Rokovi plaćanja akontacije poreza na zemljište. Kako se obračunavaju akontacije za porez na zemljište? Postoje tri načina za popunjavanje deklaracije

Porez na zemljište je lokalni porez (član 15. Poreskog zakona Ruske Federacije), a rokovi za njegovo plaćanje utvrđeni su propisima pravni akti(NLA) predstavničkih tijela općine, kao i zakoni saveznih gradova, koji uključuju Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj (član 1. člana 397. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Shodno tome, da bi organizacija shvatila kada treba da plati porez na zemljište, mora se upoznati sa pravnim aktima te opštine (gradski zakon saveznog značaja), na čijoj se teritoriji nalazi pripadajuća parcela.

Rok za plaćanje poreza na zemljište za godinu

Predstavnički organi opština, prilikom određivanja roka za plaćanje poreza na zemljište za pravna lica, dužni su da se pridržavaju jednog pravila: ovaj rok ne može biti određen ranije od roka za podnošenje poreske prijave. porez na zemljište(Član 1. člana 397. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, utvrđeni rok za plaćanje poreza na kraju godine ne smije biti prije 1. februara godine koja slijedi nakon izvještajne godine (član 3. člana 398. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rok za uplatu akontacije poreza na zemljište

Lokalne vlasti mogu obavezati pravna lica da uplate akontaciju poreza na zemljište tokom izvještajne godine. Isti organi određuju i rokove za plaćanje avansa za zemljište (član 2. člana 397. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjeri utvrđenih rokova za plaćanje poreza na zemljište od strane organizacija

Na primjer, u Moskvi organizacije moraju platiti porez na zemljište za godinu najkasnije 1. februara godine koja slijedi nakon izvještajne godine (klauzula 1, član 3 moskovskog zakona br. 74 od 24. novembra 2004.). Odnosno, rok za plaćanje poreza na zemljište za 2016. godinu ističe 01.02.2017.

Osim toga, organizacije koje imaju zemljišne parcele na teritoriji Moskve moraju platiti akontaciju za porez na zemljište. Oni moraju prenijeti svoj budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (klauzula 2 člana 3 Moskovskog zakona od 24. novembra 2004. N 74, tačka 2 člana 393 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Ispada da organizacije moraju platiti akontaciju poreza na zemljište u 2017. godini u sljedećim rokovima:

Porez na zemljište za individualne preduzetnike: rok plaćanja

U svrhu plaćanja poreza na zemljište individualni preduzetnici jednaki su običnim fizičkim licima koja moraju platiti porez najkasnije do 1. decembra godine koja slijedi za izvještajnu godinu, na osnovu obavještenja dobijenog od Federalne porezne službe (

Svi koji posjeduju zemljište moraju platiti odgovarajući porez u budžet - porez na zemljište. Predviđeno je plaćanje avansa. Dakle, koji su rokovi za plaćanje akontacije poreza na zemljište u 2017. godini? Odgovori na ovo pitanje možete saznati iz sljedećeg članka.

Zakon o zemljištu utvrđuje da zemljište moraju koristiti fizička lica. i pravna lica na plaćenoj osnovi. Plaćanje za korišćenje zemljišnih parcela podrazumeva plaćanje odgovarajućeg poreza.

Ovaj porez plaćaju sve firme i preduzetnici koji posjeduju zemljište, kao i fizička lica. Porez se mora platiti u sljedećim slučajevima:

Zemljište se nalazi u mjestu gdje se primjenjuje porez;
Zemljište je vlasništvo platioca ili je u njegovoj trajnoj upotrebi;
Osnove za sticanje zemljišta predviđaju važeći zakoni.

Obračun avansa

Akontacija za porez na zemljište mora se obračunati u prva tri kvartala godine. To se radi prema sljedećoj formuli:

Iznos akontacije = katastarska cijena parcele * stopa * kvart.

Ako je vlasništvo nad parcelom izvršeno za nepotpuno tromjesečje, obračun će ovisiti o tome kada je parcela ušla u vlasništvo:

Do petnaestog dana – plaćanje se vrši za ceo mesec;
Posle petnaestog - dati mjesec se ne uzima u obzir u obračunu.

