120 маягт 6 хувь хүний орлогын албан татвар. Гэрээний дагуу төлбөрийн тусгал

6-NDFL-ийн тооцооны 100, 110, 120-р мөрүүдийг бөглөх нь нягтлан бодогчдын хувьд олон асуултыг бий болгодог. Хамгийн их хариулт Түгээмэл асуултууд- Энэ нийтлэлд.

6-NDFL-ийг тооцоолохдоо аль мөрөнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй вэ: 100 эсвэл 110

“...6-NDFL-ийн тооцооны 2-р хэсгийг он цагийн дарааллаар бөглөнө. 100, 110, 120 гэсэн алинд нь анхаарах ёстой вэ?..”

100-р мөрөнд анхаарлаа хандуулаарай. Хэрэв 100-р мөрөнд байгаа огноонууд ижил байвал 110-р мөрөнд.

2-р хэсэгт компани нь тайлант хугацааны сүүлийн гурван сарын хугацаанд ажилчдын хүлээн авсан орлогыг бөглөнө (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн BS-3-11 / 553@ захидал). Гурван огноо нь 100-120-р мөрөнд давхцаж байгаа орлогыг хамтдаа тусгаж болно. Үүний зэрэгцээ та хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах төлбөрийг нэг мөрөнд нэгтгэж болно. өөр өөр хувь хэмжээ(ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 4-р сарын 27-ны өдрийн BS-4-11/7663 тоот захидал).

Өргөдөл гаргах журам нь компаниас орлогоо он цагийн дарааллаар тайлагнах шаардлагагүй. Татварын албаныхан ингэж хэлээрэй гэж амаар зөвлөж байна. Орлогыг 100-р мөрөнд огноогоор эрэмбэлэх нь илүү тохиромжтой. Хэрэв 100-р мөрөнд байгаа огноонууд ижил байвал 110-р мөрөнд анхаарлаа хандуулаарай гэх мэт.

Ямар ч тохиолдолд 6-NDFL-д он цагийн дарааллыг зөрчсөн тохиолдолд торгууль байхгүй.

4-р улиралд (2018) 6-NDFL бөглөх одоогийн маягт болон дээжийг татаж авна уу:

Бизнес аялалд гарсан тохиолдолд цалингийн нэмэгдэл олгох 6-NDFL-ийн 100, 110, 120-р мөрүүдийн огноо

“Албан томилолтын улмаас ажилтны цалин ердийнхөөсөө бага байсан. Бид цалин хүртэл төлсөн. Нэмэлт төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн тусгах вэ, 100, 110, 120-р мөрөнд ямар огноог оруулах вэ?"

Дундаж орлого хүртэлх нэмэлт төлбөр нь цалингийн нэг хэсэг юм. Үүнийг албан томилолтоор ажилласан сард цалингийнхаа хамт 2-р хэсгийн нэг хэсэгт тусга. 100-р мөрөнд бизнес аялал хийсэн сарын сүүлийн өдрийг бичнэ. 110-р мөрөнд - орлогыг шилжүүлсэн өдөр, 120-р мөрөнд - дараагийн ажлын өдөр.

2019 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийг бөглөх материал

Москвагийн Холбооны татварын албаны газрын орлогч дарга Ольга Петровна Столова тайланг хэрхэн алдаагүй бэлтгэх талаар бидэнд хэлэв.

Шилжилтийн үед амралтаа авахдаа 6-NDFL-ийн 100-р мөрөнд ямар огноог зааж өгөх ёстой вэ?

“...Ажилтан 8-р сарын 25-аас 9-р сарын 8 хүртэл амарна. Амралтын төлбөр нэг сараас нөгөө сарын хооронд шилжинэ. 6-NDFL-ийн тооцооны 2-р хэсэгт шилжүүлсэн амралтын төлбөрийг 9 сарын хугацаанд хэрхэн тусгах вэ?..”

100, 110-р мөрөнд амралтын мөнгө олгосон огноог бичнэ. Мөн 120-р мөрөнд 8-р сарын 31-ийг бич.

Хэрэв ажилтан 8-р сарын 25-нд амралтаа авсан бол амралт эхлэхээс гурван хоногийн өмнө амралтын мөнгийг шилжүүлэх ёстой. Энэ нь 8-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйл). Түүгээр ч барахгүй компани нь зөвхөн тухайн сарын амралтын төлбөрийг бус бүхэл бүтэн амралтын хугацааг төлдөг.

Амралтын мөнгө төлсөн өдөр нь орлого хүлээн авсан өдөр юм. Тухайн өдөр тус компани хувь хүний орлогын албан татвар суутгадаг. Энэ нь 6-NDFL-ийн тооцооны 100, 110-р мөрөнд ажилтанд мөнгө шилжүүлсэн өдрийг бичнэ гэсэн үг юм.

Компани нь амралтын төлбөрийн татварыг мөнгө олгосон сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх үүрэгтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Амралт нэг сараас нөгөөд шилжих нь хамаагүй. Жишээлбэл, хэрэв компани 8-р сард амралтын мөнгө олгосон бол бүх дүнгийн татварыг 8-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой. Энэ огноог 120-р мөрөнд бичнэ үү.

Сул зогссон үед 100-120-р мөрөнд ямар огноог зааж өгөх вэ

“...Наймдугаар сард захиалга ирээгүй учраас нэг сараар ажлаа түр зогсоосон. Ажилчид 8-р сарын дундаж орлогын 2/3-ийг авчээ. Мөнгийг есдүгээр сарын 14-нд төлсөн. Ажилчид хэдэн өдөр орлоготой болох вэ? Мөн 6-NDFL-ийн тооцооны 2-р хэсгийн огноог 9 сарын хугацаанд хэрхэн бөглөх вэ?..”

Ажилчид есдүгээр сарын 14-нд орлоготой болсон. 2018 оны 9 сарын 6-NDFL-ийн тооцооны 100-р мөрөнд ижил огноог тэмдэглэх ёстой.

Сул зогсолтын үед компани төлбөр авдаг дундаж орлого, мөн цалин биш (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 155-р зүйл). Дундаж орлого гэдэг нь ажилтны сул зогсолтын үеэр алдсан орлогын нөхөн олговор юм. Энэ нь ажилчдын орлого нь мөнгө төлсөн өдөр бий болно гэсэн үг юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Мөнгийг есдүгээр сарын 14-нд төлсөн. Энэ өдөр та татвараа суутгах шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг). Хувь хүний орлогын албан татварыг дараагийн өдөр буюу 9-р сарын 15-ны дотор төсөвт шилжүүлэх (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

6-NDFL-д 9 сарын хугацаанд 100, 110-р мөрөнд 2018 оны 09-р сарын 14-ний өдрийг бичих ёстой. Мөн 120-р мөрөнд - 2018.09.15.

Ногдол ашиг төлөхдөө 6-NDFL-ийн тооцоонд 100-120 мөрийг бөглөнө үү.

« Захирал нь манай ХХК-ийг үүсгэн байгуулагчдын нэг. Тэр цалин, ногдол ашиг хоёуланг нь авдаг. Энэ хоёр төрлийн орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг. Бид тэдгээрийг 2-р хэсгийн нэг блокт бичих эрхтэй юу? »

Үгүй ээ, ийм байдлаар ажиллахгүй. Цалин хэлбэрээр орлого хүлээн авсан огноо нь түүнийг хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр юм (Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Ногдол ашгийн хувьд орлого хүлээн авсан өдрийг тухайн компани үүсгэн байгуулагчдад мөнгө төлсөн өдөр гэж үзнэ (Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Тиймээс тэдгээрийг 2-р хэсгийн нэг блокт тусгах боломжгүй.

