хөгжүүлэх боломжгүй болно (бид тоног төхөөрөмжийн шинэчлэлтэй холбоотой чанарын хөгжлийн талаар тусгайлан ярьж байна).
Санхүүгийн үйл ажиллагаа- төсвийг “зохицуулах” хамгийн чухал хэсэг. Энэ нь эхний хэсгийн төлөвлөлт нь бие биетэйгээ уялдаа холбоогүй аж ахуйн нэгжийн олон хэлтсийн хүчин чармайлтаар хангагдсантай холбоотой юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг удирдлага, үйлдвэрлэлийн нэгжүүд төлөвлөдөг. Санхүүгийн үйл ажиллагааг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс, санхүүгийн хэлтэс, PEO төлөвлөдөг. Гэхдээ хүснэгтэд байгаа өгөгдлийг нэгтгэн дүгнэсний дараа. 1 одоогийн үйл ажиллагаанаас гарах урсгал тааламжгүй байх болно. Энэ нь сөрөг гэсэн үг биш юм. BDDS-д тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл гэсэн хоёр мөр байдаг. Тиймээс, хэрэв илүүдэл үлдэгдэлтэй бол аж ахуйн нэгжийн эзэд зээлээ эрт төлөх эсвэл үндсэн хөрөнгөд хөрөнгө оруулах, хэрэв дутагдалтай (сарын эцэст сөрөг үлдэгдэл) байвал нэмэлт хүсэлт гаргах боломжтой. санхүүжилт.
Мөнгөний урсгалыг төлөвлөхдөө төсвийг бүхэлд нь уялдуулахаас гадна нэг талыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Үйл ажиллагааны урсгал эерэг байх ёстой. Төсвийн энэ хэсгээс компани ашгаа олдог. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаанд (барилгын ажилд ч гэсэн зарим хязгаарлалттай) аж ахуйн нэгж сар бүр ашиг хуримтлуулах ёстой. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгал нь сөрөг байх ёстой, өөрөөр хэлбэл компани шинэ тоног төхөөрөмж худалдан авахад бэлэн мөнгөө оруулах ёстой. Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны урсгал нь нөгөө хоёр үйл ажиллагааг тэнцвэржүүлдэг.
Анхаар!Хэрэв компани үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаас сөрөг урсгал, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас эерэг урсгалтай бол энэ нь анхааруулах дохио юм. Энэ нь тухайн компанийн санхүүжилттэй холбоотой байж болох юм одоогийн үйл ажиллагааүндсэн хөрөнгийг худалдах замаар . Ийм аж ахуйн нэгж ирээдүйд амжилтанд хүрэхгүй нь ойлгомжтой.
Тиймээс мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт нь компанийг стратегийн чухал чиглэлд шилжих боломжийг олгодог. Үндсэн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт нь зардал биш, харин зардал (өөрөөр хэлбэл татвар ногдох ашгийг бууруулдаггүй) учраас орлого, зарлагын төлөвлөгөө нь бидэнд БДБС шиг бүрэн дүр зургийг харуулахгүй гэдгийг нэмж хэлж болно. Хэрэв та зөвхөн орлого, зарлагын төсөв зохиох юм бол үндсэн хөрөнгийг олж авах нь огт харагдахгүй болно (хэрэв төлөвлөлтийн үйл явц нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс зөв хийгдсэн бол).
Одоо үүнийг хэрхэн төлөвлөж байгааг нарийвчлан авч үзье мөнгөн гүйлгээний төсөв.Ихэвчлэн, энэ төсөвжилээр эмхэтгэж, улирал, саруудад хуваасан.
Жилийн бэлтгэлийг ихэвчлэн компанийн стратегийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлдог удирдлага эсвэл эзэмшигчид гүйцэтгэдэг. Нэмж дурдахад, нэг жилийн төсвийн төсвийг боловсруулах нь богино хугацааных шиг мэдээлэл сайтай биш, учир нь энэ төсөв нь аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг хангахгүй, харин санхүүжилтийг хангахад чиглэгддэг. Тиймээс, бид зөвхөн богино хугацаанд эмхэтгэх үйл явцыг авч үзэх болно - улирал эсвэл сар (сар эхлэхээс өмнө BDDS-ийн тохируулга гэж нэрлэгддэг).