Rokovi za plaćanje unaprijed

Plaćanje akontacije za porez na zemljište vrše obveznici na osnovu zakonskih akata usvojenih u određenom regionu. Opštinsko zakonodavstvo određuje posebne uslove za plaćanje avansa.

Rok plaćanja poreza za godinu je isti za sve regije. Ovaj rok je do prvog februara naredne godine. Ali rok za plaćanje akontacije za porez na zemljište može se razlikovati u različitim regijama. Međutim, u većini slučajeva, avansi moraju biti uplaćeni prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. To je:

za 1. kvartal - do 30. aprila,
za 2. - do 31. jula,
za 3. – do 31. oktobra.

Međutim, ako rok za prijenos akontacije za porez na zemljište pada na vikend, akontaciju možete uplatiti sljedećeg radnog dana nakon vikenda.

Naknade za kašnjenje

Ukoliko preduzeće ne uplati avans na vreme, moraće da plati kaznu. Obračunavaju se za svaki dan kašnjenja, počevši od dana koji slijedi nakon posljednjeg dana kada je avans mogao biti uplaćen.

Kazna za akontaciju poreza na zemljište iznosi 1% neplaćenog iznosa akontacije.

Novčanu kaznu možete platiti na jedan od sljedećih načina:

Zajedno sa avansom;
Odvojeno, nakon uplate avansa;
Prinudnom naplatom sa računa platitelja u kreditnoj instituciji.

Uplate akontacija u 2017

Akontaciju poreza na zemljište 2017. moraju plaćati samo pravna lica. Pojedinačni preduzetnici i građani nemaju takvu potrebu.

Prilikom plaćanja, pravna lica moraju imati na umu sljedeća pravila:

Osnovica za plaćanje iznosa poreza i akontacija na njega je katastarska cijena zemljišne parcele;
Poreski period je godina, avansi se moraju uplatiti za prva tri kvartala;
Pravna lica moraju sama obračunati iznos poreza i akontacija, a zatim ih uplatiti u budžet.

Iz ovog materijala naučit ćete kako pravilno izračunati akontaciju poreza na zemljište, koja se mora plaćati kvartalno do lokalni budžet preduzeća - vlasnici relevantnih zemljišne parcele.

Opća formula

Porez na zemljište je po svojoj prirodi lokalni, stoga brojna pravila o njemu uspostavljaju opštinske vlasti, kao i Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj na njihovoj teritoriji. Međutim, kako izračunati akontaciju za porez na zemljište regulira Porezni zakonik Ruske Federacije. Naime, stav 6. člana 396. Pravila u pogledu obračuna akontacije poreza na zemljište nisu se mijenjala u 2017. godini.

Tako se poreski obračuni akontacije poreza na zemljište vrše na osnovu rezultata svakog od prva tri kvartala tekuće godine. A onda na osnovu ukupan iznos prenesene akontacije poreza na zemljište u toku godine smatraju se ukupnom konačnom uplatom.

Iz ove norme Poreznog zakonika Ruske Federacije može se izvesti opća formula. Biće isto za svaki kvartal:

Avans = TROŠAK PARCELA PO KATASTARU × PORESKA STOPA × 1/4

Odmah da pojasnimo da se u obračunu uzima u obzir procenat vrijednosti zemljišta po katastru od 1. januara godine. Odnosno, poreski period.

Nepotpuna četvrtina

U ovom slučaju gledaju kada je vlasništvo nad zemljištem upisano:

do zaključno 15. dana - naplaćuju pun mjesec;
nakon 15. mjesec se ne uzima u obzir.

I također kada je organizacija de jure prestala posjedovati stranicu:

do zaključno 15. dana - mjesec se ne uzima u obzir;
posle 15-og - naplaćuju ceo mesec.

Pročitajte također Komunalne usluge više neće rasti brže od inflacije

Ako je lokalnim zakonom preduzeće oslobođeno plaćanja akontacije za porez na zemljište, to znači da se na kraju godine u budžet mora uplatiti cjelokupan iznos obračunatog poreza na zemljište.

