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가능한 대출 손실에 대한 준비금 형성. 가능한 대출 손실에 대한 준비금 형성을 설명합니다. 가능한 대출 손실에 대한 조항의 본질

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필요한 은행 준비금

예비 요건상업 은행의 의무와 관련하여 은행 시스템의 전반적인 유동성을 규제하는 데 사용되며 통화 규제의 주요 도구 중 하나입니다.
은행의 요구 준비금은 중앙은행에 개설된 무이자 계좌에 포함된 신용 자원의 일부를 나타냅니다. 신용 기관은 재정적 신뢰성을 보장하기 위해 이러한 예비 자금을 조성할 의무가 있습니다.
지급준비금 정책은 중앙은행의 통화정책의 일부로서 화폐승수를 낮추고 유통되는 화폐공급을 일정 수준으로 유지함으로써 화폐총량을 통제하기 위해 설립되었습니다.

은행 준비금 요건의 본질

법에 따라 은행 기관은 자산을 분류하여 의심스럽고 불량한 부채를 강조하고 중앙 은행이 설정한 방식으로 준비금을 적립하여 가능한 손실, 대출 손실, 통화, 이자 및 기타 금융 위험과 보증을 충당해야 합니다. 예금 반환.
신용 기관은 은행 업무 수행에 대한 라이센스를 받은 순간부터 준비금 요건을 충족해야 할 의무가 발생합니다.

은행 준비금의 종류

필요한 은행 준비금– 상업은행의 현금 축적을 줄여 현금을 관리하는 도구입니다. 금융 기관의 대출 능력을 제한하기 위해 유사한 메커니즘이 확립되었습니다.
은행이 요구하는 준비금은 고객에 대한 의무의 안정적인 이행을 보장하는 금융 보증 기금으로 중앙은행에 보관됩니다. 이러한 유동성이 높은 자산은 은행이 불리한 상황에 처할 경우 사용할 수 없습니다.
은행준비금– 순자산 증가로 인해 형성된 자기자본의 일부입니다. 예비 기금은 은행 활동의 결과로 발생하는 은행의 손실을 충당하고 승인된 자본을 늘리는 역할을 합니다. 연말에 은행은 이익이 있는 경우에만 준비금에 기여할 수 있습니다.
손실 가능성에 대비한 준비금
은행 준비금의 형성은 다음 위험을 피하기 위해 수행됩니다.

  • 운영 또는 체결된 거래와 관련하여 은행 거래상대방의 의무를 이행하지 못한 경우
  • 은행 자산 가치 감소;
  • 이전 기간에 비해 은행 부채/비용 규모가 증가했습니다.

대출 손실 가능성에 대한 대비
차용인이 재정적 의무를 이행하지 않거나 그러한 실패에 대한 실제 위협이 존재하여 대출 감가 상각이 발생하는 경우 준비금이 형성됩니다. 적립금은 특정 거래 또는 유사한 신용 위험 특성을 가진 대출 그룹(대출 포트폴리오)을 위해 형성됩니다. 자세한 내용은 아래를 참조하세요.
기타 은행 준비금
은행의 주요 준비금 외에도 다른 자산의 손실을 방지하기 위한 다른 준비금도 있습니다.

손실위험이 있는 대차대조표자산에 대한 은행의 적립금

부외 계정에 반영된 상품에 대한 규정

선물 거래를 위한 준비금

기타 손실에 대한 은행 준비금.

실제로, 나열된 모든 은행 준비금 중에서 준비금만이 유효합니다. 이 기금을 통해 은행은 비용에 영향을 미칠 수 있습니다. 다른 모든 준비금의 증가는 금융 안정성에 영향을 미치지 않으므로 효과적이지 않습니다.

대출 손실 가능성에 대한 조항

대출 손실 가능성에 대한 조항– 특히 신용 거래와 같은 적극적인 운영의 위험을 충당하기 위해 상업 은행이 형성한 통화 기금입니다. 가능한 위험은 차용인이 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하여 대출 감가 상각을 의미합니다.
준비금을 형성하면 은행에 보다 안정적인 금융 활동 조건이 제공되고 대출 손실 상각과 관련된 이익 금액의 변동을 피할 수 있습니다. 대출 손실에 대한 충당금은 비용 배분으로 구성됩니다.

대출의 정의

대출이란 대출 거래뿐만 아니라 금전적 청구가 발생하는 다음과 같은 금융 상품과의 거래도 의미합니다.

  • 은행 간 대출을 포함한 대출, 대출 계약에 따라 제공되는 채무 증권의 수령(반환) 요건을 포함한 기타 자금 조달.
  • 은행 보증에 따라 신용 기관이 지불했지만 징수되지 않은 금액입니다.
  • 팩토링 거래에 대한 현금 요구 사항.
  • 거래(청구권 양도)에 따라 취득한 청구권입니다.
  • 구매한 모기지에 대한 요구 사항.
  • 연지급 금융자산 거래에 대한 은행 요구사항.
  • 유료 신용장에 대한 지불인 요구사항.
  • 금융 리스(리스) 운영을 위한 임대인으로서 신용 기관의 요구 사항.

가능한 대출 손실에 대한 준비금을 형성하는 절차

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(대출) 즉, 차용인이 신용 기관에 대한 대출 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하거나 그러한 불이행(부적절한 이행)에 대한 실질적인 위협이 존재하여 대출 가치가 손실된 경우( 이하 대출에 대한 신용위험이라 한다).

대출을 발행할 때 항상 미지급 가능성이 있습니다. 즉, 은행은 거래 종료 시점에 명확하게 결정할 수 없으며 대출 중에 부채를 적시에 전액 상환한다는 사실을 지원합니다. 따라서 준비금을 생성함으로써 은행은 상환 불능 위험(소위 "신용 위험")을 초래합니다. 따라서 이 준비금은 은행의 재무 활동을 위한 보다 안정적인 조건을 조성하여 대출 손실 상각과 관련된 이익 금액의 변동을 방지할 수 있습니다. 적립금의 출처는 은행 비용으로 인한 공제입니다. 즉, 회계상 적립금 창출은 은행비용으로 반영되고, 대출금 상환이나 지준율 하락으로 인한 회복은 은행수입으로 반영된다.

준비금은 다음과 같이 형성됩니다.

  • 대출에 개별적인 손상 징후가 있는 경우 각 대출에 대해(원칙적으로 이는 은행의 대출 프로그램 조건에 따라 발행되지 않은 대출입니다. 즉, 금액, 기간, 금리, 담보에 비해 독특한 특징이 있습니다. 기타 대출);
  • 동종 대출 포트폴리오(HLO), 즉 금액이 미미하고 공통된 특성을 가진 대출 그룹에 대한 것입니다.

