부채에 대하여 

10월 2일부터 결제 주문을 작성합니다. 회계사 업무에서 변경된 사항: 10월 초부터 중요한 수정 사항을 검토합니다. 송장, 벌금, 지불, MIR 카드. 보험료 양도를 위한 납부서류 작성 요령

세금이 적시에 예산으로 이체되는지 여부는 지불 주문 작성의 정확성에 따라 다릅니다. 2017년에는 새로운 규정에 따라 세금 및 보험료 납부가 이루어집니다. 이 기사에서는 이러한 혁신이 무엇인지 살펴보고 지불 주문 작성의 예를 제공합니다.

2017년 지불 주문 작성 절차

지불 주문 양식은 동일하게 유지되며 해당 양식은 2012년 6월 19일자 러시아 중앙은행 규정 No. 383-P(OKUD 0401060) 부록 2에 포함되어 있습니다. 그러나 2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 107n에 의해 승인된 지불 전표 작성 규칙은 2017년에 개정되었습니다.

2017년 지불 주문을 작성하는 방법에 대한 기본 요구 사항을 기억해 보겠습니다.

  • 지불인 상태(101)는 지불하는 사람을 나타냅니다. "01" - 법인, "02" - 세무 대리인, "09" - 개인 사업자 등
  • 세금 납부액을 나열할 때 수혜자의 INN(60) 및 KPP(102)에 제공된 필드에 연방세 서비스의 세부 정보를 표시하고 "수취인"(16) 필드에 지역 및 괄호 안에 표시하십시오. - 특정 연방세 서비스의 이름. 특히 연방 재무부 계좌 번호(17)와 수령인의 은행 이름(13)을 주의 깊게 작성해야 합니다. 이러한 세부 정보에 오류가 있는 경우 세금이나 기여금은 미납된 것으로 간주되어 다음 해에 다시 납부해야 합니다. 또한, 납부 기한이 이미 지난 경우 연방세무서는 납부 연체에 대한 벌금을 계산합니다.
  • BCC(104)는 지불 시점에 유효해야 하며 양도된 세금 또는 기부금과 일치해야 합니다. 2017년 1월 1일부터 "부상"에 대한 기여금을 제외한 보험료는 연방세 서비스로 이전되어야 하므로 이에 대한 BCC도 변경되었습니다.
  • OKTMO 코드(105)는 개인 기업가의 거주지, 법인의 위치 또는 그 재산에 표시됩니다.
  • 현재 지불금을 지불할 때 근거(106)는 2017년 연방세청의 요청에 따라 지불 명령을 작성할 때 "TP"로 지정되거나 FSS - "TR", 부채 상환 - "ZD", 부채에 따라 지정됩니다. 검사 보고서 - "AP".
  • 보험료/세금 납부 기간(107): "TP" 및 "ZD"를 기준으로 보고(세금) 기간이 표시되고, "TR"은 청구 날짜가 표시되며, " AP” - “0”.
  • 결제 유형(110) - 일반적으로 "0"입니다.

2017년 지불 주문 필드를 작성하는 예입니다.

2017년 4월 25일부터 결제 주문 작성

규칙의 최신 변경 사항은 2017년 4월 25일에 발효되었습니다(2017년 4월 5일자 재무부 명령 No. 58n). 2017년 지불 주문 작성 시 업데이트된 지침 107n의 새로운 내용을 살펴보겠습니다.

  1. 보험료 이전을 위한 납부서 101 필드의 납세자 상태 문제가 해결되었습니다. 이 문제에 대한 연방세청의 입장은 2017년 초부터 두 번 이상 변경되었으며, 이제 마침내 세무 당국은 2017년 4월 25일부터 지불 명령의 필드 101에 다음을 표시해야 한다고 결정했습니다. :
  • 코드 01 – 조직이 직원에게 기부금을 이전할 때,
  • 코드 09 – 개인 기업가가 직원이나 자신을 위해 기부금을 이전하는 경우.

"상해"에 대한 보험료를 사회 보험 기금 및 세무 당국이 관리하지 않는 기타 예산 지불로 이체하는 경우 조직 및 개인 기업가는 지불 필드 101에 코드 08을 표시합니다.

예를 들어, 2017년에 스스로 보험료를 납부하는 개인 기업가의 경우 지불 주문을 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

직원에게 보험료를 양도하는 조직의 경우 2017년 샘플 지불 순서는 다음과 같습니다.

  1. 제3자를 위한 예산 지불을 위해 2017년에 새로운 지불 주문 작성이 승인되었습니다. 2016년 11월 30일부터 다른 납세자들을 위한 세금 및 주정부 관세에 대한 빚을 갚을 수 있는 기회가 나타났으며, 2017년 1월 1일부터 사회 보험 기금의 "부상"을 제외하고 다른 사람들을 위해 보험료를 지불할 수 있습니다.

2017년 4월 25일부터 다른 사람을 대신하여 결제할 때 2017년 결제 주문 작성에 대한 다음 규칙을 준수해야 합니다.

  • 납부인의 TIN 및 KPP에 제공된 필드에는 세금 또는 보험료가 이전되는 사람의 TIN 및 KPP가 표시됩니다. TIN이 없는 개인의 비용을 지불하는 경우 대신 "0"이 표시됩니다.
  • 해당 필드의 "지불인"은 당좌 계좌에서 자금을 이체하는 사람을 나타냅니다.
  • "지불 목적" - 먼저 지불하는 사람의 TIN/KPP를 표시한 다음 "//" 기호 뒤에 지불할 납세자를 입력해야 합니다.
  • 지급인 상태(필드 101)는 지급 대상자의 상태에 따라 표시됩니다: 01 – 법인, 09 – 개인 기업가, 13 – 개인.

