Kada trebate podnijeti treću prijavu poreza na dohodak građana? Kada se podnosi prijava poreza na dohodak fizičkih lica? porez na dohodak fizičkih lica za samozaposlena lica iu drugim slučajevima

Taxology jednostavnim jezikom govorit će o odbitcima i porezima. Molimo upišite u traku za pretraživanje riječ ili oznaku koju želite znati i kliknite na dugme "Traži" ispod.

Šta se desilo rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije?

Rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije je vremenski period utvrđen zakonom tokom kojeg morate podnijeti poreska prijava. Za prijavu prihoda, prijava se mora podnijeti u prva četiri mjeseca godine koja slijedi nakon godine za koju podnosite izvještaj. Od januara do aprila. Ako dobijete odbitak, deklaraciju možete podnijeti u bilo koje doba godine.

Porez objašnjava:

Prva stvar koju trebate odlučiti da biste na vrijeme predali svoju izjavu je da li ispunjavate svoju obavezu ili ostvarujete neko pravo.

Ako se od vas traži da prijavite prihode, na primjer, od prodaje stana, morate podnijeti prijavu određeno vrijeme- tokom prva četiri mjeseca godine koja slijedi nakon godine u kojoj ste primili prihod. Odnosno, najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Ako podnesete 3-NDFL prijavu za povrat poreza, onda je to vaše pravo, a ne obaveza. I imate različite rokove. Deklaraciju možete podnijeti bilo kojeg dana. Ali morate sačekati do kraja godine za koju želite da vratite porez. I drugo pravilo koje morate zapamtiti je da se porezi mogu vratiti samo u roku od 3 godine od trenutka kada su plaćeni.

Budući da je naš sajt posvećen samo ostvarivanju poreskih olakšica (imovinskih, socijalnih i standardnih), rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije važiće samo za ove slučajeve.

Prema članu 229 Porezni kod RF bilans uspeha u obrascu 3-NDFL dostavlja se u skladu sa zakonom utvrđenim rokom do 30. aprila naredne godine. Ova obaveza se ne odnosi na poreske olakšice.

Kao za 3-NDFL deklaracije da dobije socijalno, imovinsko i standardno poreski odbitak, onda ne postoje strogi standardi za njegovo pružanje u poreska uprava, možete ga poslati u bilo koje vrijeme, u bilo kojem mjesecu i datumu. Međutim, još uvijek se moraju poštovati brojna pravila.

Poreski odbici za porez na dohodak fizičkih lica daju se nakon isteka poreskog perioda, koji se poklapa sa završetkom kalendarske godine.

One. Možete podnijeti 3-NDFL deklaraciju da biste dobili odbitak za 2019. samo 2020. godine. Međutim, možete ga dostaviti u bilo koje doba godine; ne postoji određeni datum do kojeg ga morate predati.
Ali postoji jedno ALI!

Poreski obveznik može podnijeti prijavu za poreske olakšice samo za 3 poreska perioda koja prethode godini podnošenja prijave

primjer: radite i vaša primanja podliježu stopi od 13%, kupili ste stan 2015. godine, a tek 2020. godine ste odlučili da dobijete odbitak imovine. U ovom slučaju, moći ćete podnijeti 3-NDFL povrat za odbitak samo za 2019., 2018. i 2017., budući da 2015. i 2016. ne spadaju u tri poreski period koja prethodi godini podnošenja prijave

Što se tiče standardnih poreskih olakšica, možete ih dobiti i prije kraja kalendarske godine tako što ćete se obratiti svom poslodavcu pisanjem prijave (koju možete preuzeti klikom na link).

Recimo odmah, bilans uspjeha pojedinci 2019. se promijenila. Naša publikacija će vam reći na šta se odnose ove promjene, ko treba da popuni izvještaj za 2018. godinu i na kom obrascu, kao i kako formatirati stranice ove deklaracije. Odgovor na ovo pitanje daje čl. 229 Poreski zakon Ruske Federacije. Ukratko, to su, prije svega, preduzetnici na OSNO, kao i lica koja su prodala svoju imovinu. Privatni praktičari će također morati podnijeti 3-NDFL.