예상 준비금 금액

러시아 중앙은행의 규정에 따라 예상 준비금 규모를 결정하기 위해 대출은 품질 범주로 구분됩니다.

개별 대출 상품을 평가하는 경우 대출 품질 범주를 결정합니다. 손상 가능성은 "재무 상태"와 "채무 상환 품질"이라는 두 가지 기준을 조합하여 전문적인 판단을 바탕으로 수행됩니다. 표에 따르면 모든 대출은 5가지 품질 범주로 나뉩니다.

2017년 6월 28일자 규정 No. 590-P에 따라 위험률은 다음 표에 따라 결정됩니다.

PIC에 통합된 대출은 연체 기간에 따라 다음과 같은 담보(모기지 및 차량 대출) 및 기타 대출 포트폴리오 중 하나로 분류됩니다.

  • 연체금 없는 대출 포트폴리오;
  • 1일부터 30일까지 지속됩니다.
  • 31~90일 동안 연체된 대출 포트폴리오;
  • 91~180일 동안 연체된 대출 포트폴리오;
  • 180일 이상 연체된 대출 포트폴리오.

2017년 6월 28일자 규정 No. 590-P는 신용 기관의 재량에 따라 개인에게 제공되는 유사한 대출 포트폴리오에 대한 최소 지급 준비율을 결정하는 두 가지 옵션을 제공합니다. 은행은 신용 정책에서 선택한 옵션을 확인해야 합니다.

중소기업의 경우 개인에게 제안된 옵션 1과 일치하는 위험률을 결정하는 단일 방법이 있습니다.

동종 대출 포트폴리오 제공되는 대출의 경우
개인에게(옵션 1),
중소형 주제
기업가 정신		 제공되는 대출의 경우
개인에게 (옵션 2)
다른 대출 포트폴리오의 경우 담보 대출 포트폴리오로 다른 대출 포트폴리오의 경우
연체금 없는 대출 포트폴리오 0,5% 1% 0,75% 1,5%
연체된 대출 포트폴리오
1일부터 30일까지		 1,5% 3%
연체된 대출 포트폴리오
31일부터 90일까지		 10% 20% 10% 20%
연체된 대출 포트폴리오
91일부터 180일까지		 35% 50% 35% 50%
연체된 대출 포트폴리오
180일 이상		 75%

형성 빈도

가능한 대출 손실에 대한 준비금 금액은 대출 포트폴리오의 규모 및 품질 변화, 즉 대출 발행 (상환)과 관련하여 하나의 품질 범주에서 다음 품질 범주로의 전환에 따라 은행에 의해 매일 조정됩니다. 또 다른 하나는 개인 대출에 대한 위험률의 변화입니다.

지급준비율은 개별 대출 및 유사 대출 포트폴리오에 대한 전문가적 판단을 바탕으로 은행이 분기별로 최소 1회 이상 결정합니다.

노트

연결

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은행은 모든 경우에 채무자의 신용도를 정확하고 정확하게 평가할 수 없으며, 또한 시간이 지남에 따라 신용도가 악화될 수 있다는 사실 때문에,

은행은 대출 상환에 문제가 있습니다. 신용 위험. 신용 위험은 파트너가 대출 계약 조건에 따라 행동할 수 없거나 행동할 의사가 없을 때 발생합니다. 이런 상황에서는 대출이 손상됩니다.

아래에 대출 손상계약 조건에 따라 차용인이 은행에 대한 대출 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하거나 그러한 불이행에 대한 실제 위협이 존재함으로써 대출 가치의 손실로 이해됩니다(부적절한 이행 ). 대출금의 가치손실액은 대출금의 장부가액(평가 당시 회계계정에 반영된 대출채무 잔액)과 평가 당시 공정가치의 차이로 결정됩니다. 대출의 공정 가치는 대출이 발행된 순간부터 은행이 지속적으로 평가합니다. 대출금의 공정가치는 대출금의 원래 가치로 손실액을 나타내는 대손충당금을 설정하여 결정됩니다. 은행이 손상된 대출을 신속하게 파악하고 이를 상각할 수 있는 충분한 준비금을 확보하지 않으면 손실이 발생하고 은행의 신뢰성이 위협받게 됩니다.

대출 평가 및 대손 충당금 결정은 은행이 전문가적 판단에 따라 이루어집니다. 전문적인 판단을 내릴 때 은행 전문가는 러시아 은행 규정의 요구 사항을 고려하여 개발된 내부 신용 규정을 따릅니다. 러시아 연방에서 준비금 창출 절차는 러시아 은행 규정 번호 254-P에 의해 결정됩니다.

러시아 은행은 현재 개별 대출과 동종 대출 포트폴리오 모두에 대한 준비금 형성을 허용하고 있습니다.

동종 대출 포트폴리오– 유사한 신용위험 특성을 지닌 대출군으로, 각각의 규모가 미미합니다. 은행 자체 자금(자본)의 0.5%를 초과하지 않습니다. 동종 대출 포트폴리오는 개인(예: 자동차 대출, 내구재 구입을 위한 대출), 중소기업 등에 대한 대출을 결합할 수 있습니다. 대출 동질성의 징후와 규모의 미미함은 은행이 독립적으로 결정합니다.

러시아 은행의 요구 사항에 따라 준비금을 형성할 때 신용 기관은 먼저 예상 준비금의 규모를 결정한 후 대출에 대한 가용 담보를 고려하여 조정되어 실제 준비금의 규모를 결정합니다.

정착 준비금대출에 대한 은행 손실 금액을 반영하는 적립금으로, 대출 담보의 가용성 및 품질을 고려하지 않고 신용 위험 요소를 평가하는 절차에 따라 인식되어야 합니다. 규모를 결정하기 위해 대출은 전문적인 판단에 따라 5가지 품질 범주 중 하나로 분류됩니다.

I (최고) 품질 카테고리 ( 표준 대출) – 신용 위험 부재 – 차용인의 대출 의무 불이행 또는 부적절한 이행으로 인한 재정적 손실 가능성은 0입니다.

II 품질 카테고리 ( 비표준 대출) – 중간 정도의 신용 위험, 즉 차용인이 대출 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하여 재정적 손실이 발생할 가능성이 있으면 1~20%의 감가상각이 발생합니다.

III 품질 카테고리 ( 의심스러운 대출) – 상당한 신용 위험, 즉 차용인이 대출 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하여 재정적 손실이 발생할 가능성으로 인해 21~50%의 감가상각이 발생합니다.

IV 품질 카테고리( 문제 대출) – 높은 신용 위험, 즉 차용인이 대출 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하여 재정적 손실이 발생할 가능성으로 인해 51~100%의 감가상각이 발생합니다.

