Stopa prihoda minus rashodi. Pojednostavljeni sistem oporezivanja. Koje poreze zamjenjuje pojednostavljeni poreski sistem?

"1) Odjeljak 1. Odjeljak A. Ruralno, šumarstva, lov, ribolov i uzgoj ribe:
– 02.2 Seča – poreska stopa;
– 02.40.2 Pružanje usluga u oblasti sječe;
– 10 Proizvodnja hrane;
– 11.07 Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralnih voda i drugih flaširanih voda za piće;
– 13 Proizvodnja tekstilnih proizvoda;
– 14 Proizvodnja odjeće;
– 15 Proizvodnja kože i proizvoda od kože;
– 16 Prerada drveta i proizvodnja proizvoda od drveta i plute, osim namještaja, proizvodnja proizvoda od slame i materijala za tkanje;
– 17 Proizvodnja papira i proizvoda od papira;
– 18 Štamparska djelatnost i umnožavanje informativnih medija;
– 20 Proizvodnja hemijskih supstanci i hemijskih proizvoda (osim podgrupe 20.14.1 i grupe 20.51);
– 21 Proizvodnja lijekovi i materijali koji se koriste u medicinske svrhe;
– 22 Proizvodnja proizvoda od gume i plastike;
– 23 Proizvodnja ostalih nemetalnih mineralnih proizvoda;
– 24 Metalurška proizvodnja;
– 25 Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda, osim mašina i opreme (osim podklase 25.4);
– 26 Proizvodnja računara, elektronskih i optičkih proizvoda;
– 27 Proizvodnja električne opreme;
– 28 Proizvodnja mašina i opreme koja nije obuhvaćena drugim grupama;
– 29 Auto proizvodnja Vozilo, prikolice i poluprikolice;
– 30 Proizvodnja ostalih vozila i opreme;
– 31 Proizvodnja namještaja;
– 32 Ostala proizvodnja gotovih proizvoda;
– 33 Popravka i montaža mašina i opreme;
2) Odeljak 3. Odeljak E. Vodosnabdevanje; odvodnjavanje, organizacija prikupljanja i odlaganja otpada, aktivnosti otklanjanja zagađenja:
– 37 Sakupljanje i tretman otpadnih voda;
– 38 Prikupljanje, prerada i odlaganje otpada; prerada sekundarnih sirovina;
3) Odjeljak 4. Odjeljak J. Djelatnosti u oblasti informacija i komunikacija:
– 59 Produkcija filmova, videa i televizijskih programa, objavljivanje zvučnih zapisa i bilješki;
– 60 Djelatnosti u oblasti televizijskog i radio emitovanja;
4) Odjeljak 5. Odjeljak M. Stručne, naučne i tehničke djelatnosti:
– 71 delatnost u oblasti arhitekture i inženjerskog projektovanja; tehničko ispitivanje, istraživanje i analiza;
– Veterinarske djelatnosti;
5) Odjeljak 6. Odjeljak P. Obrazovanje:
– 85,4 Dodatno obrazovanje;
6) Odjeljak 7. Odjeljak Q. Djelatnosti u oblasti zdravstvenih i socijalnih usluga:
– 86 aktivnosti u oblasti zdravstvene zaštite;
– 87 aktivnosti rezidencijalnog zbrinjavanja;
– 88 Pružanje socijalnih usluga bez pružanja smještaja;
7) Odjeljak 8. Odjeljak R. Djelatnosti u oblasti kulture, sporta, razonode i zabave:
– 90 Kreativne aktivnosti, aktivnosti u oblasti umjetnosti i zabave;
– 91 Djelatnost biblioteka, arhiva, muzeja i drugih kulturnih objekata;
– 93 Djelatnosti u oblasti sporta, rekreacije i zabave;
8) Odjeljak 9. Odjeljak S. Pružanje drugih vrsta usluga:
– 96 Djelatnosti pružanja ostalih ličnih usluga (osim grupa 96.04 i 96.09)"

Alexey Zhumataev

Dobar dan! Nastavljam sa pregledom poreza u 2017. godini i danas pojednostavljeni poreski sistem za 2017. godinu (prihodi 6% i prihodi minus rashodi 15%), njegove izmjene.

