Transferi sa mobilnog 

U koliko sati se otvara evropska sjednica? Raspored trgovačkih sesija na Forex tržištu. Raspored trgovačke sesije

Kontrola finansijske aktivnosti preduzeće podrazumeva pravilnu alokaciju sredstava i strateško planiranje.

U ovim aspektima rada značajno mjesto zauzimaju pojmovi kao što su potraživanja i obaveze kao izvori formiranja imovine posebne vrste koji zahtijevaju stalno računovodstvo, kontrolu, analizu i blagovremeno ispunjavanje obaveza.

Potraživanja

Definicija i koncepti

Potraživanje je zbir svih planiranih primanja organizacije, za čiji prenos su već nastale obaveze, ali rok plaćanja još nije stigao, ili je nastupio, ali sredstva nisu preneta u skladu sa ovim rokovima.

Ova sredstva, koja još nisu na raspolaganju organizaciji, su za računovodstvo dio obrtnih sredstava i predstavljaju jednu od vrsta imovine.

Dostupnost u bilansu stanja preduzeća potraživanja neizbježan i neophodan jer je sastavni dio općeprihvaćene poslovne prakse i način povećanja profita kroz proširenu prodaju.

U formiranju računa potraživanja balans je veoma važan u odnosu na ukupan promet, kao i strukturu njegovog formiranja. S jedne strane, neprimanje plaćanja za robu u trenutku njenog prijenosa kupcu smanjuje udio besplatnih gotovina u obrtna sredstva preduzeća i smanjuje njegovu likvidnost.

sa druge strane, sklapanje poslova sa ugovornim stranama koje su spremne kupiti proizvod, ali uz uslov odloženog plaćanja, omogućava povećanje prodaje proizvoda u odnosu na prodaju proizvoda samo onim kupcima koji imaju mogućnost da ga odmah plate.

Definicija pojmova potraživanja i dugovanja jednostavnim riječima pogledajte sljedeći video:

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način uradite ovo koristeći online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generišete svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako da pojednostavite i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođa u vašoj kompaniji i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

Vrste

razlikuju po dvije karakteristike– sa stanovišta kvaliteta duga i sa stanovišta njihovog roka.

Po rokovima se razlikuju kratkoročne i dugoročne obaveze. Kratkoročno su oni čija se otplata očekuje u roku od dvanaest mjeseci. Ako je rok dospijeća duži od jedne godine, takve obaveze se klasifikuju kao dugoročno. Obračunski period za dugoročni dug, po pravilu, ne prelazi tri godine, od daljeg perioda rok zastarelosti Nakon što se ovaj dug naplati, on ističe i vjerovatnoća njegovog povrata postaje minimalna.

Kao podvrsta kratkoročne obavezečesto dodijeliti tekući dug čije trajanje je kraće od tri mjeseca.

By kvaliteta dug se deli na:

  1. Normalno.
  2. Kasni:
    • sumnjivo;
    • beznadežno.

Normalno je dug za koji još nije stigao rok otplate i zbog toga sredstva još nisu prebačena na račun povjerioca.

Zakasnio, shodno tome, je dug za koji je rok plaćanja već prošao, ali u trenutku obračuna ostaje neplaćen. U ovom slučaju se dijeli na sumnjivu i beznadežnu.

Sumnjivo Razmatraju se ove vrste dugova za koje su rokovi već prekršeni, ali vjerovatnoća naplate i dalje ostaje. Kriterijum za klasifikovanje duga kao sumnjivog je postojanje bilo kakvog kolaterala - kolaterala, jemstva, bankarske garancije.

Ako nema obezbeđenja, a rok izvršenja je prekršen, dug se pripisuje beznadežno . Slučajevi otplate ovakvih dugova su rijetki i u većini slučajeva na kraju podliježu otpisu.

Odraz duga u bilansu stanja po kategorijama “normalno”, “sumnjivo”, “beznadežno” utiče na obračun poreska osnovica i iznos poreza koji treba platiti, pa je kršenje kriterijuma za procjenu neprihvatljivo.

Postupak otpisa

Otpisati kao nenaplativo dug nastaje ako:

  • nastali dužnik;
  • dužnik je priznat;
  • nastupila zastarelost obaveza.

Otpis duga se odnosi na neposlovni rashodi a sprovodi se na osnovu naloga upravnika i pismenog obrazloženja nemogućnosti naplate. Nakon postupka otpisa, ovaj dug mora biti prikazan u bilansu stanja pet godina od datuma otpisa da bi se pratila mogućnost.

Loss Coverage od otpisanog duga vrši se ili smanjenjem finansijski rezultat aktivnosti organizacije za ovaj iznos, ili na teret sredstava rezerviranih za ove namjene. Dakle, ako organizacija ne stvori poseban fond za rezervisanje sumnjivih potraživanja, nevraćanje duga će uticati na finansijski rezultat.

