Тооцооллын орлогын нэг татвар: хэзээ төлөх, хэрхэн тооцох, юуг анхаарах вэ. UTII-ийн хэрэглээний хязгаарлалт

UTII систем ( нэг татвартооцоолсон орлогын хувьд) нь жижиг, дунд бизнесийн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Бүртгүүлсний дараа эсвэл бизнесийн аль ч хугацаанд та сайн дураараа горимд шилжиж болно. Бүртгэлийн явцад системийг сонгох нь үргэлж зөвтгөгддөггүй. UTII төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн нэг татвар төлөх шаардлагатай.

Тусгай системийг ашиглах амжилт нь бизнес эрхлэгчид дараахь нөхцөл байдалд суурилдаг.

• Зөвхөн төлөх ёстой тогтмол хэмжээ, хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс хамааралгүй.
• Татварыг бууруулах боломж байгаа заавал төлөх төлбөртөсвөөс гадуурх сангуудад.
• Орлого авахдаа хүн амд төлбөр тооцоо хийхдээ кассын машин ашиглахгүй байж болно.
• Нягтлан бодох бүртгэлийн чухал шаардлага байхгүй тул тэд хамгийн бага тооны нягтлан бодогчтой байх боломжтой.

Тооцооллын дагуу төлөх ёстой тогтмол дүн нь зардлыг төлөвлөх боломжийг танд олгоно. Зардлыг тодорхойлохдоо татварын хэмжээнд нөлөөлдөг дефляторын коэффициентүүдийн жилийн индексжүүлэлтийг харгалзан үздэг. Шинэ хуанлийн жилд ямар хэмжээний өр төлбөр төлөх ёстойг Холбооны татварын албанаас олж мэдэх ёстой.

UTII ашиглах нь үндэслэлтэй жижиглэн худалдаадараах нөхцөлд ижил төстэй үйл ажиллагаа:

• Орлогын их эргэлт байгаа эсэх.
• Их хэмжээний ашиг олдохгүй байгаа нь олон тооны ажилчдын бүртгэл хөтлөх боломжийг олгодог.
• Нарийвчилсан нэршлийн бүртгэл хөтлөх чадвар дутмаг.

Орлогын бизнес эрхлэгчид зөвхөн тооцоолсон орлогын суурь үзүүлэлтийн бүртгэлийг хөтлөх ёстой. Физик үзүүлэлт гэж юу вэ? Энэ нь ажилчдын тоо, ажлын байрны тоо, тээврийн нэгж, бичлэг болон бусад үзүүлэлтүүдийн хэмжээ, хэмжээ буюу тоо хэмжээ нь тооцоолсон орлогын хэмжээг тодорхойлдог. Бизнес эрхлэгч параметрийг бие даан сонгох боломжгүй. Үзүүлэлтийн тодорхойлолт нь хууль тогтоомжийн хариуцлага юм.

Системийг хэрэглэх эрхээ хэрхэн хэрэгжүүлэх

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн өгөгдөл нь шаардлагад нийцэж байгаа бол тухайн хүн мэдэгдэл ирүүлснээр дэглэмд шилжиж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг UTII төлөгчөөр бүртгэх ажлыг 5 хоногийн дотор явуулна. Хугацаа дуусахад бизнес эрхлэгч бүртгүүлэх тухай мэдэгдэл хүлээн авч болно.

Мэдэгдэл илгээсний дараа шууд бүртгүүлээд системийг ашиглах боломжтой. Хэрэв эхний улирал дутуу бол татварыг тухайн үеийн өдрүүдтэй харьцуулан төлөх ёстой.

Системийн хязгаарлалт

Уг дэглэм нь татвар төлөгчдөд тавих хязгаарлалтын шаардлагыг тодорхойлдог татварын хөнгөлөлттэй байдаг. Бүртгүүлэх UTII бизнес эрхлэгчажилчдын тоог хязгаарлах нөхцөлийг хангасан тохиолдолд эрхтэй.

Ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Тооцооллын хувьд хосолсон горимын тооноос үл хамааран бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилтнуудыг харгалзан үздэг. Ажилчдын дундаж тоонд ямар ангиллыг харгалзан үзэхийг Статистикийн албаны заавраас мэдэж болно.

Ажилчдын тоог хязгаарлахаас гадна UTII төлбөр төлөгчөөр бүртгүүлэх нь дараахь үйл ажиллагаанд хамаарахгүй.

• Эмнэлгийн болон нийгмийн байгууллагуудад нийтийн хоолны зохион байгуулалт.
• Эмнэлгийн болон боловсролын байгууллагуудыг удирдах.
• Шатахуун түгээх станцын түрээсийн тухай.

Холбооны Татварын Албанаас гомдол гаргахаас зайлсхийх, тайлан ирүүлэхэд гарч болзошгүй бэрхшээлээс зайлсхийхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгч ямар төрлийн үйл ажиллагааг ашиглахаа сонгох хэрэгтэй. Хэд хэдэн кодыг зөвхөн тоолоход ашигладаг бөгөөд үүнийг бүртгүүлэх явцад анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Анхаар! Уг дэглэмийг бүс нутгаар тогтоосон хязгаарлагдмал төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах боломжтой.

