Banke

Povrat poreza na dohodak za stomatološko liječenje roditelja. Poreska olakšica za liječenje roditelja. Povrat poreza na dohodak građana za liječenje majke

Porezni popusti za liječenje ili kupovinu medicinskih lijekova pripadaju grupi i daju se samo ako pojedinac pripremili i korektno izvršili sve što je potrebno. U ovom članku ćemo govoriti o tome koji su dokumenti potrebni za vraćanje 13 posto od zdravstvenih usluga.

Poresko zakonodavstvo Ruska Federacija, odnosno članom 219. (tačka tri), predviđeno je smanjenje visine poreske osnovice za fizička lica koja su platila medicinske usluge ili potrošila novac.

Dakle, ako je poreski obveznik bio primoran da investira materijalna sredstva na lečenje, onda ima pravo da neke od njih vrati sebi.

Šta treba da uradite da biste ga vratili?

Imajte na umu da ne mogu svi iskoristiti olakšice od poreza. Poreska uprava će naplatiti novčanu naknadu samo ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. Materijalna imovina koja se vraća kao naknada otpisuje se iz iznosa koji je fizičko lice uplatilo za porez na dohodak u državnu blagajnu. S tim u vezi, da biste dobili odbitak, morate platiti 13% poreza na dohodak fizičkih lica na sav prihod. Lica koja nisu poreski obveznici nemaju pravo na poreski popust.
Ispravna dokumentacija. Dakle, kako vratiti porez na prihod povezan s medicinski troškovi, ne možete samo za sebe, već i za dijete, oca, majku, brata ili sestru, tada svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja moraju biti izdani na ime istog pojedinca.
Licenca. Danas sve više poreskih obveznika radije koristi usluge plaćene klinike. Prilikom liječenja u klinici moguće je ostvariti i poreski olakšicu, ali je neophodno da ova ustanova ima licencu, kao i sva ostala dokumenta koja potvrđuju zakonitost njenog poslovanja.

Kada predati dokumente

Često se dešava da je paket dokumenata u potpunosti prikupljen i uredno izvršen, ali poreski obveznik i dalje ne dobije novčanu naknadu. U pravilu je to zbog neusklađenosti.

Dokumente je potrebno poslati poreznoj upravi samo u godini koja slijedi nakon godine plaćanja medicinskih usluga.

Na primjer, ako je pacijent uplatio novac za svoje liječenje u plaćenoj klinici u 2017. godini, onda može koristiti uslugu odbitka samo 2019. godine, a podaci u svim dokumentima moraju biti upisani za 2017. godinu.

Treba napomenuti da možete dobiti samo poreski olakšicu koja se odnosi na plaćanje liječenja za posljednje tri godine. Dakle, ako je neko lice liječeno 2014. godine, onda je posljednja mogućnost da dobije odbitak 2017. godine, a 2019. godine to pravo automatski prestaje.

Dokumenti

Kako bi porezna služba donijela pozitivnu odluku u vezi s obračunom novčane naknade za plaćanje medicinskih usluga, kao i da provede minimalno vrijeme na uredskoj reviziji, toplo preporučujemo da pažljivo razmotrite pripremu dokumentacije. Sve informacije sadržane u dokumentima moraju odgovarati stvarnosti i ne moraju sadržavati ispravke.

Spisak dokumenata za poresku upravu

Prije svega, poreski obveznik koji podnese zahtjev za odbitak treba da pripremi dokumente koji su obavezni za obračun bilo koje vrste socijalnog odbitka. U ovu grupu spadaju sledeći poslovni papiri:

Deklaracija. Bez dostupnosti ovog dokumenta poreski obveznik neće moći dokazati da poreska služba nema potraživanja prema njemu. Deklaracija služi kao svojevrsni izvještaj koji sadrži apsolutno sve podatke o prihodima pojedinca, kao i svim vrstama transakcija u vezi s njima.
Referenca. Od uplate porez na dohodak S obzirom da zaradama najčešće upravlja poslodavac, a ne sam poreski obveznik, uveden je i određeni oblik dokumenta - 2-NDFL, u koji se unose svi podaci o plaćanju poreskih naknada.
Izjava. To poreski inspektor nije sumnjao da je ta želja zaista došla od samog poreskog obveznika, a ne od autsajdera, morao je da sačini izjavu.

VAŽNO! Zahtjev mora biti sastavljen vlastitom rukom podnosioca zahtjeva za smanjenje porezne osnovice i mora sadržavati sve podatke o računu na koji će kao rezultat biti prebačena sredstva za liječenje.

Dokumenti sa klinike

Nakon što pojedinac koji je napravio materijalne troškove vezane za poboljšanje zdravlja pripremi deklaraciju, potvrdu i prijavu, može pristupiti sljedećoj fazi – prikupljanju papira koji se direktno odnose na troškove liječenja. Podnosilac zahtjeva za odbitak mora imati sljedeće dokumente:

Ako se porezni olakšica izdaje u vezi sa kupovinom skupih lijekova, onda su jedini dokumentarni dokazi u ovom slučaju računi iz ljekarne. Na osnovu izvršenih provjera, ljekar će moći izdati potvrdu, koja će naknadno postati odlučujući faktor za poresku službu, što će podstaći izdavanje novčane naknade.

Deklaracija

Porezna prijava se popunjava u obrascu 3-NDFL i zahtijeva poštivanje mnogih nijansi. Obrazac deklaracije se sastoji od mnogo stranica, od kojih je samo nekoliko obaveznih.

Međutim, prije početka popunjavanja obrasca prijave, poreski obveznik mora imati sljedeće dokumente iz kojih se podaci upisuju u dokument po modelu 3-NDFL:

Matični broj poreskog obveznika i pasoš.
Uvjerenje o prihodima preuzeto sa mjesta rada, na obrascu 2-NDFL.
Potvrda izdata od strane zdravstvene ustanove u kojoj se navodi uplata za liječenje.
Čekovi, računi, kao i svi ostali dokumenti za plaćanje.

Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima pravo na djelimični povrat sredstava utrošenih na liječenje, medicinsku rehabilitaciju i kupovinu lijekova od države. Koji su trenutni uslovi za dobijanje naknade, procedura i potrebna dokumenta? Skrećemo pažnju na specifičnosti ostvarivanja odbitka pri plaćanju stomatološkog liječenja, kupovini sanatorijskih vaučera i drugim nestandardnim situacijama.

Ko ima pravo na naknadu za liječenje?

Da biste dobili djelimičnu naknadu od države za sredstva utrošena na liječenje, morate biti:

državljanin Ruske Federacije (i ima status rezidenta, odnosno boravi u Rusiji duže od 183 dana godišnje);
službeno zaposleni (na osnovu ugovora o radu ili ugovora) ili imaju prihode na koje se plaća porez na dohodak (npr. izdavanje stana za koji se plaća porez);
obveznik poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (mjesečne doprinose plaća poslodavac).

Postoji jasna lista medicinskih usluga, nakon plaćanja za koje možete računati na nadoknadu. Evo glavnih:

usluge hitne pomoći (poziv, hitna pomoć, dijagnostika);
medicinska njega u ambulantama i bolnicama (prevencija, dijagnostika, istraživanje i pregled);
medicinsku njegu od ljekara porodične prakse;
poboljšanje zdravlja u sanatorijsko-odmarališnim objektima (uključujući preventivne procedure, testiranje, itd.);
usluge medicinske organizacije o zdravstvenom obrazovanju (na primjer, predavanja za buduće majke).

Postoji i lista lijekova za koje će se odbiti porez. To je prikazano u Vladinoj Uredbi br. 201 od 19. marta 2001. godine

Kako dobiti odbitak za liječenje: uvjeti, izračuni, primjeri

Poresku naknadu možete tražiti ne samo za plaćanje vlastitog liječenja, već i za medicinske troškove članova vaše porodice, i to:

medicinski troškovi za roditelje;
plaćanje za liječenje djece mlađe od 18 godina;
medicinska njega pružena supružniku.

