조세범죄 예방 및 방지. 강의 17. 범죄 예방을 위한 법적, 조직적, 전술적 기반. 조세범죄 예방을 위한 특별조치

범죄예방은 말 그대로 범죄로부터 사람과 사회, 국가를 보호하는 것을 의미한다. 이러한 유형의 사회적 관행의 역사적 뿌리는 수세기 전으로 거슬러 올라갑니다. 최초의 형법 금지 및 범죄가 도래하면서 그에 반하여 행해진 행위는 징벌적 조치뿐만 아니라 예방적 조치도 시행되기 시작했습니다.

오늘날 범죄 예방은 다양한 예방 조치의 복잡한 집합입니다.

법률 문헌에서는 종종 범죄 예방 시스템에 관해 이야기합니다. 동시에, 현대 러시아의 예방적 "경제"의 실제 상태는 이 경우 시스템의 개념이 단번에 적용 가능하다는 것입니다. 이전 체제(소련 시절 존재했던)는 사실상 파괴됐고, 새로운 체제(전환기 현실에 맞는)는 아직 만들어지지 않았다. 그리고 기껏해야 범죄 예방은 현재 약한 상호 작용, 심지어 매우 약한 시스템에 지나지 않는다고 말할 수 있습니다. 이러한 맥락에서 완전한 시스템(구성 요소에 포함되지 않은 새로운 질적 특성을 갖는 전체적인 형태)은 대체로 미래의 문제라고 말할 가치가 있습니다.

동시에, 범죄 예방은 진실성의 특정 징후를 가지며 일종의 차이 속에서 하나가 되는 복잡하고 다차원적인 과정이라는 사실을 부인할 수 없습니다. 따라서 포괄적인 고려, 구성 요소 식별, 다양한 근거에 따른 분류, 통합 평가, 즉 시스템 분석에 내재된 많은 부분이 중요합니다.

목표 설정(또는 수준)에 따라 일반 사회(또는 일반) 범죄 예방과 특수 범죄 예방을 구분하는 것이 관례입니다.

일반 예방의 경우 사회의 긍정적인 발전, 경제적, 정치적, 사회적 및 기타 제도의 개선, 범죄를 유발하는 위기 현상 및 불균형의 제거가 객관적으로 기여한다는 사실에 대해 이야기하고 있습니다. 예방(조치 범위 제한, 수준 감소, 유해한 결과 감소 등)

이 경우 범죄 예방의 목표는 경제 변화 이전에 구체적으로 설정되지 않습니다. 그러나 다른 (아마도 더 높은) 목표를 위해 수행되는 이러한 변화는 예를 들어 사회 생활에서 축출되거나 빈곤, 실업, 아동 노숙자 및 가정 불안정과 같은 현상의 규모를 줄이는 데 기여합니다. 마찬가지로 영적 문화의 발전은 범죄와 싸우기 위해 수행되는 것이 아니라 수준을 높이면 의심 할 여지없이 사람들의 행동 동기 등 선과 악 사이의 선택에 영향을 미칩니다. , 법 준수 및 불법 행위에 따라 다릅니다.

일반적인 예방 조치와 달리 특별 예방 조치는 범죄 예방을 위해 의도적으로 수행됩니다. 즉, 범죄 요인을 제거, 중화, 최소화하는 문제를 해결하도록 설계되었습니다. 사회적 미시 환경 개선, 범죄를 저지를 위험이 있는 행동을 하는 사람의 행동 교정 등. 이는 예를 들어 내무 기관이 수행하는 예방 작업 또는 특정 범주의 사람에 대한 행정 감독이 될 수 있습니다. 구금 장소 등에서 석방 d.

적용 규모에 대한 의존성을 고려하여 예방 조치는 다음과 같이 구별됩니다. 1) 대규모 사회 집단을 대상으로 한 전국적; 2) 개별 개체 또는 소규모 그룹에 적용되는 예방 조치; 3) 개인. 국가 - 예를 들어, 러시아 전역에서 시행되는 연방법에 의해 제공되는 범죄 예방 조치입니다. 대규모 사회 집단을 겨냥한 예방 조치는 특정 집단(예: 난민 및 강제 이주자)과 관련하여 산업, 지역(러시아 연방 내 지역, 공화국) 내에서 수행됩니다. 별도의 시설에서 범죄 예방 소그룹 - 특정 기업, 휴양지, 특정 교육 그룹에서 범죄에 도움이 되는 상황을 식별하고 제거하거나, 예를 들어 반사회적 행동으로 청소년 그룹의 방향을 바꾸는 것입니다. 개별 조치는 특정 개인과 그들의 즉각적인 환경에 예방적 영향을 제공하기 위한 것입니다.

대량 수요 상품으로 시장 포화, 인구 소득 수준 증가, 특정 유형의 범죄에 도움이 되는 상황을 제거하기 위한 작업 개선을 위한 목표 할당, 범죄 예방을 위한 경제적 조치(다양한 유형, 수준 및 규모)

범죄를 예방하기 위한 정치적 조치의 예는 공공 안전 및 법 집행 분야에서 연방 센터와 연방 구성 기관의 권한을 규정하는 당국의 결정입니다.

예를 들어, 사회적 조치에는 저소득층 인구의 이익, 난민, 국내 실향민 및 실업자의 생활 조건을 보호하는 것이 포함됩니다.

범죄 예방을 위한 조직적, 관리적 조치로는 프로그램 목표 계획이나 예방 활동 주제의 조정을 들 수 있습니다.

문화 및 교육 조치에는 사회 생활에 선과 정의의 사상, 높은 도덕성의 법칙을 확립하고, 도덕적 규범 없음과 타락 현상을 제거하고, 소위 대중 문화, 선전에 효과적으로 대응하기 위한 다양한 노력이 포함됩니다. 자기중심주의, 폭력, 잔인함, 성적 난잡함.

법적(형식뿐 아니라 내용적) 범죄 예방 조치의 전형적인 예는 소위 이중 예방과 함께 형법 규범을 적용하는 것입니다(형법 제116조, 119조, 218조, 222조, 224조, 240조). 러시아 연방)

고려 중인 기준에 따라 확인된 범죄 예방 조치 목록은 완전할 수 없으며 내용이 매우 복잡하고 다양합니다. 나열된 것과 함께 예를 들어 인구통계학적, 환경적 범죄 예방 조치의 이름을 지정할 수 있습니다. , 기술 및 기타 성격. 범죄 예방 조치 내용의 알려진 특이성은 피험자의 특성, 예방 영향 대상 및 기타 특성으로 인해 발생할 수 있습니다.

단계별로 직접예방, 범죄재발방지를 구분하는 것이 관례이다. 일반적으로 ϶Ҷυm에는 두 가지 표시를 사용할 수 있습니다. 첫째, 범죄가 발생할 가능성이 있는 순간부터 사람을 멀리하는 시간입니다. 둘째, '개인의 사회적 타락' 정도이다. 공식적으로, 논리적으로 이러한 구분은 가능하지만 "흐리게"되어 있으며 지정된 기준의 불확실성이 다릅니다.

실용적인 관점에서 볼 때 더욱 중요한 것은 예방, 방지, 진압과 같은 범죄 예방 단계를 식별하는 것입니다. 더욱이 이러한 구별은 주로 특수 범죄 예방과 관련하여 이루어진다는 점을 즉시 주목해야 한다. 때로는 이러한 용어(특히 "경고 예방", "경고 예방")가 동의어로 사용됩니다. 순전히 의미론적인 관점에서 보면 이에 대한 특정한 근거가 있습니다. 그러나 복잡하고 전통적으로 긴 기원의 범죄 및 개인 범죄의 존재, 범죄 활동의 다양한 형태 (직접적인 범죄뿐만 아니라 소위 범죄 전 행위의 형태), 그리고 무엇보다도 범죄 유발 요인에 대한 다양한 예방 조치는 시간 경과에 따라 이러한 개념을 명확하게 구분할 필요성을 결정합니다. 특히 법률이 아니라 부서별 규정과 같은 다른 방식으로 이미 실제로 수행되고 있기 때문에 주목해 보겠습니다. 이러한 맥락에서 예방은 범죄의 원인, 조건 및 기타 결정 요인을 식별, 제거(중화, 차단, 조치 범위 제한)하는 조치입니다.

예방은 계획되거나 준비된 범죄를 예방하기 위한 활동을 의미합니다. 이것은 범죄 행위의 발생에서 질적으로 다른 상황입니다. 예를 들어 특정 사람이 일하지 않고 재정적 어려움을 겪고 있으며 동시에 범죄를 저지를 위험이 발생하지 않습니다. 같은시간이 체계적으로 취해지고 이미 절도 대상을 선택하고 이에 대한 "정찰"을 수행하고 필요한 기술 장치 등을 제조하기 시작했기 때문에 이러한 범죄를 예방하기위한 조치가 분명합니다. 사례는 크게 다를 수 있습니다(주제, 성격, 결과 및 기타 특성에 따라). 특히 첫 번째 경우 경찰관과의 예방 대화, 구직 지원, 알코올 중독 치료가 적절하다면 두 번째 경우 예방 계획되거나 준비된 범죄는 비밀리에 경찰에 협조하는 사람들의 노력에 의해 가장 잘 촉진될 수 있습니다.

마지막으로, 진압은 진행 중인 소위 연쇄 범죄의 미수 단계 또는 후속 에피소드에서 이미 시작된 범죄의 중단을 보장하는 조치입니다. 여기서 상황은 범죄 결과 달성에 가장 가깝고 피해나 위험을 방지하기 위한 조치의 내용이 다릅니다(예: 매복 준비, 범죄자 현행범 구금).

모든 경우의 목표는 동일합니다. 즉, 범죄의 저지 또는 반복을 방지하는 것입니다.

고려되는 단계의 세부 사항을 고려하여 범죄 예방의 조직, 전략 및 전술에 관한 많은 문제를 해결해야 합니다. 법 집행 인력의 전문 교육 전문화, 교육 내용 및 방법론에서 각 특정 사례의 선택에 이르기까지 상황에 적합한 최적의 형태, 수단, 예방 기술(예: 예방, 예방, 억제) 영향.

언급된 것 이외의 근거(예: 절차적 규제, 급진주의 정도, 법 집행과의 관련성, 통제 및 기타 유형의 활동)를 기준으로 범죄 예방을 차별화하는 것이 가능합니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.

결론적으로 사회생활에서 범죄예방의 역할과 사회적 가치에 대해 살펴본다. 이는 범죄의 근원과 근원을 식별하고 제거(중화, 차단)하기 때문에 범죄를 퇴치하는 가장 효과적인 방법이라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 대체로 이는 범죄를 저지를 가능성을 예방하는 것입니다. 예방 과정에서 범죄 유발 요인은 아직 힘을 얻지 못하고 배아 상태에 있으므로 제거 (중화, 차단)가 더 쉬운 경우 지시적 및 비지시적 영향을 받을 수 있습니다. 이와 함께 범죄 예방 무기고는 다음을 의미합니다. 홍보 침해로 인한 유해한 결과가 발생하는 것을 방지하기 위해 계획되었거나 이미 시작된 범죄 활동을 중단할 수 있습니다. 범죄 예방은 특히 복잡한 형사 사법 메커니즘을 최대한 활용하지 않고 그러한 형태의 국가 강압을 사용하지 않고 사회에 대한 비용을 최소화하면서 가장 인도적인 방법으로 범죄 퇴치 문제를 해결하는 것을 가능하게 합니다. 형사처벌로.

일반 (일반 사회) 범죄 예방 및 범죄학자의 참여

일반(일반 사회) 범죄 예방은 사회 전체와 모든 기관의 범죄 방지 잠재력을 실현합니다.

전환기의 특이성은 사회 생활의 다양한 영역에서 범죄를 결정하는 위기, 불균형 및 기타 부정적인 현상이 처음에 반대하는 요인보다 더 눈에 띄는 것입니다. 현재 상황에서는 일반적인 사회범죄 예방을 이전의 개념과 차원으로 해석하는 것은 더욱 불가능하다는 점을 지적하자.

물론 그렇다고 해서 일반적인 사회 범죄 예방이 불가능하거나 의미가 없거나 쓸모 없게 된 것은 아닙니다. 그와는 정반대로, 범죄가 이미 국가 안보에 직접적이고 매우 심각한 위협이 될 것이라는 인식은 이러한 유형의 예방 활동의 의미와 역할을 실현합니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
이것은 사회 생활에서 자기 규제 원칙의 중요한 표현 중 하나입니다. 현재 러시아 현실에서는 과도기의 복잡성과 어려움에도 불구하고 시장의 긍정적인 측면과 관련하여 일반적인 사회 수준에서 범죄에 맞서 싸울 수 있는 추가(원칙적으로 새로운 것은 아니지만 완전히 잊혀진) 기회가 있을 것입니다. 개혁이나 종교 종파의 도덕적 가치.

범죄에 대한 모든 사전 대응 조치 중에서 일반적인 사회 예방 하위 시스템의 정의 및 기본 성격에 대한 이론은 흔들리지 않습니다.

일반적인 예방 조치의 다음 특징은 그대로 유지되지만 대체로 새로운 것으로 유지됩니다. 포괄적이고 다재다능한 성격, 복잡성과 상호의존성, 연속성, 급진주의. 이러한 특성 덕분에 일반 예방은 범죄에 대한 사전 예방적 대응인 특별 예방의 기초이자 기초를 나타냅니다.

따라서 휴일 동안 경찰에 등록된 문제가 있는 청소년들을 위한 여가 시간을 조직하기 위한 법 집행관 및 전문 공공 조직의 목표 노력은 사회, 국가 및 교육 구조가 문제에 필요한 관심을 기울이는 조건에서만 성공할 수 있습니다. 젊은 세대의 생활 지원, 발전 및 사회화를 위해 (예: ϶Ҷι를 위해 필요한 자금을 할당하고, 어린이의 이익을 보호하고 상황을 개선하기 위해 신중한 사회 정책을 수행합니다.) 마찬가지로, 재산 범죄를 예방하기 위한 특별 조치는 경제, 금융 및 통제 메커니즘이 정상적으로 작동하는 조건에서 수행될 경우 효과적일 수 있습니다.

일반(일반 사회) 경고는 가장 넓은 의미에서 크고 장기적인 유형의 사회적 관행을 다룹니다. 예를 들어, 경제 영역에서 현대 기술을 기반으로 한 생산 개발, 신중한 구조 및 투자 전략, 재산의 공정한 재분배, 국가 통화 및 전체 금융 시스템 강화, 인플레이션 감소 및 기타 여러 측면 경제적, 밀접하게 관련된 유통 관계를 개선합니다.

정치 영역에서-새로운 러시아 국가의 형성 및 발전, 민주주의 강화 및 연방주의 원칙; 정부의 모든 부서를 강화하고 다당제 환경에서 사회적으로 부정적인 현상과 과정에 맞서기 위한 정치적 의지를 구현합니다.

사회 영역에서 (좁은 의미에서) 변화의 사회적 지향을 강화하기 위한 조치는 범죄 예방에 매우 중요합니다. 사회의 날카로운 사회적 계층화를 제거합니다. 저소득 시민을 위한 지원; 가족 기반 강화; 개인의 사회화를 위한 적절한 조건을 제공하고 사회적 소외를 극복합니다. 실업, 강제 이주 등의 부정적인 결과를 제한합니다.

삶의 영적 영역에 관해서는 도덕은 항상 범죄에 반대하고 부도덕은 범죄를 집중적으로 생산합니다. 사회 전체, 국가, 구조 및 개인이 선과 정의의 사상에 따라 인도되고 도덕 법칙에 따라 생활한다면 경제적 파괴, 사회적 재난, 기본적이고 깊은 성격의 기타 범죄 요인.

일반적인 사회적 경고는 법적 영역에도 적용됩니다. 예를 들어, 범죄 예방을 직접적으로 목표로 삼지는 않지만, 규범적으로 무질서할 수 있는 다양한 성격의 다양한 사회적 관계(노동, 가족 등)에 대한 법적 규제를 받는 법안의 개선이 있습니다. 범죄를 일으키는 역할을 합니다.

위의 모든 사항을 바탕으로 우리는 일반적인 사회 예방 조치의 범위가 매우 광범위하며 거의 모든 유형, 그룹, 다양한 원인, 조건 및 기타 범죄 결정 요인에 영향을 미친다는 결론에 도달했습니다. 범죄 예방의 다차원적이고 포괄적인 성격은 일반 사회 수준에서 가장 잘 드러납니다. 이를 염두에 두고 일반적인 사회 예방의 강점은 상호 보완성(지원, 지원, 농축) 범죄 방지 효과를 요약하는 것뿐만 아니라 효율성 측면에서 새롭고 비교할 수 없을 정도로 높은 품질을 제공합니다.

일반적인 사회 예방의 주요 타격력은 "원인의 원인"을 포함하여 모든 다양성에서 범죄의 원인, 조건 및 기타 결정 요인을 목표로 합니다.

대규모 일반 사회 조치의 비용과 그림자 측면은 어떤 경우에는 가능성(추상 또는 실제)으로 존재하고 다른 경우에는 기존 현실, 사회적 존재 사실 또는 사회적 의식으로 존재합니다. 여기서 시간을 낭비하지 않는 것이 매우 중요합니다. 범죄 요인에 대한 예방 영향이 빨리 시작될수록 성공 가능성이 높아집니다.

대규모 사회 현상과 과정에 대한 독특한 범죄학적 지원의 특별한 역할과 중요성을 강조할 필요가 있습니다. 이러한 목표는 주로 범죄에 대한 가능한 또는 기존 영향, 인과관계 복합체, 추세, 질적 측면에서 경제, 사회, 문화, 교육 및 기타 활동에 대한 연구, 분석, 평가인 범죄학 조사를 통해 제공됩니다. 정량적 특성, 결과, 기타 범죄학적으로 중요한 지표. 대부분의 경우 "범죄 조사"라는 개념은 입법 업무와 관련하여 사용됩니다. 실제로 법안, 개념 초안, 연방 및 지역 대상 프로그램과 함께 다양한 종류의 기본 조항, 주요 지침 및 기타 문서가 범죄학 조사의 대상이 될 수 있습니다. 범죄학적 관점에서 필요한 조정, 변경 및 추가가 더 용이할 때, 프로젝트 개발 및 논의 단계에서 조사를 수행하는 것이 바람직합니다. 이 경우 이미 이루어진 결정(채택, 승인)에 대한 검토가 가능합니다. 범죄 상황 전체는 물론 개별 매개 변수를 조사하는 가능성과 타당성을 부정하는 것은 불가능합니다.

범죄학 조사를 수행하는 과정에서 범죄학자뿐만 아니라 경제학자, 정치학자, 인구통계학자, 심리학자, 교사 및 기타 전문가도 참여해야 하는 경우 학제간 또는 복합 조사에 대한 결정이 내려질 수 있습니다.

전문가 연구 결과를 바탕으로 과학적 기반의 범죄학적 권장 사항 및 제안을 나타내는 결론이 도출되며, 그 실행은 범죄 예방에 기여할 것입니다. 특히, 전문가들은 범죄 유발 가능성을 강화하기 위해 계획되었거나 이미 진행 중인 조치의 긍정적인 측면을 개발, 보완, 구체화할 것을 권장할 수 있습니다. 또는 반대로 범죄 유발 요인 및 이로써 범죄를 저지르는 데 기여하게 됩니다.

범죄학 시험의 임명과 실시에는 법적 근거와 입법적 지원이 있어야 합니다.

범죄학 조사와 함께 범죄학자는 다른 형태의 일반 사회 범죄 예방에 포함됩니다. 특히 그들은 지역, 산업, 개별 개체의 사회 발전 계획, 연방 및 지역 대상 프로그램의 개발 및 구현에 컨설턴트로 참여하고 범죄 퇴치를 목표로 하는 법률 초안 개발에 참여합니다. 술 취함, 알코올 중독, 매춘, 마약 중독 등과 같은 배경 현상.

특수범죄예방

특수범죄 예방은 일반 범죄 예방과 달리 범죄 예방을 목적으로 한다. 범죄의 원인, 조건, 기타 결정요인을 식별하고 제거(차단, 무력화)하기 위한 특별한 목적은 프로파일링, 구성적 특징, 주요 특징입니다. 이와 함께 특별 범죄 예방에는 계획 및 준비된 범죄 예방, 범죄 진압이 포함됩니다.

다양한 유형의 범죄 및 범죄 행위, 다양한 공공 생활 영역, 다양한 사회 집단 및 경제 부문과 관련하여 특별 범죄학 조치가 개발되고 실행되어야 합니다. 왜냐하면 이러한 조치는 결정 과정의 특성을 특징으로 하기 때문입니다.

특별 경고는 일반적인 경고를 유기적으로 보완하고 지정하지만, 특별 경고 조치는 개별 구성 요소의 맥락에서 취해지며 시간 제한이 있습니다. 특정 구현 기간, 경제의 다양한 부문 등과 관련하여 엄격하게 타겟팅되고 전문화되었으며 어떤 방식으로든 시간과 공간에 국한되어 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

본질적으로 단 하나의 특성(타겟팅)만이 어떤 의미에서는 절대적인 의미를 가지며, 고려 중인 범죄 예방 유형을 구별하는 질적 기준의 역할을 합니다.
그들 사이의 나머지 차이점은 정량적만큼 중요하지 않다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 따라서 일반적인 사회적 조치는 원칙적으로 특별 수준(경제의 개별 부문, 인구의 사회 집단과 관련하여) 및 심지어 개인 수준(개별 경고)에서 시행될 수 있지만 기본적으로는 보편적이어야 합니다. 즉, 사회 전체의 규모로 운영됩니다. 경제적, 사회적, 정치적, 문화적, 교육적 성격의 조치에 의한 범죄 예방 효과는 주로 일반적인 사회적 예방의 결과로 달성되지만, 내용이 유사한 예방 조치는 다음의 틀 내에서 수행(적어도 적극적으로 시작)될 수 있습니다. 특별 범죄 활동. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
법적 조치는 일반적인 사회적 경고의 일부일 수도 있지만 특별 범죄 경고의 특징에 가깝습니다. 이러한 상호 침투, 일반 예방 조치와 특별 예방 조치의 독특한 결합의 예는 이러한 근거(규모, 내용)뿐만 아니라 다른 근거를 바탕으로 제시될 수도 있습니다.

일반 예방 조치와 특별 예방 조치 사이의 직접적인 연결과 함께 일종의 피드백도 있습니다. 후자는 전자를 기반으로 할뿐만 아니라 사회 발전의 예방 잠재력을 전체적으로 사용할뿐만 아니라 이에 기여하여 제거합니다. 그 길에 상당히 심각한 장애물이 있습니다.

이러한 맥락에서 우리는 범죄 증가가 둔화되고 경제적, 사회적 및 기타 변화를 복잡하게 할 뿐만 아니라 이미 범죄의 파괴 위협을 안고 있는 전환기에 특별 경고의 역할과 사회적 가치가 증가하는 것에 대해 이야기할 수 있습니다. 그리고 반전.

특별 범죄 예방 조치는 다양한 근거에 따라 다양하고 분류됩니다. 고려된 분류 기준도 사용됩니다. 즉, 특별 범죄학적 조치는 내용(경제적, 정치적, 문화적, 교육적 등)과 조치 규모(국가, 지역 등)가 다릅니다. 특별 예방 조치도 다른 근거로 차별화됩니다. .

적용 시점(시행 시작)에 따른 의존도를 고려하면 일차 범죄의 조기 및 직접적인 예방과 재발 방지가 다릅니다.

첫 번째 경우, 우리는 성격 형성에 대한 가능하고 기존의 불리한 조건을 식별 및 제거하고, 미시 환경을 개선하고, 행동을 교정하고, 범죄 경로를 택할 수 있는 사람들의 요구, 관심 및 견해에 대해 이야기하고 있습니다. 둘째, 이미 범죄를 저지르고 형사처벌을 받은 사람에 대하여 범죄경로로의 복귀를 방지하기 위한 예방효과를 발휘한다.

급진성의 정도에 따라 특별한 범죄학적 조치가 구분될 수 있습니다. a) 범죄 발생 현상 및 상황의 발생 가능성을 방지합니다.

b) 중화(차단, 최소화) 등. 현상과 상황; c) 완전히 제거합니다.

법적 특성에 따라 특별한 범죄학적 조치가 구별됩니다. 법의 규칙에 기초하지만 법에 의해 규제되지 않는 조치(예: 법률 교육 및 육성)와 법적 규범에 따라 세부적으로 규제되는 조치(예: 행정 감독 수감 장소에서 석방된 사람에 대한 경찰의 통제).

이 경우 두 번째 유형의 조치는 행정, 형사, 민사, 노동, 절차 및 기타 법률 분야의 규범에 의해 규제되는 조치로 나뉩니다.

행동 메커니즘에 따라 특별 경고는 신호 조치(수사관이 범죄를 저지르는 원인과 조건을 제거하기 위한 제안을 제출)와 직접 조치(예: 기업의 회계 보고 개선 등)를 구별합니다. 경제범죄 예방을 위해)

특별경고는 범죄의 계획, 준비, 진압을 제외한 범죄학적 예방이며, 그 목적은 범죄의 원인, 조건 및 기타 결정요인이 됩니다. 범죄학의 틀 내에서 예방 활동의 이러한 측면이 연구되므로 이에 대해 더 자세히 살펴볼 필요가 있습니다. 범죄 예방을 일반 예방과 개인 예방으로 나누는 것이 실질적으로 매우 중요하다는 것을 아는 것이 중요합니다. 특정 규정(예: 러시아 내무부)에서 수행되며 특수 범죄학 주제의 구조 단위 역량 제한과 같은 중요한 문제를 해결하기 위한 기초 역할을 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 예방, 직원의 전문화, 결과 분석 및 예방 조치의 효과 평가 등 그리고 중요한 점은 범죄의 성격과 그 결정의 특징에 관해 일반적으로 받아 들여지는 특정 조항을 기반으로 부서가 이루어 졌다는 것입니다.

개인 예방은 반사회적이고 불법적인 행동에 대해 확실하게 확립된 사실로 판단하여 범죄를 저지를 것으로 예상되는 사람을 식별하고 환경뿐만 아니라 이들에게 영향을 미치는 교육 및 기타 조치를 제공하는 것입니다. 범죄를 예방하기 위해서다. 일반예방은 사회생활의 다양한 영역에서 범죄의 원인, 조건, 기타 결정요인을 파악하고 이를 제거하기 위한 조치(중화, 차단)를 개발하고 강구하기 위해 동일한 목적으로 수행되는 활동입니다. 개인예방의 대표적인 예는 지원을 제공하는 것입니다. 노동 및 일상 생활에서 수감 장소에서 석방 된 특정 사람에게 불법 행위 재개가 허용되지 않는 것에 대해 대화를 나눕니다. 일반적인 범죄 예방 조치에는 시민의 거주지, 직장 및 학습 장소에서 수행되는 법률 교육 및 법률 교육이 포함됩니다.

주제, 범죄 예방

일반적인 범죄예방의 주체는 사실상 사회 전체, 시민사회의 모든 기관, 국가 전체이다.

특수 (특수 범죄) 범죄 예방의 주요 임무는 국가 및 비국가, 전문 및 비전문, 다른 방식으로 다른 다양한 주제에 의해 해결됩니다. 이러한 주제의 범위는 법률에 의해 결정됩니다.

