친척 간의 부동산 증여도 과세되나요?

기부의 대상은 물질 세계의 다양한 것이 될 수 있으며 가격 범위는 몇 코펙에서 수백만 또는 수천만까지 다양합니다. 대상의 범주와 가치에 따라 여러 대상에 대한 증여세 납부 의무가 법적으로 정의됩니다.

세법의 규정에 따라 증여세는 다음 대상에 대해 부과됩니다.

• 부동산(토지, 집, 아파트 등의 구획 및 부동산 소유권에 대한 지분)
• 차량(자동차, 오토바이)
• 증권(주식, 주식 등).

주거용 건물이 있는 토지를 증여받은 경우 기부금이 과세 대상입니까? 이 경우 세금이 두 개체에서 동시에 계산되고 지불된다는 것을 이해해야 합니다.

• 토지 조각;
• 주택.

기증자와 수혜자

증여세가 법률에 의하여 면제되는 자

증여세를 규정하는 규범은 일반적인 성격을 띠고 있습니다. 그러나 모든 규칙에는 예외가 있습니다. 부동산, 차량, 유가증권 등을 증여하는 경우 기증자와 수증자의 구체적인 관계로 인해 법률상 많은 사람이 수수료를 내지 않아도 된다.

"친척 간의 부동산 증여가 과세됩니까?"라는 질문에 대한 답변을 바탕으로합니다. 거짓말. 증여부동산을 등록할 때 같은 가족 및 혈족은 세금을 내지 않습니다.

동일 가족 또는 혈연 관계의 구성원으로 인정되는 사람은 다음과 같습니다.

• 남편 아내);
• 어머니와 아버지 또는 양부모;
• 아들과 딸, 생물학적 및 입양;
• 할머니와 할아버지;
• 형제 또는 자매(혈통, 하나 또는 두 개의 공통 부모가 있음);
• 손자와 손녀.

법에 의해 친밀한 것으로 간주되는 가족 관계의 존재는 그러한 혜택의 기초가 됩니다.

기증자와 가까운 가족 관계에 있다는 근거 없는 진술만으로는 충분하지 않으며 세금 면제도 되지 않습니다. 세무서에서 기증자와 수혈자 사이에 혈연관계가 있거나 같은 가족임을 증명하는 서류(결혼증명서, 출생증명서 등 제공)를 제출해야 합니다.

선물 계약의 당사자인 배우자

한 배우자가 다른 배우자에게 증여를 하는 경우, 증여의 법적 제도를 규율하는 민법의 일반 규정이 실제로 적용됩니다. 특히 배우자 간의 기부 계약은 서면과 구두가 모두 가능합니다.

많은 계약이 국가 등록 대상입니다(예: 아파트, 자동차 등의 선물). 그러한 계약의 독특하고 매우 즐거운 특징은 세금을 낼 필요가 없다는 것입니다. ????

당사자가 배우자 인 기부 계약을 체결 할 가능성에 대한 특정 각인은 가족법 규범에 의해 부과됩니다. 결국, 배우자 또는 배우자의 소득을 포함하여 법적 결혼으로 취득한 모든 재산은 두 번째 배우자가 없는 경우 공동 공동 재산입니다. 배우자 사이에 결혼 계약이 없는 경우 이 규칙이 적용된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

따라서 증여의 대상이 결혼 중 취득한 아파트, 자동차, 토지일 경우 배우자간 증여는 금지된다. 이 공동재산과 배우자의 점유·사용·처분이 동등하므로 각자의 지분을 미리 정하지 않는다.

이러한 물건 중 하나를 기부하려면 배우자가 먼저 공동으로 취득한 재산을 나누어야 하며, 그 결과 각각의 지분이 할당됩니다. 그리고 그 후에야 남편과 같은 배우자 중 한 명이 아내에게 자신의 몫을 줄 권리가 있습니다.

친지간 기증시 재료비

어떤 경우에는 친족 사실로 인해 받은 선물에 대한 세금이 면제됩니다. 이것은 가족 및 가까운 친척에게 적용됩니다. 완료한 친척과 완료한 비 친척은 13%의 세금을 납부해야 합니다. 그리고 일부 이상 - 30%. 거주자 또는 비거주자 상태에 따라 다릅니다.

따라서 가까운 친척에게 자동차를 기부할 때 세금을 내지 않는 것과 같이 가까운 친척에게 부동산을 기부할 때 세금을 내지 않습니다.