Сар бүрийн мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх үйл явц нь хэд хэдэн үе шатаас бүрдэнэ.
1-р шат- тухайн сарын урьдчилсан төлөвийг тодорхойлох. Ихэвчлэн сарын 20-25-ны хооронд болдог. Энэ үе шатанд кассын болон дансны сарын эцэст (одоогийн) байгаа хөрөнгийн үлдэгдлийг тодорхойлох зорилгоор хэлтсүүдээс тодруулсан мэдээлэл цуглуулдаг. Ирэх сарын мөнгөн гүйлгээний төсөвт орсон энэ дүн нь эхний үлдэгдэл болно.
2-р шат- Төлөвлөсөн сард хийсэн төлбөр, орлогын талаархи мэдээллийг хэлтэсээс цуглуулах.
Тооцооллын хэлтсээс бид хаалттай тайлангийн маягтуудын (хэрэв компани нь гэрээлэгч бол), борлуулалтын хэлтсээс - борлуулсан объектын төлөвлөсөн орлого, үйлдвэрлэлийн талбайгаас, ханган нийлүүлэгчдээс - гүйцэтгэсэн ажлын гүйцэтгэгчидтэй нэхэмжлэхийн төлөвлөсөн төлбөрийн талаархи мэдээллийг хүлээн авдаг. болон нийлүүлсэн материал, нягтлан бодох бүртгэлээс - төлөвлөсөн татварын төлбөр. Ажилчдын цалингийн хэмжээг хүний нөөцөөр (тэд орон тооны хүснэгтийг хөтөлдөг) болон нягтлан бодох бүртгэлээр (өмнөх үеүүдэд үндэслэн) урьдчилан таамаглаж болно. PEO нь ихэвчлэн цалингийн таамаглалд оролцдог бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн ачаалал ихтэй, ажилчдын цалинг тооцоолох энгийн байдлаас үүдэлтэй юм.
Төлөвлөсөн орлого, төлбөрийг долоо хоногоор, тэр ч байтугай өдрөөр нь хуваахыг зөвлөж байна. Энэ нь зөвхөн сарын эцэст төдийгүй бүх хугацаанд бэлэн мөнгөний хомсдолоос зайлсхийхийн тулд хийгддэг. Дүрмээр бол энэхүү төлөвлөлтийн арга нь тогтворгүй компаниуд эсвэл санхүү, эдийн засгийн төлөвлөлт нь бүдүүлэг хэвээр байгаа компаниудад тусалдаг.
Мөн компанийн удирдлагатай тохиролцсон тоног төхөөрөмжийн хангамжийн (хөрөнгө оруулалт) төлөвлөсөн төлбөрийг үйлдвэрлэлийн хэлтсээс, төлөвлөсөн зээлийн төлбөрийг санхүүгийн хэлтсээс (нягтлан бодох бүртгэл) хүлээн авдаг.
3-р шат- мөнгөн гүйлгээний төсвийг тэнцвэржүүлэх. Энэ үйл явцыг PEO хариуцдаг. Макро эсвэл нэгтгэлийг ашиглан MS Excel-ийн процессыг автоматжуулахыг зөвлөж байна. Дараагийн шатанд PEO нь нэг мэдээллийн системд нийтлэг BDDS, түүнчлэн бүх хэлтсүүдийн програмуудыг унших боломжтой хэлбэрээр авах нь чухал юм. Зардлын зүйл бүрийн хувьд та өөрийн кодыг тодорхойлж болно (тэдгээр нь өвөрмөц эсвэл RAS-ийн дагуу байж болно).
