개인소득세는 언제 원천징수해야 하나요? 개인, 법인, 기업가의 개인소득세 납부 마감일입니다. 일일 수당 수입

직원에 대한 개인 소득세(소득세) 세무 대리인 역할을 하는 조직 및 개인 기업가는 각 직원에게 지급되는 소득에 대해 개인 소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다. 직원이 고용 계약에 따라 일하든, 개인이 GPC(민법) 계약에 따라 일하든 상관없이 개인 소득세는 두 사람 모두에게 지급되는 금액에서 원천징수됩니다. 어떤 경우에는 개인 소득세가 면제됩니다(예: 최대 4,000 루블의 선물 및 물질적 지원). IP지급, 보상금, 출산수당 등

(러시아 연방 조세법 제 217조). 개인소득세 계산 및 납부 개인소득세의 발생 및 납부는 월 1회 급여일에만 이루어집니다.

직원을 해고할 때 개인소득세는 최종 지급일에 납부됩니다(변경사항 있음, 아래 참조).
선지급금에 대해서는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.
민법 계약(GPC)에 따라 일하는 개인에게 지급되는 개인 소득세는 선지급을 포함하여 소득을 받는 날 납부됩니다(변경 사항 있음, 아래 참조).
휴가 수당에 대한 개인 소득세는 직원에게 지급되는 날 지급됩니다(변경 사항이 있음, 아래 참조).

주의: 2018년 1월 1일부터 세무 대리인은 소득이 납세자에게 지급된 날의 다음 날까지 계산 및 원천징수된 개인 소득세를 이체해야 합니다. 이제 이는 모든 형태의 소득 지급에 대한 단일 규칙입니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).

그리고 병가(아픈 자녀를 돌보기 위한 수당 포함) 및 휴가 수당으로 인해 원천징수된 개인 소득세는 지급된 달의 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 다음 공식을 사용하여 계산합니다: 개인 소득세 = (직원의 월 소득 – 세금 공제) * 13%

외국인 근로자에게 지급하는 세율은 30%입니다.
조직의 경우 지급된 배당금에도 13%의 개인소득세가 부과됩니다(2015년부터).
세금 공제는 개인 소득세가 부과되는 소득을 줄이는 금액입니다.

소득세 납부처: 개인소득세는 고용주가 등록된 세무서에 납부합니다. 러시아 연방 세금 서비스 웹사이트에는 필요한 세부 정보를 찾는 데 도움이 되는 "연방 세금 서비스 세부 정보 결정" 온라인 서비스가 있습니다.

2015년 개인소득세 납부를 위한 납부순서에 표시된 KBK(특정 납부 유형에 해당하는 코드) - 182 1 01 02010 01 1000 110. 개인소득세 거래에 관한 메모 세액은 세금으로 계산됩니다. 이 법 제 223조에 따라 결정된 실제 소득 수령일의 대리인은 과세 기간 시작부터 누적됩니다(Art. 3항).

러시아 연방 세금 코드 226). 실제 소득 수령 날짜 Art 2 항. 법 223은 임금 형태로 소득을 받을 때 납세자가 해당 소득을 실제로 수령한 날짜는 고용 계약에 따라 수행된 업무에 대한 소득이 발생한 달의 마지막 날임을 규정합니다. 계약).

개인 소득세 원천징수 날짜 단락에 따른 세무 대리인.

4 큰술. 법 226조는 실제 납부 시 납세자의 소득에서 직접 발생한 세액을 원천징수하도록 규정하고 있습니다.

현물 및 물질적 혜택의 형태로 소득을 지급하는 경우, 개인에게 현금으로 지급된 소득에서 개인소득세를 원천징수해야 합니다(단, 이 금액의 50%를 초과할 수 없음).

개인소득세 양도일 2018년 1월 1일부터 세무 대리인은 계산 및 원천징수한 개인소득세를 납세자에게 소득이 지급된 날의 다음 날까지 양도해야 합니다(세법 제226조 6항). 러시아 연방). 하지만! 한 달에 선금을 납부하고 다음 달에 최종 납부를 하면 최종 납부 시 개인소득세가 원천징수되어 정확하게 이전됩니다.

2012년 8월 9일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-06/8-232 세무 대리인은 급여에서 개인 소득세를 계산, 원천징수 및 이체합니다(월 상반기 포함). 한 달에 한 번, 법 제 226조 6항에 규정된 기한 내에서 소득이 발생한 매월 결과를 기준으로 직원의 소득을 최종 계산합니다.

개인 소득세 보고 2018년 1월 1일부터 2015년 5월 2일자 법률 No. 113-FZ가 발효되며, 이에 따라 모든 고용주는 분기별로 개인 소득세 보고를 제출해야 합니다.

즉, 보고 분기 다음 달 말일까지 보고해야 합니다. 각 직원에 대해 (세무 대장의 데이터를 기준으로) 작성하여 1년에 한 번 늦어도 4월 1일까지 세무서에 제출하고, 개인 소득세 원천징수가 불가능한 경우 - 3월 1일(2018년) 이전에. , 마감일은 1월 31일이었습니다).