Odbitak možete dobiti i za medicinske usluge i za kupljene lijekove, pa čak i za medicinsku opremu neophodnu za liječenje (ako je to navedeno u ugovoru sa zdravstvenom ustanovom). Naknadi je i trošak polise dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, kao i premije osiguranja u okviru sporazuma.

Iznos naknade u granicama troškova je 120.000 rubalja. Odnosno, možete vratiti 15.600 rubalja iz budžeta. i za lijekove i za medicinske usluge ili za oboje u isto vrijeme. Ovisno o tome koje opcije odbitka postoje, iznos limita se neće mijenjati (neće se povećavati).

Izuzetak je skup tretman. Limit naknade je ograničen na iznos prethodno plaćenog poreza. Odnosno, nemoguće je dobiti više od onoga što je uplaćeno u budžet.

Opća procedura

Dakle, usluge zdravstvene ustanove su plaćene. Kako možete dobiti poreski odbitak za liječenje? Uslovi naknade za vas su sljedeći:

Odbitak je ograničen na troškove u iznosu od 120.000 rubalja. U ponovnom obračunu iznosa povratnog poreza - ne više od 15.600 rubalja. (odnosno 13% od 120.000 rubalja).
Godinu dana možete dobiti povrat u iznosu najvišem od iznosa koji je uplaćen u vidu poreza na dohodak građana. Ako je iznos poreza manji od iznosa troškova, onda se ostatak naknade ne prenosi u narednu godinu, već se spaljuje (za razliku od imovinskog odbitka za kupovinu stana/kuće).
Ako ste prošle godine (ili dvije-tri godine ranije) platili usluge, a niste podnijeli poreznu prijavu, onda imate mogućnost da ove godine nadoknadite troškove. Treba imati na umu da se novac može vratiti samo za posljednje tri godine (ne ranije). Ali pod uslovom da su za ove protekle periode postojali odbici za porez na dohodak građana.
Bolnica (ambulanta, ambulanta, centar) koja vam je pružila medicinska njega, ima licencu za ovu vrstu usluge.
Usluge (lijekovi) odgovaraju listi zabilježenoj u Uredbi Vlade Ruske Federacije ().
Ako se u tekućoj godini izda drugačija socijalni odbitak(na primjer, za obuku), tada se oba odbitka mogu dobiti od iznosa koji nije veći od 15.600 rubalja. Odnosno, ograničenje iznosa povrata se ne zbraja.
Samo lica koja plaćaju porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% mogu podnijeti zahtjev za povrat.

Primjer 1

U periodu od 2014-2018 Usachev S.D. platio za svoje zdravlje. Od 2014. do 2016. Usachev je službeno bio zaposlen u JSC Magnat. Usačev je 2017. dao otkaz, a 2018. je ponovo zaposlen.

Uplate poreza na dohodak koje je Magnat prenio za Usacheva, kao i Usachevove troškove, razmotrit ćemo u obliku tabele:

Usačev je 2019. odlučio da podnese zahtjev za odštetu. On može dobiti povrat novca samo za 2016., 2017. i 2018. godinu:

U 2016. Usachev je potrošio 21.810 rubalja, tako da je povratni iznos 2.835 rubalja. (21.810 * 13%). Budući da je “Magnat” prenio porez na dohodak građana u većem iznosu (33.700 rubalja), Usachev će dobiti puni povrat za 2016. (2.835).
Usačev 2017. nije bio službeno zaposlen, porez na dohodak nije prebačen sa njegove plate, tako da nema pravo na naknadu.
Troškovi Usacheva u 2018. godini iznosili su 3.650 rubalja. Nakon što je podnio odbitak, dobit će 475 rubalja. (3.650 * 13%).

Ukupno će Usachev moći nadoknaditi 3.310 rubalja. (2.835 + 475).

Primjer 2

Specijalista odeljenja za naselja Globus JSC Fedorov S.P. u novembru 2018. otpušten je sa posla. Od februara do aprila 2018. Fedorov je bio na pregledu u klinici Standard Plus. Globus je platio porez na lični dohodak na Fedorovljevu platu u iznosu od 13.420 rubalja. Fedorov je platio Standard Plus 104.620 rubalja.

Fedorov će od države dobiti odštetu od najviše 13.420 ( iznos poreza na dohodak fizičkih lica), uprkos činjenici da prema izračunu, Fedorov ima pravo na 13.601 rublju. (104.602 * 13%).

Nadoknada troškova za lijekove

Kupovinom lijekova u ljekarni imate pravo i na djelimično vraćanje njihovog troška. Kriterijumi za dobijanje odbitka se primenjuju u opšta procedura. Ali samo ako je ove lijekove propisao ljekar (za potvrdu je potreban recept). Po dogovoru povrat poreza Porezni službenik provjerava da li naziv lijeka odgovara vladinoj listi.

Primjer 3

Prema lekarskim receptima, tokom 2018. Krasnov K.L. kupio lijekove za 124.630. Zvanično zaposleni Krasnov platio je porez na dohodak fizičkih lica od 41.830 rubalja u 2018.

Prilikom podnošenja dokumenata, Krasnov je naveo 16.202 rublje. (124.630 * 13%). Uprkos činjenici da je više poreza na dohodak plaćen od Krasnovljeve plate navedeni iznos(41.830), dobio je odštetu u iznosu od 15.600 (120.000 * 13%). To je zbog činjenice da je iznos povrata ograničen zakonom.

Poreski odbitak za liječenje zuba

Nakon plaćanja stomatoloških usluga moguće je i nadoknaditi njihov trošak (u cijelosti ili djelomično). Možete ostvariti porezni olakšicu za stomatološku protetiku, ugradnju aparatića i druge prateće usluge ortodonta. Uslovi za primanje povrata su slični općoj proceduri:

iznos odbitka je ograničen na 120.000 rubalja. (vraća se - 15.600);
naknadu plaćaju samo službeno zaposlena lica, odnosno koja uplate porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% na ostale prihode;
potrebna je licenca medicinske ustanove;
za vraćanje - najviše od poreza na dohodak građana plaćenog za tu godinu (izgubljeni iznosi se spaljuju i ne prenose se u naredne godine).

Primjer 4

Kurochkin G.L. 2017. prenio je 36.920 rubalja stomatološkoj klinici „Ulybka“. za ugradnju sistema proteza. Kuročkinov poslodavac prebacio je 4.650 u budžet poreza na dohodak u 2017. godini, a 21.630 u 2018. U 2017. Kuročkin ima pravo na naknadu od 4.650 (ne više od plaćenog poreza na dohodak). Iako je 2018. godine porez na dohodak plaćen iz Kuročkinove plate - 21.630, on neće dobiti povrat novca za ovu godinu zbog poništenja bilansa.

Skupo liječenje

IN u nekim slučajevima kompenzacija može premašiti 15.600 rubalja. Zakon ne ograničava iznos troškova na 120 hiljada rubalja. u slučajevima kada ste bili primorani na skupo liječenje za koje su potrošena sredstva.

Da biste provjerili da li je liječenje skupo, potrebno je da se upoznate sa Uredbom Vlade br. 201 od 19. marta 2001. Prema spisku, možete ostvariti pravo na neograničen povrat poreza na dohodak ako ste platili:

razne operacije koje se izvode kod urođenih mana, teških bolesti nervnog sistema, organa vida, disanja, probave itd.;
transplantacija organa;
terapija malignih tumora endokrinog sistema;
ugradnja proteza i pejsmejkera.

Primjer 5

Savelyev će 2018. platiti medicinskom centru "Zdravlje" iznos od 124.550 rubalja, uključujući:

za dijagnostiku (ultrazvuk unutrašnjih organa) - 1.650 rubalja;
za pregled u dnevnoj bolnici - 12.600 rubalja;
za operaciju urođene srčane bolesti - 101.900 rubalja;
za postoperativno promatranje - 8.400 rubalja.

U 2018. godini, poslodavac Saveljeva platio je porez na dohodak građana u iznosu od 41.320 rubalja. Koji iznos odštete Saveliev može tražiti u ovom slučaju?

