Odbitak poreza na dohodak za obrazovanje djeteta. Dobivanje odbitka socijalnog poreza za troškove obuke

Porezni odbitak za obrazovanjeGrađanin koji je platio ne samo svoje školovanje, već i školovanje svoje djece i braće/sestara ima pravo na to. O tome koje dokumente treba poslati Federalnoj poreznoj službi i koliki je iznos poreski odbitak za obuku, naučit ćete iz našeg članka.

Kako se vrši povrat poreza na dohodak za obuku?Da li učenje na daljinu na fakultetu daje pravo na odbitak?

Poreski odbitak znači iznos Novac, za koji treba umanjiti poresku osnovicu.

Svi poreski olakšci su predviđeni Poreskim zakonikom, a istim zakonom je definisan i postupak njihovog ostvarivanja. Porezni odbitak za obrazovanje koji nas zanima sadržan je u članu 219. Kodeksa i odnosi se na vrste socijalnih odbitaka.

Porezni odbitak, posebno za obuku, može dobiti samo poreski rezident RF. Ovo je neka vrsta statusa u poreski zakon, na koju ne utiče status ruskog državljanstva i koju određuje samo prebivalište poreskog obveznika na teritoriji Ruske Federacije.

Zakon vam omogućava da vratite porezni odbitak za studije kako prilikom plaćanja vlastitog školovanja tako i u slučaju plaćanja školovanja najbližih. Konkretno, građanin koji je izvršio uplatu može tražiti odbitak poreza:

Vlastiti trening u bilo kojem obliku.
Obrazovanje djeteta mlađeg od 24 godine koje je steklo redovno obrazovanje.
Redovno obrazovanje maloljetnog štićenika/štićenika.
Redovno obrazovanje za bivšeg štićenika/štićenika mlađeg od 24 godine.
Redovno obrazovanje punopravne/polubraće i sestara (do navršene 24 godine života).

Ali! Ne postoji porezna olakšica za školovanje djeteta na fakultetu ako je plaćeno iz sredstava materinski kapital.

Vrijedi naglasiti da će u slučaju dopisnog obrazovanja građanin dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje samo ako sam plaća svoje studije.

Poreznu olakšicu za školovanje djece možete ostvariti ne samo u slučaju školovanja na fakultetima, već i ako imate odgovarajuću licencu za studiranje u drugim obrazovnim institucijama, kao što su:

škola;
vrtić (odbitak se odnosi samo na obrazovne usluge, ali ne i na izdržavanje djeteta u predškolskoj obrazovnoj ustanovi; troškovi vaspitnih usluga u ugovoru sa vrtićem moraju biti odvojeni od ostalih usluga);
ustanova dodatnog obrazovanja za dijete (na primjer, muzička škola, umjetnička škola, sportska sekcija, itd.);
ustanova dodatnog obrazovanja odraslih (na primjer, auto škola, kursevi usavršavanja itd.).

Statusi i vrste obrazovnih ustanova utvrđeni su Zakonom o obrazovanju i vaspitanju.

Poreski odbitak za školovanje obezbjeđuje se i ako je student bio na akademskom odsustvu po utvrđenom postupku.

U tom slučaju možete dobiti odbitak za obuku kao pri sklapanju ugovora sa vladom obrazovne ustanove, a sa opštinskim.

Štaviše, Porezni zakonik ne predviđa ograničenja plaćanja poreza za obrazovanje, bilo za obrazovanje djeteta u ruskoj obrazovnoj ustanovi ili stranoj.

Dokumentacijaza povraćaj poreza na studiju za 2019. Kako i kada napisati zahtjev za povraćaj školarine

Da biste se prijavili za poresku olakšicu za obuku koja je plaćena u 2019. godini, pored 3-NDFL deklaracije, morate poreskoj upravi dostaviti sljedeća dokumenta:

Izvod iz matične knjige rođenih ili pasoš djeteta.
Potvrda kojom se potvrđuje redovno školovanje djeteta.
Kopija ugovora sa obrazovnom organizacijom o pružanju relevantnih usluga. U ovom slučaju strana u ugovoru ne bi trebao biti student, već onaj koji plaća školarinu. Ako je tokom obuke trošak za određeni period bio veći nego po ugovoru, tada građanin dodatno dostavlja kopije relevantnih dokumenata koji potvrđuju ovu činjenicu (na primjer, sporazum sa ugovorom o obuci).
Kopija licence obrazovne ustanove.
Dokument o uplati koji potvrđuje uplatu za školovanje djeteta.
Potvrda u obrascu 2-NDFL o primljenim prihodima i obračunatim porezima podnosioca zahtjeva.

U nekim slučajevima, prilikom podnošenja zahtjeva za olakšicu za obrazovanje, spisak dokumenata se dopunjava drugim papirima (npr. ako promijenite iznos školarine, trebat će vam nalog ili uputstvo o tome).

Ukoliko građanin prilikom podnošenja poreske prijave obračuna iznos poreza koji je dužan da vrati iz budžeta, onda se uz dokumentaciju za poreski odbitak za obrazovanje za 2018. godinu mora priložiti i prijava za poreski odbitak za obrazovanje za 2018. godinu. povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica.

U tom slučaju, cjelokupni iznos više plaćenog poreza mora biti vraćen građaninu u roku od mjesec dana od podnošenja odgovarajuće prijave, ali ne prije nego što se obavi uredska poreska kontrola.

Kada građanin dostavi kopije dokumenata Federalnoj poreskoj službi radi ostvarivanja poreske olakšice za školovanje, treba da ponese originale sa sobom kako bi poreski inspektor mogao provjeriti papire u slučaju bilo kakve sumnje.

Kako dobiti povrat poreza na školarinu u 2019. Zastarelost povrata poreza

Prijeđimo na pitanje kako dobiti porezni odbitak za obrazovanje. Da biste dobili poreski odbitak, morate popuniti poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL kod Federalne porezne službe na mjestu registracije. Zastara za podnošenje poreske olakšice za obrazovanje je 3 godine. Odnosno, u 2019. godini porezni odbitak za obrazovanje može se dobiti na prijavama za 2016-2018.

Poreska uprava provjerava dostavljenu prijavu i dokumente za odbitak poreza za školovanje u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja.

Iznos poreskog odbitka za obrazovanje ograničen je na sljedeće granice:

ako su troškovi plaćanja školovanja vezani za školovanje vaše djece/štićenika/štićenika, tada se može dobiti porezni odbitak za obrazovanje u iznosu od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako dijete;
ako je građanin platio svoje obrazovanje ili obrazovanje svoje braće/sestara, tada će porezni odbitak za obrazovanje iznositi 120 hiljada rubalja. u godini. Ali u ovom slučaju treba imati na umu da ovaj iznos uključuje sve olakšice od poreza koje građanin može tražiti. Stoga, podnosilac zahtjeva ima pravo da bira kako će uzeti ovaj iznos odbitaka.

Kako pravilno izračunati poreski odbitak za studije

Izračun poreskog odbitka za vašu obuku (do 120 hiljada rubalja) A. je 2018. platila 50 hiljada rubalja za svoje studije.
Iznos poreza na dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31 hiljadu rubalja.
Troškovi obuke iznose 50 hiljada rubalja. Shodno tome, iznos za vraćanje A. će biti 6.500 rubalja. (50 hiljada rubalja * 13%).
A. platio porez na dohodak u iznosu od 31.200 rubalja. (što je više od 6.500 rubalja); njeni troškovi obrazovanja su niži utvrđena granica na 120 hiljada rubalja. - u skladu s tim, moći će dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 6.500 rubalja. za godinu dana.
Izračun poreskog odbitka za vašu obuku (preko 120 hiljada rubalja) U 2018. godini, A. je platio 145 hiljada rubalja za obuku.
U 2018. A. je zaradio 240 hiljada rubalja. (20 hiljada rubalja * 12 meseci).
Troškovi obuke iznose 145 hiljada rubalja. Ali pošto poresko zakonodavstvo postavlja ograničenje od 120 hiljada rubalja, iznos koji A. može tražiti je 15.600 rubalja. (RUB 120 hiljada * 13%).
A. platio porez na dohodak u iznosu od 31.200 rubalja. (što je više od 15.600 rubalja) - u skladu s tim, ona će moći dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 15.600 rubalja. za godinu dana.
Obračun poreskog odbitka za obrazovanje djece
A. je 2018. platila 80 hiljada rubalja za redovno studiranje svoje kćeri na univerzitetu.
U 2018. A. je zaradio 240 hiljada rubalja. (20 hiljada rubalja * 12 meseci).
Iznos poreza na dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Troškovi obuke kćerke A. iznose 80 hiljada rubalja. Ali pošto poresko zakonodavstvo postavlja ograničenje od 50 hiljada rubalja, iznos koji A. može tražiti je 6.500 rubalja. (50 hiljada rubalja * 13%).
A. platio porez na dohodak u iznosu od 31.200 rubalja. (što je više od 6.500 rubalja) - u skladu s tim, ona će moći dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 6.500 rubalja. za godinu dana.
Obračun poreskih olakšica za plaćanje školovanja više djece U 2018. godini, A. je platila 80 hiljada rubalja za redovno školovanje svoje ćerke, 40 hiljada rubalja za sina u vrtiću i 60 hiljada rubalja za dopisno obrazovanje svoje ćerke na institutu.
U 2018. A. je zaradio 240 hiljada rubalja. (20 hiljada rubalja * 12 meseci).
Iznos poreza na dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Bez obzira na iznos potrošen na obuku, zakon postavlja ograničenje od 50 hiljada rubalja. za svako dijete.