주의: 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-11/의 명령에 따라 새로운 양식 2-NDFL이 승인되었습니다. 2015년 12월 8일부터 유효합니다. 2-NDFL 인증서를 제출하려면 어떻게 해야 하나요?

서면 - 소득을 받은 직원 수가 25명 미만인 경우(2018년 이후). 세무서에 직접 지참하시거나 등기우편으로 보내실 수 있습니다. 이 신고 방법을 통해 세무 공무원은 2-NDFL 증명서가 제출되었고 당신에게서 받아 들여졌습니다. 두 번째 사본은 귀하에게 남아 있으므로 잃어버리지 마십시오.

플래시 드라이브 또는 인터넷을 통한 전자 형식(직원 수 25명 이상).
이 경우 하나의 파일에는 3,000개 이상의 문서가 포함되어서는 안 됩니다. 파일이 더 많으면 여러 파일을 생성해야 합니다.

인터넷을 통해 2-NDFL 증명서를 보낼 때 세무서는 24시간 이내에 수령 사실을 귀하에게 통보해야 합니다. 그 후 10일 이내에 연방세청에서 "개인 소득 정보 수신 프로토콜"을 귀하에게 보내드립니다.

또한 제출 방법에 관계없이 2-NDFL 증명서와 함께 개인 소득 정보 등록부 2 부로 문서가 첨부됩니다. GPC 계약에 따른 개인을 포함하여 각 직원의 개인 데이터 기록을 위해 설계되었습니다.

이 회계를 기반으로 매년 2-NDFL 인증서가 작성됩니다. 세금 등록부에는 해당 연도에 개인에게 지급된 소득, 제공된 세금 공제 금액, 원천징수 및 납부된 개인 소득세 금액이 기록됩니다.

개인 소득세에 대한 단일 표본 세금 등록부는 없습니다. 양식은 직접 작성해야 합니다. 이를 위해 회계 프로그램을 사용하거나 현재 비활성 개인 소득세 증명서를 기반으로 개인 소득세 -1 증명서를 작성할 수 있습니다.

그러나 세금 코드는 개인 소득세 등록부에 있어야 하는 필수 세부 사항을 정의합니다.

납세자를 식별할 수 있는 정보(TIN, 성명, 신분증 세부정보, 시민권, 러시아 연방 거주지 주소)
소득 금액 및 지급일
원천징수 및 납부일, 납부서류 세부정보
지급 소득 유형(코드)
납세자 상태(러시아 연방 거주자/비거주자)
제공되는 세액공제 유형 및 금액

2018 년 개인 소득세 벌금 1) 기한 내에 제출되지 않은 개인 소득세 증명서 2 장당 벌금 200 루블.

1) 6-NDFL 제출 마감일 위반 - 1,000 루블의 벌금. 각 달 전체 또는 부분 달에 대해.

지연. 2) 6-NDFL 계산 보고가 10일 지연된 후 세무 조사관은 은행 계좌 거래 및 전자 화폐 이체를 중단할 권리가 있습니다. 3) 허위 정보 제공 시 - 500루블(문서 1개)의 벌금이 부과됩니다. 그러나 세무서가 오류를 발견하기 전에 적시에 문서의 오류를 독립적으로 발견하고 수정하는 경우 이 벌금은 귀하에게 영향을 미치지 않습니다.

라. 경제학자이자 회계사인 Elina

"급여" 개인 소득세 공제 및 이체의 미묘함

기사에 언급된 재무부 및 연방세무서의 서한은 다음에서 찾을 수 있습니다. ConsultantPlus 시스템의 "재무 및 인사 상담" 섹션

직원의 임금에서 계산 및 원천징수되는 개인소득세 납부 시기는 무엇보다도 급여가 금전 등록기에서 현금으로 지급되는지 아니면 직원의 은행 계좌(급여 카드)로 이체되는지에 따라 다릅니다.

세금을 예산으로 이체하는 데 늦지 않는 것이 중요하다는 것을 누구나 이해합니다. 그러나 이것도 서두를 필요가 없습니다. 결국 얼마 전까지만 해도 국세청에서는 (개인 소득에서 공제하기 전) 개인 소득세로 예산에 이전된 금액이 실제로는 세금이 아니라는 점을 분명히 했습니다. 2014년 7월 25일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/14507@. 따라서:

<если>세금 코드에서 정한 마감일보다 늦게 개인 소득세를 양도하면 벌금과 20%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제75조, 제123조;
<если>개인소득세를 일정보다 일찍 양도하는 경우 조사관은 개인소득세를 미납하고 양도된 금액을 잘못 납부한 것으로 간주할 수 있습니다. 더욱이, 귀하의 개인 소득세 채무 납부와 상쇄하는 것이 불가능할 수도 있습니다. 그런 다음 개인 소득세를 다시 예산으로 이체하고 벌금과 벌금을 지불해야합니다. 글쎄, 또는 소송을 제기하여 자신의 자금을 예산으로 이체한 것이 아니라 직원의 개인 소득세를 일정보다 일찍 이체했음을 증명하십시오. 2013년 12월 10일자 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A56-16143/2013; FAS 북캅카스 지역(2013년 11월 18일자 No. A01-2289/2012).

