VTB 24

Da li je bolovanje uključeno u 2. porez na dohodak fizičkih lica? Porez na dohodak u bolnici. Porez na dohodak fizičkih lica sa bolovanja: pilot projekat

Šifra prihoda na bolovanju u potvrdi o porezu na dohodak 2– 2300. Dakle, prilikom popunjavanja potvrde o porezu na dohodak 2, računovođa mora odraziti ovaj iznos pod određenim kodom. Sertifikat se izdaje isključivo poreski agent, koja Federalnoj poreskoj službi mora dostaviti podatke o svakom svom zaposleniku. Riječ je isključivo o podacima o prihodima. Bolničke beneficije se također smatraju prihodima, stoga se svakako moraju odraziti u potvrdi.

Šifra prihoda 2300 u potvrdi o porezu na dohodak 2
Šifra prihoda 2300 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 odražava podatke o beneficijama. Ovo se odnosi na naknade za privremenu invalidninu. Gotovo sve vrste dohotka u našoj zemlji se oporezuju123

Potvrda se popunjava isključivo na osnovu izvještajnog lista. Dostavljeno Federalnoj poreskoj službi na kraju izvještajnog perioda. Dokument se može dati na zahtjev zaposlenog lično, na osnovu podnesenog zahtjeva.

Kako se šifra prihoda od bolovanja odražava u uvjerenju o porezu na dohodak 2?

Sasvim je očigledno da se prilikom popunjavanja ovog sertifikata nameće veoma značajan broj pitanja. Međutim, postoje jasno definisana uputstva koja omogućavaju računovođama da otklone određene greške u popunjavanju dokumenata.

Danas se sertifikat popunjava isključivo na osnovu korišćenja specijalizovanog obrasca. Računovođe pokušavaju koristiti specijalizirane programe koji omogućavaju da se proces obračuna izvrši automatski.

Sav prihod se prikazuje u obliku jedinstvenih kodova. Tako se formira proces automatskog obračuna poreza prema određenom algoritmu.

Odnosno, porez se obračunava po različitim stopama za različite vrste prihoda. kamatna stopa, upravo iz tog razloga, veoma je važno jasno definisati šifru prihoda kako bi program mogao pravilno i automatski izvršiti potrebne proračune.

Bolovanje se u potvrdi kao prihod. Kod dati prihod – 2300.

Registracija certifikata: karakteristike i nijanse

Za izdavanje potvrde o porezu na dohodak građana formata 2 potrebno je: obavezno koristiti specijalizovani obrazac;
Certifikat svakako sadrži sve podatke o zaposleniku i poslodavcu;
Sav prihod je prikazan u formatu koda. Imajte na umu da različite vrste prihodi imaju različite šifre;
Morate koristiti specijaliziranu šifrarku u kojoj možete pronaći sve šifre vezane za prihod;
Ukoliko koristite softver u svom poslovanju, ne zaboravite da ga redovno ažurirate, jer su 2012. godine izvršene određene izmjene kodova i pojavile su se nove vrste oporezivog prihoda.

Nakon izdavanja potvrde, ona se šalje Federalnoj poreskoj službi. Ako dođe do bilo kakvih grešaka prilikom popunjavanja dokumenta, morate sastaviti dodatni, pojašnjavajući dokument.

Imajte na umu da se porez na bolovanje ne obračunava. Iz tog razloga je najbolje koristiti kvalitetan softver koji će brzo i bez grešaka izvršiti potrebne proračune.

P.S. Ako vam je potrebno pravne konsultacije— kliknite na link https://centraldep.ru. Profesionalan pristup, razumne cijene i visokokvalitetna usluga - sve vas to očekuje na predloženoj web stranici.

Šifra porodiljskog prihoda u potvrdi poreza na dohodak 2
Kako saznati šifru porodiljskog prihoda u potvrdi poreza na dohodak 2? Pitanje je prilično uobičajeno. I odmah moramo reći da je gotovo nemoguće pronaći nedvosmislen odgovor. Sve.

Šifra prihoda 2400 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 prikazuje iznos prihoda koji je primljen pojedinac od izdavanja određenih Vozilo. U ovom.

Šifra prihoda od plate u uverenju o porezu na dohodak 2 je 2000. Format potvrde o porezu na dohodak građana 2 je veoma važan element u formiranju izveštajne dokumentacije o prihodima i odbijenim porezima. Sasvim.

Šifra prihoda 2510 u potvrdi o porezu na dohodak 2 odražava iznose koje organizacija plaća za zaposlenog prema razne uplate, na primjer, za plaćanje komunalnih usluga u odnosu na plate.

Godina rođenja: 1984
Država grad: Rusija / Tula
obrazovanje: Diplomirani ekonomista
i viši filološki
Univerzitet: Državni univerzitet u Tuli
Mjesto rada: Usluga "Advokat"
Naziv posla: Računovođa-konsultant
Porodični status: Oženjen
O meni: Imam iskustvo rada u vladi i komercijalne strukture. Trenutno radim od kuće: pišem članke i konsultujem ljude telefonom. Rad od kuće omogućio mi je da konačno počnem pisati doktorsku tezu.

Šifra prihoda 2400 u potvrdi o porezu na dohodak 2

Šifra prihoda plata u potvrdi o porezu na dohodak 2

Šifra prihoda 2510 u potvrdi o porezu na dohodak 2

Šifra prihoda za 2 plate poreza na dohodak

Šifra prihoda 2530 u potvrdi o porezu na dohodak 2

Plate koje računovođa obračunava proizvoljno ne podliježu doprinosima za osiguranje.

