Sberbank 

Da li se porez od 13% vraća prilikom izgradnje kuće? Odbitak imovine prilikom izgradnje kuće. Uslovi za lica koja traže poreske olakšice

9475

Postavi pitanje


13% povrat novca prilikom izgradnje kuće

Dobar dan 2008. godine kupili smo zemljište za individualnu stambenu izgradnju. Parcela je uzeta ciljanim kreditom, građevinska dozvola je dobijena 2013. godine. Kuća je završena i puštena u rad 2015. godine (siječanj). Uzeli smo hipoteku za izgradnju (sada plaćamo) čiji je dio (hipoteka) otplaćen sredstvima. Nekretnina je zajednička (uvjet banke). Nisam radila od 2013 (na porodiljskom odsustvu, tada nam je firma zatvorena), suprug radi. E sad pitanja: da li imamo pravo na povraćaj 13 posto troškova i za to (platili smo 2011. godine)?Imamo čekove za gradnju od ranijeg datuma od dobijanja dozvole - da li ih treba priložiti? I ako je hipoteka otplaćena sredstvima materinski kapital-Da li se ovo smatra plaćanjem za gradnju na teret federalnog budžeta?Da li treba da predam 3-NDFL ako nemam primanja?I hoću li kasnije moći dobiti odbitak kada službeno nađem posao? Hvala unapred! Srdačan pozdrav, Inna

Odgovori advokata

Najbolji odgovor

Zakharova Aleksandra Andreevna(17.02.2016. u 12:51:49)

Zdravo! Pitanje je, međutim, kontroverzno.

Član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 5. Imovina predviđena podstavom 3. i 4. stava 1 ovog člana, nije obezbeđeno u smislu troškova poreskih obveznika za novogradnju ili nabavku na teritoriji Ruska Federacija stambena zgrada, stan, soba ili udio u njima, pokriveni sredstvima poslodavaca ili drugih lica, sredstvima materinskog (porodičnog) kapitala, usmjeren na osiguranje implementacije dodatne mjere državna podrška porodice sa djecom kroz isplate iz budžetskih sredstava budžetski sistem Ruske Federacije, kao iu slučajevima kada je transakcija kupovina kuća, stanovi, sobe ili udeo(a) u njima vrši se između pojedinaca koji su međuzavisni u skladu sa članom 105.1 ovog zakonika.

ALI, prilikom kupovine (gradnje) uz pomoć, banka daje kredit, zajmoprimac prodaje sredstva, a dio kredita se otplaćuje na teret materinskog kapitala. Odnosno, kupovina je izvršena bez materijalnog kapitala, što znači da poreski obveznik ima pravo na odbitak.

Stoga pripremite svu dokumentaciju i kontaktirajte poresku upravu. U slučaju odbijanja iu skladu sa okolnostima, uložiti žalbu analitičkom odjeljenju, a zatim, u zavisnosti od odluke, podnijeti tužbu sudu.

Na osnovu pod. 2 str.1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo da iskoristi poreznu olakšicu za izgradnju kuće.

Za potvrdu prava na imovinu poreski odbitak poreski obveznik podnosi dokumente koji potvrđuju vlasništvo nad stambenom zgradom ili udjelom u njoj. Zakonodavstvo ne predviđa pravo građana da troše na nedovršeni građevinski projekat. Shodno tome, dok se ne dobije potvrda o vlasništvu nad stambenom zgradom, građanin nema pravo da je koristi.

Za ostvarivanje poreske olakšice za izgradnju stambene zgrade potrebne su vam: kopije svih uplatnih dokumenata, ugovora, akata, građevinskih dozvola, dokumenata za; zatražite 2-NDFL potvrdu na poslu za godinu koju ćete popuniti poreska prijava; ispunite 3-NDFL deklaraciju za građevinske odbitke; pripremiti prijavu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica.

Najbolji odgovor

Anatolij Igorevič(17.02.2016. u 13:53:36)

Poštovani, mogu ukratko da objasnim suštinu pitanja koje ste postavili: moći ćete da dobijete odbitak. Da biste dobili poreski olakšice za izgradnju stambene zgrade, morat ćete: dostaviti kopije svih uplatnih dokumenata, ugovora, akata, građevinskih dozvola, kupoprodajnih dokumenata zemljište; zatražiti 2-NDFL certifikat na poslu za prošle godine za koje ćete popuniti poresku prijavu; ispunite 3-NDFL deklaraciju za građevinske odbitke; Zatim morate pripremiti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana. Dodatak u sljedećem pismu.

Tražite odgovor? Postavite pitanje advokatima!

9475 advokati vas čekaju Brzi odgovor!

Postavi pitanje

Aleksej Vladimirovič(17.02.2016. u 12:53:20)

Zdravo,

Da, zadržavate pravo na poreske olakšice, budući da su sredstva materinskog kapitala u osnovi korišćena za hipotekarne kamate. Omogućavanje odbitka poreza na imovinu pri kupovini stana ili zemljišta, uključujući i ono stečeno hipotekarnim kreditom, podliježe sljedećim zahtjevima:

Imovina se mora nalaziti na teritoriji Ruske Federacije;

Građanin koji podnosi zahtjev za odbitak mora biti poreski rezident Ruska Federacija;

On mora ostvariti prihod od kojeg se zadržava porez na dohodak po stopi od 13%.

