Stopa poreza na imovinu. Proučavamo kakve su se promjene dogodile u poreznoj stopi na imovinu organizacija

Vlada je početkom 2016. promijenila šemu obračuna poreza na imovinu. Ako je ranije izračunato na osnovu vrijednost zaliha, onda će sada osnova obračuna biti katastarsku vrijednost nekretnine.

Rusi će morati da plaćaju novi porez počevši od proleća 2017– vlasnici nekretnina će uplate za 2016. godinu izvršiti do 01.10.2017.

Hoće li biti poslana obavještenja?

Šaljite obavještenja o porezu na imovinu (kao i zemljište i transportne takse) Federalna poreska služba može to učiniti do 1. novembra 2016. - ali neće svi primati obavještenja u papiru poštom. Od juna 2016. godine stupile su na snagu izmjene Poreskog zakonika koje omogućavaju poreskim organima da obaveštavaju građane (ne preduzetnike) koji su svoj lični nalog povezali na sajt poreske službe, samo putem ovog servisa, bez obavještenja na papiru. Prema podacima Federalne poreske službe, takvih građana već ima više od 20 miliona, više im se neće automatski slati poreska obaveštenja na papiru, samo na zahtev, upozoravaju iz Federalne poreske službe.

Koja je stopa?

Za fizička lica, poreska stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

– sobe, stanovi, kuće i drugi stambeni prostori;

– objekti nedovršena gradnja stambeni fond;

– pojedinačni kompleksi nekretnina, koji uključuju najmanje jedan stambeni prostor (stambeni objekat);

– garaže i parking mjesta;

– komunalne zgrade površine do 50 kvadratnih metara. m uključujući i koji se nalaze na zemljišne parcele predviđeno za vođenje ličnih pomoćnih parcela, poljoprivredu na dači, vrtlarstvo, hortikulturu ili individualno stambena izgradnja.

Istovremeno, gradski zakoni saveznog značaja U Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju porezna stopa može biti povećana, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na imovinu?

Obračun poreza na nekretnine predviđa postojanje određenih poreskih olakšica prema kojima lice neće morati da plaća porez za:

10 m2, ako se nalaze u privatizovanoj (na to je činjenica na koju treba obratiti pažnju) prostoriji jednog stana;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

Za zainteresovane, kako izračunati novi porez za nekretnine 2017, možete se odmah uvjeriti da je to relativno lako učiniti. Potrebno je samo znati katastarsku vrijednost svoje imovine (to možete učiniti na nekom od web izvora, ali morate odabrati zvanične izvore, jer se u suprotnom dobijeni podaci mogu smatrati nepouzdanim), nakon čega uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će to biti prilično teško bez pomoći stručnjaka, jer imaju odgovarajuće formule za izračunavanje ovog pokazatelja).

Prve četiri godine od početka upotrebe katastarska procjena vrijednosti iznos poreza će se postepeno povećavati (od obračunatog po inventarnoj vrijednosti do obračuna po katastru) koristeći faktore smanjenja: u prvoj godini - 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6, u četvrtoj - 0,8 i dostići će vrhunac u petoj godini. Sada se u Moskvi primjenjuje koeficijent od 0,2 na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih ureda, maloprodajnih zgrada i poslovnih zgrada.

Od 1. januara 2016. godine, 3 godine i 5 godina su minimalni period tokom kojeg lice mora posjedovati nekretninu po pravu vlasništva, a ako se taj minimalni rok ne ispoštuje onda će morati da se plati porez.

Evo primjera obračuna poreza na nekretnine

Prvo morate izračunati površinu prostora na koju će se obračunati porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m2, za stan – 20 m2, a za sobu – 10 m2. Odnosno, od površine imovine treba oduzeti neoporezivi dio. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Odredite koliko će koštati 1 m2 prema katastarskim planovima. nekretnine. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 miliona rubalja. podelićemo sa ukupna površina– 54 m2 Ukupno dobijemo 74.074.074 rubalja.
Izračunajte poresku osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo rezultirajuću cijenu od 1 m2. nekretnine za 34 i dobijamo 2.518.519 rubalja.
Mi definišemo kamatna stopa. U ovom slučaju iznosi 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u koraku 3 treba pomnožiti sa kamatnom stopom. Ukupno dobijemo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine, prema članu 408, primjenjuju se različiti faktori smanjenja poreza. Koristeći sljedeću formulu izračunavamo porez:

2017: (2.519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 rub.

Oslobođenje od poreza

Tako da je vlasnik oslobođen plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda ostvarenih prodajom nekretnine, potrebno je da ovu nekretninu posjeduje na pravu svojine najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: imovina je stečena nasljeđem ili poklonom od člana porodice i/ili bliske osobe. relativno. U skladu sa Porodičnim zakonikom Ruska Federacija

, roditelji, supružnici i djeca se priznaju kao članovi porodice, bez obzira da li su punoljetni ili ne. A bliski rođaci su braća, sestre, bake i djedovi; Vlasnik je također oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana, ako ima stan u vlasništvu najmanje tri godine

, koji je dobijen privatizacijom, odnosno stan je trebalo dobiti upravo po ugovoru o prenosu koji je zaključen sa državnim ili opštinskim organom. I u ovoj situaciji ne važe nikakvi ugovori o naknadi za porušene stambene objekte, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Pristupačno stanovanje za mlade porodice“ ili drugi slični programi; Trogodišnji period za oslobađanje od poreza na dohodak takođe važi ako je stan primljen na osnovu ugovora doživotno održavanje zavisi od platioca zakupnine. Treba pojasniti da stečeno na osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licima, nekretnine smatra se primljenim od strane obveznika zakupnine od momenta zaključenja ovog ugovora, a ne od momenta izvršenja. Trenutak izvršenja do ovaj sporazum

smatra se kada je primalac rente umro i, shodno tome, ugovor o anuitetu je u potpunosti zaključen. Međutim, obveznik zakupnine stiče vlasništvo nad stanom od trenutka zaključenja ugovora. I, shodno tome, ako je ugovor sklopljen prije tri ili više godina, a potpisan prije šest mjeseci, onda je, u svakom slučaju, obveznik zakupnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana.

