Premije osiguranja za standard Premije osiguranja za USN Šta su premije osiguranja

Premije osiguranja plaćaju svi individualni preduzetnici i DOO na pojednostavljenoj osnovi. Reći ćemo vam kako da obračunate doprinose, kada i gdje ih treba prenijeti i kako smanjiti porez na iznos doprinosa.

Šta su premije osiguranja

Ponekad preduzetnici početnici brkaju poreze i doprinose. Da pojasnimo: porez je obavezna uplata iz poslovnih prihoda u korist države ili opština. A premije osiguranja su doprinosi u fondove penzijskog, socijalnog i zdravstvenog osiguranja. Budžeti ovih fondova formiraju se odvojeno od federalnog – i to od doprinosa osiguranika, zbog čega se fondovi nazivaju vanbudžetskim. Oni pružaju podršku građanima koji su pretrpjeli osigurani slučaj: na primjer, Fond PIO dodjeljuje penziju po navršenju starosne dobi za penzionisanje, Fond socijalnog osiguranja isplaćuje naknade po trudnoći i rođenju djeteta.

Ko plaća premije osiguranja

Individualni preduzetnici, advokati, notari prenose doprinose za sebe u jasno utvrđenom iznosu. Svake godine zvaničnici preispituju iznos ovih doprinosa. Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje su poslodavci takođe plaćaju premije osiguranja za zaposlene. Ako samostalni preduzetnik kao poslodavac-osigurač vrši prenos doprinosa, to ga ne oslobađa od plaćanja doprinosa za sebe.

Visina premija osiguranja u 2019

U 2019. individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju 36.238 rubalja doprinosa. Od toga se 29.354 rubalja plaća za penzijsko osiguranje. 6.884 rubalja se prenosi za zdravstveno osiguranje. Individualni preduzetnici ne moraju da uplaćuju doprinose u Fond socijalnog osiguranja, ali ako preduzetnik želi da ostvari pravo na socijalna davanja (bolovanje, porodiljsko odsustvo, nega deteta), onda treba dobrovoljno da uplati doprinose u Fond socijalnog osiguranja.

Osim toga, individualni preduzetnik mora prenijeti u Penzioni fond 1% prihoda za godinu koji premašuju prihod od 300.000 rubalja. Ali ne više od 205.748 rubalja - takav doprinos će se morati platiti ako godišnji prihod prelazi 20,5 miliona rubalja. Budite oprezni pri kreiranju računa: plaćanje u slučaju prekoračenja limita prihoda se obrađuje kroz poseban BCC.

Za individualne preduzetnike i DOO koja djeluju kao osiguravači, ukupan iznos doprinosa u različite fondove u većini slučajeva iznosi 30% plate zaposlenog. Ovaj iznos se ne odbija od plate, kao porez na dohodak građana, već ga poslodavac uplaćuje u sredstva iz sredstava preduzeća. 22% od iznosa plate ide Fondu PIO, 5,1% Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, a 2,9% Fondu socijalnog osiguranja za obavezno socijalno osiguranje.

Postoje i dodatne tarife FSS za osiguranje od povreda na radu i profesionalnih bolesti. Ustanovljavaju se za svakog osiguranika u zavisnosti od vrste djelatnosti. Radi pojašnjenja ove tarife, poslodavci jednom godišnje podnose izvještaj o osnovnoj vrsti djelatnosti Fondu socijalnog osiguranja. Tarifna stopa se kreće od 0,2% do 8,5%.

Prilikom obračuna doprinosa morate imati na umu ograničenja plata. Ako iznos plate obračunate na obračunskoj osnovi u toku godine prelazi ovu granicu, onda se doprinosi iz viška iznosa ili ne plaćaju uopšte ili se plaćaju po smanjenoj stopi. Evo ograničenja za 2019. godinu:

Penzijski fond - 1.150.000 rubalja. Na višak iznosa plaćaju se doprinosi po stopi od 10%.
FSS - 865.000 rubalja. Za višak iznosa nije potrebno plaćati doprinose.
Ne postoji ograničenje za doprinose FFOMS-u i za povrede se uvijek moraju plaćati.

Do 2019. godine pojedini samostalni preduzetnici i DOO na pojednostavljenoj osnovi koja su potpadala pod olakšice (npr. poslovanje u oblasti obrazovanja, zdravstva) imali su mogućnost da uplaćuju doprinose u PIO po smanjenoj stopi - u iznosu od 20 % od plate zaposlenog. Od ove godine ovakvih pogodnosti više nema. Samo nevladine organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu sa obeležjima socijalne orijentacije i dobrotvorna preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu nastaviće da naplaćuju i uplaćuju doprinose po sniženim stopama - uplaćuju samo 20% u PIO.

Važno: Provjerite stope naknada za vašu vrstu aktivnosti u vašoj regiji.