Kada sam otišao na Yandex pretraživač, očekivano, našao sam u TOP 5 (nema smisla ni tražiti dalje) članke koji dezinformišu novopridošlice i, osim toga, moralno su zastarjeli, jer su napisani u martu-julu 2016.

Pa, webmasteri web stranica ne žele čekati do 2017. godine, o kojoj pišu, računi se stalno mijenjaju i amandmani na njih, i zato informacije jednostavno zastare u roku od godinu dana.

Pokušajmo očistiti ovu septičku jamu takozvanog znanja, oslanjajući se na službene web stranice i dokumente.

Počnimo od samog početka i u potpunosti razmotrimo oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema:

Suština pojednostavljenog poreskog sistema 2017

Rok za podnošenje pojednostavljenog poreskog sistema za DOO i samostalne preduzetnike u 2017.

Poresko prijavljivanje za pojednostavljeni poreski sistem podnosi se jednom godišnje:

Izvještaj DOO o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu dostaviti do 31. marta 2018. godine;
Izvještavanje fizičkih lica o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu potrebno je dostaviti do 30. aprila 2018. godine.

Kao što vidite, izvještaji za 2017. podnose se samo jednom godišnje, ali i pored toga porez se mora plaćati tromjesečno – to se zove akontacija.

Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Prvi kvartal – uplata akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu do 25.04.2017.
Polugodišnje – uplata akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu do 25.07.2017.
Devet mjeseci – akontacija do 25.10.2017.
Godišnji plaćanje unaprijed– uplata za DOO do 31.03.2018., a za fizička lica do 30.04.2018.

Poreska prijava pojednostavljenog poreskog sistema u 2017

Dostavljanje izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu i dostava. Za samostalne preduzetnike do 30.04.2018., a za DOO do 31.03.2018.

Osim toga poreska prijava Za poreske svrhe, mora se održati pojednostavljeni poreski sistem (KUDiR).

Knjiga se vodi na gotovinskoj osnovi i ne zaboravite da se pojednostavljeni sistem oporezivanja može smanjiti za premije osiguranja.

Kako smanjiti pojednostavljeni poreski sistem

Država dozvoljava nama (privrednicima) da plaćamo premije osiguranja za individualne preduzetnike i zaposlene.

Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema Prihod 6%

Pojednostavljeni poreski sistem od 6% može se smanjiti za premije osiguranja za zaposlene i preduzetnike.

To je iznos poreza koji se plaća:

Smanjenje ako djelatnost obavlja sam poduzetnik. U ovom slučaju nema ograničenja za smanjenje i individualni preduzetnik može smanjiti iznos poreza za 100%;
Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema (USN) od 6% na premije osiguranja zaposlenih kada se individualni preduzetnik bavi drugim poslovima. Možete smanjiti premije osiguranja zaposlenih, ali ne više od 50% iznosa samog poreza (u našem slučaju, kada se izračunava porez na pojednostavljeni poreski sistem od 6%, ispostavilo se da je 6.000 rubalja, može se smanjiti za ne više od 50%, odnosno za 3.000 rubalja);
Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema (USN) 6% kada se individualni preduzetnici i zaposleni bave istom djelatnošću, u ovom slučaju premije osiguranja individualnih preduzetnika + doprinosi za osiguranje zaposlenih (pod pretpostavkom 17200). U našem slučaju se ništa ne mijenja i iznos poreza se također smanjuje za 50%, odnosno za 3.000 rubalja.

Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema Prihod minus rashodi 15%

U tom slučaju ne može se smanjiti sam porez, već se smanjuje sama porezna osnovica.

Ali smanjite poreska osnovica možete pokriti 100% troškova premija osiguranja.

Ako uzmemo naš primjer sa troškovima, dobijamo (100.000 - 75.000 - premije osiguranja) * 15%

Pretpostavimo da je iznos premije osiguranja za zaposlene i individualne preduzetnike isti kao iu slučaju pojednostavljenog poreskog sistema, prihod je 17.200 rubalja.

