Дансны авлага. Чадварлаг хяналт, төлөвлөлт, менежмент. Дансны авлагыг хэрхэн хянах вэ: арга, хэрэгсэл Хугацаа хэтэрсэн авлагыг тодорхойлох
Дансны авлагаангилсан:
- хугацааны дагуу (богино хугацаа - 12 сарын дотор хүлээгдэж буй төлбөрүүд тайлангийн огноо; урт хугацааны - тайлагнасан өдрөөс хойш 12 сараас дээш хугацаанд төлбөр төлнө);
- цуглуулах боломжийн түвшингээр (одоогийн - гэрээгээр тогтоосон төлбөрийн нөхцлийн хүрээнд өр; эргэлзээтэй - эргэн төлөлтийн хугацаа аль хэдийн зөрчигдсөн, гэхдээ компани мөнгө хүлээн авна гэдэгт итгэлтэй байна; муу - бодитой бус өр; цуглуулга).
Үйл ажиллагааныхаа цар хүрээнээс хамааран компаниуд өөрсдийн авлагын ангиллыг тогтоож болно.
Эргэлзээтэй, найдваргүй зээлээс хэрхэн сэргийлэх вэ
Урьдчилан сэргийлэх хэд хэдэн арга байдаг муу өрэсвэл тэдгээрийг багасгах.
1. Урьдчилсан төлбөр
Хэрэв худалдан авагчтай холбоотой асуудал гарах эрсдэлтэй бол түүнтэй урьдчилгаа төлбөрийн үндсэн дээр гэрээ байгуулах нь дээр. Түүнээс гадна, энэ тохиолдолд урьдчилгаа төлбөр нь 100% байх ёстой. Тэгвэл ханган нийлүүлэгч та өрийн асуудалд орохгүй.
2. Барьцаа, батлан даалт, банкны баталгаа хэлбэрээр баталгаа гаргах
3. Эсрэг өр (дансны өглөг)
Эсрэг өр байгаа үед та урьдчилгаа төлбөргүйгээр, барьцаа болон бусад аюулгүй байдлын сонголтгүйгээр бүтээгдэхүүнийг харьцангуй аюулгүйгээр тээвэрлэх боломжтой. Хэрэв өглөг байгаа бол авлага үүссэн бол түүнийг нөхөн төлөх боломжтой.
4. Аккредитив
Энэ бол үнэхээр мартагдсан ч гэсэн нэлээд чамин сонголт юм. Аккредитив нь нэг хэлбэр юм бэлэн бус төлбөр тооцоо, үүний утга нь дараах байдалтай байна: гэрээний хоёр тал (жишээлбэл, нийлүүлэлтийн хувьд) бие биедээ итгэхгүй байх үед (өөрөөр хэлбэл нийлүүлэгч нь худалдан авагчид төлбөр төлөхгүй гэж айж, итгэдэггүй. Худалдан авагч нь нийлүүлэгч барааг тээвэрлэнэ гэдэгт итгэлгүй байгаа тул урьдчилгаа төлбөр хийхээс айдаг), асуудлыг банкаар төлөөлүүлсэн гуравдагч бие даасан этгээдээр (банк гаргагч) шийдэж болно.
Энэ тохиолдолд банк нь аккредитив нээдэг: хэсэг Мөнгөхудалдан авагчийн харилцах дансыг энэ банкинд тусгай дансанд шилжүүлж, худалдан авагч дотор тодорхой хугацааэнэ мөнгийг захиран зарцуулах эрхгүй. Дараа нь банк нийлүүлэгчид мөнгө тусад нь дансанд "нөөцлөгдсөн" бөгөөд ачааг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлмэгц энэ мөнгийг түүнд шилжүүлнэ гэж мэдэгддэг.
Харамсалтай нь энэ үйлчилгээ тийм ч түгээмэл биш юм. Хямдхан биш болохоор тэр байх. Харин санхүүгийн болон иргэний эрх зүйн үүднээс энэ сайн сонголтөр хуримтлагдахаас урьдчилан сэргийлэх.
Авлагын дотоод хяналтын 6 арга
Дансны авлагыг хянах бүх нийтийн арга байхгүй гэдгийг шууд хэлэх ёстой. Бүх зүйл маш тодорхой бөгөөд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа, түүний цар хүрээ, боловсруулсан хэмжээ, үйлчлүүлэгчид, тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа явуулж буй зах зээлээс ихээхэн хамаардаг. Хэт олон хүчин зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Гэсэн хэдий ч та хэд хэдэн чухал шалгуурт анхаарлаа хандуулж болно.
1. Авлагын төлөвлөгөөт түвшин
Дансны авлагын зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээг тооцоогоор тодорхойлно. Энэ нь үнэмлэхүй утга ба/эсвэл орлогын хувиар илэрхийлэгдэнэ.
Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд нь ноцтой хохирол учруулахгүйгээр тухайн компани ямар хэмжээний өрийг төлөх тухай ярьж байна. Энэ хэмжээг тогтмол хэмжээгээр, өөрөөр хэлбэл рубльээр тогтоох нь дээр. Нэмж хэлэхэд, та үүнийг орлогын хувиар тогтоож болно.
2. Харилцагчдад хойшлуулсан төлбөр (зээл) олгох нөхцөл
Компани тодорхой хугацаатай байж болно - жишээлбэл, 15 эсвэл 30 хоног. Гэхдээ нэг эцсийн хугацаа нь түүнтэй ажилладаг хүн бүрт тохирохгүй.
Хэрэв бид түлхүүрийн тухай ярьж байгаа бол эсвэл байнгын үйлчлүүлэгч, дараа нь түүний хугацаа илүү урт байж болно. Эцсийн эцэст, тэр дүрмээр бол их хэмжээний захиалга өгч, үүргээ тогтмол биелүүлдэг.
Хэрэв гарч ирвэл шинэ үйлчлүүлэгч, Хэрэв компани хараахан тодорхойгүй байгаа бол эцсийн хугацааг доошлуулах нь зүйтэй. Асуудалтай үйлчлүүлэгч хамгийн бага хугацааг тогтоох эсвэл бүр урьдчилж төлөхийг шаардах хэрэгтэй.
3. Ажилчдын урам зориг
тогтолцоог хөгжүүлэх нь зүйтэй юм цалинАжилтан нь авлагын хугацаанаас хамаарна.
4. Үйлчлүүлэгчид төлбөрийг хойшлуулах эрх олгох журам
Түүний тухай цуглуулсан мэдээлэл нь үйлчлүүлэгчид зээл олгох эсэхийг шийдэхэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.
Та нээлттэй эх сурвалжаас авсан мэдээлэл болон худалдан авагчдаас хүссэн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийж эхэлж болно. Тэд зах зээл дээр хэр удаж байгаа вэ? Та тэдгээрийн аль нь эсрэг талынхантай холбогдож санал хүсэлт өгөх боломжтой вэ? Тэдгээрийг хэр нарийвчлалтай тооцдог вэ? Компанийн вэбсайтаас дүн шинжилгээ хийх олон үнэ цэнэтэй мэдээллийг олж авах боломжтой.
Худалдан авагчийн оффист биечлэн очиж үзэх нь дээр. Энэ нь түүнтэй ажиллах нь ямар эрсдэлтэй байх талаар ойлголт өгөх болно.
5. Үйлчлүүлэгчийн өгсөн мэдээллийг үнэлэх параметрүүдийг тодорхойлох
Энэ тохиолдолд өрийг барагдуулах боломжтой эд хөрөнгийн боломж, хэмжээ, динамикийг харгалзан үзэх нь чухал юм. өглөг, болзошгүй санхүүгийн хүндрэл, төлбөрийн чадварын асуудал.
6. Худалдаа, санхүү, хуулийн үйлчилгээний хооронд авлагаа удирдах хариуцлагын хуваарилалт
Энэ бүхэн аж ахуйн нэгжийн цар хүрээнээс хамаардаг боловч жижиг аж ахуйн нэгжид ч гэсэн авлагатай харилцахдаа хэн юу хариуцах, хариуцлага хэрхэн хуваарилагдахыг тодорхойлох нь утга учиртай юм.
Логик талаас нь авч үзвэл арилжааны хэлтэс нь төлбөрийг хойшлуулах үүрэгтэй байх ёстой бөгөөд харилцах дансны авлагад хяналт тавих ёстой. Хуулийн хэлтсийн үйл ажиллагааны чиглэл бол эргэлзээтэй, найдваргүй авлага (хувийн уулзалт, хэлэлцээр, захидал харилцаа, нэхэмжлэл, нэхэмжлэлийн мэдэгдэл). Нягтлан бодох бүртгэлд нягтлан бодох бүртгэл, бүртгэлд хяналт тавих, авлагыг хасах зэрэг орно.
Борлуулалт нэмэгдсэний нөгөө тал нь бараг үргэлж авлагын өсөлт юм. Хямралын дараах орчин үеийн нөхцөлд үйлдвэрлэл, борлуулалтыг нэмэгдүүлэх нь компанийн хөгжлийн гол хүчин зүйл байхаа больсон. Тогтвортой байдлын гол үзүүлэлт бол авлагыг чадварлаг хянах, төлөвлөх, удирдах явдал юм.
Худалдан авагчид зээл олгох шийдвэр гаргах үе шатанд дараахь зүйлс чухал ач холбогдолтой.