V 품질 카테고리( 불량 대출) – 차용인이 대출에 따른 의무 이행을 할 수 없거나 거부하여 대출 상환 가능성이 없어 대출이 완전히(100%) 손상되는 경우입니다.

신용 기관은 형성된 동종 대출 포트폴리오를 다음과 같은 품질 범주로 분배합니다.

준비금은 원금채무금액(대출금의 장부가액) 내에서 형성됩니다. 주요 부채 금액에는 다음이 포함되지 않습니다. 법률, 사업 관습 또는 대출 계약에서 발생하는 대출 사용에 대한 이자 형태의 대출금, 수수료, 벌금 및 기타 은행에 유리한 지불금 . 준비금은 대출 통화에 관계없이 러시아 연방 통화로 형성됩니다.

신용 위험 평가, 대출 분류 및 평가, 추정 및 실제 준비금 결정은 발행된 각 대출 및 유사 대출 포트폴리오에 대해 지속적으로 수행됩니다. 보고일에 최소한 한 달에 한 번.전문적인 판단은 다음 사항을 고려하여 차용인의 활동에 대한 포괄적이고 객관적인 분석 결과를 바탕으로 이루어집니다.

  • 그의 재정 상황;
  • 차용인의 부채 상환 품질;
  • 외부 의무, 차용자가 운영하는 시장의 기능에 대한 정보를 포함하여 차용자의 위험에 대해 은행이 이용할 수 있는 모든 정보.

위험에 대한 정보를 포함하여 차용인에 관한 모든 정보는 차용인의 파일에 기록됩니다. 준비금의 형성과 규제는 은행이 신용 위험의 출현이나 변화, 대출 담보의 품질에 대한 정보를 받은 시점에 수행됩니다.

차용인의 재정 상황은행 내부 문서에서 승인한 방법론에 따라 평가됩니다. 좋음, 보통, 나쁨으로 평가할 수 있습니다. 평가에서는 차용자의 생산, 금융 및 경제 활동과 외부 조건에 대한 정보를 포함하여 이에 관한 기타 정보에 대한 포괄적인 분석을 사용합니다.

좋은 재정 상황의 징후:

  • 생산 안정성;
  • 긍정적 순자산;
  • 수익성 및 지불 능력;
  • 향후 차용인의 금융 안정성에 영향을 미칠 수 있는 부정적인 현상(추세)이 없음.

부정적인 현상(추세)에는 계절적 요인과 관련되지 않은 현상(예: 생산량 증가율의 대폭 감소, 수익성 지표, 미지급금 및/또는 미수금의 대폭 증가 등)이 포함될 수 있습니다.

평균 재무 상태의 신호차용인의 활동에 부정적인 현상(추세)이 있는 경우 현재 재정 상황에 대한 직접적인 위협이 없으며, 차용인이 다음 조치를 취하지 않으면 가까운 미래(1년 이하)에 재정적 어려움을 겪을 수 있습니다. 상황을 개선하십시오.

재정 상황이 좋지 않다는 징후:

  • 차용인이 법에 따라 파산(파산) 선고를 받은 경우
  • 그는 지속적으로 지불 불능 상태입니다.
  • 위협적인 부정적 현상(추세)의 존재, 그 결과로 차용인의 지급 불능(파산) 또는 지속적인 지급 불능이 발생할 수 있습니다.

차용인의 활동에서 위협적인 부정적인 현상(경향)에는 수익성 없는 활동, 부정적인 가치 또는 순자산의 상당한 감소, 생산량의 상당한 감소, 미지급금 및/또는 미수금의 상당한 증가 및 기타 현상이 포함될 수 있습니다.

에 따라 차용인의 채무 상환 품질대출은 양호, 평균, 불만족(불만족) 부채 상환이라는 세 가지 범주 중 하나에 속합니다.

대출에 대한 부채 상환이 인정될 수 있습니다. 좋은, 만약에:

원금과 이자가 제때에 전액 지급됩니다.

다음을 포함하여 지난 180일 동안 원금 및/또는 이자를 연체한 사례가 1건 있습니다.

  • – 법인에 부여된 대출의 경우 – 달력 기준 최대 5일까지
  • – 개인에게 제공되는 대출의 경우 – 최대 30일까지 가능합니다.

대출에 대한 부채 상환은 좋은 것으로 간주될 수 없습니다. 다음과 같이 추정된다 평균, 만약에:

  • 원금 및/또는 이자에 대한 지불은 신용 기관이 직접 또는 간접적으로(제3자를 통해) 차용자에게 제공한 자금이나 재산을 희생하여 이루어집니다.
  • 대출이 재구성되었습니다. 차용인과의 계약에 따라 원래 대출 계약의 필수 조건이 변경되었습니다.
  • 지난 180일 동안 원금 및/또는 이자를 연체한 경우가 있습니다.
    • – 법인에게 부여된 대출의 경우 – 최대 30일까지;
    • – 개인에게 부여된 대출의 경우 – 최대 60일까지;
  • 이전에 제공한 대출에 대한 부채를 상환하기 위해 신용 기관이 차용자에게 직접 또는 간접적으로 대출을 제공했거나 상업 조직이 차용자에게 자금을 제공하는 것과 관련하여 손실을 입을 위험을 감수한 경우.

부채 상환이 인정됩니다 나쁜만약에:

  • 지난 180일 동안 원금 및/또는 이자가 연체된 경우:
    • – 법인에 부여된 대출의 경우 – 달력일 기준 30일 이상
    • – 개인에게 부여된 대출의 경우 – 60일 이상;
  • 대출이 재조정되었고 원금 및/또는 이자에 대한 연체금이 있으며 차용인의 재무 상태가 좋지 않은 것으로 평가됩니다.
  • 이전에 제공한 대출에 대한 부채를 상환하기 위해 은행이 직접 또는 간접적으로(제3자를 통해) 대출을 차용자에게 제공합니다.

이자 지불 마감일 및 / 또는 원금 금액 이전에 대출을 평가할 때 차용인의 재정 상황을 평가할 때 해당 서비스를 결정할 수 있습니다.

  • – 좋다 – 좋다;
  • – 평균 – 평균보다 낫지 않습니다.
  • – 나쁘다 – 단지 나쁘다.

분류 시 고려되는 다른 중요한 요소가 없는 경우 대출 품질 범주를 결정하는 것은 차용자의 재정 상황과 부채 서비스 품질(표 6.1)이라는 두 가지 기준을 조합하여 전문적인 판단을 사용하여 수행됩니다. .

표 6.1

추정적립금 규모는 대출건전성 분류항목에 따라 결정된다(표 6.2).