Da biste dobili poreski odbitak morate dostaviti:

Poreska prijava na obrascu 3-NDFL;

Ugovor o otkupu zemljišta sa stambena zgrada sa aneksima i dodatnim ugovorima (ako su zaključeni) (na primjer, kupoprodajni ugovor, ugovor o zamjeni);

Dokumenti koji potvrđuju plaćanje (na primjer, nalozi za plaćanje, Izvodi iz banke o transferu Novac sa računa kupca na račun prodavca);

Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stambenim objektom (potvrda od državna registracija prava);

Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad zemljišnom parcelom (potvrda o državnoj registraciji prava, itd.);

Zahtjev za raspodjelu odbitka između supružnika (podnosi se u slučaju sticanja zemljišne parcele sa stambenim objektom u zajedničkom vlasništvu supružnika);

Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana.

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, od trenutka podnošenja prijave i svih dokumenata za dobijanje odbitka, poreska inspekcija mora, u roku od najviše tri mjeseca, izvršiti uredsku (tj. neputnu) reviziju dostavljene informacije. I još mjesec dana - od datuma podnošenja zahtjeva platitelja u kojem se navodi njegov bankovni detalji- za prenos sredstava.

Ako ne primate prihode sada, možete kasnije dobiti porezni odbitak. Nema pravo da ga primi. Jedini uslov će biti poštivanje roka zastarelosti prijava: ako je stan kupljen prije više od 3 godine, onda se odbitak može ostvariti od prihoda ostvarenih u posljednje tri godine podnošenjem poreska uprava deklaracije za ove periode.

Porezni odbitak iznosi 13% od iznosa potrošenog na kupovinu stambenog prostora, ali je ograničen na 260.000 rubalja. (13% od maksimuma zadati iznos u iznosu od 2.000.000 rubalja). Može se dobiti u paušalnom iznosu, bez obzira iz kojih sredstava (sopstvenih ili pozajmljenih) je došao novac za nekretninu, pod uslovom da su prihodi zajmoprimca u toku godine obezbijedili dovoljan iznos od kojeg se vrši odbitak. Iznos odbitka od kamate može se primiti samo onako kako je isplaćen banci kreditoru, tj. tokom celog roka kredita.

Pavel Artobalevsky(17.02.2016. u 13:05:52)

Poreski odbitak se može dobiti i za troškove stanovanja i za kamatu plaćenu na hipotekarni kredit. Ovo su dvije komponente „odbitka poreza na imovinu“. Procedura za dobijanje je sledeća: u pravilu se prvo vraćaju porezi na troškove stanovanja, a zatim na kamatu plaćenu na hipoteku.

Iznos odbitka umanjuje takozvanu oporezivu osnovicu, odnosno iznos na koji vam je porez zadržan. Od države ćete u vidu povrata poreza moći dobiti ne iznos odbitka, već 13% iznosa odbitka, odnosno onoga što je plaćeno u vidu poreza. Iznos odbitka može biti cjelokupni iznos stvarno plaćene kamate, ali ne više od 3 miliona rubalja - granica odbitka. Iznos povrata poreza može biti do 13% od stvarno plaćene kamate. Ako ste banci platili kamatu, na primjer, 100 rubalja, možete vratiti 13 rubalja.

Istovremeno, nećete moći primiti više od poreza koji ste platili. Na primjer, platili ste 100 rubalja kamate na kredit za 2012. godinu. 13% od 100 rubalja je 13 rubalja. Možete dobiti 13 rubalja samo ako ste platili (ili vam je poslodavac zadržao) 13 rubalja poreza na dohodak za 2012. godinu. Ako ste platili samo 10 rubalja poreza u 2012. godini, moći ćete da vratite 10 rubalja na osnovu rezultata 2012. godine. 3 rublje će se prenijeti u naredne godine. Odbitak kamata na hipoteku, za razliku od nekih drugih odbitka, prenosi se u buduće godine. Bazarova Svetlana Nikolajevna(17.02.2016. u 14:30:20)

Imate pravo na odbitak od 260.000 rubalja. Da biste to učinili, potrebno je kontaktirati poreznu upravu i popuniti 3 poreza na dohodak.

Morate uzeti 2 poreza na dohodak od rada za 3 godine.

Prema odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, građani zemlje imaju pravo na nadoknadu troškova prilikom kupovine kuće ne samo kada kupuju gotovu stambenu nekretninu, već i kada građevinski radovi na komadu zemlje. Zahtjev za naknadu moguć je za izgradnju stambenog objekta direktno na lična sredstva vlasnik, a prilikom uzimanja ciljanog kredita od kreditne institucije za pokriće uplaćenog bankovnu kamatu. U ovom materijalu detaljno razmatramo kako dobiti porezni odbitak pri izgradnji kuće, razgovaramo o tome koje troškove možete tražiti za naknadu i razgovaramo o važnim točkama.