Želimo Vam što niži porez na imovinu! Porez na imovinu za fizička lica od 2017. Poreski obveznici su priznati pojedinci

1. koji imaju pravo vlasništva na imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja u skladu sa članom 401. Poreskog zakona Ruske Federacije:
2. Stambena zgrada;
3. Stambeni prostor (stan, soba);
4. Garaža, parkirno mjesto;
5. Pojedinačni kompleks nekretnina;
6. Nedovršeni građevinski projekat;

Ostale zgrade, struktura, struktura, prostorije. Ako se stambena zgrada nalazi na zemljištu za ličnu pomoćnu poljoprivredu, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu, individualnu stambenu izgradnju, tada pripada stambene zgrade zajedničko vlasništvo u stambenoj zgradi ne podliježe oporezivanju.

Kada je imovina u vlasništvu više fizičkih lica, svako od njih se posebno priznaje i plaća porez srazmjerno svom udjelu. Porez se plaća prema poslanoj obavijesti. Obavijest se šalje i maloljetnicima koji posjeduju nekretninu, plaćaju je staratelji ili roditelji do punoljetstva.

Porez se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti nekretnine, koja uzima u obzir faktore kao što su lokacija, površina, godina izgradnje itd.

Od 2017. godine naknada se primjenjuje na lokalne poreze i može se povećati ili smanjiti u odnosu na federalne stope. Plaćanje do 1. decembra. Kazna se obračunava od 2. decembra

Može biti prilično teško samostalno izračunati poreze pojedinaca, ali za razumijevanje: saznajemo katastarsku vrijednost naše imovine iz pouzdanih izvora službene web stranice, na primjer web stranice Rosreestra, saznajemo postotak poreza stopu od predstavnika lokalne opštine i izračunajte odgovarajuću amortizaciju (obračun ovog pokazatelja vrši specijalista koristeći formulu ). Postupak obračuna i formula su dati u članu 408 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali postoji dosta stručnjaka koji mogu ispravno procijeniti katastarsku vrijednost (ovo je u slučaju da sami želite napraviti takvu procjenu kako biste osporili procjenu u poreznoj upravi), neka pitanja o osporavanju mogu se naći i na Rosreestr-u web stranica.

Prilikom obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti predviđeno je njegovo umanjenje za:

10 sq.m. , za sobu (ako ste njen vlasnik, 10 m2 se ne oporezuje)

20 sq.m., za stan,

50 sq.m., Za stambene zgrade.

Ovaj odbitak za jedan od odabranih objekata svake vrste daje sam poreski obveznik i ne zavisi od broja vlasnika i od toga da li vlasnici imaju pogodnosti.

Ako poreski obveznik nije pismeno obavijestio poreske vlasti, o vašem izboru, tada će automatski izbor biti prema veći iznos obračunati porez.

Prema Zakonu u Moskvi, katastarska vrijednost se može mijenjati svake dvije godine. Prvi je odobren 1. januara 2017. godine. Sljedeći će biti odobren 2019. godine.

PORESKA STOPA Zavisi od katastarske vrijednosti, na primjer u Moskvi			PORESKA STOPA	PORESKA STOPA
*	Do 10 miliona rubalja	0.1%
*	Od 10 do 20 miliona rubalja	0.15%
*	Od 20 do 50 miliona rubalja	0.2%
*	Od 50 do 300 miliona rubalja	0.3%
*	Za garaže i parking mjesta	0.1%
*	Za nedovršene stambene zgrade	0.3%
*	Za nekretnine više od 300 miliona rubalja, nestambene prostorije u poslovnim i trgovačkim centrima	2%
*	Za ostale nekretnine	0.5%

Ove stope se odnose samo na Moskvu. Ostale regije se moraju posmatrati odvojeno.

Za porezne periode primjenjuje se umanjeni koeficijent

• U 2015. godini koeficijent je iznosio 0,2 na iznos obračunatog poreza na sve objekte.
• U 2016. godini koeficijent je iznosio 0,4.
• U 2017. godini koeficijent je iznosio 0,6.
• U 2018. godini koeficijent je bio 0,8.
• Od 2019. godine faktor smanjenja se ne primjenjuje.

Poreska olakšica (ne plaćate porez) ako:

• Penzioner;
• Ukupno trajanje vojni rok 20 godina ili više;
• Invalid I ili II grupe, ili invalid od djetinjstva;
• Član porodice vojnog lica koji je izgubio hranitelja;
• Supružnik ili otac (majka) vojnog ili državnog službenika koji je stradao na dužnosti;
• Pogledajte još jedan od 15 preferencijalne kategorije(član 407 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Možete iskoristiti pogodnosti:

• Jedan po jedan apartman ili soba;
• Jedna stambena zgrada;
• Jedno garažno ili parkirno mjesto.

Povlastica se može koristiti za svaki objekat, ali se porez mora platiti za drugi od svakog objekta.

Svi građani imaju i povlasticu za jedan privredni objekat po ljetna vikendica sa površinom ne većom od 50 m2 (šupa, šupa, itd.).

