Банкууд 

Беляев Артур Ирекович татварын албаны үйл ажиллагаанд орчин үеийн мэдээллийн технологи. Худалдааны наймаа гэж юу вэ

Зохиогч Женяхэсэгт асуулт асуув Нягтлан бодох бүртгэл, аудит, татвар

Кофены машинууд. Би татвар төлөх ёстой юу? мөн хамгийн сайн хариултыг авсан

Пранскийн хариулт[гуру]
За, ICHP дүрэм ...
Тэд жилд нэг удаа төлдөг ... дэвтэр дээр хялбаршуулсан хувилбарыг харуулсан ...
мөн гоо үзэсгэлэн !!!

-аас хариу Хэрэглэгчийг устгасан[шинэхэн]
шаардлагатай


-аас хариу Йоветлана[идэвхтэй]
догол мөрүүдийн дагуу. 7-р зүйлийн 2 дахь хэсэг. 346.26 Татварын хууль Оросын Холбооны Улс(цаашид - Дүрэм) тооцоолсон орлогын чиглэлээр бизнес эрхэлж буй татвар төлөгчдийг тооцсон орлогын нэг татвар төлөхөд шилжүүлж болно. жижиглэн худалдааТҮЦ, майхан, тавиур болон суурин худалдааны сүлжээний бусад объектуудаар дамжуулан худалдааны давхарууд, түүнчлэн суурин бус худалдааны сүлжээний объектууд.
Урлагийн дагуу. Хуулийн хуулийн 346.27-д заасны дагуу худалдааны талбайгүй суурин худалдааны сүлжээнд эдгээр зорилгоор тусдаа, тусгайлан тоноглосон байргүй худалдаа хийх зориулалттай барилга, байгууламж, байгууламжид (тэдгээрийн эд ангиудад) байрладаг худалдааны сүлжээ орно. жижиглэнгийн худалдааны гэрээ байгуулах, түүнчлэн дуудлага худалдаа явуулахад ашигладаг барилга, байгууламж, байгууламж (түүний эд анги). Жижиглэнгийн худалдааны энэ ангилалд бусад зүйлсийн дотор автомат машинууд орно.
Түгээх худалдаа нь худалдаанд зориулагдсан тусгай эсвэл тусгайлан тоноглосон тээврийн хэрэгсэл, түүнчлэн зөвхөн ашигладаг хөдөлгөөнт төхөөрөмж ашиглан суурин жижиглэн худалдааны сүлжээнээс гадуур жижиглэн худалдааны худалдаа юм. тээврийн хэрэгсэл. Энэ төрлийн худалдаанд хөдөлгөөнт автомат машин ашиглан худалдаа хийх нь бас хамаарна.
Тиймээс хөдөлгөөнт автомат машинд зөвхөн тээврийн хэрэгслээр ашиглагддаг автомат машинууд орно.
Урлагийн 3-р зүйлд үндэслэн. Хуулийн хуулийн 346.29-д заасны дагуу худалдааны талбайгүй суурин жижиглэнгийн сүлжээний объектууд, тэр дундаа хөдөлгөөнт автомат машин биш автоматаар дамжуулан жижиглэн худалдаа хийхдээ тооцсон орлогын нэг татварыг тооцох. бие даасан төрөл зүйлүйл ажиллагаа хамаарна физик үзүүлэлтталбай бол "худалдааны газар" худалдааны газар 5 хавтгай дөрвөлжин метрээс хэтрэхгүй. м.Нэг худалдааны талбайн хэмжээ 5 м.кв-аас дээш бол. м, дараа нь "квадрат метр дэх жижиглэнгийн талбайн талбай" гэсэн физик үзүүлэлтийг ашиглана.
Хүргэлтийн худалдааны байгууламжууд, түүний дотор хөдөлгөөнт автомат машинаар дамжуулан жижиглэнгийн худалдаа хийхдээ тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд ногдуулсан орлогын нэгдсэн татварыг тооцохдоо "ажилчдын тоо, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид" гэсэн биет үзүүлэлтийг ашигладаг.


-аас хариу Сүйрэл[гуру]
Та UTII гэсэн үг үү? Татварынхан бохь зардаг машиныг хүртэл нэг худалдааны цэг гэж үздэг... тиймээс төлөх нь зөв.


-аас хариу Натали[гуру]
Шаардлагатай. холбооны хууль 2007 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн № 85-ФЗ
2008 оны 01-р сарын 1-ээс эхлэн автомат машин суурилуулахдаа жижиглэнгийн худалдааны төлбөрийг UTII төлдөг бол үндсэн ашиг нь 9000 рубль байна. машин бүрээс борлуулалтын цэгээс (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.27-р зүйлийн 15 дахь хэсэг)


-аас хариу Людмила[гуру]
Татвар төлөх ёстой. Магадгүй UTII, энэ нь бүс нутгийн татвар юм. Хэрэв танай бүс нутагт ийм үйл ажиллагаа UTII дээр байгаа бол UTII төлнө. Татварын алба эсвэл бүс нутгийн Холбооны татварын албаны вэбсайтаас олж мэдээрэй.


-аас хариу Миледи Дей[гуру]
бүх зүйлд татвар төлөх ёстой

С.Н.Шеленков
хуулийн бүлгийн дарга
"Экон-Профи" зөвлөх групп" ХК

Одоогийн байдлаар олон байгууллага (дэлгүүр, баар гэх мэт) талбайгаа өргөжүүлж байна бизнес эрхлэх үйл ажиллагааүйлчилгээний газруудад тоглоомын машин байрлуулах замаар. Ийм машин суурилуулах нь мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар ногдуулах объект үүсэх, заасан татварыг төлөх, төрийн байгууллагуудын лиценз олгох гэх мэт олон асуултыг бий болгодог.

Эдгээр асуултад хариулахын тулд хэд хэдэн чухал зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Слот машин суурилуулах нь ямар үр дагаварт хүргэж болохыг нарийвчлан авч үзье.

Слот машиныг ямар үндэслэлээр суурилуулсан бэ?

Байгууллага автомат тоглоомыг суурилуулахдаа ямар үндэслэлээр суулгаж, ажиллуулж байгааг тодорхойлох ёстой. Ийм гурван шалтгаан бий 1:

1) гуравдагч этгээдэд слот машин суурилуулах зайгаар хангах.Энэ нөхцөл байдал нь тоглоомын машин ажиллуулахад зориулж хуваарилсан талбайн түрээсийн хэлбэрээр орлого олж, ийм машиныг засварлах ачааллаас ангижрахад хүргэдэг;

2) слот машин худалдан авахбие даасан үйл ажиллагаа явуулах зорилгоор автомат тоглоомын машин ашиглахаас олсон бүх орлогыг худалдан авагчийн талд эргүүлэх боломжийг олгодог. Үүний зэрэгцээ эзэмшигч нь слот машиныг арчлах (түүний засвар үйлчилгээ, ашиглалтын чадварыг шалгах гэх мэт) ачааг үүрдэг;

3) слот машин түрээслэхашиглалтаас орлого олох зорилгоор. Энэ тохиолдолд тоглоомын машин ашигласнаас олсон орлогыг эзэмшигчид (түрээслүүлэгч) түрээсийн төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж, тэдгээрийн засвар үйлчилгээний ачааллыг гэрээний (эсвэл хууль) нөхцлийн дагуу талуудын хооронд хуваарилах болно. 2018-03-12

Эхний тохиолдолд түрээсийн гэрээгээр түрээслүүлэгч бөгөөд бусад үндэслэлээс үл хамааран тоглоомын тоглоомын машин эзэмшигч, түрээслэгчийн статусыг олж аваагүй байгууллага нь мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татвар төлөгч, эсхүл тоглоомын тоглоомын бизнес эрхэлдэг этгээд болохгүй. мөрийтэй тоглоомын газар зохион байгуулах, ажиллуулах тусгай зөвшөөрөл худалдан авах шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэл, татварыг нийтээр тогтоосон журмын дагуу явуулдаг.

Бусад хоёр тохиолдолд тоглоомын машин эзэмшиж, ажиллуулснаар байгууллага нь тодорхой нөхцлөөр мөрийтэй тоглоомын газрын статустай болж, автомат тоглоомын үйл ажиллагаатай холбогдуулан төлсөн мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татвар төлөгч болох, түүнчлэн тусгай зөвшөөрөл (лиценз) авах шаардлагатай хүн.

