Нэр томьёо 

Бэлэн мөнгөний машин дахь бэлэн мөнгөний хязгаар. Байгууллагад бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хэрхэн тогтоодог вэ?

Юу болов бэлэн мөнгөний хязгаар- Энэ бэлэн мөнгөний хэмжээ байгууллагын касс, Бэлэн мөнгөний машины хэмжээг тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны нөхцлөөс хамааран банк тогтоодог.

Яагаад танд хязгаарлалт хэрэгтэй байна вэ?

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг ОХУ-ын Банкны заавраар зохицуулдаг. Банкны зааврын дагуу бэлэн мөнгөний хязгаар гэдэг нь бэлэн мөнгө гаргасны дараа кассанд байх ёстой хамгийн дээд хэмжээ юм. бэлэн мөнгөний дэвтэражлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хэмжээ.

Хязгаарлагдмал хадгаламжийг кассанд хадгалахыг зөвхөн тодорхой өдрүүдэд зөвшөөрнө.

  • Цалин, тэтгэлэг олгох;
  • Амралтын өдөр;
  • Амралтын өдрүүд (ажлын өдрүүд биш).

Бусад тохиолдолд торгууль хэлбэрээр захиргааны хариуцлага хүлээлгэнэ.

  • 4000 мянгаас. рубль - 5,000 мянга хүртэл урэх - хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан болон албан тушаалтнууд;
  • 40,000 мянгаас. урэх - 50,000 мянга хүртэл. үрэх. - хуулийн этгээдийн хувьд нүүр царай.

Анхаар, хязгаарлалтыг ашиглахын тулд аж ахуйн нэгж тусгай бүртгэлд өргөдөл гаргах шаардлагагүй бөгөөд жижиг бизнесүүдэд тогтоосон шалгуурыг хангасан байх нь хангалттай юм.

  • Ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх;
  • Бараа, ажил борлуулснаас олсон орлого 800,000 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг байгууллагууд хязгаар тогтоохоос татгалзаж болно. Бэлэн мөнгөний хязгаараас татгалзахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

  • Хязгаарыг тогтоосон захиалгыг цуцлах;
  • Захиалга гаргах.

Бэлэн мөнгөний хязгаарын тооцоо

Кассан дээрх бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох хоёр томъёо байдаг. Эхний томъёог компанийн касс борлуулалтад бэлэн мөнгө хүлээн авдаг бол хоёр дахь томъёог ямар ч хязгаарлалтгүй, гэхдээ бэлэн мөнгө гаргах шаардлагатай бол хэрэглэнэ.

Алгоритмыг авч үзье:

Хэрэв компанийн касс бараа борлуулахдаа бэлэн мөнгө хүлээн авбал:

O - бараа борлуулах, аливаа үйлчилгээ үзүүлэхэд шаардагдах бэлэн мөнгөний хэмжээ;

R. - борлуулсан барааны мөнгө хүлээн авахыг харгалзан компаниас тогтоосон хугацааны тооцоо;

Жишээлбэл: Екатеринбург хотын Холбооны эрүүл мэндийн байгууллага төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлдэг. Орлого төлбөртэй үйлчилгээ, аж ахуйн нэгжийн касс руу очих. Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолохын тулд дараах алхмуудыг ашиглана уу.

  • 2017 оны 2-р улирлын хугацаа (ажлын 45 өдөр);
  • Тухайн үеийн орлогын хэмжээ – 360,000 мянга. үрэх;
  • Банкинд мөнгө байршуулах өдрүүдийн хоорондох хугацаа нь ажлын 3 өдөр байна.

Бэлэн мөнгөний машины хязгаар нь: 32,000 (360,000/45*4) Тиймээс кассын хязгаар нь 32,000 мянган рубльтэй тэнцэнэ.

Хэрэв хязгаарлалт байхгүй, гэхдээ бэлэн мөнгө гаргах шаардлагатай бол алгоритм бага зэрэг өөрчлөгдөнө.

L-Cash үлдэгдлийн хязгаар;

O – цалин, тэтгэлэг гэх мэтээс бусад олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ.

P - ажлын өдрүүдэд олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээг харгалзан тооцооны хугацаа;

Жишээлбэл: Засгийн газрын агентлагЧелябинскт бэлэн мөнгөний баримт байхгүй. Хязгаарыг тооцоолохын тулд бид дараах үзүүлэлтүүдийг ашиглана.

  • Төлбөрийн хугацаа 68 хоног (2017 оны 2-р улирал)
  • Бараа, үйлчилгээ, ажил, цалин хөлс, тэтгэлэг гэх мэт төлбөрийг тооцохгүйгээр олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ - 800,000 рубль;
  • Банкинд бэлэн мөнгөний чек хийх өдрүүдийн хоорондох хугацаа нь ажлын 4 өдөр;

Бэлэн мөнгөний хязгаар нь: 47,058.82, дүнгээ 47,059 (800,000/68*4) болгон томруулна.

Бэлэн мөнгөний хязгаарлалтын захиалга хийх журам

Мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгох баримт бичгийг байгууллага бүр бие даан боловсруулдаг. Захиалгын ийм маягт байхгүй боловч дараахь мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай.

  1. Захиалга гарсан огноо;
  2. Тогтоосон хязгаарын хэмжээ;
  3. Хязгаарын хэмжээг тооцох арга, журам;
  4. Хэрэв та захиалгаа цуцлах шаардлагатай бол өмнөх захиалгын огноо, баримт бичгийн дугаарыг зааж өгөх шаардлагатай;

Албан ёсны баримт бичгийн бусад бүх шалгуурыг үндэслэн байгууллага нь үндсэн дүрэмд үндэслэн баримт бичгийг боловсруулдаг. Жишээ авч үзье:

"Спектр" ХХК

2017 оны 09 дүгээр сарын 20-ны өдрийн 32 дугаар тушаал

“Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоох тухай”

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 310-У тоот зааврыг үндэслэн.

