Banke

Redovi 210 230 prijave poreza na dobit za 9 mjeseci. Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak. Popunjavanje prijave poreza na dohodak: poređenje podataka

U ovom članku ću vam reći kako automatski popuniti statistički obrazac P-1 „Informacije o proizvodnji i isporuci robe i usluga“ u programu 1C: Računovodstvo preduzeća 8 izdanje 3.0. Obrazac podnose velike i srednje organizacije sa više od 15 ljudi.

Razmotrimo primjer u kojem kompanija Servicelog LLC pruža usluge pravnim i fizičkim licima. Da bi formular bio ispravno popunjen, potrebno je da ispravno izvršite podešavanja. Ali prije nego što govorimo o postavkama u ovom slučaju, vrlo je važno razumjeti kako se direktoriji „Nomenklatura” i „Nomenklaturne grupe” razlikuju, kao i razumjeti kako ih pravilno koristiti u 1C programima (naš članak „Nomenklatura i nomenklaturne grupe u 1C: Računovodstvo preduzeća 8 - kako pravilno koristiti? ").

U našem primjeru, grupa stavki će se zvati „Usluge“, a postojaće i dva naziva stavki: „Održavanje računarske mreže“ (koje odražava usluge pravnim licima) i „Održavanje računara“ (usluge za fizička lica).

Otvorite karticu "Izvještaji", "Uređeni izvještaji"

Odaberite organizaciju i kliknite na dugme „Kreiraj“, označite tip izveštaja i kliknite na „Odaberi“.

Odabiremo period za koji ćemo ispuniti obrazac i kliknemo na dugme „Kreiraj“.
Otvara se prazan obrazac. Kako bi se formular automatski popunjavao, vršimo podešavanja za linije koje nas zanimaju. Kliknite na dugme “Popuni” i odaberite “Prilagodi”

Otvara se prozor sa postavkama popunjavanja

U našem primjeru, redovi 1, 21 i 28 će biti popunjeni. Počinjemo sa redom 01: ovaj red odražava sav prihod primljen od pravnih i fizičkih lica.
Odabiremo objekt promatranja “Proizvodi i usluge” i dodajemo novi element selekcije – po Nomenklaturnoj grupi prihoda sa vrijednošću “Usluge”. Sada će prihod za sve usluge ići u red 01.

Zatim postavljamo popunjavanje stranice 21, na kojoj moramo opisati naše usluge prema vrsti djelatnosti (prema OKVED-u). U prozoru koji se otvori odaberite našu vrstu djelatnosti (može ih biti nekoliko) i, na isti način kao na stranici 01, postavite postavku „Nomenklaturna grupa prihoda jednaka uslugama“

Ako vaša organizacija pruža usluge ne samo pravnim licima, već i fizičkim licima, tada morate popuniti stranicu 28 „Plaćene usluge za javnost“, koja odražava samo usluge koje se pružaju javnosti. Prilikom ovog podešavanja već postavljamo izbor ne po grupi proizvoda, već biramo poseban proizvod - „Održavanje računara“, jer za ovaj proizvod odražavamo samo prihode dobijene od pojedinaca.

Sada kliknite na “Popuni” i dobijte gotov izvještaj

Naša organizacija ne koristi u svom radu teretni automobil, ne bavi se trgovinom i proizvodnjom, tako da ne popunjavamo rubrike 4.5. Ali pošto pružamo plaćene usluge stanovništvu (stranica 28 je završena), moramo poslati Dodatak br. 3 na obrazac P-1 zajedno sa obrascem P-1.

Na isti način se popunjava i Prilog broj 3. Otvorite karticu “Izvještaji”, “Regulirani izvještaji”, odaberite željeni obrazac i otvorite postavke popunjavanja

Kao što postavljamo popunjavanje reda 28 u obrascu P-1, postavljamo i popunjavanje Dodatka 3, glavno je da pravilno odaberemo „Vrste usluga“ kako bi redovi obrasca bili ispravno popunjeni.

Kliknite na „U redu“, kliknite na dugme „Popuni“. naslovna strana i primite kompletan izvještaj.

U primjeru koji smo razmotrili, organizacija pruža jednu vrstu plaćene usluge, dakle, stranica 28 obrasca P-1 mora biti striktno jednaka jednom od redova Priloga br. 3. Ako vaša organizacija pruža više vrsta usluga, onda će red 28 biti jednak zbiru vrsta usluga, odnosno red 28 obrasca P-1 je naveden prema vrsti usluge u obrascu Prilog br. 3.