선불금을 지불 할 때 개인 소득세를 양도하지 않습니다

급여를 받은 날은 급여가 발생한 달의 마지막 날로 간주됩니다. 따라서 급여 지급 절차와 관계없이 개인소득세는 직원의 한 달 전체 소득을 최종 계산할 때 한 번 원천징수하여 예산으로 이체해야 합니다. 2013년 7월 3일자 재무부 서한 No. 03-04-05/25494; 2014년 5월 26일자 연방세무서 No. BS-4-11/10126@. 월말 이전에는 임금 형태의 소득을 받은 것으로 간주할 수 없으며 계산할 수도 없습니다. 조항 2 예술. 223 러시아 연방 세금 코드;. 따라서 매월 상반기 직원 임금을 지급할 때 세금을 원천징수하거나 예산으로 이전할 필요가 없습니다.

그러나 월 상반기 급여가 근무 시간을 기준으로 계산되는 경우(노동법에서 요구하는 대로) 이러한 접근 방식은 불편합니다. 결국, 직원 중 한 명이 하반기에 하루도 일하지 않고(예: 병에 걸리거나 자비로 휴가를 가는 경우) 해당 월의 하반기 급여가 적립되지 않는 경우 그러면 해당 월의 상반기 급여에서 계산된 개인소득세를 원천징수할 금액이 없습니다.

따라서 회계사가 사용하는 몇 가지 접근 방식이 있습니다.

접근 방식 1.개인 소득세 금액만큼 공제된 월 상반기 급여를 지급합니다. 선지급금 발생 및 납부 시 개인소득세 원천징수 전기는 이루어지지 않습니다. 모든 개인 소득세는 월 후반기(최종 정산 시) 급여에서 원천징수됩니다.

예를 들어 직원의 급여는 30,000 루블입니다. (개인 소득세를 제외하고 직원은 26,100 루블을받습니다). 그는 선불로 13,050 루블을받습니다. (RUB 26,100 / 2) 계정 20 "주요 생산"의 차변과 계정 70 "급여 지불"의 대변에 전기합니다. 직원에게도 동일한 금액이 지급됩니다.

그리고 해당 월의 최종 지불시 16,950 루블이 적립됩니다. (30,000 루블 – 13,050 루블), 이중 개인 소득세는 3,900 루블만큼 원천징수됩니다. (RUB 30,000 x 13%). 매월 말일에 계정 70의 차변과 계정 68 "세금 및 수수료 예산을 사용한 계산"의 하위 계정 "개인 소득세 계산"의 대변에 전기가 이루어집니다. 직원은 13,050 루블을받습니다. (RUB 16,950 – RUB 3,900).

이렇게 약간 비뚤어진 방식으로 직원이 해당 월의 최종 지불일과 사전 지불일에 거의 동일한 금액을 받는 결과가 달성됩니다. 동시에 개인 소득세는 월 후반 급여에서 원천징수되어 필요한 시기에 예산으로 이체됩니다. 직원이나 세무 조사관 모두 불만을 제기해서는 안 됩니다. 그리고 회계사는 항상 개인소득세를 원천징수할 수 있는 금액을 가지고 있습니다. 결국 직원이 하반기 내내 아프더라도 월말에는 월 상반기 급여에서 개인 소득세 금액과 동일한 금액이 발생하게됩니다.

접근 방식 2.월 상반기에는 개인 소득세 금액을 사실상 감소시키지 않고 급여를 전액 지불합니다. 그런 다음 세금을 원천징수하지만 즉시 예산으로 이체할 필요는 없습니다. 결국 세금 코드 규칙에 따라 해당 월의 최종 지불을 기다린 다음 이 세금을 이체해야 한다는 것을 기억합니다. 월 하반기 급여에서 개인 소득세를 납부합니다.

우리의 예에서는:

직원에게는 월 상반기에 15,000 루블이 적립되고 1,950 루블이 보류됩니다. (RUB 15,000 x 13%) - 이 금액은 월말까지 계정 68-“개인 소득세 납부”에 적립됩니다.
직원은 13,050 루블을받습니다.
이달 하반기에는 직원에게도 15,000 루블이 적립되고 개인 소득세도 1,950 루블이 원천 징수됩니다.
월 하반기 임금을 직원의 은행 카드로 이체하면 3,900 루블의 개인 소득세가 예산에 지급됩니다.

접근 방식 3.구식 방식으로 (노동법의 현대 요구 사항을 고려하지 않고) 직원에 대한 월별 지급액을 "상반기 급여 + 후반기 급여"가 아닌 " 선불+최종결제입니다.” 선지급 금액은 해당 월 상반기에 실제로 근무한 시간과 "순" 급여(개인 소득세 제외)에 따라 달라져야 한다는 점을 명심하세요. 이 접근 방식을 사용하면 선금을 지불할 때 발생에 대한 전기가 전혀 없습니다. 계정 70의 차변과 계정 50 "현금" 또는 51 "현금 계정"의 대변에 대한 지불 전기만 있습니다. 이 예에서 직원은 13,050 루블의 선지급을 받았습니다.

직원의 부채는 월말까지 회계에 기록됩니다.

월말에 한 달 전체의 급여가 30,000 루블로 즉시 발생합니다. 개인 소득세는 3900 루블의 단일 금액으로 원천 징수됩니다. 세금 코드가 정한 기한 내에 예산으로 이체됩니다.