Би захиалж байна:

  1. 2017 оны 4-р улиралд тогтоосон бэлэн мөнгөний хязгаарыг 2015 оны 4-р улирлын мэдээлэлд үндэслэн 670.345 (Зургаан зуун далан мянга гурван зуун дөчин таван) рублийн дүнгээр хүлээн авах;
  2. Rossiyskoy Stroy OJSC цуглуулах хугацааг тогтооно: ажлын 5 өдөр тутамд 2 удаа;
  3. 2017 оны 05 дугаар сарын 20-ны өдрийн 15 дугаар “Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоох тухай” тушаалыг хүчингүй болгох;
  4. Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хадгалах үүрэгтэй кассчин томилогдсон бөгөөд ажлын өдрийн төгсгөлд кассын бүртгэлд байгаа дүнг шалгах шаардлагатай болно.

Ерөнхий захирал Л.Е.Ленчиков гарын үсэг зурав

Бид тушаалыг уншсан:

Ахлах нягтлан бодогчА.А.Некрасовын огноо/гарын үсэг

Кассчин огноо/гарын үсэг Н.Г.Эскина

Нэмэлт дараалалд байгууллага зааж болно дизайны дээжбэлэн мөнгөний хязгаар.

Дээрх жишээнээс харахад бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох, тушаал гаргах нь нягтлан бодох бүртгэлд хэцүү ажил биш гэдгийг бид итгэлтэйгээр хэлж чадна. нягтлан бодох бүртгэл Хэрэв та илүүдэл дүнг тооцоход анхаарлаа хандуулбал байгууллага нь санхүүгийн зөрчил, захиргааны хариуцлагаас зайлсхийх боломжтой.

Байгууллагын бэлэн мөнгөний хязгаар

Банкууд Оросын Холбооны Улсаж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолоход өөрчлөлт оруулсан. Одоо та ОХУ-ын Банкны 3210-u зааврыг ашиглах ёстой. Бид өнөөдөр үйлчилж буй дүрмийг ойлгох хэрэгтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан журам:

Жижиг бизнес эрхлэгчид болон хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохгүй байх эрхтэй. Тэгээд дамжуулна бэлэн мөнгөшаардлагатай гэж үзвэл банкинд өгөх боломжтой. Хүн бүр давуу талыг ашиглах боломжтой гэдгийг анхаарна уу. хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн үйл ажиллагааны төрлөөс үл хамааран.

Харин аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд зөвхөн жижиг бизнес гэж ангилдаг хүмүүс бэлэн мөнгөний хязгаараас чөлөөлөгдөх эрхийг авах болно.

Хялбаршуулсан нөхцлийн жагсаалт:

  • Хэрэглэгчийн хоршоо, худалдааны аж ахуйн нэгж;
  • Оролцох нь ОХУ, ХХК, аж ахуйн нэгж, сан, байгууллагын дор хаяж хувь хэмжээ юм.

Бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтэрсэн

Хязгаарыг давах нь бизнес эрхлэгчдийн хувьд жинхэнэ асуудал юм. Оросын компаниуджурмыг дагаж мөрдөх ёстой бэлэн мөнгөний гүйлгээ. Тухайн данс нээлгэсэн банкны журмын дагуу. Банк нь өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тавьдаг.

Ингэхийн тулд бүх байгууллага жил бүр өөрт нь үйлчилгээ үзүүлдэг нэг банкинд тооцооны маягт гаргаж өгдөг. Дараа нь төлбөр тооцооны хязгаарын хэмжээг бусад банкуудад мэдээлнэ.

Хязгаарыг хэтрүүлэхгүй байх арга:

  1. Цуглуулга - банкны үйлчилгээг ашиглах;
  2. Илүүдэл дүнг компанийн ажилтанд өгч, ашиглаагүй урьдчилгаа болгон буцааж өгөх;
  3. Компани нь 3 хоногийн дотор бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг давах эрхтэй үед цалингийн төлбөрийг ашигла.

Дүгнэж хэлье

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэтрүүлэх нь байгууллагуудад хүндрэлтэй гэж үздэг. Бүх компаниуд кассын бүртгэлийн журмыг дагаж мөрдөх ёстой. Төв банкуудөдрийн эцэст үлдэгдэл дүнгийн хязгаарыг тогтоох. Хэрэв та дүрмийг дагаж мөрдөхгүй бол баригдаж болно захиргааны торгууль, гэхдээ үүнээс зайлсхийхийн тулд та гурван энгийн дүрмийг баримтлах хэрэгтэй.

"Бэлэн мөнгөний сахилга бат" гэсэн ойлголтыг ойлгохын тулд та эхлээд "Бэлэн мөнгөний бүртгэл" ба "Касс" гэсэн нэр томъёоны ялгааг ойлгох хэрэгтэй.

Бэлэн мөнгөний бүртгэл (KKM, KKT)шаардлагатай төхөөрөмж юм хүлээн авч байнаүйлчлүүлэгчдийнхээ хөрөнгө. Ийм төхөөрөмж хэд хэдэн байж болох бөгөөд тэдгээр нь тус бүр өөрийн тайлангийн баримт бичигтэй байх ёстой.

Байгууллагын касс ( үйл ажиллагааны касс) цуглуулга юм бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээ(хүлээн авах, хадгалах, хүргэх). Бэлэн мөнгөний бүртгэл нь кассын бүртгэлийг оруулаад хүлээн авсан орлогыг хүлээн авдаг. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаатай холбоотой бүх бэлэн мөнгөний зардлыг кассаас гаргаж, мөнгийг цаашид банк руу шилжүүлэх зорилгоор цуглуулагчдад шилжүүлдэг. Бэлэн мөнгөний бүртгэл нь тусдаа өрөө, өрөөнд сейф, тэр ч байтугай ширээн дээрх шургуулга байж болно.

Тиймээс бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь бэлэн мөнгөний баримт бичгийн гүйцэтгэлтэй байх ёстой бөгөөд энэ нь ихэвчлэн дагаж мөрдөх гэсэн үг юм. бэлэн мөнгөний сахилга бат.