예. 운송세의 다른 조직(Yakor LLC의 경우 Alpha LLC)에 대한 지불 - 지불 주문(2017 샘플 작성):

모스크바와 모스크바 지역에서는 2017년 2월부터 세금 및 기부금 납부를 위한 은행 계좌 정보가 변경되었음을 잊지 마세요.

2017년에는 세금 및 보험료 이전을 위한 지불 서류의 설계 및 준비에 다시 변경 사항이 도입되었습니다. 다음은 필드 작성 규칙입니다. 새로운 지불 주문- 지불 카드 - 개인 소득세, UTII, 단순화된 과세 시스템 및 러시아 연방 세금 서비스 및 사회 보험 기금에 대한 보험료 - 사회 보험을 이전하기 위한 것입니다. 비현금 결제에 금전 등록기 시스템을 사용하는 것도 가능합니다.

새로운 지불 주문 - 2019년 지불

예산에 대한 세금 및 보험료를 납부할 때 다음을 사용하십시오. 표준 지불 양식. 지불 주문의 형식 및 필드, 해당 필드의 번호 및 이름은 2012년 6월 19일자 No. 383-P에 러시아 은행이 승인한 규정의 부록 3에 나와 있습니다.

납부서에는 어떤 견적항목을 작성해야 하나요? 세금 납부를 예산으로 이전할 때 2019년에 새로운 납부 명령을 작성하는 규칙은 2013년 11월 12일 러시아 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다. 107n호. 이 규칙은 러시아 연방 예산 시스템으로 지불금을 이체하는 모든 사람에게 적용됩니다.

  • 세금, 수수료 및 보험료 납부자;
  • 세무 대리인;
  • 관세 납부자 및 기타 예산 지불자.

현금이 아닌 모든 결제에는 금전 등록기가 필요합니다.

반드시 결제 수단을 사용해야 하는 요건이 변경되었습니다. 이 법은 '비현금 지급 절차'라는 개념을 도입했습니다. 개정 이전에는 현금결제와 전자지급수단(EPP)을 이용한 비현금 결제에 대해서만 금전등록기 시스템을 사용하도록 요구했습니다. ESP의 정의는 2011년 6월 27일자 No. 161-FZ "국가 지불 시스템에 관한 법률"에 나와 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

  • 은행 카드;
  • 모든 전자 지갑;
  • 온라인 뱅킹 등

비현금 결제에 대한 CCP: 변경된 사항

였다

금전 등록기 시스템은 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대해 현금 및/또는 전자 지불 수단을 사용하여 자금을 수락하거나 지불할 때 사용됩니다.

그것은되었다

금전 등록기 시스템은 상품, 작업, 서비스에 대해 현금 및/또는 은행 송금을 통해 자금을 수령(수령)하고 지불할 때 사용됩니다.

2018년 7월 3일부터 법에 따라 모든 비현금 결제 방법에 대해 금전등록기 시스템을 사용해야 합니다. 예를 들어 은행을 통한 영수증이나 지불 명령으로 지불하는 경우입니다. 그러나 추가 점검은 2019년 7월 1일부터 시행되어야 합니다. 전자 수단을 제외한 비현금 결제는 2019년 7월 1일까지 금전등록기에서 면제되었습니다(2018년 7월 3일자 법률 No. 192-FZ 제4조 4항).

자주 묻는 질문에 대한 답변

이제 개인과의 비현금 결제를 위해 금전 등록기 시스템을 사용해야 합니까?

네, 필요해요. 2018년 7월 1일부터 금전등록기 이용이 필요합니다. 단, 전자지불수단을 이용하여 결제하는 경우에만 해당됩니다. 예를 들어 전자 지갑과 온라인 뱅킹을 통해 결제하는 경우입니다. 새로운 비현금 결제 방법의 경우 2019년 7월 1일까지 연기됩니다. 즉, 은행 운영자를 통해 영수증 및 결제 주문을 결제하는 경우, 2019년 7월 1일부터 금전 등록기만 사용하면 됩니다. 이는 2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ의 1.2조 1항, 1.1조 21항, 2018년 7월 3일자 법률 No. 192-FZ 4조 4항의 내용을 따릅니다.

조직 및 개인 기업가와의 비현금 결제를 위해 금전등록기 시스템을 사용해야 합니까?

아니요. 단체 및 개인 사업자와의 비현금 지급의 경우 원칙적으로 금전 등록기 시스템을 사용할 필요는 없습니다. 전자 결제 수단을 제시하여 결제하는 경우는 예외입니다. 예를 들어 카드를 사용하여 결제하는 경우입니다. 고객-은행 시스템을 통해 결제하는 경우 금전등록기가 필요하지 않습니다. 전자결제수단을 제시하지 않은 비현금 결제입니다. 이는 2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ에 명시되어 있습니다.

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2018년 6월부터 비현금 결제에 대한 새로운 규정이 적용됩니다.

이러한 변경 사항은 모든 조직과 기업가에게 적용됩니다.

2018년 6월 1일부터 비현금 지급에 대한 규정이 변경됩니다(2017년 7월 26일자 법률 No. 212-FZ). 이전에는 은행이 고객에게 지불 순서를 명확히 하도록 요청할 수 있었습니다. 은행은 고객이 응답하지 않는 경우에만 결제를 거부했습니다. 이제 은행은 지불 주문을 수락한 후 다음을 수행해야 합니다.

  • 지불인이 돈을 처분할 권리가 있는지 확인하십시오.
  • 지불이 확립된 요구 사항을 충족하는지 확인합니다.
  • 계좌에 지불할 금액이 충분한지 확인합니다.
  • 은행 지시에 따라 기타 절차를 수행합니다.

