Түрээсийн жижиглэнгийн талбайд ямар татвар ногдуулдаг вэ? "Шинэ нэр томъёо" -ын оньсого: худалдааны газар эсвэл худалдааны талбай

Энэ бол жижиглэнгийн худалдааны бизнес эрхэлдэг хэн бүхэнд тохирсон ойлголт юм. Талбайн тодорхойлолтын дагуу худалдааны давхардэлгүүрийн нутаг дэвсгэрийн хэсэг (павильон эсвэл задгай) гэж тооцогддог худалдааны платформ) бараа дэлгэх, үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх, тэдэнтэй бэлэн мөнгөний тооцоо хийх, кассын машин, бэлэн мөнгөний хяналтын нэгж, түүнчлэн ажлын талбайг эзэлдэг. үйлчилгээний ажилтнуудмөн үйлчлүүлэгчид дамжин өнгөрөх зай.

Жижиглэн худалдааны байгууламжийн талбайтай холбоотой асуултууд нь UTII-ийн тооцоотой холбоотой бөгөөд жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны чиглэлээр ажилладаг "оруулагчдад" хамаатай. Худалдааны талбайн талбай нь үүнийг тооцоолох үндсэн дээр ижил физик үзүүлэлт юм нэг татвар. Энэ нэр томъёоны хамт жижиглэн худалдааны талбай эсвэл жижиглэн худалдааны талбайн тухай ойлголтуудыг ашигладаг. Заримдаа жижиглэн худалдааны байгууламжийн статусыг тодорхойлох, дурдсан физик үзүүлэлтүүдийн алийг нь яг таг хэрэглэх ёстойг мэдэхэд хэцүү байдаг. Шаардлагатай зааврыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан болно. Өнөөдөр бид өөрсдөө энэ асуудлыг тодруулахыг хичээх болно.

Жижиглэнгийн талбайг хэрхэн тооцдог вэ?

Физик үзүүлэлт, борлуулалтын талбай гэж нэрлэгддэг, 150 квадрат метрээс бага талбай бүхий суурин жижиглэн худалдааны сүлжээний байгууламжийг ажиллуулж борлуулах тохиолдолд ашигладаг. м.Худалдааны талбай байхгүй бол жижиглэнгийн худалдааны талбай (хэрэв түүний талбай нь 5 хавтгай дөрвөлжин метрээс ихгүй бол) эсвэл 5 хавтгай дөрвөлжин метрээс дээш бол жижиглэн худалдааны талбайн талбай гэсэн хоёр үзүүлэлтийн аль нэгийг ашиглана.

UTII-ийг зөв хэрэглэхийн тулд бараа бүтээгдэхүүний жижиглэнгийн худалдааг хаана зөвшөөрдөг вэ гэсэн асуултыг тодруулах шаардлагатай. Орчуулга жижиглэн худалдаасуурин жижиглэнгийн сүлжээтэй холбоотой объектуудад хэрэгжүүлэх тохиолдолд "тооцоолол"-ын хувьд хийгддэг. Энэ тохиолдолд жижиглэн худалдааны талбай нь зориулалтын болон ашиглагдах аливаа барилга (бүтэц, байр) юм худалдааны үйл ажиллагаа. Зохицуулдаг Энэ мөчОХУ-ын Татварын хуулийн 346.27 дугаар зүйл. Байрны зориулалтын талаар та гарчиг эсвэл бараа материалын баримт бичгийг үзэх замаар олж мэдэх боломжтой. Энэ бол худалдах эсвэл түрээслэх гэрээ, техникийн паспорт, түүнчлэн төлөвлөгөө, тайлбар, диаграм.

Өнгөц харахад тооцоолсон татварыг зөвхөн худалдааны цогцолборын талбайгаас гадна худалдаа эрхэлдэг аливаа байранд ногдуулах боломжтой гэж үзэж болно. Жишээлбэл, агуулах эсвэл худалдаанд зориулагдаагүй бусад байранд. Гэхдээ Сангийн яамны тодруулсны дагуу анх худалдаанд зориулагдаагүй ийм газруудад бараа зарах нь UTII-д шилждэггүй.

Борлуулалтын талбайн хэмжээг хэрхэн тооцдог вэ?

татварын хуульнэрийн болон бараа материалын баримт бичгийн дагуу тодорхойлох ёстой гэж заасан. Жижиглэн худалдааны талбайн хувьд нөхцөл байдал яг ижил байна. Татварын албаныхан болон бизнес эрхлэгчид арилжааны зориулалтаар ашиглаж буй газар болон баримт бичигт заасан талбайн хоорондын зөрүүгээс болж ихэвчлэн хоорондоо маргалддаг.

Шүүхүүд энэ асуудалд тооцсон татварыг тухайн жижиглэнгийн талбайн бодит ашигласан квадрат метрт үндэслэн тооцох ёстой гэж үзэж байна. Гэхдээ ийм зөрүү нь гэрчийн мэдүүлэг, гэрэл зураг эсвэл одоо байгаа хуваалтууд (мөн бусад нотлох баримтууд) -аар нотлогдоогүй бол шүүх татварын албаны талд шийдвэрлэнэ.

Түрээсийн гэрээ: анхааралтай уншина уу

Тиймээс байр түрээслэх, зөвхөн нэг хэсгийг нь худалдаанд ашиглахдаа түрээсийн гэрээнд бодит ашиглагдаж буй талбайн талаар тодорхой тайлбар оруулсан эсэхийг шалгаарай. Тооцоололд арилжааны талбайн түрээсийн буюу дэд түрээсийн хэсгийг оруулаагүй болно. гэж нэрлэгддэг туслах байр- Захиргааны болон ахуйн зориулалттай, бараа хадгалах, хүлээн авахад зориулагдсан.

Хэрэв ийм байрыг борлуулалтын давхраас биетээр нь хашсан бол шалгалт хийсэн тохиолдолд нэхэмжлэлийн тоо нэн даруй багасна. Хэрэв талбайн хэмжээ өөрчлөгдсөн эсвэл зориулалт нь өөрчлөгдсөн бол хяналтын байгууллагатай санал зөрөлдөхөөс зайлсхийхийн тулд менежер үүнийг баримтжуулах ёстой.

Үзэсгэлэнгийн танхимд мөнгөө хэрхэн хэмнэх вэ

Үзэсгэлэнгийн танхимыг худалдааны танхим гэж нэрлэж болно - хэрэв барааг тэнд шууд зардаг бол. Заримдаа барааг харуулах, төлбөр хийх, бодитоор гаргах ажлыг өөр өөр байранд хийдэг. Энэ тохиолдолд жижиглэн худалдааны байрны нийт талбайг харгалзан татварыг тооцох нь зөв байх болно.

Заримдаа тодорхой бизнес эрхлэгч (байгууллага) нэг байранд байрлах хэд хэдэн байранд нэгэн зэрэг бараа зардаг. Жишээлбэл, худалдааны төвийн өргөн уудам газар - өөр өөр давхарт эсвэл бие биенээсээ тусдаа. Дараа нь UTII-ийг тус тусад нь тооцдог.

Жижиглэнгийн талбайн талаар ярилцъя

Жижиглэнгийн талбай нь том дэлгүүр байх албагүй. Худалдааны газар гэж нэрлэгддэг жижиг талбайд борлуулалт хийж болно. Худалдааны талбайн тухай ойлголтод юу багтдаг, түүнийг хэрхэн тодорхойлох вэ? Татварын хуульд энэ талаар тодорхой заавар заагаагүй байна. Сангийн яам түүний тооцоололд барааг шууд борлуулах нутаг дэвсгэрийн хамт туслах байрны бүх талбайн нийлбэрийг багтаасан гэж үзэж байна. Тухайлбал, нэг хэсэг нь бараа борлуулах зориулалттай, нэг хэсэг нь агуулахын зориулалтаар ашиглаж байгаа чингэлэг түрээслэх тохиолдолд нийт талбайн татварыг тооцдог.

Тиймээс, in хувь хүний нөхцөл байдалХудалдааны байр нь худалдааны талбайн статустай байвал бизнес эрхлэгчдэд илүү ашигтай байдаг. Дараа нь татварын хэмжээг бууруулж болно. Арбитрын практикХудалдааны талбай гэж юу болох, худалдааны газар гэж юу болох талаар санал зөрөлдөөний олон жишээг агуулдаг. Практикт тэд худалдан авагчид бараагаа тавиур хооронд шилжүүлж, сонголтоо хийх боломжтой тодорхой орон зай байгаа эсэхэд анхаарлаа хандуулдаг.

Ялгаа нь юу юм

Тодорхойлолтоор бол ийм онцлог шинж чанар нь ихэвчлэн борлуулалт хийдэг лангуу эсвэл барааны үзэсгэлэнгийн газар шиг харагддаг жижиглэн худалдааны талбайд байх боломжгүй юм. Холбооны Татварын алба нь тухайн байрны бараа материал, эрхийн бичиг баримтад дэлгүүр, павильоны статусыг заагаагүй эсвэл тухайн байрны зарим хэсгийг худалдааны талбай гэж тодорхой заагаагүй бол дурдсан объектыг дараахь байдлаар хийж болно гэж Холбооны татварын алба үзэж байна. анхдагч нь суурин жижиглэнгийн сүлжээнд хамаарах бөгөөд худалдааны талбайгүй байх ёстой.