4-р шат-төсвийн хороогоор мөнгөн гүйлгээний төсвийг хэлэлцэх. Компаниудад (ялангуяа залуу хүмүүст) төсвийн хороо байхгүй байж магадгүй бөгөөд дараа нь BDDS боловсруулах үйл явцад оролцож буй бүх оролцогчид болон аж ахуйн нэгжийн удирдлагын хооронд хэлэлцүүлэг явагдана.
Энэ удаагийн хурлаар ХБХ мөнгөн гүйлгээний төсвийг өдөр, долоо хоногоор нь ангилан гаргаж өгдөг. Шаардлагатай бол зардлын зүйл бүрийг хэлтэс болгон хувааж болно. Энэ нь програм хангамж, ялангуяа Excel-ийн "Дэд дүн" функцийг ашиглах замаар хийгддэг. Энэхүү төсвийн жишээг долоо хоногоор ангилсан хүснэгтэд үзүүлэв. 2. Тухайн компани нь сарын эхээр үйлчлүүлэгчээс мөнгө авахаар төлөвлөж байгаа бөгөөд сарын эцэст - өөрийн байгууламжийг худалдсанаас мөнгө авахаар төлөвлөж байна.
Хүснэгт 2. Барилгын компанийн мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээ (мянган рубль)
|
Индекс |
01-07 |
08-14 |
15-21 |
22-28 |
29-31 |
Нийт |
|
Бэлэн мөнгөурсгалүйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаас |
13 000,0 |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
21 500,0 |
|
Орлого: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Бэлэн мөнгөурсгалхөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас |
–5000,0 |
|||||
|
Орлого: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Бэлэн мөнгөурсгалсанхүүгийн үйл ажиллагаанаас |
-3 000,0 |
–3000,0 |
||||
|
Орлого: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
13 500,0 |
|
Ийнхүү компанийн нийт мөнгөн гүйлгээ эерэг байгаа хэдий ч тодорхой хугацааны интервалд "мөнгөний зөрүү", өөрөөр хэлбэл сөрөг мөнгөн үлдэгдэл байдаг (зураг харна уу).
Байгууллага дахь бэлэн мөнгөний зөрүү
Энэ зургийг хараад төсвийн хороо нэмэлт санхүүжилтийн асуудлыг шийдэж, объектын борлуулалтаас олсон хөрөнгийн орлогыг хурдасгах боломжтой. Борлуулалтын хэлтсээс мэдээлснээр тэд долоо хоногийн дотор мөнгө хүлээн авах ажлыг хурдасгах боломжтой болно. Гэхдээ энэ нь хангалтгүй байх болно. Удирдлага нь үлдсэнийг нь банкнаас авахаар шийддэг. Дараа нь BDDS дараагийнх болно (Хүснэгт 3).
Хүснэгт 3. Тохируулсан мөнгөн гүйлгээний төсөв
|
Индекс |
01-07 |
08-14 |
15-21 |
22-28 |
29-31 | |
|
Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ | ||||||
|
Орлого: |
35 000,0 |
73 000,0 | ||||
|
Зардал: | ||||||
|
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал | ||||||
|
Орлого: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ | ||||||
|
Орлого: |
13 000,0 | |||||
|
Зардал: |
13 000,0 | |||||
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ |
50 500,0 |
-50 000,0 |
13 500,0 |
|||
|
Хугацааны эхэнд бэлэн мөнгө | ||||||
|
Хугацааны эцэст бэлэн мөнгө |
Ерөнхийдөө урсгал өөрчлөгдөөгүй, аж ахуйн нэгжид орох хөрөнгийн урсгал хурдасч байгааг бид харж байна (өөрчлөлтийг налуу үсгээр бичсэн).
Ийм мөнгөн гүйлгээний төсвийг бүх хэлтсийн үйл ажиллагааны үндэс, удирдамж болгон авч болно.
Мөнгөн гүйлгээний хяналтыг товчхон авч үзье. Хэрэв ийм төлөвлөгөө байгаа бол бүх төлбөрийн даалгаварт PEO-ийн дарга гарын үсэг зурсан байх ёстой, учир нь түүний хэлтэс төлөвлөгөөний хүрээнд төлбөрийг хянах ёстой. PEO илүүдэл төлбөр эсвэл орлого (зээл) аваагүй байгааг олж хармагцаа санхүүгийн захиралд шийдвэр гаргах эсвэл буруутай этгээдийг олох дохио илгээдэг. Энэ нь татварыг буруу тооцсон борлуулалтын алба, үйлдвэрлэлийн хэлтэс эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс байж болно.
