Valutna kontrola izvoza. Kontrola valute tokom izvoznih operacija. Valutna kontrola izvozno-uvoznih transakcija
Glavni dio valutna regulacija V Ruska Federacija prema članu 9. Zakona Ruske Federacije od 9. oktobra 1992. br. 3615-1 „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ je centralna banka RF. Pored Centralne banke Ruske Federacije, kontrolu valute u skladu sa članom 11. Zakona Ruske Federacije br. 3615-1 vrše savezni organi izvršne vlasti u okviru nadležnosti utvrđenih saveznim zakonima, kao i savezni organ izvršna vlast koju ovlasti Vlada Ruske Federacije.
Predmet valutne kontrole je, što, u skladu sa stavom 7. člana 1. Zakona Ruske Federacije br. 3615-1, znači:
Poslovi koji se odnose na prenos vlasništva i drugih prava na valutne vrijednosti, uključujući poslove u vezi sa korištenjem kao sredstvom plaćanja strana valuta i isprave za plaćanje u stranoj valuti;
Uvoz i otprema u Rusku Federaciju, kao i izvoz iz Ruske Federacije valutnih vrijednosti;
Izvođenje međunarodnih transfera novca;
Poravnanja između rezidenata i nerezidenata u valuti Ruske Federacije.
Svrha kontrole razmjene je osigurati usklađenost valutno zakonodavstvo prilikom obavljanja valutnih transakcija, i glavni pravci valutne kontrole:
Utvrđivanje usklađenosti tekućih deviznih transakcija sa važećim zakonodavstvom;
Dostupnost potrebnih licenci i dozvola za obavljanje deviznih transakcija;
Provjera ispunjenja obaveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obaveza prodaje deviza na domaćem tržištu Ruske Federacije;
Provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti;
Provjera potpunosti i objektivnosti računovodstva i izvještavanja devizne transakcije i, kao i na transakcije nerezidenata u ruskoj valuti.
Najveći broj kršenja valutnog zakonodavstva čine učesnici inostrane ekonomske aktivnosti prilikom izvoza i uvoza robe.
Kontrola valute prilikom obavljanja izvoznih poslova
Prema definiciji datoj u Federalnom zakonu Ruske Federacije od 13. oktobra 1995. br. 157-FZ „O vladina regulativa spoljnotrgovinske delatnosti” izvoz je izvoz robe, radova, usluga, rezultata intelektualne delatnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih, sa carinskog područja Ruske Federacije u inostranstvo bez obaveze ponovnog uvoza. Činjenica izvoza evidentira se u trenutku prelaska robe preko carinske granice Ruske Federacije, pružanja usluga i prava na rezultate intelektualne aktivnosti. Izvoz robe se smatra sigurnim komercijalne transakcije bez izvoza robe sa carinskog područja Ruske Federacije u inostranstvo, posebno kada strano lice kupuje robu od Ruska osoba i prenošenje na drugo rusko lice radi obrade i naknadnog izvoza prerađene robe u inostranstvo.
Prilikom izvoza robe, teška kršenja valutnog zakonodavstva povezana su sa nekreditiranjem, nepotpunim ili neblagovremenim kreditiranjem prihoda od izvoza na račune rezidenata koji obavljaju izvozne poslove otvorene kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije.
U skladu sa Ukazom predsjednika Ruske Federacije od 21. novembra 1995. godine br. 1163 „O prioritetnim mjerama za jačanje sistema valutne kontrole u Ruskoj Federaciji“, obračuni za spoljnoekonomske transakcije rezidenata koji uključuju izvoz robe sa carine teritoriju Ruske Federacije obavljaju se samo preko računa rezidenata koji su sklopili ili u čije ime se sklapaju transakcije sa nerezidentima, osim ako Centralna banka Ruske Federacije drugačije ne dozvoli. Istovremeno, poravnanja za ekonomske transakcije sa inostranstvom za koje su učesnici u spoljnoekonomskoj delatnosti izdali transakcione pasoše obavljaju se samo preko ovlašćenih banaka koje su potpisale takve transakcijske pasoše.
Na osnovu Zakona Ruske Federacije br. 3615-1, Centralna banka Ruske Federacije i Državni carinski komitet Ruske Federacije izradili su uputstva br. 86I i br. 01-23/26541 od 13. oktobra 1999, „O postupku sprovođenja valutne kontrole nad primanjem deviznih prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju“.
Prema tački 2.1 ovog dokumenta izvoznik je dužan da prihod od izvoza robe uplati na svoje rublja i (ili) devizne račune u banci koja je potpisala odgovarajući ugovor.
Prihod se priznaje kao sredstva u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije koja nerezident prenese ili podliježe transferu u korist izvoznika kao plaćanje za robu izvezenu prema ugovoru.
Transakcioni pasoš je dokument valutne kontrole koji sadrži sve podatke iz ugovora koji su potrebni za obavljanje valutne kontrole. Ugovor je sporazum ili sporazum između rezidenta i nerezidenta koji predviđa izvoz robe sa teritorije Ruske Federacije i njihovo plaćanje u stranoj valuti i (ili) valuti Ruske Federacije. Transakcioni pasoš sastavlja u ovlašćenoj banci ili njenoj filijali rezident u čije ime je zaključen ugovor.
Za svaki zaključen ugovor izdaje se jedan transakcioni pasoš u dva primerka, koji potpisuje banka u kojoj je otvoren račun izvoznika. Prihod od izvezene robe treba prebaciti na ovaj račun.
Uz popunjen i potpisan pasoš transakcije, izvoznik banci dostavlja original i kopiju ugovora, na osnovu kojih je sačinjen transakcijski pasoš.
Ako je ugovorom predviđeno odgođeno plaćanje stranoj strani na period duži od 90 dana, tada banka mora dostaviti i kopiju relevantne dozvole dobijene u na propisan način. Ako uslovi ugovora predviđaju provođenje druge valutne transakcije, za čiju provedbu je potrebna dozvola Banke Rusije, tada se kopija odgovarajuće dozvole mora dostaviti ovlaštenoj banci.
Često ugovori o izvozu robe zauzimaju veliki broj štampanih listova.Ako je pun tekst ugovora više od 5 listova, onda banka može dozvoliti izvozniku, umesto kopije celog ugovora, da dostavi izvode. iz njega koji sadrži informacije potrebne za praćenje ispravnosti pasoša transakcije.
Banka, prilikom potpisivanja transakcijskog pasoša na stražnja strana originalnog lista ugovora koji sadrži potpise strana, upisuje: „Ugovor je prihvaćen dana usluga poravnanja(pun naziv banke) “(datum)” (mjesec) (godina)”, što je ovjereno registrovanim pečatom banke i potpisom službenika banke ovlaštenog za potpisivanje transakcionog pasoša i obavljanje drugih poslova za primjenu valute kontrolu u ime banke. Od trenutka potpisivanja pasoša transakcije, banka prihvata ugovor o uslugama poravnanja i deluje kao agent valutne kontrole za prijem sredstava po ovom ugovoru.
Prvi primjerak pasoša transakcije, zajedno sa originalnim ugovorom, vraća se izvozniku, drugi služi kao osnova za banku za izradu dosijea u koji se stavlja zajedno sa ostalim dokumentima koje banka primi u vezi sa poslovanjem. prema ovom ugovoru. Dosije je zbirka dokumenata generisanih za pasoš svake transakcije za kontrolu prijema prihoda za izvezenu robu. Dosije sadrži:
Originalni transakcioni pasoš (originali reizdatih transakcionih pasoša);
Kopije ugovora (izvod iz ugovora) i izmjene i (ili) dopune istog;
Kopije dozvola za odloženo plaćanje i za obavljanje deviznih transakcija za čiju realizaciju je potrebna takva dozvola;
Kopije međubankarskih poruka koje potvrđuju prijem u korist izvoznika (prenos od strane izvoznika stranoj ugovornoj strani) Novac prema ugovoru (transakcioni pasoš);
Drugi dokumenti koje je banka popunila ili primila u vezi sa pasošem ove transakcije;
Izjava odštampana na na papiru, potpisan od strane odgovornog lica banke i ovjeren pečatom banke, po završetku (raskidu) svih poslova i obračuna po ugovoru (prilikom zatvaranja dosijea). Dosije se mora čuvati 5 godina nakon zatvaranja.
Banka može odbiti potpisivanje transakcijskog pasoša ako se otkrije barem jedna od sljedećih situacija:
Devizne transakcije predviđene ugovorom nisu u skladu sa zahtjevima zakonskih i drugih propisa Ruske Federacije;
Transakcioni pasoš je pripremljen u suprotnosti sa utvrđenim zahtjevima;
Ugovor ne sadrži uslove koji predviđaju prijem prihoda na bankovni račun izvoznika;
Banci je predočen ugovor sastavljen na stranom jeziku, ali nema prevoda na ruski;
Izvoznik nije dostavio banci kopiju odobrenja za odlaganje plaćanja primljene na propisan način, kao ni kopiju dozvole za obavljanje devizne transakcije za koju je potrebna dozvola Banke Rusije.
Ukoliko se odbije potpisivanje transakcijskog pasoša, banka vraća svu dokumentaciju izvozniku.
Ako strane u ugovoru izvrše izmjene i dopune u njemu koje utiču na podatke navedene u pasošu transakcije, onda izvoznik mora dostaviti banci koja je potpisala pasoš transakcije za ovaj ugovor:
Originali i kopije izmjena i (ili) dodataka ugovora;
Kopije dozvola koje je primio izvoznik u skladu sa utvrđenom procedurom;
Pasoš transakcije ponovo izdat uzimajući u obzir izmjene u ugovoru u dva primjerka.
Ako se izvoznikov prihod knjiži na račun u strana banka, otvoren uz dozvolu Banke Rusije, tada se pasoš transakcije predaje na potpisivanje teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije na lokaciji državna registracija izvozna organizacija. Ova teritorijalna filijala banke vršiće kontrolu nad poslovanjem na osnovu potpisanog transakcionog pasoša.
Bankarska kontrola prijema prihoda od izvoza vrši se na osnovu stava 5. Uputstva br. 86I i br. 01-23/26541.
Banka u roku od pet kalendarskih dana od dana potpisivanja transakcijskog pasoša formira elektronsku kopiju pasoša transakcije, a na osnovu njega - izvod bankarska kontrola, koji je dokument o kontroli valute koji sadrži informacije o transakcijama po ovom ugovoru.