Ako Glavni računovođa redovno prenosio svoju platu u veći iznos nego što je predviđeno ugovorom o radu, iznosi tog viška ne ulaze u osnovicu doprinosa.

Elektronski zahtjevi za plaćanje poreza i doprinosa: nova pravila upućivanja

Poreska uprava je nedavno ažurirala obrasce za zahtjeve za isplatu dugova prema budžetu, uklj. na premije osiguranja. Sada je vrijeme da prilagodite proceduru za slanje takvih zahtjeva putem TKS-a.

Nije potrebno štampati platne liste

Poslodavci ni u kom slučaju nisu obavezni da izdaju platne listiće zaposlenima. na papiru. Ministarstvo rada ne zabranjuje njihovo slanje zaposlenima putem elektronske pošte.

"Fizičar" je izvršio uplatu za robu bankovnim transferom - potrebno je izdati potvrdu

U slučaju kada je pojedinac prenio plaćanje za robu na prodavca (kompaniju ili individualnog preduzetnika) prema bezgotovinsko plaćanje preko banke, prodavac je dužan da kupcu "fizike" pošalje račun, smatraju u Ministarstvu finansija.

Spisak i količina robe u trenutku plaćanja su nepoznati: kako izdati račun

Naziv, količina i cijena robe (radova, usluga) - obavezni podaci gotovinski račun(BSO). Međutim, prilikom prijema avansa (akontacije) ponekad je nemoguće odrediti obim i listu robe. Iz Ministarstva finansija rekli su šta učiniti u takvoj situaciji.

Medicinski pregled za informatičare: obavezan ili ne

Čak i ako je zaposleni barem 50% vremena zauzet radom sa računarom, to samo po sebi nije razlog da ga redovno šaljete na ljekarske preglede. O svemu odlučuju rezultati sertifikacije njegovog radnog mesta za uslove rada.

Promijenjen operater elektronsko upravljanje dokumentima– obavijestiti Federalnu poresku službu

Ako organizacija odbije usluge jednog operatera elektronskog upravljanja dokumentima i pređe na drugog, potrebno je poslati putem TKS-a na poreska uprava elektronsko obavještavanje primaoca dokumenata.

Kodovi prihoda u 2-NDFL

Trenutne šifre prihoda unete u 2-NDFL sertifikat odobrene su Naredbom Federalne poreske službe krajem 2015. godine (odobrena Naredbom Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387 @).

Šifra prihoda 2000 u potvrdi 2-NDFL označava naknadu isplaćenu zaposlenom kao naknadu.

Šifra prihoda 2300 u potvrdi 2-NDFL

Šifra prihoda 2300 stavlja se kada se zaposlenom isplaćuje naknada za privremenu invalidninu. Odnosno, ova šifra prihoda označava plaćanje bolovanja. Budući da je takva beneficija predmet porez na dohodak fizičkih lica(Član 1. člana 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije), tada njegov iznos mora biti prikazan u potvrdi.

Šifra prihoda 2760 u potvrdi 2-NDFL

Ovo kod 2760 koristi kada ga poslodavac plaća finansijsku pomoć zaposlenik ili bivši zaposlenik koji je otišao u penziju zbog invalidnosti ili starosti. Imajte na umu da budući iznosi finansijske pomoći ne podliježu porezu na dohodak do 4.000 rubalja. godišnje (klauzula 28 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije), tada se kod 2760 u 2-NDFL sertifikatu koristi zajedno sa kod odbitka 503.

Šifra prihoda 2720 u potvrdi 2-NDFL

Šifra prihoda 2720 znači da je pojedincu dat poklon. I njegov trošak je uključen u prihod. Ako je više od 4000 rubalja. tada se višak plaća porez na dohodak građana (klauzula 28 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, u redu sa šifrom prihoda 2720 je naznačeno odbitak sa šifrom 501 za iznos od 4000 rubalja.

Šifra prihoda 1400 u potvrdi 2-NDFL

Šifra 1400 certifikat 2-NDFL pokazuje da li je pojedinac primio prihod od davanja u zakup imovine, osim vozila, komunikacijske opreme i računalnih mreža (na primjer, optičkih i (ili) bežičnih komunikacijskih vodova, dalekovoda itd.). Ako se takva “posebna” imovina iznajmljuje, onda je to naznačeno u obrascu kod 2400.

Pročitajte također: Odlazak bez plaće na inicijativu poslodavca

Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL

Šifra prihoda 4800 u potvrdi 2-NDFL

Ovo kod 4800 označava drugi prihod poreskog obveznika. Odnosno, one za koje nisu postavljeni “lični” kodovi. Pomoću ovog koda pomoć prikazuje, na primjer:

dnevnice isplaćene zaposleniku koji se vraća sa službenog puta u iznosu koji prelazi ograničenje neoporezivog poreza na dohodak (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);
doplate naknada za privremenu invalidninu i porodiljskih naknada do prosječne zarade, koje se isplaćuju na teret organizacije.

Inače, same porodiljske naknade, kao i naknade za njegu djeteta do 1,5 godine starosti, ne podliježu porezu na dohodak građana. Za njih nisu uspostavljeni kodovi prihoda u 2-NDFL, jer ovi iznosi ne moraju biti prikazani u potvrdi (član 1. člana 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, sa šifrom prihoda 4800 u 2-NDFL, naknada po otkazu je prikazana u dijelu njihovog viška ukupan iznos iznad tri puta prosječne zarade otpuštene osobe, ili 6 puta ako zaposleni da otkaz u organizaciji koja se nalazi na krajnjem sjeveru ili ekvivalentnim područjima. Ako iznos naknade ne prelazi odgovarajuću granicu, onda ne podliježe porezu na dohodak i ne mora se odražavati u obrascu (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, kod 4800 u 2-NDFL certifikatu može se smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima nije dodijeljen nezavisni kod.

