Yandex novac 

Izdavanje fakture sa PDV-om. Može li individualni preduzetnik koji radi za USN izdati račun sa PDV-om?Ako je individualni preduzetnik izdao račun

IP pojednostavljeni sistem oporezivanja prihod minus rashodi. Dajte obrazloženje primjene PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu. Naš menadžer pregovara sa velikim kupcem proizvoda. Kupovina nije jednokratna, postoje različite serije tokom cijele godine, ali je PDV obavezan. Menadžer ne želi da izgubi takvog kupca i predlaže izdavanje računa sa PDV-om samo za ovu drugu stranu. Može li kupac prihvatiti PDV koji je naplatio prodavac koristeći pojednostavljeni poreski sistem? Posljedice za prodavca prilikom izdavanja PDV-a, pored plaćanja poreza i prijave? Trebam li voditi knjigu kupovina i prodaja? Koliko često možete izdati PDV fakturu dok koristite pojednostavljeni poreski sistem?

Odgovori

Pojednostavljena preduzeća nisu obveznici PDV-a i obično ne izdaju fakture (klauzula 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali na zahtjev kupca, poduzetnik može odrediti cijenu s PDV-om koristeći pojednostavljeni porezni sistem i izdati račun (član 5. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju, pojednostavljivač će morati da uplati PDV u budžet i dostavi poreska prijava u elektronskom obliku (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 28. decembra 2010. br. KA-A41/16458-10).

Ispostavilo se da se pojednostavljeni prodavac, koji je na pola puta izašao u susret klijentu, suočava sa dodatnim poteškoćama. Stoga se ponašajte na način koji vam najviše odgovara. Imate pravo odbiti fakturisanje PDV-a ako ne želite da se bavite plaćanjem poreza i nepotrebnim prijavama. Ali ako je klijent pojedinačnom preduzetniku važan, onda ima smisla izaći na pola puta i sastaviti papirologiju sa PDV-om.

Isplativije je raditi s klijentima kojima simplifikator izdaje dokumente sa PDV-om bez plaćanja unaprijed. Činjenica je da je fakturu sa PDV-om potrebno izdati najranije: u roku od pet kalendarskih dana nakon prijema avansa od klijenta ili otpreme robe, izvršenja posla, pružanja usluga (član 167. Poreskog zakona Republike Srpske). Ruska Federacija).

Nakon što izdate račun, od vas će se tražiti da platite porez. Ako je pojednostavljivač platio porez unaprijed, onda nakon otpreme i dalje morate izdati račun i prenijeti porez na njega u budžet. Istovremeno, pojednostavljivači ne mogu smanjiti porez na otpremu za iznos PDV-a koji se plaća na akontaciju. Oni nisu obveznici PDV-a. To znači da oni nemaju pravo na odbitak poreza prenijeti od akontacije (klauzula 12, član 171 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također ćete morati prijaviti PDV za tromjesečje u kojem ste primili avans ili pošiljku. Rok za podnošenje prijave: 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Popunite deklaraciju naslovna strana, odjeljci 1 i 12. Prijavljivanje PDV-a mora se vršiti striktno putem telekomunikacionih kanala (podstav 1, stav 5, član 173 i stav 1, stav 4 i 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poreska uprava smatra da je prijava dostavljena na papiru odbijena. A ako se pojednostavljivač nije prijavio na mreži, onda će inspektori naplatiti kaznu prema članu 119 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5% iznosa PDV-a koji se plaća za svaki mjesec kašnjenja.

Takođe je potrebno prenijeti PDV u budžet najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (klauzula 4 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Privrednici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem koji su izdali dokumente sa PDV-om ne moraju da vode dnevnik faktura (klauzula 1. Pravila za vođenje računovodstvenog dnevnika, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).