세금 납부 의무가 없음에도 불구하고 법은 아파트를 친척에게 기부하거나 오히려 해당 계약을 등록할 때 주세를 납부할 의무를 규정합니다. 러시아 연방 세법 333.33조의 관세 금액은 개인에 대해 2,000루블로 설정됩니다. 하지만 알다시피, 이것은 비싼 호텔에 그렇게 큰 금액이 아닙니다. ????

신고 및 납세

우리는 선언문을 작성합니다

법에 따라 세금 납부가 면제되지 않는 사람이 과세 대상 중 하나를 선물로받은 경우 영토 세무 당국에 신고서를 작성해야합니다. 작성된 Z-NDFL 선언 양식은 전년도를 포함하여 4월 30일까지 제출해야 합니다. 이 양식은 종이로 작성하거나 세무서 웹사이트에 있는 양식을 통해 작성할 수 있습니다.

선언과 함께 다음과 같은 여러 신청서를 제출해야 합니다.

• 신분증, 즉 여권과 그 사본. 완료한 사람이 14세 미만의 미성년자인 경우 출생 증명서와 사본이 제공됩니다.
• 사본이 있는 선물용 문서(계약서, 인증서, 수락 증명서 등).

선언을 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

• 개인적으로 세무서에 출두합니다.
• 우편으로. 이 경우, 신고 접수일은 출국일, 즉 신고일이 됩니다. 봉투에 소인이 표시된 대로 귀중한 편지로 발송하거나 발송을 위해 우편함에 넣은 경우 우편 직원에게 이체합니다. 그리고 4월 30일 이후에 검사관이 신고서를 접수했지만 이 날짜 이전에 발송한 경우에도 마감일을 놓치는 일은 없으므로 부정적인 결과가 발생하지 않습니다.
• 대리인을 통하여 우선 미성년자의 법정대리인
• 이메일;

따라서 신고 자체가 4월 말 이전에 제출되면 15.07 이전에 재무부에 세금을 납부해야 합니다. 지불 세부 정보도 검사에서 가져옵니다. 이 모든 조건은 거래 연도의 다음 연도에 대해 지정됩니다.

예시. 완료 M.R. 2016년에 집을 선물로 받았습니다. 증여인의 친족이 아니므로 2017년 국세청에 재산을 신고하고 2017년 4월 30일까지 신고서를 작성하여 제출하고 2017년 7월 15일까지 세금을 납부해야 합니다.

토지, 자동차, 아파트 등의 기증 이후 미성년 자녀와 관련하여 저질러질 수 있으며, 과세 절차 또는 오히려 세금 납부 절차에는 고유한 뉘앙스가 있습니다.

• 만 14세 미만 청소년은 부모 또는 법정대리인이 세금을 납부합니다. 이 경우 돈은 부모와 자식 모두가 될 수 있습니다(예: 상속 등으로 받은 경우).
• 14세에 도달했지만 아직 18세가 되지 않은 십대가 자신의 소득이 있는 경우 세금을 납부해야 하며 그렇지 않으면 원천 징수됩니다. 자신의 소득이 없을 경우 모든 비용은 부모가 부담합니다.

기증 된 물건에 대한 세액 계산

증여의 대상이 되는 특정 물건에 과세하는 이유는 증여를 받은 사람에게 유리한 소득이 있기 때문입니다. 아시다시피 우리나라에서는 모든 이익에 소득세가 부과됩니다. 저것들. 기부된 아파트는 법률상 소득입니다.

사람이 러시아 연방 거주자 인 경우 수수료 금액은 선물 금액에서 계산되는 13 %입니다. 아파트, 자동차 등 선물의 가치는 두 가지 방법으로 결정할 수 있습니다.

• 계약서에 크기에 대해 언급되지 않은 경우 유사한 대상에 대한 평균 시장 가격이 기준으로 사용됩니다.
• 이 수치는 기부 계약서에 표시된 기초로 간주됩니다. 동시에 불문율에 따르면 금액이 20% 미만이고 시장에 나와 있는 동일한 물건의 가격보다 크면 세액을 결정하는 세무서에서 가장 큰 금액을 기초. 또한 고의적으로 비용을 과소평가한 경우 책임이 있습니다.

