U tabeli 1 7 kudir fifo. Kako pravilno popuniti kudir za individualne preduzetnike na usn “prihod. Odjeljak II. Obračun troškova za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

KUDIR je knjiga prihoda i rashoda koju moraju voditi sve organizacije i individualni poduzetnici (član 346.24 Poreskog zakona Ruske Federacije). Nije potrebno ovjeravati knjigu u poreznoj upravi, međutim, u slučaju bilo kakvih pitanja u vezi sa godišnjom prijavom, porezni organi mogu zatražiti knjigovodstvenu knjigu za detaljniju provjeru. Greške u KUDIR-u ili njegov nedostatak su osnov za kaznu od najmanje 10 hiljada rubalja (član 120 Poreskog zakona Ruske Federacije i član 15.11 Administrativnog zakonika).

KUDIR se vodi prema obrascu odobrenom naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine br. 135n. KUDIR za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu - glavni dokument poresko računovodstvo. Pojednostavljene organizacije, pored poreskog računovodstva u KUDIR-u, vode i obavezno računovodstvo. Moj poreska osnovica po pojednostavljenom porezu obveznici utvrđuju na osnovu KUDIR-a, pa ako se kombinuje više poreski režimi, tada morate voditi evidenciju prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu odvojeno od ostalih poreskih režima.

Opšta pravila za registraciju i popunjavanje KUDIR-a su sljedeća:

• za svaki poreski period (tj. kalendarsku godinu) - novi KUDIR;
• zapisi u knjizi se vode kumulativno hronološkim redom;
• KUDIR se popunjava gotovinskim metodom, odnosno samo stvarnim kretanjem novca u kasi ili na trenutni račun. Ako ste samo isporučili robu kupcu, a niste primili uplatu, to se još ne priznaje kao prihod za gotovinski način računovodstva. Slična pravila važe za troškove;
• KUDIR se izvodi na kompjuteru u specijal računovodstveni program ili ručno;
• iznosi se unose u knjigu u rubljama i kopejkama;
• Elektronski KUDIR se štampa na kraju poreskog perioda;
• štampani elektronski KUDIR ili rukom pisani KUDIR mora biti numerisan, uvezan, zapečaćen potpisom rukovodioca ili samog preduzetnika i pečatom (ako postoji);
• u rukopisnom KUDIR-u greške se ispravljaju na sljedeći način: netačan upis je precrtan, uz njega ispisana ispravna formulacija, ovjerena pozicijom, punim imenom i prezimenom i potpisom odgovorna osoba, zabilježite datum kada je izvršena ispravka.

KUDIR se sastoji od 4 dijela plus naslovna strana. U odeljku I knjige poreski obveznik iskazuje prihode i rashode, u odeljku II - rashodi za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, odeljak III obuhvata gubitke iz prethodnih godina, za koje se može umanjiti tekući porez, odeljak IV je posvećen na troškove koji umanjuju iznos poreza. Odjeljke II-III popuniti samo za pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashodi, a odjeljak IV namijenjen je samo za pojednostavljeni sistem oporezivanja dohodak. Pogledajmo bliže kako voditi KUDIR sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 15% i 6%.

Napominjemo da izmjene KUDIR-a, odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n, stupaju na snagu tek od 1. januara 2018. godine. U 2017. godini knjiga prihoda se popunjava na potpuno isti način kao i prošle godine.

Popunjavanje KUDIR-a po pojednostavljenom sistemu poreza na prihod

Pošto poreski obveznik koristi pojednostavljeni poreski sistem za prihode samo da bi uzeo u obzir sopstvene prihode, onda će u odeljku I KUDIR-a prikazati samo primanja na tekući račun ili u blagajnu. Pri tome se kao prihod za utvrđivanje poreske osnovice ne uzima u obzir ostvareni prihod. gotovina. Prema čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, pojednostavljena osoba uzima u obzir svoje prihode i neposlovni prihodi- iznajmljivanje imovine i drugi prihodi iz čl. 250 Poreski zakon Ruske Federacije. Spisak prihoda koji se ne mogu uzeti u obzir u pojednostavljenom poreskom sistemu dat je u članovima 224, 251, 284 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ova lista je duga, većina prihoda je vrlo specifična. Istaknimo najtipičnije za svakodnevne aktivnosti većine privrednika: novac dobijen od Fonda socijalnog osiguranja za nadoknadu troškova dječijih dodataka i bolovanja zaposlenima, vraćanje avansa ili bilo kojih preplaćenih iznosa, iznos primljenih kredita, ili povraćaj kredita koji je izdala sama organizacija ne može se smatrati prihodom.

Pojedinačni preduzetnici imaju još više nijansi kada obračunavaju poreze na prihode po pojednostavljenom sistemu. Preduzetnik ne uzima u obzir u KUDIR-u po pojednostavljenom poreskom sistemu svoje prihode kao plate za rad, dopunu kase sopstveno preduzeće. Prodaja nekretnine koja se ne koristi u preduzetničku aktivnost(na primjer, automobili ili stanovi) također se ne uključuju u prihode prilikom obračuna porezne osnovice.