Situacije u kojima možete tražiti povrat novca tokom izgradnje

Tabela 1.Situacije kada možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak građana

SituacijePrimjer
Situacija 1. Ako ste izgradili stambenu zgradu vlastitim ili pozajmljenim sredstvima. Po slovu zakona, obeštećenje od države dospeva kada se izgradi kuća u kojoj vlasnik planira da živi, ​​pa se u nju mogu upisati građani. U suprotnom, ne možete očekivati ​​da dobijete odbitak. Primjenjivo je samo za kupovinu stambenih nekretnina.Kupili ste zemljište u predgrađu za izgradnju individualnog stana, izgradili vikendicu, dobili ste sertifikat sa informacijama od Ujedinjenog državni registar nekretnina. Sada možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za izgradnju vlastitog doma.
Situacija 2. Zamislimo da ste kupili nedovršenu zgradu i oživjeli je, pretvorivši je u useljivu kuću. U ovoj situaciji ne kupujete samo zemljište, već i nedovršeni objekat, stoga ste dužni da priložite ugovor o kupovini nedovršenog objekta kako biste dobili odbitak, inače ćete moći dobiti samo povrat novca za kupovinu već završene zgrade. stojeća kuća, za naknadni završetak - br.Kupili ste jednokatnicu, nakon što ste popunili ugovor sa prethodnim vlasnikom koji je odgovarao situaciji. Ubrzo ste izvršili rekonstrukciju strukture, dodajući još jedan sprat na vrhu. Možete tražiti samo nadoknadu novca utrošenog za kupovinu kuće u izvornom stanju, rekonstrukcija nije uključena u ovu listu.

Ako ste kupili zemljište i izgradili na njemu seoska kuća, pogodan za stanovanje, a potom izvršio proceduru registracije kao objekat pogodan za stanovanje, ali ne pruža mogućnost da se u njemu upiše, ne biste mogli podnijeti zahtjev za državnu naknadu.

Više o odbitku za kupovinu zemljišta možete saznati kod nas. Razmotrimo koji iznos možete očekivati, okolnosti povrata, kao i u kojem vremenskom roku je moguće dobiti odbitak.

A ako ste po službenom ugovoru o kupoprodaji objekta kupili nedovršenu trospratnu vikendicu, a nakon što je kupovina završena izgradnja i uknjižena kao svoje vlasništvo, možete tražiti povrat ne samo utrošenih sredstava o kupovini, ali i za završetak objekta u izgradnji i njegovu završnu obradu.

Spisak troškova uključenih u listu dostupnih za nadoknadu

Po slovu zakona postoji lista određene troškove prilikom izgradnje stambenog objekta, za koji se može tražiti djelimična naknada. Svi su oni predstavljeni u članu 220. glavnog seta propisa zemlje koji uređuju poreske pravne odnose.

Među njima:

  • troškovi u cilju kupovine parcele za naknadnu izgradnju stambenog prostora;
  • sredstva data za kupovinu zemljišne parcele na kojoj se nalazi nedovršeni objekat, koji će po završetku građevinskih radova biti stambeni objekat;
  • troškovi nabavke materijala za izgradnju stambenog objekta, kao i neophodni elementi završna obrada;
  • sredstva utrošena na izradu projektno-predračunske dokumentacije;
  • novac dat za postavljanje i priključenje komunalne mreže i drugih komunikacionih sistema na zgradu.

Bilješka! Usmeni opis troškova nije dovoljna osnova za primanje novca. Da biste vratili sredstva, morate dostaviti dokumentirane dokaze o nastalim troškovima, u obliku čekova ili računa.

Spisak troškova koji nisu osnov za povraćaj doprinosa

Sada pogledajmo listu troškova za koje se možete prijaviti za sredstva od države:

  • prilikom trošenja novca na rekonstrukciju i druga poboljšanja već izgrađene i uknjižene kuće;
  • pri izvođenju sanacije u gotovoj kući;
  • prilikom ugradnje potrebne opreme, kao što su WC, kada ili tuš, električni, plinski kotao za grijanje itd.;
  • ako su na lokaciji izgrađeni proširenja i pomoćni odjeljci, kao i bilo koji drugi zasebni objekti, poput kupatila ili garaže.

Dajemo primjer. Sagradili ste vikendicu na vlastitom zemljištu, a zatim postavili zidanu garažu i drveno kupatilo. Nemate pravo da posljednja dva objekta dodate na listu troškova koji ispunjavaju uslove za naknadu, jer se prema zakonu tu uračunavaju samo sredstva utrošena za izgradnju stambenog objekta (kuće) i završne radove u njemu.

Pojava prava na primanje državne naknade za troškove izgradnje

Građanin ima pravo da traži novčanu naknadu za troškove kuće koju je sam izgradio kada je uknjiži kao stambeno vlasništvo. Da bi se dokazalo da je poreski obveznik uspješno završio proceduru registracije, potrebno je nadležnim strukturama dostaviti potvrdu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina.

Ispada da ako ste 2014. godine izgradili vikendicu na svojoj parceli, onda imate pravo podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za nadoknadu sredstava u 2015. godini.

Dajemo primjer. Proces izgradnje stambenog objekta započeli ste početkom 2012. godine, a njegovu izgradnju završili sredinom 2014. godine. Registracija izgrađene vikendice kao vlasništva i upis u Jedinstveni državni registar nekretnina obavljeni su 2015. godine, a ispostavilo se da možete podnijeti zahtjev vlastima za povrat dijela sredstava tek nakon 2016. godine.

Istovremeno, prijava za narednu godinu nakon perioda registracije nije obavezna, još uvijek imate vremena, jer možete podnijeti papire za odbitak za proteklih 36 mjeseci.

Dajemo primjer. 2013. godine izgradili ste vikendicu na svojoj lokaciji i prošli proceduru uknjižbe vlasništva. 2013. i 2014. niste bili službeno zaposleni, a tek 2015. ste se zaposlili kod "bijelog" plate i ugovor o radu. Ispostavilo se da povrat poreza na dohodak možete aktivirati tek u 2016. godini i primati sve uplate za 2015. godinu. U isto vrijeme, iznos koji vam nije isplaćen u cijelosti će se prenijeti u naredne godine.