Analiza i proračun

Za kontrolu potraživanja zahtijevaju redovnu analizu. Vrste analize duga i ima dosta kriterijuma za obračun, ali glavna stvar se svodi na izračunavanje kvaliteta, strukture i prometa kao glavnih kriterijuma za kontrolu. Iz navedenih kalkulacija, menadžment preduzeća mora jasno da shvati koji iznos dospeva iu kom roku, koliki je udeo dospelih obaveza i koliko je ceo paket potraživanja pouzdan i naplativ.

Basic izračunati pokazatelji:

  1. Udio u aktivi (DZ/Aktiva * 100%).
  2. Period prometa (DZ * Broj dana / Prihod).
  3. Udio sumnjivih dugova (Sumnjivi dug / Sumnjivi dug).
  4. Udio u ukupnom prometu (DZ/Prihod).
  5. Period otplate (DZ * Broj dana / Prihod).

Detaljna analiza obaveza neophodno održavati ravnotežu između dobiti i rizika nevraćanja duga. Politika upravljanja potraživanjima se smatra efektivnom ako iznos dobiti ostvarenog obezbjeđivanjem odgođenog plaćanja premašuje gubitke nastale otpisom dugova.

At izračunavanje dozvoljene veličine odloženih obaveza, takođe je potrebno uzeti u obzir da davanje trgovinskog kredita kupcima smanjuje likvidnost preduzeća kreditora, a nosi i značajne rizike za smanjenje finansijskog rezultata za izvještajni period, dakle, kredit treba obezbijediti u visini maksimalno dozvoljenih gubitaka.

Obveze

Definicija

Obaveze prema dobavljačima su skup finansijskih obaveza preduzeća prema trećim licima.

Ove obaveze mogu nastati kao rezultat:

  • dobijanje kredita i zajmova;
  • ako period plaćanja za primljenu robu i usluge nastupi kasnije od njihovog stvarnog prijema;
  • Ovo takođe uključuje zaostale plate, poreze, uplate u budžet i vanbudžetska sredstva.

Veličina ovog duga se formiraju pod uticajem faktora kao što su obim nabavki i rokovi plaćanja istih, kao i politika kompanije u pogledu otplate dužničkih obaveza.

Prisustvo obaveza prema bilansu stanja preduzeća to omogućava povećati veličinu obrtna sredstva , povećava likvidnost sredstava i pomaže u izbjegavanju zastoja u proizvodnji ako nema raspoloživog novca za plaćanje zaliha. Osim toga, obaveze po osnovu isporuke robe sa odloženim plaćanjem su, u suštini, beskamatni kredit, što je svakako korisno za zajmodavca.

Vrste

U strukturi računovodstva obaveza prema dobavljačima u odnosu na potraživanja izdvaja se još jedna vrsta duga - nezatraženo. Ova vrsta uključuje obaveze koje dužnik nije platio ili ih nije primio tokom roka zastarelosti. Ova situacija može nastati kao rezultat kršenja rokova plaćanja, grešaka u upravljanju dokumentima ili nemogućnosti iz objektivnih razloga da se uplata prenese na račun kreditora.

Nakon tri godine od dana nastanka ili datuma potvrđivanja obaveza, one se u bilansu stanja uzimaju u obzir kao dobit preduzeća.

Raskid Obaveze prema računu moguće su na dva načina:

  1. otplata duga (uključujući putem prebijanja);
  2. njegov otpis iz bilansa stanja kreditora kao nenaplativ.

U ovom slučaju, kršenje rokova plaćanja i nevraćanje duga može imati sljedeće posljedice:

  • pogoršanje poslovne reputacije;
  • obračunavanje novčanih kazni i kazni;
  • uvođenje stečajnog postupka nad nesavjesnim dužnikom.

Kako bi se izbjegle takve posljedice, potrebno je pažljivo obračunavanje i kontrola obaveza prema dobavljačima.

Analiza i proračun

Analiza i procjena obaveza vrši se na osnovu sljedećeg kriterijuma:

Veličina i kvalitet dugovanja direktno utiču indikatori solventnost i finansijsku stabilnost organizacije.

Dakle, potraživanja i obaveze su među njima finansijski instrumenti , čija nekontrolisana pojava može dovesti do niza neprijatne posledice, međutim, pravilna upotreba može poboljšati radnu efikasnost.

Za webinar o postupku obračuna i pravilima za procjenu potraživanja i obaveza pogledajte ovaj video:

Obaveze kompanije moraju biti prikazane u računovodstvu i izvještavanju. Analiza strukture ovih iznosa i dinamike njihovih promjena omogućava kompaniji da izgradi efikasnu politiku interakcije sa drugim ugovornim stranama. Obaveze prema obavezama organizacije su alat koji omogućava poslovnim subjektima da povećaju obim proizvodnje u nedostatku stvarnih tekući period sopstvene rezerve gotovine.