- хойшлуулсан төлбөрийн гэрээний хүчинтэй байх хугацаа (дүрмээр бол урьдчилгаа төлбөртэй стандарт гэрээг ашигладаг заасан хугацаазээл олгох);
- Үйлчлүүлэгчийн төлбөрийн чадвар, найдвартай байдлын түвшин, мэдээлэл цуглуулахдаа зөвхөн онцгой анхаарал хандуулдаггүй нээлттэй эх сурвалжууд, гэхдээ бас албан бус (жишээлбэл, зохицуулалтын болон хууль сахиулах байгууллагууд дахь хувийн холболтууд);
- найдваргүй өрийн үед нөөцийн тогтолцоог бүрдүүлэх. Аль ч дээр суурилсан хамгийн найдвартай, шударга үйлчлүүлэгч стандарт гэрээдавагдашгүй хүчин зүйл тохиолдсон тохиолдолд хариуцлагаас чөлөөлөгддөг бөгөөд давагдашгүй хүчин зүйлийн нөхцөл байдал нь төлбөр төлөхгүй байх бодит шалтгаан нь ховор боловч тэдгээрийг хөнгөлөх ёсгүй;
- асуудалтай төлбөр төлөгчидтэй ажиллах найдвартай механизмыг бий болгох. Дүрмээр бол энэ хариуцлагыг аж ахуйн нэгжийн аюулгүй байдлын үйлчилгээнд хариуцдаг. Үүнээс гадна, төлбөрийн өдөр зэрэг хоцрогдсон өдөр тутамд торгууль ногдуулах, гэрээний нөхцөлийг бүхэлд нь шинэчлэх зэрэг санхүүгийн хэрэгслийг ашигладаг;
- хэмжээ нь зээлийн хугацаатай урвуу хамааралтай хөнгөлөлт үзүүлэх. Тиймээс үйлчлүүлэгч өрийг аль болох хурдан төлөх сонирхолтой болдог.
Нэгдүгээрт, өмнөх үеийн өрийн түвшин, динамикийг дараахь томъёогоор шинжилнэ.
Kdz = Z/A,
Энд Kdz нь оролцооны түвшинг харуулсан коэффициент юм эргэлтийн хөрөнгөдансны авлагад;
Z - өрийн хэмжээ;
А - нийт дүнэргэлтийн хөрөнгө.
Авлагын чанарын чухал үзүүлэлт бол өрөнд оруулсан эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн хурд бөгөөд үүнийг дараах томъёогоор тооцоолно.
KO = OR/Z,
Энд KO нь хянаж буй хугацаанд алсын удирдлагын эргэлтийн тоо;
OR - хянан үзэж буй хугацааны эргэлтийн хэмжээ;
Үүний дараа найдваргүй өрийн түвшинг дараах томъёогоор тодорхойлно.
Kpr = Zpr/Z,
энд Kpr нь хугацаа хэтэрсэн өрийн түвшинг илэрхийлсэн коэффициент юм;
ZPR - хянан үзэж буй хугацаанд гэрээний дагуу төлөөгүй өр;
Z - хянан үзэж буй хугацааны өрийн хэмжээ.
Дараа нь дансны авлагад эргэлтийн хөрөнгийг хөрөнгө оруулах үр ашгийн харьцааг тодорхойлно.
Edz = Pdz - Zdz - Pdz,
Энд Edz нь авлагад оруулсан хөрөнгө оруулалтын үр ашгийн харьцаа;
Pdz - гэрээний нөхцлийн дагуу борлуулалтаас олсон ашиг;
Zdz - зээл олгохтой холбоотой зардал (баталгаажуулах, зээлдэгчтэй ажиллах гэх мэт);
Pdz - өрийг барагдуулаагүйгээс үүсэх санхүүгийн алдагдлын хэмжээ.
Sdz = Эсвэл + Ks x (Pdn + Ppr),
энд Sdz нь дансны авлагад оруулсан хөрөнгийн хэмжээ;
Эсвэл - зээлээр төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээ;
Kc - өртөг ба бүтээгдэхүүний үнийн харьцаа;
Pdn нь барааг зээлээр ачуулсан өдрийн тооны жигнэсэн дундаж;
Pdr - төлбөрийг хожимдуулсан хугацаа, хоног.
Компани шаардлагатай хөрөнгийг дансны авлагад оруулах боломжгүй тохиолдолд өрийн борлуулалтаас авсан орлого, ашгийн төлөвлөгөөнд залруулга хийх шаардлагатай.
Өрийн удирдлагын шинэ аргуудын нэг бол авлагыг дахин санхүүжүүлэх явдал бөгөөд түүний үндсэн хэлбэр нь факторинг, форфейтинг, вексел бүртгэл юм.