Заримдаа жижиглэн худалдааны бүхэл бүтэн зах зээлд борлуулалтын давхар бүхий объектууд нь зөвхөн дэлгүүр эсвэл павильонуудыг агуулдаг. Өөрөөр хэлбэл, хуучин агуулахад борлуулалт хийсэн тохиолдолд тухайн байрыг худалдааны талбай гэж нотлох шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ чингэлэг маягийн павильонд худалдааны талбай нь зөвхөн "павильон" гэсэн үгэнд үндэслэсэн тодорхойлолтоор илэрхийлэгддэг.

Үзэл баримтлалыг ойлгоцгооё

Дэлгүүр гэдэг нь үйлчлүүлэгчдэд бараа бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэх зорилготой тусгайлан тоноглосон барилга эсвэл түүний хэсэг юм. Дэлгүүр нь зөвхөн худалдаа хийх төдийгүй нийтийн аж ахуй, захиргааны болон ахуйн зориулалтаар, түүнчлэн бараа хүлээн авах, хадгалах, борлуулалтын өмнөх бэлтгэл хийх зориулалттай байраар хангагдсан байх ёстой.

Павильонууд нь борлуулалтын талбайтай, нэг буюу хэд хэдэн ажлын байраар хангадаг барилгыг багтаадаг.

Нийт 5 м.кв-аас ихгүй жижиглэнгийн талбайг эзэмших тохиолдолд. м, нэг буюу өөр физик үзүүлэлтийг ашиглахтай холбоотой маргаан нь утгагүй юм. Үндсэн өгөөжборлуулалтын талбай эсвэл жижиглэнгийн газарт борлуулалт хийх тохиолдолд татварын албанд яг адилхан байх болно. Татварыг бууруулахын тулд талбай нь 5 метр квадратаас бага байх ёстой. м, энэ нь таны харж байгаагаар худалдааны талбай гэж үзэхэд хэцүү байдаг. Орон зай нь 5 квадрат метрээс хэтрэх үед. м, тооцоолол нь талбай эсвэл борлуулалтын талбай, эсвэл жижиглэнгийн худалдааны талбай дээр үндэслэсэн бөгөөд өгөөжийн стандарт хэмжээ нь ижил байдаг - 1800 рубль. квадрат метр бүрээс.

Эндээс бид дүгнэж байна: том жижиглэнгийн худалдааны талбайн хувьд бизнес эрхлэгчид үүнийг талбайн нэг хэсгийг худалдааны талбайд хуваарилах байдлаар тоноглох нь илүү ашигтай байдаг. Эцсийн эцэст, аль хэдийн дурьдсанчлан туслах байранд үлдсэн зайг татварын тооцоонд оруулаагүй болно.

Жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг аливаа бизнес эрхлэгч зардлаа багасгах, тэр дундаа татварын төлбөрийг бууруулах талаар боддог. Үүнтэй холбогдуулан жижиглэнгийн талбайг баримтат бууруулах асуудал нэлээд хамааралтай байна. Татварын хяналтын газраас гарч болзошгүй нэхэмжлэлийг хасахын тулд үүнийг чадварлаг хийх ёстой. Заримдаа нягтлан бодогч, хуульч, мөн байрны дизайнераас зөвлөгөө авах нь дээр.

Түрээсийн гэрээнд тусгагдсан үзүүлэлтүүдийг өөрчилдөг нийтлэг практик байдаг. Өмнө дурьдсанчлан, үзмэрийн хайрцаг бүхий үзэсгэлэнгийн танхим, түүнчлэн бараа хадгалах, хадгалах байр нь жижиглэн худалдааны талбайн ангилалд хамаарахгүй бөгөөд UTII-ийг тооцоолоход тооцдоггүй. Тиймээс түрээсийн гэрээнд гарын үсэг зурахдаа эдгээр газрыг тусдаа ангилалд хуваарилах нь туйлын чухал юм.

Та өөр юу хийж чадах вэ?

Дараа нь жижиглэн худалдааны цэгийг гэрээнд заасан үзүүлэлтүүдийн дагуу оновчтой болгох хэрэгтэй. Үгүй бол шалгалтын явцад авсан хэмжилт нь торгууль ногдуулахад хүргэж болзошгүй юм.

Үүний тулд дизайны тодорхой техникүүд байдаг. Жишээлбэл, та арын хэсгийг бараа хадгалахад ашиглаж болох давхар дэлгэцийн хайрцаг суулгаж болно. Анхны үнэлгээ нь дүрмээр бол харааны шинж чанартай байдаг тул хэмжилт хийхгүй байж болно. Байцаагч нар тухайн газар нутгийн талаар тодорхой ойлголттой байх ёстой.

Өөрийн жижиглэнгийн талбайг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх бүх боломжуудыг шинжлэх хэрэгтэй. Үүнд танхимын нэг хэсгийг түрээслэх, үндсэн үйл ажиллагааг алдагдуулахгүйгээр нутаг дэвсгэрийг ашиглалтын өрөө болгон хувиргах зэрэг багтана. Өөрөөр хэлбэл, бичлэгийг боломжийн хязгаарт багтаан багасгах хэрэгтэй.

Кафе, баарны эзэд

Хэрэв бид нийтийн хоолны газрын тухай ярьж байгаа бол жижиглэнгийн худалдааны талбай нь үйлчлүүлэгчид хоол идэж, чөлөөт цагаа өнгөрөөх талбайг багтаадаг. Хоол хийж, төлбөр төлдөг газрыг туслах өрөө гэж үзнэ.

Жижиглэнгийн худалдааны хувьд хоёрыг дүгнэх нь зүйд нийцнэ янз бүрийн гэрээашиглах гэж буй байраа түрээслэх. Эхнийх нь борлуулалтын талбайтай холбоотой газар, хоёр дахь нь барааг харуулах, хадгалах газар юм. Гэрээ бүрийг BTI төлөвлөгөөг хавсаргасан байх ёстой бөгөөд үүний дагуу орон зайг хуваах шаардлагатай. Өрөө нь хуваалтуудын ачаар тусгаарлагдсан байдаг бол барааг харуулах өрөөг зохих тэмдэгээр тодорхойлж болно.

Нийтийн хоолны газрын хувьд BTI төлөвлөгөөнд хоол хүнсээр үйлчлэх, дараалалд байгаа үйлчлүүлэгчдийг хүлээх хэсгүүдийг тодруулах ёстой. Ийм төлөвлөгөө нь бараа материал, нэрийн баримт бичиг болж үйлчилнэ - шалгалтын явцад гол аргумент татварын алба. Өрөөнд чөлөөт цагаа өнгөрөөх, хооллоход зориулагдаагүй газруудыг гоёмсог гоёл чимэглэлийн хуваалт эсвэл тусгай дэлгэцээр тодруулах нь зүйтэй.

Байрны эзэнд зориулсан тэмдэглэл

Худалдаа, бизнес эрхлэхээр өөрийн гэсэн байр түрээслүүлдэг хэн бүхэн Хоол хийх, голчлон өөрийн гэсэн зүйлийг сонирхдог материаллаг ашиг тус. Түрээсийн талбайг бүхэлд нь ижил үнээр тогтоох нь үндэслэлгүй юм. Энэ нь хяналтын эрх бүхий хүмүүст нэмэлт хоол өгөх болно.

Хүссэн ашгийн хэмжээг тооцоолж, хоёр тусдаа зүйлд хуваах нь хамгийн оновчтой байдаг - агуулахын талбай түрээслэх үнэ харьцангуй бага, жижиглэнгийн талбай түрээслэх нь илт өндөр зардал юм.

Энэ тохиолдолд бусад ашигтай үйлдлүүд: өөр өөр ангиллын орон зайд тусдаа гэрээ (урьд дурьдсанчлан) байгуулж, байрыг бүхэлд нь хэд хэдэн тусдаа түрээсийн нэгж болгон хуваах, тус бүр нь өөр хүнтэй гэрээ байгуулна. Энэ аргын сул тал нь хэд хэдэн кассын машин суурилуулах хэрэгцээ юм.

Сайхан өдөр! Хамгийн сүүлд би энэ тухай нийтлэл бичсэн бол өнөөдөр би илүү дэлгэрэнгүй ярихыг хүсч байна жижиглэнгийн худалдааны UTII татварын тооцоо.

Аль хотод тооцоо хийх нь тийм ч чухал биш тул би амьдарч буй хотынхоо (Мегион) тооцоог хийх болно.

UTII татварыг тооцоолохын тулд бид татварын томъёог ашигладаг.

Дэлгүүрт зориулсан UTII-ийг тооцоолох жишээ

Жижиглэн худалдааны талбай бүхий суурин байранд (5 м.кв-аас дээш талбайтай) жижиглэнгийн худалдааны хувьд UTII татварын үндсэн орлого нь 1800 рубль байна. м.кв тутамд физик үзүүлэлт нь жижиглэнгийн талбайн метр квадратын тоо юм.

Бизнес эрхлэгч 16 м.кв талбайтай дотуур хувцасны дэлгүүртэй, дэлгүүрийн байршил нь Мегион дахь худалдааны төвүүдийн нэгэнд байдаг гэж бодъё.