Da bismo provjerili popunjenost odjeljaka 1 i 2, generisaćemo SALT za račun 90 i pogledati opšte podatke o prihodima za septembar i oktobar.
Prema uputstvu na obrascu, redovi 1 i 21 izvještaja P-1 popunjavaju se bez PDV-a, red 28 sa PDV-om.
U SALT-u vidimo da je prihod za septembar sa PDV-om iznosio 241.900 rubalja, PDV za septembar: 36.900, odnosno prihod bez PDV-a iznosi 205 hiljada rubalja.
Prihod za oktobar: 125.080 rubalja, PDV za oktobar: 19.080 rubalja, prihod bez PDV-a: 106 hiljada rubalja.

Promet u OSV-u se poklapa sa indikatorima na stranama 01, 21, što znači da su ovi redovi ispravno popunjeni.

Od 2014. godine, forma deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu se promenila (naredba Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/352@). Vrijeme se bliži kraju sljedećeg poreski period, te popunjavanju deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Reći ćemo vam o glavnim točkama popunjavanja.

Postupak popunjavanja odjeljaka prijave ovisi o odabranom objektu oporezivanja.
Ako radite na pojednostavljenom poreznom sistemu "dohodak", obavezno popunite:

naslovna stranica;
odjeljak 1.1;
odjeljak 2.1.

Ako radite po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“, u ovom slučaju trebate:

naslovna stranica;
odjeljak 1.2;
odjeljak 2.2.

pojednostavljeni poreski sistem sa oporezivim objektom „dohodak“
Odjeljak 1.1 se popunjava na osnovu podataka iz odjeljka 2.1, pa ćemo prvo razmotriti odraz indikatora u ovom dijelu.
Odjeljak 2.1
U redovima 110-113 morate red po red navesti prihode koje je preduzeće ostvarilo za izvještajni period (1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci) i za godinu.
U redovima 130-133 takođe je potrebno prikazati red po red rezultate umnožaka iznosa prihoda (redovi 110-113) i poreske stope - 6%. Poreska stopa je navedena u redu 120.
Zatim popunite redove 140-143. Tu prikazujemo iznose. poreski odbitak za izvještajne periode i za godinu. Ovo se mora uraditi na obračunskoj osnovi. IN opšti slučaj maksimalna vrijednost reda će biti: stranica 140 = stranica 130/ 2; str 141 = str 131/ 2; str 142 = str 132/ 2; strana 143 = strana 133/ 2. Istovremeno, za individualne preduzetnike bez zaposlenih, redovi 140-143 mogu biti jednaki redovima 130-133.
Odjeljak 1.1
Popunite red 020. Izračunajte njegovu vrijednost koristeći formulu: strana 020 = strana 130 odjeljak. 2.1 - strana 140 sek. 2.1.
U redu 040 morate navesti vrijednost izračunatu po formuli: stranica 040 = strana 131 odjeljak. 2.1 - stranica 141 sek. 2.1 - strana 020. Imajte na umu da ako je indikator negativan, odrazite ga u red 050 i stavite crtice u red 040.
Zatim popunite red 070. Njegova vrijednost se mora izračunati pomoću formule:
Stranica 070 = strana 132 sek. 2.1 - stranica 142 sek. 2.1 - strana 020 - strana 040 + strana 050.
I ovdje, ako je moguće negativno značenje, trebate ga prikazati u redu 080, a u red 070 staviti crtice i obrnuto.
I konačno, odražavamo iznos poreza koji treba platiti ili smanjiti popunjavanjem reda 100 ili 110. Vrijednost reda 100 jednaka je stranici 133 odjeljka. 2.1 - stranica 143 sek. 2.1 - strana 020 - strana 040 + strana 050 - strana 070 + strana 080. Ako je rezultat negativan, navedite to u redu 110.

USN “Prihodi minus troškovi”
Ovdje se primjenjuje sličan princip; prvo morate unijeti podatke u odjeljak 1.2. Na osnovu ovih podataka popunjavamo odjeljak 2.2.
Odjeljak 2.2
U redovima 210-213 potrebno je prikazati iznose primljenih prihoda za prvi kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Indikatori su prikazani na kumulativnoj osnovi.
U redove 220-223 upisati iznose nastalih troškova za prvi kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu (također naplatiti sve za period). Imajte na umu da ovaj redak može uključivati razliku između plaćenog iznosa minimalni porez i iznos poreza obračunat u opšta procedura, iza prethodnih godina.
U redu 230 morate prikazati gubitak ostvaren prethodnih godina. Za ovaj iznos gubitka smanjit ćete poreznu osnovicu za izvještajnu godinu. U ovom slučaju, ovaj red se popunjava ako vaši prihodi za izvještajnu godinu premašuju godišnje rashode.
Zatim popunite redove za poresku osnovicu za izvještajne periode. Ako su rezultati pozitivni, onda ih odrazite u redove 240-242, ako su negativni, onda u redove 250-252. Vrijednosti redova 240-242 izračunavaju se pomoću formula:
Stranica 240 = strana 210 - strana 220;
Stranica 241 = strana 211 - strana 221;
Stranica 242 = stranica 212 - stranica 222.