U ovom slučaju, pojednostavljeni poreski sistem = (100.000 – 75.000 – 17.200)*15% = 1.170 rubalja.

Kao što vidite, uz visoke troškove, isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem: prihod minus rashodi od 15%.

Vrijedi napomenuti da je za pojednostavljeni poreski sistem prihod minus troškovi od 15% takozvani ukupan promet organizacije, i nije bitno da ništa nije zarađeno, pa čak ni gubitak (1% se u svakom slučaju mora platiti) .

Izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu za preduzetnika u 2017

Izvještavanje individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017. godini je sljedeće:

Povratak završen deklaracije pojednostavljenog sistema oporezivanja– do 30. aprila 2018. godine;
Vođenje knjige prihoda i rashoda - na osnovu toga ćete popuniti deklaraciju pojednostavljenog poreskog sistema za 2017. za individualne preduzetnike (KUDiR - knjiga prihoda i rashoda se popunjava gotovinskim metodom, nema potrebe dostaviti poreskoj upravi, samo u slučaju desk audit Možda će se od vas tražiti da ga ponesete).

STS izvještavanje za organizaciju u 2017

Podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu – do 31. marta 2018. godine;
Vođenje KUDiR knjige gotovinskim putem;

Promjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2017

Dakle, koje su promjene? oporezivanje pojednostavljeni poreski sistemčekaju nas u 2017:

Maksimalna vrijednost pojednostavljenog poreskog sistema za 9 mjeseci povećana je sa 45.000.000 na 90.000.000 rubalja;
Maksimalna vrijednost prihoda od pojednostavljenog poreskog sistema za poreski period (1 godina) postala je 120.000.000 rubalja;
Od 2017. do 2020. koeficijent deflatora je uklonjen (tačnije, u ovom trenutku postao je jednak 1);
Troškovi osnovnih sredstava (stalna sredstva) ne bi trebali prelaziti 150.000.000 rubalja.

Ovo su promjene koje nas očekuju u 2017. Pa, za mene su to samo kozmetičke prilagodbe, jer nijedan početnik neće imati takve brzine i to je neosporna činjenica.

To je vjerovatno sve! Kao što vidite, promene u pojednostavljenom poreskom sistemu za mala preduzeća neće uticati na mala preduzeća u 99% slučajeva.

Trenutno mnogi preduzetnici koriste ovo internet računovodstvo da pređu na pojednostavljeni poreski sistem, obračunavaju poreze, doprinose i podnose izveštaje onlajn, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao da uštedim na računovodstvenim uslugama i spasio me odlaska u poresku.

Procedura državna registracija Individualni preduzetnik ili DOO sada je postalo još lakše, ako još niste registrovali svoju firmu, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće preko onog koji sam proverio online usluga: Registracija individualnog preduzetnika ili DOO besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Ako imate još pitanja, možete ih postaviti u mojoj grupi socijalna mreža u kontaktu sa "

Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2017. promijenjen je na dva načina: udvostručen je limit za prelazak na ovaj poreski režim a veličina se povećala ostatak vrijednosti osnovna sredstva.
Avansne uplate se takođe vrše kvartalno, a zatim se isplate vrše na osnovu rezultata godine.

Da biste se prebacili na ovaj režim, potrebno je da napišete prijavu i dostavite je zajedno sa paketom dokumenata.

Ali da bi se primijenio pojednostavljeni poreski sistem, privredno društvo ili individualni preduzetnik mora ispuniti uslove propisane zakonom.

Predmet oporezivanja i kamatna stopa

Kao predmet oporezivanja, preduzetnik može izabrati stavku „Prihodi“ ili „Prihodi minus rashodi“.

Svoju poziciju možete promijeniti tek na kraju poreskog perioda. Stoga treba biti oprezan pri odabiru artikla.

Iznos koji poreski obveznik plaća na kraju izvještajnog perioda utvrđuje se u zavisnosti od objekta.