Pročitajte i:

Porez na dohodak fizičkih lica sa bolovanja u 2017

Dok je građanin na bolovanju, isplate za njega ne vrši samo poslodavac, već i Fond socijalnog osiguranja. A kako bolovanje podrazumijeva prijenos prihoda, na njega se obračunava i porez.

Definicija i svrha dokumenta

Nije tajna da se izdaje bolovanje striktno u službenoj formi. koji bi trebao imati:

pojedinačni broj;
bar kodovi;
vodene oznake.

Zahvaljujući takvom dokumentu, zaposlenik može biti na zasluženom bolovanju bez odlaska na posao i primati naknadu koja će zavisiti od prihoda za prethodne mjesece.

Nažalost, naknada neće uvijek iznositi 100% prihoda ostvarenih u prethodnim mjesecima. Najčešće, ovaj iznos varira od 60% i više.

Sve zavisi od toga koliko zaposleni ima radnog iskustva i iz kog razloga je odsutan sa posla.

Usput, takođe morate uzeti u obzir sledeći podaci :

Ako je jedan od roditelja na bolovanju zbog bolesnog djeteta, onda mu poslodavac isplaćuje naknadu za prvih 5 dana, pa tek onda Fond socijalnog osiguranja.
Ako je povreda zadobila na radu ili su se pojavile komplikacije zbog profesionalne bolesti, onda se za cijelo vrijeme bolovanje plaća samo od strane Fonda socijalnog osiguranja i to u iznosu od 100% prosječne zarade.

Bolovanje se može izdati za naredni datumi :

ako se izdaje bolovanje zubar. tada njen period može biti maksimalno 10 dana;
ako list izda terapeut. To maksimalni rok može biti mjesec dana;
minimalni broj dana. tokom kojeg će pacijent biti na bolovanju je 3 dana;
ako govorimo o lekarske komisije. tada se bolovanje može produžiti za godinu dana ili se pacijentu može čak odrediti invalidnost zbog bolesti.

Ako je jedan od roditelja na bolovanju sa djetetom mlađim od 7 godina, onda se bolovanje izdaje za cijelo vrijeme liječenja. Ako je dijete staro između 7 i 14 godina, onda je maksimum za koji se može izdati bolovanje 15 dana.

Za svaku organizaciju i građanina općenito, bolovanje ima svoju svrhu.

Govoreći direktno o bolestan. onda za njega bolovanje nije samo prilika da bude u bolnici ili kod kuće na liječenju i ne ide na posao, već i da u budućnosti dobije novčanu nadoknadu.
Za personalni službenici Potvrda o bolovanju je dokument koji vam omogućava da stavite slovo B na svoju knjižicu pored onih dana kada je pacijent izostao s posla iz službenih razloga.
Za računovodstva- radi se o dokumentu po kojem se isplaćuje naknada i vrši međusobna poravnanja sa Fondom socijalnog osiguranja.
Za FSS- ovo je osnova za plaćanje osiguranja pacijentu.

Šta se oporezuje u 2017

U slučaju bolovanja zbog bolesti, naplaćuje se naknada sledeće poreze :

odbici koji se odnose na socijalne potrebe;
doprinosi Fondu socijalnog osiguranja i Penzionom fondu;
porez na prihod;
Porez na dohodak fizičkih lica.

Od naknade za bolovanje pripada dijelu o prihodima, onda se na njega obračunavaju isti porezi kao i na plate.

Što se tiče bolovanja za trudnoću i porođaj, ono ne podliježe oporezivanju i od njega se ne odbija 13%.

Iako zakon navodi da se bolovanje radi nege srodnika, kao i zbog povreda i bolesti, ne oporezuje, u stvarnosti se to odnosi samo na bolovanje zbog trudnoće i porođaja. I zato.

Prvo. ako dođete do dna, naknada za bolovanje je ista nadnica. I plata se obavezno oporezuje.

Drugo. bolovanje za zaposlenog ne plaća država, već Fond socijalnog osiguranja i poslodavac. Kao rezultat, prvih pet dana porez na dohodak plaća zaposlenik, a tek onda Fond socijalnog osiguranja.

Treće. jer prilikom primanja plate, zaposleni ne učestvuje u obračunu i plaćanju poreza, te stoga prima naknadu koja je već umanjena za procenat poreza na dohodak građana.

Budući da je i naknada za bolovanje vid prihoda, onda prema čl.217. uzeti u obzir sljedeće stavke :

U slučaju zbrinjavanja srodnika, nezgode koja se dogodila na radu ili van posla, povrede, bolesti, zaposleni plaća uplate i poreze svim potrebnim vanbudžetskim fondovima.
Ako je u pitanju bolovanje zbog porođaja ili trudnoće, koje predviđa i naknadu i privremeni odsustvo zaposlene, onda ni plaćanja osiguranja, porez se ne naplaćuje.

Premije osiguranja

Isplate bolovanja djelimično ili u potpunosti plaća Fond socijalnog osiguranja. Štaviše, za takve isplate zaposlenik ne mora da obračunava premije osiguranja. I zato:

u početku, takvi doprinosi su već dio naknade za bolovanje;
Logično je da Fond socijalnog osiguranja ne može sam sebi uplaćivati doprinose.