UTII-ийг хадгалах үйл ажиллагааны түгээмэл хэлбэрүүд

Татвар ногдуулах нийтлэг төрлүүд нь:

• Хүн ам, бараа бүтээгдэхүүн худалдан авч буй аж ахуйн нэгжүүдтэй жижиглэн худалдаа хувийн хэрэглээ. Танхимын хэмжээ нь 150 кв-ээр хязгаарлагддаг. м.
• Иргэдэд ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх.
• Тээврийн үйлчилгээ нь 20 ширхэг тоног төхөөрөмжийн хязгаартай байдаг.
• Бүс нутгийн хуулиар зөвшөөрөгдсөн бусад төрлүүд.

Бизнес эрхлэгч нь ажил, үйлчилгээний төрөл тус бүрээс татвар төлөх шаардлагатай хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагааг ашиглах боломжтой байдаг. Мэдэгдэлд янз бүрийн төрлийн орлогыг тусад нь тооцох шаардлагатай болно. Төрөл бүрийн хувьд та UTII төлбөр төлөгчөөр бүртгүүлж, бүртгүүлэх ёстой.

Уг дэглэмийн татварын хөнгөлөлт

Системийг ажиллуулахдаа бизнес эрхлэгч дараахь татвараас чөлөөлөгддөг.

• Нийтээр тогтоосон дэглэмийг хэрэгжүүлсний дараа төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Тухайн хүн хариуцлагаа хүлээдэг татварын төлөөлөгч By хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөражилчдын тэтгэмжээс.
• Орлого бий болгоход ашигласан эд хөрөнгөд төлсөн татвар. Хэрэв эд хөрөнгө нь татварын журам тогтоосон үл хөдлөх хөрөнгийн объектод хамаарах бол татвар төлнө. Барилга байгууламж суурилуулсан байх ёстой кадастрын үнэ цэнэтатвар ногдох объектын бүртгэлд тусгагдсан болно.
• бараа, ажил, үйлчилгээний хэрэглэгчдэд хуримтлагдсан НӨАТ. Үл хамаарах зүйл бол тус улсад импортлоход төлсөн татвар юм.

Тэтгэмж нь хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​​​хувьд төлдөг үүрэг хариуцлагад хамаарахгүй - тээврийн болон газрын татвар. Бизнес эрхлэгчид ажилчдын цалингаас татвар төлөхөөс чөлөөлөгддөггүй. IN заавал байх ёстойХувиараа бизнес эрхлэгчид тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалдаа шимтгэл төлөх ёстой.

UTII-ийн дагуу татвар ногдуулах

Татварын хэмжээ, зөвшөөрөгдсөн төрлийн үйл ажиллагааны бүтэц нь бүс бүрт өөр өөр байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нэг татвар төлөх ёстой бөгөөд түүний хэмжээ нь дараахь үзүүлэлтээс хамаарна.

• Үндсэн ашгийг үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр тусад нь тогтоодог.
• Үнэ цэнэ нь тооцоолсон орлогын үржвэрийг тодорхойлдог физик үзүүлэлт.
• K1 ба K2 залруулгын коэффициентүүд нь янз бүрийн хэлбэрийн үйл ажиллагааны хувьд ижил байдаг.
• Хуримтлагдсан татварын хэмжээг бууруулах дүн.

Тайланг татварын хугацаа (улирал) дууссанаас хойшхи сарын 20-ны дотор улирал бүр гаргадаг. Мэдээлэл нь нэхэмжлэлийг бүртгэсэн өдрөөс эхлэн ирүүлнэ. Төлбөрийг сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө. Хэрэв огноо ажлын бус өдрүүдэд таарч байвал эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр шилжүүлнэ.

Анхаар! Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацаа нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд санд төлсөн шимтгэлийг тооцох, төлбөрийн дүнгийн татварыг бууруулах боломжийг олгодог.

Татварыг бууруулах нөөц

Хууль тогтоомж нь санд төвлөрүүлэх нэг татварыг бууруулах боломжийг олгодог.

• Хэрэв ажилчид байгаа бол - цалингаас хуримтлагдсан болон санд төлсөн дүнгийн хувьд. Хамгийн их бууралтын хэмжээ нь хариуцлагын 50% -иар хязгаарлагддаг.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол Тэтгэврийн санд төлсөн шимтгэлээ өөрийн даатгалд зарцуулна. UTII хариуцлагын хэмжээг бүх суутгалын дүнгээр бууруулна.

Татварыг бууруулахын тулд санд төлөх төлбөрийг төлөвлөх шаардлагатай. Төлбөрийг улирал бүр жигд бууруулахын тулд санд төлөх шимтгэлийг улирал бүр хувааж төлдөг. Бизнес эрхлэгчид даатгалаа өөрсдөө төлөх эцсийн хугацаа арванхоёрдугаар сарын 31-ний өдөр. Хамгийн сайн сонголт бол төлбөрийг улирал бүр хуваах явдал юм.

Анхаар! Өр төлбөрийг зөвхөн тодорхой хугацаанд төлсөн дүнгээр бууруулж болно татварын хугацаа(улирал).

Горимуудыг хослуулах боломж

UTII-ийн давуу талуудын нэг нь дэглэмийг бусад хэлбэрүүдтэй хослуулах чадвар юм. Хослол гэж юу вэ, нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах нь хэр ашигтай вэ?

Нэгтгэх нь танд дараахь боломжийг олгоно.