Зөвхөн нэг үл хамаарах зүйл байх болно: компани нь сарын сүүлийн өдөр цалингаа гаргаж, тэр өдөр ногдол ашиг олгохоор шийдсэн. Дараа нь 2-р хэсгийн блокуудыг бөглөх дараалал ижил байх болно. Энэ тохиолдолд цалин, ногдол ашгийг хамтад нь үзүүлж болно.

1-р хэсэгт компани ногдол ашгийг зөвхөн 020-р мөрөнд төдийгүй 025-р мөрөнд тусгана. Тооцоолсон татварыг 040 ба 045 гэсэн хоёр мөрөнд харуулах ёстой. 070-р мөрөнд суутган авсан татварыг харуулна. тайлангийн хугацаа.

6-NDFL-ийн тооцооны 100, 110-р мөрөнд ногдол ашиг төлөх огноог оруулна. 120-р мөрөнд дараагийн ажлын өдрийг харуулна. Хэрэв компани хэдэн өдрийн турш ногдол ашиг төлсөн бол төлбөр бүрийн хувьд 2-р хэсэгт тусдаа блок бөглөх шаардлагатай болно.

Орлогын татварын хувьд. Тайлангийн хувьд юу өөрчлөгдсөн бэ, татварын алба үүнийг боловсруулахдаа нягтлан бодогчдын хүсэлтийг харгалзан үзсэн үү? Энэ нийтлэлээс олж мэдье. Нэг зүйл тодорхой байна - тайлан илгээх цахим хэлбэр аль хэдийн бэлэн болсон. Үүнийг доор дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Холбооны татварын албанд хэн тайлан гаргах шаардлагатай вэ?

Хоёр жилийн турш бүх татвар төлөгчид тус байгууллагын ажилчдын нийт орлогын татварын тайланг Холбооны татварын албанд тогтмол ирүүлж байх ёстой. Бүх ажилчдад төлсөн нийт орлогыг тусгасан хувь хүний орлогын албан татварын 6 тайлангийн хамт байгууллагууд орлого хуримтлагдаж, тус тусад нь төлсөн ажилтан бүрийн гэрчилгээний маягтыг өгдөг.

Сангийн яамнаас өгсөн тайлбарын дагуу тухайн аж ахуй эрхлэгч, байгууллагын бүртгэлтэй хаягаар тайлангаа гаргаж өгдөг. Хэрэв компани хэд хэдэн компанитай бол тайланг тус тусад нь гаргаж өгнө.

Тайланг хорин тав хүртэлх хүний орон тоотой байгууллагад цаасан хэлбэрээр, хорин таваас дээш хүний орон тоотой байгууллагад цахим хэлбэрээр илгээнэ.

Хувь хүний орлогын 6 албан татвар юунаас бүрддэг вэ?

Тайлан нь байгууллагын талаархи мэдээлэл, ажилчдын нийт орлого, ажилчдын орлогод суутган татвар ногдуулах хэмжээ, огноо зэргийг тусгасан болно.

Маягт нь гурван блокоос бүрдэнэ.

Гарчиг хуудас;
ерөнхий мэдээлэл;
орлого, орлогын албан татварын тухай мэдээлэл.

Тайланг хэр олон удаа гаргадаг вэ?

Ажилчдын орлогын албан татварын тайланг улиралд нэг удаа Холбооны татварын албанд ирүүлдэг. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм. Мэдээллийг хуримтлуулах зарчмаар танилцуулдаг.

Маягтыг ирүүлэх тайлангийн огноо нь:

маягтыг цахим хэлбэрээр ирүүлэхийг хүлээн авсан огноо (огноо, цаг нь сүүлийн тайлангийн өдрийн шөнийн арван хоёр цагаас хэтрэхгүй байх ёстой);
Оросын шуудангийн ажилтан хавсралтын бараа материалыг шуудангаар илгээх өдөр гэж тэмдэглэсэн огноо;
тайланг Холбооны татварын албанд биечлэн ирүүлэхдээ хяналтын газрын ажилтны заасан тайлангийн хуулбар дээрх огноо.

2018 онд тайлан ирүүлэх нь дараахь хугацаанаас хэтрэхгүй байх ёстой.

4-р сарын 2;
5-р сарын 3;
7-р сарын сүүлийн ажлын өдөр;
10-р сарын сүүлийн ажлын өдөр.

Би хоосон тайлан гаргах ёстой юу?

Хэрэв татвар төлөгч нь ажилтангүй, тайлант хугацаанд орлого олдоггүй, бизнес эрхэлдэггүй бол орлого, орлогын албан татварын талаархи мэдээлэл байхгүй болно. Холбооны татварын албанд "тэг" тайлан ирүүлэх шаардлагагүй, гэхдээ энэ талаар мэргэжлийн хяналтын газарт мэдэгдэхийг зөвлөж байна (дансны гүйлгээг түдгэлзүүлэх, хориг арга хэмжээ авахаас зайлсхийхийн тулд).

Холбооны татварын албатай тайлбар хийхээс зайлсхийхийн тулд тэг тайлан өгөх эсвэл бичнэ үү тайлбар тэмдэглэлтаны талаас тайлан ирүүлээгүй шалтгааны талаар чөлөөт хэлбэрээр.

Хувь хүний орлогын 6 албан татварыг хэрхэн зөв бөглөх вэ?

Тайланг бөглөх үндсэн шаардлага:

Баримт бичиг нь мэдээллийг агуулдаг бүртгэлийн баримт бичигкомпаниуд.
Шаардлагатай тооны хуудсыг тайланд бөглөнө.
Та тайлангийн алдааг засах, баримт бичгийг хуудасны хоёр тал дээр хэвлэх, тооцооны хуудсыг үдэх боломжгүй.
Маягт нь цэгээр тусгаарлагдсан хоёр талбар (эхний талбар нь аравтын бутархайн эхний хэсэгт, нөгөө талбар нь хоёр нүднээс бүрдэх бутархай хэсэгт) багтана. Эдгээр нь аравтын бутархай тоонд зориулагдсан.
Маягтын хуудаснууд тасралтгүй дугаарлалттай байх ёстой.
Тайланг бөглөхдөө хар үзэг (хар, хөх, нил ягаан) бичиж болно. Мэдээллийг хэвлэхийн тулд та Courier New хэв маягийг ашиглах ёстой (цэгийн хэмжээ 16-18).
Талбаруудыг зүүнээс баруун тийш бөглөх ёстой.
OKTMO код бүрийн хувьд маягтыг тусад нь бөглөнө. хувиараа бизнес эрхлэгчидбүртгэлийн хаяг дахь кодыг зааж өгөх; байгууллага (тусдаа хэлтэс) кодыг заана хотын захиргаа.
Талбайн хоосон нүднүүдэд зураас байрлуулсан (жишээлбэл, TIN-д арван хоёр нүд хуваарилагдсан, татвар төлөгчийн дугаар нь өөрөө арван тэмдэгт агуулдаг).
Энэ хуудсанд заасан мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг баталгаажуулсан талбарт та бөглөсөн огноо, гарын үсэг зурах ёстой.

Тайлангийн гарчгийн хуудас

Маягт нь дараахаас эхэлдэг гарчиг хуудас. Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р мөрийн кодыг тайлахыг тайлбарлая.

байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл: компанийн INN ба KPP, код OKTMO;
тохируулгын дугаар (000 - тохируулгагүй, 001, 002 - тохируулгатай);
мэдээлэл бөглөх хугацаа (1-р улирлын тайлангийн код - 21, оны эхний хагас жилийн тайлангийн код - 31, 3-р улирлын тайлангийн код - 33, 4-р улирлын тайлангийн код - 34);
мэдээлэл оруулах хугацаа (хуанлийн жил, жишээлбэл, 2018 он);
Холбооны татварын албаны код;
байгууллагын нэр (богино нэр хуулийн этгээдэсвэл бизнес эрхлэгчийн овог, нэр, овог нэр);
харилцах (тогтмол эсвэл гар утас);
Байгууллагын дарга эсвэл төлөөлөгчийн бүтэн нэр (1 - байгууллагын дарга, 2 - компанийн төлөөлөгч).

Шинэчлэгдсэн тайланд гарчгийн хуудсан дээр шинэ баганыг бөглөх ёстой.

өөрчлөн байгуулалтын маягтын код, өөрчлөн байгуулахаас өмнө үйл ажиллагаа явуулж байсан хуулийн этгээдийн үндсэн мэдээлэл (TIN, KPP);
байршлын код (нягтлан бодох бүртгэл).

Бүртгэлийн газар (бүртгэл) кодуудын жишээ энд байна.

120 - бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн газар;
213 - аж ахуйн нэгжийг татварын томоохон төлөөлөгчөөр бүртгүүлсэн газар;
220 - аж ахуйн нэгжийн хэлтсийн бүртгэлийн газар.

"Ерөнхий үзүүлэлт" хэсгийг бөглөж байна

1-р хэсгийн хувь хүний орлогын албан татварын 6-р мөрийн хуулбар нь бүх ажилчдын нэгдсэн мэдээлэл, тухайлбал хуримтлагдсан орлого, татварын хувь хэмжээгээр тооцсон болон суутгасан орлогын албан татварыг тусгасан болно.

Мөрийн дугаар	Мэдээлэл
010	Орлогын татварын хувь хэмжээ. Хэрэв татварыг өөр өөр хувь хэмжээгээр суутгасан бол та хувь хэмжээ тус бүрээр 1-р хуудасны 010-аас 050 хүртэлх мөрийг бөглөх ёстой.
020	Аккруэл суурь дээр ажилчдын хуримтлагдсан орлого
030	Татвар ногдуулахгүй орлогоос хасалт, нийгмийн болон эд хөрөнгийн суутгал, татварыг бууруулах
040	(Өгөгдөл 020 - Өгөгдөл 030) × Татварын хувь хэмжээ
050	Тогтмол дэвшил, татварыг бууруулах
060	Тайлант хугацаанд орлого төлж буй ажилчдын тоо; бүх тайлангийн хугацаанд хүүхэд асрах чөлөө авсан ажилчдыг оруулахгүй
070	070-р мөр 6 хувь хүний орлогын албан татварыг харуулна нийт дүнбүгд дээр татварын хувь хэмжээ 010-050 мөрөнд жагсаасан
080	Орлогын татварын гэрчилгээнд суутгалгүй татварын дүнг жилийн эцэс хүртэл суутган авах боломжгүй нийт хуримтлагдсан нийт дүнгээр 2-р шинж чанараар тусгасан болно.
090	Урлагийн дагуу татварын төлөөлөгч ажилчдад буцаан олгох татварын хэмжээ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231

070 6-р мөр нь хүн амын орлогын албан татвар 040-р мөрөөс шилжүүлсэн цалингийн дүнгээс ялгаатай байна.

Мэдээллийн хэсгийг огноо, хүлээн авсан орлогын хэмжээ, хувь хүний орлогын албан татварын тухай бөглөнө

2-р хэсгийн хувь хүний орлогын албан татварын 6-р мөрийн кодыг тайлах нь дараахь зүйлийг тусгасан болно.

Орлогыг хүлээн зөвшөөрөх огноо.
Татвар суутган авах, төлөх эцсийн хугацаа.
Бодит хүлээн зөвшөөрөгдсөн орлогын нийт дүн, бүх ажилчдад ногдуулах татвар.

Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р мөрийн кодыг тайлахдаа тухайн байгууллагын ажилчдад хэдэн удаа төлбөр төлсөнтэй тэнцэх хэмжээний блокоор бичнэ.

Мөрүүдийн тайлбарыг доор харуулав.

Мөрийн дугаар	Мэдээлэл
100	Хувь хүний орлогын албан татварын 6 дугаар зүйлийн 100-р мөрөнд орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог Урлагийн дагуу тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223. Урьдчилгаа төлбөр, цалингийн эцсийн төлбөрийг хуримтлуулсан өдөр нь цалин төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм. Амралтын орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь тэдний төлбөрийг төлсөн өдөр юм. Тэтгэмжийг хүлээн зөвшөөрсөн огноо өвчний чөлөө- хөдөлмөрийн чадвар алдалтын гэрчилгээний тооцоог төлсөн өдөр. Жилийн урамшуулал хэлбэрээр орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн огноо нь урамшууллын захиалга гарсан сарын сүүлийн өдөр, сар бүр урамшуулал олгох үед орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь урамшууллын сарын сүүлийн өдөр юм. . (Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/1139 тоот захидал)
110	Татвар суутгалын огноог 110-р мөрөнд зааж өгсөн болно. Амралтын орлогоос татвар суутган авах өдөр нь тэдний төлсөн өдөр юм. Өвчний чөлөө олгох тэтгэмжээс татвар суутган авсан өдөр нь өвчний чөлөө олгох тэтгэмж төлсөн өдөр юм.
120	120-р мөрөнд ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу тухайн байгууллага татвар төлөх ёстой огноог тусгасан байх ёстой.
	130-р мөр 6 хувь хүний орлогын албан татвар нь 100-р мөрөнд тусгагдсан өдөр бүх ажилчдын рубль, копейкээр авсан нийт орлогыг (суутгасан татварыг хасалгүйгээр) тусгана. Цалин хөлсийг урьдчилгааг харгалзан тусгасан болно.
140	140-р мөрөнд - суутган авсан татварын дүн - 110-р мөрөнд заасан өдөр суутгасан ерөнхий татварыг агуулна.

Урьдчилгааг тайланд тусгах журам

Ажилтнууд сард хоёр удаа цалин авдаг. Энэ нь хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомжоос үүссэн ажил олгогчийн үүрэг юм. Ажил олгогчид хөдөлмөрийн хяналтын байцаагч, прокурорын байгууллагаар шалгуулах, торгууль ногдуулахаас зайлсхийж, хууль зөрчдөггүй.

Цалин олгосон сарын өдрийг урьдчилгаа орлого хүлээн авсан өдөр гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Орлогыг бодитоор шилжүүлсэн өдөр бол татвар суутгалын өдөр юм. Урьдчилгаа төлбөрөөс тусад нь орлогын албан татвар суутгахгүй. Татварыг цалин шилжүүлсний дараах өдөр шилжүүлнэ (мөр 120 6 хувь хүний орлогын албан татвар). Та дараагийн өдөр нь шилжүүлж болно. Бүх ажилчдын орлого ( цалинурьдчилгаа төлбөрийг харгалзан) хувь хүний орлогын албан татварын 130 6-р мөрөнд тусгагдсан болно. Урьдчилж төлсөн зардал тусдаа мөрөнджагсаалтад ороогүй.