비전문 국가 기관에는 주로 러시아 연방 대통령, 입법 및 행정 기관이 포함됩니다. 특별 경고를 위한 입법 및 기타 규제 체계를 형성하고, 이 활동에서 다른 주체의 역량, 권리 및 책임을 확립하고, 재정, 물류, 인사 및 기타 자원 지원, 계획, 통제 및 기타를 수행한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 정부의 기능, 이 분야의 (국가-법률) 관리, 다양한 수준에서 표적 범죄 예방 활동을 직접 수행합니다. 행정 당국이 특별 범죄 예방에 얼마나 광범위하고 적극적으로 참여하고 있는지는 이 예를 통해 판단할 수 있습니다. 러시아 연방 대통령령에 의해 승인된 1994~1995년 범죄와의 싸움을 강화하기 위한 러시아 연방 프로그램에는 각 부분(우선 조치 및 후속 조치)에 "범죄 예방"이라는 섹션이 있습니다. ”, 21개의 위치가 포함되어 있습니다. 여기에는 특수 범죄 범죄 예방을 위한 다양한 조치가 포함됩니다. "범죄 예방에 관한" 법률 초안 및 개념 준비; 범죄, 사회적 갈등 및 범죄로 인한 결과에 대한 포괄적인 평가 및 예측을 위한 통합 방법론 개발, 청소년 비행 예방을 위한 현대 시스템, 공공 법 집행 기관 네트워크의 복원 및 개발, 석방된 사람을 위한 사회 지원 기금 조성 수감 장소, 불공정 파트너십 및 사기 등으로부터 기업가 정신을 보호하기 위한 조치 시스템 구현. 연방 프로그램과 함께 법 집행 기관 및 지역 행정부 외에도 약 20개 부처 및 부서(여러 번 이상) 특별한 범죄 성격의 데이터 및 기타 활동을 수행하는 데 여러 번 참여했습니다. 그중에는 국방부, 재무부, 경제부, 철도부, 사회 보호부, 노동부, 국유재산위원회, 문화부, 보건의료산업부, 교육부, 국가언론위원회, 국가촬영위원회 등

수많은 국가 통제 기관(국세청, 독점 금지 위원회, Gosstandart, 국가 무역 조사관, 국가 가격 통제 조사관, 알코올 제품에 대한 국가 독점 보장을 위한 국가 검사관, 위생 및 역학 검사 기관, 임업 및 어업 보호 등 ϲειιιʙप्र्रwave에서 ϲʙυ는 다양한 분야(무역, 금융, 세금, 환경 관리 등)의 법률 시행을 모니터링할 수 있는 권한을 가지고 있습니다. ) 그들은 범죄를 식별하고 이에 대응하기 위해 다양한 수단과 방법을 사용하며, 특히 사업체 정지, 면허 취소, 과태료 등과 같은 다음과 같은 법적 영향력 수단을 사용합니다. 이러한 조치는 범죄의 발전을 방지합니다. 비범죄를 범죄로 전환하고 광범위한 범죄 유발 요인의 영향을 제거하고 제한하는 데 도움을 줍니다.

지방자치단체는 당국과 함께 특수범죄범죄 예방에 크게 기여해야 한다. 이는 지방자치단체의 재산을 관리하고, 지역예산을 승인 및 집행하며, 지역적으로 중요한 기타 문제를 해결하는 데 그의 권한을 사용함으로써 달성되지만 무엇보다도 공공질서를 보호하기 위한 것입니다.

특별 범죄 예방의 특정 역할은 국영 기업, 지방 자치 단체, 문화, 의료, 교육 기관뿐만 아니라 생산 및 기타 목적(특히 자체 안전 보장 측면에서)을 위한 민간, 상업 구조에서도 수행됩니다. 경제 범죄 예방에 매우 중요한 금융 통제는 현재 정부 기관과 상업 구조, 관리 기관(상업 은행, 감사 회사)에 의해 수행되고 있습니다.

특별 경고의 비전문 대상에는 정당, 운동, 재단, 종교 단체 등 다양한 공공 조직도 포함됩니다. 예를 들어, 종교 종파는 점점 더 활발해지고 있으며, 그 대표자들은 죄수들과 함께 교육 및 예방 활동에 참여하고, 가난한 사람들, 고정된 거주지가 없는 사람들, 기타 사회적으로 불안정한 인구 집단을 위한 자선 행사를 실시하고 있습니다. 코사크 조직은 공공 질서 유지, 거리, 공공 장소 및 일상 생활에서의 범죄 예방에 적극적으로 참여합니다.

특수 범죄 범죄 예방 분야의 특정 업무는 거리, 동네, 하원 위원회, 학교 학부모 협의회, 이사회, 자선 단체, 주정부뿐만 아니라 자발적으로 운영되는 민간 의료 심리학, 사회 센터에서도 해결됩니다. , 가족 고아원 등.

나열된 기관(국가 및 공공 모두)의 경우 활동 내용과 초점의 모든 차이에도 불구하고 범죄학적 입장에서 고려하면 한 가지 특징이 있습니다. 즉, 범죄 예방 기능(보다 광범위하게는 범죄와의 싸움)입니다. 그리고 비행)은 그들에게 유일한 것이 아닐 것입니다. 핵심과 주요 (주요 중 하나) 그들이 사회의 다양한 요구에 의해 생명을 얻게된다는 점은 주목할 가치가 있습니다 (물질적 상품 생산, 조직 권력, 사회 생활의 다양한 측면 관리, 종교적 감정과 신념의 만족, 민족 공동체의 자결 등), 보호의 필요성, 범죄 공격으로부터의 보호를 제외하고. 그러나 범죄의 사회적 성격, 다양한 경제적, 정치적, 사회적 및 기타 요인에 의해 결정된다는 사실로 인해 이러한 사회적 (넓은 의미에서) 실천 주제는 적극적으로 문제를 해결할 수 있습니다. 사회적으로 부정적인 현상, 가장 위험한 범죄를 포함한 범죄에 대응합니다.

또 다른 큰 그룹은 사회 범죄 범죄 예방의 전문 주제로 구성되며, 그 공통 목적은 범죄 및 기타 범죄(예방 포함)에 맞서 싸우는 것이며, 이는 유일한 또는 핵심, 주요 기능 중 하나입니다. 이 그룹은 또한 국가 행위자와 비국가 행위자를 구별합니다. 방법론적 목적을 위해 이 교과서의 목적을 고려하여 후자부터 발표를 시작하는 것이 좋습니다(법원과 법 집행 기관의 예방 기능에 대한 별도의 보다 자세한 고려가 필요하다는 점을 염두에 두고). 공공 구조에서 범죄 예방의 전문 대상에는 전통적으로 공공 법 집행 센터, 동지 법원, 공공 질서를 보호하기 위한 자원 봉사 인민반(근무 파견대), 음주 퇴치를 위한 기업 위원회, 노동 집단 예방 협의회, 검사의 공공 보조원, 수사관이 포함됩니다. , 프리랜서 경찰관 및 기타 일부. 현재까지 이러한 조직 중 일부(예: 예방 협의회)는 사실상 존재하지 않으며, 다른 조직(예: DND)의 활동은 명확한 규모(이전에는 1,200만 명 이상의 시민)로 수행되지 않고 있습니다. DND에 참여함), 상당히 범위가 좁혀졌고 여러 면에서 새로운 콘텐츠로 가득 차고 새로운 방식으로 구성되고 자극되었습니다. 어느 정도 이는 사회 생활의 세계적인 변화와 관련된 객관적인 과정입니다. 더욱이 특정 사회 구성체의 과도한 이데올로기화, 부당한 중앙 집중화, 형식주의의 강력한 요소, 업무에 있어서의 윈도우 드레싱과 같은 “범죄 반대 전선”의 비용 제거를 염두에 둔다면 이는 긍정적인 책임도 있습니다. , 그리고 그들에 의한 인권 침해에 대한 빈번한 사실, 형성 중 자발적 원칙의 이탈 등. 그러나 이 경우 특정 과잉도 허용되어 시스템에서 제거되었음을 알 수 없습니다. 공공 예방은 부정적일 뿐만 아니라 긍정적이기도 하며 이는 본질적으로 청산을 의미합니다. 그리고 새로운 조건에서 "법과 질서 보호에 대한 인구의 참여에 관한 러시아 연방 법률"을 채택하기 전에 "지역 조건을 고려하여 복원"하는 임무가 설정된 것은 우연이 아닙니다. 자발적인 인민반, 공공 법 집행 지점, 노동 집단의 범죄 예방 협의회, 프리랜서 경찰관 및 범죄자와의 예방 작업 구현을 위한 기타 사회 기관의 활동, 법 집행 활동에 인구 참여, 법률 및 자문 지원 제공 시민에게"(1993년 9월 22일자 러시아 연방 정부 각료회의 결의안 No. 959 "러시아 연방 도시 및 기타 인구 밀집 지역의 거리에서 공공 질서 보호를 강화하기 위한 조치") 물론 이 경우 우리는 과거의 기계적인 복사에 대해서만 이야기하는 것이 아니라 표시된 범죄 퇴치 대상(동시에 특별 범죄 예방 대상)의 내용, 형태, 활동 방법이 어떻게 도입되었는지에 대해 이야기해야 합니다. 새로운 경제적, 정치적, 사회적, 법적 현실. 따라서 이러한 조직 작업에 대한 시민의 참여는 위의 명령 없이 진정한 자발적으로, 전통적으로 상환 가능한 방식으로 수행되어야 합니다.

이와 함께 법과 질서를 보호하는 데 시민을 참여시키는 질적으로 새로운 형태를 모색하고 있습니다. 예를 들어, 이는 여러 국가의 경험을 바탕으로 특정 유형의 범죄 공격으로부터 보호하기 위한 사람들의 자연스러운 필요에 기초한 지역 공공 조직(강탈에 맞서기 위한 소규모 기업가 협회, 협회)을 창설한 것입니다. 아동·청소년에 대한 성폭력을 진압하기 위해 만들어진 부모와 형·자매 등), 범죄피해자 예방사업 등에 주력하고 있다.

명명된 특수 범죄 예방 대상 옆에는 현재 공공 국가 기관으로 간주되는 기관(조직)이 있습니다. 이들은 감독, 행정위원회, 미성년자위원회입니다 (새로운 지위의 최종 형성은 지방 자치의 형성 및 발전 과정에서 이루어져야 함)

특수 범죄 예방의 다음 유형의 주제의 구성적 특징은 국가의 법 집행 기관 시스템 또는 사법부에 속한다는 것입니다. 여기에는 검찰청, 내무부, 연방 보안국, 세무 경찰, 관세청, 사법부, 법원(일반 관할권 및 중재) 기관이 ​​포함됩니다. 법 집행 기관은 통제 및 감독을 행사해야 합니다. 법률 시행과 관련하여 법률이 규정한 위반 사항에 대응하고 가해자에게 법적 책임을 묻는다. 동시에 법률의 직접적인 지시에 따라 범죄 및 기타 범죄를 예방하는 것이 주요 기능 중 하나입니다.

내무 기관특수 범죄 범죄 예방에 관한 상당한 양의 작업을 수행합니다. 이 문제에 대한 그들의 특별한 역할은 그들의 역량의 다양성, 범죄 및 대량 범죄와 싸우기 위한 작전 수색, 행정 관할권, 형사 절차 및 기타 유형의 활동을 수행할 수 있는 광범위한 권한, 존재 여부에 따라 결정됩니다. 범죄 예방을 전문으로 하는 사람들을 포함한 다양한 서비스 및 부서의 구조 및 기타 요인. 경제범죄, 조직범죄, 부패 척결을 위해 활동하는 형사경찰과 범죄수사부의 작전수사기구는 계획되고 준비된 범죄를 예방하고 시작된 범죄를 진압하는 데 결정적인 기여를 한다. 이와 함께 다양한 유형의 범죄를 저지르는 원인과 조건을 식별하고 신속하게 제거(차단, 무력화)하기 위한 정기적인 공식 활동에 따라 많은 작업을 수행합니다. 예방 기능은 마약 밀매에 맞서 싸우는 형사 경찰의 활동에서 중요한 역할을 합니다.

공안 경찰의 활동 내용은 거의 모든 것이 범죄 예방과 어떤 방식으로든 연결되어 있습니다. 순수한 예방 기능은 청소년 범죄 예방을 위한 단위로 수행됩니다. 그들의 시야에는 청소년이 있습니다. 자유 박탈 장소에서 석방됨, 식량 박탈과 관련되지 않은 처벌을 선고 받음, 특수 교육 기관에서 돌아온 사람, 마약 사용자, 술고래, 비 범죄 성격의 범죄를 저지른 사람 및 기타 범주의 미성년자에 의해 판단됩니다. 부도덕하거나 불법적인 행위로 인해 범죄(반복)가 발생할 수 있으며, 경찰에 등록된 어려운 청소년에 대한 직접적인 교육·예방적 영향력 제공과 함께 이들의 사회적 미시환경 개선, 적발 및 근절을 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다. 역기능 가정, 반사회적 행동을 하는 또래 등의 유해한 영향. 지방경찰관의 예방활동 특성상 너무 많은 지면을 차지하기 때문에 그들이 가장 가까운 내무기관 공무원으로서 지적하는 정도에 그칠 수밖에 없다. 주민에게 할당된 지역에서 경찰 예방의 거의 모든 기능을 수행합니다. 지역 조사관 서비스는 경찰이 수행하는 사회 및 범죄 범죄 예방 시스템의 핵심 연결 고리입니다.

범죄와 행동, 범죄의 위험이 도사린 상황에 대한 신속한 대응에서 경찰 업무 부서는 큰 역할을 합니다. 이 서비스가 얼마나 효율적으로 작동하는지에 따라 크게 달라집니다. 다른 경찰 부서의 예방 활동 결과는 다릅니다.

거리와 기타 공공 장소에서 공공 질서를 보장하는 순찰 서비스(PPS)가 예방에 큰 잠재력을 가지고 있다는 것을 아는 것이 중요합니다. 조달청 직원은 공공질서 위반자에 대해 법률이 정한 조치를 취하고 범죄로 발전할 수 있는 행정 위반 행위를 진압합니다.
순찰을 수행할 때 범죄가 일어날 수 있는 장소, 범죄자의 출현과 은신, 반사회적 행동을 하는 사람의 집중 등을 파악한다는 점은 주목할 만하다. 상황에 대한 의존도를 고려하여 불법 행위 자체를 직접 진압하거나 업무 부서, 작전 수색 및 기타 서비스에 범죄 위험의 원인을 즉시 알립니다.

면허 및 허가 부서와 같은 공안 경찰 부서의 활동은 무기, 탄약 관련 범죄 및 불법 밀매를 예방하는 것을 목표로 합니다.

여권 및 비자 서비스는 외국인의 러시아 체류와 관련된 범죄를 예방하는 데 도움이 됩니다.

이러한 기본적인 기능을 수행함으로써 수감자 및 수형자의 임시구금을 위한 구치소 직원, 수감자 및 피구금자에 대한 경호 및 호송업무, 전문조사팀의 직원이 범죄 예방에 기여하고 있습니다.

자동차 관련 범죄를 예방하기 위한 다양한 조치는 주 교통 조사관(State Traffic Inspectorate)에서 수행합니다. 여기에는 차량의 기술적 상태 모니터링, 교통 규칙 준수, 차량 운전을 위해 특별히 교육받은 인력의 접근 보장, 대중에 대한 홍보 등이 포함됩니다. 이와 함께 교통경찰관은 자동차범죄뿐만 아니라 조직범죄, 직업범죄 발현 등 기타 범죄 예방을 위한 조치에도 참여한다(차량검사 시 범죄 목적으로 사용된 훔친 재산, 마약, 무기, 탄약 등을 압수)

민간 보안 부서의 활동은 주로 절도, 도둑, 강도 공격 등의 범죄 예방 업무에 완전히 종속됩니다. 그들이 재산 보관 ​​시설을 검사하고, 요새를 점검하고, 물리적, 기술적 보안을 제공하고, 집과 사무실 건물에 대한 불법 침입 신호에 신속하게 대응한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

내무기관의 수사기관은 형사사건을 조사할 때 범죄를 저지르는 원인과 조건을 규명하고 범죄 근절을 위한 제안을 한다. 이와 함께 법률 교육 및 훈련에 참여하는 등 비절차적인 형태로 예방 업무를 수행합니다.

내무 기관의 일부로 운영되는 형벌 제도의 모든 활동은 궁극적으로 범죄 재발 방지라는 이익에 종속됩니다.

주 소방당국은 방화와 부주의한 화재 처리 사례를 예방하기 위해 노력하고 있습니다.

내무 기관의 부문별 서비스에서는 범죄 예방을 위한 전문 부서(그룹)가 만들어지거나 특별히 지정된 직원에게 예방 기능이 할당됩니다.

항공, 해상, 철도 운송, 민감한 시설 및 지역에서는 교통 내무 기관과 특별 경찰이 범죄 예방을 완벽하게 수행합니다.

장소와 역할 검찰청특별 범죄 예방 대상 중 러시아 연방을 대신하여 해당 영토에서 시행되는 법률 시행에 대해 감독을 수행하는 단일 연방 중앙 집중식 기관 시스템으로서의 지위에 따라 주로 결정됩니다. 이와 관련하여 가장 중요한 것은 연방 부처 및 부서, 러시아 연방 구성 기관의 대표(입법부) 및 집행 기관, 지방 자치 정부, 통제 기관, 군 사령부, 공무원, 뿐만 아니라 그들이 발행한 법적 행위의 법률 준수에 대해서도 마찬가지입니다. 검찰청은 재산, 민영화, 토지 이용, 세금, 대외 경제, 신용 및 금융 활동에 관한 법률 위반을 식별하고 억제함으로써(항의, 형사 또는 행정 기소 개시 및 기타 수단을 통해) 법적 주류 및 기타 법의 도입에 기여합니다.

기본적인 경제 관계의 활성화, 범죄적으로 위험한 상황의 제거, 절도, 경제, 공식 및 기타 범죄에 도움이 되는 원인과 조건의 범위를 제한합니다.

오늘날 검찰의 인권적 역할은 강화됨과 동시에 국민의 정치, 노동, 재산과 기타 권익을 침해하는 범죄 예방에 대한 기여도도 높아졌습니다. 매년 약 20만 명의 침해된 권리가 회복되며, 이를 통해 검찰 감독을 통해 임금, 연금, 장애 수당, 고아, 실업 및 기타 사회적 지원 및 지원 조치를 적시에 전액 지급합니다. 이는 불리한 성격 형성 조건의 효과를 약화시키고 특정 생활 상황을 제거하여 범죄로 이어질 수 있다는 점에 유의하십시오.

범죄 예방은 또한 운영 수사 활동, 조사 및 예비 조사를 수행하는 기관의 법 집행에 대한 검찰의 감독을 통해 촉진됩니다. 검찰이 사건을 지켜보고 있다. 이러한 기관은 범죄 예방, 방지 및 진압에 대한 책임을 이행하고, 불법적인 성격의 적극적인 행동(예: 법률 위반)의 형태로 표현될 수 있는 법 위반에 대해 검찰 감독을 통해 대응합니다. 예방 조치 중 시민의 권리) 또는 조치를 취하지 않는 형태(예방 조치, 범죄 예방 및 진압 실패)

절차적, 비절차적 형태 모두에서 상당한 양의 예방 작업이 검찰청의 권한 내 범죄에 대한 형사 사건과 절차를 위해 승인된 기타 사건을 조사하는 동안 수행됩니다.

범죄 재발을 방지하기 위해 법원이 부과하는 처벌 및 강제 조치를 실행하는 기관 및 기관의 행정 활동의 적법성, 수감자 구금 장소 및 경찰의 행정법 시행에 대한 검찰 감독 감옥에서 석방된 특정 범주의 사람들에 대한 감독은 식량 부족이 매우 중요합니다.

검찰청의 또 다른 예방 활동 영역은 법원의 사건 심리에 참여하는 것과 관련이 있습니다. 형사 사건을 재판하는 동안 검사는 범죄를 저지르는 데 기여한 상황을 확인합니다. 사전조사 단계에서 취해진 예방조치의 타당성, 완전성, 적법성을 평가합니다. 그가 알려진 바와 같이 예방적 가치가 있는 법원의 처벌 적용도 감독한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

검찰청은 범죄 예방을 포함하여 범죄와 싸우기 위해 모든 법 집행 기관의 활동을 조정할 책임이 있습니다. 오늘날 특수 범죄 예방 대상 수의 증가, 중복되는 점의 역량 존재, 때로는 중복 요소 및 기타 요인을 고려하여 검찰청의 이러한 기능은 합리화에 특히 중요합니다. 다각적인 예방 활동의 효율성을 규제하고 보장합니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.

마지막으로, 이 모든 분야에서 검찰청의 활동은 법치주의의 법적 원칙과 요구 사항에 따라 시민과 공무원을 교육하는 데 기여하고 법적 규범과 절차에 대한 존중하는 태도를 형성한다는 점에 유의해야 합니다. 이는 예방에도 매우 중요합니다.

법원어떤 방식으로든 그들의 모든 활동은 범죄 및 기타 범죄 예방에 기여합니다. 이는 사법권의 본질적인 특징이다.

법에 명시된 형사소송 업무 중에는 범죄 예방이 포함됩니다. 범죄자에게 형벌을 가하는 목적 중 하나는 새로운 범죄를 저지르는 것을 방지하는 것(특별경고 또는 사적예방)이며, 이와 함께 다른 사람이 범죄를 저지르지 않도록 경고(일반경고 또는 예방)하는 것임에 유의할 필요가 있다. 범죄예방을 위해서는 사법절차에서 홍보의 중요성이 강조되어야 한다.
형사 사건에서 사법을 집행할 때 법원은 행위의 객관적, 주관적 측면의 특성에 직접적으로 포함되는 범죄의 원인과 조건, 그리고 다른 방식으로 나타나는 범죄 유발 요인을 모두 조사한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. , 특히 책임의 정도와 성격에 영향을 미치는 상황의 형태로. 법률의 직접적인 지시(RSFSR 형사소송법 제68조)에 따라 재판 중에 범죄를 저지른 원인과 조건을 확인해야 합니다. 따라서 법원은 상황을 명확히합니다. 피고인의 반사회적 성향 (이익, 동기, 견해, 습관, 범죄의 주관적 결정 요인을 구성하는 모든 것)의 출현; 범죄 의도, 특정 범죄를 저지르려는 의도(예: 선동) 형성을 직접적으로 유발하는 행위 부정적인 영향의 원인(예: 미성년자 방치)의 조치를 촉진합니다. 불법적인 의도를 실행하는 데 기여하는 행위(예: 귀중품 보호 미흡) 범죄를 유발하는 특정 생활 상황(예: 피해자의 도발적인 행동) 법원은 공정한 처벌을 부과하기 위해 주로 이러한 상황을 조사합니다. 동시에 특수 범죄 범죄 예방을 위한 그의 활동 측면이 매우 중요하다는 점은 분명합니다. 재판 시점에는 범죄에 기여한 원인과 조건을 식별, 평가 및 제거하기 위한 특정 조치가 이미 조사 기관, 수사관, 검사, 이 문제에 대한 의견을 제출한 조직 및 기관에 의해 취해질 수 있습니다. . 그리고 법원은 형사 사건을 고려할 때 예방 활동을 범죄의 원인과 조건에 대한 자체 조사로 제한하지 않습니다. 그는 또한 범죄 예방에 관한 다른 전문 및 비전문 주제의 예방 업무를 통제하고 합법성, 완전성, 적시성 및 효율성의 관점에서 평가한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 법원은 범죄의 원인과 정황을 제거하기 위해 수사관(검사)의 요청에 따라 어떤 조치가 취해졌는지 밝혀야 한다. 이러한 문서를 무시했다는 사실, 시기적절하지 않거나 공식적인 고려 사항을 입증할 때 법원은 제출물을 보낸 조직, 기업, 기관 또는 상급 기관에 비공개 판결(결정)을 내립니다. 법원은 조사 기관과 조사관이 범죄를 저지르는 데 도움이 되는 원인과 조건을 확인하고 이를 제거하기 위한 조치를 취해야 하는 법적 의무를 이행하지 않은 사실(공식적이고 품질이 낮은 집행)에 유사한 방식으로 반응합니다. .

법원은 소위 이중방지라는 형법의 시행을 통해 범죄를 예방하는 데 큰 역할을 한다. 따라서 살인 위협이나 심각한 신체적 상해에 대해 처벌을 부과함으로써 법원은 의심 할 여지없이 전통적으로 비교할 수 없을 정도로 더 위험한 범죄 (이 경우 살인 등)를 예방하는 데 도움이됩니다. 협박 및 약속의 정정 등이 실제로 이행되는 경우

마찬가지로 특별 범죄 경고 메커니즘은 법원이 사건, 사적 기소, 미성년자의 범죄 행위 연루, 무기, 탄약, 폭발물 및 기타 불법 운반, 저장, 획득, 제조 또는 판매를 고려할 때 촉발됩니다. 범죄.

범죄 예방은 형사 소송뿐만 아니라 행정 소송, 민사 소송을 통해서도 법원에서 수행됩니다. 후자의 경우, 중재 법원은 특히 경제 관계에 대한 범죄 공격에 도움이 되는 상황을 식별하고 제거하는 측면에서 일반 관할권의 사법 기관과 함께 특별 범죄 범죄 예방에 특정 역할을 수행합니다.

90년대에는 법원의 인권역할과 독립성 본질에 대한 일방적인 해석으로 인해 사법제도의 예방기능을 제한하거나 아예 축소시키는 경향이 있었다. 예를 들어, 모바일 법원 심리는 드물어졌습니다. 범죄의 원인과 상황을 규명하고 그에 따라 적절하게 대응하며, 범죄 예방주체의 활동을 통제해야 하는 법원의 의무를 완화하려는 시도가 이루어지고 있다. 물론 과거에 법원과 형사소추당국의 임무가 무엇인지, 범죄상황에 대한 법원의 책임에 관해 발전해왔던 생각들은 바로 그 생각과 모순되는 것으로 거부되어야 한다. 사법부. 동시에, “사법의 교육 및 예방 기능, 범죄에 대한 정의의 예방적 영향 가능성, 인구의 법적 및 도덕적 의식 형성, 법적 관계 문화를 거부하는 것은 정당화되지 않습니다. ”

법 집행 기관(내무 기관, 검사)과 법원의 예방 활동은 어떤 의미에서는 보편적입니다. 다양한 범죄를 구성하는 대부분의 행위를 예방하는 데 도움이 될 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 특별한 범죄학적 영향을 받을 수 있는 거의 모든 유형의 범죄 유발 요인과 관련하여 예방 활동이 수행됩니다. 이와 함께, 그들의 권한 내에서 보다 좁은 지역적 성격을 갖는 예방 활동을 하는 법 집행 기관이 있습니다.

연방 보안 서비스 기관간첩, 테러 활동, 조직 범죄, 부패, 무기 및 마약 불법 거래, 밀수 및 기타 범죄를 예방(방지, 방지, 진압)하기 위한 조치를 수행하고 조사 및 예비 조사를 담당합니다. 러시아 연방의 헌법 체제를 강제로 변경하려는 목표를 추구하는 불법 무장 조직, 범죄 집단, 개인 및 공공 협회의 활동.

~에 세무 경찰조세범죄 예방 혐의(러시아 연방 형법 제198조, 제199조 등)

세관 당국밀수 및 고의적인 관세 회피를 방지하기 위한 조치를 취합니다. 무기, 군사 장비, 대량 살상 무기 제작에 사용되는 상품, 과학 및 기술 정보, 서비스의 불법 수출; 러시아 연방 및 외국 국민의 예술적, 역사적, 고고학적 자산을 러시아 영토로 반납하지 않는 행위, 기타 관세법 위반 범죄.

연방 국경 서비스 기관(그리고 무엇보다도 운영 수색 장치)은 러시아 연방 국경 검문소에서 국경 제도, 국경 제도 및 정권 위반과 관련된 범죄를 예방합니다.

범죄 예방에 어느 정도 기여하고 있습니다. 사법 당국.