Бэлэн мөнгөний сахилга батбэлэн мөнгө хүлээн авах, олгох, хадгалах (бэлэн мөнгөний гүйлгээ)-тэй холбоотой үйл ажиллагаа явуулахад дагаж мөрдөх ёстой дүрмийн багц юм.

Бэлэн мөнгөний сахилга баттай байх үндсэн дүрэм нь:

Хэн дагаж мөрдөх ёстой

Бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахих шаардлага нь кассын машин эсвэл сонгосон татварын систем байгаа эсэхээс хамаардаггүй.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хэрхэн тооцдог вэ?

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолох журмыг ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот удирдамжийн хавсралтад үзүүлэв.

Үүний дагуу 2019 онд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хоёр аргын аль нэгээр тооцож болно.

Хувилбар 1. Касс дахь бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээгээр тооцоолно

L = V / P x N c

Л

В- тооцооны хугацаанд борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ рубль (шинээр байгуулагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг зааж өгдөг).

П- бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг харгалзан үзэх тооцооны хугацаа (үүнийг тодорхойлохдоо та ямар ч цаг хугацааг авч болно, жишээлбэл, бэлэн мөнгөний орлогын дээд хэмжээ гарсан сар). Төлбөрийн хугацаа байх ёстой ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй

Nc– бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрөөс банкинд мөнгө байршуулсан өдрийн хоорондох хугацаа. Энэ хугацаа ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй, орон нутагт банк байхгүй тохиолдолд ажлын 14 хоног байна. Жишээлбэл, ажлын 3 хоногт нэг удаа банкинд мөнгө байршуулдаг бол N c = 3. N c-г тодорхойлохдоо байршлыг харгалзан үзэж болно, зохион байгуулалтын бүтэц, үйл ажиллагааны онцлог (улирлын шинж чанар, ажлын цаг гэх мэт).

Тооцооллын жишээ. "Компани" ХХК ажиллаж байна Жижиглэн худалдаа. Байгууллагын удирдлагууд 2018 оны арванхоёрдугаар сарыг тооцооны хугацаа болгон авч 2019 онд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар тогтоохоор шийдвэрлэсэн. Арванхоёрдугаар сард тус компани 21 хоног ажиллаж, 357,000 рублийн мөнгөн орлого хүлээн авсан. Үүний зэрэгцээ тус байгууллагын касс 2 хоногт 1 удаа орлогоо банкинд тушаажээ. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна. 34,000 рубль.(357,000 рубль / 21 хоног х 2 өдөр).

Сонголт 2. Кассаас олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээг үндэслэн тооцоолно

Энэ аргыг ихэвчлэн үйл ажиллагааныхаа явцад бэлэн мөнгө авдаггүй, гэхдээ үе үе банкнаас мөнгө авдаг (жишээлбэл, ханган нийлүүлэгчидтэйгээ төлбөр тооцоо хийх) хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд ашигладаг.

Энэ тохиолдолд томъёог хэрэглэнэ:

L = R / P x N n

Л- рубль дэх бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар;

Р- тооцооны хугацаанд рубль хэлбэрээр олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ (ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад шилжүүлгийг төлөхөд зориулагдсан дүнг эс тооцвол). Шинээр байгуулагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд бэлэн мөнгөний зарцуулалтын хүлээгдэж буй хэмжээг заана;

П- бэлэн мөнгө авах хэмжээг харгалзан үзэх тооцооны хугацаа (үүнийг тодорхойлохдоо та аль ч цагийг авч болно, жишээлбэл, бэлэн мөнгө хамгийн их гарсан сар). Төлбөрийн хугацаа байх ёстой ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй, хамгийн бага утга нь дурын байж болно.

Nn- банкнаас мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацаа (ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан дүнгээс бусад). Энэ хугацаа ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй, орон нутагт банк байхгүй тохиолдолд ажлын 14 хоног байна. Жишээлбэл, хэрэв банкнаас ажлын 3 өдөрт нэг удаа мөнгө авдаг бол N n = 3 байна.

Тооцооллын жишээ. "Компани" ХХК нь жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг. Компани нь бэлэн мөнгөний орлогыг хүлээн авдаггүй, худалдан авагчид банкаар дамжуулан төлдөг. Гэсэн хэдий ч тус компани ханган нийлүүлэгчдэд төлбөр төлөхийн тулд үе үе банкнаас бэлэн мөнгө авдаг. Байгууллагын удирдлагууд 2018 оны арванхоёрдугаар сарыг тооцооны хугацаа болгон авч 2019 онд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар тогтоохоор шийдвэрлэсэн.

Арванхоёрдугаар сард тус компани 21 хоног ажиллаж, банкнаас 455,700 рублийн бэлэн мөнгө хүлээн авсан. Үүний зэрэгцээ тус байгууллагын касс 4 хоногт нэг удаа банкнаас бэлэн мөнгө авдаг байсан. Цалинкассын бүртгэлээс гаргаагүй. Энэ тохиолдолд үлдэгдлийн хязгаар нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна. 86,800 рубль(455,700 рубль / 21 хоног х 4 хоног).

Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох захиалга

Кассын бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолсны дараа та хязгаарын хэмжээг батлах дотоод тушаал гаргах ёстой. Захиалгад та хязгаарын хүчинтэй байх хугацааг зааж өгч болно, жишээлбэл, 2019 (жишээ захиалга).

Хуульд жил бүр хязгаарыг дахин тохируулах үүргийг тусгаагүй тул тушаалд хүчинтэй байх хугацааг заагаагүй бол тогтоосон шалгуур үзүүлэлтийг 2019 онд болон шинэ тушаал гаргах хүртэл хэрэглэж болно.

Хялбаршуулсан журам

2014 оны 6-р сарын 1-ээс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид, жижиг аж ахуйн нэгжүүд (ажилчдын тоо 100-аас ихгүй, жилд 800 сая рубльээс ихгүй орлоготой) хязгаар тогтоох шаардлагагүйкасс дээрх бэлэн мөнгөний үлдэгдэл.