Za svoju ćerku, koja je redovan student, A. će dobiti poreski odbitak u iznosu od 6.500 rubalja. (50 hiljada rubalja * 13%); za sina u vrtiću - 5200 rubalja. (40 hiljada rubalja * 13%); A. neće dobiti ništa za svoju drugu ćerku, jer dijete uči dopisno.
Obračun poreskih olakšica za vaše obrazovanje zajedno sa ostalim socijalnim olakšicama A. je 2018. platila 90 hiljada rubalja za svoju obuku. i potrošila 40 hiljada rubalja na lečenje svog muža.
U 2018. A. je zaradio 240 hiljada rubalja. (20 hiljada rubalja * 12 meseci).
Iznos poreza na dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Iznos troškova koje je A. napravio u 2018. godini iznosio je 130 hiljada rubalja. Pošto je zakonom određeno ograničenje od 120 hiljada rubalja, A. će moći da dobije samo 15.600 rubalja. (RUB 120 hiljada * 13%).

Dakle, možete dobiti poresku olakšicu za obuku tako što ćete podnijeti 3-NDFL deklaraciju Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije u roku od 3 godine nakon godine plaćanja za obuku. Štaviše, ugovor o plaćanju treba zaključiti ne sa studentom, već sa onim ko će platiti obuku.

Poresko zakonodavstvo ne sadrži ograničenja u kojoj obrazovnoj ustanovi građanin studira - stranoj ili ruskoj. Ali Poreski zakonik postavlja odgovarajuće granice, preko kojih se ne može ostvariti poreski odbitak.

Poreski odbitak za obuku se vraća jednom godišnje nakon provjere svih dokumenata dostavljenih Federalnoj poreznoj službi. Provjera traje 3 mjeseca od datuma prihvatanja deklaracije.

Poreski obveznici- to su, prije svega, pojedinci koji plaćaju porez na dohodak. Ali malo ljudi zna da od mnogih poreskih obveznika samo po stopi od 13 posto pojedinci mogu dobiti odbitak, u skladu sa stavom 1. podstava 2. člana 219. Porezni kod Ruska Federacija. Zakonom se daje pravo na školovanje vaše djece ako su mlađa od 24 godine. Poreski obveznik takođe ima pravo na poreski odbitak za sopstveno obrazovanje. U stvari, iznos uplata koje je ovaj pojedinac već izvršio se jednostavno poništava.

Ali primjenjivo odbitak socijalnog poreza ne na sve prihode, već samo na one koji imaju stopu poreza na dohodak od 13 posto pojedinci. Poreski obveznici sa stopom većom ili manjom od ove nemaju pravo na poreski odbitak. Stope poreza na dohodak fizičkih lica 9%, 15%, 30% pa čak 35% ne prolazi prema članu Poreskog zakona Ruske Federacije. Također su lišene mogućnosti odbitka lica koja vrše preduzetničku aktivnost uključen u UTII sistem ( jedinstveni porez za privremeni prihod). Ili uključeno u pojednostavljeni sistem oporezivanja (pojednostavljeni sistem oporezivanje).

Pravo na poresku olakšicu mogu iskoristiti i staratelji koji su platili redovno školovanje svojih štićenika mlađih od 18 godina u obrazovnoj ustanovi.

Ovo pravo se odnosi i na brata (sestru), koji je takođe poreski obveznik i plaća bratovo (sestrinsko) redovno školovanje u raznim obrazovnim ustanovama. Ali student ne smije imati više od 24 godine.

Poreski obveznici koji obavljaju funkciju povjerenika nad građanima ili staratelja. A i njihovi bivši štićenici, čak i nakon prestanka starateljstva i pod uslovom da su platili redovno školovanje svog štićenika mlađeg od 24 godine, ostaju pravo na poreski olakšicu za školovanje.

Ukoliko obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi sličan dokument, koji može potvrditi status obrazovne ustanove. Osim toga, isprave poreskog obveznika su uredne i potvrđuju njegov proces plaćanja školovanja. U tom slučaju se obezbjeđuje socijalni porezni odbitak za obrazovanje.

Porezni odbitak mora se obezbijediti za cijeli period studiranja na ustanovi, a akademsko odsustvo koje je izdato u skladu sa uspostavljene procedure u procesu učenja.

Ovo takođe može biti slučaj ako su poreski obveznik i student isto lice. A u slučaju da poreski obveznik ulaže sredstva za sopstvenu obuku, a nije bitno u kom obliku je ova obuka bila (redovna ili vanredna ili vanredna), ima puno pravo na poreski odbitak. Ono što nije dozvoljeno kod odbitka za školovanje štićenika ili brata (sestre), djeteta - u ovim slučajevima je dozvoljeno samo redovno školovanje u obrazovnoj ustanovi.

Na primjer, ako su brat, sestra ili dijete pohađali plaćene večernje kurseve stranog jezika, onda poreski obveznik nema pravo tražiti odbitak poreza. Ali ako je i sam roditelj upisan na kurseve, a sam roditelj ih pohađa, onda ima pravo na besprijekornu poresku olakšicu.

Poreski odbitak se ne misli ako su kursevi ili drugi studiji plaćeni na materinski ili porodični kapital koji je dobijen za izdržavanje porodice sa djecom.

Iznos poreskog odbitka za obrazovanje.

50.000 rubalja je iznos poreskog odbitka za obrazovanje jedno dijete, ali za oba roditelja. Ili po štićeniku starateljima.

Budi pazljiv! Odbici socijalnog poreza za obuku se vrše na osnovu nastalih troškova. I unutra ukupno ne bi trebao biti veći od 120.000 za cijeli poreski period. Poreski obveznik samostalno bira limit iznosa ako je u poreskom periodu bilo raznih vrsta troškova (za liječenje, po dobrovoljnim ugovorima) penzijsko osiguranje i nedržavni ugovor o penziji, uplata dodatnih doprinosa za osiguranje, za obuku). I takođe troškovi dio štednje penzije prema Savezni zakon„O doprinosima za dodatno osiguranje za kapitalni dio radne penzije i državna podrška formiranje penzijske štednje". U ovim slučajevima, poreski obveznik sam bira koje će troškove i u kom iznosu uzeti u obzir. Jedini izuzeci od maksimalnog odbitka u ovom slučaju su troškovi obveznika za školovanje djece, kao i troškovi skupog liječenja.

Također, ne biste trebali ostaviti nepotrošen iznos ili stanje; novac se ne prenosi u naredne godine, tako da morate koristiti cijeli iznos bez ikakvog stanja.

Spisak dokumenata koji se moraju dostaviti da biste dobili poreski odbitak za obrazovanje.

Sve dokumente dostavite u poresku upravu iu vašem mestu prebivališta. Ovo je lista sljedećih radova:

3. Prisustvo među spiskom ostalih dokumenata i kopija samog ugovora o obuci, što će još jednom potvrditi samu činjenicu završetka obuke u obrazovnoj ustanovi.

4. Još jedna potvrda same obrazovne ustanove koja će ukazati na oblik obrazovanja, u slučaju da ugovor ne sadrži takve podatke.

5. Kopija licence obrazovne ustanove. Da potvrdi činjenicu da ustanova ima pravo da pruža ovu vrstu usluge. Ovo je takođe neophodno ako ugovor ne sadrži ove podatke.

Socijalni porezni odbitak se obezbjeđuje i poreskom obvezniku u slučaju uplate za srednju školu, akademiju, institut ili fakultet. Ova lista uključuje i same kurseve napredne obuke. A listu upotpunjuju vrtići, škole (muzičke, sportske, likovne) i jaslice.

Važna tačka u ovoj fazi ostaje činjenica da plaćena institucija u obavezno mora imati licencu koja ukazuje na pravo pružanja određenih usluga ustanovi. Lokacija obrazovne ustanove ni na koji način ne utiče dobijanje poreske olakšice. Poreski obveznik ima pravo na odbitak bez obzira na mjesto gdje se nalazi.

Postoji i mogućnost dobijanja odbitka na univerzitetu bez državne akreditacije. Osigurano je pravo na odbitak prilikom studiranja na javnoj i komercijalnoj instituciji podjednako.

Vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju:

Ako obrazovna djelatnost predstavlja jednokratna predavanja, jednokratne seminare, praksu i druge vrste bez završne ovjere, bez izdavanja dokumenata;

Ako se radi o individualnoj radnoj nastavi i stručnom osposobljavanju;

U ovim slučajevima poreski obveznik nema pravo na odbitak.