Kako voditi KUDIR sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6%? Primanja prihoda se odražavaju registracijom PKO-a, naloga za plaćanje ili bankovnog izvoda. Ako se prihod deponuje prema BSO, onda se može napraviti jedan nalog za prijem za više obrazaca, ali pod uslovom da su obrasci izdati u roku od jednog radnog dana. Ako trebate prikazati povrat novca kupcu u KUDIR-u, tada se ovaj iznos mora unijeti u kolonu „prihod“ sa predznakom minus.

Još jedna nijansa popunjavanja KUDIR-a prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohotka je popunjavanje odjeljka IV. Pošto koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka, poreski obveznik može smanjiti iznos poreza za premije osiguranja, onda iznos ovih doprinosa treba da bude prikazan u Odjeljku IV KUDIR-a. Knjiga sadrži informacije o isprava o uplati, period uplate doprinosa, kategoriju doprinosa i njihov iznos. Preduzetnici u ovom odjeljku navode ne samo doprinose za zaposlene, već i vlastitu penziju i zdravstveno osiguranje. Na osnovu rezultata svakog kvartala, kao i polugodišta, 9 mjeseci i kalendarske godine, rezultati se sumiraju.

Primjer popunjavanja KUDIR-a na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%

Individualni preduzetnik I. M. Kuznjecov je 11. januara 2016. godine kupio sirovine za proizvodnju lepinja za 230.000 rubalja i prodao 100 lepinji po ceni od 20 rubalja po komadu. Kupac je preduzetniku vratio jednu lepinju zbog polomljene ambalaže. Osim toga, IP Kuznetsov je od kupca dobio predujam u iznosu od 10.000 rubalja. Kuznjecov ima jednog slastičara čija je plata 30.000 rubalja. Za januar 2016. Kuznjecov je platio premije osiguranja za zaposlenog - 9.000 rubalja.

Evo kako izgleda uzorak popunjavanja KUDIR-a za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% u ovom primjeru.

Popunjavanje KUDIR-a po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi

Prihodi u KUDIR-u se odražavaju na isti način, bez obzira na izabranu opciju pojednostavljenog poreskog sistema. Ali troškovi su prikazani u odjeljku I samo u okviru pojednostavljenog poreskog sistema: prihod minus rashodi. Spisak troškova koji se mogu uzeti u obzir u KUDIR-u nalazi se u Dodatku 2 naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine br. 135n i u čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. S obzirom da rashodi umanjuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu, poreski organi pažljivo proveravaju rashode kompanije i redovno izdaju dopise i objašnjenja: koji troškovi se mogu uzeti u obzir, a koji ne. Opšti princip To je – rashodi se mogu prihvatiti samo ako su ekonomski opravdani, dokumentovani i donose prihode poreskom obvezniku.

Obveznik pojednostavljenog poreskog sistema može uzeti u obzir prilikom obračuna jedinstvenog poreza materijalni troškovi, troškovi rada i obavezni socijalno osiguranje zaposlene i neke druge troškove. Svaka navedena kategorija troškova ima svoje karakteristike, na primjer, troškovi nabavke robe ulaze u KUDIR tek nakon što su direktno ušli u skladište, plaćeni dobavljaču i prodati kupcu. Premije osiguranja za zaposlene po pojednostavljenom poreskom sistemu.Prihodi minus rashodi ne umanjuju sam obračunati porez, već se uključuju u poresku osnovicu kao rashod u cijelosti.

Imajte na umu da lični troškovi individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi koji nisu direktno povezani sa ostvarivanjem dobiti ne mogu se upisati u KUDIR.

Primjer popunjavanja KUDIR-a po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi

Pogledajmo primjer kako popuniti KUDIR za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%. Podaci o prihodima i rashodima individualnog preduzetnika I.M. Kuznetsove Uzmimo iz prethodnog primjera. Plus, Kuznjecov je platio unapred u januaru najam za prostorije pekare - 100.000 rubalja za februar-mart 2016. Akontacija zakupnine u KUDIR-u se ne uračunava na dan prenosa novca, već na dan ispunjenja protivobaveze, odnosno potpisivanja akta o pružanju usluga iznajmljivanja poslednjeg dana marta 2016. godine.

U ovom primjeru uzorak popunjavanja KUDIR-a za fizičkog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% će izgledati ovako.

Objavljeno ovdje: pisali smo o samom porezu, ko ga može primijeniti, koja ograničenja postoje, kako ga izračunati i kako popuniti prijavu. Danas smo konačno stigli do popunjavanja KUDIR-a. U ovom članku ćete pronaći primjer dizajna KUDIR-a za pojednostavljeni porezni sistem na dohodak.

Najpogodnije je automatski popunjavati KUDIR, voditi evidenciju i podnositi izvještaje posebna usluga.

Prvo, podsjetimo, KUDIR je knjiga obračuna prihoda i rashoda, koju moraju voditi i individualni poduzetnici i preduzeća koja plaćaju pojednostavljeni porez. Pojedinačni poduzetnici i pravna lica popunjavaju ga na isti način, nema značajnih razlika, tako da je naš primjer pogodan za sve - odražava glavne tačke. Razlike u popunjavanju knjige su samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za pojednostavljeni poreski sistem – dohodak.