Энэ нь тухайн байгууллагыг мөрийтэй тоглоомын газар, өөрөөр хэлбэл мөрийтэй тоглоомын бизнесийн чиглэлээр бизнес эрхлэх тусгай зөвшөөрлийн үндсэн дээр үйл ажиллагаа явуулдаг аж ахуйн нэгж гэж хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд тохиолддог. мөрийтэй тоглоомба (эсвэл) бооцооны бооцоог хүлээн авна: казино, тотализатор, букмекерийн оффис, слот машины танхим болон бусад мөрийтэй тоглоомын газрууд (газарууд) (1998 оны 7-р сарын 31-ний өдрийн N 142-ФЗ "Мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татварын тухай" Холбооны хуулийн 1-р зүйл. ", цаашид Мөрийтэй тоглоомын татварын тухай хууль).

Слот машин хэзээ мөрийтэй тоглоомын татвар ногдуулдаг вэ?

Дээрх тодорхойлолтоос харахад тухайн байгууллагыг мөрийтэй тоглоомын газар гэж хүлээн зөвшөөрөх нэг нөхцөл нь мөрийтэй тоглоом явуулдаг. Урлагийн дагуу. Мөрийтэй тоглоомын татварын тухай хуулийн 2 мөрийтэй тоглооммөрийтэй тоглоомын газраас тогтоосон журмын дагуу хувь хүн, хуулийн этгээдийн хоёр буюу түүнээс дээш этгээдийн хооронд байгуулсан, үр дүн нь тухайн нөхцөл байдал, үүсэх боломжоос хамаарна эрсдэлд суурилсан гэрээг төлөөлдөг. нөлөө. Тиймээс мөрийтэй тоглоомыг тодорхойлох түлхүүр нь эрсдэлтэй байх ёстой, өөрөөр хэлбэл слот машин дээрх тоглоомын үр дүнг урьдчилан тодорхойлох боломжгүй нөхцөл байдал байх ёстой. Аливаа слот машин тоглох нь хадгалуулсан мөнгөө алдах эсвэл тодорхой ялалт авах эрсдэлтэй гэдгийг харгалзан үзвэл мөрийтэй тоглоом нь бүх слот машин дээр явагддаг гэж дүгнэж болно.

Үүний зэрэгцээ татварын хууль тогтоомжийн үүднээс мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг бүх тоглоомын машинууд татвар ногдуулдаггүй. слот машинмөрийтэй тоглоомын газарт суурилуулсан, мөрийтэй тоглоом тоглоход ашигладаг тусгай тоног төхөөрөмж (механик, цахилгаан, электрон болон бусад техникийн тоног төхөөрөмж) -ийг хүлээн зөвшөөрнө. мөнгөн хожлын хамтэдгээр тоглоомуудад мөрийтэй тоглоомын байгууллагын төлөөлөгчдийн оролцоогүйгээр. Иймээс мөрийтэй тоглоомын бизнест татварын объект болох слот машины салшгүй шинж чанар бол хожлын мөнгөн хэлбэр юм.

Энэ нөхцөл байдал нь мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татварын тухай хуульд заасан хууль тогтоогчийн байр сууринаас харахад мөрийтэй тоглоомын бизнест татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн автомат тоглоомын машиныг мөрийтэй тоглоомын үр дүнд хожсон тоног төхөөрөмж гэж үзэх боломжгүй гэсэн үг юм. тодорхой зүйлийн хэлбэр гарч ирнэ. Өөрөөр хэлбэл, мөнгөн урамшуулал бүхий автомат тоглоомын машин суурилуулсан нь мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар ногдуулах татварын объект болохгүй. Ийм слот машин ашигласнаас олсон бүх орлогод татварын ерөнхий тогтолцооны дагуу татвар ногдуулна (орлогын албан татвар, НӨАТ, борлуулалтын татвар). Тоглоомын машины засвар үйлчилгээтэй холбоотой гарсан зардлыг үйлдвэрлэлийн болон борлуулалттай холбоотой зардалд орлогын албан татвар ногдуулах татварын хэмжээг тооцохдоо мөн харгалзан үзнэ.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 29-р бүлэг "Мөрийтэй тоглоомын бизнест ногдуулах татвар" хүчин төгөлдөр болсноос хойш (2004 оны 1-р сарын 1-ээс) хууль тогтоогчийн байр суурийг хууль сахиулагчид тайлбарлаж болно, жишээлбэл, Татварын алба хожих хэлбэрээс үл хамааран аливаа тоглоомын машин дээр мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар ногдуулахыг зөвшөөрдөг. Урлагт үндэслэсэн. ОХУ-ын Татварын хууль 364 слот машиныг татварын зорилгоор авч үздэгмөрийтэй тоглоомын газар зохион байгуулагчийн суурилуулсан, мөрийтэй тоглоом тоглоход ашигладаг тусгай тоног төхөөрөмж (механик, цахилгаан, электрон болон бусад техникийн төхөөрөмж) ямар ч төрлийн ялалттайэдгээр тоглоомуудад мөрийтэй тоглоомын газар зохион байгуулагчийн төлөөлөгчдийн оролцоогүйгээр.

Урлагийг уншсанаас. ОХУ-ын Татварын хуулийн 364-т бэлэн мөнгө болон мөнгөн хожил бүхий слот машиныг байгууллагад суурилуулах нь мөрийтэй тоглоомын бизнесийн татварын татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдөх болно. Тиймээс аливаа байгууллагын нутаг дэвсгэр дээр автомат тоглоомын машин гарч ирэх нь автомат тоглоомын машин ашиглахтай холбоотой орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай болно. хэвийн харагдахүйл ажиллагаа 3. Үүний нэгэн адил энэ нь мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар төлж, тооцож, төлж байгаа эсэхэд татвар, хууль сахиулах байгууллагуудаас шалгалт хийх нэмэлт үндэслэл бий болно 4 .

Би зөвшөөрөл (лиценз) авах шаардлагатай юу?

Слот машин суурилуулахдаа төрийн байгууллагаас ямар нэгэн тусгай зөвшөөрөл (лиценз) авах тухайд энэ асуултын хариулт нь бэлэн мөнгө эсвэл мөнгөн хожилтой тоглоомын машины төрлөөс хамаарна.

Хэрэв тухайн байгууллага нь мөнгөн хожилтой тоглоомын машинтай гэж үзвэл Мөрийтэй тоглоомын татварын тухай хуульд заасан хууль тогтоогчийн байр сууринаас үзэхэд мөрийтэй тоглоомын тоглоомын орлого олох зорилгоор ийм автомат тоглоом ашиглах нь тусгай зөвшөөрөл авах шаардлагатай. . Энэхүү дүгнэлт нь бэлэн мөнгөний хожил бүхий автомат тоглоомын машин байршуулах, ажиллуулах нь тухайн байгууллагын хувьд мөрийтэй тоглоомын бизнесийг эхлүүлэх, тухайлбал, мөрийтэй тоглоомын орлого олох үйл ажиллагаатай холбоотой үйл ажиллагаа гэсэн үг юм. . Мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татварын тухай хуулийн заалтын дагуу дээрх орлогыг зөвхөн тусгай байгууллага буюу мөрийтэй тоглоомын газар буюу мөрийтэй тоглоомын газар буюу мөрийтэй тоглоомын газар, үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллага л олж авах боломжтой. лиценз дээр үндэслэсэнмөрийтэй тоглоомын бизнесийн чиглэлээр бизнес эрхлэх. Энэ нь эргээд Урлагийн үндсэн дээр ийм үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл олгох журмыг хэрэгжүүлэх шаардлагатай болдог. 2001 оны 8-р сарын 8-ны өдрийн 17-р Холбооны хуулийн 128-ФЗ "Зарим төрлийн үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрлийн тухай", ОХУ-ын Засгийн газрын 2002 оны 7-р сарын 15-ны өдрийн N 525 "Үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрлийн тухай" ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоол. бооцооны дэлгүүр, мөрийтэй тоглоомын газрууд”.