Нийлүүлэгчийн эрсдэлийг ихээхэн хэмжээгээр нөхөх хэрэгсэл болох факторинг нь компанийн хувьд онцгой сонирхол татдаг. Үүнээс гадна хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа харьцангуй нэмэгддэг бага хувькомпани нь санхүүгийн бүтцээ оновчтой болгож, даахгүй нэмэлт зардаласуудалтай үйлчлүүлэгчидтэй ажиллах талаар.
Зээл олгох нэг гол нөхцөл бол гэрээний хугацааг тодорхойлох явдал юм. Гэрээний хугацаа нэмэгдэхийн хэрээр борлуулалтын хэмжээ, орлого нэмэгдэж байгаа ч дансны авлагад хөрөнгө оруулах шаардлагатай хөрөнгийн хэмжээ нэмэгдэж, компанийн санхүүгийн мөчлөг нэмэгддэг. Хязгаарлалт тогтоож байна зээлийн гэрээ, заасан бүх зүйлийг анхаарч үзэх шаардлагатай.
Хүчин зүйл бүрийн ач холбогдлыг тодорхойлж, болзошгүй бүх эрсдлийг жинлснээр компани өөрийн эрсдэлийг бий болгодог зээлийн бодлого, үүнийг тодорхойлдог зээлийн хязгаархувь хүн бүрийн хувьд.
Зээл олгох хугацаатай хослуулан түүний өртөг онцгой ач холбогдолтой юм. Бүтээгдэхүүн нийлүүлэхэд нэн даруй төлөх үнийн хөнгөлөлтийн системээр тодорхойлогддог. Эдгээр үзүүлэлтүүдэд үндэслэн олгосон зээлийн хүүг дараахь байдлаар тооцно.
Pg = Cs x 360/Sp,
энд Pg нь олгосон зээлийн хүү;
Tss - хойшлуулалгүйгээр нэн даруй төлөх хөнгөлөлт;
SP - зээлийн гэрээний хүчинтэй хугацаа.
Энэ нормыг бий болгох онцлог нь түүний холболт юм хүү By банкны зээл. Ямар ч тохиолдолд энэ нь өмнөхөөсөө доогуур байх ёстой санхүүгийн байгууллага. Тэгэхгүй бол банкнаас зээл аваад хүргэлтийн мөнгийг урьдчилгаагаар төлөх нь эсрэг талдаа ашигтай.
Дотоодын аж ахуйн нэгжүүдийн туршлагад үндэслэн авлагын менежментийн явцад ажилтан бүрийн хариуцлагын түвшинг харуулсан алгоритмыг бий болгох боломжтой. Дүрмээр бол компанийн арилжааны хэлтэс (борлуулалтын алба) нь борлуулалт, мөнгөн гүйлгээний асуудлыг хянадаг. санхүүгийн үйлчилгээМэдээлэл, шинжилгээний ажлыг хариуцдаг. Хуулийн алба нь асуудалтай тээвэрлэлтийн баримт бичгийн урсгалын төгс байдлыг хариуцдаг ( шаардлагатай нөхцөлмаргаан гарсан тохиолдолд). Хэрэв өр нь асуудалтай болвол компанийн хамгаалалтын алба үүнд оролцдог.
Нэмж дурдахад үйлчлүүлэгчтэй ажиллахдаа гүйцэтгэгчдийн чиг үүргийг давхардуулахгүй байх нь чухал юм. Үгүй бол хэлтэсүүдийн хооронд үл нийцэх байдал үүсч, үйл ажиллагааны үр ашиг буурахад хүргэдэг. Тиймээс зөвхөн хэлтэсүүдийн хооронд чиг үүргийг тодорхой хуваарилахаас гадна асуудалтай үйлчлүүлэгчтэй ажиллах бүх үе шатанд тэдний үйлдлийг тодорхой тайлбарлах шаардлагатай байна (хүснэгтийг үз).