Dakle, nekoliko glavnih tačaka:

• KUDIR se sprovodi u obavezno, ako niste obavljali nikakvu aktivnost tokom godine, trebali biste imati nula KUDIR;
• Sve operacije se unose u KUDIR, uvijek hronološkim redom;
• transakcije se unose u KUDIR na osnovu primarnog dokumenta;
• informacija se reflektuje poziciono: jedna operacija – jedan red;
• svi zapisi su pripremljeni na ruskom jeziku;
• greške u KUDIR-u se mogu ispraviti, ali takva ispravka mora biti opravdana i ovjerena potpisom individualnog preduzetnika (generalnog direktora pravnog lica) sa datumom ispravke i pečatom (ako se koristi);
• evidencija se vodi u punim rubljama;
• KUDIR se može odštampati i popuniti na papiru, ili možete zadržati Excel fajl na svom računaru; u drugom slučaju, moraćete da ga odštampate na kraju perioda. Računovodstvena knjiga mora biti prošivena: vezana i numerisana, potpisana i zapečaćena.

Obrazac KUDIR je jedinstven, obrazac je odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 135n od 22. oktobra 2012. U njemu možete pronaći sam obrazac i uputstva za njegovo popunjavanje.

BITAN!!! Od 1. januara 2018. godine svi preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju voditi KUDIR na novom obrascu odobrenom gore navedenom naredbom, uzimajući u obzir izmjene od 01. decembra 2016. godine. br. 227n. Za 2019. godinu nije bilo izmjena.

Šta je novo u KUDIR-u?

1. Dodan je odeljak V koji je neophodan da bi se odrazila trgovačka naknada, koja je relevantna, na ovog trenutka, za moskovske preduzetnike.
2. Uputstvu za popunjavanje KUDIR-a dodat je novi odeljak VI, koji objašnjava kako pravilno prikazati trgovinsku naknadu (Prilog br. 2 Nalogu br. 135n).

Još jednom naglašavamo da se ove promjene odnose na popunjavanje KUDIR-a od 01.01.2018. 2017. godine i prethodnih godina morate biti popunjeni prema starim Pravilima i starom KUDIR obrascu.

Kako popuniti KUDIR

Samostalno popunjavanje KUDIR-a prilično je jednostavno, posebno za individualne poduzetnike s malim brojem operacija. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne online usluge. Danas ćemo pričati o tome kako sami popuniti KUDIR.

Hajde da se pozabavimo njima jedan po jedan:

• Naslovna stranica – standardna naslovna stranica na kojoj morate navesti podatke poreskog obveznika i godinu za koju se dokument sastavlja;
• Odjeljak I Prihodi i rashodi - popunjavaju ga svi individualni preduzetnici i pravna lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem;
• Odjeljak II Obračun troškova za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice;
• Odjeljak III Obračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir prilikom izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema

Ova dva rubrika popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni poreski sistem sa osnovicom prihoda – rashoda.

• Odjeljak IV Troškovi koji umanjuju porez na pojednostavljeni porezni sistem u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja koje plaćate za sebe i svoje zaposlene) - u ovaj odjeljak podatke unose samo oni koji imaju izabrao pojednostavljenu verziju sa osnovicom prihoda.

šta je rezultat? Samostalni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka dužan je da popuni naslovnu knjigu, odeljak I i IV.

Korak 1: Popunite naslovnu stranicu

Šta treba naznačiti na naslovnoj strani? Unosimo sljedeće podatke:

• godina za koju se knjiga vodi – „za 2019. godinu“;
• datum otvaranja knjige – 01.01.2019;
• Puni naziv individualnog preduzetnika (naziv organizacije);
• INN IP (PIB/KPP pravnog lica);
• Predmet oporezivanja je „dohodak“;
• Adresa (za individualne preduzetnike – prebivalište, za pravna lica – lokacija);
• Broj računa i banka.

Primjer popunjavanja naslovne stranice KUDIR-a je prikazan u nastavku:

Korak 2: Popunite Odjeljak I Prihodi i rashodi

Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem-Dohodak evidentiraju svoje prihode u ovoj rubrici. Navedeni su i neki troškovi, ali o tome ću više reći u nastavku.

Dakle, postoje četiri tabele u sekciji - jedna za kvartal. Svaka operacija se snima u odvojena linija, sami dodajete broj redova kada ispisujete obrazac. U koloni tabele 5:

1. br. – unesite redom unosni broj;
2. Datum i broj primarnog dokumenta – upisuje se podatak o dokumentu koji je osnov za evidentiranje transakcije;
3. Sadržaj operacije – napišite suštinu operacije;
4. Prihod – navedite iznos prihoda;
5. Rashodi - ovdje je naznačen iznos rashoda (kolona popunjavaju oni koji obračunavaju pojednostavljeni poreski sistem koristeći osnovicu prihoda - rashoda).

Evo nekoliko primjera, budući da prihod može doći na različite načine:

• Po prijemu na blagajni (za one koji koriste kase) - naznačiti datum i broj Z-izvještaja, koji se radi na kraju dana;
• Po prijemu prihoda od BSO:
  • Ako je ovo BSO na zahtjev, onda unesite datum i njegov broj;
  • Ako je ovo nekoliko BSO dnevno, onda sastavite jedan PKO za njih i navedite njegov datum i broj. U ovom slučaju, PKO mora navesti sve BSO koje ste napisali tokom dana.