6. Za potvrdu troškova školarine, kopije isprave za plaćanje. I u ovom slučaju, odbitak je dostupan samo kada su uplate izvršene od samog poreskog obveznika. Dokumenti za plaćanje- ovo je račun (kopija), kopija bankovnog dokumenta za plaćanje.

7. Kopije izvoda iz matične knjige rođenih učenika. To može biti kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta koje se uči, kopija izvoda iz matične knjige rođenih štićenika, kopija izvoda iz matične knjige rođenih brata ili sestre ili kopija izvoda iz matične knjige rođenih poreznog obveznika.

Ako je vašem djetetu lako napraviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih, tada će štićenik također morati dostaviti nalog o starateljstvu.

Ne treba odlagati proceduru podnošenja zahtjeva za odbitak poreza. Budući da se odbitak ne dospijeva više od tri godine od dana kada je uplaćena školarina. Prijava se razmatra i vraća u roku od mjesec dana fiksni iznos. Novac se prenosi na račun poreskog obveznika koji je on naveo.

Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana može se podnijeti odmah uz 3-prijavu poreza na dohodak.

Federalna poreska služba utvrdila je postupak podnošenja popunjenog zahtjeva u slučaju povraćaja poreza na dohodak građana. Ovo važi samo za one slučajeve ako sama aplikacija sadrži podatke o traženim poreskim olakšicama i podatke o iznosu poreza koji se vraća. Izjava i prijava se mogu i trebaju podnijeti istovremeno. Rok za povraćaj više plaćenog poreza računat će se od dana podnošenja zahtjeva. Ali ovaj rok neće biti razmatran prije same deklaracije. Tek nakon provjere same dostavljene izjave komisija će pristupiti samoj prijavi. Sve prijave morate ispuniti na vrijeme i prema obrascu, tada možete primiti uplate.

Porezni odbitak za obrazovanje omogućava vam da vratite dio sredstava u obliku poreza koji je prethodno uplaćen u budžet. Novac možete vratiti i za sebe i za svoju djecu, braću i sestre. Imate pravo na povrat 13% učinjenih troškova. Naravno, ako imate službene prihode na koje su plaćeni porezi u traženom iznosu.

Poreski odbitak za studije

Imate pravo tražiti povrat poreza od države ako u toku godine:

plaćeni za vlastitu obuku;
redovno obrazovanje vlastitog djeteta do 24 godine;
podučavajući svoju braću i sestre mlađe od 24 godine letnje doba redovni studenti.

Prilikom plaćanja vlastitog treninga, nema ograničenja u pogledu njegovog oblika. To može biti ne samo dnevno (puno radno vrijeme), već i večernje ili dopisivanje.

Obrazovna ustanova mora imati licencu ili drugi dokument koji potvrđuje njeno pravo za obavljanje ove vrste obuke. Ukupno, odbici se mogu dobiti za troškove obrazovanja u sljedećim institucijama:

visokoškolske ustanove (HEI);
fakulteti, škole, liceji;
vrtići;
škole;
ustanove dodatnog obrazovanja za djecu (umjetničke škole, sportske ili muzičke škole, klubovi, sekcije);
auto škole;
centri za učenje stranih jezika;
kursevi osvježenja znanja.

Treba napomenuti da je odbitak predviđen samo za obrazovne usluge. Na primjer, troškovi hrane u školskoj menzi ili vrtić, roditeljske naknade, dječija putovanja ili grupe produženog dana ne važe za njih.

Kada i koliko možete vratiti?

Nakon što završite, možete zatražiti povrat poreza poreski period(na kraju godine) za iznos svih nastalih troškova studija. Jedan od osnovnih uslova za dobijanje refundacije za obuku su uplate u budžet poreske olakšice sa tvojim plate ili drugu vrstu prihoda fizičkih lica.

Vlastiti trening

Visinu maksimalnog poreskog odbitka određuje nekoliko faktora:

Ne možete se vratiti iz riznice više od iznosa, zadržan od vašeg prihoda u obliku poreza.
Maksimalni iznos potrošeno na obuku ne može prelaziti 120 hiljada rubalja. 13% od toga je 15.600 rubalja. To je iznos koji država vraća u obliku poreskog odbitka.
Budući da odbitak za obuku spada u kategoriju socijalnih odbitaka, za koji se također primjenjuje maksimalni iznos od 120.000 rubalja, onda opšti troškovi za ovu kategoriju su sažeti u okviru gore navedenog iznosa. To znači da ako ste prošle godine imali troškove i za obrazovanje i za liječenje, ukupno možete vratiti najviše 15.600 rubalja.

Primjer. Iza prošle godine Ivanov je platio svoju obuku u iznosu od 150.000 rubalja. U istom periodu, iznos poreza uplaćen u budžet iz njegovih prihoda iznosio je 50 hiljada. Ako uzmemo 13% troškova nastalih za obuku (150 hiljada), onda će to biti 19.500 rubalja. Ali ovaj iznos Ivanov ga ne može vratiti u cijelosti, iako iznos plaćenog poreza to omogućava. Maksimalni porezni odbitak se primjenjuje na iznos od 120 hiljada. Kao rezultat, možete dobiti samo 15.600 rubalja.

Učenje djece

Da biste ostvarili pravo na odbitak za djecu, potrebno je ispuniti niz uslova:

Dijete je upisano na redovno školovanje.
Nije stariji od 24 godine.
Ugovor za pružanje plaćenih obrazovnih usluga mora biti izdat vama ili vašem supružniku.
Dokumenti za plaćanje se sastavljaju za jednog od roditelja.

Maksimalni odbitak po djetetu je ograničen na 50 hiljada ili 6.500 u ruke.

Primjer. Ivanov je prošle godine platio školovanje svoje dvoje djece:

za prvog redovnog studenta - 50.000 rubalja.
za drugi u odsustvu - 50.000 rubalja.

Nakon godinu dana, Ivanov može dobiti odbitak samo za prvo dijete - 6.500 rubalja (13% od 50 hiljada). Za drugo dijete, s obzirom da nije redovni student, nema odbitka.

Ukupno: možete vratiti - 6.500 rubalja.

Obuka braće i sestara

Dokumenti i uslovi koji potvrđuju pravo na odbitak su slični prethodnom stavu kada podučavate svoju djecu. Jedina razlika je maksimalni iznos odbitka poreza od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja u rukama.

Primjer. Petrov je platio 60.000 rubalja za redovno školovanje za svoje dete i 80 hiljada za brata. U toku godine potrošeno je ukupno 130.000 rubalja.

Maksimalni iznos odbitka po djetetu je ograničen na 50.000 rubalja, ali samo 6.500 može se vratiti.

Za obrazovanje mog brata, odbitak poreza na transfer iznosi 120.000 rubalja. Ali ovo je ujedno i maksimalni iznos za sve socijalne odbitke. Od ovog iznosa morate ukloniti 50 hiljada po djetetu. Kao rezultat toga, iznos koji je dostupan za primanje odbitka za vašeg brata je 70 hiljada (120.000 - 50.000).

Ukupno možete vratiti:

za sina - 13% od 50 hiljada - 6500 rubalja;
za obuku brata - 13% od 70 hiljada - 9.100 rubalja.

Ukupno za godinu - 15.600 rubalja.

Kada možete dobiti povrat poreza?

Povrat školarine možete dobiti samo za one godine u kojima ste direktno plaćali. Imat ćete pravo na povrat novca sljedeće godine. Odnosno, ako ste platili usluge obrazovnih institucija u tekući period, tada se dokumenti mogu predati samo u nastavku.

Šta ako ste napravili troškove, ali niste odmah podnijeli odbitak?

Na primjer, isplata je izvršena ne prošle godine, već prije 2 ili čak 3 godine. Država vam omogućava da ostvarite pravo na povrat poreza za posljednje 3 godine. Raniji rokovi, nažalost, ističu, a vi nećete moći da iskoristite prednosti primanja novca iz budžeta.

Primjer. Platili ste svoje školovanje 2013-2017, ali niste podnijeli zahtjev poreznoj upravi za povrat novca. U tom slučaju, u 2018. godini imate pravo tražiti povrat 13% troškova učinjenih za obuku za 2017, 2016. i 2015. godinu. Nažalost, nećete moći da vratite svoj novac prve 2 godine.

Da biste istovremeno primili poreske olakšice za nekoliko proteklih godina, potrebno je da predate paket dokumenata zasebno za svaku godinu. I u skladu s tim ispunite nekoliko poreznih prijava.

Kako dobiti odbitak - 2 načina

Do 2016. godine postojao je samo jedan način povrata školarine - preko poreske uprave i tek nakon završetka godine. Sada novac možete dobiti gotovo odmah, direktno od svog poslodavca, bez čekanja na početak godine. Pogledajmo obje metode i uporedimo koji je bolji.

Preko poreske uprave

Da biste dobili povrat od 13% troškova obuke, potrebno je da poreskoj upravi dostavite paket dokumenata. Nakon kancelarijske revizije, čiji je maksimalan period od 3 mjeseca od dana podnošenja dokumentacije, preplaćeni porez će biti prebačen na Vaš bankovni račun u roku od mjesec dana.