Kada devize ili valute Ruske Federacije stignu na račun izvoznika od nerezidenta, banka je dužna da o tome obavijesti izvoznika najkasnije narednog radnog dana. Izvoznik je, zauzvrat, najkasnije u roku od 7 kalendarskih dana od dana uplate sredstava na svoje račune, dužan da dostavi banci:
Podaci o pasošu transakcije za koji su sredstva primljena;
Vrsta primljene uplate;
Raspodjela iznosa primljenog prihoda prema pošiljkama izvršenim prema pasošu transakcije.
Primljene informacije banka prikazuje u bankovnom kontrolnom izvodu prvog radnog dana od dana prijema ove informacije od izvoznika.
Ako je novac od stranog kupca greškom primila ovlašćena banka, koja nije izdala transakcijski pasoš po ugovoru na koji su ta sredstva primljena, onda je izvoznik u roku od 7 kalendarskih dana od dana prijema tih sredstava obavezan da naloži ovlašćenoj banci da primljena sredstva u celosti prenese na račun u banci koja je izdala transakcioni pasoš za ovaj ugovor.
Ako takav nalog izvoznik ne dostavi u navedenom roku, onda su primljena sredstva u stranoj valuti predmet obavezna prodaja i knjiže na račun izvoznika.
Dokumenti o kontroli kursa razmenjuju se između banaka i Državnog carinskog komiteta Rusije na osnovu stava 6 Uputstava br. 86I i br. 01-23/26541. Ova razmjena se vrši elektronski putem telekomunikacione mreže.
Banka, u roku od 10 kalendarskih dana od datuma potpisivanja pasoša transakcije, šalje elektronsku verziju pasoša transakcije Državnom carinskom komitetu Ruske Federacije, koji zauzvrat, na osnovu podataka carinske deklaracije za teret, generiše registarsku karticu carinske i bankarske kontrole i u roku od 30 kalendarskih dana od dana donošenja odluke o puštanju robe, šalje je banci. Registraciona kartica carinske i bankarske kontrole je dokument o kontroli valute koji sadrži podatke o robi izvezenoj po ugovoru iz carinske deklaracije tereta, kao i o prijemu prihoda.
Za dobijanje potvrde o datumu stvarnog izvoza robe sa teritorije Ruske Federacije u slučaju da period za prijem prihoda ne prelazi 90 kalendarskih dana od datuma izvoza robe sa carinskog područja Ruske Federacije, ali je više od 90 kalendarskih dana od dana donošenja odluke o puštanju robe, izvoznik se može obratiti carini organu u regiji čije se aktivnosti nalazi kontrolni punkt na carinskoj granici Ruske Federacije.
Main regulatorni pravni akt koji reguliše postupak valutne kontrole izvoza robe iz Rusije je Uputstvo Centralne banke i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 13. oktobra 1999. godine NN 86-I, 01-23/26541 „O postupku sprovođenja valutna kontrola prijema prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju” Uputstvo Centralne banke i Državnog carinskog zakonika Ruske Federacije od 13. oktobra 1999. NN 86-I, 01-23/26541 “O postupku za sprovođenje valutne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju” (sa izmjenama i dopunama od 22. decembra 1999.). Uputstvo je registrovano u Ministarstvu pravde Ruske Federacije 18. novembra 1999. godine. Registarski broj 1981. Navedeno uputstvo stupilo je na snagu 1. januara 2000. godine. (u daljem tekstu „Uputstvo br. 86-I“). Uprkos činjenici da uputstvo navodi potpunost i blagovremenost vraćanja devizne zarade u Rusiju kao kontrolni cilj, ona zapravo uključuje sprovođenje svih zadataka devizne kontrole.
Treba imati u vidu da se Uputstvo br. 86-I odnosi na poslove zaključene između rezidenata (pravnih lica ili individualni preduzetnici) i nerezidenata, kao i ako ove transakcije uključuju obračune u stranoj valuti ili u valuti Ruske Federacije za robu koju izvozi rezident.
Međutim, barter transakcije za izvoz robe iz Ruske Federacije, kao i besplatne isporuke, ne spadaju u njegov djelokrug. Ako se efekat ne odnosi i na izvoz radova, usluga i rezultata intelektualne aktivnosti, propisi Centralne banke i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 22. decembra 1999. NN 101-P, 01-23/32005 “ O primjeni Uputstva Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije „O postupku vršenja devizne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju“ od 13. oktobra 1999. N 86 -I i N 01-23/26541, redom)". šta je predmet poreske vlasti. Ista procedura za tumačenje i primjenu odredaba Uputstva br. 86-I navedena je u pismu Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 13. januara 2000. godine br. 01-06/458 „O sprovođenju kontrole valute“.
Dakle, valutna kontrola pri obavljanju izvoznih transakcija odnosi se na slučajeve kada su izvoznici pravna i fizička lica, kada se za plaćanje koriste devize i ruska valuta. Konkretno, predviđa obavezno kreditiranje ruske valute, kao i strane valute, na račune u ovlaštenoj banci. Prihod od izvozne transakcije znači sredstva u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije koja je nerezident prenio ili će prenijeti u korist izvoznika kao plaćanje za robu izvezenu prema ugovoru, klauzula 1.2 Uputstava Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije "O postupku sprovođenja valutne kontrole nad primanjima u Ruskoj Federaciji prihoda od izvoza robe" od 13. oktobra 1999. N 86-I i N 01-23/26541".
Mogućnost korištenja ruske valute kao plaćanja za izvoznu transakciju proizlazi iz činjenice da sadašnje zakonodavstvo dozvoljava stranoj strani prema ugovoru da prenese svoje obaveze plaćanja izvezene robe, denominirane u valuti Ruske Federacije, na treću rezidentnu stranu. . Odnosno, u ovom slučaju se sredstva u rubljama mogu primiti prema pasošu transakcije u korist izvoznika od rezidenta. Za razliku od prethodne procedure, trenutno ne postoji obaveza da se u dokumentima navede valuta plaćanja, što omogućava nesavjesnim izvoznicima da zaobiđu zahtjev za vraćanje prihoda na račune u ovlaštenoj banci.
U cilju postizanja ciljeva valutne kontrole, Banka Rusije i Državni carinski komitet Ruske Federacije u svom Uputstvu br. 86-I definišu poseban mehanizam za obavljanje izvozne transakcije, koji se razlikuje od obične kupovine i transakcije prodaje na domaćem tržištu. Ugovor (ugovor) o stranoj ekonomskoj transakciji mora biti u skladu sa odredbama građanskog prava. Istovremeno, izvoznik ne može zanemariti „Preporuke o minimalnim zahtjevima za obavezne podatke i oblik spoljnotrgovinskih ugovora“ koje nisu predviđene Građanskim zakonikom Ruske Federacije (odobrio Ministarstvo vanjskih ekonomskih odnosa Ruske Federacije). Federacije 29. februara 1996.), koje je pripremilo Ministarstvo za ekonomske odnose sa inostranstvom 1996. godine u skladu sa Naredbom Vlade Ruske Federacije od 16. januara 1996. N 55-i.
Sama spoljnoekonomska transakcija može se zaključiti sastavljanjem jednog dokumenta koji potpisuju strane. Istovremeno je dozvoljeno sklapanje transakcije razmjenom dokumenata putem poštanske, telegrafske, elektronske ili druge komunikacije, čime je moguće pouzdano utvrditi da dokument dolazi od druge ugovorne strane (ugovora) Vidi član 434. Civil Code RF. Primjer bi bio ugovor zaključen korištenjem faksa, kada klijent dostavi ovlaštenoj banci ponudu primljenu od nerezidentne druge ugovorne strane putem faksa i originalni prihvat potpisan od strane klijenta (ili primljeno prihvatanje ponude koju je klijent predložio). od nerezidentne druge ugovorne strane faksom i originalnom ponudom koju potpisuje klijent).Odgovornom službeniku banke je mnogo teže kvalifikovati transakciju ako je ugovor tripartitan (npr. zaključen između rezidenta i dva nerezidenta). ) Vidi Generalizaciju prakse primjene propisa Centralne banke o valutnoj regulaciji „Pitanja o primjeni Uputstva Banke Rusije od 28. juna 1999. godine N 83- i „O postupku za ovlaštene banke za evidentiranje valutnih transakcija i informacije kako bi se ispunili zahtjevi Direktive Banke Rusije N 500-U.”
Posebnost inostrane ekonomske transakcije je u tome što mehanizam građanske transakcije podliježe skupu zahtjeva propisanih normama valutnog zakonodavstva, a na osnovu administrativno-pravnog metoda. Da bi izvršio transakciju prodaje robe stranoj drugoj ugovornoj strani, osim poštovanja odredbi Građanskog zakonika, izvoznik je dužan da poštuje i zahtjeve valutnog zakonodavstva, što prirodno otežava položaj izvoznika u odnosu na prodavaca na domaćem tržištu. Posebno, dodatne odgovornosti propisane valutnim zakonodavstvom uključuju:
1. popunjavanje pasoša transakcije - poseban dokument, koji se primjenjuje samo za potrebe kontrole deviznog kursa, koji sadrži neke podatke iz ugovora kojim se definiše postupak obavljanja izvozne transakcije između rezidenta i nerezidenta. Transakcioni pasoš pruža funkciju osnovnog dokumenta u sprovođenju valutne kontrole i sadrži informacije o inostranoj ekonomskoj transakciji predstavljene u standardizovanom obliku. Sastavlja ga sam izvoznik na posebnom obrascu koji dobija od ovlašćene banke.Izvoznik ne samo da popunjava transakcijski pasoš, već preuzima i odgovornost za kreditiranje punog iznosa prihoda od izvoza robe na bankovne račune, kao i što se tiče potpune usklađenosti sa podacima navedenim u pasošu transakcije, uslovi ugovora na osnovu kojih je sastavljen ovaj transakcioni pasoš.. U slučaju inostrane ekonomske transakcije preko rezidentnog posrednika (na osnovu agencijski ugovor) izvoznik je agent koji u svoje ime djeluje kao izvoznik i istovremeno je odgovoran za blagovremeno vraćanje izvoznih prihoda na svoj račun u ovlaštenoj banci Vidi: tačku 6. Propisi Centralne banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 22. decembra 1999. NN 101-P, 01-23/32005 „O primjeni Uputstva Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije “O postupku sprovođenja valutne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju” od 13. oktobra 1999. godine N 86-I i N 01-23/26541 respektivno)”.. U slučaju kada je izvoznik je individualni privatni preduzetnik bez obrazovanja pravno lice, red transakcijskog pasoša „Datum državne registracije“ se ne može popuniti. Odsustvo ovih podataka u pasošu transakcije ne bi trebalo da bude osnov za odbijanje carinjenja robe. Vidi tačku 2. Pisma Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 13. januara 2000. N 01-06/458 “O sprovođenju kontrole valute.”;
2. kreditiranje svih prihoda od izvozne transakcije na račun u rubljama ili u stranoj valuti u ovlaštenoj banci, koja djeluje kao agent kontrole valute i potpisuje pasoš transakcije. Samo Banka Rusije je ovlaštena da napravi moguće izuzetke u ovom redoslijedu. Kao što je već napomenuto, korištenje računa u rubljama podrazumijeva mogućnost plaćanja robe u valuti u rubljama.