Pojam obaveza prema dobavljačima i njihove vrste

“Povjerilac” može nastati u bilo kojoj fazi razvoja poslovnog projekta. Obaveze – duguju li se nama ili nama? To su sredstva koja preduzeće plaća u korist svojih ugovornih strana ili trećih lica, tj. "moramo." Hajde da jednostavnim riječima objasnimo što su obaveze prema dobavljačima - na primjer:

  • preduzeće ima obaveze prema dobavljaču kao rezultat činjenice da je pošiljka robe primljena, a u stvari nije izvršeno plaćanje za nju;
  • koncept dugovanja je relevantan i za situacije u kojima je poslodavac obračunavao plate osoblju, obračunavao poreze i doprinose na njih, ali nije prenosio sredstva u korist primaoca;
  • šta znači dugovanja u obračunima sa odgovornim licima - troškovi koje ima zaposleni prilikom obavljanja službenog zadatka, kada se njihova isplata vrši od sopstvenih sredstava zaposlenog, a poslodavcu se dostavlja unaprijed izvještaj sa pratećom dokumentacijom i očekuje se nadoknada troškova.

Period otplate potraživanja određuje vrstu duga - kratkoročna (do 12 mjeseci) ili dugoročna (preko 1 godine). Hajde da razmotrimo šta je uključeno u obaveze sa računovodstvenog gledišta:

  • stanje na računu 62, ako se radi o odnosima sa kupcima i kupcima;
  • kreditno stanje na računu 60 kada se prikazuje dug prema dobavljačima ili izvođačima;
  • dug prema drugim ugovornim stranama po kreditu računa 76;
  • dug za poreze, premije osiguranja i druga plaćanja u budžet - stanje na računu 68, 69;
  • kreditna stanja na računima 70, 71, 73 prilikom obračuna sa osobljem;
  • dug prema osnivačima utvrđuje se stanjem na računu 75.

Otplata obaveza prema dobavljačima se vrši prenosom novca za plaćanje neizmirenih faktura, potraživanja, prethodni izvještaji, prilikom isplate plata i poreza. Ove transakcije se iskazuju u računovodstvu debitni promet za navedene račune u korespondenciji sa novčanim računima.

Period otplate obaveza je regulisan ugovorom između strana u transakciji u vezi sa obračunima sa zaposlenima - zakonodavstvom o radu; Porezni kod. U izvještaju, obaveze prema dobavljačima se klasifikuju kao obaveze u bilansu stanja.

Dodjela obaveza

Ustupanje uključuje promjenu dužnika. Naime, dug se prenosi na treća pravna ili fizička lica. Prilikom sklapanja posla za otuđenje dužničkih obaveza sastavlja se ugovor o ustupanju. Ugovor mora naznačiti saglasnost povjerioca na ustupanje. Postupak je regulisan propisima građansko pravo i može biti plaćena ili besplatna.

Faktoring obaveza prema dobavljačima

Faktoring se može izvršiti bankarska organizacija ili faktoring kompanija. Suština ove operacije je dizajn kreditna sredstva za već primljenu robu ili usluge prihvaćene prema zakonu. Faktoring struktura plaća fakturu umjesto platitelja po transakciji, prodavac prima novac na vrijeme, a kupac robu. Prednost za faktoring organizaciju je da naplaćuje naknadu za pružene usluge kao procenat od iznosa ugovora. Razlika od bankovni kredit– nema zahtjeva za kolaterale i žirante.

Vrednovanje obaveza prema dobavljačima

Apsolutne vrijednosti duga mogu se pratiti korištenjem računovodstvenih registara i izvještaja. Relativni pokazatelji ogleda se kroz:

  • odnos obaveza prema obavezama i njihovog prometa za određivanje brzine otplate duga;
  • koeficijent zavisnosti od pozajmljenih sredstava;
  • period obrta obaveza;
  • koeficijent koji odražava nivo finansijske nezavisnosti.

Za optimizaciju finansijske politike potrebno je sistematski izračunavati ove pokazatelje, dopunjavajući ih istraživanjem dinamike promjena i poređenjem sa obimom potraživanja. Smanjenje obaveza prema dobavljačima ukazuje na pozitivan trend, ali pod uslovom da se pad pokazatelja ostvari u razumnim granicama. Naglo smanjenje količine privučenih resursa nije uvijek pozitivan trend za preduzeće. Potpuno odsustvo „kreditora“ ili njegov minimalni obim može signalizirati preopreznu finansijsku politiku i nemogućnost brzog povećanja obima proizvodnje.

Smanjenje obaveza prema dobavljačima ukazuje na povećanje nivoa investiciona atraktivnost kompanije i rast njene solventnosti. Smanjenje obaveza prema dobavljačima može se postići na nekoliko načina:

  • prebijanje dugova sa suprotnom stranom u prisustvu protivpotraživanja;
  • prodaja dijela imovine ili iznajmljivanje imovine za djelimičnu ili puna otplata krediti;
  • restrukturiranje obaveza prema dobavljačima;
  • usklađivanje iznosa duga na sudu.

