신용한도는 어떻게 계산되나요? 신용 한도에 대한 신용 한도 계산 신용 한도 계산

회사가 상대방 파트너에게 무역 대출을 제공하는 이유는 무엇입니까? 경쟁으로 인해 많은 기업이 고객에게 후불 판매를 점점 더 많이 제공하고 있습니다. 그리고 공급된 상품이나 서비스에 대한 지불을 연기하는 목적이 판매량을 늘리는 것이라면 이 "코인"의 다른 측면은 의심스러운 부채 규모의 증가입니다. 따라서 모든 장점과 손실을 현실적으로 평가하고 경쟁사의 입장을 고려하며 이 문제에 대해 가장 유연한 정책을 개발하는 것이 필요합니다.

기업의 재무상태를 분석하는 방법론

회사는 거래상대방의 재무 상태를 평가하기 위해 공식적, 비공식적 방법을 사용하는 경우가 많습니다.

공식적인 방법에는 다음이 포함됩니다.:

구성 문서의 전체 패키지를 수신합니다.

회사 활동에 대한 현재 재무 및 경제 보고서를 얻습니다.

대출 계약에 서명하고 특정 거래를 수행하는 사람의 권한을 확인합니다.

미래 신용 파트너의 재무 제표 분석 (이러한 진술을 기반으로 특정
계수: 지급 능력, 유동성, 회전율 등).

또한, 마케팅 담당자 및 영업 부서 전문가와 함께 거래 상대방의 상태를 평가하는 금융 전문가는 무역 대출 제공 가능성이 고려되는 회사가 운영되는 영역에서 관찰되는 일반적인 프로세스 및 추세를 고려할 수 있습니다. 그러한 가능성과 회사와의 관계 이력이 있는 경우 해당 회사와 협력한 기존 경험(개발 역학, 지불 내역, 판매, 이전에 제공된 무역 대출에 대한 지연 없음 등)을 분석해야 합니다. .).

이 모든 데이터를 바탕으로 무역 대출 결정을 내리는 사람을 위해 잠재적 차용인의 재정 상태를 특성화하는 분석 보고서가 준비됩니다. 그러나 상대방의 현재 회계 데이터에 너무 많은 희망을 두어서는 안됩니다. 회사의 신뢰성을 적절하게 평가할 수 없는 경우가 많으므로 재무 상태에 대한 비공식 평가 방법을 의무적으로 사용하도록 권장할 수 있습니다.

비공식적인 방법에는 다음이 포함됩니다.다른 출처(공급업체, 파트너, 고객 등)로부터 상대방에 대한 정보를 얻는 경우, 자산(상대방 자체뿐만 아니라 그와 관련된 사람과 관련된 자산 포함) 등을 평가해야 합니다. "상대방에 대한 비공식 평가" 기능이 회사의 보안 서비스에 할당되는 경우가 많습니다. ABC 분석에 따르면 이러한 포괄적이고 포괄적인 분석 후에야 이 고객을 신뢰할 수 있는 거래상대방, 중간 수준의 신뢰할 수 있는 거래상대방, 신뢰할 수 없는 거래상대방 그룹으로 분류하는 결정을 내릴 수 있습니다. 상품 대출의 타당성에 대한 후속 결정을 내리기 위해.

무역신용 기간 및 금액 계산 절차

무역대출의 기간과 금액을 계산하는 절차는 무엇입니까? 최대 허용 매출채권의 기간과 가치를 계산하는 정확성과 정확성은 회사의 경제적 안정성에 직접적인 영향을 미치므로 이러한 계산은 최대한 진지하고 주의 깊게 접근해야 합니다.

먼저, 다양한 계수를 사용하여 채권에 대한 최적의 상환 기간을 계산해 보겠습니다.
1) 매출채권의 실제 회전율(회전율) :

= V / DZ,

어디:
- 회사 미수금의 실제 매출액
B - 특정 기간(예: 분기)의 총 수익, 문지름;
DZ - 특정 기간(분기) 동안 미수금 평균 금액, 문지름;

2) 채권의 상환기간 :

Pdz = T/Of,

어디:
Pdz - 미수금 상환 기간, 일수;

3) 계획된 수익 증가에 필요한 회전 기간:

Op = V / Pdz,

어디:
에 대한 n - 필요한 증가분에 대한 매출액(일)

4) 필요한 증가를 달성하는 데 필요한 회전 기간:

Sp = T/Op,

어디:
Sp - 수익 성장의 회전 기간(일)
T - 분석 기간(분기), 일수

5) 필요한 수익 증가를 달성하는 데 필요한 최적의 회전율 기간:

Sdz = Pdz - Sp.

또한 연지급 부여를 위한 최적 기간을 계산하기 위해 더 간단한 공식을 사용할 수 있습니다. 미수금의 평균 회전율(위 공식을 사용하여 계산)은 지급 계정의 평균 회전율 기간보다 높아서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 회사는 다음과 같은 문제에 직면하게 됩니다. 운전 자본 부족 문제.

안에 dz = 오 rk xK 1x(디에게 +디 PC ),

어디:
Vdz - 미수금 최대 금액, 문지름;
Ork - 신용 판매 계획량, 문지름;
K1 - 한계 소득 계수, 시간;
Dk - 평균 연기 일수, 일수;
Dpk - 평균 지연 일수, 일수

회사 전체에 최적인 이러한 모든 매개변수가 결정되면 각 고객 그룹에 대한 신용 자원의 양과 기간을 계산할 수 있습니다.

매출채권 처리를 위한 회사 비용

금융업자는 또한 회사가 고객에게 분할로 받은 상품, 작업 및 서비스에 대해 지불할 수 있는 기회(상업 대출)를 제공하는 경우 일부 추가 비용이 발생한다는 점을 기억해야 합니다. 이러한 비용은 세 그룹으로 나눌 수 있습니다.

자금조달 비용;

관리 비용;

매출채권 연체로 인한 비용

자금 조달 비용이는 고객에게 상업 대출을 제공하는 경우 회사가 상품이나 생산에 재투자할 수 있는 자체 자금이나 차입 자금에서 이러한 대출에 자금을 조달하기 때문입니다.

관리비용고객 계정을 유지 관리하는 데 관련된 추가 인력을 유지하는 비용, 구매 필요성으로 구성됩니다.
추가 사무 장비, 소프트웨어 등

대금지불 지연으로 인한 비용,간접비(납부기한이 지난 고객에게 보내는 등기장, 전화비 등), 채권을 제3자에게 매각할 때 발생하는 금전적 손실, 법적 소송과 직접적으로 관련된 비용(서비스 대금 등)으로 구성됩니다.
변호사 및 변호사, 법원 수수료.

미수금 분석 방법론

매출채권과 관련된 모든 추세를 적절하게 평가하려면 모든 재무 관리자는 매출채권과 관련된 성과표를 분석할 수 있어야 합니다. 우선 매출채권회전율(V/Dz) 값입니다. 이 비율이 전 기간에 비해 감소했다면 회사의 신용판매가 감소했음을 의미합니다. 또한 미수금 회수 기간을 주의 깊게 모니터링해야 합니다. 결국 채권의 상환기간이 길어질수록 미상환 위험은 높아진다.

위의 지표 외에도 다음을 계산해야 합니다.

7) 다음 공식에 따라 총 운전 자본 금액에서 미수금이 차지하는 비율:

UV = (DZ/CO) x 100,

어디:
DZ - 해당 기간 동안의 미수금 평균 금액, 문지름;
СО - 운전 자본의 평균 가치, 문지름.

이 지표가 낮을수록 회사의 자산 구조가 더욱 이동적이고 재무 안정성이 높아집니다.

8). 총 매출채권금액 중 미수금계정 금액

UV.sdz = (NW/DZ) x 100,

여기서 SZ는 의심스러운 미수금 계정의 평균 금액입니다.

이 지표는 미수금 계정의 "품질"을 특징으로하며 그 성장은 회사의 유동성 감소와 위험 증가를 나타냅니다.

미수금 재무 분석의 구성 요소 중 하나는 실제 상태에 대한 평가입니다. 그러한 평가를 할 때에는 금액뿐만 아니라
미수금뿐만 아니라 발생 날짜도 표시됩니다. 현재(연체되지 않은 미수금), 연체(의심스러운) 및 불량 미수금이 구별됩니다. 다음으로 분석을 바탕으로 세 그룹의 채무자가 모두 식별되고 각각에 대한 결정이 내려지는 미수금 등록이 작성됩니다.
그룹: 채무자에게 즉시 지불의 필요성, 불량 부채 상각 등을 적극적으로 상기시킵니다.

이러한 종류의 분석 보고서 작성 빈도는 현금 흐름 주기(평균 이연 지불 기간)의 기간에 따라 다릅니다. 모든 연기가 충분히 많은 일수(예: 60일 이상) 동안 제공되는 경우 이 보고서를 분기에 한 번만 준비하는 것이 좋습니다. 비록 여기
일부 운영 결정을 내릴 시간을 놓칠 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

많은 국가에서 실시된 연구에 따르면 매우 흥미로운 경향이 밝혀졌습니다. 즉, 구매자가 빚을 상환하기로 약속한 기간이 길어질수록 부실채권이 발생할 가능성이 커집니다. 전문가의 수단을 통해 각 기업에 대해 얻은 이러한 확률은 실제 수익을 계산하는 데 사용될 수 있습니다.
미수금의 가치.

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29.04.2012

핵심어 : 공식, 계산, 영업신용, 미수금, 미수금, 채무자, 신용, 제품

무역신용이란 판매자가 상품을 분할판매하는 형태로 구매자에게 제공하는 대출의 일종입니다. 이러한 거래는 제품 판매 속도를 높이고 조직의 자본 회전율에 기여합니다.

왜 무역 대출이 필요합니까?

무역 신용은 일반적인 관행입니다. 대형 유통업체와 제조업체는 이러한 조건에서 정기적으로 제품을 제공합니다. 이를 통해 판매량이 증가하고 소비자 기반이 확장되며, 그 중심에는 소매업에 종사하는 소규모 조직과 개인 기업가가 있습니다.

대출이 상품 형태로 발행되는 경우 별도의 의무로 작용하지 않고 주요 거래(구매 및 판매, 계약, 임대 등)에 추가되는 역할을 합니다. 따라서 계약과 그 조건, 즉 상업 대출 사이에는 직접적인 법적 연관성이 있습니다.

무역대출의 장점	무역신용의 단점
상업 대출은 계절적 수요가 있는 기간 동안 조직의 제품 요구 사항을 충족하는 데 도움이 될 수 있습니다.	재고 형태의 재고 품목에 대한 필요성만 다룹니다.
무역 신용은 대출이 본질적으로 재고를 나타내기 때문에 융통성 있는 금융 유형입니다.	대출 깊이는 제한되어 있습니다. 원칙적으로 이 기간은 수개월을 초과하지 않습니다.
대부분의 운전 자본을 사용하지 않고도 차용인은 제품 판매를 크게 늘릴 수 있습니다.	상업 대출에는 담보가 없습니다. 경제 상황 악화, 제품 수요 감소 등 여러 가지 이유로 채무자의 파산 위험이 있습니다.
상업대출의 형태로 제공되는 재고자산은 담보가 아니며, 채무자가 임의로 처분할 수 있습니다.
이러한 유형의 대출을 얻으면 금융 주기 기간이 줄어들고 자체 운전 자본의 필요성이 줄어듭니다.
무역 대출 비용은 일반 대출 가격보다 저렴합니다.
대출을 받기 위해 필요한 서류를 쉽고 빠르게 준비하세요.