• Татварыг оновчтой болгохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нөөцийг зөв ашиглах.
• Орлогын татварын янз бүрийн горимд хамаарах үйл ажиллагааны хэлбэрийг эрхлэх шаардлагатай бол бүртгүүлэх шаардлагагүй.
• Хэрэв та UTII ашиглахаас татгалзвал ерөнхий эсвэл хялбаршуулсан горимд шилжих нь илүү хялбар байдаг.

Нягтлан бодох бүртгэл ашиглахаа зогсоох татварын албамэдэгдэл өгөх ёстой. UTII төлөгчийг бүртгэлээс хасах журмын хувьд татварын алба 5 хоног өгсөн. Эцсийн татварыг улирлын өдрүүдтэй пропорциональ тооцох ёстой. Холбооны татварын албанд ямар хэмжээний мөнгө төлөх ёстойг та тодорхойлж болно.

дэглэмийг ашиглах эрхээ алдах

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдын тооноос зөвшөөрөгдсөн хэмжээнээс хэтэрсэн бол UTII-ийн эрх алдагдах бөгөөд энэ нь ерөнхий дэглэм эсвэл хялбаршуулсан татварын системд автоматаар шилжихэд хүргэдэг, хэрэв системийг өмнө нь баталсан бол.

Та дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай болно.

• Орлогын татварын ерөнхий эсвэл хялбаршуулсан системийг ашиглан тайлангаа ирүүлэх.
• Шаардлагатай татварыг оруулах. Төсөв давхцаж байгаа тохиолдолд нэг татварын төлбөрийг харгалзан төлөхийг зөвшөөрнө. Үгүй бол илүү төлсөн дүнг данс руу буцаах ёстой.
• Тохиромжтой торгуулийг тооцож, төлөх.

Анхаар! Ажилчдын тоог хэтрүүлэхгүйн тулд сар бүр тооцоо хийх шаардлагатай.

UTII: Төлбөр төлөгч нь хэн байж болох вэ?

Ганц татвар төлөгч нь хувиараа бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээд байж болно. Төлбөр төлөгч нь татварын албанд бүртгүүлж, дэглэмийн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагаа явуулах ёстой. UTII-д хамаарах бүх төрлийн үйл ажиллагааг Урлагийн 2-р зүйлд жагсаасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26.

Нийтийн хоол, жижиглэнгийн худалдаа, ахуйн үйлчилгээ, авто тээвэр, мал эмнэлэг, зочид буудлын үйлчилгээ, сурталчилгааны үйл ажиллагаа - эдгээрээс хол байна. бүрэн жагсаалттооцоолсон орлогод нэг татвар ногдуулахыг зөвшөөрсөн ажил, үйлчилгээ. Нэг төрлийн татвар хэрэглэх нь үүрэг биш эрх бөгөөд мэдүүлгийн шинж чанартай.

ЧУХАЛ! Түүнээс гадна холбооны жагсаалтХолбооны субьект бүрийн үйлчилгээ, UTII системийн дагуу татвар ногдуулах боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүдийн орон нутгийн жагсаалтыг хүлээн зөвшөөрдөг. UTII-ийг хэрэглэх гол нөхцөл бол холбооны субьектийн эрх баригчид орон нутгийн түвшинд үйл ажиллагааны төрлийг батлах ёстой.

UTII төлөгч ямар шалгуурыг дагаж мөрдөх ёстой вэ?

Нэг татвар нь байгууллага, бизнес эрхлэгчийг татварын бүртгэл хөтлөх шаардлагаас чөлөөлдөг тул жижиг бизнесийн салбарт хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг татваруудын нэг юм. Татвар төлөгчдийн хүчирхийллээс урьдчилан сэргийлэхийн тулд UTII дэглэмийн тодорхой нөхцлийг хуулиар тогтоосон байдаг.

Хуулийн этгээд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд UTII-ийн шалгуур үзүүлэлтүүд арай өөр байдаг. Тэдгээрийг жагсаалт хэлбэрээр танилцуулъя.

Төлбөр төлөгчийн эрх зүйн байдлаас хамааран UTII хэрэглэх нөхцөл

Төлбөр төлөгч - аж ахуйн нэгждараах нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Хуримтлагдсан дундаж тооӨнгөрсөн хуанлийн жилд байгууллагын ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
2. Дүрмийн санд бусад байгууллагын эзлэх хувь 25 хувиас ихгүй байна.
3. Хамгийн том татвар төлөгчдийн тоонд орох ёсгүй.
4. Үйлчилгээ үзүүлэх үйл ажиллагаа явуулах боломжгүй Хоол хийхҮүний зэрэгцээ нийгмийн хамгаалал, эрүүл мэнд, боловсролын салбарын байгууллага байх.

Төлбөр төлөгч - хувиараа бизнес эрхлэгчдараах нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Нийт ажилд орсон ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
2. Төлбөр төлөгчийн үйл ажиллагааны төрөл байх ёстой хууль тогтоомжийн акт хотын захиргаа, мөн UTII дэглэмийг өөрийн нутаг дэвсгэр дээр зөвшөөрдөг.
3. ШТС, шатахуун түгээх станцын түрээслэгч байж болохгүй.
4. Энгийн түншлэл, итгэлцлийн удирдлагын гэрээний дагуу үйл ажиллагаа явуулах боломжгүй.

ЧУХАЛ! Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - UTII төлөгч, хадгалах үүрэг нягтлан бодох бүртгэлцуцалсан.