Isključenje „povjerioca“ iz bilansa moguće je kada se obaveze otplate ili kada se otpišu nakon isteka roka zastarelosti.

Rast obaveza prema dobavljačima

Privučena finansijska sredstva pomažu preduzeću da brzo poveća proizvodne kapacitete i proda velikih projekata i stiču skupu imovinu. Povećanje obaveza prema dobavljačima ukazuje na pojavu dodatnih obaveza prema poveriocima ili proširenje liste poverilaca. Takođe, povećanje obaveza prema dobavljačima ukazuje na pogoršanje finansijske situacije u kompaniji. Smatra se normalnom za pojavu u kojoj je povećanje “povjerilaca” praćeno povećanjem “dužnika” u sličnom obimu.

Najveći rizik za preduzeće je postojanje dugova prema osoblju. U takvoj situaciji, povećanje obaveza prema obavezama ukazuje na kršenje zakona o radu i predstojeće izricanje kazni. Prilikom procjene stanja namirenja sa drugim ugovornim stranama upoređuje se obim potraživanja i obaveza - ako je "povjerilac" 2 puta veći od obaveza dužnika, tada se situacija preduzeća opisuje kao kriza sa karakterističnim gubitkom likvidnosti. .

Potraživanja sunovac kompanije koji joj još nije dat. Povećajpotraživanjamože se smatrati povećanjem stope rasta kompanije, najvažnije je da dužnici na vrijeme otplaćuju svoje dugove, tada neće biti problema sa otplatom vlastitog duga prema vjerovnicima.

Razlika između koncepata potraživanja i obaveza

Potraživanja su suprotna od potraživanja. Ovdje je riječ o vlastitom dugu kompanije, koji mora platiti do određenog datuma. Koncepti potraživanja i dugovanja nemaju uvijek negativnu konotaciju riječi „dug“. Često su to tek prihvaćene, ali još neispunjene obaveze.

Za nastanak potraživanja nije potrebno uzimati kredit u banci, ali za nastanak potraživanja nije potrebno pozajmljivati ​​novac. Možete zaključiti samo ugovor o nabavci, u kojem se plaćanja vrše mjesec dana nakon prijema robe. I tokom ovog mjeseca kupac će imati dugovanja, odnosno obavezu plaćanja po ugovoru.

Istovremeno, dobavljač će imati potraživanja i očekivat će plaćanje za isporučenu robu u roku od mjesec dana. Ovaj primjer pokazuje da dvije strane u transakciji imaju različite vrste duga u odnosu na jednu obavezu. I dok ne dođe rok za ispunjenje obaveze, obje strane doživljavaju ovakvo stanje kao normalan radni odnos.

Ne znate svoja prava?

Problem su dospjele obaveze

Obaveza je ograničena rokom njenog ispunjenja. Naravno, postoje i neograničene obaveze, čije ispunjenje nastupa nakon podnošenja zahtjeva. Ali i ovo ima svoje rokove, takva obaveza može biti predmet trenutnog izvršenja ili u roku od, na primjer, tri mjeseca od dana prijema zahtjeva. Dakle, uvijek je moguće odrediti kada se obaveza mora ispuniti i time otplatiti potraživanja. Ovo dovodi do klasifikacije potraživanja u dvije vrste:

  • Normalna potraživanja;
  • Dospjela potraživanja.

Kada je obaveza dospjela, normalna potraživanja postaju dospjela potraživanja. I ovdje morate poduzeti akciju. Stoga je važno da kompanija organizuje rad na praćenju potraživanja. Morate jasno znati kada određena obaveza treba da bude otplaćena.

Bilo bi lijepo pratiti finansijsko stanje dužnika u cilju blagovremenog otkrivanja problematičnih potraživanja. Možete unaprijed saznati da obaveza možda neće biti ispunjena. Ako je dužnik na ivici bankrota, male su šanse da će potraživanje biti naplaćeno. U takvim situacijama morate evidentirati nenaplaćena potraživanja što je prije moguće. Odmah po isteku roka za ispunjenje obaveze počnite sa radom na naplati iste u sudu. Tada će, već nakon sudske odluke, biti moguće ući u stečajni postupak kao povjerilac i dobiti barem djelimičnu naknadu za potraživanja.

Odgovornost za zlonamjerno izbjegavanje otplate dugova

Može se reći da povjerilac ne želi da ispuni svoje obaveze tek nakon što dođe dan ispunjenja obaveze. Tada potraživanja dospevaju i možete početi da koristite metode podsticanja, pa čak i prinude da ispunite obavezu. Povjerilac, da bi riješio problem dospjelih potraživanja, može ići sljedećim putem.