표 6.2

대출건전성 분류에 따른 적립금 추정액

은행은 규모가 미미한 동종 대출 포트폴리오를 기반으로 RVP를 형성할 수 있습니다. 동종대출(예: 개인, 중소기업 등)과 소액대출(은행자금(자본금)의 최대 0.5% 이내)의 특성은 그가 독립적으로 결정한다.

개인에게 부여된 대출은 연체 기간에 따라 다음과 같은 담보 대출(모기지 대출, 차량 구입 대출) 및 기타 대출 포트폴리오 중 하나로 분류됩니다.

  • – ;
  • – ;
  • – ;
  • – 91~180일 동안 연체된 대출 포트폴리오;
  • – 연체 기간이 180일 이상 지속되는 대출 포트폴리오입니다.

신용 기관은 연체금이 없는 대출과 1~30일 동안 연체금이 있는 대출을 하나의 포트폴리오로 결합할 권리가 있습니다(최소 준비금은 표 6.3의 옵션 2에 따라 결정됩니다).

표 6.3

개인에게 부여된 대출에 대한 준비금 생성 옵션

개인에게 부여되는 동종 대출 포트폴리오

최소 예치금, %

옵션 1

옵션 2

다른 대출 포트폴리오의 경우

담보 대출 포트폴리오용(모기지, 자동차 대출)

다른 대출 포트폴리오의 경우

연체금 없는 대출 포트폴리오

1~30일 동안 연체된 대출 포트폴리오

31~90일 동안 연체된 대출 포트폴리오

91일에서 180일까지 지속되는 연체금이 있는 대출 포트폴리오

180일을 초과하는 연체금이 있는 대출 포트폴리오

내부 문서를 통해 신용 기관은 지정된 포트폴리오 내에서 개인에게 제공되는 손상된 연체 대출의 해당 하위 포트폴리오를 생성하도록 규정할 권리가 있습니다.

재정 상황을 평균으로 평가하고 대출 금액이 100만 루블을 초과하지 않는 중소기업에 제공되는 대출은 대출 연체 기간에 따라 담보 대출과 동일한 순서로 그룹화됩니다. 포트폴리오 중 하나를 통해 개인에게 제공됩니다. 각 포트폴리오에 대해 적립금은 다음과 같은 최소 금액으로 생성됩니다(표 6.4).

표 6.4

중소기업에 제공되는 대출을 위한 준비금 생성 옵션

중소기업에 제공되는 동종 대출 포트폴리오

최소 예치금, %

담보 대출 포트폴리오로

다른 대출 포트폴리오의 경우

연체금 없는 대출 포트폴리오

1~30일 동안 연체된 대출 포트폴리오

31~90일 동안 연체된 대출 포트폴리오

연체금 및 기간이 91~180일인 대출 포트폴리오

연체 기간이 180일을 초과하는 대출 포트폴리오

동종 대출 포트폴리오에 대한 준비금 금액은 전문적 판단을 바탕으로 동종 대출 포트폴리오에 적용된 위험 평가 방법론에 따라 신용 기관이 결정합니다. 이는 포트폴리오로 결합(그룹화)된 일련의 유사한 대출의 일반 감가상각으로 인한 손실 금액을 반영합니다. 동종 대출 포트폴리오에 대한 신용 위험 평가는 신용 기관에 의해 지속적으로 수행됩니다. 적어도 분기에 한 번, 신용 기관은 차용인의 상태와 그 결과에 대한 일반적인 분석에 대한 정보를 동종 대출 포트폴리오에 대한 서류에 문서화하고 포함시킵니다. 특히, 그녀는 동종 대출 포트폴리오의 신용 위험 금액에 대한 전문적인 판단을 표현하고 가능한 손실에 대한 준비금 계산에 대한 정보도 제공합니다.

품질 카테고리 I 또는 II 증권이 있는 경우 최소 예비 금액은 다음 공식에 따라 결정됩니다.

여기서 P는 준비금의 최소 금액입니다. РР – 예상 매장량의 크기. 케이 i – 조항의 품질 범주(I-V) 계수(범주 I 1.0의 경우, 범주 II 0.5의 경우) Oi – 해당 품질 카테고리의 담보 비용(담보 판매와 관련된 신용 기관의 추가 비용 제외) Ср – 대출금의 주요 부채 금액입니다.

이면 P는 0과 같습니다.

담보 판매 조건 및 전망(보증인, 보증인, 평가자, 인수자에 대한 압류)에 대한 평가를 고려하여 은행이 형성한 준비금은 이 공식에 의해 결정된 최소 준비금보다 클 수 있습니다.

추정적립금과 실제적립금 규모는 대출채권에 대한 신용위험 평가와 동시에 지속적으로 결정됩니다. 대출에 대한 주요 부채 금액의 변경 및/또는 대출 품질 범주의 증가로 인해 예상 준비금 금액이 형성된 대출 준비금 금액보다 적은 경우, 그런 다음 형성된 준비금과 형성되어야 하는 준비금 간의 차이가 신용 기관의 수입으로 복원됩니다.

회수가 불가능한 대출에 대한 신용 기관의 상각, 동종 대출 포트폴리오로 결합된 대출을 포함하여 해당 대출(동종 대출 포트폴리오)에 대해 형성된 준비금을 희생하여 수행됩니다. 동시에 은행은 수금하기에 비현실적인 대출과 관련된 발생 이자를 상각합니다.

대출금 회수에는 비현실적– 다음과 관련된 대출입니다.

  • – 은행은 이를 수집하고 대출 담보로 인해 발생하는 권리를 행사하기 위해 필요하고 충분한 모든 법적, 사실적 조치를 취했습니다(담보 판매, 보증인(보증인)에 대한 청구 제기).
  • – 대출금을 회수하거나 대출금에 대한 담보로 인해 발생하는 권리를 행사하기 위한 추가 조치를 수행하는 것은 법적으로 불가능합니다.
  • – 은행의 예상 비용이 얻은 결과보다 높을 때.

차용인이 대출 상각 결정일로부터 최소 1년 동안 채권자에 대한 의무를 이행하지 않았다는 사실을 확인하는 문서가 있는 경우 회수할 수 없는 대출금 및 이에 대한 이자를 상각하는 것은 정당합니다. 은행 자기자본의 1%를 초과하는 금액의 추심이 불가능한 대출금 및 은행의 주주(참가자) 또는 그 계열사에 제공되는 대출금의 규모 또는 규모에 따라 상각 결정 한 명의 주주(참가자)에게 제공되는 대출 총액이 자기자본의 1%를 초과하는 경우 권한 있는 국가 기관의 행위에 의해 확인되어야 합니다. 이러한 행위에는 사법 행위, 집행관 및 동등한 권한을 가진 기타 사람의 행위, 국가 등록 당국의 행위 및 대출금 징수 불가능을 입증하는 기타 행위가 포함됩니다.