Avans ZA NEPOTPUNU KVARTALU
=
(KATASTARSKA VRIJEDNOST × POREZNA STOPA) / 4
×
PUNI MJESECI VLASNIŠTVA U KVARTALU / 3

Imajte na umu da se sličan pristup mora primijeniti i u slučaju obračuna iznosa akontacije za porez na zemljište ako postoji povlastica tokom kvartala. Odnosno, avans se izračunava uzimajući u obzir koeficijent.

PRIMJER

Guru LLC poseduje dve zemljišne parcele u Moskvi (vidi tabelu ispod na osnovu člana 2 moskovskog zakona „O porezu na zemljište“ od 24. novembra 2004. br. 74).

Međutim, ova kompanija nema olakšice za porez na zemljište.

Izračunajmo porez za 2017. godinu za parcelu br. 1. Evo primjera obračuna akontacije poreza na zemljište za 1., 2. i 3. kvartal:

60.000.000 rub. ×0,1% ×1/4 = 15.000 rubalja svaki.

Porez za 2017. godinu će biti:

60.000.000 rubalja × 0,1% = 60.000 rubalja.

Izračunajmo porez za 2017. godinu za parcelu br. 2, uzimajući u obzir datum njene registracije za Guru LLC:

50.000.000 rub. × 1,5% × 3 mjeseca. / 12 mjeseci = 187.500 rub.

Kompanije posjeduju vlasništvo nad zemljištem, važno je znati rokove plaćanja poreza na zemljište u 2018. godini, kao i rokove za plaćanje akontacija. Ovo lokalna taksa, rok plaćanja za njega određuje regionalna uprava, pa će u različitim oblastima biti različit. Da ne biste propustili uplatu, pogledajte naša uputstva.

Rokovi za plaćanje poreza na zemljište u 2018

Prije nego što govorimo o rokovima za plaćanje poreza na zemljište u 2018. godini, napravićemo jedno važno pojašnjenje. Pravila za porez na zemljište, uključujući rokove za njegovo plaćanje i mogućnost plaćanja avansa, u potpunosti su uređena regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela regija Ruske Federacije (član 1. člana 387. Poreskog zakonika). Ruske Federacije).

Drugim riječima, na svakoj teritoriji Ruska Federacija Postoje rokovi za plaćanje poreza na zemljište. Kao i Vaši rokovi za plaćanje akontacija, ako ih ima, i Vaši poreske stope, kako za pravne tako i za pojedinci.

U gradovima federalnog značaja: Moskvi, Sankt Peterburgu, Sevastopolju, rokovi za plaćanje poreza na zemljište i akontacija u 2018. godini utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije i zakonima navedenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Sve odluke lokalne uprave u vezi sa rokom plaćanja poreza na zemljište u 2018. godini moraju biti podvrgnute pravilima koja smo sastavili u ovoj tabeli.

Status osobe	Rok za plaćanje poreza na zemljište
Preduzeće, pravno lice	Rok se ne može odrediti ranije od roka za podnošenje prijave poreza na zemljište - 01.02.2018.
Samostalni preduzetnik	Rokovi su navedeni u obavještenju Federalne poreske službe, ali najkasnije do 1. decembra naredne godine (za 2017. godinu period je do 1. decembra 2018. godine).
Pojedinac

Rokovi za plaćanje akontacija poreza na zemljište u 2018

Podložni su i rokovi za plaćanje avansa opšti poredak u vezi poreza na zemljište. Odnosno, regulišu ih i lokalne vlasti.

Bitan! Predstavnici regionalne uprave imaju pravo da u potpunosti ponište plaćanje akontacije poreza na zemljište. U ovom slučaju, organizacije će morati platiti novac za zemljište za cijelu godinu odjednom.

Ali ako u vašem području postoji praksa plaćanja akontacije za porez na zemljište, tada su pravila za plaćanje avansa sljedeća:

Predujmovi za zemljište se daju kvartalno.
Rok plaćanja određuje lokalna uprava. Najčešće, ali ne nužno, to je mjesec koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Akontacija se plaća po stopi od ¼ ukupnog iznosa poreza.
Organizacije na kraju godine oduzimaju akontacije od ukupnog iznosa poreza na zemljište, a konačnu uplatu vrše najkasnije do 1. februara naredne godine.