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлахын тулд тусгай тушаал гаргах шаардлагатай. Энэ нь ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот удирдамжид үндэслэсэн байх ёстой бөгөөд дараахь зүйлийг агуулсан байх ёстой. “Касс дахь үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоохгүйгээр кассанд бэлэн мөнгө хадгална”(захиалгын дээж).

Хариуцлагатай хүмүүст бэлэн мөнгө олгох

Хариуцлагатай мөнгө гэдэг нь хариуцлагатай хүмүүст (ажилтнуудад) бизнес аялал, зугаа цэнгэлийн зардал, бизнесийн хэрэгцээнд зориулж өгдөг мөнгө юм.

Зөвхөн үндсэн дээр дансанд мөнгө гаргаж болно ажилтны мэдэгдэл. Үүнд тэрээр дараахь зүйлийг зааж өгөх ёстой: мөнгөний хэмжээ, түүнийг хүлээн авах зорилго, авсан хугацаа. Өргөдөл нь ямар ч хэлбэрээр бичигдсэн бөгөөд менежер (IP) гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Хэрэв ажилтан хувийн мөнгөө зарцуулсан бол түүнийг нөхөн төлөх шаардлагатай бөгөөд энэ тохиолдолд мэдэгдэл бас бичигдсэн боловч өөр үг хэллэгтэй (мэдэгдэлийн жишээ).

Анхаарна уу: Мэдэгдэлд дараах мөрийг агуулсан байх нь зүйтэй. "Ажилтан урьд нь олгосон урьдчилгаа төлбөргүй"(хуулийн дагуу урьд урьдчилгаагаа тайлагнаагүй ажилчдад дансанд мөнгө олгох боломжгүй байдаг).

үед Ажлын 3 өдөрСанхүүжүүлсэн хугацаа дууссаны дараа (эсвэл ажилдаа буцаж ирснээс хойш) ажилтан нягтлан бодогч (менежер) -д мэдүүлэх ёстой. зардлын тайланхийсэн зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийн хавсаргасан (KKM баримт, борлуулалтын баримт гэх мэт).

Үгүй бол ажилтанд олгосон хөрөнгийг зардалд тооцох боломжгүй бөгөөд үүний дагуу татварыг бууруулж болно. Түүгээр ч зогсохгүй, нотлох баримт бичиг байхгүй бол та хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган, олгосон дүнгээс даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай болно.

Бэлэн мөнгөний төлбөрийн хязгаарлалт

Дахиад нэг чухал дүрэмбэлэн мөнгөний сахилга бат нь аж ахуйн нэгжүүдийн хооронд бэлэн мөнгөний төлбөр хийх хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх явдал юм бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа(Хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллага) нэг гэрээний хүрээндхэмжээ 100 мянган рубльээс ихгүй байна.

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох нь аливаа нягтлан бодогчийн хувьд жил бүрийн эхэнд заавал хийх ёстой журам юм. Энэ нормыг Төв банк нэвтрүүлсэн бөгөөд жилээс жилд нягтлан бодогчид өөр өөр бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцох ёстой.

Төв банкны тушаалд бүх байгууллага ( хуулийн этгээд) болон хувиараа бизнес эрхлэгчид кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хязгаарыг тодорхойлох шаардлагатай. Тухайн өдрийн бүх орлогыг кассанд хадгалах боломжгүй гэдгийг пүүс, компани бүр тодорхой ойлгодог тул кассын хязгаарын тухай ойлголт гарч ирсэн - энэ нь байгууллагын сейф эсвэл хадгалах газарт байх ёстой хэмжээ юм. ажлын ээлж эсвэл өдрийн төгсгөл. Энэ хэмжээнээс дээш бүх хөрөнгийг компаниас гадуур, нэг байгууллагын дансанд хадгалах ёстой.

Энэхүү хандлага нь аюулгүй байдлын баталгаа болж өгдөг бөгөөд бэлэн мөнгө тээвэрлэж буй тээврийн хэрэгсэл өдөр бүр үүргээ гүйцэтгэж, үйлчилгээ үзүүлдэг. төрөл бүрийн аж ахуйн нэгжүүд.

Байгууллагын мөнгөн хөрөнгийн хязгаарын талаархи мэдээллийг үүсгэн байгуулах баримт бичигт тусгасан болно. Жишээлбэл, энэ нь менежерийн гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажсан захиалга байж болно.

Тодорхой компанийг хянах нь түүнд үйлчилгээ үзүүлдэг банкинд байдаг. Банкны хяналт шалгалтыг хоёр жилд нэг удаа хийдэг бөгөөд шалгалтын явцад зөрчил илэрсэн тохиолдолд банкны ажилтнууд энэ зөрчлийг бүртгэж, улмаар мэдэгдэх үүрэгтэй. татварын алба. Компани нь захиргааны хариуцлага хүлээлгэж болох бөгөөд зөрчлийг INFS олгоно.

Компанийн менежерүүд болон тэдгээрийн нягтлан бодогчид бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг зөрчсөн гэж юу болохыг тодорхой ойлгох хэрэгтэй.

  • хэрэв компанид хязгаарлалтын захиалга тогтоосон боловч хязгаар нь өөрөө тогтоогдоогүй бол кассан дахь хязгаараас хэтэрсэн мөнгө (цалингийн мөнгө, урамшууллаас бусад) илүү гарсан дүн гэж үзнэ;
  • хэрэв хязгаараас хэтэрсэн дүн хуримтлагдсан бөгөөд энэ нь кассын бүртгэлд байгаа бол энэ нөхцөл байдал нь хязгаарыг шууд бөгөөд найдвартай зөрчсөн;
  • Баримтын маягийн баримт (чек, нэхэмжлэх)-ийн дагуу бүрдүүлээгүй бэлэн мөнгө кассанд хадгалахыг хориглоно;
  • Хэрэв кассанд ажилчдын цалингийн хэмжээ хязгаарлагдмал бол түүнийг гурван өдрийн дотор олгох ёстой - энэ хугацаанд. энэ хэмжээхязгаар гэж үзэхгүй.