Дээрхээс бид хэд хэдэн зүйлийг сонирхож байна - эдгээр нь:

Дэлгүүр дотор худалдааны төв. Энэ тохиолдолд бид 1800 рубльтэй тэнцэх суурин танхимтай жижиглэнгийн худалдааг сонирхож байна. 1 м.кв талбайн хувьд;
Дэлгүүрийн талбай = FP (физик үзүүлэлт). Суурин жижиглэнгийн худалдаанд физик үзүүлэлт нь кв.м-ийн тоо байдаг тул бидний жишээнд FP = 16;

Одоо бидэнд томъёоноос 2 үл мэдэгдэх зүйл байна - энэ нь BD = 1800 ба FP = 16, K1 ба K2-ийг олоход л үлддэг.

K1 нь бүх төрлийн үйл ажиллагааны хувьд ижил бөгөөд 2015 онд 1.798-тай тэнцүү байна;

K2 - энэ коэффициентийг таны бизнес эрхэлж буй хотын захиргааны вэбсайтаас үзэх ёстой. Хот, үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд энэ коэффициент өөр байж болно. Мегион дахь суурин жижиглэн худалдааны K2 = 1 (захиргааны вэбсайтаас авсан мэдээлэл).

Одоо бидэнд бүх өгөгдөл байгаа бөгөөд бид жишээндээ UTII татварыг тооцоолж болно.

UTII = BD (1800) * FP (16) * K1 (1,798) * K2 (1) * 15% (татварын дарамт) = 7,767 рубль. 36 копейк

Тодорхой болгохын тулд би хаана ямар үл мэдэгдэх (DB, FP, K1, K2) байршуулсанаа зааж өгсөн - мэдээжийн хэрэг, эдгээр товчлолыг бичих шаардлагагүй.

Нийтдээ бид нэрийн дэлгүүрээс UTII татварыг 16 хавтгай дөрвөлжин метр гэж хүлээн авсан. Мегион дахь м нь 7,767 рубльтэй тэнцэх болно. 36 копейк, учир нь UTII тайланмөн татварыг өөрөө улирал бүр төлдөг бол хүлээн авсан дүнг 3-аар (улирлын саруудын тоо) үржүүлэх ёстой. Нийтдээ бид улирлын UTII татварын хэмжээг = 23,302 рубль авдаг. 08 коп.

Жижиглэн худалдааны цэгийн UTII татварын тооцоо

Жижиглэн худалдааны цэг гэдэг нь 5 м.кв-аас бага талбайтай суурин худалдаа (зах зээл дээрх газар) эсвэл худалдааны талбайгүй (лангуу, ТҮЦ) суурин бус худалдаа юм. Ийм тохиолдолд үндсэн ашиг нь 9000 рубльтэй тэнцэх бөгөөд физик үзүүлэлт нь жижиглэн худалдааны цэгүүдийн тоо юм. Хэрэв талбай нь 5 м.кв-аас их бол үндсэн гарц нь 1800 рубль болно. ба физик үзүүлэлт нь квадрат метрийн тоо юм.

Мегион дахь захуудын нэг бизнес эрхлэгч 4 м.кв талбайтай хүнсний ногоо зардаг 1 цэгтэй гэж бодъё.

Эндээс бид дараахь зүйлийг ялгаж чадна.

Үндсэн ашиг = 9000 рубль, учир нь энэ нь 5 м.кв-аас бага талбайтай жижиглэн худалдааны цэг юм;
Биет үзүүлэлт = 1, жижиглэн худалдааны байршлын хувьд физик үзүүлэлт нь жижиглэнгийн худалдааны байршлын тоо байдаг тул манай тохиолдолд = 1;
K1 - 1.798 - түүний хэмжээ нь хүн бүрт ижил байдаг - энэ нь 2015 оны K1-ийн хэмжээ юм;
K2 - Мегион хотын хувьд 1-тэй тэнцүү байна.

Бид татварыг тооцдог: UTII = 9000*1*1.798*1*15%= 2427 рубль. 30 копейк - энэ бол 1 сарын татвар, дараа нь бид 2427.3 * 3 улиралд (улирлын сарын тоо) = 7,281 рубль тооцно. Улиралд 90 копейк.

Худалдааны машинуудын UTII-ийн тооцоо

Автомат машинаар дамжуулан жижиглэнгийн худалдааны үндсэн ашиг нь 4500 рубль, биет үзүүлэлт нь жижиглэн худалдааны машинуудын тоо юм.

Бизнес эрхлэгч худалдааны төвд 2 автомат машинтай, нэг нь кофе зардаг, нөгөө нь чипс зардаг гэж бодъё.

Автомат машинаар дамжуулан арилжаа хийх үндсэн ашиг = 4500 рубль;
Автомат машинаар дамжуулан арилжаа хийх физик үзүүлэлт нь автомат машинуудын тоо, манай тохиолдолд = 2;
K1 = 1.798 - 2015 онд бүх төрлийн үйл ажиллагаанд нэг;
Мегион дахь арилжааны K2 = 1.

Тооцооллыг хийцгээе: UTII = 4500*2*1.798*1*15% = 2427 рубль. 30 копейк - сард, улирал тутамд тооцоолохын тулд ердөө 3-аар үржүүлнэ.

Гүйцэтгэх, хүргэх худалдааны UTII-ийн тооцоо

Хүргэлт, худалдаа наймааны хувьд үндсэн орлого нь 4500 рубль, биет үзүүлэлт нь хүргэлт, худалдаа наймаанд ажиллаж буй хүмүүсийн тоо байх болно.

Бизнес эрхлэгч захын ажилчдад (худалдагч, бизнес эрхлэгчид, захиргаа, захын зочдод) зориулж бялуу, цай зардаг гэж бодъё. Тус зах нь Мегионд байрладаг.

Шуудангийн худалдааны үндсэн ашиг = 4500 рубль;
Физик үзүүлэлт нь бүтээгдэхүүнийг түгээхэд оролцож буй хүмүүсийн тоо байх болно, манай тохиолдолд = 1;
K1 = 1.798 (2015 онд);
Мегион дахь K2 = 1.

Татварын тооцоо: UTII = 4500*1*1.798*1*15% = 1213 рубль. 65 копейк - 1 сарын татварын хэмжээг улиралд тооцохын тулд бид 3-аар үржүүлнэ.

Одоогийн байдлаар олон бизнес эрхлэгчид энэхүү интернет нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглан UTII руу шилжих, татвар, шимтгэл тооцох, тайланг онлайнаар илгээх, үнэгүй туршиж үзэх боломжтой. Энэ үйлчилгээ нь нягтлан бодогчийн үйлчилгээг хэмнэж, татварын албанд очихоос минь аварсан.

Процедур улсын бүртгэлХувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь илүү хялбар болсон, хэрэв та бизнесээ бүртгүүлж амжаагүй бол гэрээсээ гаралгүйгээр миний баталгаажуулсан бичиг баримтаар бүртгүүлэх бичиг баримтаа бүрэн үнэ төлбөргүй бэлдээрэй. онлайн үйлчилгээ: Хувиараа бизнес эрхлэгч, ХХК-ийг 15 минутын дотор үнэ төлбөргүй бүртгэнэ. Бүх баримт бичиг нь ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомжид нийцдэг.

Энэ бол үндсэндээ, би жижиглэн худалдааны UTII татварыг тооцох бүх тохиолдлыг авч үзсэн. Мэдээжийн хэрэг, эдгээр нь зөвхөн тооцооллын жишээ боловч бүх зүйл танд ойлгомжтой байх ёстой. Хэрэв танд асуулт байвал миний ВК группээс асуугаарай "

Борлуулалтын талбайн түрээсийн талбайг харгалзан UTII-ийг тооцоол.

Түрээслэгч байгууллагын хувьд түрээсээр хүлээн авсан талбай нь борлуулалтын давхартай суурин жижиглэнгийн сүлжээний байгууламжийн нэг хэсэг юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.27-р зүйл). Тэнд ямар объект байрлаж байгаагаас үл хамааран (дэлгэцийн тавиур, тавиур, тавиур гэх мэт) энэ тохиолдолд UTII-ийг түрээсэлсэн борлуулалтын талбайн талбай дээр (кв. м) үндэслэн тооцох ёстой. Энэ талбайн хэмжээг түрээсийн гэрээнд заасан байх ёстой. Үүнтэй төстэй үзэл бодлыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2007 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн 03-11-04/3/164 тоот захидалд тусгасан болно.

Залруулгын хүчин зүйлүүд

Жижиглэн худалдааны байршлын тооноос UTII-ийг тооцоолохдоо физик үзүүлэлт ба үндсэн ашгаас гадна дараахь утгыг ашиглана уу.

дефляторын коэффициент K1 (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 4 дэх хэсэг);

залруулах коэффициент K2 (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Энэ тохиолдолд K1 коэффициентийн утгыг бөөрөнхийлдөггүй, харин K2 коэффициентийн утгыг аравтын бутархайн гурван орон болгон дугуйрсан байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 11 дэх хэсэг).

Татварын хувь хэмжээ

Орон нутгийн эрх баригчид бууруулаагүй бол Татварын хувь хэмжээ, UTII хэмжээ 15 хувиар тооцно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.31-р зүйл).

Татварын суурь

Тодорхойлох журам татварын суурь UTII-ийн дагуу жижиглэн худалдааны цэгүүдийн талбайгаас хамаарна.