Gdje poslati

Doprinosi za penzijsko, zdravstveno i invalidsko i porodiljsko osiguranje za 2019. godinu moraju se poslati Federalnoj poreskoj službi. Doprinose za povrede prima Fond socijalnog osiguranja. Provjerite detalje vašeg poreznog i socijalnog osiguranja, kao i KBK na regionalnim službenim web stranicama.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Samostalni preduzetnik mora uplatiti doprinose za sebe u toku kalendarske godine - jednokratno ili u dijelovima do 31. decembra ili narednog radnog dana, na primjer u 2019. godini - do 9. januara. Doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja moraju se obračunati i prenijeti prije 1. jula naredne godine.

Individualni preduzetnici i DOO kao osiguravači moraju uplatiti doprinose zaposlenima najkasnije u roku od 15 dana po isteku narednog mjeseca za koji se zaposlenima isplaćuje plaća.

Kako smanjiti porez na doprinose

Kod pojednostavljenog poreskog sistema od 15% svi doprinosi za zaposlene ili samostalne preduzetnike za sebe ulaze u kolonu „Rashodi“ u Knjizi računovodstva i umanjuju poresku osnovicu.

Na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% i UTII, osiguranik ili samostalni preduzetnik bez zaposlenih ima pravo da uključi premije osiguranja u poreski odbitak:

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih može umanjiti porez za iznos svih uplaćenih doprinosa, čak i ako se porez ukine.
Individualni preduzetnici i DOO sa zaposlenima takođe mogu smanjiti porez za iznos uplaćenih premija osiguranja, ali ne više od 50%.

Kako ispravno podnijeti ažurirani DAM ili organizaciju u pojednostavljeni poreski sistem?

DOO je na pojednostavljenom poreskom sistemu. Došlo je do greške u DAM-u za 1. kvartal 20017. Kako to ispraviti?

Pitanje. DOO je na pojednostavljenom poreskom sistemu, obveznik je UTII prema OKVED 45.20 i obračunava premije osiguranja po sniženoj stopi (PFR-20%, Fond socijalnog osiguranja, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja -0%). U periodu januar-februar nije bilo aktivnosti, nije bilo obračuna plata, bio je samo 1 radnik. U martu je bilo 5 lica, obavljali su se djelatnosti, obračunavali su se plate i doprinosi za osiguranje. Za 1. kvartal 2017 u DAM-u je u redu 010, 020 naveden broj za Jan -1, Feb -1, Mart -5, iznos uplata na red 030 Jan -0, Feb -0, Mart 19500; red obračuna doprinosa 060 0; 0; 3900. pododjeljak 1.2; U Dodatku 2, broj je naveden na isti način kao u pododjeljku 1.1., ali je iznos uplata pogrešno prikazan kao nepodložni doprinosima za osiguranje. U odeljku 3 na redovima 160,170,180 navode se karakteristike osiguranika za sve zaposlene: 1. Prema rečima jednog od zaposlenih (broj 4), greška je u prezimenu. Kako pravilno popuniti odjeljak 1? Da li su zaposleni osigurani po sve tri vrste osiguranja: PIO, Obavezno zdravstveno osiguranje, Fond socijalnog osiguranja ako se koristi smanjena stopa? U ažuriranom DAM-u, na naslovnoj strani, broj ispravke je 1, u odeljku 3, svaki zaposleni ima i ispravku broj 1. Kako ispravno prikazati ispravku za zaposlenog broj 4 (broj usklađivanja, redni broj)?

Odgovori. 1. U red 001 aplikacije 1 upisati kod “08”. Računovođa je ispravno popunio pododjeljak 1.1. U pododjeljku 1.2 popunite redove 010-050 opštim redoslijedom. Budući da je stopa doprinosa FZO-a 0%. Vrijednost reda 060 pododjeljka 1.2 bit će nula. Na isti način popuniti Prilog 2. U pododjeljku 3.1 za zaposlene u redovima 160-180 naznačiti „1“. U red 200 unesite kod “PNED”.

2. Da, jesu. I pored toga što osiguranik ne plaća doprinose za zdravstveno i socijalno osiguranje, zaposleni su osiguranici.

3. Na osnovu procedure popunjavanja obračuna, u ažuriranom ERSV-u potrebno je popuniti sve rubrike iz prvobitnog obračuna, uzimajući u obzir prilagođavanja. Odjeljak 3 treba uključiti samo one zaposlenike za koje se vrše promjene (tačka 1.2 Procedure za popunjavanje obračuna, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@ ). Međutim, u praksi, program inspekcije nije postavljen tako da prihvata sofisticirane proračune na predviđen način. Prilagođeni proračun ne može proći kontrolni omjer indikatora u programu. Lokalni inspektori savjetuju uključivanje odjeljaka 3 za sve zaposlene u ažuriranom ERSV-u. U red 001 odeljka 3 za sve zaposlene navesti broj usklađivanja „1” u pododeljku 3.2, preneti podatke iz početnog obračuna. Za zaposlenog sa netačnim ličnim podacima popunite dva odeljka 3. U prvom delu 3 duplirajte podatke iz pododeljka 3.1, koji su sadržali greške. Odnosno, popunite pogrešne lične podatke zaposlenog, unesite "2" u redove 160-180, unesite 0 u redove 190-300 U red 010 unesite broj prilagođavanja "1--". U drugom odeljku 3 unesite svoje lične podatke, samo bez grešaka, u redovima 160-180 naznačite „1“. U redovima 190-300 prikazati uplate i doprinose. U redu 010 prikazati broj podešavanja „0--“, dok u redu 040 dodijelite drugi broj. Dva odjeljka 3 sa istim brojevima u redu 040 ne prolaze. Prilikom provjere, program će pokazati upozorenje da će broj odjeljaka 3 biti jedan veći od broja navedenog u redu 010 pododjeljka 1.1. Program inspekcije će učitati proračun sa ovim upozorenjem.