우리가 고려한 세 가지 접근 방식 모두 서로 다른 "채우기", 즉 대출금 발생이 회계에 반영되는 방식과 개인 소득세가 원천징수되는 시기가 있다는 점에 유의하십시오. 그러나 직원은 동일한 금액을 받고 세금 코드에서 정한 기간 내에 동일한 금액으로 동시에 개인 소득세 예산에 지급됩니다.

두 번째 접근 방식은 노동법 규칙에 더 중점을 둡니다. 결국 노동법에 따르면 직원에게 월 2회 임금을 지급해야 합니다. 그리고 세금 목적으로만 직원은 한 달에 한 번 소득을 얻습니다. 따라서 두 번째 접근 방식을 사용하면 월 상반기 임금에서 개인 소득세를 원천 징수하는 것은 재무부의 권장 사항에 어긋나지만 누구도 조직에 대해 청구를 제기하지 않을 것입니다.

은행 카드 급여-예산에 대한 개인 소득세

급여가 직원의 은행 카드로 이체되면 모든 것이 간단하고 명확해 보입니다. 개인 소득세는 급여 지급일에 예산으로 이체되어야 합니다. pp. 4, 6 큰술. 226 러시아 연방 세금 코드. 따라서 개인소득세 납부전표는 하반기 급여이체 납부전표와 동시에 은행에 제출해야 합니다.

그러나 급여 프로젝트의 세부 사항에 따라 이 규칙이 조정될 수 있습니다. 직원의 급여 카드로 돈을 이체하려면 다음이 필요한 경우가 종종 있습니다.

직원에게 지불한 총액에 대해 하나의 지불 전표를 작성합니다. 이를 기준으로 해당 금액은 조직의 당좌 계좌에서 인출됩니다.
자금 입금을 위해 은행에 등록부를 제공합니다. 해당 등록부에 따르면 직원의 개인 계좌(은행 카드)에 돈이 입금됩니다.

그리고 같은 날 은행 프로그램의 기술적 특징으로 인해 이 두 가지 작업을 결합할 수 없는 경우 급여 지불 날짜로 간주되는 날짜와 그에 따라 개인 소득을 언제 제출해야 하는지에 대한 질문이 발생합니다. 은행에 세금을 납부하나요?

이러한 상황을 고려하여 재무부는 일반 지급 전표를 은행에 제출할 때 직원이 돈을받지 못했고받을 수 없었기 때문에 직원에게 소득이 발생하지 않는다고 논리적으로 추론했습니다. 따라서 개인 소득세는 직원 카드 계좌에 돈이 입금되는 날 예산으로 이체되어야합니다. 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드; 2014년 9월 1일자 재무부 서한 No. 03-04-06/43711.

그러나 조직은 그러한 등록 과정을 통제할 수 없습니다. 결국, 은행과의 계약에는 돈이 정확히 같은 날 직원의 은행 카드에 입금되는 것이 아니라 예를 들어 3일 이내에 입금된다는 것이 명시되어 있을 수 있습니다. 그러나 조사관은 직원의 계좌에 돈이 입금된 날짜를 확인하기 위해 열심히 노력해야 합니다. 따라서 돈이 조직의 은행 계좌로 반환되지 않은 경우 조직이 은행에 "급여"명부를 제출한 날 직원이 돈을 받았다고 가정하는 것이 논리적입니다. 그리고 개인 소득세 납부 전표를 제출해야 하는 곳은 등록부에 있습니다.

급여 지불을 위해 은행 계좌에서 돈을 인출 - 개인 소득세 이전

이제 금전등록기에서 급여가 발행되고 은행 계좌에서 돈이 인출되는 경우 개인 소득세를 언제 납부해야 하는지 살펴보겠습니다. 이러한 경우에는 세금의 원천징수 및 양도에 관한 특별 규정이 있습니다. 임금지급을 위해 은행으로부터 현금을 수령한 날까지 예산에 납부해야 합니다. 현금은 수표로 인출됩니다. 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 또한 근로자가 당일 급여를 받는지 여부는 중요하지 않습니다.

직원이 급여를 지급받는 날에 나타나지 않으면 어떻게 해야 합니까? 이 경우 개인 소득세 환급 신청서를 조사관에게 작성한 후 다시 지불하거나 (직원이 돈을받는 날) 다른 조정을 할 필요가 없습니까? 이 질문에 재무부 전문가가 답변했습니다.

실제 소스에서

러시아 연방 국가 공무원 1급 고문

“조직이 임금 지불을 위해 은행 계좌에서 돈을 인출할 때 직원의 소득에서 원천징수된 개인소득세를 다음과 같이 이체해야 합니다. 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어 질병으로 인해 직원 중 한 명이 조직에서 정한 기간 내에 금전 등록기에서 급여를 받을 수 없는 경우 해당 금액이 입금됩니다(즉, 연기로 받은 것으로 간주됩니다). 동시에 예산에서 개인 소득세를 반환할 필요가 없습니다. 세금 코드에는 그러한 절차가 포함되어 있지 않습니다. 질병 후 직장에 복귀하면 직원은 금전 등록기에서 급여에서 개인 소득세를 뺀 금액을 받게 됩니다.”