Ovo su pravila koja su stupila na snagu 2009. godine. Naknada za bolovanje u ovom slučaju uključuje samo naplatu poreza na dohodak građana.

Postupak za obračun iznosa plaćanja

Prema novom potvrdi o bolovanju, koja je stupila na snagu 2016. godine, ona predviđa sljedeća glavna polja:

uplate primljene od poslodavca;
prihod iz Fonda socijalnog osiguranja;
ukupne uplate od poslodavca i Fonda socijalnog osiguranja umanjene za porez na dohodak građana.

Inače, ako prednji dio bolovanja popunjava isključivo doktor koji sastavlja dokument, onda na poleđini sve gore navedene redove popunjava poslodavac. Takođe, na osnovu podataka sadržanih u bolovanju, poslodavac popunjava i platni spisak, zahvaljujući čemu se uzimaju u obzir plaćanja osiguranja.

Da biste to učinili, fokusirajte se na iskustvo osiguranja :

ako je zaposlenik službeno radio manje od 5 godina, onda će mu bolovanje biti plaćeno u iznosu od 60% prosječne zarade;
ako je staž od 5 do 8 godina, tada će se bolovanje povećati na 80%;
ali od 8 godina i više, naknada će se isplaćivati po stopi od 100%.

Dakle, dajmo primjer. Pretpostavimo da je staž osiguranja određenog Ivanova 3 godine. Štaviše, u prosjeku je u posljednje 2 godine dobio 18.500 rubalja. U tom slučaju će se obračunati naknada i porez na nju na sledeći način :

Za izračunavanje ukupne naknade = 18500/22 (gdje je 22 broj kalendarskih dana u mjesecu) * 7 (gdje je 7 broj dana koje je građanin proveo na bolovanju) * 60% (gdje je 60 60 % isplate od prosječne zarade, budući da je Ivanov staž osiguranja bio 3 godine). Kao rezultat toga, za samo nedelju dana bolovanja, Ivanov će dobiti 3.532 rublje.
Da biste saznali koliko će Ivanov dobiti za jedan dan bolovanja, trebate podijeliti ukupnu naknadu s brojem dana koje je Ivanov proveo na bolovanju. Ispada 505 rubalja dnevno.
Da biste saznali koliko će Ivanov dobiti od poslodavca, trebate pomnožiti trošak jednog dana bolovanja sa 5, jer poslodavac plaća samo prvih pet dana bolovanja. Rezultat je 2522 rubalja.
Da biste saznali koliko će poreza biti povučeno od iznosa plaćenog od strane poslodavca, potrebno je da broj dobijen u prethodnom stavu pomnožite sa 13%. Na kraju iznos poreza na dohodak fizičkih lica bit će 328 rubalja.
Budući da sljedeće dane bolovanja plaća Fond socijalnog osiguranja, morate pomnožiti jedan dan bolovanja sa 2. Ispada 1010 rubalja.
Da biste saznali koliki će iznos poreza na dohodak građana biti iznos Fonda socijalnog osiguranja, potrebno je iznos dobijen u prethodnom stavu pomnožiti sa 13%. Ispada 131 rublja.
Sada zbrajamo porez na dohodak građana iz Fonda socijalnog osiguranja i poslodavca i dobijemo 459 rubalja.
Od ukupnog iznosa naknade oduzimamo porez na dohodak i dobijemo iznos koji će zaposlenik dobiti za bolovanje - 3.073 rublja.

Pročitajte također: Ko potpisuje ugovor o radu?

Regulatorni akti

Sva ona pravila koja se odnose na prava radnika na bolovanju, obračune na bolovanju, kao i dizajn lista, propisana su sljedećim propisima:

Članovi 183. i 124. preciziraju kako građanin na bolovanju treba da upravlja radnim vremenom, kao i koje garancije ima prilikom podnošenja zahtjeva za bolovanje.
U članu 217 se tačno navodi koja plaćanja i porezi podliježu bolovanju.
U br. 323-FZ možete pronaći aspekte koji propisuju korištenje bolovanja kao dokumenta koji osigurava zaštitu zdravlja pacijenta.
br. 255-FZ navodi garancije socijalne zaštite na koje pacijent može računati prilikom brige o djeci i rodbini, ozljedi ili bolesti.
U Narudžbi 624 možete pronaći upute kako tačno popuniti bolovanje.
I na kraju, 375 Rezolucija. propisuje kako se tačno izdaje bolovanje za trudnoću i porođaj, kao i za njegu djeteta.

Pomoć 2-NDFL

Naknada koja se isplaćuje zaposleniku na bolovanju se obavezno odražava u 2-NDFL certifikatu i ima šifru 2300. Računovođa koji popunjava ovaj dokument treba to zapamtiti.

Dokumenti za preuzimanje (besplatno)

IN ove godine u dokumentaciju za 2016. biće potrebno unijeti šifre odobrene 2015. godine, ali za dobrobit šifra ostaje ista.

Rokovi za predaju i plaćanje

U 2017. godini porez na bolovanje od 13% morat će se platiti u nešto drugačije vrijeme nego, na primjer, 2015. godine. Dakle, ažurirani rok je najkasnije poslednjeg dana u mesecu kada je isplaćena naknada. Iako u ovom slučaju uopšte neće biti važno kako ste tačno platili odštetu - u gotovini ili preko bankovnog računa.