UTII төлөгчдөд тавигдах хязгаарлалтууд

Хууль тогтоогч нь UTII-ийн үйл ажиллагаанд хэд хэдэн хязгаарлалт тогтоосон , заавал дагаж мөрдөх ёстой, эс тэгвээс шалгалтаар татварын зөрчил илэрсэн бөгөөд энэ нь төлсөн нэг татвар, торгуулийг дахин тооцоолоход хүргэдэг.

1. Үйл ажиллагааны төрлүүдийн хязгаарлалт. ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хаалттай жагсаалтаас зөвхөн үйл ажиллагааны төрлүүд нь нэг татвар ногдуулдаг. Хэрэв бусад ажил, үйлчилгээ хийгдсэн бол төлбөр төлөгч нь одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу бусад гүйлгээний бүртгэлийг тусад нь хөтөлж, татвар төлөх үүрэгтэй.
2. Үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл бараа борлуулах хүмүүсийн хүрээг хязгаарлах. Төлбөр төлөгч нь зөвхөн хувь хүмүүст даалгасан үйл ажиллагааны хүрээнд үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх үүрэгтэй. Ажил, үйлчилгээ худалдан авагч нь хуулийн этгээд болох хэлцэлд нэг татвар ногдуулах боломжгүй.
3. Бие махбодийн хязгаарлалт. Дөрвөлжин худалдааны давхархудалдаа, нийтийн хоолны үйлчилгээ эрхлэхдээ 150 м.кв-аас хэтрэхгүй байх ёстой. м.Тэр тусмаа 150 ам.метрээс дээш талбайг нийтдээ өмчлөхийг хориглоно. m харилцан хамааралтай хүмүүс. Тээврийн үйлчилгээ үзүүлж буй төлбөр төлөгчдөд 20 автомашины хязгаар тогтоосон.
4. Нутаг дэвсгэрийн үндсэн дээр хязгаарлалт. Хэрэв орон нутгийн эрх баригчид холбооны субьектийн нутаг дэвсгэрт худалдааны татвар тогтоосон бол ийм нутаг дэвсгэрт UTII ашиглахыг хориглоно.
5. Татварын системийг хослуулах хязгаарлалт. UTII төлөгчдөд UTII-ийг бусад татварын системтэй нэгтгэх эрхийг олгодог. Гэсэн хэдий ч UTII болон Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) -д хамаарах жижиглэн худалдааны үйл ажиллагаа, нийтийн хоолны үйлчилгээг хослуулахыг шууд хориглосон.

Хууль тогтоомжийн нэлээд өргөн хүрээний хоригийг үл харгалзан төлбөр төлөгчдөд UTII-ийн орлогод бараг хязгаарлалт байдаггүй. Энэ нь татварын тооцоог үндэслэдэггүйтэй холбоотой бодит үзүүлэлтүүд эдийн засгийн үйл ажиллагаабайгууллага эсвэл бизнес эрхлэгч, мөн боломжит орлого, энэ нь биет үзүүлэлт болон үндсэн ашигт ажиллагаанаас хамаарна. Энд дурдах цорын ганц зүйл бол хамгийн том татвар төлөгчдийн хувьд UTII-д шилжих боломжгүй юм.

ЧУХАЛ! Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн үндсэн ашгийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуулиар Урлагийн зүйлд заасан байдаг. 346.29.

***

Орлогын нэг татвар нь худалдаа, нийтийн хоол, хэрэглээний үйлчилгээ эрхэлдэг жижиг бизнес эрхлэгчдийн дунд өргөн тархсан. Төрөөс хариуцлага тооцох хэд хэдэн нөхцөлийг тогтоосон: тэдгээр нь ажилчдын тоо, үйл ажиллагааны нутаг дэвсгэр, үйл ажиллагааны төрөл, хуулийн этгээдийг үүсгэн байгуулагчдын бүрэлдэхүүнтэй холбоотой байдаг.

Тооцооллын орлогод нэг татвар төлөх боломжтой байхын тулд тооцоолсон орлогод нэг татвар ногдуулах зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны төрлүүдийн хувьд хамгийн ноцтой хязгаарлалт тогтоогддог гэдгийг санах нь зүйтэй.

Бизнес хийснээр хувь хүн авдаг тодорхой орлогоборлуулсан бараа, үйлчилгээний орлого хэлбэрээр, түүнчлэн борлуулах зорилгоор шаардлагатай материал, бүтээгдэхүүнийг худалдан авахдаа зардал гаргадаг; ямар ч тохиолдолд тэрээр тогтмол хөрөнгийн эргэлттэй байдаг.

Хүлээн авсан хэмжээн дээр үндэслэн бизнес эрхлэгч татварын боломжит хэлбэрүүдийн аль нэгийг ашиглах боломжтой болно.

• Татварын ерөнхий сонголт нь орлогын татварыг төлөх үүрэгтэй хувь хүмүүс, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар 0 – 18% ба түүнээс дээш үл хөдлөх хөрөнгө. OSNO-ийн давуу болон сул талуудыг нарийвчлан авч үзсэн;
• хялбаршуулсан татварын тогтолцоо юм хамгийн сайн сонголтжижиг бизнесийн хувьд энэ нь зөөлөн нөхцөлтэй тул түүний нөхцлийн дагуу аж ахуйн нэгжийн нийт орлогын 6% буюу ашгийн 15% -ийг оруулах шаардлагатай;
• - энэ тохиолдолд шимтгэлийн хэмжээ нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна. Систем нь бүх төрлийн жижиг бизнесүүдэд зориулагдаагүй бөгөөд төлбөрийг жилд нэг удаа хийдэг.