Također upozoravajte da će klijent, ukoliko pripremate dokumentaciju sa PDV-om, imati poteškoća sa odbitakom. Inspektori ne dozvoljavaju kupcima da odbiju PDV koji je prodavac prijavio na pojednostavljeni poreski sistem. Ovo mišljenje zvaničnika sadržano je u pismima Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2011. godine br. 03-07-11/126 i Federalne poreske službe Rusije od 6. maja 2008. godine br. 03-1-03/1925. ). Ako vaš klijent odbije PDV, inspektori će naplatiti zaostale obaveze, penale i novčanu kaznu. Klijent će takav odbitak moći braniti samo na sudu. Sudije dozvoljavaju odbitak PDV-a na pojednostavljenoj fakturi ako dokument sadrži sve potrebne detalje (klauzula 5. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odluku u korist poreskog obveznika donio je Ustavni sud Ruske Federacije svojom odlukom od 29. marta 2016. godine broj 460-O.

Glavna razlika između izvještavanja od strane poduzetnika i pravno lice je nezavisno upravljanje protokom dokumenata od strane vlasnika preduzeća, a ne odvojeno računovodstvo. Zbog toga Pojedinačnim preduzetnicima je dato 5 kalendarskih dana, a ne radnih dana, za izdavanje računa.

Polazna tačka je dan prijema imovinskih prava na robu, datum otpreme, prijema usluga, prijem radova ili prijem avansa. U slučajevima avansnog plaćanja, faktura se ispostavlja dva puta, po prijemu avansa i po ispunjenju uslova transakcije. Možete saznati kako se priprema avansna faktura.

Član 169 Poreskog zakona Ruske Federacije sadrži osnovne zahtjeve za navođenje individualnog poduzetnika na karakteristike transakcije u fakturi:

Bitan! Pouzdano i ispravno navođenje svih navedenih podataka u fakturi daje individualnom preduzetniku pravo da dobije poreski odbitak prilikom prenosa knjige kupovine u poresku službu.

Možete saznati više o tome što je faktura i mogućnostima korištenja dokumenta.

Da li vam je potreban dokument?

Da li da izdam dokument ako radim bez PDV-a?

Obaveza izdavanja računa pod uslovima oslobađanja prodavca od PDV-a, u skladu sa stavom 5. člana 168., nastaje u slučajevima predviđenim članom 145. Poreskog zakona Ruske Federacije. Riječ je o individualnim poduzetnicima s prihodom manjim od 2 miliona rubalja po kvartalu, koji ne rade sa akciznom robom.

Takvi preduzetnici su, nakon obavještavanja Federalne poreske službe, oslobođeni plaćanja PDV-a 12 kalendarskih mjeseci, osim ako ne nastupe uslovi za ukidanje takvog prava. Izuzeće se zatim pregledava i ažurira svake godine.

U drugim slučajevima poreski obveznik ima pravo, ali ne i obavezu, da izda račun, i možete ga koristiti isključivo za vašu udobnost.

Primjer takve situacije je oslobađanje od plaćanja poreza dijela pošiljke navedenog u fakturi zajedno sa robom koja podliježe porezu. Takođe, opciona faktura za robu bez poreza će pomoći u održavanju doslednosti u numerisanju dokumenata.

Pročitajte kada vam je potrebna faktura bez PDV-a.

Kako prikazati?

Opcija sa PDV-om

Prilikom primanja računa od izvođača koji su samostalni preduzetnici, kupac treba posebno pažljivo da pazi na njihovu autentičnost, a posebno na prisustvo potpisa samog preduzetnika. Glavna razlika u odnosu na primanje dokumenta od LLC preduzeća je zahtjev za ličnom vizom.

Bitan! Nepostojanje jednog od ključnih detalja, kao što je lični potpis ili umnožavanje podataka u koloni 3, osnov je za odbijanje odbitka prilikom inspekcijskog nadzora.

Ako je preduzetnik izdao račun, ali obrazac sadrži grešku, tada će biti nemoguće dobiti odbitak PDV-a čak ni putem suda.

U slučaju oslobađanja od poreza

Izrada računa za robu “bez PDV-a” moguće je u 2 varijante:

  1. Ako sva roba u seriji ima takvu oznaku, onda u redu 8 obrasca sa ukupan iznos poreza, ova oznaka je duplirana, a takav poreski dokument se ne uzima u obzir.
  2. Ako su neke usluge ili dobra oslobođeni plaćanja poreza, u koloni 8 se navodi stvarni iznos bez ovih podataka.