Bitan! Na ovaj način možete registrirati BSO izdate u jednom danu - svi će imati isti datum. BSO za različite dane ne može se prikazati sve zajedno u jednom redu.

• Kada ga primite na svoj račun, navedite datum dolaska i broj uplatnice/broj bankovnog izvoda.

Primjer popunjavanja KUDIR-a u svakom slučaju je dat u nastavku:

Postoje situacije kada trebate izdati povrat, ali je račun već evidentiran u KUDIR-u. To se može učiniti obrnutim unosom. Iznos povrata je također prikazan u koloni „Prihodi“, ali sa predznakom minus.

Pogledajte gornji primjer za format snimanja. Klauzula 4 odražava povraćaj dobavljaču preplaćenog avansa.

Na kraju tromjesečja u tabeli je prikazan ukupan iznos prihoda. U našem primjeru to je bilo 47.600 rubalja. Preostale tabele se popunjavaju tokom 2., 3. i 4. kvartala. Oni sumiraju kvartalne prihode i kumulativne rezultate za pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Zamislimo da nismo imali nikakvih operacija u narednim periodima, onda će preostale tabele biti ovako:

U nekim slučajevima obveznici pojednostavljenog poreskog sistema iskazuju troškove u KUDIR-u. Zapravo postoje dva takva slučaja:

1. Troškovi plaćanja za pomoć nezaposlenim građanima;
2. Troškovi subvencija dobijenih u okviru programa podrške MSP.

Ovi iznosi se prikazuju u dvije kolone odjednom - kao prihod i kao rashod. Kao rezultat toga, one se međusobno poništavaju i nemaju nikakav uticaj na obračun poreske osnovice.

Primjer takvog zapisa je ovdje:

Potvrda za Odeljak I se ne popunjava, podatke popunjavaju oni koji su izabrali pojednostavljeni poreski sistem sa drugom osnovicom.

Korak 3: Popunite odjeljak IV

Ovaj odjeljak sadrži veliku tablicu, ali u tome nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 kolona:

• br. – serijski broj operacije;
• Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
• Period za koji su uplaćeni doprinosi;
• Kolone 4-9 – vrste doprinosa i plaćanja;
• Kolona 10 je ukupan iznos za liniju.

Kako popuniti ovaj odjeljak? Ako ste individualni preduzetnik koji radi sam, bez zapošljavanja zaposlenih, onda ovdje trebate navesti uplatu doprinosa u fondove za sebe. Na primjer, prenijeli ste ih u cijelosti u martu: 29.354 rubalja - za penzijsko osiguranje, 6.884 rubalja – za zdravstveno osiguranje.

Završeni dio će izgledati ovako:

Dalje, ostaje samo da se sumiraju rezultati po kvartalima i periodima na obračunskoj osnovi.
Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima u ovoj rubrici moraju pokazati ne samo uplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlene, jer se i oni mogu odbiti od poreza u okviru utvrđenih granica.

Organizacije popunjavaju KUDIR na isti način. Na naslovnoj stranici navode svoje ime, porezni identifikacijski broj i kontrolni punkt, te adresu lokacije. Nema razlika u iskazivanju prihoda. U odeljku IV, kao i individualni preduzetnici sa zaposlenima, iskazuju se iznosi isplata za svoje zaposlene.

Završeni uzorak koji je predstavljen u članku možete preuzeti OVO veza.

Možete preuzeti prazan KUDIR za popunjavanje Evo.

KUDiR - knjiga obračuna prihoda i rashoda.

KUDiR, prošiven i numerisan (vidi ovdje “”), u svakom slučaju bi trebao biti, čak i ako se nikakva aktivnost ne provodi (iako u praksi mnogi to ne rade).

Kazna za nestanak knjige: individualni preduzetnik - 200 rubalja, organizacije - 10.000 rubalja.

Prijave: individualni preduzetnici i organizacije na OSNO, pojednostavljeni poreski sistem, jedinstveni poljoprivredni porez, PSN. Porezni obveznici ne održavaju KUDiR na UTII!

Od 2013. godine nema potrebe za potvrđivanjem prihoda i rashoda u poreskoj knjizi.

Ispravljanje grešaka prilikom ručnog vođenja Knjige mora biti obrazloženo i potvrđeno potpisom individualnog preduzetnika ili rukovodioca organizacije, navodeći datum ispravke i pečat (za individualne preduzetnike - ako je dostupan).

Sve transakcije se prikazuju hronološkim redom na osnovu pratećih dokumenata (ugovor, faktura, ček, itd.).

U svakom novom poreskom periodu postoji novi KUDiR.

Ako knjigu vodite u elektronskom obliku, onda je na kraju poreskog perioda odštampajte, numerišite, prošijte (kako sašiti - link je dat gore) i potpišite. Prazni delovi se takođe štampaju i heftaju tako da se održava integritet KUDiR-a.

Razmotrićemo uputstva na obrascu KUDiR za pojednostavljeni poreski sistem, ali za jedinstveni poljoprivredni porez i patentne obrasce ovo popunjavanje je takođe pogodno, jer Forme su skoro iste.