Үүний зэрэгцээ, хэрэв байгууллага мөнгөн хожилтой тоглоомын машинаас орлого олж байгаа бол мөрийтэй тоглоомын бизнесийн албан татварын тухай хуульд үндэслэн мөнгөн хожилтой автомат тоглоомын автомат тоглоомын машиныг ашиглан мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг баримт байхгүй. үйл явц мөрийтэй тоглоомын бизнест ашиглаж байгаа объект биш юм. Тэмдэглэгдсэн онцлог нь материаллаг ялалт бүхий слот машинуудын үйл ажиллагаа нь лицензийн журамд хамаарахгүй гэж дүгнэх боломжийг бидэнд олгодог.

Гэсэн хэдий ч 2004 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн энэ асуудалд хууль тогтоогчийн байр суурь өөрчлөгдөх магадлал өндөр байна.

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 364-т слот машин нь өмнө дурдсанчлан мөрийтэй тоглоомын газар зохион байгуулагчийн суурилуулсан, мөрийтэй тоглоом тоглоход ашигладаг тусгай төхөөрөмж байх болно. ямар ч төрлийн ялалттай. Мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг байгууллагууд л мөрийтэй тоглоомын машин ашиглан мөрийтэй тоглоом тоглох эрхтэй бөгөөд энэ нь мөрийтэй тоглоомын газруудыг зохион байгуулах, арчлах тусгай зөвшөөрөлгүйгээр 5 боломжгүй гэдгийг үндэслэн дэлгүүрт албан ёсоор шаардлагатай болно. мөнгөн хожилтой тоглоомын машин суурилуулахдаа ийм лиценз авах.

Гэсэн хэдий ч Төрийн Дум "Мөрийтэй тоглоомын газруудын үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хуулийн төслийг одоогийн хувилбараар нь баталвал, үүнд заасны дагуу слот машиныг мөрийтэй тоглоомын газарт мөрийтэй тоглоомын газарт суурилуулж, ашигладаг тусгай төхөөрөмж гэж хүлээн зөвшөөрдөг. мөнгөн хожлын хамт, Урлагийн заалтын дагуу дэлгүүрт лиценз авах шаардлагатай эсэх асуудлыг дэлгүүрийн талд шийдвэрлэнэ. Хуулийн төслийн 3-т зөвхөн мөнгөн урамшуулал бүхий автомат тоглоомын машин ажиллуулахын тулд уг дэлгүүрээс тусгай зөвшөөрөл авах шаардлагатай болно 6 .

Ямар слот машин ашиглаж болох вэ?

Байгууллага өмчлөх, түрээслэх нөхцлийн дагуу өөрийн нутаг дэвсгэрт тоглоомын машин суурилуулахаар шийдэхдээ худалдагч эсвэл түрээслүүлэгчийн шилжүүлсэн тоглоомын машиныг сонгохдоо болгоомжтой хандах хэрэгтэй. Энэ нь ОХУ-д бүх слот машиныг ашиглахаасаа өмнө автомат тоглоомын төрлийг батлахын тулд ОХУ-ын Улсын стандартаар магадлан итгэмжлэгдсэн автомат тоглоомын автомат туршилтын төвүүдэд заавал туршиж үздэгтэй холбоотой юм. тоглоомын үр дүнд нөлөөлөх слот машинуудын тусдаа блок, зангилаанууд зөвшөөрөлгүй нэвтрэхээс хамгаалагдсан автомат тоглоомын төрлийн гэрчилгээ, зөвшөөрлийн тэмдэг, түүнчлэн тамга.

Практикт ийм гэрчилгээ, төрлийг батлах тэмдэг ба (эсвэл) брэнд байхгүй байгаа нь тоглоомын машин ажиллуулахыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байх тухай хууль сахиулах байгууллагуудаас нэхэмжлэл гаргах зэрэг сөрөг үр дагаварт хүргэдэг. Тийм ч учраас автомат тоглоомын машин худалдаж авах (түрээслэх)ээсээ өмнө худалдагч (түрээслүүлэгч) нь автомат тоглоомын тохирох гэрчилгээ, төрлийг батлах тэмдэгтэй эсэх, мөн слот дээр хяналтын тэмдэг байгаа эсэхийг шалгах нь чухал юм. машин.

Слот машин худалдаж авахдаа зардлыг хэрхэн тооцдог вэ?

Байгууллагын автомат тоглоомын машиныг өмчлөх үндсэн зардал нь машины бодит үнэ, автомат тоглоомын машин худалдаж авахдаа худалдагчийн өгсөн НӨАТ-ын хэмжээг багтаасан зардлын төлбөрөөс хамаарна. Ийм зардлын бүртгэл нь дээр дурдсан автомат тоглоомын үйл ажиллагаатай холбоотой байгууллагын цаашдын үйл ажиллагааг хэрхэн ангилахаас хамаарна.

Байгууллагын автомат тоглоомын машин ашиглахтай холбоотой үйл ажиллагаа нь мөрийтэй тоглоомын бизнестэй холбоогүй гэж ангилагдсан бол автомат тоглоомын машиныг ашиглан мөнгө зөөх тул худалдагчийн өгсөн НӨАТ-ын дүнг татварын хөнгөлөлтөд тусгах эрхтэй. НӨАТ ногдуулахаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн гүйлгээ. Үүний зэрэгцээ байгууллага нь орлогын албан татварыг тооцохдоо (элэгдэл тооцох замаар) тооцсон зардлын нэг хэсэг болох тоглоомын машин худалдаж авахтай холбоотой зардлыг харгалзан үзэх эрхтэй.

Хэрэв тухайн байгууллагаас худалдаж авсан тоглоомын машин нь мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар ногдуулдаг бол мөрийтэй тоглоомын бизнесээс орлого олох үйл ажиллагаа (тоглоомын машин дээр тоглоом тоглох) тул "орц" НӨАТ-ыг нөхөх эрхгүй. ) хэсэгт заасны дагуу НӨАТ ногдуулахгүй. 8-р зүйлийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 149. Энэ нь Урлагийн шалгуур гэсэн үг юм. НӨАТ ногдуулах гүйлгээ хийх зорилгоор олж авсан эд хөрөнгийг ашиглахыг шаарддаг ОХУ-ын Татварын хуулийн 171-ийг биелүүлээгүй тул нийлүүлэгчийн оруулсан НӨАТ-ын дүнг өртөгт харгалзан үзэх шаардлагатай. тоглоомын машинаас. Үүний нэгэн адил, тоглоомын машиныг мөрийтэй тоглоомын бизнест татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд тухайн байгууллага Урлагийн 9-р зүйлд заасны дагуу үүнийг хийх боломжгүй болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 274-т ердийн үйл ажиллагаанд татвар ногдуулах ашгийг бууруулахын тулд слот машин худалдаж авах зардлыг багтаасан болно.

Байгууллагад гарах тоглоомын машин худалдан авахтай шууд холбоотой бусад зардлыг ижил төстэй байдлаар тооцно. Ялангуяа энэ нь тоглоомын машиныг ажиллуулахад хүргэх, суурилуулах болон бусад зардалд хамаарна.

______________________________________

1 Зарчмын хувьд өөр үндэслэл байж болно, жишээлбэл, энгийн түншлэлийн гэрээ. Гэсэн хэдий ч, энэ тохиолдолд бид хамгийн нийтлэг нөхцөл байдлыг авч үздэг.

2 Үүний зэрэгцээ энэ сонголт нь тухайн байгууллагад тоглоомын машиныг эзэмшихгүйгээр түүний үйл ажиллагааны арилжааны хэтийн төлөвийг үнэлэх боломжийг олгоно.

3 Урлагийн 9-р зүйл нь ийм дүгнэлтийг шууд харуулж байна. 274 ОХУ-ын Татварын хууль.

4 ОХУ-ын Төрийн Думд хэлэлцэж буй мөрийтэй тоглоомын газруудын тухай шинэ хуулийг батлах нь дээрх заалтад зарим өөрчлөлт оруулж болзошгүйг бид тэмдэглэж байна.

5 Тоглоомын машин дээр мөрийтэй тоглоом тоглохыг зохих зөвшөөрөлтэй байгууллагууд гүйцэтгэдэг гэсэн дүгнэлтийг Урлагийн дагуу "Мөрийтэй тоглоомын газруудын үйл ажиллагааны тухай" хуулийн төслийн заалтыг баримтална. 3-т азын тоглоом тоглодог слот машиныг тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллага (мөрийтэй тоглоомын газар) суулгаж, ашигладаг.