신용 기관의 자기자본(자본)의 0.5% 미만에 대한 대출에 대한 불량 부채로, 이를 회수하기 위한 조치가 취해졌지만 구현 비용이 상환 가능한 금액을 초과할 것이 분명할 수 있습니다. 신용 기관의 문서화된 전문적 판단이 있는 경우 위의 문서 없이 준비금에서 상각됩니다.

형성된 준비금을 희생하여 징수하기에 비현실적인 대출의 상각은 은행의 권한 있는 기관의 결정에 의해 수행되거나 은행 내부 문서에 안치된 방식으로 수행됩니다.

2004년 3월 26일자 러시아 은행 규정 No. 254-P의 7장 "신용 기관이 대출, 대출 및 유사한 부채에 대한 손실 가능성에 대한 준비금을 형성하는 절차"(이하 규정 No. 254-P) 추정 준비금 및 준비금 형성 금액을 결정하는 절차를 설명합니다.

예상 매장량 규모 결정 및 매장량 형성

결제 준비금은 대출에 대한 신용 기관의 손실 금액을 반영하는 준비금이며, 이는 규정 N 254-P에서 제공하는 대출에 대한 신용 위험 요소 평가 절차를 준수하여 인식되어야 합니다. 대출에 대한 담보를 고려하지 않고 준비금은 동일하지만 담보를 고려합니다.

예상 예비비 규모 및 예비비 규모 결정이 장에 따라 신용 기관이 수행하는 대출에 대한 신용 위험 평가와 동시에 지속적으로 수행됩니다. 2 - 6 규정 N 254-P.

예상 준비금 및 준비금의 평가는 규정 번호 254-P의 2.1항 및 3.1항에 따라 이루어집니다.

예상 매장량을 결정하는 데 있어 몇 가지 문제

규정, 지침 및 지침 형태의 규정 외에도 러시아 은행은 신용 기관에도 편지를 보냅니다. 본질적으로 권고 사항이지만 은행은 가능할 때마다 이를 따르려고 노력합니다. 그렇지 않으면 결과가 가장 불쾌할 수 있습니다.

규제 기관이 러시아 법무부 또는 기타 이해 당사자와 서한을 조정할 필요가 없다는 사실은 요구 사항을 강화하고 절차를 복잡하게 하며 기존 규정의 해석을 넓히는 측면에서 상상력에 제한이 없는 기회를 제공합니다. . 이 접근 방식의 전형적인 예는 2008년 4월 23일자 러시아 연방 중앙 은행 은행 규제 및 감독부의 서한입니다. N 15-1-3-11/2036 “예상 금액을 결정하는 일부 문제에 대해 대출 손실 가능성에 대비해 준비하세요.”

이 문서에서 러시아 은행은 "2004년 3월 26일자 러시아 은행 규정 번호 254-P에 따라 대출 손실 가능성에 대한 예상 준비금 금액을 결정하는 절차와 관련하여 지역 기관으로부터 받은 질문과 관련하여" 다음 사항을 고려하는 것이 좋습니다.

법인인 차용인이 자재 생산 또는 서비스 제공 분야에서 실제 활동을 하지 않는다는 사실을 나타내는 사실이 있으면 규정 번호 254-P의 3.9항과 관련하여 다음과 같이 간주하는 것이 좋습니다. 대출을 분류할 때 고려되는 "또 다른 중요한 요소"입니다. 이 요소를 고려하여 최소 50%의 준비금을 형성하여 품질 카테고리 III 이상으로 대출을 분류하는 것이 좋습니다. 차용인의 재정 상황 및 부채 상환 품질 평가를 기반으로 IV 품질 범주로 분류된 대출에 대해 이러한 요인이 발생하는 경우 이에 대한 예상 준비금을 최소 75% 금액으로 결정하는 것이 좋습니다. .

자재 생산 또는 서비스 제공 분야에서 차용인의 실제 활동은 차용자가 자체 또는 임대 고정 자산을 기반으로 제품을 생산(서비스 제공)하는 것으로 이해됩니다. 실제 활동의 징후 중 하나는 제3자를 위한 제품 판매(서비스 제공)가 제3자가 지불 목적으로 자금 및/또는 기타 자산을 사용하지 않고 수행된다는 사실입니다. 신용 기관 - 신용 기관이 손실을 입을 위험(위험)을 감수하는 직접 또는 간접적으로(제3자를 통해) 채권자 - 대출 기관.

법인인 차용인의 활동의 모호한 성격을 나타내는 상황의 존재는 "또 다른 중요한 요소"로 간주되는 것이 좋습니다. 여기서 대출은 최소 예상 준비금으로 품질 카테고리 II 이상으로 분류되지 않습니다. 20%.

차용인의 재정 상황과 부채 상환 품질에 대한 평가를 기반으로 품질 범주 III 또는 IV로 분류된 대출에 이 요소가 존재하는 경우 해당 예상 준비금을 최소 50 또는 75의 금액으로 결정하는 것이 좋습니다. %입니다.

차용인의 활동(개별 거래)의 모호한 성격을 나타내는 대략적인 상황 목록은 다음과 같습니다.

차용인은 자신이 수행하는 활동에 대한 라이센스를 갖고 있지 않으며 라이센스를 받아야 합니다.

차용인에게 활동 수행에 필요한 자체 고정 자산 또는 정식으로 임대한 고정 자산(생산 시설, 창고, 차량, 소매점 등)이 부족합니다.

신용 기관의 요청에 따라 차용인이 다른 신용 기관에 개설한 계좌 명세서, 통계 당국에 제출한 보고서, 세무 당국에 제출한 보고서(정보)를 제공하지 않은 경우

모호한 거래 수행(2005년 12월 26일자 러시아 은행 서신 N 161-T "신용 기관의 모호한 거래 방지 노력 강화"에 따라 그 목록이 결정됨)

지속적으로 위임장에 따라 운영(거래)을 수행합니다.

차용인이 비금전적 지불 방식(환어음, 물물교환, 상쇄, 청구권 양도)을 우선적으로 사용합니다.

세무등록지를 변경하는 사례가 반복적으로 발생하는 경우

법인의 대량 등록 주소에서 차용인 등록;

차용인이 다양한 수준의 예산에 대한 세금 납부 또는 그 성격이 미미한 것에 대한 정보가 부족합니다.

직원 급여 기금은 공식 생활 수준보다 낮은 비율로 설정됩니다.

여러 조직에서 한 사람이 관리 책임을 결합합니다.