새로운 규정에 따르면 은행은 고객에게 지불 내용을 명확히 해달라고 요청할 수 없습니다. 이는 2018년 6월 1일부터 은행이 지불 주문 오류로 인해 공식적으로 거부할 권리가 있음을 의미합니다(). 고객에게 설명을 요청할 수 있는 은행 내부 지침이 있는 경우에만 오류를 수정할 수 있습니다. 부정확한 지급으로 인해 지급이 지연되는 경우 상대방은 벌금이나 법적 이자를 지불해야 하며, 연방세청은 벌금을 지불해야 합니다.


2016년 8월 1일부터 개인소득세 납부 주문서 작성에 관한 새로운 규정

현장에서 110 2015년부터 세금을 양도하는 경우 "110" 필드를 작성하고 지불 유형(벌금, 이자, 벌금, 부채)을 표시할 필요가 없습니다. 세무 당국과 기금은 KBK의 지불 유형을 식별할 수 있습니다.

결제금액을 말로 표현필드 6 종이 결제로만 표시되며, 전자 버전에서는 금액이 문자로 표시되지 않습니다.

현장에서 21 " " 숫자를 입력해야 합니다. 5 , 그리고 그 전에는 3이 있었습니다.

참고: 에 변경 사항이 적용되었습니다. 은행은 "지불 주문" 세부 정보가 잘못 입력된 경우 서면 지불 주문 수락을 거부해서는 안 됩니다. 이러한 이유로 서비스 은행이 지급 실행을 거부한 경우 중앙은행에 이를 신고할 수 있습니다. (2017년 10월 4일자 재무부 서한 No. 05-09-06/64623)

현장에서 22 소품" 암호" 자금 이체 지침은 고유한 발생 식별자를 나타냅니다. 이기다.
요청 시가 아닌 직접 결제를 이체하는 경우 UIN 대신 0 값이 기록됩니다.

"코드" 세부 정보를 입력해야 하는 요구 사항은 러시아 은행 규정 번호 383-P에 의해 설정된 형식의 자금 이체 주문에 적용됩니다.

메모: . 지불 주문 필드 22의 CODE 세부 사항에 추가할 UIN 값이 설명되어 있습니다.

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제3자를 위한 세금 납부: 납부 양식 작성 방법

2016년 11월 30일부터 세금을 다른 사람(법적, 물리적)의 예산으로 이전하는 것이 가능해졌습니다. 연방 국세청이 밝혔습니다.

법인은 자신의 계좌에서 다른 조직으로 세금을 이체할 수 있으며 관리자는 자신의 자금으로 회사의 납세 의무를 이행할 권리가 있습니다. 이는 수수료, 과태료, 벌금, 보험료에도 적용되며 수수료 납부자, 세무 대리인 및 통합 납세자 그룹의 책임 참가자에게 적용됩니다.

참고: 러시아 연방세청은 2018년 1월 25일자 서한 No. ZN-3-22/478@에서 이러한 경우 "TIN", "KPP" 및 "지급인"을 작성해야 하는 방법을 설명했습니다. ” 지불 서류 분야.

결제란 작성 시 24 « 지불의 목적» 예산 및 예산 외 자금으로의 자금 이체와 관련된 추가 정보가 표시됩니다.

예를 들어 보험료를 지불할 때 이 필드에 예산 외 기금(FSS, FFOMS 또는 연금 기금)의 약칭과 조직의 등록 번호를 표시할 수 있습니다.

세금이 양도된 경우, 세금명과 납부 기간을 명시하십시오. 예: "2017년 1분기 부가가치세 납부", "2017년 1분기 소득세 납부".

이 경우 "지불 목적" 필드의 총 문자 수는 210자를 초과할 수 없습니다(2012년 6월 19일자 러시아 은행에서 승인한 규정 No. 383-P의 부록 11).

귀하의 정보를 위해

당기 보험료를 양도하는 경우에는 '지불 목적' 란에 보험료를 납부하는 월을 반드시 기재해 주십시오. 그렇지 않고 조직에 연체된 부채가 있는 경우 세무서는 수령한 자금을 사용하여 연체금을 상환합니다.

보험료 이전을 위한 지불 명령으로 지불 목적과 지불 기간을 결정할 수 없는 경우, 기금은 먼저 이전에 형성된 부채를 상환하기 위해 기부금을 공제합니다. 그 후에야 남은 금액이 현재 지불액으로 계산됩니다.


개인사업자(IP)지불 주문서, 2019년 신규 지불 주문서를 작성할 때 "//" 기호 안에 등록 주소 또는 거주지 주소도 표시해야 합니다.

현장에서 8 지불 양식에 기업가는 성, 이름, 후원 및 괄호 안에 "IP"와 거주지의 등록 주소 또는 체류지의 주소를 입력합니다 (장소가없는 경우) 거주지). 주소정보 앞뒤에는 "//" 기호를 넣어야 합니다.

예: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscow, Petrovka 38, room 35//

회사가 개인 소득세를 양도하는 직원에 대한 별도 부서의 체크 포인트 및 OKTMO 배치

연방 재무부에서 보낸 서신에서는 2014년 1월 1일부터 2014년 3월 31일까지의 기간을 전환 기간으로 지정했으며, 이 기간 동안 UIN을 표시하는 것이 가능하지만 반드시 필요한 것은 아닙니다. 2014년 4월 1일부터 식별자 지정 절차가 필수입니다.

필드 8과 16의 문자 수: '지급인'과 '수취인'은 160자를 초과할 수 없습니다.

참고: 2013년 5월 12일자 러시아 연금 기금 번호 AD-03-26/19355 서한을 참조하세요.

세금, 기부금, 지방자치단체 및 정부 서비스에 대한 지불을 제외한 기타 모든 지불 처리 규칙은 동일하게 유지됩니다.

납부 명령 오류로 인해 세금이 개인 계좌에 반영되지 않았다는 사실을 알게 된 납세자는 특정 조치를 취해야 합니다. 그들에 대한 ""주제를 읽으십시오.