Бусад төрлийн татварыг тусгай төрлийн үйл ажиллагаа, жишээлбэл, хөдөө аж ахуй эрхлэх тохиолдолд хэрэглэнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын эргэлтээс хамааран хялбаршуулсан татварын системд тайлангаа хэрхэн ирүүлдэг болохыг та энэ видеоноос олж мэдэх болно.

Жилийн орлогын хязгаар

дагуу Татварын хуульОХУ-д татварын төрөл бүрийг тодорхой хэмжээний эргэлтэд оруулах боломжтой.

Патентийн үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын хэмжээ

Хэрэв энэ сонголтыг ашиглавал бизнес эрхлэгчийн бүх төрлийн үйл ажиллагааны жилийн нийт орлого 60 сая рубль байх ёстой.

Хэрэв тогтоосон босго хэмжээнээс хэтэрсэн бол бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан эсвэл сонгох эрхтэй ерөнхий хэлбэртатвар төлөх. Тэрээр татварын шинэ хугацааны эхний өдрөөс эдгээр татварын аль нэгэн хэлбэрт шилжих боломжтой болно.

Анхаарах зүйл: 2017 оноос хойш бизнес эрхлэгчдэд өөрсдөдөө хамгийн сайн сонголтыг сонгох эрхийг олгосон бөгөөд үүнээс өмнө тэдгээрийг автоматаар шилжүүлдэг байсан. нийтлэг системтатвар төлөх.

Хялбаршуулсан хамгийн их орлого

Урлагийн шинэлэг зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-т зааснаар 2018 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг бизнес эрхлэгч жилд 150 сая рубль олох эрхтэй. Онцлог шинж чанарууд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахХХК-ийг авч үзэж байна.

Хялбаршуулсан системийн дүрмийн дагуу татварын төлбөрийг 2 хувилбарын аль нэгээр нь хийж болно.

1. Орлогоос 6% -ийн төлбөр.
2. Орлогоос зардлаа хассан төлбөр; энэ сонголтыг ашиглахын тулд та одоогийн схемийг сайтар ойлгох хэрэгтэй.

Энэ тохиолдолд дараах томъёог ашиглана: Орлого – аж ахуйн нэгжийн зардал * 15%.

Гэсэн хэдий ч дотор гэдгийг санах нь зүйтэй бие даасан бүс нутагөгсөн хүүэнэ нь өөр байж болно, жишээлбэл, Санкт-Петербургт 10% байна.

Анхаарах зүйл: Хэрэв орлого хасах зардал 0 бол та ямар ч тохиолдолд орлогын дүнгийн 1% -тай тэнцэх хэмжээний төлбөр хийх шаардлагатай болно.

Харьцуулсан шинж чанарууд IP болон ХХК.

Хялбаршуулах гол зорилго нь дунд, жижиг бизнес эрхлэгчдийн нуруун дээрх татварын ачааллыг бууруулах явдал тул тогтоосон хязгаарыг дагаж мөрдөх шаардлагатай бөгөөд хэрэв тэдгээр нь хэтэрсэн бол аж ахуйн нэгж автоматаар татварын ерөнхий систем эсвэл UTII-д шилжинэ. ашиглах үед дараах төрлүүдүйл ажиллагаа:

• Бүтээгдэхүүний жижиглэнгийн худалдаа;
• Байшинг засварлах чиглэлээр үзүүлэх үйлчилгээ;
• Машин угаах, засвар үйлчилгээ хийх;
• амьтан, шувууг эмчлэх;
• Зар сурталчилгааны агентлагууд;
• Хүн, барааг тээвэрлэх хөдөлгөөн;
• Зочид буудал эсвэл зочлох үйлчилгээний бизнес;
• Жижиглэнгийн худалдаа, зогсоол хийх талбайг хангах.

Анхаарах зүйл: UTII-д шилжих хугацааг хангахын тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу улирал дууссанаас хойш 5 хоногийн дотор өргөдөл гаргах ёстой. Энэ тохиолдолд шилжүүлгийг хязгаараас хэтэрсэн хугацааны эхэн үеэс эхлэн гүйцэтгэнэ.

Аливаа дэглэмээс хялбаршуулсан горимд шилжих тохиолдолд үндсэн орлогын үлдэгдлийн хэмжээг хянах шаардлагатай, учир нь 2018 онд энэ нь 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Шинэ жилээс шилжилт хийх боломжтой бөгөөд заасан эзлэхүүнийг дагаж мөрдөх ёстой. Хэрэв компани аль хэдийн хялбаршуулсан татварын системээр ажиллаж байгаа бол хөрөнгийн үлдэгдлийг харгалзан үзэх шаардлагатай, учир нь энэ нь заасан хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Эргэлтийн хөрөнгийг тусгай горимоор харьцуулах

Хязгаарлалт	OSN	хялбаршуулсан татварын систем	Патент
Эргэлтээр	Байхгүй	150,000,000 рубль	60,000,000 рубль
Үндсэн хөрөнгөөр	Байхгүй	150,000,000 рубль	Байхгүй
Ажилтны тоогоор	Байхгүй	100	15
Үйл ажиллагааны төрлөөр	Байхгүй	Хуулийн газар, казино, ломбард	Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346. 43-т олон тооны хязгаарлалтууд байдаг
Татвар	Орлогын татвар - даатгалын шимтгэлийн төлбөрийг 30%, нэмэгдсэн өртөг нь ашигласан үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран 0-18%, үл хөдлөх хөрөнгийн хураамжийг нэмнэ.	Орлогын татвар 6% буюу орлого хасах зардал 15%	Хуульд заасны дагуу тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа явуулж буй жилийн орлогын боломжит түвшний 6%

UTII дахь эргэлт

Татварын энэхүү сонголтыг хэрэгжүүлэх явцад орлогод хязгаарлалт байхгүй, гэхдээ дагаж мөрдөх ёстой бусад хязгаарлалтууд байдаг.