Račun bez PDV-a se popunjava u skladu sa opšta pravila registraciju ovog dokumenta, pošto je Uredba Vlade br. 1137 od 26. decembra 2011. godine ažurirana Dodatkom 2 rješenja od 1. februara 2018. godine. Dovoljno je u odgovarajući dio tabele unijeti unos „bez PDV-a“. Oznaka se može napraviti zasebno, u štampanom dokumentu ručno, na primjer, prilikom potpisivanja dokumenta.

Radnje nakon izdanja

Prilikom prijema računa od ovlašćenog predstavnika preduzetnika, kupac ima velike šanse da mu poreska služba uskrati odbitak i moraće da se obrati sudu. Sudija će provjeriti autentičnost transakcije i, najvjerovatnije, odobriti zahtjev za poništenje odbijanja na formalnoj osnovi, ali to će kupcu oduzeti vrijeme i novac.

Izbjeći pravni troškovi i druge neugodne trenutke povezane s neispravnošću ovog dokumenta, Nijanse izdavanja računa treba navesti u ugovoru o nabavci. U svakom slučaju, dobavljač nije odgovoran za izdavanje računa, osim ako je drugačije navedeno u ugovoru.

Zaključak

Za dobra, usluge i radove koji podliježu PDV-u, te fakture bez PDV-a, od 2017. godine, sastavljaju se na sličan način na identičnom obrascu. Jedina razlika je oznaka „Bez PDV-a“ u odgovarajućim redovima tabele, naspram naziva roba i usluga.

Dakle, faktura služi (članovi 168-169 Poreskog zakona Ruske Federacije): da se tačno utvrdi koja je roba isporučena kupcu u kom obimu i koja je njihova vrijednost da se ispravno izračuna PDV i utvrdi pravo subjekta na odbitak ovaj porez Za formiranje osnove (knjige kupovine i knjige prodaje) poreske prijave Privredni subjekti u procesu svog funkcionisanja izdaju različite vrste računa od kojih su glavne: Dokument na osnovu fakture, koji se sastavlja u slučaju kretanja robe i novca se javlja istovremeno Avansna faktura Izdaje se kada kupac daje avansno plaćanje za proizvode. Račun za usklađivanje Generiše se radi ispravljanja grešaka i netačnosti u osnovnim dokumentima.

Račun za pojednostavljeno oporezivanje (faktura sa i bez PDV-a) u 2018

Detaljan postupak popunjavanja, kojim se reguliše sadržaj sledećih podataka:

  • serijski broj i datum računa;
  • puni naziv i poreski identifikacioni broj dobavljača i kupca;
  • naziv i količina isporučene robe ili pruženih usluga;
  • cijena, u ruskim rubljama, za jednu jedinicu i cijelu seriju;
  • poreska stopa na snazi ​​na dan transakcije;
  • iznos poreza koji se prenosi u budžet;
  • podatke o pošiljaocu i primaocu tereta;
  • ako je godišnji odmor uplaćen uz akontaciju, morate navesti datum i broj dokumenta za plaćanje;
  • mjerna jedinica robe. Nije navedeno prilikom pružanja usluga.

Informacije u skladu sa članom 169 Poreskog zakona Ruske Federacije moraju biti sadržane u elektronskom i papirnom formatu.

Račun za poresku registraciju bez PDV-a u 2018

Napominjemo da od 1. kvartala 2018. godine morate dostaviti fakturu za nova forma. Ako je individualni preduzetnik na opštem sistemu oporezivanja, tada se računi moraju izdati, bez obzira na vrstu delatnosti, u roku od 5 dana. Svi generisani dokumenti se odražavaju u knjigama nabavke i prodaje.


Pažnja

Knjiga nabavki je registar faktura primljenih od trećih strana na tržištu za koje je plaćen porez. Knjiga prodaje odražava računovodstvo individualni preduzetnik svi izdati dokumenti na osnovu kojih se obračunava odbitak PDV-a. Procedura popunjavanja računa bez PDV-a U 2018. godini došlo je do brojnih promjena u regulatorni okvir računovodstvo i poresko računovodstvo koje treba primeniti.