Үйлчлүүлэгчидтэй ажиллахдаа гүйцэтгэгчдийн чиг үүргийн хуваарилалт
Дансны авлагын удирдлагын үе шат | Авлагыг удирдах хэлтсүүдийн үйл ажиллагаа | Хариуцсан хэлтэс |
| Гэрээний хүрээнд төлбөрийн хугацааг тогтоох | Гэрээнд гарын үсэг зурах | Санхүүгийн захирал |
| Төлбөрийн нэхэмжлэх гаргах | Борлуулалтын алба | |
| Бараа ачих, тээвэрлэлтийг дэмжих (нэхэмжлэх гаргах, үйлчлүүлэгчээс барааг зохих тоо хэмжээ, чанарын дагуу хүлээн авсан тухай баталгааг хүлээн авах) | Борлуулалтын алба | |
| Төлбөрийн огноог сануулах (гэрээ дуусахаас ажлын гурван өдрийн өмнө) | Борлуулалтын алба | |
| Ажлын 7 хоног хүртэлх хугацаа хэтэрсэн төлбөрийн хяналт | Төлбөрийг хойшлуулсан шалтгааныг олж мэдэх | Борлуулалтын алба |
| Хугацаа хэтэрсэн өрийн эргэн төлөлтийн хуваарийг зохицуулах | Санхүүгийн хэлтэс | |
| Цаашдын тээвэрлэлтийг зогсоох | Худалдааны захирал | |
| Торгууль хэрэглэж эхэлсэн тухай бичгээр мэдэгдэл | Санхүүгийн захирал | |
| ажлын 7-оос 30 хоног хүртэл | Торгуулийн тооцоо | Санхүүгийн захирал |
| Төлбөрийг сануулах өдөр тутмын дуудлага | Борлуулалтын алба | |
| Өртэй компанийн захирал эсвэл эзэмшигчтэй биечлэн уулзах | Худалдааны хэлтсийн худалдааны захирал | |
| Шүүх хуралд бэлтгэх тухай бичгээр мэдэгдэл | Хуулийн үйлчилгээ | |
| ажлын 30-аас 60 хоног хүртэл | Хариуцагч компанийн менежер эсвэл эзэмшигчтэй биечлэн уулзаж, харилцан буулт хийх арга хэмжээг авах боломжтой. | Аюулгүй байдлын албаны дарга, борлуулалтын хэлтсийн дарга |
| Албан ёсны гомдол (бичгээр) | Хуулийн үйлчилгээ | |
| ажлын 60 гаруй хоног | Шүүхэд нэхэмжлэл гаргах | Хуулийн үйлчилгээ |
Найдваргүй өрийн тоог бууруулж болох нэмэлт урамшуулал бол борлуулалтын ажилтнуудад олгох урамшуулал болон компанийн нийт авлагын төлөв байдлын хоорондын хамаарлыг тогтоох гэх мэт тийм ч таатай бус арга хэмжээ юм. Компанийн бүх хэлтэс нь боломжит үйлчлүүлэгчийн төлбөрийн чадвар, түүний найдвартай байдлыг үнэлэх үйл явцад оролцдог ч борлуулалтын хэлтсийн мэргэжилтнүүд гарал үүслийн гинжин хэлхээний анхны холбоос юм. гэрээний харилцаа, тэд зах зээлийн байдал, тодорхой талуудын төлбөрийн чадварын талаар илүү найдвартай, цаг тухайд нь мэдээлэлтэй байдаг. Борлуулалтын хэлтсээс компанийн бусад хэлтэст дамжуулсан мэдээллийн үндсэн дээр төлбөрийг хойшлуулах гэрээнд гарын үсэг зурах, гарын үсэг зурахгүй байх шийдвэрийг гаргадаг.
Компанийн санхүүгийн хэлтэс нь хариуцлага хүлээхгүй бөгөөд түүний үүрэг хариуцлага нь компанийн нийт авлагын төлөв байдалд алдаагүй дүн шинжилгээ хийх явдал юм. Энэ тохиолдолд гарч болох системийн алдаа нь боломжит үйлчлүүлэгчдийн талаар буруу мэдээлэл цуглуулснаас болж найдваргүй өр үүсэхээс илүүтэйгээр компанийн үйл ажиллагаанд аюултай биш юм.
Нягтлан бодох бүртгэл, авлагын төлөв байдалд цаг тухайд нь дүн шинжилгээ хийх нь тусгай компьютерийн програм, нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалтыг ашиглахгүйгээр одоогоор боломжгүй юм. бэлэн мөнгөний баримт. Энэ нь тээвэрлэлтийн хэмжээ, гаргасан нэхэмжлэхийн тоо, төлбөрийг хойшлуулсан гэрээний тоо нэмэгдсэнтэй холбоотой юм. Үүний зэрэгцээ зөвхөн эсрэг талууд болон хугацааны дүн шинжилгээг хийхээс гадна аль бүтээгдэхүүний бүлэг, аль үнийн сегментэд муу, асуудалтай өр зээл ихэвчлэн үүсдэгийг тодорхойлох боломжтой. Энэ нь эргээд тодорхой худалдан авагчтай гэрээ байгуулах эсэхээ шийдэхдээ эрсдэлийг илүү нарийвчлалтай үнэлэх боломжийг олгодог.
Эцэст нь хэлэхэд, авлагын менежментийн явцад энэ үйл явцад оролцож буй боловсон хүчний мэргэжлийн ур чадвар, өндөр урам зориг маш чухал гэдгийг бид нэмж хэлмээр байна. Бүгдийг бүртгэх шаардлагатай бичиг баримт, ачилтын баримтыг баталгаажуулж, эсрэг талын үүрэг хариуцлагыг яг заасан хугацаанд биелүүлэх ёстой. эцсийн хугацаамөн зохих журмаар. Нэхэмжлэгч нь ачилт, зээл олгосон баримтыг баталгаажуулсан бүх шаардлагатай, зөв бүрдүүлсэн баримт бичгийг бүрдүүлж өгөөгүйн улмаас шүүх хуралдааны явцад хариуцагч төлбөрөөс чөлөөлөгдсөн олон жишээг практикт мэддэг.