Pažnja! Avansi se mogu utvrditi samo za organizacije koje su pravna lica. Privrednici i fizička lica porez plaćaju jednom godišnje, navodi se u obavještenju Federalne poreske službe.

Koja je razlika između roka za plaćanje poreza i akontacije poreza na zemljište?

Razlika u pogledu plaćanja poreza na zemljište i akontacije između teritorijalnih jedinica može biti značajna. Na primjer:

Region	Porez na zemljište za 2018	Akontacija poreza na zemljište u 2018

Sankt Peterburg
Sevastopolj
Nižnji Novgorod		Do 10. dana drugog mjeseca kvartala koji slijedi nakon izvještajnog
Novosibirsk		Zadnji dan u mjesecu nakon izvještajnog kvartala

U nastavku ćemo vam reći gdje i kako možete saznati rokove za plaćanje poreza i akontacija na njih u vašoj regiji.

Kako možete saznati rokove za plaćanje poreza na zemljište i akontacije za njega u 2018. godini u vašem regionu?

Naravno, obveznici poreza na zemljište imali su pitanje: ako rokove plaćanja određuju općinske vlasti, gdje se onda mogu naći. Zapravo je prilično jednostavno. Postoje dva načina:

Obratite se kancelariji Federalne poreske službe u oblasti u kojoj se nalazi vaše zemljište;
Idite na web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije, gdje možete koristiti posebne usluge o poreznim pitanjima.

Druga metoda je poželjnija, jer vam omogućava ne samo da saznate tačno vrijeme plaćanja poreza na zemljište i akontacije za bilo koji period u vašem području, već i da saznate poreznu stopu i pogodnosti.

Usluga se nalazi na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije i zove se „Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu“.

Otvoriće vam se prozor službeni servis Federalna porezna služba, gdje ćete morati da odaberete svoju regiju sa ponuđene liste, kao i godinu plaćanja poreza koja vas zanima. Zatim pritisnite dugme „pronađi“.

Usluga će vam otvoriti listu regulatorna dokumenta za opštine u vašem regionu. Sve što treba da uradite je da pronađete dokument koji vam je potreban, kliknete na njega i dobićete sve informacije koje vas zanimaju.

Ovako to izgleda za Moskvu i Sankt Peterburg.

Prilog: Uzorak 1 rokova za plaćanje poreza na zemljište

Prilog: Uzorak 2 rokova za plaćanje poreza na zemljište

Tekst: rok dospijeća poreza na zemljište

Budi pazljiv! U 2018. godini ne samo da morate na vrijeme platiti porez na zemljište u cijelosti, već i podnijeti prijavu poreza na zemljište.

Za organizacije koje su pravna lica postoji samo jedan način plaćanja poreza na zemljište i akontacije na njega u 2017. godini - bankovnim transferom.

Pojedinačni poduzetnici i fizičari mogu prenijeti porez na bilo koji način koji im odgovara:

putem web stranice Federalne porezne službe Ruske Federacije;
putem internetskih usluga, kao što su vladine usluge, itd.
korištenje posebnih mobilnih aplikacija;
plaćanjem u gotovini u banci.

Porez na korištenje zemljišta u Ruskoj Federaciji plaćaju fizička i pravna lica, ali potonja trebaju samostalno izračunati ovo pitanje poreska osnovica V poresko izvještavanje. Kada da se prebacim? plaćanje zemljišta a kako ne kazniti sa deklaracijom?

Porez na zemljište je lokalna vrsta poreza. Nalog za prijenos plaćanja poreza ustanovljen je podzakonskim aktima predstavničkih organa, kao i zakonima saveznih gradova, ali ne može biti u suprotnosti sa Poreskim zakonikom.

Ovo je poreski akt, koji se sastoji iz dva dijela - posebnog i opšteg.

Njime su regulisani principi izgradnje poreskog sistema, kao i odnos između obveznika poreza na zemljište i države u Poglavlju 31.

Porez na zemljište u Ruskoj Federaciji plaćaju fizička i pravna lica, osim onih koji koriste zemljište po osnovu ili uslovima.