Sada izračunajmo indikatore poreska osnovica za izvještajnu godinu.
U redu 243 trebate prikazati vrijednost utvrđenu formulom:
Stranica 243 = stranica 213 - stranica 223 - stranica 230.
Štaviše, ako je rezultat nula, tada se retku 243 daje 0. Ako je red 223 veći od reda 213, crtice se stavljaju u red 243, a red 253 se popunjava. Vrijednost za njega se određuje po formuli:
Stranica 253 = stranica 223 - stranica 213.
Kada popunjavate red 243, stavite crtice u red 253.
U red 260 navesti stopu poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu. Opšta stopa je 15%. Ako vaša regija ima sniženu stopu, navedite to.
Konačno, u redove 270-273 navedite rezultate proizvoda porezne osnovice (stranice 240-243) i poreske stope (stranice 260-263).
Ne zaboravite izračunati iznos minimalnog poreza i prikazati ga u retku 280 koristeći formulu:
Stranica 280 = strana 213 x 1%.

Odjeljak 1.2
U redu 020 prikazuje se iznos avansa obračunat za plaćanje za 1. kvartal. Njegovu vrijednost uzimamo iz reda 270 odjeljka 2.2.
Zatim popunite red 040 za iznos avansa za šest mjeseci. Vrijednost ove linije izračunava se pomoću formule:
Stranica 040 = strana 271 sek. 2.2 - strana 020.
Ako se dobije negativna vrijednost, to se označava u redu 050, a crtice se stavljaju u red 040.
U red 070 prikazujemo iznos akontacije za 9 mjeseci, izračunat po formuli:
Stranica 070 = strana 272 sek. 2.2 - strana 020 - strana 040 + strana 050.
Ako je rezultat negativan, označavamo ga u redu 080, a u red 070 stavljamo crtice.
I na kraju, popunite red 100, iznos poreza koji treba platiti, odnosno red 110, ako se porez želi smanjiti. U red 100 unesite vrijednost izračunatu pomoću formule:
Stranica 100 = strana 273 sek. 2.2 - strana 020 - strana 040 + strana 050 - strana 070 + strana 080.
Štaviše, ako je rezultat negativan, to je naznačeno u redu 110. A u redu 100 se stavljaju crtice.
U red 120 popunjava se „iznos minimalnog poreza koji treba platiti za tu godinu“ ako je red 280. od. 2.2 je veći od reda 273 istog odjeljka. U ovom slučaju, vrijednost izračunata po formuli je naznačena:
Stranica 120 = stranica 280 sek. 2.2 - strana 020 - strana 040 + strana 050 - strana 070 + strana 080.
Ako je vrijednost negativna, onda se u red 120 stavlja crtica, a rezultat se upisuje u red 110. Drugim riječima, na minimalni porez računate akontacije prebačene u budžet unutar izvještajne godine(u okviru obračunatih iznosa). U tom slučaju morate podnijeti zahtjev za kompenzaciju poreznoj upravi, sastavljen u bilo kojem obliku (član 4. člana 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Da biste provjerili ispravnost popunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sistemu, možete koristiti Kontrolne omjere indikatora poreska prijava za porez plaćen u vezi sa primjena pojednostavljenog poreskog sistema(pismo Federalne poreske službe Rusije od 27. aprila 2015. br. GD-4-3/7224@).
Iznos poreza se odražava u punim rubljama (tačka 2.1. Procedure).

Popunjavanje odjeljka 3
Ovu rubriku popunjavaju organizacije i preduzetnici koji su dobili ciljano finansiranje, ciljne prihode i druga sredstva iz st. 1. i 2. čl. 251 Poreski zakon Ruske Federacije. Ako niste dobili takva sredstva, popunite i dostavite odjeljak. 3 nije potrebno.

Na kraju svakog izvještajnog perioda koji utvrdi inspekcija, kompanije su po zakonu dužne da prebroje i podnesu prijavu poreskoj upravi u kojoj se navodi iznos uplaćen državi. Ovaj iznos se ispisuje u posebnoj koloni kada se popunjava red 210 za izvještajni period. Ova kolona je pokazatelj koliko će preduzeće platiti državi u vidu avansa.

Od čega se sastoji red 210?

Deklarant samostalno obračunava uplatu, koja se plaća unapred, na osnovu stope propisane za organizaciju. Obračunava se od početka izvještajnog perioda do kraja. To je navedeno u čl. tačka 1 Poreskog zakona. Izuzetni su slučajevi kada se kod primanja prihoda koji je već obračunala i isplatila grupa poreskih obveznika, ovaj iznos nije naveden u prijavi (član 286. stav 4.5. Poreskog zakonika)

Red 210 same deklaracije prikazuje prihode koje prima preduzeće i doprinose u budžet. Pokazatelji redova 210 do 230 ne odražavaju stvarni profit i gubitak organizacije. Sama linija pokazuje kako kompanija plaća porez, mjesečno ili tromjesečno. Ako ispravno unesete podatke u druge rubrike, sama linija 210 neće uzrokovati poteškoće prilikom popunjavanja. Na osnovu već unesenih podataka, generišu se indikatori linije 210.