Prijetnja krivičnim gonjenjem tjera mnoge dužnike da plate svoje račune.

Pojava potraživanja od jedne osobe sigurno će dovesti do pojave potraživanja od njegove druge ugovorne strane. Nakon ispunjenja obaveze u u potpunosti oba duga se smatraju otplaćenim. Ali ako dužnik ne može da vrati dug, onda poverilac ima pravo da koristi sve metode predviđene zakonom i ugovorom da primi novac na ime potraživanja.

Jednostavnim riječima, dugovanja su naš dug prema drugim ugovornim stranama. Ako ne kontrolišete povjerioca, preduzeće se suočava sa bankrotom.

Svaka kompanija ima dugovanja. Na kraju krajeva, isplate se gotovo nikada ne dešavaju istog dana: zaposleni ne primaju platu posljednjeg dana u mjesecu, dobavljači sklapaju ugovor sa uslovom plaćanja unaprijed, a kupci, naprotiv, plaćaju unaprijed. Dakle, dugovanja su kada dugujemo ili prema nama?

Najlakši način da zapamtite koje su obaveze prema računu jeste da ih povežete s riječju "kredit". Svi znaju da je kredit kada smo dužni. Obaveze su i naši dugovi prema nekome.

Definicija obaveza prema dobavljačima

Dajemo još jednu definiciju povjerioca - to je iznos koji razne kompanije, zaposleni i drugi izvođači duguju organizaciji. To je izvor formiranja obrtnog kapitala. Odnosno, nastanak dugovanja se vezuje za trenutak kada je jedna strana ispunila svoje obaveze prema preduzeću, a sama organizacija nije. Na primjer, kompanija je primila robu od dobavljača, ali je još nije platila. Kompanija ima dug prema drugoj ugovornoj strani. Ovo je povjerilac. Odnosno, suština dugovanja je dug kompanije nekome.

Obaveze organizacije

Evo najčešćih primjera obaveza koje nastaju za preduzeće.

  • kompanija je izvršila obračun plata zaposlenima, ali ih još nije isplatila;
  • izvođač je primio avans od naručioca, ali još nije završio posao;
  • kupac je primio robu od dobavljača, ali je još nije platio;
  • kompanija je sklopila ugovor o kreditu i još nije isplatila cijeli dug;
  • poreski obveznik je izvršio obračun poreza, ali još nije izdao nalog za uplatu novca u budžet;
  • radnik je svojim novcem kupio materijal, a sada mu firma mora nadoknaditi troškove itd.

Obaveze fizičkih lica

Obaveze se mogu pojaviti ne samo među organizacijama. Pojedinci takođe mogu imati dugove. Gore smo pisali o najčešćim obavezama fizičkih lica - ovo je kredit. Ali fizičari mogu dugovati prodavnici ako su robu kupovali na rate ili kompaniji ako su s njom potpisali ugovor o kreditu. Da, i zaposleni ponekad duguju svojim poslodavcima. Na primjer, ako su dobili avans, ali i .

Vrste dugova

Postoji nekoliko vrsta potraživanja. Pogledajmo svaki od njih.

Vrsta kreditora u zavisnosti od roka otplate

  1. kratkoročni su dugovi koje će kompanija otplatiti u narednih 12 mjeseci. Takvi dugovi se takođe nazivaju tekućim;
  2. dugoročni - to su dugovi čiji je rok otplate duži od 12 mjeseci počinju se računati od dana kada je dug nastao - druga strana je otpremila proizvode, završila posao, izvršila avansno plaćanje itd.

Vrste kreditora u zavisnosti od statusa otplate

  1. glavni su dugovi koje kompanija planira otplatiti;
  2. beznadežan - poverilac kome je istekao rok zastarelosti, ili poverilac nije u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, ili je oprostio dug. Na primjer, ako su strane sklopile sporazum o nagodbi, na osnovu kojeg se povjerilac djelimično odrekao zahtjeva za naplatu glavnog duga i kazne. Odnosno, on je, u suštini, oprostio dio duga i kaznu na koju je imao pravo prema uslovima ugovora. Takav dug mora biti uključen u neposlovne prihode.

Obaveze prema poveriocu

Računovođa obračunava kreditora na različitim računovodstvenim računima. Ovo je zbog razloga duga:

  • za otpremljene materijale;
  • o primljenom avansu ili avansu;
  • o platama zaposlenih;
  • o porezima i naknadama;
  • o premijama osiguranja;
  • o prenosu imovine na zavisna društva itd.

Svaki razlog ima svoj račun. Tako se poreska dugovanja mogu utvrditi analizom računa 68, a doprinosa - 69. Nije neophodno da preduzeće ima svaku vrstu takvog duga. Na primjer, ako su svi ugovori sa kupcima zaključeni na osnovu naknadnog plaćanja, onda neće biti dugovanja po avansnim plaćanjima.