6 Үүний зэрэгцээ, энэ тохиолдолд дэлгүүрийг мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авах шаардлагаас чөлөөлөх нь дэлгүүрийг мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар тооцох, төлөх үүргээс чөлөөлөхгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. бүлгийн заалтуудын тухай. ОХУ-ын Татварын хуулийн 29-р зүйлд зааснаар байгууллагууд тусгай зөвшөөрөл байгаа эсэхээс үл хамааран энэ татварын татвар төлөгчийн статусыг олж авдаг. Үүнийг хийхийн тулд танд хэрэгтэй зүйл бол слот машиныг ямар ч хожил, тэр дундаа материаллаг ялалтаар ашиглах явдал юм.

7 ОХУ-ын Татварын хуулийн "Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар"-ын 21-р бүлэгт заасан зохих нөхцөл байдал байгаа тохиолдолд (слот машины үнийг төлөх, түүнийг байршуулах, нэхэмжлэх боломжтой гэх мэт).


Шеленков, "Экон-Профи" зөвлөх групп" ХК-ийн хуулийн бүлгийн дарга С.Н.

Асадулаев В.Ю.
MBA групп CIO 28A төгссөн
Мэдээллийн технологийн менежментийн сургууль
ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн дэргэдэх RANEPA

Засгийн газрын баримт бичигт "Үндсэн чиглэл татварын бодлогоОХУ-ын 2013 он, 2014, 2015 оны төлөвлөлтийн хугацаанд "Татварын албыг сайжруулах нь төрийн татварын бодлогын тэргүүлэх чиглэлүүдийн нэг бөгөөд татварын нэмэлт орлогын эх үүсвэр" гэж нэрлэгддэг. төсвийн систем. Иж бүрэн шинэчлэлгүйгээр татварын албаТатвар төлөгчдөд ногдуулах захиргааны дарамтыг оролцуулан холбогдох зардлыг багасгахын зэрэгцээ татварыг аль болох дээд хэмжээнд төвлөрүүлэх зорилтыг шийдвэрлэх боломжгүй юм шиг санагдаж байна.

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны удирдлага татварын удирдлагын үйл явцад мэдээллийн технологийн дэмжлэг үзүүлэх үр нөлөөг үйлчилгээний үр нөлөөг нэмэгдүүлэх гол хүчин зүйлүүдийн нэг гэж тодорхойлдог. Энэ зам дахь дараагийн алхам бол үндсэндээ шинэ автоматжуулсан мэдээллийн системд (AIS Tax - 3) хөрөнгө оруулах стратегийн шийдвэрийг хэлтсийн нэгдүгээр хүн батлах явдал бөгөөд энэ нь тавьсан зорилтуудыг хэрэгжүүлэхийн тулд гэсэн ойлголтод үндэслэсэн шийдвэр юм. Төрөөс татварын алба нь татвар төлөгчидтэй түншлэлийн харилцаанд суурилсан үйлчилгээний алба болох ёстой. Үүний зэрэгцээ мэдээллийн менежментийн үүрэг бол гадаад (татвар төлөгчид, төрийн болон хотын захиргааны байгууллагууд) болон AIS-ийн дотоод хэрэглэгчдэд мэдээллийн үйлчилгээ үзүүлэх явдал юм.

Одоогийн автоматжуулсан архитектур мэдээллийн системОХУ-ын Холбооны татварын алба нь 10 гаруй жилийн өмнө байгуулагдсан бөгөөд ОХУ-ын Холбооны татварын албаны гурван түвшний бүтцийг давтдаг (IFTS - ОХУ-ын бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн Холбооны татварын албаны алба - Төв Холбооны татварын алба). Эцэст нь зарим мэдээллийг Холбооны Мэдээлэл боловсруулах төв (FDPC) руу шилжүүлж, түүний үндсэн дээр холбооны мэдээллийн нөөцийг (FIR) бий болгосон нь тус хэлтэст татвар төлөгчдийн өргөнөөр ашигладаг хорь гаруй цахим үйлчилгээг нэвтрүүлэх боломжийг олгосон юм.

Гэсэн хэдий ч, хууль эрх зүйн орчиндахь татварын алба Сүүлийн үедтомоохон өөрчлөлтүүд хийгдэж байна (тэдгээрийн цөөхөн хэд нь: татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэг, шилжүүлгийн үнийн харилцан хамааралтай байгууллагууд, төлөвлөлтийн шинэ үзэл баримтлал газар дээр нь үзлэг хийх, оршил хөрөнгийн татвар, хөрөнгө оруулалтаар хангах татварын хөнгөлөлт), бүх түвшний мэдээллийн системийг ихээхэн сайжруулах шаардлагатай татварын албаолон тооны мэдээлэл солилцох механизмууд, тэр дундаа түвшин хоорондын механизмуудыг зохион байгуулснаар. Татвар төлөгчдийн хувийн мэдээлэлтэй холбоотой мэдээлэл, түүний дотор мэдээлэл алдагдах, давхардах, гажуудуулах эрсдэл. татварын нууцМэдээллийн системийн бүтэц, технологийн дэд бүтэц нь татварын албаны шинэ шаардлагад нийцэхгүй байгаа тул шинэ даалгавар бүр нэмэгдэж байна.

Татварын удирдлагын орчин үеийн түвшинд нийцсэн мэдээллийн систем болох AIS Tax - 3-ийг хэрэгжүүлэх хувилбаруудын дүн шинжилгээ, түүний хэтийн төлөвийг харгалзан үзэх. Цаашдын хөгжил, илүүд үздэгийг харуулсан архитектурын шийдэл, бүгдийг төвлөрүүлэх үндсэн дээр мэдээллийн нөөцХолбооны мэдээллийн санд (FHD). Хэрэглээний архитектурын үндсэн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн харилцан үйлчлэл (дээд түвшин) нь FCD-ээр дамждаг бөгөөд зурагт үзүүлэв.

Холбооны мэдээллийн сан нь AIS Tax - 3-ын гол цөм бөгөөд татварын удирдлага, татварын хууль тогтоомжийн хэрэгжилтийг хангахад татварын алба, татвар төлөгчдөд шаардлагатай бүрэн, тууштай, ойлгомжтой, хууль зүйн ач холбогдолтой, хамгийн сүүлийн үеийн мэдээллийн логикийн салшгүй сан юм. . Энэ тохиолдолд хадгалалт нь гүйлгээний (OLTP) болон аналитик (OLAP) сегмент гэсэн хоёр сегментээс бүрдэнэ; гүйлгээний сегментээс аналитик сегмент рүү өгөгдөл дамжуулах нь ETL ашиглан хийгддэг.

Татварын удирдлагын үйл явцыг шинэ архитектурт (татварын удирдлагын дэд системүүд) автоматжуулах нь хэлтсийн бизнесийн үйл явцын дахин инженерчлэлийг шаарддаг. Үүний үр дүнд татварын албаны түвшинд гүйцэтгэдэг систем, татвар төлөгчидтэй хэрэглэгчдийн интерактив харилцан үйлчлэлийг шаарддаг функцууд (интерактив үйлчилгээ), дата төвүүдэд шилжүүлэх ёстой "татварын машин" функцууд тодорхойлогдсон.

Гадаад харилцан үйлчлэлийн дэд системүүд нь төрийн болон хотын захиргааны байгууллагуудын хэлтэс хоорондын цахим харилцааны систем (SMEI) болон төрийн үйлчилгээний порталаар дамжуулан мэдээллээр хангах асуудлыг шийдвэрлэх, мөн " Хувийн бүс", энэ нь танд бүх зүйлийг шилжүүлэх боломжийг олгоно хуульд заасанОХУ-ын Холбооны Татварын албатай цахим хэлбэрээр харилцах хэлбэрүүд бөгөөд татвар төлөгчдөд татварын статусыг хянах хялбар, шуурхай хэрэгслээр хангах болно. татварын үүрэг. Үүний зэрэгцээ татварын албаны ачаалал эрс багассан.