Аж ахуйн нэгжид төлөвшсөн төлөвлөлтийн тогтолцоотой бол буруу тооцоололд урамшуулал, төлөвлөгөөнд нийцсэн тохиолдолд нэмэлт урамшуулал авдаг.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх үйл явц нь дараах үе шатуудыг агуулна.
1-р шат- автоматжуулалтгүйгээр төлөвлөлт хийх. Энэ үе шатанд тэмдэглэлийг хэлтэсүүдэд өгөгдөлтэй дамжуулах, PEO-д нэг системд нэгтгэх, удирдлагад хэвлэх замаар төлөвлөлтийг хийдэг. Энэ үе шатны үргэлжлэх хугацаа нь хамгийн урт, учир нь түүнийг хэрэгжүүлэх явцад ямар төрлийн төлөвлөгөө гаргах, хэн юуг хариуцах, ямар хугацаатай байх ёстойг тодорхойлдог. Дүрмээр бол энэ нь аж ахуйн нэгжийн хэмжээ, ерөнхий захирал, хэлтсийн төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх сонирхол зэргээс хамааран гурваас дөрвөн сар орчим үргэлжилнэ.
Энэ үе шатанд ерөнхий захирал, ерөнхий нягтлан бодогч (хэдийгээр тэр энэ үйл явцад оролцох ёсгүй) болон PEO-ийн дарга нарын хооронд янз бүрийн зөвлөгөөнүүд явагддаг. Үүний зэрэгцээ ерөнхий захирал нь тухайн аж ахуйн нэгж хэр үр ашигтай ажиллаж байна, ашиг, алдагдал гэж юу вэ, хэчнээн хэмжээний мөнгөтэй, хэн хэнд өртэй вэ гэдгийг ойлгохыг хүсч байна. ТБДС, орлого, зарлагын төсөв, балансын төсвийн аль алиных нь элементүүдийг агуулсан төсөв зохиох тохиолдол байдаг. Ийм төсөв хэзээ ч нэгдэхгүй, түүнийг автоматжуулах боломжгүй, мөн үүнийг биелүүлээгүйн хариуцлагыг зохион байгуулах боломжгүй болно, учир нь хөрөнгө дутагдалтай бол тэд ингэж хэлж болно: гэхдээ ашиг, мөн эсрэгээр. Тиймээс DDS төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэхдээ котлетаас ялаа салгах нь чухал юм. Гурван төсөв тус бүрийг тусад нь хэрэгжүүлэх ёстой, гэхдээ энэ явцдаа тэд хоорондоо уялдаа холбоотой байх ёстой.
2-р шат- автомат төлөвлөлт. Энэ үе шатанд үүнийг бий болгодог Мэдээллийн системалбадаас үзүүлэлтүүдийг цуглуулах, түүнийг нэгтгэх. Удирдлагад мэдээлэл хүргэх ажлыг мөн автоматжуулсан. Энэ үе шатанд төсвийн хорооны хурлыг бүрмөсөн хасч магадгүй, учир нь удирдлага нь аль хэлтэст мөнгөний урсгалыг нэмэгдүүлэх боломжтойг өөрсдөө шийдэх боломжтой. Энэ үе шатанд аж ахуйн нэгжийн мэдээлэлжүүлэлтийн үйлчилгээний тусламжтайгаар төлөвлөгөө боловсруулах үйл явцыг автоматжуулж байна. MS Excel, MS Outlook зэрэг оффисын стандарт программуудыг ашиглан үүнийг шийдэж болно. Аж ахуйн нэгжийн хэмжээнээс хамааран энэ үе шат нь хоёр сар хүртэл үргэлжилж болно.