IP na OSN i specijalni modovi od 1. januara 2018. oslobođeni su od vođenja registara koji dupliraju podatke prikazane u Knjizi nabavke i prodaje.

Izdavanje faktura sa PDV-om za poreske svrhe

Ne možete to učiniti, ali kako možete odbiti klijenta ako vas direktor sam zove sa ovim zahtjevom? Ovdje bi izlaz mogao biti ovakav:

  • Uvijek se možete dogovoriti i, na primjer, dati cijenu robe bez PDV-a, što će povećati cjenovnu konkurentnost vaših proizvoda – zapravo, jednostavno ponudite svojoj suprotnoj strani nižu cijenu od cijene drugih.
  • Ipak, izdajte račun sa posebnim porezom - ako klijent zaista insistira, a ne želite da pokvarite odnos s njim.

Kakve vas posledice očekuju prilikom izdavanja PDV faktura? Postoje dve glavne tačke:

  1. Morat ćete pripremiti i podnijeti PDV prijavu poreznim vlastima.

Molimo da se pridržavate roka: dokument se mora dostaviti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog kvartala.

Trebam li privatnu fakturu bez PDV-a?

Preduzeća koja primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem se ne kvalifikuju kao takvi „oslobođeni“ obveznici, jer u početku nisu obveznici ovog poreza. Shodno tome, nema potrebe za izdavanjem „pojednostavljene“ fakture sa oznakom „bez PDV-a“. Neke druge ugovorne strane i dalje insistiraju na fakturi.
Takve kompanije treba da imaju na umu da neće dobiti odbitak za „ulazni“ PDV na takvu fakturu. A zašto i dalje traže takve fakture nije jasno. „Jednostavnici“ nisu dužni ispuniti takav zahtjev. Oni imaju pravo da objasne svojim sugovornicima da će za knjiženje kupljene robe biti dovoljni dokumenti kao što su faktura za plaćanje, faktura i izvod.
A ako druga strana nastavi insistirati i nemoguće ga je uvjeriti, onda možete izdati traženi dokument. Molimo naznačite da kupovina ne uključuje PDV.

Karakteristike dizajna fakture

Info

Danas ćemo govoriti o još jednoj situaciji kada simplifikator dobrovoljno, na zahtjev klijenta, ispostavlja račun sa izdvojenim PDV-om. Do čega će ovakvi postupci preduzetnika dovesti? Kada druga strana traži fakturu sa PDV-om Ako ste individualni preduzetnik ili DOO po pojednostavljenom posebnom režimu, onda niste obveznik PDV-a, pa prema tome niste dužni da klijentu ispostavljate račune u kojima je naznačen iznos. Ali ponekad klijent zaista traži da to učini. Ne postoje posebni razlozi za ovaj zahtjev.


Velika druga ugovorna strana, u transakciji za značajan iznos, naravno, želi dokumente sa PDV-om, kako bi se taj porez potom mogao odbiti.

Da li mi je potrebna faktura ako samostalni poduzetnik radi bez PDV-a?

Istovremeno, može se uočiti niz slučajeva kada preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju da sastavljaju fakture u obavezno, naime: Slično, faktura se generiše prilikom prodaje imovine sudskom odlukom, blaga ili imovine bez vlasnika. U svim navedenim slučajevima, po pojednostavljenom poreskom sistemu, izdaju se i računi za akontacije. Pravna konsolidacija Detaljne informacije koje se tiču ​​pitanja formiranja i izdavanja faktura od strane subjekata u pojednostavljenom poreskom sistemu (pojedinačni preduzetnici i LLC preduzeća) nalaze se u takvom ruskom zakonodavni akti, kao: St.
168-169 Poreskog zakonika, koji razmatraju sva pitanja sastavljanja računa, mogućnost njihovog elektronskog izdavanja, kao i one vrste aktivnosti koje ne zahtijevaju obavezno formiranje ovih dokumenata čl. 346.11 i 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuju činjenicu da individualni preduzetnici i pojednostavljena LLC preduzeća nisu dužni da izdaju račune. Čl.