Što se tiče rokova plaćanja za fizička lica, oni su utvrđeni kako Zakonikom, tako i zakonima lokalnih vlasti, na čijoj kontrolisanoj teritoriji se nalazi oporezivo zemljište.

Velike organizacije poreskih obveznika sa ogromnim brojem zemljišnih parcela plaćaju porez ne prema svojoj teritorijalnoj lokaciji, već prema mjestu gdje je organizacija registrirana u Federalnoj poreznoj službi.

Za pravna lica se nameće poreska obaveza u vezi sa plaćanjem predmetnog poreza po sljedećim osnovama:

vlasništvo;
trajna neograničena upotreba;
doživotno pravo svojine.

Ako na zemljišnoj parceli postoji državni put koji građani slobodno koriste, pravno lice ne plaća porez na tu parcelu.

Datum dospijeća plaćanja poreza

Za pravna lica rok za plaćanje poreza na godišnje rezultate nije određen ranije od 1. februara, koji nastupa nakon isteka izvještajnog perioda u godini. Plaćanje unaprijed bit će naplaćeno najkasnije do zadnji datum mjesec nakon izvještajnog kvartala.

Art. 397 Porezni kod naznačeno je da rok za plaćanje poreza na zemljište ne može odrediti predstavnički organ svake pojedine opštine i grada od saveznog značaja ranije od roka za podnošenje prijave o ovaj porez.

Lokalne vlasti takođe imaju pravo da obavežu pravna lica da tromjesečno vrše djelimična plaćanja. Isti organi određuju i vrijeme plaćanja avansa.

Rok za podnošenje poreskih prijava

Poresko prijavljivanje za ovaj porez popunjavaju isključivo pravna lica koja imaju obavezu plaćanja poreza na zemljište, u skladu sa Poglavljem 31. Poreskog zakonika, i dostavljaju se poreskoj upravi po lokaciji poreskog obveznika.

Deklaracija se mora podnijeti najkasnije do 1. februara nakon isteka roka. poreski period godine.

Ako je dostupno pravno lice nekoliko zemljišnih parcela, sve su lokalizovane na teritoriji različitih opština, ali su u isto vreme teritorije pod kontrolom jedne poreske uprave, dozvoljeno je podnošenje jedne prijave sa opštim podacima, u kojoj se popunjava samo odeljak 2. odvojeno za svaku parcelu.

Ako se zemljišne parcele nalaze u različitim opštinama sa odvojenim poreske inspekcije, porez se mora uplatiti posebno svakom lokalnom budžetu srazmjerno udjelu koji na njega otpada. U tom slučaju prijava ne mora biti dostavljena svim inspekcijama, dovoljno je podnijeti jednu i obavijestiti ostatak Federalne porezne službe.

Samohrane majke također mogu kupiti nekretnine. Kako - o ovome u.

Odgovornost za kršenje rokova

Art. 122 Poreskog zakonika govori o novčanim kaznama za neplaćanje poreza, kao i djelimično neplaćanje, uključujući porez na zemljište.

Poreska uprava može kazniti pravno lice tek nakon službene revizije. Kazna za kršenje rokova obračunava se prema podacima inspekcijskog nadzora, odnosno prema podacima iz poreske prijave obveznika.

20% nepodmirenog iznosa zemljišta - za organizacije koje nisu u potpunosti platile porez ili ga nenamjerno nisu platile.
40% poreza za organizacije koje nisu namjerno prenijele uplatu.

Osim toga, porezne vlasti mogu zamrznuti bankovni računi pravno lice nakon 10 dana od isteka roka za plaćanje, kao i obustaviti elektronski transfer novca.

Ako postoji kašnjenje u plaćanju, na neplaćeni iznos (za svaki dan kašnjenja) i (jednom) biće naplaćena kazna. Ovo je kazna za počinjenje poreskog prekršaja.

Poreska kazna iznosi 1/300 stope refinansiranja. U 2017. stopa je 9%.

Ako organizacija ne obezbijedi poreska prijava na vrijeme, također će biti kažnjena novčanom kaznom od 5% poreza. Novčana kazna se izriče za svaki mjesec, punu i nepotpunu. Minimalni iznos je 1000 rubalja, maksimalni do 30% iznosa plaćanje zemljišta(član 119 Poreskog zakona).