Trebalo bi razgovarati i o porezu po odbitku. Dakle, prema članu 226. poreski odbitak se odbija od iznosa naknade istog dana kada je i sama naknada isplaćena. Inače, ovaj datum se priznaje kao dan najbliži danu isplate zarada, što je propisano u 255. Savezni zakon. Ali porez na dohodak građana treba da se uplati u budžet naredni datumi :

Na dan kada se primi potreban iznos za isplatu naknade, ako suma novca organizacija povlači direktno sa bankovnog računa.
Na dan kada se potreban iznos doznači na žiro račun zaposlenog, ako se bolovanje šalje direktno na žiro račun.
Najkasnije narednog dana nakon isplate naknade pacijentu iz kase. Ovu tačku treba uzeti u obzir ako je kompenzacija isplaćena iz drugih izvora – na primjer, iz gotovinskih prihoda.

Ako je potreban iznos povučen iz bankovni račun, tada se porez mora platiti istog dana. Ako se naknada isplaćuje u gotovini iz kase, onda organizacija ima dva dana da izvrši transfer poreza na dohodak građana. Ovo su rokovi za plaćanje poreza utvrđeni članom 226. stav 6., a potvrđeni i od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije 2007. godine.

Pilot projekat

Trenutno u nekoliko regija Ruska Federacija stupio na snagu pilot projekat, zahvaljujući kojoj zaposleni primaju naknadu za bolovanje ne preko poslodavca, već direktno preko Fonda socijalnog osiguranja. To se navodi u Rezoluciji 294.

U ovom slučaju, prema dokumentaciji, poreski agent je Fond socijalnog osiguranja koji radniku isplaćuje naknadu. Kao rezultat toga, poslodavac se rješava glavobolje oko plaćanja bolovanja i poreza na naknadu od 13%. Među prvim regionima u kojima je ovaj zakon stupio na snagu bile su Samarska i Novosibirska oblast i Republika Krim.

Kao rezultat toga, možemo reći da su u 2017. godini Fond socijalnog osiguranja i poslodavac dužni da u blagajnu uplate porez na dohodak na bolovanje. U ovom slučaju, poslodavac plaća samo prvih pet dana zaposlenog na bolovanju, ali cijeli preostali period mora platiti Fond socijalnog osiguranja.

Što se tiče premija osiguranja, one se ne plaćaju u slučaju povrede, bolesti ili nege srodnika. Takođe, porez od 13% se ne naplaćuje na bolovanje izdato za trudnoću i porođaj.

Rad u kancelariji

Porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje

Bolovanje u većini organizacija u kojima su zaposleni službeno zaposleni se plaća. Zbog toga je neophodno što detaljnije i vodeći računa o važećoj zakonskoj regulativi ovu tačku prikazati u finansijskim izvještajima.

Posebno je važno ne izgubiti iz vida porez na dohodak građana.

Zakonodavni okvir

Danas bolovanje nije samo dokument koji predstavlja zakonsko opravdanje odsustva zaposlenog sa radnog mesta zbog bolesti, već i razlog za obračun privremene invalidnine.

Prosječna plata zaposlenog ostaje ista.

Pravni osnov za primanje privremene invalidnine je odredba člana 39. Ustava Ruske Federacije, kao i člana 183. Zakona o radu Ruske Federacije.

Uzrok privremene nesposobnosti, prema ovim dokumentima, može biti ne samo bolest, već i trudnoća, bolest bliski rođak ili na neki drugi način. Država daje socijalne garancije službeno zaposlenim radnicima.

Neiskusne računovođe često postavljaju pitanje: da li se porez na dohodak naplaćuje na bolovanju?

Zakonodavstvo dovoljno detaljno pokriva pitanja koja se odnose na bolovanje u vezi sa porezom na dohodak fizičkih lica.

Prema članu 217. stav 1. porez na dohodak fizičkih lica ne plaća se na primanja kao socijalna pomoć od drzave. Ali gotovinska plaćanja na bolovanju jednostavno spadaju na listu izuzetaka.

Odraz u računovodstvu prihoda primljenih na bolovanju je što je moguće detaljnije obrađen u Naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije od 17. novembra 2010. godine:

Upravo na taj akt računovođe bi se svakako trebale fokusirati prilikom formiranja porezne osnovice.

Ima ih mnogo važne nijanse u pogledu formiranja iznosa novčane naknade za vrijeme trajanja bolesti zaposlenog, kao i trajanja bolovanja:

maksimalno moguće trajanje bolovanja je 30 dana;
poslodavac plaća samo prva 3 dana bolovanja;
preostale dane za službeno zaposlenog radnika plaća Fond socijalnog osiguranja;
ako je odlazak na bolovanje vezan za porođaj ili trudnoću. onda poslodavac to ne plaća.

Ljekari u ambulantama i drugim mjestima gdje se pacijenti pregledaju imaju pravo da izdaju potvrdu o nesposobnosti za rad samo na 30 dana.

Ako je bolest dovoljno ozbiljna i zaposleniku je potrebno mnogo više vremena da se oporavi, tada se formira posebna komisija za procjenu stanja pacijenta. Ako se ukaže takva potreba, bolovanje se može produžiti do 1 godine.

Ali tokom cijele godine, pacijent će morati da se podvrgava ljekarskom pregledu još jednom svakog mjeseca kako bi potvrdio bolovanje.

Prilikom prolaska komisije formira se medicinska prognoza, koja može biti sljedećih vrsta: :

Ako je prognoza porođaja pozitivna, pacijent će se odmah nakon završetka liječenja moći vratiti normalnom radu.