5 хавтгай дөрвөлжин метрээс бага талбай бүхий бүх жижиглэн худалдааны цэгүүдэд зориулагдсан. м, дараах томъёог ашиглан улирлын татварын баазыг тодорхойлно.

Жижиглэнгийн худалдааны байршлын тоогоор тооцсон улирлын UTII-ийн татварын суурь

Сарын үндсэн ашиг (9000 рубль)

Улирлын эхний сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны газруудын тоо

Улирлын хоёр дахь сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны газруудын тоо

Улирлын гурав дахь сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны газруудын тоо

К2

Хэрэв улирлын туршид жижиглэн худалдааны цэгүүдийн тоо нэмэгдэж, буурсан бол тэдгээр нь гарсан сарын эхнээс гарсан өөрчлөлтийг харгалзан үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 9 дэх хэсэг).

5 хавтгай дөрвөлжин метрээс дээш талбай бүхий бүх жижиглэн худалдааны цэгүүдэд зориулагдсан. м, дараах томъёог ашиглан улирлын татварын баазыг тодорхойлно.

UTII-ийн улирлын татварын баазыг жижиглэн худалдааны цэгүүдийн талбайгаар тооцдог

Сарын үндсэн ашиг (1800 рубль)

Улирлын эхний сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны талбайн талбай

Улирлын хоёр дахь сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны талбайн хэмжээ

Улирлын гурав дахь сард худалдан авах, худалдах гүйлгээнд ашигласан худалдааны талбайн хэмжээ

К2

Биет үзүүлэлтийн үнэ цэнэ - жижиглэн худалдааны газруудын талбайг бүхэл бүтэн нэгж болгон дугуйрсан UTII-ийн тооцоонд оруулсан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 11 дэх хэсэг). Физик үзүүлэлтийн хэмжээг дугуйрвал түүний утга нь 0.5 квадрат метрээс бага байна. м хаягдаж, 0.5 кв. м ба түүнээс дээш, хамгийн ойрын бүхэл бүтэн нэгж хүртэл дугуйрсан (ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 6-р сарын 16-ны өдрийн 03-11-11/111 тоот захидал). Энэ тохиолдолд бүх жижиглэн худалдааны газруудын нийт талбайтай холбоотой дугуйралтыг хийдэг. Тооцоонд жижиглэн худалдааны талбай бүрийн талбайг бөөрөнхийлөлгүйгээр оруулна (жишээлбэл, 15.42 м.кв). Энэ нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 11-р сарын 15-ны өдрийн 03-11-06/3/116 тоот захидлаас үүдэлтэй.

Хэрэв улирлын туршид худалдааны талбайн хэмжээ нэмэгдэж, буурсан бол тэдгээр нь гарсан сарын эхнээс гарсан өөрчлөлтийг харгалзан үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйлийн 9 дэх хэсэг).

Хэрэв энэ улирлын туршид байгууллага нь янз бүрийн хэмжээтэй (5 хавтгай дөрвөлжин метрээс бага ба түүнээс дээш) жижиглэн худалдааны талбайг ашигласан бол улирлын татварын нийт суурь нь:

UTII-ийн тооцоо

Татварын баазын хэмжээг тодорхойлсны дараа UTII-ийн хэмжээг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Энэ нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 1-р сарын 23-ны өдрийн ММВ-7-3/13 тоот тушаалаар батлагдсан журмын 5.2 дахь хэсгийн 10 дахь заалтаас хамаарна.

Борлуулалтын талбайгүй байгууламжаар дамжуулан жижиглэн худалдаанаас UTII-ийг тооцоолох жишээ. Татварын хугацаанд жижиглэнгийн худалдааны байршлын тоо өөрчлөгдсөн

Альфа ХХК нь хүнсний зах дээр байрлах майханаар дамжуулан жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг бөгөөд UTII ашигладаг.

2016 онд дефляторын K1 коэффициентийн утга 1.798 байна. Орон нутгийн эрх баригчид K2 залруулгын коэффициентийн утгыг 0.7 гэж тогтоосон. Татварын хэмжээ 15 хувь байна.

Тус байгууллагын 2-р сарын 8 хүртэл ашигласан майхны талбай нь 4 хавтгай дөрвөлжин метр байв. м.2-р сарын 10-аас эхлэн майхны талбай нэг хагас дахин нэмэгдэж, 6 хавтгай дөрвөлжин метр болжээ. Тиймээс, эхний улиралд UTII-ийн татварын баазыг тооцоолохдоо дараахь үзүүлэлтүүдийг ашиглана.

1-р сард - 1 жижиглэнгийн талбай;
хоёрдугаар сард - 6 кв. м;
3-р сард - 6 кв. м.

Эхний улирлын UTII-ийг тооцоолоход тооцоолсон орлого нь:

1-р сар: 9000 рубль / худалдаа. газар × 1 хямдралтай. газар × 0.7 × 1.798 = 11,327 рубль;
2-3-р саруудад: 1800 руб./кв. м × (6 кв. м + 6 м.кв) × 0.7 × 1.798 = 27,186 рубль;
Эхний улирлын нийт дүн: 11,327 рубль. + 27,186 рубль. = 38,513 рубль.

Эхний улирлын UTII-ийн хэмжээ нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна.

38,513 рубль × 15% = 5777 рубль.

“Тогтоосон” татвар нь тусгайлан тооцох журамтай. Таны бизнес ашиг авчрах эсэх нь хамаагүй - энэ нь татварын баазад ямар ч байдлаар нөлөөлөхгүй, учир нь энд чухал зүйл бол бодит биш, харин "тооцсон" орлого юм. Тооцооллыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д заасан үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр аль хэдийн тодорхойлсон биет үзүүлэлт, үндсэн ашигт ажиллагааны үндсэн дээр хийсэн.

Тодорхой төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааны жишээн дээр UTII төлөгчдөд тооцсон орлого, татварыг хэрхэн тооцох талаар бид танд илүү дэлгэрэнгүй ярих болно. Энэхүү нийтлэл нь жижиглэнгийн худалдаа, ачаа тээвэр эрхэлдэг, "тооцсон" татварын дэглэмийг төлөвлөж байгаа эсвэл аль хэдийн ажиллаж байгаа хүмүүст сонирхолтой байх болно.

UTII-ийг хэрхэн тооцоолох жишээ

Татварын бааз суурийг "тооцоолол" дээр бүрдүүлэх журмыг ойлгохын тулд тээврийн хэрэгслийн засвар үйлчилгээ эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд UTII-ийг хэрхэн тооцох жишээг авч үзье.

Ингээд хувиараа бизнес эрхлэгч 7, 8 дугаар сард 2 хүнийг ажлын байраар хангасан бол есдүгээр сараас хойш 3 хүн ажиллуулж байна.

Урлагийн 3 дахь хэсгийн хүснэгтээс. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д бид дараахь мэдээллийг авна.

Үндсэн өгөөж (BR)тээврийн хэрэгслийн засвар, үйлчилгээ, угаалгын үйлчилгээ үзүүлэх үйл ажиллагаа - 12,000 рубль. сар бүр. Хариуд нь DB үзүүлэлтийг хоёр коэффициентоор үржүүлэх ёстой.

K1, жил бүр өөрчлөгддөг бөгөөд 2016 онд 1.798-тай тэнцүү байна;

К2– түүний утгыг орон нутгийн эрх баригчид 0.005-аас 1-ийн хооронд тогтоодог. Уламжлал ёсоор бид K2-ийн утгыг 1-тэй тэнцүү авдаг.

Физик үзүүлэлт (PF)– манай тохиолдолд энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө тооцсон ажилчдын тоо юм. Бид харгалзан үздэг дундаж тообүх ажилчид, түүний дотор иргэний хуулийн гэрээгээр ажилладаг хүмүүс. Энэ үзүүлэлт бидний жишээн дээр өөрчлөгдсөн тул бид Урлагийн 9-р зүйлийн дүрмийг баримтална. 346.29 Татварын хууль: Хэрэв татварын хугацаанд PF өөрчлөгдсөн бол өөрчлөлтийг гарсан сарын эхнээс харгалзан үзэх шаардлагатай. Бид сараар дараах тоонуудыг авдаг.

долдугаар сарын ( FP1) – 3 хүн, 8-р сар ( FP2) – 3 хүн, 9-р сар ( FP3) - 4 хүн.

Үүнийг хэрхэн тооцдог вэ тооцоолсон орлогоУлирлын (VD) нь дараах томъёоноос тодорхой харагдаж байна.

VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)

VD = 12,000 рубль. x 1,798 x 1 x (3 хүн + 3 хүн + 4 хүн) = 215,760 урэх.

Орлогын татварыг 15% -иар үржүүлээд (бүс нутагт татварын хувь хэмжээ буурч магадгүй) татварын дүнг гаргацгаая.

UTII = VD x 15% = 215,760 рубль. x 15% = 32,364 рубль.

Тооцоонд олж авсан татварыг өргөдөл гаргах замаар бууруулж болно татварын хөнгөлөлт, Урлагийн 2-р зүйлд заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32-т ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг "өөрсдөдөө зориулж" тогтмол шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж, ажил олгогчид ажилчдын санд төлсөн шимтгэл, өвчний чөлөө олгохоос татварын дүнгийн тал хувь хүртэл суутгаж болно. өвчний эхний 3 хоног болон гэрээний дагуу даатгалын шимтгэлээс сайн дурын даатгалажилчид.