Ukupan iznos utrošenih sredstava (124.550) premašuje poresku osnovicu po stopi od 0% (120.000), ali Saveljev će dobiti povrat u u potpunosti(124.550 * 13% = 16.192), jer Operacija srca je skupa. Preostali troškovi pružene pomoći (dijagnoza, bolnica, postoperativna podrška) ne prelaze dozvoljeni nivo od 120.000 rubalja. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Porez na lični dohodak platio Saveljev (41.320) više od iznosa povrat (16.192), te stoga ima pravo na povraćaj cjelokupnog iznosa (16.192).

Ako platimo za rodbinu

Dozvoljena je nadoknada troškova za liječenje djeteta (djece), supružnika ili roditelja. U tom slučaju možete dobiti povrat novca za plaćanje usluga medicinske ustanove, kao i za kupovinu lijekova. Primanje odbitka za rodbinu se izdaje pod uslovom da:

Vi upravljate obradom povrata , kao poreski obveznik. U tom slučaju, ili vi ili vaš rođak možete sklopiti ugovor sa bolnicom, za koju dobijate odbitak u gotovini. I priznanice za plaćanje usluga, lijekova itd. mora platiti sam poreski obveznik, a ne njegov srodnik.

Što se tiče povrata novca pri plaćanju djece . Njihova starost ne bi trebala biti veća od 18 godina, jer djeca starija od ove dobi mogu biti službeno zaposlena, te stoga samostalno podnijeti zahtjev za odbitak.

Iznos povrata . Ograničenje je ograničeno na iznos od najviše 15.600 rubalja. kumulativno. Odnosno, ako istovremeno primate odbitak za nekoliko rođaka (na primjer, za supružnika i dvoje djece), tada se granica ne množi s brojem uključenih rođaka. Naprotiv, limit će biti podijeljen svima. Važno je ne brkati situaciju s nadoknadom troškova obrazovanja za djecu, gdje je ograničenje ograničeno na 50 hiljada rubalja. za jedno dijete.

Ovo se ne odnosi na skupo liječenje (iznos povrata je ograničen na iznos poreza na dohodak građana koji je prethodno uplaćen u budžet).

Prijemni mehanizam . Porez na dohodak fizičkih lica može se vratiti samostalno ili preko poslodavca.

O ostalom . Ako je iznos troškova deklariran, ali nije u potpunosti odabran, tada se rezultujući saldo sagorijeva (bez prijenosa u prethodne ili naredne godine).

Iz budžeta ili na radnom mjestu

Troškovi liječenja mogu se nadoknaditi na dva načina:

na svoju ruku. Sledeće godine, nakon godine u kojoj je bilo troškova, obratite se poreskoj upravi sa paketom dokumenata. Na osnovu prethodno plaćenog poreza na dohodak građana formiraće se mogućnost pokrića troškova. Recimo da je tretman obavljen 2018. godine, tada su plaćene usluge, a iste godine je plaćen porez na dohodak građana na zaradu. U 2019. godini pacijent se može obratiti inspekciji sa zahtjevom, 3-NDFL deklaracijom i drugim dokumentima za nadoknadu troškova za 2018. godinu.
preko poslodavca. Zaposlenik uzima (po zahtjevu) potvrdu o odbitku od Federalne porezne službe (donosi se rješenje). Uz zahtjev se takvo rješenje dostavlja poslodavcu. Od mjeseca podnošenja ove prijave, poslodavac vam neće zadržati porez na platu. Tako će se plata primati u većem iznosu zbog nenaplate poreza

Medicinske usluge za zaposlene i neradne penzionere

Potreba za liječenjem se češće javlja kod penzionera. Stoga je pitanje dobijanja naknade u ovom slučaju izuzetno relevantno.

Nažalost, država to ne obezbjeđuje preferencijalni uslovi Za primanje odbitka za penzionere primjenjuje se opći postupak.

Drugim riječima, penzioner koji ne radi i ne plaća porez na dohodak ne može tražiti povraćaj. Ako nakon odlaska u penziju nastavite da radite službeno ili imate prihod (po stopi od 13% poreza na dohodak građana), onda pravo na naknadu ostaje vama.

Uputstvo za povrat poreza na dohodak

Procedura registracije povrat poreza nema vremenskih ograničenja, odnosno dokumente možete dostaviti u bilo koje vrijeme nakon završetka izvještajne godine. Razumjet ćemo svaku fazu postupka registracije.

Faza 1. Prikupljanje dokumenata

Faza prikupljanja dokumenata je fundamentalna i od toga umnogome zavisi uspjeh cjelokupnog postupka u cjelini. Da biste se prijavili za odbitak za liječenje u 2019. godini, potrebno je pripremiti:

Osnovni paket dokumenata

Kopija vaše lične karte (pasoša);
Deklaracija na obrascu 3-NDFL (osobine popunjavanja - vidi dolje);
Certifikat 2-NDFL. Popunjava ga poslodavac u odobrenom obrascu i sadrži podatke o iznosu navedeni porez na dohodak fizičkih lica za period. Ako ste tokom godine radili na pola radnog vremena ili ste dobili drugi posao, vodite računa o tome da priložite nekoliko sertifikata;
Zahtjev za takav odbitak i zahtjev kojim se traži da se povrat poreza prenese na vaš bankovni račun (puna bankovni podaci). Obrazac zahtjeva za odbitak socijalnog poreza za liječenje nije utvrđen zakonom, pa se dokument može sastaviti u slobodnom obliku (na našoj web stranici). Unatoč tome, kada podnesete zahtjev za odbitak, savjetujemo vam da unaprijed kontaktirate Federalnu poreznu službu u mjestu svog prebivališta kako biste dobili ažurirani obrazac.

Iznad je osnovna lista dokumenata za primanje bilo kakvog odbitka. Uzimajući u obzir specifičnosti primljenih usluga liječenja (lijekova), moraćete da dostavite dokumentovani dokaz o nastalim troškovima.

Usluge bolnice, privatne klinike

Ako ste primali ambulantne ili stacionarne usluge u klinici, medicinskom centru i sl., tada će vam biti potrebni i sljedeći dokumenti za odbitak poreza za liječenje:

Ugovor sa bolnicom u kojem se navodi pun iznos nastalih troškova(original i kopija). Trošak skupog liječenja (uključujući kupovinu opreme neophodne za bolnicu) također treba navesti u ugovoru;
Licenca medicinske ustanove(kopija) kojom se potvrđuje pravo potonjeg na pružanje usluga;
Potvrda medicinske ustanove koja potvrđuje troškove medicinskih usluga. Popunjava bolnica (medicinski centar) na odobrenom obrascu (Naredba Ministarstva zdravlja od 25.07.2001. br. 289/BG-3-04/256). Važno je zahtijevati certifikat u formi, a ne besplatnom sadržaju. Osim troškova usluga, ovaj dokument sadrži i drugo važne informacije(Naziv poreskog obveznika, njegov identifikacioni broj, broj ambulantne/stacionarne kartice, datum uplate takođe sadrži podatke da je odbitak primenljiv na pružene usluge, odnosno da li se lečenje smatra skupim ili ne 2 - za skupo, šifra 1 - za ostale stvari). Ovaj sertifikat je potvrda uplate.
Uz potvrdu daju se i potvrde o uplati (njihove kopije) kojima se potvrđuje uplata/transfer novca za liječenje (kupovina lijekova).

Što se tiče sertifikata, on je takođe neophodan kada sanatorijsko liječenje. Prilikom povrata novca, troškovi putovanja (hrana, smještaj) neće biti nadoknađeni. Naknadi se podliježe samo cijene dijagnostike, terapije, pregleda i prevencije koje ste obavili u pansionu.

Prilikom kupovine lijekova

Ako ste kupili lijekove, koja dokumenta će vam biti potrebna osim osnovnog paketa? Morate voditi računa o:

Dostupnost originalnog recepta. Sastavlja se prema obrascu 107-1/u i izdaje ljekar koji prisustvuje. Dokument mora sadržavati pečat za poreske vlasti RF. Da bi dobili nadoknadu, lijekovi koje prepiše ljekar moraju biti u skladu sa zakonom odobrenom listom;
Potvrda o uplati lijekova(kopije naloga za plaćanje, potvrde o dolaznim gotovinski nalozi itd.).