Ako već imate u rukama potvrdu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina i ne želite da čekate do kraja godine, aplicirajte za sredstva na svom radnom mjestu. Da, nećete dobiti niti jednu uplatu, ali ćete postepeno vraćati 13% od plate svakog mjeseca dok vam se ne isplati cjelokupni iznos.

Koje dokumente trebate imati za obradu povrata novca?

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak imovine u skladu sa zakonskim propisima, morate podnijeti sljedeće dokumente poreznoj upravi:

  1. Potvrda sa podacima o izgrađenom stambenom objektu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina.
  2. Obrazac deklaracije 3-NDFL, koji obveznik popunjava samostalno.
  3. Fotokopije uplatnih dokumenata i drugih dokumenata koji ukazuju na nastanak troškova. Mogu postojati u obliku:
    1. kopije ugovora zaključenih sa pojedincima ili potvrde od njih, sa navođenjem pasoških podataka i detalja;
    2. kopije ugovora zaključenih sa građevinskim firmama, naloga za plaćanje i sl.;
    3. potvrde o prodaji za utrošeni materijal u toku građevinskih i završnih radova;
    4. izjava vlasnika imovine u kojoj traži odbitak;
    5. potvrda iz računovodstva na mjestu rada 2-NDFL;
    6. fotokopije svih stranica pasoša.
  4. Ako građanin dobije odbitak za pokriće kamata na ciljani kredit koji je uzeo kreditna organizacija za izgradnju stambene zgrade potrebno je osigurati:
    1. sporazum između banke i zajmoprimca;
    2. potvrdu o uplati kamate banci.

Ne znate kako da popunite formulare? Sa ovim temama možete se upoznati na našem portalu. Upute korak po korak, uzorci obrazaca, kao i kako izbjeći osnovne greške prilikom popunjavanja deklaracije.

Video - Kompletan paket za poreske olakšice

Maksimalni iznos dostupan za prijem

Visina naknade koju izdaje država za izgradnju ili završetak stambene zgrade na zemljištu utvrđuje se prema standardnoj šemi za odbitak imovine, odnosno na isti način kao i za druge vrste imovine.

Maksimalni iznos koji možete vratiti nije veći od 13%. ukupan iznos troškovi nastali tokom izgradnje objekta, a ne smiju prelaziti iznos od 2.000.000 rubalja.

Svake godine imate pravo da istovremeno vratite u budžet zemlje iznos koji ne prelazi ukupna sredstva oduzeta od vaših prihoda. Ukoliko u navedenom roku ne primite novac u cijelosti, preostali iznos se prenosi na plaćanje narednih 12 mjeseci i tako sve dok se ne vrati sav dospjeli iznos.

Dajemo primjer. 2014. godine ste na tom mjestu sagradili kuću za daljnji život u njoj. Ukupna utrošena sredstva za postupak izgradnje i završne radove iznosila su 10.000.000 rubalja. Imate pravo na povrat poreza na osnovu pokrića troškova u iznosu od najviše 2 miliona rubalja iznosa. Međutim, pošto ste u braku, vaš suprug može tražiti i povraćaj sredstava u iznosu od 13% od dva miliona, a ispada da će od 10 miliona samo četiri biti obeštećena.

Ako ste uzeli hipoteku i izgradili kuću ne 2014. godine, već 2013. godine, tada možete otplatiti sve plaćene kamate u cijelosti, bez ograničenja, jer su takva ograničenja stupila na snagu tek 2014. godine, od prvog dana januara.

Ako je, kao u gore navedenom problemu, kuća kupljena 2014. godine, tada možete dobiti maksimalno 13% od 3.000.000 rubalja za pokrivanje kamata, odnosno 390.000 rubalja.

Pravo na naknadu kreditne kamate imate samo ako je kuća uknjižena kao stambena sa pravom upisa u nju. Između ostalog, imate pravo da podnesete odbitak i za troškove nastale tokom izgradnje, a ne samo za hipotekarne kamate.

Da li je moguće u spisak troškova uvrstiti troškove nastale nakon upisa nekretnine?

Vrlo često se završni radovi i troškovi za kupovinu materijala i dalje javljaju već neko vrijeme prije nego što se dobije izvod iz Jedinstvenog državnog registra poreznih obveznika. Stoga se postavlja pitanje da li ih je moguće uvrstiti u listu troškova povrata poreza, kao i da li je moguće promijeniti iznos potreban za odbitak nakon što je već jednom iskazan?

Federalna poreska služba Rusije odlučila je da će odgovor na pitanje uključivanja ovih sredstava na listu biti pozitivan, osim toga, čak i ako je odbitak već bio obezbijeđen u trenutku njihovog uključivanja, iznos se i dalje može promijeniti i ravnoteža se može postići. U tom slučaju će promjena iznosa biti moguća samo za iznos tekućih troškova.

Dajemo primjer. 2014. godine izgradili ste se na parceli dvospratna kuća, i uknjižili ga kao svoju stambenu imovinu, dok su troškovi izgradnje iznosili milion i po rubalja. U 2015. podnesete prijavu za prošlu godinu nadležnima i dobijete povrat novca. Iste godine izvršite dodatne završne radove na kući za još pola miliona, ispada da ćete 2016. moći da podnesete još jednu deklaraciju nadležnima, već za 2015., zahvaljujući kojoj ćete tražiti punu iznos od 2 miliona za odbitak i dobiti nedostajućih 13% od 200 hiljada rubalja.