	Kamatna stopa	Poreska osnovica	Porezni odbitak
"prihod"	6%	Iznos prihoda u novčanom smislu	Poreske uplate se umanjuju za iznos premije osiguranja, transfera za privremenu nesposobnost zaposlenog ili plaćanja u okviru dobrovoljnih lično osiguranje
"Prihodi minus rashodi"	15% (u zavisnosti od lokalnog zakonodavstva, stopa se može razlikovati od 5 do 15%)	Iznos prihoda umanjen za iznos troškova (popis takvih troškova je naveden u poglavlju 25 i članu 346.16. Porezni kod)	Porezni odbici kao takav nema premije osiguranja, ali se premije osiguranja uključuju u listu rashoda prilikom utvrđivanja poreske osnovice

Za individualne preduzetnike sa zaposlenima i za LLC preduzeća postoji ograničenje: iznos poreza može se smanjiti za najviše pola.

Međutim, ako individualni poduzetnik radi bez zaposlenih, može smanjiti plaćanja poreza za cjelokupan iznos premija osiguranja.

Ko može raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu

Za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema, individualni preduzetnik ili DOO, morate ispuniti određene zahtjeve.

Posebno utiču na obim aktivnosti i broj zaposlenih.

Prvo, o onim organizacijama koje ne mogu raditi po ovom sistemu:

kompanije sa podružnicama;
ako prihod za posljednjih 9 mjeseci ne prelazi 45 miliona rubalja;
kompanije koje čine finansijski sektor(uključujući, između ostalog, bankarstvo i);
kompanije koje se bave kockanjem;
kompanije koje plaćaju;
sa brojem zaposlenih od 100 ili više;
ako druge organizacije imaju udio od 25% ili više (neki izuzeci su navedeni u članu 346.12 Poreskog zakonika);
sa rezidualnom vrednošću osnovnih sredstava većom od 150 miliona rubalja (pre 2017. ovo ograničenje je bilo 100 miliona);
budžetske institucije;
strane organizacije;
agencije koje se bave pružanjem radne snage radnicima;
kompanije koje nisu podnijele zahtjev u odobrenom obrascu na poreska služba.

Što se tiče uslova za samostalne preduzetnike, prijava za pojednostavljeni sistem oporezivanja ne može se podnijeti u sljedećim slučajevima:

ako osoblje ima više od 100 zaposlenih;
ako se primenjuje jedinstveni poljoprivredni porez;
ako preduzetnik nije obavestio poresku službu o primeni ovog režima.

Bitan: Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2017. godini ne važi za notare i advokate.

Kako preći na pojednostavljeni poreski sistem

Ukoliko samostalni preduzetnik ili DOO prođe proceduru registracije, u roku od 30 dana od registracije može da obavesti poresku upravu da će primeniti pojednostavljeni poreski sistem.

U takvoj situaciji potrebno je podnijeti zahtjev i navesti predmet oporezivanja.

Kada se odobri opcija „Dohodak“, poreska stopa po pojednostavljenom sistemu oporezivanja iznosi 6%.
Prilikom odobravanja opcije „Prihodi minus rashodi“ stopa iznosi 15%.

Možete preći na pojednostavljeni poreski sistem iz drugog poreskog režima ako individualni preduzetnik ili LLC ispunjava utvrđene uslove.

Prijava za pojednostavljeni sistem oporezivanja podnosi se:

Za individualne preduzetnike i DOO - najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi tranziciji.
Prilikom prelaska sa UTII-a možete raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu od početka mjeseca u kojem je prestala obaveza primjene prethodnog sistema.

I u 2017. godini „pojednostavljeni porez“ se primjenjuje samo na određene vrste djelatnosti.

Gore je dat spisak preduzetnika i organizacija za koje ovaj sistem nije predviđen.

Pročitajte više o promjenama u 2017

Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2017. godini prilagođen je u dva aspekta: u odnosu na preostalu vrijednost osnovnih sredstava i limit za prelazak na ovaj poreski režim.