• Ажилтны дундаж тоо 100 хүртэл хүн байна;
• Бусад аж ахуйн нэгжүүдэд оролцох 25% хүртэл.

Түүнээс гадна:

• Аж ахуйн нэгж нь хамгийн том компаниудын нэг байх ёстой;
• Зөвхөн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааг ашигладаг;
• Энэ тохиолдолд үйл ажиллагаа нь энгийн нөхөрлөл эсвэл итгэлцлийн удирдлагын хүрээнд явагддаг;
• Татвар төлөгч нь хөдөө аж ахуйн нэг татвар төлдөг.

Татварын үндсэн системүүд.

• Жижиглэнгийн худалдааны талбай нь 150 квадрат метрээс хэтрэхгүй байх ёстой. метр;
• Тоо хэмжээ тээврийн хэрэгсэлачаа, зорчигч тээвэрлэх тохиолдолд 20 нэгжээс хэтрэхгүй.

ОХУ-д татварын хамгийн түгээмэл гурван систем байдаг - ерөнхий (OSN), хялбаршуулсан (USN), түүнчлэн тооцсон орлогын нэг татвар (UTII). Бусад нөхцөл байдалд бидний яриад байгаа нэр томъёо нь Орост маш ховор хэрэглэгддэг (голчлон зарим зүйлийг тодорхойлоход). эдийн засгийн үзэгдэл, шинж чанар гадаад орнууд). Нь юу өвөрмөц онцлог UTII? Ямар тохиолдолд хэрэглэж болох вэ? Татварыг хэрхэн зөв тооцдог вэ? Бизнес эрхлэгч хэзээ Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх шаардлагатай вэ?

UTII гэж юу вэ?

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII) нь байгууллагын бодит орлогоос хамаарахгүй хураамж юм. Үүний үнэ цэнийг тооцоолсон үзүүлэлтэд үндэслэн төрөөс “тооцдог”. Олон тооны шинжээчдийн үзэж байгаагаар төрөөс UTII гэх мэт ойлголтыг нэвтрүүлж, тооцсон орлогод татварын хувь хэмжээг тогтоосон гол зорилго нь бодит эргэлтийг хянахад хэцүү байдаг бизнесийн үйл ажиллагаанаас хураамж авах хэмжээг нэмэгдүүлэх явдал юм. сан.

Татварын энэ арга нь мэдээжийн хэрэг зөвхөн Холбооны татварын алба төдийгүй бизнес эрхлэгчдэд сонирхолтой байдаг. Учир нь та маш их орлого олох боломжтой, гэхдээ төрийн санд тогтмол мөнгө төлж, ихэнх тохиолдолд стандарт татвар төлж байснаас бага байна. Үүний зэрэгцээ, хэрэв орлого байхгүй эсвэл бага бол та UTII төлөх ёстой.

Хэрэв компани төрийн санд тооцсон орлогоосоо нэг татвар төлдөг бол бусад төрлийн хураамжаас чөлөөлөгдөнө. Жишээлбэл, орлогын албан татвар (хэрэв бизнесийг хувиараа бизнес эрхлэгч удирддаг бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар), үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, түүнчлэн НӨАТ (зөвхөн бид Орос руу бараа импортлох тухай яриагүй бол). Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгчид үүрэг хариуцлагаа хадгалдаг хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөражилчдын хувьд болон тэдний (болон өөрсдөдөө) оруулсан хувь нэмрийг шилжүүлэх засгийн газрын хөрөнгө. Мөн төрийн санд тээвэр, ус болон газрын татвар- холбогдох төрлийн бизнес эрхэлж байгаа бол. Гэхдээ үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх шаардлагагүй.

UTII ашиглах боломжтой бизнесийн төрлүүд

Зөвхөн дараахь салбарт бизнес эрхэлж байгаа тохиолдолд тооцсон орлогод нэг татвар ногдуулах боломжтой.

• мал эмнэлгийн үйлчилгээ, ахуйн үйлчилгээ;
• засвар, засвар үйлчилгээ, угаах, зогсоол;
• тээврийн үйлчилгээ;
• нийтийн хоол;
• жижиглэн худалдаа;
• гадаа баннер, машин дээр зар сурталчилгаа;
• түрээсийн орон сууцаар хангах;
• хаягаар ашиглахыг зөвшөөрнө арилжааны үндсэн дээр жижиглэн худалдааны газрууд(газар талбайг оруулаад).

Хамгийн чухал нюанс: хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь хэд хэдэн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг бол тооцсон орлогын нэг татварыг тус бүрт нь төлдөг. Бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны чиглэлийг холбогдох баримт бичигт бизнесийг бүртгэхдээ зааж өгсөн болно (эсвэл үйл ажиллагаа ахих тусам нэмэгддэг).