참고: 모든 세금 및 수수료에 대해 조직 및 개인 기업가를 위한 섹션이 개설되었습니다. 언제든지 오세요. 2019년 지급전표 완성본을 다운로드하세요.


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세금 및 기여금 납부서 작성 세부 사항이 26개 지역에서 변경됩니다.

2019년 2월 4일부터 세금, 수수료, 벌금 및 기타 납부금에 대한 납부서 작성 시 더욱 주의가 필요합니다. 러시아 연방세청은 여러 지역에서 연방 재무부의 수가 변경될 것이라고 발표했습니다. 기존 은행 계좌와 새 은행 계좌 간의 대응 표는 2018년 12월 28일자 KCH-4-8/25936@ 연방세청 서한에 나와 있습니다.

2월 4일부터 지불 시 새로운 UFK 번호가 표시되어야 합니다. 동시에 중앙은행은 '전환' 기간을 설정했습니다. 따라서 납부 전표 작성 시 2019년 4월 29일까지 두 개의 은행 계좌(구 및 신규)가 작동하도록 허용됩니다. 이 날짜 이후에는 지불인은 새로운 세부 정보(2018년 12월 13일자 연방 재무부 서한 No. 05-04-09/27053)만 제공하면 됩니다.

주제에 대한 추가 링크
  1. 세무서에 지불금을 채우는 예
    예산으로 지불금을 이체할 때 지불 주문을 작성하는 규칙은 2013년 11월 12일자 No. 107n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다. 이는 세금, 수수료, 보험료 납부자 등 지불하는 모든 사람에게 적용됩니다.

  2. 러시아 연방 예산 시스템에 대한 세금, 보험료 및 기타 지불금 지불을 위한 자금 이체 명령을 작성할 때 세부 사항 104 - 110, "코드" 및 "지불 목적"에 정보를 지정하기 위한 규칙이 제공됩니다.

  3. 러시아 연방 예산 시스템에 대한 지불금 지급을 위한 자금 이체 명령을 내린 개인 또는 기관을 식별하는 정보를 표시하는 규칙이 제공됩니다. 결제 카드 필드 101의 코드입니다.

  4. 납부명령 오류로 인해 개인계좌에 세금이 반영되지 않은 사실을 알게 된 납세자는 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.

2017년 10월 2일부터 지불 주문 작성 절차에 대한 추가 변경 사항이 발효되었습니다. 10월 2일 이후 변경된 내용과 '101' 필드 작성 방법을 확인하세요. 수정 사항을 고려하여 지불 전표 작성 샘플을 다운로드하십시오.

2017년 10월 2일 이후 결제 순서 변경사항

변경 사항은 2017년 4월 5일자 58n호 러시아 재무부의 명령에 따른 것입니다. 일부 개정안은 2017년 4월 25일부터 시행되었으며, 나머지 개정안은 2017년 10월 2일부터 시행됩니다.

주요 변경 사항은 '101' 필드 작성에 대한 새로운 규칙입니다. 2017년에 세금을 이전할 때 어떤 코드를 사용해야 하는지 아래에서 설명하고 지불 명령의 예를 제공합니다.

'101' 필드에는 어떤 새로운 상태가 표시됩니까?

2017년 10월 2일에 지불 주문 작성에 대한 새로운 규칙이 발효되었으며 "101" 필드(지불자 상태)에 입력해야 하는 새로운 코드가 나타났습니다.

이 필드의 위치를 ​​이해하려면 샘플 결제 주문을 살펴보세요. 아래에서 필드에 대한 설명이 포함된 샘플 지불 주문을 다운로드하세요.

새로운 상태

2017년 10월 2일부터 두 가지 새로운 지급인 상태가 추가되었습니다.

  • "27" - 러시아 연방 예산 시스템에서 이체된 자금 이체 명령을 작성한 신용 기관(신용 기관 지점). 수혜자에게 적립되지 않고 러시아 연방 예산 시스템으로 반환되어야 함 ;
  • "28" - 대외 경제 활동 참가자 - 국제 우편 수신자.

변경된 필드 101의 상태

필드 "101"(상태 "03" 및 "06")에 표시된 두 가지 다른 지불인 상태도 변경되었습니다. 이러한 상태의 내용이 어떻게 변경되었는지 보려면 표를 살펴보세요.

2017년 10월 2일 이후

개인이 지불할 때마다 자금 이체 명령을 작성한 연방 우편 서비스 기관

관세 납부를 제외하고 개인이 납부할 때마다 자금 이체 명령을 작성한 연방 우편 서비스 기관

대외 경제 활동 참가자 - 법인

대외 경제 활동 참가자는 국제 우편 수령인을 제외하고 법인입니다.

2017년 10월 2일 변경 사항의 영향을 받는 사람

2017년 10월 2일부터 지불 주문 작성에 대한 새로운 규칙이 모든 지불자에게 적용되는 것은 아닙니다. 변경 사항이 적용됩니다:

  • 신용 기관
  • 러시아 우체국 지점;
  • 국제우편물을 받는 회사.

다른 모든 지불인은 평소와 같이 필드 코드 "101"을 계속 입력합니다.

중요한!세금, 기부금 및 수수료 납부를 위한 필드 코드 "101"은 2017년 10월 2일부터 변경되지 않습니다.

2017년 10월 2일 이후 세금 납부 양식을 작성하는 방법

10월 2일 이후 세금 및 기여금 납부자 상태가 변경되지 않았으므로 회계사는 평소대로 납부 명령을 작성합니다.

회사가 세금과 기여금을 지불하기 위해 사용해야 하는 코드를 기억해 보겠습니다.

01 – 법인에 의한 세금, 보험료, 수수료 지불;

02 – 세무 대리인으로서의 직무 수행

09 – 세금, 보험료, 개인사업자 수수료 납부.