Санхүүгийн тусламжийг тайланд хэрхэн тусгах вэ?

Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р тайланд тусгагдсан, татвар ногдох тусламжийн төрөл байдаг.

Тэтгэмжийг ажилчдад төлсөн тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй.

террорист үйл ажиллагааны улмаас шархадсан;
онцгой байдлын ослын улмаас хохирол амссан хүмүүс;
хүүхэд төрөхтэй холбогдуулан (тавин мянган рубльээс ихгүй);
үхэлтэй холбогдуулан.

Мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах 6 хувь хүний орлогын албан татвар

Ажилчдын орлогын албан татварын тайлангийн мэдээллийн үнэн зөвийг дараах байдлаар шалгана уу.

өгөгдлийн харьцуулалт янз бүрийн тайлантатварын хувьд (ажилтны орлогын хувь хүний гэрчилгээний тоо = хувь хүний орлогын албан татвар 060-р мөрийн тоо);
орлогын албан татварын тайлангийн хоёрдугаар хавсралтын 020-р мөр, хувь хүний татварын бүх гэрчилгээн дэх орлого, түүнчлэн 020-р мөрийн утгыг харьцуулах;
мөрийн үлдэгдлийг шалгах, тухайлбал: мөр 040 = ((мөр 020 - мөр 030) x мөр 010): 100 ба мөр 020 => мөр 030 6 хувь хүний орлогын албан татвар.

Татвар төлөгчийн хариуцлага

Хувь хүний орлогын албан татварын тайланг буруу мэдээлэлтэй ирүүлэх хариуцлагыг 2016 онд нэвтрүүлсэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу байцаагч нь тайланд алдаа илэрсэн тохиолдолд бичгээр тайлбар өгөхийг шаарддаг. Хяналтын ажилтан алдааг тодруулахаас өмнө агент өөрөө маягтыг зассан тохиолдолд торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.

Үндсэн торгууль

Зөвхөн 01/01/16-ны өдрөөс хойш ирүүлсэн тооцоонд торгууль ногдуулж болно. 2016 оноос өмнө ирүүлсэн мэдээлэлд торгууль ногдуулахгүй.

Холбооны татварын алба тайлант өдрөөс хойш 6-аас дээш хоногийн хугацаанд хувь хүний орлогын албан татварыг хойшлуулсан тохиолдолд харилцах дансны гүйлгээг түдгэлзүүлэх эрхтэй.

6 Хувь хүний орлогын албан татвар - шинэнягтлан бодогчийн хувьд хамгийн хэцүү хэлбэр нь тайлангийн маягт юм. Үүнийг ямар хэлбэрээр өгсөн, бөглөх журам юу вэ?

6 Хувь хүний орлогын албан татвар бол нягтлан бодогчийн хувьд шинэ бөгөөд хамгийн төвөгтэй тайлангийн хэлбэр юм. Хэдийгээр энэ нь хоёр богино хэсгээс бүрддэг. Гэхдээ үүнийг бөглөхөд маш их цаг зарцуулдаг. Тэр ч байтугай татварын албаБи хяналтын харьцааг гурван удаа өөрчилсөн бөгөөд үүний тусламжтайгаар би 6 хувь хүний орлогын албан татварыг шалгаж байна.

2016 онд байгууллага, бизнес эрхлэгч дор хаяж нэг удаа орлого хуримтлуулсан буюу төлсөн бол хувь хүмүүс, дараа нь энэ мөчөөс эхлэн тэд улирал бүр оны эцэс хүртэл 6-NDFL маягтаар тайлагнаж байх шаардлагатай. Тооцоолохдоо та хувь хүмүүсийн орлогыг зааж өгөх хэрэгтэй. татварын хөнгөлөлт, түүнчлэн хувь хүний орлогын албан татварын дүн. Үзүүлэлтүүдийг ажилтан тус бүрээр биш, харин байгууллагын хувьд бүхэлд нь тодорхойлдог. 6-NDFL-ийг тооцоолох хэлбэр, журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаалаар баталсан..

6-NDFL маягтын тайлангийн хугацаа нь 1-р улирал, хагас жил, 9 сар, нэг жил байна. Хэрэв тайлант хугацаанд цалингаа тооцож, төлөөгүй бол тэг үзүүлэлттэй 6-NDFL маягтыг хаягаар илгээнэ үү. татварын албахэрэггүй. Эцсийн эцэст энэ тооцоог татварын агентууд хийдэг. Гэхдээ аюулгүй байхын тулд та татварын албанд ямар ч хэлбэрээр захидал бичиж, тооцоогоо өгөхгүй байгаа шалтгааныг зааж өгч болно. Шалтгаан нь дараахь байж болно: ажилчид байхгүй, тайлант хугацаанд төлбөр хийгээгүй, үйл ажиллагаа байхгүй.

6-NDFL маягт дээр тооцооллыг ямар хэлбэрээр өгсөн бэ? 6-NDFL маягтын тооцоог 24-өөс илүүгүй ажилтанд орлого төлсөн тохиолдолд цаасан хэлбэрээр бүртгүүлсэн газрын татварын албанд гаргаж болно. Орлогыг 25 ба түүнээс дээш иргэнд төлсөн бол тооцоог цахим хэлбэрээр хийдэг. Байгууллага байгаа бол тусдаа нэгжүүд, дараа нь хэд хэдэн шалгалтад тайлан ирүүлэх ёстой.

6-NDFL маягтын дагуу тооцоог бөглөх журам.

Байгууллагын нэр болон бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийг гарчгийн хуудсан дээр зааж өгсөн болно. "Тайлангийн үе" гэсэн мөрөнд тайлант хугацааны кодыг заана. Жишээлбэл, 6 сарын тайлан гаргахад код нь 31 байх болно.

1-р хэсэгт хуанлийн жилийн эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан орлого, суутгал, тооцсон болон суутгасан татварын нийт дүнг тусгасан болно. Хэрэв 2015 оны цалинг 2016 онд төлсөн бол 1-р хэсэгт тусгах шаардлагагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 25-ны өдрийн BS-4-11 / 3058@ тоот захидал). 2-р хэсэгт энэ төлбөрийн хувьд тусдаа блок бөглөнө үү. 100-р мөрөнд 2015 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг, 110-р мөрөнд 12-р сарын цалингийн сүүлийн хэсгийг олгож, хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан огноог бичнэ. 120-р мөрөнд төлбөрийн огнооны дараах өдрийг оруулна уу. 130, 140-р мөрөнд 12-р сарын хуримтлагдсан цалин, хувь хүний орлогын албан татварыг тусгана.

6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт төлбөр, суутгасан татвар, орлогын хуримтлал, төлбөрийн огноо, эцсийн хугацааг тус тусад нь тусгасан болно. хувь хүний орлогын албан татварын төлбөр. Үзүүлэлтүүдийг зөвхөн 3-аар бүртгэнэ өнгөрсөн сартайлангийн хугацаа (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 25-ны өдрийн BS-4-11 / 3058@ захидал). Жишээлбэл, 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт 6 сарын төлбөрийг 4-р сараас 6-р сар хүртэл багтаасан болно.

6-NDFL маягтын хэсгийн 100,110, 120-р мөрөнд ямар огноог оруулахыг хүснэгтэд үзүүлэв.