Жижиглэнгийн худалдааны UTII-ийг тооцоолох томъёо

Хэрэв дэлгүүрийн борлуулалтын талбай нь 150 хавтгай дөрвөлжин метрээс ихгүй талбайтай бол UTII-ийг жижиглэнгийн худалдаанд хэрэглэж болно. м, эсвэл худалдааны талбайгүйгээр эсвэл суурин бус худалдаа эрхэлдэг бол (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-р зүйлийн 6, 7-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). Автомат машинаар дамжуулан бараа борлуулах нь жижиглэнгийн худалдаанд мөн хамаарна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.27-р зүйл).

Арилжааны үйл ажиллагаанд ашигладаг татвар тооцох томъёо нь стандарт бөгөөд дээр дурдсанаас ялгаатай биш боловч арилжаа хийх нөхцөл нь тооцоолсон орлогыг (II) тооцохдоо ямар физик үзүүлэлтийг (PI) ашиглахыг тодорхойлдог.

Худалдааны талбайгаар дамжуулан суурин жижиглэн худалдаа. UTII-ийг тооцоолохын тулд борлуулалтын талбайн хэмжээ метр квадрат, үндсэн орлого нь 1800 рубль байна. кв тутамд. сард м.

Жижиглэн худалдааборлуулалтын талбайгүй байранд болон суурин бус объектуудад:

Хэрэв жижиглэнгийн талбайн хэмжээ 5 мкв-аас ихгүй бол. м - 9000 урэх. сарын үндсэн ашгийг жижиглэнгийн худалдааны байршлын тоогоор үржүүлнэ;
Хэрэв жижиглэнгийн талбайн хэмжээ 5 м.кв-аас их бол. м - орлого 1800 рубль. Сард квадрат дахь жижиглэнгийн талбайн хэмжээгээр үржүүлнэ. метр.

Хүргэлт, түгээлтийн жижиглэнгийн худалдаа. UTII татварыг тооцоолохын тулд 4500 рублийн үндсэн орлогыг ашигладаг. сард, мөн биет үзүүлэлтийн хувьд - ажилчдын тоо, хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө.

Автомат машинаар дамжуулан борлуулах.Үндсэн орлого 4500 рубль. сар бүр автомат машинуудын тоогоор үржүүлнэ.

3-р улиралд хувиараа бизнес эрхлэгч 20 м.кв талбайтай дэлгүүрт UTII дээр жижиглэн худалдаа эрхэлдэг бөгөөд зах дээр 4 м.кв талбайтай нэг жижиглэнгийн талбайтай гэж бодъё. м, 6 м.кв талбайтай нэг жижиглэнгийн талбайтай. худалдааны цогцолборт м. Бидний жишээн дээр "тооцсон" татварын тооцоог гурван төрлийн жижиглэнгийн худалдааны хувьд хийх шаардлагатай.

Дэлгүүр нь борлуулалтын талбайтай бөгөөд энэ нь сар бүрийн санхүүгийн үзүүлэлт (FP) нь 20 кв. м, үндсэн гарц (BD) нь 1800 рубль байна. кв тутамд. сард м:

VD = 1800 рубль. x 1,798 x 1 x (20 кв. м + 20 кв. м + 20 кв. м) = 194,184 урэх.

UTII = 194,184 рубль. x 15% = 29,128 рубль.

Зах зээл дээрх жижиглэнгийн талбай нь 5 м.кв-аас бага талбайтай бөгөөд энэ нь DB нь 9000 рубль болно гэсэн үг юм. нэг худалдааны газар (FP):

VD = 9000 рубль. x 1,798 x 1 x (1 газар + 1 газар + 1 газар) = 48,546 урэх.

UTII = 48,546 рубль. x 15% = 7,282 урэх.

Худалдааны цогцолборт хувиараа бизнес эрхлэгч 6 хавтгай дөрвөлжин метр талбайг эзэлдэг. м талбай нь жижиглэнгийн талбай биш юм. 5 м.кв-аас дээш талбайн DB - 1800 рубль. кв тутамд. сард м:

VD = 1800 рубль. x 1,798 x 1 x (6 м.кв + 6 м.кв + 6 м.кв) = 58,255 урэх.

UTII = 58,255 рубль. x 15% = 8,738 рубль.

нийт дүн 3-р улирлын татвар:

UTII = 29,128 рубль. + 7,282 рубль. + 8,738 рубль. = 45,148 рубль.

Ачаа тээвэрлэх UTII-ийн тооцоо

Ачаа тээвэрлэхэд “тооцоолол” хэрэглэх нөхцөл нь татвар төлөгч нь 20-иос дээшгүй тээврийн хэрэгслийг эзэмшиж байгаа буюу эзэмшиж байгаа. Илүү олон тооны тээврийн хэрэгслийн хувьд "тооцсон" горимыг ашиглах боломжгүй. 2016 онд ачаа тээврийн UTII татварыг тооцохдоо бид орлого бүрдүүлдэг, "тооцсон" үйл ажиллагаанд шууд ашигладаг моторт тээврийн хэрэгслийг харгалзан үздэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-р зүйлийн 5 дахь хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн Холбооны татварын албаны 2016 оны 6-р сарын 10-ны өдрийн No SD-4-3 /10366).

-аас зөв тодорхойлолтавтомашины тоо нь зөвхөн UTII ашиглах боломжоос гадна татварын хэмжээнээс хамаарна, учир нь энэ нь тооцоолсон орлогыг тооцох физик үзүүлэлт юм. Нийт тээврийн хэрэгслийн тоонд ачаа тээвэрлэх зориулалттай тээврийн хэрэгсэл (чиргүүлээс бусад), эзэмшиж байгаа, мөн түрээсийн болон түрээсийн гэрээгээр хүлээн авсан тээврийн хэрэгсэл орно. Үүний зэрэгцээ, физик үзүүлэлтийг тооцоолохын тулд засварлаж буй машинуудыг тооцохгүй бөгөөд үүнийг баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой - тайлан, гэмтэлтэй мэдэгдэл гэх мэт. Хэрэв бараа тээвэрлэхэд ашигласан тээврийн хэрэгсэл зарагдсан бол тайлангийн хугацаа, дараа нь татварыг тооцохдоо үүнийг борлуулалтын сард оруулаагүй бөгөөд зөвхөн бодит хэрэглэгдэж байсан саруудад л тооцдог.

Ачаа тээвэрлэх зориулалттай 10 ачааны машинтай, 8-р сард зарагдсан нэг тээврийн хэрэгсэлтэй, 9-р сард нэг нь засварын ажилтай байсан нь акт, доголдолтой байгаа аж ахуйн нэгжийн 3-р улирлын UTII-ийг хэрхэн тооцох талаар авч үзье. мэдэгдэл.

Сараар биет үзүүлэлтүүд (PI) дараах байдалтай байна.

7-р сар (FP1) - 10 машин, 8-р сард (FP2) - 9 машин, 9-р сард (FP3) - 8 машин.

Ачаа тээвэрлэх үндсэн ашигт ажиллагаа (BR) нь тээврийн хэрэгсэл бүрт сард 6000 рубль байна.

Бид тооцоолсон орлогыг (ID) тооцоолохын тулд стандарт UTII томъёог ашигладаг.

VD = 6000 рубль. x 1.798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291,276 урэх.

Бид татварыг тооцдог:

UTII = 291,276 рубль. x 15% = 43,691 рубль.

UTII бол татварын тусгай схем юм.Энэ тусгай горимыг ашиглаж болно хувиараа бизнес эрхлэгчид, болон ХХК. Түүний оршин тогтнох хугацаанд татварын дэглэмзарим өөрчлөлтийг хийсэн: эхлээд энэ нь байсан заавал байх ёстойтодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж байсан хүмүүсийг шилжүүлсэн; одоо UTII бол сайн дурын дэглэм юм - та хүссэн үедээ шилжиж, татгалзаж болно.

Чухал! ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.3-р бүлгийн хүчинтэй байх хугацааг дахин гурван жилээр сунгасан тул хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д нэхэмжлэлийг үргэлжлүүлэн хэрэглэх боломжтой болно. Энэ нь 2021 оны нэгдүгээр сарын 1 хүртэл хүчинтэй байна.

Энэ нь UTII болон нягтлан бодох бүртгэлийн бусад нюансуудыг засварлахад ихээхэн хөнгөвчлөх болно үйлчилгэээрсдэлийг багасгах, цаг хугацаа хэмнэх.

UTII: хэн өргөдөл гаргах боломжтой

UTII-ийн дагуу татвар төлөх боломжтой хүмүүсийн хувьд 2018 онд мэдэгдэхүйц өөрчлөлт гараагүй байна. Асаалттай UTII-ийн төлбөрХуульд заасан үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгч, ХХК нь шилжүүлэх эрхтэй. Бүрэн жагсаалтТатварын хуульд бүртгэгдсэн (346.26-р зүйл), гэхдээ тодорхой бүс нутагт хүчинтэй жагсаалтыг бүс нутгийн эрх баригчид хуулийн хэлбэрээр баталдаг.