Zdravstveno osiguranje

Porezni odbitak Također se možete liječiti zaključenjem ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju. Da biste to učinili, ne zaboravite osigurati:

sam ugovor (kopija);
licenca osiguravača (kopija);
isprave za plaćanje (kopija) za plaćanje premije osiguranja.

Važno je da činjenica ne utiče na odbitak osigurani slučaj(odnosno da li je bilo liječenja i, s tim u vezi, kupovine lijekova ili ne).

Za troškove liječenja rodbine

Prilikom plaćanja za srodnike (supružnik, otac, majka, djeca) obavezno je imati dokaz o srodstvu:

Izvod iz matične knjige vjenčanih (ako plaćamo muža/ženu);
Izvod iz matične knjige rođenih (dječiji - ako mi plaćamo za dijete, vaš - ako je uplata izvršena za roditelje).

Praksa ne zabranjuje podnošenje dokumenta koji potvrđuje uplate koje nije izvršio sam poreski obveznik, već rođaci za koje je primljen odbitak. Ali u isto vrijeme potrebno je obezbijediti dodatna dokumenta, što će na ovaj ili onaj način potvrditi stvarno plaćanje Vi (punomoćje za pravo polaganja novca, transfera novca na račun srodnika uz zakazivanje za medicinske usluge/lijekove itd.).

Stoga, za prevazilaženje ovih poteškoća bolja naplata izradite sami za srodnika, odnosno izdajte priznanice na ime poreskog obveznika.

Kako biste izbjegli kašnjenja i kašnjenja i brzo izdali odbitak za liječenje, preporučujemo da unaprijed vodite računa o potpunosti i ispravnosti svih dokumenata.

Faza 2. Popuniti deklaraciju

Važna faza u procesuiranju naknade je procedura za popunjavanje 3-NDFL deklaracije. Tekst dokumenta sadrži osnovne podatke o Vama kao poreskom obvezniku (ime i prezime, poreski identifikacioni broj i sl.), iznos nastalih troškova, obračun i visinu naknade.

Postoje 3 opcije za primanje i popunjavanje obrasca poreske prijave za podnošenje zahtjeva za odbitak za liječenje:

Primanje obrasca od Federalne poreske službe i njegovo popunjavanje prema uzorku;
Preuzmite obrazac na web stranici poreza i ispunite ga kod kuće (3NDFL deklaracija za 2019.);
Primanjem popunjene popunjene deklaracije (usluge pružaju specijalizirane organizacije, obično smještene u blizini Federalne porezne službe), cijena usluge je od 500 do 2000 rubalja, ovisno o vrsti odbitka i broju dokumenata.

Web stranica poreske službe pruža poreskim obveznicima mogućnost da popune obrazac koristeći program u elektronski oblik, štampa u 2 primjerka. Na ovaj način ćete uvijek biti sigurni da koristite ažurirani obrazac. Možete razumjeti sve zamršenosti popunjavanja deklaracije.

Faza 3. Podnesite dokumente Federalnoj poreskoj službi

Sve prikupljene i popunjene papire potrebno je dostaviti poreskoj upravi u mjestu prebivališta. To se može uraditi na način koji vam odgovara, a to su:

Idite lično u Federalnu poresku službu. Ova metoda ima značajnu prednost u odnosu na druge, jer vam omogućava da odmah saznate o rezultatima početne provjere i eliminišete moguće greške na licu mjesta;
Paket dokumenata poslati poštom. Prilikom korištenja poštanskih usluga ne zaboravite napraviti listu priloga za pismo i izdati obavijest o prijemu. Nakon što primi kovertu, poreski službenik će provjeriti prisustvo dokumenata i potpisom ovjeriti činjenicu prijema;
Prenesite paket preko zastupnika koji djeluje u vaše ime preko punomoćnika.

Faza 4. Dobivanje rezultata

Nakon što ste predali papire poreskoj upravi, služba ima rok od 90 dana da ih provjeri i obradi. Nakon isteka roka, dobićete pismo sa rezultatima. Ako vam je uskraćena naknada, onda bi bilo preporučljivo da odete u poreznu upravu kako biste saznali razloge odbijanja. Ako je odgovor pozitivan, obratite se Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za prijenos naknade na navedene podatke. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica na vaš bankovni račun, sačekajte najkasnije 30 dana od datuma prihvatanja prijave.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica za medicinske usluge (uključujući liječenje zuba)

Fizička lica mogu vratiti porez na medicinske usluge u sljedećim slučajevima:

kada plaćate vlastito liječenje (uključujući liječenje zuba);
prilikom plaćanja liječenja za supružnika, roditelje i djecu do 18 godina (uključujući usvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina);
pri plaćanju lijekova koje je propisao ljekar, za sebe ili za bračnog druga, za roditelje ili djecu mlađu od 18 godina (uključujući usvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina);
prilikom plaćanja premija osiguranja po dobrovoljnom ugovoru zdravstveno osiguranje, koji je zaključen radi liječenja sebe ili liječenja bračnog druga, roditelja ili djece mlađe od 18 godina (uključujući usvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina).

Važan uslov za ostvarivanje poreske olakšice za lečenje je da pojedinac ima prihod koji se oporezuje po stopi od 13%. Takav prihod uključuje, na primjer, plate.

U svakom slučaju, bez obzira na vrstu liječenja (skupo ili ne), povrat poreza na dohodak za medicinske usluge moguć je u iznosu ne većem od plaćenog poreza na dohodak za odgovarajuću godinu troškova.

Da biste saznali iznos primljenog prihoda ( plate) i iznos poreza koji plaća poslodavac, morate zatražiti potvrdu sa rada (u računovodstvu) na obrascu 2-NDFL.

Primjer 1:

Godine 2016. Ivanov A.A. potrošio 250.000 rubalja na operaciju. Prema potvrdi dobijenoj od medicinske ustanove, ovi troškovi su skupi, pa se može odbiti cijeli iznos.
Dakle, Ivanov A.A. traži povrat od poreske uprave - 32.500 rubalja (13% od 250.000 rubalja).
Prihod A.A. Ivanova, kako slijedi iz potvrde 2-NDFL za 2016. godinu, iznosio je 180.000 rubalja, iznos plaćenog poreza bio je 23.400 rubalja.
U ovom slučaju, uprkos činjenici da Ivanov tvrdi da će vratiti 32.500 rubalja, moći će da dobije samo 23.400 rubalja. U ovom slučaju, manjak u iznosu od 32.500 - 23.400 = 9.100 se sagorijeva i ne prenosi u 2017.
Stoga je važno, ako imate više poslova ili promijenite poslodavca u toku godine, da koristite sve 2-NDFL certifikate za primjenu maksimalnog mogućeg odbitka.

Da bi ostvarila poreski odbitak, medicinska ustanova mora imati i dozvolu za pružanje medicinskih usluga.

Ne mogu se odbiti sve vrste medicinskih usluga ili lijekova (pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. jula 2018. N 03-04-05/46178).

Postoje 3 liste odobrene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201, za usluge i lijekove od kojih se može dobiti odbitak:

Socijalni porezni odbitak za porez na dohodak fizičkih lica može se obezbijediti u iznosu stvarno učinjenih troškova poreskog obveznika za lijek koji nije direktno uvršten na Listu, a koji kao djelatnu supstancu sadrži lijek koji je naveden u Listi.

o pitanju razvrstavanja ovih ili drugih vrsta usluga liječenja koje se pružaju poreskom obvezniku ili članovima njegove porodice kao posebne vrste liječenja koje su uključene ili neuvrštene u Listu odlučuje zdravstvena ustanova ili samostalni preduzetnik koji je tim licima pružio te usluge.

Također imajte na umu:

prilikom kupovine izleta u sanatorijum, odbitak je moguć ne uz puni trošak vaučere, ali samo u dijelu cijene vaučera za liječenje (medicinske usluge).
Ovaj trošak mora biti naveden na potvrdi o plaćanju medicinskih usluga.
(Pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. decembra 2018. N 03-04-05/94619)
Prilikom kupovine lijekova mogući su odbici za lijekove koje je propisao direktno ljekar – odnosno mora postojati recept.
odbitak je moguć i za lijekove koji nisu na listi, ali sadrže lijekovi uvršten na listu.