Төлбөрийн нэр	Мөрийн дугаар ба нэр
	100 "Орлого хүлээн авсан огноо"	110 "Татвар суутгасан огноо"	120 "Татвар төлөх эцсийн хугацаа"
Амралтын төлбөр	Орлогыг төлөх өдөр	Орлогыг төлөх өдөр	Сарын сүүлийн өдөр
Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж
Материаллаг тусламж	Орлогыг төлөх өдөр	Орлогыг төлөх өдөр
Өдөр тутмын илүүдэл тэтгэмж	Урьдчилсан тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр	Орлогыг бэлнээр төлөх хамгийн ойрын өдөр	Орлогыг төлсөн өдрөөс хойшхи ажлын өдөр
Баталгаажаагүй аялалын зардал
GPA цалин	Орлогыг төлөх өдөр	Орлогыг төлөх өдөр	Орлогыг төлсөн өдрөөс хойшхи өдөр
Ногдол ашиг
Ажлаас халагдсаны тооцоо

Жишээнүүдийг тусгайлан авч үзье:

1. Цалин нь хуримтлагдсан сардаа олгогддог.(Хагас жилийн тооцоог ирүүлсэн жишээ)

1-р хэсэгт 1-р сараас 6-р сар хүртэл хуримтлагдсан төлбөр (мөр 020), суутгал (мөр 030), энэ хугацаанд тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын дүн (мөр 040), орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо (мөр 060), дүн зэргийг тусгасан болно. суутгасан татварын хэмжээ (мөр 070) энэ тохиолдолд 040-р мөртэй давхцах болно.

100 30.04.2016 130 290000.00

110 29.04.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

100 30.06.2016 130 290000.00

110 30.06.2016 140 37700.00

2. Цалин хуримтлуулсан сараас хойшхи дараагийн сард төлнө.

1-р хэсэгт 1-р сараас 6-р сар хүртэл хуримтлагдсан төлбөр (мөр 020), суутгал (мөр 030), энэ хугацаанд тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын дүн (мөр 040), орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо (мөр 060) зэргийг тусгасан болно. 070-р мөрөнд бид зөвхөн 6-р сарын 30-наас хэтрэхгүй цалингаас суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг харуулдаг. Тиймээс 7-р сард төлсөн 6-р сарын цалингийн татварыг энд оруулахгүй.

Хагас жилийн 2-р хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

100 31.03.2016 130 290000.00

110 05.04.2016 140 37700.00

100 30.04.2016 130 290000.00

110 05.05.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

Гуравдугаар сарын цалинг 4-р сарын 5-нд төлсөн тул бид эдгээр төлбөрийг 2-р хэсэгт оруулсан болно. Мөн 7-р сарын 5-нд төлсөн зургадугаар сарын цалинг хагас жилийн тооцооны 2-р хэсэгт оруулах ёсгүй.

3. 6-NDFL маягт дахь амралтын төлбөрийн тусгал.

Амралтын төлбөр нь хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг тул тэдгээрийн дүнг 6 хүний орлогын албан татварт тусгасан болно. Онцлог нь амралтын мөнгийг хүн бүрт нэг бүрчлэн олгодог. Эцсийн эцэст ажилчид янз бүрийн цагт амралтаа авдаг. Ажил олгогч нь амралт эхлэхээс гурав хоногийн өмнө амралтын төлбөрийг шилжүүлэх үүрэгтэй (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйл). Амралтын төлбөрийн хувьд төлбөрийн эцсийн хугацаа нь амралтын төлбөрийг жагсаасан сарын сүүлийн өдөр юм.

1-р хэсэгт бид амралтын төлбөрийг дараах байдлаар тусгасан болно. 020-р мөрөнд бид амралтын төлбөрийн хуримтлагдсан дүнг оруулна. 030-р мөр - ажилчдад олгосон суутгал. 040-р мөрөнд - хуримтлагдсан татвар. 070-р мөрөнд амралтын төлбөрөөс татвар суутгана.

2-р хэсэгт та улирлын хэдэн өдрийн тоотой тэнцэх хэмжээний блок бөглөх хэрэгтэй. Хэрэв амралтын мөнгийг нэг өдөр хэд хэдэн ажилтанд шилжүүлсэн бол төлбөрийг нэгтгэнэ. Тэдгээрийг нэг блокт бич. Хэрэв янз бүрийн өдрүүдэд амрагчдад мөнгө төлсөн бол тус бүрт тусдаа блок бөглөнө үү.

Бид дараах үзүүлэлтүүдийг блок болгон байрлуулна. 100, 110-р мөрөнд бид ажилтанд олгосон огноог бичнэ Мөнгө. Энэ бол орлогыг хүлээн авсанд тооцож, түүнээс хувь хүний орлогын албан татвар суутгах өдөр юм. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). 120-р мөрөнд амралтын төлбөрөө төлсөн сарын сүүлийн өдрийг заана уу. Энэ бол хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Мөн 130, 14-р мөрөнд амралтын төлбөрийн хуримтлагдсан дүн, амралтын төлбөрийн суутган татварыг оруулна.

100 19.05.2016 130 52000.00

110 19.05.2016 140 6760.00

4. Тусгал өвчний чөлөө олгох тэтгэмж 6-NDFL хэлбэрээр.

Ажилчдад олгодог бүх тэтгэмжээс зөвхөн хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг. Тиймээс үүнийг 6-NDFL хэлбэрээр тусгасан байх ёстой. Тэтгэмжийн хувьд хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь мөнгө төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг). Тэтгэмжийг хуримтлуулахдаа биш хэзээ төлөх нь чухал.

Тэтгэмжийг хуримтлуулж, төлсөн бол, үүнийг 6-NDFL маягтын 1 ба 2-р хэсэгт тусгана.

1-р хэсэгт 020-р мөрөнд хуримтлагдсан тэтгэмжийн дүнг оруулна. 040, 070-р мөрөнд байгаа үзүүлэлтүүдэд тэтгэмжээс хувь хүний орлогын албан татвар нэмнэ.

2-р хэсэгт төлсөн тэтгэмжийг 100-140-р мөрөнд тусад нь тэмдэглэнэ. Тэтгэмжийг цалингийн хамт тусгах боломжгүй. Эцсийн эцэст эдгээр орлогод хувь хүний орлогын албан татвар төлөх өөр өөр хугацааг тогтоодог. Цалингийн хувьд - төлсний дараа дараагийн өдөр. Мөн тэтгэмжийн хувьд - сарын сүүлийн өдөр. 100, 110-р мөрөнд төлбөрийн огноог оруулна уу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). 120-р мөрөнд ажилтанд мөнгө төлсөн сарын сүүлийн өдрийг бичнэ үү. 130, 140-р мөрөнд хуримтлагдсан тэтгэмж, түүн дээрх татварыг тусгана.

100 16.05.2016 130 8400.00

110 16.05.2016 140 1092.00

Хэрэв та тэтгэмж хуримтлуулсан боловч тайлангийн хугацаа дуусахаас өмнө төлөөгүй бол(зургаан сар, 9 сар, жил), түүний хэмжээг 6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт тусгана. 020-р мөрөнд хуримтлагдсан дүнг, 040-р мөрөнд тооцсон хувь хүний орлогын албан татварыг нэмнэ. 070-р мөрөнд тэтгэмжийн дүнгийн татварыг тусгаагүй. Эцсийн эцэст, дээр тайлангийн огнооТа тэтгэмжээ төлөөгүй байна. Хүн амын орлогын албан татварыг тэтгэмжийн 080 дугаар мөрөнд бүртгэх шаардлагагүй, албан татвар суутган авах хугацаа хараахан болоогүй байна.