Мэдээлэл, аналитик дэд системүүд (хэрэглээнүүд) нь FCD-ийн аналитик сегментийн нэгтгэсэн өгөгдөл дээр суурилагдсан бөгөөд татварын албаны гүйцэтгэлийн тодорхой үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийх, загварчлах, урьдчилан таамаглах, хэлтсийн бие даасан зохион байгуулалтын нэгжийн гүйцэтгэлийг үнэлэх зэрэг асуудлыг шийдвэрлэхэд зориулагдсан болно. KPI дээр, татвар төлөгчийн талаар цогц мэдээллээр хангах, татвар төлөгчдийн хоорондын харилцааг тодорхойлох, байгаа бүх мэдээлэлд үндэслэн татвар төлөгчдийг тогтоосон шалгуурын дагуу ангилах.

Боловсруулсан аргачлалд үндэслэн AIS Tax - 3-ын зорилтот архитектурын бүрэлдэхүүн хэсэг бүрийн хувьд програм хангамж, технологийн платформыг сонгосон. Жишээлбэл, гүйлгээний сегментийн хувьд Exadata-г мэдээллийн баазын машин болгон сонгосон; аналитик сегментийн хувьд туршилтууд Teradata-ийн давуу талыг харуулсан; "Цахим архив" дэд системийг IBM FileNet дээр, мэдээлэл, аналитик дэд системүүд дээр бүтээхээр төлөвлөж байна. “Прогноз” 7 платформ дээр барихаар төлөвлөж байна.

Төслийн хамрах хүрээ, хэрэгжүүлэх богино хугацаа (төлөвлөсөн хугацаа нь 2014 оны 01-р сарын 01-ний өдөр), олон тооны борлуулагчид, туслан гүйцэтгэгчид Холбооны татварын албаны Улсын судалгаа, үйлдвэрлэлийн төвийн хүрээнд бий болгох шаардлагатай байв. Төслийн менежерүүд нь таван багцад хуваагдсан хорь гаруй төслийг удирдан чиглүүлдэг тусгай Төслийн удирдлагын төв (зураг харна уу).

Татварын төвлөрсөн удирдлагын шинэ технологид шилжих ажлыг системүүдийн хооронд мэдээлэл солилцох механизмыг хэрэгжүүлэх шаардлагагүй болгохын тулд "их тэсрэлт" аргыг ашиглан, өөрөөр хэлбэл улс орон даяар нэгэн зэрэг хэрэгжүүлэхийг санал болгож байна.

"Татвар-3" AIS-ийн хэрэгжилтээс хүлээгдэж буй олон үр нөлөөний дунд нийгмийн үр нөлөөг онцлон тэмдэглэж болно: ОХУ-ын Холбооны татварын албаны удирдлагын бүх түвшинд татварын удирдлагын үйл явцын болзошгүй авлигыг бууруулах, татварын "нээлттэй байдлыг" нэмэгдүүлэх. татвар төлөгчдөд зориулсан татварын алба, улсын хэмжээнд татварын зөрчлийн ерөнхий түвшинг бууруулах.

Үйлчилгээний менежмент

Москва дахь худалдааны бизнест ямар татварын системийг ашиглаж болох вэ?

UTII-ээс бусад нь. Хавсаргасан нутаг дэвсгэр дээр Москвагийн хилийн өөрчлөлттэй холбогдуулан хотын захиргаазүйлийн 1.1-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-д заасан байдаг шилжилтийн үехоёр жил хүртэл хугацаагаар. Энэ хугацаанд хил солигдсон өдөр хүчин төгөлдөр байсан бол энэ нутаг дэвсгэрт UTII нэвтрүүлж болно. Урлагийн 1.1 дэх хэсгийн заалтууд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-ыг 2012 оны 7-р сарын 1-ээс эхлэн мөрдөж байна. Тиймээс, Москва хотын хилийн хүрээнд UTII хэлбэрийн татварын тогтолцоог өмнө нь орон нутгийн эрх баригчид нэвтрүүлж байсан хавсаргасан хот доторх нутаг дэвсгэрт хоёр жилийн хугацаанд хэрэглэж болно.

Кофены машинтай ажиллахдаа татварын аль системийг ашиглах нь илүү ашигтай вэ? Массажны сандалтай ажиллахдаа татварын аль системийг ашиглах нь илүү ашигтай вэ? Кофены машинтай ажиллахад UTII эсвэл патентын татварын систем юу илүү ашигтай вэ? Та механик автомат машинтай ажиллахдаа ямар татварын системийг сонгох ёстой вэ? Би ундаа (кофе, цай, шоколад гэх мэт) бэлтгэх/худалдах автомат машинтай ажиллахдаа татварын аль системийг сонгох ёстой вэ? Механик машинаар худалдаа хийхдээ татварыг хэрхэн бууруулах вэ?

Бид тоолох хэрэгтэй. Энэ бүхэн анхны болон урьдчилсан мэдээнээс хамаарна. 5-10 машин ажиллаж байхад нэг хэрэг, 50-100 машин. Хэрэв нийт патентын орлого 60 сая рублиас хэтрэхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч PSN авах эрхтэй гэдгийг сануулъя. Орлогыг хянах, орлого нь 60 сая рублиас давсан тохиолдолд OSN-д цаг тухайд нь шилжихийн тулд патенттай хувиараа бизнес эрхлэгч орлогын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай гэдгийг сануулъя.

Автомат машин дээр UTII татварыг хэрхэн тооцох вэ? Кофены машинд (...Киров мужид) UTII-ийг хэрхэн тооцоолох вэ? Худалдааны машины үндсэн ашгийг хэрхэн тооцох вэ? Худалдааны үндсэн ашиг нь юу вэ?

Автомат машин ашиглан бараа борлуулахдаа UTII-ийн үндсэн ашигт ажиллагааг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон бөгөөд 4500 рубльтэй тэнцэнэ. сард 1 ТТ.

Аль нь даатгалын шимтгэлХудалдааны оператор төлөх ёстой юу?

Асуултаас харахад бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тухай ярьж байна. 2014 онд бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нэгэн адил тэрээр "өөрийнхөө төлөө" төлөх ёстой. тогтмол төлбөр 20,727.53 + орлогын 1% -иар 300,000 рубльээс дээш, гэхдээ 138,628 рубльээс ихгүй байна.

Худалдааны машинтай ажиллахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдийг татварын албанд мэдээлэх журам юу вэ?

K2 залруулгын коэффициент гэж юу вэ?

Эхлээд K1-ийг харцгаая. Энэ нь өмнөх хуанлийн жилд хэрэглэсэн дефляторын коэффициент ба өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн коэффициентийн үржвэрээр тооцсон жилийн дефляторын коэффициент юм. хэрэглээний үнэөмнөх хуанлийн жилд ОХУ-д бараа (ажил, үйлчилгээ) -ийн хувьд. 2014 оны дефляторын коэффициентийн утгыг ОХУ-ын Эдийн засгийн хөгжлийн яамны 2013 оны 11-р сарын 7-ны өдрийн 652 тоот тушаалаар тогтоосон бөгөөд UTII-ийн хувьд 1.672-тэй тэнцүү байна.

Залруулах коэффициент K2 нь хотын дүүргүүд, хотын дүүргүүдийн төлөөллийн байгууллагуудаас тогтоогддог. Энэ нь тухайн бүс нутагт бизнес эрхлэх тодорхой шинж чанаруудыг харгалзан үзэх зорилготой юм: - бараа (ажил, үйлчилгээ) -ийн төрөл; - улирлын чанартай; - үйл ажиллагааны горим; - бизнесийн үйл ажиллагаа явуулж буй газрын орлогын хэмжээ болон бусад онцлог.

Урлагийн 7 дахь хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д зааснаар K2 тохируулгын коэффициентийн утгыг хуанлийн жилийн татвар төлөгчдийн бүх ангиллын хувьд тодорхойлсон бөгөөд 0.005-аас 1 хүртэлх хязгаарт тохируулж болно. Тиймээс ямар ч тохиолдолд K2 коэффициент нь утгыг нэмэгдүүлэх боломжгүй юм үндсэн ургац. К2 коэффициентийн утгыг батлахдаа төлөөллийн байгууллагууд Урлагийн 7-р зүйлд заасан хязгаарлалтыг дагаж, нэмэгдүүлэх, бууруулах дэд коэффициентүүдийг хэрэглэж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29, өөрөөр хэлбэл K2-ийн эцсийн үнэ цэнэ нь нэгээс хэтрэхгүй байх ёстой (ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 02-р сарын 06-ны өдрийн 03-11-06/3/13, 10-ны өдрийн захидлыг үзнэ үү. /20/2010 N 03-11-11/272, 22.07.2009 N 03-11-09/259).