Da biste dobili poreski odbitak, morate popuniti poreska prijava prema obrascu 3-NDFL sa priloženom pratećom dokumentacijom i predati ga poreskoj upravi.

Odbici za liječenje zuba;

Odbici za liječenje djece itd.

Dokumenti za povrat poreza za liječenje

Pomoć 2-NDFL
Pasoš
Kopije dokumenata o plaćanju koji potvrđuju troškove liječenja (čekovi, računi, itd., koji su vam izdati)
Kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga (ako je takav ugovor sklopljen)
Kopija dozvole zdravstvene ustanove kojom se potvrđuje pravo na pružanje zdravstvenih usluga
Originalna potvrda o uplati medicinskih usluga
Prilikom plaćanja za roditelje: kopiju dokumenta koji potvrđuje vezu; kod plaćanja za djecu: kopiju izvoda iz matične knjige rođenih; prilikom plaćanja za supružnika: kopiju venčanog lista; pri plaćanju štićenika: kopija dokumenta kojim se potvrđuje starateljstvo ili starateljstvo
Prilikom plaćanja lijekova: originalni formular recepta sa pečatom "Za porezne organe Ruske Federacije, poreski identifikacijski broj obveznika"
Prilikom plaćanja premija po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju: kopiju ugovora o osiguranju ili polisa osiguranja; kopiju licence osiguravajućeg društva; kopije dokumenata koji potvrđuju srodstvo, starateljstvo, starateljstvo, brak kada ne plaćate za sebe

Spisak dodatnih dokumenata se takođe može navesti u poreska uprava u mestu vašeg prebivališta.

Također morate ponijeti originalne dokumente sa sobom u poreznu upravu. Poreska prijava 3-NDFL i Zahtjev za povrat poreza moraju biti pripremljeni u dva primjerka. Poreski inspektor će Vam vratiti jedan primjerak sa napomenom o prihvatanju dokumenata.

Ako ste službeno zaposleni, imate pravo na povrat od porezne uprave do 13% troškova za obuku, liječenje ili kupovinu stambene nekretnine!

Odmah popunite 3. prijavu poreza na dohodak građana:

Izračunaj online iznos nadoknada koja se može dobiti od poreske uprave dok službeno radi, za troškove obuke, lečenja ili kupovine stana!

Saznajte koliko možete vratiti od porezne uprave:

Gotovo svi primaju plaćene medicinske usluge. Sigurno ste o svom trošku morali liječiti zube ili ste možda vodili dijete na testiranje u privatnu laboratoriju ili platili majci na pregled? Stomatološka protetika, plaćene operacije, ugovoreni porođaj - takvi troškovi mogu biti veoma značajni za vaš novčanik. Ne znaju svi da se 13% iznosa potrošenog na liječenje može vratiti. A oni koji znaju često misle da je to preteško i da bez računovođa ne vrijedi ni pokušati.
Ove godine sam vratio 25 hiljada rubalja iz budžeta. Slažem se, ne dodatni novac. I želim da vam kažem kako je bilo. Možda će ove informacije nekome biti korisne.
Odmah da rezervišem da neću razmatrati sve moguće situacije dobijanja poreskih olakšica, samo ću opisati svoje iskustvo. Ako imate pitanja o tome ko ima pravo na poreski odbitak, u kom iznosu i pod kojim uslovima, preporučujem da se direktno obratite izvoru - Porezni kod, dio 2, poglavlje 23 “NDFL”, (o povraćaju poreza na troškove liječenja i školovanja) i (o povratu poreza pri kupovini nekretnine).

Ali prvo, malo teorije:
Poreski odbitak je iznos na koji imate pravo da ne platite porez. Odnosno, ono što se može odbiti od vašeg prihoda prije nego što se obračuna porez. U mom slučaju, to su troškovi liječenja.
Postoje 2 vrste tretmana: redovno (šifra 01) i skupo (šifra 02).
Troškovi usluga ovdje ne igraju nikakvu ulogu, samo ono što je naznačeno na ovoj listi, na primjer, transplantacija organa, naziva se skupim tretmanom.
Za skupo liječenje nema ograničenja u iznosu odbitka. Za sve ostalo - ne više od 120 hiljada godišnje. Odnosno, ako ste primili tretman u vrijednosti od 150 hiljada za godinu dana (a ovaj tretman nije uvršten na listu skupih), tada će vam biti dat odbitak samo u iznosu od 120 hiljada.
Primjer. Zaradio sam 1000 uslovnih rubalja za godinu dana. Poslodavac mi je cijelu godinu zadržao od plate i prebacio porez na dohodak građana u budžet u iznosu od 13%, što je za godinu iznosilo 130 rubalja. Ali sam se liječio i potrošio na to 100 rubalja za godinu dana. I, shodno tome, imam pravo da dobijem socijalni odbitak u iznosu od ovih 100 rubalja, odnosno da ne plaćam porez na dohodak na njega. Preračunavam porez uzimajući u obzir odbitak: (1000 - 100) x 13% = 117 rubalja. - ovo bi trebao biti moj porez na dohodak. I plaćeno je 130, što znači 13 rubalja. - Ovo je preplaćeni iznos i može se vratiti.

Odnosno, imate pravo da vratite 13% medicinskih troškova nastalih tokom godine (ali ne više od poreza plaćenog na vašu platu za godinu).
Dokumente za povraćaj poreza na dohodak možete podnijeti na kraju kalendarske godine. Možete tražiti odbitak za najviše 3 prethodne godine, tj. u 2015 - za 2014, 2013, 2012.

Pa, sad o praksi. Šta je potrebno uraditi da se vrati porez na dohodak građana:

Sačuvajte račune i ugovor o tretmanu.

Zatražite potvrdu o uplati od medicinske ustanove. usluge u određenom obliku i kopiju dozvole (ako njen broj nije naveden u Potvrdi), kao i recepte za određene lijekove.

Uzmite potvrdu na poslu u obrascu 2-NDFL.

Popunite 3-NDFL deklaraciju i napišite dvije prijave: za odbitak i za povrat novca.

Podnesite dokumente poreskoj upravi.

A sada o svakoj tački detaljnije.

1. Provjere i ugovori

Najbolje je da zatražite svoju kopiju ugovora odmah po njegovom sklapanju i provjerite da li su vaši podaci tamo ispravno navedeni i potpisani odgovorno lice klinike i štamparije. Ali ako vam ga nisu odmah dali, ne brinite, tražite da vam se ugovor da retroaktivno.

Radi praktičnosti, odmah zalijepim čekove na list papira - tako ćete lakše napraviti njihove kopije i sigurno se neće izgubiti. Usput, imajte na umu da nakon kontakta sa zrakom i svjetlom, čekovi imaju tendenciju da izblijede do te mjere da budu potpuno nečitljivi. Stoga ih je bolje pohraniti u fajl, u hrpu papira.

2. Potvrda o uplati medicinskih usluga i recepta za lijekove

Sertifikat možete naručiti odmah nakon uplate ako znate da je usluga bila jednokratna i ove godine više nećete ići u ovu ambulantu. Ako tokom godine posetite ovaj med više puta. institucije, onda nema smisla svaki put tražiti potvrdu - sačekajte kraj godine i prijavite se za cijelu ukupan iznos. Neke klinike čak i ne izdaju potvrde do isteka godine (da se ne radi nepotrebno).