Treba imati na umu da se gore navedeni zahtjevi ne odnose na nerezidente. Carinjenje robe koja se prevozi radi ispunjavanja uslova ugovora zaključenih između dva nerezidenta vrši se bez podnošenja pasoša transakcije carinskim organima Shmitthoff K.M. Izvoz, pravo i praksa međunarodne trgovine. M., 1993. P. 249.. Međutim, u slučaju izvoza od strane nerezidenta (filijala/predstavništvo nerezidenta) sa teritorije Ruske Federacije robe kupljene od ruskog lica, tokom carine carinjenje ove robe, kupoprodajni ugovor na osnovu kojeg je kupljena roba izvezena i pasoš transakcije izdat u skladu sa ovim ugovorom Vidi Pismo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 11. novembra 1997. N 14-1221435 “ O nekim pitanjima valutne kontrole.” U ovom slučaju, prodaja robe na teritoriji Rusije filijali nerezidenta, uz uslov da se roba izvozi u inostranstvo, ekvivalentna je izvoznoj transakciji.
Po dobijanju odgovarajuće dozvole od Banke Rusije, izvoznik ima pravo da sredstva od izvozne transakcije kreditira na račun u stranoj banci. U ovom slučaju, pasoš transakcije se podnosi na potpisivanje teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije u mestu državne registracije izvoznika. Ista teritorijalna institucija dužna je da vrši kontrolu nad obavljanjem poslova inostrane ekonomske transakcije u skladu sa podacima iz pasoša transakcije.
U svim ostalim slučajevima, pasoš transakcije se dostavlja ovlašćenoj banci koja uslužuje izvoznika. Transakcioni pasoš sastavlja sam izvoznik u dva primjerka za svaki ugovor koji je izvoznik zaključio. Kopije pasoša transakcije koje je potpisao izvoznik, zajedno sa originalom i kopijom ugovora, na osnovu čijeg sadržaja treba da se sačini transakcioni pasoš, dostavljaju se ovlašćenoj banci u kojoj je otvoren račun izvoznika. Ako obim ugovora zauzima više od 5 listova, onda, po dogovoru sa bankom, izvoznik ima pravo, umesto kopije celog ugovora, da dostavi banci izvode iz ovog ugovora, koji su dovoljni da prati ispravnost pasoša transakcije. Izbor sadržaja izvoda iz ugovora određen je detaljima pasoša transakcije.
Ako sadržaj ugovora predviđa da se drugoj strani (stranoj strani) odobri odloženo plaćanje na period duži od 90 kalendarskih dana, onda je izvoznik dužan, pored navedenih dokumenata, dostaviti i kopiju Banke Rusije dozvola za obavljanje devizne transakcije u vezi sa kretanjem kapitala. Međutim, u Pravilniku Centralne banke i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 22. decembra 1999. godine, Pravilniku Centralne banke i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 22. decembra 1999. godine, NN 101-P, 01-23/32005 „O primeni Uputstva Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije „O postupku sprovođenja kontrole valute nad primanjima u Ruskoj Federaciji prihoda od izvoza robe“ od 13. oktobra 1999. N 86-I i N 01-23/26541, redom)". drugačija procedura je data ako uslovi transakcije predviđaju obračune u valuti Ruske Federacije uz odgođeno plaćanje stranoj strani za period duži od 90 kalendarskih dana. U ovom slučaju, pasoš za transakciju izdaje ovlaštena banka bez da izvoznik priloži dozvolu Centralne banke Ruske Federacije.
Dalje, istim Uputstvom br. 86-I propisano je da je izvoznik dužan da u svakom drugom slučaju dostavi kopiju dozvole Banke Rusije ako ugovor predviđa druge vrste deviznih transakcija koje se odnose na kretanje kapitala, za za čiju implementaciju zakon predviđa dobijanje dozvole od Banke Rusije.
Sve kopije dokumenata dostavljenih ovlašćenoj banci potvrđuju se da su usklađene sa originalima potpisom lica koje ima pravo prečeg potpisa i okruglim pečatom izvoznika. Isti uzorci potpisa i pečata čuvaju se u istoj banci gdje se dostavljaju ovjerene kopije.
Odgovorni službenik banke, kojeg je sama banka ovlastila da u ime svoje banke potpisuje transakcione pasoše i obavlja druge radnje na kontroli valute, dužan je provjeriti ispravnost popunjavanja transakcijskog pasoša i usklađenost njegovog sadržaja sa važećom zakonskom regulativom. prema tački 7.1. Uputstvima, banka samostalno utvrđuje spisak svojih zaposlenih ovlašćenih za potpisivanje potvrda o transakcijama po ugovorima, kao i za obavljanje drugih radnji u vezi sa valutnom kontrolom u ime banke kao agenta za kontrolu valute. Navedena lista se odobrava nalogom banke.
Treba napomenuti da ovlašćena banka ne samo da ima pravo, već je i dužna da od klijenta zahteva dokumente na osnovu kojih se vrši valutna transakcija. U ovom slučaju govorimo o bilo kojem dokumentu koji se odnosi na spoljnotrgovinsku transakciju. Zauzvrat, klijenti ovlašćene banke dužni su da se dostave kod ovlašćene banke Potrebni dokumenti pre obavljanja valutnih transakcija, osim ako Banka Rusije nije drugačije odredila Vidi tačku 1.1. Uputstvo Centralne banke od 12. februara 1999. N 500-U „O jačanju valutne kontrole od strane ovlašćenih banaka nad zakonitošću deviznih transakcija klijenata i o postupku primene sankcija protiv ovlašćenih banaka za kršenje valuta zakonodavstvo” (sa izmjenama i dopunama od 23. avgusta 1999.).
Glavna stvar na koju odgovorni službenik banke treba da obrati pažnju u svrhu kontrole valute je:
Uslovi plaćanja za izvezenu robu;
Prisustvo u ugovoru uslova koji predviđaju prijem prihoda za izvezenu robu na bankovni račun izvoznika u ovlašćenoj banci;
Za prisustvo ili odsustvo u ugovoru uslova za obavljanje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala vidi tačku 3.2.1. Pisma Centralne banke Rusije od 24. jula 2000. N 138-T „O metodološkim preporukama“.
Odgovorni službenik banke tada je dužan potpisati jednu kopiju pasoša transakcije. Pored toga, na poleđini originalnog lista ugovora koji sadrži potpise strana, on je takođe dužan da unese upis „Ugovor prihvaćen za usluge poravnanja (pun naziv banke) „(datum)” (mesec) (godina )“, kao i staviti svoj potpis i pečat banke. U ovom slučaju koristi se ili običan bankarski pečat ili poseban pečat za potrebe kontrole valute. Vidi: tačku 7.2. Uputstvo br. 86-I. Takođe o postupku registracije kod Banke Rusije kartica uzoraka otisaka pečata koje koriste ovlaštene banke za potrebe valutne kontrole, vidi Direktivu Centralne banke od 22. juna 2000. N 806-U.
U ovom slučaju, jedan primjerak Treba napomenuti da je u tekstu uputstva u ovom slučaju navedeno da banka prvi primjerak transakcijskog pasoša daje izvozniku, ali dalje napominje da je originalni transakcioni pasoš namijenjen za dosije. pasoš transakcije se mora vratiti izvozniku zajedno sa originalnim ugovorom. Drugi primjerak pasoša transakcije služi kao osnova za formiranje dosijea od strane ovlaštene banke, koji se sastavlja za svaki transakcijski pasoš. Dosije služi za kontrolu valute, a pored pasoša transakcije sadrži i druge dokumente koje banka prima u vezi sa poslovanjem u okviru ugovora. Konkretno, lista dokumenata uključenih u dosije uključuje:
Original transakcijski pasoš;
Kopije ugovora (ili izvoda iz ugovora) i izmjene i dopune istog;
Kopije dozvola koje izvoznik dostavlja banci za obavljanje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala;
Kopije međubankarskih poruka koje potvrđuju prijem u korist izvoznika (ili prenos od strane izvoznika stranoj ugovornoj strani) sredstava po ugovoru;
Drugi dokumenti koje je banka popunila ili primila u vezi sa podacima iz pasoša transakcije.
Ovlašćene banke su dužne da pripreme, odobre i dovedu do znanja klijentima interna uputstva banke o sprovođenju valutne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju. Svaka banka ima svoje interne bankarske instrukcije za provođenje valutne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusiju i dokumente za organizovanje toka dokumenata između strukturnih odjela same banke, kao i između odjeljenja banke i njenih Procedura za overu ovih dokumenata određena je dodatkom dopisa Centralne banke Rusije od 24. jula 2000. godine N 138-T, koji sadrži detaljne Smjernice o provođenju inspekcije ovlaštenih banaka u pogledu usklađenosti sa zahtjevima Uputstva Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije „O postupku sprovođenja valutne kontrole nad prijemom prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju“ od 13. oktobra 1999. N 86-I i N 01-23/26541 (odnosno).. Sadržaj takvih internih bankovnih uputstava, po pravilu, uključuje proceduru interakcije sa klijentima banke po pitanju izdavanja transakcionih pasoša (preliminarne konsultacije , analiza ugovora, brze informacije, itd.).