Dokumente možete predati u bilo koje doba godine. Porezna uprava ovdje ne nameće nikakva ograničenja.

Spisak dokumenata za primanje odbitka:

sertifikat u obrascu 2-NDFL;
ugovor sa obrazovnom ustanovom za pružanje plaćene usluge;
dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
deklaracija na obrascu 3-NDFL;
aplikacija za prijenos novca na Vaš tekući račun.

Direktno preko poslodavca

Sama procedura je sljedeća. Nakon nastalih troškova, ne čekajući kraj godine, potrebno je da odnesete dokumente u poresku upravu da potvrdite svoje pravo na poreski odbitak. U roku od 30 dana vrši se verifikacija i dobit ćete potvrdu koju trebate odnijeti svom poslodavcu.

Razlika između povrata poreza na obuku preko poslodavca je u tome što ne morate popunjavati 3-NDFL deklaraciju i nije vam potrebna potvrda o vašim prihodima.

Primjer. U februaru ove godine Ivanov je imao troškove obuke u iznosu od 100 hiljada rubalja. Poreskoj je dostavio dokumente koji potvrđuju troškove koje je napravio. Mjesec dana kasnije, inspektorat je izdao potvrdu kojom Ivanovu daje pravo na odbitak poreza u iznosu od 13 hiljada, koju je u martu predao računovodstvu na svom radnom mjestu.

Od ovog mjeseca mu se neće zadržavati porez na dohodak, a plata će mu biti isplaćena u cijelosti.

Njegov prihod je 30 hiljada mesečno. Dobio je 26.100 na ruke, a 3.900 je porez od 13%. Počevši od marta, Ivanov će dobiti 30.000 rubalja. I tako do zaključno juna, dok se pravo na poreski odbitak ne iskoristi u potpunosti.

Važno je shvatiti da poslodavac nema pravo na povrat poreza po odbitku za ranije mjesece. Odnosno, ako ste donijeli obavještenje iz porezne uprave u novembru, onda nećete dobiti ništa za januar - oktobar tekuće godine. Novac koji poslodavac nema vremena da vam isplati prije kraja godine ne prenosi se u naredni period. Da biste primili ostatak izgubljenog iznosa, morat ćete kontaktirati poreznu upravu.

Primjer. Naš prijatelj Ivanov, sa istom platom od 30.000 rubalja (26.100 u gotovini i 3.900 u porezu), potrošio je 100 hiljada rubalja na obuku. Ima pravo da vrati 13 hiljada. U oktobru je računovodstvu dostavio potvrdu poreske uprave za povraćaj poreza.

Ukupno će dobiti novac samo za 3 mjeseca (oktobar, novembar, decembar) - 11.700 (3.900 x 3 mjeseca). Više neće moći da primi preostali neplaćeni iznos od 1.300 rubalja od svog poslodavca.

Šta je bolje i isplativije?

Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. I ne postoji način da se da konačan odgovor. Svaki poreski obveznik bira sebi pogodniju ili isplativiju opciju.

Odbitke možete početi primati preko svog poslodavca gotovo odmah, bez čekanja na kraj kalendarske godine. Ali ako je iznos povrata velik i dostavljen u drugoj polovini godine, onda poslodavac možda neće imati vremena da sve isplati u cijelosti zbog činjenice da će se godina završiti. U tom slučaju, da biste dobili neplaćeni iznos, morat ćete se ponovo obratiti poreznoj upravi.
Ako imate planirano nekoliko uplata za školovanje tokom godine, onda je ipak preporučljivije da se jednom sljedeće godine obratite poreznoj upravi i dobijete odbitak za cijelu godinu odjednom, a ne nekoliko puta u toku godine.
Da biste primili novac preko svog poslodavca, ne morate popunjavati 3-NDFL deklaraciju. Potrebno je samo priložiti dokumente koji potvrđuju troškove. Ali, s druge strane, potrošit ćete više vremena na registraciju: potrebno je dva puta kontaktirati poreznu upravu, a zatim svoje računovodstvo. Ako novac dobijete preko poreske uprave, potrebno je samo JEDNOM da im dostavite paket dokumenata i sačekate da vam novac bude doznačen.
Ako nakon godinu dana i dalje morate podnijeti prijavu, na primjer za primanje odbitak imovine, onda je logičnije u njega uključiti odbitak za obrazovanje i dobiti sav novac odjednom.

Poreski odbitak je sistem nadoknade građanima dijela troškova kupovine stambenih, obrazovnih i medicinske usluge, otkup penzije i zdravstveno osiguranje. Ko može dobiti odbitak za obuku, koja pravila za dobijanje odbitka vrijede od 2016. godine i koja su dokumenta potrebna za to - pročitajte u nastavku.

Šta je poreski kredit za školarinu?

Poreski odbitak za obuku je socijalni poreski odbitak, regulisan odredbama čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Koja je suština odbitka socijalnog poreza za obrazovanje? Građanin, koji je potrošio novac na plaćanje obrazovnih usluga, može djelimično nadoknaditi ove troškove vraćanjem dijela plaćenog porez na prihod.

Bitan! Mnogi ljudi misle da se odbitak daje samo za studiranje na univerzitetu - to nije tako. Troškovi privatnog vrtića, škole, dodatnog obrazovanja – likovnog, muzičkog, jezičkog – mogu se umanjiti za iznos poreskog olakšice. Studiranje u auto-školi ili kursevi za nastavak školovanja također su razlog za traženje odbitka. Naknade za podučavanje preduzetnika sa patentom takođe se mogu odbiti.

Veličina socijalnog poreznog odbitka od oporezivog dohotka pojedinca je ograničena - 120 hiljada rubalja godišnje, što znači da je maksimalni iznos novca koji se može vratiti 120.000 * 13% = 15.600 rubalja.

Porezni odbitak za obrazovanje ima niz nijansi:

120 hiljada rubalja - ukupan odbitak za sve socijalne troškove: obrazovanje, liječenje i dodatno osiguranje. Pretpostavimo da će građanin Fetisov, koji je potrošio 30 hiljada rubalja na školovanje u autoškoli, 100 hiljada rubalja na kupovinu polise zdravstvenog osiguranja i 10 hiljada rubalja na lečenje zuba, dobiti odbitak u iznosu od 120 hiljada rubalja. „Prekomjerni troškovi“ od 20 hiljada rubalja ne podliježu odbijanju;
za razliku od odbitka za liječenje, obrazovni odbitak se primjenjuje i na studiranje u inostranstvu;
Odbitak se daje i za obrazovanje djece, ali tada je njegov maksimalni iznos 50 hiljada rubalja. Ako je odbitak predviđen za troškove obrazovanja sestre ili brata, maksimum je 120 hiljada rubalja;
Za razliku od odbitka imovine, odbitak poreza na obrazovanje možete dobiti svake godine - pod uslovom da ste napravili troškove obrazovanja;
saldo odbitka ne može se prenijeti u sljedeću godinu - nakon što ste potrošili 100 hiljada rubalja na obrazovanje u 2015., nemate pravo računati na odbitak od 20 hiljada rubalja u 2016. kao stanje iz 2015. i odbitak od 120 hiljada rubalja za 2016;
ako primate odbitak za školovanje, onda oblik obrazovanja nije bitan, ali za odbitak za člana porodice potrebno je samo redovno obrazovanje;
Ne možete dobiti odbitak za obrazovanje vašeg supružnika, ali oba roditelja mogu istovremeno tražiti odbitak za obrazovanje vašeg djeteta;
Odbitak se daje samo ako ste sami platili troškove. Ako vam je poslodavac platio ili ste potrošili materinski kapital na studiranje, nemate pravo na odbitak.

Kako povratiti porezni kredit za obrazovanje

Da biste dobili socijalni odbitak za obuku, morate biti službeno zaposleni građanin i primati platu od koje poslodavac zadržava porez na dohodak.

Pažnja! Uprkos činjenici da je od 2015 Stopa poreza za dividende iznosi 13%, a za porez na dohodak fizičkih lica, one se ne uključuju u obračun prihoda za ostvarivanje poreskih odbitaka (klauzula 5 člana 1 Saveznog zakona br. 366 od 24. novembra 2014. godine).

To je, neradni penzioner, koji je platio školovanje svoje unuke u umjetničkoj školi, nema pravo na odbitak. Baš kao i preduzetnik na pojednostavljeni ili imputirani porez - budući da na svoj prihod ne plaća porez na dohodak fizičkih lica, već pojednostavljeni ili imputirani porez. Ali individualni poduzetnik na OSN-u ima pravo na socijalne odbitke.

Zastara za odbitak poreza na obrazovanje je tri godine nakon što je novac utrošen. Na primjer, ako ste studirali u autoškoli 2014. godine, možete dobiti odbitak 2015., 2016. i 2017. godine. U 2018. već ćete izgubiti pravo na odbitak.

Iznos socijalnog odbitka za obrazovanje ograničen je na dva iznosa: maksimalni iznos odbitka i iznos poreza na dohodak plaćen za godinu u kojoj su obrazovne usluge primljene. Objasnimo na primjeru.