Potvrda ima odobren obrazac u svim zdravstvenim ustanovama. institucije će vas razumjeti ako kažete „Treba mi porezna potvrda“. Da biste ga dobili, u pravilu morate dostaviti ugovor, čekove, kopiju TIN potvrde i pasoša, a ponekad se od vas traži da napišete zahtjev. To izgleda otprilike ovako:

Ne zaboravite da imate pravo na odbitak troškova ne samo za svoje liječenje, već i za liječenje vašeg supružnika, djece mlađe od 18 godina i roditelja. Molimo da ovo uzmete u obzir prilikom naručivanja sertifikata. Ako je rođak bio liječen, a želite sebi izdati potvrdu (ili obrnuto), to navedite u prijavi. U tom slučaju, obično morate predočiti dokument koji potvrđuje vezu (izvod iz matične knjige rođenih, vjenčani list). Na potvrdi ćete biti navedeni kao platilac, a vaš rođak kao pacijent.
Kada bi moglo biti korisno podnijeti odbitak za rođaka? Sa djecom je, mislim, sve jasno - oni sami nemaju primanja, a ne mogu podnijeti prijavu, pa im roditelji prave odbitak za liječenje. Naprotiv, punoljetna djeca mogu podnijeti zahtjev za odbitak za liječenje svojih roditelja kada su roditelji već penzioneri i nemaju oporeziva primanja. A mužu se može izdati odbitak ako, na primjer, žena ne radi, ili ako mu prihodi ne dozvoljavaju da traži odbitak za puni iznos troškova. Ili, poput moje: samo radi pogodnosti, da ne podnosite 2 odvojene izjave za sebe i svog muža, već da sve uključite u jednu. A ima slučajeva kada, naprotiv, sve troškove liječenja jednog od supružnika treba podijeliti u 2 izjave, jer svaki supružnik pojedinačno ne može tražiti puni iznos odbitka zbog male količine porez na dohodak građana koji se plaća iz njihovih plata.

Svaka kancelarija ima svoju proceduru za dobijanje sertifikata: na nekim mestima će ga ispuniti ispred vas, na drugim će pristati da prihvate kopije dokumenata e-mailom i reći će vam kada da dođete po sertifikat . Posebno hirovite institucije zahtijevaju da im prvo donesete sve originalne papire, a zatim se vratite dvije sedmice kasnije da dobijete potvrdu.

U certifikatu na vrhu, među detaljima klinike, obično je naveden broj licence. U tom slučaju ne morate uzimati kopiju licence. Ako nije navedeno, obavezno zatražite kopiju licence.

Osim troškova usluga, možete dobiti i odbitak za kupovinu lijekova, ali ne bilo kojeg, već samo onih navedenih u listi. Naravno, malo je vjerovatno da bi se iko trudio da dobije odbitak za klorheksidin u vrijednosti od 20 rubalja, iako je na listi. Ali ako ste morali da kupujete zaista skupe lekove, možete da proverite dostupnost leka na listi (pogledajte aktivnu supstancu, a ne trgovački naziv) i zatražite od lekara recept za njega. Ne recept koji je potreban za kupovinu lijeka u apoteci, nego recept za poreznu upravu. Evo kako to izgleda:

Morat ćete poreznoj upravi dostaviti originalni recept i kopiju računa za kupovinu ovog lijeka. Ako je naziv lijeka naveden na računu, to će biti dovoljno. Ako račun sadrži samo iznos bez naznake naziva kupovine, onda morate uzeti još jedan račun iz ljekarne (naziv će biti napisan tamo).
Ako liječnik nije naveo aktivnu tvar u receptu, a trgovački naziv lijeka zvuči drugačije, onda uz lijek možete priložiti i napomenu kako bi porezni inspektor mogao uporediti aktivnu tvar koja je tamo navedena sa Listom.

3. Certifikat 2-NDFL

Ovdje je sve jednostavno - zatražite od računovodstva poslodavca da vam izda 2-NDFL potvrde za godine za koje želite vratiti porez. Imate pravo na povrat novca za posljednje 3 godine. Prošle su pune godine. 2014. vraćao sam se za 2011, 2012, 2013. Ako radite za više poslodavaca, možete tražiti 2-NDFL od svakog.

Na prvoj kartici „Uslovi podešavanja“ samo inspekcijski broj može postaviti pitanja. To su 4 cifre, koje se po pravilu poklapaju sa prve 4 cifre vašeg PIB-a, ali samo ako niste promijenili mjesto registracije od kada ste ga primili. Možete provjeriti inspekcijski broj. Preskočite prvi red tako što ćete kliknuti na „sljedeće“, a zatim unesite svoju adresu za registraciju (u ovom slučaju, Sankt Peterburg je regija, a ne grad).

2) Na kartici „Informacije o deklarantu“ unesite svoje lične podatke. Na drugoj stranici ovog odjeljka (stranice mijenjamo pomoću dugmadi sa slikom kutije i kuće na panelu na vrhu), OKTMO kod može uzrokovati poteškoće. Videli smo ga na istom mestu kao kod Federalne poreske službe (vidi prethodnu sliku).

3) Na sljedećoj kartici unesite podatke o prihodima prema 2-NDFL potvrdi koju ste dobili na poslu: unesite podatke o poslodavcu, mjesečni prihod, iznos poreza. Sve podatke preuzimamo od 2-NDFL (tražimo podatke o poslodavcu u odjeljku 1, šifre i iznose prihoda - u odjeljku 3, ukupne iznose prihoda i poreza - u odjeljku 5).
Ako radite za nekoliko poslodavaca, možete uzeti 2-NDFL sertifikat od svakog od njih, program vam omogućava da unesete nekoliko poslodavaca i prihode koji ste dobili od svakog od njih. U mom slučaju postoji samo jedan poslodavac.

4) Na kraju, na kartici “Odbici” popunjavamo ono najvažnije zbog čega smo sve ovo započeli – iznos odbitka za koji se prijavljujemo.
Na vrhu su 4 ikone: standardna, društvena, imovinski odbici i gubitke iz prethodnih godina.

Odeljak „Standard“ moraju popuniti oni koji imaju ove odbitke navedene u odeljku 4 2-NDFL sertifikata (ovo su odbici za decu, invaliditet i ostalo koje daje poslodavac na osnovu vašeg zahteva).
Kao što vidite iz sertifikata, imam standardni odbici ne, popunjavam samo odjeljak "Društvene mreže".
Socijalni odbitak za liječenje je trošak plaćenog liječenja u iznosu svih ljekarskih uvjerenja. ustanovama koje sam dobio, kao i troškove kupljenih lijekova za koje imam recept. Zbrajajući sve ove brojke za 2013. godinu, dobio sam 106.776 rubalja. - Ovaj iznos navodim u deklaraciji.
Sva moja ljekarska uvjerenja. ustanove imaju šifru vrste tretmana „01“, odnosno ne odnosi se na skupe tipove. Da imam potvrde sa šifrom “02”, onda bih te iznose u retku deklaracije naveo ne “Liječenje”, već “Skupo liječenje”.

Sačuvajte unesene podatke i kliknite na dugme "Prikaži" na gornjoj ploči - otvoriće se štampanom obliku. Hajde da proverimo šta se desilo. Da li je iznos povrata poreza na strani 4 bio ono što ste očekivali? Zatim ispisujemo deklaraciju u 2 primjerka i potpisujemo.
Još jednom o tome kako ručno odrediti iznos poreza koji se vraća:
(porezna osnovica (klauzula 5.2 2-NDFL sertifikata)- Socijalni odbitak za liječenje) x 13% - Plaćen porez (klauzula 5.5 2-NDFL sertifikata).
Rezultirajući negativan broj je iznos vašeg preplaćenog poreza za koji tražite da vam se vrati.
U mom slučaju računica je bila ovakva:
Moj prihod za godinu ( poreska osnovica) = 182458,93
Socijalni odbitak = 106776
Plaćen porez za godinu 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Ako se vaš obračun poklapa sa onim što ste dobili u deklaraciji, onda ste je ispravno popunili.

Sada treba da komponujete zahtjev za socijalnu pomoć. Napisano je u slobodnoj formi. Radi lakšeg provjere i, kao inventar, u njemu sam naveo sve svoje potvrde i iznose plaćanja za njih. Moja izjava je izgledala ovako:

Preuzmite obrazac.
Za svaku kalendarsku godinu potrebna je posebna prijava.