Pored dosijea, banka generiše bankovnu kontrolnu izjavu, koja je deo dosijea. Riječ je o dokumentu o valutnoj kontroli koji sadrži informacije o transakcijama po ugovoru, uključujući identifikacijske podatke o izvozniku i ugovoru, podatke o cijeni robe, podatke o transakcijama obavljenim po ugovoru, podatke o plaćanjima. Bankarski kontrolni list se održava elektronski, ali je napravljen i njegov papirni pandan. Na zahtjev predstavnika organa devizne kontrole, ili na zahtjev izvoznika, radi izvještavanja o transakcijama po ugovoru, mora se napraviti štampana kopija. Potpisuje se papirna forma izjave o bankarskoj kontroli odgovorna osoba banke, a ovjeren je i pečatom banke. Po završetku svih transakcija i poravnanja po ugovoru, stavlja se u dosije.
Osim toga, za svaku izvoznu transakciju sastavlja se registarska kartica carinske i bankarske kontrole, koja se podrazumijeva kao dokument o kontroli valute koji je sastavljen na propisanom obrascu i koji sadrži podatke potrebne za provođenje kontrole valute o robi koja se izvozi po zakonu. ugovor iz carinske deklaracije za teret. Vidi Uputstvo o postupku popunjavanja carinske deklaracije za teret Carinska deklaracija (sa izmjenama i dopunama od 3. decembra 1999. godine, 24. februara, 23. avgusta 2000.) (Dodatak naredbi Državnog carinskog komiteta od Ruske Federacije od 16. decembra 1998. N 848), kao i informacije o primicima prihoda. Navedenu registarsku karticu sastavlja carinski organ, a zatim se elektronskim putem telekomunikacionih mreža prenosi banci. Ukoliko banka ne primi ovaj dokument, banka ga samostalno sastavlja na osnovu cargo cargo deklaracije.
Registracione kartice se koriste kao dokumenti prilikom vršenja ciljanih provjera usklađenosti sa valutnim zakonodavstvom u skladu sa uputstvima viših carinskih organa, kao i za organizovanje nezavisnih provjera prijema devizne zarade od izvoza robe u skladu sa planovima rada carinski organi za sprovođenje kontrole valute Vidi Naredbu Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 31. maja 1999. N 01-14/640 "O organizaciji inspekcija deviznih prihoda od izvoza robe." Vidi i Pismo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 7. juna 1999. br. 11-15/16092 „O sprovođenju naredbe Državnog carinskog komiteta Rusije od 31. maja 1999. godine br. 01-14/640 .”.
Treba imati u vidu da Uputstvo br. 86-I omogućava izradu više računovodstvenih kartica u okviru sprovođenja valutne kontrole za jednu inostrano-ekonomsku transakciju. To se objašnjava činjenicom da se za svaku pojedinačnu pošiljku robe sastavlja posebna računovodstvena kartica. Zatim se registarske kartice grupišu u registar po principu kalendarskog slijeda očekivanog prijema devizne zarade od izvoza robe na tranzitne račune izvoznika.
Utvrđen je poseban postupak za promjenu kartice računa od strane ovlaštene banke. Svi slučajevi kada je dozvoljeno izvršiti takve izmene, kao i šta se tačno može smatrati odgovarajućom osnovom za unošenje izmena, definisani su u pismu Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 14. maja 1998. „O tehnologiji valutna kontrola” Pismo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 14. maja 1998. godine br. 14 -12/9810 “O tehnologiji kontrole valute.” Pored ovog pisma, za carinske organe su izdata pojašnjenja sadržana u Pismo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 30. oktobra 1998. godine. Pismo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 30. oktobra 1998. N 14-15/22719 „O pojašnjenju primjene stava 1. pisma od Državnog carinskog komiteta Rusije od 14. maja 1998. N 14-12/9810." Prema ovim dokumentima, carinski organi imaju pravo da kvalifikuju osnov za izmenu.
U osnovi, osnova za usklađivanje računovodstvene kartice su činjenice računovodstvenih grešaka. Govorimo o identifikaciji greške u kucanju, tehničke greške (u slučaju pogrešnih aritmetičkih operacija; u slučaju pogrešne upotrebe cene proizvoda druge vrste za izračunavanje fakturne vrednosti, itd.) Međutim, takvi razlozi kao što su: a smanjenje vrijednosti proizvoda zbog neusklađenosti njegovog kvaliteta sa zahtjevima nametnutim uslovima ugovora; nesklad između količine robe navedene u teretnoj carinskoj deklaraciji i količine navedene u otpremnim dokumentima; nesklad između vrijednosti deklarirane u teretnoj carinskoj deklaraciji i konačne ugovorne cijene robe zbog promjene kotacija ovog proizvoda na međunarodnim berzama nakon njegovog carinjenja, odnosno plaćanja od strane nerezidenta transporta (ako su ispunjeni osnovni uslovi isporuke promjena) i drugi troškovi; drugi slični slučajevi.. Treba imati na umu da činjenice usklađivanja registarske kartice nisu osnov za oslobađanje izvoznika od odgovornosti za nepovrat prihoda od izvoza, ne mogu poslužiti kao osnov za donošenje odluke o valjanosti neprimanja devizne zarade.
U svim slučajevima unošenja izmjena na registracijskoj kartici, broj carinske deklaracije tereta naveden u njoj nije podložan promjeni. Sva usklađivanja proizvodnje na knjigovodstvenim karticama koje je banka ovlastila moraju se prijaviti dopisom carinskom organu uz prilaganje kopija dokumenata na osnovu kojih su izvršena usklađivanja.
Odgovornosti banke uključuju osiguranje i evidentiranje svih ulaznih i odlaznih dokumenata u okviru servisiranja ugovora. Svi dokumenti o kontroli valute primljeni od carinskih organa ili poslati carinskim organima u elektronskom obliku putem telekomunikacione mreže mogu se registrovati pomoću softverskog paketa Državnog carinskog komiteta Softverski paketi neophodni za razmenu informacija sa Državnim carinskim komitetom Rusije putem elektronskih komunikacijskih kanala u skladu sa zahtevima Uputstva br. 86- I trebalo je da budu dostavljeni ovlašćenim bankama Državnog carinskog komiteta Rusije do 25. decembra 1999. godine. Ovlašćene banke koje iz bilo kog razloga nisu dobile navedene softverske pakete pre 31. decembra 1999. godine, bile su dužne da najkasnije do 5. januara 2000. godine o ovoj činjenici obaveste teritorijalne institucije Banke Rusije koje vrše nadzor nad njihovim aktivnostima. 90 dana nakon po završetku poslova po ugovoru, ali ne ranije od dana slanja carinskim organima svih raspoloživih kartica računa u banci za ovu transakciju pasoša, dosije se zatvara i dostavlja u arhivu banke. Prilikom zatvaranja dosijea u njega se stavlja list valutne kontrole, odštampan na papiru, potpisan od strane odgovornog lica banke i ovjeren pečatom banke. Dosije se mora čuvati najmanje 5 godina nakon zatvaranja.
Činjenica da službenik banke potpisuje transakcijski pasoš znači da je banka prihvatila ovaj ugovor za usluge poravnanja. Istovremeno, to takođe znači da banka ima odgovornost kao agent za kontrolu valute. Naime, banka je, zajedno sa klijentom, odgovorna i za povraćaj sredstava od izvozne transakcije Vidi stav 1 Uputstva Centralne banke od 29. oktobra 1998. godine N 386-U „O određenim pitanjima izvršenja od strane teritorijalne institucije Banke Rusije i ovlaštene banke zajedničkog pisma Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Rusije "O" dodatne mjere o jačanju kontrole repatrijacije devizne zarade od izvoza robe" od 1. oktobra 1998. godine "266-T i N 01-23/20506 (odnosno)".
Za obavljanje funkcije agenta valutne kontrole banke u odnosu na svog klijenta, banka ima pravo da odobri i saopći klijentu iznos i postupak naplate naknade za obavljanje poslova agenta valutne kontrole po priznanici. prihoda od izvoza robe. Ukazom predsjednika Ruske Federacije od 21. novembra 1995. N 1163 „O prioritetnim mjerama za jačanje sistema valutne kontrole u Ruskoj Federaciji“ utvrđeno je da ovlaštene banke, za obavljanje funkcija agenata za kontrolu valute, imaju pravo da naplaćuju klijentima koji su kod ovih banaka izdali transakcione pasoše naknadu u iznosu od najviše 0,15 odsto od iznosa transakcije za koji ovlašćena banka vrši kontrolu valute. Postupak prikupljanja navedeni iznos podleže određivanju dogovorom između banke i izvoznika. U isto vreme, navedena naknada se plaća banci ne pre nego što ista banka primi prvi iznos prihoda od izvoza po ovom ugovoru. Videti: Tačku 8.1 Odeljka 8 Uputstva Banke Rusije br. 19 od 12. oktobra , 1993. „O postupku sprovođenja kontrole valute nad primanjima u Rusku Federaciju, deviznom zaradom od izvoza robe.“ Naravno, naknadu koja se naplaćuje klijentu za kontrolu nad klijentom teško je klasifikovati kao plaćanje za građanskopravne usluge, što stvara potencijal za njeno poništenje na sudu.
Ovlašćena banka je dužna da odbije potpisivanje transakcijskog pasoša za svog klijenta i vrati svu dokumentaciju ako postoje sledeći razlozi:
Neusklađenost između podataka sadržanih u ugovoru i informacija navedenih u pasošu transakcije;
Neusklađenost deviznih transakcija predviđenih ugovorom sa zahtjevima zakonodavnih i drugih propisa Ruske Federacije;
Registracija transakcijskog pasoša kršeći utvrđene zahtjeve;
Nepostojanje uslova u ugovoru koji predviđaju prijem prihoda na bankovni račun izvoznika;
Dostavljanje banci ugovora sastavljenog na stranom jeziku, u nedostatku njegovog prijevoda na ruski;
Propust od strane izvoznika da dostavi banci kopiju dozvole dobijene od Banke Rusije u slučajevima kada je sprovođenjem ugovornih uslova predviđeno obavljanje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala.