KUDiR se takođe može pojednostaviti u ovom automatizovanom.

Naslovna strana

Polje "Obrazac po OKUD-u" nije popunjeno.

Polje “Datum (godina, mjesec, dan)”. Navedite datum početka održavanja knjige.

Polje "Prema OKPO". Nije potrebno popunjavati. OKPO se može pogledati u pismu Rosstata (ako ste ga dobili prilikom registracije) ili na web stranici OKPO.ru.

Polje "predmet oporezivanja". Unesite "prihod" ili "prihod minus troškovi".

I također navedite preostale podatke (trenutni račun - ako je dostupan, puno ime, naziv organizacije, potrebne adrese).

Odjeljak 1. Prihodi i rashodi

BOX 1. Serijski broj zapisa.

COUNTER 2. Datum i broj primarnog dokumenta na osnovu kojeg su ostvareni prihodi ili rashodi.

REGISTRACIJA PRIHODA U KOLONU 2

1) Novčani računi - napišite datum dolaska i broj Z-izvještaja, koji obično preuzimate na kraju radnog dana. Primjer: 01.10.2015. provjeriti Z-izvještaj br. 4545.

2) Priznanja na tekući račun - napišite datum dolaska i broj naloga za plaćanje ili bankovnog izvoda. Primer: 01.10.2015, p/p br. 45 ili izvod iz banke od 01.10.2015. br. 45.

3) Prihod prema BSO (obraz striktno izvještavanje) - ako se tokom dana izda više BSO-a, onda bi bilo razumno sastaviti PKO (), koji će ukazati na brojeve svih korišćenih BSO-a. Ovaj PKO je upisan u KUDiR. Ali unos jednog unosa u KUDiR na osnovu nekoliko BSO izdatih na različite datume nije dozvoljen. uzorak:

4) Povrat novca. Recimo da trebate vratiti preplaćeni iznos ili vratiti avans kupcu nakon raskida ugovora. U tom slučaju iznos povrata unesite u kolonu 4 (prihod) sa predznakom minus.

• Prihode navodimo na osnovu stvarnog datuma prijema sredstava i imovine.
• Takođe, sredstva i imovina se mogu primiti i na osnovu drugih dokumenata (terenica, akt o prijemu i prenosu imovine i sl.).

REGISTRACIJA TROŠKOVA U KOLONU 2 (samo za pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“)

Upisujemo datum troška i broj dokumenta (na primjer, račun ili račun o prodaji, nalog za plaćanje, potrošni materijal gotovinski nalog, Z-izvještaj, itd.).

BOX 3. Navedite sadržaj transakcije koja se registruje.

REGISTRACIJA PRIHODA U KOLONU 3

Dopunite vlastiti račun i povećajte odobreni kapital ne smatra se prihodom

Stoga nije uključen u KUDiR.

1) Primjer evidentiranja prihoda:

KAKO IZDATI POVRAT?

Recimo da trebate vratiti preplaćeni iznos ili vratiti avans kupcu nakon raskida ugovora. U tom slučaju iznos povrata unesite u kolonu 4 (prihod) sa predznakom minus.

Primjer povratnog zapisa:

REGISTRACIJA TROŠKOVA U KOLONU 3 (samo za pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“)

1) Primjer evidencije o izdatim plaćama i porezu na dohodak građana.

2) Troškovi kupovine robe iskazuju se tek nakon njihove prodaje.

Primjer takvog unosa:

Odlučio sam da prodam laptopove za 20.000 rubalja. - 1 kom.

BOX 4. Unesite iznos prihoda koji se uzima u obzir prilikom obračuna poreza.

BOX 5. Unesite iznos troškova koji se uzima u obzir prilikom obračuna poreza.

Popunjuju samo oni koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“.

"POMOĆ ZA ODJELJAK 1"

Za pojednostavljeni poreski sistem "dohodak" - popunjava se samo red 010 (iznos prihoda za godinu)

Za pojednostavljeni poreski sistem “prihodi minus rashodi” - popunjavaju se redovi 010, 020, 030 (ako je potrebno), 040, 041. Negativan rezultat u redovima 040 i 041 se ne navodi.

Odjeljak 2. Obračun troškova nabavke

Osnovna sredstva i nematerijalna imovina

Ovaj odeljak se odnosi samo na one koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“. Popuniti ako je takvih troškova bilo u poreskom periodu. Za referenciju:

1) Osnovna sredstva su materijalna sredstva koju koristi samostalni preduzetnik ili privredno društvo za obavljanje svoje delatnosti, a čiji je vek trajanja duži od jedne godine.

Osnovna sredstva mogu biti, na primjer, industrijske zgrade, strukture, vozila, opremu, alate, kućne potrepštine itd.

2) Nematerijalna ulaganja - sredstva koja nemaju fizički oblik, sa rokom korisna upotreba preko 12 mjeseci. To mogu biti, na primjer, intelektualna svojina, autorska prava, patenti za izume, prava na žigove itd.

Odjeljak 3. Obračun iznosa smanjenja gubitka

Poreska osnovica za porez

Ovaj odeljak se odnosi samo na one koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“. Popunjava se ako je bilo gubitaka u prethodnim godinama ili protekloj godini koja se može prenijeti u sljedeću oporezivom periodu.