Ko preda 3-NDFL u 2019

Ako govorimo o puna lista lica koja podnose izjavu o prihodima fizičkih lica, to izgleda ovako:

Preduzetnici u OSNO.
Individualni preduzetnici na UTII i pojednostavljenom poreskom sistemu koji su ostvarili prihod koji nije u vezi sa aktivnostima „posebnog režima“; u slučaju prinudnog gubitka prava na poseban režim.
Stranci koji posluju u Ruskoj Federaciji na osnovu patenta.
Privatni praktičari - procjenitelji, notari, advokati, arbitražni upravnici, privatni detektivi, itd.
Pojedinci koji su prodali prethodno kupljene nekretnina, pod uslovom da je u njihovom vlasništvu bilo manje od 5 godina.
Fizička lica koja su prodala prethodno privatizovanu imovinu ili imovinu koju je poklonio bliski srodnik, pod uslovom da su ti objekti bili u njihovom vlasništvu manje od 3 godine.
Pojedinci koji su prodali drugu imovinu koja je bila u njihovom vlasništvu manje od 3 godine.
Građani koji su dobili na lutriji, kockarnicama i drugim sličnim rizičnim igrama.
Pojedinci koji izdaju svoju imovinu.
Građani koji su primali naknadu u inostranstvu, osim državnih službenika-rezidenata Ruske Federacije koji rade u inostranstvu.
Osoba kojoj je imovina poklonjena, vrijednosne papire i drugu imovinu građana koji nisu njihovi srodnici ili preduzetnici.
Fizička lica - naslednici autora književnih dela, pronalazaka, naučnih dela, koji su ostvarili prihod od naknade.
Ostali građani koji su u 2017. godini ostvarili primanja u skladu sa čl. 227, 227.1, 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije i dužni su podnijeti izjavu o prihodima pojedinaca.

BITAN!

Građani koji su primali uplate od neporeskih agenata sada nisu u obavezi da prijavljuju porez na dohodak građana. Ranije su bila na snazi druga pravila: potreba za podnošenjem 3-NDFL nastala je za pojedinca ako ga je strana koja je isplatila prihod pismeno obavijestila o nemogućnosti porez na dohodak po odbitku. Sada građanin ne mora ništa sam podnositi, a porez će platiti prema priznanici koju dobije od Federalne poreske službe.

Koji obrazac treba da koristim za podnošenje prijave poreza na dohodak fizičkih lica?

Novi obrazac 3-NDFL odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 3. oktobra 2018. N MMV-7-11/569.

Novi obrazac 3-NDFL je pojednostavljen - sada se sastoji od 13 stranica umjesto 20. Promijenjena je i struktura. Ako su ranije postojali listovi sa slovima od A do E, sada postoje aplikacije s brojevima od 1 do 8.

Sekcije obrazaca, indikatori	Promjene
Sekcije obrazaca, indikatori	Stari oblik	Nova forma
Odjeljak 1. Podaci o iznosima poreza koji se plaća (povrat)	U odjeljku 1 deklaracije bilo je polje samo za jedan BCC	Odjeljak 1 novog obrasca deklaracije može se popuniti za nekoliko BCC-a odjednom
Dodatak 1 odjeljku 2. Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji	U prethodnom obrascu bio je list A o prihodima iz izvora u Ruskoj Federaciji. Uzelo je u obzir: na red 080 – iznos oporezivog prihoda; na red 090 – iznos obračunatog poreza	IN nova forma umjesto lista A popuniti Prilog 1 odeljku 2. Iznos oporezivog dohotka i obračunatog poreza u Prilogu br. 1 u novom obrascu nije potrebno naznačiti
Dodatak 3 odjeljku 2. Prihodi od preduzetničku aktivnost, advokatura i privatna praksa, kao i obračun profesionalnih poreskih olakšica	U prethodnom obrascu profesionalni odbici su uzeti u obzir na listu F	Profesionalne odbitke sada treba izračunati u Dodatku 3 Odjeljku 2 i prikazati zajedno s prihodima od poslovanja, zastupanja i privatne prakse
Dodatak 5 odjeljku 2. Obračun standardnih i socijalnih poreskih olakšica, kao i investicionih po članu 219.1 Poreskog zakonika	U prethodnom obrascu, takvi odbici su uzeti u obzir u listovima E1 i E2	Obračun standardnih, socijalnih i investicioni odbici spojeni - sada ih odražavaju u Dodatku 5 odjeljku 2
Dodatak 2 deklaraciji. Prihodi iz izvora izvan Ruske Federacije	U starom obliku prihod iz izvora izvan Rusije bio je prikazan u listu B	U novom obrascu prihod iz izvora izvan Rusije treba da bude prikazan u Dodatku 2 deklaraciji. Nova prijava je uzela u obzir izmjene i dopune koje se odnose na izuzeće od Porez na dohodak fizičkih lica primljeno tokom likvidacije strana kompanija(član 60. člana 217. Poreskog zakona)
Bar kodovi	Promijenjeni svi bar kodovi na deklaracijskim listovima