시장이 발전함에 따라 공증인범죄 예방에. 이는 민사법률관계의 새로운 주체가 많아지고, 상품, 서비스, 금융자원의 자유로운 이동이 증가하고, 민사순환이 강화되고, 계약관행이 확대되기 때문입니다. 법적 사실을 인증하고, 다양한 민사 거래를 하고, 상속 및 기타 재산권을 등록하고, 법적으로 민권을 보장하기 위한 기타 조치를 수행함으로써 공증인은 특히 경제 분야에서 범죄 및 기타 위법 행위를 예방하는 데 점점 더 기여하고 있습니다.

범죄 예방에 크게 기여 옹호변호사는 예비 조사와 법정에서 변호인, 피해자 대표, 민사 원고 및 피고인으로서 범죄의 원인과 조건에 대한 연구에 참여하며, 이는 형사 법적 관점에서 중대한 영향을 미치는 상황으로 간주되는 경우가 많습니다. 책임의 정도. 행정 범죄 및 민사 사건을 고려할 때 변호사의 참여도 일정한 예방 효과가 있다는 점에 유의하는 것이 적절합니다. 범죄를 저지를 위험이 있는 분쟁 및 갈등 상황의 합법적인 해결은 변호사가 다양한 법적 문제에 대해 제공하는 상담과 설명, 그리고 다른 형태의 다양한 법률 지원 제공을 통해 촉진됩니다.

주요 업무 중 연방보안국러시아 연방에는 국가 보호 대상자의 중요한 이익에 대한 위협을 방지하고 보호 지역에서 범죄 및 기타 범죄를 식별, 예방 및 진압하기 위한 포괄적인 조치의 구현이 포함됩니다.

위 기관과 기타 정부 기관이 수행하는 법 집행 활동과 함께 법 집행 기능(물론 범죄 예방도 포함)을 특정 비국가 조직에서 수행할 수도 있습니다. 후자의 전형적인 예는 동지 법원입니다. 그러나 그들의 활동은 실질적으로 축소되었으며 초현대적이라고 분류될 수 있는 일부 현재 아이디어에 따르면 그들 자체는 "준 사법 기관"으로서 과거의 불필요한 기초로 간주됩니다. (보다 균형 잡힌 접근 방식을 사용하면 평화 정의의 수정으로 볼 수 있지만 그 필요성은 거의 의심의 여지가 없습니다)

비국가 법 집행 기관의 실제 운영 기관 중에서 먼저 사립 탐정 및 보안 활동에 종사하는 구조(사람)의 이름을 지정해야 합니다. 그들이 제공하는 많은 서비스(시장 조사, 비즈니스 협상을 위한 정보 수집, 신뢰할 수 없거나 신뢰할 수 없는 비즈니스 파트너 식별, 형사 사건에 대한 정보 수집, 시민의 생명과 건강 보호, 소유자의 재산 보호, 공공 행사 장소에서의 질서 보장) 등) 범죄 예방 문제 해결에 기여합니다. 불행하게도 사적 조사와 보안은 실제로 범죄 방지의 의미가 아니라 본질적으로 반대되는(범죄 행위에 기여하는) 여러 비용으로부터 면제되는 것으로 나타났습니다.

마지막으로 특수범죄범죄예방의 주체인 시민(개인)에 대하여 설명한다. 소비에트 범죄학에서는 지위와 사회적 역할에 관계없이 거의 모든 시민이 예방 활동의 대상으로 인식되었습니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
이 문제에 대한 그러한 해결책의 특정 근거는 광범위하게 해석된 도덕적 의무 개념뿐만 아니라 특정 법적 조항에서도 볼 수 있다는 점에 유의하는 것이 적절합니다. 특히, 예술. 소련 헌법(1977) 제65조는 반사회적 행위에 대해 양립할 수 없고 공공질서 보호에 가능한 모든 방법으로 기여할 시민의 의무를 규정하고 있습니다. 물론 이 헌법 규범은 소련 시민을 위한 일반적으로 구속력 있는 행동 규칙이라기보다는 선언과 유사했지만 그럼에도 불구하고 위에 명시된 방식으로 존재하고 해석될 수 있었습니다. 러시아 연방 헌법(1993)에는 그러한 조항이 없습니다. 현대의 법적 현실에 비추어 볼 때, 모든 국민을 범죄예방의 대상으로 분류하는 것은 타당하지 않습니다. 따라서 이들은 특정 사회적 역할(예: 부모, 후견인, 전문 공공 단체의 구성원, 형사 사건의 증인) 수행과 관련된 특정 권리 및 의무의 보유자로만 간주될 수 있습니다.

범죄예방의 법적, 조직적, 전술적 기반

법은 범죄 예방 분야에서 발전하는 관계를 포함하여 모든 사회 관계의 사회적 발전을 효과적으로 규제하는 역할을 할 것입니다. 우선, 이러한 유형의 사회적 실천에는 정상적인 사회 생활 과정에 대한 법의 적극적인 규제가 매우 중요하다는 점에 유의하는 것이 매우 중요합니다. 헌법, 민법, 노동, 가족 및 기타 법 분야의 규범은 사람들의 사회적으로 유용한 행동을 자극하고, 본질적으로 범죄에 저항하는 사회적 관계를 강화하고, 범죄의 원인과 조건의 영향을 제거(중화, 차단)합니다. 즉, 법은 사회 전체와 그 기관의 범죄 방지 잠재력을 실현하는 데 기여합니다. 법적 규범에 의해 어느 정도 규제되는 범죄 방지 요인의 조치는 범죄 예방 업무와 관련하여 자발적으로 수행되는 것이 아니라 의도적으로, 즉 과학적 기반의 사회 프로세스 관리의 필수적인 부분으로 수행됩니다. 범죄 예방 분야에서 발생하는 사회적 관계는 불법 행위에 대한 법적 책임을 설정함으로써 법적 금지를 통해 수행됩니다. 이 경우 법의 규제 기능은 보호 기능으로 보완되며 범죄 예방 조치의 효율성을 보장하는 데에도 매우 중요합니다. 법의 교육적 기능은 또한 법적 수단이 사람들의 의식에 미치는 영향으로 표현되는 예방 효과를 가지며, 법에 대한 존중과 법의 요구 사항을 준수하는 습관을 키우는 데 도움이 됩니다. 마지막으로, 고려 중인 사회 생활 영역과 관련하여 법의 서비스 역할은 공공의 필요와 이익에 따라 특별한 범죄학적 수준에서 범죄 예방 조치를 이행하기 위한 최적의 절차를 규범적으로 확립한다는 사실입니다. , 과목 유형, 체계, 역량, 기본 형태 및 작업 방법 등

범죄 예방을 위한 법적 근거는 복잡한 구조를 갖고 있으며 다양한 법률 분야의 규범을 포함하고 있습니다.

예방 활동의 역할과 중요성, 그 내용과 초점, 정의, 인도성, 합법성 원칙의 의무적 준수를 정의하는 중요한 조항이 러시아가 인정한 여러 국제법 행위인 세계 선언문에 포함되어 있다는 점을 잊어서는 안 됩니다. 인권, 시민적 및 정치적 권리에 관한 국제 규약, 법집행관 행동강령, 범죄 예방 및 형사 사법에 관한 지침, 범죄 피해자 및 권력 남용에 대한 기본 정의 원칙 선언.

러시아 연방 헌법의 여러 조항은 범죄 예방 조치의 법적 지원에 기본적으로 중요합니다. 헌법 2조는 개인과 그의 권리, 자유가 최고의 가치임을 선언하고, 국가는 이를 존중하고 보호할 의무를 규정하고 있다. 이러한 기본 의무의 이행은 다음을 포함하여 다양한 방식으로 수행됩니다. 시민의 권리와 자유에 대한 범죄적 공격으로부터 정부 기관을 방지합니다. 인간과 시민의 권리와 권리에 대한 러시아 연방 헌법 제2장의 사양, 그에 따른 실행 보장, 보호 수단, 허용 가능한 제한은 개인의 지위를 확립하며, 모든 국가는 이로부터 공공기관은 범죄 예방을 포함한 모든 유형의 활동을 수행할 때 진행해야 합니다. 특히, 예방 조치를 수행할 때 개인의 존엄성을 훼손하는 것은 용납될 수 없습니다(제21조). 법률에 의해 정해진 경우나 법원의 결정에 근거한 경우를 제외하고는 어느 누구도 그 집에 사는 사람의 의사에 반하여 집에 들어갈 권리가 없습니다(제25조). 법원의 결정(제35조) 등에 의하지 않고는 누구도 자신의 재산을 박탈당할 수 없습니다. 개인, 국가, 지방자치단체 및 기타 형태의 재산에 대한 인정 및 보호, 경제 공간의 통일성 보장, 상품, 서비스의 자유로운 이동 재정 자원, 자유 경제 활동(러시아 연방 헌법 제8조)은 시장 상황에서 경제 범죄를 예방하기 위한 사회 및 국가 노력의 주요 활동 영역, 방향 및 일반 전략을 결정합니다. 피해자 예방(§ 6 참조)의 조직 및 실행을 위해서는 범죄 및 권력 남용 피해자의 권리가 법으로 보호된다는 점을 명시하는 러시아 연방 헌법 제52조가 매우 중요합니다. 그리고 국가는 피해자에게 정의에 대한 접근권과 피해에 대한 보상을 제공합니다.

범죄 예방의 법적 규제를 위한 형법의 중요성은 형법의 규범이 형사 책임의 위협으로 금지되는 행위의 범위를 명시한다는 사실에 의해 주로 결정됩니다. 형벌 체계, 임명 절차 및 조건, 형벌 면제를 규제하는 형법 규범은 유죄 판결을 받은 사람과 형사 책임 및 처벌이 면제되는 사람에 대한 특정 법적 체제를 확립합니다. 우리는 이러한 범주의 사람들과의 예방 작업을 위한 법적 기반을 만드는 이 체제의 중요한 요소가 그들에 대해 설정된 법적 제한, 특별 규칙 및 의무, 법 집행 기관에 의한 모니터링 및 통제가 될 것이라는 점을 잊어서는 안됩니다. 공개. 범죄기록의 형법 제정은 개별 범죄의 재발을 방지하기 위한 조치의 법적 정당성을 확보하는 데 매우 중요하다는 것을 아는 것이 중요합니다. 형법규범의 예방효과는 국민의 법의식에 미치는 영향을 통해서도 달성된다. 소위 이중 예방에 대해 언급된 규범 외에도 예방 작업 대상에게 범죄 요인에 영향을 미치는 구체적인 법적 수단, 특히 범죄를 방지하는 행동을 자극하는 규범을 제공하는 형법의 여러 조항을 강조할 수 있습니다. 범죄 행위 (필요한 방어, 범죄 자발적 거부, 알코올 중독자 및 마약 중독자에 대한 의학적 성격의 예방 조치 적용 등에 관한 정보)

노동교화법에 규정된 형집행의 전 과정은 범죄예방에 기여한다. 범죄 재발 방지에 대한 법적 규제에 대해서는 자유 박탈 장소에서의 석방 절차, 석방 된 사람들의 노동 및 가사 배치, 목표, 근거 및 절차를 규제하는 노동 교정법 규범이 있다고 말할 가치가 있습니다. 가석방자를 모니터링하기 위해서는 식량이 부족한 곳 및 기타 여러 곳에서 가석방된 사람에 대한 행정적 감독이 특히 중요합니다.

범죄예방의 법적 규제를 위한 형사소송법의 중요성은 일차적으로 그것이 모든 형사소송에 있어서 근본적인 과제를 제기한다는 사실에 의해 결정됩니다. 이와 함께 형사소송법은 수사기관, 수사관, 검사의 제출, 법원의 사적 판결(명령) 등의 형태로 예방적 성격의 구체적인 절차적 조치를 규정하고 있다. 형사소송법의 규범은 범죄 예방의 법적 규제에 매우 중요하다는 점을 아는 것이 중요하며, 이는 상황 변화에 따른 형사 책임 및 처벌의 면제 근거와 절차를 규정하는 ϲεειىʙolamileϲbooʙ와 함께 관련되어 있습니다. 적극적인 회개, 피해자와의 화해, 미성년자에 대한 의무 교육 조치 사용 등

우리는 행정법 규칙이 범죄 예방의 법적 규제에 중요한 역할을 한다는 사실을 잊어서는 안 됩니다. 여기에는 주로 행정적 예방, 진압 및 처벌(형벌) 조치를 시행하기 위한 근거 및 절차를 규제하는 규범이 포함됩니다. 뚜렷한 범죄학적 기능은 음주, 마약 중독, 매춘, 무역 규칙 위반, 불법 행위 등을 퇴치하기 위한 행정적 및 법적 수단으로 수행됩니다. 소비자 권리, 환경 위반 등 행정적, 법적 제재 적용의 예방 효과는 개인 및 일반 예방뿐만 아니라 특정 범죄 상황에 영향을 미쳐 불법 행위가 실제로 계속될 가능성을 배제하는 환경을 조성하는 것입니다. 활동. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
행정법 규범은 경찰, 통제 및 기타 정부 기관의 활동 절차를 확립하고 범죄 예방 및 기타 범죄 분야에서 이들의 역량, 책임 및 권리를 결정합니다. 행정법에는 범죄 예방 활동을 세부적으로 규제하는 부문별 집행 기관의 법적 규제 행위가 포함됩니다. 예를 들어, 이는 범죄 예방을 위한 내무부서의 서비스 활동에 관해 러시아 연방 내무부가 1993년에 채택한 규정입니다. 조정 및 방법론에 관한 규정을 언급할 가치가 있습니다. 범죄 예방을 위한 러시아 연방 내무부 협의회.

고려되는 법 분야의 규범은 범죄 예방 과정의 법적 규제 (법적 규제) 문제에 대한 주요 부담을 가집니다. 복잡하고 다면적인 예방 활동의 성격은 범죄 퇴치(행정법 포함)를 직접적으로 목표로 하는 법률 분야의 규범뿐만 아니라 기타 여러 분야의 규범도 적용한다는 점입니다. 이는 민사 규범(예: 알코올이나 마약을 남용하는 시민의 법적 능력을 제한하는 것을 규정하는 러시아 연방 민법 제30조), 가족(예: 가족법 제69조, 73조)입니다. 러시아 연방, 부모의 권리 박탈 또는 제한의 근거, 절차 및 결과를 규제함) 뿐만 아니라 노동, 금융, 토지 및 기타 법률 부문(하위 부문)도 규제합니다.

범죄 예방의 법적 기반에 대한 검토를 마친 후, 이 분야의 관계를 규제하는 특별 규범적 법률을 준비하고 채택한다는 아이디어를 다루는 것이 매우 중요합니다. 이와 관련된 제안은 20여년 전에 이루어졌습니다. 범죄 예방(예방)에 관한 법률 초안, 이 문제에 관한 법률의 기본 등을 준비하는 등 다양한 형태로 이 아이디어를 구현하려는 시도가 있었습니다. 지금까지 이러한 시도는 성공하지 못했습니다.
주요 어려움은 범죄 예방을 위한 법적 지원의 다차원적이고 학제적인 성격에 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.(위의 간략한 개요에서 볼 수 있듯이) 범죄 예방을 규제하는 법률 조항은 법률의 여러 부문과 하위 부문에 포함되어 있습니다. , 이는 하나의 입법 행위 내에서 명확하게 정의된 특정 무결성, 명확하게 정의된 시스템을 가져오기 어렵게 만듭니다. 동시에 그렇지 않습니다. 시간이 지남에 따라 코드화, 통합 또는 법적 자료를 체계화하는 기타 수단을 사용하여 이 문제에 대한 최적의 해결책이 발견될 가능성을 배제합니다. 그 당시 1876년에 발표된 범죄 예방 및 억제에 관한 헌장이 러시아에서 시행되고 있었다는 점은 흥미롭습니다.

범죄 예방을 위한 법적 기반을 형성하는 법적 규범의 이행은 중요하지만 이러한 유형의 사회적 관행을 규제하는 유일한 수단은 아닙니다. 모든 목적 있는 활동과 마찬가지로 범죄 예방도 적절하게 조직되어야 합니다. 예방 활동의 조직적 기반을 고려합니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
우선 목표와 목표에 대한 명확한 정의가 필요합니다.

예를 들어, 범죄의 수준, 강도 및 사회적 위험을 줄이는 목표는 예방 활동의 주요 방향을 결정하는 다음과 같은 주요 과제를 해결함으로써 달성됩니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
우선, 범죄 예방 과정에서는 광범위한 주관적 원인, 조건 및 기타 범죄 결정 요인(반사회적 지향 개념이나 범죄를 저지를 수 있는 사람의 성격 위치에 포함되는 모든 것)에 대한 포괄적인 영향이 보장됩니다. 범죄, 즉 반사회적 견해, 관심 및 동기, 나쁜 습관 등) 둘째, 문제의 활동 유형은 범죄로 이어질 수 있는 개인의 불리한 도덕적 형성 조건을 예방하고 제거하는 데 도움이 됩니다. 셋째, 범죄 결과 달성에 기여하는 범죄 발생 상황 및 상황에 대한 예방 영향이 있습니다. 넷째, 계획되고 준비된 범죄를 예방하고, 시작된 범죄를 진압한다. 다섯째, 피해자 예방을 통해 범죄 피해자를 범죄 공격으로부터 보호한다(§ 6 참조).

이러한 문제에 대한 해결책(이 분야의 범죄 예방 주체의 활동)은 국내외 경험에서 알 수 있듯이 다양한 방식으로 구성될 수 있습니다. 모든 차이점을 고려하면 그 중 두 가지가 가장 중요합니다. 이는 첫째, 예방 활동만을 전문으로 하는 구조(서비스, 부서)를 창설하는 것입니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
예를 들어 최근에는 내무부처가 수직체계 전반에 걸쳐 독립적인 범죄예방 서비스를 운영했다. 일부 외국에서는 피해자 예방 또는 개별 유형을 전문으로 하는 조직 구조가 만들어지고 있습니다. 둘째, 범죄 예방 업무는 어느 정도 다른 기능을 수행하는 주체에게 할당될 수 있습니다. 오늘날 예방 활동을 조직하기 위한 두 번째 옵션이 선호됩니다(예외적으로 내무 기관과 관련된 경우는 표시된 대로 기존 서비스 내에서 특정 유형의 범죄 예방을 전문으로 하는 단위 또는 그룹을 할당할 수 있음). )

예방 활동의 최적 조직은 포괄적이고 고품질의 정보 지원 없이는 상상할 수 없습니다. 범죄를 특징짓는 정보를 획득하는 내용, 양, 형식 및 방법, 인과관계, 범죄자의 신원은 교과서의 다른 섹션에서 자세히 논의됩니다. 범죄 예방의 조직적 기반을 고려할 때 정보 지원이 매우 광범위한 접근 방식을 기반으로 수행되어야 한다는 점을 강조하는 것이 근본적으로 중요합니다. 법 집행 기관을 염두에 둔다면 내부 정보뿐만 아니라 외부 정보에도 적용되는 광범위한 정보의 지속적인 수집 및 사용이 필요한 예방 활동이라고 말할 수 있습니다. 법률 및 실제 범죄 정보와 함께 경제, 정치, 사회, 인구 통계, 사회 심리학, 기술, 의료, 교육학 등

범죄 예방 조직의 필수 요소는 계획입니다. 시장 관계의 형성과 발전에 있어서 자발적인 선택의 우세는 사회 전체의 삶에서 계획된 원칙을 약화시켰습니다. 이는 범죄 예방과 같은 영역에도 영향을 미쳤습니다. 예를 들어, 러시아 연방 내의 지역, 도시, 지역, 공화국, 경제의 개별 부문 및 대기업 규모에 대한 포괄적인 범죄 예방 계획을 개발하는 이전의 광범위한 관행은 대부분 중단되었습니다. 그러나 이 모든 것에서 예방 활동 계획은 다양한 형태와 수준에서 계속된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 예방 활동이 없으면 초점과 효율성을 잃기 때문입니다. 이미 언급한 바와 같이, 범죄와의 싸움을 강화하기 위한 러시아 연방 연방 프로그램에는 범죄 예방 조치에 관한 특별 섹션이 포함되어 있으며, 현재 2년 동안 편성되어 있습니다. 예방 활동의 정보, 조직, 방법론 및 기타 측면이 널리 표현되는 범죄 퇴치를 위한 지역 및 부문별 프로그램을 준비하고 구현한 경험이 있습니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
(현대 상황과 관련하여 1993년 러시아 연방 내무부 아카데미는 범죄학에 초점을 맞춘 지역 범죄 통제 프로그램 모델을 개발했습니다.)

다양한 유형의 범죄를 예방하기 위한 복잡한 작전은 별도의(때로는 표준) 계획에 따라 수행됩니다.

범죄 예방 조치는 법 집행 기관의 현재 업무 계획(때때로 특별 섹션), 해당 서비스 및 직원의 개별 계획에 반영됩니다.

예방 활동의 효과는 광범위한 대상(검찰청의 조정 기능에 포함되지 않는 대상 포함) 간의 상호 작용 수준에 직접적으로 좌우됩니다. 실습을 통해 전문 및 비전문 사이의 다양한 형태의 상호 작용이 개발되었습니다. , 주 및 비국가 범죄 예방 행위자. 이는 범죄학 및 기타 정보의 상호 교환, 예방 조치의 공동 계획, 회의 개최, 범죄 예방 노력 조정을 위한 비즈니스 회의, 이러한 문제에 대한 상호 협의, 서로 지원하는 공동 실무 활동, 순차적(소위 릴레이)입니다. ) 일 등

범죄 예방을 조직하는 요소로서 통제에는 현재 계획, 프로그램 및 결정의 이행에 대한 체계적인 모니터링과 검증이 포함됩니다. 부서별 또는 비부서적일 수 있으며 다양한 예방 활동 주제의 특징인 특정 조직 형태로 수행된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.

마지막으로, 예방 활동을 조직하는 데 있어서 중요한 요소는 재정적, 물류적, 인력 및 기타 자원 지원입니다. 그건 그렇고, 문제의 이러한 측면은 국가 예산뿐만 아니라 비국가 비용을 희생하여 범죄 예방을 위한 재정적, 물류 지원을 제공할 수 있게 된 시장 관계로의 전환 맥락에서 특별한 중요성을 얻습니다. 상업 구조, 특히 다양한 종류의 재단, 협회, 민간 기업. 정직한 사업, 성실한 기업가는 강력한 법과 질서에 관심이 있으며, 범죄 및 기타 범죄 예방을 위해 ϶ 즐겨를 사용하는 것이 매우 중요합니다(물론 범죄 퇴치에 대한 국가 정책을 고려).

인력 배치에 관해서는 먼저 법 집행, 규제 당국 및 기타 예방 활동 주제에 대한 전문가의 범죄학 교육을 교육 기관에서 강화해야 합니다. 해당 자료는 http://site에 게시되었습니다.
이 기관의 직원은 지금보다 더 높은 범죄 문화를 가지고 있어야합니다. 예방 활동의 효율성을 높이기 위한 특정 준비금은 전문 교육, 재교육 및 고급 교육과 결합된 구조 단위 또는 최소한 개별 직원의 일관된 전문화에 포함되어 있다는 점에 유의하는 것이 적절합니다. 범죄 예방의 다양하고 복잡한 문제를 해결하기 위해 경제, 정치학, 사회사업, 심리학, 교육학 및 기타 지식 분야의 전문가 중에서 다양한 전문가를 유치하기 위해 필요한 조직 및 재정 조건이 조성되어야 합니다.

범죄 예방은 법적, 조직적 기반과 함께 특정한 전술적 원칙과 조항을 기반으로 합니다. 모든 전술의 핵심은 올바른 방향, 내용 및 활동 형태, 특정 목표를 달성하기 위한 가장 적절하고 효과적인 조치 구현을 보장하는 방법, 행동 기술입니다. 특정 유형의 범죄를 예방하는 업무와 관련하여 교과서의 특별한 부분에서 다양한 예방 작업 방법이 논의됩니다. 이러한 기술은 범죄 예방 방법으로 분류될 수 있습니다. 여기에는 주로 가장 넓은 의미의 설득 방법이 포함됩니다. 형사 처벌의 위협, 범죄 퇴치 문제에 대한 언론에서의 법 집행관의 연설, 경찰관과 감옥에서 석방 된 사람 간의 예방 대화 등 범죄 예방 과정에서 수행되는 훨씬 더 많은 것들이 설득력이 있습니다 (및 전환). .

범죄 예방의 목표는 범죄를 저지르는 데 도움이 되는 객관적인(외부) 원인과 조건을 식별하고 제거함으로써 달성됩니다. 여기서 가장 중요한 것은 생활 방식 문제를 해결하는 데 예방적 영향을 받는 사람들에게 실제적인 사회적 지원을 제공하는 것입니다.

마지막으로, 법률이 정한 경우와 방법에 따라 범죄 예방의 방법으로 강제가 사용됩니다.

피해자 예방의 기초

최근 범죄학 문헌에서는 범죄 피해자에 대한 연구 문제가 점차 제기되고 있으며, 범죄 예방 과정에 피해자 예방을 더욱 적극적으로 포함시키고 있습니다. 이는 여러 가지 상황과 무엇보다도 법 집행 활동 목표의 계층 구조에서 개인 보호, 생명, 건강, 권리 및 복지 증진을 최우선으로 생각하기 때문입니다.

오랫동안 수사기관은 범죄 피해자에 대한 적절한 관심 없이 범죄와 범죄자 주변에만 일방적으로 집중해 왔습니다. 그 결과 아직까지 피해자에 대한 완전한 회계처리가 이루어지지 않아 개인의 특성에 대한 조사가 이뤄지지 않고, 피해자 예방조치도 사례별로 이뤄지고 있으며, 일반적으로 피해자의 모습은 그저 단순한 인물로 간주되는 경우가 많다. 형사 사건의 참가자(당사자)로서 범죄자와 범죄에 관한 정보 출처 - 절차적 관계.

한편, 거의 전 세계 공동체는 40년대 후반부터 범죄자와 당국의 자의로부터 범죄 피해자를 보호한다는 아이디어를 일관되게 구현해 왔습니다. 이러한 방향으로 국가 법률이 개선되고 세미나와 심포지엄이 개최되고 다양한 유형의 사회 서비스, 지원 기금, 피해자를 위한 신탁 및 구조의 집이 만들어지고 있습니다. 범죄 사실에 대한 전문적인 작업과 함께 피해자 및 기타 범죄 피해자의 재피해를 방지하기 위한 전문적인 작업도 수행됩니다.

물론 우리나라에서도 비슷한 시도가 있었습니다. 따라서 형사 소송에서 피해자의 규제 및 법적 보호가 알려져 있습니다.

범죄 피해자 지원을 위한 러시아 협회가 창설되었습니다. 많은 사례에서 특정 피해자 예방 조치가 성공적으로 시행되었습니다.

동시에, 이 모든 것만으로는 충분하지 않습니다. 임무는 범죄 퇴치, 특히 범죄 예방에 대한 기존 관점을 바꾸어 피해자 예방을 범죄 예방의 중요한 수단으로 만드는 것입니다.

"피해자"라는 용어와 그 파생어 "피해자", "피해자", "피해자 예방"은 피해자의 교리를 의미하는 라틴어 피해자(피해자)와 그리스어 로고스(가르침)에서 유래되었습니다. 범죄 예방의 이론과 실제와 관련하여 우리는 일반적인 피해자에 대해 이야기하는 것이 아니라 범죄 피해자에 대해서만 이야기합니다.

범죄와의 싸움에서의 경험에 따르면 범죄 행위의 메커니즘에서 범죄 피해자가 되는 사람들의 개인적 자질이 중요하다는 것을 알 수 있습니다.

동일한 경험은 또 다른 진실을 확인시켜 줍니다. 피해자로 추정되는 사람이 선견지명을 보여주고 잠재적인 범죄자에게 적절한 반격을 가했다면 범죄는 발생하지 않았을 수도 있고 시작된 일이 헛되이 끝났을 수도 있다는 것입니다.