Kako pripremiti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja (ERSV).

Situacija: da li je potrebno popunjavati dodatke 2, 3, 4 odeljku 1 pri obračunu premija osiguranja ako organizacija koristi pojednostavljenu tarifu i ne plaća doprinose za socijalno osiguranje (nulta tarifa)?

Da, neophodno je.

Iako ne plaćate doprinose za obavezno socijalno osiguranje, vaši zaposleni su osiguranici. Stoga popunite dodatke , , odeljku 1 u obračunu premija osiguranja Federalnoj poreskoj službi na opšti način. U ovom slučaju, u redu 060 Dodatka 2. Odjeljku 1. „Obračunate premije osiguranja“ označavaju nule. Ako vaša organizacija radi u regiji sa pilot projektom, uzmite u obzir specifičnosti popunjavanja odjeljaka 2, 3 i 4.

Federalna poreska služba je naučila kako da se razjasni obračun doprinosa.

U Federalnoj poreskoj službi su rekli kako poslodavci mogu ispraviti greške u tački 3 obračuna doprinosa (dopis od 28.06.2017. br. BS-4-11/12446). Procedura zavisi od toga koju grešku ste napravili – pogrešno ste evidentirali lične podatke zaposlenih ili pogrešno obračunali doprinose. Osim toga, drugačije pojasnite svoje izvještavanje ako ste u obračun uključili dodatnog zaposlenika ili ste nekoga zaboravili (vidi tabelu).

Table. Kako ispraviti dio 3 obračuna doprinosa.

Gdje su poslodavci pogriješili?	Kako popuniti ažurirani izračun
SNILS je pogrešno naveden u redu 070 odjeljka 3, ali je inspekcija prihvatila obračun (poslala obavještenje o pojašnjenju)	Popunite dva nova odjeljka 3. Prvi dio 3. Duplirajte informacije iz pododjeljka 3.1, koje su sadržavale greške. Odnosno, popunite pogrešne SNILS i druge lične podatke zaposlenog. I u redove 190-300, gdje odražavate uplate i doprinose, unesite 0 u sve ćelije. U red 010 unesite broj usklađivanja “1--”. Drugi dio 3. Popunite lične podatke za istog zaposlenog u pododjeljku 3.1, ali bez grešaka. U redovima 190-300 prikazati uplate i doprinose. U redu 010 prikažite broj podešavanja “0--”
Zaboravili ste da predate odeljak 3 za zaposlenog	Popunite rubriku 3 za zaboravljenog radnika, u red 010 unesite broj usklađivanja „0--“. Ako ste zaposlenima obračunali isplate i doprinose, dodajte ove iznose u odjeljak 1 obračuna, gdje odražavate prihode za sve zaposlene. Ako nije bilo uplata, onda ne mijenjajte uplate u odjeljku 1. Takođe preračunajte broj osiguranika u odeljku 1, dodajte zaboravljenog zaposlenog na ovu cifru
Greškom, Odjeljak 3 je proslijeđen zaposleniku. Na primjer, u obračun su uključili radnika koji je već dao otkaz	U ažurirani obračun uključiti dio 3 sa podacima o višku pojedinca, u red 010 upisati broj usklađivanja “1--”. U pododjeljku 3.1 popunite lične podatke, u redove 160-180 upišite osiguranu osobu 2, u redove 190-300 pododjeljka 3.2 navedite 0. U dijelu 1 preračunajte broj osiguranika, smanjite broj za dodatnu osobu . Ako ste pogrešno izračunali uplate i doprinose, smanjite pokazatelje u odjeljku 1
Doprinosi su pogrešno obračunati. Na primjer, doprinosi su obračunati za neoporezive uplate	Popunite odjeljak 3 u ažuriranom proračunu ispravnim brojevima, u red 010 unesite broj prilagođavanja „1--“. Ako su se uplate i doprinosi u odjeljku 1 promijenili, preračunajte indikatore u njemu

Svi koji vrše plaćanja fizičkim licima za obavljene poslove i usluge dužni su da od njih obračunavaju premije osiguranja (IK) Poslovni subjekti koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu nisu izuzetak od pravila. Značajke koje treba uzeti u obzir prilikom izračunavanja i obračuna premija osiguranja kada se radi na pojednostavljenoj osnovi bit će razmotrene u ovom članku.

Ko ima pravo na pojednostavljeni poreski sistem?