Ako banka odbije da potpiše transakcijski pasoš, izvoznik ima pravo da izvrši neophodne izmene ugovora, ili da uloži žalbu na radnje banke na sudu ako smatra da je njegovo delovanje u skladu sa zakonom. Moguće je dobiti pojašnjenje od Banke Rusije o problemu koji se pojavio. Ali najbolji način je dobiti preliminarne konsultacije od servisne banke.
Moguće je izvršiti izmjene već obavljenog pasoša transakcije na osnovu činjenica o promjenama u ugovoru, na koje strane imaju pravo na izmjene i dopune. Činjenica unošenja promjena dokumentuje se u dva primjerka u obliku novog pasoša transakcije. Međutim, datum registracije originalnog transakcionog pasoša prenosi se u ponovo izdati transakcijski pasoš. Za evidentiranje promjena u transakcijskom pasošu izvoznik je dužan dostaviti banci koja obavlja njegov izvozni posao i koja je prethodno potpisala transakcijski pasoš, originale i kopije izmjena i dopuna ugovora, kao i ponovo izdati pasoš transakcije uzimajući u obzir uzeti u obzir promjene u ugovoru. Osim toga, izvoznik je dužan da pribavi dozvole od Centralne banke Ruske Federacije ako novine u ugovoru uključuju devizne transakcije koje se odnose na kretanje kapitala, te da dostavi kopije relevantnih dozvola banci.
Nakon izdavanja pasoša za transakciju kod ovlašćene banke, izvoznik započinje obradu transakcije kod carinskih organa. Konkretno, istovremeno sa podnošenjem carinske deklaracije o teretu carinskom organu, koji obezbjeđuje carinjenje izvezene robe, izvoznik je dužan da dostavi fotokopiju originalnog pasoša transakcije, ovjerenu potpisom lica koje ima pravo prvi potpis i okrugli pečat, koji čuva izvoznik. Ista procedura je predviđena u pismu Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 13. januara 2000. godine N 01-06/458 “O sprovođenju kontrole valute” , koji napominje da se carinjenje robe koja je predmet izvoza vrši u obavezno podnošenje transakcijski pasoši..
Ukoliko se izvrše izmjene i dopune ugovora o vanjskoekonomskoj transakciji, potrebno je dostaviti fotokopiju pasoša transakcije novoizdanog od strane ovlaštene banke.
Carinski službenik je dužan da proveri usklađenost podataka iz pasoša transakcije (prema fotokopiji) sa podacima deklarisane carinske deklaracije za teret, uslovima ugovora i podacima iz drugih dokumenata koje primaju carinski organi. Vjerodostojnost potpisa i pečata na dokumentima također se provjerava prema uzorcima. Ako dođe do neslaganja u sadržaju dokumenata, kao i potpisima i pečatima, carinski organi su dužni da obustave puštanje izvezene robe. Ako u dokumentima nema navedenih neslaganja, kao i ako su ispunjeni svi drugi uslovi carinskog zakonodavstva, carinski službenik je dužan da stavi svoj potpis na fotokopiju pasoša transakcije i overi potpis svojim ličnim numerisanim pečatom. U ovom slučaju, fotokopija pasoša transakcije, potpisana i ovjerena ličnim pečatom carinskog službenika, zajedno sa kopijom tovarne carinske deklaracije ostaje u carinskim dosijeima.
U postupku praćenja poštovanja rokova za vraćanje prihoda od izvoza, dozvoljeno je uzeti u obzir stvarni period izvoza robe sa carinskog područja Rusije, umjesto datuma kada je carinski organ donio odluku o puštanju robe u promet. robe Vidi paragraf 6.8 razmatrane instrukcije br. 86-I.. U ovom slučaju, izvoznik djeluje kao inicijativna strana. U ovoj situaciji mora kontaktirati carinski organ u regiji čije se aktivnosti nalazi carinski granični prelaz kako bi dobio potvrdu o datumu stvarnog izvoza robe sa teritorije Ruske Federacije. Takav postupak obračuna stvarnog perioda izvoza robe u inostranstvo olakšava poziciju izvoznika.
Nakon obavljenog carinjenja robe, izvoznik sačinjava fotokopiju treće strane carinske deklaracije za teret, koja je ovjerena originalnim otiskom ličnog numeriranog pečata carinskog službenika i vraća se izvozniku na predaju carinskom organu. ovlašćena banka u roku od 15 dana Ukoliko navedenim rokovima podnošenje fotokopije carinske deklaracije za teret se ne može izvršiti, tada, na zahtev izvoznika, teritorijalna kancelarija Banke Rusije ima pravo da produži rok za podnošenje fotokopije deklaracije do 30 kalendarskih dana od dana donošenja odluke o puštanju robe ili na duži period u dogovoru sa Državnim carinskim komitetom Rusije. nakon datuma odluke carinskim organima o puštanju robe. Banka zatim koristi fotokopiju carinske deklaracije za teret da generiše bankovnu kontrolnu izjavu, koja se zauzvrat stavlja u fajl.
Ukoliko nije moguće dostaviti ovlašćenoj banci fotokopiju teretne carinske deklaracije ovjerenu od strane carinskog organa, dozvoljeno je dostaviti banci fotokopiju teretne carinske deklaracije koju je ovjerio sam izvoznik, kao i original cargo cargo deklaracija. U tom slučaju, banka nakon verifikacije vraća original izvozniku, a fotokopiju stavlja u fajl.
Nakon potpisivanja pasoša transakcije, pored usluga poravnanja, počinje faza bankarske kontrole prijema sredstava od izvozne transakcije. Sprovođenje bankarske kontrole je formiranje od strane banke elektronske kopije pasoša transakcije i formiranje izvoda o kontroli valute, čija se priprema mora završiti u roku od pet dana od potpisivanja transakcijskog pasoša Formiranje elektronske kopije pasoša transakcije i izvoda o kontroli valute banka vrši koristeći softverski paket koji je razvio Državni carinski komitet Rusije.
Banka je dužna da vodi evidenciju o transakcijama za svaki ugovor za koji je sačinjen transakcijski pasoš. Prije svega, banka kontroliše činjenice prijema sredstava u korist izvoznika u stranom ili ruska valuta pod izvoznom transakcijom. Čim prihodi od izvoza budu primljeni na rublja ili tranzitni račun izvoznika u banci, kontrolni period za vraćanje Državnom carinskom komitetu Rusije smatra se posljednjim kalendarskim danom u mjesecu, dobijenim dodavanjem datuma odluku o puštanju robe (ili do datuma stvarnog izvoza robe, potvrđenog od strane carinskog organa): u slučaju avansno plaćanje pošiljke izvezene robe - 60 kalendarskih dana; u drugim slučajevima - 30 kalendarskih dana i maksimalno dozvoljeni rok za prijem prihoda, koji odgovara šifri za period prijema sredstava navedenom u pasošu transakcije., dužan je najkasnije narednog radnog dana da sam obavijesti izvoznika o ovoj činjenici, nakon čega je izvoznik, najkasnije sedam kalendarskih dana nakon upućivanja novca na račun, dužan, zauzvrat, dostaviti banci podatke:
O detaljima pasoša transakcije (broj i datum) za koji su sredstva primljena;
O vrsti primljene uplate radi unosa primljenih podataka u list kontrole valute.
O raspodjeli primljenog iznosa po pošiljkama izvršenim prema pasošu transakcije, potvrđenom teretnom carinskom deklaracijom (i/ili registracionom karticom).
Ova procedura za dupliranje tokova informacija od banke do izvoznika i od izvoznika do banke ukazuje na potvrdu prava izvoznika kao vlasnika sredstava primljenih na njegov bankovni račun.
Ukoliko izvoznik treba da prenese sredstva stranoj ugovornoj strani u načinu plaćanja kazne ili vraćanja sredstava, dužan je u svom nalogu banci navesti podatke o transakcijskom pasošu kojim se sredstva prenose. Prilikom vraćanja prihoda, morate navesti i podatke o kartici računa. Ovi transferi sredstava se vrše bez posebne dozvole Banke Rusije.
Postupak korišćenja prihoda od izvozne transakcije primljenih na račun kod ovlašćene banke omogućava, bez pribavljanja dodatne dozvole (ali pod kontrolom ovlašćene banke), mogućnost plaćanja kazne u korist nerezidenta u obliku novčane kazne i penala u valuti u kojoj je izvršeno plaćanje za transakciju Vidi: Rezolucija Prezidijuma V. Arbitražni sud RF od 14. januara 1997. N 4024/96 U ovom slučaju plaćanje se vrši sa računa na koji je prethodno knjižen prihod od izvozne transakcije. Ovo pravo se daje u sljedećim slučajevima:
a) neispunjavanje uslova ugovora od strane izvoznika u pogledu kvaliteta, količine i vremena isporuke robe;
b) nadoknadu gubitaka zbog uništenja robe, ili njenog nepovratnog gubitka usled nesreće ili više sile, ako rizike prema uslovima ugovora snosi ruska strana;
c) nestašica robe zbog normalno habanje ili gubitak robe u normalnim uslovima transporta i skladištenja. U potonjem slučaju, izvoznik će najvjerovatnije morati dokazati nepostojanje namjere u gubitku robe;
d) raspolaganje robom od izvoznika zbog nezakonitih radnji organa ili službenih lica stranoj zemlji. To se, na primjer, dešava na teritoriji trećih država koje se koriste u tranzitne svrhe.
Prema “Uopštenju prakse primjene propisa Centralne banke o pitanjima valutne regulacije” vidi Referentni pravni sistem “Garant”. plaćanje kazne ili kazne od strane izvoznika po osnovu ugovora u korist nerezidenta mora biti opravdano činjenicom nepravilnog izvršenja ugovora. Osim toga, isti ugovor mora predvidjeti podnošenje zahtjeva i, shodno tome, postojanje potraživanja od strane nerezidenta prema izvozniku uz obavezu plaćanja penala.