차용인의 직원 중 최고 회계사 또는 회계 서비스가 없는 경우. 단, 회계 관리가 계약에 따라 전문 기관(감사 회사) 또는 전문 회계사(개인 감사인)에게 양도되는 경우는 제외됩니다.

차용인의 직원 중 관리자 및 회계사 외에 직원이 부족합니다.

거래 수행 시 원격 계정 관리 시스템 사용

차용인의 주요서류 분실이 반복되거나 분실된 서류의 복구가 지연되는 경우

청산 과정에 있는 법인에 의한 차용인 활동의 신탁 관리 구현.

차용인이 제공한 활동의 ​​성격, 상태, 규모 및 사업 개발 동향에 대한 정보가 의심을 불러일으키고 신뢰성을 평가해야 하는 경우, 은행은 현장에서 차용인의 사업 상태를 숙지하는 것이 좋습니다. (“당신의 고객을 알라” 원칙의 시행) .

장에서 규정한 유가증권의 비용(금액)을 고려할 때. 규정 N 254-P의 6항에 따라 준비금을 형성하고 담보를 고려하여 준비금 형성의 적법성을 평가할 때 다음 사항에 특별한 주의를 기울이는 것이 좋습니다.

은행의 담보권 행사 가능성과 관련된 법적, 실무적 측면 분석

필요한 경우 이를 실행하기 위한 조치를 취하려는 은행 의도의 현실입니다.

규정 N 254-P의 6.5항에 나열된 경우 외에도 다음과 같은 경우에는 담보를 해당 목적으로 고려하지 않는 것이 좋습니다.

은행이 담보권을 행사하면 차용자이기도 한 저당권 설정자의 생산 주기가 중단(중단)될 수 있습니다.

제3자가 차용자에게 제공된 대출에 대해 저당권 설정을 하게 만든 합리적인 이유(동기)가 확립되지 않았습니다(예: 경제적 이익이 없고, 생산 주기의 이익이 영향을 받지 않으며, 차용인과 자본 관계가 있으며 상당한 영향력을 포함하여 다른 법적 관계가 없습니다)

담보물건의 현실성 및/또는 담보권자의 소유권에 대한 확인이 제공되지 않았습니다(합리적인 의심을 불러일으킴)(담보권자의 대차대조표에 관련 자산이 없고, 담보권자의 소유권을 확인하는 문서가 부족하기 때문에) 약속된 항목의).

러시아 은행은 또한 차용인의 재무 상태 악화를 나타내거나 악화 가능성을 나타내는 사실이 있는 경우 품질 범주 설정 및 추정 준비금의 최소 금액 결정에 대한 권장 사항을 제공합니다. 차용인의 전반적인 재무 안정성에 대한 정보(법인 및 서비스 부채 품질).

특히, 보고기간(분기) 동안 계절적 요인이 아닌 순자산이나 제품(작품, 서비스) 판매 수익이 크게(예: 20% 이상) 감소한 경우 해당 기업의 재무상태는 차용인은 평균으로 간주되며 대출은 계산된 준비금이 최소 10%인 II 품질 범주로 분류됩니다.

대출에 대한 주요 부채 상환 출처가 제품(작업, 서비스) 판매 수익인 경우:

대출 채무의 최대 20%에 해당하는 수익 적자가 있는 경우 차용인의 재무 상태는 평균으로 간주되며 대출은 수익 적자(%) 이상인 추정 준비금을 갖춘 품질 카테고리 II로 분류됩니다. 그러나 20%를 넘지 않아야 합니다.

수익 적자가 20%를 초과하는 경우 차용인의 재무 상태는 열악한 것으로 간주되며 대출은 추정 준비금이 수익 적자 이상 50% 이하인 품질 카테고리 III으로 분류됩니다.

수익 적자란 대출금이 상환될 때까지 남은 기간 동안 제품(작업, 서비스) 판매로 인한 예상 수익 금액으로, 적시에 완전하게 처리하기에는 충분하지 않습니다(차용자의 활동을 수행하는 데 필요한 비용을 고려). 차용인의 대출 의무 이행.

대출금의 원리금 상환원천이 이익인 경우:

대출 채무의 최대 20%에 해당하는 이익 적자가 있는 경우 차용인의 재무 상태는 평균으로 간주되며 대출은 이익 적자 이상, 최대 100% 이하의 추정 준비금을 사용하여 품질 카테고리 II로 분류됩니다. 20%;

이익 적자가 20%를 초과하는 경우 차용인의 재무 상태는 열악한 것으로 간주되며 대출은 이익 적자 이상 50% 이하의 예상 준비금과 함께 품질 범주 III으로 분류됩니다.

적자손익은 대출금이 상환될 때까지 남은 기간 동안 예상되는 이익으로, 차용인이 대출 의무를 이행하기에는 부족한 금액입니다.

이익이 대출 이자에 대해서만 부채 상환의 원천인 경우, 적자가 있는 경우 차용인의 재무 상태는 평균으로 간주되며 대출은 품질 카테고리 II로 분류됩니다. 예상 준비금은 이익이 부족한 경우 결정됩니다.

이익에서 상환된 부채의 최대 20% - 최소 10%;

20% 이상 - 20% 정도.

대출에 대한 원금 상환 기간을 늘리는 경우(대출 구조 조정) 규정 N 254-P의 3.7, 3.9 및 3.10항 요구 사항을 고려하여 대출을 품질 카테고리 II로 분류할 때 예상 준비금이 결정됩니다. 다음과 같이:

일회성 연장의 경우 - 최소 10%;

반복적인 연장의 경우 - 최소 15%;

3회 이상 연장되는 경우 - 20%.

편지에 따르면 러시아 은행은 이러한 방식으로 은행에 위험 수준에 적합한 준비금을 만들도록 강요하기보다는 오히려 경제의 모든 부정적인 현상, 즉 날아 다니는 회사, "세탁" 및 현금화, "흑인" 및 "회색" 급여, 세금 회피, 독점 및 제휴, 신뢰할 수 없는 조직 보고, 대출 등

고려 중인 경우, 권장 사항에 제공된 조항은 러시아 은행 영토 지점 직원이 대출 품질 및 필요한 준비금 금액에 대해 전문적인 판단을 형성하기 위한 기초가 될 것입니다.

권장 사항에는 현행법과 규정 N 254-P의 규범에 위배되는 여러 조항이 포함되어 있으며, 이는 필연적으로 신용 기관과 러시아 은행 간의 충돌 상황을 초래할 수 있습니다.

이와 관련하여 ARB는 신용 기관의 의견을 바탕으로 Letter No. 15-1-3-11/2036의 거의 모든 단락에 대한 제안을 개발했습니다.