Rok 2019

Podnesite svoju izjavu u obrascu 3-NDFL poreskoj upravi najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine za koju podnosite izvještaj. Izjavu za 2018. godinu dostavite najkasnije do 30.04.2019. Ova procedura ne zavisi od toga kada i koliko često je osoba primala prihode izvještajne godine(tačka 7 člana 6.1, tačka 1 člana 229 Poreskog zakonika).

Iz naslova izvještaja jasno je da su ga dali pojedinci. Štaviše, mogu se podijeliti u dvije kategorije: na one koji su dužni da podnesu ovaj obrazac i na one koji na to imaju pravo. Rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije za 2017. će biti drugačiji za ove kategorije.

Za podnošenje izvještaja potrebno je:

Preduzetnici (osim onih koji su prešli na posebne poreske režime, jer ih njihovo korišćenje oslobađa plaćanja poreza na dohodak građana).
Javni beležnici, advokati i drugi stručnjaci koji se bave privatnom praksom.
Nerezidenti zaposleni na osnovu patenta, ako je iznos poreza obračunat na tu činjenicu veći od uplaćenih avansa.
Svi pojedinci koji su ostvarili prihod u okviru ugovorni odnosi, od kojih porez nije zadržan.
Lica koja su ostvarila prihode navedene u stavu 1. čl. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije (na primjer, pokloni ili prihodi od prodaje imovine).

IN dobrovoljno oni koji žele da dobiju poreske olakšice - imovinske, socijalne i sl. podnose prijavu. Rok podnošenje 3-NDFL za 2017. nije direktno utvrđeno za njih, ali je ograničeno drugim odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije (više o tome će biti riječi u nastavku).

Rok za podnošenje 3-NDFL za 2017. za lica koja su dužna da ga dostave

Rok za podnošenje 3-NDFL za individualne preduzetnike za 2017. godinu određen je stavom 1. čl. 229 Poreski zakon Ruske Federacije. Primjenjuje se i na druge "obavezne" kategorije navedene u prethodnom dijelu našeg članka. Ovo je 30. april sljedeće godine. Međutim, u ovom slučaju morate uzeti u obzir još nekoliko točaka:

30. april 2018. je slobodan dan zbog premještanja dana odmora (Uredba Vlade br. 1250 od 14.10.2017.). Istim dokumentom je utvrđeno da je 2. maj slobodan dan.
1. maj bilo koje godine je „podrazumevano“ neradni dan, jer je to navedeno u Zakonu o radu Ruske Federacije (član 112).
Prema stavu 7 čl. 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, period koji pada na neradni dan prenosi se na sljedeći radni dan.

Pročitajte također Zahtjev za povrat poreza pri kupovini stana za 2016

Kao rezultat toga, ispada da će prvi radni dan nakon 30.04.2018. biti 03.05.2018. Ovo će biti krajnji rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije za 2017. godinu.

Rok za podnošenje 3-NDFL izvještaja za 2017. godinu - posebni slučajevi

Takav slučaj je situacija kada je oporeziva aktivnost prekinuta tokom izvještajne godine. Istovremeno, rokovi za podnošenje 3-NDFL za 2017. će zavisiti od kategorije poreskog obveznika (član 3. člana 229. Poreskog zakona Ruske Federacije):

Za preduzetnike - 5 dana po završetku aktivnosti.
Za strano lice, ako je prekid aktivnosti povezan sa putovanjem van Ruske Federacije, najkasnije mjesec dana prije polaska.

Preduzetnici treba da imaju u vidu da je datum prestanka delatnosti datum isključenja pojedinačnog preduzetnika iz državni registar. Od toga morate računati 5 dana. Datum stvarnog prestanka djelatnosti (na primjer, zatvaranje maloprodajnog objekta) ili datum podnošenja zahtjeva za odjavu u ovom slučaju ne važi.

Rokovi za podnošenje 3-NDFL izvještaja za 2017. godinu na dobrovoljnoj osnovi

Kako smo već saznali, oni koji žele da iskoriste poreske olakšice u skladu sa čl. 219-221 Poreski zakonik Ruske Federacije. To mogu biti odbici za troškove liječenja, školovanja, prilikom kupovine ili prodaje nekretnina itd.