Худалдааны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлогыг хэрхэн тодорхойлох вэ?

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогыг тодорхойлох журам нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаардаггүй. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулиар тодорхойлогддог. Татварын хялбаршуулсан системээр худалдаа хийхдээ орлого олох бусад аргуудтай яг адилхан: бэлэн мөнгө.

Би өөрийн хотын (бүс нутгийн төв) Холбооны татварын албанд бүртгэлтэй бөгөөд үндсэн үйл ажиллагаагаа өөр бүс нутгийн хотод явуулдаг. Би бүртгүүлсэн газартаа худалдааны бизнест татвар төлөх эрхтэй юу, эсвэл үйл ажиллагаа явуулж буй газартаа Холбооны татварын албанд бүртгүүлж, тэнд төлөх үүрэгтэй юу?

Татварын тогтолцооноос хамаарна.

Хэрэв түрээсийн гэрээнд "Төлбөр тооцооны журам" гэсэн баганад би "үнэгүй" гэж бичсэн бол Холбооны татварын албаны төлөөлөгчид түрээслэгчээс байр түрээслэхдээ татвар төлөхийг шаардах эрхтэй юу? Ийм нюансаас болж зарим боломжит "цэгүүд" төхөөрөмжийг суурилуулахаас эрс татгалзаж, "манай татварын алба ийм байна" гэсэн үгтэй байдаг. Бид 30 мянган хүн амтай хотын тухай ярьж байна. Жижиг боловч маш ирээдүйтэй засаг захиргааны төв.

Ямар нэг зүйлийг үнэ төлбөргүй хүлээн авах нь татвар ногдуулдаг (шалгасан бол). Аль нь? Түрээслэгч болон түрээслэгчийн татварын системээс хамаарна.

Байгууллага (USN 6%) автомат машин дээр цуглуулга хийдэг. Бэлэн мөнгөний ширээ байхгүй. Орлого хүлээн авахад ямар бичиг баримт ашигладаг вэ: цуглуулах акт (хэдэн гарын үсэг шаардлагатай), бэлэн мөнгөний баримт бичиг?

PKO нь орлогыг аж ахуйн нэгж эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн кассанд шууд хүргэсний дараа олгоно. Энэ нь ТТ-ны орлогыг оруулаад аливаа орлогыг бүртгэх үед шаардлагатай. Төлбөр хураах актын хувьд түүнд зориулсан тусгай хэлбэр байхгүй. Нэгэн цагт ЗХУ-ын Худалдааны яамны 1986 оны 8-р сарын 20-ны өдрийн N 201 тушаалаар батлагдсан N 25-ON тусгай маягтыг ашиглаж байсан. Одоогийн байдлаар аж ахуйн нэгжүүдэд маягтыг бие даан боловсруулах боломжийг олгодог журам байдаг. анхан шатны баримт бичиг. Мэдээжийн хэрэг, тэдгээрийг захиалгаар баталж, нягтлан бодох бүртгэлийн хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх ёстой, өөрөөр хэлбэл дараахь заавал байх ёстой дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байх ёстой: - баримт бичгийн нэр; - баримт бичгийг бэлтгэсэн огноо; - баримт бичгийг төлөөлөн боловсруулсан байгууллагын нэр (IP); - агуулга бизнесийн гүйлгээ; - бизнесийн гүйлгээг биет болон мөнгөн дүнгээр хэмжих; - бизнесийн гүйлгээ хийх үүрэгтэй хүмүүсийн албан тушаалын нэрс, түүний гүйцэтгэлийн зөв байдал; - эдгээр хүмүүсийн хувийн гарын үсэг. Гарын үсгийн тоог зохицуулаагүй. Энэ нь ТТ-г цуглуулахдаа ашигладаг технологиос шалтгаална гэж үзэж болно: үүнийг жолооч-цуглуулагч, эсвэл цуглуулагч-цуглуулагч жолоочтой хамт, эсвэл хөлсөлсөн ажилчидгүйгээр хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө хийж болно. Тиймээс гарын үсгийн тоо.

Нэг цэгт гурван автомат машин (тоглоом, чихэр, бохь) байгаа бол бүх автомат машинд нэг бичиг баримт бүрдүүлэх боломжтой юу эсвэл тус бүр нь тусад нь шаардлагатай юу?

Төлөө нягтлан бодох бүртгэлАвтомат машин бүрт акт байх ёстой. Төлөө татварын нягтлан бодох бүртгэл- татварын тогтолцооноос хамаарна.

Би машинаараа нэг хотоос нөгөө хот руу бохь зөөвөрлөж яваад замын цагдаа зогсоогоод ачааных нь бичиг баримтыг асуувал бохь миний хувийн өмч бол ямар бичиг баримт бүрдүүлэх вэ?

Хэрэв хувийн хэрэгцээнд шаардагдах хэмжээнээс илт давсан ачаа тээвэрлэж байгаа бол замын цагдаагийн ажилтнууд тээвэрлэлтийн баримт бичгийг шаардах эрхтэй гэж бид үзэж байна.

Дүрэм замын хөдөлгөөнОХУ-ын Холбооны Улс (2.1.1-р зүйл) жолоочийг дараахь зүйлийг дагаж мөрдөхийг шаарддаг.

зохих ангиллын жолооны үнэмлэх (эсвэл түр зөвшөөрөл); - бүртгэлийн баримт бичигтээврийн хэрэгсэл болон чиргүүлийн хувьд (хэрэв байгаа бол); - эзэмшигч нь тээврийн хэрэгсэл жолоодоогүй бол тээврийн хэрэгсэл, чиргүүлийг эзэмших, ашиглах, захиран зарцуулах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Манай тохиолдолд тээвэрлэсэн ачааны дагалдах бичиг (Маягт N 1-T) байх шаардлагатай. TORG-12 маягтаар нэхэмжлэх шаардлагагүй.

Би механик автомат машинаар дамжуулан тоглоом/бохь/бөмбөг зардаг. Системд шилжсэн татварын хялбаршуулсан тогтолцоо(орлого 6%), татварын тайлангаа тайлагнаж, өгөхдөө шаардлагатай бол орлогоо хэрхэн нотлохыг надад хэлээрэй. Миний ойлгож байгаагаар эхлээд би зөвхөн мэдүүлэг өгдөг, хүсэлтийн дагуу байцаагч нь мөн KUDiR өгдөг, энэ үнэн үү? Би орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөдөг боловч KUDiR-д заасан мэдээллийг хэрхэн, юугаар баталгаажуулах кассын лангуу гэх мэт зүйл байхгүй.

Үнэн хэрэгтээ, KUDiR-ийг зөвхөн Холбооны татварын албаны хүсэлтээр шалгалтын үеэр танилцуулах ёстой. Гэхдээ энэ нь хянагч нарын шаардах эрхтэй цорын ганц баримт бичиг биш юм. Мөн шаардлагатай байж болно Банкны хуулга, бэлэн мөнгөний баримт бичиг. Автомат машинаар хүлээн авсан орлогыг баталгаажуулах тухайд ийм баримт бичиг нь орлогыг байршуулах хураах акт, PKO юм.

PSN-д татвар ногдуулах зорилгоор арилжааны төхөөрөмжийн ашигт ажиллагааг тодорхойлох онцлог

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ОХУ-ын тодорхой нэг аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт худалдаа хийх татварын тогтолцоо байгаа бол автомат машинаар дамжуулан худалдаа хийхдээ PSN ашиглах эрхтэй. Үүний зэрэгцээ тэрээр автомат машин бүрт тусдаа патент авах шаардлагагүй. Үйл ажиллагааны төрлөөр нэг патент олгодог боловч түүний өртөгийг тусад нь суурилуулсан машинуудын нийт тоог (тэдгээрийн тоогоор үржүүлсэн) харгалзан тооцдог.