U svim slučajevima, izvoznik je, uz zahtjev za povraćaj prihoda, dužan da dostavi banci dokumente. potvrde o prijemu (reklamacije) koje potvrđuju neusklađenost količine robe sa uslovima ugovora; kopije transportna dokumenta(u slučaju kršenja roka isporuke robe); zaključci ruske ili strane privredne komore; zaključci nezavisnih stručnih organizacija o rezultatima pregleda i ispitivanja robe i druga dokumenta koja potvrđuju valjanost povraćaja prethodno primljenih prihoda. Na primjer, kao dokument koji potvrđuje činjenicu neispunjavanja ili nepravilnog ispunjenja uslova ugovora zbog više sile, Banka Rusije priznaje potvrdu koju je izdala Trgovinska i industrijska komora Ruske Federacije, koja ukazuje na okolnosti više sile u skladu sa uslovima spoljnotrgovinskih transakcija i međunarodnim ugovorima Ruske Federacije. Sva dokumenta koja opravdavaju povraćaj devizne zarade moraju biti uložena u dosije. Ovlašćena banka samostalno utvrđuje da li su dokumenti koje je dostavio izvoznik dovoljan osnov za plaćanje kazni i penala u korist nerezidenta.
Sve informacije o prijemu sredstava po ugovoru banka mora odraziti u izvodu valutne kontrole narednog dana nakon prijema relevantnih informacija od izvoznika. U ovom slučaju, podaci o primitku prihoda se prenose pomoću softverskog paketa sa izvoda na računovodstvenu karticu, koja se mora poslati carinskim organima.
Zadatak banke je da obezbijedi kontrolu prijema prihoda u odvojenim uplatama u slučaju isporuke robe stranom partneru u serijama. U tom slučaju banka je dužna da rasporedi korelaciju svake jednokratne uplate sa obimom robe isporučene u inostranstvu. Glavna stvar u ovom slučaju je osigurati da se ukupan iznos prihoda poklapa s troškom fakture robe.
Banka koristi dva načina za distribuciju iznosa primljenih prihoda na pošiljke robe izvršene prema pasošu transakcije. Prvi metod se zasniva na uputstvima izvoznika o raspodeli primljenih prihoda u skladu sa isporučenim serijama robe. U drugom slučaju, uz saglasnost izvoznika, banka samostalno raspoređuje primljeni prihod na izvršene pošiljke. U drugom slučaju, kao osnova se uzima kalendarski redoslijed otpreme robe. Međutim, u svakom slučaju, konačnu odluku o načinu raspodjele prihoda donosi samo izvoznik.
Banka je dužna da sarađuje sa izvoznikom u slučaju pogrešnog prijema sredstava na račun druge banke otvoren kod izvoznika. U tom slučaju izvoznik je dužan da uputi banku o odgovarajućem prenosu sredstava na odredište. U slučaju nepodnošenja navedeno naređenje u roku od 7 dana, primljena sredstva u stranoj valuti podliježu obaveznoj prodaji i knjiženju na račune izvoznika na propisan način. Primanje deviznih sredstava na račun u drugoj banci ne smatra se prekršajem ako izvoznik na kraju dogovori prenos sredstava na račune u ovlašćenoj banci.
Servisna banka i carinski organ, u procesu realizacije svojih funkcija kontrole izvoznih transakcija, aktivno razmjenjuju informacije, uključujući i dokumente koji se prenose preko telekomunikacione mreže. Proceduru za dostavljanje informacija određuju carinski organi.
Banka je dužna da nakon potpisivanja pasoša transakcije carinskom organu pošalje elektronsku kopiju istog u roku od 10 dana. Carinski organ, pak, na osnovu pokazatelja teretne carinske deklaracije sačinjava obračunsku karticu i najkasnije u roku od 30 kalendarskih dana nakon donošenja odluke o puštanju robe dostavlja carinsku deklaraciju tereta i obračunsku karticu banka.
Kao što je već napomenuto, ukoliko registracijska kartica nije primljena u roku od 45 dana od dana donošenja odluke carinskih organa o puštanju robe u promet, banka je dužna da generiše samostalnu registracijsku karticu na osnovu fotokopije tovarne carinske deklaracije. Istovremeno, ako ipak kartica od carinskih organa naknadno stigne u banku, tada je odgovornost banke da uskladi podatke sadržane u obje verzije kartice za registraciju. Ukoliko dođe do neslaganja u opcijama kartice računa, banka je dužna otkriti grešku i prijaviti je carinskom organu. Za usaglašavanje se koristi opcija koja odgovara carinskoj deklaraciji tereta. Postupak usaglašavanja uključuje korištenje softverskog paketa. Verifikovana verzija registracione kartice na papiru je uključena u dosije.
Nakon utvrđivanja ulaznog prihoda od izvoza iz kontrolisane inostrane ekonomske transakcije, banka šalje carinskom organu obračunsku karticu sa podacima o činjenici prijema prihoda. Rok za slanje registracione kartice u ovom slučaju ne bi trebalo da bude duži od utvrđenih kontrolnih rokova za vraćanje registracione kartice. Rokove vraćanja utvrđuje carinski organ obračunom. Zajedno sa karticom računa, u istom automatskom režimu korišćenjem softverskog paketa, banka je dužna da prenese podatke o uplatama sa kontrolnog lista banke.
Ukoliko se od transakcije dobiju dodatni iznosi prihoda ili se ti iznosi vrate nakon slanja registarske kartice carinskom organu, banka je dužna da svoje podatke prilagodi uzimajući u obzir nove podatke, odnosno pošalje novu registarsku karticu u roku od 15 godina. dana nakon prijema novih informacija.
U procesu valutne kontrole prijema prihoda od izvoza u Rusiju, carinski službenik prvo provjerava podatke o potpunom ili više od 50 posto neprimanju deviznih sredstava od izvoznih pošiljki prirodnog gasa, sirove nafte, naftnih derivata, željeza. , obojeni i rijetki zemni metali, drvo i drvo, čija cijena premašuje 10 hiljada američkih dolara (u protuvrijednosti) Vidi klauzulu 2. Pisma Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 19. oktobra 1998. N 01-15/21775 „O postupku izvršenja zajedničkog pisma Banke Rusije N 266-T i Državnog carinskog komiteta Rusije N 01-23 /20506 od 01.10.98.
U principu, efekat valutne kontrole od strane carinskih organa nad izvozom robe prestaje nakon prijema deviznih sredstava na račune u ovlašćenoj banci.
Procedura za provođenje verifikacije u slučaju neblagovremenog prijema izvozne dobiti podrazumijeva slanje zahtjeva ovlaštenoj banci koja servisira izvoznu transakciju za informaciju o prijemu izvozne dobiti. Istovremeno, banka organizuje slanje naloga samom izvozniku da dostavi podatke o razlozima neprimanja u ugovorenim rokovima evidentiranim u dokumentima carinske i bankarske kontrole prihoda od izvoza. Kopija zahtjeva za kontrolu njegovog izvršenja šalje se teritorijalnoj filijali Banke Rusije na lokaciji ovlaštene banke.
Ako, kao rezultat razmjene informacija, činjenica neprimanja u rokovi deviznu zaradu, tada je ovlašćeni carinski službenik dužan da sačini zapisnik o prekršaju carinska pravila i službeni podnesak obrasca za repatrijaciju devizne zarade od izvoza robe. Navedena izjava se predaje uz potvrdu izvozniku, koji u ovom slučaju odgovara. Izvoznik se također obavještava da ima mogućnost da da objašnjenje u vezi sa svojim gonjenjem.
Slučajevi neprimanja devizne zarade u cijelosti na račun kod ovlaštenih banaka ne priznaju se kao prekršaji ako su povezani s bankovnim troškovima rezidenta u skladu sa uslovima ugovora ili s vraćanjem robe u Rusku Federaciju prethodno izvezeno pod carinskim izvoznim režimom.
Širenje spoljnotrgovinskih kontakata i liberalizacija spoljnoekonomskih odnosa doveli su do situacije da su preduzeća i organizacije koje nemaju dovoljno iskustva u ovoj oblasti delatnosti počele da izlaze na inostrano tržište. Jedna od posledica ukidanja državnog monopola na spoljnu trgovinu bili su ozbiljni monetarni i finansijski problemi povezani sa nepotpunom repatrijacijom deviznih prihoda od izvoza robe iz Rusije.
Prema jednoj procjeni, 1992. godine odliv kapitala iznosio je 12-13 milijardi američkih dolara. Ako preračunate po kursu tog perioda. To će rezultirati iznosom koji je ekvivalentan 15-16% bruto interni proizvod. Odliv kapitala iz Rusije u takvim razmerama postao je snažan podsticaj za razvoj inflatornih procesa.
Postoji nekoliko procjena o ukupnom obimu kapitala izvezenog iz Rusije. Prema mišljenju stručnjaka ruskog Ministarstva unutrašnjih poslova, for poslednjih godina Oko 120 milijardi dolara napustilo je zemlju. Na računima stranih banaka ima 20 milijardi dolara, ilegalno izvezenih iz Rusije. Konkretnija ocjena GUEP-a Ministarstva unutrašnjih poslova Rusije: u ukupnom broju onih koji su se nastanili u inostranstvu ruski kapital udio ilegalnog preusmjeravanja je 10%.
Mehanizam kontrole valute kreiran u Rusiji ima za glavni cilj osiguranje punog i blagovremenog primanja deviznih prihoda od izvoza u Rusku Federaciju u interesu oporavka savezni budžet, jačanje finansijsku disciplinu, razvoj internih devizno tržište i formiranje državnih deviznih rezervi.
Sistem valutne kontrole izvoza već je dao opipljive rezultate. Curenje valuta je palo na 4% vrijednosti transakcije, što je približno u skladu sa globalnim pokazateljima u ovoj oblasti. Prema podacima Ministarstva za ekonomske odnose sa inostranstvom Rusije, za samo godinu dana od uvođenja carinske i bankarske devizne kontrole, uz povećanje izvoza strateški važnih sirovina za 8%, devizne zarade u Ruske banke povećan za 60%.
Prilikom organizovanja kontrole prijema devizne zarade od izvoza robe, rad carinskih organa odvija se u nekoliko faza:
prethodna kontrola
informaciono-analitička kontrola
završna dokumentarna kontrola
Preliminarna kontrola obuhvata utvrđivanje ispravnosti izvršenja pasoša transakcije, carinske carinske deklaracije i pouzdanosti podataka sadržanih u njoj, kao i praćenje usklađenosti uslova spoljnotrgovinske delatnosti sa važećom zakonskom regulativom.
Informaciono-analitička kontrola obezbjeđuje formiranje obračunske kartice valutne kontrole i njeno slanje ovlaštenim bankama za obavljanje poslova na identifikaciji pristigle devizne zarade, prijem i obradu obračunskih kartica koje popunjava banka, upoređivanje i analizu podataka o stvarnim sredstvima primljeni, kao i identifikovanje prekršilaca deviznog i carinskog zakonodavstva.