Inga Fedorovna Dolgova je 2015. godine platila prvu godinu studija svoje kćeri Olge na prestižnom univerzitetu - 100 hiljada rubalja i pripremu za prijem od tutora - 30 hiljada rubalja. Troškovi Inge Fedorovne iznosili su 130 hiljada rubalja. Dolgovaya plaća 50 hiljada rubalja mjesečno. Za 2015. godinu platila je porez na dohodak građana u iznosu od 50 hiljada * 12 mjeseci * 13% = 78 hiljada rubalja. Inga Fedorovna ima pravo na odbitak od 50 hiljada rubalja - jer plaća obrazovanje djeteta. To znači da joj treba vratiti 50.000*13% = 6.500 rubalja. Ona neće moći dobiti odbitak od bilansa troškova Dolgovaye (80 hiljada rubalja).

Ali ako je sama Olga Dolgova direktno platila obuku, tada ima pravo na maksimalni iznos odbitka - 120 hiljada rubalja. Pretpostavimo da Olga Dolgova već radi, njena plata je 10 hiljada rubalja mjesečno. Tada iznos poreza na dohodak plaćen za 2015. iznosi 10 hiljada * 12 * 13% = 15.600 rubalja. Olga Dolgova ima pravo na povrat iz budžeta tačno iznosa poreza na dohodak koji je platila na svoju platu za 2015. godinu - 15.600 rubalja.

Bitan! Ako dijete i studira i radi, roditelji i dalje mogu dobiti odbitak za dijete, ali supružnici socijalni odbitak Ne mogu jedno drugom da plaćaju školarinu.

Poreska olakšica za studiranje na fakultetu

Naša zemlja je na prvom mjestu u svijetu po broju ljudi sa visokim obrazovanjem. To znači da svaka druga osoba ima pravo na poreski odbitak prilikom studiranja na fakultetu. Koje kriterijume morate ispuniti da biste dobili socijalni odbitak za studiranje na univerzitetu?

Prije svega, univerzitet mora imati licencu ili drugu potvrdu statusa obrazovne ustanove. Ministarstvo finansija je dopisom broj 03-04-05/7-203 od 15. aprila 2010. godine dozvolilo da se kao takav dokument prizna čak i statut poslovne škole. Podsjećamo da su odbici dostupni i za studiranje u inostranstvu.

Sledeći kriterijum je oblik obuke. Odbitak se obezbjeđuje za cijeli period studiranja na univerzitetu, čak i ako je student uzeo akademsko odsustvo. Ako se prijavite za odbitak za vlastitu obuku, dobit ćete odbitak od maksimalno 120 hiljada rubalja, a oblik obuke može biti bilo koji - puno radno vrijeme, skraćeno radno vrijeme, pa čak i učenje na daljinu.

Ako ste platili školovanje vlastitog djeteta, tada je primanje odbitka moguće samo za redovno školovanje i sve dok dijete ne napuni 24 godine. Odbitak za školovanje štićenog djeteta može se ostvariti do navršenih 18 godina života štićenika.

Ako je predviđen odbitak za obrazovanje koje se plaća za brata ili sestru, onda imate pravo da računate na puni iznos odbitka. Uslov za redovno studiranje ostaje isti.

Pažnja! Odmah navedite u ugovoru sa univerzitetom za pružanje plaćenih usluga osobu koja će tada dobiti odbitak za obuku - kako biste izbjegli probleme s povraćajem poreza na dohodak. Dakle, ako roditelj plaća školovanje djeteta na fakultetu, onda roditelj mora biti naveden kao platilac.

Dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje

Spisak dokumenata za ostvarivanje poreske olakšice za obrazovanje zavisi od toga da li je sam građanin ili članovi njegove porodice stekli obrazovanje. Osim toga, od 2016. porezne olakšice se mogu dobiti ne samo u u gotovini V poreska uprava- vraćanjem prethodno plaćenog poreza na dohodak građana. Prema novim pravilima, od 2016. godine odbitak može ostvariti i poslodavac – u tom slučaju neće vam odbiti porez na dohodak od plate. Koje dokumente trebam prikupiti za odbitak poreza za obrazovanje?

Dakle, 2015. godine imali ste pravo na odbitak – sami ste plaćali studije. Ukoliko želite da vratite poreski olakšice za obuku putem inspekcije, potrebno je da do 30.04.2016. prikupite sljedeći paket dokumenata:

Deklaracija 3-NDFL za 2015. godinu - popunjena za sve prihode koje ste ostvarili od svih poslodavaca i nastale troškove obrazovanja;
2-NDFL potvrde za 2015. godinu sa svih mjesta gdje radite - potvrdit će vam plaćeni porez na dohodak i prihod. Podaci iz 2-NDFL sertifikata moraju odgovarati brojevima u;
pasoš;
sa detaljima bankovni račun, na koji želite da primate novac;
ugovor sa obrazovnom ustanovom u kojem se navode troškovi obuke i platilac, kao i svi dodatni ugovori uz ugovor;
kopiju licence obrazovne ustanove;
kopije dokumenata koji potvrđuju uplatu.

Ovo je glavni paket dokumenata za dobijanje poreske olakšice za obuku. Ako ćete primati odbitak za školovanje drugih članova porodice, tada morate dodatno osigurati:

izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
uvjerenje obrazovne ustanove - potvrda o redovnom studiranju;
vjenčani list - ako je jedan roditelj platio, a drugi prima odbitak;
izvod iz matične knjige rođenih brata ili sestre;
izvod iz matične knjige rođenih obveznika obrazovnih usluga za brata/sestru - za potvrdu veze;

Da biste ostvarili poreski olakšicu za studiranje u inostranstvu, potrebni su vam i slični dokumenti od strane obrazovne institucije i njihov ovjereni prijevod. Cijeli ovaj paket dokumenata nosite u poreznoj upravi u mjestu vašeg prebivališta. Poreski službenici će od vas uzeti ovjerene kopije svih dokumenata, te će na licu mjesta pregledati originale i vratiti ih.

Poreski inspektori imaju pravo da provjere dokumenta tri mjeseca od prijema. Nakon obavljene revizije, poreski organi imaju rok od 10 dana da vas obaveste o rezultatu. Inspektori tada imaju mjesec dana da prebace novac na vaš bankovni račun.

Dakle, podnošenjem paketa dokumenata do roka za podnošenje 3-NDFL - 30. aprila 2016. godine, možete očekivati da ćete novac dobiti najkasnije do kraja avgusta 2016. godine.

Poresku olakšicu za obuku u 2016. godini možete dobiti i na drugi način - od svog poslodavca (prema dopisu Federalne poreske službe br. BS-4-11/20124@ od 18.11.2015.). Da biste to učinili, morate dostaviti sve gore navedene dokumente poreznoj upravi, osim 3-NDFL deklaracije.

Dokumenti za odbitak poreza za školovanje mogu se podnijeti Federalnoj poreznoj službi bez čekanja na kraj godine u kojoj su nastali troškovi školovanja. Poreski službenici provjeravaju dokumente i poslodavcu dostavljaju obavještenje o iznosu i vrsti poreskog odbitka. Poslodavac, na osnovu ovog obaveštenja, prestaje da zadržava i uplaćuje porez na dohodak zaposlenog dok se ne iscrpi iznos odbitka. Ako je godina završila, a cijeli odbitak još nije nadoknađen zaposleniku, ostatak će morati primiti od porezne uprave. Objasnimo na primjeru.

U januaru 2016. Igor Sergejevič Prohorov platio je sljedeći semestar stjecanja diplome poslovne administracije u iznosu od 100 hiljada rubalja. Drugi socijalna potrošnja Igor Sergejevič ne. Prokhorov ima pravo na odbitak od 100 hiljada rubalja. Igor Sergejevič odlučio je da ne čeka do kraja 2016. - u februaru je predao dokumente poreznoj upravi da dobije odbitak na poslu. U martu su poreski službenici dali Prohorovu obavijest, koju je on odnio računovodstvu.

Računovođa, počevši od marta, prilikom izračunavanja plata za isplatu, ne zadržava porez na dohodak od Prokhorova - sve dok Prokhorov ne primi porez na dohodak koji mu pripada za povraćaj: 100 hiljada rubalja troškova * 13% = 13 hiljada rubalja. Plata Igora Sergejeviča je 50 hiljada rubalja, nema pravo na standardne poreske olakšice, nema djece ni staratelja. Za mart, Prokhorov je iskoristio pravo na odbitak u iznosu od 50 hiljada * 13% = 6500 rubalja, isto za april - ukupno 13 hiljada rubalja za dva meseca. To znači da je Igor Sergejevič dobio porezni odbitak, a od maja poslodavac nastavlja zadržavati i prenositi Prokhorovljev porez na dohodak kao poreski agent.

Tokom života svaka osoba sama uči ili plaća školovanje svoje djece. Ne zaboravite da imate pravo na nadoknadu dijela troškova školovanja tako što ćete dobiti porezni kredit za školarinu. U 2016. su pojednostavljena pravila za dobijanje odbitaka - pratite materijale na našoj web stranici kako biste pravovremeno dobili informacije o svojim pravima kao obveznik poreza na dohodak fizičkih lica za odbitke.

