Standardne poreske olakšice za djecu: postupak i karakteristike obezbjeđenja. Distribucija odbitka kamata na hipoteku
Dosta uobičajeno pitanje Prilikom popunjavanja 3-NDFL, korisnici programa suočeni su s pitanjem preostalog iznosa imovinskog odbitka. I upravo taj zadatak zaustavlja čitav proces popunjavanja i podnošenja na uvid. Uostalom, bez poznavanja veličine ovog iznosa, nećete završiti posao koji ste započeli.
Koliki je odbitak za prethodne godine u 3-NDFL?
U programu deklarisanja u ovu kolonu morate uneti iznos sa kojim ste vratili porez na dohodak od kupovine stambenog prostora za sve godine koliko ste se sa ovim pitanjem obraćali poreskoj upravi. Pogledajmo ovo na malom primjeru.
- Građanin je dvije godine zaredom podnosio poresku prijavu za 2016. i 2017. godinu radi povrata ranije plaćenog poreza. U 2019. godini, prilikom podnošenja prijave za 2018. godinu, morat će navesti odbitak za prethodne godine. Kupio je stan za 1.450.000 rubalja.
- Najprije treba saznati svoje prihode za ovaj period, koji su bili podložni porezima i za koje je primao odbitke. Recimo u 2016. godini njegov prihod, od kojeg je vratio svojih 13%, bio je 200.000 rubalja, u 2017. - 250.000 rubalja, u 2018. - 300.000 rubalja. Ukupno za 2016-2017 je 450.000 rubalja, ova cifra - 450.000 je oduzeto od prethodnih godina.
- Iznos za izvještajnu 2018. godinu (300.000 rubalja) nije uključen ovdje, jer ćete za njega dobiti odbitak
Da biste saznali iznos prenesen iz prethodne godine u 3-NDFL deklaraciji, trebate
Dovršite sljedeći aritmetički zadatak. 1.450.000 (trošak stanovanja) - 450.000 (odbitak za prethodne godine) = 1.000.000 rubalja. Upravo to će se dogoditi iznos sa kojeg se prenosi prethodne godine .
Dakle, odbitak za prethodne godine možete saznati na četiri načina:
- Obratite se poreskoj upravi, oni bi vam trebali dati podatke koje tražite, ali ne zaboravite ponijeti dokumente sa sobom.
- Ako ste sačuvali datoteku deklaracije za prethodnu godinu, podatke možete preuzeti odatle
- Zamolite svog poslodavca da vam odštampa 2-NDFL potvrde za godine za koje ste primili odbitak i zbrojite iznose porezne osnovice iz njih.
- Pa, najlakši način je preko ličnog računa poreskog obveznika putem linka https://lkfl.nalog.ru/lk/. Nakon što unesete svoj TIN i lozinku, izaberite stavku menija Povratne informacije, zatim nas kontaktirajte u slobodnoj formi i pismeno izrazite suštinu vašeg problema. Na primjer, zahtjev bi mogao biti ovakav:
Kažu da je odgovor od poreska služba stiže najkasnije u roku od 14 dana od dana podnošenja zahtjeva.
Da biste saznali iznos prenesen iz prethodne godine
Potrebno je oduzeti „odbitak za prethodne godine“ od „ukupnih troškova svih objekata“ koji su prethodno uneseni u program (uzimajući u obzir ograničenja odbitka).
Po stepenu razvijenosti e-uprave, naša zemlja je ispred mnogih evropskih zemalja. Moramo odati priznanje Dmitriju Medvedevu, njegova strast prema gadžetima i internetu pozitivno je uticala na razvoj ovih usluga u našoj zemlji, olakšavajući građanima komunikaciju sa državnim agencijama. Međutim, malo ljudi zna za mogućnosti e-uprave. Elektronski tok dokumenata između vladine agencije a mogućnost podnošenja zahtjeva putem interneta građanima štedi mnogo vremena. U ovom članku ćemo se osvrnuti na jednu od usluga koje se pružaju u okviru e-uprave - povratak porez na prihod (odbitak imovine) prilikom kupovine stana ili stambene zgrade.
Da biste dobili povrat novca pri kupovini stana ili drugog stambenog prostora, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:
- imaju rusko državljanstvo
- imaju službene prihode, sa porezom na dohodak od 13%
- kupiti stan za sebe sopstvenih sredstava ili na kredit
- nekretnina se mora nalaziti na teritoriji Ruske Federacije
- prodavac ne smije biti supružnik ili bliski srodnik kupca
- pričekajte do kraja godine u kojoj ste kupili nekretninu
Pravo na povraćaj nemaju lica koja imaju službene neoporezive prihode. Takvi prihodi uključuju penzije, stipendije i različite vrste beneficije Takođe nemaju pravo na imovinski odbitak individualni preduzetnici plaćanje poreza u ruski budžet po različitoj kamatnoj stopi.