Аж ахуйн нэгжийн дансанд орж ирсэн бүх зээлийн хөрөнгийг хянах үзүүлэлт бөгөөд энэ нь компанийн нийт санхүүгийн хөрөнгийн болон зээлдүүлэгчдийн өрийн харьцааг үнэлэх боломжийг олгодог.
Өрийн харьцааг ашиглах
Ерөнхийдөө өрийн харьцааг дараахь аж ахуйн нэгж, хувь хүмүүс ихэвчлэн ашигладаг.
- гадаад эдийн засгийн үйл ажиллагаатай нягт холбоотой байгууллага;
- тодорхой сэдэвчилсэн төслийг судалж, ирээдүйн санхүүгийн хэтийн төлөвийг тодорхойлох боломжтой өгөгдөл шаардлагатай хөрөнгө оруулагчид;
- удирдлага хуулийн этгээдтайлангийн хугацаанд удирдлагын шийдвэрийн үр нөлөөг тодорхойлоход байнга оролцдог;
- зээлдүүлэгчид тодорхой үйлчлүүлэгчдэд зээл олгох шийдвэр гаргах.
Өрийн харьцааны тооцоо
Өрийн харьцааг чанарын хувьд тооцоолох журам нь дүн шинжилгээнд үндэслэн олж авсан өгөгдлийг ашиглах явдал юм санхүүгийн тайлансэдэв бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа(SPD). Үүссэн үзүүлэлт нь тодорхой хугацаанд аж ахуйн нэгжийн үр ашгийн түвшинг тодорхойлох боломжийг олгодог. Нэмж дурдахад шинжээчид тодорхой компани болон нэг хуулийн этгээдийн үйл ажиллагааг харьцуулах боломжийг олгодог хувиараа бизнес эрхлэгчзах зээлийн дундаж үзүүлэлтүүдтэй.
Өрийн харьцааг тооцоолохдоо дараахь томъёог ашиглана.
- CD - өрийн харьцаа;
- SZ - нийт өр;
- SA - нийт хөрөнгө.
Өрийн харьцааг тайлах
Өрийн харьцааг тодорхойлсны дараа тайлдаг. Энэ тохиолдолд хоёр чухал баримтыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.
- Хэрэв санхүүгийн хөрөнгөкомпаниуд оновчтой хуваарилагдсан бол коэффициент нь 0-1-ээс хэтрэхгүй;
- Хөрөнгө оруулагчид болон зээлдүүлэгчдийн хувьд хамгийн тохиромжтой сонголт бол 0 үр дүн юм.
Хэрэв компани нь чанарын нэг төрлийн санхүүгийн хэрэгсэл, сайн нэр хүндтэй бөгөөд бараа, үйлчилгээний зах зээлд итгэлтэйгээр барьдаг, түүний өрийн бичигөөрийн мөнгөн хөрөнгөөр хангагдана.
Өрийн харьцаа 1-д ойртож байгаа нь SPD нь эсрэг талуудаас ихээхэн хамааралтай болохыг харуулж байна. Үйлдвэрлэлийн эргэлтийн хөрөнгийн байнгын хомсдол нь компанийг зээлдүүлэгчдээс тусламж хүсч, их хэмжээний хүүтэй зээл олгоход хүргэдэг.
Хэрэв тооцооллын явцад өрийн харьцаа 1-ээс хэтэрвэл SPD нь хөрөнгө оруулагчид болон зээлдүүлэгчдийн хөрөнгө оруулалтын өрсөлдөгч болох боломжоо алдах болно. Энэ үзүүлэлт нь компани нь төлбөрийн чадваргүй, зээлийн үүргээ барагдуулах санхүүгийн эх үүсвэргүй байгаагийн баттай нотолгоо юм.
Анхаар! Оновчгүй зарцуулалт хийдэг SPD-ууд зээлийн сангууд, дампуурч болзошгүй. Хэрэв зээлдүүлэгчид нь зээлдэгч компанийн өрийн хэмжээ 1-ээс хэтэрсэн болохыг олж мэдвэл хариуцагч шүүхэд дуудагдах магадлалтай бөгөөд үүний үр дүнд компани дампуурлаа зарлахад хүргэж болзошгүй юм.
ХХ хоногоос дээш авлагын хувь
Тодорхойлолт
Компани нь зөвхөн тодорхой хугацаанаас илүү авлагын хэсгийг тооцоолох замаар дансны авлагын үнэлгээг нарийн тааруулж болно. Энэ нь ялангуяа төлбөрөө хожимдуулах нь түгээмэл байдаг салбаруудад ашигтай байдаг тул авлагын стандарт хугацаа нь үнэхээр цуглуулах асуудал байгаа эсэхийг заадаггүй.