2-р хэсэгт төлөгдөөгүй тэтгэмжийг бүртгэж болохгүй. Та ажилтанд мөнгөө шилжүүлсний дараа дараагийн хугацаанд харуулах болно.

5. Ажлаас халагдсан ажилтантай хийсэн тооцооны тусгал.

Ажлын сүүлчийн өдөр ажлаас халагдсан ажилтанд цалин хөлс, нөхөн олговор олгох ёстой ашиглагдаагүй амралт, Гэнэт халагдсаны тэтгэмжийнхуульд заасан бол эсхүл хөдөлмөрийн гэрээ. (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 178-р зүйл). Цалин, нөхөн олговор нь хувь хүний орлогын албан татварт бүрэн ногддог бөгөөд ажлаас халагдсаны тэтгэмж нь ажилтны сарын дундаж орлогоос л давсан байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). ОХУ-ын болон ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 5-р сарын 23-ны өдрийн 03-04 -06/29283 тоот захидал). Алс Хойд болон түүнтэй адилтгах бүс нутгуудын хувьд хувь хүний орлогын албан татварыг зөвхөн ажлаас халагдсаны тэтгэмжийн дүнгээс дунджаар 6 дахин их орлогоос ногдуулдаг. 6-NDFL маягт нь зөвхөн хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах ажлаас халагдсаны төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно.

1-р хэсэгт нэмэгдүүлсэн цалин, амралтын нөхөн олговор, татвар ногдох тэтгэмжийн дүнг 020-р мөрөнд тусгана. 030-р мөрөнд суутгал, 040-070-д хуримтлагдсан болон суутган тооцсон хувь хүний орлогын албан татварыг тусгана.

2-р хэсэгт ажлаас халагдсан ажилтанд төлсөн дүнг тусад нь блок болгон тэмдэглэнэ. -тэй блок дотор цалинтэдгээрийг бусад ажилчдад тусгах боломжгүй. 100, 110-р мөрөнд төлбөрийн огноог оруулна. 120-р мөрөнд дараагийн ажлын өдөр харагдах болно. 130, 140-р мөрөнд хуримтлагдсан дүн болон суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварыг тусгана.

100 15.06.2016 130 54000.00

110 15.06.2016 140 7020.00

Ажилтан эхлээд амралтаа аваад дараа нь ажлаасаа гарсан тохиолдолд амралтын төлбөрийг тусдаа блок болгон бичнэ үү.

6. Ажилчдад зориулсан бэлэгний тусгал.

Хувь хүний орлогын албан татварыг 4000 рублиас давсан бэлэгний үнээс суутгадаг. өнөөг хүртэл.

6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт бэлгийг дараах байдлаар тусга. 1-р хэсгийн 020-р мөрөнд бэлэгний зардлыг бүхэлд нь оруулна. Мөн 030-р мөрөнд төлбөрийн татвар ногдуулахгүй хэсгийг зааж өгнө. Энэ нь 4000 рубль юм. эсвэл бага бол бэлэгний үнэ цэнэ. 040, 070-р мөрөнд бэлэг дээр хуримтлагдсан болон суутгасан хувь хүний орлогын албан татварыг зааж өгнө. Хэрэв та бэлэгний өртгөөс хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй байсан бол 080-р мөрөнд татварын дүнг тусгана уу.

2-р хэсэгт бэлэг өгөхдөө 100-140-р мөрийг тусад нь бөглөнө үү. 100, 110-р мөрөнд бэлэг олгосон огноог заана. 120-р мөрөнд хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа байна. Энэ бол татвар суутгалсны дараах ажлын өдөр юм. 130-р мөрөнд бэлгийн бүх зардлыг бичнэ үү. 140-р мөрөнд тавь хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ, хэрэв та бэлэгтэй хамт ажилтанд мөнгө өгсөн бол. Дараа нь та бэлгийн зардлаас хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан бэлэн мөнгөний төлбөр. Хэрэв бэлэг өгсөн өдөр ажилтны мөнгийг төлөөгүй бол хувь хүний орлогын албан татварыг суутгах боломжгүй. Энэ тохиолдолд 140-р мөрөнд татварын дүнг 0-ээр солино.

Жишээ (хэрэв бэлгийн үнэ 5000 рубль бол тухайн өдөр төлсөн цалингаас хувь хүний орлогын албан татварыг суутгах боломжтой байсан).

100 08.06.2016 130 5000.00

110 08.06.2016 140 130.00

7. Гэрээнд заасан төлбөрийн тусгал.

Иргэний гэрээний дагуу орлогыг тухайн иргэнд мөнгөө төлсөн өдөр хүлээн зөвшөөрдөг. Тиймээс, ийм гэрээний дагуу урьдчилгаа төлбөрөөс хүн амын орлогын албан татварыг суутгах шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 5-р сарын 26-ны өдрийн № 201-р захидал). 03-04-06/24982).

Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р маягтын 1-р хэсэгт оны эхнээс хойш хуримтлагдсан хувь хүмүүсийн бүх татвар ногдох орлого, түүнчлэн түүн дээрх татварыг бичнэ. Иргэний гэрээний урьдчилгаа болон эцсийн төлбөрийн дүнг 020-р мөрөнд тусгана. Тэдний хуримтлагдсан татварыг 040-р мөрөнд, суутсан татварыг 070-р мөрөнд оруулна. Хэрэв та эцсийн дүнг тайлангийн хугацаа дуусахаас өмнө хуримтлуулсан бол. гэрээний дагуу, гэхдээ үүнийг төлөөгүй, үүнийг 020-р мөрөнд тусгаж. Мөн тооцсон татвар нь 040-р мөрөнд байна. Гэхдээ энэ хувь хүний орлогын албан татварыг 070-р мөрөнд бичиж болохгүй.

Тайлангийн 2-р хэсэгт та сүүлийн гурван сарын хугацаанд олгосон дүнг бүртгэдэг. Урьдчилгаа төлбөр болон голч дүнгийн дагуу эцсийн төлбөрийг 100-140-р мөрөнд тус тусад нь тэмдэглэнэ. 100 ба 110-р мөрөнд мөнгөн дүнг олгосон огноог оруулна. 120-р мөрөнд дараагийн ажлын өдрийг заана.Харин 130, 140-р мөрөнд хуримтлагдсан урьдчилгаа буюу эцсийн төлбөрийн дүн, тэдгээрээс суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварын дүнг бичнэ.

100 20.04.2016 130 12000.00

110 20.04.2016 140 1560.00

Би 6-NDFL маягтыг ашиглан хувь хүмүүст төлөх хамгийн түгээмэл төлбөрийн төрлүүд, тэдгээрийн тооцоонд тусгагдсан байдлыг жишээгээр товч тайлбарлав.

Хуудас 100: юу багтсан

6-NDFL-ийн 100-р мөр нь 2-р хэсэгт байрладаг бөгөөд хувь хүмүүс цалин хөлс, суутгал, суутгал хүлээн авсан огноог зааж өгсөн болно. хувь хүний орлогын албан татварын шилжүүлэг, түүнчлэн бүх хүлээн авагчдын орлого, татварын ерөнхий дүнг улиралаар. Төлбөрийг хүлээн авах бодит огноо нь тэдгээрийн төрөл, нөхцөл байдлаас хамааран өөр өөр байдаг.