Promet obaveza prema dobavljačima

Kao i bilo ko finansijski pokazatelj, analizira se veličina kreditora. Da biste to učinili, izračunajte period obrta obaveza prema dobavljačima. On je jednak omjeru prosječnog povjerioca pomnoženom sa brojem dana u obračunski period, na trošak prodanih proizvoda.

Promet u danima pokazuje period kreditiranja, tj prosječno trajanje odloženo plaćanje. Što je duži promet obaveza prema dobavljačima, to kompanija aktivnije koristi sredstva svojih partnera.

Formula za obračun obračunskog perioda izgleda ovako

Dekodiranje vrijednosti za formulu:

  • T - period prometa obaveza prema dobavljačima;
  • KZsr - prosječne obaveze prema računu za obračunski period;
  • D - broj dana u obračunskom periodu;
  • S/S - trošak prodate robe za obračunski period.

Prosječni povjerilac se može izračunati sabiranjem ovih pokazatelja na početku i na kraju obračunskog perioda i dijeljenjem sa 2. Podaci za izračunavanje trajanja prometa povjerioca mogu se uzeti iz finansijski izvještaji. Pogledajte iznos dugova u bilansu stanja. Trošak - u bilansu uspjeha. Ako kompanija izračunava indikator za godinu, tada je broj dana 365.

Upravljanje obavezama

Ako ne kontrolišete veličinu kreditora, kompanija se može suočiti sa problemima. Štaviše, stvari mogu ići čak do bankrota. Kompetentan rad sa kreditorom omogućit će vam da organizirate posao tako da kompanija može na vrijeme otplaćivati ​​dugove i istovremeno poštovati svoje finansijske interese - odnosno dobiti besplatan kredit na teret dobavljača.

Da biste efikasno upravljali dugovanjima, morate:

  • identificirati optimalnu strukturu zajmodavca;
  • izraditi budžet za dugove i osigurati njegovo izvršenje;
  • odrediti koje pokazatelje i koeficijente treba izračunati i odobriti njihove optimalne vrijednosti i granice fluktuacija.

Upravljanje obavezama preduzeća moguće je korišćenjem sledećih koeficijenata:

  • promet kreditora;
  • rok otplate (promet) povjerioca;
  • zavisnost kompanije od svog zajmodavca;
  • samofinansiranje;
  • profitabilnost zajmodavca.

U procesu upravljanja obavezama, indikatori se analiziraju tokom vremena. Najvažnije je pratiti dinamiku između povjerioca i dužnika. Dobro je kada kratkoročna potraživanja u potpunosti pokriju povjerioca.

Glavni zadatak menadžmenta je utvrđivanje prioriteta i redoslijeda plaćanja. Prvi korak je smanjenje duga ili, jednostavnije rečeno, otplata dugova dobavljača koji su povezani sa potrebama proizvodnje i prodaje. Na kraju krajeva, ako druge strane prestanu da isporučuju robu ili pružaju usluge, kompanija neće moći da posluje. Da biste to učinili, važno je blagovremeno analizirati uslove ugovora sa drugim ugovornim stranama i, ako je potrebno, promijeniti ih.

Preduzeće mora održavati optimalnu veličinu kreditora. Smanjenje obaveza prema dobavljačima ukazuje na to da je organizacija prestala koristiti novac od drugih strana. To je besplatni kredit, koju obezbjeđuju partneri. To ne znači da kompanija postupa pogrešno. Ali to pokazuje dobro finansijsko stanje organizacije.

Period otplate potraživanja

Preduzeće se često suočava sa pitanjem kako da otplati dugovanja. Na kraju krajeva, kompanija nema uvijek slobodan novac za to. Postoje i druge opcije:

  • pružanje usluga drugoj strani, otprema robe za otplatu duga i potpisivanje akta o kompenzaciji;
  • prenijeti bilo koju imovinu kao plaćanje.

Ako takve opcije nisu prikladne, a rok plaćanja se bliži, tada možete potpisati dodatni ugovor za odgađanje roka plaćanja. Kao opcija, možete potpisati ugovore o restrukturiranju duga.

Učestalost otplate potraživanja organizacije može se smatrati optimalnom ako kompanija otplaćuje dugove prema drugim ugovornim stranama zatvaranjem potraživanja. Ako razgovaramo jednostavnim jezikom, onda je to situacija kada novac od kupaca dolazi prije nego dobavljači i izvođači trebaju biti plaćeni. Na ovaj način kompanija neće morati da preuzima bankarski krediti kako bi svoje obaveze ispunili na vrijeme i izbjegli gotovinske praznine.