무역신용의 종류

상업 대출

판매자(제조업체, 유통업체, 공급업체)가 구매자에게 물품을 분할 인도하는 경우에 제공되는 일종의 대출입니다. 이 대출 옵션에 대한 담보는 미리 정해진 기간(청구서) 내에 대출 기관에게 특정 금액의 부채를 지불할 의무입니다.

이러한 대출은 상품 판매 속도를 높이고 조직 자본 회전율을 촉진하며 이익 극대화를 목표로 합니다. 대출 규모는 원칙적으로 기업의 예비 수입 금액입니다.

일반적으로 상업 대출은 다른 유형의 대출 상품보다 비용이 훨씬 저렴합니다. 그러한 거래의 가장 큰 단점은 기간이 짧다는 것입니다.

임대 또는 임대

임대는 임대인이 고가의 장비, 부동산 또는 소비재를 임차인에게 소유권 및 사용권과 함께 수수료를 받고 이 부동산을 구매할 수 있는 권리를 양도하는 절차입니다. 거래는 장기적(몇 년)입니다.

임대는 임시 점유 및 사용(또는 임시 사용만을 위한)을 위해 임대인의 재산을 임차인에게 수수료를 받고 양도하는 것입니다. 임대인이 받는 수입은 임대 기간 동안 부동산 사용 및 마모에 대해 부과되는 수수료로 구성됩니다. 양도받은 물건의 유지·수선 책임은 임차인에게 있습니다.

소비자 신용의 상품 형태

이 양식의 핵심은 최종 소비자에게 제품에 대한 할부 계획을 제공하는 것입니다.

이 경우 대출 기관은 상품 및 서비스의 생산 및 판매와 관련된 신용 기관 및 조직일 수 있습니다.

이 옵션에서 상품 대출의 주요 특징은 시민을 대상으로 한 대출입니다.

무역신용 계산

한 달 동안의 신용 한도를 계산하려면 계획된 판매량부터 시작해야 합니다. 또한, 대출기간(기간)을 미리 설정해야 합니다. 거래 신용 한도는 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다.

신용 한도 = 해당 월의 금액 기준 판매량 계획 / 30일 x 무역 신용 제공 기간

미수금 금액을 시작으로 전월 매출액과 당월 증가 계획을 기준으로 안내해야합니다. 그러나 실제적으로 뒷받침되고 논리적으로 타당하다면 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

채권의 성격은 다음 공식을 사용하여 계산된 회전율을 기준으로 결정되어야 합니다.

채권 회전율과 회전 기간을 결정하려면 객관적인 이유로 반환되지 않는 부채(예: 4개월 이상 연체된 미지급 부채)를 계산에서 제외해야 합니다. 이 금액은 총 매출채권에서 차감되어야 합니다.

채권폐쇄기간이 길어질수록 부실채권이 많아집니다. 그리고 그러한 부채의 증가는 결과적으로 순이익을 포함한 조직의 경제적 성과를 감소시킵니다.

회사의 채권결산 기한의 증가는 회사의 지속적인 운영을 보장하기 위한 자체 운전자금의 부족을 초래합니다.

효율성을 위해 채무자와의 작업 수준을 평가하려면 연체된 채권 및 대출의 가중 평균 시간을 이전 기간의 유사한 지표와 비교해야 합니다.

객관적인 이유로 반환되지 않는 부채 금액(불량 채권)은 고려되지 않습니다.

가중 평균 지연 시간이 증가하면 현재 채무자와 함께 수행되는 작업이 효과적이지 않음을 나타내며, 그 반대의 경우에도 이 지표가 낮을수록 작업이 더 효과적입니다.

무역 신용 기간

기간은 시장 상황에 따라 결정될 수 있습니다.

예. "펭귄의 에스키모"라는 조직이 아이스크림을 생산하기 시작했습니다. 이 회사에는 경쟁자가 많습니다. Penguin 회사의 Eskimo는 역동적이고 빠르게 성장하고 있으며 이미 여러 아이스크림 공급업체와 동시에 작업하는 고객 중 다수의 유통업체를 보유하고 있습니다. 모든 공급업체가 여름에는 7일, 겨울에는 21일의 지연을 설정하는 경우, 우리 조직은 기존 프레임워크에 적응하고 확립된 협력 조건을 준수해야 합니다. 또는 유통업체에 그러한 연기를 제공할 수 없는 경우 회사는 다른 공급업체와 비교하여 다른 경쟁 우위를 찾아야 합니다.

대출 깊이는 기업의 기존 가치에 따라 미리 결정될 수 있습니다.

이 경우 대출 조건을 변경해야 할 경우 조직은 이를 수행하지 않습니다. 규칙의 예외는 할인, 인상 및 기타 협력 조건 분야에서 전체 회사 정책이 완전히 업데이트되는 상황일 수 있습니다. 그러나 이 경우 구매자에게 그러한 과감한 변화의 필요성을 설득하는 것이 필요할 것입니다.

조직은 대출 조건을 엄격하게 설정하지 않았거나 신용 정책을 수정하는 단계에 있을 수 있습니다.

• 미지급금의 계획된 실제 기간 분석;
• 마진과 빌린 자금의 비용을 비교합니다.

상품 신용 제공은 시장 ​​참여자가 운전 자본을 사용하여 제조업체의 제품을 대량으로 판매할 수 있도록 설계되었다는 점을 이해해야 합니다. 동시에 연기는 소매 구매자에게 무료로 차용할 수 있는 자원이 되어서는 안 됩니다. 무역 신용의 깊이는 조직의 운영 주기를 고려해야 합니다. 따라서 대형 도매업체의 유통기한은 제과업체의 유통기한보다 훨씬 길어야 한다.

무역 신용 제공: 조건 및 절차

어떤 경우에는 상업적 조건에 따라 차용인이 무역 신용으로 이전된 원자재로 생산된 제품의 특정 비율만 지불하도록 허용됩니다.

계약서에는 대출의 모든 조건을 명시해야 합니다. 인터넷에서 샘플 무역 신용 계약을 찾을 수 있습니다. 계약은 특정 거래와 관련하여 작성되어야 합니다.

상업 대출 계약은 적절하게 작성되어야 하며 다음 조항을 포함해야 합니다.

• 금전적 측면에서 재고 품목 평가 및 전체 설명;
• 지불 일정;
• 상품 및 자재 반품 또는 중고 상품 대금 지불 조건.

일반적으로 위의 매개변수는 각 파트너와 개별적으로 협상됩니다. 때로는 무역 대출을 받기 위해 공급업체가 구매자에게 대출에 대한 추가 보증을 제공하도록 요구합니다.

대출 상환 기간은 계약의 중요하지 않은 조건입니다. 지정되지 않은 경우 문서는 법적 효력을 잃지 않습니다. 이 경우 채권자가 지급을 요구하면 채무자는 발행일로부터 1개월 이내에 이를 이행할 의무가 있습니다.

무역 신용 작업 시 단계

1단계. 미래 채무자와의 협상.

2단계.상업 대출 수취인의 지불 능력 및 무결성 분석.

3 단계. 미래 채무자에 대한 데이터를 요약하고 대출 또는 거부에 대한 결정을 내립니다.

4단계. 계약서에 서명하고 서약서 또는 보증서를 발행합니다(필요한 경우).

5단계. 당사자의 의무 이행을 모니터링합니다.

6단계. 상업 대출에 대한 부채 상환.

7 단계. 부채를 청구하거나 상각할 수 있는 권리 할당(상환 불가능한 대출의 경우).

무역대출을 받는 방법

현재까지 러시아 법률은 연기 승인 조건을 규제하지 않습니다. 이와 관련하여 당사자는 이를 스스로 결정하고 계약에 명시해야 합니다.

연기된 계약을 체결할 때 파트너는 두 가지 기능을 수행합니다.

1. 공급자(제조업체, 유통업체)는 채권자의 역할을 수행합니다.
2. 구매자는 차용자의 기능입니다.

상업 대출에 따라 상품을 양도하는 과정에서 다음 사항을 고려해야 합니다.

1. 재고 품목의 소유권은 실제 양도 시점에 대출 기관에서 차용인에게 이전됩니다.
2. 연기를 통해 일부 제품이 이미 판매되어 부채를 충당하기에 충분한 특정 이익을 얻었을 때 대출 의무를 상환할 수 있습니다.
3. 연기 또는 분할 지불의 경우 계약서에 고정된 물품 및 자재 비용의 일정 비율 형태로 추가 수수료가 제공됩니다.

무역 신용 계약을 체결하는 방법

상업 대출 분야의 관계에 관한 규정은 러시아 연방 민법 제822조 및 제823조에 명시되어 있습니다.

상품 대출 계약에서 주제는 돈이 아닌 재고이며, 이는 이러한 유형의 운영의 특징입니다. 그러나 신용에 의한 제품 구매 및 판매에 대한 계약과 혼동되는 경우가 많습니다. 이러한 거래의 실행은 다양한 방식으로 이루어지기 때문에 구매 및 판매 계약이 있는 경우도 있고 상품 대여 계약이 있는 경우도 있습니다.

상업 대출 계약에는 재고 항목의 이름, 수량 및 일반적인 특성이 포함됩니다. 때때로 계약은 제품 범위를 지정하고 품질 요구 사항을 명시합니다. 후자가 없는 경우 이 유형의 표준 신용 계약 조건이 적용됩니다.

구매 및 판매 계약의 특정 조항은 상업 대출 계약에도 적용됩니다.

• 재고 품목의 수량에 관한 것입니다.
• 제품 범위에 대해;
• 재고 자료의 완전성에 대해;
• 상품의 품질에 대해;
• 제품의 용기 및 포장에 대해

또한 러시아 연방 민법에는 다음과 같은 대출 계약 조건이 명시되어 있습니다.

• 구매자의 청렴성과 지급능력에 대해 의문이 생길 경우 대출 발행을 거부할 수 있는 공급자의 권리(제821조 1항)
• 대출을 거부할 수 있는 구매자의 권리(제821조 2항)
• 대출금의 특정 용도(제814조)
• 보증, 담보, 은행보증 등으로 대출을 담보하는 행위(제329조)

무역신용 기록을 유지하는 방법

회계

상업 대출 계약에 따른 재고 품목의 수령 또는 반환은 기업의 수입이나 비용이 아닙니다.

채무자는 PBU 15/2008 "대출 및 신용 비용 회계" 문서에 따라 양도된 무역 신용을 수행합니다. 여기서:

• 계약 조건에 따라 상업 대출에 따른 의무 금액이 미지급금으로 반영됩니다.
• 공급업체에게 지급해야 하는 이자는 계약 조건에 관계없이 기타 비용과 동일하게 지급됩니다. 계약서에 명시된 일정에 따라 무역 대출에 대한 이자를 다른 비용에 포함시키는 것이 가능합니다. 단, 균일한 일정과 크게 다르지 않습니다.

상업 대출을 설명하기 위해 66 번 "단기 대출 및 차입금 계산"과 67 번 "장기 대출 및 차입금 계산"이 사용됩니다.

이러한 계약에 따라 구매한 재고자산은 실비로 재고자산에 계상됩니다. 이는 계약에서 VAT가 적용되지 않은 상품 비용과 해당 상품에 지출된 기타 비용(예: 배송, 하역)을 추가하여 결정됩니다.