Ovu stopu mogu primijeniti samo kompanije koje su obveznici PDV-a. Osim toga, to mora biti potvrđeno posebnim dokumentima koje organizacije podnose uz PDV prijavu poreska uprava. Ako računovođa odluči izaći u susret kupcu na pola puta i izdati dokument sa nula PDV-a, poreski organi imaju pravo da ga naplate, i to ne po stopi od nule, već po stopi od 18%.

To će se dogoditi jer je PDV naveden u fakturi, a nemoguće je potvrditi da je stopa kompanije nula. Ako izdajete fakturu sa PDV-om Neke organizacije, na vlastitu inicijativu, mogu izdavati fakture, ističući PDV. U tom slučaju, oni su dužni da uplate porez u budžet i da podnesu PDV prijavu Federalnoj poreskoj službi. To se mora učiniti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je dokument izdat.

Može li individualni poduzetnik na USN-u izdavati račune bez PDV-a?

Nijanse aktivnosti koje nastaju kod individualnih preduzetnika Svaka faktura mora biti ovjerena potpisom, koji se nalazi iza svih potrebnih detalja, po pravilu, u donjem desnom dijelu. Individualni preduzetnik ima pravo da lično potpiše, kako je navedeno u članu 21 Poreskog zakona Ruske Federacije, navodeći podatke o broju i datumu registracije statusa. Prenošenje prava na potpisivanje računa trećim licima nalozima ili drugim internim propisima nije dozvoljeno.
Ova obaveza otežava onim licima koja nisu stalno prisutna u mjestu poslovanja da blagovremeno dostave račune kupcima. Jedna od opcija za izvršenje instrukcije je da se obezbedi overeno punomoćje odgovorna osoba, koji je računovođa. U punomoćju navedite koje dokumente predstavniku je dozvoljeno da izda vizu.

Zdravo! Danas ćemo razgovarati o tome kako biti samostalni poduzetnik ili DOO na pojednostavljen način ako klijent zaista traži račun sa PDV-om: posljedice takvih radnji.

  • Kada druga strana traži fakturu za PDV
  • Kakve vas posljedice očekuju prilikom izdavanja PDV faktura?
  • Zašto trebate prenijeti porez u budžet prilikom dobrovoljnog izdavanja dokumenata sa PDV-om?
  • Koje rješenje odabrati

Poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni poreski režim znaju da je jedna od njegovih prednosti oslobađanje od PDV-a. Ovaj plus je prilično značajan, jer je rad pojednostavljivača zaista uvelike pojednostavljen. Ali to nije bez izuzetaka: postoje situacije kada individualni poduzetnik ili LLC koji koristi pojednostavljeni porezni sistem i dalje mora da se bavi sastavljanjem deklaracije i plaćanjem PDV-a.


O jednom od ovih izuzetaka smo već govorili ranije - o plaćanju poreza od strane PDV agenta po pojednostavljenoj proceduri.

Zadatak poreske vlasti kontrolišu blagovremeni prijem poreza u budžet, povećavaju njihov iznos, sprečavaju neplaćanje i smanjuju iznose koji se odbijaju. Ako stručnjak iz odjela utvrdi netočnosti ili greške u kucanju, sačinit će negativan zaključak i neće se vršiti odbitak PDV-a. Ako je zaposlenik Federalne porezne službe uspio identificirati učesnike u transakciji po imenu ili poreznom identifikacionom broju, vrsti proizvoda ili usluge i njihovoj cijeni, iznosu i iznosu poreza, onda nemam pravo odbiti odbitak PDV-a.

Potpis na dokumentima mora biti stavljen vlastitom rukom, a upotreba faksimila može se smatrati greškom u pripremi dokumenta. Arbitražna praksa dokazuje suprotno, međutim, kako bi se uštedilo vrijeme u komunikaciji sa poreska služba ovjerite dokumente sami ili od strane trećih lica, ako imaju ovlaštenje.
Osim toga, ova izjava se podnosi isključivo elektronskim putem!