위의 내용은 기존 범죄 예방 조치 시스템, 피해자학의 역할과 위치, 피해자학 예방 방향에 대한 관점을 근본적으로 변화시킵니다. “범죄 예방에 대한 우리의 실패는 수세기 동안 범죄 자체나 범죄자에게 초점을 맞춰왔고 피해자에게 합당한 관심을 기울이지 않았기 때문일 수 있습니다.” 1967년에 Abdel Fattah가 한 이 발언은 오늘날 우리나라와 매우 관련이 있습니다.

아시다시피 우리나라 최초의 피해자 연구는 60년대 중반에 시작되었습니다. 동시에 첫 번째 실용적인 권장 사항이 작성되었습니다. 그러나 연습은 그들에게 면역이 되는 것으로 밝혀졌습니다.

피해자학은 피해자의 개인 및 역할 자질, 범죄 전과 당시의 범죄자와의 관계에 대한 의존성의 관점에서 범죄 및 범죄 행위를 연구합니다. 직접적인 연구 주제는 범죄가 직간접적으로 도덕적, 신체적 또는 물질적 피해를 초래한 개인 또는 사람들의 공동체는 물론 이전 상황도 될 것입니다. 피해를 입히는 순간을 동반했습니다.

보다 구체적으로, 피해자학은 먼저 범죄 피해자의 도덕적, 심리적, 사회적 특성을 연구하여 어떤 도덕적, 의지적 또는 정서적 특성으로 인해 사람이 어떤 사회적 지향으로 범죄 피해자가 되었는지 이해합니다.

둘째, 이러한 관계가 범죄를 저지르는 전제 조건을 만드는 데 어느 정도 중요한지, 범죄자의 행동에 어떻게 동기를 부여하는지 이해하기 위해 범죄자와 피해자를 연결하는 관계입니다.

셋째, 피해자학은 피해자 행동의 동기가 무엇인지, 주어진 상황에서 피해자의 행동이 범죄적으로 얼마나 중요한지 이해하기 위해 범죄 전후 상황을 연구합니다.

피해자학의 초점은 항상 범죄 피해자의 모습에 있으며, 여기에서는 공식적인 법적(절차적) 의미가 아니라 범죄 메커니즘에서 그녀의 진정한 역할의 맥락에서 피해자를 고려합니다.

어떤 경우에는 이 사람이나 저 사람이 자신의 노력 없이도 범죄의 피해자가 될 수 있는 것으로 알려져 있습니다. 다른 하나는 범죄의 피해자가되어 그의 행동으로 그를 자극했습니다. 이러한 극단적인 입장 사이에서 범행 당시의 범인과 피해자의 관계에는 다양한 상황이 가능하다.

마찬가지로 범죄로 인한 피해에 대한 피해자의 태도도 다를 수 있습니다. 어떤 경우에는 피해가 재앙이자 비극이고, 다른 경우에는 더 중요한 다른 목표를 달성하는 데 기여하기 때문에 예상되며 어떤 의미에서는 피해자에게 유익합니다.

피해자학은 특정 개인의 범죄 취약성을 결정하는 다양한 요인, 상황, 상황을 조사하고 피해자화의 개념을 나타냅니다.

어떤 경우에 피해자화는 그 자체로 범죄에 적합한 특정 대중 현상을 나타냅니다. 다른 하나는 특정 개인의 행동, 특정 상황에서 범죄의 피해자가 되는 경향입니다. 또한 여기에는 안정적이고 전형적인 성격 특성의 복합체를 포함하는 피해자의 통계적 개인 특성도 포함됩니다. 이는 또한 범죄에 기여하는 피해자의 부정적인 행동에 나타나는 전형적인 특성의 역동적인 표현이기도 합니다. 이것은 전형적인 성격 특성이 나타나지 않았지만 주어진 장소와 시간 조건에서 범죄를 저지르는 피해자의 부정적인 행동입니다. 이것은 마지막으로 특정 지위를 갖고 있거나 특정 사회적 역할을 수행하는 사람의 취약성입니다.

위의 내용은 특정 인구 그룹의 사람의 행동이 본질적으로 범죄적 일뿐만 아니라 피해자가 될 수도 있음을 의미합니다. 즉, 위험하고, 경솔하고, 경박하고, 방탕하고, 도발적이며, 자신에게 위험합니다.

피해를 대중적인 현상으로 이해하고 범죄를 저지르기 쉬운 사람들에 대한 관심을 높이는 특정 사람들의 행동 패턴으로 이해하면 피해자 예방의 기회가 열립니다.

피해자 예방은 우리 사회에서 완전히 이행되지 않는 범죄 예방 분야 중 하나입니다. 이는 피해자의 행동을 형성하고 범죄를 저지르는 요인, 상황, 상황을 식별, 제거 또는 무력화하고, 피해 수준이 높은 위험 집단과 특정 개인을 식별하고 복원하기 위해 영향을 미치는 것을 목표로 하는 사회 기관의 특정 활동입니다. 또는 보호 속성을 활성화하고 범죄 및 그에 따른 피해로부터 시민을 보호하기 위한 기존 특수 수단을 개발 또는 개선합니다.

전통적인 범죄 행위 예방과 마찬가지로 피해자 예방도 복잡한 구조를 가지고 있습니다. 다양한 주제, 다양한 수준, 다양한 유형 및 형태, 다양한 대상과 관련하여 피해자 행동 및 성격 특성이 나타나는 초기 및 즉각적인 단계에서 수행됩니다.

피해자예방의 대상은 다음과 같다. 같은고도로 전문화된 기관, 부서, 그룹, 공공 및 민간 조직이 창설, 조직, 할당될 수 있다는 점만 다를 뿐 전통적 예방을 수행하는 정부 기관, 공공 및 민간 조직, 공무원 및 시민은 전문적으로 피해자에게 작업을 제공합니다. 범죄 공격으로부터 보호한다는 측면에서 범죄. 이러한 유형의 실체의 예로는 사회 보호 당국이 있습니다.

물론 피해자 예방이 모든 문제를 해결하는 것은 아니다. 동시에, 일반적으로 전통적인 범죄와 함께 범죄 예방 수준을 크게 높이고 일반적으로 예방 활동을 논리적으로 완료합니다. 피해자 예방 가능성을 무시하는 것은 말할 것도 없고, 미흡한 조치로 범죄와 싸우는 것을 의미합니다.

피해자 예방의 성공적인 구현은 주로 조직적, 전술적 요소를 포함한 여러 요소에 따라 달라집니다.

의심의 여지 없이 피해자 예방을 위한 정보 지원 문제로 인해 어려움이 발생하고 있습니다. 피해자 예방 분야에서 정보에 입각한 결정을 내리기 위해서는 피해자와 기타 범죄 피해자, 일반적인 범죄의 사회적 결과, 범죄의 개별 유형 및 그룹, 범죄의 태도에 대한 포괄적인 정보가 필요하다는 점은 말할 가치가 있습니다. 범죄 및 특정 범죄의 사회적 결과, 다양한 계층 및 인구 집단의 피해 정도, 만연한 범죄로 인한 인구의 공포 및 우울증 수준에 대해 시민들에게 알려줍니다.

범죄 통계에는 이런 종류의 정보가 일부 포함되어 있다는 점에 유의해야 합니다. 비교적 최근에야 국가 통계 보고 형태로 피해자의 사망을 초래한 모든 범죄 수와 범죄로 인한 사망자 수에 대한 전체 설명이 도입되었습니다. 다른 범주의 범죄 피해자(강간, 절도 피해자 등)에 대한 정보는 범죄 유형별 범죄 통계에서 고려되지 않습니다.

동시에, 양식 1(등록, 해결 및 미해결 범죄에 관한) 보고서에는 사회 인구학적 특성(외국 시민, 무국적자, 강제 이주민, 난민, 미성년자, 노인, 여성, 농부) 보고서는 또한 피해자에 대한 범죄가 저질러진 동기(이기심, 훌리건 동기, 질투, 복수, 인종 간, 종교 관계 등)에 대한 데이터 반영을 제공합니다.

피해자 상황을 특징짓는 보다 완전한 그림을 얻으려면 특정 사회학적 연구 방법을 사용하여 응용 연구를 수행하는 것이 좋습니다. 이 경우 가장 적절한 것은 문서(형사 사건, 소위 거부 자료, 등) 및 시민 및 공무원 설문 조사

불법 행위로 인한 피해 보상, 자신과 자녀의 망명 요청, 박해로부터의 보호와 관련하여 다양한 당국에 도움을 요청한 사람들의 기록이 포함된 소위 도덕적 통계가 피해자 예방 및 기타 정보에 대한 정보를 제공하는 데 중요한 도움이 됩니다.

적어도 대도시 및 지방 내무 기관과 관련하여 피해자 및 기타 범죄 피해자와 협력하는 직원을 전문화하는 문제를 제기하는 것이 현실적입니다.

실제 활동에서 피해자적 기회를 활용하는 것은 잠재적인 피해자와 범죄 가능성이 있는 특정 상황을 얼마나 완전하고 시기적절하게 제거하는지에 달려 있습니다. 피해가 증가한 사람을 식별하는 것은 우리가 말하는 (개인 또는 집단) 성향의 종류에 따라 다릅니다. 예를 들어 직업, 활동 유형(계산원, 수집가, 재정적 책임이 있는 사람, 법 집행관, 보안 회사의 서비스를 사용하지 않는 기업가)과 관련하여 피해가 증가한 사람을 식별하는 것은 매우 간단해 보입니다. 일반적인 예방 조치를 수행할 때 다음을 수행해야 합니다. 필요한 경우 개인 보안을 포함하여 일반적인 사회 보호 조치와 정보, 교육 및 기술 지원에 대한 개별 조치를 모두 제공하는 것이 필수입니다.

자신의 행동으로 인해 피해가 증가한 개인을 식별하는 경우 상황은 훨씬 더 어렵습니다.

범죄의 잠재적 피해자를 식별하는 작업은 범죄를 저지르기 쉬운 사람을 식별하는 활동과 별개로 수행되어서는 안 된다는 점을 즉시 주목해야 합니다. 개인 피해가 증가한 개인은 반사회적 입장과 범죄적 연관성을 갖고 있는 경우가 매우 많습니다. 따라서 범죄를 저지르기 쉬운 개인을 식별할 때 피해 가능성의 관점에서 평가하는 것이 매우 중요합니다.

마찬가지로, 용의자, 피고인, 단순히 범죄를 저지르기 쉬운 사람의 성격을 연구하고 그들의 연관성을 파악함으로써 피해자의 범위를 결정할 수 있습니다.

잠재적 피해자를 식별하기 위한 보다 광범위한 접근 방식에는 다양한 특정 상황에 대한 분석 및 평가가 포함됩니다. 특정 상황을 분석함으로써 피해를 입힐 수 있는 잠재적 원인(범죄자)의 범위와 그로 인한 잠재적 피해자의 범위를 동등하게 판단할 수 있습니다.

마지막으로, 법 집행 기관의 주목을 받는 사람의 성별, 연령, 인구통계학적 특성, 도덕적, 심리적 자질을 평가하여 잠재적 피해자를 직접 식별할 수 있습니다.

피해자 예방을 조직하려면 잠재적인 피해자를 식별하는 것뿐만 아니라 다양한 상황에서 피해의 가능한 원인과 피해자 사이의 연관성을 추적하는 것이 중요합니다.

상황 자체는 규모, 개발 정도 및 부정적인 측면 구현 시간이 다릅니다. 따라서 거시적 상황과 미시적 상황을 구별할 수 있습니다. 거시적 상황의 예로는 인종 간 갈등으로 인한 조직화되지 않은 인구 이주가 있을 수 있습니다. 미시 상황의 전형적인 예는 역기능 가족입니다.

부정적인 측면의 구현 시점에 따라 실제(또는 실제에 가까운) 상황과 잠재적인 상황이 다릅니다. 예를 들어 살인과 같은 위협이 감옥에 있거나 가족과 함께 집에 있는 사람으로부터 오는 상황에서 예방 조치가 다를 것이라는 것은 매우 분명합니다.

피해의 잠재적 원인 및 피해자와 관련하여 예방 조치를 위한 일종의 알고리즘을 개발할 수 있는 일반적인 상황이 많이 있습니다. 이러한 상황에 대한 옵션은 다음 순서로 표시될 수 있다는 점을 잊지 마십시오.

a) 둘 이상의 사람 사이의 갈등 상황이 알려져 있으며, 피해의 원인과 피해자가 명확하게 식별되어 있지만 그들 사이의 역할 변경은 제외됩니다.

b) 동일한 갈등 상황이 알려져 있지만 "범죄 피해자"시스템에서 역할이 바뀔 가능성이 높습니다.

c) 피해의 잠재적 원인과 그가 행동할 수 있는 상황은 알려져 있지만 가능한 유일한 피해자는 확인되지 않았습니다.

d) 잠재적인 피해자와 피해자가 특정 방식으로 행동하는 상황은 알려져 있지만 피해의 가능한 원인은 알려져 있지 않습니다.

e) 피해의 원인이 되거나 범죄의 피해자가 될 가능성의 관점에서 다소 광범위한 사람들에게 명백히 위험한 상황이 알려진 경우.

피해자 예방 조치는 다를 수 있으며 두 가지 주요 그룹으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 그룹에는 해를 끼칠 가능성이 있는 상황을 제거하기 위한 조치가 포함됩니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

a) 특별 지침의 작성 및 배포 - 범죄자로부터 자신을 보호하고 범죄의 피해자가 되지 않는 방법에 대한 경고

b) 해당 지역에서 저지른 범죄 사실, 범죄자의 일반적인 행동, 시민들이 범죄자를 만나거나 범죄 상황에 처할 경우 취해야 할 조치에 대해 언론을 통해 시민들에게 알립니다.

c) 원치 않는 손님의 집(아파트)에 들어갈 가능성으로부터 기술적, 물리적 보호를 위해 시민에게 실질적인 지원을 제공합니다.

d) 거리, 광장, 주택 입구의 적절한 조명, 경고 표지판 배포, 초소와 경찰대를 범죄에 편리한 장소로 더 가까이 이동시키기 위한 점검 및 조치를 취합니다.

e) 부모, 보육 기관 직원, 교사, 학생 및 기타 교육 기관의 학생과 범죄자 또는 의심스러운 사람을 만날 경우 행동 방법 및 취해야 할 조치에 대해 대화를 진행합니다.

f) 자동차 주차 조직, 자동차 창문 및 귀중품 표시, 자동차 소유자와의 행동에 대한 대화 수행, 자동차 도난 및 도난 사례 또는 그러한 범죄 시도에 대해 경찰에 알리는 일

g) 노인 및 장애인과 대화를 진행하고 계산원, 판매자, 수집가, 의료 및 기타 기관의 직원과 함께 회의, 회의, 수업을 진행하며 사회적 지위와 전문 활동이 범죄자들의 관심을 끌고 있습니다.

두 번째 그룹에는 범죄 피해자의 개인 안전을 보장하기 위한 조치가 포함됩니다. 본질적으로 이는 개인 피해자 예방 조치이며 두 하위 그룹으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 조치에는 어떤 이유로든 다른 방법으로 이 사람의 위험한 상황을 제거하는 것이 불가능한 경우 범죄 피해자의 개인 안전을 보장하기 위한 조치가 포함됩니다. 이러한 조치는 전통적으로 직업적 활동이나 사회적 지위가 피해를 미리 결정하는 사람들과 관련이 있습니다. 조치 자체는 그러한 사람에게 알리고 훈련시키고, 개인 보안을 확립하고, 개인 보호 장비(무기, 방탄복 등)를 제공하고, 임시 거주지 또는 체류 장소를 식별하는 등으로 표현됩니다.

두 번째 하위 그룹에는 잠재적인 피해자의 내부 보호 기능을 복원하거나 활성화하기 위해 영향을 미치는 조치가 포함됩니다. 여기에는 설명 대화, 자기 방어 기술 교육, 다가오는 상황 알림, 법 집행 기관과의 지속적인 의사 소통 유지에 대한 지침, 잠재적 피해자의 행동 모니터링 등이 포함될 수 있습니다.

특정 피해자 예방 조치의 사용은 많은 요인, 특히 범죄를 저지르는 유형, 장소, 시간 및 방법, 피해자가 범죄자에 저항할 수 있는 능력, 지원을 제공할 수 있는 충분한 힘과 수단의 가용성에 따라 달라집니다. 피해자 등에 대한 각각의 구체적인 경우에 실제 상황을 고려하여 일련의 조치가 결정됩니다.

결론적으로, 러시아는 최근 피해자 예방 분야에서 어느 정도 경험을 축적했으며, 잠재적 및 실제 범죄 피해자를 대상으로 한 예방 활동에 대해 외국 경찰로부터 많은 권고 사항을 채택했다는 점에 주목하는 것이 매우 중요합니다. 인구를 위한 다수의 브로셔와 일련의 전단지가 출판되었으며, 이를 실제 작업에 사용하면 불법 공격으로부터 시민을 보다 확실하게 보호하는 데 도움이 될 것입니다.

프로신 블라디미르 미하일로비치,

법학 후보자, 부교수, 국제 슬라브 연구소 법학부 교수 advokat.proshin.v. m@gmail. 공동 블라디미르 M. 프로신

법학 후보자, 부교수, 법학부 교수 국제 슬라브 연구소 advokat.proshin.v. m@gmail. 공동

조세범죄 예방대책

주석. 저자는 범죄학 이론 및 실천 시스템의 주요 범죄가 아니라 효과적인 방법, 방법 및 수단을 찾고 적용하는 조사관의 활동에서 간접적 인 성격을 갖는 조세 범죄를 예방하는 임무를 탐구합니다. 범죄 수사를 위한 그의 작업 단계. 따라서 형사 사건에서 수집된 모든 증거의 총체적 분석을 바탕으로 조세 범죄를 예방하기 위한 법 집행 기관의 예방 업무를 구축하고, 이 분석 결과를 바탕으로 조세범죄의 개시를 제안합니다. 규제 조치를 취하고, 지속적인 대응 모드에서 조세 범죄를 저지르는 메커니즘의 요소로 사용되는 납세자 활동의 사실과 상황을 제거합니다.

핵심어 : 조세범죄 예방, 범죄예방, 범죄학 업무, 조세범죄 수사, 범죄사건, 조세범죄 예방대책

주석. 저자는 조세 범죄를 예방하는 임무를 범죄학 이론 및 실천 시스템의 주요 범죄가 아니라 효과적인 방법, 방법 및 적용을 찾고 적용하는 조사관의 활동에서 간접적 인 성격을 갖는 것으로 조사합니다. 범죄를 조사하기 위해 그의 업무의 모든 단계를 의미합니다. 따라서 조세범죄를 예방하기 위한 법집행기관의 예방 업무는 형사 사건에서 수집된 모든 증거의 총체적 분석을 바탕으로 구축되고, 이 분석 결과를 바탕으로 다음과 같은 조치를 개시할 것을 제안합니다. 조세범죄를 저지르는 메커니즘의 요소로서 납세자의 활동에서 사용되는 사실과 상황을 제거하기 위한 규제 조치의 채택과 현재 대응 체제.

핵심어 : 조세범죄 예방, 범죄 예방, 법의학 업무, 조세범죄 수사, 범죄사건, 조세범죄 예방대책

일부 과학자들은 범죄 예방 활동이 범죄학의 독립적인 기능이라고 믿습니다. 다른 과학자들은 범죄 예방을 범죄학의 독립적인 임무로 여기지 않습니다.

그들은 이 활동을 범죄 해결을 위한 법의학 활동의 주요 과제를 해결하는 과정에서 달성되는 간접적인 목표로 간주합니다.

이러한 작업에서는 수사, 작전 수색, 전술 및 분석 방법이 범죄의 원인을 식별하는 기초, 예방 및 예방 조치를 개발하는 데 필요한 법적 플랫폼으로 간주됩니다.

그래서 I.Ya. 프리드먼은 범죄학에 독립적인 "예방" 섹션을 만들 것을 제안합니다.

V.P. Kolmakov는 범죄 예방에 전념하는 민간 법의학 이론 개발을 지지합니다.

I.I. 이 과학적 입장의 맥락에서 범죄 예방 문제를 탐구하는 Ivanov는 예방을 위한 기술적 수단, 전술적 및 방법론적 기술의 형사 절차에서의 개발 및 사용 패턴에 대한 과학적 규정 및 실제 권장 사항 시스템으로서의 개인 이론에 대해 씁니다. 계획되고 준비된 범죄.

일체 포함. Vozgrin은 수사관의 예방 활동이 모든 사적 범죄 수사 방법론의 필수적인 구조적 요소라고 주장합니다.

범죄학 이론 및 실천 시스템에서 범죄 예방 업무의 존재 여부에 대해 의문을 제기하지 않고 범죄학에서 이 문제에 대한 해결책이 주요 문제가 아니라는 점에 유의해야 합니다.

우리의 관점에서 볼 때, 수사관의 예방 업무는 특정 사건에 대한 수사관의 업무 중 범죄 예방 기능이 별개가 아니라, 범죄 수사 업무의 모든 단계에서 수행됩니다. 범죄를 해결하는 효과적인 방법, 방법 및 수단을 찾고 적용하는 수사관의 활동에서 본질적으로 간접적입니다.

조세범죄 수사 결과, 범행의 이유와 조건, 범행에 기여한 정황을 토대로 향후 범죄를 예방하기 위한 조치를 취할 필요가 있음을 전제로 합니다. 특히 그러한 조치의 채택은 다음 중 하나이기 때문에

보안 업무와 함께 형법 업무(러시아 연방 형법 제2조 1항).

조세 범죄를 예방하기 위한 법 집행 기관의 예방 작업은 형사 사건에서 수집된 모든 증거의 전체를 분석하고, 이 분석 결과를 바탕으로 규제 조치를 개시하며 지속적인 대응 모드로 진행됩니다. , 조세 범죄를 저지르는 메커니즘의 요소로 사용하는 납세자의 활동에서 사실과 상황을 제거합니다. 관련 조세범죄의 객관적인 측면을 구성하는 동기-의지적 행동(무활동)을 저지를 필요성이나 가능성을 배제하고 범죄 성격의 요소를 법의학을 형성하는 세트로 결합하는 과정을 연구하고 무력화하는 개인 사람의 생활 활동의 시공간 상태의 원인과 결과의 단계별 변화 패턴으로 인해 범죄 사건으로 이동하게 됩니다.

조세범죄 예방에 대한 과학적, 이론적 이해를 바탕으로 이 문제에 대한 구체적인 예방 조치 시스템은 다음과 같은 형태와 방향으로 시행될 수 있다고 생각합니다.

1. 200개가 넘는 조세범죄 형사사건 자료를 분석한 결과, 조세범죄를 저지르는 메커니즘의 대부분 요소는 형식과 내용이 동일하고 일치하는 특성이 많아 표준의 유형을 나타냅니다. 조세범죄를 저지르는 메커니즘.

납세자의 납세 의무 이행을 지속적으로 모니터링하는 문제에서 법 집행 기관과 세무 당국 간의 효과적인 상호 작용을 조건으로 하는 이러한 상황을 통해 다수의 활동에서 조세 범죄를 저지르는 표준 메커니즘의 형성을 무력화할 수 있습니다. 납세자는 관심과 노력을 집중적으로 적용할 수 있는 기회를 이용합니다.

2. 현장 세무 감사에 세무 당국과 함께 참여할 수 있는 가능성과 관련하여 내무 기관 및 조사 기관에 부여된 법적 기회와 권한을 최대한 자주 그리고 더 효과적으로 사용해야 합니다(조세법 제36조). 러시아 연방 세금 코드). 이 참여는 현재 민사 및 조세 법률 관계 체제에서 납세자의 활동에 대한 법적 분석에 대한 막대한 경험을 갖춘 법 집행 기관의 대표자를 풍부하게 할 것입니다.

범죄 사건을 향한 납세자(대리인)의 움직임에 대한 법의학 패턴을 식별하면 예방 대응 조치를 구현할 수 있습니다.

3. 세무 당국의 권한 내에서 세법에 따라 분류된 조치를 취해야 하는 상황에 대한 정보가 운영 조사 방법을 통해 확인되거나 다른 방식으로 법 집행 기관 대표의 손에 들어간 결과로 확인되는 경우 법이 정한 기간 내에 이 정보의 적격성에 대해 세무 당국으로부터 결정을 얻어야 하며, 조세범죄가 저질러졌거나 저질러질 가능성이 있는 경우 즉시 이 정보에 대한 추가 작업을 시작해야 합니다.

4. 조세범죄에 대한 책임의 불가피성에 대한 안정적인 이해를 형성하기 위해서는 언론을 통해 조세범죄 조사 결과를 모든 납세자에게 알리는 것이 필요하다.

5. 과학 출판물, 미디어를 통한 교육 및 설명 작업을 통해 조세 문제에 대한 공공 및 민간 이익 존중의 중요성과 역할, 사회 경제적 영향에 대한 납세자의 법적 의식 형성에보다 적극적으로 영향을 미치는 것이 필요합니다. 각 시민의 복지와 세계 시장 및 정치적 세계 질서에서 국가의 지위에 대한 주 조세 제도의 효과적인 기능에 대한 것입니다.

6. 조세범죄의 출발점은 세금 및 수수료에 관한 법률 위반입니다. 따라서 조세 범죄 수사를 향한 움직임의 단계적 성격을 고려하여 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 규범의 본질과 조세 위반의 구성이 무엇인지 이해하는 것이 필요합니다. 세무 당국의. 따라서 세금 분쟁에 대한 사법 관행에 대한 분석 및 연구와 납세자의 세금 납부 의무에 관한 사실의 법적 성격에 대한 러시아 연방 대법원과 러시아 연방 헌법 재판소의 조세법 해석은 다음과 같습니다. 예방 작업을 수행하는 데 매우 중요한 기반입니다. 이 작업은 범죄 사건을 향한 납세자(그의 대리인)의 움직임을 시작하는 작업 시작 단계 또는 메커니즘 형성의 초기 단계에서 법 집행 기관의 적절한 대응과 관련이 있습니다. 조세범죄를 저질렀기 때문입니다.

7. 조세범죄 조사 및 적발에 대한 경험의 일반화, 세금 및 수수료에 관한 법률의 변경 또는 추가 개시, 조사 과정에서 발견된 격차 또는 단점의 제거와 관련된 형사 및 형사 절차법에 기초하여,

조세 법률 관계에서 범죄와의 효과적인 싸움을 방해합니다.

문학:

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6. 러시아 연방 세금 코드. 1998년 7월 31일 번호 146-FZ.

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2. 콜마코프 V.P. 범죄학 범죄 예방의 일부 문제 // 소련 국가 및 법률. 1961. 12호. P.107.

3. 이바노프 I.I. 법의학 예방: 발생, 상태, 전망에 대한 포괄적인 연구입니다. 저자는 법학 박사 학위 논문의 요약을 작성했습니다. M. 2004. P. 206.

범죄예방관리,다른 사회 시스템과 마찬가지로 여기에는 정보 수집 및 분석이 포함됩니다. 이를 토대로 결정을 내립니다. 범죄 통제 계획 예측 및 개발; 구현; 달성된 결과의 평가.

예방 주제에 대한 최적의 결정은 주로 그가 자신의 능력 내에서 작업을 수행하는 데 충분하고 객관적이며 신뢰할 수 있는 정보를 가지고 있는지 여부에 달려 있습니다. 따라서 개인 예방을 수행하는 주체는 자신이 보호하고 있는 사람의 행동을 정확하게 평가하고, 반사회적 행위를 저지를 가능성에 대해 예측하고, 이를 방지할 수 있는 조치가 무엇인지 알고, 반사회적 행위에 대한 정보를 받을 수 있는 정보를 가지고 있어야 합니다. 교육 및 예방 조치의 결과. 개인 예방을 위해서는 개인적 관찰을 통해 얻은 정보를 수집하고 분석하는 것이 특히 중요합니다.