Hajde da sumiramo

Kao što vidite, povrat imovinskih odbitaka zbog izgradnje stambene zgrade na zemljištu vrši se prema standardnoj shemi, slično kao i sve vrste sličnih nekretnina. Da biste ga primili, također morate prikupiti standardni paket dokumenata i predati ih odjelu poreska služba prema mjestu stanovanja. Želimo Vam uspjeh u primanju državne naknade i u izvođenju građevinskih radova!

Iz ovog članka saznat ćete o poreski odbitak za izgradnju kuće, koja dokumenta su potrebna i ko ima pravo na ovu beneficiju.

Povraćaj novca za izgradnju kuće preko poreske uprave naziva se poreska olakšica. Riječ je o novcu koji poreski obveznik ima pravo na povrat na osnovu prijave poreskoj upravi u mjestu prebivališta, ukoliko postoji zakonski osnov za odbitak.

Prije svega, važno je pojasniti da pravo na poreski odbitak stječu samo porezni obveznici i to samo jednom u životu. Ako građanin plaća porez na dohodak građana (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije), onda ima pravo na poreske olakšice; ako ne plaća porez na dohodak, nema takvo pravo. Povrat se vrši samo od onih iznosa poreza koje je poreski obveznik već platio. Na primjer, ako imate pravo na odbitak, ali porez još nije plaćen, onda još nemate od čega da se vratite.

Oni će vratiti 13% troškova izgradnje ako ovaj trošak ne prelazi 2 miliona rubalja. Dakle, najveći iznos odbitka iznosi 260 hiljada rubalja. Izmjene i dopune Poreskog zakonika Ruske Federacije usvojene 2014. dale su pravo da se ovo ograničenje iscrpi do kraja. Na primjer, kuća je izgrađena po cijeni od 1 milion rubalja. Građanin je dobio odbitak u iznosu od 130 hiljada rubalja. Preostalih 130 hiljada rubalja. moći će je primiti kasnije kada se za to pojave razlozi.

Ko ima pravo na poreski odbitak za izgradnju stambenog objekta?

  1. Vlasnik parcele na kojoj se gradi kuća.
  2. Njegov muž.
  3. Njegovi roditelji, pošto je riječ o maloljetniku.

Ako kuću gradi maloljetno lice ili njegovi roditelji, onda su roditelji (staratelji) ti koji će ostvariti poreski odbitak, ali samo ako ta lica ranije nisu ostvarila pravo na odbitak ili nisu iscrpila svoj limit.

Dokumenti se podnose poreskoj upravi radi ostvarivanja odbitka kada:

  1. Gradi se stambena zgrada za ličnu upotrebu.
  2. Hipoteka izdata za izgradnju privatne kuće se gasi.
  3. Refinansira se stari kredit za stambenu izgradnju.

Koji troškovi izgradnje su prihvatljivi za naknadu?

Da bi ostvario poreski odbitak za izgradnju privatnog stambenog prostora, porezni obveznik će morati dostaviti procjenu izgradnje Federalnoj poreznoj službi. Važno je uzeti u obzir činjenicu da se prijava podnosi poreskoj upravi tek nakon registracije vlasništva nad izgrađenom kućom u Registracionoj komori Rosreestra.

Povrat novca će biti prihvaćen za sledeće vrste radovi i nabavka materijala:

  1. Plaćanje projekta (po dogovoru sa projektantskom organizacijom).
  2. Kupovina građevinskog materijala.
  3. Otkup nedovršene gradnje.
  4. Plaćanje radnika na gradilištu.
  5. Polaganje komunalija do kuće.

Neće biti uključeno u procjenu troškove kao što su kupovina kućanskih aparata, vodovod i preuređenje, jer to nije uključeno u procjenu izgradnje kuće i nije njen sastavni dio. Također neće biti kompenzacija za troškove kao što su:

  1. Plaća poslodavac poreskog obveznika ili drugo lice.
  2. Plaća se iz materinskog kapitala ili drugih državnih subvencija.
  3. Odnosi se na transakcije sa povezanim licima.

Rokovi zastarelosti

Prema važećem zakonodavstvu, ne postoji rok zastare za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza Federalnoj poreznoj službi. To se odnosi i na izgradnju privatne kuće za lične potrebe. Ali važno je da poreski obveznik ima na umu dva važna principa plaćanja:

  1. Budući da porezi koji su već plaćeni podliježu opštem roku za Građanski zakonik Ruske Federacije rok zastarelosti(3 godine), tada možete vratiti samo iznose poreza plaćenih za posljednje 3 godine. Ostatak će biti isplaćen poreskom obvezniku u narednim periodima.
  2. Ako u posljednje 3 godine poreski obveznik nigdje nije bio službeno zaposlen, nije platio porez na prihod, onda bi trebao sačekati službeno zaposlenje tako da postoji osnov za povraćaj plaćenog poreza.

Na osnovu ova dva principa, povraćaj će se vršiti 2016. godine za 2012-2014. godinu, ali samo ako je sve ovo vrijeme obveznik bio službeno zaposlen i državi plaćao porez na dohodak građana.

Kada će platiti?