  1. PDV, prema iznosima iz deklaracije, moraće da se uplati u budžet, a rok za njegovu uplatu će se razlikovati od standardni uslovi: rok za plaćanje je isti kao i rok za podnošenje prijave - 25. u mjesecu po isteku tromjesečja.

Nema podjele na tri jednaka plaćanja u naredna tri mjeseca, kao kod standardnih obveznika PDV-a. Zašto kod dobrovoljnog izdavanja isprava sa PDV-om treba da uplaćujete porez u budžet?Prvo, kod izdavanja dokumenta sa izdvojenim PDV-om od pojednostavljivača, iako on nije jedan od njegovih obveznika, nastaje obaveza podnošenja prijave i platiti porez. Ako to ne učinite, prekršit ćete porezne zakone. Poreska uprava će vam tokom revizije dodatno obračunati PDV, obračunati kazne i kazne.

Dobavljač izdaje dokument sa PDV-om jer to zahtijeva njegov poreski sistem. Nećete ga moći nagovoriti ni za poklone. Nova godina ili do 8. marta.

Jednostavno plaćate fakturu sa PDV-om, a u svrhu plaćanja naznačite „sa PDV-om 18%“. Nema problema sa ovim.

Poduzetnici nam ponekad pišu da ako plate PDV fakturu, porezna uprava će ih automatski prenijeti na zajednički sistem oporezivanje. To je mit.

Ako preduzetnik radi po pojednostavljenom principu „prihodi minus rashodi“, iznos PDV-a može uključiti u troškove zajedno sa robom i uslugama koje je kupio. O tome govori Poreski zakonik. Da potvrdite troškove, čuvajte fakture.

Druga situacija je ako radite po pojednostavljenom principu, ali je klijent tražio da mu ispostavite račun sa PDV-om. On radi sa PDV-om i moći će ga prebiti. Njemu je udobno, ali tebi nije. Ako izdajete račun, morat ćete:

  • platiti ovaj PDV poreskoj upravi do 25. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala;
  • podnesite prijavu PDV-a elektronskim putem.

Ukoliko ste kupcu izdali fakturu sa PDV-om, a zatim platili fakturu dobavljača sa PDV-om, PDV od dobavljača se ne može prihvatiti za prebijanje.

itd.) u opšti slučaj Ne plaćaju PDV i ne izdaju fakture. Ovo je izričito navedeno u Porezni kod. Ali ugovorne strane često traže od agenata posebnog režima da izdaju račun - iz neznanja ili zbog njihovih poslovnih procesa. I preduzetnik se nalazi pred izborom: izdati račun ili izgubiti vrijednog klijenta.

Zapamtite: PDV faktura podrazumijeva obavezu plaćanja navedenog poreza i podnošenja PDV prijave.

Račun se mora izdati u roku od 5 kalendarskih dana od dana otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga) ili od dana prijema uplate. Sastavite ga u dva primjerka, potpišite i jedan primjerak dajte drugoj strani.

Ponekad kupac traži da mu izda račun bez PDV-a jer njegovo računovodstvo ima sljedeću proceduru: za svaku kupovinu postoji račun. U tom slučaju možete izdati račun, neće biti rizika. Uprkos oslobađanju od PDV-a, postoje slučajevi kada poseban režim mora izdavati račune.

Fakturu sa PDV-om dužni ste izdati samo u sljedećim slučajevima:

  • vi ste poreski agent za PDV;
  • raditi po ugovoru kao agent u svoje ime: kupovati robu ili usluge sa PDV-om za klijenta na OSNO ili prodavati robu ili usluge drugoj kompaniji koja radi sa PDV-om;
  • učestvovati u jednostavnom partnerskom ugovoru, upravljanje povjerenjem imovine ili u ugovoru o koncesiji.

Postoji još jedan slučaj kada treba platiti PDV - pri uvozu robe iz inostranstva, ali je tada porez carina.

U drugim slučajevima, izdavanje računa je vaša dobrovoljna stvar. Napominjemo: prilikom izdavanja računa dužni ste poreznoj upravi platiti PDV i podnijeti PDV izvještaj. IN prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu U obzir se uzima iznos uplate od strane klijenta bez PDV-a.