특정 유형의 범죄, 특정 집단의 범죄(미성년자, 상습범, 알코올 및 마약 남용자 등)를 예방하려면 생활 조건 및 양육의 가장 일반적인 단점, 존재 여부에 대한 정보가 필요합니다. 행동에 부정적인 영향을 미치는 개인 및 그룹, 그리고 예방 조치가 긍정적인 결과를 낳은 것과 그렇지 않은 것에 대한 데이터도 있습니다. 예방 활동 주체의 구체적인 업무와 역량을 고려하여 정보를 차별화해야 합니다.

범죄 예방을 조정하고 조직하는 법 집행 기관과 입법 및 행정 기관의 구조는 가장 포괄적이고 완전한 정보를 보유해야 합니다.

활동의 효율성은 주로 정보 가용성 수준에 따라 결정됩니다. 주요 기반은 범죄 및 범죄 기록, 행정 및 기타 범죄, 법 집행 기관의 업무 및 기타 예방 주제에 관한 통계 데이터입니다. 이러한 데이터는 특정 대상, 지역의 사회 경제적 발전 특성, 해당 지역에서 발생하는 인구 통계 학적 과정, 문화, 교육 및 예방 작업 상태를 고려하여 분석됩니다.

법 집행 기관과 국가 권력 및 행정의 예방 구조는 범죄 예방에 필요한 정보 교환을 조직할 책임이 있으며, 이를 통해 예방 시스템 전체와 주체가 의도적이고 조직적인 방식으로 행동할 수 있습니다.

분석을 바탕으로 예방 조치를 수행하기 위한 결정이 내려집니다. 다음을 착용할 수 있습니다:운영 성격 - 개인 및 범죄 예방을 조정하고 추가합니다. 전술적 성격 - 특정 범죄 상황 분석을 고려하여 예방 업무의 우선 순위 변경 및 새로운 방법 사용 장기적인 성격 - 포괄적인 범죄 예방 계획 개발.

위에서는 예방 조치를 개발할 때 범죄학적 예측과 종합적인 범죄 예방 계획 수립을 통해 분석을 보완한다는 점을 언급했습니다. 범죄학적 예측은 분석 및 계산 데이터를 기반으로 옵션에 대한 개연성 있는 판단입니다.범죄를 퇴치하고 범죄를 예방하기 위해 제안된 조치의 이행을 고려하여 향후 범죄 상태.

정보의 양, 시기, 기타 데이터에 따라 외삽, 전문가 평가, 모델링이라는 세 가지 예측 방법이 사용됩니다.

외삽법- 상대적으로 단기적인 예측에 가장 자주 사용되는 방법으로, 현대 범죄 상황을 결정한 이유가 주로 작용할 것이 분명할 때 사용됩니다.

외삽의 본질은 과거와 현재의 범죄를 특징짓는 지표를 기반으로 미래의 변화가 결정된다는 것입니다.

초기 데이터를 기반으로 미래까지 확장되는 통계 계열이 형성됩니다. 추정 예측의 정확성 정도는 리드 타임과 범죄 상황의 안정성에 따라 달라집니다.

전문가 검토보다 복잡한 범죄학적 상황과 더 긴 예측이 필요한 경우에 사용됩니다. 이 방법의 핵심은 우수한 자격을 갖춘 범죄학자들로 구성된 선택된 그룹에게 가능한 변화에 대한 정량적 평가와 관련 요인 규모에서의 상대적 가중치를 요구하는 질문이 제공된다는 것입니다.

마지막으로 범죄학에서는 모델링,범죄에 영향을 미치는 요인을 적절한 범죄학적 법칙과 수학적 공식을 이용하여 분석하여 프로그램화하고 컴퓨터를 이용하여 계산하는 경우. 모델링 방법을 사용하면 경제, 사회, 인구 통계 및 기타 유형의 정보를 사용할 수 있습니다. 개인 행동 예측, 즉 반사회적 생활 방식을 선도하는 사람이 범죄를 저지를 가능성의 정도를 기반으로 한 계산을 고려하는 것도 가능합니다. 예측은 개별 예방 조치, 표적 범죄 예방 프로그램, 종합 범죄 통제 계획 개발을 위한 준비 단계입니다.

몇 가지 조직적, 방법론적 측면을 고려해 보겠습니다. 범죄 계획.

계획을 통해 사회경제적, 교육적, 조직적, 예방적, 국가적, 법적 성격의 조정된 조치를 구현할 수 있습니다. 범죄와의 싸움에서 보다 정확한 에일 배치를 목표로 하고, 범죄 발생 정도가 다양한 지역, 인구의 다양한 사회 집단 등에 대한 예방 조치 조직에 대한 차별화된 접근 방식을 제공합니다. 계획은 동시에 기관 활동을 효과적으로 조정하고 범죄와의 전쟁을 주도하며 공공 기관 및 노동 집단과의 연결을 강화하는 조직 형태입니다.

계획은 작업으로 구성된 프로그램이며, 그 구현은 특정 작업의 해결을 보장하도록 설계되었습니다. 이 계획은 작업 완료를 위한 수행자와 기한을 제공합니다. 또한 구현 수단과 방법에 대한 지침도 포함되어 있습니다. 이 계획은 과제를 설정하는 것뿐만 아니라 이를 해결하기 위한 구체적인 프로그램도 포함한다는 점에서 범죄와의 싸움을 안내하는 다른 문서와 다릅니다.

기획의 한 종류는 복잡한경제적, 사회적, 교육적, 조직적, 법적 및 순전히 범죄학적인 문제의 해결을 포함하는 계획. 계획에 제공된 활동의 폭과 성격에 따라 계획 주제의 범위도 결정됩니다. 여기에는 정부 기관, 노동 집단, 내무 기관, 검사, 법원 및 사법부, 공공 기관이 포함됩니다.

지구, 도시, 지역, 영토 및 공화국별로 종합 계획을 수립할 수 있습니다.

특별 범죄 예방 조치도 계획되어 내무 기관, 법원, 검사 및 사법부가 수행합니다. 이러한 종류의 계획을 부서-지사 계획이라고 합니다. 이러한 계획은 다음을 보장합니다: 범죄 예방 조치의 구현과 사회 계획의 상호 작용; 법 집행 기관 활동의 상호 관계 및 결정; 다른 정부 기관 및 공공 기관과의 공동 행동 조정.

시간별 계획은 현재일 수도 있고 장기적일 수도 있습니다.관점은 장기간에 걸쳐 설계되었습니다. 현재 계획은 범죄와의 싸움의 특정 상황을 고려하여 구축되었으며 단기간에 설계된 문제를 해결합니다.

장기 계획과 현재 계획은 서로 연결되어 있습니다.

장기 계획을 세울 때는 즉시 실질적인 결과를 제공하는 것뿐만 아니라 이를 준비하는 것도 고려하는 것이 중요합니다. 장기 계획은 적절한 예측을 기반으로 목표에 따라 일반적으로 해당 기간과 동일한 기간 동안 개발됩니다.

관점을 바탕으로 범죄 퇴치를 위한 종합 계획이나 장기 대책이 수립되며, 이는 같은 기간의 사회 발전 계획의 필수적인 부분입니다.

계획 시스템의 효율성은 유연성, 즉 예측하지 못한 상황과 범죄 상태 변화에 대응하고 장애물을 신속하게 제거하여 할당된 작업을 완료하는 능력에 따라 달라집니다. 이 역할은 특정 상황을 고려하여 단기간에 장기 계획으로 제기된 문제에 대한 최적의 솔루션을 보장하는 조치를 제공하도록 설계된 현재 계획에 의해 수행됩니다.

이벤트 내용에 대한 지속적인 계획은 항상 엄격하게 개별화되어야 합니다. 이는 단기 예측을 고려하여 개발되었으며 성격에 따라 일반적으로 다음과 같은 기간 동안 사용됩니다.

계획의 연속성, 연속성, 상호 연결 및 통합은 계획의 효율성을 보장하는 요구 사항입니다.

계획 개발세 개의 상호 연결된 단계로 구성됩니다.

• 1) 일정 기간 동안 해결해야 할 과제 식별
• 2) 이러한 문제를 보다 효과적으로 해결하기 위한 행동 프로그램의 개발 및 조정;
• 3) 엄격하게 정해진 시간 내에 프로그램 전체와 개별 활동을 실행하기 위한 힘의 분배.

첫 번째 단계는 이미 언급한 바와 같이 범죄에 대한 분석과 예측이 선행됩니다.

분석은 사전 개발된 프로그램에 따라 수행됩니다.

이는 다음을 제공합니다: 연구의 목적, 명확히 해야 할 문제; 필요한 정보를 얻는 출처; 정량적 지표 계산을 포함하여 수집된 정보를 획득하고 처리하는 방법 주요 범죄 동향 파악; 이에 대처하기 위한 조치의 효율성을 평가합니다. 계획의 목표를 식별하고 해결을 위한 제안을 작성합니다.

계획의 유형, 구현 규모, 계획 대상의 특성에 따라 프로그램의 내용이 지정됩니다.

범죄와의 싸움 상황을 분석하는 것 외에도 분석 기간 동안 수행된 활동의 효율성도 연구합니다.

작업이 공식화되자마자 계획의 두 번째 단계, 즉 작업을 구현하기 위한 활동 프로그램을 작성하는 단계가 시작됩니다.

프로그램은 계획의 관련 섹션에 따라 작성되며 각 작업은 구현을 위한 특정 조치 목록에 지정됩니다. 프로그램은 지정된 시간 내에 해결된 작업의 관련성을 고려하여 컴파일됩니다. 범죄 퇴치의 모든 문제에 대한 동시적이고 집중적인 해결책은 불가능합니다. 그 중에서 가장 중요한 문제를 파악하고 이를 해결하기 위한 조치를 우선적으로 수립해야 하며, 이는 핵심 문제 해결에 힘과 자원을 집중하는 데 도움이 됩니다.

범죄 자체의 성격에서 발생하는 범죄 계획의 방법론적 요구 사항은 범죄에 맞서 싸우기 위해 경제적, 조직적, 관리적, 교육적, 법적 및 기타 수단의 복합체를 사용해야 한다는 것입니다.

세 번째 단계는 계획에 제공된 활동 실행을 위한 힘의 분배와 시간 설정입니다.

이 경우 두 가지 요건을 충족해야 합니다. 첫 번째는 특정 조치는 자신의 권한에 속하는 국가, 경제 및 공공 협회에 의해서만 수행되어야 한다는 것입니다.

두 번째 요구 사항은 작업 섹션 내의 다양한 활동이 구현 시간과 장소 측면에서 조정되어야 한다는 것입니다. 또한 실행 책임자와 이 계획의 시기적절하고 완전한 이행을 모니터링하는 책임자를 식별하는 것도 필요합니다.

계획을 작성한 후 지속적인 구현 작업이 시작됩니다.

그러나 계획이 얼마나 정확하고 실행 조치가 얼마나 정당한지에 관계없이 현실은 계획 결정을 자체적으로 수정합니다. 따라서 범죄와의 싸움에서 구체적인 상황에 따라 지속적인 조직 활동이 필요하다는 것은 분명합니다.

계획이 완료되면 통제 범죄 분석을 수행할 수 있습니다.

그 목적은 다음과 같은 상황을 명확히 하는 것입니다. 범죄의 상태, 역학 및 구조에 어떤 변화가 발생했는지, 범죄 행위에 도움이 되는 원인과 조건은 무엇인지, 범죄 행위에 도움이 되는 원인과 조건은 다음과 같은 상황을 명확히 하는 것입니다. 그 중 가장 효과적인 것으로 입증된 것과 효과가 없었던 특정 계획, 어떤 범죄 유발 요인이 계속 작동하는지, 어떤 새로운 요인이 나타났는지, 이를 제거하기 위해 수행해야 할 작업은 무엇인지에 대해 설명합니다.

이러한 범죄학적 분석은 통제의 한 형태일 뿐만 아니라, 차기 범죄 예방 계획을 수립하는 기초가 됩니다.

범죄 예방을 위한 자원 제공.우선, 전문적으로 훈련된 인력과 물류 시스템을 갖춘 전문적인 범죄학 서비스가 필요합니다. 지금까지 이러한 서비스는 내무부, 초기 단계 및 일부 지방 당국에서만 제공됩니다. 그러나 이러한 서비스에는 전문적인 범죄학 교육을 받지 않은 사람들이 대부분 참여하고 있습니다. 기껏해야 법률 또는 교육학 교육을 받은 직원입니다.

필요한 교육을 받지 않은 사람들에게 효과적인 업무를 기대하는 것은 아무리 봐도 순진한 일입니다. 그리고 범죄예방에 많은 인력이 투입되고, 준비가 부족하여 업무의 효율성이 떨어지는 것으로 나타났다.

따라서 범죄예방을 수행할 수 있는 국내 인력 양성 문제가 문제이다. 따라서 결과.

예방 시스템에는 컴퓨터 지원이 필요합니다. 이것이 없으면 전문적인 예방 서비스의 개발이 방해를 받습니다.

범죄를 처벌하는 것보다 예방하는 것이 더 유리하다는 것은 사실로 받아들여질 수 있습니다.

그러나 예방을 위한 병참지원은 범죄를 해결하고 처벌하는 틀 안에서만 이루어진다. 예방 활동 자체의 자금 조달은 훨씬 적으며 해당 조직은 다른 작업의 틀 내에서 수행됩니다. 결과적으로 이를 위한 시간이나 필요한 자원이 남아 있지 않습니다.

범죄 예방은 어느 정도 개인의 사생활을 침해하는 것입니다. 어떤 경우에는 범죄 예방 문제를 해결하려면 일부 인권과 자유가 제한되어야 합니다.

이러한 제한 및 예방 조치의 사용은 법률에 근거하여 엄격하게 정의된 한도 내에서만 가능합니다.

각 예방 주체는 임의로 행동할 수 없으며, 법률에 의해 확립된 권한 범위 내에서 또는 다른 법률에 따른 조항 개발 시에만 행동할 수 있습니다.

예방 조치는 개인의 명예와 존엄성을 모욕하거나 신체적, 정신적 고통을 초래할 수 없습니다.

따라서 법적 보장은 예방 활동의 합법성 원칙을 구현하는 데 필요한 조건입니다.

범죄예방이 진정한 법리라는 원칙은 민주적이고 인도적인 법치국가 형성의 기초가 되어야 한다.

""주제에 관한 법률 및 법학

Balyuk Nadezhda Nikolaevna

조세범죄 예방

전문 분야 12.00.08 - 형법 및 범죄학; 형법

모스크바-2015

이 작업은 연방 주 예산 고등 전문 교육 기관인 "Eletsk State University"의 형법 및 범죄학과에서 수행되었습니다. I.A. 부닌"

과학 감독자: 법학 후보자

세메노프 이고르 아나톨리에비치

공식 상대: 법학박사, 부교수,

연방 정부 예산 고등 전문 교육 기관 노동법 및 환경법 교수 "러시아 내무부 모스크바 대학의 이름을 따서 명명되었습니다. V.Ya. Kikotya" Staroverova 올가 발렌티노브나

법률 과학 후보자, 부교수, 러시아 연방 법무부 러시아 법률 아카데미 형법 및 범죄학과 교수 Antonina Yurievna Chuprova

주요 조직 : 연방 주 예산 고등 교육 기관 "금융 대학

러시아 연방 정부"

변호는 2015년 10월 8일 15시 30분에 연방정부 고등교육자치교육기관 "러시아 인민 우호 대학"에서 설립된 논문 위원회 D 212.203.24 회의에서 이루어집니다. 주소는 117198, Moscow입니다. , 성. Miklouho-Maklaya, 6, 논문 심의회 회의실 번호 347.

논문은 러시아 인민우호대학교 과학도서관에서 찾아보실 수 있습니다.

논문 심의회 과학 비서, 법학 후보자

ON. 셀레즈네바

작업에 대한 일반적인 설명

연구 주제의 관련성. 법적으로 정해진 세금과 수수료를 납부해야 하는 모든 러시아 연방 시민의 헌법상 의무는 가장 중요한 것 중 하나이며, 이를 준수하지 않는 행위가 대규모 또는 특히 대규모로 행해질 경우 형사 기소의 대상이 됩니다. 국가의 재정 및 예산 시스템에 대한 피해 형태의 공공 위험은 조세범죄의 존재와 개선의 중요성을 강조합니다.

러시아의 범죄학 및 형법 과학은 역동적으로 발전하고 있으며 현대 사회의 정치, 경제, 사회 및 문화적 영역에서 발생하는 모든 중요한 변화에 민감하게 대응하고 있습니다. 현재 보호가 강화되는 가장 불완전하고 취약한 홍보 분야 중 하나는 금융 및 경제 부문, 특히 러시아 연방의 조세 제도입니다. 그렇기 때문에 조세범죄 예방 문제에 대한 과학적 연구의 타당성과 적시성은 다음과 같은 여러 요인으로 설명됩니다.

첫째, 조세 범죄의 전체 시스템은 수년 간의 공백 끝에 1996년 러시아 연방 형법(이하 러시아 연방 형법)에서 실제로 부활했습니다. 혁명 이전 러시아 법률과 현대 러시아 법률 사이의 법적, 입법적 연속성의 진화적 노선이 실제로 단절된 것은 "새로운" 형법의 형성에 부정적인 영향을 미쳤습니다.

둘째, 소련 법의 경제 범죄 체계와 그것이 경제 활동 영역에서 보호하는 관계는 완전히 달랐으며 개혁 법안에 대한 본격적인 지침이 될 수 없었습니다. 이것이 바로 소련법 제22장의 전체 내용이 러시아 연방 형법은 이 규범적 행위에서 가장 완벽하지 않고 철저하게 구현된 부분 중 하나인 것 같습니다.

셋째, 1990년대 급속도로 발전하는 경제 개혁을 배경으로 입법 규범의 형성과 채택입니다. 매우 빠르게 발생했으며 결과적으로 종종 잘못 생각하고 정당화가 불충분하여 이미 존재하는 형법 조항에 수많은, 때로는 성급한 변경이 즉시 도입되었습니다.

넷째, 조세 제도의 제도화는 일반적인 법률 개혁과 병행하여 이루어졌지만 그럼에도 불구하고 상당한 지연이 있었고 오히려 독립적이었습니다. 이는 러시아 연방 형법과 러시아 연방 세금 코드(이하 러시아 연방 세금 코드라고 함)의 채택 날짜뿐만 아니라 이미 전통적인 불균형으로도 입증됩니다. 세금 및 법 집행 기관의 활동;

다섯째, 러시아 연방의 재정 및 예산 관계 발전에는 특히 이 홍보 분야의 법적 규제 및 형사 정책의 지속적인 조정이 필요합니다.

특히 현대 법적 통합, 세계화 및 글로벌 금융 위기의 맥락에서;

여섯째, 경제 및 조세 범죄에 대한 풍부한 연구 활동에도 불구하고, 현대적 상황(세계 경제의 불안정성 및 러시아 내 위기 경제 현상)에서 조세 범죄를 예방하는 문제에 대한 체계적이지만 동시에 고도로 전문화된 연구입니다. 2014~2015년 우리나라에 대한 제재 정책의 부정적인 결과의 영향력 증가)은 분명히 불충분하며, 홍보의 역동적인 발전, 세금 및 형사 정책의 변화로 인해 대부분의 관련성이 상실되었습니다.

사법 및 수사 실무 자료 분석과 전문가 설문조사에 따르면 조세범죄와의 싸움에서 형법만을 활용하는 것만으로는 충분하지 않은 것으로 나타났습니다. 현 단계에서는 이 분야의 형사 정책 실행에 대한 접근 방식을 변경할 뿐만 아니라 모든 조세 범죄 예방 주체의 활동 효율성을 높이기 위한 조치 시스템을 개발 및 구현하고 기반을 변경하는 것이 필요합니다. 납세자와의 일반 및 개별 예방 작업을 통해 이 분야에서 저지르는 범죄 수를 줄이고 결과적으로 직간접적인 피해 형태로 사회와 국가에 대한 범죄의 부정적인 결과를 줄일 수 있습니다. 과세 시스템과 경제 상황 전체를 안정화합니다.

현대 러시아의 조세 범죄 예방 문제에 대한 체계적인 접근 방식에는 개인 및 법인의 조세 규율 역할 증가를 포함하여 러시아 경제의 현실과 실무 요구를 고려한 과학적 정당성이 필요합니다. 러시아 연방의 사회 경제적 발전. 이 주제가 최근 점점 더 많은 관심을 받고 있는 것은 우연이 아닙니다.

이 범죄학 분야의 성과를 고려하지 않고서는 조세범죄 예방 시스템을 만드는 것이 불가능해 보입니다. 더욱이, 조세 ​​범죄 예방을 위한 최적의 모델을 찾는 것은 다소 복잡한 과학적이고 실용적인 과제이며, 성공적인 해결책은 무엇보다도 사법 제도와 경제 활동을 조직하려는 목표를 고려하는 데 달려 있습니다. 한편으로 국가는 형법상의 금지와 적절한 제재를 확립하여 조세 분야의 불법적 침해 사실에 대응할 의무가 있으며, 다른 한편으로는 국내 발전의 기회를 제공해야 할 의무가 있습니다. 유리한 세금 조건을 통해 러시아 경제에 대한 외국인 투자를 늘리는 데 관심이 있는 비즈니스 커뮤니티.

국가와 기업 공동체의 이익 균형을 찾기 위해 근본적인 평가를 내리고 결정을 내려야 할 때 그들이 주 최고 수준에서 조세 범죄 퇴치 문제를 해결하려고 노력하는 것은 우연이 아닙니다. 따라서 러시아 대통령 V.V. 푸틴

2014년 10월 22일, 그는 러시아 연방 형사 소송법(이하 러시아 연방 형사 소송법)을 개정하는 연방법 제 308-F3호에 서명했습니다. 즉, 형사 사건 개시 절차를 변경하는 것입니다. 조세범죄와 관련하여. 특히, 이제 세무조사가 끝나기 전이나 세무조사가 이루어지지 않은 경우에도 조세범죄에 대한 형사사건을 개시할 수 있습니다. 수사 당국은 범죄에 대한 정보를 세무 당국에 전달할 권리가 있으며 세무 당국은 15일 이내에 세금 및 수수료와 관련된 현행법 위반 여부에 대한 결론을 제공해야 합니다. 소송 개시 여부가 결정될 수 있습니다. 그러나 범죄의 징후를 나타내는 충분한 데이터와 이유가 있는 경우 조사관은 세무 당국으로부터 정보를 받기 전에도 형사 사건을 시작할 권리가 있습니다. 또한 법원 심리가 지정되기 전에 러시아 연방 예산에 발생한 피해가 전액 보상되면 이러한 이유로 형사 사건이 종료될 수 있습니다. 세무 당국의 감사 자료를 기반으로 하여 운영 조사 조치의 결과를 사용하기 어렵게 만들고 범죄 해결 효율성에 부정적인 영향을 미치는 경우가 많았습니다.

따라서 위의 상황은 본 논문 연구 주제의 관련성을 결정합니다.

연구 주제의 발전 정도. 조세 범죄 예방 문제는 현대 러시아 범죄학 및 형법 과학에서 충분히 연구되지 않았습니다.

I.V.와 같은 과학자들은 조세 범죄 예방 문제의 일반적인 이론적 발전에 크게 기여했습니다. 알렉산드로프, A.P. 쿠즈네초프, I.I. 쿠체로프, V.D. Larichev, O.Sh. Petrosyan, I.N. 솔로비예프, P.S. Yani 등 조세범죄 수사를 위한 전술과 방법의 특징은 N.V. 바시로바, R.V. Bobrineva, V.P. 바실리예바, P.V. 돈초바, V.V. 카리아키나, I.V. 팔체바, K.A. 피르츠할라바, L.G. Shapiro 등 조세 범죄를 식별하고 억제하기 위한 운영 조사 활동의 구체적인 내용은 S.A.에서 연구되었습니다. 벌린, NS Reshetnyak, V.N. Titova 및 기타 M.Yu.와 같은 과학자들의 작업은 조세 범죄 자격 문제에 전념합니다. 보트빈킨, A.M. Vandysheva, A.A. 비트비츠키, D.A. 글레보프, O.G. 솔로비예프, A.B. Shchukin 외 러시아 시장 경제에서 조세 범죄를 줄이기 위한 조직 및 관리 조치는 A.A. 안쉬첸코, A.A. Klevtsov, V.A. 코발레프, T.V. Pinkevich et al. 또한 O.A.의 연구에서는 조세범죄의 결정 및 예방에 대한 특정 범죄학적 측면이 고려되었습니다. 아바쿠모바, M.O. Akopdzhanova, S.P. Bagraeva, S.U. Bakharchieva, A.Kh. 벤-아킬, V.N. 보사코바, P.C. Zainutdinova, P.A. 이스토미나, F.A. 카리모바, ML. 크루피나, A.G. 고양이, A.A. 로쉬키나, M.I. 마마에바, Sh.Ya. 나스루트디노바, S.L. 누델, V.G. 프슈툴리나, JI.B. 플라토노바,

N.V. 포베딘스카야, A.I. 롤리카, S.D. 술라임베코바, I.M. 세레디, A.R. Siyukhova, S.Yu. 소콜로바, A.B. 타기로바, N.R. 투판체스키, S.I. 울레스코, A.N. Tsanevaet al.

그럼에도 불구하고, 대부분의 과학적 연구는 조세범죄의 형사법적 측면을 분석하는 데 전념하고 있으며, 그 중 극히 일부만이 조세범죄 예방의 범죄학적 측면을 반영하는 섹션을 포함하고 있습니다. 여러 논문이 존재한다고 해서 이 문제가 해결되지는 않습니다. 그 중 상당수가 이미 비활성 상태이거나 변경된 국내 법률에 기반을 두고 있기 때문입니다. 다른 연구에서는 현대 상황에서 조세 범죄를 예방하는 문제를 실질적으로 다루지 않았습니다.

불행히도 현대 러시아의 조세 범죄 예방 문제에 대한 포괄적인 연구는 수행되지 않았습니다. 그러한 연구의 필요성은 분명합니다.

논문 연구의 목적은 조세 범죄의 법적 성격, 원인, 현재 상태 및 역학뿐만 아니라 조세 범죄 예방 조치 시스템, 예방을 위한 과학적 기반 제안 및 권장 사항 준비, 러시아 연방에서의 긍정적인 국내외 경험을 고려합니다.

이러한 목표를 달성하기 위해 다음과 같은 주요 연구과제를 선정하였다.

러시아 조세범죄에 관한 입법 규범 형성의 기원과 특징을 분석합니다.

러시아 조세범죄의 개념, 본질, 특징, 현황 및 동향을 분석합니다.

조세범의 특징과 성격 특성을 파악하고 고려합니다.

조세범행을 결정하는 주요 요인을 밝혀냅니다.

조세 범죄 상태에 영향을 미치는 러시아 범죄 및 조세 정책의 주요 문제를 고려하십시오.

얻은 데이터를 바탕으로 국내 과학의 성과와 긍정적인 해외 경험을 고려하여 조세 범죄를 예방하기 위한 구체적인 조치를 개발하고 취할 필요성을 이론적으로 입증합니다.

연구의 목적은 조세범죄 예방 분야의 사회적 관계의 복합체입니다.

논문 연구의 주제는 현대 러시아 조세 범죄의 양적, 질적 특성, 그러한 범죄자의 성격 특성, 문제의 범죄를 결정하는 요인, 조세 범죄 예방을위한 조치 시스템입니다.

연구의 방법론적 기초. 논문 연구의 신뢰성 있는 결과를 얻기 위해 다음 사항을 종합적으로 사용했습니다.