UTII-ийг ашиглах шаардлагагүй, энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн сайн дурын шийдвэр юм - хэрэв таны үйл ажиллагаа батлагдсан жагсаалтад байгаа бол та энэхүү тусгай дэглэмийг өөрийн хүсэлтээр ашиглаж болно. UTII-ийг бусад татварын тогтолцоотой, жишээлбэл хялбаршуулсан татварын системтэй хамт ашиглах боломжтой.

Хэрэв та дараахь зүйлийг хангаж эсвэл хэрэгжүүлбэл UTII-ийг ашиглаж болно.

гэр ахуйн үйлчилгээ (OKUN-ийн дагуу шалгах шаардлагатай);
Чухал! 2017 онд өөрчилсөн кодын жагсаалт гарч эхэлсэн тул өрхийн үйлчилгээний талаар тусад нь хэлэх шаардлагатай байна. Энэ нь шинэ рүү шилжсэнтэй холбоотой юм Бүх Оросын ангилагч OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Зүйлийн кодын жагсаалт эдийн засгийн үйл ажиллагааахуйн үйлчилгээтэй холбоотой, мөн ахуйн үйлчилгээтэй холбоотой үйлчилгээний кодын жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 2496-р тоот тушаалаар тогтооно.
мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
авто тээвэртэй холбоотой үйлчилгээ (үүнд зорчигч, ачаа тээвэр, засвар / инженерийн ажилболон тээврийн хэрэгсэл угаах, зогсоол түрээслэх);
Жижиглэн худалдаа;
нийтийн хоолны үйлчилгээ;
хүргэлт/гарц гэж ангилдаг худалдаа;
гадаа сурталчилгаа байрлуулах;
хүн амын түр оршин суух газар (500 м2 хүртэл талбайд);
бусад.

4 ба 5-р зүйлд хязгаарлалт байдаг: энэ үйл ажиллагаа нь танхимгүй (худалдаа эсвэл зочдод үйлчлэх) эсвэл 150 м 2 хүртэлх танхимтай байх ёстой.

UTII-д шилжихийг хүсч буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд Татварын хуульд заасан үйл ажиллагааны жагсаалтыг бүхэлд нь судалж, хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааг явуулахаар төлөвлөж буй субьектийн орон нутгийн хууль тогтоомжийг судлахыг зөвлөж байна. Зарим төрлийн үйл ажиллагаа нь ОХУ-ын нэг субьектэд UTII-д тохиромжтой, нөгөөд нь тэдний жагсаалтад ороогүй тохиолдол байж болно.

UTII-д шилжихийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгч бизнесээ тусгай дэглэмийг ашиглах хязгаарлалтад нийцэж байгаа эсэхийг үнэлэх ёстой. Тэгэхээр, хувиараа бизнес эрхлэгч, түүний үйл ажиллагаа ямар параметрүүдийг хангасан байх ёстой вэ?

хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдын дундаж тоо өнгөрсөн жил 100-аас бага;
Энгийн түншлэл эсвэл гэрээний нөхцөл байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгч UTII ашиглах боломжгүй итгэлцлийн удирдлагаөмч хөрөнгө;
Хувиараа бизнес эрхлэгч патент эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөхөд шилжээгүй;
IP дамжуулдаггүй шатахуун түгээх станцуудтүр хугацаагаар эзэмших/ашиглах зориулалттай.

UTII ашиглах хүсэлтэй ХХК-ийн хувьд тэдгээрийг тооцохгүй байх нь чухал юм хамгийн том татвар төлөгчид, бусад хуулийн этгээдийн дүрмийн санд эзлэх хувь 25 хувиас ихгүй байна.

Чухал! 2015 онд худалдааны татварыг нэвтрүүлж байсныг бид бүгд санаж байгаа ч өнөөг хүртэл хүн бүрт хамаарахгүй. Үүнтэй холбогдуулан UTII-ийг хотын захиргаанд худалдааны татвар ногдуулсан эдгээр төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах боломжгүй болсон.

2015 оноос эхлэн UTII дээр ажилладаг аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид татвар тооцох суурь нь тогтоогдвол үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх шаардлагатай болно. кадастрын үнэ цэнэ, бид удаан хугацааны өмнө бичсэн. Энэ нь UTII-ийн дагуу орлогод татвар ногдуулдаг үйл ажиллагаанд шууд ашиглагддаг бизнес төвүүд эсвэл оффисын байр гэх мэт барилга байгууламжид хамаарна. Сүүлийн хоёр жилд холбогдох журам баталсан бүс нутгууд олон байгаа бөгөөд үүний дагуу ирэх онд энэ татвар төлөгчдийн тоо нэмэгдэх болно. Онцгой дэглэмүүд нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийг кадастрын үнэ дээр үндэслэн тооцсон хөрөнгийн татвараас чөлөөлөхгүй гэдгийг сануулъя.

UTII: хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн татвар төлөгч болох вэ

Энд, 2018 онд бас мэдэгдэхүйц өөрчлөлт гараагүй. Албан ёсоор татвар төлөгч болохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч заавал өргөдөл гаргах ёстой татварын албатаны мэдэгдэл. Үүнийг UTII-2 дугаартай тусгай маягтын дагуу (ХХК-ийн хувьд - No UTII-1) боловсруулсан болно. Энэхүү тусгай дэглэмийг ашиглах эрхийг олгосон үйл ажиллагаа эхэлсэн өдрөөс хойш тав хоногийн дотор үүнийг хийх ёстой.

Ихэвчлэн нэмэлт бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагагүй. Татварын алба нь хувиараа бизнес эрхлэгчээс хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх, бүртгүүлэх гэрчилгээний хуулбар (баталгаажсан), паспортын хуулбарыг гаргаж өгөхийг хүсч болно.

Хэрэв та зүгээр л хувиараа бизнес эрхлэгч нээж байгаа бол мэдэгдэл UTII-ийн хэрэглээтаныг хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхдээ баримт бичгийн багцын хамт ирүүлсэн.

Хяналт шалгалт нь танд тав хүртэлх хоногийн дотор холбогдох мэдэгдлийг өгөх ёстой. Бүртгэлийн огноо нь UTII-ийн шаардлагын дагуу боломжтой үйл ажиллагаа эхлэх огноотой тохирч байна (өргөдөл бөглөхдөө үүнийг зааж өгөх ёстой).

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь ижил татварын албанд бүртгүүлсэн байсан ч бусад шалтгаанаар UTII-ийн дагуу бүртгүүлэх ёстой. Өргөдөл нь бизнес эрхэлж байгаа газартаа ирдэг. Үл хамаарах зүйлд: түгээлтийн худалдаа, тээврийн хэрэгслийн сурталчилгаа, зорчигч, ачаа тээвэрлэлт орно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа хэд хэдэн хүртэл үргэлжилдэг гэдгийг санах нь чухал хотын захиргаа, дараа нь та тус бүрт бүртгүүлэх хэрэгтэй.

Энэ заалтыг дагаж мөрдөөгүйгээс ямар үр дагавар гарах вэ? Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч шаардлагатай хугацаанд UTII өргөдөл гаргах өргөдөл гаргаагүй бол татварын алба түүнд хариуцлага тооцож, энэ хугацааны орлогын 10% -ийн торгууль (гэхдээ 40 мянган рубльээс багагүй) авах эрхтэй. ).

Учир нь UTII горимсайн дураараа, тэгвэл та татгалзаж болно. Үүний тулд хувиараа бизнес эрхлэгч нь ашиглах эрх олгосон үйл ажиллагаа дууссан өдрөөс хойш ажлын тав хоногийн дотор UTII-4 (ХХК-ийн хувьд - No UTII-3) маягтаар боловсруулсан өргөдлийг гаргаж өгөх шаардлагатай. UTII, эсвэл өөр татварын тогтолцоонд шилжих.

Тайлбар: татварыг хэрхэн тооцох вэ

Чухал! Оруулсан татварыг татварын суурийн 15% -иар тооцдог - энэ хувь хэмжээ нь хуулиар стандарт юм. Харин 2016 оноос хойш хотын захиргаа, дүүрэг, хотын удирдлагууд холбооны ач холбогдолбууруулах эрхийг өгсөн. Татварын хэмжээг 7.5-15% хүртэл тогтоож болно.

Энэ нь зарим татвар төлөгчдийн хувьд том давуу тал байж болох юм. Яагаад ийм байна вэ? Татварыг сүүлийнхээс нь тооцдог тул бодит орлого нь тооцоолсон орлогоос их байвал UTII ашиглах нь ашигтай байдаг. Дээрээс нь хөнгөлөлттэй үнээр ашиглах боломж бас бий - татварын дарамтзарим хүмүүсийн хувьд энэ нь буурах болно.

Оруулсан татварыг татварын суурийн 15% -иар тооцдог. UTII-ийн хувьд суурь нь орлогын тооцоо юм - бизнес нь тодорхой физик шинж чанартай хувиараа бизнес эрхлэгчээс авч болох орлого юм. Энэ нь үндсэн ашигт ажиллагааны бүтээгдэхүүн, тодорхой физик шинж чанарын бодит илэрхийлэл гэж тооцогддог бөгөөд тусгай коэффициентээр тохируулагддаг.

Илүү энгийн бөгөөд тохиромжтой удирдлаганягтлан бодох бүртгэл ба татварын нягтлан бодох бүртгэл UTII-ийн дагуу бид ашиглахыг зөвлөж байна үйлчилгээ "Миний бизнес".