Informaciono-analitička kontrola podrazumeva formiranje računovodstvene kartice na osnovu carinske deklaracije, u skladu sa kojom je izvršeno carinjenje robe, i prenos ove kartice ovlašćenoj banci. Registracijska kartica koju je primila banka sadrži podatke o cijeni robe i datumu njenog izvoza izvan Ruske Federacije. Nakon što su sredstva u odgovarajućoj valuti odobrena, ovlaštena banka unosi podatke o kretanju sredstava za ovaj proizvod na karticu računa.
Kada se registracione kartice zaprime od ovlašćenih banaka, Glavni naučno-informacioni računarski centar (GNIVC) Državnog carinskog komiteta Rusije analizira ih nakon 180 dana od datuma izvoza robe. Ako se identifikuju registarske kartice koje sadrže podatke o nekreditiranju deviza od izvoza robe, takve se registracijske kartice prenose carinskom organu u čijem djelokrugu je registrovan učesnik u spoljnoprivrednoj djelatnosti koji navodno nije obezbijediti kreditiranje deviznih prihoda.
Prilikom vršenja završne dokumentacije carinski organi vrše ciljane provjere izvoznika na moguće činjenice neprimanja devizne zarade. Ako se takve činjenice potvrde, primjenjuju se sankcije utvrđene Carinskim zakonikom Ruske Federacije.
Pored registracionih kartica za izvezenu robu, osnovni dokument za carinsku i bankarsku kontrolu je pasoš izvozne transakcije. Sastavlja ga izvoznik za svaki spoljnotrgovinski ugovor koji je predmet devizne kontrole.
Transakcioni pasoš se izdaje za svaki ugovor koji izvoznik zaključi u dva primjerka od strane ovlaštene banke, na tranzitni devizni račun na koji se od uvoznika nerezidenta naknadno moraju primiti sva devizna primanja od izvoza robe po ovom ugovoru. Izvoznik dostavlja pasoš transakcije ovlašćenoj banci radi registracije. Uz pasoš izdat i potpisan u njegovo ime, original i uredno ovjerenu kopiju spoljnotrgovinskog ugovora. Na osnovu čega je sastavljen pasoš transakcije.
Pasoš transakcije (Dodatak 1) sadrži sljedeće obavezne podatke:
podatke o ovlašćenoj banci
detalji izvoznika
detalji o stranom kupcu
detalje i uslove ugovora
Svaki pasoš transakcije ima svoj broj. To je složen kod u kojem se nalaze četiri dijela:
prvi dio koda sastoji se od jedne arapske cifre "1", što znači da se pasoš koristi za deviznu kontrolu zarade od izvoza
drugi dio koda je osam cifara koje čine šifru (prema OKPO) ovlaštene banke na čiji račun će biti uplaćena valutna sredstva
treći dio je predstavljen sa tri cifre koje čine broj koji je dodijeljen filijali ovlaštene banke Centralne banke Ruske Federacije. U pasošu transakcije pojavljuje se filijala ovlašćene banke u slučaju kada se tranzitni devizni račun izvoznika, na koji treba primiti devize po ugovoru navedenom u pasošu, vodi u ekspozituri ovlašćene banke. Ako se ovaj račun vodi u sjedištu ovlaštene banke ili ova banka uopće nema filijale, u trećem dijelu šifre se obično navodi „000“.
četvrti dio šifre je redni broj ovog pasoša u dnevniku koji vodi ovlaštena banka za odvojeno obračunavanje ulaznih i odlaznih dokumenata kontrole valute
Aneks 1
PASOŠ ZA IZVOZNE TRANSAKCIJE
№ 1/00000000/000/00000
od 00.00.00 sati
Bankovni detalji:
Ime -
Poštanska adresa -
Detalji o izvozniku:
Ime -
OKPO kod -
Broj računa -
Podaci o stranom kupcu:
Ime -
Detalji i uslovi ugovora:
valutna klauzula -
Licenca Banke Rusije:
Broj - Datum -
Odlaganje -
Potpisi ovlašćenih lica:
Od banke Od izvoznika
Položaj_____________________ Pozicija
(F.I.O., potpis) (F.I.O., potpis)
M.P. DatumM.P. datum
Posebne oznake
Kao što je već napomenuto, transakcioni pasoš za svaki spoljnotrgovinski ugovor sastavlja se i potpisuje u dva primerka. Jedan primjerak ostaje u ovlaštenoj banci i služi kao osnova za otvaranje dosijea valutne kontrole (dosije formira ovlaštena banka za svaki pasoš transakcije i predstavlja posebnu zbirku dokumenata za praćenje prijema devizne zarade od izvoza robe) za isporuku, druga kopija se vraća izvozniku.
Potpisivanje pasoša transakcije od strane izvoznika znači da je prihvatio odgovornost za:
za potpunu usklađenost podataka navedenih u pasošu sa uslovima ugovora na osnovu kojeg je sastavljen
za uplatu u cijelosti i na vrijeme prihoda od izvoza robe po ugovoru, na osnovu kojeg je sastavljen transakcijski pasoš, na devizni račun izvoznika kod ovlaštene banke kojoj predaje transakcijski pasoš na registraciju
U Ruskoj Federaciji, zakonodavstvo o uvozu i izvozu gotovine preko ruske državne granice ostaje pretežno administrativno. U skladu sa članom 15. Saveznog zakona „O valutnoj regulativi i kontroli valute“, uvoz u ruska država devize i (ili) nacionalna valuta, kao i sve vrste putničkih čekova, stranih i (ili) ruskih vredne papire u dokumentarnim oblicima mogu obavljati i rezidenti i nerezidenti bez ograničenja, uz poštovanje pravnog poretka utvrđenog ruskim carinskim zakonom.
Za jednokratni uvoz u Rusiju od strane oba državljana (strana lica) - rezidenti i pojedinci- nerezidentima u stranoj valuti u gotovini i (ili) domaćoj nacionalnoj valuti Rusije, kao i putničkim čekovima, stranim i (ili) ruskim vrijednosnim papirima u dokumentarnoj formi u ukupnom iznosu većem od 10.000 američkih dolara, težina uvezenih sredstava izražena kako u ruskim rubljama, tako iu uvezenoj gotovini u stranoj valuti, kao i čitav set putničkih čekova, eksternih i (ili) internih hartija od vrijednosti predstavljenih u obliku dokumenata podliježu prijavljivanju carinskim organima podnošenjem pismene carinske deklaracije za težinu iznosa uvezene gotovine, izražene u stranoj valuti i (ili) ruskoj valuti, kao i dokumentarne hartije od vrijednosti.
Svi, i rezidentna i nerezidentna lica, imaju pravo na jednokratni izvoz sa teritorije Rusije gotovinske strane valute i (ili) nacionalne valute ruske države u iznosu od 10.000 američkih dolara ili ne prelazi ovaj ekvivalent.
U ovom slučaju nije potrebno dostavljati dokumente odjelima i carinskim ispostavama Federalne carinske službe koji potvrđuju da su izvezena gotovina i (ili) nacionalna valuta Rusije prethodno uvezeni ili prebačeni u Rusiju ili kupljeni na teritoriji Rusije. ruska država.
U slučaju jednokratnog izvoza iz Rusije, kako rezidentnih tako i nerezidentnih fizičkih lica, gotovine u stranoj valuti i (ili) ruskih rubalja u iznosima koji su jednaki 3.000 američkih dolara ili koji ne prelaze ovaj ekvivalentni iznos, izvezene količine gotovine strane valute i (ili) ruske nacionalne valute ne podliježu deklaraciji ruske carinske službe.
Za jednokratni izvoz gotovine u stranoj valuti i (ili) ruskim rubljama u iznosima većim od 3.000 američkih dolara, vrijednosti izvezene valute i (ili) Ruske rublje podliježu deklaraciji podnošenjem odgovarajućih dokumenata odjeljenjima ruske carinske službe za sve iznose izvezene gotovine.
Nije dozvoljen jednokratni izvoz stranih valuta i (ili) nacionalne valute Rusije od strane fizičkih lica rezidenta i nerezidenta iz ruske države u iznosima koji ukupno prelaze 10.000 američkih dolara. Osim slučajeva u kojima je izvezena gotovina prethodno uvezena ili ušla na teritoriju Rusije putem transfera, takvi iznosi valutnih vrijednosti (ako postoje dokumenti koji potvrđuju njihovo kretanje) također podliježu obaveznim prijavama u relevantnim odjelima ruske carine usluga prilikom podnošenja pisanih carinskih deklaracija.
U slučaju kršenja carinskih propisa i postupaka kontrole valute, prekršioci se kažnjavaju u vidu odgovarajućih administrativnih sankcija, u skladu sa normom 16.4. upravni prekršaji- „Nedeklarisanje ili nepouzdana deklaracija pojedinaca o stranoj ili nacionalnoj valuti Rusije“ 43.
Sprovođenje spoljnotrgovinske razmene i sprovođenje međunarodnog plaćanja za međunarodne transakcije su dva usko povezana dela međunarodnog ekonomskih odnosa. Dakle, svaka plaćena isporuka robe dovodi do određenih obaveza plaćanja koje su predmet administrativne regulative.
Prema stavu 3 čl. 21 Federalnog zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ Federalna carinska služba Rusije je agent valutne kontrole.
Na osnovu stava 1. čl. 23. ovog saveznog zakona, ovlašćenja agenata za kontrolu valute i njihovih službenika u okviru sopstvenih utvrđenih nadležnosti obuhvataju:
- 1) vršenje inspekcije usaglašenosti, kako rezidenata, tako i nerezidenata, sa važećom procedurom za obavljanje valutnih transakcija, u potpunoj saglasnosti sa važećim ruskim valutnim zakonodavstvom i aktima organa za regulisanje valute;
- 2) vršenje provere potpunosti i pouzdanosti računovodstva i izveštavanja o registrovanim deviznim transakcijama za rezidente i nerezidente;
- 3) podnošenje zahteva i prijem dokumenata i svih potrebnih informacija koje odražavaju osnove i faze valutnih transakcija, otvaranje i vođenje relevantnih tekućih računa. Obavezni rok za podnošenje dokumenata na zahtjeve svih odjela ruske carinske službe je sedam radnih dana od dana podnošenja relevantnih zahtjeva.