조세범죄 데이터의 통계 분석 방법과 범죄학적으로 중요한 범죄자 성격 특성; 조세범죄 결정에 대한 범죄학적 모델을 식별, 연구 및 제시할 수 있는 시스템 구조 분석 및 모델링 방법; 구체적인 응용인식과 비교법률분석을 통한 민간적 방법을 통해 해당 범죄예방제도를 주요 분야로 분류할 수 있게 되었다.

연구의 이론적 기초로서 국가 및 법 이론의 과학적 조항, 범죄 과학 이론, 다음과 같은 과학자 및 사상가의 작품에 포함된 금융법 과학의 특정 조항: Aristotle, C. Beccaria, K.S. 벨스키, H.A. Berdyaev, K.A. 헬베티우스, T. 홉스, I.I. Kucherov, F. List, J. Locke, C. Lombroso, N.O. 로스키, Sh.L. Montesquieu, J. J. Rousseau, G. Tarde, E. Ferri, I.I. Yanzhul 외 연구의 주요 이론적 기초는 M.O.와 같은 형법 및 범죄학 분야의 국내 전문가의 작업이었습니다. Akopdzhanova, A.S. 알렉산드로프, A.I. Alekseev, Yu.M. 안토니안, H.A. Belyaev, A.I. 보이코, S.S. 보스코로프, D.V. 비니츠키, B.V. 볼젠킨, B.S. 볼코프, Ya.I. 길린스키, Yu.V. 골릭, A.I. 돌고바, A.E. Zhalinsky, G. A. Zlobin, L.V. 이노가모바-케가이, T.E. Karaev, O.G. Karpovich, S.G. 켈리나, I.A. Klepitsky, P.N. 코베츠, M.I. 코발레프, A.P. 코즐로프, B.S. 코미사로프, E.H. 콘드라트, L.V. 콘드라티육, A.B. Korneeva, V.N. Kudryavtsev, N.F. 쿠즈네초바, E.B. 쿠르구즈키나, N.S. 레이키나, V.V. 루네예프, D.G. 마카로프, H.A. 모로조프, A.B. 나우모프, B.S. 니키포로프, G.P. 노보셀로프, BC 오브친스키, V.G. 파블로프, O.Sh. Petrosyan, L.V. 플라토노바, A.I. 라로그, S.B. Sklyarov, G.G. 스미르노프, G.K. 스미르노프, A.L. 스모구노바, I.N. 솔로비예프, N.S. 타겐체프, A.N. Trainin, Yu.V. Truntsevsky, B.S. 우테프스키, T.V. 체레텔리, M.D. 샤고로드스키, V.E. Eminovet al.

연구를 위한 규제 틀은 러시아 연방 헌법, 러시아 연방 법률 및 조세 범죄 예방을 규제하고 러시아 연방의 형사 및 조세 정책에 대한 입법 기반을 형성하는 부칙이었습니다.

연구의 실증적 기반은 다음과 같습니다. 1) 러시아 연방세청, 러시아 연방통계청(Rosstat), 내무부 GIAC에서 1996년부터 2014년까지 등록된 조세범죄에 대한 통계 데이터 러시아 보로네시 지역 내무부 본부 정보 센터, 벨고로드, 브라이언스크, 쿠르스크, 리페츠크, 오룔, 탐보프 지역의 러시아 러시아 내무부 지역 부서 러시아 연방 대법원의 사법부; 2) 본 연구 주제와 관련된 쟁점에 대한 사법 수사 실무 자료와 2006년부터 2014년까지 발생한 조세 범죄 194건의 형사 사건에 대한 연구 자료를 발표했습니다. (57 - 러시아 연방 형법 198조; 83 - 러시아 연방 형법 199조; 28 - 러시아 연방 형법 199.1조; 26 - 러시아 연방 형법 199.2조 러시아 연방 형법); 3) 전문가 결과

특별히 고안된 설문지를 사용하여 러시아 연방의 17개 구성 기관에서 167명의 법 집행관 및 판사와 189명의 세무 공무원을 대상으로 한 포괄적인 설문 조사와 비즈니스 커뮤니티 대표(기업 관리자, 기업 최고 회계사, 법률 전문가) 284명에 대한 설문 조사를 실시했습니다. 고문)은 러시아 연방의 24개 구성 기관에서 왔습니다. 또한 논문을 준비할 때, 다른 저자들이 각기 다른 해에 수행한 연구 주제와 관련된 과학적 연구 결과도 활용하여 경제 이론 및 실무 관점에서 조세 범죄의 구체적인 내용을 밝혔습니다. .

연구를 준비하면서 긍정적인 외국 경험과 조세범죄 퇴치를 위한 법의학 조사 실무를 다루는 법률 문헌을 연구했습니다.

논문의 과학적 참신함은 저자가 다음과 같이 결정한다는 사실에 의해 결정됩니다. 1) 새로 나타나는 문제를 포함하여 러시아 사회와 국가의 현재 발전 조건을 고려하여 사회적으로 부정적인 현상인 조세 범죄에 대한 체계적인 범죄학 연구를 수행했습니다. 국내 경제 및 범죄학적 보안을 보장하기 위한 시스템에서 내부(특정 입법 규범의 비효율성, 경제 영역에서 범죄를 퇴치하기 위한 적절한 시스템의 부족 등) 및 외부 요인(위기 현상의 영향)으로 인해 발생합니다. 세계 경제에서 러시아 연방 및 관련 프로세스에 대한 제재 정책의 부정적인 결과 증가) 2) 분석을 바탕으로 조세 범죄에 대한 책임을 규정하는 형법 규범을 개선하고 조세 방지를 위한 일반 및 특별 범죄 조치의 효율성을 높이기 위한 여러 제안이 입증되고 공식화되었습니다. 이를 통해 조세범죄 예방 시스템 구축을 위한 통일된 개념을 개발할 수 있었습니다.

연구 결과, 다음과 같은 새로운 조항 또는 신규성 조항을 포함하는 조항이 변호를 위해 제출되었습니다.

1. 저자는 조세 범죄를 사회적으로 위험하고 상대적으로 대규모 사회 현상으로 정의하며, 이는 조세 범죄, 범죄자 및 주 조세 시스템 영역에서 부정적인 법적 결과 시스템의 형태로 나타납니다. 해당 수준의 예산에 대한 크거나 특히 큰 피해는 현대 상황에서 러시아 사회와 국가의 사회 경제적 발전 속도를 실제로 둔화시키는 주요 요인 중 하나가 됩니다.

조세범죄는 사회적으로 위험한 행위의 체계로 이해되어야 하며, 그 행위는 Art에 따라 형사책임을 지게 됩니다. 러시아 연방 형법 198-199.2.

등록된 조세범죄 구조에서 심각한 범죄의 비율 증가, 높은 수준의 잠복기, 부패 및 사기 활동과의 직접적인 관계 존재

신용 및 금융 분야의 발전, 2015-2017년의 주요 사회 경제적 개발 프로그램 자금 조달을 위해 국가가 채택한 예산 보장을 배경으로 그러한 활동에 관여하는 범죄 구조 간의 국제적 연결의 존재를 통해 우리는 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. 조세 범죄는 매우 수익성이 높고, 범죄자들이 초과 이익을 얻을 수 있는 가장 접근하기 쉽고 때로는 유일한 원천이며, 조세 범죄 자체(경제 범죄의 일종)는 현대 러시아에서 매우 위험한 현상이 되고 있습니다.

2. 조세범죄를 저지른 사람은 경제 분야에서 다른 유형의 범죄를 저지른 사람과 구별되는 특징적인 특징을 가지고 있습니다. 세금 범죄자 성격의 특징적인 특징은 다음과 같습니다. 러시아 연방 형법에 따라 저지른 행위의 세부 사항에 따른 개인의 법적 지위 특징 (제 198 조-세금을 납부해야하는 사람 또는 보험료, 제 199조 - 세무 당국에 제출된 신고 서류에 서명하는 일을 담당하는 조직의 장, 최고 회계사, 기타 특별 권한을 받은 사람, 제 199.1조 - 세금 업무를 수행하는 사람 대리인, 제 199.2 조 - 조직의 소유자 또는 대표, 조직에서 관리 기능을 수행하는 다른 사람 또는 개인 기업가) 평균 또는 높은 소득 수준, 낮은 수준의 사회적 불안 및 긴장을 가진 사회 집단에 속합니다. 높은 수준의 전문 교육 (고등 전문 교육 보유), 법률 및 경제 활동 분야의 역량, 전문 활동 활동, 직관 및 논리 개발; 전문적인 활동을 위한 가장 생산적인 연령은 30세에서 49세이며, 영구적이고 상당히 보수가 좋은 직업이나 자신의 사업이 있습니다. 가장 특징적인 심리적 성격 특성으로서 주 및 지방 자치 단체 (법 집행 기관 및 세무 당국) 시스템의 활동과 관련된 법적 허무주의; 이익에 대한 욕구를 표현했습니다. 소득 수준에 맞지 않는 과도한 욕구; 비정상적인 행동에 대한 불법적인 동기가 우세한 불처벌의 느낌. 논문에서 제안된 문제의 범죄자 성격에 대한 자세한 범죄학적 특성을 통해 예방 조직에 중요한 특성을 식별하고 고려할 수 있습니다.

3. 현대 러시아의 조세범죄 결정과 관련하여 세 가지 가장 중요한 원인 복합체를 구별해야 합니다.

1) 정치-법적 결정 복합체 - 조세 제도와 조세법의 형성은 러시아 연방의 정치, 경제, 법적 개혁이 동시에 이루어진 결과였으며 진행 중인 조세 및 형사 정책은 여전히 ​​사회 경제적 영향을 많이 받지 않습니다. 정치행정 과정과 같은 현실(세금의 명백한 불완전성이 있음)

아직 개혁 단계에 있는 세금 통제 시스템 및 메커니즘; 현행 조세, 민사, 행정, ​​형사 및 형사 절차법에 모순이 존재하며, 국제 법률 행위의 규범을 해당 국가의 국내법에 적용하는 문제로 인해 사법 제도에 부정적인 영향을 미치고 범죄자가 책임을 회피할 수 있게 됩니다. 외국에서);

2) 사회경제적 결정 복합체 - 법적으로 확립된 세금 및 수수료의 회피 및 과세 대상인 재산의 은폐와 관련된 활동의 실제 그림자 경제 구조의 존재 본격적인 자유 시장의 부재와 사회적 불평등의 존재로 인해 본격적인 기업 활동 또는 기타 경제 활동(안정적인 수입 받기, 생산 개발 및 현대화, 근로자에게 급여 지급 등)을 수행할 수 없습니다. 조세 및 형법 규범;

3) 사회문화적 결정 복합체 - 법적 허무주의, 국가가 추구하는 세금 및 형사 정책에 대한 인구에 대한 불신을 특징으로 하는 러시아 사고방식의 특징으로, 이는 90년대 개혁 이후에 발생했습니다. 지난 세기 사회가 어떤 식 으로든 극복 할 수없는 (관찰 된 그림은 민영화의 불의와 그에 따른 국가 재산의 재분배, 부패의 발현, 범죄 요소의 권력 구조 침투, 범죄 하위 문화의 확산의 결과입니다. 언론과 인터넷).

4. 러시아 연방에서 조세 범죄를 예방하기 위한 현대적인 모델을 구축할 때 법 집행 기관, 세무 당국, 납세자 대표가 조세 범죄 문제에 대한 해결책을 완전히 다른 방식으로 본다는 사실을 고려해야 합니다. 전자-현재의 조세 및 형사 정책을 강화해야 할 필요성이 있고, 후자는 반대로 세법의 자유화 및 조세 범죄의 비범죄화에 있습니다. 자신의 입장을 옹호하기 위해 양측이 제안한 주장은 상당히 근거가 충분하며 여러 객관적이고 주관적인 이유와 조건(주로 조직적, 법적, 사회경제적 성격)에 따라 결정됩니다.

5. 저자는 세계 경제의 부정적인 추세(2014~2015년 우리나라에 대해 추진된 제재 정책)와 국내 경제 상황을 고려하여 러시아 연방의 조세범죄 예방 시스템 개선을 위한 주요 방향을 제안했습니다. 국가의 불안정성, 국내 법 집행 및 조세 제도의 상태, 즉:

통합 정보 교환 시스템(모든 범죄 및 범죄에 대한 데이터베이스) 구축을 기반으로 법 집행 기관 및 세무 당국의 정보 및 분석 활동을 간소화합니다.

러시아 연방 모든 지역의 세금 분야에서; 그 일을 저지른 사람에 대해; 러시아 연방의 이익에 반하여 외국에서 저지른 조세 분야의 개인의 불법 행위에 대한 운영상 중요한 정보 및 세금 기록 유지와 관련된 일련의 정보 등)

모든 법집행 기관 및 세무 당국의 활동(부서 및 부처 간 상호 작용)을 강화 및 조정하고, 이를 제공하기 위해 이 활동에 납세자(러시아 기업계 대표)를 직접 포함함으로써 조세 범죄 예방의 효율성을 높입니다. 적절한 개별 예방 효과를 갖고 가장 중요한 문제에 대한 공동 결정을 개발합니다.

다양한 수준의 예산에 대한 조세 범죄 및 범죄로 인한 피해 보상 메커니즘의 효율성을 간소화하고 향상시키는 것을 목표로 하는 연방 및 지역 수준의 입법 프로그램 개발 및 채택(제도 구현 아이디어 고려 포함) 세금 조정);

한편으로는 조세 범죄에 대한 처벌의 불가피성을 보장하는 통합 접근 방식을 사용하여 러시아 연방에서 조세 및 형사 정책을 수행합니다(이들에 대한 세금 통제 강화, 법인 설립자 역할 금지, 조세 범죄가 반복되는 경우 형사 책임을 강화하고, 다른 한편으로는 세법의 틀 내에서 납세자의 법을 준수하고 성실한 행동을 장려하고 장려합니다(세금 혜택 수 증가, 세금 혜택 감소). 세무조사 횟수).

6. 조세범죄의 개별 예방은 조세범죄 예방 활동의 가장 중요한 구성 요소이며 저자는 시정, 교육을 제공하기 위한 주 조세 및 형사 정책의 틀 내에서 법 집행 기관과 세무 당국의 공동 활동으로 정의합니다. 조세범죄를 저지른 자, 조세법률을 반복적이고 조직적으로 위반하는 자에 대한 특별한 예방권력 방법(설득, 지원, 강요 등의 방법)을 사용하여 예방적 영향력을 행사하는 것입니다. 이행을 위한 최적의 조건을 조성하기 위해 법률에 따라 제공되는 정보 보호를 통해 보장되는 조세 기록 관행을 도입하는 것이 제안됩니다.

세금 내역은 세금 의무 이행 및 러시아 연방 시민, 개인 기업가 및 법인(세금 거주자)의 필수 수수료 지불 의무에 대한 모든 정보를 의미하는 것 같습니다. 세무 당국이 제공한 정보를 기반으로 세금 기록을 생성하는 책임은 전문 법 집행 기관에 할당되어야 하며, 기록을 고려하여 생성하는 것이 좋습니다.

러시아 내무부 구조의 경험과 현대 현실을 정확하게 파악하고, 주요 기능은 금융 및 조세법 위반 사실을 확인하고, 형사 소송을 제기하고, 사건 자료를 조사하고 법원에 전달하는 것입니다. 이 기관의 가장 중요한 기능은 금융 부문의 범죄를 예방하기 위한 일반적인 활동과 조세 범죄를 저지르는 것을 방지하기 위해 조세 이력을 모니터링할 때 식별된 사람 및 조세 유죄 판결을 받은 사람과의 개별 예방 작업이어야 합니다. 범죄, 재발 방지를 위해. 이러한 전문 기관의 특징은 다양한 분야의 전문가(변호사, 경제학자 등)로 구성된 직원이 있다는 것입니다.

7. 연구에서 알 수 있듯이 조세 범죄와의 싸움에서 주요 문제 중 하나는 러시아 연방 형법에 법인의 형사 책임 제도가 없다는 것입니다. 종종 조직을 대신하여 세금 신고 문서에 서명하거나 특정 조세 범죄의 객관적인 측면을 구성하는 기타 행위를 저지른 개인(예: 수석 회계사)과 실제로 범죄를 계획한 사람(감독 및 설립자)이 법정에 끌려가는 경우가 많습니다. 조세 범죄에 대한 형사 책임, 조직) 및 실질 소득을 추출하고 처벌받지 않고 계속 경제 활동을 수행합니다.

위의 사항과 함께 러시아 연방에서 대규모 상업 조직이 저지른 조세 범죄 건수 증가와 그러한 행위로 인해 국가 예산에 발생한 피해 금액이 증가하는 데 매우 부정적인 추세가 있음을 고려합니다. , 저자는 형법을 다음과 같이 변경하여 조세범죄를 저지른 법인(조직)의 형사책임을 도입할 것을 제안합니다. 1) Art. 러시아 연방 형법 19는 특별히 확립된 경우에 조직이 형사 책임을 질 수 있도록 허용합니다. “이 법에서 정한 연령에 도달한 정상적인 개인과 특별히 규정된 경우의 법인 본 강령 특별편의 관련 조항”에 해당하는 내용은 형사 책임을 집니다. 2) Art에 따라 재산 제재를 가하여 개인과 법인의 책임을 차별화합니다. 조직에 관한 러시아 연방 형법 199,199.1,199.2; 3) 예술에 추가하십시오. 범죄 대상(개인, 개인 기업가 또는 조직)의 법적 지위를 나타내는 러시아 연방 형법 199.1, 199.2 4) "법인 청산", "법인의 특정 유형 수행 금지"와 같은 유형의 법인에 적용되는 형사 처벌로 러시아 연방 형법 본문에 채택되고 이후에 안치될 가능성을 고려합니다. 거래”, “활동 중단”, “광고” 또는 인쇄 또는 기타 시청각 커뮤니케이션 수단을 통해 통과된 문장의 전파”(프랑스 형법 제2항의 예를 따름).

8. Art의 텍스트에서 제외된 "또 다른 탈세 방법"이라는 입법 문구의 내용에 대한 일부 논란에도 불구하고. 2003년 12월 8일자 연방법 제 162-FZ에 따른 러시아 연방 형법 198 및 199의 존재는 중요한 법적 중요성을 가졌습니다. 이를 통해 나열된 세금 중 하나를 부과하는 방법 목록을 크게 확장할 수 있었습니다. 범죄. 연구에 따르면 범죄자들은 ​​이러한 격차를 널리 악용하고 있습니다. Art 1부의 텍스트에서 이 조항이 복원된 것으로 보입니다. 198 및 Art의 1 부. 러시아 연방 형법 199는 조세 범죄와의 싸움의 효율성을 높이는 데 도움이 될 것입니다.

또한 현행 러시아 연방 형법의 법적 기법을 개선하려면 예술 참고 사항 2 항의 조항을 본문에서 제외해야합니다. 러시아 연방 형법 198 및 Art에 대한 2항 참고 사항. Art의 조항을 복제하는 러시아 연방 형법 199. 러시아 연방 형법 76.1 조세 범죄와의 싸움을 방해하는 법적 갈등을 야기합니다.

연구의 과학적이고 실용적인 의미. 논문 연구의 이론적 중요성은 공식화된 이론적 조항이 조세 범죄 예방 문제에 대한 추가 연구에 사용될 수 있다는 사실에 있습니다. 논문은 현대 러시아의 조세 범죄의 개념, 세부 사항 및 주요 추세를 자세히 보여줍니다. 조세범죄를 예방하기 위해 범죄학적으로 중요한 조치가 제안되었습니다. 조세범죄의 형사적 법적 성격의 특징과 자격의 문제점이 드러난다. 따라서 본 연구가 범죄학과 형법의 발전에 어느 정도 기여하여 그동안 발생한 격차를 메워준다는 점에서 이론적 의의가 있다.

논문 연구의 실질적인 중요성은 얻은 결론과 제안이 다음과 같이 사용될 수 있다는 사실에 있습니다. 조세 범죄 퇴치 분야의 현행법을 개선하기 위한 입법 과정에서; 조세 범죄의 식별, 억제, 공개 및 예방과 관련된 실제 활동(주로 조세 및 법 집행 기관, 일반 관할 법원의 대표) 러시아 연방 대법원 전원회의 지도 결정을 준비하면서 개별 권고 사항을 이행할 수 있습니다. 논문 연구 자료의 내용을 통해 법률 프로필의 고등 교육 기관에서 "범죄학", "피해자학", "형법"과 같은 분야를 가르치는 데 사용할 수 있습니다.

연구 결과에 대한 승인은 출판된 과학 논문과 국내외 회의를 포함한 다양한 수준의 회의에서 발표되었습니다.

저자는 다음 회의의 연설에서 주요 조항, 결론 및 실제 권장 사항을 제시했습니다. V 국제 과학 및 실무 회의 "사회의 정치와 법"

사회의 경제 시스템"(모스크바, 2012); XI 국제 과학 및 실무 회의 "경제학, 사회학 및 법"(모스크바, 2012); 국제 컨퍼런스 “현대 사회의 경제와 법”(볼고그라드, 2013); Peter I 황제의 이름을 딴 VSAU 교직원, 연구원 및 대학원생의 과학 및 교육 방법론 회의 "농공업 단지의 혁신 기술 이론 및 실습"(Voronezh, 2013); 국제 회의 "XXI 세기의 도전자를 위한 금융법"(Gdansk-Nynnasharm-Stokholm, 2013); I.A.의 이름을 딴 Yelets 주립 대학 법학부 과학 및 실무 회의. 부닌(Elets, 2013); 국제 과학 및 실무 회의 "러시아 및 해외 경제 활동의 현재 문제: 경제 및 법적 측면"(Voronezh, 2013); 국제 과학 및 실무 회의 "법률 시스템의 민주주의 이상과 다원주의"(모스크바, 2014); 과학 및 교육 - Peter I 황제의 이름을 딴 VSAU의 교직원, 연구원 및 대학원생의 방법론 회의 "농공업 단지의 혁신 기술 이론 및 실습".

논문은 Yelets State University 법학부 형법 및 범죄학과에서 완료, 토론 및 승인되었습니다. I. A. Bunin."

논문의 구조는 연구의 목적과 목적에 부합하며 서론, 7개 단락을 포함하는 2개 장, 결론, 사용된 법적 및 과학적 출처 목록, 부록으로 구성됩니다. »

서문에서는 주제 선택을 정당화하고 주제의 과학적 발전 정도를 명시합니다. 또한 연구의 목적과 주제, 목적, 목표, 방법론, 과학적 참신함, 이론적 및 실제적 중요성을 정의합니다. 방어를 위해 제출된 주요 조항이 공식화되었습니다.

첫 번째 장 '조세범죄의 범죄학적 특성'은 네 문단으로 이루어져 있다.

첫 번째 단락인 “조세범죄의 개념, 본질 및 유형”은 조세범죄의 개념 이해와 관련된 문제를 분석하고, 범죄의 법적 특성을 밝히고, 조세범죄에 대한 책임을 규정하는 국내법 규범의 발전을 전반적으로 분석합니다. .

논문 저자는 경제범죄의 일종인 조세범죄가 고대의 기원과 오랜 역사적 진화를 가지고 있다고 지적합니다. 조세 범죄의 결과는 경제적 성격의 다른 범죄를 저지른 결과와 다소 다릅니다. 이는 국가의 재정 문제를 악화시키는 것이 조세 범죄이기 때문에 재정 안정에 가장 큰 위협 중 하나이기 때문입니다. 이 그룹에 대한 객관적인 분석은 경제적 자격 기준과 법적 자격 기준이 혼합되어 있음을 보여줍니다.

이 작업은 조세 범죄의 기초가 예술에 규정된 범죄임을 강조합니다. 러시아 연방 형법 198-199.2. 이를 분석한 결과, 저자는 러시아 국회의원이 조세범죄를 경제범죄 집단으로 합리적으로 분류하고 있으며, 금융범죄의 일종으로 분류해야 한다는 결론에 도달했다. 이 배열 내에서 그들은 국가의 재정 및 재정 시스템의 기초를 훼손하고 해당 수준의 예산에 해를 끼치기 때문에 특별한 그룹을 형성합니다.

논문 저자는 조세범죄의 대상을 복잡한 것으로 간주하는 것이 바람직하다는 결론에 도달했습니다. 왜냐하면 사회적 관계, 법률 제도의 유형뿐만 아니라 이에 상응하는 공익도 고려할 필요가 있기 때문입니다. 동시에 예술에는 그 요소가 담긴 범죄도 있습니다. 러시아 연방 형법 198, 199, 199.1, 199.2는 일반적인 대상(경제적 성격의 사회적 관계 및 국가의 경제적 이익)뿐만 아니라 재정적 및 경제적 이익인 특정 대상에서도 완전히 일치합니다. 국가의 재정적, 예산적 이익과 결합된 예산 관계. 이 범죄 집단의 직접적인 목적은 러시아 연방의 예산 시스템에 세금 및 수수료를 납부하기 위해 법적으로 확립된 절차와 확립 과정에서 발생하는 국가의 구체적인 재정적 이익과 관련하여 발전하는 사회적 관계로 일률적으로 공식화될 수 있습니다. , 세금 계산 및 징수

그리고 수수료. 모든 조세범죄의 대상은 그 구성에 관계없이 전적으로 세금(수수료) 또는 연체금 전액이 표시되는 금전적 자금입니다.

모든 조세 범죄의 경우 특정 행위와 무활동이 구체적인 범법 방법입니다. 우리는 조세범죄의 지속 기간에 대한 문제를 명확히 할 필요가 있다고 생각합니다. 이는 특정 조세 기간으로 엄격히 제한되어 있어 이 집단의 범죄가 진행 중이거나 진행 중인 범죄로 분류되는 것을 허용하지 않습니다.

Art에서 제공되는 범죄의 필수 적격 기능입니다. 러시아 연방 형법 198, 199, 199.1, 199.2는 크거나 특히 많은 양의 미납 세금 또는 수수료 또는 세금과 수수료의 조합입니다. 논문 저자는 이러한 상황이 조세 범죄의 높은 지연 시간과 조세 범죄 식별 및 억제에 있어 조세 및 법 집행 기관의 효율성에 기여하는 주요 부정적인 요인 중 하나라고 주장합니다.

주관적 측면의 가장 중요한 특징은 대규모, 특히 대규모로 저지른 모든 조세 범죄의 공공 위험 수준을 높이는 데 도움이 되는 전적으로 의도적인 형태의 죄책감이 존재한다는 것입니다.

두 번째 문단인 '러시아 연방 조세범죄의 개념, 상태 및 특징'에서는 현대 러시아 조세범죄의 현황과 특징을 분석하는 데 관련된 문제를 드러낸다.

이 연구는 경제 범죄가 일반적인 현상이며 범죄의 전체 구조에서 중요한 위치를 차지하고 있으며 그 역학이 현대 사회의 대부분의 정치적, 사회적, 경제적 과정에 영향을 받는다는 점을 강조합니다. 이러한 맥락에서 조세범죄도 예외는 아니며 현대 생활 조건에 맞춰 가장 빠르게 변화하는 범죄 유형 중 하나입니다.

수행된 연구에 따르면 조세범죄는 공리주의적 관점과 사회의 체계적이고 부정적인 사회적, 법적 현상으로 간주하는 두 가지 주요 접근 방식을 사용하여 정의할 수 있습니다.

1) 조세범죄는 특정 기간 동안 특정 지역에서 범해진 모든 조세범죄의 총체이다(통계 분석에 사용).

2) 조세 범죄는 사회적으로 위험하고 비교적 대규모인 사회 현상으로, 조세 범죄, 범죄자 및 주 조세 시스템 분야에서 크거나 특히 큰 피해를 입히는 형태로 부정적인 법적 결과의 형태로 나타납니다. 해당 수준의 예산에.

수행된 범죄학 연구에 따르면 개별 지역 및 일반 조세범죄 지표는 다음과 같습니다.