유사한 알고리즘에 따르면 아파트 소유권에 대한 지분을 얻는 경우 계산이 이루어집니다. 아파트의 절반이 선물로 받은 경우 이 부분 비용의 13%를 지불해야 합니다.

선물을 국가의 비거주자가받은 경우 세율이 달라지고 그 크기는 30 %에 이릅니다.

토지 또는 기타 물건의 기부에 대한 세금 납부 의무는 물건을 선물로 받은 사람에게 직접 있습니다.

귀한 선물을 받는 사람이 사는 세무서의 친척이 아닌 사람에게 부동산이나 물건을 증여할 때 세금을 낸다.

세금 공제

아파트 기증 시 세금 공제는 기증자와 기증자가 누구인지에 따라 달라집니다. 법에 의해 친족으로 인정되지 않는 친족과 친족이 받은 재산에 대해 소득세를 납부하고, 세액공제를 청구할 수 있는 권리가 있기 때문이다. 가족이나 가까운 친척이 증여를 받은 뒤에도 세금을 내지 않았다고 하여도 세금 공제의 문제는 없을 것입니다.

차례로, 기증자는 기증으로부터 소득의 형태로 재산상의 이익이 없으며 세금도 내지 않습니다. 그러나 부동산을 기부하는 사람은이 아파트의 초기 구매에서 2 백만 루블의 재산 공제를 요청할 수 있습니다. 이 경우 그녀가 미래에 선물을 전달했는지 여부는 중요하지 않으며 친척인지 여부는 중요하지 않습니다.

예시. 후원자 E.G. 250만 루블에 아파트를 샀다. 그 후, 나는 그것을 가난한 가정에 주기로 결정했습니다. 기부 시 행복한 가족이 세금을 내고 후원자는 세금이 면제됩니다. 또한 그는 부동산 구매를 이용하고 가치의 13 %를 회수 할 수 있습니다 (그러나 2 백만 루블 이하). 따라서 그는 260,000 루블을받을 수 있습니다. = 200만 * 13%.

재산을 선물로받은 새 주택 소유자는이 아파트에 대한 권리 등록일로부터 5 년 전에이 재산을 판매하기로 결정한 경우 1 백만 루블의 세금 공제를 이용할 수 있습니다. 이 규칙은 2016년 이후에 유효합니다. 선물이 더 일찍 "발생한"경우 면세 소유 기간은 3 년입니다.

이 경우 세금은 판매로 얻은 아파트의 총 비용이 아니라 100 만 루블의 세금 공제로 감소됩니다.

예시. 완료 G.E. 그에게 기증 된 아파트를 3 백만 루블에 판매하기로 결정했습니다. 소유권을 취득한 지 1년 만에 일어난 일입니다. 이 경우 그는 개인 소득세 200만 루블의 13%를 지불합니다. = 13%(3백만 - 1백만). 즉, 그는 판매 수치를 100 만 루블로 줄이고 이미 13 %를 계산합니다.

탈세 책임

국가에서 선물 수령인에게 벌금을 부과하는 위반은 다음 대안 중 하나로 간주됩니다.

• 세금보고를 하지 않은 경우
• 세금 미납.

완료자가 신고서를 제출하지 않은 경우 그에게 적용된 벌금 금액은 선물에 대해 지불해야 했지만 지불하지 않은 지불 금액의 5%입니다.

완료가 수수료를 지불하여 재무부를 보충하지 않은 경우 벌금 금액은 세금 자체의 20%입니다.

그러나 첫 번째 위반의 커미션, 즉 신고를 제공하지 않는 것은 각각 세금 미납을 의미하며 위반자는 미납에 대한 벌금도 부과됩니다.

세무 공무원이 선물 수령에 대해 알지 못한다는 사실에 의존하는 것은 무의미합니다. 자동차 기부의 경우 교통 경찰이 세무서에 알리고 부동산을 수령하는 경우 정보가 Rosreestr에 의해 양도됩니다.

증여세를 피하는 방법

사람들이 "아파트에 증여세가 납부되었습니까?"라는 질문에 대한 답을 알게되면 동시에 이러한 세금 납부와 관련된 비용을 피하는 방법에 대한 질문이 생깁니다.

세금을 최소화하는 가장 보편적인 방법은 판매와 같은 다른 유형의 계약을 체결하는 것입니다. 발급 시 과세 대상에 대한 권리 수혜자는 법률에 따라 수수료를 지불해야 합니다. 하지만 실제로는 기피가 있을 경우 매매계약으로 받은 물건에 대한 대금은 지급되지 않습니다.