보시다시피 직원이 나중에 급여를 받았다는 사실은 조직의 예산 계산에 어떤 영향도 미치지 않습니다. 그건 그렇고, 법원은 또한 임금을 예치한다고 해서 세무 대리인이 원천징수된 개인 소득세를 예산으로 이전할 의무가 면제되는 것은 아니라고 믿습니다. 2014년 1월 16일자 우크라이나 연방 독점금지국 결의안 No. F09-13857/13. 그리고 조직이 필요한 것보다 늦게 세금을 이체하는 경우(예: 당좌 계좌에서 현금을 인출하는 날이 아니라 직원이 예치된 급여를 받는 날), 벌금과 20%의 벌금이 부과됩니다. 개인 소득세 금액 러시아 연방 조세법 제75조, 제123조.

그러나 모든 규칙에는 예외가 있습니다. 이 규칙에 예외가 있는지 살펴보겠습니다.

실제 소스에서

“ 상황이 비극적이어서 직원이 사망한 경우 그에게 발생한 돈은 고인의 친척에게 주어야 합니다.

사망한 직원에게 지급금(임금 포함)이 발생하면 상속으로 받은 금액(사용료 제외)에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 하위. 3 페이지 3 예술. 44, 단락 18 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 제 1항 예술. 1183년 러시아 연방 민법. 따라서 조직은 사망한 직원에게 발생한 소득에 대해 개인소득세를 계산해서는 안 됩니다.

직원의 급여가 근무한 시간 동안 발생하고 (그 후 사망) 개인 소득세가 원천 징수되어 그러한 급여를 지불하기 위해 은행에서 현금을받을 때 예산으로 이체 된 경우 입금시 세금을 다시 계산할 필요가 없습니다. 그것. 결국 개인 소득세는 세법에 의해 설정된 방식으로 원천징수되어 예산으로 이체되었습니다. 조직은 어떤 실수도 하지 않았습니다. 이 경우, 납세자의 신청이 있어야만 세금을 환급받을 수 있으므로(근로자가 사망한 것이므로 신청할 수 없기 때문에) 예산에서 세금을 환급받을 사유가 없습니다. 제 1항 예술. 231 러시아 연방 세금 코드” .

러시아 연방 국가 공무원 1급 고문

수익금에서 급여 - 개인 소득세에서 다음날 예산까지

조직에 현금 수익이 있으면 급여를 지불하는 데 사용할 수 있으며 이를 위해 은행 계좌에서 돈을 인출할 필요는 없습니다. 2013년 10월 7일자 중앙은행 지침 번호 3073-U의 2항. 그런 다음 조직은 현금이 직원에게 지급된 날의 다음 날까지 월 하반기 급여에서 원천징수된 개인소득세를 예산에 납부해야 합니다. 파라. 2 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드; 2014년 7월 10일자 재무부 서한 No. 03-04-06/33737.

근로자는 다른 날에 임금을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 현지 규정에 따르면 급여는 다음 달 7일까지 지급되도록 규정되어 있으며 각 부서마다 고유한 날이 있습니다. 한 부서는 5일, 다른 부서는 6일, 세 번째 부서는 7일에 급여를 받습니다. 또는 직원 중 한 명이 지정된 날에 급여를 받으러 오지 않는 것으로 판명될 수도 있습니다. 이러한 상황에서 개인 소득세를 예산으로 이체하는 방법은 무엇입니까? 분명히 모든 직원을 위한 하나의 지불 계획으로는 충분하지 않습니다. 세금 코드의 요구 사항을 준수하려면 세금이 며칠에 걸쳐 각기 다른 방식으로 예산으로 이체되어야 합니다.

그리고 한 가지 더 특징: 고려되는 상황에서 조직은 수익금에서 급여를 지불한 날에 개인 소득세를 예산으로 직접 이체할 수 있습니다. 다음날까지 기다릴 필요가 없습니다. 조사관은 예산으로 이전되는 세금이 아니라 다른 것(기사 시작 부분에서 이야기한 내용)을 고려하지 않습니다. 결국 세금이 원천징수되어 예산으로 이체되는 날 직원의 소득은 이미 지급되었습니다.

보시다시피 가장 쉬운 방법은 급여를 직원의 은행 급여 카드로 이체하는 것입니다. 그리고 개인 소득세 회계의 관점뿐만 아니라 조직적인 관점에서도 마찬가지입니다.

재무부에 개인 소득세를 납부할 의무는 개인의 다양한 범주에 있습니다. 공제는 시민 자신이나 이 절차를 수행하는 세무 대리인이 할 수 있습니다. 개인소득세 납부기한누가 지불해야 할 금액을 정확히 이체하고 해당 보고서를 세무 당국에 제출할지에 직접적으로 달려 있습니다.

세무사에 의한 양도

종속기업(주주, 참가자)에 대한 개인소득세 계산 및 납부는 해당 법인 또는 개인 기업가가 처리합니다. 그들은 세무 대리인 역할을 하는 사람들입니다.

소득세는 매달 계산됩니다. 공제 금액에 대한 데이터는 발생 기준으로 검사관에게 제공됩니다. 즉, 보고 기간에 직원으로부터 이전에 계산되어 원천징수된 금액이 이번 달 개인 소득세에 추가됩니다.