Автоматжуулалтын үе шатанд төсвүүд холбогдсон эсэхийг баталгаажуулах шаардлагатай. БХБХБ-ын үндсэн зүйлүүд нь бусад хоёр төсөвтэй уялдсан байх ёстой, тухайлбал, харилцах дансны үлдэгдэл, баланс дахь төсвийн кассын үлдэгдэл нь мөнгөн гүйлгээний төсвийн үлдэгдэлтэй тэнцүү байх ёстой.
Ерөнхийдөө хоёр үе шатыг дамжсаны дараа "бүх зүйл ийм байдлаар ажилладаг" гэж үздэг тул мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн хөгжил дуусдаг. Гэхдээ гурав дахь шатанд урам зоригийг бий болгодог бөгөөд энэ нь төлөвлөгөөг жигд хэрэгжүүлэхэд онцгой ач холбогдолтой юм.
3-р шат- албан ёсны төлөвлөлт. Энэ үе шатанд төлөвлөлтийн зохицуулалтыг боловсруулж байгаа бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.
· төлөвлөлтөд оролцдог хэлтэс;
· мэдээлэл бэлтгэх эцсийн хугацаа;
· янз бүрийн хөгжлийн хувилбарууд (шаардлагатай бол);
· төлөвлөгөө боловсруулах, батлах үйл явц;
· төлөвлөгөөний хэрэгжилтийг хариуцах.
Ихэвчлэн мөнгөний урсгалын төлөвлөлт гэх мэт харьцангуй энгийн төлөвлөлтийн элементийг хэрэгжүүлэхэд зургаан сар хүртэл хугацаа шаардагддаг.
Мөнгөний гүйлгээний төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэхдээ ерөнхий захирлын хүсэл зоригийг би хамгийн сүүлд хэлмээр байна. Хэрэгжилтийн амжилт нь түүний ийм хэрэгжилтийг хэр сонирхож байгаагаас бүрэн хамаарна. Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн хэлтсүүд төлөвлөх хүсэлгүй байдаг тул ямар ч ашиггүй байхад маш их цаг зарцуулдаг, бүх зүйлийг төлөвлөх боломжгүй хэвээр байна гэж боддог. Энэ тохиолдолд ерөнхий захирал төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийг хөгжүүлэхэд ямар чухал болохыг харуулж, төлөвлөлтийг зөв зохион байгуулснаар бүх аж ахуйн нэгжүүд энэ асуудлыг амжилттай шийдэж байгааг тэмдэглэх ёстой.
Төлөвлөлт хийхдээ PEO нь удирдлагын хүснэгтийн форматыг чадварлаг гаргаж, дүрэм журам гаргаж, төлөвлөлтийг автоматжуулах, хэрэгжүүлсний дараа төлөвлөлтийн системийг ажлын горимд байлгахад оролцох шаардлагатай.
Нэг алтан дүрмийг санах нь чухал: төлөвлөлтөд зориулж цөөн ширээ үүсгэх тусмаа сайн. Бүх том тооцоог PEO-ийн оффист хийх нь дээр.
Веселов А.И., хэлтсийн ахлах мэргэжилтэн төсвийн хяналтЭдийн засаг, санхүүгийн тэнхим ХХК KB "Агросоюз" (Москва), Ph.D. эко. шинжлэх ухаан
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө нь төслийн тооцооллын хугацаанд сар бүрийн эхэн ба эцэст одоогийн бизнесийн үйл ажиллагаа явуулах мөнгө байгаа эсэхийг харуулдаг. Бэлэн мөнгөний хэмжээ нь эерэг утга бөгөөд энэ нь төлбөр тооцоо хийхэд хангалттай хөрөнгө байгааг харуулж байна (Хүснэгт 9). Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөг тооцоолох хугацаа нь орлого, зарлагын төлөвлөгөөг тооцоолох хугацаатай тохирч байна.