Дээрх бүх зөрчлийг аж ахуйн нэгж, байгууллагаас 40-50 мянган рубль, аж ахуйн нэгжийн кассын захиалга хариуцсан албан тушаалтнаас 4-5 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулдаг. Тиймээс кассан дээрх хязгаарлалтын дүрмийг дагаж мөрдөх, түүнээс хэтрүүлэхгүй байх, кассан дахь бэлэн мөнгийг үргэлж төгс нөхцөлд байлгах нь хэчнээн чухал болохыг ойлгох нь зүйтэй бөгөөд үүнийг зохих ёсоор баталгаажуулна. бэлэн мөнгөний баримт бичиг, бас нэг зүйл бол бэлэн мөнгөний хязгаарыг зөв тооцоолох нь чухал юм. Үүнийг хийхийн тулд кассчин нэг ээлжинд авдаг орлогын хэмжээг анхаарч үзээрэй.

ОХУ-ын Төв банк бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёог санал болгодог бөгөөд ийм хоёр томъёо байдаг. Эдгээр томъёог тооцоолохдоо сонгоогүй, учир нь тэдгээр нь өөр өөр зорилготой: эхнийх нь мөнгөн орлого хүлээн авдаг байгууллагуудад, хоёрдугаарт - бэлэн мөнгө хүлээн авдаггүй компаниудад хэрэгтэй.

  • Эхний томъёо дараах байдлаар харагдаж байна. L = V/P x N,

Л,Энэ тохиолдолд хязгаарын хэмжээ,

В- тооцоолж буй хугацаанд кассанд хүлээн авсан мөнгөний хэмжээ;

Р- тооцоо хийх ёстой өдрийн тоо, энэ тохиолдолд 92 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой;

Н- ажлын өдрүүдэд тооцсон давтамж, энэ нь банкны дансанд мөнгө байршуулах тоо, банк руу мөнгө шилжүүлэх давтамж (хамгийн их утга - 7 хоног).

  • Хоёр дахь томъёо нь арай өөр харагдаж байна: L= R/Pх N,Хаана

Л- касс дахь мөнгөний ижил хязгаар;

R-хянан үзэж буй хугацаанд аж ахуйн нэгжийн кассаас хийсэн хуваарилалтын хэмжээ (цалин хөлсөнд зориулагдсан мөнгийг тооцохгүй);

Р- төлбөрийн хугацаа;

Н- чекийн баримт бичгийн үндсэн дээр банкнаас мөнгө хүлээн авах хооронд өнгөрсөн хугацаа (мөн долоо хоногоос илүүгүй).

Гэхдээ үзүүлэлт НАж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа явуулж буй орон нутагт банкны салбар байхгүй бол бага зэрэг нэмэгдэж, ажлын 14 хоногт хүрч болно.

Бид энгийн жишээ ашиглан бэлэн мөнгөний хязгаарыг зөв тооцоолохыг хичээх болно.

Иволга аж ахуйн нэгж ажлын 92 өдөрт 4 сая рублийн ашигтай ажилласан. Дэлгүүр нь долоо хоногийн долоон өдөр ажилладаг бөгөөд өдөр бүр банкинд бэлэн мөнгө байршуулдаг. Өгөгдсөн мэдээллээс та аль хэдийн томъёо үүсгэж болно:

4,000,000 / 92×2 = 87,000 рубль

Хэрэв орлогыг банкны данс руу ойр ойрхон шилжүүлбэл хязгаар илүү өндөр байх болно. Хэрэв долоо хоногт нэг удаа бол хязгаар нь 217,000 рубль болно.

Өөр нэг жишээг харцгаая:

Секунда-Сервис компани нь үйлчлүүлэгчдээс бэлэн мөнгө хүлээн авдаггүй, Даваагаас Баасан гараг хүртэл ажилладаг бөгөөд долоо хоногт нэг удаа ирүүлсэн чекийг ашиглан банкны салбар дээр мөнгө хүлээн авдаг. Дөрөвдүгээр сард кассын кассаас тараасан хэмжээ 560,000 рубль байв. Энд бэлэн мөнгөний хязгаарыг №2 томьёогоор тооцоолж, дараах байдлаар харагдана.

560,000 / 22×5 = 127,000 рубль

Эхний болон хоёр дахь жишээнүүдийн аль аль нь ижил нөхцөлтэй байдаг - компанийн ажилчдад цалин олгоход зориулж гаргасан мөнгийг тооцоонд оруулаагүй болно.

Заримдаа банкинд мөнгө байршуулах шаардлагатай давтамжийг тодорхойлоход бэрхшээлтэй тулгардаг. Та энэ үзүүлэлтийг тодорхойлж болно:

  • банктай байгуулсан гэрээнд үндэслэн, хэрэв энэ хугацааг тусгасан бол;
  • олсон орлогыг цуглуулагчдад хүлээлгэн өгөх шаардлагатай бол цуглуулгын хоорондох нийт өдрийн тооноос гарсан үр дүн;
  • банкинд бэлэн мөнгө хүргэх өдрүүдийн хоорондох бодит хугацааны интервалаас - хэрэв компани үүнийг цуглуулагчдын тусламжгүйгээр бие даан хийвэл.

Томьёог ашиглан хязгаарын утгыг тодорхойлохдоо үр дүн нь бутархай утгатай байх магадлалтай. Энэ тохиолдолд та бэлэн мөнгөний хязгаарын утгыг (өөрөөр хэлбэл L) рубльээр илэрхийлэх ёстой гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Шударга асуулт гарч ирнэ: пеннитэй юу хийх вэ? Төв банкны төлөөлөгчид математикийн дүрмийг ашиглахыг зөвлөж байна: 50 копейк хүртэлх утгыг хаяж, 50 копейкээс дээш утгыг бүрэн утгаар нь дугуйруулна. Ийм дугуйлах нь бүрэн хууль ёсны бөгөөд ийм тохиолдолд зөрчил гаргахгүй.