Odjeljak 4. Troškovi koji umanjuju iznos poreza

(akontacija poreza)

Ovaj odjeljak se popunjava samo za pojednostavljeni sistem oporezivanja „dohodak“. Navedene su premije osiguranja plaćene „za sebe“ i za zaposlene (ako ih ima), za čiji iznos umanjujemo pojednostavljeni poreski sistem. Sve se vrlo lako popunjava:

U ovom slučaju, uzorak se popunjava za fizičkog preduzetnika koji nema zaposlenih, što znači da se porez na pojednostavljeni poreski sistem može umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja. Podsjećamo vas da ako individualni poduzetnik ima zaposlene, tada se porez može smanjiti za najviše 50% za iznos uplata osiguranja.

Za 2014. individualni preduzetnik je platio premije osiguranja „za sebe“ u iznosu od 20.000 rubalja, od čega:

Penzionom fondu - 17.000 rubalja i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 3.000 rubalja.

Premije osiguranja su se plaćale tromjesečno po obračunskoj osnovi kako bi se svaki kvartal umanjio iznos akontacija na pojednostavljeni poreski sistem. Ako je slika teško vidljiva, preuzmite KUDiR uzorak ispod (Excel format).

, PSN, Jedinstveni poljoprivredni porez (tj. sve osim UTII).

Organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu.

KUDiR se može izvoditi samostalno, tj. ručno. Međutim, s velikim brojem transakcija prihoda i rashoda, kako biste uštedjeli vrijeme i izbjegli greške prilikom popunjavanja KUDiR-a, bolje je koristiti programe ili online usluge dizajnirane za to.

Podnošenje i ovjera KUDiR-a

Uzmi KUDiR unutra poreska uprava nema potrebe. Osim toga, od 2013. godine uvedena je obavezna ovjera knjige prihoda i rashoda u poreski organ. Međutim, mora biti potreban prošiveni i numerisani KUDiR. Kazna za njegovo odsustvo za individualne preduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.

KUDiR forme

Završen primjer nulte KUDIR-a na pojednostavljenom poreznom sistemu možete pogledati na ovom linku.

Uputstvo za popunjavanje KUDiR-a na pojednostavljenom poreskom sistemu

Naslovna strana

polje " OKUD formular" nije popunjeno.

u polju" datum» evidentiraju se godina, mjesec i datum početka vođenja knjige (tj. datum prvog upisa u KUDIR).

polje " OKPO» se popunjava ako jeste informativna pošta iz Rosstata, koji označava ovaj broj.

u polju" Predmet oporezivanja Označava se “Prihod” ili “Prihod umanjen za rashode”.

Osim toga, ne zaboravite navesti:

• godina za koju se popunjava KUDIR;
• naziv DOO ili puni naziv individualnog preduzetnika;
• PIB i KPP za DOO ili PIB za fizičkog preduzetnika (navedena su dva različita polja);
• pravna adresa DOO ili adresa prebivališta individualnog preduzetnika;
• brojevi tekućih računa i nazivi banaka u kojima su otvoreni (ako postoje).

Odjeljak I. Prihodi i rashodi

Odjeljak II. Obračun troškova za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

Popunjuje se samo na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, ako je u poreskom periodu bilo rashoda za nabavku (gradnja, proizvodnja) osnovna sredstva i za sticanje (kreiranje od strane samog poreskog obveznika) nematerijalna imovina .

Osnovna sredstva– to su predmeti imovine koje individualni preduzetnici i DOO koriste duže vreme (više od 12 meseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade zemljište, mašine, oprema, alati itd.

Nematerijalna imovina za razliku od osnovnih sredstava, nemaju materijalni oblik i rezultat su intelektualne aktivnosti. Na primjer, prava na pronalazak, žigove, autorska prava itd.

Kolona 3 – naznačiti sadržaj poslovnu transakciju. Koliko detalja treba otkriti suštinu prihoda (rashoda) treba da odluči pojedinačni preduzetnik ili direktor organizacije. Ne postoje stroge preporuke.

Možete se ograničiti na kratku formulaciju "prihod od prodaje robe", "avans za usluge", "poravnanje po Ugovoru br.", ili možete napraviti detaljan unos "prihod od prodaje 4 monitora Pervy doo po Ugovoru br. 5 od 02.10.2017. godine“, „akontacija za usluge čišćenja krova od snega IP Zimin“, „uplata za usluge popravke obuće Karimova S.Yu.“ Zapamtite da prije svega unosi u KUDiR trebaju biti razumljivi vama, kao individualnom preduzetniku (direktoru organizacije), a tek onda poreskom inspektoru.

Kolona 4. Prihodi koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice.

U ovu kolonu unosimo sva sredstva primljena na tekući račun ili kasu, osim:

• lična sredstva individualnog preduzetnika;
• iznosi primljenih (vraćenih) kredita;
• novac koji je dobavljač vratio za neispravan proizvod;
• primljeni depoziti;
• sredstva uložena od strane osnivača kao ulog u osnovni kapital;
• preplaćeni porezi prebačeni iz budžeta (i to se dešava).

