개인 재산세 - 계산 방법 및 부과 대상

개인 재산에 대한 세금 계산, 계산 및 납부 절차는 러시아 연방 세법(399-409조)에 의해 규제됩니다. 이 규제 문서에는 지불인 범주, 과세 대상, 요율 등에 대한 자세한 정보가 포함되어 있습니다. 부동산의 모든 소유자는 수혜자 범주에 속하는 시민을 제외하고 개인의 재산에 대해 세금을 납부해야 합니다.

이 기사에서는 재산세, 계산 및 양도 절차에 대해 자세히 설명하고 의무 지불 계산을 위한 우대 범주 및 비율에 대한 정보도 제공합니다.

재산세는 재산이 있는 곳에서 연방세 서비스의 영토 기관에 의해 계산됩니다. 계산 결과를 받은 후 소유자는 보고 기간, 과세 기준의 크기, 대상 이름, 세율 및 납부 세액을 나타내는 알림을 받습니다.

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재산 및 소유자에 대한 정보는 통합 주 등록부에 포함되어 있습니다. 세무 조사관은 독립적으로 Rosreestr에서 정보를 받습니다.

2016년까지는 부동산의 재고가치를 개인재산에 대한 과세표준으로 삼았다. 이제 계산을 위해 인벤토리 데이터에서 정보를 가져옵니다.

재산세는 누가 내는가

재산세는 다음을 소유한 모든 개인이 납부해야 합니다.

• 집;
• 아파트;
• 방;
• 차고 또는 주차장;
• 부동산 단지;
• 건물, 구조, 건물;
• 진행중인 건설;
• 위에 나열된 부동산에 대한 공유.

개인 소유 재산에만 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 층계참, 지붕, 지하실 등을 포함하는 공동 재산에는 과세할 필요가 없습니다.

비주거용 건물에도 비용을 지불해야 합니다. 예를 들어, 정원과 여름 별장은 이전에 재산에 과세되지 않았습니다. 그러나 2015년부터는 비용을 지불해야 합니다.

재산세율

세율은 지역 규정에 따라 설정됩니다. 그러나 연방법에서 채택한 수준을 초과할 수 없습니다.

재산 재정 지불에 대한 이자율은 다음을 초과할 수 없습니다.

• 0.1% - 주거용 건물 및 건물, 차고, 주차장, 통합 부동산 단지, 면적이 50m 2 이하인 유틸리티 구조물의 경우;
• 2% - 지적 가치가 3억 루블을 초과하는 물체의 경우;
• 0.5% - 기타 모든 과세 대상.

지역 법률에 이자율이 설정되어 있지 않으면 가능한 한도가 사용됩니다. 따라서 지역 규정에 달리 명시되지 않는 한, 예를 들어 아파트의 재산세율은 0.1%입니다.

지적가치, 물건의 종류, 위치에 따라 차등 세율을 설정할 수 있습니다.

위의 세율은 지적 가치로 세금을 계산하기 위해 취해진 것입니다. 재고 가치에 대해 계산하는 경우 비율은 해당 수준에 따라 달라집니다.

• 최대 300,000루블 - 최대 0.1%;
• 300,000 ~ 500,000 루블 - 0.1-0.3%;
• 500,000 루블에서 - 0.3-2%.

요금은 부동산의 위치와 유형에 따라 크게 다릅니다.

재산세 계산 방법

세금은 Federal Tax Service에서 계산합니다. 개인은 계산 결과가 이미 등록된 알림을 손에 받습니다.

따라서 이전에 재고 가치를 계산에 사용했다면 이제 지적 가치가 사용됩니다. 재고보다 높으며 부동산 시세와 거의 동일합니다. 이 혁신은 연맹의 주제에 점진적으로 도입되었습니다.

2017년 12월 1일 이전의 주제가 부동산의 지적 가치를 승인하고 관련 규제법을 발표할 시간이 없었다면 2018년 해당 지역의 재산세는 재고 가치를 기준으로 계산됩니다. 2020년 1월까지 모든 기업은 새로운 계산 시스템으로 전환해야 합니다.

지적 및 재고 가치 계산이 어떻게 수행되는지 고려하십시오.

지적 가치

다음 공식을 사용하여 계산합니다.

세금 \u003d (지적 가치 - 세금 공제) x 주식 크기 x 세율.

지적 가치에 대한 정보는 Rosreestr에서 가져옵니다. 계산을 위해 보고 연도의 1월 1일 현재 값을 사용합니다. 대상이 새 것인 경우 지적 등록일의 비용. Rosreestr의 영토 사무소에서이 지표를 명확히 할 수 있습니다.

가장 일반적인 부동산의 경우 세금 공제 규칙이 적용됩니다. 지적 가치와 그에 따른 세금을 줄일 가능성이 있습니다. 현재 다음과 같은 면제가 적용됩니다.

• 아파트의 경우 - 20m 2 감소;
• 방의 경우 - 10m 2;
• 주거용 건물 - 50m 2;
• 주거용 건물이있는 단일 부동산 단지 - 백만 루블.

그 후 지적 가치가 음수가 되면 0으로 가정합니다.