Federalna poreska služba prihvata zahtev poreskog obveznika i paket prateće dokumentacije i kancelarijski ga razmatra u roku od 2-3 meseca. Ali ako postoje greške u dokumentima ili nedostatak bilo kakvih potrebnih informacija, provjera može potrajati duže. dugoročno. Kako biste izbjegli odugovlačenje ovog procesa, pažljivo pripremite sljedeće dokumente:

  1. Izvodi iz Jedinstvenog državnog registra vlasništva nad zemljištem i kućama.
  2. Sva uplatna dokumenta koja potvrđuju troškove izgradnje koje ima poreski obveznik: akti, ugovori, nalozi, čekovi, priznanice itd.
  3. Prijave na obrascima 2 i 3 poreza na dohodak fizičkih lica.
  4. Izjava.

Ako se revizijom potvrdi potpunost i dovoljnost podataka koje je dao poreski obveznik, tada će se uplata poreskog odbitka za izgradnju kuće izvršiti na bankovni račun koji je on naveo u roku od 6-12 mjeseci.

Izgradnja kuće je prilično skup poduhvat. Na sreću, možete dobiti odbitak poreza na imovinu od 13 posto (%) (klauzula 3, klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje ćemo vam detaljno reći ko i kako može vratiti dio novca od izgradnje ili kupovine kuće.

Odbitak možete koristiti prilikom izgradnje ili kupovine stambene zgrade s obzirom na to:

  1. Ako ste državljanin Ruske Federacije i boravite na toj teritoriji duže od 183 dana;
  2. Ako plaćate porez, tj. službeno zaposlen.

Ukoliko je građanin nezaposlen ili samostalni preduzetnik, tj. ne plaća porez na dohodak fizičkih lica, tada nema pravo da traži odbitak.

Odbici poreza na imovinu mogu uključivati ​​sljedeće:

  • troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije (projektne procjene);
  • troškovi nabavke materijala za izgradnju i završnu obradu;
  • troškovi kupovine kuće, uključujući i nedovršenu;
  • troškovi izgradnje;
  • troškovi završnih radova;
  • troškovi za inženjerske komunikacije(struja, voda, plin i kanalizacija);
  • otplate kamata na stambeni kredit(ako je kuća kupljena uz hipoteku);
  • otplata kamata na refinansirane stambene kredite.

Možete vratiti 13 posto (%) tek kada dobijete dokumentaciju za nekretninu. Pri gradnji kuće možete vratiti 13 posto (%) poreza najkasnije sljedeće godine.

Možete podnijeti zahtjev za odbitak preko Federalne porezne službe ili kod svog poslodavca.

Svi troškovi moraju biti dokumentovani. Izgradnja je izvedena isključivo ličnim sredstvima.

Koliko novca će država vratiti?

Limit je ograničen:

  • Dva miliona za izgradnju i završnu obradu (glavni odbitak);
  • Tri miliona za otplatu kamate na hipotekarni kredit .

Na primjer, izgradili ste kuću i potrošili 3 miliona rubalja na nju. , uzet na hipoteku od banke sa 12% godišnje. U prvoj godini platili ste 480 hiljada rubalja za kamatu.

Za izgradnju kuće bilo je potrebno 3 miliona, ali ćete dobiti samo odbitak od 2 miliona rubalja. A za kamate samo na već plaćeni iznos, odnosno 480 hiljada rubalja.

  • 2 miliona rubalja * 13% = 260.000 rub.
  • 480 hiljada rubalja. * 13% = 62.400 rub.

Možete dobiti 322.400 rubalja.

Da biste primili puni iznos tokom cijele godine, morate platiti odgovarajući porez na prihod (najmanje 322.400 RUB).

Nakon što primite glavni odbitak, imate pravo da vratite 13% troškova hipoteke (do 3 miliona rubalja).

Koji dokumenti su potrebni za vraćanje 13 posto (%)

  • izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina;
  • dokumente koji potvrđuju kupovinu građevinski materijal(potvrde o prodaji, računi, računi);
  • dogovor sa građevinsko preduzeće ili akti završenih radova (postavljanje komunikacija, dovršetak ili izgradnja kuće, izrada predračuna ili projekta).
  • deklaracija 3-NDFL;
  • uvjerenje o prihodima na obrascu 2-NDFL;
  • zahtjev za povrat poreza;
  • ugovor o zajmu;
  • potvrdu o uplati kamate na kredit;
  • kopija pasoša;
  • podaci bankovni račun ili kopiju vaše knjižice.

Uslovi povrata 13 posto (%)

Prilikom povraćaja poreza putem inspekcije, period povrata može trajati do 6 mjeseci. Ako povraćaj bude odobren, novac će stići u roku od dvadeset dana do tri mjeseca.

Ako se vratite na svoje radno mjesto, novac će biti vraćen tokom cijele godine. Porez na dohodak se neće zadržavati od plate.

Prateći ove tačke, lako možete vratiti porez na imovinu od 13 posto (%) prilikom izgradnje kuće. Ne propustite priliku da vratite dio svog novca.

Posljednje ažurirano jun 2019

primjer:

  • ).

    primjer:

    • Prema stavu 3. stava 1. člana 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, možete dobiti imovinski odbitak ne samo prilikom kupovine stana ili kuće, već i prilikom izgradnje stambenog prostora. U tom slučaju imate pravo na odbitak kako za troškove direktno izgradnje kuće, tako i za kamatu na kredit za izgradnju.

    U kojim slučajevima možete dobiti odbitak prilikom izgradnje kuće?