Obrazovanje je pitanje od nacionalnog značaja, a plaćanje poreza još više. Dakle, država u Ruskoj Federaciji finansijski stimuliše one koji studiraju za svoje, a istovremeno su savjesni poreski obveznici. Građani zemlje imaju mogućnost da vrate dio sredstava utrošenih na vlastito školovanje, kao i na obrazovne usluge za određene kategorije srodnika. Razgovarat ćemo o tome što je porezna olakšica za obrazovanje, koja je njegova veličina, ko ima pravo na to i koje dokumente je potrebno pripremiti za to.

Svaka osoba koja službeno plaća porez na dohodak građana (NDFL) u Rusiji može računati na odbitak poreza za obuku (klasifikovana je kao društvena). Davanjem 13% svake plate državi, dio tog novca možete vratiti ako sklopite ugovor o pružanju obrazovnih usluga. I za sebe i za svoju djecu, pa čak i za sestru ili brata.

Sljedeće kategorije poreskih obveznika mogu računati na povrat poreza u okviru pogodnosti obuke:

građani Ruske Federacije koji plaćaju porez na dohodak građana;
penzioneri koji su radili u godini za koju se daje poreski odbitak;
stranci-rezidenti Ruske Federacije (u Rusiji provode više od 180 dana godišnje i plaćaju porez na dohodak).

U kojim slučajevima možete podnijeti zahtjev za odbitak školarine?

Kao i kod svakog drugog socijalnog odbitka, porez se vraća licu čije je ime navedeno u ugovoru o pružanju usluga kao obvezniku.

Poreski zakonik Ruske Federacije (član 119) predviđa nekoliko osnova po kojima se pojavljuje pravo na odbitak za obuku. Među njima:

1 Vlastiti trening.

Sada porezno zakonodavstvo ni na koji način ne ograničava oblik obrazovanja: obrazovanje možete dobiti u redovnom, večernjem, dopisnom, daljinskom odjelu univerziteta ili srednje specijalizirane obrazovne ustanove, kratkoročni kursevi(nadogradnja kvalifikacija, savladavanje novog zanimanja), školovanje u auto-školi, učešće na obukama i sl. Glavna stvar je da obrazovna ustanova ima licencu za obrazovne aktivnosti. Zanimljivo je da se odbitak može dobiti i za obrazovanje izvan Ruske Federacije - potreban je ovjereni prijevod licence.

2 Obrazovanje djeteta do 24 godine.

Bilješka Porezni odbitak za školovanje vašeg djeteta možete dobiti samo ako ono studira s punim radnim vremenom. Kao iu slučaju odrasle osobe, možete vratiti porez na dohodak za školovanje vašeg potomstva u bilo kojoj licenciranoj obrazovnoj ustanovi. To mogu biti kursevi stručnog osposobljavanja, privatni vrtić (od ukupne uplate po ugovoru izdvaja se iznos potrošen posebno na programe obuke; hrana i njega nisu uključeni), škole dodatnog obrazovanja – muzičke, umjetničke itd. Ako je dijete učilo sa tutorom, trebalo bi individualni preduzetnik o sistemu poreza na patente.

U ovom slučaju važi i pravilo: dijete mora učiti samo redovno. Postoje dvije gradacije: prije navršenih 18 godina podnosite zahtjev za odbitak za školovanje vašeg štićenika (štićenika). Kada potonji navrši punoljetnost, u dokumentima se navodi “bivši štićenik/štićenik”.

4 Obrazovanje brata ili sestre do navršene 24 godine života.

Obavezni uslov- Redovno obrazovanje. Brat ili sestra mogu biti ili punokrvni (od iste majke i oca) ili polukrvni (na primjer, sin vaše majke od njenog drugog muža).

Ne postoji odbitak za obrazovanje supružnika, kao i neuže rodbine (nećaci, unuci, baka i djed, itd.). Država neće vraćati novac za obrazovanje iz sredstava materinskog kapitala. Odbitak za obuku koju obezbjeđuje poslodavac može se izdati ako ste ugovorom obavezni da nadoknadite sredstva utrošena na školovanje.

Iznos poreskog odbitka za obuku

Iznos povrata poreza za obuku se obračunava na isti način kao i za bilo koji drugi porez na dohodak fizičkih lica. Pošto se vraća 13% troška, uzimate iznos potrošen za obrazovne usluge i množite ga sa 0,13. Postoje dva ograničenja. Prvo, ne možete dobiti više od poreza na dohodak u godini u kojoj ste završili studije. Drugo, postoji gornji prag za odbitak za obrazovne usluge.

Za razliku od odbitka za liječenje, gdje maksimalni iznos povrata poreza na dohodak građana zavisi od cijene pruženih usluga, u slučaju obuke postoji nekoliko gradacija poreskih olakšica u zavisnosti od kategorija polaznika.

120.000 rubalja - za vlastito obrazovanje, kao i za obrazovanje vaše braće i sestara.

Na primjer, vi ste u izvještajne godine zaradio 800.000 rubalja, plativši 104.000 rubalja poreza na dohodak. Čak i ako ste potrošili, recimo, 200.000 rubalja na vlastitu obuku, porez će vam biti vraćen samo na 120.000 rubalja (u ruke ćete dobiti 13% ovog iznosa - 15.600 rubalja). Drugi važna tačka: 120 hiljada rubalja je maksimalni iznos za sve socijalne odbitke predviđene u izvještajnoj godini. Odnosno, ako podnesete zahtjev za odbitak i za liječenje i za obrazovanje, vratit ćete najviše 15.600 rubalja. ukupno (kako tačno rasporediti ove odbitke u deklaraciji zavisi od vas, ukupan iznos se neće promijeniti).

50.000 rubalja - za obuku djece i štićenika.

Ako podnesete zahtjev za odbitke i za djecu i za sebe, maksimalna porezna olakšica za obrazovanje vašeg sina ili kćeri i dalje ne može biti veća od 50.000 rubalja, a ukupan iznos ne može biti veći od 120.000 rubalja.

Građanin G. je 2017. godine na fakultetske studije potrošio 121.000 rubalja. Njegov prihod iste godine iznosio je 761.000 rubalja. Maksimalni odbitak na koji G. može računati je 120.000 rubalja. Iznos poreza koji se vraća je 120.000 * 0,13 = 15.600 rubalja.

Građanin S. je 2017. godine potrošio 54.000 rubalja na kurseve stranih jezika svog sina. Osim toga, bio je na liječenju u sanatoriju za 54.000 rubalja. Prihod S. u izvještajnoj godini iznosio je 593.000 rubalja. Ima pravo na odbitak poreza za školovanje sina u iznosu od 50.000 rubalja i odbitak za liječenje u iznosu od 54.000 rubalja. ukupan iznos Povrat poreza: (50.000 * 0.13) + (54.000 * 0.13) = 13.520 Prenesite višak iznosa iz odbitka za djecu na neiskorišćeni bilans Nažalost, nije moguće odbiti za liječenje.

Kako dobiti porezni odbitak za obrazovanje: upute korak po korak

Postoje dvije mogućnosti za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za obrazovanje. To možete učiniti preko poreske uprave u vašem mjestu prebivališta, kao i preko poslodavca. Obje metode imaju zajedničke tačke, ali postoje i razlike.

Metoda #1. Povrat poreza preko poreske uprave

Kada odaberete ovu opciju, dobivate cijeli iznos odjednom. Možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza za obuku preko Federalne porezne službe u bilo koje vrijeme u roku od tri godine od godine kada ste dobili obrazovnu uslugu. Recimo da ste 2017. godine završili obuku u auto-školi. S tim u vezi, možete izraziti želju da dio poreza plaćenog u 2017. godini vratite do kraja 2020. godine. Postoji samo jedno pravilo: porez na dohodak građana se mora platiti u istoj godini u kojoj je obuka održana. Ako ste 2017. bili, recimo, u porodiljsko odsustvo i nije platio porez na dohodak, tada ne plaćanja poreza ubuduće vam neće pomoći da dobijete odbitak za 2017.

1 Prikupljanje potrebnih dokumenata.

Standardni paket dokumenata za podnošenje zahtjeva za porezni odbitak za obrazovanje uključuje:

Kopija ruskog pasoša
Poreska prijava prema obrascu 3-NDFL. Sljedeći će biti odjeljak sa detaljima upute korak po korak kako popuniti i poslati prijavu putem poreske web stranice.
Potvrdu o prihodima za sva mjesta rada u izvještajnoj godini u kojima je poslodavac za Vas platio porez na dohodak (obrazac 2-NDFL) izdaje računovodstvo organizacije u kojoj ste radili. Potvrde se moraju dostaviti i za glavno mjesto rada i za događaj zapošljavanje u isto vrijeme.
Kopija ugovora sa obrazovnom ustanovom upućena isplatiocu. Ovo je vrlo poželjno, jer ako vaše dijete studira i ako je između njega i obrazovne ustanove sklopljen ugovor, mogu nastati poteškoće s povraćajem poreza na dohodak građana. Saznajte kako ih prevazići u odjeljku „Često postavljana pitanja“.
Kopija licence obrazovna organizacija, ovjerena pečatom ove organizacije. Međutim, na web stranici Federalnog poreska služba Napominje se da ako u ugovoru postoje podaci o licenci, nema potrebe priložiti njenu kopiju.
Kopije računa, čekova ili drugih dokumenata o plaćanju koji potvrđuju plaćanje obrazovnih usluga.
Prijava Federalnoj poreskoj službi sa zahtjevom za vraćanje iznosa poreza i detaljima gdje ga treba prenijeti.