납세자 기관의 VAT 납부를 위한 샘플 납부 명령을 살펴보세요.

세무사 업무 수행 시 지급 명령 예시 보기

개인 사업자의 VAT 납부를 위한 샘플 납부 주문을 살펴보세요.

2017년에는 어떤 지급인 상태가 사용되나요?

우리는 2017년 10월 2일 이후에 사용되는 지불 주문의 "101" 필드에 대한 편리한 지불인 상태 표를 작성했습니다.

상태 코드

디코딩

납세자(세무 당국이 관리하는 수수료, 보험료 및 기타 지불금 납부자) - 법인체

세무사

관세 납부를 제외하고 개인이 납부할 때마다 자금 이체 명령을 작성한 연방 우편 기관

세무 당국

연방 집행관 및 그 영토 기관

대외 경제 활동 참가자 - 국제 우편 수신자를 제외한 법인

관세청

지불인 - 법인, 개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사, 농민(농장) 기업의 수장, 러시아 연방 예산 시스템에 지불금을 지불하기 위해 자금을 이체( 단, 세금, 수수료, 보험료 및 세무 당국이 관리하는 기타 지급액은 제외)

납세자(수수료, 보험료 및 세무 당국이 관리하는 기타 지불금 납부자) - 개인 기업가

납세자(수수료, 보험료 및 세무 당국이 관리하는 기타 지불금 납부자) - 민간 업무에 종사하는 공증인

납세자(수수료, 보험료, 세무 당국이 관리하는 기타 지불금 납부자) - 법률 사무소를 설립한 변호사

납세자(수수료, 보험료 및 세무 당국이 관리하는 기타 지불금 납부자) - 농민(농장) 기업의 대표

납세자(법적으로 중요한 행위를 세무 당국이 수행하는 데 대한 수수료, 보험료 및 세무 당국이 관리하는 기타 지불금 납부자) - 개인

신용 기관(신용 기관의 지점), 지불 대행사, 지불인으로부터 승인된 자금 이체 등록부를 통해 총 금액에 대한 지불 주문을 작성한 연방 우편 서비스 기관 - 개인

대외 경제 활동 참가자 - 개인

대외 경제 활동 참가자 - 개인 기업가

신고인은 아니지만 러시아연방 법률에 따라 관세를 납부할 의무가 있는 관세 납부자

채무자의 임금(소득)에서 원천징수된 자금을 이체하라는 명령을 내린 조직 및 그 지점(이하 조직이라고 함) - 개인은 러시아 연방 예산 시스템에 대한 연체금을 상환해야 합니다. 규정된 방식으로 조직에 전송된 실행 문서의 기초

신용 기관(신용 기관의 지점), 결제 대행사, 개인의 각 결제에 대한 자금 이체 주문 작성

통합 납세자 그룹의 책임있는 구성원

통합 납세자 그룹의 구성원

러시아 연방 사회 보험 기금

지불인 - 러시아 연방 사회보험기금이 관리하는 수수료, 보험료 및 러시아 연방 예산 시스템에 대한 기타 지불금을 지불하기 위해 자금을 이체하는 개인(세무 당국의 법적으로 중요한 조치 수행에 대한 수수료 제외) 세금 및 관세 당국이 관리하는 기타 지급)

납세자가 과도하게 받은 부가가치세(그에게 공제됨)를 선언적 방식으로 반환하고 소비세를 지불할 때 러시아 연방 예산 시스템으로 자금을 이체하라는 명령을 작성한 보증인 은행 러시아 연방 영토 외부에서 소비세가 부과되는 물품 판매 거래에 대해 계산된 세금 및 주류 및(또는) 소비세가 부과되는 알코올 함유 제품에 대한 소비세

채무자의 창립자 (참가자), 채무자의 재산 소유자 - 단일 기업 또는 등록부에 포함 된 필수 지불금 지불을 위해 채무자에 대한 청구권을 상환하기 위해 자금 이체 명령을 내린 제 3 자 파산사건의 절차 중 채권자의 청구에 관한 사항

러시아 연방 예산 시스템에서 이체된 자금 이체 명령을 작성한 신용 기관(신용 기관의 지점)은 수혜자에게 적립되지 않고 러시아 연방 예산 시스템으로 반환되어야 합니다.

대외경제활동참가자 - 국제우편수취인

Word 형식의 2019년 현재 샘플 지불 주문은 기사에서 다운로드할 수 있습니다. 세금 및 기부금 납부 양식은 작성 순서에 따라 다릅니다. 문서에 오류가 있으면 처벌 및 벌금이 부과될 수 있으며, 일부 결함은 수정할 수 없습니다.

2019년 지불 주문을 작성하는 방법

지급 처리에 대한 일반 규칙은 2012년 9월 19일자 러시아 은행 규정 No. 383-P의 부록 1에 기록되어 있습니다. 이 문서에는 지불 주문 세부정보 목록과 설명은 물론 표준 지불 양식도 포함되어 있습니다.

세금 및 보험료 납부 명령서 작성에는 다양한 기능이 있습니다. 실수하면 안 됩니다. 그렇지 않으면 지불금이 제때에 예산에 도달하지 못하고 조직은 벌금을 지불해야 합니다. 서비스를 이용하여 세금 및 기부금에 대해 기성품 샘플 지불 전표를 선택할 수 있습니다. 그리고 결제가 제대로 이루어졌는지 확인하려면 결제에 오류가 없는지 확인하세요.

세금 및 예산 기부금을 납부할 때 표준 지불 주문 양식을 작성하려면 2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 번호 107n의 부록 2에 명시된 특별 규칙을 사용해야 합니다.

전문가들이 ""프로그램 ""과정에서 지불 전표를 작성할 때 세무사가 고려해야 할 사항을 알려줄 것입니다.