예술에 따라. 러시아 연방 세금법 226조는 직원에게 임금을 지급하는 날에 세금을 원천징수합니다. 해당 금액은 지불 금액의 13%만큼 감소됩니다. 소득세 양도 마감일재무부는 두 가지 요소에 직접적으로 의존합니다.

임금 지급 방법;
받은 소득 유형 - 임금, 병가, 휴가, 배당금.

스스로 예산을 기부하신 분들을 대상으로, 2016년 개인소득세 양도 마감일이전과 동일하게 유지되었습니다. 변경 사항은 세무 대리인이 납부한 소득세에만 영향을 미쳤습니다.

급여세

러시아 노동법(제136조)에 따라 고용주는 직원에게 월 2회 임금을 지급해야 합니다. 그러나 개인 소득세 예산 공제는 이 기간 동안 직원의 보수 금액이 최종 계산된 후 한 번만 이루어집니다. 조직은 결과를 요약하고, 각 직원의 세금 금액을 결정하고, 적절한 보고서를 작성하고, 그 돈을 재무부에 이체합니다.

회사가 직원들에게 임금을 어떻게 지급하느냐에 따라 달라집니다. 개인 소득세 납부 절차 및 기한특정 조직. 이는 Art에 의해 규제됩니다. 2016년 1월 1일 이후 일부 업데이트된 러시아 연방 세금 코드 226입니다. 상황은 다음과 같습니다(표 참조).

급여는 어떻게 지급되나요?	개인소득세 납부시기
급여는 어떻게 지급되나요?	2016년부터	2016년까지
직원의 은행 계좌로 돈을 이체		급여가 계좌에 입금되는 당일
회사 현금 데스크에서 현금		월급날 다음 날이 끝나기 전
직원과의 결제를 위해 조직의 은행 계좌에서 책임자가 받은 현금	급여일 다음 날 말까지.	급여지급 대금을 현금화한 당일

결과적으로, 그렇지 않느냐고 물었을 때, 2016년 급여에 대한 개인소득세 납부 시기이제 대답은 동일합니다. 이는 돈이 직원에게 이체된 후 늦어도 다음 날까지 완료되어야 합니다. ""도 참조하세요.

선불 결제시 세금이 부과되지 않는다는 점을 잊지 마십시오. 이는 한 달 전체에 대한 최종 결제 후에 수행됩니다.

병가 및 휴가 수당에 대한 세금: 2016년 전후

병가 및 휴가 수당에 대한 소득세 납부 기한을 즉시 알아 두십시오. 임금에 대한 개인 소득세 납부 기한 2016년까지는 똑같았어요.

배당세: 2016년 전후

세금이 예산으로 이전되는 시점이 다른 또 다른 유형의 소득은 배당금입니다.

법에 따라 소득세가 예산으로 이전되는 시기는 회사가 소유권 지분을 가지고 있거나 주식을 발행하고 주주인 개인에게 배당금을 지급한 조직 및 법적 구조의 종류에 따라 직접적으로 달라집니다.

회사 유형	소득세 납부마감일
회사 유형	2016년부터	2016년까지
OO야	배당금 지급일의 다음 날까지	개인 주주의 은행계좌에 배당금이 입금되는 날, 또는 책임자가 주주에게 배당금을 지급하기 위해 은행으로부터 자금을 수령하는 날
JSC	배당금 지급일로부터 1개월 이내	주주에게 귀속되는 금액을 양도한 날로부터 1개월 이내

2016년 주식회사 배당에 대한 개인소득세 납부기한은 개인 계좌에 납부일로부터 1개월 이내로 동일하게 유지되었습니다.

자신을 위한 세금

소득세를 스스로 납부하는 경우, 이는 다음을 의미합니다.

세무 대리인이 예산에 기여하지 않은 소득을 얻은 개인(예: 판매 결과로 얻은 소득과 같은 추가 소득에 적용됨)
해당 개인이 3년 미만 소유한 자동차 또는 아파트)
스스로 일하는 사업가(IE);
특정 업무가 개인 업무와 직접적으로 관련된 변호사, 공증인 및 기타 지불인(예: 자체 법률 회사 또는 국).

소득세 양도 마감일은 해당 납부자마다 다릅니다. 개인 기업가 또는 개인 업무에 종사하는 사람에 대해 이야기하는 경우 세무 기관에서 통지를 보낸 후 일년 내내 선불을 지불해야합니다. 그들을 위해 2016년 개인소득세 납부기한선불금 범위 내에서는 다음과 같습니다(러시아 연방 세법 제227조).

메모다른 범주의 지불자에게는 선지급이 제공되지 않습니다. 그러한 개인의 경우, 다음 신고 기간의 7월 15일 이전에 필요한 개인소득세 금액을 계산하고 이전하면 충분합니다.

2016년에는 세법이 다수 개정되었습니다. 이에 따라 서비스 제출 절차와 LLC 보고서 제출 절차가 변경되었습니다. 이러한 변경 사항은 세무 대리인이 조직 및 개인 기업가인 개인 소득세(개인 소득세) 납부 기한에도 영향을 미쳤습니다.