Борлуулалтын талбайгүй суурин жижиглэн худалдааны сүлжээний байгууламжууд, тэр дундаа автомат машинаар дамжуулан бүтээгдэхүүн борлуулах жижиглэнгийн худалдааны ашгийн үзүүлэлтийг ТТ-д хэрэглэнэ. Хоол хийх, эдгээр автомат машинд үйлдвэрлэсэн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-р зүйлийн 1-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Жилийн боломжит орлогын хэмжээг жижиглэнгийн худалдааны барааны тоог харгалзан тогтоож, тусдаа тусгаарлагдсан объект болох автомат автомат машинд хамааруулж болно. 11-09/5820, 02/08/2013 N 03-11 -11/59 болон 09/21/2012 N 03-11-10/43).

Жишээлбэл, догол мөрүүдийн дагуу. 63-р зүйл. "Патентын татварын тогтолцооны тухай" Москвагийн 2012 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 53-р хуулийн 1-д боломжит авлагын хэмжээг тогтоосон. хувиараа бизнес эрхлэгчжилийн орлого - 2,700,000 рубль. тусдаа худалдааны зүйл бүрийн хувьд.

Холбогдох хуулийн дагуу Свердловск муж – боломжит орлого 677,769 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. 4-өөс дээш тооны ТТ-ын тоонд (ажилтангүй) тогтоосон.

Бид энэ тухай ярьж байгаа тул бусад хэд хэдэн бүс нутагт (ажилчидгүй) энэ үзүүлэлтийн талаархи мэдээллийг танилцуулах болно.

Омск = 448,000; Псков = 370,000; Н-Новгород = 850,000; Рязань = 300,000; Иваново = 200,000.

Янз бүрийн бүс нутагт автомат машинаар дамжуулан худалдаа хийхдээ худалдаа хийх татвар

Хэрэв компани өөр өөр бүс нутагт автомат машин байрлуулж, нэгэн зэрэг ажлын байр бий болговол энэ нь орон нутгийн Холбооны татварын албанд бүртгүүлэх шаардлагатай тусдаа хэлтэсүүдийг бий болгоход хүргэдэг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нээх боломжгүй тусдаа нэгжүүд. Гэхдээ хэрэв тэд хэд хэдэн бүс нутагт нэгэн зэрэг ажиллах шаардлагатай бол зарим тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албаны хэд хэдэн байцаагчид бүртгүүлж, бүртгүүлсэн газартаа татвар төлж, тайлангаа ирүүлэх шаардлагатай болдог.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч нь оршин суугаа газартаа татварын зорилгоор бүртгүүлдэг. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдыг ажилд авах тохиолдолд мөн хамаарна: тэрээр оршин суугаа газрынхаа Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд бүртгүүлэх ёстой. Мэдээжийн хэрэг, бизнес эрхлэгч энд татвар, шимтгэл төлдөг. Харин одоо нэг бус бүс нутагт ажиллаж эхэлжээ. Сонголтуудыг авч үзье.

Сонголт 1. Бизнес эрхлэгч нь хоёр бүс нутагт хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог татварын дэглэм болгон сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлнэ татварын албаоршин суугаа газар. Бусад бүс нутагт энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хүрээнд ажилладаг. Ийм нөхцөлд одоогийн хууль тогтоомж нь бизнес эрхлэгчийг оршин суугаа газартай нь холбоотой өөр бүс нутагт татварын зорилгоор дахин бүртгүүлэх үүрэг хүлээдэггүй. Гэсэн хэдий ч энэ дүрэмд нэг чухал үл хамаарах зүйл бий. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч өөр бүс нутагт өмчлөлийг олж авбал орон сууцны бус байр, тэр энэ үл хөдлөх хөрөнгийн байршилд бүртгүүлэх шаардлагатай болно. Энэ журмыг Урлагийн 1-р зүйлд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 83.

Урлагийн 6-р зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-д хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид оршин суугаа газартаа нэг татвар, урьдчилгаа төлбөр төлдөг. Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч өөр өөр бүс нутагт орлого олж байгаа нь хамаагүй. Энэ нь тодорхойлох гэсэн үг юм татварын суурьхялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварын хувьд тэрээр хэрэгжүүлэх газарзүйн байршлаас үл хамааран бүх төрлийн үйл ажиллагааны тодорхой хугацаанд хүлээн авсан нийт орлогыг харгалзан үзэх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны газарзүйн байршлаас үл хамааран тэрээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлангаа оршин суугаа газрынхаа татварын албанд ирүүлдэг. Өөрөөр хэлбэл, тэрээр бүртгэлтэй байгаа газартаа мэдэгдэх ёстой. Энэ дүрмийг Урлагийн 2-р зүйлд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.23. Үүний дагуу орлого, зарлагын дэвтрийг мөн дангаар нь хөтөлдөг.

Сонголт 2. Нэг бүс нутагт бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг, нөгөө нь - UTII.

Хэрэв шинэ бүс нутагт бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа UTII-д хамрагдах юм бол тэрээр энэхүү татварын дэглэмд шилжиж болно. 2013 оноос хойш ийм шилжилт нь сайн дурын үндсэн дээр, өөрөөр хэлбэл бизнес эрхлэгч үүнийг хийх эрхтэй боловч урьд өмнө нь байсан шиг үүрэг хүлээгээгүй гэдгийг сануулъя.

Өөр бүс нутагт UTII дээр үйл ажиллагаа явуулж буй бизнес эрхлэгч нь UTII төлөгчөөр бизнесийнхээ газрын татварын албанд бүртгүүлэх ёстой. Үүнийг хийхийн тулд тэрээр ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 1-р сарын 12-ны өдрийн N MMV-7-6 / тушаалаар батлагдсан N UTII-2 маягтаар бүрдүүлсэн бүртгэлд бүртгүүлэх өргөдлийг мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх шаардлагатай. Зөвхөн үүнийг хийх ёстой эцсийн хугацаа: бизнес эрхлэгч шинэ бүс нутагт ажиллаж эхэлсэн өдрөөс хойш ажлын таваас хэтрэхгүй. Нэг татварТооцоологдсон орлогын хувьд бизнес эрхлэгч нь "тооцсон" үйл ажиллагаа явуулж буй газар, өөрөөр хэлбэл UTII төлөгчөөр бүртгүүлсэн бүс нутгийн татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээллийн дагуу төлөх ёстой. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нэг татварыг мөн бүртгүүлсэн газар, бүр тодруулбал бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газарт төлдөг. Үүний зэрэгцээ татварын янз бүрийн горимд хамаарах үйл ажиллагааны төрлөөр орлогын тусдаа бүртгэлийг хангах нь чухал юм.

Татварын тайлан UTII бизнес эрхлэгчэнэ татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн татварын албанд ирүүлэх ёстой. Үүнийг Урлагийн заалтаар шууд зааж өгсөн болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 80.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын тайланг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд ирүүлэх ёстой. Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан үйл ажиллагаа явуулаагүй байсан ч ийм мэдүүлэг өгөх шаардлагатай гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Үр дүнгийн дагуу гэсэн баримт татварын хугацаататвар төлөх үүрэг үүсээгүй байгаа нь таныг тайлагнах шаардлагаас чөлөөлөхгүй. Зүгээр л энэ тохиолдолд мэдэгдэл тэг болно.

Сонголт 3. Бизнес эрхлэгч шинэ бүс нутагт ажиллах патент авсан.

Хувиараа бизнес эрхлэгч патентын үндсэн дээр өөр бүс нутагт бизнес эрхлэх боломжтой. Бизнес эрхлэгч аль хэдийн ажиллаж байгаа тул оршин суугаа газрынхаа татварын албанд бүртгэлтэй байдаг. Гэхдээ тус улсын өөр бүс нутагт патент авахын тулд бизнес эрхлэгч тэнд татварын бүртгэлд хамрагдах ёстой. Үүнийг хийхийн тулд тэрээр санал болгож буй үйл ажиллагааныхаа газрын татварын албанд патент авах өргөдөл гаргах ёстой. Энэ өргөдлийг үндэслэн татварын албанд бүртгүүлнэ. Мэдээллийн хувьд, патент нь зөвхөн олгосон ОХУ-ын субьектийн нутаг дэвсгэрт хүчинтэй гэдгийг сануулъя (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.45-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Жишээлбэл, Тула мужид патент авсан тохиолдолд та зөвхөн энэ бүс нутагт ажиллах боломжтой гэсэн үг юм. Хэрэв бизнес эрхлэгч патентын дагуу ижил үйл ажиллагаа явуулахаар шийдсэн бол жишээлбэл Калуга мужид ОХУ-ын энэ субъектэд хоёр дахь патент авах шаардлагатай болно. Түүнээс гадна, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тухайн бүс нутагт хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж байгаа бол тэр тус бүрдээ патент авах ёстой.