Svi odjeli i službe ruske carinske službe, u skladu s pravilima utvrđenim Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 809, vrše kontrolna i nadzorna ovlaštenja u uspostavljenim odnosima s javnošću, uključujući nagodbe koristeći valutne vrijednosti direktno povezane sa kretanje robe preko carinske granice Evroazijske ekonomske unije, kao i uvoz pošiljki robe u Rusiju i njihov izvoz van Rusije (tačka 5.3.3).
Pored toga, ruska carinska služba vrši provjere i stepena kompletnosti i nivoa pouzdanosti računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama rezidenata i nerezidenata (klauzula 5.40); obezbeđuje sve mere u oblasti suzbijanja legalizacije (pranja) sredstava stečenih kriminalnim putem i finansiranja terorističkih aktivnosti prilikom praćenja kretanja valuta zemalja članica Evroazijske ekonomske unije, hartija od vrednosti i (ili) i ruskih i i strane valute, putnički čekovi (klauzula 5.52).
Ovlašćenja područnih carinskih službi obuhvataju niz nadležnosti u oblasti valutne kontrole odnosa između subjekata spoljnotrgovinske djelatnosti u vezi sa kretanjem pošiljki robe i transporta preko carinske granice, te kontrole sprovođenja međunarodnih barter transakcija, devizna poravnanja povezana sa kretanjem ruske i strane valute i ruskih hartija od vrednosti, u okviru zakonskih ovlašćenja svih odeljenja ruske carinske službe. Rukovodstvo Federalne carinske službe obavlja funkcije koordinacije i kontrole ovog područja djelovanja podređenih jedinica i ispostava, provodi mjere u cilju uspostavljanja aktivne interakcije sa drugim agentima valutne kontrole i relevantnim jedinicama. Centralna banka Rusija, implementirajući pojedinačne mjere kako bi se osigurala interakcija s njima podređenih carinskih jedinica.
Ovlašćenja odeljenja ruske carinske službe uključuju sprovođenje u okviru utvrđenih ovlašćenja u oblasti valutne kontrole transakcija, kretanja pošiljki robe i Vozilo preko carinske granice Evroazijske ekonomske unije. Osim toga, svi odjeli ruske carinske službe sprovode odgovarajuću kontrolu nad zakonitošću registracije i izvršenja spoljnotrgovinskih ugovora, kao i barter transakcija i deviznih poravnanja. Osim toga, odjeli ruske carinske službe koordiniraju takve aktivnosti na carinskim ispostavama;
istovremeno osiguravajući interakciju sa drugim subjektima valutne kontrole i teritorijalnim odjelima Centralne banke, istovremeno osiguravajući interakciju s njima ruske carine postove
Carinske službe, u cilju realizacije sopstvenih nadležnosti u oblasti kontrole valute, imaju pravo da organizuju i sprovode odgovarajuće inspekcijske preglede u pogledu poštovanja učesnika u spoljnotrgovinskim poslovima uslova inostranih ugovora koji su na snazi. savezni zakoni ruske države, kao i podzakonski akti nadležnih za valutnu regulaciju. Odjeljenja ruske carinske službe, u okviru tekućih aktivnosti kontrole valute, mogu upućivati zahtjeve od drugih agenata za kontrolu valute i primati odgovarajuće odgovore i druge izvore informacija u vezi sa sprovođenjem određenih valutnih međusobnih obračuna u slučajevima i na način predviđen prema ruskom zakonodavstvu.
Carinske ispostave u skladu sa Naredbom Federalne carinske službe Rusije br. 965 4!
Carinske ispostave imaju pravo provjeravati usklađenost rezidenata i nerezidenata sa važećim valutnim zakonodavstvom ruske države i relevantnim podzakonskim aktima, provjeravati blagovremenost, potpunost i pouzdanost računovodstva i izvještavanja o deviznim obračunima za rezidente i nerezidente. -stanovnici.
Carinske vlasti Ruske Federacije sprovode aktivnosti u oblasti optimizacije kontrole nad transakcijama poravnanja valuta koje se odnose na kretanje robe preko carinske granice Evroazijske ekonomske unije, kao i uvoz određenih pošiljki robe u rusku državu. i njihov izvoz iz Rusije.
Prilikom obavljanja inspekcija u okviru kontrole valute, sljedeće radnje moraju izvršiti ovlaštene jedinice ruske carinske službe.
Ovlašćeni carinski inspektori i druga službena lica moraju provjeriti ugovore o izvozu ili uvozu (Prilog 2). Ugovor o izvozu mora biti formalizovan odgovarajućim ugovorima koji sadrže uslove, obaveze i odgovornosti strana. Ugovori moraju sadržavati obavezne dijelove, kao što su predmet ugovora, cijene pošiljki i ukupni iznosi ugovori, kvalitet i rokovi isporuke pošiljki robe, uslovi plaćanja i oblici obračuna i transfera, kazne, uslovi osiguranja naknade, razmatranje sporova i niz drugih sekcija. Sastav odjeljaka zavisi od toga koje su određene pošiljke robe predmet ugovora i koji su uslovi isporuke, kako na carinsko područje Evroazijske ekonomske unije, tako i izvoz van njenih granica“ 0 .
Vrednosti ugovora, uslovi plaćanja i uslovi isporuke mogu se utvrditi u skladu sa pravilima Incoterms 2010. Ugovori sa nerezidentima, kao i sve izmene istih, moraju biti sastavljeni u pisanoj formi sa potpisom ovlašćenih lica. Osim toga, sve potrebne promjene moraju se odraziti u pasošima sporazuma. Prilikom provjera iz oblasti valutne kontrole koje vrši carinska služba, provjeravaju se i bankovni podaci kupaca navedeni u ugovorima i pasošima sporazuma, sa bankovni detalji oni tekući računi sa kojih se primaju određeni iznosi prihoda od izvoza.
Prilikom analize inostranih ekonomskih ugovora i pasoša transakcija, ovlašćena lica ruske carinske službe moraju uzeti u obzir da se sporazumi moraju klasifikovati kao sumnjivi ako:
- - u njima učestvuje veliki broj privrednih subjekata, posebno ako ih sve servisiraju iste banke;
- - do potpisivanja odgovarajućih ugovora svi subjekti spoljnotrgovinskih poslova nemaju dovoljno sredstava na svojim tekućim računima, uključujući i devize, za njihovo obavljanje;
- - poslovi otkupa i prodaje pošiljke robe namijenjene izvozu obavljaju se istog dana;
- - zaključenim ugovorima nije predviđeno plaćanje penala od strane ugovornih strana za kršenje uslova relevantnih plaćanja i isporuka pošiljki robe;
- - da su strane sklopile bilateralne sporazume i za izvozne i za uvozne poslove robe, pri čemu je potonji predviđen prenos određenih avansa na nerezidente;
- - strani kupci određenih pošiljki robe registrovani su u ofšor zonama.
Carinski pregled deviznih računa podrazumeva proveru ispravnosti i blagovremenosti evidentiranja transakcija za odobravanje i otpis deviza u skladu sa primarnu dokumentaciju(bankovni izvodi, dokumenti i potvrde koje dokazuju devizni transfer).
Prilikom organizovanja određenih procedura za kontrolu valute od strane ruske carinske službe, vrši se praćenje računovodstvena politika, u pogledu toga da li su momenti utvrđivanja prihoda i uslovi spoljnotrgovinskih ugovora utvrđeni u računovodstvenim registrima, da li se poštuju rokovi za prijem prihoda, da li postoje odredbe u ugovorima o prenosu vlasništva nad određenim pošiljkama robe, koja se ne može poklopiti sa trenutkom ispunjenja uslova isporuke.
Istovremeno, podaci iz spoljnotrgovinskih ugovora, ugovornih pasoša i carinskih deklaracija upoređuju se sa računovodstvenim registrima. Osim toga, valutne vrijednosti definirane u vanjskotrgovinskim ugovorima, plaćanjima i procedurama carinjenja moraju se podudarati.
Ako se otkriju razlike u vrijednostima valuta, ovlaštena lica ruske carinske službe moraju razjasniti da li su izvršene promjene u odgovarajućim pasošima transakcija i da li su transferi s jedne vrste valute na drugu ispravno izvršeni.
Potvrda činjenice izvoznih ili uvoznih operacija sastoji se od prikupljanja paketa dokumenata i podnošenja istog poreska uprava U skladu sa zahtjevima čl. 165 Poreskog zakona Ruske Federacije:
- 1. ugovori (kopije ugovora) za izvozne poslove ili uvozne poslove sa stranim ugovornim stranama za isporuku pošiljki robe (proizvoda);
- 2. carinske deklaracije sa oznakama relevantnih jedinica ruske carinske službe koje su puštale pošiljke robe u postupak izvoza i oznakama ruske carinske službe prilikom prelaska carinske granice Evroazijske ekonomske unije;
- 3. broj otpremnih dokumenata sa oznakama jedinica carinske službe prilikom prelaska carinske granice Evroazijske ekonomske unije.
Dakle, kontrola valute koju vrše carinski organi Rusije usko je povezana sa finansijskim, bankarskim, kao i poreska kontrola u oblasti pravnih odnosa koji se razmatraju.
- Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije" od 30. decembra 2001. br. 195-FZ (sa izmjenama i dopunama od 30. marta 2015.). // Zbirka "zakona Ruske Federacije.01/07/2002. br. 1 (1. dio). Art. 1. Makrusev V.V., Timofeev V.T., Kolobova I.N., Baramzin S.V., Andreev A.F. Osnove upravljanja carinskim organima Rusije: udžbenik / priredio Chernykh V.A. M.: Izdavačka kuća Ruske carinske akademije, 2012. P.215.
- poreski broj Ruske Federacije (prvi dio) od 31. jula 1998. br. 146-FZ (sa izmjenama i dopunama od 29. decembra 2014.) (sa izmjenama i dopunama, stupio na snagu 1. januara 2015.). // Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije. Ruska Federacija. br. 31.03.08.1998. Art. 3824. Poreski zakonik Ruske Federacije (drugi dio) od 08.05.2000. br. 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 03.08.2015.) (sa izmjenama i dopunama, stupio na snagu 04.01.2015.). //Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije. 08/07/2000. br. 32. čl. 3340.