채권자에게 반환하기 위해 구매한 물품은 실제 발생한 비용을 기준으로 재고에 기록됩니다. 이 경우, 대출 계약의 가치와 반품을 위해 구매한 물품 및 자재 비용의 차이를 배제할 수 없습니다. 이러한 차액은 물품을 대출 기관에 양도할 때 기타 수입이나 지출에 반영되어야 합니다.

채권자가 제품, 송장, 송장 등을 인도한 경우에는 회계에 따라 재고품 수령을 기록해야 합니다. 그러면 구매자는 VAT 공제를 청구할 수 있습니다.

대출 기관에 반환하기 위해 상품 및 자재를 구매할 때 채무자는 해당 상품 공급업체가 부과하는 VAT 금액을 공제합니다. 이를 위해서는 납품서와 송장이 있어야 합니다. 이는 올바르게 실행되어야 하며 모든 거래는 적절한 항목과 함께 시스템에 반영됩니다.

회계상 재고 품목의 반품은 판매로 인식됩니다. 따라서 구매자는 이러한 상품 배송 시 VAT를 청구하고 대출 기관에 송장을 발행해야 합니다. 이 경우 과세 기준은 VAT가 없는 상업 대출 계약에 따른 제품 비용과 동일합니다.

소득세

차용인에게 이전된 재고 비용과 대출 기관이 부채 원금을 마감하기 위해 받은 비용은 소득세 계산 목적의 세무 회계에 반영되지 않습니다.

상업 대출 사용에 대해 발생한 이자는 상품 구매자가 영업 외 비용으로 수행하며 러시아 연방 세법 제 269조의 규칙에 따라 과세 기준을 줄입니다. 루블 대출의 경우 이는 러시아 중앙 은행의 현재 재융자율보다 클 수 없는 이율로 1.1배 증가한 이자 금액입니다. 대출을 외화로 받는 경우 이자는 러시아 중앙은행의 재융자율을 15% 이상 초과해서는 안 됩니다.

이자율 변경 조건을 제공하지 않는 무역 대출 계약에 따른 의무의 경우 대출 날짜에 유효한 러시아 중앙 은행의 재융자율이 다른 의무에 적용됩니다. 이자 금액이 비용에 적용되는 시점에 시행됩니다.

발생주의 방식을 사용하면 이자비용이 월 단위로 세무회계에 반영됩니다. 현금 방식을 사용하는 경우 이러한 비용은 이자 금액이 대출 기관으로 이전되는 시점에 발생합니다.

구매자가 신용으로 인수한 상품 및 자재 비용과 다른 가격으로 반품을 위해 제품을 구매해야 하는 경우, 부채를 갚기 위해 이러한 상품을 처분하면 긍정적 또는 부정적 차이가 발생합니다. 더 싼지 더 비싼지에 따라) 이러한 상품과 재료를 구매했습니다. 이익에 대한 과세 시, 러시아 연방 세법 제251조 1항 10항 및 270조 12항에 따라 이러한 차이는 고려되지 않습니다. 결과적으로 회계상의 차이가 지속적으로 발생하여 영구 조세 부채 또는 영구 조세 자산이 출현하게 됩니다.

니콜라예프 I.A. - 금융 감독. - 2009. - 5호.

오늘날 어떤 회사도 연체 및 악성 부채로부터 보호를 받지 않습니다. 그러나 채권의 역학을 먼저 모델링하고 이를 기반으로 거래상대방에 할당된 신용 한도를 계산하면 발생 위험을 크게 줄일 수 있습니다.

어떤 수준의 미수금이 허용됩니까?

지불 연기, 신용 한도 등을 줄이기 위해 고객과 협상하기 전에 CFO는 다음과 같은 주요 질문에 대답해야 합니다. 회사가 감당할 수 있는 미수금 계정은 얼마입니까? 후불 배송 한도 및 기한을 변경하는 무계획적인 접근 방식은 회사가 상당한 고객 점유율을 잃거나 유동성 문제를 겪게 될 위험이 있습니다. 반대로, 매출채권의 균형수준과 해당 기간에 계획된 판매량을 알면 회사의 신용정책을 현명하게 변경할 수 있습니다.

이를 위해서는 회사 대차대조표의 자산과 부채의 미래 구조를 모델링해야 합니다. 작년말 기준으로 허용가능한 채권금액을 고려하는 것은 잘못된 것입니다. 대다수 기업의 판매량이 감소했고, 대차대조표 부채에서 대출금과 미지급금이 차지하는 비중도 감소했습니다. 이러한 상황에서는 미수금 금액이 그대로 유지될 수 없습니다.

따라서 회사의 대차대조표는 기존 시장 동향과 경영 예측을 고려하여 조정됩니다. 즉, 가까운 미래(예: 연말)에 주요 대차대조표 지표가 어떻게 변할지, 그리고 가장 중요한 것은 미수금 규모를 결정하는 것이 필요합니다. 채무자와 협력하기 위한 추가 조치(신용 정책 강화, 신용 판매 비중 감소)는 "미수금 계정" 항목에서 얻은 수치를 고려하여 취해질 것입니다.

예

회사의 연결 대차대조표가 표에 나와 있습니다. 1. 위기가 전개됨에 따라 기업과 기업이 발전하고 있는 시장의 상황이 극적으로 변했습니다. 회사 경영진은 다음과 같은 변화가 있을 것이라는 결론에 도달했습니다.

1. 수요 감소로 인해 매출이 감소하여 구매자의 자금 흐름이 감소합니다. 결국 계정 잔액은 35% 감소합니다.

2. 매출 감소는 구매량 감소로 이어진다. 공급업체의 신용정책 강화로 인해 미지급금 감소는 매출 감소보다 훨씬 더 급격해 50%에 이를 것으로 예상된다.

3. 구매 감소는 회사 창고의 원자재 재고 감소로 이어지고, 생산량 감소는 완제품 재고 감소로 이어집니다. 경영진 추정에 따르면 재고 총량은 30% 감소할 예정이다.

4. 은행은 회사에 제공한 신용한도를 동결하고, 이전에 대출을 받은 금액은 예정보다 빨리 상환해야 합니다. 가장 비관적인 시나리오에서는 대출 및 차입금에 대한 부채 금액이 0으로 줄어들 것입니다.

이러한 모든 변경 사항을 대차대조표에 반영함으로써 위기 당시 회사의 재무 상태(표 1의 두 번째 부분 참조)와 허용 가능한 채권 금액(2억 3,500만 루블)을 모델링할 수 있습니다. 이전보다 41% 감소했습니다.

1 번 테이블.대차 대조표를 확대하고 문지릅니다.

	자산		부채
전년도 실제 데이터	현금	100 000	외상 매입 계정	600 000
	미수금	400 000	신용 및 대출	200 000
		1 000 000	형평성	1 000 000
	고정자산	300 000
	총	1 800 000	총	1 800 000

	자산		부채
모델링된 대차대조표 구조	현금	65 000	외상 매입 계정	300 000
	미수금	235 000	신용 및 대출	0
	원자재 및 완제품 재고	700 000	형평성	1 000 000
	고정자산	300 000
	총	1 300 000	총	1 300 000

여기서는 회사 활동의 또 다른 중요한 측면, 즉 현금 흐름의 균형을 유지하는 것이 필요하다는 점에 주목할 필요가 있습니다. 최근 경제 현실에서는 순자산이 양호하고 수익성이 좋은 기업이 자금 부족으로 채무를 제때에 이행하지 못한다는 이유로 파산하고 소유주가 바뀌는 경우가 많습니다. 따라서 대차대조표를 모델링하는 것 외에도 현금 흐름 모델에 주의를 기울이는 것이 매우 중요합니다.

빚을 얼마나 믿어야 하는가

회사의 채권 목표 수준이 결정되고 영수증 금액에 대한 요구 사항이 형성된 후에는 고객 간에 신용 한도를 분배해야 합니다. 이 문제는 매출채권회전율을 이용하여 해결할 수 있다.

이 접근 방식의 핵심은 각 고객의 회전 기간이 어떻게 변경되는지 전문적으로 평가하고 해당 상대방에 대한 계획된 판매량을 고려하여 다음 공식을 사용하여 고객의 신용 한도를 계산하는 것입니다.

구매자 신용 한도 = 계획 판매량 : 예상 회전 기간.

이와 같이 고객의 신용한도를 계산한 후, 월평균 채권총액을 대차대조표 모형 구축 시 구한 목표채권가치와 비교하게 됩니다. 한도 금액이 허용 가능한 채권보다 큰 것으로 판명되면 계산된 한도를 비례적으로 줄이거나 일부 거래 상대방과의 협력을 거부해야 합니다.

예

위기 상황에 맞게 조정된 계획 판매량과 고객별 예상 회전율에 대한 데이터가 표에 나와 있습니다. 2. Alpha LLC 대표와의 협상 중에 상대방이 매달 40,000 루블 상당의 제품을 구매할 예정인 것으로 나타났습니다. 동시에 알파와는 34일(매출액 - 0.9(월 30일 : 후불 34일)) 동안 지급을 유예하기로 합의했다. 따라서 Alpha의 신용 한도는 44,440,000 루블(40,000 루블: 0.9)에 달했습니다. 계산된 신용 한도의 총액은 281,993 루블입니다. 한편, 최대 허용 매출채권 수준의 목표 값은 231,000 루블이었습니다. 분명히 이는 용납할 수 없는 일이며 회사는 이렇게 넉넉하게 할당된 한도를 조정해야 할 것입니다.

표 2.고객 별 월별 신용 한도 계산, 문지름.

고객	클라이언트에 대한 평균 월간 계획 판매량, 천 루블.	고객 매출채권 회전율, 월 1회	당해년도 매출채권한도(예정수익×회전율)
LLC "알파"	40 000	0,9	44 444
JSC "감마"	60 000	1,5	40 000
금융그룹 '베타'	90 000	0,85	105 882
OJSC "오메가"	70 000	1,0	70 000
GC "부채"	26 000	1,2	21 667
총	286 000	1,0	281 993

채무자의 재평가

거래상대방과의 협력조건이 변경된 경우(판매량, 연지급 조건 등), 이들과의 협력이 회사에 이익이 되는지 여부를 재평가할 필요가 있습니다. 그리고 이상적으로는 고객 점수 매기기를 수행합니다. 고객이 회사에 가져오는 수입 수준에 따라 고객의 순위를 매깁니다. 이에 따라 수익성 지표가 미미한 고객은 후불결제 이용권을 박탈당하게 됩니다. 점수는 다음 공식을 기반으로 합니다.

고객 수익성 = 매출액 × (1 - 1 / (1 + 마크업 비율) - 개별 할인 - (채권 회수 기간: 30일) × (자본 가격(신용 자원 비용) / 12개월) - 매출액 중 변동비 비중 ) .

그러나 현재 상황에서는 이 공식을 일부 수정하는 것이 정당합니다.

먼저, 매출 지표에 구매자가 자금을 반환하지 않을 확률을 나타내는 조정 계수를 곱합니다. 전문가의 방법 외에는 환불 불가율을 판단하는 것이 불가능하다는 점을 즉각 유념해 주시기 바랍니다. 실제로는 다음과 같이 가장 자주 설치됩니다. 예를 들어, 재무제표에 따르면 회수 불가능한 미수금 비율은 10%입니다. 환불되지 않는 비율을 결정하는 데 사용되는 값입니다. 예를 들어, 채무자의 채무불이행 위험이 다른 채무자의 채무불이행 위험보다 약간 높을 경우, 평균 채무불이행 위험 비율은 예를 들어 20%에서 12%까지 증가할 수 있습니다. 반대로, 검증된 신뢰할 수 있는 클라이언트에 대해 이야기하고 있다면 평균 위험 비율은 50% 또는 심지어 80%까지 줄어들 것입니다.