Захиалгын заалтууд нь кассын хязгаарын үнэ цэнийг өөрчлөх үндэслэлийг заагаагүй болно. Энэ дүрмийг ОХУ-ын Төв банкны албан тушаалтнуудын нэмэлт захидалд тодруулсан болно. Үүнд: хэрэв бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ өөрчлөгдсөн эсвэл мөнгө олгох журам өөрчлөгдсөн бол бэлэн мөнгөний хязгаарыг шинэчлэх хэрэгцээг тухайн аж ахуйн нэгж, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжийн даргад даалгана.

Орлого буурч, бэлэн бусаар ажиллахад бүрэн шилжсэн байсан ч бэлэн мөнгөний бүртгэл дээр өмнөх хязгаарлалттай ажиллах боломжтой гэж бид дүгнэж болно, хэрэв өмнө нь ажил хийж байсан бол эсрэгээр бэлэн бусаар, одоо бэлэн мөнгө хүлээн авч эхэлсэн. Мөн орлого нэмэгдэхийн хэрээр компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс бэлэн мөнгөний хязгаарыг дахин тооцоолох эрхтэй бөгөөд энэ нь ойлгомжтой юм.

Ойлгохын тулд тодруулъя: бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохын тулд та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

  • энэ үзүүлэлтийн тооцоог хийх;
  • хязгаар тогтоох тушаал эсвэл заавартай байх.

Бэлэн мөнгөний хязгаарлалт нь бараг бүх компанид (хэрэв захиалга байгаа бол) заавал дагаж мөрдөх журам бөгөөд энэ утгыг хариуцлагатай ажилтнууд бэлэн мөнгөтэй ажиллахдаа дагаж мөрдөх ёстой. бэлэн бус мөнгө.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар- энэ нь ажлын өдрийн төгсгөлд байгууллагын кассын бүртгэлд байж болох бэлэн мөнгөний дээд хэмжээ юм.

Жишээлбэл, менежерийн тушаалаар 100,000 рублийн хязгаар тогтоосон. Энэ хэмжээнээс хэтэрсэн бүх зүйлийг ажлын өдрийн турш кассанд хуримтлуулж, банкинд хүлээлгэн өгөх ёстой.

ГЭХДЭЭ:Хоёр тохиолдолд кассанд тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгө байхыг зөвшөөрнө.

1) Ажилчдад янз бүрийн төлбөр төлөх өдрүүдэд (цалин, амралтын мөнгө, тэтгэлэг гэх мэт). Энэ тохиолдолд төлбөрийг ажлын 5 хоногийн дотор хийх ёстой.

2) Амралтын болон ажлын бус өдрүүдэд амралтын өдрүүд, хэрэв тухайн үед бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдсэн бол.

Хэрэв та суулгахгүй бол үүнийг тэмдэглэх нь зүйтэй касс дахь мөнгөний хязгаар, дараа нь энэ нь тэгтэй тэнцүү байх бөгөөд энэ нь ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний бүртгэлд байгаа аливаа мөнгөн дүнг хязгаараас дээш гэж үзэх бөгөөд энэ нь захиргааны хариуцлага хүлээлгэж болзошгүй юм.

Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох/цуцлах захиалга

Байгууллагын дарга эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь тогтоосон бэлэн мөнгөний хязгаарын талаар тушаал гаргах ёстой. Хязгаарыг аль ч хугацаанд (сар, улирал, жил гэх мэт) баталж болох боловч хүчинтэй байх хугацааг заагаагүй байж болно. Дараа нь та нийтлэх хүртлээ ийм хязгаартай ажиллах боломжтой шинэ баримт бичигшинэ үзүүлэлтүүдтэй.

Гэсэн хэдий ч 2014 оны 6-р сарын 1-ээс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг байгууллагууд (100-аас илүүгүй ажилтан, жилд 800 сая рубль хүртэл орлоготой) байгуулах шаардлагагүй болсон. кассын машин дахь бэлэн мөнгөний хязгаар.

Тэдгээр. тэд өөрсдийн үзэмжээр хязгаартай эсвэл хязгааргүй ажиллах боломжтой. Лимитээс татгалзах хүсэлтэй хүмүүс кассын хязгаарыг цуцлах тушаалыг заавал гаргах ёстой.

Хязгаарлалтын хэмжээг тооцоолох

Компаниуд одоо (2014 оны 6-р сарын 1-ээс) сонгох боломжтой боллоо бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хэрхэн тооцох– бэлэн мөнгөний орлого эсвэл бэлэн мөнгөний зардалд үндэслэнэ. Өөрөөр хэлбэл, практик дээр та хоёр томъёог ашиглан бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолж, өөртөө хамгийн ашигтай аргыг сонгох боломжтой.

Харин үйл ажиллагааныхаа онцлогоос шалтгаалж бэлэн мөнгөний баримтгүй аж ахуйн нэгжүүд зардлын томъёог аяндаа ашигладаг. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг рубльгүйгээр копейкгүйгээр тогтоодог. Энэ нь ердийн дүрмийн дагуу бөөрөнхийлсөн: 50 копейкээс бага дүнг хаяж, 50 копейкийг хамгийн ойрын рубль болгон дугуйруулна.

1) МӨНГӨНИЙ ОРЛОГО ТОДОРХОЙЛСОН ТООЦОО

L = V/ P * Nc

Л

В- тооцооны хугацаанд борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ рубль (шинээр байгуулагдсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг заана).

П- бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг харгалзан үзэх тооцооны хугацаа. Сонгосон тооцооны хугацаанд ажлын бүх өдрүүд, тэр дундаа ямар нэг шалтгаанаар амралтын болон амралтын өдрүүдэд ажиллаж байсан өдрүүдийг багтаасан болно. Энэ нь ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй хугацаа байж болно, жишээлбэл:

  • Өмнөх үе (2016 оны 4 дүгээр улирлын мэдээгээр 2017 оны 1 дүгээр улирлын байдлаар тооцно)
  • Үүнтэй төстэй хугацаа өнгөрсөн жил(2018 оны 1-р улирлын тооцоо - 2017 оны 1-р улирлын мэдээлэлд үндэслэсэн)
  • Орлогын оргил үе

Nc- бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрөөс банкинд мөнгөө байршуулсан өдрийн хоорондох хугацаа (ажлын өдрөөр). Энэ хугацаа нь ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд хэрэв байгаа бол нутаг дэвсгэр, банк байхгүй - ажлын 14 өдөр.

Жишээлбэл, ажлын 2 өдөрт нэг удаа банкинд мөнгө байршуулдаг бол Nc=2.

Жишээ тооцоо:Фантик ХХК нь 2016 оны 9-р сарыг (ажлын 24 өдөр) тооцооны хугацаа болгон авч 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоосон. Энэ хугацаанд тус компани 435 мянган рублийн бэлэн мөнгө авсан байна. Орлогыг 3 хоног тутамд банкинд тушаадаг байсан. Тиймээс:

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар = 54,375 рубль. (435,000 рубль / 24 хоног * 3 өдөр)

2) МӨНГӨНИЙ ЗАРДЛЫН ДЭМЖЭЭНД СУУРИЛСАН ТООЦОО.

Энэ томъёог ашиглан та тохируулж болно мөнгөний хязгаарбүртгэл дээрбэлэн мөнгөний баримт байгаа эсэхээс үл хамааран (3210-U дугаар удирдамжийн 2-р зүйл). Жишээлбэл, хэрэв та бага хэмжээний мөнгөн орлоготой бол энэ томъёог ашиглан хязгаар тогтоох нь илүү ашигтай байх болно.

L = R / P * Nn

Л- рубль дэх бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар

Р- ажилчдын янз бүрийн төлбөр (цалин, амралтын мөнгө, тэтгэлэг гэх мэт) -ээс бусад тохиолдолд тооцооны хугацаанд рубль хэлбэрээр олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ. Шинээр байгуулагдсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хүлээгдэж буй асуудлын хэмжээг харуулж байна.

П- бэлэн мөнгөний зарцуулалтын хэмжээг харгалзан үзэх тооцооны хугацаа. Энэ нь ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй хугацаа байж болно. Ийм хугацааны жишээг томъёоны 1-р тайлбарт өгсөн болно. Зардлаа тохируулахаа бүү мартаарай.

Nn- ажилчдын янз бүрийн төлбөр (цалин, амралтын мөнгө, тэтгэлэг гэх мэт) -ээс бусад тохиолдолд банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацаа (ажлын өдөр). Энэ хугацаа нь ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд хэрэв банк байхгүй бол ажлын 14 хоног байна. Жишээлбэл, ажлын 2 өдөрт нэг удаа банкнаас мөнгө авдаг бол Nc=2.

Жишээ тооцоо:Фантик ХХК нь элсэн чихрийн бөөний худалдаа эрхэлдэг. Суулгаж байна 2018 оны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгааржилийн мөнгөн зардлын хувьд тус компани 2017 оны 6, 7, 8-р саруудыг тооцооны хугацаанд авсан.

Тус компани нь 5 өдрийн ажлын долоо хоногтой бөгөөд энэ нь тооцооны хугацаа нь ажлын 65 өдөр (21 + 23 + 21) гэсэн үг юм. Энэ хугацаанд тус компани ханган нийлүүлэгчдэд 900 мянган рубль бэлнээр төлж, 4 хоног тутамд банкны данснаас гаргажээ. Тиймээс:

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар = 55,385 рубль. (900,000 рубль / 65 хоног * 4 өдөр)

явуулж байгаа аж ахуйн нэгж нь хуулиар тогтоогдсон санхүүгийн тооцообэлэн мөнгөний гүйлгээгээр дамжуулан бэлэн мөнгөний эргэлт, баримт бичиг, бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөх журамтай холбоотой зохицуулалтын шаардлагыг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Сахилгын хяналтыг үйлчилгээний гэрээ байгуулсан банкны байгууллагад даалгадаг Татварын алба.

Бэлэн мөнгөний хязгаар

Кассын хязгаар гэдэг нь тухайн өдрийн эцэст кассанд байх ёстой мөнгөн хөрөнгийн хэмжээг аж ахуйн нэгжээс бие даан тогтоосон хэм хэмжээ юм.

Энэ утга нь зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ бөгөөд үүнээс хэтрэх боломжгүй. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн мөнгийг компанийн дансанд буцаан олгох ёстой.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарын хэмжээ

Төлбөр хийхээр төлөвлөж байгаа нөхцөлд тогтмол үлдэгдлийг хэтрүүлэхийг зөвшөөрнө.

  • цалин;
  • тэтгэлэг;
  • нийгмийн.

Энэ хугацаанд санхүүгийн гүйлгээ хийх шаардлагатай бол баяр, амралтын өдрүүдэд хязгаарлалтын хэм хэмжээг зөрчсөн тохиолдолд шийтгэл хүлээхгүй. Санхүүгийн зохицуулалт нь үүнийг хийхэд хялбар болгодог мөнгөн гүйлгээүйлдвэрлэлийн эргэлтийн мөнгөн хөрөнгийн хэмжээг бууруулах замаар.

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тогтоодог вэ?

ОХУ-ын Төв банк нь зааврын дагуу өдрийн эцэст тогтмол үлдэгдлийг тооцоолох аргыг тогтоосон. Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хуулийн дагуу батлагдсан төлбөр тооцооны гүйлгээ хийх журмыг харгалзан аж ахуйн нэгж бие даан тогтоодог. Уг процедур нь параметрийг ойролцоогоор тооцоолох боломжийг олгодог норматив утгатодорхой аж ахуйн нэгжид тохиромжтой үнэ цэнэ.