6-NDFL-ийн 100-р мөрийг бөглөх журмыг авч үзье, үүнд юу багтдаг вэ? Энэ бол төлбөрийн хугацааг тооцоолоогүй олон нягтлан бодогчдын асуудаг асуулт юм. Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар батлагдсан журмын дагуу f-д. 6-NDFL-ийн 100-р хуудсанд та тухайн хүн 130-р хуудсанд заасан хэмжээгээр орлого хүлээн авсан тоог оруулах шаардлагатай. янз бүрийн нөхцөл байдал, тайланд төлбөрийн бодит огноог оруулаагүй, харин хуулийн дагуу төлбөр хийх ёстой.

Ажилчид эсвэл бие даасан гэрээлэгч нарт мөнгө төлөх олон гүйлгээ байж болзошгүй тул тайлант улирлын бүртгэл нэг хуудсанд багтахгүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд 100-р хуудаснаас нэгээс олон тайлангийн хуудас байж болно - тэдгээрийг дарааллаар нь дугаарлах нь чухал юм.

100-р хуудсыг хэрхэн бөглөх вэ: хуримтлагдсан эсвэл төлсөн

Журмын дагуу тайлангийн хоёр дахь хэсэгт ажилтан орлогоо бодитоор хүлээн авсан, татварыг суутган шилжүүлсэн огноог агуулсан байх ёстой. Гэхдээ төлбөрийг хугацаанаас нь өмнө эсвэл хожуу хийсэн бол яах вэ? 6-NDFL-ийн 100-р мөрөнд ямар огноог харуулах ёстой - хуримтлагдсан эсвэл төлсөн үү? Орлого авсан өдрийг энд бичдэг.

Тиймээс цалингийн хэлбэрээр орлогын хувьд хүлээн зөвшөөрөх огноо нь сарын сүүлийн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Ажлаас халагдсаны дараа ажилтан орлого хүлээн авсан өдөр нь ажлын сүүлийн өдөр юм.

Нэг жишээ авч үзье. Ажил олгогчийн тогтоосон журмын дагуу цалин хөлсийг төлөх ёстой өдрөөс хойшхи сарын 10-ны дотор төлөх ёстой. Тухайлбал, гуравдугаар сарын цалинг дөрөвдүгээр сарын 10-нд бүрэн олгосон.

Холбооны Татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 16-ны өдрийн BS-3-11 / 2169@ захидалд тайлбарласнаар амралтын өдөр нь сарын сүүлчийн өдөр таарч байгаа эсэх нь хамаагүй - энэ өдөр хэвээр байх болно. орлого хүлээн авсан баримтаар тайланд тусгагдсан. Үүний дагуу хагас жилийн 6-NDFL-ийн тооцооны 100-р мөрөнд 2018 оны 03-р сарын 31-ний өдрийг зааж өгөх ёстой.

Цалингаа хожимдуулж олгохдоо 100 дугаар хуудсанд ямар огноог бичих вэ?

Хойшлуулсан цалинг 6-NDFL-д бүртгэнэ ерөнхий журам. Төлбөрийг огт төлөөгүй эсвэл маш хожуу (өөр өөр тайлант хугацаанд) төлсөн тохиолдолд төлбөрийг боловсруулахад хүндрэл гардаг. Төлбөр бүрийн 100-р мөрөнд ямар огноог оруулахыг авч үзье.

Хэрэв цалин огт өгөөгүй бол би 6-NDFL-ийн 100-р хуудсанд ямар огноог оруулах ёстой вэ?

Орлогыг бодитоор хуримтлуулсан улирлаас эхлэн 6-NDFL хэлбэрээр төлөгдөөгүй цалинг бүртгэнэ. Энэ тохиолдолд энэ хугацаанд зөвхөн 1-р хэсгийн 020, 030, 040-р мөрүүдийг бөглөнө. 100-р мөрөнд, мөн 2-р хэсгийн бусад мөрөнд тэг үзүүлэлтийг тэмдэглэнэ.

Хэрэв цалинг маш хожуу төлсөн бол төлбөр хийгдсэн тайлант хугацаанд маягтыг дараах байдлаар бөглөнө үү.

хуудас 070 1-р хэсэгт суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг харуулна;
100-р хуудасны 2-р хэсэгт, тусдаа блокуудад, цалин хуримтлагдсан сар бүрийн сүүлчийн өдрийг зааж өгсөн болно;
110-р тал, блок бүрийн 2-р хэсэг, 100-р хуудсанд цалин олгосон огноог тэмдэглэсэн;
120-р хэсгийн 2-т төлбөрийн өдрөөс хойшхи өдөр.

Бусад төрлийн төлбөрийн огноо бүхий нарийн ширийн зүйлс

Бүх боломжуудыг харгалзан үзэхийн тулд бусад төлбөр тооцоо хийхдээ 6-NDFL-д 100-р мөрийг хэрхэн бөглөхийг олж мэдэхийн тулд бид хүснэгт гаргах болно.

Төлбөрийн төрлүүд	Үндсэн баримт бичиг (Холбооны татварын албаны захидал эсвэл ОХУ-ын Татварын хуулийн заалт)	100-р хуудасны огноо
Үйлдвэрлэлийн (сарын) урамшуулал	2017 оны 9-р сарын 14-ний өдрийн BS-4-11/18391@ дугаартай захидал	Аккруэл хийсэн тухайн сарын сүүлийн өдөр
Улирлын эсвэл жилийн эцсийн урамшуулал	2016 оны 3-р сарын 28-ны өдрийн BS-4-11/5278@ дугаартай захидал	Урамшууллын захиалга гарсан тухайн сарын сүүлийн өдөр
Урамшууллын урамшуулал	2016.08.01-ний өдрийн 4-11/13984@ тоот захидал
Амралтын дараа ажлаас халагдсаны дараа төлөх төлбөр	2016 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн BS-3-11/2094@ захидал	Амралтын мөнгө олгосон огноо
Амралтын болон өвчний тэтгэмж / иргэний гэрээний дагуу төлөх төлбөр / ногдол ашиг / ашиглагдаагүй амралтын улмаас ажлаас халагдсаны нөхөн олговор	Дэд хэсэг. Урлагийн 1-р зүйл. 223 NK	Төлбөр хийсэн огноо
Өдөр тутмын илүүдэл тэтгэмж	Дэд хэсэг. Урлагийн 6-р зүйлийн 1. 223 NK	Урьдчилсан тайланг баталсан тухайн сарын сүүлийн өдөр
	Дэд хэсэг. 2 х 1 Урлаг. 223 NK	Хандив хийсэн огноо
Тахир дутуугийн тэтгэмж	Дэд хэсэг. Урлагийн 1-р зүйл. 223 NK	Төлбөр хийсэн огноо
Зээлийн хүүгийн хуримтлалаас ашиг хүртэх	Дэд хэсэг. 7-р зүйлийн 1-р зүйл. 223 NK	Зээлийг төлөх хүртэл сар бүрийн сүүлийн өдөр

100-р хуудсанд алдаа гарвал яах вэ

Хэрэв бол татварын төлөөлөгчтайланд алдаа гаргасан бөгөөд энэ нь өр үүсэхэд хүргээгүй бол шинэчилсэн тооцоог гаргах шаардлагагүй болно. Энэ нөхцөлд гол зүйл бол хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлэхгүй байх явдал юм.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

2016 оны бүлэгт Татварын хуульХувь хүний орлогын албан татварын тухайд өөрчлөлт орсон. Тиймээс та хувь хүний орлогын албан татварын 6-р шинэ тооцооны 2-р хэсэгт байгаа өгөгдлийг сайтар зааж өгөх хэрэгтэй. Бид энэ нийтлэлийн 2-р хэсэгт 100, 110, 120-р мөрийг бөглөх талаар ярилцах болно.