Kako izdati račun?

Račun je ozbiljan dokument koji je u potpunosti regulisan zakonom. Izlaže se u posebnom obliku u skladu sa pravilima. Kako ne bismo razumjeli zakone i složenu terminologiju, faktura se može izdati putem:

Kada dođete do pola klijenta i izdate račun za prodaju robe ili usluge, on se sastavlja po opštim pravilima. Za druge operacije postoji nekoliko nijansi.

Kako izdati fakturu poreskom agentu za PDV

Račun se izdaje u ime prodavca, a ne u vaše ime. One. u redovima “Prodavac”, “Adresa” i “PIB/KPP prodavca” navedeni su podaci vaše druge strane, a u podacima kupca - vaši podaci. Obavezno popunite broj i datum platnog dokumenta koji se koristi za prijenos plaćanja za robu ili usluge.

Kako izdati fakturu po agencijskom ugovoru

Kada kao agent kupite proizvod ili uslugu za klijenta na OSNO-u u svoje ime, dobit ćete račun od dobavljača na svoje ime zajedno sa pratećom dokumentacijom. Istu fakturu morate ispostaviti kupcu, samo u podacima kupca navesti podatke o vašem klijentu, a podatke o dobavljaču ostaviti u podacima prodavca. Datum vaše fakture mora odgovarati fakturi koju ste primili od dobavljača, ali broj računa dodjeljujete u skladu sa svojom numeracijom. Dajte kupcu kopiju fakture prodavca - potrebna mu je i za odbitak PDV-a.

Ukoliko kao zastupnik prodajete robu (usluge) sa PDV-om u svoje ime, potrebno je da u svoje ime izdate račun na ime kupca. Unesite svoje podatke u podatke prodavca, a podatke o klijentu u podatke o kupcu. Jedan primjerak računa morate dati kupcu, a drugi zadržati za sebe. Detalji računa koji ste izdali morate poslati svom principalu - možete poslati kopiju. Nalogodavac će istog dana izdati svoju fakturu na ime klijenta i prenijeti vam je. Mora se evidentirati u dnevniku primljenih faktura.

Prilikom izdavanja računa agencijski ugovor nema potrebe za plaćanjem PDV-a. Podaci o izdatim fakturama moraju biti uključeni u PDV prijavu.

Kako izračunati iznos PDV-a koji se plaća u budžet?

Kada na zahtjev klijenta prodajete robu ili usluge sa PDV-om, da biste izračunali iznos poreza, pomnožite cijenu robe ili usluge sa stopom od 20% ili 10%. S obzirom da se odbici PDV-a ne mogu primjenjivati ​​po posebnim režimima, na kraju kvartala u budžet prenijeti cjelokupan izdvojeni iznos PDV-a.

stope PDV-a:

  • 20% - opšta stopa od 2019. godine;
  • 10% za pojedine grupe robe: neki proizvodi, proizvodi za djecu, medicinski proizvodi;
  • 0% za rijeđe operacije.

Po operacijama poreski agent Iznos PDV-a obračunava se od iznosa plaćanja koji se prenosi na prodavca. To može biti iznos naveden u ugovoru, ili iznos mjesečne uplate kod iznajmljivanja od državnih agencija. Važno: iznos PDV-a mora biti zadržan od prodavca, što znači da se primjenjuje za obračun poreza stopa poravnanja 20/120 ili 10/110.

Kako podnijeti PDV izvještaj?

Ako ste izdali PDV fakturu, morate podnijeti deklaraciju inspekciji. Za prijavu PDV-a utvrđeni su sljedeći rokovi:

  • za prvi kvartal do 25. aprila;
  • za drugi kvartal do 25. jula;
  • za treći kvartal do 25. oktobra;
  • za četvrti kvartal do 25. januara.

Povrat PDV-a se podnosi samo u elektronskom obliku. Trebalo bi da sadrži informacije o svim primljenim i izdatim fakturama. će automatski na osnovu dostavljene dokumentacije pripremiti PDV prijavu i putem interneta dostaviti poreskoj upravi.