    Možete iskoristiti imovinski odbitak za stambenu izgradnju ako:

    1. Izgrađena stambena zgrada

    Prema zakonu, za izgradnju stambenog objekta sa pravom građana da se u njega upiše poreski odbitak. Ako ste izgradili stambenu zgradu bez prava na registraciju u njoj, ne možete računati na odbitak (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 3. maja 2017. N 03-04-05/27085).

    primjer: Ivanov I.I. kupljeno zemljište za pojedinca stambena izgradnja(Individualna stambena izgradnja), sagradio stambenu zgradu na njoj i dobio izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina. Ivanov može iskoristiti pravo na odbitak imovine za izgradnju kuće.

    primjer: Sidorov S.S. kupio sam seoska vikendica i na njoj sagradio vikendicu, uknjižio je kao stambenu zgradu bez prava upisa u nju. Sidorov S.S. neće moći iskoristiti odbitak imovine.

    2. Kupili smo nedovršenu stambenu zgradu i završili je

    U tom slučaju, kuća koju ste kupili mora biti označena u kupoprodajnom ugovoru kao objekt nedovršene izgradnje (u suprotnom ćete moći dobiti odbitak samo za troškove kupovine kuće, ali ne i za troškove izgradnje).

    primjer: Ivanov A.A. kupio jednospratnu stambenu zgradu po kupoprodajnom ugovoru. Nakon kupovine, Ivanov je rekonstruisao kuću i dodao drugi sprat. Ivanov će moći dobiti odbitak imovine samo u iznosu troškova za kupovinu kuće (troškovi rekonstrukcije kuće neće biti uključeni u odbitak).

    primjer: Sergeev S.A. stečeno, po kupoprodajnom ugovoru, nedovršeni građevinski objekat - roh bau dvospratna vikendica. Nakon kupovine, Sergejev je završio vikendicu i uknjižio vlasništvo nad njom. Sergejev će moći da dobije odbitak i za troškove kupovine i za završetak i završetak vikendice.

    Koji se troškovi mogu uključiti u odbitak prilikom izgradnje kuće?

    Spisak troškova koje možete uključiti u poreski odbitak za stambenu izgradnju naveden je u čl. 220 Porezni kod RF. To uključuje:

    • troškovi nabavke građevinskog zemljišta;
    • troškovi kupovine nedovršene stambene zgrade;
    • troškovi nabavke građevinskog i završnog materijala;
    • troškovi u vezi sa građevinskim i završnim radovima ili uslugama;
    • troškovi izrade projektnih predračuna, kao i troškovi priključenja na inženjerske mreže i komunikacije.

    Važno je napomenuti da da biste dobili odbitak svi troškovi moraju biti dokumentovani, odnosno imati pri ruci sve potrebne račune, čekove, priznanice i (ili) druge dokumente o plaćanju.

    Koji troškovi izgradnje ne mogu biti uključeni u odbitak?

    Nećete moći dobiti odbitak za troškove za:

    • rekonstrukcija ili rekonstrukcija već izgrađene kuće;
    • rekonstrukcija već izgrađene kuće (dograđen sprat ili dogradnja);
    • ugradnja vodovodne, tuševe, plinske ili druge opreme;
    • izgradnja dodatnih zgrada ili objekata na gradilištu (na primjer, garaža, ograda, kupatilo, štala, itd.)

    primjer: Sidorov V.V. izgradio stambenu zgradu, zidanu garažu i kupatilo na svom terenu. Sidorov može u porezni odbitak uključiti samo troškove izgradnje i završetka kuće.

    Kada mogu dobiti odbitak?

    Pravo na odbitak nastaje prilikom izgradnje kuće tek nakon upisa vlasništva nad izgrađenim stambenim objektom, jer prema stavu 6. stavu 3. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije obavezan dokument Da biste dobili odbitak, koristite izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (potvrda o državnoj registraciji prava na stambenu zgradu). U tom slučaju, zatražite odbitak na poreski organ To možete učiniti samo na kraju godine u kojoj ste na to stekli pravo. Dakle, ako ste dobili izvod iz Jedinstvenog državnog registra prava (potvrdu o registraciji prava) za stambenu zgradu u 2018. godini, onda možete podnijeti zahtjev za odbitak 2019. godine.

    primjer: Ivanov I.I. započela je izgradnja stambene zgrade 2014. godine. Ivanov je 2017. godine završio izgradnju kuće, 2018. godine uknjižio vlasništvo nad završenom stambenom zgradom i dobio izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina. U 2019. Ivanov može kontaktirati poreznu upravu i dobiti imovinski odbitak za izgradnju kuće.

    Istovremeno, nije potrebno podnositi dokumente za odbitke za narednu godinu nakon uknjižbe kuće. Pravo na imovinski odbitak nema vremenski rok, međutim, porez je moguće vratiti samo za posljednje tri godine koje prethode godini u kojoj su podneti dokumenti za odbitak (više o ovome možete pročitati u članku: “ Kada i za koje godine predati dokumente za dobijanje imovinskog odbitka”).

    primjer: Ivanov S.A. izgradio stambenu zgradu 2016. godine i uknjižio vlasništvo nad njom. U 2016. i 2017. Ivanov nije imao službeni posao. Zvanično sam dobio posao 2018. Tako Ivanov ima pravo da od 2019. počne da koristi odbitak za izgradnju i da vrati porez na dohodak koji je platio 2018. godine. Ako Ivanov ne iscrpi u potpunosti odbitak, tada će ga moći nastaviti koristiti u narednim godinama (2020. vratiti porez za 2019., 2021. - za 2020., itd.)