Жишээлбэл, уламжлалт төлбөрийн хугацаа 65 хоног байвал 60 хоногийн хугацаанд нэхэмжлэхийг хугацаанд нь гаргаж, төлөх эсэхийг тодорхойлоход хэцүү байдаг. Тодорхой огнооны дансны авлагын үзүүлэлт - сайн аргаэнэ асуудлыг тодорхойлох.
Томъёо
Хугацаа хэтэрсэн бүх авлагын нийт дүнг нийт авлагын дүнд хуваана. Тооцоолол:
(Үлдсэн дүн
авлага
тодорхой огнооноос хуучин) /
Хугацаа хэтэрсэн нийт дүн
авлага
Жишээ
Цанын компани авлагаа дунджаар 80 хоног цуглуулдаг. Энэхүү саатал нь зул сарын урамшуулал, идэвхтэй борлуулалттай холбоотой. Жижиглэн худалдаачид ханган нийлүүлэгчиддээ төлөхөөс өмнө бараа материалаа татан буулгахаас өөр аргагүйд хүрсэн тул энэ хугацаанд төлбөрөө хойшлуулж байна.
Тус компани авлагын дундаж хугацаа 85 хоног байна. Зөвхөн үүн дээр анхаарлаа төвлөрүүлснээр өр барагдуулах менежер нь нэхэмжлэхийн хожимдсон төлөлтийг тодорхойлж чадахгүй, мөн хугацаа хэтэрсэн нэхэмжлэхтэй холбоотой илүү чухал асуудал байдаг.
Менежер 95 хоногоос дээш хугацаатай аливаа төлбөрийн нэхэмжлэхийг боломжит найдваргүй өр гэж үзэж, 95 хоногоос дээш хугацааны авлагын хугацаа хэтэрсэн харьцааг тооцож, энэ тооцоог тухайн үеийн үр дүнтэй харьцуулна. өмнөх жил.
Харьцуулалтын үр дүнг хүснэгтэд үзүүлэв.
Харьцуулснаар тус компанийн өр барагдуулах үзүүлэлт өмнөх оныхоос илүү байгаа нь харагдаж байна. Гэхдээ хугацаа хэтэрсэн дүн нь 142,000 юань. ач холбогдолтой хэвээр байгаа тул өр барагдуулах менежер тодорхой асуудалтай дансуудыг төлөх хүчин чармайлтаа эрчимжүүлж байна.
Урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ
Өр барагдуулах ажилтан томъёонд ашигласан өдрийн тоог өөрчлөх боломжтой бөгөөд ингэснээр хугацаа хэтэрсэн нь үргэлж ач холбогдолгүй мэт харагдана. Жишээлбэл, нэг том төлөгдөөгүй нэхэмжлэхийн хугацаа 69 хоног байвал индикаторыг 69 хоногоос дээш хугацаагаар хасч болно. цорын ганц өр, энэ нь хэлтсийн ажлын үр дүнг бодит байдлаас илүү сайн болгоно.
Нэг хэмжигдэхүүнд ижил тооны өдрүүдийг олон үеүдэд тогтмол ашигласнаар энэ асуудлаас зайлсхийх боломжтой бөгөөд ингэснээр үр дүнг сарын тэмдгийн хооронд илүү сайн харьцуулж болно.
Дансны авлагын шинжилгээнд эхлээд харахад төвөгтэй мэт санагдах зарим ажлууд энгийн байдаг. Та зүгээр л тэдний мөн чанарыг ойлгож, тэдгээрийг шийдвэрлэхийн тулд Excel ашиглах хэрэгтэй. Өрийн хэмжээ нь хуулийн зардлаас их байгаа үйлчлүүлэгчдийг ерөнхий жагсаалтаас тодорхойлж сурцгаая.
Хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоог тооцоолох
Хойшлогдсон төлбөртэй ажилладаг аж ахуйн нэгжид өртэй үйлчлүүлэгчдийг тодорхойлох шаардлагатай нөхцөл байдал үүсч болно. Жишээлбэл, барааг 1-нд ачиж, худалдан авагчид 2 долоо хоног хойшлуулдаг. Тэдгээр. тэр 15-ны дотор төлбөрөө хийх ёстой. Зарчмыг ойлгохын тулд Excel дээр авлагын үндсэн тайланг үүсгэцгээе.
В2 нүдэнд одоогийн огноог тоогоор биш, харин томьёогоор бичдэг тул баримтыг нээх үед тухайн огноог байнга оруулдаг. Барааг ачсан огноо бүхий баганыг DATE форматаар, өрийн дүнг санхүүгийн хэлбэрээр харуулав.