둘째, 현재의 재원유치율과 기업의 현 상황에서의 재원유치능력을 고려하여 자본가격을 조정해야 한다.

셋째, 미수금 회수 기간(미수금 회전율(일수))은 이전 기간의 실제 데이터에 따르지 않고 이 지표에 대한 보수적인 전문가 평가를 고려해야 합니다.

예

자금 미반환 위험을 고려하여 고객 수익성을 계산하는 예가 표에 나와 있습니다. 3. 주어진 조건 (할인, 직접 비용, 매출, 개별 할인 등)에서 수익성이 월 1020 루블을 뺀 Omega OJSC와 협력하는 것은 회사에 수익성이 없습니다. 그리고 회사가 Omega OJSC의 신용 한도를 거부하면 대차 대조표를 모델링할 때 계산된 채권의 지정된 목표 가치(235,000루블)를 충족하게 되며 채권은 211,993루블(281,993루블 - 70,000루블)이 됩니다. .).

표 3.고객 수익성 계산

№	고객	직접 비용, 문지름.	마크업 비율, %	개별할인, %	수익, 문지름.	마진, 문지르세요.	DZ 수집 기간, 문지름.	자본 비용, %	위험	고객 수익성, 문지름.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	LLC "알파"	33 333	30	10	40 000	6 667	34	30	0,12	733
2	JSC "감마"	40 000	60	10	60 000	20 000	20	30	0,10	13 000
3	금융그룹 '베타'	69 231	30	0	90 000	20 769	35	30	0,12	7 344
4	OJSC "오메가"	60 870	30	15	70 000	9 130	30	30	0,12	-1 020
5	GC "부채"	19 259	40	5	26 000	6 741	25	30	0,08	4 199
	총	222 693			285 999	63 307				24 177

결정을 내리기 위해 채점 외에도 채무자의 재정적 안정성을 평가하고 그들의 활동이 위기로 인해 얼마나 영향을 받았는지 이해할 수 있는 데이터가 포함된 각 고객에 대한 설문지 편집을 사용할 수도 있습니다. 이 설문지는 매우 간단한 질문을 포함하고 있습니다:

• 상대방의 매출액이 얼마나 변했는지(감소했는지)
• 상대방이 은행으로부터 신용을 얻을 기회가 있습니까?
• 이 회사에서 다른 파트너에게 지급하는 데 문제가 있었는지 여부
• 회사와 계약을 체결한 상대방의 지급조건이 변경되었는지 여부.

그러한 정보를 수집함으로써 어떤 클라이언트가 연기를 할 만큼 위험해졌는지, 그리고 이전 조건에 따라 작업할 수 있는 클라이언트가 누구인지 이해할 수 있습니다. 물론 중요한 질문은 어떤 소스에서 데이터를 얻느냐 하는 것입니다.

첫째, 상대방 회사 자체에서. 그녀가 지속적인 협력을 기대하고 작업이 지연된다면 기꺼이 정보를 공유할 것입니다. 요청된 정보 제공을 꺼리는 것은 이미 이 파트너와 협력하는 정책을 조정해야 함을 나타냅니다.

둘째, 공개적으로 이용 가능한 시장 정보, 전문 언론, 제3자 정보 등 외부 정보 소스를 무시해서는 안 됩니다. 그리고 마지막으로 지난 3~6개월 동안 거래 상대방의 지불 규율에 대한 실제 데이터는 상당한 생각할 거리를 제공할 것입니다.

실제로 한 거래상대방 회사의 경우 필요한 모든 정보를 2~3일 안에 얻을 수 있습니다.

개인적인 경험

JSC Inmarko의 재무 이사 Elena Tyabutova

우선, 우리는 유통업체 자체의 정보를 사용합니다. 당사의 지역 관리자는 유통업체의 영역에서 직접 일하고 유통업체와 직접 접촉합니다. 우리는 이전에 판매 및 장비 상태에 대한 보고서를 받았지만 보고서가 완전히 정확하지 않은 경우가 많았습니다. 올해 우리는 파트너의 상황에 대한 정보의 품질에 더 많은 관심을 기울이고 있습니다. 2차 판매 정보 수집 프로젝트를 시작했습니다.

또한, 파트너와 당사 모두를 위한 개선 영역을 파악하기 위해 대리점과 직판 계열사(유통 아날로그)의 비즈니스 성과를 비교하고 있습니다. 우리는 또한 파트너, 은행, 미디어 등 시장의 정보를 모니터링합니다.

개인적인 경험

Golder Electronics의 재무 이사 Elena Ageeva

우리는 거래 상대방에 대한 모든 정보를 매우 주의 깊게 모니터링합니다. 더 이상 재무제표만으로는 충분하지 않습니다. 우리는 다양한 소스로부터 정보를 얻으려고 노력합니다. 여기에는 미디어(인터넷 포함) 및 상대방 대표와의 직접적인 커뮤니케이션이 포함됩니다. 소매 체인인 경우 매장을 방문하고 선반에 있는 상품의 재고 여부, 고객 수 등을 확인하는 것이 매우 유용합니다.

거래상대방이 해당 지역에 있는 경우, 우리는 이 지역의 일반적인 상황을 분석하려고 노력합니다(특히 도시를 형성하는 기업이 있고 현재 재정적인 문제를 겪고 있는 경우). 우리는 또한 특히 우리 업계를 전문으로 하는 다양한 행사와 컨퍼런스에 참석합니다. 우리는 파트너가 채권에 대한 "기술적" 불이행에 직면하는지 아니면 가까운 미래에 더 나쁜 상황에 직면하는지 등 파트너 비즈니스의 실제 상황이 무엇인지 이해해야 합니다. 부정적인 정보는 협력 조건을 재고하라는 신호입니다.

종이에 핀

단순히 신용 한도를 결정하는 것만으로는 충분하지 않으며 이를 이행하는 것이 필요하다는 것은 분명합니다. 이상적으로는 회사가 한도를 초과하는 배송을 자동으로 차단하는 회계 시스템을 시작하는 것이 좋습니다.

그러나 모든 회사가 이러한 기능을 갖춘 회계 시스템을 보유하고 있는 것은 아니며, 게다가 오늘날의 재무 책임자는 이 작업을 수행할 시간이 충분하지 않을 수도 있습니다. 최소한 계산된 신용 한도와 고객 수익성 평가 절차는 신용 정책에 고정되어야 하며, 여기에는 채권 관리와 관련된 부서의 책임, 연체 시 직원의 조치 순서에 대한 데이터도 포함되어야 합니다. , 채권 관리 과정에서 사용되는 문서의 형식.

모든 재무 이사는 선불 고객과 협력하는 것이 위험이 적기 때문에 부채 판매를 최소화하려고 노력합니다. 후불(할부) 결제로 배송을 승인함으로써 판매된 상품에 대해 대금을 받지 못하거나 예상 날짜보다 늦게 도착할 가능성이 있음을 관리자가 이해합니다.

현대 회사는 신용 거래를 100% 거부할 수 없습니다. 그 이유는 분명합니다. 도매 고객과 일반 고객을 잃을 것이라는 두려움, 대규모 비즈니스 파트너의 충성도를 높이려는 욕구, 판매를 극대화하려는 회사 소유주와 최고 경영진의 욕구입니다.

탈출구는 단 하나뿐입니다. 구매자-채무자 선택, 미수금 한도 및 연기 기간 계산에 대한 엄격한 기준을 규제 및 설정하는 것입니다.

구매자에 대한 ABC 분석

금융전문가는 먼저 회사의 고객을 이해하고, 각 고객의 진정한 중요성을 이해합니다.. 이를 위해 영업 관리자에게 고객에 대한 정보를 요청하고, 채무자에 대해 사용 가능한 정보를 사용합니다. 고객 프로필을 분석하고, 구매자를 특정 범주로 분류하는 원칙을 찾고, 매출 및 채권 계정에 대한 회계 데이터를 분석과 비교합니다.

경제학자가 후불 제품 공급에 대한 규정을 개발하거나 채무자에 대한 기존 한도의 적절성을 확인하는 작업에 직면한 경우 ABC 분석 요소를 참조하는 것이 좋습니다. 분석은 파레토 원리를 기반으로 합니다. 클라이언트의 20%를 관리하면 매출의 80%가 창출됩니다. (판매량) 회사.

이자형이건 중요하다

기업이 각 고객이 얼마나 많은 이익을 얻었는지 분석해 둔다면, 판매량 기준이 아닌 고객으로부터 받은 이익 규모를 기준으로 ABC 분석을 하는 것이 바람직하다.

이익별로 분석하려면 제품 비용, 인상 수준(수익성), 각 기간의 각 고객(있는 경우)에 대한 할인 규모를 알아야 합니다. 고객 기반이 넓고 각 제품 라인의 가격이 다른 경우 이는 문제가 됩니다. 회계사로부터 판매량에 대한 데이터를 얻는 것이 더 쉽습니다.

ABC 분석에서는 임의의 수의 그룹이 식별됩니다.(보통 3개):

• 그룹 A - 가장 가치 있는 고객(20%의 고객이 매출의 80%를 제공함)
• 그룹 B - 중간 중요성의 고객(30%의 고객이 매출의 15%를 가져옴)
• 그룹 C - 가장 가치가 낮은 그룹입니다(50%의 고객이 매출의 5%를 차지함).

다른 옵션도 가능합니다. 그것은 모두 회사의 업무에 달려 있습니다. 아마도 회사에서는 5%의 고객이 매출의 80%를 창출할 수 있습니다.

고객을 판매량의 내림차순(최대 금액에서 최소 금액)으로 정렬합니다. 합계가 해당 기간 동안 판매량의 80%에 도달할 때까지 결과 목록(첫 번째, 두 번째, 세 번째 및 추가)에 있는 고객의 판매량을 합산합니다. 이 그룹에 속하는 모든 클라이언트는 그룹 A에 속합니다.

총 매출의 나머지 20%에 대해서도 동일한 과정을 반복합니다. 우리는 15%를 수집합니다. 이들은 그룹 B의 고객입니다. 따라서 100% - (80% + 15%) = 5%입니다. 이러한 클라이언트는 그룹 C로 분류됩니다.

정제수 제조업체인 Istochnik사가 실시한 고객에 대한 ABC 분석을 살펴보겠습니다. 판매량 별 고객 분석 결과는 보고서 ""에 표시됩니다.