Pravna lica i preduzetnici koji su obavestili poreske organe o nameri da iduće godine pređu na ovaj sistem mogu voditi evidenciju po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ako ispunjavaju tačke u skladu sa podacima u tabeli ispod.

Potrebno je uzeti u obzir da su u stavu 3 člana 346.12 navedeni oni koji ni pod kojim uslovima ne mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem.

Premije osiguranja za zaposlene po pojednostavljenom poreskom sistemu

Privredna društva koja koriste pojednostavljeni poreski sistem, kao i privredni subjekti koji rade za OSNO, u slučaju angažovane radne snage, plaćaju premije osiguranja od plaćanja osiguranicima koji kod njih rade:

za penzijsko i zdravstveno osiguranje;
za socijalno osiguranje za slučaj bolesti i porodiljskog odsustva i osiguranje od nezgode.

Svi doprinosi se prenose u cijelosti najkasnije do 15. u mjesecu prema iznosima nastalim od isplata radnicima za prethodni mjesec.

U 2016. godini stope doprinosa za penzijsko i zdravstveno osiguranje odgovaraju vrijednostima iz tabele u nastavku.

Za osiguranje bolesnih osoba i za porodiljsko odsustvo, tarifa će biti 5,1% od osnovice kada pojedinac zaradi do 718.000 rubalja. Doprinosi za socijalno osiguranje neće se obračunavati za zarade iznad ovog iznosa ove godine.

Neki pojednostavljeni obveznici koji vode posao sa liste 8 klauzule 58 člana Zakona br. 212-FZ imaju pravo na doprinose u smanjenom iznosu. Trenutno takvi subjekti plaćaju samo penziono osiguranje u iznosu od 20%, a za ostala osiguranja stopa je 0% do zaključno 2018. godine.

Doprinosi pri kombinovanju preferencijalnih i redovnih aktivnosti

Prilikom istovremenog obavljanja više vrsta poslova sa povlaštene liste, korišćenje umanjenih doprinosa je dozvoljeno samo ako ukupan udeo prihoda od takvih poslova (usluga) iznosi najmanje 70% godišnjeg prihoda obveznika po pojednostavljenom poreskom sistemu. .

Ako udio nepreferencijalnih vrsta proizvodnje prelazi 30%, gubi se pravo na preferencijalne stope SV.

Oduzimanje prava na primjenu smanjene stope premije osiguranja obavezuje subjekte na pojednostavljenom poreskom sistemu da preračunaju doprinose za cijelu godinu u kojoj je prag prihoda za djelatnosti iz stava 8. bio ispod 70 posto.

Primjer #1. Analiza praktične situacije

Od januara do jula 2016. godine, preduzeće po pojednostavljenom poreskom sistemu bavilo se proizvodnjom sportske opreme i trgovinom na veliko ženskom odjećom. Udio proizvodnje sportske opreme u ovom periodu iznosio je 71%. Ali u avgustu su prihodi od veleprodaje odjeće naglo porasli, zbog čega je udio prihoda od sportske opreme pao na 65%.

Od januara do jula 2016. godine, u vezi sa primjenom povlaštene tarife na zarade radnika, obračunate u iznosu od 498.012 rubalja. Doprinosi u penzioni fond obračunati su u iznosu od 99.602 rublje. 40 kopejki

Koliko i za koje vrste osiguranja treba naplatiti dodatne premije u vezi sa prelaskom na obračun po uobičajenoj stopi?

U opisanoj situaciji, kompanija će biti u obavezi da izvrši preračun obračunatih doprinosa od januara do jula i izvrši dodatna obračuna. Rezultat izračuna je sažet u tabeli ispod.

Tako ćete za penzijsko osiguranje morati platiti razliku u iznosu od 10% od prethodno obračunatih doprinosa, a za Fond socijalnog osiguranja i Obavezno zdravstveno osiguranje doprinose za preračunavanje treba otplatiti u cijelosti.

Nakon obavljenog novog obračuna, ukoliko vam je uskraćena mogućnost korištenja smanjenih stopa doprinosa, morat ćete dostaviti prilagođene obrasce RSV-1 za prvu polovinu tekuće godine.

Koja plaćanja su predmet premije osiguranja?

U osnovicu za obračun penzijskih, zdravstvenih i socijalnih doprinosa, uključujući i nesreće na radu, akumuliraju se sve dospjele isplate radnicima, uključujući i one od privrednih subjekata na pojednostavljenom sistemu oporezivanja, u okviru obavljanja svojih radnih obaveza od strane zaposlenih. Osnovica uključuje i samu zaradu i sva druga plaćanja predviđena ugovorima o radu.

Za zaključene GPA ne obračunavaju se doprinosi za transfer u Fond socijalnog osiguranja. Lista plaćanja koja su izuzeta od uključivanja u obračun je navedena u članu 9 Zakona br. 212-FZ.