Prilično je jednostavno podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak od 13% koji se danas dospijeva pri kupovini stambene nekretnine. Sada to možete učiniti bez napuštanja kuće. Prva stvar koju trebate je da pristupite svom ličnom računu na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, morate se obratiti službi za pomoć bilo koje filijale Federalne porezne službe, navodeći svoj pasoš i TIN, gdje će vam biti dodijeljeni login i lozinka za pristup vašem ličnom računu na web stranici www.nalog.ru. Ili se prijavite sa svojim pasošem u MFC (multifunkcionalni centar „Moji dokumenti“) da biste dobili pristup portalu državnih službi. Nakon što ste dobili pristup www.gosuslugi.ru, morate na svom ličnom računu navesti svoj TIN i SNILS broj i pričekati da budu provjereni. Nakon uspješne provjere dokumenata, idite na web stranicu porezne službe i odaberite autorizaciju putem portala državnih službi. Kada se prvi put prijavite na svoj lični račun na web stranici Federalne porezne službe, započinje postupak generiranja podataka za vaš račun. To može potrajati nekoliko dana, nakon čega će se na vašem ličnom računu pojaviti podaci o poreznim objektima koji vam pripadaju. Ako nekretnina nije dostupna, morate predati elektronska aplikacija poreskoj upravi navodeći podatke o kupljenom objektu. U odjeljku „Profil“ dobit ćete „certifikat ključa za provjeru elektronskog potpisa“. Preporučujemo podnošenje prijave putem interneta nakon registracije imovinskih prava, a tek nakon što se imovina pojavi na vašem ličnom računu. Ovim je priprema završena.
Get poreski odbitak Stambene nekretnine možete kupiti u bilo koje vrijeme, zakon ne predviđa zastaru, tj. možete zatražiti odbitak za predmet kupljen, na primjer, prije 10 godina. Ali backdating Uplatu možete primiti samo za posljednje tri izvještajne godine. Na primjer, u tekućoj 2016. godini možete podnijeti izvještaj 3-NDFL za 2013, 2014, 2015. i dobiti natrag 13% vaše plaće isplaćene u budžet. Maksimalni iznos (zarađen) od kojeg možete dobiti poreski odbitak od 13% je:
2.000.000 RUB ako je imovina stečena nakon 1. januara 2014.
(vlasnička prava su stečena ili je potpisan certifikat o prijenosu i prihvatanju, na primjer, datum zaključenja DDU ugovora nije datum kupovine), međutim, ako se ispostavi da je vaša kupovina manja od 2.000.000 rubalja, možete dobiti odbitak od neiskorištenog dijela za vaše sljedeće kupovine nekretnina.
1.000.000 rubalja, ako je imovina stečena prije 1. januara 2014.
, dok pojedinac može koristiti pravo na odbitak samo od jednog objekta, ako je imovina manja od 2 miliona rubalja, odbitak se osigurava od stvarni trošak objekt, bez obzira da li ste dostigli granicu od 2 miliona rubalja ili ne. Pravo na odbitak smatra se iskorištenim, a ponovno primanje odbitka, čak ni za stan kupljen nakon 1. januara 2014. godine, nije dozvoljen.
Odbitak poreza na imovinu za kupovinu nekretnine dospijeva pri kupoprodaji po ugovoru o kupoprodaji, ugovoru zajednička gradnja i po ugovorima o akumulaciji (kada se kupuje preko). Ako su nekretninu kupili supružnici, svako može zatražiti povrat poreza podjelom cijene imovine između sebe u skladu sa udjelima ili po dogovoru (ako je kupovina obavljena za jednog od supružnika).
Još jedan odbitak koji duguje poreskom obvezniku koji je kupio nekretninu na kredit je imovinski odbitak za plaćenu kamatu:
Ako je imovina kupljena nakon 1. januara 2014. kreditnim sredstvima, možete dobiti odbitak od kamate plaćene na hipoteku prilikom kupovine iste ili druge nekretnine u iznosu do 3.000.000 RUB.
- ako je imovina kupljena prije 1. januara 2014. godine, odbitak od troškova plaćanja hipotekarne kamate nema ograničenja. Odbitak za kreditnu kamatu za stan kupljen prije 1. januara 2014. može se ostvariti samo za istu nekretninu za koju ste primili glavni odbitak.
primjer: 2011. godine ste kupili stan i za njega dobili poreski olakšice. 2013. godine kupili smo još jedan stan uz hipoteku, nemate pravo na odbitak na kredit. Ali, nakon što ste kupili stan sa hipotekom nakon 2014. godine, možete dobiti odbitak od 3 miliona plaćenih hipotekarna kamata.
Odbitak imovine za hipotekarne kamate daje se jednom po kreditu. Iznos odbitka od kamate može se primiti samo onako kako je isplaćen banci kreditoru, tj. tokom trajanja kredita. Drugi važna tačka- kamata se plaća samo na kredite uzete od banaka. Nema povrata na kamatu plaćenu, na primjer, stambenoj zadruzi.