Бизнесийн төрлүүдийн талаар дэлгэрэнгүй

UTII-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлүүдийн талаар бага зэрэг нарийвчлан авч үзье.

Бидний дээр дурдсан эхний зүйл бол B2C сегмент болох иргэдэд ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх явдал юм. Энэ хэсэгт нэлээд өргөн хүрээний үйлчилгээ багтдаг:

• оёх (түүнчлэн засварлах) хувцас (үслэг эдлэл орно), гутал;
• металлаар хийсэн галантерийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
• оршуулгын үйлчилгээ, цэцэг, хөшөө, хашаа үйлдвэрлэх;
• цонх, хаалга үйлдвэрлэх, орон сууцны наалт (түүнчлэн тэдгээрийн суурилуулалт);
• шил боловсруулах;
• гэр ахуйн цахилгаан хэрэгслийн засвар;
• тоглоом, самбар (компьютер биш) тоглоом үйлдвэрлэх;
• шилэн сав, төрөл бүрийн дахин боловсруулах (хаягдал төмрөөс бусад) цуглуулах ажлыг зохион байгуулах;
• цонх, хаалганы шиллэгээ;
• мөрдөгч үйлчилгээ;
• байшин барих, засварлах;
• тохижилт;
• спортын хичээл заах;
• сургалтын үйлчилгээ;
• зураг төслийн хэрэгжилт;
• байр цэвэрлэх;
• хүүхэд, тусламж хэрэгтэй хүмүүст анхаарал халамж тавих;
• гагнах, угсрах, сантехник суурилуулахтай холбоотой ажил;
• үсчин, усанд орох үйлчилгээ, массажны газар, төлбөртэй бие засах газар;
• мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
• хөдөө аж ахуйн гаралтай хүнсний бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл;
• заалт эмнэлгийн үйлчилгээхувийн эмнэлгүүдэд эм үйлдвэрлэх;
• аюулгүй байдал, аюулгүй дагалдан яваа;
• нисэх онгоцны буудлын терминал, түүнчлэн галт тэрэгний буудлуудад ачаа тээш тээвэрлэх;
• гэрэл зургийн цехийн үйлчилгээ, дуу бичлэгийн студи, видео үйлдвэрлэл;
• хэвлэх үйлчилгээ, номын хавтас, сийлбэр, хуулбар.

Дараагийн зүйл бол машины засвар үйлчилгээ юм. Энд бүх зүйл энгийн байдаг - машин засвар, угаалга хийдэг. Гэхдээ үүнд техникийн хяналтын үйлчилгээ ч багтана.

Дараа нь тээврийн үйлчилгээ орно. Үүнд зорчигч, ачаа тээвэрлэлт орно - бэлэн бус мөнгөөр ​​​​хувь хүний ​​​​болон бэлэн мөнгөний төлбөр, хуулийн этгээдийн хувьд - зөвхөн банкны шилжүүлгээр. Үүний зэрэгцээ аж ахуйн нэгж нь 20 нэгжээс илүүгүй тоног төхөөрөмж эзэмших ёстой. Гадаадын гэрээт гүйцэтгэгчидтэй ажиллах нь мөн UTII-д хамаарна.

Дараагийн цэг бол түрээсийн орон сууцаар хангах явдал юм. Энд байгаа гол онцлог нь тухайн компанид хамаарах болон бусад хуулийн этгээд, тэр байтугай хувь хүмүүсийн өгсөн үл хөдлөх хөрөнгийг хоёуланг нь түрээслэх боломжтой юм. Үүний зэрэгцээ түрээсийн орон сууц бүрийн унтлагын өрөө нь 500 м.кв-аас ихгүй байх ёстой.

Хоолны үйлчилгээг үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх танхимтай болон танхимгүй аль алинд нь үзүүлж болно, гэхдээ зочдод худалдан авсан бүтээгдэхүүнийг хэрэглэх нөхцөл бүрдсэн тохиолдолд л боломжтой. Жишээлбэл, кино театр эсвэл худалдааны төвийн "хоолны талбай" -д зочлоход зориулж шинэхэн талх жигнэх юм бол.

Жижиглэн худалдааны хувьд энд цорын ганц чухал хязгаарлалт бол дэлгүүрийн талбай бөгөөд 150 квадрат метрээс хэтрэхгүй байх ёстой. м.Үүнд гар утасны (түгээлтийн) борлуулалт, худалдаа (мэргэшсэн машинуудаар дамжуулан худалдаа хийх) орно. Жижиглэнгийн худалдаачдын үйлчлүүлэгчид нь төрийн өмчит компани байж болно.

UTII-ийн тооцоо

Тооцооллын орлогыг тусгай томъёогоор тооцдог. Энэ нь үндсэн дөрвөн бүрэлдэхүүн хэсгээс бүрдэнэ. Энэ бол "биет үзүүлэлт" гэж нэрлэгддэг үндсэн өгөөж, мөн үндсэн ба инфляци гэсэн хоёр тохируулагч хүчин зүйл юм. Бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн тоонуудыг хооронд нь үржүүлдэг - тооцоолсон орлогын хэмжээг ингэж олж авдаг. Хариуд нь Холбооны татварын албанд төлөх ёстой UTII нь үүний 15% -ийг 3-аар үржүүлдэг (татварыг улирал бүр тооцдог тул).