Хэрэв тухайн байгууллага хязгаарын утгыг батлаагүй бол кассандаа мөнгө хадгалахыг хориглоно. Хэрэв энэ дүрмийг үл тоомсорловол мөнгөн санхүүгийн гүйлгээний хувьд аж ахуйн нэгж захиргааны хариуцлага хүлээх бөгөөд энэ нь торгууль ногдуулдаг.

Зөрчлийн хариуцлага

Аж ахуйн нэгжид санхүүгийн гүйлгээ хийх хариуцлага нь түүний менежерт хамаарна. Тогтмол үлдэгдлийн хэмжээг тооцоолох чадварыг ерөнхий нягтлан бодогч хариуцна. Тус компанид үйлчилдэг банкны байгууллага нь бэлэн мөнгөний сахилга батыг хянах үүрэгтэй.

Ажлын бус өдрийн эцэст кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэл

Журамд зааснаар банк хоёр жилд нэгээс доошгүй удаа аудит хийх ёстой. Хэрэв арга хэмжээний үеэр баримт бичгийн шаардлагыг зөрчсөн нь илэрсэн бол төлөөлөгчид банкны байгууллагазахиргааны хариуцлага, торгууль ногдуулах эрхтэй Татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай. Стандартын дагуу Захиргааны хуульОХУ-д торгуулийн хэмжээ нь дараахь хэмжээтэй тохирч байна.

  • албан тушаалтанд - 5000 рубль хүртэл;
  • аж ахуйн нэгжийн хувьд - 50,000 рубль хүртэл.

Мөн уншина уу: Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн, үйлдвэрлэлийн болон бусад эрсдэл

Зөрчилд тооцогдох зүйл

Хуулийн шаардлагыг биелүүлэхийн тулд зөвхөн хязгаарын хэм хэмжээг дагаж мөрдөхөөс гадна тэдгээрийг харгалзан зөв тооцоолох нь чухал юм. нийт эзлэхүүн бэлэн мөнгөний баримткомпанийн кассанд тодорхой хугацаанд. Дараахь үйл явдлыг зөрчил гэж үзнэ.

  1. Хязгаарлалт байхгүй.
  2. Хүлээн авсан баримтаар тодорхойлогдоогүй бэлэн мөнгө хадгалах.
  3. Хөдөлмөрийн зардал болон нийгмийн тэтгэмж, тэдгээрийн хадгалалтын хугацаа ажлын 3 хоногоос хэтэрсэн тохиолдолд.

Боломжтой хязгаарлагчийн тооцоог тооцооны үндэс болгон авсан утгаараа ялгаатай хоёр аргаар хийж болно. ОХУ-ын Төв банк нь томъёоны сонголтыг илүүд үздэггүй тодорхой нөхцөлудирдаж байна эдийн засгийн үйл ажиллагааТиймээс аж ахуйн нэгжүүд өөрсдийнхөө бодлоор хамгийн тохиромжтой тооцооны аргыг бие даан сонгох боломжтой.

Тооцооллын арга 1

Тооцооллын эхний аргын хувьд үндэс нь кассын бүртгэлээр хийгдсэн бэлэн мөнгөний эргэлтийн талаархи мэдээлэл юм.

Энэ нь бараа бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэхдээ эсрэг талууд бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр төлдөг аж ахуйн нэгжид хамаарна.

Хязгаарын үзүүлэлтийг дараах параметрүүдийн үржвэрээр тооцоолно.

  • Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тодорхой хугацаанд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хувийн хэмжээ, тооцсон өдрийн тоо 92-оос хэтрэхгүй;
  • харилцах дансанд мөнгө шилжүүлсэн өдрийн тоо.

Тооцооллын арга 2

IN төлбөр тооцооны гүйлгээХоёрдахь арга нь аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний зардлын талаархи мэдээллийг харгалзан үздэг. Энэ нь касс нь эсрэг талуудаас бэлэн мөнгө авдаггүй байгууллагуудад тохиромжтой.

Хоёрдахь аргын дагуу бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дараах параметрүүдийг үржүүлэх замаар тогтооно.

  • кассын машинаас тодорхой хугацаанд гаргасан мөнгөний хэмжээ, тооцоолсон хугацаатай тохирч буй хувийн үнэ цэнэ;
  • банкинд бэлэн мөнгө хүлээн авах хоорондох хугацаа.

Баримт бичиг

Субьект бүр бизнесээ бүртгүүлж, төлөвлөж байна санхүүгийн үйл ажиллагаа, гэсэн утгатай бэлэн мөнгөний эргэлт, бэлэн мөнгөний хязгаарыг суулгах ёстой. Аж ахуйн нэгж нь санхүүгийн эргэлтийн чиглэлээр хууль тогтоомжийн шаардлагыг дагаж мөрдөх баримт бичгийг хадгалах ёстой.

    • ерөнхий нягтлан бодогч боловсруулж, байгууллагын дарга баталсан хязгаарлагчийн тооцоо;
    • санхүүгийн хязгаар тогтоох тушаал.

Бэлэн мөнгөний хязгаарын тооцоог ерөнхий нягтлан бодогч хийдэг

Захирамжийг зөвхөн хуульд заасан тохиолдолд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах шаардлагатай тодорхой бус баримт бичиг хэлбэрээр гаргаж болно. Хэрэв баримт бичиг нь улирал, хагас жил эсвэл жилээр тодорхойлогддог хүчинтэй байх хугацааг зааж өгсөн бол заасан хугацаа дууссаны дараа сунгах эсвэл шинээр олгох ёстой.

Хязгаарлалт тогтоох захиалга

Шалгуур үзүүлэлтийг хэзээ дахин авч үзэх вэ

Хэрэв өөрчлөлт байхгүй бол бэлэн мөнгөний урсгалкассан дээр тооцоог өөрчлөх ямар ч шалтгаан байхгүй.Захиалгад өөрчлөлт оруулахгүйгээр одоогийн төлбөр тооцооны хугацааг сунгахыг тусган жил бүр шинэчлэхийг зөвлөж байна.