ARB 웹사이트에 게시된 정보에 따르면 규제 당국은 이 서신에 응답하지 않았습니다. 적어도 서간체 형식에서는요.

예비 규제

대출에 대한 주요 부채 금액의 변경 및/또는 대출 품질 범주의 증가로 인해 예상 준비금 금액이 형성된 대출 준비금 금액보다 적은 경우, 그런 다음 형성된 준비금과 형성되어야 하는 준비금 간의 차이가 신용 기관의 수입으로 복원됩니다.

한 품질 범주에서 다른 품질 범주로 대출을 재분류할 때 신용 기관은 내부 문서에 제공된 절차에 따라 두 가지 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다. 즉, 준비금을 필요한 금액에 추가(감소)하거나 소득 준비금을 복원한 다음 필요한 양만큼 다시 생성하세요. 첫 번째 옵션은 회계 항목 수와 계정 회전율을 줄이는 측면에서 더 좋습니다.

어떤 경우에도 개별 부서 회계의 통일성을 보장하기 위해 준비금을 조정하는 하나 또는 다른 방법이 은행 회계 정책에 명시되어야 합니다. 예를 들어 은행이 양식 N 0409808 "자본 적정성 수준, 의심스러운 대출 및 기타 자산에 대한 준비금 금액에 대한 보고서"( "참조 정보"섹션)로 보고서를 작성할 때 이러한 뉘앙스가 중요할 수 있습니다.

N 0409808 양식의 이 섹션에는 다음을 포함하여 이러한 사건이 발생하는 이유에 따라 준비금 형성(추가 발생) 및 복원(감소)으로 인한 수입에 대한 비용 표시가 포함됩니다.

신규 대출 발행(불량 대출 상각)

대출 상환;

러시아 은행이 정한 루블 대비 공식 외화 환율 변경

다른 이유들.

모든 경우 (준비금을 사용한 대출 상환 제외) 형성된 준비금 금액의 증가 및 감소는 동일한 방식으로 회계에 반영되며 이것이 발생하는 이유에 의존하지 않습니다. 이는 위의 정보를 얻고 보고서를 올바르게 작성하기 위해 은행이 모든 지점 및 추가 지점에서 동일하게 사용되는 준비금 형성과 관련된 수입 및 지출 계정에 대한 분석 회계 및 통제의 특수 시스템을 개발해야 함을 의미합니다. 부엌.

지점 대차대조표에 적립금 반영

예상 준비금 및 준비금의 규모는 준비금이 지점의 대차대조표에 반영되는 방식에 관계없이 신용 기관에 대해 전체적으로 결정됩니다. 지점의 대차대조표에 적립금을 형성하고, 금액을 명확히 하고, 적립금을 반영하는 절차는 신용 기관에 의해 결정됩니다.

원칙적으로 지점은 대차대조표에 반영된 대출에 대한 적립금을 독립적으로 구성하고 관리합니다.

대손충당금 회계처리

2007년 3월 26일자 러시아 은행 규정 No. 302-P "러시아 연방 영토에 위치한 신용 기관의 회계 유지 규칙"(이하 규정 No. 302-P)에 따라 수행됩니다. .

실제로 규정 번호 254-P의 본문에는 2002년 12월 5일자 러시아 은행 규정 번호 205-P에 대한 언급이 있습니다. 러시아 연방.” 규정 N 205-P가 폐지된 지 2년이 지났음에도 러시아 은행이 장을 적절하게 변경하지 않은 것은 놀라운 일입니다. 규정 번호 254-P의 7항(편리한 사례가 충분했음에도 불구하고 그 이후로 규정 번호 254-P를 수정하여 9개의 지침이 발표되었습니다).

규정 N 302-P 파트 I의 1.15절에는 "가능한 손실에 대한 준비금"(대출에 대한 가능한 손실 포함) 계정이 이동(형성(추가 발생), 복원(감소))을 설명하기 위한 것이라고 명시되어 있습니다. ) 손실 가능성에 대비한 준비금.

계정은 수동적입니다. 준비금의 형성(추가 발생)은 비용 계정에 따라 "손실 가능성에 대한 충당금" 계정의 대변에 반영됩니다. 준비금의 회복(감소)은 소득 계정에 상응하는 "손실 가능성에 대한 충당금" 계정의 차변에 반영됩니다. 또한 가능한 손실에 대한 준비금 회계 계정의 차변에는 회수 불가능한 자산의 장부가치 상각(부분 또는 전체)이 반영됩니다.

손실 가능성에 대한 준비금 계정의 분석 회계는 은행 회계 정책에 따라 결정된 방식으로 러시아 통화로 수행됩니다. 동시에, 분석 회계는 차용인 및 기타 상대방과 체결된 계약, 개별적으로 수행되는 준비금 형성 및 동종 대출(청구권) 포트폴리오의 맥락에서 정보를 제공해야 합니다. 일반적으로 대출 부채를 기록하기 위해 개설된 각 계좌는 하나의 예비 계좌에 해당합니다.

"손실 가능성에 대한 충당금" 계정은 첫 번째 주문의 해당 계정과 관련된 모든 활성 계정에 대해 두 번째 주문의 동일한 대차대조표 계정에 개설됩니다. 따라서 동종 대출 포트폴리오에 1차 순서의 서로 다른 대차대조표 계정에 반영된 대출이 포함된 경우(예: 다양한 소유권 형태의 중소기업에 발행된 대출), 1차 순서의 각 대차대조표 계정에 대해 다음이 필요합니다. 해당 포트폴리오의 동종 대출(청구)을 위해 형성된 준비금 금액을 반영하기 위해 개인 계좌(개인 계좌)를 개설합니다. 따라서 하나의 1차 계좌 내에서 동종 대출 포트폴리오를 구성하는 것이 여전히 바람직합니다.

신용 기관은 회계 정책에서 승인된 중요성 기준에 따라 상당한 양(볼륨)을 포함하는 첫 번째 주문의 대차대조표 계정(대차대조표 계정)에 따라 개인 계정(개인 계정)을 개설할 권리가 있습니다. ) 해당 포트폴리오에 포함된 동종 대출(청구).

가능한 손실에 대한 준비금의 형성, 조정 및 사용에 관한 거래는 "신용 거래 회계"기사 섹션에 나와 있습니다.

차용인의 의무 불이행 또는 부적절한 이행으로 인해 대출 손상이 발생할 수 있는 경우 신용 기관은 대출 손실 가능성에 대한 규정을 마련합니다. 준비금을 생성함으로써 은행은 상환 불능의 위험을 초래합니다. 준비금은 신용 기관에 보다 안정적인 금융 활동 조건을 제공하고 대출 손실 상각과 관련된 이익 금액의 변동을 방지할 수 있습니다. 준비금은 은행이 비용에 적용하는 공제액으로 구성됩니다. 회계에서는 준비금 창출이 은행 비용으로 반영됩니다.