LLC "이스토크닉"

기간별 구매자 ABC 분석: 2016.07.01~09.30

아니요.	사는 사람		판매량, 천 루블.	비중, %	저축예금, %	그룹
	LLC "콘스탄타"
	LLC "코르차긴 그룹"
	알파-오메가 LLC
	IP 글라주노프 A.P.
	LLC "메가"
	대리점 LLC
	LLC "드링크-럭스"
	IP 쿠즈네초프 T.I.
	마켓 시티 LLC
	LLC "푸드스트리트"
	IP 벨로바 L.D.
	오아시스 LLC
	LLC "피크닉 서비스"
	프리미엄 제품 LLC
	오스트로프 LLC
	LLC "지배적 선택"
	LLC "도매 LTD"
	LLC "막시무스 제품"
	LLC "향기로운 커피"
	LLC "방문"
	LLC "코지 카페"
	LLC "오콜리차"
	LLC "타티아나의"
	IP 가브릴로바 A.A.
	IP 블라소프 K.N.
	LLC "해안"
	LLC "호텔"
	IP Shchukina T.V.
	IP 모로조프 F.N.
	IP Kryukov V. D.
총

금융경제학자 그리즐로바 O. N. 그리즐로바

Istochnik 회사 구매자에 대한 ABC 분석을 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

• 그룹 C 구매자: 각 고객은 총 판매량의 1% 미만을 기여하고, 대다수는 0.5% 미만을 기여합니다(가장 가치가 낮은 고객). 이 항목을 이연적으로 운영하도록 허용하면 받은 현금 금액에 비해 매출채권 관리 비용(금융 관리자의 급여, 전화 통화 등)이 너무 높을 것입니다. 그러므로 이들 클라이언트는 연기는 불가능하며 선불로만 결제됩니다.;
• 그룹 B 구매자: 연기 여부, 기간 및 금액을 제공하려면 추가 데이터 및 분석이 필요합니다.
• A그룹 구매자 : 대금지급을 유예할 수 있으나, 제공시기 및 채권 한도 산정에 관한 문제를 해결해야 합니다.

클라이언트 카테고리

구매자는 네 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

1. 소규모 도매상(미주리) - 소규모 소매점, 상점. 이러한 고객은 정기적으로 소량의 제품을 구매합니다. 조달의 목적은 소매점에서 제품을 판매하는 것입니다. 성장 잠재력은 있지만 제한적이다.

해당 소매점 운영의 세부 사항: 귀하가 상품을 가져왔고 판매자가 귀하에게 지불했습니다. 주문이 일주일에 한 번 배송되는 경우 지연 기간은 역일 기준으로 7일입니다. 매출채권 규모— 이것은 주문 크기입니다.

시장의 특성과 확립된 비즈니스 관행에 따라 옵션이 가능합니다.

• 영업 담당자가 주문을 수락하고 어느 날 "미수금"을 회수하고 운송업체가 다른 날 상품을 배송합니다.
• 모든 것이 하루 만에 이루어집니다.

연기 기간은 주로 회사의 물류 능력과 매장의 특정 지리적 위치에 따라 결정됩니다. 영업 담당자가 일주일에 두 번 도시의 이 지역을 방문하는 경우 유예 기간은 역일 기준 4일, 일주일에 한 번(7일)입니다. 2주에 한 번씩 도시나 교외 지역으로 배송하는 경우 유예 기간은 14일입니다.

메모

금융전문가와 채권추심을 담당하는 영업관리자 사이의 내부갈등을 피하기 위해서는 반드시 이 원칙을 준수해야 합니다.

2. 최종 사용자 (KP) - 호텔, 카페, 레스토랑, 피자 가게, 케이터링 회사. 조달의 목적은 구매한 제품을 당사 제품/서비스의 일부로 판매하는 것입니다. 성장 잠재력은 제한되어 있습니다.

비즈니스의 세부 사항은 다르지만 이 카테고리는 다른 공급업체를 거부하는 경우 회사의 구매를 증가시킵니다. 최종소비자 범주로 정산하는 것은 문제가 되지 않으므로 유예기간과 채권 한도를 계산하는 데는 다른 원칙이 사용됩니다.

3. 국내 소비 (부사장) - 후속 판매가 아닌 직원의 소비를 위해 제품을 구매하는 기업. 사실상 성장 가능성이 없습니다. 일반적으로 이러한 고객은 한 공급업체의 서비스를 사용합니다(예: 식수를 사무실로 배달).

이 카테고리와의 협력은 전략적이고 중요한 마케팅 중요성을 갖지 않으므로 ABC 분석에 따르면 VP 카테고리의 고객이 그룹 B에 속하는 경우 연기를 받아서는 안되며 선불 작업을 수행해서는 안됩니다.

4. 대형 도매 및 유통업체(전에) - 추가 재판매를 목적으로 소량의 도매 수량이나 소매점에서 제품을 구매합니다. 이러한 고객은 자체 판매 네트워크(광범위한 고객 네트워크)를 갖고 있는 경우가 많습니다. 이 카테고리의 각 구매자에게는 영업 관리자가 지정됩니다.

구매자를 이 카테고리로 분류하기 위해 회사는 최소 구매 수량을 설정할 수 있습니다. DO 카테고리의 대표자는 조건과 금액 모두에서 최대 연기를 주장합니다. 이러한 회사는 재판매된 제품에 대해 제조업체에 현금으로 지불하려고 합니다. 이들은 A그룹의 대표적인 대표자들이다.

그건 중요해

"소규모 도매" 구매자 범주에 대한 계산

MO 카테고리의 소매점에 대한 매출채권 한도를 계산하는 예를 살펴보겠습니다(양식 참조). 구매자 카테고리에 대한 신용 한도 계산“작은 도매”»).

LLC "이스토크닉"

구매자의 "소규모 도매" 카테고리에 대한 신용 한도 계산

날짜: 2016년 10월 1일

아니요.	사는 사람		ABC 그룹		매장 방문 빈도	지난 3개월 동안의 판매량(2016년 4월 1일~6월 30일), 천 루블.	신용정책 결정
							지연 기간 설정(gr. 8 = gr. 6)	월 평균 배송량, 천 루블.		허용되는 연기 기간 동안 미수금 한도는 천 루블입니다.	한계를 고치고 문지릅니다.
	IP 쿠즈네초프 T.I.				주 1회		7개의 달력 날
	IP 벨로바 L.D.				주 2회		달력 4개 낮
	프리미엄 제품 LLC				2주에 1회		달력 14개 날
총

금융경제학자 그리즐로바 O. N. 그리즐로바

6열은 매장 방문 빈도를 나타냅니다. 이 열에 따라 연기 기간이 결정됩니다(8열). 경제학자는 영업 담당자를위한 경로 구성의 세부 사항을 알고 영업 부서장, 감독자로부터 알아내는 것이 중요합니다. 실제 상황.

종종 경제학자는 (당연히 그래야 하는 대로) 한 가지 말을 듣게 되지만 실제로는 상황이 다릅니다. MO 카테고리에 소매점이 많고 판매량과 채권 규모 모두에서 상당한 점유율을 차지하는 경우 경제학자는 영업 담당자의 경로를 따라 한 번 이동해야하며 "미수금"수금 프로세스를 참조하십시오. , 신용 정책에 관한 규정에서 계산 방법을 수정하기 전에.

매출채권 한도를 계산하기 위해 최근 6개월간 매장별 판매량을 구하고(5열, 7열), 월평균 출하량을 도출하였다(9열). 판매량 증가가 예상되므로 계획된 판매량 증가만큼 월평균 출하량이 증가합니다(예: 소매점에서는 20% 더 많은 상품을 주문합니다)(10열). 이 열을 사용하여 다음을 제공할 수 있습니다. 계절적 수요 변화, 판매 가격 상승, 이는 주문 비용과 미수금 금액의 증가를 수반합니다.

여름철에는 음료수와 물 판매가 증가합니다. 계산이 3월에 이루어졌고 이코노미스트가 겨울과 봄 기간에 대한 판매 통계를 갖고 있는 경우 계절적 수요 증가(예: 50%)가 열 10에 포함될 수 있습니다.

회사 전문가가 감소가 있을 것이라는 것을 알고 있는 경우 열 10에 이전 6개월 평균과 비교하여 예상되는 감소(예: 40%)를 포함할 수 있습니다.

그건 중요해

규칙을 설정하세요. 두 개 이상의 주문을 빌려주지 마세요.

열 11에서는 월 평균 금액이 허용되는 연기 일수로 다시 계산됩니다. 기업가 Kuznetsov T.I.(12학년):

18.18 천 루블. / 한 달 30일 × 7(유예기간) = 4,242,000루블. (반올림 - 4300 루블).

따라서 Kuznetsov T.I.의 경우 다음과 같이 설정되었습니다.

• 신용 배송의 최대 한도는 4,300 루블입니다.
• 유예기간은 배송일로부터 7일입니다.

계산은 두 가지 방법으로 확인해야 합니다.

• 받은 금액(4,300루블)을 이 매장의 최근 주문 금액과 비교하세요. 4300이 각각의 비용보다 크면 계산은 논리적으로 정확합니다.
• 4300 문지름. × 4 = 17,200 문지름. (4 - 매장 방문 횟수: 매주, 즉 한 달에 4회).

17.2,000 루블을 받았습니다. 평균 월별 배송 금액 (15.5,000 루블) 이상-계산이 정확합니다.

"최종 소비자" 및 "유통업자, 도매업자" 범주에 대한 한도 계산

자회사 및 영리 기업 범주에 대한 후불 배송 조건을 개발하려면 다음 데이터를 사용하여 작업해야 합니다.

• 구매자와 함께 일하는 기간(고객과 오랫동안 함께 일할수록 그의 지불 원칙을 더 많이 알 수 있습니다)
• 고객 기업의 존속 기간(등록일로부터 연수)
• 지불 규율(고객이 특정 기간(예: 3개월 이상)보다 “오래된” 연체 채권이나 부채를 가지고 있습니까?)
• 특정 기간(분기, 연도) 동안의 평균 고객 구매량 또는 기업의 총 판매량에서 고객 구매 비율;
• 고객 중요성;
• 고객 위치;
• 고객이 유망한 판매 채널이나 시장에 속해 있는지 여부
• 고객 혜택;
• 클라이언트의 평균 지연 기간(일)
• 결제 기한이 지난 배송 건수.

위의 데이터를 바탕으로 금융 전문가가 작성합니다. 카테고리에 대한 신용 한도 계산« 최종 소비자», « 유통업자, 도매업자».

이 보고서의 1~13열은 정보 제공용이며 이를 토대로 계산이 이루어지고(14~16열) 결정이 내려집니다(18~19열).

14열에는 월평균 판매량이 표시됩니다. 구매자의 "소규모 도매" 범주에 대한 신용 한도 계산 열 10과 유사하게 열 15에서는 월 평균 거래량이 원하는 20% 증가만큼 증가했습니다. 예를 들어 생산비 증가로 인해 주문량 10% 증가, 판매가격 10% 증가(총 20%)가 예상된다.

메모

추가 계산을 위해서는 각 고객과 그룹 A 및 B의 일반적인 대표자가 배송되는 빈도를 알아야 합니다.

유예 기간은 배송 간격을 기준으로 설정할 수 있습니다.다음 주문을 위해 도착할 때까지 이전 배송 비용은 이미 지불되었습니다. 그러나 KP 및 DO 카테고리의 대표자를 포함하는 대규모 구매자는 일주일에 한 번 또는 여러 번 배송될 수 있는 경우가 많습니다. 한 배송에서 다음 배송까지의 기간을 계산하면 간격이 너무 짧겠지만 이들이 회사의 주요 고객입니다.

배포자의 작업에 대한 세부 사항을 아는 것이 중요합니다.그들 중 일부는 5 은행일의 지연으로 고객에게 제품을 공급한다는 사실을 숨기지 않으므로 지불을 처리하려면 회사에서 최소 8 은행일(5 + 3)이 필요합니다.

LLC "이스토크닉"

"최종 소비자", "유통업자, 도매업자" 범주에 대한 신용 한도 계산

날짜: 2016년 10월 1일

아니요.

사는 사람

ABC 그룹

2016년 7월 1일부터 9월 30일까지의 판매량, 천 루블.

매출 비중, %

구매자와의 작업 기간(개월)

결제일 현재 연체된 미수금은 천 루블입니다.