필드 코드가 포함된 2019년 세금 및 기여금 납부 전표 샘플

작성 지침이 포함된 표는 세금 및 보험료 지불 주문의 코드 필드를 작성하는 데 도움이 됩니다.

2019년 세금 및 기여금 지불 주문 필드에 입력할 코드는 무엇입니까?

2019년 세금 및 기여금 납부서 작성 샘플

연방세청은 웹사이트를 통해 결제 오류로 인해 돈이 불분명하게 결제되어 의도한 목적지에 도달하지 못하게 되는 원인을 설명했습니다. 이러한 실수는 무엇이며, 이를 방지하는 방법과 해야 할 일은 무엇인지,

2019년 개인소득세 납부명령 샘플

2019년 보험료 납부 순서 샘플

결제 오류를 수정하는 방법

결제 주문 세부정보 작성 시 오류가 발생할 수 있습니다. 일부 내용을 명확히 하고 수정하면 결제 금액을 다시 이체할 필요가 없습니다. 그리고 명확히 할 수 없는 오류도 있습니다. 지불은 지불자 자신과 그들을 대신하여 세금을 양도하는 다른 사람에 의해 명확해질 수 있습니다.

어떻게 고치는 지

잘못된 수취인 은행 정보

위험도: 높음

세금을 다시 납부하세요. 돈을 돌려받으려면 다음 연락처로 문의하세요.

  • 은행에 - 아직 지불을 하지 않은 경우
  • 세금을 납부할 돈이 계좌에서 빠져나왔지만 지역 재무 계좌에 입금되지 않은 경우 조직 등록 장소의 세무서에 제출하십시오. 이 경우 지불을 명확히하는 것은 불가능합니다.

2017년부터 세무서에 제출된 계산서를 토대로 보험료 과오납금 공제 또는 환급 신청서를 세무서에 제출하세요. 이러한 기부금의 공제 및 환급에는 세금 초과 납부 규정이 적용됩니다.

잘못 표시됨:

  • 지불 기준;
  • 결제 유형 및 제휴(예: KBK, OKTMO)
  • 과세기간
  • 지불인 상태;
  • TIN 또는 KPP - 귀하 또는 수령인의 것입니다.
  • 러시아 재무부 계좌 번호.

동시에 돈은 러시아 재무부의 필수 계좌로 이체되었습니다.

위험도: 중간

결제를 확인하세요. 이렇게 하려면 올바른 세부 정보를 포함하여 신청서를 제출하세요.

  • 세무서(연방 국세청에 납부된 2017년 1월 1일 이후의 세금 및 보험료)
  • 러시아 연방사회보험기금 지부(상해 기여금)
  • 귀하가 기여금을 지불한 기금(2017년 이전 기간 동안 귀하가 이 기금에 지불한 보험료).

또한 계산 조정을 주문할 수 있습니다. 이에 대한 샘플 설명은 다음과 같습니다.

  • 러시아 연방 세금 서비스에서;
  • 러시아 FSS(특정 기간 동안 부상에 대한 기부금 및 2017년 이전 기간 동안 러시아 FSS에 대한 기타 기부금)
  • 러시아 연방 연금 기금(2017년까지 의무 연금 및 건강 보험에 대한 기부).

초과 세금 또는 기부금을 예산으로 이전

위험도: 낮음

옵션 1.연체금이나 예정된 지불금에 대해 초과 지불금을 상쇄하십시오.

옵션 2.초과 지불을 환불하십시오.

초과 납부된 세금을 귀하의 당좌 계좌로 반환하려면 신청서를 제출하십시오.

상쇄 또는 반환 전에 러시아 연방세무서는 합의 조정을 명령할 수 있습니다.

2017년에는 세금 및 보험료 이전을 위한 지불 서류의 설계 및 준비에 다시 변경 사항이 도입되었습니다. 다음은 필드 작성 규칙입니다. 새로운 지불 주문- 지불 카드 - 개인 소득세, UTII, 단순화된 과세 시스템 및 러시아 연방 세금 서비스 및 사회 보험 기금에 대한 보험료 - 사회 보험을 이전하기 위한 것입니다. 비현금 결제에 금전 등록기 시스템을 사용하는 것도 가능합니다.

새로운 지불 주문 - 2019년 지불

예산에 대한 세금 및 보험료를 납부할 때 다음을 사용하십시오. 표준 지불 양식. 지불 주문의 형식 및 필드, 해당 필드의 번호 및 이름은 2012년 6월 19일자 No. 383-P에 러시아 은행이 승인한 규정의 부록 3에 나와 있습니다.

납부서에는 어떤 견적항목을 작성해야 하나요? 세금 납부를 예산으로 이전할 때 2019년에 새로운 납부 명령을 작성하는 규칙은 2013년 11월 12일 러시아 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다. 107n호. 이 규칙은 러시아 연방 예산 시스템으로 지불금을 이체하는 모든 사람에게 적용됩니다.

  • 세금, 수수료 및 보험료 납부자;
  • 세무 대리인;
  • 관세 납부자 및 기타 예산 지불자.

현금이 아닌 모든 결제에는 금전 등록기가 필요합니다.

반드시 결제 수단을 사용해야 하는 요건이 변경되었습니다. 이 법은 '비현금 지급 절차'라는 개념을 도입했습니다. 개정 이전에는 현금결제와 전자지급수단(EPP)을 이용한 비현금 결제에 대해서만 금전등록기 시스템을 사용하도록 요구했습니다. ESP의 정의는 2011년 6월 27일자 No. 161-FZ "국가 지불 시스템에 관한 법률"에 나와 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

  • 은행 카드;
  • 모든 전자 지갑;
  • 온라인 뱅킹 등

비현금 결제에 대한 CCP: 변경된 사항

였다

금전 등록기 시스템은 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대해 현금 및/또는 전자 지불 수단을 사용하여 자금을 수락하거나 지불할 때 사용됩니다.