Kako popuniti RSV-1 pojednostavljeno

Pojednostavljeni rezidenti su dužni da u drugom mjesecu nakon izvještajnog kvartala u roku od drugog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja dostave Fondu PIO kvartalne obračune na obrascu RSV-1:

do 15. dana, ako se obračun dostavlja na papirnom obrascu sa najviše 25 zaposlenih (za 2016.: 16. maja za 1. kvartal, 15. avgusta za 1. polugodište, 15. novembra za 9 meseci i 15. februara za cijelu godinu);
do 20. u mjesecu prilikom podnošenja izvještaja na elektronskim medijima ili putem telekomunikacija korištenjem elektronskog upravljanja dokumentima preko specijalizovanih operatera, ako radi više od 25 osoba (za 2016. godinu to će biti 20. maj, 22. avgust, 21. novembar i 20. februar , odnosno).

Pažnja! Ako ima 25 ili manje zaposlenih, obveznik doprinosa ima pravo da izabere način izvještavanja - papirni ili elektronski. Ako u pojednostavljenom preduzeću radi više od 25 osiguranika, oni su dužni da uplate Fondu PIO podnose elektronskim putem.

U ovom slučaju, prilikom izračunavanja RSV-1 treba uzeti u obzir sljedeće:

Svi subjekti koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da dostave odjeljke izvještaja: naslovna strana, 1, 2.1, 2.5.1 i 6.

Ako subjekt ima pravo da primjenjuje snižene tarife, tada se za svaku tarifu popunjava poseban obračunski list 2.1 i odjeljak 3.2.

Ako je u vezi sa aktivnostima privrednih subjekata zakonski predviđena upotreba dodatnih stopa za opasnosti, tada se tačke 2.2 - 2.4 sastavljaju koristeći stope opasnosti u skladu sa klasom i podklasom opasnosti koja je dodeljena nakon posebne procene stvoreni uslovi za rad na određenom radnom mestu.

Ukoliko se uoče netačnosti u obračunu, potrebno je dostaviti ispravljen obrazac RSV-1, ukoliko se kao rezultat toga ispostavi da je obračunska osnovica potcijenjena, dodatnim popunjavanjem rubrike 4. Pored toga, podaci o licima zaposlenim u pojednostavljivač za koji su napravljene promjene u odjeljku 6 su također pojašnjeni.

Procedura za donošenje revidiranog šestog odjeljka je sljedeća:

ako rok za podnošenje izvještaja nije istekao, izmijenjene informacije se dostavljaju osiguraniku sa oznakom vrste „original“;
ako se greška otkrije nakon isteka roka za podnošenje izvještaja, tada se prilikom prilagođavanja odjeljka 6, tip informacije označava kao „ispravljajući“ ili „poništavajući“.

Napominjemo da su od 1. aprila 2016. godine svi obveznici doprinosa za osiguranje u Fond PIO za lica koja rade za radnike na prosječnim poslovima dužni da podnose novi izvještaj - „Podaci o osiguranicima“ na obrascu SZV-M, koji se dostavlja mjesečno. najkasnije do 10. dana nakon izvještajnog mjeseca, za sve sa kojima je pojednostavljivač bio u radnom odnosu ili je imao zaključene i tekuće ugovore.

Smanjenje prihoda za iznos doprinosa

Za pojednostavljivače sa predmetom oporezivanja „dohodak“ po stopi od 6% predviđeno je pravo na umanjenje poreza na dohodak (IT) i akontacije na njega za iznos premije osiguranja (IK) otplaćenih za zaposlene na sva sredstva, osim osiguranja od nezgode, kao iu okviru dobrovoljnog osiguranja zaposlenih kod osiguravača koji imaju odgovarajuću licencu. Porez na dohodak možete smanjiti za najviše polovinu iznosa koji se duguje za uplatu u budžet.

Poslovni subjekti koji obračunavaju porez na dobit uzimajući u obzir rashode, iznos svih obračunatih SV uplaćenih za lica koja kod njih rade, u potpunosti su uključeni u rashode, umanjujući poresku osnovicu za obračun poreza na dobit po stopi od 15%.

Primjer #2. Obračun poreza na dohodak

Obračunati porez na dobit po stopi od 6% za 2016. iznosio je 278.320 rubalja.

Premije osiguranja za godinu za zaposlene u Penzionom fondu Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja (bez osiguranja od nezgode) iznosile su 146.750 rubalja u 2016.

Koliko možete uzeti u obzir troškove SV za smanjenje poreza na dohodak koji se plaća u budžet?

Procedura obračuna:

Odredimo maksimalno mogući iznos za koji se porez na dohodak može smanjiti:278.320 x 50% = 139.160 rub.

Uporedimo ovaj iznos sa veličinom godišnjeg SV:146 750 > 139 160

SV je više od 50% izračunato po stopi od 6% ND.

To znači da se ND može smanjiti za 139.160 rubalja.

A porez se duguje budžetu u iznosu od:

278.320 – 139.160 = 139.160 rubalja.

Teška pitanja pojednostavljena

Pitanje br. 1. U kom trenutku se premije osiguranja koje je platio obveznik u pojednostavljenom poreskom sistemu uzimajući u obzir „prihodi minus rashodi“ mogu uzeti u obzir kao rashode?