Ali zahtjev za povrat novca Možete napisati jednu za cijeli iznos. Zapamtite da ova izjava nije dodatak deklaraciji, jer U vrijeme njegovog podnošenja još uvijek nemate preplatu. Ponekad inspektori i ranije odbijaju da prihvate zahtjev za povrat će biti testiran deklaracije. Ako ga ne prihvate odmah, možete ga poslati poštom sa vrijednim pismom sa obavještenjem.
Primjer prijave:

Izjave štampamo, naravno, također u 2 primjerka.

5. Podnošenje dokumenata poreskoj upravi

Ostaje samo prikupiti sve dokumente zajedno i odnijeti ih u poreznu upravu. Možete vidjeti adresu i radno vrijeme vaše inspekcije (već znate šifru vaše Federalne porezne službe).
Pošto sam imao dosta papira, sve sam sakupio tokom 3 godine u 3 fascikle. Podsjećam da za svaku kalendarsku godinu mora postojati posebna deklaracija, zahtjev za odbitak i izbor prateće dokumentacije za njih.
Ne zaboravite da prebrojite broj listova priloženih uz deklaraciju i naznačite njihov broj u odgovarajućoj koloni na koricama deklaracije.

Potrebno je da obezbedite pregled:
- deklaracija 3-NDFL,
- zahtjev za odbitak,
- 2-NDFL sertifikat (ili nekoliko 2-NDFL sertifikata ako prihod ostvaruje više poslodavaca),
- za svaku „epizodu“, prateća dokumentacija: potvrda o uplati medicinskih usluga (original), kopije ugovora sa medicinskim uslugama. ustanove, novčanih potvrda i licence (ako njen broj nije naveden u potvrdi),
- originalne recepte za lijekove (ako ih ima) i kopije računa za njihovu kupovinu,
- kopiju dokumenta koji potvrđuje vezu, ako se odbitak traži ne samo za vaše liječenje, već i za rođaka (u mom slučaju, kopija vjenčanog lista).
Napravio sam i kopiju TIN potvrde za svaki slučaj, ali izgleda da nije potrebno.
Predviđen je poseban zahtjev za povratak. gotovina.

Ne zaboravite ponijeti pasoš sa sobom.
Sada su, vjerovatno, sve porezne službe već opremljene elektronski red. Stoga, po ulasku u inspekciju idite pravo do aparata, uzmite kartu i sačekajte da vam broj zasvijetli na tabli.
Inspektor će prihvatiti vaše dokumente i vratiti vam kopije deklaracija i izjava uz pečat sa datumom prijema. Od ovog datuma počinje odbrojavanje za verifikaciju. Inspektorat ima rok od 3 mjeseca da provjeri deklaraciju sa svim prilozima i donese rješenje o odobravanju odbitka. Zatim postoji još mjesec dana za prijenos sredstava prema vašoj prijavi. Odnosno, novac će vam stići na karticu najkasnije u roku od 4 mjeseca. Ukoliko inspektori utvrde bilo kakve nedostatke, misle da niste dostavili svu dokumentaciju ili žele neko pojašnjenje od vas, pozvaće vas i tražiti da dostavite nedostajuće papire. Stoga je bolje odmah pokušati osigurati da nema pitanja. Nisu me zvali.
Podnio sam svoje prijave 28.7.14. Stolna inspekcija završio 23.09.14. Novac je stigao na karticu 10/06/14 - Moje dijagnoze će biti naznačene u dokumentima, ne želim da poreski službenici čitaju moju istoriju bolesti.

Nigdje nije navedena dijagnoza. Naravno, ako je klinika unutra gotovinski računi napiše naziv servisa, inspektor će vidjeti da ste radili ultrazvuk mliječnih žlijezda ili ste testirani na gonoreju. Pa šta? Još uvijek neće znati rezultat))

3) - Izjavu morate predati do 30. aprila naredne godine, inače je kasnije neće prihvatiti i neće vratiti novac.

Ne, ne nužno. 30.04 je rok za podnošenje deklaracije za one koji imaju takvu obavezu ( individualni preduzetnici, Na primjer). Ali primanje odbitka je pravo, a ne obaveza, i to pravo se može iskoristiti u roku od tri godine. Dokumente sam predao 28.07.14. za 2013, 2012 i 2011 i nije bilo problema.

4) - Ako ne radim, kako mogu dobiti odbitak?
- Avaj, ako ne radite i, shodno tome, ne plaćate porez na dohodak, onda nemate šta da vratite. Ali možete podnijeti zahtjev za socijalni odbitak za liječenje zaposlenog rođaka (supružnika ili punoljetnog djeteta).

Ispostavilo se da je puno teksta, trudio sam se da opišem svaki korak što je moguće detaljnije. Nadam se da ovo nije učinilo da se proces čini previše komplikovanim. Ako vam država duguje novac, preporučujem da ga vratite.

Socijalni porezni odbitak prema poreskom zakonodavstvu predstavlja dio prihoda poreskog obveznika koji ne podliježe porezu (porez na dohodak građana), jer dobijeni su troškovi jedne vrste: za dobrotvorne svrhe, liječenje i obuku. Svaki pojedinac ima pravo na nadoknadu troškova ostvarivanjem socijalnih poreskih olakšica. U ovom članku ćemo pogledati kako dobiti olakšicu od poreza za liječenje roditelja, šta upute korak po korak, potrebne dokumente, gdje dostaviti i koje poteškoće mogu nastati.

Poreska olakšica za liječenje roditelja: ko ima pravo podnijeti zahtjev?

Procedura za dobijanje socijalnog poreznog odbitka za liječenje roditelja utvrđena je Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Koje vrste tretmana su predviđene?

Možete podnijeti izjavu za nadoknadu od strane države utrošenih sredstava za liječenje roditelja u situacijama kao što je plaćanje usluga medicinske ustanove, kupovina lijekovi i plaćanje dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja u sljedećim slučajevima:

Lijekove, medicinske usluge ili osiguranje plaća sopstvenih sredstava poreski obveznik i namijenjen je liječenju bliskih srodnika;
Plaćene usluge ili lijekovi uključeni su u posebnu listu koju utvrđuje Vlada Ruske Federacije;
Liječenje je obavljeno u ustanovi koja ima potrebnu dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti;
Prilikom sklapanja ugovora o osiguranju u njemu su navedene samo usluge liječenja;
Osiguravajuće društvo ima potrebnu dozvolu za rad.

Postupak registracije poreskog odbitka

Da biste dobili odbitak od poreza, morate pripremiti i predati kompletan paket dokumenata inspekciji u mjestu vašeg prebivališta.

Važno! Ako se kopije dokumenata dostavljaju Federalnoj poreskoj službi, morate imati originale sa sobom kao potvrdu.

Provjera dokumenata traje tri mjeseca. Nakon njegovog završetka, organi poreska kontrola mora poslati obavještenje poreskom obvezniku koje odražava donesenu odluku.

Potrebni dokumenti za ostvarivanje poreskog odbitka

U zavisnosti od toga u kom slučaju je potreban povrat poreza, paket će se razlikovati. neophodna dokumenta. Po dobijanju odbitka za medicinski tretman Inspekciji treba dostaviti sljedeću dokumentaciju:

Potvrda 2-NDFL, koja prenosi Federalnoj poreskoj službi informacije o zaradi poreskog obveznika za prošle godine, oporezovan po stopi od 13 posto i potvrđuje njegov prijenos;
Ugovor sa zdravstvenom ustanovom o pružanju plaćenih medicinskih usluga;
Dokumenti koji potvrđuju činjenicu transfera plaćanja medicinske usluge;
Potvrda o transferu plaćanja koju je izdala organizacija koja pruža tretman;
Ako je liječenje obavljeno u sanatoriju, potrebno je dostaviti sanatorijsko-odmarališni vaučer kojim se potvrđuje činjenica liječenja;
U slučaju kupovine lijekova za liječenje, morate dostaviti originalni recept sa naznakom „Za porezne organe Ruske Federacije“ navodeći podatke o registraciji ustanove;
Dokumenti koji potvrđuju vezu sa primaocem medicinske usluge. U slučaju tretmana roditelja poreskog obveznika, takav dokument će biti izvod iz matične knjige rođenih obveznika.