준비금 금액은 대출 품질에 따라 달라지며, 대출 품질은 러시아 중앙은행 규정에 따라 5가지 범주로 구분됩니다. 첫 번째 품질 범주 대출의 경우 은행은 준비금의 0%, 두 번째는 원금의 최대 20%, 세 번째는 21%에서 50%, 네 번째는 51%에서 100%, 다섯 번째는 생성합니다. (불량 대출) - 모두 100%. 은행은 대출을 분류하고 위험 평가에 따라 하나 이상의 품질 범주에 할당합니다.

상업은행의 부채에 대한 지급준비금 요건은 은행 시스템의 전반적인 유동성을 규제하기 위해 적용되며 통화 규제의 주요 수단 중 하나입니다.

은행의 요구 준비금은 중앙은행에 개설된 무이자 계좌에 포함된 신용 자원의 일부를 나타냅니다. 신용 기관은 재정적 신뢰성을 보장하기 위해 이러한 예비 자금을 조성할 의무가 있습니다.

지급준비금 정책은 중앙은행의 통화정책의 일부로서 화폐승수를 낮추고 유통되는 화폐공급을 일정 수준으로 유지함으로써 화폐총량을 통제하기 위해 설립되었습니다.

은행 준비금 요건의 본질

법에 따라 은행 기관은 자산을 분류하여 의심스럽고 불량한 부채를 강조하고 중앙 은행이 정한 방식으로 준비금을 적립하여 가능한 손실, 대출, 외환, 이자 및 기타 손실을 충당하고 보증할 의무가 있습니다. 예금 반환. 신용 기관은 은행 업무 수행에 대한 라이센스를 받은 순간부터 준비금 요건을 충족해야 할 의무가 발생합니다.

은행 준비금의 종류

은행 준비금 요건은 상업은행의 현금 축적을 줄여 현금 흐름을 통제하기 위한 도구입니다. 금융 기관의 대출 능력을 제한하기 위해 유사한 메커니즘이 확립되었습니다.

은행이 요구하는 준비금은 고객에 대한 의무의 안정적인 이행을 보장하는 금융 보증 기금으로 중앙은행에 보관됩니다. 이러한 유동성이 높은 자산은 은행이 불리한 상황에 처할 경우 사용할 수 없습니다.

은행의 준비금은 순자산의 증가를 통해 형성된 자체 자본의 일부입니다. 예비 기금은 은행 활동의 결과로 발생하는 은행의 손실을 충당하고 승인된 자본을 늘리는 역할을 합니다. 연말에 은행은 이익이 있는 경우에만 준비금에 기여할 수 있습니다.

손실 가능성에 대비한 준비금

은행 준비금의 형성은 다음 위험을 피하기 위해 수행됩니다.

영업 또는 체결된 거래와 관련하여 은행 거래상대방의 의무를 이행하지 못한 경우
은행 자산 가치 감소;
이전 기간에 비해 은행 부채/비용 규모가 증가했습니다.

대출 손실 가능성에 대한 대비

차용인이 재정적 의무를 이행하지 않거나 그러한 실패에 대한 실제 위협이 존재하여 대출 감가 상각이 발생하는 경우 준비금이 형성됩니다. 적립금은 특정 거래 또는 유사한 신용 위험 특성을 가진 대출 그룹(대출 포트폴리오)을 위해 형성됩니다. 자세한 내용은 아래를 참조하세요.

기타 은행 준비금

은행의 주요 준비금 외에도 다른 자산의 손실을 방지하기 위한 다른 준비금도 있습니다.

손실위험이 있는 대차대조표자산에 대한 은행의 적립금
- 부외 계정에 반영된 상품에 대한 적립금
- 선물 거래를 위한 준비금;
- 기타 손실에 대한 은행 준비금.

실제로, 나열된 모든 은행 준비금 중에서 준비금만이 유효합니다. 이 기금을 통해 은행은 비용에 영향을 미칠 수 있습니다. 다른 모든 준비금의 증가는 금융 안정성에 영향을 미치지 않으므로 효과적이지 않습니다.

대출 손실 가능성에 대한 조항

대출 손실 가능성에 대한 준비금은 상업 은행이 적극적 영업, 특히 신용 거래의 위험을 충당하기 위해 형성한 자금입니다. 가능한 위험은 차용인이 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하여 대출 감가 상각을 의미합니다. 준비금을 형성하면 은행에 보다 안정적인 금융 활동 조건이 제공되고 대출 손실 상각과 관련된 이익 금액의 변동을 피할 수 있습니다. 대출 손실에 대한 충당금은 비용 배분으로 구성됩니다.

대출의 정의

대출이란 대출 거래뿐만 아니라 금전적 청구가 발생하는 다음과 같은 금융 상품과의 거래도 의미합니다.

은행 간 대출을 포함한 대출, 대출 계약에 따라 제공되는 채무 증권의 수령(반환) 요건을 포함한 기타 자금 조달.
은행 보증에 따라 신용 기관이 지불했지만 징수되지 않은 금액입니다.
팩토링 거래에 대한 현금 요구 사항.
거래(청구권 양도)에 따라 취득한 청구권입니다.
구매한 모기지에 대한 요구 사항.
연지급 금융자산 거래에 대한 은행 요구사항.
유료 지불인에 대한 요구 사항.
금융 리스(리스) 운영을 위한 임대인으로서 신용 기관의 요구 사항.

가능한 대출 손실에 대한 준비금을 형성하는 절차

인수 절차 및 대출 발행 후에도 차용인에 대한 평가는 중단되지 않습니다. 필요한 준비금 규모를 결정하기 위해 중앙은행 규정에 따라 대출 품질을 평가하며 이를 5가지 품질 범주로 나눕니다.

카테고리 II - 위험 수준에 대한 전문적인 판단을 바탕으로 중간 정도의 잠재적 손실 위협이 있는지 결정합니다(예: 차용인이 운영하는 시장 상황의 불리한 전개가 예측됨).

카테고리 IV - 잠재적이고 중간 정도의 실제 위협의 존재 또는 부분 손실의 실제 위협의 존재(예: 차용인이 대출에 대한 이자와 원금을 적시에 상환할 의무를 이행하지 않음)가 확인되었습니다.

실제 손해 및 손실 가능성에 대한 합리적인 평가에 따라 은행은 다음 비율로 적립금이 발생하는 적절한 품질 범주로 대출을 이체합니다.

분류