Registracija povrata

Šta učiniti u situacijama kada pojedinačni preduzetnik ili organizacija mora dobavljaču da vrati deo ranije primljene uplate? U takvim slučajevima, vraćeni iznos sa znakom “-” upisuje se u kolonu “Prihodi”, tj. smanjujete svoj prihod za iznos povrata. Napominjemo da se upis u KUDiR mora izvršiti u periodu kada ste vratili novac. Pogledajmo izbliza situaciju:

Dana 16. marta 2017. primljena je avansna uplata za robu u iznosu od 270.000 RUB od kompanije Pervy LLC.

20. marta 2017. prenosite robu kupcu LLC "Prvi" u iznosu od 240.000 rubalja.

04.05.2017. preplata u iznosu od 30.000 rubalja. Vraćamo DOO "Prvi".

U KUDiR-u pravimo bilješke:

Plaćanje elektronskim novcem

Proračuni koristeći elektronski novac koristeći različite sisteme plaćanja.

Princip prodaje preko bilo kojeg sistem plaćanja takav:

1. Pojedinačni poduzetnik ili organizacija otvara poseban elektronički račun na web stranici operatera (na primjer, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. Ovaj operater je posrednik između kupca i prodavca; operater prihvata plaćanje od kupca i prenosi ga prodavcu (pojedinačnom preduzetniku ili organizaciji).
3. Kupac plaća robu.
4. Novac za robu ide na elektronski račun prodavca (fizičkog preduzetnika, organizacije).
5. Posrednik, po nalogu individualnog preduzetnika, prenosi novac na bankovni račun prodavca. Također, pojedinačni poduzetnik (organizacija) može koristiti ovaj novac za plaćanje robe (usluga) - na primjer, primljena je uplata od kupca na Yandexu. Novac” - individualni preduzetnik je, zaobilazeći glavni račun za poravnanje, ovim novcem platio dobavljaču robu itd.

Kako u ovom slučaju odrediti datum prijema prihoda? Ministarstvo finansija i INFS daje nedvosmislen odgovor: Prihod nastaje u trenutku kada je novac uplaćen na elektronski račun prodavca i nije bitno kako će ga pojedinačni preduzetnik (ili organizacija) koristiti u budućnosti, tj. u trenutku kada je kupac platio robu.

Ovo pravilo je veoma važno poštovati u slučajevima kada je Kupac uplatio novac u jednom tromjesečju (npr. roba je kupljena od vas 31.03.2017.), a operater transferira novac već 01.04.2017. U KUDiR-u je potrebno sačiniti evidenciju prihoda na dan 31.03.2017.

Kolona 5. Troškovi koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice.

Ovu kolonu popunjavaju oni obveznici koji su odabrali pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi – rashodi“.

U kolonu Troškovi možete uključiti samo one troškove koji su opravdani, koji se odnose na vaše poslovanje i koji su potvrđeni ispravno popunjenim dokumentima. primarnih dokumenata i direktno su navedeni u stavu 1 čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako bilo koji troškovi nisu navedeni u ovom stavu, onda se oni ne mogu uzeti u obzir kao rashodi, čak i ako se odnose na vaše poslovne aktivnosti.

Troškovi nabavljene robe za dalju prodaju uključuju se u rashode samo u trenutku prodaje. Ali troškovi povezani sa prodajom robe (skladištenje, transport, održavanje) uzimaju se u obzir kao rashodi, bez obzira na činjenicu prodaje. Objasnimo na primjeru:

Dana 10. aprila 2017., pojedinačni preduzetnik (ili organizacija) kupio je seriju vreća (100 komada) od Vtoroi LLC za preprodaju ukupni troškovi 180.000 rubalja, novac je u cijelosti prebačen dobavljaču preko tekućeg računa 04.04.2017. - ovo plaćanje se ne može odmah uneti u Troškove, prvo morate prodati robu (kese).

Troškovi usluga transportne kompanije iznosili su 16.000 rubalja. i plaćeno u trenutku prijema robe - ovo plaćanje se može odmah prihvatiti kao rashod i evidentirati u KUDiR-u.

Do kraja aprila uspjeli smo prodati 30 vreća (vrijednosti 54.000 rubalja), u maju - još 60 komada (vrijednosti 108.000 rubalja), a ostatak - 10 vreća (vrijednost 18.000 rubalja) je u skladištu prodavca.

U KUDiR-u će se izvršiti sljedeći upisi:

Uprkos činjenici da je roba plaćena i primljena, ostatak plaćanja se ne može uračunati u troškove dok se ne proda cijela serija robe (vrećica).

Što ako se roba za prodaju kupuje od različitih dobavljača i po različitim cijenama?

Ne komplikujte svoje računovodstvo, sastavite robu u grupe, vodite evidenciju prodate robe, a na kraju mjeseca moći ćete samostalno odrediti koliko novca koji ste već uplatili dobavljačima može prihvatiti kao rashod . Upis u KUDiR se može izvršiti na kraju mjeseca u jednom redu na osnovu napravljenog obračuna.