Энэ тохиолдолд патентын зардлыг түүнийг олгосон ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт шилжүүлнэ. Хэрэв патентыг хэд хэдэн сэдвээр хүлээн авсан бол тэдгээрийн төлбөрийг тухайн баримт бичгийг олгосон татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээллийн дагуу шилжүүлнэ. Энэ горимын дагуу дахин төлбөр хийхгүй.

Патентын үйл ажиллагааны хүрээнд ирүүлэх үүрэг татварын тайланүзүүлэх боломжгүй. Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан татварын систем болон патентын систем хоёулаа орлого, зардлын дэвтэр хөтлөхийг шаарддаг. Гэхдээ та татварын систем бүрт өөрийн хуулбарыг бөглөх ёстой гэдгийг санах хэрэгтэй. Энэ нь хоёр татварын дэглэмийг нэгтгэвэл бизнес эрхлэгч татварын бүртгэлийг хоёр өөр дэвтэрт хөтлөх ёстой гэсэн үг юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хүрээнд орлого (хэрэв татвар ногдуулах объект нь орлого бол) эсвэл орлого, зардлыг (хэрэв объект нь орлого, зардлыг хассан бол) тусгах шаардлагатай. Зөвхөн энэ горимын дагуу хүлээн авсан орлогыг патентын системийн дэвтэрт харгалзан үзнэ.

Худалдааны бизнест бэлэн мөнгөний бүртгэлийн системийг ашиглах

Бэлэн мөнгөний машиныг ашиглах нь 2003 оны 5-р сарын 22-ны өдрийн 54-FZ Холбооны хуулиар "Төлбөрийн карт ашиглан бэлэн мөнгөний төлбөр хийх, (эсвэл) төлбөр хийхдээ кассын машин ашиглах тухай" хуулиар зохицуулагддаг. Худалдааны машин ашиглан бараа борлуулах, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх тохиолдолд кассын машин ашиглахгүй байх журмыг энэ хуулиар шууд тогтоогоогүй болно. Үүний зэрэгцээ, хуулийн 2 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгө хийх эрхтэй. бэлэн мөнгөний тооцооболон (эсвэл) хүнсний болон хүнсний бус бүтээгдэхүүний жижиглэнгийн худалдаа эрхлэхэд бэлэн мөнгөний бүртгэлийн систем ашиглахгүйгээр төлбөрийн карт ашиглан төлбөр тооцоо хийх. ОХУ-ын Төрийн стандартын 08.11.99-ны өдрийн 242-р тогтоолоор батлагдсан ГОСТ Р 51303-99 "Худалдааны нэр томъёо, тодорхойлолт"-ын 24-р зүйлд заасны дагуу тэрэг, тавиур, сагс, автомат машинуудаас гадна мөн худалдаа наймааны хөдөлгөөнт хэрэгсэл гэж ангилдаг. Тиймээс, жишээлбэл, кофе, ус, чипс зэргийг худалдсан барааны бэлэн мөнгө хүлээн авах төхөөрөмж бүхий автомат машинаар дамжуулан худалдах ажлыг кассын төхөөрөмж ашиглахгүйгээр хийж болно.

Ийм тодруулгыг Москвагийн Холбооны татварын албаны захидал, ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 4-р сарын 14-ний өдрийн N 03-01-15 / 4-110 тоот захидалд тусгасан болно. Үүний зэрэгцээ, Сангийн яамны захидалд энэ асуудлаар арбитрын практикт шууд дурдсан байдаг.

Гэхдээ бид Холбооны татварын албаны бие даасан байцаагчдын захиргааны загатнахаас сэрэмжлүүлэх ёстой. Тиймээс tax.ru вэбсайт дээр Калуга мужийн Холбооны татварын албаны 2014 оны 01-р сарын 01-ний өдрийн нийтэлсэн мэдээлэл байгаа бөгөөд энэ нь эсрэгээр байна. Шууд утгаараа: "Бэлтгэлийн бүртгэлгүйгээр хийж болох үйл ажиллагааны төрлийг 54-FZ хуулийн 2 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт жагсаасан болно. Гэхдээ энэ жагсаалтад автомат машинаар дамжуулан бараа борлуулах үйл ажиллагаа ороогүй болно. Хэрэв тийм бол автомат машинаар дамжуулан бараа борлуулах тохиолдолд бэлэн мөнгөний төлбөрийг кассын төхөөрөмжийг заавал ашиглах ёстой."

Шаардлагатай нэмэлт: кассын машин ашиглах нь төлбөр хүлээн авах үйл ажиллагаа эрхэлдэг төлбөрийн агентуудад заавал байх ёстой. хувь хүмүүстөлбөрийн терминалаар дамжуулан.

Хэрэв ХКН-ийг арилжаанд ашигладаггүй бол орлогын хэмжээг баталгаажуулсан баримт бичгийн талаар өөр нэг чухал асуулт гарч ирнэ. Сангийн яам нь пулемёт цуглуулах актуудыг ийм баримт бичиг болгон хүлээн авахыг зөвшөөрч байна хүлээн авах захиалга, машинаас орлогыг касс руу шилжүүлэх үед нягтлан бодогчид эмхэтгэсэн. Заавал хэрэглэхийг цуцалсан нөхцөлд гэдгийг сануулъя анхан шатны баримт бичиг, маягтыг Улсын статистикийн хорооноос баталсан ийм баримт бичгийг аж ахуйн нэгж эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө боловсруулж, баталж, нягтлан бодох бүртгэлийн хууль тогтоомжид нийцсэн байх ёстой.

Бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх

Процедур бэлэн мөнгөний гүйлгээОХУ-ын Төв банкнаас 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн N 373-P-ийн холбогдох журмын дагуу байгуулагдсан. Энэ журам нь хуулийн этгээд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна.

Дагаж мөрдөх гол үүрэг хариуцлага бэлэн мөнгөний сахилга батнь:

  • бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцох, батлах, хэтрүүлэхгүй байх;
  • бэлэн мөнгөө банкны дансанд хадгалах;
  • мөнгөн гүйлгээний баримт бичиг (мөнгөний орлого, зарлагыг бүртгэх, урьдчилсан тайлангэх мэт засвар үйлчилгээ бэлэн мөнгөний дэвтэргэх мэт);
  • бэлэн мөнгөний баримт бичгийг архивын тухай хууль тогтоомжоор тогтоосон хугацаанд хадгалах (мөнгөн баримт - 5 жил);
  • бэлэн мөнгөний төлбөрийн хязгаарыг дагаж мөрдөх бэлнээр. Өнөөдөр хуулийн этгээдийн хооронд нэг гэрээний хүрээнд бэлэн мөнгөний тооцооны дээд хэмжээ, түүнчлэн хооронд хуулийн этгээдба хувиараа бизнес эрхлэгч 100,000 рубль.

Тусламж: ТТ-ын элэгдлийн хугацаа

Автомат машинаар дамжуулан худалдаанд татвар ногдуулах сэдвийг дуусгахдаа автомат машинуудын төрлөөс хамааран элэгдлийн хугацааг тэмдэглэе.

OKOF код 14 2919960 - бараа борлуулах машинууд (автомат машин ба хагас автомат машин, солих машин, бэлэн мөнгөний бүртгэл, чек хэвлэх машин болон бараа борлуулах бусад машинууд) - 7 жилээс дээш 10 жил (элэгдлийн тав дахь бүлэг);

OKOF код 14 3010020 - тоолох машин, кассын машин, тасалбарын машин, ижил төстэй төхөөрөмж, түүний дотор тоолох төхөөрөмж, математикийн багаж хэрэгсэл, багаж хэрэгсэл - 5-аас дээш жилээс 7 жил хүртэл (элэгдлийн дөрөв дэх бүлэг);

OKOF код 14 3010160 - тасалбар, кассын машин - 5-аас дээш жилээс 7 жил хүртэл (элэгдлийн дөрөв дэх бүлэг).