Алгоритм нь дараах байдлаар харагдаж байна.

VD (суурь) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, энд

VD - тооцоолсон орлого,

DB - үндсэн ашигт ажиллагаа,

F - тодорхой нэг сарын бизнесийн биет үзүүлэлт (улиралд 3 утга = 3 сар),

K1 - UTII-д суурилуулсан дефлятор;

K2 – мэдээллийн санг тохируулах коэффициент.

Томъёоны элемент бүрийг авч үзье.

Үндсэн өгөөж- энэ бол орлогын боломжит хэмжээ, өөрөөр хэлбэл хувиараа бизнес эрхлэгч сарын эцэст ажлын үр дүнд авч болох хэмжээ юм. Татварын хуульд физик үзүүлэлтийн нэгжийн үнэ цэнэ гэж заасан. Эдгээр утгыг хоёуланг нь UTII-д хамаарах бүх төрлийн үйл ажиллагаанд Татварын хуулиар баталгаажуулсан болно (346.29-р зүйл).

Жишээ: Өрхийн үйлчилгээ эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчийн тооцоолсон орлого нь тухайн сард тохируулга хийлгүйгээр ажилчдын тоо, үндсэн орлого болох 7500 рублийн үржвэр болно. 5-хан хүн ажиллаж байна гэж бодъё, эхний улиралд тэдний тоо өөрчлөгдөөгүй.

VD (сар) = 7,500 * 5 = 37,500 рубль

VD (1-р улирал) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 рубль

Дефлятор (2018) = 1.868, K2-ийн утгыг 0.8 гэж үзье. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн улирлын орлогын залруулсан үнэ цэнийг тооцоолъё.

VD (1 улирал) = 7,500 * (5+5+5) * 1, 868 * 0,8 = 168,120 рубль
UTII = 168,120 * 15% = 25,218 рубль

Физик үзүүлэлтүүд.Энэ бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнесийн зарим шинж чанар юм. Үйл ажиллагаа бүр өөрийн гэсэн үзүүлэлттэй байдаг.

Жишээ: ачаа тээвэрлэхдээ тээврийн хэрэгслийн тоог, зорчигч тээвэрлэхэд суух газрын тоог харгалзан үзнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь ийм үзүүлэлтийн бүртгэлийг зохион байгуулах үүрэгтэй бөгөөд чөлөөт хэлбэрээр сэтгүүл хангалттай бөгөөд энэ нь түүний үнэ цэнийн өөрчлөлтийг сар бүр тусгах болно. UTII дээрх ХХК-ийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй тул ийм нягтлан бодох бүртгэлийг зохицуулдаг.

Магадлал.Эдгээр нь тохируулгын параметрүүд юм. K1-ийг яам байгуулдаг эдийн засгийн хөгжил, мөн чанартаа бол дефлятор юм. Түүний хүчинтэй байх хугацаа нэг жил байна. 2017 онд K1-ийн утга 1.798 байсан бол 2018 оны 1-р сарын 1-ээс. – 1.868.

K2 нь бүс нутаг / нутаг дэвсгэр / бүгд найрамдах улсын нутаг дэвсгэрт бизнес эрхлэх онцлогийг харгалзан ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн эрх баригчид батална. Зөвхөн ОХУ-ын субъектуудын хоорондын коэффициентүүд ялгаатай байж болохоос гадна нэг бүс нутаг дахь бүс нутгийн нутаг дэвсгэрийн хоорондох коэффициентүүд ялгаатай байж болно.

K2-ийг 0.005-аас 1 хүртэлх зайд тохируулах боломжтой.

Коэффициент өөрөө биш, харин түүний хэсгүүд болох дэд коэффициентүүд тавигдсан байж магадгүй юм.

Жишээ: тодорхой хотын нутаг дэвсгэр дээр K2-ийн утгыг K2.1 ба K2.2 коэффициентүүдийн үржвэрээр тооцдог болохыг тогтоосон. Таны үйл ажиллагааны хувьд K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII-ийг тооцоолохдоо та K2 утгыг ашиглах ёстой.

K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36

K2 нь нэг жилээр тогтоогдсон бөгөөд хэрэв ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын нутаг дэвсгэрт шинэ хууль батлагдаагүй бол өмнөх оны K2 утгыг шинэ онд хэрэглэнэ. Хэрэв ОХУ-ын субъектын нутаг дэвсгэр дээр ийм зүйл огт байхгүй бол норматив акт, дараа нь K2 = 1 нь анхдагчаар ашиглагддаг.

UTII татварыг тооцохдоо үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй даатгалын шимтгэл. Тэгэхээр ерөнхийдөө ямар төлбөр төлдөг вэ:

Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг өөрсдөө төлдөг;
Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг дагуу төлдөг одоогийн ханшбас өөрийнхөө төлөө.

UTII-ийг хэрэглэхдээ татвар тооцох үед даатгалын шимтгэлийг хасч болно. Учир нь, учир шалтгааны улмаас татвар ногдуулах хугацаа- улирал, дараа нь тухайн улиралд шилжүүлэх татварын дүнгээс зөвхөн тухайн хугацаанд шилжүүлсэн шимтгэлийг хасч болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид шимтгэлээ шилжүүлэх шаардлагатай тогтмол хэмжээтайлангийн жилийн 12-р сарын 31 хүртэл өөртөө зориулж. 2018 онд эдгээр шимтгэлийн хэмжээ нь 32,385 рубльтэй (26,545 рубль) байна. тэтгэврийн даатгалба 5,840 рубль. эрүүл мэндийн даатгалын хувьд).

Та өмнөх шигээ төлж болно: энэ дүнг дөрвөн хэсэгт хувааж, улирал бүр төлөх эсвэл нэг удаа төлөх боломжтой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол илүү гарсан зөрүүг 1% -ийг Тэтгэврийн санд төлнө. Тэтгэврийн санд 1%-ийг төлөх эцсийн хугацаа нь дараа оны 4-р сарын 1-ний өдөр боловч тухайн онд мөнгө шилжүүлэхийг хориглодоггүй.

Чухал! 2018 онд тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ (26,545 рубль + илүү гарсан дүнгийн 1%) нь 212,360 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь зүйлийг хасч болно.

хэрэв ажилтан ажилд аваагүй бол даатгалын бүх шимтгэлийг өөрөө хариуцна;
өөртөө болон ажилчдын даатгалын шимтгэл, хэрэв байгаа бол (гэхдээ татварыг зөвхөн түүний дүнгийн 50% -иар бууруулж болно) - энэ нь 2017 оноос эхлэн гарсан өөрчлөлтүүдийн нэг юм; өмнө нь ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн ажилчдын шимтгэлийг хасч тооцдог байсан. .

Жишээ ашиглан UTII-ийн тооцоог авч үзье

Жишээ 1

Та 2018 онд UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгч байна гэж төсөөлөөд үз дээ. Танд ямар ч ажилтан байхгүй. Тохируулах бүх хүчин зүйлийг харгалзан жилийн дүнгээр тооцсон орлого нь 270,000 рубль байна. Жилд төлөх татварыг хэрхэн тооцох вэ?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 рубль

Та өөртөө 32,385 рубль хэлбэрээр тогтмол даатгалын шимтгэл төлсөн.

UTII (төлбөртэй) = 40,500 - 27,990 = 8,115 рубль

Хэрэв жилийн тооцоолсон орлого 600 мянган рубль байвал тооцоо дараах байдалтай байна.

UTII = 600,000 * 15% = 90 мянган рубль

Та жагсаасан бэлэн мөнгөВ даатгалын сангууд, Дараа нь:

UTII (төлбөртэй) = 90,000 - 32,385 = 57,615 рубль

Гэхдээ: орлого нь 300 мянган рублиас давсан тул та дараагийн жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө тэтгэврийн даатгалд орлогын зөрүүний 1% -ийн 300 мянган төгрөгийн нэмэлт шимтгэл хийх шаардлагатай.

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 рубль

Хэрэв тооцоолсон жилийн орлого нь жишээлбэл, 16,000,000 рубльээс хамаагүй өндөр байвал тооцоо дараах байдалтай байна.

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 рубль

Та даатгалын санд өөрийнхөө төлөө төлбөр төлсөн бол:

UTII (төлбөртэй) = 2,400,000 - 32,385 = 2,367,615 рубль

Орлого нь 300 мянган рублиас давсан тул дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө Тэтгэврийн санд нэмэлт 1% төлөх шаардлагатай.

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000 рубль, гэхдээ:

Хамгийн их боломжит хэмжээ By тэтгэврийн шимтгэл 2018 онд 212,360 рубль, үүнээс та 32,385 рубль төлсөн байна. Бидэнд байгаа энэ хязгаарын үлдэгдэл нь 212,360 - 32,385 = 179,975 рубль юм. 157 мянган рубль тооцоолсон. нэмэлт шимтгэл нь энэ хэмжээнээс хэтрэхгүй тул та 157 мянган рубль төлөх ёстой.