Odgovori. Kada se dohodak oporezuje po stopi od 15% za pojednostavljeni poreski sistem, premije osiguranja se mogu odbiti od prihoda na dan njihovog prenosa u fondove.

Pitanje br. 2. Kada od svojih prihoda možete odbiti iznos premija osiguranja koje umanjuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu po stopi od 6% na prihod?

Odgovori. U tom slučaju osiguranici umanjuju porez za dozvoljeni iznos doprinosa za najviše 50% obračunatog poreza na dobit za period u kojem su prebačeni u odgovarajuće budžete.

Pitanje br. 3. Da li je moguće uzeti u obzir preplate po SV za one koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa oporezivim objektom „dohodak“?

Odgovori. Može se uzeti u obzir u periodu kada je Federalna poreska služba odlučila da prebije preplaćeni iznos u odnosu na buduća plaćanja, ako te uplate ne prelaze polovinu iznosa dospjelog poreza na dohodak.

Pitanje br. 4. U prvoj polovini 2015. godine kompanija koja radi na pojednostavljenom poreskom sistemu bavila se proizvodnjom koja je omogućavala obračun SV po sniženim stopama. Prihod od ove djelatnosti od januara do juna iznosio je 83%.

Zbog finansijskih poteškoća u drugoj polovini godine, sve aktivnosti kompanije su obustavljene od jula, a plate nisu isplaćene. Da li moram da preračunam CB po redovnim kursevima za prvu polovinu godine?

Odgovori. Ne, nemoj. U ovoj situaciji su ispunjeni uslovi za primjenu tarife po sniženim stopama, tako da nema potrebe za ponovnim obračunom doprinosa.

Pitanje br. 5. Preduzeće na pojednostavljenom poreskom sistemu ispunjava uslove za snižene stope za SV U martu 2015. godine primljen je stranac koji privremeno boravi u Ruskoj Federaciji. Da li pojednostavljivač za to treba da obračunava i plaća doprinose u Fond socijalnog osiguranja?

Odgovori. Ne, ne bi trebalo, budući da je privredni subjekt na pojednostavljenom poreskom sistemu ispunio uslov za obračun SV po nižoj tarifi, onda se doprinosi u Fond socijalnog osiguranja u ovom slučaju oporezuju po stopi od 0%.

Pitanje br. 6. Organizacija na pojednostavljenom poreskom sistemu prestala je sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu u decembru 2015. Kao rezultat toga, izgubila je priliku da koristi smanjene CB stope.

Od kada treba preračunavati doprinose za osiguranje u fondove?

Odgovori. Preračun se mora izvršiti od početka četvrtog kvartala 2015. godine, a ne od početka godine. Budući da je pravo na sniženu tarifu izgubljeno ne zbog viška udjela prihoda od redovnih djelatnosti, već zbog prestanka rada po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Osim toga, kazne se ne uzimaju u obzir za dodatne doprinose, jer je kompanija u oktobru i novembru radila sve u skladu sa Zakonom br. 212-FZ.

Pitanje br. 7. Da li postoji potreba za odvojenim obračunom platnog spiska za poslovne subjekte na pojednostavljenom poreskom sistemu, primenom povlašćenih stopa za SV u vezi sa obavljanjem delatnosti iz stava 8. člana 58.3 Zakona br. 212-FZ, za obračun plaća iz ove delatnosti i iz ostale djelatnosti privrednog društva ili individualnog preduzetnika?

Odgovori. Zakon ne utvrđuje zavisnost korišćenja sniženih stopa pri obračunu SV od izvora njihovog finansiranja. Ovo pravo se stiče samo po osnovu pripadajuće spoljnoprivredne delatnosti koja se nalazi u spisku ovog člana i učešća prihoda od te delatnosti u ukupnom prihodu subjekta na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Vrijeme promjena – ovako se može okarakterisati naredni period: zvaničnici su odlučili da olakšaju rad kontrolnih organa i preduzetnika, a izvještavanje Penzionog fonda Ruske Federacije o pojednostavljenom poreznom sistemu u 2018. godini pretrpjelo je ozbiljne promjene. Sada bi dio dokumenata koji su ranije morali biti prebačeni u fondove trebalo da se predaju poreskoj službi. Postoje novi obrasci i novi naziv za postojeće naknade. Postoje i druge promjene. Pogledajmo ih detaljnije.

Šta se promijenilo u 2018?

Koje izvještaje iz pojednostavljenog poreskog sistema u 2018. treba dostaviti Fondu PIO? I da li je uopšte nešto potrebno, pošto je sve prešlo u ruke poreskih organa? Ovo i druga pitanja tiču se računovođa širom zemlje. Glavna vijest za njih je da je promijenjen administrator za sve premije osiguranja. Određeni broj obrazaca je ukinut, a umjesto toga sada postoji jedan obrazac, koji se sastoji od 24 lista.