재산이 공동 소유인 경우 세금은 관습법의 공유에 따라 각 소유자에 대해 비례적으로 계산됩니다.

재고 비용

계산에는 다음 공식이 사용됩니다.

세금 \u003d 재고 가치 x 주식 크기 x 세율.

의무 납부 금액을 계산하기 위해 2013년 3월 이전에 연방세청에 제출된 재고 가치에 대한 데이터가 허용됩니다. 이 정보는 부동산 위치에 있는 BTI의 영토 사무소에서 찾을 수 있습니다.

전환 기간

BTI에 따른 가격으로 계산할 때의 지적가액으로 계산하는 세액이 부담보다 훨씬 높기 때문에 혁신도입 후 최초 4년을 다음 공식으로 계산하기로 했다.

세금 \u003d (지적 가치에 대한 세금 - 재고 가치에 대한 세금) x 감소 계수 + 재고 가치에 대한 세금.

계수가 점차 증가합니다.

• 0.2 - 첫해에;
• 0.4 - 두 번째 해에;
• 0.6 - 3년차에;
• 0.8 - 4년차에.

5년차부터는 지적가액 전액으로 세금을 계산한다. 감면율은 지적가치에 대한 세율이 재고가치에 대한 세액보다 큰 경우에만 적용됩니다.

재산세 납부기한 및 납세고지서

지불 필요성에 대한 정보는 세금 통지서를 보내 재산을 소유한 개인에게 전송됩니다. 2018년에 러시아 시민은 4월과 11월 사이에 알림을 받게 됩니다. 가능한 최대 통지 기간은 결제일 30일 전입니다.

세무서에서 통지가 오지 않을 수 있습니다. 이 경우 부동산 소유자는 사무실에 직접 출석하여 과세 대상 재산이 있음을 신고해야 합니다. 법적 문서는 확인용으로 첨부됩니다. 이것은 각 개체에 대해 한 번씩 수행해야 합니다.

연방 세금 서비스에 대한 데이터는 자산을 취득한 연도의 12월 말까지 제공됩니다. 즉, 2018년에 아파트를 구입한 경우 2019년 12월 31일 이전에 세무서에 신고해야 합니다.

연방 세무 서비스에 필요한 데이터를 제공하지 않으면 시민이 Art 3 항에 따라 책임을집니다. 러시아 연방 세금 코드 129.1에 따라 미납 세금의 20%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다.

재산세는 2018년 12월 1일까지 납부해야 합니다. 미납의 경우 지연일당 계산된 세액만큼 위약금이 부과됩니다. 러시아 중앙 은행의 환율로 현재 재융자율의 1/300에 해당합니다.

지불은 연방 세금 서비스 웹 사이트, 주 서비스 포털, 지불 터미널 또는 은행 현금 데스크의 공식 서비스를 통해 이체할 수 있습니다.

연금 수급자는 재산세를 납부합니까? 혜택을받을 자격이있는 사람

모든 변화에도 불구하고 수혜자의 범주는 동일하게 유지되었습니다. 다음 시민은 재산세를 내지 않습니다.

• 장애 아동 및 I 및 II 그룹;
• 러시아 연방과 소련의 영웅들;
• 군사 적대 행위 참가자 및 군대 본부에서 복무한 사람;
• Semipalatinsk의 방사선 재앙의 희생자;
• 20년 이상 복무한 군인 중 퇴직 연령에 도달하여 예비군으로 편입된 사람
• 핵무기 실험 참가자, 사고 청산 참가자 또는 방사능 노출로 인해 건강을 잃은 사람들;
• 적대 행위의 결과로 생계를 유지하는 사람을 잃은 사람들;
• 연금수급자;
• 도서관, 전시회, 박물관 등과 같은 기관에서 일하는 창의적인 활동에 종사합니다.
• 정원 가꾸기, 원예 및 가계 플롯에 세워지고 상업적 목적으로 사용되지 않는 최대 50m 2 면적의 건물 소유자.

혜택에 대한 권리는 부동산의 각 그룹에서 하나의 대상과 관련하여만 행사될 수 있습니다. 예를 들어, 연금 수급자가 아파트, 집 및 차고를 가지고 있는 경우 지급이 면제됩니다. 그리고 2채의 아파트를 소유하고 있다면 그 중 하나에 대해 세금을 내야 합니다.

혜택은 재산세 면제 권리를 확인하는 신청서 및 문서를 기준으로 부여됩니다. 연방 세무 서비스의 영토 사무소에 제출해야 합니다. 현 과세기간에 대한 급여를 받기 위해서는 11월 1일 이전까지 서류를 제출해야 합니다.

어려움이 있으면 법률 자문을 구하십시오. 웹사이트에서 무료 법률 지원을 받을 수 있습니다. 스페셜 윈도우에서 전문가에게 물어보세요.

수혜자는 부동산 가치가 3억 루블을 초과하거나 사업 목적으로 사용되는 경우에만 개인 재산세를 납부합니다. 지방 당국은 혜택을 받을 수 있는 다른 범주의 시민을 설정할 수 있습니다. 예를 들어 대가족의 삶이 될 수 있습니다.