Ranije veličina gotovinski ekvivalent zaostala sredstva iznosio je 100 miliona rubalja. Sada je povećan na 150 miliona. Ova cifra mora biti fiksirana od 1. januara 2017. godine i ne smije prelaziti utvrđeni iznos tokom cijele godine.
Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od početka 2017. prihod za posljednjih 9 mjeseci 2016. ne bi trebao biti veći od 59,805 miliona rubalja. Za početak rada po „pojednostavljenom“ sistemu u 2018. prihod za posljednjih 9 mjeseci 2017. ne bi trebao biti veći od 90 miliona rubalja.

U početku fiksni iznos 45 miliona rubalja pomnoženo je svake godine sa koeficijentom deflatora. Za 2016. iznosio je 1.329.

Na osnovu toga izračunava se granica za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem: 45 * 1,329 = 59,805.

Što se tiče limita postavljenog za 2018. godinu, on je duplo veći od prethodno odobrenog. Koeficijent deflatora neće se primjenjivati na ovaj broj do 2020. godine.

Kako se plaćaju porezi prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Porezna plaćanja po pojednostavljenom sistemu, kao i do sada, uključuju:

Avansne uplate. Sprovode se na osnovu rezultata kvartala, isplaćuju se do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Sredstva se prenose za 1., 2. i 3. kvartal.
Konačna isplata. Realizovano na osnovu rezultata godine.

Za individualne preduzetnike, period tokom kojeg trebate prenijeti poreski doprinos, još malo - do 30. aprila.

Podaci o plaćanju uvijek se mogu pronaći na službenoj stranici poreza - www.nalog.ru.

Vrijedno je uzeti u obzir da organizacije trebaju prenijeti porezne uplate prema podacima o podružnici na lokaciji kompanije.

Poduzetnici se obraćaju inspekciji u mjestu prebivališta.

O KBK kodovima za plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu

KBK kodovi se razlikuju ovisno o primijenjenom poreznom objektu.

Za opciju “Prihod” sa poreskom stopom od 6%, šifra za glavni porez je 182 1 05 01011 01 1000 110.

Kako preći sa pojednostavljenog poreskog sistema na drugi sistem

I preduzetnik i organizacija imaju pravo prelaska na OSNO ili drugi poreski režim od početka izvještajnog perioda.

Kao i kod prelaska na ovaj sistem, potrebno je da podnesete prijavu poreskoj upravi.

Bitan: Ukoliko 15. januar pada na vikend, prijava se podnosi radnim danom najbližim ovom datumu.

Godine 2017 u uslove pojednostavljenog poreskog sistema dvije tačke su promijenjene.

Povećan je limit za prelazak na ovaj režim, a povećan je i iznos preostale vrijednosti osnovnih sredstava u novčanom smislu.

Na pojednostavljeni poreski sistem možete preći podnošenjem prijave u zakonskom roku.

Da bi se to postiglo, preduzeće ili organizacija mora biti klasifikovana prema vrsti djelatnosti, broju zaposlenih i nekim drugim parametrima.

Po želji možete preći na prikladniji poreski režim iz pojednostavljenog poreskog sistema.

pojednostavljeni poreski sistem u 2017. godini, poresko obaveštenje, premije osiguranja

Pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“ je vrsta pojednostavljenog poreskog sistema koji se češće koristi u trgovini. Za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema „Prihod“, poslovni rashodi se uzimaju u obzir pri obračunu poreza, što je korisno kada su troškovi visoki.

O tome koju vrstu pojednostavljenog poreskog sistema odabrati detaljnije smo govorili u članku „Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2019. godini“.

Elba će izračunati pojednostavljeni poreski sistem i umanjiti ga za premije osiguranja. Usluga će vam pomoći da predate poreznu prijavu u tri klika.

Stopa pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“

Porezna stopa pokazuje koliki dio razlike između prihoda i rashoda ćete platiti državi. Ona se kreće od 5 do 15%. Konkretnu veličinu određuju regije.

Stopa pojednostavljenog poreskog sistema u Moskvi - 15% za sve, 10% za one koji posluju u oblasti socijalnih usluga, sporta, stočarstva i dr. iz zakona grada Moskve.

Stopa pojednostavljenog sistema oporezivanja u Sankt Peterburgu iznosi 7% za sve.