Дансны авлагын хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоог тооцоолохын тулд төлбөрийг хийх ёстой байсан бодит өдрөөс одоогийн огноог хасах шаардлагатай. Бид бичих өөр баганыг нэмье энгийн томъёо: ачааны огноог хойшлуулах өдрийн тоог нэмнэ. Мөн томьёог хүснэгтийн төгсгөл хүртэл сунгана.
Авлагын дагуу "Карпов" IP жишээлбэл, 2-р сарын 4-нд өрөө төлөх ёстой байсан бөгөөд өнөөдөр 3-р сарын 3-ны өдөр юм. Харин хувиараа бизнес эрхлэгч "Стригунова"-д төлбөр төлөхөд 6 хоног үлдлээ, учир нь... эцсийн хугацаа нь 3-р сарын 9.
Одоо шинэ баганын нүднүүдийн форматыг тоо болгон өөрчлөхөө санаж, хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоог тоолъё.
Тэдгээр. одоогийн өдрөөс бид төлбөрийн огноог хасч, хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоог авсан. B1 нүд нь үнэмлэхүй ($ тэмдгээр хавсаргасан) тул томьёог чирэх үед хэвээр үлдэнэ гэдгийг анхаарна уу. Дашрамд хэлэхэд бид хоёрыг авсан сөрөг утгууд. Энэ нь "Стригунова" IP, "Малышев" IP-д төлбөр хийх хугацаа 6, 2 хоног байна гэсэн үг юм.
Хугацаа хоцорсон хугацааны торгуулийн тооцоо
Үйлчлүүлэгчийн саатал нь шийтгэлгүй үлдэх ёсгүй. Тиймээс бид хоцорсон хоног тутамд 0.1 хувийн алданги тооцдог. 0.1%-ийг өрийн хэмжээ болон хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоогоор үржүүлье.
Бид одоохондоо улаанаар тодруулсан өргүй хоёр үйлчлүүлэгчийг нуух болно. Гэхдээ бид үүнийг жагсаалтаас хасахгүй тул долоо хоногийн дараа ижил баримт бичгийг нээхэд өрийг автоматаар тооцох болно. Хоёр мөрийг сонгоод хулганы баруун товчийг дараад HIDE-г сонгоно.
Эвдэрсэн дараалал нь бидэнд дахин хоёр үйлчлүүлэгчтэй болохыг сануулж байна.
Төлбөр тооцооны өдөр дахин санхүүжилтийн хүүгийн тооцоо
Өрийн дүнгийн хүүг тооцох хоёр дахь хувилбар нь төлбөр тооцоо хийх өдрийн дахин санхүүжилтийн хүүгээс хамаарна. 10% гэж бодъё. Бид хувь хэмжээг хугацаа хэтэрсэн хоногийн тоогоор үржүүлж, өрийн дүнг 365-д хуваадаг.
Энэ тооцооны торгууль нь хоцрогдсон өдөр бүрийн 0.1% -ийг нэмсэнээс бага байсныг бид харж байна. Тиймээс бид гэрээнд хүүг тооцох ямар аргыг илүү ашигтай гэж дүгнэж байна.
Шударга бус үйлчлүүлэгчдийг хэрхэн тодорхойлох вэ
Хамгийн гол нь хүссэн үйлчлүүлэгчээ тодорхойлох явдал хэвээр байна. Эхлээд 0.1% -иар хуримтлагдсан өр, торгуулийг нэгтгэж үзье.
Хууль эрх зүйн зардал нь нэг үйлчлүүлэгчид 5000 рубль байна гэж үзье. 5000-аас дээш өртэй хүмүүсийн эсрэг нэхэмжлэл гаргасны дараа бид авах боломжтой дүнг доороос тооцоолъё. Үүний тулд SUMIF функц хэрэгтэй болно.
Эхний аргумент: шалгуурыг хайх муж. Хоёрдугаарт: бодит шалгуур, (>5000). Гуравдугаарт: нийлбэрийн хүрээ (энэ нь эхнийхтэй давхцдаг). Мөн нуугдмал Стригунова, Малышев нарыг (H12 ба H13) хасахаа бүү мартаарай. Бид 73984 рубль авдаг.
Хэнийг шүүхэд өгөх ёстойг хурдан тодорхойлохын тулд та IF функцийг ашиглаж болно. Үүнийг шинэ баганад бичье.
Та томъёог дараах байдлаар уншиж болно: хэрэв өрийн нийт хэмжээ 5000 рублиас хэтэрсэн бол (H4>5000), бид үүнийг шүүхэд өгнө. Үгүй бол бид зай гаргана. Ийнхүү өрийн хэмжээ нь хуулийн зардлаас давсан үйлчлүүлэгчдийг тодрууллаа.