개인 소득세 납부에 대한 기본 규칙

개인 소득세와 관련하여 기업 회계사는 세 가지 날짜를 정확하게 결정해야 합니다.

직원의 소득 수령(급여, 휴가 수당, 병가 등)
세금 원천징수;
예산으로의 세금 이전.

세무 공무원이 주의를 기울여야 할 것은 바로 이러한 기한이며, 이를 준수하지 않으면 회사에 벌금을 부과하는 근거가 됩니다.

2016년 개인소득세 납부에 관한 기본 규칙 목록:

개인 소득세 계산일이 실제 수령일과 일치합니다.
세금은 개인에게 소득이 지급되는 날 원천징수됩니다.
세무 대리인은 휴가 및 병가 지급을 제외하고 원천징수된 다음 날까지 개인 소득세를 예산으로 이체할 의무가 있습니다.
2016년부터 세금을 예산으로 이체하는 기한은 예전처럼 개인이 받는 방법(현금, 은행 납부)이 아닌 소득 유형(급여, 휴가비, 배당금 등)에 따라 직접 결정됩니다. 이전의 경우입니다.

2016년 급여에 대한 개인소득세

과세 제도 및 활동 유형(누구나 이 정보를 얻을 수 있음)에 관계없이 모든 조직과 개인 기업은 직원 급여에 대한 개인 소득세를 납부합니다.

수령일

러시아 노동법에 따르면 직원은 적어도 반달에 한 번씩 급여를 받아야 합니다. 발급일은 단체협약이나 노동협약을 바탕으로 각 기업별로 정해져 있습니다.

대부분의 국내 기업은 직원에게 정확히 한 달에 두 번 급여를 지급합니다. 첫 번째 지불을 선불이라고 하고, 두 번째 지불을 최종 지불이라고 합니다. 임금이 실제로 지급된 날은 임금이 발생한 달의 말일로 간주됩니다. 따라서 개인소득세 신고 시에는 매월 말일을 근로자의 임금소득 수령일로 기재하여야 합니다.

개최일

공제일은 급여의 후반부 지급(최종 지급)일로 간주됩니다. 개인 소득세 금액을 계산할 때 매월 납부금이 합산됩니다.

직원이 급여를 전액 받을 때까지 개인 소득세를 원천징수하여 예산으로 이체할 필요는 없지만 이는 신고서 수령 날짜에 어떤 식으로도 영향을 미치지 않습니다.

예산으로 이전된 날짜

2016년부터 세무 대리인은 급여 지급 후 늦어도 다음 날까지 급여에서 개인 소득세를 직원에게 이전(따라서 원천징수)할 의무가 있습니다. 보관 당일에도 허용됩니다.

개인소득세를 미리 납부할 수 있나요?

세금법은 그러한 행위를 금지합니다. 국세청은 지급액을 '설명할 수 없는 영수증'으로 간주합니다. 예외는 가능하지만 일정보다 일찍 예산으로 이전된 경우 세무 대리인은 개인 소득세 계산의 정확성을 확인하기 위해 법원 절차를 거쳐야 합니다.

또한 회계사들은 선불금에 대한 세금을 납부할 때 종종 실수를 합니다. 그러나 현행법에 따르면 월말까지 급여를 받은 것으로 간주할 수 없으므로 선불금에 대한 개인소득세와 최종 급여에 대한 개인소득세가 합산되지 않아 부족액이 발생하게 된다. 녹음되었습니다. 이러한 상황이 발생하면 세무 대리인은 누락된 금액의 20%에 해당하는 벌금을 물게 됩니다.

조언:잘못된 해석과 관련된 기업가의 또 다른 일반적인 실수는 무시할 수 없습니다. 금전 등록기 사용 면제는 현금 규율 준수에서 면제되지 않습니다.

급여에서 개인 소득세와 관련된 용어 및 거래의 올바른 표시 예

2016년 5월 20일에 해당 직원은 이번 달 상반기에 대한 선지급금을 받았고, 6월 10일에 5월 하반기에 대한 나머지 급여를 받았습니다. 임금 형태의 소득 수령일은 5월 31일로 간주되며, 개인 소득세 원천징수일은 6월 10일이 됩니다. 세금은 6월 10일이나 13일(11일과 12일은 쉬는 날)에 예산으로 이체되어야 합니다.

정확한 날짜(사이트 포함)를 결정하고 표시하는 것이 매우 간단하다는 사실에도 불구하고 보고 오류는 여전히 흔합니다.

2016년 병가 및 휴가 수당에 대한 세금 납부 절차 변경

휴가 및 병가는 급여와 관련이 없습니다. 세금은 소득이 현금이나 은행 카드로 수령되는 날 원천징수됩니다. 2016년부터 휴가 및 병가수당에 대한 개인소득세 납부 기한이 변경되었습니다. 이제 문제가 발생한 달의 말일까지 이전할 수 있습니다. 이전에는 직원에게 병가나 휴가 수당이 지급되는 날 직접 이 작업을 수행해야 했습니다.

러시아에서 소득을 얻는 개인은 그 중 특정 부분을 세금 형태로 국고에 이체해야 합니다. 개인 소득세 납부 마감일은 시민에게 직접 또는 세무 대리인의 기능을 수행하는 회사 등 누가 이 역할을 위임받았는지에 따라 결정됩니다. 지체할 필요가 없습니다. 법률은 위반자에 대한 엄격한 제재를 규정하고 있습니다.