    Spisak dokumenata za dobijanje odbitka

    Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza na imovinu za stambenu izgradnju, trebat će vam:

    • deklaracija 3-NDFL;
    • izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina za stambenu zgradu;
    • kopije dokumenata koji potvrđuju troškove izgradnje kuće. U većini slučajeva ovi dokumenti će biti:
      1. za usluge fizičkih lica - kopiju ugovora sa pojedinac, kopiju priznanice (ili za bezgotovinska plaćanja - kopiju dokumenta o prijenosu sredstava);
      2. za usluge organizacija - kopiju ugovora sa građevinsko preduzeće, kopije naloga za plaćanje (ili za gotovinska plaćanja - kopije nalozi za prijem gotovine, priznanice);
      3. za nabavku materijala - kopije računa (prodajnih računa);
    • zahtjev za povrat poreza;
    • dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez (potvrda 2-NDFL);
    • kopiju ličnog dokumenta;

    Ako dobijete odbitak za kamatu na građevinski kredit, morate priložiti i:

    • ugovor o zajmu;
    • potvrda o odbijenoj kamati na kredit.

    Iznos odbitka

    Iznos odbitka za novogradnju ili dovršetak individualne stambene zgrade utvrđuje se po istom principu kao i kod ostalih oblika imovinskog odbitka. (vidi Iznos poreskog odbitka).

    Možete vratiti do 13% od ukupne cijene izgradnje i dorade stambenog prostora, dok maksimalni iznos odbitak ne bi trebao biti veći od 2 miliona rubalja (to jest, možete vratiti najviše 2 miliona rubalja x 13% = 260 hiljada rubalja).

    Za svaku godinu ne možete vratiti više nego što ste prenijeli u budžet poreza na dohodak, dok se ostatak odbitka prenosi u narednu godinu dok se iznos odbitka ne primi u cijelosti.

    U slučaju izgradnje stambenog prostora sa hipotekom prije 1. januara 2014. godine, porez na dohodak na troškove plaćanja hipotekarne kamate vraća se u cijelosti, bez ograničenja. Ako hipoteka za izgradnju je izdat nakon 1. januara 2014., tada je odbitak kamate ograničen na iznos od 3 miliona rubalja (tj. možete vratiti najviše 3 miliona rubalja x 13% = 390 hiljada rubalja od hipotekarne kamate).

    Odbitak za troškove plaćanja kamata na kredite (hipoteke) za izgradnju

    Ako ste izdali ciljani kredit za izgradnju stambene zgrade (ovo mora biti navedeno u ugovor o zajmu), tada imate pravo na odbitak za plaćeno kreditna kamata.

    primjer: Petrov A.V. podigao hipotekarni kredit za izgradnju stambene zgrade. Petrov ima pravo da traži odbitak i za troškove izgradnje i za hipotekarne kamate.

    Više o odbitku za kamatu na kredit možete pročitati u rubrici „Odbitak za hipotekarne kamate“.

    Da li je moguće uključiti troškove nastale nakon prijema izvoda iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (potvrda o registraciji vlasništva)

    Često se troškovi završetka kuće nastavljaju čak i nakon dobijanja izvoda iz Jedinstvenog državnog registra vlasništva (potvrda o registraciji vlasništva) za stambenu zgradu. Shodno tome, postavlja se pitanje - da li je u ovom slučaju moguće uključiti troškove završne obrade kao dio odbitka? I da li je moguće, nakon dobijanja izvoda iz Jedinstvenog državnog registra (potvrde), tražiti odbitak u iznosu nastalih troškova, a zatim ga povećati za dodatne troškove izgradnje i završne obrade?

    Regulatorni organi su nekoliko puta mijenjali stav ovaj problem. Prema najnovijem mišljenju Federalne poreske službe i Ministarstva finansija Rusije, troškovi u vezi sa završetkom stambene zgrade, nastali nakon registracije vlasništva nad kućom, mogu se uključiti u odbitak imovine, čak i ako je odbitak za izgradnju kuća vam je već dostavljena (Pisma Federalne poreske službe Rusije od 22. aprila 2016. br. BS -4-11/7253@, Ministarstvo finansija Rusije od 22. aprila 2016. godine br. 03-04-05 /23340). Štaviše, nakon dobijanja izvoda iz Jedinstvenog državnog registra (potvrde), imovinski odbitak se može prijaviti u sadašnjem iznosu, a kasnije povećati za troškove nastale u budućnosti.

    Napomena: Važno je zapamtiti da se čak i uzimajući u obzir troškove završne obrade, može dobiti odbitak u iznosu od najviše 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja).

    primjer: U 2017. Kuzovlev E.A. kao rezultat samogradnja dobio potvrdu o registraciji vlasništva nad stambenom zgradom (troškovi su iznosili 1,5 miliona rubalja). Poreskoj je 2018. godine podnio prijavu za 2017. godinu i dobio odbitak. U 2018. godini, Kuzovlev E.V. potrošio još 300 hiljada rubalja na završetak kuće. U ovom slučaju, u 2019., ima pravo da podnese prijavu poreznoj upravi za 2018., u kojoj povećava iznos traženog odbitka za troškove završne obrade u 2018. (tj. prijaviti odbitak od 1,8 miliona rubalja).