Ako se odbitak izdaje za školovanje djece, štićenika, brata ili sestre, morate priložiti i:

Kopija dokumenta koji potvrđuje vezu sa primaocem obrazovnih usluga. To može biti izvod iz matične knjige rođenih djeteta, slična dokumenta za sebe, brata ili sestru, ugovor o starateljstvu u kojem se pominju srodnici.
Potvrda o obliku studija (ako redovni kurs nije direktno naveden u ugovoru).

Paket dokumenata se mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi na mjestu vaše registracije. Ako ste registrovani u jednom lokalitet, a živite u drugom (koji se nalazi u zoni odgovornosti druge Federalne poreske službe), moraćete ili putovati ili poslati dokumenta na drugi način. Adresu svoje inspekcije možete pronaći pomoću posebne službe Federalne porezne službe: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Lična dostava dokumenata u poreskoj upravi. Sa sobom morate ponijeti originalne dokumente (pasoš, ugovore, izvode iz matične knjige rođenih). Poreska uprava će ovjeriti vaše kopije i reći vam da li su svi dokumenti na svom mjestu. Najčešće, čak i ako dođe do nestašice bilo kakvog papira, paket je prihvaćen i dozvoljeno im je da dokument “isporuče” nešto kasnije (ali ne prije početka desk provjere). Imajte na umu: vaše papire neće provjeravati isti zaposleni koji primaju dokumente u kancelariji. Stoga, nema smisla objašnjavati im nedostatak bilo kakve propratne dokumentacije. Bolje da dođete drugi put, dobro pripremljen.
Šaljite dokumente poštom Rusije preporučenom poštom sa obaveštenjem. U tom slučaju treba izvršiti popis papira priloženih u koverti.
Paket dokumenata dostavite Federalnoj poreznoj službi preko ovlaštenog predstavnika. Da biste to učinili, morat ćete izdati punomoćje.
Dokumente dostaviti elektronskim putem. Većina zgodan način, ali u ovom slučaju morate sami popuniti prijavu i poslati je putem ličnog računa poreskog obveznika. Ispod će biti video uputstva o tome kako to učiniti putem porezne web stranice.

3 Povrat poreza.

Maksimalni rok Povrat poreza na dohodak fizičkih lica za poreski odbitak - 120 dana (90 dana za desk audit deklaraciju i 30 dana - za prijenos sredstava prema podacima podnosioca zahtjeva).

Metod #2. Povrat poreza preko poslodavca

U tom slučaju ćete dobiti povrat poreza ne u paušalnom iznosu, već u ratama, u dijelovima, u vidu plate, od koje se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava. Prednost je što ne morate čekati do kraja godine, možete podnijeti zahtjev za odbitak odmah nakon uplate studija. Procedura je sljedeća:

1 Priprema dokumenata.

Za razliku od paketa dokumenata koji se podnose Federalnoj poreskoj službi radi dobijanja odbitka preko poreske uprave, u ovom slučaju lista dokumenata će biti kraća. Izjava na obrascu 3-NDFL nije potrebna, kao ni potvrda o prihodima sa mjesta rada na koje ćete vratiti porez. Zahtjev se popunjava ne radi povrata poreza, već radi izdavanja obavijesti poslodavcu. Suština postupka je da poreska uprava provjeri dokumentaciju i potvrdi: da, ovaj građanin zaista ima pravo na poreski odbitak po zakonu.

2 Podnošenje dokumenata poreskoj upravi.

Dokumenti se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi u vašem mjestu prebivališta na isti način kao i prilikom podnošenja povrata poreza putem porezne uprave: lično, poštom, elektronskim putem putem vašeg ličnog računa na nalog.ru ili preko ovlaštenog predstavnika. U roku od 30 dana, Federalna poreska služba je dužna da Vas obavesti Vašem poslodavcu da imate pravo na poreski odbitak.

3 Prijenos obavijesti poslodavcu.

Obavijest, zajedno sa zahtjevom za odbitak (uzorak - na web stranici nalog.ru) dostavlja se računovodstvu vašeg poslodavca. Dalje se tamo rade svi proračuni. Počećete da primate platu uvećanu za 13% (zbog činjenice da se porez na dohodak fizičkih lica više ne zadržava) od meseca podnošenja obaveštenja do isteka odbitka ili do kraja godine. Ako iznos odbitka nije iscrpljen i godina je završila, možete podnijeti zahtjev za ostatak preplaćenog poreza preko Federalne porezne službe. Da biste to učinili, izvršite sve radnje navedene za metodu br. 1.

Video upute za popunjavanje 3-NDFL deklaracije

Video: Kako popuniti 3-NDFL deklaraciju za povrat poreza na obuku

Video: Kako popuniti zahtjev za povrat poreza na dohodak građana

Video: Kako poslati 3-NDFL putem Personal Area poreski obveznik

Odbitak za školovanje djeteta možete ostvariti samo ako su obrazovne usluge pružene o trošku sopstvenih sredstava poreski obveznik.

Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za obrazovanje djeteta mlađeg od 24 godine - kako prirodnog tako i usvojenog ili pod starateljstvom. Dozvoljeno je izdati odbitak za nekoliko djece, u okviru ukupnog ograničenja od 50.000 rubalja i poreza na dohodak koji ste platili (odnosno, vratit će vam najviše 13% od 50 hiljada rubalja - 6.500 rubalja).

Obuka se mora odvijati sa punim radnim vremenom, u obrazovnoj ustanovi bilo kojeg oblika vlasništva (i javnoj i privatnoj), u Rusiji ili inostranstvu.

Bilješka! Roditelj mora biti naveden u ugovoru kao korisnik obrazovnih usluga i platilac (majka ili otac - nije važno; prema ruskom zakonu, ovi se troškovi smatraju zajedničkim). Ukoliko ste “pogrešili” u fazi sklapanja ugovora, a kupac je dijete, situacija se može ispraviti podnošenjem isprava o plaćanju izdatih na vaše ime. Na primjer, račun iz banke u kojoj ste platili sljedeći semestar za svoje potomstvo.

U 2017. godini, Ivanova A.M. sklopila ugovor da njena kćerka redovno studira na univerzitetu. Troškovi obuke u prvoj godini bili su 125.000 rubalja. Ivanova je na porodiljskom odsustvu i za nju nije plaćen porez na dohodak u 2017. godini. Njen suprug Ivanov N.M. podnio odbitak za sebe, prilažući vjenčani list uz dostavljenu dokumentaciju. Pošto je 2017. godine njegov službeni prihod bio 260.000 rubalja, on je dobio maksimalni odbitak– 50.000 rubalja, vraćanje 13% ovog iznosa – 6.500 rubalja.

Dobijamo odbitak za školovanje brata/sestre

Možete dobiti odbitak za obrazovanje pune i polubraće i sestara u istom iznosu kao i za sebe (do 120.000 rubalja). Ali pravo na povrat poreza važi samo dok brat ili sestra ne napune 24 godine. Kao i kod djece, brat ili sestra moraju biti redovni studenti. Mesto studiranja nije od suštinskog značaja, može biti u Rusiji ili inostranstvu. Neophodan uslov– licenca države u kojoj je obrazovna organizacija registrovana. Ovjerena kopija ovog dokumenta mora se dostaviti poreskim organima.

Svoj odnos sa bratom ili sestrom dokazivat ćete izvodom iz matične knjige rođenih – vašim i bratom/sestrom. U rijetkim slučajevima, Federalna porezna služba može zahtijevati i druge propratne dokumente (sudske odluke o razvodu roditelja, odluke organa starateljstva i tako dalje.

Bilješka! Ugovor o pružanju obrazovnih usluga mora uključiti Vas kao kupca. Ako je dokument potpisao brat/sestra, onda vam treba izdati potvrde o uplati njihovog školovanja.

Aleksej P. je platio 400.000 rubalja za 4 godine za redovno univerzitetsko obrazovanje svoje tada 18-godišnje sestre 2015. godine. Godine 2018. odlučio je da dobije poreski odbitak. Svi uslovi su bili pogodni: trogodišnji period nije prošao, prihod P. u 2015. iznosio je 930.000 rubalja, svi dokumenti o njegovoj vezi sa sestrom (izvod iz matične knjige rođenih) su bili dostupni. Moja sestra nije napunila 24 godine.