그것은되었다

금전 등록기 시스템은 상품, 작업, 서비스에 대해 현금 및/또는 은행 송금을 통해 자금을 수령(수령)하고 지불할 때 사용됩니다.

2018년 7월 3일부터 법에 따라 모든 비현금 결제 방법에 대해 금전등록기 시스템을 사용해야 합니다. 예를 들어 은행을 통한 영수증이나 지불 명령으로 지불하는 경우입니다. 그러나 추가 점검은 2019년 7월 1일부터 시행되어야 합니다. 전자 수단을 제외한 비현금 결제는 2019년 7월 1일까지 금전등록기에서 면제되었습니다(2018년 7월 3일자 법률 No. 192-FZ 제4조 4항).

자주 묻는 질문에 대한 답변

이제 개인과의 비현금 결제를 위해 금전 등록기 시스템을 사용해야 합니까?

네, 필요해요. 2018년 7월 1일부터 금전등록기 이용이 필요합니다. 단, 전자지불수단을 이용하여 결제하는 경우에만 해당됩니다. 예를 들어 전자 지갑과 온라인 뱅킹을 통해 결제하는 경우입니다. 새로운 비현금 결제 방법의 경우 2019년 7월 1일까지 연기됩니다. 즉, 은행 운영자를 통해 영수증 및 결제 주문을 결제하는 경우, 2019년 7월 1일부터 금전 등록기만 사용하면 됩니다. 이는 2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ의 1.2조 1항, 1.1조 21항, 2018년 7월 3일자 법률 No. 192-FZ 4조 4항의 내용을 따릅니다.

조직 및 개인 기업가와의 비현금 결제를 위해 금전등록기 시스템을 사용해야 합니까?

아니요. 단체 및 개인 사업자와의 비현금 지급의 경우 원칙적으로 금전 등록기 시스템을 사용할 필요는 없습니다. 전자 결제 수단을 제시하여 결제하는 경우는 예외입니다. 예를 들어 카드를 사용하여 결제하는 경우입니다. 고객-은행 시스템을 통해 결제하는 경우 금전등록기가 필요하지 않습니다. 전자결제수단을 제시하지 않은 비현금 결제입니다. 이는 2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ에 명시되어 있습니다.

메뉴로

2018년 6월부터 비현금 결제에 대한 새로운 규정이 적용됩니다.

이러한 변경 사항은 모든 조직과 기업가에게 적용됩니다.

2018년 6월 1일부터 비현금 지급에 대한 규정이 변경됩니다(2017년 7월 26일자 법률 No. 212-FZ). 이전에는 은행이 고객에게 지불 순서를 명확히 하도록 요청할 수 있었습니다. 은행은 고객이 응답하지 않는 경우에만 결제를 거부했습니다. 이제 은행은 지불 주문을 수락한 후 다음을 수행해야 합니다.

  • 지불인이 돈을 처분할 권리가 있는지 확인하십시오.
  • 지불이 확립된 요구 사항을 충족하는지 확인합니다.
  • 계좌에 지불할 금액이 충분한지 확인합니다.
  • 은행 지시에 따라 기타 절차를 수행합니다.

새로운 규정에 따르면 은행은 고객에게 지불 내용을 명확히 해달라고 요청할 수 없습니다. 이는 2018년 6월 1일부터 은행이 지불 주문 오류로 인해 공식적으로 거부할 권리가 있음을 의미합니다(). 고객에게 설명을 요청할 수 있는 은행 내부 지침이 있는 경우에만 오류를 수정할 수 있습니다. 부정확한 지급으로 인해 지급이 지연되는 경우 상대방은 벌금이나 법적 이자를 지불해야 하며, 연방세청은 벌금을 지불해야 합니다.


2016년 8월 1일부터 개인소득세 납부 주문서 작성에 관한 새로운 규정

현장에서 110 2015년부터 세금을 양도하는 경우 "110" 필드를 작성하고 지불 유형(벌금, 이자, 벌금, 부채)을 표시할 필요가 없습니다. 세무 당국과 기금은 KBK의 지불 유형을 식별할 수 있습니다.

결제금액을 말로 표현필드 6 종이 결제로만 표시되며, 전자 버전에서는 금액이 문자로 표시되지 않습니다.

현장에서 21 " " 숫자를 입력해야 합니다. 5 , 그리고 그 전에는 3이 있었습니다.

참고: 에 변경 사항이 적용되었습니다. 은행은 "지불 주문" 세부 정보가 잘못 입력된 경우 서면 지불 주문 수락을 거부해서는 안 됩니다. 이러한 이유로 서비스 은행이 지급 실행을 거부한 경우 중앙은행에 이를 신고할 수 있습니다. (2017년 10월 4일자 재무부 서한 No. 05-09-06/64623)

현장에서 22 소품" 암호" 자금 이체 지침은 고유한 발생 식별자를 나타냅니다. 이기다.
요청 시가 아닌 직접 결제를 이체하는 경우 UIN 대신 0 값이 기록됩니다.

"코드" 세부 정보를 입력해야 하는 요구 사항은 러시아 은행 규정 번호 383-P에 의해 설정된 형식의 자금 이체 주문에 적용됩니다.

메모: . 지불 주문 필드 22의 CODE 세부 사항에 추가할 UIN 값이 설명되어 있습니다.

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제3자를 위한 세금 납부: 납부 양식 작성 방법

2016년 11월 30일부터 세금을 다른 사람(법적, 물리적)의 예산으로 이전하는 것이 가능해졌습니다. 연방 국세청이 밝혔습니다.