Хуримтлагдсан болон суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын тооцоог ажилчид болон бие даасан гэрээлэгч нарт орлого төлсөн байгууллагууд хийдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Хэрэв компани орлого төлөөгүй бол 6 хувь хүний орлогын албан татварыг тэглэх боломжгүй.

Тайланг No6-NDFL маягтаар бэлтгэсэн. Энэ нь, түүнчлэн бөглөх дараалал болон цахим форматОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаалыг баталсан.

Тооцоолол нь гарчиг болон хоёр хэсгээс бүрдэнэ. Эхнийх нь орлого, хувь хүний орлогын албан татварын талаархи ерөнхий мэдээлэл, хоёрдугаарт энэ мэдээллийг орлого бүрдүүлсэн, татвар суутган, шилжүүлэх ёстой огноогоор тодруулсан болно.

2016 онд 6-NDFL бөглөх журмыг ижил нэртэй нийтлэлд дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно. 2-р хэсгийн хамгийн хэцүү мөрөнд анхаарлаа хандуулцгаая. Тэдгээрийг зөв бөглөхийн тулд та ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлгийн дүрэм, ялангуяа 2016 онд шинэчлэгдсэн дүрмийг тодорхой ойлгох хэрэгтэй.

6 Хувь хүний орлогын албан татвар (100 110 120 мөрийг бөглөнө үү) цалин

2-р хэсгийн 100-р мөрийн дагуу - орлогыг хүлээн авсан гэж үзсэн огноо. Цалингийн хувьд энэ нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр (ажлаас халагдсан тохиолдолд энэ нь ажлын сүүлийн өдөр юм). Үүнийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан болно.

2-р хэсгийн 110-р мөрийн дагуу - хувь хүний орлогын албан татварыг суутгах ёстой огноо. Энд дүрмүүд байна. Кассын машинаас гаргасан эсвэл банкны данс руу шилжүүлсэн цалингаас тухайн өдөр хувь хүний орлогын албан татварыг суутгах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4 дэх хэсэг). Хэрэв цалин бол төрөл хэлбэрээр, ажилтан ямар нэгэн мөнгөн орлого авах үед татварыг суутгах ёстой ().

2-р хэсгийн 120-р мөрийн дагуу - суутгасан хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой огноо (татварын хууль тогтоомжийн дүрмийн дагуу). 2016 онд хувь хүний орлогын албан татварын жилцалин хөлсийг төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш шилжүүлэх ёстой (). Энэ нь хадгалуулсан болон хожимдсон цалингийн аль алинд нь хамаарна. Бүх тохиолдолд төлбөрийн эцсийн хугацаа нь амралтын өдрүүдэд таарвал дараагийн ажлын өдөр хүртэл хойшлогддог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг).

Жишээ 1
Заря ХХК нь нэг ажилтантай - И.И.Иванов. 2016 оны 3-р улиралд Ивановын орлого дараах байдалтай байв (доорх хүснэгтийг харна уу).

2016 оны гуравдугаар улирлын цалингийн мэдээлэл

6 хувь хүний орлогын албан татварыг тооцоолохдоо 100, 110, 120-р мөрийг бөглөх нь дээжийнхтэй ижил байх ёстой.

Нягтлан бодогч нь сарын эхний хагасын цалин (урьдчилгаа) болон сарын сүүлийн хагасын цалинг хамтад нь тусгасныг анхаарна уу.

9-р сарын сүүлээс өмнө олгосон 9-р сарын цалинг 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт 9 сарын хугацаанд, хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа 10-р сард таарч байсан ч тусгах ёстой (жишээлбэл, цалингийн эцсийн хугацаа 9-р сарын 30, хувийн орлого татвар төлөх эцсийн хугацаа 10-р сарын 3). Өөр нэг зүйл бол аравдугаар сард гаргасан есдүгээр сарын цалин юм. Ийм дүнг 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт 9 сарын хугацаанд харуулах шаардлагагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн BS-4-11 / 4900, 2016 оны 2-р сарын 25-ны өдрийн № BS-4-11/4900 захидал. BS-4-11/3058). Эцсийн эцэст, эдгээр орлого аль хэдийн дөрөвдүгээр улиралд хамааралтай.

6 Хүн амын орлогын албан татвар (100 110 120 мөрийг бөглөнө үү) өвчний чөлөө, амралтын тэтгэмж.

Өвчний чөлөө, амралтын тэтгэмжийн хувьд орлого хүлээн авсан огноо, татвар суутган авсан огноо давхцдаг - энэ бол төлбөрийн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Харин хувь хүний орлогын албан татвар төлөх хугацаа онцгой. 2016 оноос хойш амралтын төлбөр, өвчний тэтгэмжийн хувь хүний орлогын албан татвар, түүний дотор өвчтэй гэр бүлийн гишүүдийг асрах тэтгэмжийг ажилтанд олгосон сараас хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой.

Анхаарна уу: Хэрэв компани ажлаас халагдсан ажилтанд ашиглагдаагүй амралтын нөхөн төлбөрийг төлсөн бол хувь хүний орлогын албан татварыг дараагийн өдрөөс нь өмнө шилжүүлэх ёстой. Ийм төлбөрийг 2-р хэсэгт үргэлж тусад нь харуулах ёстой.

Жишээ 2
Жишээ 1-ийн нөхцөлийг өөрчилье.

2016 оны 3-р улиралд Ивановын орлого дараах байдалтай байв (доорх хүснэгтийг харна уу).

2016 оны гуравдугаар улирлын цалингийн мэдээлэл

Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р тооцоонд 100, 110, 120-р мөрийг бөглөх нь түүвэр 2-той адил байх ёстой.

6 Санхүүгийн ашиг тусын дагуу Хувь хүний орлогын албан татвар (100 110 120 мөрийг бөглөнө үү).

2016 оноос хойш хүүгийн хадгаламжаас олж авсан материаллаг ашиг орлого нь зээл олгосон бүх хугацааны туршид сар бүрийн сүүлийн өдөр бий болдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 7-р зүйл).

Хэрэв зээлийг компанийн ажилтан авсан бол түүний аль нэгэнд нь хувь хүний орлогын албан татвар суутгадаг мөнгөн орлого(жишээлбэл, дараагийн цалингаас). Энэ өдрийг суутгалын огноо гэж заана (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 4 дэх хэсэг). Хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

Хэрэв ажилтан зээл аваагүй бол 2-р хэсэгт орлогын огноо (мөр 100), түүнчлэн орлого, хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг (130, 140-р мөр) зааж өгөх шаардлагатай.

Жишээ 3
2016 оны 8-р сарын 31-нд тус компаниас хүүгүй зээл авсан Иванов материаллаг ашиг тусхүүгийн хадгаламжаас - 2000 рубль. 8-р сарын цалин - 15,000 рубль. 2016 оны 9-р сарын 5-нд Иванов хоёр дахь хагасыг хүлээн авсан бөгөөд тус компани хувь хүний орлогын албан татварыг суутгасан.

санхүүгийн ашиг тустай - 700 рубль. (2000 рубль × 35%);
цалингаас - 1950 рубль. (15,000 рубль × 13%);

Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р тооцоонд 100, 110, 120-р мөрийг бөглөх нь 3-р жишээтэй ижил байх ёстой.