결산일 기준 평균 지연기간(일)입니다.

결제일 기준으로 결제가 연체된 배송 건수

연초이후 연체가능 여부, 수량/기간

30일 이상 경과한 미수금(VIP 배송), 천 루블.

구매자는 전략적으로 중요한 판매 채널에 속합니다.

일반적인 신용 한도 계산

결정이 내려졌습니다

월 평균 판매량, 천 루블.

성장 잠재력이 20%, 천 루블인 조건부 평균 월별 판매량.

지불 신용 한도 : A - 한 달에 두 번, B - 한 달에 네 번, 천 루블.

구매자 그룹별 일반적인 연기 기간, 역일. 날

최대 한도 고정, 문지름.

유예 기간

LLC "콘스탄타"

1회/2일

LLC "코르차긴 그룹"

알파-오메가 LLC

IP 글라주노프 A.P.

2회/4일

LLC "메가"

대리점 LLC

LLC "드링크-럭스"

마켓 시티 LLC

4회/10일

LLC "푸드스트리트"

오아시스 LLC

LLC "피크닉 서비스"

총

금융경제학자 그리즐로바 O. N. 그리즐로바

금융가의 관행에 대한 또 다른 제한 사항은 다음과 같습니다. 고객에게 2주 이상의 유예 기간을 주지 마십시오.. 이는 자신의 공급업체는 말할 것도 없고 한 달에 두 번 임금을 지불하고 세금, 전기료를 지불해야 하기 때문입니다.

귀하의 고객이 지불에 어려움을 겪고 있다고 가정해 보겠습니다. 연기 기간이 한 달이면 그가 당신에게 지불하지 않는 한 달에만 그것에 대해 알게 될 것이며 당신에게이 금액은 매우 중요합니다 (급여 지불을 기다리고있었습니다). 그리고 예를 들어 2주 후에 문제를 발견한 경우 재무 담당자는 급여 지불을 위해 당좌 계좌에 금액을 확보하고 신용 배송을 중단합니다. 회수 불능이 될 위험이 있는 채권 금액은 절반으로 줄어듭니다.

나열된 조항에 따라 회사는 최대 연기에 대한 결정을 내렸습니다.

• 그룹 A - 배송일로부터 14일(다른 이상적인 조건(그룹 8-13))
• 그룹 B - 7일.

따라서 미수금 한도를 계산할 때 고객은 다음을 지불해야 하는 것으로 인정됩니다.

• 그룹 A - 한 달에 두 번(따라서 16열에서 조건부 평균 월 금액을 2로 나눕니다)
• 그룹 B - 일주일에 한 번, 즉 한 달에 4번(따라서 16열에서 조건부 평균 월 금액을 4로 나눕니다).

ABC 분석에 따르면 A그룹과 B그룹 고객이 전체 판매량의 95%를 차지하고 있다. 회사는 지연으로 인해 이러한 양의 제품을 배송할 여유가 없으므로 카테고리 B의 경우 50% - 선불, 50% - 연기로 설정됩니다. 그룹 B의 고객 중 누구도 회사 수익의 3% 이상을 기여하지 않기 때문에 이는 의미가 있습니다.

Drinks-Lux LLC의 경우 계산은 다음과 같습니다.

23.6,000 루블. / 4 × 50% = 295,000 루블. (반올림 - 3000 루블).

계산에 따라 경영진이 승인한 한도 금액과 연기 기간은 각각 18열과 19열에 표시되어 있습니다.

신용 배송이 허용된 고객에 대한 후불 기간 및 채권 한도는 " 2016년 10월 매출채권 한도 추정.».

2016년 10월 매출채권 한도 추정

아니요.	사는 사람		그룹	미수금 한도, 문지름.	최대 연기 기간(역일 기준). 날
	LLC "콘스탄타"
	LLC "코르차긴 그룹"
	알파-오메가 LLC
	IP 글라주노프 A.P.
	LLC "메가"
	대리점 LLC
	LLC "드링크-럭스"
	IP 쿠즈네초프 T.I.
	마켓 시티 LLC
	LLC "푸드스트리트"
	IP 벨로바 L.D.
	프리미엄 제품 LLC

금융부장 듀제바 D. K. 듀제바

금융경제학자 그리즐로바 O. N. 그리즐로바

나는 계산에 익숙합니다.

영업부장 페트로프 E. M. 페트로프

으아아" 끊임없는"- 당사 직원의 업무 오류로 인해 약간의 지연이 발생했습니다( 결정을 내리기 전에 고객의 지연 이유를 아는 것이 중요합니다.). 이 고객은 배송량이 가장 많기 때문에 최대 허용 정산 한도가 부여됩니다.

OO야« 코르차긴 그룹»—기본 연기 기간은 14일입니다. 회사는 이 고객과 46개월 동안 협력해 왔으며, 이는 2016년 첫 위반이므로 한도를 줄일 이유가 없습니다. 다만, 대금 미수령 사유가 규명되고 채권을 수령할 때까지 다음 배송을 금지하여야 합니다. 위반 사항이 심각한 경우 신용 결정을 다시 고려하고 선불 결제로 전환하세요.

OO야 « 알파 오메가“—위반이 없으며 이상적인 예이며 계산된 값이 허용됩니다.

기업가 Glazunov A. 피. — 위반 사항이 중요하지 않은 것으로 간주되었으며 협력 기간이 길었습니다(32개월). 따라서 한도는 표준 계산과 일치합니다.

OO야 « 메가“—고객은 전략적으로 중요한 호텔 체인을 대표합니다. 그는 30일(5만 루블) 이상의 기간 동안 과도한 미수금을 보유하고 있습니다. 클라이언트는 그룹 A에 할당됩니다. 계산된 한도는 41,000루블입니다. (기존 부채에 추가)

OO야 « 유통 업체» - 2개 배송에 대한 지불 기한이 연체되었으며, 협력 기간은 그룹 A의 다른 대표자(15개월)보다 짧습니다. 협상을 하고, 이유를 알아내고, 빚을 갚을 때까지 배송을 중단해야 합니다. 연체된 부채 금액이 예상 한도보다 적습니다. 지불 규율을 위반한 경우 한도는 20,000루블로 줄어들고 연기 기간은 역일 기준 7일입니다.

OO야 « 마켓시티“- 중대한 위반이 발생하고, 4개 배송에 대한 지불 기한이 연체되었으며, 지연 기간이 10일이므로 한도가 절반으로 줄었습니다.

OO야 « 푸드스트리트" - 고객은 전략적으로 중요하지만 기한이 길었습니다(15일). 지연 이유를 알아내야 합니다. 이 고객은 부채가 상환될 때까지 추가 주문을 배송해서는 안 됩니다. 빚을 갚을 때까지 선불입니다. 부채 상환 후 예상 한도 내에서 작업이 허용됩니다.

OO야 « 오아시스», OO야 « 피크닉 서비스» - KP 카테고리의 회사(그룹 B). 3개월간 판매량이 10만 루블 미만인 경우 연기가 거부됩니다. 10만 루블 상당의 제품을 선택하는 경우 연기를 고려하십시오.

메모

18열과 19열에 주어진 한계는 허용되는 최대값입니다. 영업 관리자는 고객과 보다 유리한 조건으로 계약을 체결할 권리가 있습니다. 영업부장이 책임을 집니다.

Alfa-Omega LLC에 대한 최대 채권 한도가 62,500 루블로 설정되어 있다고 해서 이 회사가 62.5,000 루블의 후불 결제로 3건의 배송을 할 수 있다는 의미는 아닙니다. 각. 이는 세 가지 배송이 모두 62.5,000 루블을 초과해서는 안 된다는 것을 의미합니다. 고객이 더 많은 제품을 주문하는 경우 기존 부채를 ​​갚거나 신규 주문에 대해 선지급해야 합니다.

중요한 세부정보:귀하의 고객이 한 달 동안 연기되는 데 익숙하다면 한 달에 대한 초기 일상 계산을 수행하십시오. 매주 지불하는 데 익숙하다면 처음에는 평균 월별 금액을 4로 나눕니다(gr. 15-17).

계산에 제시된 데이터는 고객 중심입니다. 회사에게는 너무 위험하다고 말할 수 있지만 고객 유지를 목표로합니다.

월 평균 판매량은 656.9,000 루블입니다. (1970.8/3).

판매량과 최대 허용 매출채권의 비율: 656.9 / (304.4 + 10) = 2.1.

그것은 다음과 같습니다 회사는 제품의 50%를 후불로 판매합니다.. 이러한 조건에서는 다음이 필요합니다.

1) 상환 조건을 명확하게 통제합니다.

2) 사소한 위반에도 즉시 대응합니다.

재무 부서에서는 월 단위로 계산을 수행합니다. 고객이 "계산된 매출채권 한도" 양식에 포함되지 않은 경우 - 선불 첫 배송인 경우 신규 고객입니다. 한 달 이내에 선불로 결제하세요.

신용 정책

제안된 계산을 통해 회사는 고객을 위한 특정 신용 정책을 구축하고 미수금에 대해 설정된 한도를 정당화할 수 있습니다.

제품 배송 지연에 대한 매출채권 한도 설정에 관한 규정의 예를 들어 보겠습니다.

매출채권 한도 설정 규정

신용으로 고객에게 제품을 배송하는 경우(후불)

후불 (할부) 결제로 제품을 공급하는 절차를 규제하기 위해 영업 부서장은 구매자에게 다음 카테고리를 지정합니다.

• 소규모 도매 구매자(MO) - 자신의 소매 공간에서 판매할 목적으로 제품을 구매합니다. 이 범주에는 판매량이 최대 80,000루블인 소매점과 소규모 상점이 포함됩니다. 분기 동안. MO로 분류된 구매자의 판매, 주문 수락, 제품 배송, 채권 모니터링은 영업 담당자가 부담합니다.
• 구매자는 제품(CP)의 최종 소비자입니다. 이 범주에는 호텔, 카페, 레스토랑, 식당, 케이터링 회사 등 케이터링 부문의 사업체가 포함됩니다. 조달의 목적은 회사 제품을 자체 제품/서비스의 일부로 판매하는 것입니다.
• 국내 소비(IC) - 판매용이 아닌 회사 내 소비를 위해 제품을 구매하는 사업체(주로 직원의 음주 요구를 충족시키기 위해)
• 대규모 도매, 유통 회사(DO) - 소규모 도매 수량 또는 소매점에서 추가 재판매를 목적으로 제품을 구매합니다. DO 카테고리를 획득하려면 고객은 최소 80,000루블 상당의 제품을 구매해야 합니다. 3개월 안에.

2. 클라이언트 그룹 관리.

후불 판매가 허용되는 구매자 목록을 결정하기 위해 금융 경제학자는 지난 3개월간 판매량별 구매자에 대해 월간 ABC 분석을 수행합니다(“기간별 구매자에 대한 ABC 분석: ________” 형식).

클라이언트는 다음 비율에 따라 그룹으로 나뉩니다.

• 그룹 A - 판매량의 80%;
• 그룹 B - 판매량의 15%;
• 그룹 C - 판매량의 5%.

ABC 분석 결과 그룹 C로 분류된 고객의 경우 후불 배송이 금지됩니다.

3. 소규모 도매 구매자(MO) 카테고리의 매출채권 한도 계산.

계산은 "소규모 도매" 구매자 범주에 대한 신용 한도 계산" 형식에 따라 수행됩니다.

신용 한도를 계산할 때 경제학자는 다음 규칙을 따라야 합니다.