법인은 자신의 계좌에서 다른 조직으로 세금을 이체할 수 있으며 관리자는 자신의 자금으로 회사의 납세 의무를 이행할 권리가 있습니다. 이는 수수료, 과태료, 벌금, 보험료에도 적용되며 수수료 납부자, 세무 대리인 및 통합 납세자 그룹의 책임 참가자에게 적용됩니다.

참고: 러시아 연방세청은 2018년 1월 25일자 서한 No. ZN-3-22/478@에서 이러한 경우 "TIN", "KPP" 및 "지급인"을 작성해야 하는 방법을 설명했습니다. ” 지불 서류 분야.

결제란 작성 시 24 « 지불의 목적» 예산 및 예산 외 자금으로의 자금 이체와 관련된 추가 정보가 표시됩니다.

예를 들어 보험료를 지불할 때 이 필드에 예산 외 기금(FSS, FFOMS 또는 연금 기금)의 약칭과 조직의 등록 번호를 표시할 수 있습니다.

세금이 양도된 경우, 세금명과 납부 기간을 명시하십시오. 예: "2017년 1분기 부가가치세 납부", "2017년 1분기 소득세 납부".

이 경우 "지불 목적" 필드의 총 문자 수는 210자를 초과할 수 없습니다(2012년 6월 19일자 러시아 은행에서 승인한 규정 No. 383-P의 부록 11).

귀하의 정보를 위해

당기 보험료를 양도하는 경우에는 '지불 목적' 란에 보험료를 납부하는 월을 반드시 기재해 주십시오. 그렇지 않고 조직에 연체된 부채가 있는 경우 세무서는 수령한 자금을 사용하여 연체금을 상환합니다.

보험료 이전을 위한 지불 명령으로 지불 목적과 지불 기간을 결정할 수 없는 경우, 기금은 먼저 이전에 형성된 부채를 상환하기 위해 기부금을 공제합니다. 그 후에야 남은 금액이 현재 지불액으로 계산됩니다.


개인사업자(IP)지불 주문서, 2019년 신규 지불 주문서를 작성할 때 "//" 기호 안에 등록 주소 또는 거주지 주소도 표시해야 합니다.

현장에서 8 지불 양식에 기업가는 성, 이름, 후원 및 괄호 안에 "IP"와 거주지의 등록 주소 또는 체류지의 주소를 입력합니다 (장소가없는 경우) 거주지). 주소정보 앞뒤에는 "//" 기호를 넣어야 합니다.

예: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscow, Petrovka 38, room 35//

회사가 개인 소득세를 양도하는 직원에 대한 별도 부서의 체크 포인트 및 OKTMO 배치

연방 재무부에서 보낸 서신에서는 2014년 1월 1일부터 2014년 3월 31일까지의 기간을 전환 기간으로 지정했으며, 이 기간 동안 UIN을 표시하는 것이 가능하지만 반드시 필요한 것은 아닙니다. 2014년 4월 1일부터 식별자 지정 절차가 필수입니다.

필드 8과 16의 문자 수: '지급인'과 '수취인'은 160자를 초과할 수 없습니다.

참고: 2013년 5월 12일자 러시아 연금 기금 번호 AD-03-26/19355 서한을 참조하세요.

세금, 기부금, 지방자치단체 및 정부 서비스에 대한 지불을 제외한 기타 모든 지불 처리 규칙은 동일하게 유지됩니다.

납부 명령 오류로 인해 세금이 개인 계좌에 반영되지 않았다는 사실을 알게 된 납세자는 특정 조치를 취해야 합니다. 그들에 대한 ""주제를 읽으십시오.

참고: 모든 세금 및 수수료에 대해 조직 및 개인 기업가를 위한 섹션이 개설되었습니다. 언제든지 오세요. 2019년 지급전표 완성본을 다운로드하세요.


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세금 및 기여금 납부서 작성 세부 사항이 26개 지역에서 변경됩니다.

2019년 2월 4일부터 세금, 수수료, 벌금 및 기타 납부금에 대한 납부서 작성 시 더욱 주의가 필요합니다. 러시아 연방세청은 여러 지역에서 연방 재무부의 수가 변경될 것이라고 발표했습니다. 기존 은행 계좌와 새 은행 계좌 간의 대응 표는 2018년 12월 28일자 KCH-4-8/25936@ 연방세청 서한에 나와 있습니다.

2월 4일부터 지불 시 새로운 UFK 번호가 표시되어야 합니다. 동시에 중앙은행은 '전환' 기간을 설정했습니다. 따라서 납부 전표 작성 시 2019년 4월 29일까지 두 개의 은행 계좌(구 및 신규)가 작동하도록 허용됩니다. 이 날짜 이후에는 지불인은 새로운 세부 정보(2018년 12월 13일자 연방 재무부 서한 No. 05-04-09/27053)만 제공하면 됩니다.

주제에 대한 추가 링크
  1. 세무서에 지불금을 채우는 예
    예산으로 지불금을 이체할 때 지불 주문을 작성하는 규칙은 2013년 11월 12일자 No. 107n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다. 이는 세금, 수수료, 보험료 납부자 등 지불하는 모든 사람에게 적용됩니다.

  2. 러시아 연방 예산 시스템에 대한 세금, 보험료 및 기타 지불금 지불을 위한 자금 이체 명령을 작성할 때 세부 사항 104 - 110, "코드" 및 "지불 목적"에 정보를 지정하기 위한 규칙이 제공됩니다.

  3. 러시아 연방 예산 시스템에 대한 지불금 지급을 위한 자금 이체 명령을 내린 개인 또는 기관을 식별하는 정보를 표시하는 규칙이 제공됩니다. 결제 카드 필드 101의 코드입니다.

  4. 납부명령 오류로 인해 개인계좌에 세금이 반영되지 않은 사실을 알게 된 납세자는 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.