Жишээ 2

Та хувиараа бизнес эрхлэгч, таны үйл ажиллагааны төрөл бол жижиглэнгийн худалдаа, танхимын талбай нь 30 м2 байна гэж төсөөлөөд үз дээ. Танд ажилчид байхгүй. Энэ тохиолдолд сарын үндсэн орлого 1800 рубль байна. 2018 оны дефлятор 1.868, тохируулгын коэффициентийг 0.8 гэж авна. 2018 оны улирал бүрийн татварыг хэрхэн тооцох вэ?

WD = 1,800 * (30+30+30) * 1,868 * 0,8 = 242,092,8 рубль

Та эхний улиралд бүх даатгалын шимтгэлээ төлсөн гэж бодъё, тэгвэл төлөх дүн нь:

36,313.92 - 32,385 = 3,928.92 рубль

VD = 242,092.8 рубль

UTII = 242,092.8 * 15% = 36,313.92 рубль

Бид 1-р улиралд бүх даатгалын шимтгэлийг аль хэдийн тооцсон тул төлөх татварын хэмжээ 36,313.92 рубль байна.

Нэмж дурдахад, жилийн орлого нь 300 мянган рубльээс дээш байгаа тул та илүү гарсан орлогын 1% -ийг төлж эхлэх боломжтой.

Тэтгэврийн санд оруулсан нэмэлт шимтгэл = (242,092,8 + 242,092,8 – 300,000) * 1% = 1,841,86 рубль

Та энэ нэмэлт шимтгэлийг 3-р улиралд аль хэдийн төлсөн тул 3-р улирлын үр дүнд үндэслэн татварыг тооцохдоо хасна уу.

3-р улирлын тооцоо:

VD = 242,092.8 рубль, UTII = 36,313.92 рубль

Төлөх татвар:

36,313.92 - 1,841.86 = 34,472.06 рубль

Тэтгэврийн санд оруулах нэмэлт шимтгэл = (3 * 242,092.8 – 300,000) * 1% - 1,841,86 = 2,420,92 рубль

VD = 233,020.8, UTII = 36,313.92 рубль

Төлөх татвар:

36,313,92 - 2,420,92 = 33,893 рубль

Тэтгэврийн санд төлөх нэмэлт шимтгэл = (4 * 242,092.8 - 300,000) *1% - 1,841,86 - 2,420,92 = 2,420,93 рубль (та дараа жилийн 1-р улирлын татварыг тооцохдоо энэ дүнг хасах эрхтэй)

Эцэст нь:

VD (жилийн хувьд) 968,371.2 рубль байв

Санд оруулсан хувь нэмэр 32,385 рубль - тогтмол төлбөр, 6,683,71 рубль - илүү гарсан 1% (энэ жил төлсөн 4,262,78 рубль, 2,420,93 рубль - ирэх жил).

Нийт UTII (төлбөртэй) = 145,255.68 рубль

Даатгалын шимтгэлийн төлбөрийг улирал бүр тэнцүү хувааж (тус бүр 8,096.25 рубль) хийх тохиолдолд тооцоо дараах байдалтай байна.

UTII (1 улирал) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 рубль
UTII (Q2) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 рубль
UTII (Q3) = 36,313,92 – 8,096,25 – 1,841,86 = 26,375,81 рубль
UTII (Q4) = 36,313,92 – 8,096,25 – 2,420,92 = 25,796,75 рубль

Энэ тохиолдолд шимтгэлээ нэг удаа төлөх эсвэл улирал бүр тэнцүү хувааж төлөхөд ямар ч ялгаа байхгүй.

Одоо жишээний нөхцөлийг өөрчилж, танхимын талбайг 15 м2 болгон бууруулъя.

1-р улирлын тооцоолсон орлогыг тооцоолъё.

WD = 1,800 * (15+15+15) * 1,868 * 0,8 = 121,046,4 рубль

Та эхний улиралд бүх даатгалын шимтгэлээ аль хэдийн төлсөн гэж бодъё, тэгвэл төлөх татварын хэмжээ тэг болно, учир нь:

18,156.96 – 32,385 = - 14,228.04 рубль

VD = 121,046.4 рубль
UTII = 121,046.4 * 15% = 18,156.96 рубль

Бид 1-р улиралд бүх даатгалын шимтгэлийг аль хэдийн харгалзан үзсэн тул төлөх татварын хэмжээ 18,156.96 рубль байна.

3-р улирлын тооцоо:

Бидэнд хасах зүйл үлдээгүй тул төлөх татвар нь ижил 18,156.96 рубль байх болно.

Тэтгэврийн санд оруулсан нэмэлт шимтгэл = (3 * 121,046.4 - 300,000) * 1% = 631.39 рубль

Жилийн тооцоолол (4-р улирал):

VD = 121,046.4 рубль, UTII = 18,156.96 рубль

Төлөх татвар:

18,156.96 - 631.39 = 17,525.57 рубль

Тэтгэврийн санд оруулсан нэмэлт шимтгэл = (4 * 121046.4 – 300,000) *1% - 631.39 = 1,210.47 рубль (та дараа жилийн 1-р улирлын татварыг тооцохдоо энэ дүнг хасах эрхтэй)

Эцэст нь:

PV (жилийн хувьд) 484,185.6 рубль байв

Сангийн оруулсан хувь нэмэр 32,385 рубль - тогтмол төлбөр, 1,841,86 рубль - илүү гарсан дүнгийн 1% (энэ жил төлсөн 631,39 рубль, ирэх жил 1,210,47 рубль).

Нийт UTII (төлбөртэй) = 53,839.49 рубль

Даатгалын шимтгэлийн төлбөрийг улирал бүр тэнцүү хувааж төлсөн тохиолдолд тооцоо дараах байдалтай байна.

UTII (1 улирал) = 18,156,96 - 8,096,25 = 10,060,71 рубль
UTII (Q2) = 18,156,96 - 8,096,25 = 10,060,71 рубль
UTII (Q3) = 18,156,96 - 8,096,25 = 10,060,71 рубль
UTII (Q4) = 18,156,96 - 8,096,25 - 631,39 = 9,425,32 рубль

Жилийн нийт татвар нь 39,607.45 рубль байх бөгөөд энэ нь даатгалын шимтгэлийг нэг төлбөрөөр төлөхөөс бага юм. 1-р улиралд бүх шимтгэлийг төлөхдөө тооцоолсон татварын хэмжээ бага боловч төлсөн дүнг бүхэлд нь нэг удаа хасч тооцдог тул зөрүү үүсдэг. Үүний үр дүнд бид суутгал хийх боломжийг бүрэн ашигладаггүй, 14,228.04 рубль дараа нь тооцохын оронд зүгээр л шатсан байна.

Жишээ 3

Та машин угаалгын үйлчилгээ үзүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгч гэж төсөөлөөд үз дээ. Та 6 ажилтан авсан байна. 2018 оны 1-р улирлын татварыг тооцъё. Нэг хүнд ногдох үндсэн орлого нь 12,000 рубль юм. Биет үзүүлэлт - хувиараа бизнес эрхлэгчдийг оролцуулан ажилчдын тоо - 7. K1 = 1.868, K2 = 0.8. Та ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг 60,000 рубль, шимтгэлийн нэг хэсэг нь 8,096.25 рубль төлсөн.

VD = 12,000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376,588,8 рубль

UTII = 376,588.8 * 15% = 56,488.32 рубль

Та ажилчдын болон өөрийнхөө даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татварыг бууруулах эрхтэй, гэхдээ 50% -иас хэтрэхгүй. Шимтгэлийн нийт дүн нь 68,096.25 рубль байсан нь тооцоолсон татварын хэмжээнээс их байна.

Энэ нь бид үүнийг зөвхөн 56,488.32 * 50% = 28,244.16 рубль бууруулах боломжтой гэсэн үг юм.

UTII (төлбөр) = 56,488.32 - 28,244.16 = 28,244.16 рубль

Тэтгэврийн санд оруулах нэмэлт шимтгэл = (376,588.8 - 300,000) * 1% = 765.89 рубль.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн тайлагнадаг вэ?

UTII дээр тайлан бэлтгэх, илгээхийн тулд бид ашиглахыг зөвлөж байна үйлчилгээ "Миний бизнес". Энэ нь хурдан бөгөөд хялбар юм.

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгч нь сонгосон татварын горимд нийцсэн төрийн байгууллагуудад тайлагнах ёстой.

улирлын эхний сарын 20-ны дотор та өнгөрсөн улирлын татварын албанд мэдүүлэх ёстой;
Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын төлөөлөл байх ёстой.

Мөн байгууллагууд санхүүгийн тайлангаа UTII дээр гаргадаг.

Тунхаглалын хувьд нэг нюанс бий: татварын алба түүнд өөрчлөлт оруулахаар төлөвлөж байна. Шинэ 4-р хэсэг гарч ирэх бөгөөд үүнд та онлайн кассын машин худалдаж авах зардлыг тусгах шаардлагатай бөгөөд 3-р хэсэгт харгалзах мөр гарч ирнэ. Мөн гарчгийн хуудсанд бага зэргийн өөрчлөлт орно.

Үгүй бол мэдүүлгийг бөглөхөд тавигдах шаардлагууд хэвээр байна: мэдүүлгийг төлөх татварын хэмжээг өөрчлөх боломжтой толбо, алдаагүйгээр бөглөх ёстой. Үүнийг цаасан болон цахим хэлбэрээр UTII төлбөр төлөгчөөр бүртгүүлсэн газрын хяналтын газарт ирүүлж болно.