Glavne vrste obaveza uključuju: transfer sredstava za osiguranje preduzeća (odgođeni troškovi); prenos sredstava za osiguranje zaposlenih u samom preduzeću; dobavljači i izvođači; podružnice ili ogranci i zaposleni u organizaciji; transferi raznih poreza u budžete; osnivačima za isplatu prihoda; doprinosi vanbudžetskim fondovima socijalno osiguranje, zdravstveno osiguranje i penzioni fond, itd. Tri grupe obaveza:

  • 1. Dug preduzeća prema budžetu i penzionim fondovima;
  • 2. Dug preduzeća prema zaposlenima: dug za plate, dug za naknade, dug za bolovanje;
  • 3. Dug akcionarima, drugovima po internim obavezama, dobavljačima i izvođačima. Prema periodu plaćanja, obaveze prema dobavljačima mogu biti: dospjele (dugovi po obavezama čiji su rokovi otplate nastupili u trenutku sastavljanja bilansa stanja); nisu dospjeli (dugovi preduzeća za obaveze čiji rokovi otplate u trenutku sastavljanja bilansa stanja nisu nastupili).

Dospjele obaveze uključuju sledeće vrste dug:

  • 1. Dug, organizacija i dalje ima šansu da ga otplati;
  • 2. Nije moguće zatvoriti dug iz opravdanih razloga. Ova situacija je moguća kada je istekao rok zastare.

Organizacija sama odlučuje da li je moguće vratiti dugove, uzimajući u obzir sve preovlađujuće okolnosti.

Sastav dugovanja uključuje dug organizacije:

1. dug od dobavljača i izvođača na račun kredita 3310 (60)

“Kratkoročne obaveze prema dobavljačima i izvođačima”;

  • 2. dug prema osoblju organizacije po kreditu računa 3350(70) „Kratkoročni dug za plate“;
  • 3. dug prema budžetu po kreditu računa 3100(68) “Poreske obaveze”. Na kraju kalendarske godine za isporuku završen izveštaj, potrebno je provjeriti kod dobavljača i kupaca. Prilikom ove provjere potrebno je potvrditi sve raspoložive podatke i opravdati iznose obaveza, a iznos za koji je nastupila zastarelost nije izuzetak.

Osim kapital, izvori formiranja imovine organizacije su pozajmljena sredstva.

Uključeno pozajmljena sredstva uključuje: bankarske kredite, kredite organizacije trećih strana, dugovanja.

Bankarski krediti uključuju kratkoročne i dugoročne bankarske kredite. Krediti se izdaju od strane banaka na strogo određen period i uz uslov otplate na osnovu ugovora. Stoga se krediti i pozajmice mogu klasifikovati na hitne, za koje rok otplate još nije stigao, i na dospjele - prema ugovornom roku otplate.

Kratkoročni bankarski krediti služe kao glavni izvor dodatna sredstva preduzeća za privremene potrebe. Tu spadaju krediti za zalihe zaliha, za privremenu dopunu obrtnih sredstava, za velika renovacija osnovna sredstva i druge opravdane privremene potrebe.

Dugoročni bankarski krediti su izvor dodatnih sredstava koje preduzeće prima na period duži od godinu dana i namijenjeno je kapitalne investicije vezano za razvoj, modernizaciju, racionalizaciju proizvodnje, kao i unapređenje njene organizacije i povećanje efikasnosti.

Zajmove od drugih preduzeća organizacija privlači na osnovu ugovora sa određenim uslovima i datumom otplate duga.

Obaveze prema dobavljačima su dugovi prema dobavljačima i drugim poveriocima. Javlja se u slučajevima kada je roba materijalna sredstva stignu u organizaciju prije nego što budu plaćeni.

Dobavljač je pravno lice ili pojedinac, koji je pustio stavke inventara.

Prema trenutni sistem plaćanja za materijalna sredstva, od trenutka prijema vrednosti do trenutka plaćanja prođe kratak vremenski period, tokom kojeg dato preduzeće postaje dužnik prema svojim dobavljačima.

Kao rezultat toga, dug prema dobavljačima postaje privremeni izvor nekih sredstava preduzeća.

Ostali kreditori uključuju organizacije ili lica kojima preduzeće duguje novac za druge transakcije (druga poravnanja).

U osnovi, to je dug preduzeća prema kupcima i kupcima za primljene avanse, za ispostavljene račune, za plate koje zaposleni nisu primili na vreme, za iznose zadržane od zarada u skladu sa odlukama sudskih organa u korist trećih lica.

Obaveze su izvor iz obračunskih odnosa sa drugim organizacijama i licima (povjerioci). To uključuje dugovanja prema budžetu, plaćama, organima socijalnog i zdravstvenog osiguranja, penzioni fond, fond za zapošljavanje.

Kompanija periodično određene rokove pojavljuju se ove obaveze. Od momenta njihovog obračunavanja do trenutka kada se isplate, oni su na raspolaganju preduzeću. Ovaj tip izvora se formira obračunavanjem, a ne primanjem izvana.