U slučaju bolesti medicinske ustanove izdati bolovanje zaposlenom. Ne samo da vas oslobađa posla, već je i osnov za primanje novčane naknade za period nesposobnosti za rad. Da li se takve uplate smatraju prihodima za zaposlenog i da li ih treba prikazati u 2. porezu na dohodak građana.

Privremene invalidnine se oporezuju (osim BiR), odnosno 2 poreza na dohodak fizičkih lica treba da uključuju ove iznose. Šifra prihoda u uvjerenju o porezu na dohodak 2 za bolnička plaćanja je 2300. Takođe, doprinosi se plaćaju iz iznosa naknade (osim za Fond socijalnog osiguranja).

By opšta pravila firma prenosi novac za period bolovanja u roku od 10 dana ili narednu isplatu zarade (akontacija) nakon dostavljanja biltena. Porez se zadržava na dan prenosa sredstava i na dan plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica Smatra se posljednji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata.

Na primjer, radnik je bio bolestan od 25. marta do 4. aprila, 5. je otišao na posao i predao potvrdu o nesposobnosti za rad. Iznos beneficije je bio 11.680 rubalja, sredstva su zaposlenom prebačena sa njegovom platom u martu 10. U drugom porezu na dohodak fizičkih lica ovaj iznos će se odraziti u aprilu sa šifrom prihoda 2300.

Šta učiniti ako je zaposlenik u jednom mjesecu bio bolestan, a u drugom mu je isplaćena naknada. Ova situacija je moguća u slučaju dugotrajne bolesti, na primjer, ako je zaposlenik bio na bolovanju tri mjeseca. Federalna poreska služba je utvrdila da je naknada prihod u mjesecu u kojem je prenesena.

Pažnja! Poslodavac plaća glasački listić u cijelosti od sopstvenih sredstava, ali samo za prva 3 dana bolovanja, a naredne dane - iz Fonda socijalnog osiguranja.

Izuzetak su plaćene naknade povreda na radu. One su u potpunosti pokrivene od strane Fonda socijalnog osiguranja i oporezuju se, ali se premije osiguranja ne prenose.

Danas je u mnogim regijama zemlje implementiran “pilot projekat” prema kojem poslodavac prenosi naknade samo za 3 dana, a ostatak iznosa naknade Fond socijalnog osiguranja prenosi na račun zaposlenog. Kako se bolovanje odražava u drugom porezu na dohodak u ovom slučaju?

Računovođa odražava samo ono što organizacija navede; za ostalo, poreski agent je Fond socijalnog osiguranja. Ako zaposlenik, na primjer, primi poreski odbitak, treba podatke o visini naknada koje isplaćuje Fond socijalnog osiguranja, treba se obratiti filijali fonda.

Porodilna odsustva se ne oporezuju, tako da nema potrebe da se iskazuju u drugom porezu na dohodak građana. Takođe, isplate za brigu o djeci nisu prikazane, ne podliježu oporezivanju.

Za zaposlene na porodiljskom odsustvu poslodavac ne daje izvještaje, za sve ostale zaposlene potvrde se dostavljaju do 1. aprila naredne godine. Inače, predviđena je disciplinska odgovornost - kazna od 200 rubalja za svaku osobu.

Važno je da se kod obračuna bolovanja u potvrdi 2 poreza na dohodak odrazi ispravna šifra prihoda. Iako ovaj dokument nije ovjeren od strane poreska revizija, inspekcija će u slučaju sumnje tražiti pojašnjenje od poreskog agenta.

Dokument za obračun bolovanja

Privremene invalidnine se obračunavaju na osnovu prosječne zarade u posljednje dvije godine. Ali šta učiniti ako je zaposlenik nedavno dobio posao, a još nije radio u organizaciji fiksno vrijeme. Da bi obračuni za obračun bolovanja bili ispravno prikazani, zakon obavezuje poslodavce da radniku izdaju potvrdu na obrascu 182n pri otkazu.

Potvrda o bolovanju sadrži podatke o zaradi zaposlenika za period koji se uzima u obzir pri obračunu. Dokument mora biti ovjeren pečatom (ako postoji). U nedostatku dokumenta, naknada se obračunava na „minimalnu platu“. Na novoj lokaciji možete dati kopiju dokumenta, ali će računovodstvo to uzeti u obzir samo ako je ovjereno kod notara ili prethodnog poslodavca.

Bitan! Organizacija se također može obratiti Fondu PIO za informacije o zaradama sa prethodnih poslova.

Šta učiniti ako prethodni poslodavac nije izdao potvrdu.

Izdavanje takvog dokumenta je zakonom obavezno i predviđeno je u dva slučaja:

Po otpuštanju;
na zahtjev bivšeg zaposlenika (na primjer, ako se izgubi prethodni obrazac).

Vrsta invaliditeta određuje da li je isplata oporeziva ili ne. Ako se naknada zadrži, onda se iznosi naknade odražavaju u 2 poreza na dohodak fizičkih lica u mjesecu u kojem su prebačeni na zaposlenog. Za bolovanje šifra prihoda je 2300.

Prema ovom dokumentu, poslodavac se javlja poreskoj upravi, osim toga, ova potvrda se izdaje zaposlenom prilikom otpuštanja. Od kada se obračunavaju naknade, dva prošle godine, poslodavac je dužan da radniku pri otkazu izda odgovarajuću potvrdu utvrđenog obrasca.