Naravno, ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima širok asortiman robe (više od 250 artikala) i veliki promet, onda je bolje koristiti program za računovodstvo skladišta (ne računovodstveni!). Ovakvi programi vam omogućavaju da vodite posebnu evidenciju za određenu stavku, vidite detaljnije kretanje i stanja robe u skladištima i prodavnicama.

Koje troškove greškom uzimaju u obzir individualni poduzetnici ili organizacije? Navedimo glavne:

• troškovi za lične potrebe preduzetnika;
• troškovi nabavke i isporuke vode za piće;
• trošak oštećene robe;
• troškovi informacionih usluga;
• troškovi za osiguranje normalnih uslova rada (tj. ugradnja klima uređaja ili kupovina grijača za kancelariju ne mogu se uzeti u obzir u troškovima);
• troškovi izrade i postavljanja svjetlećeg znaka na fasadi zgrade i ostali troškovi.

Budite oprezni ako sami vodite evidenciju: prije nego što unesete troškove u listu troškova, provjerite sa svojim poreznim savjetnikom da li je to trošak!

"Pomoć za odjeljak 1"

Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ popunjavaju samo red 010 (iznos prihoda za godinu). Broj u ovom redu mora se podudarati sa redom "Ukupno za godinu" u tabeli "Prihodi i rashodi"

Poreski obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi – rashodi“ popunjavaju redove 010, 020, 040, 041; red 030 – po potrebi. Rezultat sa negativnu vrijednost nije naznačeno u redovima 040 i 041.

Odjeljak 2. Obračun troškova za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

Odeljak popunjavaju samo oni koji koriste pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“ koji su imali odgovarajuće troškove tokom poreskog perioda.

Osnovna sredstva su materijalna imovina koja se koristi u aktivnostima organizacije ili individualnog preduzetnika, sa vijekom trajanja više od godinu dana (zgrade trgovina, skladišta, oprema, vozila, radni alat, inventar itd.) i koštaju više od 100.000 rubalja.

Nematerijalna imovina je imovina koja nema fizička svojstva (rezultati intelektualne svojine, patentna prava, žig, itd.). Korisni vijek trajanja prelazi 12 mjeseci, trošak je više od 100.000 rubalja.

Pokažimo na primjeru kako popuniti ovaj odjeljak. Jedan preduzetnik kupio je mašinu za bušenje u vrednosti od 120.000 rubalja. i rok upotrebe 2 godine.

Odjeljak 3. Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za porez

Rubriku popunjavaju oni individualni preduzetnici i organizacije koje su se opredelile za pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“, ako je u prethodnim ili prošloj godini bilo gubitaka koji se mogu preneti u naredni poreski period, tj. potvrđeni rashodi premašili prihode. Ako su gubici nastali u 2018. godini, oni moraju biti naznačeni u potvrdi za odjeljak 1.

U ovom slučaju, Odjeljak 3. će morati biti završen tek 2019. godine.

Odjeljak 4. Troškovi koji umanjuju iznos poreza (akontacije)

Odjeljak popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“. Potrebno je navesti uplaćeni i za čiji iznos možemo smanjiti pojednostavljeni poreski sistem.

, koje plaća preduzetnik ili organizacija. Odjeljak V popunjavaju samo oni „pojednostavljeni“ koji su odabrali „dohodak“ kao predmet oporezivanja. Na dan uplate trgovačke naknade (dio trgovačke naknade) individualni preduzetnik vrši upis u rubriku V. U ovom trenutku možete vidjeti uzorak popunjavanja:

Sistem poreza na knjige i patente

Za individualne preduzetnike koji rade na patentu, izrađena je i odobrena posebna pojednostavljena knjiga obračuna prihoda. Sastoji se od Naslovna strana i Odjeljak 1, koji evidentira prihode ostvarene od vrste djelatnosti za koju je izdat patent. Prihodi se priznaju na gotovinskoj osnovi, tj. u trenutku prijema novca.

Imajte na umu da se za svaki primljeni patent (za svaku vrstu aktivnosti) popunjava vlastiti CUD. Dakle, ako pojedinačni preduzetnik ima četiri patenta, onda će morati da vodi posebnu evidenciju i popuni četiri poreski registar. Svi KUD moraju biti sastavljeni u papirnoj formi, numerisani, prošiveni i ovjereni potpisom preduzetnika. Kazna za izostanak ili netačnu registraciju CUD-a iznosit će 10.000 rubalja.

KUD naslovna strana za patent

Obračun prihoda u CUD za patent

Izabrali smo za vas najbolje ponude za individualne preduzetnike i DOO o otvaranju tekućeg računa.

Otvaranje tekućeg računa u Tinkoff banci 6 meseci besplatno za nove individualne preduzetnike i mala preduzeća (DOO). Otvaranje za 1 dan. Integracija sa online računovodstvo(automatski obračun pojednostavljenog poreskog sistema, UTII, premije osiguranja). 6% na stanje računa.

Otvaranje tekućeg računa u Tochka banci Besplatno otvaranje tekućeg računa. 3 mjeseca besplatne usluge. 7% godišnje na stanje svakog mjeseca.

Otvaranje tekućeg računa u Vostochny banci 3 mjeseca besplatno. Prekoračenje odmah nakon otvaranja. Online registracija račune. Prijavite se za registraciju računa poslovnog kredita odmah nakon otvaranja računa