Redoslijed unosa podataka u red 210

Prema članu 286. stav 2., na kraju izvještajnog perioda, svi deklaranti popunjavaju deklaracije i prenose poreze u državni budžet. U jednom izvještajni period iznos se obračunava:

Plaćanje u vidu akontacije vrši se jednom mjesečno u 1. kvartalu tekući period. Jednaka je iznosu plaćanja koji dospijeva u posljednjem kvartalu prethodnog perioda.
Mjesečna uplata se uplaćuje u budžet u 2. kvartalu tekućeg perioda. Iznosi 1/3 iznosa akontacije, koja je obračunata u prvom kvartalu tekuće godine.
Isplata svakog mjeseca, koja se uplaćuje u budžet u 3. kvartalu. Ona je jednaka 1/3 razlike između iznosa akumuliranog za šest mjeseci.
Mjesečna uplata, koja se isplaćuje u 4. kvartalu, sastoji se od 1/3 razlike u iznosu koji je obračunat za šest mjeseci i devet mjeseci.

Odnosno, možete to specificirati ovako:

Firma Vesna doo vrši transfere svakog meseca, podeljene na iznose akontacije.

Iznos avansa za mjesečnu uplatu po 1 m2. tekuće godine je poznat i iznosi 30.000 rubalja. Od njih:

3.000 rubalja ide u Federalni trezor.
27.000 rubalja ide u regionalnu blagajnu.

Tokom prvog kvartala, kompanija je vršila transfere u rokovima utvrđenim zakonom. Vesna doo je tokom celog prvog kvartala isplaćivala avanse u iznosu od:

3.000*3 = 9.000 Federalnom trezoru.
27.000*3 = 81.000 u lokalni budžet.

Na kraju prvog kvartala kompanija dobija prihod od 100 000. Tada je predujam, odnosno njegov iznos (100 000*20% red 180) 20 000 rubalja. Tada se odbitak izračunava na sljedeći način:

100.000*2% red 190 = 2.000 Doprinosi federalnom budžetu.
100.000*18% red 200 = 18.000 Doprinosi u lokalni budžet.

Vesna doo je tokom 1. kvartala obavestila poresku upravu o promenama u plaćanju. Počevši od drugog tromjesečja, prihod organizacije nije premašio petnaest miliona rubalja, tako da je prestala da plaća mjesečne avanse.

Ako je iz nekog razloga računovođa popunio red 210 prilikom popunjavanja deklaracije za 1. kvartal, a istovremeno je podnesen zahtjev za poništenje mjesečnih plaćanja, tada poreska upravaće čekati isplatu. Da biste izvršili storniranje, morate o tome obavijestiti inspektora. To proizilazi iz člana 286. Poreskog zakona. klauzula 3.

Kako popuniti uzorak

Sva razgraničenja poreza na dohodak - red 210 - plaćaju se svakog mjeseca ili tromjesečno. Ovi podaci se odražavaju u redovima dokumenta 210, 220, 230. U deklaraciji je to list 2. Da biste izbjegli greške koje nastaju prilikom popunjavanja reda 210 deklaracije, možete koristiti i sljedeću formulu.

D(1Q) L02S210= D (prošle godine) L02S320;
D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
D(9 mjeseci) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
D(godina)L02S210=D(9 mjeseci) L02 (S180+S290);

Ako se pri obračunu proporcionalne uplate (akontacije) ispostavi da je nula ili negativna, to znači da u kvartalu nisu uplaćena akontacija. Na osnovu Poreskog zakona čl. 287 tačka 1, akontacije uplaćene tokom perioda računaju se prilikom plaćanja na kraju izvještajnog perioda.

Jedan izvještajni period znači godinu dana. Izvještajnim periodima smatraju se 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci, odnosno jedna godina. Iz toga proizilazi da se plaćanja na kraju perioda računaju sa porezima na kraju sljedećeg perioda.

Ukoliko dođe do situacije kada je uplata za devet mjeseci i za 4. kvartal manja, poreski obveznik može uplatiti premalo u državnu blagajnu. Iznos novca kao rezultat razlike između dva perioda ide ka smanjenju duga.

Ako se prihod poveća, onda će kompanija koja je izdala kvartalne avanse morati da pređe na plaćanje mjesečnih plaćanja. Ako dobit preduzeća prelazi petnaest miliona rubalja, organizacija je obavezna da daje mesečne avanse.