그리고 재산을 증여한 사람이 3년 이상(2016년 이후 부동산의 경우 이 기간을 5년으로 늘림) 이상 소유하면 모든 것이 좋습니다. 이 경우 그는 국가에 절대적으로 법적으로 아무것도 지불하지 않습니다.

그러나 재무부에 지불하면 그럼에도 불구하고 필요하지만 ... 원하지 않습니다. 아아, 법은 가상 거래를 체결하는 데 형사 책임을 규정합니다. 따라서 그러한 계약을 작성할 때 그러한 거래를 체결한 사실이 노출되면 당사자는 형사 책임을 져야 할 위험이 있습니다. 그리고 이것은 물질적인 것들을 포함하여 훨씬 더 심각한 영향력 측정을 수반할 것입니다.

선물 계약의 대상인 돈

기부는 종종 현금으로 이루어집니다. 기부 계약의 형태는 구두로 될 수 있으며 소량 (대부분 최대 3,000 루블) 및 서면입니다.

법에 그러한 계약을 등록하는 데 대한 엄격한 요구 사항은 없지만 공증인에게 그러한 계약을 등록하는 것도 금지되지 않습니다.

모든 소득에 소득세가 부과된다는 사실을 감안할 때 돈 형태의 선물도 기금 기부에 대한 세금을 납부해야하며 그 금액은 여전히 ​​13 %입니다. 그러한 계약이 공증인에 의해 등록 된 경우 계약에 포함 된 금액의 0.3 %의 추가 수수료가 지불됩니다.

기증자로부터 수혜자에게 돈을 이체했다는 사실은 실제로 어디에도 기록되지 않았기 때문에 해당 세금의 지불은 자발적인 문제입니다. 우리가 엄청난 돈에 대해 이야기하지 않는다면 이것을 추적하는 것은 실질적으로 불가능합니다. 이 경우 세금 서비스에 대한 신고서를 작성할 필요가 없습니다.

그리고 가까운 친척끼리의 기부는 세금이 완전히 면제됩니다.

귀한 선물에 대한 과세

종종 우리는 고용주가 직원을 격려하는 귀중한 선물에 대해 이야기합니다. 세금 코드는 귀중한 선물에 대한 기부세를 포함하여 규제합니다. 따라서 귀중한 선물의 가치가 4,000 루블을 초과하지 않으면 회계사는 급여에서 보상받는 직원을 공제 할 이유가 없습니다.

동시에 뉘앙스가 있습니다. 현재의 크기는 4,000 루블의 비용을 초과해서는 안되기 때문에 귀중한 선물로 일년에 여러 번 판촉하면이 금액이 몇 배나 증가하지 않습니다. 이는 해당 연도의 모든 귀중품의 총 가치가 과세되지 않기 위해 지정된 금액보다 작아야 함을 의미합니다. 그렇지 않으면 회계사는 급여에서 설정된 한도를 초과하는 선물 가치에 대해 13% 세금을 원천징수합니다.

예시. Schastlivtsev N.V. 정기적으로 분기마다 상사로부터 귀중한 선물을 받습니다. 각각의 비용은 설정된 한도인 4000루블을 초과합니다. 예를 들어, 각각의 비용은 5000 루블입니다. 전체적으로 Schastlivtsev는 20,000 루블의 가치있는 선물 형태로 수입을받습니다.

이 경우 회계 부서는 총 금액에서 4,000 루블의 정당한 혜택을 공제합니다. 그러나 나머지 금액은 소득세를 원천 징수합니다. 결과적으로 Schastlivtsev는 2,080 루블의 개인 소득세를 지불해야합니다. = (20,000 - 4,000) * 13%.

러시아 연방 세법 제 217 조 8 항은 과세 면제 소득을 정의합니다. 여기에는 이 단락에 명시된 이유 중 하나로 일시불 지급 형태의 귀중한 선물이 포함됩니다.

가치가 있고 과세 대상이 아닌 선물에는 무엇보다도 자녀 출산과 관련하여 직원에게 제공되는 선물이 포함됩니다. 이러한 면세 "호텔"의 크기는 50,000 루블로 제한됩니다. 선물이 이 금액을 초과하면 위의 모든 항목에 개인 소득세가 부과됩니다.