Stopa pojednostavljenog poreskog sistema u Jekaterinburgu i Sverdlovsk region— 7% za sve, 5% za one koji obavljaju poslove u oblasti obrazovanja, zdravstva, sporta i drugih iz člana 2. Zakona Sverdlovske oblasti br. 31-OZ.

Saznajte stopu za svoju regiju na web stranici poreza: odaberite svoju regiju i idite na odjeljak „Karakteristike regionalnog zakonodavstva“..

Obračun poreza

Od primljenog prihoda oduzmite troškove istog perioda i pomnožite sa poreskom stopom vašeg regiona.

Ivan je u Moskvi registrirao individualnog poduzetnika i otvorio internetsku trgovinu. Kupio je kućišta za telefone za 20 hiljada rubalja, a zatim ih prodao za 50 hiljada rubalja. Porezni pojednostavljeni poreski sistem = (50 hiljada rubalja - 20 hiljada rubalja) x 15%.

Za informacije o tome kako pravilno obračunati prihode, pročitajte naš članak „STS „Prihodi“: kako prijaviti i koliko platiti“. Zapamtite glavno pravilo: uzmite u obzir prihode na dan kada ste primili novac od klijenta.

Troškovi su malo komplikovaniji. Da biste ih pravilno uzeli u obzir, slijedite tri pravila:

Trošak je imenovan u članu 346.16 Poreskog zakona i koristan je za poslovanje.
Trošak je potvrđen dokumentima.
Platili ste u cijelosti i primili proizvod ili uslugu. Da biste uračunali troškove kupovine predmeta za preprodaju, pričekajte dok ne prodate stavku.

Ova pravila smo detaljnije opisali u članku „Kako uzeti u obzir troškove za pojednostavljeni poreski sistem“.

Minimalni porez

Porez ne može biti manji od 1% vašeg prihoda. Ako su troškovi veći od prihoda ili je redovni porez manji od 1% prihoda, onda plaćate minimalni porez. Utvrđuje se tek na kraju godine, a svaki kvartal obračunavate porez na uobičajen način.

Da li je moguće smanjiti porez na premije osiguranja?

Porez na premije osiguranja umanjuje se samo po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“. Korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“ ne odbijate premije osiguranja od poreza, već ih uzimate u obzir kao redovni rashod.

Izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“ u 2019

Rokovi plaćanja poreza

do 25. aprila - za 1. kvartal,
prije 25. jula - pola godine,
prije 25. oktobra - 9 mjeseci,
do 01.04.2019.godine za DOO, do 30.04.2019.godine za individualne preduzetnike - konačno obračun pojednostavljenog poreskog sistema za 2018.

Podnesite svoju deklaraciju jednom godišnje: za 2018. godinu, izvještaji DOO do 01.04.2019. godine, a pojedinačnih preduzetnika - do 30.04.2019.

Vodite knjigu prihoda i rashoda- skraćeno KUDiR. Tamo evidentirajte poslovne prihode i rashode. KUDiR ne treba predati poreznoj upravi dok ona ne zatraži.

Pojednostavljeni poreski sistem - prihodi minus rashodi u 2018-2019 podliježu pravilima regulisanim Ch. 26.2 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ko ima pravo da primjenjuje ovaj poseban režim? Koje poreze zamjenjuje? Kako pravilno izračunati pojednostavljeni poreski sistem od 15% i minimalni porez? Da li je bilo promjena u pojednostavljenom poreskom sistemu - prihodi minus rashodi u 2018-2019? Odgovorićemo na ova pitanja u materijalu u nastavku.

Pojednostavljeni “prihodi minus troškovi”: uslovi za tranziciju

Poreski obveznici u 2019. godini imaju pravo da od naredne godine (od 01.01.2020.) pređu na pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ pod sledećim uslovima:

Ne bave se poslovima navedenim u stavu 3. čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije.
Organizacija nema podružnice.
Udio učešća drugih pravnih lica u društvu za upravljanje organizacijom ne prelazi 25%. Postoje neki izuzeci od ovog pravila.
Iznos prihoda koji je poreski obveznik primio na osnovu rezultata za 3 kvartala tekuće godine nije prelazio 112.500.000 rubalja.
Prosječan broj zaposlenih kod poreskog obveznika nije veći od 100.
Preostala vrednost osnovnih sredstava koja se amortizuju (FPE) raspoloživa na dan 1. oktobra tekuće godine ne prelazi 150.000.000 RUB.