Ukoliko porezni rezident želi da ostvari odbitak za kupovinu lijekova, potrebno je dodatno dostaviti sljedeće dokumente:

Dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova (priznanice, čekovi, itd.);
Originalni recept napisan od strane ljekara.

Važno! Ugovor o pružanju usluga i svi dokumenti o plaćanju moraju biti izdati poreskom obvezniku, a ne roditeljima kojima je pružena medicinska usluga.

Nakon izdavanja polise dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja za roditelje, poreski obveznik može ostvariti i odbitak tako što će inspekciji dodatno dostaviti sljedeće dokumente:

Ugovor o osiguranju (polisa zdravstvenog osiguranja);
Dokument koji potvrđuje uplatu premije osiguravajućem društvu.

Važno! Lista vrsta skupog tretmana utvrđena je Rezolucijom Vlade br. 201. Na ovu listu nije moguće dodati dodatne stavke.

Međutim, često se javljaju situacije kada je pored samog postupka tretmana potrebna nabavka dodatnih materijala, koji su također skupi. Kako biste uzeli u obzir količine skupog materijala prilikom ostvarivanja poreskog olakšice, morate obratiti pažnju na sljedeće zahtjeve:

Zdravstvena ustanova nije imala mogućnost da sama nabavi ove lijekove, pa je plaćanje izvršio poreski obveznik;
Svaka vrsta materijala je kupljena posebno za skupo liječenje roditelja poreskog obveznika;
Medicinska organizacija mora poreskom obvezniku dostaviti potvrdu da nije bilo moguće sprovesti skupo lečenje ove vrste bez nabavke materijala;
Zdravstvena ustanova izdala je potvrdu o skupom liječenju.

Primjer obračuna socijalnih odbitaka za skupo liječenje roditelja.

Porezni obveznik je 2015. godine svom ocu prenio sredstva za skupu operaciju srca u iznosu od 200.000 rubalja. Prihodi građana za 2015. iznosili su 432.000 rubalja (36.000 rubalja mjesečno), od čega je 56.160 rubalja poreza na dohodak građana prebačeno u budžet.

Poreski odbitak = 20.000 rubalja * 13% = 26.000 rubalja.

Iznos poreskog odbitka je manji od onog koji je naveden u ovom porezu na dohodak, shodno tome, poreski obveznik će dobiti odbitak u iznosu od 26.000 rubalja.

Gdje predati dokumente za primanje socijalnih odbitaka i na koje načine

Nakon što je prikupio kompletan paket dokumenata i popunio poresku prijavu u obrascu 3-NDFL da bi dobio poreski odbitak, poreski obveznik mora kontaktirati inspekciju Federalne poreske službe na mestu svoje registracije. Međutim, pojedinac ima i druge mogućnosti za podnošenje dokumenata radi ostvarivanja poreskog odbitka.

Metod prenosa	Prednosti	Nedostaci
Lično	Najpouzdaniji način. Ukoliko se prilikom izrade dokumentacije otkriju bilo kakvi prekršaji, inspektor će to odmah prijaviti.	Potrebno je izdvojiti vrijeme za ličnu posjetu inspekciji Federalne porezne službe.
putem pošte	Štedi vrijeme.	Ukoliko dokumenti ne budu usklađeni, poreski obveznik će o tome dobiti informaciju najkasnije za par mjeseci. Shodno tome, proces dobijanja odbitka bit će značajno odgođen.
Federalna poreska služba	Omogućava vam brzo slanje dokumenata putem interneta	Ukoliko još niste registrovani na lični račun, I dalje ćete morati lično kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste dobili podatke o registraciji (prijava i privremena lozinka).
Portal "Državne usluge"	Registracija na portalu je izuzetno jednostavna.	Nije identifikovano
Preko poslodavca	Ne morate čekati do kraja kalendarske godine	Ali odbitak se može primiti samo za prošlu kalendarsku godinu. Ako je liječenje provedeno ranije (u obzir se uzima period od 3 godine), tada se trebate obratiti inspektoratu na mjestu registracije.

Rokovi za podnošenje dokumenata za dobijanje odbitka

Prilikom podnošenja dokumenata za ostvarivanje poreskog odbitka, uzima se u obzir rok zastare od tri kalendarske godine. Za prethodne periode dokumenti se mogu predati inspekciji Federalne poreske službe po završetku poreski period. Ukoliko poreski obveznik želi da ostvari odbitak u istoj godini u kojoj su sredstva utrošena, može se obratiti svom poslodavcu uz potvrdu organa poreske kontrole kojom se potvrđuje pravo na odbitak socijalnog poreza.

Granični iznos odbitka socijalnog poreza

Za primanje poreske olakšice od države potreban je povrat od 13 posto iznosa utrošenog na liječenje. Međutim, porezno zakonodavstvo postavlja ograničenje od 120.000 rubalja, shodno tome, maksimalni iznos naknade je 15.600 rubalja (120.000 rubalja * 13%). Ovo ograničenje odgovara svakom mogućem slučaju ostvarivanja socijalnog poreskog odbitka, izuzev plaćanja za skupo liječenje, čiji se iznos poreskom obvezniku nadoknađuje u cijelosti ako je u potpunosti potvrđen.

Važno! Ukoliko iznos eventualne naknade za skupo liječenje premašuje prihode poreskog obveznika, ostatak manjka se ne prenosi u narednu godinu.

Da li je moguće dobiti odbitak zajedno sa drugim odbitcima?

Granica koja se utvrđuje za ostvarivanje socijalnog poreskog odbitka primjenjuje se kumulativno na sve mogući slučajevi njegov prijem u roku od jedne kalendarske godine.

Primjer obračuna socijalnog poreznog odbitka kada se kombinuje nekoliko slučajeva.

Tokom kalendarske godine, poreski obveznik je platio za sopstveno lečenje u iznosu od 60.000 rubalja i školovanje svoje dece u iznosu od 110.000 rubalja, tada je nemoguće dobiti povrat poreza u iznosu od 170.000 rubalja u roku od jedne godine, budući da je limit postavljen u iznosu od 120.000 rubalja. S tim u vezi, pojedinac će pravo na naknadu socijalnih troškova u ovom slučaju moći ostvariti u roku od dvije godine.

Koliko puta možete koristiti odbitak socijalnog poreza?

Za primanje socijalnih poreskih olakšica, nema ograničenja u broju mogući prijem. Najvažnije je pridržavati se utvrđene granice unutar 120.000 rubalja (sa izuzetkom skupog tretmana, za koji nisu postavljena ograničenja).

Rokovi za dobijanje poreskih olakšica za lečenje

Razlozi za odbijanje primanja odbitka za liječenje

Čak i ako je poreski obveznik potpuno siguran u ispravnost dokumenata dostavljenih inspekciji, u praksi se javljaju situacije odbijanja davanja socijalnog poreskog odbitka. To uključuje sljedeće moguće razloge:

Dostavljen je nepotpun paket dokumenata;
Izjava nije ovjerena potpisom pojedinca;
Izjava je dostavljena pogrešnoj inspekciji Federalne poreske službe;
Prihodi nisu prijavljeni i porez na dohodak nije plaćen. Ako porez na dohodak fizičkih lica nije prebačen, onda je nadoknada socijalnih troškova nemoguća;
Iznos odbitka socijalnog poreza u iznosu od 120.000 rubalja je iscrpljen;
Kancelarijskom revizijom deklaracije utvrđene su nepravilnosti u popunjavanju.

Tretman roditelja zaposlenih i neradnih penzionera

Poresko zakonodavstvo direktno navodi da je moguće ostvariti odbitak socijalnog poreza samo ako je poreski obveznik Rus poreski rezidenti i ima izvore prihoda u Rusiji, od čega u državni budžet Porez na dohodak fizičkih lica prenosi se po stopi od 13 posto.

Važno! Zbog činjenice da neradni penzioner ne oporezuje dohodak po stopi od 13 posto, neće moći samostalno da prima socijalni porez.

Druga je stvar ako je penzioner, koji prima državnu radnu penziju, službeno zaposlen i plaća porez na dohodak u trezor, može sam podnijeti zahtjev za socijalni odbitak u inspekciji.