Урсгалын урьдчилсан мэдээ бодит мөнгө(бэлэн мөнгө) нь бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн төлөвлөгөөний үндсэн дээр баригдсан. Сар бүр задаргаатайгаар 1 жил эмхэтдэг. Орлого нь сар бүр өөр өөр байж болох ба бүтээгдэхүүний борлуулалтаас авсан бэлэн мөнгө ч мөн адил байж болно. Эдгээр нөхцлүүдийг илчлэх мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан мэдээ юм.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө гаргах нь төслийн санхүүгийн тооцооллын чухал үе шат юм (Хүснэгт 9). Энэ төлөвлөгөө нь аюулгүй байдлыг харуулж байна санхүүгийн эх үүсвэрүе шат бүрт төслийн хэрэгжилтийн үйл явц. Бодит мөнгөний урсгалыг үнэлэх хүснэгт нь хөрөнгийн хэрэгцээг тодорхойлох, аж ахуйн нэгжийг санхүүжүүлэх стратеги боловсруулах, түүнчлэн түүний ашиглалтын үр нөлөөг үнэлэх үндсэн баримт бичиг юм.
Хүснэгт 8 - Орлого, зардлын төлөвлөгөө, урэх.
|
Өгүүллийн гарчиг |
|||||||
|
Орлого (орлого) |
|||||||
|
Хэрэглээ, үүнд. |
|||||||
|
Хэрэглээний материал |
|||||||
|
бусад зардал |
|||||||
|
Үнэ |
|||||||
|
Холбооны аж ахуйн нэгжүүдэд заавал төлөх эмнэлгийн даатгалын шимтгэл. |
|||||||
|
Хувь нэмэр Эмнэлгийн албан журмын даатгалын нутаг дэвсгэрбизнес эрхэлдэг |
|||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн OPS-д оруулсан хувь нэмэр |
|||||||
|
Татварын өмнөх ашиг |
|||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн цэвэр орлого |
8-р хүснэгтийн үргэлжлэл - Орлого, зардлын төлөвлөгөө, руб.
|
Өгүүллийн гарчиг |
||||||||
|
Орлого (орлого) |
||||||||
|
Хэрэглээ, үүнд. |
||||||||
|
Хэрэглээний материал |
||||||||
|
бусад зардал |
||||||||
|
Үнэ |
||||||||
|
Холбооны эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл |
||||||||
|
Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг нутаг дэвсгэр |
||||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн OPS-д оруулсан хувь нэмэр |
||||||||
|
Татварын өмнөх ашиг |
||||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн цэвэр орлого |
Хүснэгт 9 - Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө, урэх
|
Өгүүллийн гарчиг |
|||||||
|
Баримт бичиг |
|||||||
|
Хөрөнгө оруулалтын орлого |
|||||||
|
Орлого (орлого) |
|||||||
|
Шилжүүлэг, үүнд орно. |
|||||||
|
Бизнес эхлүүлэхэд гарах зардал |
|||||||
|
Хэрэглээний материал |
|||||||
|
бусад зардал |
|||||||
|
Үнэ |
|||||||
|
Заавал эмнэлгийн даатгалын шимтгэл холбооны өмнөх. |
|||||||
|
Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэл нутаг дэвсгэрийн өмнөх. |
|||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн OPS-д оруулсан хувь нэмэр |
|||||||
9-р хүснэгтийн үргэлжлэл - Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө
|
Өгүүллийн гарчиг |
||||||||
|
Сарын эхэнд бэлэн мөнгө |
||||||||
|
Баримт бичиг |
||||||||
|
Хөрөнгө оруулалтын орлого |
||||||||
|
Орлого (орлого0 |
||||||||
|
Шилжүүлэг, үүнд орно. |
||||||||
|
Бизнес эхлүүлэхэд гарах зардал |
||||||||
|
Хэрэглээний материал |
||||||||
|
бусад зардал |
||||||||
|
Үнэ |
||||||||
|
Холбооны эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл |
||||||||
|
Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг нутаг дэвсгэр |
||||||||
|
Бизнес эрхлэгчийн OPS-д оруулсан хувь нэмэр |
||||||||
|
Сарын эцэст бэлэн мөнгө |