Da biste prešli na pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, do kraja godine treba da podnesete posebno pripremljenu prijavu teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi. Ako se pravno lice ili individualni preduzetnik upravo registrovao, onda se takva prijava podnosi u roku od 30 dana od dana registracije (klauzula 3 člana 346.13 Poreskog zakona), u suprotnom će prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biti moguć samo od naredne godine, pod uslovom da se prijava podnosi od oktobra do decembra.

Obrazac obavještenja za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem možete preuzeti .

Zadržavanje prava na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema uslovljeno je ispunjavanjem navedenih kriterijuma i još jednog limita prihoda – njihovog maksimalnog dozvoljenog iznosa godišnje. primjena pojednostavljenog poreskog sistema(klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za 2019. ova vrijednost je definirana kao 150.000.000 rubalja.

O tome da li je moguće imati posebnu podjelu prilikom pojednostavljivanja pročitajte u materijalu “Otvaramo poseban odjel po pojednostavljenom poreskom sistemu” .

Porezi po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“

Poreski obveznici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem oslobođeni su plaćanja:

porez na imovinu, osim nepokretnosti čija se vrijednost utvrđuje kao katastarska (ovo posebno poslovni, maloprodajni i uslužni prostori i zgrade);
PDV (uz rijetke izuzetke);
porez na dohodak (za samozaposlena lica - porez na dohodak fizičkih lica), osim na prihode u vidu dividendi i dohodak koji se oporezuje po posebnim stopama.

Ostali porezi, naknade i doprinosi plaćaju se na opštoj osnovi.

O tome koja pravila se pridržavati prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2018-2019. u pogledu premija osiguranja pročitajte u ovom članku.

Ako su poreski obveznici izabrali sistem oporezivanja kao što je pojednostavljeni „prihodi minus rashodi“ sa stopom od 15%, onda moraju zadržati KUDiR. Morate imati sve dokumente koji potvrđuju troškove i njihovu uplatu. “Pojednostavljeni” poreski obveznici su dužni opšta procedura olovo gotovinske transakcije. I takođe predati poreske i statističke izvještaje.

Poreski obveznici koji su odabrali oporezivanje „prihodi minus rashodi“ nisu oslobođeni ispunjavanja obaveza predviđenih poreski agenti. Osim toga, moraju poštovati sve propise o kontroloru ako imaju relevantne interese u kontrolisanim stranim kompanijama.

Koliki je procenat poreza na pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi"

Stopa za pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi” je 15% na osnovu tačke 2 čl. 346.20 Zakona o unutrašnjim prihodima. Subjekti Ruska Federacija Mogu se uspostaviti snižene poreske stope - od 5 do 15%.

Uspostavljanje prava na takvo smanjenje je rezultat davanja regionima mogućnosti da stimulišu razvoj određenih vrsta djelatnosti ili povećanje broja obveznika pojedinih grupa. Obveznici pojednostavljenog poreskog sistema nemaju obavezu potvrđivanja prava na primjenu povlaštene regionalne poreske stope (dopis Ministarstva finansija od 21.10.2013. godine broj 03-11-11/43791).

STS “prihodi minus rashodi” 15%: minimalni porez

Za pojednostavljivače koji su za predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu (stopa 15%) odabrali „prihodi minus rashodi“, utvrđuje se poseban porez u iznosu od 1% od ukupnog iznosa prihoda ostvarenog u toku godine. Jedinstveni porez u ustanovljenom minimalna veličina se plaća ako je procijenjeni iznos poreza (porezna stopa pomnožena sa razlikom prihoda i rashoda) za godinu manji od minimalnog.

Minimalni porez se plaća na kraju godine prilikom podnošenja poreske prijave. U ovom slučaju, obveznici plaćaju akontaciju na osnovu obračuna sačinjenih na opšte utvrđen način.

Pojednostavljeni “prihodi minus troškovi”: da li se stopa mijenja?

Za poreske obveznike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, poreska stopa (regionalno diferencirana) može se revidirati godišnje. Sve promjene se vrše usvajanjem relevantnih zakona od strane konstitutivnih entiteta Federacije. Zakon o uspostavljanju nove diferencirane stope donosi se prije kraja godine s ciljem da se u novom poreski period bila je na snazi drugačija poreska stopa.

IN U poslednje vreme mnogi subjekti Federacije počeli su koristiti diferencirane stope, koji su 2-3 puta manji od maksimalnih. Ovo sugeriše da su regionalne vlade zainteresovane za stvaranje prihvatljivih uslova za razvoj malih preduzeća.

Pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“: promjene u 2018-2019

Od 2017. godine bilo je nekoliko promjena koje se odnose samo na pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“: BCC za plaćanje minimalnog poreza postao je isti kao i za redovni porez koji se plaća po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ali postoje promjene koje su zajedničke posebnom režimu, i one su prilično značajne:

Povlastica na premije osiguranja je ukinuta za neke pojednostavljivače navedene u čl. 427 Poreski zakonik Ruske Federacije;
moratorij na zakazane kontrole mali biznis do 2022. godine;
nekoliko godina (od 2017. do 2020. godine) obustavljena je primjena koeficijenta deflatora na vrijednost limita prihoda.

Više o koeficijentu deflatora 2017-2020 pročitajte u materijalu “Novi limiti prihoda u okviru pojednostavljenog poreskog sistema neće se mijenjati do 2021. .

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“

Pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus troškovi“ primenjuje se na individualne preduzetnike pod istim uslovima koji važe za pravna lica (član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Obavljaju aktivnosti koje nisu zabranjene čl. 3. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije.
Ispoštovano postaviti limit godišnji prihod. Istovremeno, za početak primjene režima, ograničenje IP od 9 mjeseci se možda neće poštovati (pismo Ministarstva finansija Rusije od 1. marta 2013. br. 03-11-09/6114).
Prosječan broj zaposlenih ne prelazi 100.
Preostala vrednost osnovnih sredstava koja se amortizuju je manja od 150.000.000 RUB.

Novoregistrovani individualni preduzetnici čija se delatnost odnosi na proizvodnju, pružanje socijalnih usluga ili naučne delatnosti imaju pravo da primenjuju povlašćenu poresku stopu od 0% tokom prve 2 godine poslovanja.

Više o preferencijalnim pojednostavljenim stopama oporezivanja pročitajte u ovom članku.

Koji je sistem oporezivanja bolji: „prihodi minus rashodi“ ili „prihodi“?

Oni koji traže odgovor na pitanje šta je isplativije: pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ ili pojednostavljeni poreski sistem „prihodi“, potrebno je da analizirate planirane aktivnosti. Dakle, veliki udio dokumentovanih i ekonomski opravdanih troškova čini opravdanim izbor objekta „prihodi minus rashodi“, a njihov nedostatak opravdava objekt „prihodi“.

Važnu ulogu u takvom izboru igra i sadašnje regionalno zakonodavstvo, jer konstitutivni entiteti Ruske Federacije mogu uspostaviti svoje diferencirane poreske stope kako za pojedine grupe poreskih obveznika tako i za određene vrste djelatnosti.

Rezultati

Ukoliko se donese odluka o primeni pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ i ispunjeni su svi uslovi za prelazak na ovaj režim, tada poreski organ mora se dati obavijest. Rok za podnošenje obavještenja i trenutak od kojeg će se moći početi primjenjivati pojednostavljeni poreski sistem od 15% razlikuju se za postojeće i novoregistrovane obveznike. Opšta poreska stopa za objekat „prihodi minus troškovi“ određena je na 15%, ali se može smanjiti odlukom konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Posebnost primjene pojednostavljenog poreskog sistema od 15% je obaveza obveznika da plati minimalni porez ako je obračunati porez manji od 1% iznosa primljenog prihoda.