Rok za podnošenje 3-NDFL za 2017. za odbitke Poreskog zakona Ruske Federacije nije utvrđen, ali još uvijek postoji vremensko ograničenje za to. Činjenica je da se u ovom slučaju izvještaj podnosi radi povraćaja poreza po odbitku. I tačka 7 čl. 78 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje da se zahtjev za povraćaj poreza može podnijeti u roku od 3 godine od dana njegove uplate. Ispostavilo se da ima smisla izvještavati za 2017. najkasnije do 31. decembra 2020. godine.

U Rusiji postoji mnogo vrsta poreskih olakšica koje vam omogućavaju da u potpunosti ili djelimično vratite plaćeni porez na dohodak od 13%. Takvi odbici se vrše za maloljetnu djecu nakon troškova nastalih za liječenje ili obrazovanje. Naravno, najpopularniji i najpoznatiji odbitak je onaj koji se primjenjuje prilikom kupovine vlastitog stana ili kuće. Pravila za primanje odbitaka ponekad postavljaju pitanja, a danas ćemo odgovoriti na jedan od najpopularnijih i najrelevantnijih, posebno u proljeće. Do kog datuma treba da predate prijavu da biste dobili poreski odbitak u 2018. Da li je tačno da prijavu treba da predate do 30. aprila ili možete tokom cele godine?

Postoji li zastara odbitka za stan?

Kada se stan mora kupiti da bi se iskoristila poreska olakšica za njega u 2018. godini? Zakon ne navodi nikakvu zastaru u vezi s tim, ali postoji ograničenje da možete dobiti odbitak samo za tri prošle godine.

Na primjer, ako ste kupili stan prije 15 godina, a za postojanje odbitka saznali danas, bit će vam vraćen porez od 13% plaćenog samo za posljednje tri godine: od 2015. do 2017. Ako ste, naravno, primio prihod na koji je potom plaćen porez.

Međutim, morate imati na umu da se pravo na odbitak pojavljuje samo od godine u kojoj ste kupili nekretninu. Na primjer, ako ste kupili kuću 2016. godine, onda 2018. možete podnijeti zahtjev za odbitak počevši od 2016. godine, a ne od 2015. godine.

Postoji izuzetak od ovog pravila - penzioneri mogu dobiti odbitak za tri godine koje su prethodile kupovini stana.

Na primjer, ako je penzioner kupio stan 2017. godine, onda može podnijeti zahtjev za odbitak počevši od 2014. godine. Pod uslovom da je imao prihode na koje je plaćen porez na dohodak građana. Na primjer, kada osoba nastavi raditi u penziji ili je u penziji i prestala raditi neposredno prije kupovine kuće.

Dokumenti za povrat poreza za određenu godinu mogu se podnijeti tek sljedeće godine.

Poreska uprava mora imati razumijevanje koliko ste uplatili poreza na prihod u trezor u toku kalendarske godine da bi vam ovaj iznos vratio. Nemoguće je unaprijed predati deklaraciju na obrascu 3-NDFL, čak i ako, na primjer, shvatite da do kraja godine neće biti prihoda od kojih biste mogli platiti porez na prihod, nećeš više dobiti.

Jedini izuzetak je ako sami ne naplatite odbitak, već ga povjerite svom poslodavcu. Zahtjev za odbitak možete unaprijed napisati svom računovodstvu ili upravi; oni će poduzeti potrebne radnje kada je to moguće.

Do kojeg datuma trebate predati poreznu prijavu u 2018. godini?

Jedno od ključnih pitanja u vezi s primanjem odbitka, o kojem postoje mnoge zablude.

E sad, to nije istina. Prije 30. aprila svake godine, morate podnijeti 3-NDFL deklaraciju da obavijestite državu o prihodima koji ste primili ako ste prodali ovu ili onu nekretninu, iznajmili stan itd. Ali ovaj datum nema nikakve veze sa primanjem poreskih olakšica.

Zapravo, pitanje do kojeg datuma trebate predati dokumente za odbitke uopće nema smisla. To se može uraditi bilo kojeg dana u godini. Ograničen je samo period za koji će vam biti vraćen porez - posljednje tri godine. Dakle, čak i ako podnosite dokumente za odbitak svake godine, ali to ne učinite 2018., ništa se loše neće dogoditi; 2019. ćete podnijeti zahtjev za odbitak za dvije godine odjednom.