Svi razmatrani izvori sredstava za preduzeće se odražavaju u pasivi bilansa stanja.

Ukoliko nema dovoljno sopstvenih sredstava za proizvodnju i društveni razvoj preduzeća mogu podizati kredite.

U zavisnosti od roka otplate, razlikuju se dugoročni i kratkoročni krediti.

Mogu se dobiti od banaka, nebankarskih institucija u zemlji i inostranstvu u inostranstvu i nacionalne valute. Krediti se izdaju na osnovu zaključenog ugovora o kreditu.

Sastavni deo procene likvidnosti preduzeća je njegova sposobnost da izmiri svoje obaveze.

Da biste to učinili, potrebno je uporediti količine i distribuciju tokom vremena novčani tokovi, analizira trendove u odnosu kratkoročnog duga i ukupan iznos dužničke obaveze, odnos kratkoročnih dugova i primljenih prihoda. Trend rasta ovih indikatora ukazuje na mogućnost problema sa solventnošću i likvidnošću preduzeća. Ovaj zaključak indirektno potvrđuje i povećanje namirenja sa poveriocima.

Obaveze prema dobavljačima su izvor finansijskih primanja za preduzeće. Nastaje u većini slučajeva prilikom obračuna sa dobavljačima i znači korištenje u ekonomskim i finansijskim aktivnostima sredstava koja ne pripadaju organizaciji, ali iz nekog razloga završavaju u njenom opticaju. Njegova suština je da organizacija, zbog različitih okolnosti, raspolaže sredstvima (imovinom) za koja mora uplatiti određeni iznos novca ili izvršiti obračune koji podrazumijevaju plaćanje u budućnosti. sume novca- na primjer, sirovine primljene, ali neplaćene, obračunate ali neplaćene obavezna plaćanja u budžet, obračunati plate itd. Dakle, sve dok se ne izvrše transferi sredstava ili druge transakcije otplate, organizacija koristi tuđa finansijska sredstva.

Ovaj izvor značajno zavisi od obima finansijske i ekonomske aktivnosti i menja se spontano, tj. u nekom smislu nepredvidivo.

Spontanost leži u činjenici da, na primjer, količina isporučenih sirovina i istovremeno nastajanje dugova mogu varirati ovisno o različitim okolnostima.

Finansiranje tekuće aktivnosti sastoji se, u suštini, u optimizaciji obezbjeđenja obrtnih sredstava izvorima finansiranja u odgovarajućem obimu i strukturi.

Ovi izvori su:

  • A) sopstveni obrtni kapital;
  • B) kratkoročni bankarski krediti i pozajmice;
  • C) dugove (dug prema dobavljačima i izvođačima, budžet, zaposleni).

Analiza obaveza prema dobavljačima na osnovu podataka finansijski izvještaji preduzeća obuhvataju: analizu dinamike i strukture dužničkih obaveza; analiza prometa obaveza prema dobavljačima; analiza odnosa potraživanja i obaveza; analiza uticaja dužničkih obaveza na solventnost, likvidnost i finansijsku stabilnost preduzeća.

Prilikom analize pokazatelja koji karakterišu potraživanja i obaveze po osnovu duga, prije svega se proučava njihova dinamika, uzroci i rok nastanka, te usklađenost sa rokom zastare.

Obaveze se analiziraju prema: dokumentima poravnanja za koje plaćanje nije dospjelo; dobavljačima za platne dokumente koji nisu plaćeni na vrijeme; roba; proračuni budžeta; poravnanja u cilju prebijanja međusobnih potraživanja; izdati računi čiji rok plaćanja još nije stigao; dospjele mjenice; iskorišteni kredit.

Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima = (Prihodi od prodaje proizvoda/obveze); Indikator perioda otplate obaveza = (Trajanje analiziranog perioda u danima/Indikator prometa obaveza prema dobavljačima).

Trajanje analiziranog perioda u danima = 360 dana. Da bi se bolje razumio finansijski položaj organizacije, potrebno je uporediti potraživanja i obaveze.

Obaveze prema dobavljačima odnose se na kratkoročne obaveze preduzeća. Odnos obrtnog kapitala i kratkoročnih obaveza je koeficijent pokrića obrtnih sredstava: Kp = Prosječan iznos obrtnih sredstava/kratkoročnih obaveza. Odnos obrtnog kapitala i kratkoročnih obaveza za preduzeće koje ima male zalihe zaliha i lako prodave akcije može biti mnogo niži nego za preduzeća sa velikim učešćem obrtnog kapitala u zalihama. Dalje promjene će pomoći da se eliminišu uzroci dugova kojima se ne može upravljati. bankarski sistem, razvoj cirkulacija papira, stimulacija dugoročna ulaganja i proizvodni kapital banaka.

Identifikacija obrazaca formiranja agregata vrednovanje dugotrajna i obrtna sredstva promovira finansijske analize menadžment obrt novca organizacije.