Novi izvještaj Fondu PIO za pojednostavljeni poreski sistem za 2018. uključuje samo tri odjeljka. Ali svaki od njih predstavlja prilično impresivnu količinu podataka. Dakle, prva sekcija ima deset aplikacija. Potrebno je obračunati doprinose i prikazati sva sredstva koja treba uplatiti. Drugi dio treba završiti samo za seljačke farme. Treći daje informacije o zaposlenima.

Za individualne preduzetnike, izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu u Penzionom fondu Rusije u 2018. godini ne razlikuje se od onoga što koriste kompanije. Ako ima radnika, potrebno je popuniti iste formulare iu istom obimu. Obrazac se mora dostaviti do 30. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja.

Za individualne preduzetnike, akcionarska društva i LLC preduzeća, prijavljivanje pojednostavljenog poreskog sistema Penzionom fondu Rusije u 2018. uključuje i personalizovano obračunavanje radnog staža zaposlenih. Ranije su ti podaci bili uvršteni u obrazac RSV-1, ali sada, kada je poništen, koristiće se drugačiji obrazac za evidentiranje radnog staža zaposlenih.

Šta uzeti za IP?

Čim se individualni preduzetnik registruje, on se automatski prijavljuje u Fond PIO, čak iu odsustvu zaposlenih. Ali da biste platili doprinose za sebe, nije potrebno prijavljivanje u PIO po pojednostavljenom poreskom sistemu iz 2018. godine. Nešto ćete morati iznajmiti samo ako imate zaposlene. U ovom slučaju, preduzetnik je registrovan i kao obveznik premija osiguranja zaposlenih.

Ali za Penzioni fond individualnih preduzetnika, pojednostavljeni poreski sistem za 2018. godinu ne podnosi izveštaj, sada se ove informacije moraju dostaviti poreskoj upravi. Ostalo je samo poslati konačni obrazac za 2018. godinu (RSV-1) u Fond PIO. Ovo je posljednji put da trebate poslati obrazac jer... kasnije će biti otkazan.

Za razliku od preduzeća, samostalni preduzetnici mogu da podnose sve obrasce i na papiru i putem interneta. To zavisi isključivo od razmišljanja samog biznismena. I dalje se preporučuje podnošenje izvještaja Penzionom fondu Ruske Federacije za pojednostavljeno oporezivanje u 2018. u elektronskom formatu.

Ako ima više od 25 zaposlenih, tada se pravila pooštravaju: papirni obrasci se više ne prihvataju. U pojednostavljenom poreskom sistemu, prijavljivanje prihoda iz Penzionog fonda Rusije u 2018. za takvo preduzeće mora se dostaviti u digitalnom obliku, ovjereno elektronskim potpisom.

Mjesečni obrasci u 2018

Počevši od 2018. godine, za individualne preduzetnike, akcionarska društva i LLC preduzeća, izveštaji pojednostavljenog poreskog sistema Penzionog fonda Rusije u 2018. godini počeli su da uključuju još jedan dokument: mesečni obrazac SZV-M. Ovo je mali obrazac koji se mora poslati na odredište najkasnije do 15. Formira se svakog mjeseca.

Rokovi za prijavu pojednostavljenog poreskog sistema Fondu PIO za 2018. godinu isti su za sve. Iznajmljuju ga i svi koji imaju zaposlene. Ako su osobe na porodiljskom ili su na godišnjem odmoru, moraju biti uključene. Glavni uslov za njihovo prisustvo u dokumentu je postojanje ugovora o radu. Ispada da ako kompanija ne posluje, ali ne otpušta zaposlene, potrebno je i dalje voditi dokumentaciju o njima. Zaposleni kojima je ugovor o radu prestao sredinom mjeseca i dalje moraju biti prisutni na obrascu za ovaj period.

Sastav izvještaja o prihodima SZV-M za 2018. godinu za pojednostavljeni poreski sistem:

period uzet u obzir;

vrsta forme;

podatke o osiguraniku;

podatke o licima uključenim u listu osiguranja.

Za pojednostavljeni poreski sistem, formulare za izvještavanje PIO za 2018. godinu možete preuzeti na web stranici ove strukture.

Rokovi za podnošenje ovog obrasca su prilično strogo regulisani. Što je kompanija veća, njeni troškovi su značajniji ako je nešto pogrešno dostavljeno. Dakle, ako osiguranik nema vremena ili zaboravi na vrijeme predati izvještaj Penzionog fonda za 2. kvartal 2018. godine pojednostavljenom poreznom sistemu, tada će se naplatiti kazna od 500 rubalja za svakog zaposlenog. Ako su podaci netačni ili nepotpuni, iznos je isti. Ne postoje ograničenja u visini kazne, pa ako kompanija ima mnogo zaposlenih, iznos isplate može biti veoma značajan.

Nulto izvještavanje za Penzijski fond

Ako nema zaposlenih ili se za njih ne vrše obračuni, obično treba biti prisutna dokumentacija sa praznim redovima. Na pojednostavljenom poreskom sistemu, nulto prijavljivanje Fondu PIO u 2018. godini regulisano je sledećim pravilima:

Obrazac SZV-M daje se ako postoje osiguranici. Ako takvih osoba nema, onda nulti obrazac nije potreban. Obrazac ne sadrži numeričke podatke, tako da po prirodi ne može biti null. Ako ima zaposlenih, čak i ako nema razgraničenja, obrazac se predaje i ne smatra se nultom.