러시아 연방은 쇠퇴하지 않습니다. 모든 조세범죄가 조세범죄로 발전하는 것은 아니며, 세무조사관과 수사기관의 불균형한 업무로 인해 법집행기관에 적발될 수 있습니다. 그러나 특정 지역의 법과 질서 수준, 관리 시스템 등에 관계없이 개념적이라고 할 수 있는 다른 더 심각한 이유가 있습니다.

2008년부터 2014년까지 러시아 내무부 GIAC의 통계에 대한 자세한 분석입니다. Art에 따라 법원에 제출되는 형사 사건의 수를 매년 보여줍니다. 러시아 연방 형법 198-199.2, 총 등록 범죄 수의 Uz 이하. 저자는 실제로 이것이 다음을 의미한다고 지적합니다. 매년 우리는 피해를 포함하여 경제 범죄(그림자 경제의 존재)로 인해 더 심각한 물질적 피해의 형태로 전체 사회와 국가에 더 심각하고 부정적인 사회적 결과를 관찰합니다. 세금 범죄로부터.

세 번째 문단 '조세범죄를 저지르는 자의 범죄학적 특성'에서는 조세범죄를 저지르는 자의 사회인구학적 특성, 형사법적 특성, 도덕심리학적 특성을 살펴본다.

이 작업은 조세범의 성격 특성을 자세히 조사하며, 이는 다음 그룹으로 나눌 수 있습니다.

첫 번째 그룹은 사회인구학적 특성(성별, 연령, 교육, 직업, 결혼 여부 등)입니다. 조사에 따르면 조세범 연령층은 31세~40세(32.2%)가 가장 많고, 2위는 41~50세(29.6%), 3위는 4위~40세(32.2%)로 나타났다. - 25~30세(20.8%), 4위 - 51~60세(12.7%), 5위 - 22~24세(4.6%), 6위 - 61세 이상(0.1%) 이들 자료는 조세범죄는 다른 행위를 저지르는 범죄자와 달리 일정한 사회적 지위와 업무 경험을 갖고 있는 사회적으로 성숙한 사람이 저지른다는 결론을 확인시켜준다.

동시에, 영구적인 소득원과 고용원이 없는 사람, 특히 다량의 세금 및 수수료 탈루 및 기타 유형의 조세범죄에 대한 조세범죄는 완전히 배제됩니다. 사업 활동 및 업무 수행으로 인한 안정적인 수입이 없으면 조직의 세무 대리인, 관리자 또는 최고 회계사가 불가능합니다. 세금 범죄자 그룹에는 의심할 여지 없이 재정적으로 부유한 개인이 포함되며, 종종 평균 이상이거나 높은 소득을 갖고 있으며 과세 대상이 되는 상당한 양의 재산을 소유하고 있습니다.

교육 수준은 조세범의 성격 형성에도 매우 중요하며, 대부분의 용병 범죄가 역진행을 특징으로 하는 경우 교육 수준이 낮을수록 범죄 건수가 많아지고, 조세권 범죄는 고등 전문 교육을 받은 사람, 덜 자주 중등 직업 교육을 받은 사람에 의해 저질러집니다.

주목할 점은 조세범죄자 중 조직장의 최고회계사로서의 직무를 자주 수행하기 때문에 여성의 비율이 매우 높다는 점이다.

두 번째 그룹은 형법적 특성(범죄의 성격과 심각성, 반복, 공모 등)입니다. 조세범죄의 구성요소를 면밀히 분석한 결과 특수한 것만 조세범죄의 대상이 될 수 있다는 사실이 확인됐다. Art에 의해 보호되는 작곡의 경우. 현행법에 따라 러시아 연방 형법 198, 199.2는 다음과 같이 간주됩니다. 16세에 도달한 개인(러시아 연방 시민, 외국인 시민, 무국적자) 세금이나 수수료를 계산하고 지불할 책임, 개인 기업가; 개인 공증인; 법률 사무소를 설립한 변호사; 농민(농장) 기업의 책임자; 세법에 의해 규제되는 조치를 위임하는 데 있어 다른 개인이 대리권을 행사합니다. 개인사업자로 등록한 다른 사람을 통하여 실제로 사업활동을 수행하는 사람 Art에 명시된 작곡의 경우. 미술. 러시아 연방 형법 199, 199.2, 조세 범죄의 대상은 세무 당국에 보고 문서에 서명하고 조직(법인)으로부터 세금 및 수수료를 적시에 완전히 지불할 책임을 맡은 사람입니다. ): 관리자; 수석 회계사(회계사); 이러한 조치를 수행하도록 관리 기관이 특별히 권한을 부여한 다른 사람 실제로 지배인 또는 수석회계사(회계사)의 직무를 수행한 사람

예술에 안치된 범죄의 특별한 주제로. 러시아 연방 형법 199.1에 세무 대리인이 표시됩니다. 납세자로부터 세금을 원천징수하고 계산하고 러시아 연방 예산 시스템으로 세금을 이체하는 책임을 맡은 사람: 법인 및 고용주인 개인 ; 납세자가 소득을 얻은 러시아 연방 내 외국 조직의 별도 부서; 세무 당국에 등록된 법인 및 개인 기업가로서 러시아 연방 영토 내 외국 법인으로부터 상품(작업, 서비스)을 구매합니다. 외국 조직인 납세자에게 소득을 지급하는 상설 대표 사무소(세무 대리인)를 통해 러시아 연방에서 운영되는 러시아 또는 외국 법인, 납세자에게 배당금 및 이자의 형태로 소득을 지급하는 러시아 법인

과세 대상인 주 및 지방자치단체 증권.

세 번째 그룹은 도덕적 특성(관점, 관심, 가치 지향 등)입니다. 논문 저자는 조세범죄의 결정적 요인은 탈세, 세무사 직무 불이행, 과세 재산 은닉 등을 통해 이익을 얻으려는 이기적인 동기라고 지적한다. 범죄태도의 안정성 정도에 따라 처음으로 범죄를 저지른 사람은 모두 불안정형, 반복적으로 범죄를 저지른 사람은 악의적이거나 특히 위험한 유형으로 분류할 수 있다. 조세범이 재발하거나 이전에 조세범죄로 반복적으로 기소된 경우 조세범은 위험하고 이기적인 범죄자로 간주되어야 하는 것 같습니다. 현행 러시아 연방 형법이 모든 조세 범죄의 사회적 위험을 강조하면서 대규모, 특히 대규모로 저질러진 범죄 행위(부작위)만 조세 영역에서 기소하는 것은 우연이 아닙니다.

따라서 사법 수사 실무 자료에 대한 연구(조세 범죄와 관련된 147개 형사 사건 모두 연구)에 따르면 전통적인 의미의 이기적인 동기는 사건의 73.5%에만 존재하는 것으로 나타났습니다. 논문 작성자에 따르면 이러한 동기는 다음과 같습니다. 즉각적인 관리 이전의 권위를 포함하여 성공적인 리더 및 사업가로서의 권위를 높이는 것 - 15.0%; 조세 범죄를 저지르는 목적이 감사 전에 자신의 상사를 "모함"하는 것을 목표로 하는 상사에 대한 복수 - 1.5% (절대적으로 이러한 동기는 2가지 형사 사건에만 존재하며, 두 경우 모두 범죄의 대상은 다음과 같습니다. 여성, 첫 번째 경우 직장 내 성희롱에 대한 복수, 두 번째 경우 관리자가 직원 승진을 꺼림).

네 번째 그룹은 심리적 특성(정서적, 의지적, 지적 특성의 특성)입니다. 2008~2014년 법의학 수사 실무 자료 분석. 조세범의 성격은 다음과 같은 특징을 갖는 특별한 심리적 유형임을 보여줍니다.

1) 개인(납세자)의 불법(범죄) 행위는 특정 시점의 자극적인 사회 경제적, 정치적, 조직적, 관리적 및 기타 상황에 따라 달라지며 각 개인 특성의 복잡한 조합을 나타내는 특정한 인간 반응입니다. 이는 주요 상황 요인과 함께 주어진 상황에 중요합니다.

2) 조세범의 성격에서는 구조를 구별할 수 있습니다: 보편적 수준의 자질(기업, 활동, 리더십 성향, 위험 감수 의지, 사회적 용기, 수용 능력)

독립적이고 특별한 솔루션; 자율성)은 다양한 상황과 시간에 전형적인 방식으로 반응하는 상대적으로 일정한 경향입니다. 일반적인 성격 변수 수준(경직성, 급진주의, 외교, 평온함) - 다양한 상황과 시간이 지남에 따라 균일하게 행동하는 경향을 결정하는 행동에서 발견되는 가상의 정신 구조를 나타내는 특성 개인 수준의 성격 특성은 안정적이고 예측 가능한 심리적 특성을 반영하며 조세 분야의 범죄 행위(실용성, 정서적 안정, 지배력, 높은 지능, 순응)를 이해하고 예방하는 데 중요합니다.

네 번째 문단 '조세범죄의 주요 결정요인'에서는 조세범죄에 영향을 미치는 요인을 논의한다.

현대 러시아.

논문 저자는 다음을 포함하여 조세 범죄에 기여하는 객관적이고 주관적인 요인이 복합적으로 존재한다고 지적합니다. 1) "급하게" 자발적으로 형성된 전체 조세 시스템 및 조세 통제 메커니즘의 불완전성 그리고 여전히 끊임없는 개혁의 상태에 있습니다. 2) 현행 조세, 민사, 행정 및 형법에 모순이 존재하여 조세 범죄 식별, 형사 행위 억제(무활동) 및 가해자 기소에 부정적인 영향을 미칩니다. 3) 법적으로 확립된 세금 및 수수료의 회피와 과세 대상인 재산의 은폐를 직접적으로 기반으로 하는 활동인 그림자 경제 구조의 존재 4) 종종 서로 다른 목표를 가지고 있는 세무 당국과 법 집행 기관 간의 일관성과 상호 이해가 부족합니다. 5) 모든 당국에 대한 인구의 무례한 태도, 민영화의 불의와 그에 따른 재산 재분배, 부패, 침투로 인해 발생한 법적 의식의 변형으로 인해 예산에 부과되는 국가 재산 및 세금의 무시 범죄적 요소를 권력구조로, 범죄적 하위문화를 대중매체 정보로 변화시키는 것입니다.

두 번째 장 '현대 러시아의 조세범죄 예방 기본'은 세 문단으로 구성되어 있습니다.

첫 번째 단락인 “조세범죄 예방을 위한 일반 조치”에서는 사회 경제적, 정치적, 조직적, 법적 및 기타 성격의 주요 예방 조치를 논의합니다.

연구에 따르면 법 집행 기관 및 세무 당국 대표, 비즈니스 커뮤니티 전체 대표는 세무 영역에 대한 통제를 강화하고 세무 규정을 강화하는 것이 부적절하다는 데 만장일치로 동의합니다. 법 집행 기관 및 세무 당국의 응답자는 비즈니스 커뮤니티 대표와 달리 더 엄격한 기준을 적용합니다.

조세범죄에 대한 책임. 또한 역설이 있습니다. 두 응답자 모두 현대 러시아에서 조세 범죄 예방의 기초로서 처벌 불가피 원칙을 구현하는 것이 중요하다는 점을 지적합니다.

응답자들에게 묻는 질문에 대답하려면 "실질적으로 조세 범죄 수를 줄이기 위해 러시아의 조세 정책은 어떤 방향으로 개발되어야 합니까?" 법 집행 기관과 세무 공무원들 사이에서 다음과 같은 답변이 접수되었습니다. 누진 세율 설정(20.9%); 기본세율 인하(28.6%) 세무 행정 강화(44%); 세금 최적화를 위한 유리한 조건을 조성합니다(22%). 해외 기업을 금지하거나 법적 제도를 강화합니다(39.6%). 세금 혜택의 수를 늘리고(11%); 세금 혜택 수 감소(18.7%) 탈세를 무익하게 만든다(3.3%). 응답자들이 제안한 조치 중 다음 사항을 강조할 필요가 있습니다: 가장 범죄적인 세금인 부가가치세(VAT)를 폐지하고 이를 판매세(15.4%)로 대체합니다. 세법을 단순화합니다(2.2%). 세금 및 세금 혜택 최적화(3.3%) 소득세 인상; 비용에 과세 대상이 됩니다(2.2%). 전반적으로 세금 통제를 강화합니다(2.2%). 법인 등록 및 재무 및 경제 활동에 대한 문서 유지 절차를 강화합니다(5.5%).

재계 대표자들은 이 질문에 다음과 같이 대답했습니다. 누진세율(20.0%)을 설정합니다. 기본세율 인하(29.5%) 세무 행정 강화(6%); 세금 최적화를 위한 유리한 조건을 조성합니다(30.0%). 해외 기업을 금지하거나 법적 제도를 강화합니다(10.5%). 세금혜택 수를 늘리고(90.5%); 세금 혜택의 수를 줄입니다(1.5%). 탈세를 무익하게 만듭니다(10.5%). 가장 범죄적인 세금인 부가가치세(VAT)를 폐지하고 판매세(55.0%)로 대체합니다. 세법을 단순화합니다(42.0%). 세금 및 세금 혜택 최적화(53.0%) 소득에 대한 세금을 인상하고 비용을 과세 대상으로 만듭니다(0.5%). 전반적으로 세금 통제를 강화합니다(38.5%). 법인 등록 및 재무 및 경제 활동에 대한 문서 유지 절차를 강화합니다(4.5%).

논문 저자는 러시아 연방 조세 정책의 주요 방향을 검토하고 2009-2014년 예비 결과를 평가한 후 현재 법률 정책의 부분적인 방향 전환이 필요하다는 결론에 도달했습니다. 부도덕한 사람에 대한 제재를 강화하는 접근 방식을 유지합니다. 반면에 성실한 납세자와 관련하여 설정된 세금 혜택 및 인센티브 문제에 대한 가장 고품질의 솔루션이 필요합니다 (러시아 연방 세법 규범의 합리적인 자유화).

두 번째 문단 '조세범죄 예방 분야의 형사정책'에서는 주요 추진방향을 명시하고 있다.

조세범죄 예방 분야의 형사정책.

논문 저자는 현재 러시아의 형사 정책이 전반적으로 자유화되고 인간화가 진행되고 있으며, 이는 우선 경제 영역에 영향을 미치고 조세 범죄의 부분적 비범죄화로 표현되었다고 강조합니다. 전문가 설문 조사의 경험적 데이터는 대부분 확인합니다.

결론이 도출되었습니다.

얻은 결과를 바탕으로 저자는 조세 범죄 퇴치 분야에서 현대 러시아의 형사 정책에 심각한 조정이 필요하다는 의견을 입증합니다. 즉, 1) 조세 범죄 예방에 대한 체계적인 접근 방식이 명확하게 표현되어야 합니다. 형사 조치 기소의 차별화, 형사 정책의 목표와 실행 방법의 균형; 2) 조세범죄를 예방하기 위해 억압적 조치와 자유주의적 조치를 합리적으로 조합하는 한편, 형사 정책 시행 시 징벌적 접근 방식의 우위를 유지합니다. 조세 영역의 완전한 비범죄화를 방지합니다. 3) 조세범죄에 대한 형사처벌을 일부 강화합니다.

이 연구는 고려해야 할 완전히 독립적인 문제는 러시아에 법인의 형사 책임 제도가 없다는 점이라고 지적합니다. 세금 신고 서류에 서명하고 탈세 또는 기타 행위로 유죄 판결을 받은 사람(소위 "의장")이 형사 책임을 지게 되는 경우가 많기 때문에 이 문제에 대한 논의와 실행 가능한 해결이 중요합니다. 모든 과정을 관리하고 범죄를 계획한 사람은 종종 완전히 처벌받지 않고 러시아 연방 형법 규범을 위반하여 경제 활동을 계속 수행합니다. 저자는 프랑스 입법자의 예를 사용하여 적어도 경제 영역에서 범죄를 저지르는 경우 법인의 형사 책임 제도를 러시아 형사법에 도입하는 것이 바람직하다고 생각합니다.

세 번째 문단 '조세범죄 예방을 위한 특별조치'는 조세범죄 퇴치를 위한 직접적인 조치를 명시하고 있다.

이 작업은 조세범죄의 식별, 조사 및 가해자 기소와 관련된 현재 상황이 지속적으로 높은 조세범죄 지연 시간과 조직적(반복적) 범죄 행위를 저지르기 쉬운 개인을 추적할 수 있는 실제 분석 서비스의 부족으로 인해 복잡하다는 점을 강조합니다. 세금 분야. 조세범죄를 비범죄화하기 위해 러시아 연방에서 추구하는 형사정책은 실제로 조세범죄를 조세범죄로 전환시킵니다. 그러나 저자의 연구에서 알 수 있듯이, 조세범죄의 반복 역시 조세범죄로 발전할 수 있으므로 감시가 필요하다.

논문 저자에 따르면, 이 영역은 조세범죄 예방 분야에서 가장 중요한 영역이 되어야 하며, 아직 재범자가 되지 않은 조세범죄자 및 중대한 반복 처벌을 받은 사람들을 대상으로 개별 예방 업무를 조직하는 주요 도구 역할을 해야 합니다. 세금 위반.

불행히도 법 집행 기관과 세무 당국의 목표는 일치하지 않습니다. 후자는 사법 제도의 효율성을 보장하는 데 관심이 없으며, 그들의 최우선 목표는 주 조세 제도의 중단 없는 기능, 다양한 수준의 예산 보충, 러시아 연방 주요 주체의 조세 능력 보존입니다. 결과적으로, 세금 미납 및 체납 문제는 가해자에게 형사 책임을 묻는 기존 절차에서 벗어나 세무 조사관 수준에서만 해결되는 경우가 많습니다.

위의 내용을 바탕으로 논문 저자는 납세자 및 세무 대리인의 세금 기록을 작성하여 데이터 처리 절차를 법적으로 확립해야 한다는 결론을 입증합니다. 그러한 조세 이야기를 형성할 수 있는 새로운 법집행 기관을 창설하거나 세무 경찰을 부활시키는 문제는 여러 법 집행 기관, 세무 공무원, 기업 구조 대표자들에게 질문되었습니다. 그들 중 대다수는 이 계획을 지지합니다.

저자는 러시아 내무부의 구조 내에서 그러한 전문 법 집행 기관 (나열된 찬반 주장을 고려하여)을 창설하는 것이 바람직하다고 생각합니다. 내무 기관의 직원은 이 분야의 운영 및 조사 업무 경험과 적절한 전문 교육을 갖추고 있습니다. 또한, 조세범죄는 절도, 신용 및 금융 분야의 사기 행위, 기타 경제 분야의 범죄와 밀접하게 연관되어 있으며, 이들 중 대부분은 FBI의 운영 및 수사 부서에서 확인되고 조사된다는 점을 고려할 필요가 있습니다. 러시아 내무부.

결론적으로 결과가 요약되고 논문의 주요 결론과 이론적, 실제적 의미의 제안이 공식화됩니다. 이 문제에 대한 추가 과학적 연구 방향이 확인되었습니다.

부록에는 논문 준비 과정에서 저자가 요약한 정보가 포함되어 있습니다. 1996-2014년 러시아 조세 범죄에 대한 국가 통계 데이터, 형사 사건 자료 및 이를 저지른 사람에 대한 연구 결과, 설문 조사 결과 법 집행 기관, 세무 공무원, 시민 - 기업 대표 커뮤니티, 연구 중인 문제에 대한 주관적인 관점을 반영합니다.

1. Balyuk, N.N. 조세 범죄 자격의 일부 문제 / N.N. Balyuk // 러시아 내무부 Voronezh 연구소 게시판. -2013.-No.4.-S. 77-84.

2. Balyuk, N.N. Art에 메모를 도입한 결과 문제에 대해. 198 및 예술. 러시아 연방 형법 199 / N.N. 발육, L.N. Pastushkova // Voronezh State Agrarian University의 게시판. - 2013. -4(39)호. -P.341-345.

3. Balyuk, N.N. 러시아의 개별 조세 범죄 예방에 대한 현대적 방향 / N.N. Balyuk // 인도주의, 사회 경제 및 사회 과학. - 2014. 5/1.- P. 225 - 227.

b) 기타 출판물:

4. Balyuk, N.N. 조세범죄와 조세범죄의 구별 문제에 대하여 / N.N. 발육, L.N. Pastushkova // 사회 발전의 현재 문제: 경제학, 법, 사회학 및 철학: 국제 회의 결과를 바탕으로 한 과학 기사 모음. - 볼고그라드, 2011.-S. 202-205.

5. Balyuk, N.N. 조세범죄 및 범죄의 요인으로서의 일탈과 비행 / N.N. 발육, L.N. Pastushkova, D.G. Remizov // 유라시아 포럼: 과학 저널. - 모스크바, 2011. - 85-87페이지.

6. Balyuk, N.N. 조세범죄 예방 / N.N. Balyuk // 사회 경제 시스템의 정치 및 법률 : V 국제 과학 및 실무 회의 자료. - 모스크바, 2012. -S. 150-154.

7. Balyuk, N.N. 조세범죄 예방: 일반적인 사회적 행동 수준 / NN. 발육 // 현대사회의 경제학과 법학: 국제학술회의 결과를 바탕으로 한 과학논문 모음. -볼고그라드, 2013. - 11-13페이지.

8. Balyuk, N.N. 조세범죄에 관한 질문에 / N.N. Balyuk // 경제, 사회학 및 법률 : XI 국제 과학 및 실무 회의 자료. - 모스크바, 2012. - pp. 131-132.

9. Balyuk, N.N. 부정적인 사회적, 법적 현상으로서의 조세 범죄 / N.N. Balyuk // 농공업 단지의 혁신 기술 이론 및 실제 : Peter I 황제의 이름을 딴 VSAU 교직원, 연구원 및 대학원생의 과학 및 교육 방법론 회의 자료 - Voronezh, 2013. - P. 304 - 307.

10. Baliuk, N. N. 러시아 세법 및 국제법 표준: 상관 관계, 법 집행 문제 및 완벽함의 방향 / N. N. Baliuk // XXI 세기 도전자를 향한 금융법: 국제 회의 Gdansk-Nynnasharm-Stokholm, 2013. - P.29-34.

11. 발육, NH 러시아 연방의 조세 범죄 수준에 대한 형법 자유화의 영향 / H.H. Balyuk // I.A.의 이름을 딴 Yelets 주립 대학 법학부 과학 실무 회의 자료. Bunina. Vol. 14. -Elets: I.A.의 이름을 딴 Yelets 주립대학교 부니나, 2013. - P. 198 - 200.

12. 발육, NH 회복적 정의의 개념과 조세범죄 / H.H. Balyuk // 러시아 및 해외 경제 활동의 현재 문제: 경제 및 법적 측면: 국제 과학 및 실무 회의 자료. - 보로네시, 2013. - P.73 -81.

13. 발육, NH 현대 러시아의 조세 범죄 결정 분석 / NN. Balyuk // 국제 과학 및 실무 회의 "법률 시스템의 민주주의 이상과 다원주의"의 초록 모음 - 모스크바, 2014. - pp. 44 - 46.

14. 발육, NH 러시아 연방의 조세 범죄 퇴치를 위한 유망한 방향 / H.H. Balyuk // 농공업 단지의 혁신 기술 이론 및 실제 : Peter I 황제의 이름을 딴 VSAU 교직원, 연구원 및 대학원생의 과학 및 교육 방법론 회의 자료 - Voronezh, 2014.-P. 317-322.

Balyuk Nadezhda Nikolaevna

조세범죄 예방

이 논문은 조세범죄 예방 문제에 대한 포괄적인 연구에 전념하고 있습니다.

이 작업은 현재 러시아에서 발전한 사회 경제적 조건, 범죄 상황 및 법 집행 관행에 따라 고려중인 범죄를 예방하기 위한 일반적인 사회 및 특별 범죄학 조치 시스템을 개선하기 위한 제안을 공식화합니다. 연구의 결론과 자료는 이론적, 실무적 중요성을 가지며 법률 분야의 고등 교육 기관의 교육 과정뿐만 아니라 규칙 제정 및 법 집행 활동에도 사용될 수 있습니다.

BaliukNadezhda Nikolaevna

조세범죄 예방

이 논문은 조세범죄 문제에 대한 포괄적인 연구에 전념하고 있습니다.

현재 러시아의 범죄, 관련 사회 경제적 조건, 범죄 및 법 집행 관행을 고려한 일반적인 사회 및 특수 범죄 예방 조치 시스템 개선에 대한 제안 작업에서. 결론 및 자료 연구는 이론적, 실제적 중요성을 가지며, 규범 설정 및 집행 활동은 물론 고등 교육 기관의 법적 프로필 교육 과정에서도 사용될 수 있습니다.

2015년 7월 20일 출판을 위해 서명되었습니다. 형식 60x80" 앞 페이지. 책 잡지 용지. 크기 1.0. 시간 서체. 발행 부수 100부. 주문 번호 12398 고등 전문 교육을 위한 연방 정부 예산 교육 기관 인쇄소 Voronezh State Agrarian University 394087, Voronezh, Michurina St., 1

Ivachev Oleg Vladimirovich, 러시아 내무부 모스크바 대학교 지원자.

개인을 납세 의무에 회부하는 것은 사회 정의를 회복하고, 조세 위반을 저지른 사람을 시정하며, 이 사람과 다른 사람에 의한 새로운 조세 위반 행위를 방지하는 것을 목표로 합니다. 따라서 기존 법률의 규범과 달리 세금 제재를 징수하는 것은 해당 금액의 세금을 예산에받는 것과 동일하지 않습니다.<1>.

<1>주제별 문제: 납세 의무: 일반 조건. 무역 운영 회계 // 세금 및 금융법. 2008. N 10.

세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자의 활동을 평가하는 기준은 특정 지역에서 조세 위반을 예방하기 위한 활동을 개선하는 지표라는 것은 잘 알려져 있습니다. 동시에, 노력의 양적, 질적 매개변수뿐만 아니라 세법 분야에서 범죄의 역학도 중요합니다.

실무 분석에 따르면 이 분야의 법 집행 효과는 주로 법 집행 및 예방 활동의 입증된 형태와 방법의 광범위한 구현을 통해 달성되는 것으로 나타났습니다.

내용, 형식 및 방법을 결정하는 조세범죄 예방을 위한 행정 활동의 중요한 특징은 법 집행 지향입니다. 이 활동은 조세 위반을 예방하고 이러한 범죄를 저지른 사람에게 법적 책임을 부과하는 것을 목표로 합니다. 결과적으로, 이행을 보장하는 것은 정부 기관의 법 집행 활동의 일부입니다.

행정 활동을 포함한 세금 활동은 함께 존재하는 두 가지 불가분의 관계 특성, 즉 내용과 형식을 특징으로 합니다.

문헌과 실무에 대한 연구는 조세 위반 예방 분야에서 국가 정책의 과학적 기반이 개발되지 않았음을 나타냅니다.<2>. 조세범죄 예방 개선 문제에 대한 관심이 너무 적다는 점에 유의해야 합니다.

<2>참조: Kuznetsov A.P. 조세 분야의 국가 정책. 니즈니 노브고로드, 1995.

조세범죄 예방에 있어 세무당국의 활동 방식이 중요한 위치를 차지해야 합니다.

일반적으로 받아들여지는 이해에서 방법은 실제로 어떤 일을 수행하는 방법으로 이해됩니다.<3>. 결과적으로 조세범죄 분야의 조세 및 법집행 기관의 활동과 관련하여 우리는 이들 기관에 할당된 임무와 기능을 실제로 구현하기 위한 방법과 기술에 대해 논의해야 합니다. 한편, 조세 및 법집행 기관의 효과적인 업무를 위해서는 조세범죄를 저지르기 쉬운 사람들에 대한 개별적인 예방 업무를 모니터링하고 수행하는 방법이 매우 중요합니다. 이에 대한 필요성은 분명합니다. 이는 연구 데이터에 의해 입증됩니다.

