Banke 

Obavijest o odbitku imovine u godini. Zahtjev za imovinski odbitak preko poslodavca. Gdje je najbolje podnijeti odbitak?

Postupak ostvarivanja poreskih olakšica pri kupovini nekretnine predviđen je članom 220. Poreskog zakona Ruska Federacija. Poreski zakoni se stalno mijenjaju, pa je važno svake godine revidirati važeće zakone. Razmotrimo proceduru za dobijanje poreskog odbitka od poslodavca u 2019.

Značajke dobivanja odbitka od nekoliko poslodavaca

Potreba za podnošenjem zahtjeva za odbitak poreza na imovinu kod nekoliko poslodavaca može se pojaviti u sljedećim situacijama:

  1. radni odnosi sa više poslodavaca;
  2. promjena mjesta rada u toku kalendarske godine.

Da biste dobili odbitak od nekoliko poslodavaca, morate dobiti obavještenje od porezne uprave kojim se potvrđuje pravo na imovinu poreski odbitak izdaje svakom poslodavcu.

Nakon toga, potrebno je da kontaktirate svakog poslodavca sa zahtjevom za odbitak poreza na imovinu i obavještenjem za njega.

Ako promijenite mjesto rada, morate dobiti novu potvrdu od porezne uprave za novog poslodavca. U tom slučaju originalna obavijest ostaje kod poslodavca navedenog u njoj, odnosno neće se vraćati po otkazu. U isto vrijeme, ako ovaj poslodavac izvrši bilo kakve obračune (na primjer, bonuse) u vašu korist nakon prestanka ugovor o radu, obračunaće i odbiti porez na dohodak fizičkih lica, budući da otkaz prestaje narednog dana od dana otkaza.

Pripremio "Personal Prava.ru"

Postoje dvije mogućnosti za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu pri kupovini stana/kuće:

- preko poslodavca(u ovom članku ćemo razmotriti proces dobijanja odbitka preko poslodavca).

Suština ostvarivanja odbitka preko poslodavca je u tome da se porez na dohodak u iznosu od 13% neće zadržavati od vaše plate sve dok se odbitak ne iscrpi (iako je vrijedno napomenuti da će pravo na odbitak morati biti potvrđeno kod poreski organ svake kalendarske godine) .

Postupak za ostvarivanje poreske olakšice preko poslodavca

Posebnost primanja odbitka preko poslodavca je mogućnost da se odbitak zatraži odmah po nastanku prava na njega, a ne da se čeka do kraja kalendarske godine, kao u slučaju primanja odbitka preko poreska uprava(informacija o tome kada pravo na odbitak imovine, možete pronaći u našem članku).

Pogledajmo koje korake trebate poduzeti da biste dobili odbitak preko svog poslodavca:

1) Trebate prikupiti paket dokumenata za odbitak.

Vrijedi napomenuti nekoliko razlika:

Ne morate da popunjavate 3-NDFL deklaraciju;

2) Nakon što se prikupe dokumenti za odbitak, potrebni su vam podnesite ih poreskoj upravi u vašem mjestu registracije(lično ili poštom) za potvrdu prava na odbitak. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata (stav 3, klauzula 3, član 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije), poreski organ vam mora izdati Obavještenje kojim potvrđuje vaše pravo na poreski odbitak.

4) Od trenutka podnošenja zahtjeva i obavještavanja računovodstva, sve dalje obračune potrebne za odbitak vrši poslodavac. Gde , počevši od mjeseca podnošenja dokumenata, porez na dohodak se neće odbijati od vaše plate, i, shodno tome, u vašim rukama dobit ćete 13% velika količina plate nego inače. To će se dogoditi sve dok se odbitak ne iscrpi ili do kraja kalendarske godine (šta god nastupi prije).

primjer: Ryzhov S.M. Kupio sam stan u februaru 2019. Nakon što je pripremio sve dokumente potrebne za dobijanje odbitka, kontaktirao je poreznu upravu u mjestu svog prebivališta sa odgovarajućom molbom. Poreska inspekcija je u martu 2019. godine izdala Ryzhovu S.M. obavještenje kojim se potvrđuje pravo na odbitak. Ryzhov S.M. je svom poslodavcu dostavio obavještenje zajedno s pismenom molbom za primanje odbitka. Od marta 2019. Ryzhov S.M. počeo da prima plate bez odbitka 13% poreza na dohodak pojedinci.

Od kojeg mjeseca se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava i može li poslodavac vratiti porez za prethodne mjesece?

U primjeru koji je dat u prethodnom dijelu jasno je da se poreski obveznik obraća poslodavcu da dobije odbitak ne početkom godine, već u martu.

S tim u vezi, relevantno pitanje je: U kom trenutku poslodavac prestaje da zadržava porez na dohodak?

Regulatorni organi su u više navrata mijenjali stav po ovom pitanju. Do 2017. godine stav Ministarstva finansija Ruske Federacije bio je sljedeći: porezni obveznik može početi primati imovinski odbitak tek od mjeseca u kojem je podnio zahtjev i obavijest poslodavcu, a na kraju kalendara godine ima pravo da vrati porez plaćen za preostale mesece podnošenjem 3-NDFL deklaracije (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 21. marta 2016. br. 03-04-06/15541 od 20. jula 2015. godine broj 03-04-05/41417, kao i Odredba Oružanih snaga Ruske Federacije od 26. decembra 2014. N 304-KG 14-6337).

Međutim, 2017. godine mišljenje poreskih vlasti se promijenilo. Prema trenutnoj poziciji, poslodavac može izvršiti povrat poreza od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je podnesena opomena(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 16. marta 2017. br. 03-04-06/15201, od 20. januara 2017. godine br. 03-04-06/2416, stav 15. Pregleda prakse razmatranja predmeta od strane sudova od 21. oktobra 2015. godine).

primjer: Shadrov G.G. kupio stan i u junu 2018. godine podneo prijavu poreskoj upravi za dobijanje obaveštenja za poslodavca. U julu Shadrov G.G. primio obavještenje i predao ga na rad u računovodstvo. Nakon prijema obavještenja, poslodavac mora dostaviti Shadrov G.G. imovinski odbitak u sljedećem iznosu:
- Od jula do kraja 2018. ne naplaćivati ​​porez na njegovu platu po stopi od 13% (Shadrov G.G. će dobiti platu od 13% više);
- Povrat poreza zadržanog od plate G.G. Shadrova. od početka godine do mjeseca koji prethodi datumu podnošenja obavještenja (od januara do juna).

Istovremeno, važno je napomenuti da i pored novog stava poreskih organa, u praksi računovodstvo može imati poteškoća sa povraćajem poreza plaćenog za mjesece koji prethode momentu dostavljanja obavještenja poslodavcu. Kako postupiti u takvoj situaciji: dogovoriti se sa računovodstvom (i vratiti porez podnošenjem prijave 3-NDFL) ili braniti svoj stav, ovisi samo o vašoj odluci.

Primanje odbitka u slučaju promjene posla ili reorganizacije poslodavca

Često se dešava situacija kada poreski obveznik, nakon što je dobio obaveštenje o pravu na odbitak za određenog poslodavca, promeni svoje radno mesto.

Prema prethodnom mišljenju regulatornih tijela, poreski obveznik nije mogao dobiti odbitak od novog poslodavca prije početka nove kalendarske godine (Pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije za Moskvu od 14. aprila 2010. godine N 20- 14/4/039129@, od 3. jula 2009. godine N 20-14/068304@, od 30.04.2009. godine N 20-14/3/043204@). Međutim, moguće je da će se ova pozicija promijeniti zbog najnovije promjene u Poreznom zakoniku (mogućnost primanja odbitaka od nekoliko poslodavaca). Trenutno ne postoje zvanični dokumenti koji definišu trenutnu poziciju regulatornih organa.

Primanje odbitka preko poslodavca ako imate više poslova

Do 2014. godine, ukoliko je građanin istovremeno radio na više poslova (sa skraćenim radnim vremenom), mogao je ostvariti poreski olakšicu od poslodavca samo na jednom mjestu rada (po svom izboru).

Od 1. januara 2014. god Porezni kod napravljene su promjene u tome dozvoljeno primanje imovinskih odbitaka od više poslodavaca u isto vrijeme(stav 4, klauzula 8, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, morate u zahtjevu za odbitak navesti kako želite raspodijeliti porezni odbitak između poslodavaca, a porezna uprava će vašim poslodavcima izdati obavještenja sa navedenim iznosima.

primjer: Suslikov V.V. kupio stan u februaru 2019. za 2 miliona rubalja. U isto vrijeme, Suslikov V.V. Zvanično sam radila dva honorarna posla. Suslikov je odlučio da ne čeka do kraja 2019. kako bi primio odbitak preko poreske uprave, već da odbitak dobije preko svojih poslodavaca. Suslikov V.V. prijavio se poreskoj upravi u mjestu svog prebivališta sa odgovarajućom prijavom, gdje je naveo da želi da dobije odbitak od oba poslodavca (1.000.000 rubalja od prvog i 1.000.000 rubalja od drugog). Mjesec dana kasnije, porezna uprava mu je poslala obavijest kojom se potvrđuje njegovo pravo na odbitak. Suslikov V.V. poslao obavještenja o prijemu odbitka svojim poslodavcima. Od tog trenutka počeo je da prima platu sa oba posla bez odbitka poreza na dohodak građana od 13% (do iscrpljenja odbitka ili do kraja kalendarske godine).

Postupak za ostvarivanje ostatka odbitka koji nije iscrpljen u tekućoj godini

U skladu sa st. 2 str.1 čl. 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski obveznik ima pravo da dobije ostatak odbitka od poslodavca u narednim poreskim periodima ako odbitak nije u potpunosti iskorišten u tekućoj godini.

kako god Da biste to učinili, početkom godine morat ćete dobiti novo obavještenje od porezne uprave. Da biste dobili novo obavještenje, potrebno je poreznoj upravi, uz prijavu, dostaviti potvrdu na obrascu 2-NDFL koju je izdao poslodavac za prošle godine(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 22.4.2015. N 03-04-05/23108, od 27.10.2011. N 03-04-05/9-809).

Po prijemu novog obaveštenja, poreski obveznik ga, uz prijavu, dostavlja poslodavcu i dobija preostali odbitak na isti način kao što je gore opisano.

Porezne olakšice za 2017. koje mogu dobiti obični pojedinci dijele se u tri glavne vrste:

Nekretnina:

  • prilikom kupovine stana i zemljišta;
  • prilikom otplate hipotekarne kamate;
  • prilikom prodaje imovine.

Društveno:

  • prilikom plaćanja liječenja i kupovine lijekova;
  • prilikom plaćanja školarine;
  • na troškove životnog osiguranja i penzijsko osiguranje i obezbjeđenje;
  • o troškovima za dio štednje penzije;
  • o troškovima za dobrotvorne svrhe;

standardno:

  • za djecu;
  • sebi.

Poreski odbitak za 2017. godinu mogu zatražiti građani koji žive u Ruskoj Federaciji duže od 183 dana (odnosno imaju status) i primaju prihod koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%. Dodatni uslovi Primanje određenog odbitka zavisi od vrste nastalih troškova ili primljenih prihoda, kao što je slučaj sa imovinskim odbitkom za prihode od prodaje imovine. Odbitak možete dobiti tako da se obratite poreznoj upravi na mjestu registracije s paketom dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na beneficiju.

Rok za prijavu poreza na dohodak građana 3 u 2017. godini nije promijenjen. Za one građane koji su u 2016. godini prodali nekretnine ili prevoz, određen je do 30. aprila 2017. godine. Za one koji žele da prime povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica za troškove lečenja, školovanja, kupovine stambenog prostora, rok za podnošenje dokumenata za nadoknadu tokom godine nije ograničen.

U 2017. godini možete tražiti odbitke za tri prethodnih godina: 2016., 2015. i 2014., a ako naknadu traži radni penzioner prenoseći ostatak i za 2013. godinu.

Poreski odbici u 2017.: koje promjene su se dogodile

Razgovarajmo o promjenama vezanim za poreske olakšice u 2017. godini:

1.Promjena obrasca 3-NDFL deklaracije prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za 2016.

U novom izveštaju promenjeni su bar kodovi, povećana je granica prihoda za standardni odbitak za decu, promenjena je procedura za iskazivanje troškova plaćanja poreza na obrt za fizička lica, nova vrsta prihod - od prodaje imovine po trošku ispod katastarske vrijednosti i izmijenjen je postupak obračuna visine prihoda od prodaje te imovine.

2.Promena vrste dokumenta kojim se potvrđuje pravo na povraćaj novca prilikom kupovine stambene nekretnine

Promjene u odbitku poreza na imovinu u 2017. godini odnose se na podnošenje dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad kupljenim stambenim prostorom. Dakle, od 15. jula 2016. godine, dokument koji potvrđuje vlasništvo nad stambenom nekretninom je izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (JSR). državni registar desno). Potvrda o upisu vlasništva nije izdata od sredine prošle godine.

3. Promenjena je procedura za obračun prihoda pri prodaji imovine ako je vrednost po kupoprodajnom ugovoru niža od katastarske vrednosti.

Ako je prema kupoprodajnom ugovoru vrijednost prodate nekretnine 30 posto ili više ispod njene katastarske vrijednosti, porez se obračunava po formuli:

Katastarska vrijednost x 0,7

Primljeni prihodi su prikazani na listu A pod šifrom 09. Ova promjena je zbog činjenice da prodavci nekretnina često navode podcijenjenu vrijednost u ugovoru kako bi izbjegli obavezu plaćanja poreza.

U 2016. godini, mnoge inspekcije su, u vezi sa trenutnim dvosmislenim stavom Federalne poreske službe Ruske Federacije, građanima dale odbitke za troškove obuke njihovog drugog supružnika. Odnosno, građanin koji je platio školovanje svog supružnika mogao se obratiti inspekciji za nadoknadu ovih troškova.

Dopisom od oktobra 2016. godine broj BS-4-11/20142, Federalna poreska služba je ukazala na nemogućnost nadoknade ovih troškova, zbog činjenice da pravo na odbitak za supružnika nije navedeno u Poreskom zakoniku od Ruska Federacija. Istovremeno se pojašnjava da drugi supružnik može sebi nadoknaditi troškove obuke, čak i ako ih je napravio drugi bračni drug.

5. Promjene u poreskom odbitku za djecu za 2017. godinu

Stupanjem na snagu nove prijave poreza na dohodak fizičkih lica (za 2016. godinu), limit prihoda za primanje standardni odbitak za dijete (djecu) od 280.000 RUB. do 350.000 rub.

6.Novi izgled socijalni odbitak

Od 2017. godine uspostavljena je nova vrsta socijalnog odbitka - za troškove učešća u ocjenjivanju profesionalnih vještina. Procedura za podnošenje zahtjeva za ovu vrstu odbitka je slična proceduri za primanje drugih socijalnih davanja, s jednim izuzetkom – ona se još ne može ostvariti na vašem radnom mjestu. Veličina novog odbitka također je ograničena na 120.000 rubalja. zajedno sa ostalim socijalnim odbicima.

Obrazac 3 NFDL u 2017

Važi od 2017 nova forma prijavljivanje poreza na dohodak. 3-NDFL prijava u 2017. godini po novom obrascu podnosi se samo kada se odbiju ili iskazuju prihodi za prethodni period (2016).

Ukoliko želite da primate odbitke za ranije periode (2015., 2014. i za penzionere za 2013. godinu), prijava se podnosi na obrascu koji je bio na snazi ​​tokom iskazanog perioda. Na primjer, prilikom podnošenja izvještaja za 2015. godinu, 3-NFDL se mora popuniti prema obrascu koji je bio na snazi ​​2015. godine.

Bilješka, da ako podnesete deklaraciju za 2016. godinu na starom obrascu, inspektorat će odbiti da je prihvati.

Prijava 3 poreza na dohodak građana (novi obrazac za 2017. godinu), kao i do sada, može se popuniti na sljedeće načine:

Ručno. Obrazac za prijavu možete preuzeti ili dobiti u Poreskoj upravi. Izjava se popunjava velikim štampanim slovima plavim ili crnim mastilom, u skladu sa uputstvima za popunjavanje;

Koristeći program razvijen od strane Federalne poreske službe. Besplatna usluga će vam pomoći da unesete podatke u 3 porez na dohodak građana 2017. Imajte na umu da verzija softvera mora odgovarati periodu za koji se podnosi prijava. Odnosno, ako je izvještavanje završeno za 2016. godinu, program mora imati verziju softvera aktuelnu za 2016. godinu itd.

Korišćenje računara(bez upotrebe poseban program). Da biste to učinili, morate preuzeti obrazac i popuniti ga na svom računalu crnim fontom velikim slovima pomoću programa kao što su Abode Acrobat i Microsoft Excel.

Svoju 3-NDFL deklaraciju u 2017. možete podnijeti na sljedeće načine:

  • lični posjet poreskoj upravi;
  • preko posrednika sa ovjerenim punomoćjem;
  • preporučenom poštom sa spiskom sadržaja;
  • putem interneta u Lični račun poreski obveznik.

Standardne poreske olakšice 2017

Možda ćete biti zainteresirani

150 misli o “ Poreski odbitak u 2017”

U 2019. godini apsolutno svaki zaposleni koji je postao vlasnik nekretnine, koji sistematski uplaćuje 13% svoje plate na porez na dohodak građana, može dobiti imovinski odbitak od poslodavca u 2019. godini. Međutim, da bi se ovaj postupak uspješno proveo, potrebno je uzeti u obzir neka pravila i nijanse.

Pojam kao što je davanje određenog poreskog popusta za pojedinca koji je postao vlasnik imovine i dobio pravo vlasništva na njoj.

Drugim riječima, vlasnik nepokretni objekat može smanjiti svoju poreznu osnovicu ili jednostavno vratiti dio novca potrošenog na kupovinu nešto ranije.

Treba napomenuti da grupa imovinskih objekata uključuje ne samo stanove i kuće, već i dače, vikendice, zasebne sobe, pa čak i zemljišne parcele. Takođe, ovaj odbitak se obračunava i za poreske obveznike koji su potrošili novac na popravke nekretnine.

Ko ima pravo na olakšicu poreza na imovinu?

Mnogi pojedinci vjeruju da ako postanu vlasnici bilo koje imovine, automatski imaju pravo na povrat poreza na dohodak.

Međutim, ovo mišljenje je pogrešno. Samo osobe koje ispunjavaju sva tri od sljedeća kriterija mogu se prijaviti i ostvariti porezni olakšice preko poslodavca:


Kako vratiti porez na dohodak nekretnine

Povrat poreza na dohodak u slučaju kupovine imovine možete izvršiti bilo preko poreske službe ili preko poslodavca. Međutim, potonja opcija je mnogo lakša i odvija se u tri glavne faze:


Kada možete iskoristiti prednosti smanjenja poreske osnovice?

Prije nego što se obratite svom šefu sa zahtjevom za odbitak imovine, zaposlenik bi prije svega trebao razumjeti u kojoj fazi vremena to treba učiniti.

U skladu sa poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, porez na dohodak građana može se vratiti tek u narednoj godini, koja nastupa nakon godine koja je služila kao datum registracije prava na imovinu.

Na primjer, ako je pojedinac postao vlasnik vikendice 2019. godine, tada će moći iskoristiti smanjenje porezne osnovice tek 2019. godine.

BITAN! Sve ostale karakteristike u vezi postupka obračuna, veličina, kao i neke druge detalje popusta na porez na imovinu možete pročitati u članku broj 220 koji se nalazi u Poreskom zakoniku.

Obavijest o imovinskom odbitku od poslodavca

Obavijest o odbitku imovine je glavna vrsta dokumenta koji porezna služba izdaje vlasniku nekretnine i služi kao dokaz poslodavcu da poreski obveznik po zakonu stvarno ima pravo na povrat poreza na dohodak.

Šta učiniti da primite obavještenje

Da bi poreska inspekcija izdala ovu vrstu dokumenta, kao što je obaveštenje, vlasniku nekretnine, ovaj organ mora da dostavi niz sledećih dokumenata:

  1. Izjava. Prije svega, pojedinac mora iskazati svoju želju da koristi uslugu odbitka poreza. Ovaj zahtjev je naveden u izjavi, koju vlastitim rukama piše vlasnik nekretnine. Dokument mora sadržati lične podatke poreskog obveznika, njegove identifikacioni broj, adresu na kojoj je registrovan, iznos poreskog popusta, kao i neke druge podatke.
  2. Dokumenti za nekretninu. Pored prava vlasništva na stambenoj i uplatnoj dokumentaciji potrebno je dostaviti kupoprodajni ugovor, a ako je nekretnina kupljena na kredit, onda i potvrdu o otplati kamata. U nekim situacijama može biti potreban dodatni akt o prihvatanju i prijenosu stambene imovine.
  3. Potvrda sa posla. Pošto nakon izdavanja obavještenja podnosiocu zahtjeva za odbitak, odgovornost za prenos Novac je u potpunosti odgovornost rukovodioca, podaci koji sadrže neke podatke o njemu moraju se prenijeti poreskoj upravi. Prije svega, ovo je prezime, ime, patronim i položaj poslodavca, kao i tačan naziv ustanove kojom rukovodi, razlog registracije i matični broj.
Napominjemo da ako je pojedinac već smanjio visinu svoje porezne osnovice u vezi s kupovinom nekretnine, tada više neće biti moguće izdati porezni odbitak preko poslodavca, već za novi imovinski objekt.

Uzorak zahtjeva za odbitak imovine 2016. preko poslodavca

To poreski inspektor odmah prihvatio prijavu koja sadrži zahtjev za ostvarivanje poreskog popusta preko poslodavca, toplo preporučujemo korištenje uzorka dokumenta iz 2016.

Prema ovom uzorku, sljedeće informacije moraju biti uključene u prijavu:

  1. Opće informacije. Morate navesti koordinate poreska služba, za koji je zahtjev namijenjen, podatke o pasošu podnosioca zahtjeva i njegov matični broj.
  2. Informacije o nekretnini. Obavezno napišite vrstu i tačnu adresu nekretnine, kao i iznos poreskog popusta za nju. Zasebno, potrebno je navesti na šta su tačno potrošena sredstva - kupovinu, popravku, izgradnju ili plaćanje kamate na kredit.
  3. Podaci o poslodavcu. U prijavi se pored prezimena, imena i patronimika poslodavca moraju navesti adresa i naziv preduzeća kojim rukovodi, kao i matični broj obveznika.
  4. Spisak dodatnih dokumenata. Na kraju prijave mora se nalaziti spisak sa svim vrstama dokumenata koji su mu priloženi i neophodni su za obračun imovinskog odbitka.

Kupovina stana, sobe, zemljište ili udjela u njima, novogradnja stambene zgrade i troškovi otplate ciljanih kredita za kupovinu ili izgradnju nekretnina glavni su osnov za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu, objašnjava Elena Biryukova, vodeći računovođa kompanije Bukva Audita.

"Svaki građanin Ruske Federacije koji plaća porez na dohodak građana po stopi od 13% ima pravo da podnese dokumente za odbitak imovine", napominje stručnjak. - Ovo pravo je osigurano. Može se koristiti u bilo kom periodu nakon godine kupovine, nije utvrđen rok zastare.”

Dakle, ako ste stan kupili 2015. godine, onda možete podnijeti dokumente za odbitak poreza počevši od 2016. godine. Nakon što ste dobili dokumente koji potvrđuju vaša prava na nekretninu, počnite sa naplatom Potrebni dokumenti da dobije odbitak poreza na imovinu.

„Imajte na umu da broj odbitaka za prodaju imovine nije ograničen, međutim, kada kupujete ili gradite nekretnine, odbitak se može primiti jednom u cijelom životu“, napominje Yulia Rybalko, vodeći stručnjak za obračun plaća u advokatska firma"Prioritet".

Koliko mogu dobiti nazad?

"13% iznosa troškova podliježe povratu, dok država reguliše maksimalan iznos kupljene imovine sa kojom se može vratiti - 2 miliona rubalja", kaže Julija Rybalko. - Na primjer, prilikom kupovine stana za 2 miliona rubalja, možete vratiti 260.000 rubalja. prethodno plaćenih poreza i za 1 milion rubalja. - 130.000 rub. Ako je kupovna cijena skuplja, iznos povrata se neće promijeniti.”

Koji dokumenti će biti potrebni?

  • pasoš;
  • kopija TIN potvrde;
  • popunjen zahtjev za povraćaj poreza;
  • popunjenu poresku prijavu na obrascu 3-NDFL (u odjeljku „Obrasci za porez na dohodak građana” na službenoj web stranici Federalne porezne službe (pododjeljak „Softver”) možete preuzeti i program „Deklaracija 2016” (2015, 2014, 2013), koji automatski provjerava ispravnost popunjavanja);
  • uvjerenje o radu za godinu na obrascu 2-NDFL;
  • detalje računa na koji će sredstva biti prebačena;
  • kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na stanovanje ( sertifikat o državna registracija prava, kupoprodajni ugovor, potvrda o prijenosu i prijemu, cilj ugovor o zajmu ili ugovor o kreditu, ugovor o hipoteci, plan otplate kredita i plaćanje kamate);
  • kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju troškove za sticanje imovine (potvrde za nalozi za prijem, novčane uputnice, Izvodi iz banke o prenosu sredstava sa računa kupca na račun prodavca, izvode iz ličnih računa poreskog obveznika, potvrdu organizacije koja je izdala kredit o plaćenoj kamati za korišćenje kredita);
  • kopiju vjenčanog lista i pismenu izjavu o sporazumu strana u transakciji o raspodjeli iznosa odbitka između supružnika.

Kako dobiti imovinski odbitak?

Imovinski odbitak u 2017. možete dobiti samostalno, podnošenjem potrebnih dokumenata poreskoj upravi ili preko poslodavca.

„U poreskoj upravi, nakon isteka poreskog perioda, možete dobiti paušalni iznos od 13% prihoda ostvarenog tokom godine“, objašnjava Elena Biryukova. - Preko poslodavca - prije isteka poreskog perioda, ako porezna uprava potvrdi pravo na odbitak. Ovo će vam omogućiti da primate platu bez zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica od 13%, počevši od mjeseca u kojem ste donijeli potvrdu iz porezne uprave.”

Ako ćete sami dobiti imovinski odbitak preko poreske uprave, tada prikupljeni paket dokumenata morate predati poreznoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Trebat će vam i originalni dokumenti kako bi poreski inspektor mogao provjeriti njihovu autentičnost.

“Dokumenti će biti uključeni desk audit tri mjeseca”, upozorava Elena Biryukova. - Ako je odluka pozitivna, novac će biti uplaćen na vaš račun u roku od mjesec dana. Prema , ako se odbici poreza na imovinu ne mogu u potpunosti iskoristiti tokom poreskog perioda, njihov saldo se može prenijeti u naredne poreske periode dok se ne iskoriste u potpunosti. U zavisnosti od zarade poreskog obveznika povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica može potrajati nekoliko godina."

Ako namjeravate ostvariti porezni odbitak preko svog poslodavca, tada ćete morati:

  • podnesite paket dokumenata poreskoj upravi zajedno sa izjavom od čega ste dobili poreski organ obaveštenje o pravu na imovinski odbitak;
  • za 30 dana primiti poresko obaveštenje o pravu na imovinski odbitak;
  • obavijestiti poslodavca.

„Obaveštenje Federalne poreske službe je osnov da se porez na dohodak fizičkih lica ne odbija od plate isplaćene zaposlenom u tekućem poreskom periodu, a glavni dokument koji potvrđuje pravo na odbitak, stoga, po prijemu obaveštenja, morate provjerite da li su svi vaši podaci i detalji tačni”, pojašnjava Julija Rybalko. - Svi prihodi zaposlenih isplaćeni u tekućoj godini, podložni porezu na dohodak fizičkih lica od 13%, umanjuju se za iznos naveden u obavijesti. Prihod je nadnica, godišnji odmor, bonusi, materijalnu pomoć i naknade za privremenu invalidninu ostvarene u 2017. Imajte na umu da dividende nisu uključene u prihod.

Ako ove godine odbitak nije u potpunosti iskorišten, početkom godine ćete morati dobiti novu obavijest od porezne uprave. Da biste dobili novo obavještenje, morate poreznoj upravi uz prijavu dostaviti potvrdu na obrascu 2-NDFL koju možete preuzeti od svog poslodavca za prethodnu godinu (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 04. 22/2015 N 03-04-05/23108, od 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)".

Kada podnijeti poreznu prijavu?

Julija Rybalko podseća da poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) poreski obveznik podnosi godišnje najkasnije do 30. aprila godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda. Na primjer, poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica za 2016. godinu potrebno je dostaviti poreskoj upravi do 30. aprila 2017. godine.

Kako izračunati iznos odbitka?

Iznos odbitka koji se daje poreskom obvezniku za oporezivom periodu općenito, kako primjećuje Yulia Rybalko, ne može premašiti:

  • 1 milion rub. prilikom prodaje stambenih nekretnina i zemljišne parcele;
  • 250.000 rub. prilikom prodaje druge imovine, osim hartija od vrijednosti.

« Maksimalni iznos odbitak je: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubalja. Ovaj iznos se može primijeniti na nekoliko kupljenih stambenih nekretnina, ako jesu ukupni troškovi manje od 2 miliona rubalja. (Član 3. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije), pojašnjava stručnjak. - Ako nekretninu kupuju supružnici, onda svaki od njih ima pravo na maksimalni iznos odbitka od 2 miliona rubalja.

Ako je zajam uzet za kupovinu imovine, možete dobiti odbitak od najviše 3 miliona rubalja za kamatu. Maksimalni iznos odbitka je: 3.000.000 x 13% = 390.000 rubalja.”

Šta će se promijeniti u 2017?

Elena Biryukova skreće pažnju na činjenicu da je od 2017. godine lista osnova za dobijanje imovinske koristi(): “Ranije je bilo sljedeće pogodnosti: odbitak pri prodaji imovine, udjela u njoj ili udjela u osnovnom kapitalu privrednog društva; odbitak pri ustupanju prava potraživanja po ugovoru o učešću u zajednička gradnja(investicioni ugovor). Sada se dodaje: odbitak pri napuštanju kompanije; odbitak pri prenosu sredstava učesniku društva u slučaju likvidacije društva; kada se smanji nominalna vrijednost udjela u osnovnom kapitalu društva.”

“U 2017. godini doći će do promjena u potvrđivanju prava na odbitak imovine pri kupovini nekretnina ()”, dodaje Yulia Rybalko. “Ako je ranije, da bi se dobio odbitak, bilo dovoljno dostaviti potvrdu o državnoj registraciji prava, onda će 2017. godine vlasništvo nad stečenom imovinom morati biti potvrđeno na drugačiji način.”

Dakle, ako ste nekretninu kupili nakon 15. jula 2016. godine, tada će pravo na imovinski odbitak morati biti potvrđeno izvodom iz Jedinstvenog državnog registra.