Maksimalni iznos duga Alekseju P. za povratak je 15.600 rubalja (13% od 120.000 rubalja.– ima pravo na odbitak samo za godinu u kojoj je platio obuku). Ovaj iznos je mogao biti mnogo veći da je, recimo, uložio svoj novac i njime platio sestrino školovanjesvaki100.000 rubalja godišnje. Tada biste mogli dobiti 15.600 rubalja. za 2015., 2016. i 2017. godinu, au 2019. godini izdanje za tekuću godinu. Ukupno, P. bi mogao vratiti 62.400 rubalja.

FAQ

Ne postoje zakonska ograničenja u pogledu broja odbitaka školarine. Imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak svake godine ako ste koristili obrazovne usluge koje potpadaju pod sve zahtjeve Poreskog zakona. Postoje ograničenja samo na iznos: 120.000 rubalja za sebe, braću i sestre, 50.000 rubalja za djecu i štićenike. Socijalni odbici neiskorišteni u tekućoj godini ne prenose se u narednu godinu. Također, ne možete prenijeti odbitak u narednu godinu ako se ispostavi da su troškovi obuke veći. maksimalna veličina za poresku olakšicu.

Moskovljanin Alexander O. platio je 111.500 rubalja za svoje studije na univerzitetu 2017. godine. Porez na dohodak fizičkih lica, koji je 2017. godine prebačen u poresku upravu na radnom mestu O., iznosio je 12.500 rubalja (građanin je značajan deo plate dobio „u koverti“). Shodno tome, umesto 13% koji mu je pripadao od 111.500 rubalja (14.495 rubalja), dobio je povraćaj poreza na dohodak u uplaćenom iznosu - 12.500 rubalja.

Marijana N. je 2016. završila plaćene kurseve napredne obuke za 49.000 rubalja, obuku u autoškoli (38.000 rubalja), a takođe je platila školovanje svoje ćerke u iznosu od 84.000 rubalja. Ukupan iznos potrošen na obuku u 2016. godini iznosio je 171.000 rubalja. N. je odlučila da podnese zahtjev za maksimalni odbitak (50.000 rubalja) za obrazovanje svoje kćeri, a za preostali limit (120.000 – 50.000 = 70.000 rubalja) da podnese zahtjev za odbitak za svoje troškove. Ukupan povrat poreza bio je (50.000 rubalja * 0,13) + (70.000 rubalja * 0,13) = 15.600 rubalja. Dio troškova za vašu kćer (84.000 – 50.000 = 34.000 rubalja) i za vaše obrazovanje (49.000 + 38.000 – 70.000 = 17.000 rubalja) neće biti pokriven odbitak, jer oni prelaze maksimalne granice. Ovi iznosi se ne mogu prenijeti u sljedeću godinu, oni jednostavno „izgaraju“.

Ja sam majka redovnog studenta. Ugovor je na moje ime, a računi na ime mog sina. Mogu li dobiti odbitak za njegovu školarinu?

U pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 31. avgusta 2006. br. SAE-6-04/876@ se navodi da u Vašem slučaju roditelji imaju pravo na odbitak poreza ako dokažu da je sin izvršio plaćanje u ime njegovog oca ili majke. Da biste to učinili, potrebno je uz standardni paket dokumenata priložiti aplikaciju slobodnog obrasca u kojoj upućujete svog sina da izvrši operaciju plaćanja školovanja iz vaših sredstava.

- Ugovor se izdaje na ime ćerke, a priznanice na ime oca. Može li otac dobiti poreski odbitak u ovom slučaju?

Tačka 1. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije povezuje primanje odbitka s činjenicom da porezni obveznik podnosi dokumente koji potvrđuju njegove troškove obrazovanja. Ako otac podnese takve dokumente Federalnoj poreznoj službi, tada ima pravo na odbitak bez obzira na to za koga je ugovor s obrazovnom organizacijom. Ukoliko postoji kopija licence, a obuka je cjelodnevna, odbitak će biti omogućen jednom od roditelja bez ikakvih problema.

Postoje li šanse da dobijem odbitak za školovanje mog sina ako mu se izdaju i ugovor i potvrde, iako sam ja zapravo platio?

Poreski obveznik ima pravo na odbitak ako je sam platio obuku, a to se može potvrditi svim dokumentima. Banka ili sistem plaćanja Neće mijenjati račune. Ali sporazum sa obrazovnom organizacijom može se ponovo sklopiti - barem je lakše pregovarati sa predstavnicima univerziteta nego sa bankarska organizacija. Kupac je taj koji će primiti odbitak (u ovom slučaju otac). Dalje, postupak je isti kao i u slučaju dobijanja odbitka od strane roditelja koji su naručili obrazovne usluge za svog sina, koji je sam platio njegovo školovanje (vidi gore)

Da li moj drugi muž, koji nije ni otac ni staratelj djeteta, može dobiti poresku olakšicu za školovanje svog sina?

U članu 219. navedene su sve kategorije lica koja ostvaruju pravo na povrat poreza na dohodak građana za školovanje djece. Ovo:

Majka i otac učenika.
Staratelj i njegova žena (muž).
Braća i sestre korisnika obrazovnih usluga.

Navršavam 24 godine usred školske godine koju sam već u potpunosti platio. Kako će se obračunati poreski odbitak?

Ministarstvo finansija Ruske Federacije je u svom dopisu od 12. oktobra 2010. godine broj 03-04-05/7-617 utvrdilo da se odbitak obezbjeđuje ako je navršila 24 godine i nastavi se obuka u obrazovnoj organizaciji. za cijelu kalendarsku godinu. Druga je stvar jesi li doživio svoje godine i završio fakultet. Tada odbitak prestaje da važi od mjeseca koji slijedi nakon onog u kojem je obuka završena. Neki računovođe traže dvije potvrde od zaposlenog po djetetu studentu: na početku akademske godine i na kraju semestra. Ako je učenik isključen, roditeljima prestaje pravo na odbitak.

Već tri godine primam i socijalne i porezne olakšice (za kupljeni stan). Kako najbolje dizajnirati takav kvart da bi se dobio najveća korist?

Najlogičnije je prvo podnijeti zahtjev za odbitak za obuku, a za preostali porez na dohodak - odbitak za stan. Ako učinite suprotno, vraćeni iznos će ostati isti, ali će ostatak socijalnog odbitka „izgorjeti“. Ostatak odbitka imovine može se prenijeti u sljedeću godinu.

Golubev M.N. 2016. i 2017. godine ostvario je prihod od 430.000 rubalja, plaćajući na njega 55.900 rubalja poreza na dohodak svake godine. Golubev je 2016. godine kupio stan za 1,6 miliona rubalja. Za 2016. Golubev je vratio svih 55.900 rubalja uplaćenih u toj godini godine poreza na dohodak fizičkih lica. Stanje odbitka imovine u iznosu od 1.600.000 – 430.000 = 1.170.000 rubalja. je odloženo za 2017. Godine 2017. Golubev je studirao u autoškoli, potrošivši na to 28.000 rubalja. Prilikom podnošenja poreskih odbitaka za 2017. godinu, građanin je odlučio da prvo izvrši socijalni odbitak. Stanje od 340.000 (godišnji prihod) – 28.000 (odbitak školarine) = 312.000 RUB. je upisan kao odbitak imovine. Tako je Golubev vratio svih 55.900 rubalja svog poreza na dohodak, a saldo odbitka imovine u iznosu od 1.170.000 - 312.000 = 858.000 rubalja prebačen je u 2018.

Zaključak

Porezni odbitak za obrazovanje je prilika da se od države dobije nadoknada za dio sredstava utrošenih na obrazovanje. Glavni uslovi su plaćeni porez na dohodak građana, obuka o svom trošku u licenciranoj obrazovnoj organizaciji i dostupnost prateće dokumentacije.

Odbitak se daje kada plaćena obuka na univerzitetima, srednjim specijalizovanim obrazovnim ustanovama, školama, vrtićima, kursevima, auto-školama i tako dalje – gde god postoji licenca dobijena od Ministarstva prosvete. Ova lista uključuje i ruske i strane organizacije - one također moraju imati licencu državnih agencija.

Poreska olakšica odnosi se i na same poreske obveznike i na obrazovanje njihove djece, štićenika, braće i sestara. Jedina razlika je iznos odbitka: za sebe i braću i sestre – do 120.000 rubalja, za djecu i staratelje/štićenike – 50.000 rubalja. To jest, maksimalni povrat poreza je 15.600 rubalja (za djecu – 6.500 rubalja).

Možete podnijeti zahtjev za odbitak za obuku preko porezne uprave ili kod svog poslodavca. U prvom slučaju, povrat poreza dolazi u jednom iznosu na kraju godine u kojoj su plaćene obrazovne usluge. U drugom, možete dogovoriti da primate svoju platu bez porez na dohodak po odbitku odmah nakon podnošenja dokumenata i dobijanja potvrde od poreske uprave.

Za razliku od imovinskog odbitka, socijalni odbitak se ne prenosi u naredne godine: ako niste imali dovoljno plaćenog poreza na dohodak da biste nadoknadili 13% cjelokupnog potrošenog iznosa, izvinite, ostatak se pretvara u bundevu. Stoga je važno unaprijed planirati troškove obuke, uzimajući u obzir mogući prijem odbici i sopstveni prihodi.