<3>참조: Ozhegov S.I., Shvedova N.Yu. 러시아어 설명 사전. 엠., 1994. P. 346.

조세범죄 예방 관행을 분석한 결과, 불법행위 상황의 악화는 행정적 억압의 타당성과 적법성 측면에서 어느 정도 결점과 연관되어 있는 것으로 나타났습니다. 러시아 연방의 연구 지역에서는 조세 위반자를 구금하고, 범죄를 기록하고, 의사 결정의 적시성과 타당성을 기록하고, 행정 절차를 수행하는 데 있어 법 집행관의 업무를 모니터링하기 위한 효과적인 메커니즘이 아직 만들어지지 않았습니다. .

예를 들어, 자료 준비 품질이 좋지 않아 책임 있는 사람을 납세 의무에 회부하는 것을 거부하는 비율이 증가하면 세법 적용에 대한 직원의 전문 기술이 부족함을 나타냅니다.

변호사의 법적 지원을 받을 권리에 대한 대중의 인식이 부족하고 가해자에게 러시아 연방 조세법 조항의 조항을 설명하지 못함으로 인해 실제로 이 권리는 실제로 사용되지 않으며 법원에서 자료를 고려하는 경우에도 마찬가지입니다.

조세 위반 행위에 대해 당국이 시민과 법인에게 부과하는 벌금 부과의 완전성을 보장하는 문제에도 해결책이 필요합니다.

조세범죄 예방 활동의 중요한 구성요소는 주민에 대한 법적 선전과 법적 교육이어야 합니다. 이러한 방향으로 취해진 조치는 시민의 법적 의식과 법적 문화 수준의 향상을 보장하고, 법에 대한 존중과 범죄에 대한 비타협적 태도를 심어주는 데 기여해야 합니다.

대규모 및 개별 형태의 법률 교육 개발은 매우 다양할 수 있지만 가장 중요한 것은 다음과 같습니다.

a) 세법 준수 의무를 이행하도록 요구하는 법률을 설명하기 위한 강의, 자격을 갖춘 변호사가 참여하는 대화, 세무 및 법 집행 공무원의 프레젠테이션을 통해 기업가와 시민에게 법적 지식을 제공합니다.

b) 이 주제에 관한 기사 출판, 이 문제에 관한 라디오 및 TV 프로그램 준비.

위의 사항을 고려하여, 이 분야의 조세 위반을 예방하기 위해 설명된 세무 당국의 업무 조직 형식과 방법은 지역적 특성을 고려하여 포괄적으로 적용되어야 한다는 점에 유의해야 합니다. 불법 행위 상황의 발전을 고려하여 이를 일반화하고 사용에 대한 권장 사항을 개발하려면 이 방향에 대한 긍정적인 경험을 축적하는 것도 중요합니다.

우선, 현재 경제 과정의 전반적인 불안정과 불균형이 조세범죄 증가에 상당한 기여를 하고 있다는 점에 유의해야 합니다. 소비자 시장의 위기, 생산 감소, 인플레이션, 인구 소득의 차별화 증가, 대다수 인구의 생활 수준 저하, 사회 프로그램에 대한 정부 지출 감소, 소득 증가와 같은 현상 실업률은 조세범죄를 저지르기에 유리한 환경이 되었습니다.

현대 러시아 경제는 기업가와 시민이 벌어들인 자금의 상당 부분이 세금 납부로 예산에 이체되도록 구조화되어 있다고 가정할 수 있습니다.<4>. 동시에, 기존 입법 체계는 세무 당국에 보다 완전한 세금 징수를 보장할 수 있는 효과적인 수단을 제공하지 않습니다.

<4>참조: Alexandrov I.V. 조세범죄: 조사의 법의학적 문제. 상트페테르부르크, 2002. P. 50.

이와 관련하여 우리는 사회 경제적 현상으로서의 세금에 대한 반대, 세금을 내지 않거나 덜 납부하려는 납세자의 욕구는 국가가 존재하는 한 존재할 것이며 세금은 세금의 주요 원천이라고 믿습니다. 예산 수입. 이러한 현상은 객관적이며 정치 체제, 정부 형태, 세법의 질 및 공중 도덕에 의존하지 않습니다. 이는 세금의 주요 기능(재정, 세금의 경제적 및 법적 내용), 즉 국가(공공) 요구에 따라 시민 및 해당 협회의 재산 일부를 법적, 강제 및 의무적으로 압류하기 때문입니다.<5>.

<5>참조: 실용세 백과사전/Ed. A.V. 브리즈갈리나. 엠., 2003. P.4.

이러한 상황은 어려운 조세 상황에 처한 기업가와 시민이 세금 부담의 압박으로부터 자금의 상당 부분을 인출하려고 한다는 사실로 이어집니다.

실제 경제 생활 조건과 세금 및 수수료 분야의 법률 불일치는 납세자들이 과세에서 소득을 숨기는 새로운 방법을 찾는 과정의 발전을 자극하여 국가의 경제적 안정에 부정적인 영향을 미칩니다. 어느 정도 이는 인구의 대다수가 세법 위반자를 용인하고 이를 식별하는 데 정부, 규제 기관, 세무 및 법 집행 기관에 지원을 제공하지 않을 뿐만 아니라 조세 위반 행위.

무역 기업의 소유자는 자신이 판매하는 상품에 대해 현금으로 지불 받기 위해 노력합니다. 이를 통해 은행 유통 외부에서 현금을 사용할 수 있으며, 이는 결국 세금 통제 구현을 상당히 복잡하게 만들고 과세로부터 자금을 숨기는 데 도움이 됩니다. 점차적으로 개혁되는 국가 경제에서 조세 제도는 안정성의 요소 중 하나로서 특별한 위치를 차지합니다.

따라서 위의 세금 위반 이유만으로 우리나라에서 이러한 현상의 규모를 상상할 수 있습니다. 따라서 과세에서 숨겨진 소득은 엄청난 금액을 나타냅니다.

우리의 연구는 V.D. Larichev 및 A.P. 세무 조사관의 납세자 조사 자료, 세법 위반에 대한 행정 및 민사 소송, 형사 사건 및 자체 연구 결과를 요약 한 Bembetov는 네 가지 유형의 세금 위반자를 구별 할 것을 제안했습니다.

1. 세무 및 법집행 당국이 이를 적발하지 못하도록 조직적이고 고의적으로 세법을 위반하는 사람들. 적발되면 갈등 없이 예산에 맞춰 부채를 상환한다. 일반적으로 이들은 외국인을 포함한 상업 은행의 수장으로, 자신의 평판을 중요시하고 범죄 행위에 대한 홍보를 피합니다.
2. 대부분 법을 준수하는 납세자들은 “자신에게 해로운” 기존 세법에 동의하지 않고 이에 대해 지속적으로 갈등을 겪고 있습니다. 그들은 세무 당국이 그들에 대해 내린 평가에 끊임없이 동의하지 않습니다. 따라서 그들은 상위 세무 당국과 중재 기관에 불일치 프로토콜을 보냅니다. 이들은 주로 국영기업이나 이전 부처에서 나온 부실 합자회사, 또는 러시아 시장에 진출한 민간 기업입니다. 어떤 경우에는 청구 또는 지불 연기에 대한 전체 또는 부분 만족을 달성합니다.
3. 개인 소유권(조직 및 법적 형식 - LLC)을 기반으로 하는 기업의 관리자는 공식적으로만 존재하는 무역 및 중개 작업을 수행합니다. 그들의 계좌에는 자금이 없으며, 세무 당국에 제출된 대차대조표는 기업 활동이 없고 따라서 이익이 없음을 나타냅니다. 청산 잔액은 표시되지 않습니다. 종종 그러한 관리자는 오래된 부채를 계산하지 않고 새로운 기업을 만들었습니다. 가장 범죄적인 선택은 이 기업의 경영진이 탈세 사실이 밝혀졌을 때 "도망을 가는 것"입니다.
4. 원칙적으로 제3자의 이익을 위해 일하는 "1일 회사"의 대표입니다. 그러한 기업의 자본 회전율은 1~2회를 넘지 않습니다. 원하는 대박을 얻은 관리자는 세무 및 법 집행 기관의 시야에서 사라집니다.<6>.

<6>참조: Larichev V.D., Bembetov A.P. 세금 범죄. M., 2001. S. 52 - 53.

프랑스 과학자 P.M. 금융법 분야의 전문가인 Godme는 탈세의 원인과 조건에 대해 이야기하면서 도덕적, 정치적, 경제적, 기술적 측면에서 확인했습니다.<7>.

<7>참조: Godme P.M. 재정적 권리. M., 1978. P. 399.

위의 과학자들의 의견을 공유하는 동시에, 우리는 조세범죄를 저지르는 데 도움이 되는 상황을 자체적으로 분류하는 것이 바람직하다고 믿습니다. 우리는 이것이 다음과 같은 상황이라고 믿습니다: 본질적으로 경제적; 사회적 성격; 정치적 성격; 영적, 도덕적 본성; 조직적 성격; 법적 성격.

이와 별도로, 조세 위반 행위에 기여하는 법적 상황에 대해 이야기하고 싶습니다. 우리는 그 중 가장 중요한 것은 세법 자체의 불완전성이라고 믿습니다.

이미 지적한 바와 같이, 조세 ​​위반은 러시아 국가의 현대 발전에 관한 정치적, 경제적, 사회적, 관리적, 법적 요인의 전체 복합체에 의해 결정됩니다. 따라서 조세범죄가 증가하는(공적인 것이 아니라 잠복적인) 주된 이유는 국가기구의 이해관계와 민간의 사회경제적 이해관계 사이의 모순이 커지고 있다는 점입니다. 이러한 모순의 악화는 사회의 일반적인 사회 경제적 위기, 경제 불균형, 생산 감소, 인구의 생활 수준 저하 및 급격한 사회 경제적 차별화, 배제를 배경으로 발생합니다. 국가 인구의 대다수는 효과적인 경제 및 생산 활동 시스템에 참여하고 있으며 자의성이 상당히 높은 공무원입니다. 이러한 요소는 사람들의 마음에 반영되며 현재 조세 시스템에 대한 태도에 큰 영향을 미칩니다.

재정 및 경제 관계의 일부인 조세 관계는 국가 수입의 형성과 기존 조세 시스템을 통한 국가와 사회 간의 후속 분배와 직접적으로 관련됩니다. 결과적으로, 우리의 연구에서 알 수 있듯이 법적 인식이 다소 낮은 납세자들은 세금 부담을 줄이려고 노력할 것입니다. 따라서 총 조세범죄 수를 줄이기 위한 조건을 조성하는 데 도움이 되는 일련의 예방 조치를 개발하는 것이 매우 시급해 보입니다.

동시에, 우리는 현대 러시아에서 조세 범죄를 예방하기 위한 행정 활동 문제에 대한 관심이 부족하고 예방 조치의 역할이 분명히 과소평가되어 있다고 생각합니다. 조세범죄 예방의 성공은 국가의 재정기능을 강화하는 것이 아니라 조세범죄를 예방하고 탈세 계획을 세울 필요가 없는 여건을 조성함으로써 달성될 수 있는 것으로 보인다.

우리의 의견으로는 조세 위반을 예방하기 위한 복잡한 조치의 구조 자체가 다음과 같은 상호 관련된 작업을 기반으로 해야 한다고 생각합니다.

• 이 부정적인 현상의 역학, 구조 및 상태 분석;
• 특정 불법 행위 상황을 기반으로 지역, 도시, 지구와 관련된 일련의 행정적 및 법적 조치를 개발합니다.

• 조세 위반에 대한 책임 분야에서 적절한 조세 정책을 수행합니다.
• 조세 범죄에 맞서 싸우기 위해 모든 법 집행 기관, 조세 및 규제 당국의 노력을 결합합니다.
• 조세 위반 책임에 대한 대중의 법적 인식 확대;
• 현행법에 따라 조세범죄에 대한 책임을 완전히 이행합니다.

동시에 조세범죄 예방의 실효성 문제는 조세 및 행정법뿐만 아니라 금융, 형사, 형사소송법 등의 완성도에 따라 크게 좌우된다는 점에 주목합니다. 국가의 경제 활동 분야에서 다른 유형의 불법 침해와는 별도로.

동시에, 실무 분석을 통해 현재 조세 위반 예방 분야의 국가 정책의 과학적 기반이 아직 완전히 개발되지 않았다는 결론을 내릴 수 있습니다. 조세범죄 예방 문제 역시 충분한 관심을 받지 못하고 있으며, 예방의 역할은 여전히 ​​과소평가되고 있습니다.

이제 조세 분야의 범죄를 예방하기 위한 행정 활동에 대해 살펴보겠습니다.

우리는 이 분야의 법안에 대한 변경 및 추가가 조세 위반 퇴치 분야의 문제를 완전히 해결하지 못한다고 믿습니다. 이와 관련하여 과세에 대한 과학적 접근 방식의 기초를 형성하는 규칙을 최초로 체계화한 유명한 영국 경제학자 아담 스미스(Adam Smith)의 의견을 "국부론(The Wealth of Nations)"이라는 논문에서 인용하는 것이 적절해 보입니다.<8>.

<8>참조: Alekseenko M.M. 경제학자들의 조세론을 살펴보자. 하르코프, 1870. P. 17.

그는 사회 구성원 각자의 세금 납부 능력과 세금 자체가 모든 사회 구성원에게 경제적이고 편리해야 한다는 사실에 기초한 네 가지 기본 규칙을 공식화했습니다. 스미스의 제1법칙은 세금 분배와 관련이 있으며 세금 자체가 각 개인의 재산이나 국가의 후원 하에 받는 소득에 비례하도록 요구합니다. 이에 따라 제2법률에서는 기여금액(세액공제), 징수방법, 납부시기에 대한 엄격한 확실성을 요구하고 있다. 특히 A. Smith는 세금 징수의 불확실성을 불평등보다 더 파괴적인 것으로 인식했습니다. 세 번째 법칙은 세금을 납부자에게 보이지 않게 해야 하며, 납세자에게 가장 편리한 시간에 가장 편리한 방법으로 세금을 징수해야 한다는 것입니다. 결과적으로, 네 번째 법은 실제로 재무부에 들어가는 것보다 더 높은 시민에게 지불이 부과되지 않도록 규정하여 세금이 새로운 불평등을 생성하지 않고 (심지어 기존 불평등을 수정하는 경우에도) 자본이 수익성이없는 사용에 의지하도록 강요하지 않도록 규정합니다. 과도한 세금으로 인해 속이는 유혹이 되지 않도록 하고, 그 사실이 밝혀지면 끌려간 사람들이 파멸에 이르지 않도록 하며, 마지막으로 징수 방법으로 불안과 불안을 일으키지 않도록 하기 위함입니다. 시민 탄압"<9>.

<9>바로 거기.

현대 러시아에서는 A. Smith의 첫 번째 규칙만 적용됩니다. 이는 세금 분배와 관련이 있으며 국가 후원으로 받는 자금 또는 소득과 세금 자체의 비례성을 요구합니다. 불행하게도 나머지 세 가지 규칙은 세법의 문구에서 "해산"되었습니다. 현재 시행 중인 일부 법률의 불완전성은 입법자들 스스로도 인정하고 있습니다. 예를 들어, 러시아 연방 G.A. 마지막 회의에서 Seleznev는 국가 최고 입법 기관이 채택한 법률에 대해 다음과 같은 특성을 제시했습니다. “때때로 우리는 완전히 해결되지 않은 법률을 통과시키고 기존 법률에 완전히 맞지 않으며 충분히 효과적이고 구현을 위한 특정 메커니즘입니다.”<10>.

우리 의견으로는 지금 당장 예술 제1항에 기초하여 민주적 법치 국가에 허용되는 새로운 조세 정책 방법을 모색할 필요가 있습니다. 러시아연방 헌법 제1조와 러시아연방이 공포되었다. 우선 조세정책의 모든 변경은 법률로 규제되어야 하며, 사회와 구성원을 보호한다는 원칙이 적용되어야 할 것으로 보입니다. 현대의 대표적인 법이론가인 S.S. Alekseev, "법은 더 이상 국가 권력의 부속물이 아닙니다. 법은 사회의 자유와 정의를 보장하는 통합적이고 독립적이며 매우 중요한 사회 유기체로 변합니다. 따라서 민주주의에서 법은 국가와 함께 "장소를 바꾸는" 것처럼 보입니다. 법의 지배가 확립되어 국가 권력을 초월하는 것이 바로 법의 지배가 의미하는 바입니다."<11>.

<11>참조: Alekseev S.S. 주와 법. 엠., 1993. P. 55.

우리는 또한 세무 당국의 불법 행위로부터 납세자를 보호하는 문제가 해결되지 않았다는 점에 주목합니다. 특히, 어떤 이유로든 2008년 12월 26일자 기존 연방법 "국가 통제(감독) 및 지방자치단체 통제 중 법인 및 개인 기업가의 권리 보호에 관한" 규정이 적용되지 않습니다.<12>.

<12>2008년 12월 26일 연방법 N 294-FZ "국가 통제(감독) 및 지방자치단체 통제 중 법인 및 개인 기업가의 권리 보호에 관한" // 러시아 연방 법률 모음. N 52(1부). 미술. 6249.

칼 마르크스(Karl Marx)가 과학 연구를 연구한 유명한 외국 경제학자 윌리엄 페티(William Petty)는 세금에 대한 사람들의 불만에 대한 몇 가지 이유를 언급했는데, 그 중 주요 원인은 다음과 같습니다. 사람들의 실제 재정 상황에 대한 무지; 징벌법의 오용; 과세가 불균등하다는 사실; 모은 돈이 쓸데없이 쓰이거나 좋아하는 사람에게 주는 것<13>.

<13>참조: 윌리엄 페티. 세금 및 수수료에 관한 논문. 선정된 작품입니다. 엠., 1997. 예술. 미술. 9 - 10, 12.

우리는 또한 조세범죄 예방은 징벌적 조치 강화보다는 책임의 불가피성과 개별화, 효과적인 경제 및 사회 개혁을 통한 원인과 조건의 제거 또는 약화를 통해 보장되어야 한다고 믿습니다. 조세 및 행정법이 범죄를 퇴치하는 유일한 수단은 아니라는 점에는 의심의 여지가 없습니다. 우리 생각에는 납세자가 조직과 기업에 돈을 투자하고, 소득을 받고, 국가가 정한 세금을 납부하는 것이 더 수익성이 높은 경제 및 법률 시스템을 만드는 것이 필요하다고 생각합니다.

우리가 이미 지적한 바와 같이 세금 위반의 이유 중 하나는 기존 과세 시스템에 대한 부정적인 태도를 특징으로 하는 납세자의 도덕적, 심리적 상태입니다. 이러한 태도는 그들의 법의식, 조세문화를 포함한 법문화의 낮은 수준에서 크게 설명된다. 따라서 우리는 조세 범죄 예방을 위한 주요 활동 영역 중 하나가 인구의 조세 문화 수준을 높이는 것으로 인식되어야 한다고 생각합니다. 여기에는 주로 조세법과 그 적용에 대해 대중에게 널리 알리는 것이 포함됩니다. 전 세계 많은 국가에서 이러한 작업은 최고 수준에서 수행되며 이러한 국가에서는 국가 예산을 희생하여 세법 교육, 세무 교육 및 컨설팅이 수행됩니다. 또한, 납세자에 대한 우호적인 태도, 정보 제공 및 상담 등 납세자에게 유리한 조건을 조성하는 것이 필요합니다.<14>.

<14>참조: Andreev E.P. 국가와 납세자 간의 관계 문화 개선에서 법률의 역할 // 러시아 중소기업 발전의 현대 방향 : 과학 및 실무 회의 자료. 엠., 1996. P. 68.

시민과 기업가 사이에서 조세 문화를 발전시켜야 할 필요성으로 인해 조세 및 법 집행 기관은 공동 예방 조치를 수행해야 합니다.

인구의 다소 낮은 수준의 세금 이해 능력, 법적 허무주의, 세금 및 수수료 분야의 관계를 관리하는 규정에 대한 대규모 비준수는 국가와 인구에 돌이킬 수 없는 물질적 피해를 초래합니다. 현재 우리나라에서는 인구 사이의 조세 문화를 발전시키기 위한 연방 프로그램을 개발하고 채택해야 할 긴급한 필요성이 있습니다. 납세자들 사이에 높은 조세 문화를 의도적으로 형성하기 위한 프로그램은 특정 세부 사항을 고려하여 지역 수준에서 개발되고 채택될 수 있으며 지역 수준에서 새로운 경제 관계가 나타날 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

따라서 우리의 연구는 행정법을 포함한 조세법의 추가 개선과 조세 분야의 관계에 대한 법적 규제의 새로운 격차에 대한 입법자의 적시 대응이 필요하다는 것을 나타냅니다.

실무 분석에 따르면 조세 위반에 대한 기소는 현재 본질적으로 보상보다 처벌이 더 강한 것으로 나타났습니다. 그러나 현행법의 규범과 자체 연구에 대한 분석에 따르면 조세 위반에 대해 지불한 벌금은 특정 사건에서 세무 조사를 수행하는 데 드는 정부 비용뿐만 아니라 세금 체납.

우리는 책임 척도로 제한된 벌금 금액을 법정에서 입증된 숨겨진 세금 납부 금액을 기준으로 계산된 벌금으로 대체해야만 조세 위반으로부터 국가 이익을 최대한 보호할 수 있다고 믿습니다.

따라서 우리는 조세 위반에 대한 책임을 규정하는 조세 규범 및 행정법의 적용 자체가 합법성, 평등 및 정의의 원칙을 준수하는 것과는 거리가 멀다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그리고 조세 위반이 지연되는 이유는 성문화된 법률 자체의 불완전성 때문이 아니라(비록 개선을 위한 준비금이 소진되지 않았지만) 적용의 공백에 있는 경우가 많습니다.

조세 위반 예방 분야에서 이미 어려운 상황은 법 집행 기관과 세무 당국 사이에서 그리고 입법 및 행정 당국, 규제 당국, 사업체, 공공 협회 및 시민과의 불일치로 인해 심각하게 악화됩니다. 그러나 조세 불법성을 효과적으로 퇴치하기 위해서는 어느 한 법집행기관의 노력만으로는 충분하지 않습니다. 국가의 특정 지역의 조세 분야에 대한 상호 인식 부족, 조세 범죄를 저지르는 입증된 메커니즘 및 방법, 범행을 저지른 사람에 대한 정보, 공동 작업 수행 시 약한 상호 협력으로 인해 작업이 중복되고 모호해집니다. 새로운 운영 상황에 대한 명확한 그림.

이와 관련하여 정보 자원의 결합과 국가의 공통 정보 공간 진입을 기반으로 이들 기관의 통합으로 구성된 조세 및 법 집행 기관의 조직 구조 및 기능에 대한 개념적 모델이 필요합니다.<15>, 그러나 세금 및 관세 당국, 활동 방향에 대한 내무 기관에 대한 명확한 할당과 할당된 작업 영역에 대한 책임 증가. 나에 따라. Verstova, 세무 당국과 내무 기관 간의 통합 정보 자원 생성, 정보 기술을 사용한 분석 작업 및 의사 결정의 새로운 진보적 원칙 사용을 통해 세금 및 법 집행 기관의 활동을 조정할 수 있습니다. 이러한 활동 조직의 우선순위를 강조하고, 세금 및 수수료 탈루를 방지하고 납세자에 대한 추가 정보와 조세 및 법 집행 기관 활동의 효율성에 대한 여론을 얻기 위한 목적으로 홍보 활동을 확대합니다. . 세금 및 수수료(관세) 납부 의무 이행을 보장하는 효율성을 높이고 세금 및 기타 범죄를 식별하고 예방하는 데 있어 법 집행 기관과 연방 국세청 간의 상호 작용을 강화하기 위해 연방 차원에서 "연방 조세청, 연방 관세청 및 러시아 연방 내무부의 상호 작용에 관한" 규정을 개발하고 채택하는 것이 좋습니다.

<15>참조: Egorov V.A. 법 집행에서의 정보 기술 사용: 조직 및 법적 문제. 사라토프, 2006. P. 10.

세금 및 수수료에 관한 법률 준수에 대한 통제 활동 조건을 보장하고 납세자 및 관세 납부자에 대한 정보를 가장 완전하고 시기적절하게 반영하기 위한 작업을 더욱 개선하기 위해 통일된 정보 및 분석 시스템을 구축합니다. 영토 내무 기관, 세관 당국, 세무 당국 간의 협의가 필요합니다. 이와 관련하여 연방 차원에서 연방 국세청, 연방 관세청 및 러시아 연방 내무부 간의 전자 정보 교환 절차를 개발하는 것이 필요합니다.<16>.

<16>참조: Verstova M.E. 납세자가 의무를 이행하도록 보장하기 위해 조세 및 법 집행 기관의 상호 작용을 개선하기 위한 주요 우선순위, 원칙 및 방향 // 금융법. 2008. N 5. P. 16.

이 분야의 조세 및 법 집행관에 대한 전문 교육을 늘리는 것은 조세 위반 사례를 적절하게 고려하는 데 필수적입니다.

세금 및 법 집행 기관의 예방 기능 구현에 있어 특정 효과는 대중, 공공 협회 및 기업가에게 미디어, 텔레비전, 인터넷 등을 통해 이러한 기관의 활동에 대한 긍정적인 사례를 적시에 알리는 데에도 달려 있습니다.

조세 범죄 예방을 위해 조세, 법 집행 및 규제 당국의 활동을 조율해야 할 긴급한 필요성이 대두되었으며 비교적 최근에 대중의 인식이 높아졌습니다. 우리는 위의 정부 기관, 공공 협회 및 시민 자신의 공동 노력을 통해서만 조세 불법 퇴치에서 상당한 성공을 거둘 수 있다고 믿습니다.

위의 방법론적 중요성은 조세법과 행정법의 잠재력을 모두 활용해야만 조세범죄 예방 활동에 대한 유익한 과학적 지원이 가능하다는 것입니다.

서지:

1. Alexandrov I.V. 조세범죄: 조사의 법의학적 문제. 2002년 상트페테르부르크.
2. 알렉세예프 S.S. 주와 법. M.: 나우카, 1993년.
3. 알렉센코 M.M. 경제학자들의 조세론을 살펴보자. 하리코프, 1870.
4. 안드레예프 E.P. 국가와 납세자 간의 관계 문화 개선에서 법률의 역할 // 러시아 중소기업 발전의 현대 방향 : 과학 및 실무 회의 자료. 엠., 1996.
5. 베르스토바 M.E. 납세자가 의무를 이행하도록 보장하기 위해 조세 및 법 집행 기관의 상호 작용을 개선하기 위한 주요 우선순위, 원칙 및 방향 // 금융법. 2008. N 5.
6. 윌리엄 페티. 세금 및 수수료에 관한 논문. 선정된 작품입니다. M.: Os-89, 1997.
7. Godme P.M. 재정적 권리. 엠., 1978.
8. Egorov V.A. 법 집행에서의 정보 기술 사용: 조직 및 법적 문제. 사라토프, 2006.
9. Korolev M. 법은 이성의 목소리여야 합니다 // 법률 게시판. 2004. N 1.
10. 쿠즈네초프 A.P. 조세 분야의 국가 정책. 니즈니 노브고로드, 1995.
11. Larichev V.D., Bembetov A.P. 세금 범죄. 엠., 2001.
12. Ozhegov S.I., Shvedova N.Yu. 러시아어 설명 사전. 엠., 1994.
13. 실용세무백과사전 / Ed. A.V. 브리즈갈리나. 엠., 2003.
14. 주제별 문제: 납세 의무: 일반 조건. 무역 운영 회계 // 세금 및 금융법. 2008. N 10.