Šifra prihoda na bolovanju u potvrdi o porezu na dohodak 2– 2300. Dakle, prilikom popunjavanja potvrde o porezu na dohodak 2, računovođa ovaj iznos mora prikazati pod određenom šifrom. Potvrdu izdaje isključivo poreski agent, koji mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o svakom svom zaposleniku. Riječ je isključivo o podacima o prihodima. Bolničke uplate također se smatraju prihodima, stoga se svakako moraju odraziti u potvrdi.

Kako se šifra prihoda od bolovanja odražava u uvjerenju o porezu na dohodak 2?

Sav prihod se prikazuje u obliku jedinstvenih kodova. Tako se formira proces automatskog obračuna poreza prema određenom algoritmu.

Odnosno, za različite vrste prihoda porez se obračunava po različitim kamatnim stopama, upravo iz tog razloga je veoma važno jasno definisati šifru prihoda kako bi program pravilno, automatski izvršio potrebne obračune.

Bolovanje se u potvrdi kao prihod. Šifra za ovaj prihod je 2300.

Registracija certifikata: karakteristike i nijanse

Da biste izdali potvrdu o porezu na dohodak u formatu 2, morate koristiti specijalizovani obrazac;
Certifikat svakako sadrži sve podatke o zaposleniku i poslodavcu;
Sav prihod je prikazan u formatu koda. Imajte na umu da različite vrste prihoda imaju različite šifre;
Morate koristiti specijaliziranu šifrarku u kojoj možete pronaći sve šifre vezane za prihod;
Ukoliko koristite softver u svom poslovanju, ne zaboravite da ga redovno ažurirate, jer su 2012. godine izvršene određene izmjene kodova i pojavile su se nove vrste oporezivog prihoda.

Nakon izdavanja potvrde, ona se šalje Federalnoj poreskoj službi. Ako dođe do bilo kakvih grešaka prilikom popunjavanja dokumenta, morate sastaviti dodatni, pojašnjavajući dokument.

Imajte na umu da se porez na bolovanje ne obračunava. Iz tog razloga je najbolje koristiti kvalitetan softver koji će brzo i bez grešaka izvršiti potrebne proračune.

Šifra prihoda 2300 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 odražava podatke o beneficijama. Ovo se odnosi na naknade za privremenu invalidninu. Gotovo sve vrste dohotka u našoj zemlji se oporezuju123

Kako saznati šifru porodiljskog prihoda u potvrdi poreza na dohodak 2? Pitanje je prilično uobičajeno. I odmah moramo reći da je gotovo nemoguće pronaći nedvosmislen odgovor. sve...

Ako je vaš zaposlenik bolestan, tada mu tokom perioda privremene nesposobnosti morate isplatiti naknade na osnovu potvrde o bolovanju koju je dostavio (član 183 Zakona o radu Ruske Federacije, klauzula 1, dio 1, član 2). IN opšti slučaj prva 3 dana bolovanja iz perioda nesposobnosti zaposlenog plaćaju se na teret poslodavca, preostali dani - na teret Fonda socijalnog osiguranja (1. dio, član 3. tačka 1. dio 2., član 3. dio 1, član 6 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).

Naknada mora biti dodijeljena zaposlenom u roku od 10 kalendarskih dana od dana uručenja bolovanje za poslodavca, ali prebačen na dan isplate plate najbliži datumu dodjele beneficije, koji je utvrdio poslodavac (član 15, dio 8, član 13 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).

Bolovanje podliježe porezu na dohodak fizičkih lica

Privremene invalidnine isključene su sa liste neoporezivih državnih naknada utvrđenih važećim zakonodavstvom (član 1. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, porez na lični dohodak se odbija od svih plaćanja bolovanja direktno kada se isplaćuje zaposleniku (klauzula 1, 4, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). A porez se mora prenijeti u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposleniku isplaćena privremena invalidnina (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da li se porez na dohodak obračunava na bolovanje izvođaču prema GPA?

Za bolesna lica sa kojima ste zaključili građanskopravne ugovore (obavljanje usluga, obavljanje poslova) ne morate plaćati bolovanje (klauzula 1, dio 1, član 2, dio 1, član 13 Zakona od 29. decembra 2006. godine br. 255- Savezni zakon). Uostalom, nema potrebe plaćati doprinose VNiM-u od plaćanja takvim izvođačima (klauzula 2, klauzula 3, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, automatski se otklanja pitanje da li se porez na dohodak fizičkih lica zadržava na bolovanju u ovom slučaju.

Porez na dohodak fizičkih lica sa bolovanja u 2019

Iznosi plaćeni za bolovanje podliježu porezu na dohodak fizičkih lica u 2019. godini na isti način kao iu 2018. godini.

Porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje: pilot projekat

Danas u nekim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije postoji pilot projekat Fonda socijalnog osiguranja, prema kojem poslodavac isplaćuje naknade samo za prva tri dana bolovanja, a zaposleni primaju naknade za period počevši od 4. dana direktno od Fond socijalnog osiguranja, i (tač. 1, 6. Pravilnika, usvojenog Rešenjem Vlade od 21. aprila 2011. godine broj 294). Upravo od „trodnevne” naknade poslodavac treba da zadrži porez na dohodak građana.

Bolovanje u 6-NDFL

Naknade za bolovanje su prikazane u 6-NDFL u odjeljcima 1 i 2 tokom perioda njihove isplate zaposlenima. Štaviše, ako je bolovanje plaćeno u posljednjem mjesecu tromjesečja i posljednji dan ovog mjeseca pada na vikend, onda će u 6-NDFL ovog tromjesečja bolovanje spadati samo u odjeljak 1, a u odjeljak 2 - već u narednom kvartalu (Dopis Federalne poreske službe od 13. marta 2017. N BS-4-11/4440@). Na primjer, informacije o uplatama uplaćenim u martu 2019 naknade za bolovanjeće ući u odjeljak 1 6-NDFL za prvo tromjesečje, i u odjeljak 2 za prvu polovinu godine.