Preduzetnik pojedinac na pojednostavljenom poreskom sistemu ne podnosi nulti izvještaj Fondu PIO za 2018. godinu ni u kom obliku ako radi bez zaposlenih.

RSV-1 je otkazani formular, ali ćete ga u 2018. ipak morati jednom polagati. Ovo je završni dokument za prethodnu 2018. godinu. Na web stranici PFR-a dostupni su nulti izvještajni obrasci za 2018. godinu, najnoviji u tom formatu. Oni uključuju naslovnu stranu, kao i odjeljke 1, 2.1, 2.5 i 6. Upravo se ovaj obrazac koristi ako ima zaposlenih, ali nema razgraničenja. Ovo je dozvoljeno kada osoba ide na odsustvo neplaćeno. Pravilo se odnosi na sve, uključujući i individualne preduzetnike (treba uzeti za zaposlene). Prazne linije moraju biti precrtane.

Dodatni obrazac DSV-3 2018

Zakon Ruske Federacije predviđa mogućnost povećanja penzija zaposlenih uplatom dodatnih doprinosa. Zaposlenik to može učiniti samostalno ili putem računovodstva poslodavca. U drugom slučaju, za Penzioni fond Rusije, izvještaj o prihodima LLC USN za 2018. uključivat će ovaj obrazac. Ovu priliku mogu iskoristiti kompanije sa bilo kojom vrstom oporezivanja.

Za uvrštavanje ove vrste izvještaja PIO za 2018. godinu u 1. kvartal pojednostavljenog poreskog sistema potrebno je da dobijete prijavu osoba koje su sa isplatiocem sklopile ugovor o radu. Napisano je u obliku DSV-1.

Za Penzijski fond Rusije, izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. i ostale kvartale koji koriste ovaj obrazac dospijeva do 20.

Uobičajena pitanja su: da li je potrebno uključiti "prazne" rubrike u obrazac RSV-1 (na primjer, prema dodatnoj tarifi, ako se ne primjenjuje) i šta staviti u prazne ćelije: crticu, nule ili ostaviti ih praznima?

1) O praznim sekcijama- obično nisu uključeni, ali ako ih ostavite, i dalje neće biti greške.

2) O crticama i nulama- ista stvar, inspektori PFR nikada nisu zamjerili crtice i nule, bile označene ili ne, prilikom dostavljanja Obračuna.

U poređenju sa popunjavanjem obrasca za registraciju prilikom promene generalnog direktora ili dodavanja učesnika u LLC preduzeće, gde nađu zamerke u svakom slovu, broju ili fontu (pošto su tačni zahtevi jasno navedeni u zakonu), ovde u Obračunima u FSS i Penzionog fonda Ruske Federacije, inspektori traže samo da postoje tačni brojevi su stanja iz prethodnih perioda, obračuni premija osiguranja, uplata mora odgovarati podacima Fonda PIO i Fonda socijalnog osiguranja.

Primjer situacije

StroyService LLC primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja (prihoda) i naplaćuje doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije i za obavezno zdravstveno osiguranje Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja po osnovnoj stopi od 22 posto, odnosno 5,1 posto. .

Od 1. januara 2018. godine, organizacija je imala dug prema Penzionom fondu za doprinose za obavezno penziono osiguranje i prema Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje za decembar 2017. godine u iznosu od 10.701,51 RUB, respektivno. i 2.369,8 rubalja.

Za prvi kvartal 2018. godine isplate zaposlenima iznosile su 180.900,00 RUB, i to: za januar – 60.300,00 RUB; za februar – 60.300,00 rubalja; za mart – 60.300,00 rubalja.

Za prvi kvartal 2018. godine, organizacija je prenijela doprinose za obavezno penzijsko osiguranje u budžet PIO u sljedećim iznosima: u januaru - 10.701,51 rublje. (naknade plaćene 15. januara – za decembar 2017. godine); u februaru – 13.266,00 RUB. (naknade plaćene 13. februara – za januar 2018. godine); u martu – 13.266,00 RUB. (naknade plaćene 18. marta – za februar 2018.).

Doprinosi za mart 2018. godine u iznosu od 13.266,00 RUB. su uvršteni u aprilu (tj. u drugom kvartalu 2018.).

Za prvi kvartal 2018. godine, organizacija je prenijela doprinose u budžet FZZO u sljedećim iznosima: u januaru - 2.369,80 rubalja. (naknade plaćene 15. januara – za decembar 2017. godine); u februaru – 3.075,30 rubalja. (naknade plaćene 13. februara – za januar 2018. godine); u martu – 3.075,30 rubalja. (naknade plaćene 18. marta – za februar 2018.).

Doprinosi za mart 2018. godine u iznosu od 3.075,30 RUB. su uvršteni u aprilu (tj. u drugom kvartalu 2018.).