UTII татварын системийг компаниудад ашиглах хязгаарлагдмал хариуцлагатай(ХХК) нь тухайн байгууллага нь тогтоосон жагсаалтаас нэг буюу хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа тохиолдолд л боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-р зүйлийн 2 дахь хэсгийг үзнэ үү). түүний ажилтан 100 хүрэхгүй ажилтантай бөгөөд ХХК нь өөрөө харьяалагддаггүй хамгийн том татвар төлөгчид, дараа нь татвараа дахин тооцоолох бүрэн эрхтэй бөгөөд энэ нь бодит бус харин тооцсон орлогыг илэрхийлдэг. UTII-ийн татварын хувь хэмжээ нь тооцоолсон орлогын 15% байна.

Тооцооллын хувьд бид ашигт ажиллагааны үндсэн үзүүлэлт (үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр ОХУ-ын Татварын хуулиар урьдчилан тодорхойлсон) болон хэд хэдэн тодруулах коэффициентийг авна.

• K1 бол ОХУ-ын Засгийн газраас жил бүр тогтоодог инфляцийн коэффициент юм. 2017 онд 1.798, 2018 онд 1.868 байна.
• K2 - залруулах коэффициент. Үүнийг бүс нутгийн эрх баригчид тогтоодог бөгөөд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны чиглэлээс хамаарна.
• Физик үзүүлэлтбизнесийн цар хүрээг харгалзан . Энэ нь ажилчдын тоо, жижиглэнгийн худалдааны талбай, зар сурталчилгааны талбайн хэмжээ гэх мэт олон шалгуурын дагуу тооцдог.

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн (ХХК) UTII татварыг тооцоолох томъёо нь дараах байдалтай байна.

UTII = Үндсэн өгөөж x Физик үзүүлэлт x K1 x K2 x 15%.

2015 оноос хойш бүс нутгийн орон нутгийн эрх баригчид өөрчлөх эрхийг авсан Татварын хувь хэмжээ UTII. Үнийн тархалт 7.5-15% байж болно.

UTII ашиглахын гол давуу тал нь UTII нь хэд хэдэн татварыг нэг удаагийн төлбөрөөр сольдог Хүлээн авсан бодит ашигт татвар ногдуулдаггүй- бизнес эрхлэгч зөвхөн тодорхой хэмжээний төлбөр төлөх шаардлагатай болно.

Хэрэв компани их хэмжээний ашиг олж чадвал энэ нь тодорхой "нэмэх" юм татварын албатэд зөвхөн үүнээс л өгдөг бага хувь, энэ нь мэдээж хүлээн авсан орлогод эерэгээр нөлөөлнө. Гэсэн хэдий ч, хэрэв компани улаанаар орвол татвараа төлөх ёстой хэвээр байгаа бөгөөд дараа нь дампуурлын эрсдэлтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын тооцоо

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан UTII системийг ашиглах нь ХХК-тай ижил дүрмээр зохицуулагддаг бөгөөд ижил томъёогоор тооцоолно.

Энд UTII = Үндсэн ашиг x Физик үзүүлэлт x K1 x K2 x 15%.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бусад татвар (хөрөнгө, ашиг, НӨАТ) төлөхөөс чөлөөлөгддөг.

Цаашид багасгах зарим аргууд байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй татварын дарамт, энэ нь орлогоо нэмэгдүүлнэ гэсэн үг:

• Ажилчдын тоог цөөрүүлэх. Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч ажилд авсан боловсон хүчингүй бол төсвөөс гадуурх санд төлсөн шимтгэлийг нэмж хасч болно.
• Өөрчлөгдөж болно нутаг дэвсгэр, аж ахуйн нэгж бүртгэлтэй байгаа, K2 бууруулах.
• Жижиглэнгийн талбайг багасгах.

Хязгаарлалт

Орлогын бүртгэлд:

• Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл.
• Цалин, санд шимтгэл төлөх.
• Бусад зардал (хэрэглээний үйлчилгээ орно).
• Бүх гүйлгээний татвар.

Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бүртгүүлэхийн тулд бизнес эрхлэгч дэлгүүрээс ном худалдаж аваад хуудсыг дугаарлаж, үдээс, гарын үсэг зурж, дараа нь татварын албанд өгөх шаардлагатай. Бүртгэл үнэ төлбөргүй. Мөн цахим хэлбэрээр ном хөтлөх боломжтой.Уг номыг татвар төлөгч буюу компанийн эзэмшигч / хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эмхэтгэж, хөтөлдөг. Үүнийг тус бүрээр тусад нь бөглөх ёстой тайлангийн хугацаажил болон үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр.

Анхаар:Ном байхгүй бол 10,000 рублийн торгууль ногдуулна. Татварын жил дууссанаас хойш номыг 4 жилийн хугацаанд хадгалах ёстой.

дүгнэлт

EVND – асаалттай Энэ мөчэнгийн, тохиромжтой, хамгийн чухал нь ашигтай системжижиг байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар. Ийм татварын гол давуу тал нь татвар авдаггүй бодит орлогоаж ахуйн нэгжүүд, гэхдээ тогтмол гэж үздэг. Нэмж дурдахад EBNI нь таныг бусад олон татвараас чөлөөлдөг бөгөөд энэ нь байгууллагын орлогыг хадгалах боломжийг олгодог.