Porez na dohodak fizičkih lica sa bolovanja u potvrdi 2-NDFL

Iznosi privremene invalidnine isplaćeni zaposlenom iskazuju se u potvrdi na obrascu 2-NDFL (

Treći dio potvrde sadrži podatke o prihodima koji su ostvareni i isplaćeni zaposlenom. Kako bi se racionaliziralo računovodstvo prihoda, uvedene su posebne šifre prema kojima se podaci moraju unijeti u potvrdu. Imaju četvorocifreni broj koji označava određenu vrstu očekivanog prihoda. Postoji dosta kodova, ali računovođe ne koriste sve često.

U 2017. godini, prilikom popunjavanja podataka o prihodima, svi poslodavci moraju voditi računa o novim pravilima za izdavanje uvjerenja. Oni su navedeni u naredbi Federalne poreske službe Rusije, koja je objavljena 22. novembra 2016. godine. Ovaj dokument bilježi sve moguće promjene u prihodima. Sve ove novine stupile su na snagu 26. decembra 2107. godine.

Obrazac 2-NDFL sa šiframa prihoda

Često korišteni kodovi prihoda u 2-NDFL

Postoji poseban priručnik koji računovođa može koristiti prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata. Ako pogledate, vidjet ćete da je lista kodova prilično opsežna i da se mnogi kodovi ne koriste uvijek u praksi, već samo pod nekim posebnim okolnostima.

Ali u osnovi, ne koristi se toliko mnogo kodova. Na primjer, uzmimo šifru 2000. U kolonu ove šifre morate unijeti podatke o platama koje su obračunate i izdate zaposlenima za prošlost izvještajni period. Bez obzira na poziciju, podaci se moraju unijeti pod ovom šifrom.
Sljedeća šifra 2012 popunjava se podacima o primljenim regresima.

Generalno, ova dva koda su najčešća među računovodstvo. I za mnoge, oni su glavni tipovi koji se koriste u praksi, jer jednostavno ne postoje druge vrste prihoda u organizaciji.

Ali 2017. godine, na listu primijenjenih kodova dodane su neke vrste kodova, koje se koriste pri obračunu novčane naknade, koja se mora isplatiti iz primljene dobiti organizacije (šifra 2003).
Takođe je potrebno uzeti u obzir odvojene vrstešifra za bonus koji se daje zaposlenom za postignuća u proizvodnji (šifra 2002). Ovo ne uključuje iznose primljene putem neto profit kompanije, kao i preko predviđenu namenu finansijskih sredstava. Ovu informaciju treba nazvati šifrom 2003.
Osim toga, u listi novih kodova možete pronaći brojeve kodova koji se koriste kada se odražavaju transakcije koje se odnose na vredne papire i derivati finansijski instrumenti. To uključuje šifre od 1544 do 1549, kao i od 1551 do 1554.

Grupe kodova za računovođe

Računovodstveni radnici koji popunjavaju 2-NDFL certifikate u praksi koriste imenik koji uključuje apsolutno sve vrste kodova. Takav priručnik treba uvijek biti pri ruci kako bi se uštedjelo vrijeme prilikom izdavanja takvih dokumenata. Pruža informacije o glavnim grupama kodova, zahvaljujući kojima možete saznati koji kod računovođa treba koristiti.

Razmotrimo ukratko informacije o glavnim grupama:

10 – Iznosi dividendi i otplate kamata na dužničke obaveze;
11 – ukupni iznosi;
12 – uključujući i otkupne. U ovu grupu, koristeći šifru 1240, potrebno je unijeti količinu penzioni fondovi, plaćeno ;
13 – iznos ostvarenog prihoda po osnovu autorskog prava;
14 – ;
15 – dobit ostvarena prodajom hartija od vrednosti, akcija koje mogu biti sadržane u osnovnom kapitalu organizacije;
20 – plate zaposlenih i rukovodilaca, primljene po tekućem osnovu ugovori o radu, i po drugim ugovorima. Ovo takođe uključuje, pored plaćanja za autorska prava;
22 – autorska ili nasledna naknada za doprinose kulturnim i kreativnim delima;
23 – ;
24 – dobit dobijena od davanja u zakup cjevovoda, mreža, kao i vozila;
25 – sredstva koja poslodavac plaća za usluge ili rad, uključujući i naturu;
26 – sredstva.Ako i dalje ne pronađete šifru koja vam je potrebna u listi imenika, onda je u ovom slučaju morate uzeti u obzir u ostalim prihodima, koristeći šifru 4800.
Često se dešavaju situacije kada postoje prihodi koji se ne oporezuju. To uključuje dječje dodatke i otpremnine. U tom slučaju, podaci o takvim prihodima ne bi trebali biti prikazani u potvrdi.

Djelomično oporezivi prihod uključuje prihode primljene kao materijalnu pomoć i poklone, ako njihova vrijednost prelazi 4 hiljade rubalja. Sve primljeno u vrijednosti manje od četiri hiljade rubalja ne podliježe porezu i nije uključeno u potvrdu.

Pomoć 2-NDFL: gdje preuzeti, kako popuniti, gdje dobiti kodove prihoda - sve je to opisano u videu ispod: