Troje djece, koliki je odbitak poreza na dohodak? Poreski odbitak za dijete - veličina, postupak registracije i obračun
Porez na prihod pojedinci koje plaćaju poreski obveznici na sve vrste prihoda. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje prava određenim kategorijama građana na primanje.
Kategorije poreskih obveznika kojima se kao pojedincima obezbjeđuju standardni poreski odbici navedene su u stavovima 1, 2, 4 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Zakon kaže da ako poreski obveznik istovremeno ima pravo na više standardnih poreskih olakšica, priznaje mu se jedan maksimum ovih odbitaka. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu se čuva bez obzira na obezbjeđivanje drugih standardnih poreskih olakšica.
Pogledajmo primjer stavka 4. članka 218. Poreskog zakona Ruske Federacije sa standardnim poreznim olakšicama za dijete (djecu):
Ovaj standardni poreski odbitak se daje do mjeseca u kojem je prihod poreskog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, premašio 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod prelazi ovaj iznos.
U ovom slučaju, odbici su:
1400 rubalja za prvo dijete;
1400 rubalja za drugo dijete;
3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;
12.000 rubalja roditeljima i usvojiteljima (6.000 rubalja - ako su staratelji i staratelji) - za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina, ili redovnog studenta, postdiplomca, specijalizanta, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe.
Napomena: Ako supružnici, pored zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.
Pretpostavimo sada da vi, kao poreski obveznik, želite da dobijete ovaj poreski odbitak za svoje dijete (djecu).
Razmotrimo proceduru za dobijanje ovog poreskog odbitka.
Napomena: Ovo standardni poreski odbitak daje se poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).
1. Vi kao poreski obveznik treba da napišete zahtjev za standardni poreski odbitak za dijete (djecu) na ime svog poslodavca.
2. Takođe je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju Vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:
Izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje djeteta;
Uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
Potvrda obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete student);
Dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).
3. Ako jesi samohrani roditelj(jedini usvojitelj), morat ćete pripremiti i dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste jedini roditelj:
Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
Izvod iz sudske odluke kojom je drugi roditelj proglašen nestalim;
Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njen zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274);
Dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (pasoš).
4. Ukoliko ste staratelj ili staratelj, biće vam potrebna i dodatna kopija jednog od dokumenata o starateljstvu ili starateljstvu nad detetom, i to:
Rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
Ugovor o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
Ugovor o starateljstvu nad maloljetnim državljaninom;
Ugovor o hraniteljskoj porodici.
5. Nakon prikupljanja svih dokumenata potrebno je da se obratite svom poslodavcu sa zahtjevom za osiguranje standardni porezni odbitak za djecu (djecu) i kopije dokumenata koje ste prikupili.
Da biste pravilno odredili iznos odbitka, morate djecu poređati prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete mora biti najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.
Napomena: Ako kao poreski obveznik radite za više poslodavaca istovremeno, možete dobiti odbitak samo od jednog poslodavca po svom izboru.
Primjer obračuna iznosa standardnog odbitka poreza na djecu.
U Egorova N.V. Ima četvero djece uzrasta 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesecna zarada(plata) Egorova N.V. iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela je pismeni zahtjev u ime svog poslodavca za primanje standardne poreske olakšice za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja mjesečno.
Kao rezultat, ukupan iznos poreski odbitak iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.
Svakog mjeseca od januara do jula poslodavac će svom radniku Egorovu N.V. Porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:
Porez na lični dohodak = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.
Dakle, u rukama Egorove N.V. ukupno će dobiti 35.944 rubalja.
Ako Egorova N.V. nije se prijavio za standardni poreski odbitak a nije ga primio, poslodavac bi porez na dohodak fizičkih lica obračunao na sljedeći način:
Porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod minus porez na dohodak bi bio 34.800 rubalja.
Napomena: Ako ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istovremeno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsustvo drugog roditelja za dijete i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog poreskog odbitka.
Procedura za vaše postupanje prilikom primanja standardne poreske olakšice ako je niste dobili preko poslodavca ili je bila manja od propisane zakonom.
U tom slučaju imate pravo na standardni poreski odbitak prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreski organ na kraju godine u vašem mjestu prebivališta.
U ovom slučaju trebate:
1. Popunite poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.
2. Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.
3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju Vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).
4.* Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za prijem standardni poreski odbitak i kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni poreski odbitak.
* Ukoliko se u podnetoj poreskoj prijavi obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, potrebno je da podnesete zahtev za povraćaj poreza poreskom organu (zajedno sa poreska prijava, ili po završetku kamere poreska revizija).
Iznos više plaćenog poreza vraća se na vašu prijavu u roku od mjesec dana od datuma podnošenja prijave poreskoj upravi, ali ne prije završetka službene poreske kontrole (klauzula 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). ).
Imajte na umu da prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni porezni odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na provjeru od strane poreskog inspektora.
Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, građani koji primaju prihod koji podliježe porezu na dohodak imaju pravo da računaju na određene vrste odbitaka. Pomažu u povećanju iznosa zarade za iznos naknade ili vam omogućavaju da vratite dio sredstava utrošenih na liječenje, školovanje ili kupovinu nekretnine.
Zakonom se utvrđuju vrste odbitaka, prihodi od kojih se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava i grupe utajivača poreza.
Odbici su dostupni zaposlenima sa djecom, osobama sa invaliditetom, likvidatorima katastrofe u Černobilju i drugim osobama. Naknadu izdaje računovodstvo poslodavca na osnovu zahtjeva zaposlenog i prateće dokumentacije.
Porez na dohodak fizičkih lica u 2019. godini imaju određene kategorije lica koje su u potpunosti oslobođene plaćanja. Takvi građani uključuju stečajeve, zajmoprimce koji su restrukturirali hipoteku i prenijeli kolateral na banku.
Ograničenja po zakonu
Odbici poreza na dohodak fizičkih lica daju se zaposlenim građanima, čiji se prihodi oporezuju po stopi od 13% (član 210. Poreskog zakona). Visina naknada za djecu propisana je čl. 218 NK.
Pravo na to imaju:
- roditelji (očuh, maćeha);
- usvojitelji i staratelji;
- povjerenici;
- usvojiteljica i otac.
Standardni odbitak za potomstvo pripada svakom od roditelja. Njegova osnovna vrijednost ovisi o broju potomaka. Ako otac (majka) tokom razvoda odbije odbitak u korist majke (oca) bebe, koja će nastaviti da se brine o njemu, onda će ova druga dobiti dvostruki odbitak.
Za samohrane roditelje svi odbici se udvostručuju do mjeseca braka.
Dječji odbici su prikazani u tabeli:
Za treću i narednu djecu potreban je odbitak u iznosu od 3 hiljade rubalja. bez obzira da li ga roditelji primaju za svoje prvo dvoje djece.
Svi odbici navedeni u tabeli daju se zaposleniku do mjeseca u kojem je njegova ukupna zarada s početka godine dostigla 350 hiljada rubalja. Ovo je maksimalna granica utvrđena zakonom za 2019. godinu.
Kada uspoređujete prihod sa odobrenim limitom, morate se voditi sljedećim pravilima:
- Trebali biste uzeti u obzir dohodak oporezovan po stopi od 13 posto sa izuzetkom dividende, jer standardne beneficije ne važe za njih.
- Iznosi koji potpadaju pod druge stope ili ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica se ne uzimaju u obzir. Na primjer, finansijska pomoć u iznosu do 4.000 rubalja.
- Ukoliko građanin od početka godine ne radi u preduzeću, potrebno je da znate kolika je primanja ostvario na prethodnom radnom mjestu. Da bi to učinio, mora podnijeti prijavu od početka godine do trenutka otpuštanja.
Šifre i dokumentacija
Da bi odredio odbitak, građanin treba da kontaktira svog poslodavca. Ako je, na primjer, kompanija kompanija, onda morate posjetiti poreznu upravu na mjestu registracije. Za prijavu za beneficiju biće potrebna prijava. Možete ga sastaviti u slobodnoj formi, ukucati tekst na računaru ili ga napisati rukom.
Trebalo bi da sadrži potrebne informacije:
- naziv organizacije u koju se podnosi rad;
- Puno ime i radno mjesto osobe kojoj je zahtjev upućen (šef kompanije, šef Federalne poreske službe);
- datum dodjele odbitka;
- pozivanje na zakonsku normu koja daje pravo na beneficije;
- spisak priloženih dokumenata;
- datum prijave, potpis i transkript.
Lista dokumenata za odbitak može se razlikovati u zavisnosti od mjesta gdje su primljeni.
Obično potrebni dokumenti:
- papir o rođenju (usvajanju) potomstva;
- uvjerenje o invalidnosti (ako je potrebno);
- papir iz obrazovne ustanove ako je dijete starije od 18 godina;
- vjenčani dokument (ako je dostupan).
Za potvrdu statusa samohrani roditelj će trebati:
- rad o smrti drugog roditelja;
- izvod iz sudske odluke kojom je supružnik proglašen nestalim;
- dokument koji potvrđuje činjenicu braka (pasoš ili potvrda);
- uređivanje ili potvrda o rođenju bebe.
Svim vrstama odbitaka za djecu dodijeljene su određene šifre.
Njihova lista za 2019. godinu data je u tabeli:
| Kod | Iznos odbitka | Stanje | Primaoci |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. dijete do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | Svaki od roditelja (usvojitelji) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. dijete do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | Svaki staratelj, staratelj, hranitelj |
| 133 | 6000 | Za dijete sa invaliditetom do 18 godina ili redovnog studenta sa invaliditetom I, II grupe do 24 godine života | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Dvostruko za 1., 2., 3. maloljetno dijete ili redovnog studenta do 24 godine | |
| 135/137/139 | Jedini staratelj, staratelj, hranitelj | ||
| 140 | 24000 | Dvostruko za dijete sa invaliditetom do 18 godina ili redovnog studenta sa invaliditetom I, II grupe do 24 godine života | Samohrani roditelj (usvojitelj) |
| 141 | 12000 | Jedini staratelj, hranitelj | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Dvokrevetna za 1., 2., 3. dijete do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | Dvostruko za dete sa invaliditetom do punoletstva ili redovnog studenta sa invaliditetom I i II grupe do 24 godine života | Jedan od roditelja, ako postoji zahtjev za odbijanje drugog |
| 149 | 12000 | Jedan od staratelja, usvojilac ako drugi odbije |
Detalji o distribuciji
Ispunjava uslove za poreske olakšice razne kategorije građani: učesnici u oružanim sukobima, samohrani roditelji, porodice sa decom sa invaliditetom, lica koja su izvršila promet nekretnina.
Borbenom veteranu
U 2019. godini poslodavci ne bi trebali zadržavati porez na dohodak zaposlenima koji imaju status „borbenog veterana“.
Ranije nije bilo takve naznake u poreskom zakonodavstvu. Mjesečne isplate boracima u skladu sa istoimenim zakonom vršene su preko Fonda PIO i nisu bile oporezivane. Poslodavci su zadržali porez na dohodak na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije.
Ovo pitanje je prvobitno razmatrao Ustavni sud, koji je odlučio da se porez na dohodak fizičkih lica ne odbija od boraca koji su služili u borbama. Na osnovu njegove rezolucije izrađen je nacrt zakona koji je Državna duma odobrila.
U novembru 2019. godine, predsjednik je potpisao Zakon br. 406-FZ, kojim je izmijenjen Poreski zakonik Ruske Federacije. Sada, u skladu sa stavom 69. čl. 217 NK, mjesečne uplate veterani vojnih sukoba ne podliježu porezu na dohodak građana.
Odgovarajući certifikat potvrđuje status veterana. Dostupan je učesnicima Drugog svetskog rata, ljudima koji su se borili u Avganistanu, Čečeniji, Siriji i učestvovali u drugim oružanim sukobima.
Prodajem stan ili zemljište
Građanin neće platiti porez na dohodak na prodati stan ako je njegov vlasnik više od tri godine ili ako je dobit od transakcije bila manja od milion rubalja.
Navedeni interval odnosi se na sljedeće stambene prostore:
- privatizirano;
- donirali rođaci;
- naslijeđeno;
- primljeno po ugovoru o doživotnom anuitetu;
- kupljen pre 2019.
Za ostale vrste stanova, uključujući i one kupljene na tržištu nekretnina, od 2019. godine rok je povećan na pet godina. Ova novina odnosi se na one osobe koje su kupile stambeni prostor nakon 1. januara 2019. godine. Za ostale građane to je još 3 godine.
Porez na dohodak građana podliježe prodaji stana koji građanin ima manje od tri godine. Prodavac ima pravo da računa na odbitak od 1 milion rubalja. ili iznos troškova kupovine.
Primjer. Jedan građanin je pre dve godine kupio kuću za 1,6 miliona rubalja, a prodao je za 2,3 miliona rubalja. Mora platiti porez od 13% na iznos prodaje, odnosno 299 hiljada rubalja. (2.300.000 * 13%).
On može koristiti jednu od opcija za odbitak:
- (2.300.000 – 1.000.000) * 13% = 169.000 rub. - poreski obveznik;
- (2.300.000 – 1.600.000) * 13% = 91.000 rub. treba platiti.
Druga opcija je najisplativija, ali građanin mora imati dokumente koji potvrđuju troškove kupovine kuće.
Ukoliko se stan nalazi u zajedničkom zajedničko vlasništvo, supružnici prodaju pod jednim kupoprodajnim ugovorom (SPA), tada je odbitak 1 milion rubalja. a muž i žena ga samostalno dijele među sobom.
Ako je u certifikatu naveden udio svakog vlasnika, tada se odbitak dijeli proporcionalno udjelima.
Ako se kuća prodaje pomoću nekoliko DCT-ova, tada možete dobiti odbitak za svaki dokument.
Odbitak od 1 milion rubalja. Dozvoljeno je koristiti više puta, ali se ovo ograničenje ne može prekoračiti tokom godine. Na primjer, pri prodaji tri stana u 2019., ukupan odbitak za njih bit će 1 milion rubalja.
Prilikom transakcije po DCT-u stana kupac ima troškove koje može smanjiti, tj. imovinska korist prema porezu na dohodak fizičkih lica. Građanin ima pravo da ne plaća porez na dohodak, oporezovan po stopi od 13%, na primjer, na platu.
Maksimalni iznos odbitka je 2 miliona rubalja, a kupac će dobiti nazad iznos od 260 hiljada rubalja, odnosno 13%.
Prilikom prodaje parcela vrijede ista pravila: odbitak je jednak 1 milion rubalja. (član 220 Poreskog zakona). Porezni odbitak dozvoljeno samo ako je zemljište namijenjeno za izgradnju kuće.
Pomoć za samohranu majku
Status samohrane majke stiče žena koja rodi vanbračno dijete, u čijem izvodu iz matične knjige rođenih otac nije upisan ili se podaci upisuju iz riječi majke.
Samohrani roditelji primaju dvostruke odbitke za djecu. Da bi to učinila, ona mora napisati odgovarajuću prijavu poslodavcu ili Federalnoj poreznoj službi i priložiti joj dokument o rođenju bebe s crticom u stupcu „otac“.
Ako se podaci u potvrdu upisuju sa riječi žene, onda će biti potreban izvod iz matične knjige rođenih obrasca 25. Izdaje se u matičnoj službi i dokazuje status samohrane majke.
Svakog mjeseca za svako od prvo dvoje djece zaposlenik ima odbitke od 2.800 rubalja, za treće i narednu djecu - 6.000 rubalja. Za potomstvo sa invaliditetom, samohrana majka će dobiti odbitak u iznosu od 24 hiljade rubalja.
Ako dijete
Da bi dobio odbitak za djecu, roditelj mora ispuniti sljedeće uslove:
- biti službeno zaposlen;
- imaju porez na dohodak od 13% poreza na dohodak fizičkih lica;
- boravak u Ruskoj Federaciji najmanje 181 dan godišnje.
Odbitak se propisuje od mjeseca kada je beba rođena do jednog od sljedećih slučajeva:
- dijete dostiže punoljetstvo;
- završetak studija od strane redovnog studenta ili navršenih 24 godine života;
- brak prije navršene 18. godine života.
Standardne odbitke obično izdaje poslodavac i smanjuju iznos prihoda koji se plaća porezom na dohodak svakog mjeseca.
Primjer izračuna. Roditelji su oženjeni i zaposleni, odgajaju dvoje maloljetne djece. Zarada majke je 25.500 rubalja. mjesečno, otac - 43.000 rubalja.
U nedostatku odbitka, mjesečno bi primali:
- majka: 25.500 – (25.500 * 13%) = 22.185 rubalja;
- otac: 43.000 – (43.000 * 13%) = 37.410 rub.
Uz odbitke, njihov mjesečni prihod će biti:
- 25.500 - (25.500 - 2.800) * 13% = 22.549 rubalja;
- 43.000 - (43.000 - 2.800) * 13% = 37.774 rub.
Odnosno, za jedno dijete odbitak vam omogućava da imate dodatnih 182 rublje. mjesečno, za dvoje - 364 rublje.
Povlastica se može ostvariti i na kraju godine, a za to je potrebno obratiti se poreskoj upravi koja će preračunati porez na dohodak i vratiti preplaćeni iznos.
Odbitke za djecu primaju punoljetni građani koji ih obezbjeđuju. Na primjer, djetetova majka živi sa novim supružnikom, a bivši muž plaća alimentaciju. Sve tri odrasle osobe imaju pravo na odbitak.
Otac djeteta, koji nije zvanično vjenčao svoju majku, prima naknadu ako posjeduje dokumentaciju o priznanju očinstva i izjavu majke o zajedničkom životu i izdržavanju djeteta.
Roditelji imaju pravo da podnesu zahtev za poresku olakšicu za školovanje ako njihova deca uče redovno. TO obrazovne institucije obuhvataju vrtiće i jaslice, sportske škole, razvojne klubove itd. Organizacija može biti ruska ili strana, ali mora imati odgovarajuću licencu.
Za maloljetno dijete predviđen je odbitak za liječenje ako ga plaća roditelj.
Plaća se:
- lijekove čiju listu odobrava Vlada;
- osiguranje terapije;
- medicinske usluge po ugovoru;
- banjski tretman;
- skupe protetike, hirurške i druge mere.
Medicinska ustanova mora biti smještena u Ruskoj Federaciji i imati licencu. Granica odbitka za liječenje je 120 hiljada rubalja. (skupa terapija nije uključena u ovaj iznos), za obuku - 50 hiljada rubalja.
Za djecu sa invaliditetom
Ako zaposleni odgaja dijete sa invaliditetom, on ima pravo na mjesečni odbitak poreza na dohodak od poslodavca u iznosu od 12.000 rubalja. Da biste to učinili, morat ćete popuniti prijavu i donijeti ispravu o rođenju i potvrdu o invalidnosti. Samohrani roditelji primaju dvostruke beneficije.
U skladu sa dopisom Ministarstva finansija broj 03-04-06/15803 od 20.03.2017.godine, roditelj ima pravo na odbitak za dijete sa invaliditetom po dva osnova: u vezi sa rođenjem i sa „invalidom“ status.
Na primjer, ako je dijete s invaliditetom prvo u porodici, tada će mjesečni odbitak roditelju iznositi 13.400 rubalja. (12.000 + 1.400). Naknada se daje maloljetnim i redovnim studentima do 24 godine starosti sa invaliditetom I ili II.
Koliki je iznos olakšica poreza na dohodak u 2019. godini?
Olakšice za porez na dohodak fizičkih lica su se promijenile od 2019. godine.
Iznosi odbitaka, ograničenja na njih i papirologija za registraciju dati su u tabeli:
| Vrsta odbitka | Ograničenja | Dokumentacija | Članak NK |
| Standard | |||
| Za radnika | Odbici u iznosu od 500 rubalja. i 3.000 rub. daju se mjesečno određenim kategorijama lica | Prijava i papiri koji potvrđuju pravo na beneficije | 218 |
| Za potomstvo | Pravo na oca, majku, staratelje, usvojitelje u iznosu od 1.400 rubalja. do 24.000 rub. zavisno od broja potomaka, njihovog zdravlja i statusa primaoca | ||
| Nekretnina | |||
| Za kupovinu ili izgradnju nekretnina | Pravo na odbitak daje se jednom u životu. Odbitak je jednak iznosu troškova, ali ne više od 2 miliona rubalja. | Prijava i obavještenje od Federalne porezne službe | 220 |
| Na kamate na kredite za kupovinu nekretnina | Osigurano 1 put po 1 objektu. Kredit od 01.01.2014.: odbitak jednak troškovima, ali ne više od 3 miliona rubalja. Kredit do 01.01.14.: iznos odbitka je neograničen. | ||
| Društveni | |||
| Za terapiju | Odbitak se daje za neke vrste medicinskih usluga, lijekova, itd. Jednako stvarnim troškovima, ali ne više od 120 hiljada rubalja. u godini | Prijava, obavijest Federalne porezne službe o pravu na odbitak | 219 |
| Za obrazovanje | Odbitak zavisi od statusa obrazovne ustanove, stepena povezanosti učenika i platioca. Odbitak je jednak stvarnim troškovima, ali ne više od 120 hiljada rubalja. u godini | ||
| Za dobrovoljno osiguranje | Plaćanje se vrši sopstvenim sredstvima za sebe, supružnika, rođake i decu. Osiguranje plaća građanin za sebe, supružnika, roditelje i invalidno potomstvo. Troškovi se nadoknađuju po stvarnom prijemu, ali ne više od 120 hiljada rubalja. u godini. | Prijava i ugovor o osiguranju | |
| Da plaćaju dodatne doprinose na fondovsku penziju | Odbitak dospijeva ako poslodavac zadrži sredstva od zarade zaposlenog i prenese ih u Fond PIO. Troškovi se nadoknađuju po stvarnom prijemu, ali ne više od 120 hiljada rubalja. u godini. | Izjava | |
| Za životno osiguranje | Odbitak se daje prilikom zaključivanja ugovora na period od pet godina ili više. Odbitak je jednak troškovima, ali ne više od 120 hiljada rubalja. u godini. | Prijava i obavještenje Federalne porezne službe u vezi s pravom na odbitak | |
| Profesionalno | |||
| Stvarni troškovi | Odbitak je jednak stvarnim troškovima | Prijava i dokumentacija koja dokazuje troškove | 221 |
| Normalni troškovi | Iznos odbitka se utvrđuje prema odobrenom standardu kao postotak prihoda | Izjava | |
Sve socijalni odbici godišnje ne može biti više od 120 hiljada rubalja.
Dakle, olakšice od poreza na dohodak u 2019. godini imaju građani koji su ostvarili dohodak koji se oporezuje porezom od 13 posto. Visina odbitka zavisi od vrste i statusa pojedinca. Poresko zakonodavstvo omogućava zaposlenima da povećaju svoje zarade ili vrate dio iznosa potrošenog na obuku, terapiju ili rješavanje stambenih pitanja.
Zaposleni koji imaju djecu imaju pravo na standardni odbitak poreza na dohodak građana. Ovo pravo imaju prirodni i usvojitelji.
U članku ćete pronaći primjer zahtjeva za porezni odbitak za djecu. Također ćete saznati kojim redoslijedom podnosite odbitak.
Kome pružiti
U 2018. godini roditelji, staratelji i staratelji mogu ostvariti poreski odbitak za djecu na radnom mjestu. Odbitak se plaća za svakog maloljetnika, kao i za redovne studente, diplomirane studente, štićenike, pripravnike, studente, kadete do 24 godine. Obezbijediti standardne odbitke za djecu od mjeseca:
- rođenje ili usvajanje djeteta;
- uspostavljanje starateljstva ili starateljstva;
- zaključivanje ugovora o ustupanju djeteta porodici na odgoj.
Oni zaposleni koji primaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak građana po stopi od 13 posto imaju pravo na odbitke (član 3. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije). Izuzetak – strani radnici:
- izbjeglice ili su dobili privremeni azil u Ruskoj Federaciji;
- rad za najam u Ruskoj Federaciji na osnovu patenta;
- visoko kvalifikovanih specijalista.
Takvi zaposleni imaju pravo da traže odbitke nakon što steknu status poreski rezidenti Rusija (pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2014. br. BS-3-11/3689). Unatoč tome što se prihodi takvih stranaca od prvog dana boravka u Rusiji oporezuju po stopi od 13 posto.
Eksterni radnici sa skraćenim radnim vremenom mogu izabrati poslodavca od koga će dobiti standardni poreski odbitak. Stoga, ako vas takav zaposlenik kontaktira, omogućite ovo pravo. Smanjite prihod radnika sa nepunim radnim vremenom koji je prikupila vaša organizacija za iznos odbitka. Ne uzimajte u obzir isplate od drugih poslodavaca (klauzula 3 člana 218, tačka 3 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Procedura za davanje odbitka
Omogućiti zaposlenima odbitak poreza na dohodak za dijete po prijavi u bilo kojem obliku. Potrebni su i dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak. Pogledajte primjer prijave:
Preuzmite primjer aplikacije
Ako u porodici ima više djece, potreban je dokument za svako od njih. Čak i ako za dijete nema odbitka. Na ovaj način možete odrediti redoslijed rođenja djece na osnovu datuma navedenih u izvodima (prvo dijete je najstarije). Veličina odbitka ovisi o tome (1.400 ili 3.000 rubalja).
Zahtjev je potrebno primiti samo jednom – prilikom prijave za posao. Ako se osnova promijenila, zatražite da napišete novu prijavu. Na primjer, ako se rodi drugo dijete, ili zaposleni otac odbije odbitak u korist majke. Ovaj zaključak proizilazi iz dopisa Ministarstva rada Rusije od 08.08.2011. br. 03-04-05/1-551.
Spisak dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitke, uključujući dupla veličina, vidi tabelu.
Tabela 1. Spisak dokumenata
|
br. |
Naslov dokumenta |
|
Originalna potvrda obrazovne ustanove, u kojoj je naznačen period i oblik školovanja djeteta. Potrebno je jednom godišnje za dijete od 18 do 24 godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 2. oktobra 2015. br. 03-04-05/56445) |
|
|
Uvjerenje o invalidnosti, ako je dijete invalid. Obrazac je odobren naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 24. novembra 2010. br. 1031n |
|
|
Izvod iz matične knjige venčanih ako je zaposleni supružnik roditelja deteta. Prema ruskom Ministarstvu finansija, u ovom slučaju će biti potrebna izjava da je dijete zajedničko izdržavano lice supružnika (pismo od 05.09.2012. br. 03-04-05/8-1064). Dakle, četiri osobe mogu istovremeno dobiti odbitak za jedno dijete: oba roditelja i njihovi novi supružnici |
|
|
Dokumenti koji potvrđuju plaćanje alimentacije |
|
|
Kopija potvrde o očinstvu |
|
|
Kopija ugovora o ustupanju djeteta (djece) u porodicu, kopija potvrde usvojitelja |
|
|
Kopije dokumenata koji potvrđuju uspostavljanje starateljstva ili starateljstva |
|
|
Zahtjev drugog roditelja da odbije primanje odbitka. Može ga napisati, na primjer, otac u korist svoje majke. Onda vam treba sa radnog mesta. Zaposleni će morati da dostavlja sertifikat mesečno (pismo Ministarstva finansija Rusije od 28. maja 2015. br. 03-04-05/30910). Pošto roditelj koji nije zaposlen nema pravo na dječiji odbitak |
|
|
Dokument kojim se potvrđuje status samohranog roditelja ako je zaposlenik podnio zahtjev za dvostruki odbitak. Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja možete dostaviti ili osuda o proglašenju mrtvim (nestalim) |
Dimenzije i ograničenja u 2018
Iznos koji se zadržava zavisi od broja djece, odnosa roditelja i djeteta, kao i statusa djeteta. Pogledajte donju tabelu za veličine u 2018. Na primjer, za prvo ili drugo rođeno dijete iznos je 1.400 rubalja. mjesečno, a za treći, četvrti i tako dalje - 3.000 rubalja. Mjesečno.
Tabela 2. Iznosi standardnih poreskih olakšica
Razmotrimo nekoliko situacija.
1. Redoslijed rođenja bebe. Obezbijediti odbitak za treće i svako sljedeće dijete, bez obzira da li dospijeva za prvo i drugo dijete. To znači da ako su starija djeca navršila 18 godina ili više nisu studenti, predviđen je odbitak od 3 tisuće rubalja za najmlađe dijete.
Primjer 1. Radnik ima troje djece: Maksima, Valeriju, Anu. Anya studira u školi, Lera je redovni student na univerzitetu, napunit će 24 godine 24. aprila 2018. Maksim radi samostalno.
Zaposleni ima pravo na standardne odbitke:
- Maksim - bez odbitaka, punoljetan;
- Valerija (drugo dijete) – 1.400 × 4 = 5.600 rubalja;
- Anna (treće dijete) – 3.000 × 12 = 36.000 rubalja.
Bitan! Ako supružnici imaju dijete, a svako ima svoje dijete iz prethodnog braka koje živi sa njima, zajedničko dijete će biti treće koje se odbija za porez na dohodak građana.
2. Dijete sa invaliditetom. vrhovni sud Ruska Federacija je dozvolila zaposleniku da obezbijedi dva standardna poreska odbitka za dijete sa invaliditetom - redovnu i povećanu. Glavni uslov za dobijanje je molba zaposlenog.
Primjer 2. Zaposleni ima troje maloljetne djece.
Najstarije dijete sa invaliditetom ima 14 godina. Odbitak će iznositi 13,4 hiljade rubalja. (12 + 1,4), za drugo dete – 1,4 hiljade rubalja, za treće – 3 hiljade rubalja.
Ako je dijete s invaliditetom treće po redu, onda ima pravo na odbitak u iznosu od 15 hiljada rubalja. (12 + 3), a starija djeca po 1,4 hiljade rubalja. za svakoga.
3. Povećani odbici. Zakon dozvoljava zaposlenima da dobiju dvostruki odbitak u dvije situacije:
1. Zaposleni je jedini roditelj (usvojitelj, staratelj, staratelj). Razvod braka nije osnov za nastanak prava na dvostruki odbitak po osnovu samohranog roditelja. Da bi takvo pravo nastalo, drugi roditelj mora biti proglašen mrtvim ili nestalim.
2. Zaposleni prima odbitak za drugog roditelja, jer je odbio da ga primi. Postoji lista situacija kada drugi roditelj ne može odbiti ako:
- ne radi;
- je u porodiljsko odsustvo;
- je na roditeljskom odsustvu do 1,5 godine;
- je prijavljen na zavodu za zapošljavanje.
Navedite odbitke za sve mjesece poreski period bez obzira da li je zaposleni imao prihode ili ne. To jest, akumulirati odbitke u roku od jedne godine.
U mjesecu kada zaposleni ima porez na dohodak po stopi od 13 posto (osim dividende), umanjiti ga za cjelokupni iznos akumuliranih odbitka. Ako nema prihoda do kraja godine, ne prenosite akumulirane odbitke u narednu godinu...
Do koje godine se daju naknade?
Zaposleni može koristiti odbitak do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina života. Izuzetak su odbici za djecu koja su redovni studenti, kao i diplomirane studente, specijalizante, pripravnike, studente ili kadete. U tim slučajevima, period granta se produžava do kraja godine u kojoj dijete navršava 24 godine.
Ako dijete diplomira prije navršene 24 godine života, zaposleni gubi pravo na odbitak od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obuka prestala.
Ograničenja prihoda za odbitak poreza na dohodak djece u 2018
350 hiljada rubalja.- iznos prihoda zaposlenog, iznad kojeg se ne obezbjeđuju standardni poreski olakšice.
Omogućite odbitak za djecu mjesečno tokom kalendarske godine dok prihod poreskog obveznika, oporezovan po stopi od 13%, ne pređe 350 hiljada rubalja od početka godine. Od mjeseca u kojem vaš ukupni prihod prelazi ovaj iznos, nemojte davati dječije odbitke. Štaviše, ovo ograničenje se primjenjuje kada jedan od roditelja dobije dvostruki odbitak.
Ako zaposlenik nije dobio posao na početku godine, prilikom izračunavanja granice od 350 hiljada rubalja. uzeti u obzir njegovu platu sa prethodnog posla. Da biste to učinili, tražite od zaposlenog da potvrdi svoje prihode 2-NDFL potvrdom koju je izdao prethodni poslodavac.
Primjer 3. Zaposlenik koji je stanovnik Ruske Federacije prima dječiji odbitak za svoje prvo dijete od januara 2018.
Standardni odbitak u ovom slučaju iznosi 1.400 rubalja.
Plata zaposlenog je 48.000 rubalja. Mjesečno. Od januara do jula, računovođa umanjuje naplatu mjesečno iznos poreza na dohodak fizičkih lica za 182 rub. (1.400 RUB × 13%). Mjesečno, zaposlenik prima:
48.000 rub. – (48.000 rubalja × 13% – 182 rubalja) = 41.942 rubalja.
Nema odbitka za avgust 2018. Uostalom, ukupan prihod za osam mjeseci bit će 384 hiljade rubalja. (48.000 RUB × 8 mjeseci). A ovo je iznad granice.
Dohodak fizičkih lica, koji podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13%, može se smanjiti standardnim poreznim olakšicama (član 1. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije). Kao dio ovih odbitaka, porezni zakon predviđa standardne odbitke za djecu.
Odbici za djecu u 2019
Dvostruki odbitak poreza na dohodak fizičkih lica
Ako je roditelj (usvojilac), usvojilac, staratelj ili staratelj priznat kao jedini roditelj, usvojilac, staratelj odnosno staratelj, tada mu se daje standardni poreski odbitak u dvostrukom iznosu. Štaviše, „samac“ pretpostavlja odsustvo drugog roditelja zbog, na primjer, smrti, priznanja nestalog ili proglašenja mrtvim (Dopis Ministarstva finansija od 03.07.2013. godine broj 03-04-05/25442).
Dvostruki odbitak za samohranog roditelja prestaje da se daje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka.
Takođe, dupli odbitak za dijete može se dati jednom od roditelja (usvojitelja) po izboru ako drugi napiše izjavu o odbijanju primanja dječji odbitak(Član 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Osnovi za davanje dječijih odbitaka
Standardne poreske olakšice za djecu obezbjeđuju se na osnovu pismenih zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju pravo na takav porezni odbitak (izvod iz matične knjige rođenih, kopija pasoša i druga dokumenta) (
Gotovo svaka kompanija ima zaposlene koji imaju pravo na "dječije" odbitke. Unatoč činjenici da se svaki računovodstveni računovođa susreće sa standardnim odbitcima, neke situacije za njega mogu biti nove.
Ukratko o amandmanima
Svi su odavno navikli na činjenicu da početak svake godine obilježava masa računovodstvenih i poreznih izmjena. Promjene su također uticale na standardne poreske olakšice. Tako je od 1. januara 2016. granica prihoda, izračunata od početka godine na obračunskoj osnovi, povećana na 350.000 rubalja, nakon čega se neće osigurati odbitak za djecu. Prošle godine njegova vrijednost je bila 280.000 rubalja.Osim toga, iznos standardnog odbitka za svako dijete sa invaliditetom za roditelje i usvojitelje koji ga izdržavaju povećan je sa 3.000 na 12.000 rubalja, a za staratelje, staratelje i usvojitelje - sa 3.000 na 6.000 rubalja.
Inače sve ostaje isto. Podsjetimo da je iznos odbitka:
- 1400 rubalja - za prvo dijete;
- 1400 rubalja - za drugo dijete;
- 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete.
Jedan od uslova pod kojim se ostvaruje pravo na ovaj poreski odbitak je činjenica da dijete izdržavaju, posebno, roditelji ili supružnik roditelja. Upravo na to zvaničnici skreću pažnju u svojim pismima, o čemu će biti reči u nastavku.
Djeca iz različitih brakova
Koju veličinu da navedem? standardni odbitak, ako jedan od supružnika ima dijete iz prethodnog braka? Na primjer, supružnik plaća alimentaciju za svoje prvo dijete koje živi sa bivšom suprugom (djetetova majka). Štaviše, u drugom braku imao je još dvoje djece. Može li računati da će dobiti odbitak za troje djece?Da možda. Službenici obrazlažu ovako: ako je brak između roditelja raskinut, onda roditelj koji živi odvojeno od djece potvrđuje svoje učešće u njihovom izdržavanju činjenicom da plaća alimentaciju (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 18. marta 2015. broj 03-04-05/14392).
Štaviše, ako jedan od supružnika prenosi alimentaciju za izdržavanje maloljetnog djeteta iz prethodnog braka, onda i drugi ima pravo na odbitak poreza na dohodak za ovo dijete. Zvaničnici su na to više puta skrenuli pažnju u svojim pismima (Pisma Federalne poreske službe Rusije od 17. 09. 13. br. BS-4-11/16736@, Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. 4. 14. br. 03-04 -05/17101, od 13.07.15. br. 03-04 -05/400960). Službenici obrazlažu svoj stav činjenicom da je, prema članu 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije i članu 34. Porodičnog zakona Ruske Federacije, imovina koju su supružnici stekli tokom braka njihova zajednička imovina. I taj dio muževljevih prihoda koji ide na plaćanje alimentacije zapravo se formira zajedničko vlasništvo supružnici. Stoga, supružnik roditelja djeteta također ima pravo na standardni odbitak za to dijete.
Stariji su odrasli
A ako je prvo dijete navršilo 18 godina (ili je završilo fakultet) i roditelj je za njega prestao primati „dječiji“ odbitak, u kom iznosu se onda odbitak treba osigurati za narednu djecu?Zvaničnici objašnjavaju da činjenica da dijete navrši 18 godina ne utiče na iznos odbitka za narednu djecu mlađu od ove godine. Drugim riječima, za treće dijete, čak i ako je prvo dijete postalo punoljetno, roditelj i dalje mora dobiti „povećani“ odbitak u iznosu od 3.000 rubalja. Ovakvi zaključci proizilaze iz Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21. januara 2016. br. 03-04-05/1999, od 17. aprila 2014. godine br. 03-04-05/17619.
Odbitak za mjesece „bez prihoda“.
U skladu sa članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni odbici se daju za svaki mjesec poreskog perioda. Ali, možda, u svakoj kompaniji nastaju situacije kada u određenim mjesecima zaposleni ne prima plate(na primjer, bila na porodiljskom odsustvu). Da li treba zbrojiti standardne odbitke za ove mjesece „bez dohotka“, a zatim, kada zaposleni dobije prihod, akumulirane odbitke odbiti od osnovice poreza na dohodak?Do sada je pozicija zvaničnika na ovaj problem dvosmisleno. Na primjer, u dopisu br. 03-04-05/28141 od 11. juna 2014. Ministarstvo finansija Ruske Federacije je razmotrilo situaciju u kojoj je zaposlenik od početka kalendarske godine bio na porodiljskom odsustvu i počeo raditi tek u sredinom avgusta iste godine. “Finansijeri” su odlučili da u prvih sedam mjeseci ove godine, odnosno u periodu kada žena nije imala oporeziva primanja porez na dohodak fizičkih lica I ona nema pravo na "dječije" odbitke. Kažu da u ovom periodu nije utvrđena osnovica poreza na dohodak fizičkih lica, te se stoga na kraju poreskog perioda (godine) ne preračunava poreska osnovica uzimajući u obzir standardne poreske olakšice za „nedohodni“ januar - jula.
Istovremeno, drugi dopis istog Ministarstva finansija Ruske Federacije (Pismo od 22. oktobra 2014. br. 03-04-06/53186) sadrži sasvim drugačiji zaključak. Službenici, na osnovu istih normi Poreskog zakona Ruske Federacije, objašnjavaju da ako u određenim mjesecima zaposlenik nije imao prihod, onda se „dječiji“ odbici obezbjeđuju u narednim mjesecima u kojima je takav prihod primljen (u okviru kalendarske godine ), uključujući one mjesece u kojima nije bilo isplata prihoda. Jedini izuzetak od ovog pravila su slučajevi kada se isplata prihoda počevši od bilo kojeg mjeseca potpuno obustavi i ne nastavlja do kraja godine. Uostalom, nakon prestanka plaćanja porezni agent više ne utvrđuje poreska osnovica. Stoga ne može obezbijediti standardni odbitak za ove mjesece.
Ali predstavnici Federalne poreske službe nisu tako kategorični. U dopisu broj BS-19-11/112 od 29.05.2015. godine napominju da se „dječiji“ odbici „akumuliraju“ u jednom poreskom periodu. Istovremeno, poreznici su objasnili: ako tokom godine poreski agent Ako su zaposleniku obezbijeđeni odbici u manjem iznosu nego što on ima pravo, onda on svoje obaveze može "dobiti" kontaktiranjem Federalne porezne službe. Da biste to učinili, potrebno je da inspektoratu podnesete prijavu poreza na dohodak i dokumente koji potvrđuju vaše pravo na odbitak.
Ali kakvo je mišljenje sudija? Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije je u Rezoluciji br. 4431/09 od 14. jula 2009. godine ukazao da Poreski zakonik Ruske Federacije ne sadrži pravila koja zabranjuju pružanje standardnog poreskog odbitka za te mesece u kojima zaposleni nisu imali nikakve prihode porez na dohodak fizičkih lica. Odnosno, iznos prihoda koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica utvrđuje se u cjelini na osnovu rezultata poreskog perioda. Istovremeno, iznos standardnih poreskih olakšica takođe treba izračunati po obračunskoj osnovi za svaki mjesec poreskog perioda. Odnosno, ako je tokom kalendarske godine poreski obveznik imao prihode koji se oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica, onda ima pravo na standardne odbitke za svih 12 mjeseci, uključujući i one u kojima takvih prihoda nije bilo.
“Dvostruki” odbitak za jedinog roditelja
poreski broj predviđa pružanje „dječjeg” odbitka u dvostrukom iznosu jedinom roditelju (usvojitelju), staratelju, staratelju djeteta (podklauzula 4, stav 1, član 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži definiciju „jedinog roditelja“. U praksi zbog toga često nastaju sporovi, uglavnom između zaposlenih u računovodstvu i zaposlenih koji žele da primaju dvostruki odbitak po djetetu.U pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 17. aprila 2014. godine br. 03-04-05/17637 se navodi da pojam „jedinog roditelja“ može uključivati slučajeve kada očinstvo djeteta nije zakonski utvrđeno, posebno , ako se na osnovu izjave majke upisuje podatak o ocu djeteta u izvod iz matične knjige rođenih. Isto važi i za situaciju ako u djetetovom izvodu iz matične knjige rođenih uopće nema upisa o ocu. U tim slučajevima, majka djeteta ima pravo na dvostruki „dječiji“ odbitak.
Takođe, koncept „jedinog roditelja“ znači odsustvo drugog roditelja kod djeteta, posebno zbog smrti, priznanja roditelja nestalim ili proglašenja smrti (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 3. jula 2013. godine broj 03-04-05/25442).
Ali ako se djetetova majka uda, tada se od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog braka, odbitak daje u jednom iznosu. Opravdanje za ovo je da je odgovornost za izdržavanje djeteta raspoređena između roditelja i supružnika (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20. maja 2013. godine br. 03-04-05/17775). U ovom slučaju, pravo na odbitak ima i supružnik roditelja koji izdržava dijete. I ovdje uopšte nije važno da li će supružnik usvojiti dijete ili ne.
Uobičajena je zabluda da se razvedena žena koja sama odgaja dijete smatra jedinim roditeljem djeteta, te stoga ima pravo na dvostruki odbitak. Zapravo, takva žena nije jedini roditelj, jer činjenica razvoda ne ukazuje na to da dijete nema oca (pisma Ministarstva finansija Rusije od 18.06.10. br. 03-04-05/5 -340, od 03.05.09. broj 03-04 -05-01/117).
Lišavanje roditeljskog prava
Dešava se da jedan od roditelja, najčešće otac, bude lišen roditeljskog prava. Znači li to da otac ne može tražiti odbitak poreza na dohodak „dječijeg”?Sve zavisi od toga da li otac plaća alimentaciju. Uostalom, plaćanje alimentacije zapravo znači da dijete (iako djelimično) izdržava otac. Što znači neophodno stanje ispoštovano. Takva pojašnjenja je dalo Ministarstvo finansija Ruske Federacije u pismu od 09.02.2015. br. BS-3-11/3340@. Zvaničnici dodaju da majka može iskoristiti standardnu poresku olakšicu u dvostrukom iznosu ako otac odbije da primi ovu poresku olakšicu u korist majke.
Odbijanje odbitka u korist supružnika
Poreski zakon dozvoljava jednom roditelju da se odrekne odbitka za dijete u korist drugog roditelja. U ovom slučaju, drugi roditelj će dobiti „dvostruki“ standardni odbitak. Porezni zakonik Ruske Federacije navodi da se takav prijenos vrši na osnovu izjave o odbijanju drugog roditelja da primi porezni odbitak. Dostavljanje drugih dokumenata nije predviđeno.U međuvremenu, sudeći po objašnjenjima službenika, računovodstvo kompanije u kojoj radi roditelj koji podnosi zahtjev za dvostruki odbitak mora od zaposlenog da pribavi potvrdu 2-NDFL o prihodima roditelja koji „odbija“. Štaviše, to se mora raditi svakog mjeseca (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. maja 2015. br. 03-04-05/30910).
I u drugim zvaničnim pojašnjenjima (Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. jula 2009. br. 03-04-06-01/199, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 5. juna 2013. godine br. 20-14 /055883@) pruža se proširena lista dokumenata:
- kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta;
- dogovor o plaćanju alimentacije ili lista performansi(rešenje suda) o prenosu alimentacije u korist drugog roditelja za izdržavanje djeteta;
- kopiju pasoša (sa naznakom o registraciji braka između roditelja) ili kopiju izvoda iz matične knjige venčanih;
- potvrda stambeno-komunalne službe o zajedničkom boravku djeteta sa roditeljem (roditeljima);
- potvrdu o prihodima drugog roditelja koju izdaje njegov poreski agent (obrazac br. 2-NDFL).
Štaviše, „finansijeri“ proširuju ovaj zaključak na situaciju u kojoj je supruga u radnom odnosu, ali ne prima prihode jer je na porodiljskom odsustvu (Dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 27. novembra 2014. godine br. 03 -04-05/60389).