소득세를 늦게 송금하면 세무사에게 두 가지 유형의 벌금, 즉 벌금과 체납 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 후자는 지연 기간(한 달 또는 하루)에 관계없이 설정됩니다.

재정법은 직원에 대한 다양한 유형의 이전에 대한 세금 마감일을 명확하게 규제합니다.

1. 급여

회사는 급여 양도 다음 날까지 개인 소득세 금액을 연방세청에 납부할 의무가 있습니다. 잊지 않으려면 동시에 결제하는 것이 좋습니다.

전문가들은 급여에서 원천징수된 금액만큼만 세금을 양도할 것을 권장합니다. 이는 일정보다 일찍 이루어져서는 안 됩니다. 세무 당국은 직원의 급여에서 원천징수하고 고용 회사의 자체 자금으로 납부하지 않은 자금에 대해 개인 소득세를 인정합니다.

회사가 임금에 대한 개인 소득세 납부 기한을 위반하고 정해진 시간보다 일찍 또는 더 많은 금액으로 연방세 서비스에 돈을 이체하는 경우 재정 당국의 제재가 가능합니다. 회사는 향후 세금에 대해 해당 자금을 고려하는 것이 금지됩니다. 그녀는 길고 어려운 과정을 거쳐야 할 것이다.

2. 휴가 수당 및 장애 수당

2016년부터 이러한 유형의 소득에 대한 개인소득세 양도와 관련된 규칙이 변경되었습니다. 세금은 고용 회사가 실제로 세금을 납부한 달의 말일까지 납부됩니다. 마감일이 주말(공휴일)인 경우 예산 산정은 첫 영업일로 연기됩니다.

2017년 개인 소득세 이전의 새로운 마감일은 조정될 수 있습니다. 회사에 직원 수가 적고 회계사가 2016년 이전의 경우처럼 휴가 및 병가 수당과 동시에 소득세를 납부하는 것이 편리한 경우 이 관행을 계속할 권리가 있습니다.

3. 현물소득

회사는 직원에게 금전뿐만 아니라 상품(서비스)으로도 급여를 지급할 권리가 있습니다. 회사는 전문가를 위해 주택을 임대하고, 자동차를 임대하고, 수입의 일부를 제품 등에 기부할 권리가 있습니다. "현물"계산을 사용하는 조직의 경우 규칙이 적용됩니다. 개인 소득세는 자재 가치 이전일 다음 날까지 발생하며 직원에게 첫 번째 현금 지급과 동시에 예산으로 이체됩니다.

선물의 경우 상황이 더욱 복잡해집니다. 수령인이 회사에 고용된 경우 개인소득세는 선물 제시와 동시에 계산되어 다음 급여 지급 시 재무부에 납부됩니다. 공제금액은 50%를 초과할 수 없습니다.

기부자 조직에서 일하지 않는 사람의 경우 기부자 조직은 2-NDFL 증명서를 보내 원천세가 불가능함을 재정 당국에 통보해야 합니다. 수혜자의 여권 세부 정보, 현물 소득 금액 및 계산 된 세금을 나타냅니다. 선물 수령인에게도 개인 소득세 납부 필요성에 대한 정보를 제공해야 합니다.

배당금에 대한 개인 소득세 납부 절차 및 기한

회사는 주주에게 이익잉여금의 일부를 지급할 권리가 있습니다. 이러한 개인 소득에는 의무적으로 과세가 적용됩니다. 세금 납부 기한은 회사의 조직 형태에 따라 다릅니다.

LLC의 경우 세금은 배당금 지급일 다음 날까지 재무부로 이체됩니다.
JSC의 경우 예산 결산에 한 달의 시간이 주어진다. 카운트다운은 실제로 배당금이 지급되는 순간부터 시작됩니다.

LLC가 현금으로 배당금을 지급하는 경우 지급일은 당좌 계좌에서 수표로 자금이 인출되는 순간입니다.

개인소득세 납부기한

다음 범주의 사람들은 개인 소득세를 스스로 납부합니다.

OSNO의 개인 기업가;
자영업 시민(공증인, 변호사),
보고 기간 동안 세무 대리인이 고려하지 않은 소득(예: 부동산 매매, 아파트 임대)을 받은 사람.

7월 15일 6개월 전;
15.10 9개월 전;
내년 15.01까지 12개월 전입니다.

연말에는 실제 수령한 이익 결과에 따라 개인소득세 금액이 조정됩니다. 차액은 내년 7월 15일까지 예산에 지급된다.

세 번째 범주에 속하는 개인은 보고 연도의 다음 연도 30.04까지 독립적으로 소득 신고서를 작성하여 제출합니다. 문서에 표시된 세액은 7월 15일까지 재무부에 이체되어야 합니다.

2017년 개인 소득세 납부 기한은 다양한 범주의 개인 및 세무사에 대한 규정에 명확하게 명시되어 있습니다. 위험을 감수하거나 전송을 지연할 필요가 없습니다. 위반자에게는 벌금이 부과됩니다.

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