Povlastica se ne može primijeniti na nekretnine:

• koristi se u preduzetničku aktivnost;
• vredan više od 300 miliona rubalja.

Da biste dobili beneficiju, ako je ranije niste dobili, morate napisati zahtjev bilo kome poreska uprava i obezbijedi dokumentaciju za pravo na beneficije.

Ako niste dobili obavijest o porezu na imovinu, morate se sami obratiti inspekciji. Ukoliko propustite rok za uplatu 1. decembra zbog nedostatka računa poresko obaveštenje, potrebno je da se obratite inspekciji, ali oni po pravilu ne priznaju grešku i moraćete da platite kaznu. Ukoliko se to učini namjerno, naplatiće se kazna za kašnjenje u plaćanju poreza i kazna za nedostavljanje relevantnih podataka u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza.

Kontaktirajte nas za savjet ili praktičnu pomoć u proračunima, dobit ćete sveobuhvatne informacije, uštedu vremena i druge važne odgovore na pitanja o oporezivanju i beneficijama. Čekamo vas u bilo kojoj od naših poslovnica Mi ćemo vam pomoći da izračunate sve poreze za fizička lica koje morate platiti potrebni odbici, što može značajno smanjiti poreze.

07.11.16 22 019 0

Ko i kada plaća porez na imovinu?

Šta je porez na imovinu

Porez na imovinu je plaćanje državi za vlasništvo. nepokretnih objekata. Kupili ste stan, uknjižili ga na svoje ime - sada ste vlasnik i imate nekretninu. Morate platiti za pravo posjedovanja. Više nekretnina - više poreske obaveze.

Porez na nekretnine jednom godišnje obračunava Federalna uprava poreska služba: U drugoj polovini godine naplaćuje vam nekretnine koje ste imali u prethodnom izvještajnom periodu. Federalna poreska služba generiše poresko obaveštenje - priznanicu - u kojoj se navodi šta i koliko treba platiti i šalje je vlasniku. Već smo pisali,

Ako imate lični račun na web stranici poreza, prema zadanim postavkama nećete primati nikakva obavještenja poštom. Da bi stigle poštom potrebna vam je aplikacija za dostavu papira. Nakon registracije u lični račun Možete odabrati hoćete li i dalje primati papirnate potvrde o dugovanju poštom ili ne.

Ko plaća porez na imovinu

Porez na imovinu plaćaju vlasnici nekretnina. Nije bitno ko živi i prijavljen je u stanu: poreski obveznik će biti vlasnik stana.

Objekti oporezivanja

Porezu podliježu samo nekretnine. Koji su objekti pokretni, a koji nepokretni utvrđeno je čl. 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Na primjer, automobil se smatra pokretnim objektom, dok se kuća, garaža ili soba u zajedničkom stanu smatraju nepokretnim.

Pokretna imovina

Zakon definiše pokretnu imovinu na suprotan način: to su sve stvari koje nisu nekretnine. Na primjer, auto, novac, TV ili perzijska mačka. Scroll nepokretnih objekata predano građanski zakonik- porez na imovinu se ne plaća za imovinu koja nije na ovoj listi.

Zakon nalaže upis prava na bilo koju nekretninu, ali ne postoji takav uslov za pokretne stvari. Nemojte to brkati sa registracijom vozila u saobraćajnoj policiji: prilikom izdavanja pasoša vozila automobil se registruje, a vlasništvo nad njim nije uknjiženo. Vlasnik je zbog naslova "vezan" za automobil, ali ovo nije analogno vlasništvo.

Vlasnici vozila ne plaćaju porez na imovinu, ali moraju platiti porez na vozila državi.

Nekretnine

U zakonu ne postoji definicija nekretnine – ona je jednostavno data puna lista objekti koji su prepoznati kao takvi. Ne podliježu sve nekretnine porezu na imovinu. U zakonu je dat i spisak onoga što se plaća: stambena zgrada, stan, soba, garaža ili parking mjesto. Postoje i drugi, rjeđi objekti oporezivanja.

Porezi na zajedničku imovinu u stambene zgrade ne plaćaju.

Stope poreza na imovinu za fizička lica

Stopa se koristi za izračunavanje iznosa poreza na imovinu. Poreska stopa je procenat poreske osnovice. A poreska osnovica je vrijednost predmeta oporezivanja. Za obračun ne uzimaju cijeli trošak - a ne onaj koji je naveden u kupoprodajnom ugovoru. Cijena objekta se utvrđuje državnim organima, a dolazi u dvije vrste: inventarski ili katastarski. Ali nije potrebno razumjeti vrste troškova i odbitaka: svi podaci su navedeni u poreznoj obavijesti. Glavna stvar je da ih provjerite prije plaćanja.

Zakon utvrđuje osnovne poreske stope za fizička lica. One ovise o vrsti objekta i njegovoj vrijednosti. Ako se radi o stambenoj zgradi, stanu, sobi ili garaži - 0,1% cijene, sve ostalo - 0,5%, ali za objekte skuplje od 300 miliona rubalja - 2%.

Na osnovu osnovnih stopa, svaki region ima pravo da odredi sopstvene teritorijalne stope. Navedeno bazna stopa porez na imovinu može se smanjiti na nulu ili povećati, ali ne više od tri puta. Na primjer, poreska stopa od 0,1% za stambene nekretnine u različitim regionima varira od 0 do 0,3%.

Stope poreza na imovinu u vašoj regiji možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Na primjer, 2018. godine u Moskvi su se regionalne poreske stope poklopile sa osnovnim: za stan od 8 miliona rubalja plaćali su 0,1% cijene, a za skupu imovinu - od 300 miliona rubalja - 2%.

Kako obračunati porez na imovinu za fizička lica

Iznos godišnje zavisi od stope i poreske osnovice. Stopu određuju zakon i regionalne vlasti. Poreska osnovica je trošak objekta. Pomnoži se sa poreskom stopom i dobije se iznos poreza na imovinu.

Do 2014. godine kao osnovica se koristila vrijednost zaliha. Troškovi zaliha su zastarjela shema obračuna koja uzima u obzir originalnu cijenu i amortizaciju. Inventarna vrijednost predmeta oporezivanja nije povezana sa tržišnom vrijednošću. To je utvrdio biro tehnički inventar- BTI. Vlasnik nekretnine može dobiti potvrdu o visini inventarne vrijednosti. Morate kontaktirati BTI na lokaciji objekta.

Od 2015. godine za obračun poreza na imovinu počeli su da koriste katastarsku vrijednost - cijenu oporezivog objekta, izračunatu prema shemi Rosreestra. Ova cijena je bliža tržišnoj cijeni. Objekte procjenjuju zaposleni ovlašteni od Rosreestr.

Katastarsku vrijednost objekta možete saznati na četiri načina: na vašem osobnom računu Rosreestra, na vašem ličnom računu Federalne porezne službe, putem poreznog kalkulatora na poreznoj web stranici ili na javnoj katastarskoj karti. Inventarna i katastarska vrijednost je također navedena u poreskim obavještenjima za relevantne godine.

U većini slučajeva katastarska vrijednost je veća od inventarne, pa je povećan iznos poreskih obaveza. Razlika može biti tri puta ili deset.

Uzmimo pravi stan u Omsku sa površinom od 60 m². Tržišna vrijednost ovaj stan je 2-3 miliona po popisu koštao je 230.000 RUR, a prema katastru košta 810.000 RUR - tri i po puta skuplje.

U 2015. godini samo 28 regija prešlo je na obračun katastarske vrijednosti, ostali kasnije. U 2019., osam regija i dalje nastavlja obračunavanje poreza na imovinu na osnovu inventarne vrijednosti - to su Republika Altaj, Primorski kraj, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovsk region, Čukotski autonomni okrug, Republika Krim i grad Sevastopolj.

Odbici za porez na imovinu

Prilikom obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti primjenjuju se porezni odbici. Porezni odbitak je oblast za koju ne morate platiti. Što je veća površina oporezive imovine, to je veća njena vrijednost. Odbitak umanjuje površinu nekretnine, samim tim se smanjuje porezna osnovica ukupan iznos porezi na imovinu su smanjeni.

Pravo na poreski odbitak svaki vlasnik kuće ima za svaku nekretninu koju posjeduje. Automatski se uzima u obzir -

Poreski odbitak varira za različite nekretnine: za kuću - 50 m², za stan - 20 m², za sobu - 10 m².

Za seoska kuća sa površinom od 100 m², poreskom obvezniku će biti naplaćeno upola manje: samo za 50 m² umesto 100. Za kuću površine 50 m² ili manje, porez na imovinu se uopšte neće naplaćivati.

Površina stana u Omsku koji smo uzeli za primjer je 60 m². To znači da ćete morati platiti samo 40 m².

Obračun na osnovu katastarske vrijednosti

Da biste platili porez na nekretnine, ne morate ništa prvo izračunati. Porezna uprava će sve sama izračunati, a u obavijesti će već biti naznačen ukupan iznos za izvještajni period. Reći ćemo vam odakle dolazi kako biste mogli provjeriti. Ako ne uspije, pošaljite poruku Federalnoj poreznoj službi.

Trenutno važi za poreske obveznike prelazni period: porez na imovinu se ne uzima u cijelosti, već se množi sa redukcijskim faktorima. Ali prvo ćemo pokazati kako se izračunava puni iznos.

Prilikom obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti, on se umanjuje za odbitak i množi sa poreskom stopom. Period mandata je takođe važan: ako jeste manje od godinu dana, srazmjerno se umanjuje iznos poreza na imovinu. Ako posjedujete samo dio imovine, porezne obaveze se proporcionalno dijele na sve vlasnike.

N = B × S × KPV × D

Ovde je N iznos poreza na imovinu, B je poreska osnovica, ili katastarska vrednost objekta nakon odbitka, C je stopa poreza na imovinu u regionu za ovaj objekat, KPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina vlasničkog udjela u objektu.

Da biste odredili CPV, potrebno je period vlasništva nekretnine u mjesecima podijeliti sa 12. Ako ste stan kupili prije zaključno 15. dana, onda se ovaj mjesec smatra punim mjesecom. Ako je kasnije od ovog perioda, mjesec se ne računa.

Poreski obveznik je stan kupio 20. juna, a prodao 20. decembra. Tada se u period ne uračunava jun, a decembar. Period posjedovanja - 6 mjeseci. CPV je 6/12, odnosno 0,5.

Također možete vidjeti formulu obračuna u svom ličnom računu na web stranici Federalne porezne službe. Neće se nužno podudarati s našim, jer smo dali primjer bez uzimanja u obzir faktora redukcije. Da bi ih primijenila, organizacija prvo obračunava porez na imovinu po inventarnoj vrijednosti. Dalje ćemo vam reći kako to učiniti, ali prvo hajde da izračunamo puni porez za imovinu po katastru na realnom primjeru.

Primjer izračuna

Izračunat ćemo puni iznos poreza na imovinu prema katastarskoj vrijednosti za naš stan u Omsku za 2018. Njegova katastarska vrijednost je 810.000 RUR. Površina - 60 m².

Prvo, primijenimo porezni odbitak. Da bismo to učinili, izračunajmo katastarsku vrijednost jednog kvadratnog metra: 810.000 / 60 = 13.500 RUR.

Površina nakon odbitka je 40 m², tako da će trošak nakon odbitka biti 13.500 × 40 = 540.000 RUR.

Porezna stopa za stanove u Omsku je 0,1%

Ako je poreski obveznik posedovao takav stan punu godinu dana, CPV je jednak jedan. Ako je on jedini vlasnik, D je također jedinica.

Puni iznos poreza na imovinu: 540.000 × 0,1% = 540 RUR.

Ako je poreski obveznik posjedovao stan samo šest mjeseci, CPV će biti 0,5.

Puni iznos poreza na imovinu: 540 × 0,5 = 270 RUR.

A ako poreski obveznik posjeduje samo četvrtinu stana, D - 0,25.

Puni iznos poreza na imovinu: 540 x 0,25 = 135 RUR.

Obračun na osnovu vrijednosti zaliha

Neke regije još uvijek naplaćuju porez na imovinu na osnovu vrijednosti inventara. U drugim regionima se izračunava kako bi se zatim zamenio u formuli za smanjenje poreza na imovinu na osnovu katastarske vrednosti.

Poreska uprava takođe izračunava iznos na osnovu vrednosti zaliha, ali radi jasnoće ćemo opisati kako se dobija ukupan iznos. Formula izračuna je slična. Samo za poresku osnovicu uzimaju ne katastarsku, već inventarnu vrednost, pomnoženu sa koeficijentom deflatora. Koeficijent deflatora utvrđuje vlada.

Poreski olakšice se ne primjenjuju.

N = I × KD × S × KPV × D

Ovdje je N iznos poreza na imovinu, I je inventarna vrijednost objekta, CD je koeficijent deflatora, C je stopa poreza na imovinu u regionu za ovaj objekat, KPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina vlasničkog udjela u objektu.

Primjer izračuna

Izračunajmo porez na imovinu na osnovu inventarne vrijednosti za naš stan u Omsku. Omska oblast je prešla na katastarsku registraciju 2016. godine, tako da je poslednji period za obračun vrednosti inventara 2015. godine. Cijena zaliha - 230.000 RUR. Koeficijent deflatora u 2015. godini iznosio je 1,147.

Na web stranici Federalne porezne službe saznajemo stopu poreza u Omsku za 2015. Za stanove do 300.000 RUR to je 0,1%.

Porez na imovinu na osnovu vrednosti inventara: 230.000 × 1.147 × 0,1% = 264 RUR.

Ako stan traje šest meseci, specificirani iznos smanjit će se za polovicu i iznositi 132 R.

Ako porezni obveznik posjeduje samo četvrtinu ovog stana, platit će 66 RUR.

Pokazalo se da je porez na imovinu po popisnoj vrijednosti dva puta manji nego po katastarskoj. Stoga, prilikom prelaska na novi način za proračune se primjenjuju redukcijski koeficijenti.

Obračun na osnovu katastarske vrijednosti do 2020. godine

Većina vlasnika još uvijek ne plaća puni iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti. Za nesmetan prelazak na novi poresko opterećenje uvedeni su smanjeni koeficijenti. 2020. je rok za završetak prelaznog perioda za regije koje su počele da se računaju na novi način 2015. godine. Od tada su hteli da uzimaju porez u potpunosti, ali su se uslovi promenili. Sada će se u većini slučajeva iznos izračunavati uzimajući u obzir faktore smanjenja u 2020. godini i nakon nje.

Iznos poreza na imovinu se postepeno povećava. U prve tri godine nakon prelaska u katastar koristi se sljedeća formula:

N = (N1 − N2) × K + N2

Ovdje je N konačni iznos poreza na imovinu za tekuću godinu.

N1 - puni iznos poreza na imovinu prema katastru. Gore smo opisali kako se to smatra.

N2 - poreske obaveze po osnovu inventarne vrednosti za poslednji period kada su obračunate. Na primjer, u Moskvi je 2014., u regiji Omsk - 2015.

K - faktor redukcije. U prvoj godini nakon prelaska na katastar iznosi 0,2, u drugoj godini - 0,4, u trećoj godini - 0,6.

Poreska uprava od četvrte godine upoređuje puni iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti sa iznosom za prošle godine. Ako je ukupan iznos povećan za više od 10%, organizacija povećava iznos poreskih obaveza za tekući period za 10%. Ako ne i više, od sada uzimaju puni iznos.

Potpuna formula uzimajući u obzir sve parametre:

N = ((B x C - H2) x K + H2) x KPV x D - L

gdje je L porezna olakšica.

Kada je iznos po katastarskoj vrijednosti manji od poreza na imovinu po popisnoj vrijednosti, faktori smanjenja se ne primjenjuju.

Primjer izračuna

Hajde da izračunamo kako raste porez na imovinu za naš stan u Omsku. U 2015. uzeto je prema popisu, a platili smo 264 RUR. Puni iznos prema katastru je 540 RUR. Pretpostavimo da se katastarska vrijednost neće mijenjati.

Rast katastarske vrijednosti za prve tri godine nakon tranzicije

Godina	Kalkulacija	Ukupan iznos
2016	(540 − 264) × 0,2 + 264	319 R
2017	(540 − 264) × 0,4 + 264	374 R
2018	(540 − 264) × 0,6 + 264	430 R

• 2016 - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017. - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018. - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Počevši od 2019. godine upoređujemo ukupan porez na imovinu sa iznosom za 2018. godinu. 540 R premašuje 430 R za više od 10%, tako da će porez na nekretnine za 2019. biti 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Takođe poredimo u 2020. 540 R premašuje 473 R za više od 10%, tako da će porez na imovinu za 2020. biti 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Ponovo ćemo porediti 2021. 540 R premašuje 520 R za manje od 10%, tako da plaćamo puni iznos - 540 R. U 2022. godini i dalje ćemo također platiti ovaj iznos.

Pogodnosti za pojedince

Ne plaćaju svi porez na imovinu. Neke kategorije imaju pogodnosti od 100 ili 50%.

Poreske olakšice daju se samo za imovinu koja se ne koristi za poslovne aktivnosti, na primjer stan, soba, kuća, garaža. Pogodnost se može ostvariti samo za jedan objekat svake vrste.

Osnovi za pružanje poreskih olakšica

Povlastice se daju određenim kategorijama osoba, na primjer, herojima SSSR-a i Ruske Federacije, invalidima prve i druge grupe, učesnicima Drugog svjetskog rata, vojnim licima i njihovim rođacima, te penzionerima. Lista preferencijalnih kategorija navedena je u čl. 407 Poreskog zakona. Za njih su olakšice od poreza na imovinu 100%.

To su federalne beneficije i vlasti lokalne samouprave u regionima im dodaju svoje. Naći ćete ih na web stranici Federalne porezne službe. Lokalne pogodnosti mogu biti jednake punom iznosu poreza na imovinu ili njegovom dijelu.

Postupak za odobravanje poreskih olakšica

Beneficije se obezbjeđuju po prijavi na poreska organizacija. Zahtjev za beneficije mora se podnijeti jednom u bilo koje vrijeme. Moguće je i nakon obračuna poreza na imovinu, onda će se ponovo obračunati retroaktivno. Ali bolje je prije 1. aprila sljedeće godine, tada će se to uzeti u obzir u obračunu. Na primjer, rok za podnošenje zahtjeva za smanjenje iznosa isplata za 2019. godinu je do 1. aprila 2020. godine.

Ako imate više objekata istog tipa, navedite u svojoj prijavi koju vrstu pogodnosti želite. Svoj izbor možete promijeniti barem svake godine, ali to morate učiniti prije 31. decembra godine za koju ćete platiti. Uopšte ne morate birati preferencijalni objekat, tada će porezna uprava po defaultu izabrati objekat s najvećom vrijednošću.

Ako posjedujete različite vrste nekretnina, porezne olakšice će biti predviđene za svaku vrstu. Od 2018. godine prilikom podnošenja zahtjeva ne morate donositi dokumente, već samo navesti detalje: porezna uprava će sama zatražiti podatke i obavijestiti vas o odluci.

Penzioner ima dva stana: jedan u Moskvi, katastarske vrednosti od 3 miliona, drugi u Omsku, sa katastarskom vrednošću od 810.000 RUR. Pošto je moskovski stan skuplji, on će po defaultu dobiti beneficiju za njega. Ali prema prijavi, on može izabrati stan u Omsku, a onda će morati da plati za moskovski. Ako je riječ o porezu na imovinu za 2019. godinu, onda izbor mora biti napravljen prije 31. decembra 2019. godine.

Ima i ovaj penzioner privatna kuća. Budući da se radi o drugoj vrsti nekretnine, ni za nju nećete morati platiti.

On u svakom trenutku može podnijeti zahtjev za samu beneficiju, a ne za odabir objekta za beneficiju. Ako je riječ o porezima na imovinu za 2019. godinu, bolje je ispoštovati rok prije 1. aprila 2020. godine.

Plaćaju li djeca porez na imovinu?

Ako je dijete vlasnik objekta ili njegovog udjela, na njega se plaća porez na nekretnine. Djeca sa invaliditetom imaju pravo na poreske olakšice. U nekim regijama su i siročad i maloljetnici u velikim porodicama oslobođeni poreza na imovinu.

• Poreski organi moraju sami obračunati porez i poslati spremna obavještenja za plaćanje.
  Porezna obavijest se šalje najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja.
• Rok za plaćanje poreza najkasnije do 1. decembar godinu nakon isteka poreskog perioda.
• WITH 1. januara 2015 godine obračunava se porez na imovinu na osnovu katastarski vrijednost imovine.
• Državno katastarsko vrednovanje se vrši ne češće od svaka tri puta godine.
  Za Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj, maksimalna učestalost ocjenjivanja je smanjena do dvije godine.
  Shodno tome, veličina poreske osnovice za porez na imovinu ne može se češće mijenjati.
• Katastarska vrijednost vaše imovine možete saznati na web stranici Rosreestra.
• Ukoliko poreski obveznik smatra da se katastarska vrednost njegove imovine značajno razlikuje od tržišne, ima pravo žalbe na rezultate katastarske procene sudu ili komisiji za rešavanje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske vrednosti kod teritorijalne uprave. od Rosreestr.
• Poreske stope iz katastra trošak

  Poreska stopa	Predmet oporezivanja
  0,1 %	Od katastarske vrijednosti: stambene zgrade, stambeni prostori; objekti nedovršene izgradnje ako je projektovana namjena tih objekata stambena zgrada; pojedinačni kompleksi nekretnina, koji uključuju najmanje jedan stambeni prostor (stambeni objekat); garaže i parking mjesta; ekonomske zgrade ili građevine, čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara a koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoćnu poljoprivredu, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju;
  2 %	Od katastarske vrijednosti: Administrativno, poslovno i trgovačkih centara i prostori u njima, nestambeni prostori za kancelarije, maloprodajni objekti, objekti catering i potrošačke usluge U odnosu na objekte oporezivanja, katastarska vrijednost svakog od njih prelazi 300 miliona rublje;
  0,5 %	U odnosu na druge objekte oporezivanja.

• Poreske stope iz inventara vrijednost Poreske stope na osnovu vrijednosti zaliha utvrđuju se na osnovu ukupne vrijednosti zaliha oporezive stavke pomnožene koeficijentom deflatora. Saznajte vrijednost zaliha svoje imovine pojedinci mogu u poslovnici BTI u mestu vašeg prebivališta.
• Poreske olakšice i olakšice
• Obračun poreza pri prijenosu vlasništva
  • U slučaju nastanka (prestanka) poreskog obveznika u toku poreski period prava svojine na imovini, obračun poreza na ovu nekretninu se vrši uzimajući u obzir koeficijent, definisan kao odnos broja punih mjeseci tokom kojih je ova imovina bila u vlasništvu poreskog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreskom periodu.

    K = M/12

    M - broj mjeseci u vlasništvu imovine godišnje

  • do 15 datuma odgovarajućeg meseca uključujući ili je prestanak vlasništva nad imovinom nastupio nakon 15. dana u odgovarajućem mesecu, za cijeli mjesec prihvata se mjesec nastanka (prekidanja). rekao tačno.
  • Ukoliko dođe do nastanka vlasništva nad imovinom posle 15 datum odgovarajućeg meseca ili je prestanak navedenog prava nastupio pre 15. dana u odgovarajućem mesecu, uključujući mesec nastanka (prestanka) navedenog prava nije uzeto u obzir prilikom utvrđivanja koeficijenta iz ovog stava.

Primjer 1

U stanu (Moskva) površine 49 kvadratnih metara. m registrovana tročlana porodica:

1. Otac (invalid II grupe, ima udio u vlasništvu stana u iznosu od 2/3),
2. Majka (nije penzioner, ima 1/3 udjela u vlasništvu stana),
3. Punoljetni sin (upisan u stan, ali nema udjela u vlasništvu).

Katastarska vrijednost stana je 7.500.000 rubalja,
cijena zaliha - 250.000 rubalja. Trebamo obračunati porez na imovinu za stan u 2017. godini.

Kalkulacija

1. Izračunajmo porez na imovinu za 2014. Vrijednost poreza u 2014. godini potrebna je za primjenu faktora smanjenja za obračun poreza tokom prelaznog perioda.

   Prelazni period (2015-2018) - period prelaska sa obračuna poreza na imovinu „na osnovu vrednosti inventara“ na obračun „na osnovu katastarske vrednosti“

   
   U 2014. godini iznos uplate je obračunat od inventar trošak.
   • Otac, kao invalid, ima beneficiju u vidu poreskog oslobođenja.
   • Sin nema pravo vlasništva na stanu, što znači da ne plaća porez.
   • Majka, koja ima 1/3 udela u vlasništvu stana, plaća porez obračunat na imovinu u njenom vlasništvu,
     prema sljedećoj formuli:

     Porez = STI x Udio x Stopa

     STI - Inventarna vrijednost nekretnina

   Zamjenjujemo podatke i iz inventarne vrijednosti stana dobijamo iznos poreza:
   250.000 rub. x 1/3 x 0,1% = 83,33 rub.

   Napomena:
   Ovaj iznos poreza (83 rublje) može se saznati iz poreske obavijesti za 2015. godinu, na osnovu koje je plaćen porez za 2014. godinu.

2. Izračunajmo porez na imovinu za 2015.
   Od 2015. godine iznos uplate se obračunava od katastarski vrijednost nekretnine. Istovremeno, bez obzira na broj vlasnika, predviđen je odbitak - 20 kvadratnih metara. m ukupne površine stana koja ne podliježe porezu. Porez se obračunava po sljedećoj formuli:

   Porez = (Nk - Ni) x K + Ni

   Nk - iznos poreza obračunat od katastarske vrijednosti;
   Niti - iznos poreza obračunat od inventarne vrijednosti;
   K - faktor redukcije.

   1. Da biste izračunali iznos poreza, prvo morate odrediti kolika će se površina stana oporezovati. Da bismo to učinili, smanjit ćemo ukupnu površinu stana za predviđeno zakonom odbitak (20 m2):
      49 - 20 = 29 sq. m
   2. Zatim ćemo odrediti katastarsku vrijednost 1 sq. m stana:
      7,500,000 RUB / 49 sq. m = 153.061,22 rub.
   3. Da biste utvrdili poreznu osnovicu poreza na imovinu, trebate pomnožiti trošak 1 m2. m stana po oporezivoj površini:
      29 sq. m x 153.061,22 rub. = 4.438.775,38 rub.
   4. Prema uslovima iz primjera, otac ima poresku olakšicu u obliku poreskog oslobođenja.
      Sin nema pravo vlasništva na stanu, pa samim tim ne plaća porez.
      Da biste izračunali porez koji plaća majka, potrebno je rezultujuću poresku osnovicu pomnožiti s udjelom majke u vlasništvu nad stanom (dobijamo poreznu osnovicu):
      1/3 x 4.438.775,38 rubalja = 1.479.591,79 rubalja.
   5. Izračunajmo iznos poreza na osnovu katastarske vrijednosti:
      1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rub.
   6. Koristeći gornju formulu, izračunat ćemo porez za 2015., 2016., 2017. i 2018. godinu, jer Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa različite faktore smanjenja za svaku godinu.
   Za 2015:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 rub. Za 2016:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 rub. Za 2017:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 rub. Za 2018:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,8 + 83,33 RUB = 1.200,34 rub. Za 2019:
   (od 2019. i narednih godina se ne primjenjuje faktor umanjenja, porez se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti)
   1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1.479,59 rubalja.

Stope poreza na imovinu u Moskvi

(Zakon Moskve od 19. novembra 2014. N 51 „O porezu na imovinu“) u vezi: stambene zgrade, stambeni prostori, pojedinačni kompleksi nekretnina, koji uključuju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu), kao i u vezi sa pomoćnim zgradama ili objektima čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara i koji su nalazi se na zemljišnim parcelama predviđenim za vođenje ličnih pomoćnih parcela, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju
Poreska stopa	Katastarska vrijednost oporezivog objekta ili predmet oporezivanja
0,1 %	Do 10 miliona rubalja (uključivo)
0,15 %	Preko 10 miliona rubalja do 20 miliona rubalja (uključivo)
0,2 %	Preko 20 miliona rubalja do 50 miliona rubalja (uključivo)
0,3 %	Preko 50 miliona rubalja do 300 miliona rubalja (uključivo)
Ostala imovina
0,1 %	garaža i parking mjesto
0,3 %	Projekat nedovršene gradnje (stambene zgrade)
1,5 %	Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima, nestambenih prostorija za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljstvo i potrošačke usluge
2,0 %	Objekti oporezivanja, čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja
0,5 %	Ostali objekti oporezivanja

Primjer 2

Poreski obveznik je 15. maja 2016. godine kupio stan u Moskvi površine 70 kvadratnih metara. m.
Katastarska vrijednost stana je 8,7 miliona rubalja.
Vrijednost inventara na dan 01.01.2014. – 300 hiljada rubalja.

Kalkulacija

Izračuni koriste iste formule kao u primjeru 1.

1. Površinu stana na koji će se plaćati porez izračunavamo koristeći poreski odbitak:
   70 - 20 = 50 sq. m
2. Određujemo katastarsku vrijednost 1 m2. m stana:
   8,700,000 RUB / 70 sq. m = 124.285,71 rub.
3. Pronalaženje poreske osnovice za obračun poreza:
   50 sq. m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 rub.
4. Porez utvrđujemo na osnovu inventarne vrijednosti stana:
   300.000 rub. x 0,1% = 300 rub.
5. Iznos poreza ćemo izračunati na osnovu katastarske vrijednosti.
   6.214.285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rub.
6. Određujemo iznos poreza za 2016. godinu:
   Faktor smanjenja za 2016. = 0,4
   (6214,29 rub. - 300 rub.) x 0,4 + 300 rub. = 2665,72 rub.
7. Period za koji će se plaćati porez izračunavamo kao omjer broja mjeseci posedovanja nekretnine i ukupan broj mjeseci izvještajne godine:
   8 mjeseci / 12 mjeseci = 0,67
8. Izračunati iznos poreza koji se plaća za period vlasništva stana od maja do decembra 2016. potrebno je da pomnožite iznos poreza iz klauzule 6 ovog primjera sa koeficijentom iz tačke 7 ovog primjera:
   2665.72. x 0,67 = 1.786,03 RUB

Porez na imovinu preduzeća se odnosi na regionalni porezi(član 1. člana 14. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stope poreza na imovinu utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ali ne mogu opšti slučaj prelazi 2,2% (klauzula 2 člana 372, tačka 1 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo ograničenje je direktno definirano Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Istovremeno, na regionalnom nivou mogu se utvrditi različite stope poreza na imovinu za različite kategorije poreskih obveznika. Na primjer, za organizacije koje djeluju u različitim sektorima privrede. Ali odlučujući kriterijum za različite stope ne može postojati oblik vlasništva ili porijeklo kapitala (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. marta 2008. N 03-05-04-01/10).

Osim toga, stope se mogu razlikovati ovisno o imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Druga opcija je uspostavljanje diferencirane stope koristeći oba kriterijuma. Recimo više niska stopa porez se može ustanoviti za organizacije koje obavljaju određenu vrstu djelatnosti, i to samo na imovinu koja se u njoj koristi.

Ako poreske stope nisu utvrđene regionalnim zakonima, onda se porez mora obračunati po stopama navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Odnosno, u skladu s njihovim maksimalnim vrijednostima (član 4. člana 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, možemo reći da je stopa poreza na imovinu pravnih lica regulisana i na saveznoj i na regionalnom nivou.

Granična poreska stopa za imovinu katastarske vrijednosti

Za objekte nekretnina za koje se poreska osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, Poreski zakonik Ruske Federacije također utvrđuje maksimalne poreske stope za imovinu organizacija (tačka 1.1 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nulta poreska stopa na imovinu pravnih lica

Ukoliko je u vezi sa određenim objektima ispunjen određeni broj uslova, porez na imovinu organizacija obračunava se po stopi od 0%. Ovo su objekti magistralnih gasovoda, proizvodnju gasa, proizvodnju i skladištenje helijuma, kao i predviđene objekte tehnički projekti razvoj mineralnih nalazišta i neke druge (tačka 3.1 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). kao što razumete, nulta stopa može koristiti veoma uzak krug poreskih obveznika. A ostali treba da se upoznaju sa regionalnim zakonom i provjere da li potpadaju pod njih.

Porez na imovinu u 2017. godini: stopa

Za porez na imovinu, stope važeće u 2017. godini mogu se pronaći na web stranici Federalne porezne službe. Na stranici ćete morati odabrati porez, godinu i predmet Ruske Federacije, nakon čega informacije o zakonodavni akt, postavljanje cijena, a pored njega je link „Više detalja“. Nakon što kliknete na njega, treba da se pojave informacije o rokovima plaćanja akontacija i poreza, kao i podaci o stopama.