• 연기 기간은 회사 영업 담당자가 소매점을 방문하는 기간(빈도)과 동일해야 하며 배송일로부터 14일을 초과할 수 없습니다.
• 미수금 금액은 해당 매장의 평균 주문 금액입니다.

매출채권 한도에는 월간 판매량 변동률(증가/감소), 가격 인상, 계절별 할인 제공(10열)이 포함됩니다. 계산에 백분율을 사용하기 전에 이 지표는 최고 회계사, 영업 부서장 및 재무 부서장과 합의됩니다.

4. "최종 소비자"(CP) 및 "유통업자, 도매업자"(DO) 범주에 대한 매출채권 한도 계산.

계산은 "최종 소비자", "유통업체, 도매업체" 범주에 대한 신용 한도 계산 형식에 따라 수행됩니다.

매출채권한도에는 월별 판매량 변동률(증가/감소), 가격 인상, 계절할인 등이 포함됩니다(15열). 계산에 백분율을 사용하기 전에 이 지표는 최고 회계사, 영업 부서장 및 재무 부서장과 합의됩니다.

제공되는 최대 연기 기간은 다음을 초과할 수 없습니다.

• 그룹 A - 배송일로부터 14일(역일 기준)
• 그룹 B - 배송일로부터 7일.

다음과 같은 경우 연기 기간이 단축될 수 있습니다.

• 회사가 구매자와 협력한 지 6개월 미만입니다.
• 한도 계산일에 구매자가 2회 이상의 배송 및 5일 이상의 영업일에 대해 미수금을 연체했습니다.
• 구매자는 해당 연도에 대금을 연체했습니다.

그룹 B 고객의 경우 다음과 같은 지불 절차가 설정됩니다.

• 50% — 주문 비용 선불
• 50% - 연기.

지정된 50% 이연은 시기와 금액 측면에서 미수금에 대해 설정된 한도를 초과해서는 안 됩니다.

CP 카테고리의 경우: 3개월간 구매량이 10만 루블 미만인 경우 연기가 금지되며 배송은 선불 방식으로 수행되어야 합니다. 10만 루블 상당의 제품을 판매한 후. 연기를 허용하는 문제가 더 많이 고려되고 있습니다.

고객이 전략적 파트너로 인식되고 미결제 채권이 있는 경우 16열과 18열에 따라 계산된 한도는 VIP 배송 속성이 있는 기존 채권에 대한 추가 한도입니다. 다른 모든 경우에는 구매자에게 전달되는 모든 금액이 설정된 채권 한도를 초과해서는 안됩니다.

지불 기한이 도래하지 않았고 구매자가 최대 허용 금액에 미수금을 보유하고 있으며 추가 제품을 구매하려는 경우 해당 배송은 선불 방식으로 수행되거나 고객은 규정된 기간 전에 미수금을 지불해야 합니다.

18열과 19열의 제한은 허용되는 최대 값입니다. 영업 관리자는 회사에 더 유리한 조건으로 고객과 계약을 체결할 권리가 있습니다. 유예기간이 짧을수록 미수금 금액은 작아집니다.

후불상품 공급에 관한 모든 거래는 영업부서장이 담당합니다.

5. 배송순서.

후불 제품 배송에 대한 송장은 선적 허가서(부록)에 따라 회계사가 발행합니다.

배송 허가는 구매자로부터 받은 주문과 체결된 계약을 바탕으로 영업부서 관리자가 발행하는 문서입니다.

선적 허가서는 다음을 명시합니다:

• 제품 범위 또는 애플리케이션 링크, 고객 주문
• 주문비용;
• 배송이 이루어지는 것을 기반으로 회사와 구매자 사이에 체결된 계약입니다.

선적 허가서에는 선적을 담당하는 영업부서 관리자와 영업부서장이 서명합니다.

영업부 관리자는 예정된 선적일로부터 최소 24시간 전에 재무부 이코노미스트에게 선적 허가서를 제출합니다.

선적 허가를 받은 재무 부서의 이코노미스트는 다음 사항을 확인합니다.

• 이 고객에게 연체된 미수금이 있는지 여부
• 거래상대방이 기타 재정적 의무를 위반했는지 여부
• 연지급에 관한 체결된 계약의 존재;
• 고객의 후불 배송 허용 여부, 미수금 예상 한도(기간, 금액)가 있는지 여부, 계획된 배송이 계산된 조건을 충족하는지 여부, 고객의 현재 미수금을 고려하여 한도를 초과했는지 여부
• 연기 계약의 조건이 계획된 배송 조건(범위, 총액, 지불 기간)과 일치합니까?

모든 조건이 충족되면 이코노미스트는 배송 승인서에 서명하고 "배송 승인" 스탬프를 찍은 후 영업 관리자에게 반환합니다.

지불 연기 승인 조건이 충족되지 않으면 이코노미스트는 재무 부서의 서명과 도장 없이 배송 승인서를 반환합니다. 거래는 정산을 위해 영업 부서장에게 제출됩니다.

6. 최종 규정.

각 고객의 채권 한도 및 최대 연기 기간은 "________에 대해 계산된 채권 한도" 명세서에 입력됩니다. 이 성명서는 회사 이사의 승인을 받았습니다.

영업 부서장은 이번 달의 예상 한도를 확인하고 명세서에 비자를 입력합니다.

재무부는 매월 매출채권 한도를 계산합니다.

구매자가 목록에 없을 경우 선불로만 배송이 이루어져야 합니다. 신규 고객에게 첫 번째 배송을 계획하는 경우 한 달 이내에 선불 결제가 필요하며 고객은 일반적인 방식으로 결제에 참여하게 됩니다. 늦어지는 구매자와 협의하여 이유를 파악하고 새로운 결제 조건에 동의해야 합니다.

연체된 채권이 있는 구매자는 신용 배송이 금지됩니다.

동의함:

수석 회계사 셀리셰바 N. F. 셀리셰바

금융부장 듀제바 D. K. 듀제바

영업부장 페트로프 E. M. 페트로프

초안 규정은 다음에 의해 개발되었습니다.

금융경제학자 그리즐로바 O. N. 그리즐로바

2016년 10월 3일자 선적 허가 번호 105

후불 배송 예정 고객	LLC "코르차긴 그룹"
발송예정일
신용으로 배송된 고객 주문 금액
유예 기간	배송일로부터 10일
	2016년 2월 20일자 115호
배송 담당 매니저
	O. R. 키릴로프	키릴로프
영업부장
	E. M. 페트로프	페트로프
거래 조건은 채권 한도 설정에 관한 규정을 준수하는지 확인되었습니다.
	O. N. 그리즐로바	그리즐로바
	배송이 허용됨

웹사이트에 게시됨 2012년 9월 13일

대출 한도 계산은 잠재적 차용인의 신용 분석에 필요한 구성 요소입니다. 현재로서는 통일된 방법론이 없으며 각 은행은 자체 경로를 따릅니다. 그러나 신용 한도를 평가하기 위한 여러 가지 일반적인 기준이 여전히 식별될 수 있습니다. 대출 발행 시 대출 한도를 계산하는 모델을 개발하면 차용인의 채무 불이행 가능성이 크게 줄어듭니다.

은행 및 고객에 대한 대출 한도 계산 문제의 관련성
은행은 한도 결정 문제에 대해 서로 다른 접근 방식을 가지고 있지만 일반적으로 신용 한도는 다음 그룹으로 나뉩니다. 지역(국가)별 한도; 산업 제한; 1인당 대출 한도. 이 기사에서는 후자 그룹에 중점을 둘 것입니다.
대출 한도를 결정하는 문제는 대출 과정에서 주요 문제 중 하나입니다. 신용 한도 규모를 평가하는 보편적인 방법론이 부족한 이유는 이 문제를 해결하기 위해 일반적으로 수용되는 접근 방식이 아직 개발되지 않았기 때문입니다. 원칙적으로 잠재차입자의 대출한도 산정은 의뢰인의 재무상태를 분석한 결과이며, 차입자의 재무상태가 좋을수록 더 많은 대출금액을 받을 수 있다는 것이 주된 취지이다. 실제로, 특히 SME와 이 부문의 고객이 제공하는 보고의 신뢰성에 대해 이야기할 때 항상 이런 식으로 해결되는 것은 아닙니다.
대출 한도가 과도하게 부풀려지면 차용인의 채무 불이행이 발생하고 결과적으로 은행 포트폴리오에 문제 자산이 나타날 수 있습니다. 의도적으로 또는 우연히 기대치를 높인 고객은 적시에 모든 의무를 이행할 수 없으며 은행에 대한 의무를 적시에 이행하기 위해 옆에서 돈을 "차단"하기 시작합니다. 그의 부채 부담을 늘리는 것입니다. 또한 은행에 대한 의무의 일부를 이행하지 못하는 경우 고객은 벌금, 위약금, 위약금, 담보를 "강화"해야 할 필요성, 결과적으로 평가 및 보험 비용을 지불하게 되며 궁극적으로 이 모든 것이 수반됩니다. 신용 기록의 악화. 고객이 공급자에게 비용을 지불하거나 은행에 대한 의무를 이행하는 것 중에서 선택하여 후자를 선호하게 되면 상대방과의 계약 관계가 악화되고 해당 차용인의 평판 위험이 증가할 수 있습니다. 불가피해집니다. 반면에 과소평가된 신용 한도는 고객 비즈니스 수익성 감소, 개발 속도 둔화 및 소위 기회 비용 또는 기회 비용으로 이어질 것입니다.
실제로 대출 한도를 결정하는 것은 대출 포트폴리오를 관리하는 도구 중 하나로 간주될 수 있습니다. 대출한도를 설정하는 목적은 설정된 한도 내에서 최적의 위험 수준을 보장하고 개별 여신거래에 대한 의사결정을 신속하게 하기 위한 것입니다.

신용 한도를 계산하는 기존 방법
신용 한도를 계산하는 데는 다양한 민간 및 일반 방법, 전통적 방법과 비전통적 방법이 있습니다. 일반적으로 각 은행은 위험, 유동성, 개발 전략 등을 평가하기 위해 기존 내부 은행 방법을 기반으로 잘 알려진 방법 중 하나를 사용하거나 자체 개발합니다. 기존 접근 방식의 대부분은 프레임워크이고 대략적이며 정당한 계산 추정치를 나타내지 않고 전문가 지침만을 나타냅니다. 재무 지표에 대한 전문가 평가, 단기 부채 상환 가능성에 대한 기업의 실제 현금 흐름 평가, 재무 상황 평가 및 물론 , 제안된 담보의 양(필요한 경우).
Credit Limit을 계산하는 함수는 식(1)과 같이 표현될 수 있다. min() 함수는 전달된 값 집합에서 최소값을 반환합니다.

LC = 최소(OB, VO, FP, MVL), (1)

LC는 대출 한도입니다.
OB - 유동 담보를 통한 대출 담보
VO - 대출 서비스 능력;
FP - 재무상태
MVL은 특정 대출 상품 내에서 가능한 최대 대출 한도입니다.

대출 한도 계산 모델
예제를 사용하여 이 모델의 적용을 고려해 보겠습니다.

실시예 1
회사 A는 5,000,000 루블의 운전 자본을 보충하기 위해 은행에 대출을 신청합니다. 동시에 고객은 담보 가치(적절한 할인을 사용하는 독립 평가 회사의 평가 보고서에 따르면)가 4,500,000 루블인 부동산을 담보로 제공합니다. 고객의 재정 상황은 "평균"보다 나쁘지 않은 것으로 평가됩니다. 운전 자본을 보충하기 위해 대출을 제공하는 틀 내에서 가능한 최대 한도는 25,000,000 루블입니다.
따라서 공식 (1)에 따라 얻은 결과에만 의존하면 대출 한도는 4,500,000 루블을 초과하지 않습니다.
대출이 필요한 경우:
1) 초과인월 형태로 신용 한도는 특히 사용 가능한 초과인월 한도(채권 은행 또는 다른 은행에 있는 고객 계좌의 "순" 신용 회전율의 30-50%)를 기준으로 계산됩니다. 동시에 한도 값은 원칙적으로 고정되어 있지 않으며 이전 3개월 동안의 실제 매출액을 기준으로 월별 재계산이 적용됩니다.

실시예 2
개인 기업가 Semenov K.A. 2012 년 4 월에 그는 4,000,000 루블의 당좌 대월 발행 요청을 은행에 신청했지만 개인 기업가의 당좌 계좌는 채권자 은행에 개설되지 않았습니다.
한도 계산(표 1)은 다른 은행의 지난 6개월 동안의 월평균 순매출액 데이터를 기반으로 수행됩니다. 이 경우 한도의 설정기간은 원칙적으로 3개월을 초과하지 않는다. 다른 은행의 매출로 인한 초과인월 한도는 25~35%(계산 예시의 경우 값은 30%)입니다.

1 번 테이블

표에 주어진 것 중에서. 1 계산에 따르면 요청된 초과인월 한도는 4000,000 루블입니다. 합의되지 않으며 금액은 3,000,000 루블로 감소됩니다. 이 경우 월별 재계산 없이 초과인출 기간 전체에 대해 한도가 설정됩니다. 이는 고객이 짧은 기간 동안 다른 은행에서 매출로 인한 당좌 대월을 열 때 합의된 한도의 유효 기간 동안 매출을 채권자 은행으로 이체하기로 합의했기 때문에 발생합니다.
대출 계약이 만료되면 개인 기업가 Semenov K.A. 4,000,000 루블의 초과 인출 한도를 발행해 달라는 요청으로 은행에 다시 항소합니다.
신용 조사관이 계산을 수행합니다(표 2). 이 경우 개인 기업가 K.A. Semenov의 "순" 신용 회전율이 고려됩니다. 지난 3개월 동안 채권자 은행에서 이러한 제한 기간은 일반적으로 6~12개월입니다. 이 경우 사용 가능한 초과인월 한도는 40~50%입니다(계산 예시의 경우 값은 40%).

표 2

표에 나와 있습니다. 2 계산 결과, 사용 가능한 당좌 대월 한도가 고객이 요청한 한도를 초과하는 것으로 나타났습니다. 따라서 다른 조건이 충족되면 고객에게는 RUB 4,000,000의 초과인월 부채 한도가 제공됩니다.

2) 국가(지방자치단체) 계약의 이행을 보장하고, 국가(지방자치단체) 계약을 체결할 권리를 위한 경쟁 참여를 보장하기 위해, 직접 국가(지방자치단체) 계약 이행에 이르기까지 대출 한도가 결정됩니다. 특정 대출 상품의 요구 사항, 입찰 서류/계약에 명시된 정부 계약 참여/이행에 대한 담보 금액, 체결된 정부 계약에서 예상되는 수익, 선수금, 계약 자체 금액 등에 따라 결정됩니다. 동시에 신용 전문가는 경쟁 개최 요건(입찰 문서)을 주의 깊게 숙지하고, 차용인의 신청에 대한 담보로 현금 예금이 필요한지 확인하고, 체결 조건도 숙지해야 합니다. 경쟁에서 승리한 경우의 정부 계약, 추가 실행 조건, 계약 실행 보장을 위한 요구 사항, 선불 가능 여부, 지불 조건
3) 투자목적상 신용한도는 투자사업 산정, 투자소요금액, 사업비 회수, 대출기간 동안의 현금흐름 분석 등을 토대로 산정됩니다. 투자 대출은 안정적인 재무 상태, 안정적인 생산 및 판매량, 수익성 있는 활동 수행(투자 프로젝트 실행과 관련 없음), 시장에서 안정적인 위치 점유, 긍정적인 고객에게 제공된다는 점에 유의해야 합니다. 투자 프로젝트 구현에 대한 신용 기록 및 성공적인 경험.

한도 계산 방법론의 주요 구성 요소에 대한 설명
공식 (1)의 두 가지 매개변수인 대출 서비스 능력과 재정 상황에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
신용 분석의 필수 구성요소로서 대출 한도를 결정할 때 담당 은행 직원은 차용인의 현재 재정 상태뿐만 아니라 차용인의 미래 의무 이행 능력도 결정해야 합니다. 발행된 대출에 따른 채무 상환 출처(이자, 원금 및 기타 지불), 기존 신용/대출 및 새로 발행된 대출에 대한 총 부채 부담, 차용인의 무료 자원과의 관계가 결정됩니다.
따라서 대출 서비스 가능성은 이전 기간(보통 6-12개월) 동안 차용인의 활동을 종합적으로 분석하고 회사의 개발 계획, 대출 자금의 목표 사용에 대해 알려진 정보를 기반으로 대출 기간에 대한 예측입니다. , 잠재 사업체가 위치한 산업의 발전 차용자, 계절성 등 이러한 분석을 위해서는 소위 현금흐름(투자대출, 사업개발을 위한 대출)을 구축하는 것이 필요합니다. 대출한도가 당좌차월의 형태로 결정되거나 대출목적이 정부계약의 체결·이행, 운전자금의 보충과 관련된 경우에는 원칙적으로 현금흐름이 채워지지 않아 서비스 제공이 불가능하다. 대출금은 순대출 회전율의 월평균 가치, 체결된 계약 및 예상 수익의 기록, 월 평균 수익 및 순이익 등을 계산하여 결정됩니다.
대출금에 대한 이자를 상환하기 위해 모든 사업 비용(비용에 포함되거나 포함되지 않음)을 모두 사용한 후 차용인이 처분할 수 있는 여유 자금이 있습니다. 원칙적으로 원금채무는 현금회전율로 상환되며 상품/작업/서비스 비용에 포함되지 않습니다. 이와 관련하여 다음과 같은 상황은 용납될 수 없습니다. 분석된 이전 기간 동안의 무료 순이익은 발행된 대출에 대한 이자를 상환하기에 충분하지 않으며, 예상 현금 흐름을 작성할 때 월별 채무를 모두 지불한 후 자금 잔액이 대출금(원금, 이자, 수수료 등) d.)이 마이너스로 판명되었습니다.
최대 1년 동안의 대출 한도를 결정할 때는 분석 기간과 작년 같은 기간의 순이익 역학을 고려하는 것이 좋습니다. 손실이 발생하면 순현금유출이 있음을 나타내기 때문에 대출 의무를 이행할 수 있는 능력이 감소하고 예상 신용 한도가 감소합니다.
재무 상태 분석에는 재무 비율 계산, 대출 신청일 이전 기간(1년~6개월) 동안 고객 재무제표의 수평 및 수직 분석이 포함됩니다. 재무 상태 평가 모델의 재무 비율 세트는 각 은행마다 개별적이며 규제 기관인 러시아 은행의 요구 사항을 고려하여 개발된 해당 은행 내 평가 시스템에 포함됩니다.
위에서 언급한 바와 같이 은행은 다양한 방법을 사용하여 한 명의 차용인에 대한 대출 한도를 결정합니다. 실제로 사용되는 한 차용인에 대한 대출 한도에는 두 가지 주요 유형이 있습니다.
1) 일부 은행은 고객에게 제공되는 서비스 유형에 따라 한도를 설정하는 것을 선호합니다. 특히, 은행은 머니마켓 거래, 외화 거래, 스왑 및 옵션과 같은 특정 유형의 활동에 대해 특정 대출 한도를 적용하여 고객을 위한 신용 한도를 개설할 수 있습니다. 각 활동 유형에 대해 별도의 한도가 결정되는 경우 은행의 영업 부서 간에 한도를 재분배하는 시스템이 도입되는 경우가 많습니다. 이러한 시스템은 개별 운영 단위의 신용 한도가 소진되었지만 단위에 대한 전체 한도가 아직 선택되지 않은 경우 은행에 대출 업무를 계속할 수 있는 기회를 제공합니다.
2) 다른 은행은 한 명의 차용인에 대해 총 대출 한도를 설정하며, 이 한도 내에서 고객은 다양한 대출 유형의 여러 대출 상품을 제공받을 수 있습니다. 일부 은행에서 사용하는 기술은 한 차용인에 대한 기본 대출 한도와 차용인이 대출 계약 기준을 충족하는 경우 긴급 상황에서 사용되는 기본 한도 초과 제한을 모두 설정하는 것입니다. 즉, 신용위원회의 결정에 따라 차용인당 대출 한도를 N만큼 설정할 수 있으며, 경상수지 회전율이 증가하는 경우 추가 담보가 제공되면 이 한도를 M만큼 늘릴 수 있는 가능성을 제공할 수 있습니다. 또는 다른 조건이 충족됩니다.
설정된 대출 한도 유형에 관계없이 이를 결정하는 메커니즘은 통일되어 있습니다. 대출 한도 설정을 결정하기 전에 정량적 평가 방법(회귀 모델)을 사용하여 주요 위험 요소를 평가해야 합니다. 이후 분석된 지표를 내림차순으로 그룹화하면 대출한도를 자기자본 대비 비율, 대출 포트폴리오 규모 또는 그룹별 절대한도 기준으로 산출할 수 있다. 특정 차용인의.

결론
이 기사에 제시된 대출 한도 계산 모델은 매우 간단하지만 전문가 설문 조사에 따르면 이것이 바로 대부분의 은행에서 사용되는 모델 유형입니다. 효율성을 높이기 위해 대출한도 산정모형에 차입자 부도 발생 확률론적 모델을 추가할 수 있다. 따라서 잠재적 차용인의 채무 불이행 확률이 은행이 허용하는 수준을 초과하는 경우 대출 한도는 0으로 줄어들거나 줄어들 수 있습니다. 또한, 은행이 적절한 은행 내 모델을 보유하고 있는 경우, 차용자의 신용등급 등을 고려하여 대출 한도를 설정할 수 있습니다. 그러나 이 경우 "기존" 차용인에 대한 대출 한도를 설정하는 과정에서 시간 경과에 따른 신용 등급 변경 가능성을 평가하는 신용 ​​등급 변경 매트릭스를 계산해야 합니다. 러시아 은행이 이러한 매트릭스를 구축하면 차용인의 신용도 평가 수준을 질적으로 향상시키고 은행 내 분석 표준을 국제 표준과 일치시킬 수 있을 뿐만 아니라 보다 적절한 평가를 얻을 수 있습니다. 차용인의 재정 상황을 파악하고 실제 능력을 평가합니다.
따라서 대출 발행 시 대출 한도를 계산하기 위한 모델 개발은 필요한 과정이며, 은행이 이 문제에 보다 책임감 있게 접근할수록 차용인의 채무 불이행 가능성은 잘못된(과대평가 또는 과소평가) 계산으로 인해 더욱 눈에 띄게 감소합니다. 잠재 및 기존 차용자에게 신용 자금을 제공하는 한도.

Yu.V. Efimova, BALTINVESTBANK OJSC, 중소기업 부서, 기업 대출 부서 책임자, Ph.D.