Pređimo na popunjavanje 3-NDFL deklaracije. u poglavlju " Porez na dohodak fizičkih lica» lični račun Federalne porezne službe, odaberite stavku « 3-NDFL" Ovdje ste pozvani da online popunite deklaraciju ili preuzmete program. Preporučujemo da ga popunite online, jer je formular na web stranici jasniji nego u programu, a većina polja ima savjet za popunjavanje. U prvom dijelu trebate unijeti podatke o poreznom obvezniku, ovdje nema ništa komplikovano.
U drugom dijelu morate navesti sva vaša službeno potvrđena primanja za godinu za koju se podnosi prijava. Za većinu stanovništva to je samo Dohodak oporezovan po stopi od 13%, koje ćemo vratiti. Ni tu nema ništa komplikovano, sve podatke uzimate iz 2-NDFL sertifikata, koji se nalazi u odjeljku “ Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja» ili ga uzmite od svog poslodavca.
U trećem dijelu morate navesti koje ste odbitke primili od države ili želite, ako imate pravo, da primate. Možda bi trebao standardni odbitak za djecu, a vaše računovodstvo ne uzima u obzir ovaj odbitak. Zaustavimo se detaljnije na stvari koja nas zanima” Odbitak poreza na imovinu"(kartica Svojstva). Ovdje trebamo dodati objekt za koji primamo odbitak - adresu lokacije, cijenu, dionice i izračunati sam odbitak:
Godina početka korištenja odbitka
počinje od trenutka potpisivanja potvrde o prihvatanju prenosa u slučaju ulaganja, a u slučaju kupovine - od trenutka upisa vlasništva. Ovo je godina koju morate navesti u svim narednim izjavama.
ukupni troškovi svi objekti (podložni ograničenjima odbitaka)
- navedite trošak objekta ili iznos predmeta za koji ćete dobiti odbitak, imajte na umu da od 2016. ova cifra ne može premašiti 2 000 000 rubalja za predmete nabavljene nakon 1. januara 2014. i 1 000 000 rubalja za objekte do 01.01.2014.
Odbitak za prethodne godine
- ovo je oporezivi iznos prihoda za sve prethodne godine za koje je već podneta prijava (zbir vrednosti iz stava 5.1 2-NDFL potvrde, iznos iz kojeg je država vratila/hoće povrat 13%). U prvoj prijavi ovaj iznos je 0. U narednim prijavama potrebno je zbrojiti zarade navedene u prethodnim prijavama.
Iznos prenesen iz prethodne godine
- stanje sa kojeg još morate vratiti 13%, tj. od 2 miliona (1 milion) oduzimate iznos prihoda za sve prethodne godine za koje ste već podneli prijavu. U prvoj deklaraciji unesite 0.
Odbitak od poreski agent V izvještajne godine
- iznos ako ste u nekim godinama primali imovinski odbitak od poslodavca; ako niste, stavite 0.
Kamate na kredite za sve godine
- ako ste uzeli kredit za kupovinu nekretnine, možete odmah podnijeti zahtjev za odbitak kamate. Da biste to uradili, moraćete da kontaktirate banku da vam dostavi potvrdu o plaćenoj kamati. To možete odgoditi za kasnije, do prijave u kojoj će iznos prihoda premašiti iznos prenesen iz prethodne godine.
U posljednjem četvrtom dijelu možete odmah popuniti zahtjev za povrat, navodeći svoje detalje bankovnu karticu(tekući račun) ili detalji depozita. Zahtjev se može podnijeti naknadno, kada je izjava ovjerena. Ovdje kreiramo fajl za slanje, uz njega moraju biti priloženi skenirani dokumenti:
- Ugovor o kupoprodaji, Ugovor o udjelu (DDU sa investitorom) ili Ugovor o akumulaciji sa zadrugom (stambeni kompleks, stambena zadruga, stambena zadruga)
- Dokumenti koji potvrđuju troškove kupovine stambenog prostora - nalozi za plaćanje, gotovinski nalozi
- Prijemni list ili potvrdu o registraciji vlasništva*
- potvrdu banke o plaćenoj kamati (ukoliko podnosite zahtjev za odbitak kamate na hipoteku)
Nije potrebno slati skeniranu kopiju 2-NDFL potvrde, njena elektronska verzija je dostupna na ličnom računu Federalne porezne službe, dostavlja je poslodavac. Ovaj paket dokumenata se šalje prilikom popunjavanja prve deklaracije. Ubuduće ćete morati samo priložiti potvrdu o kamati plaćenoj za prošlu godinu. Deklaraciju potpisujemo unosom lozinke za sertifikat i čekamo preliminarnu odluku oko nedelju dana, nakon čega će se na vašem računu pojaviti preplaćeni porez:
Konačna odluka o povratu novca donosi se nakon ručne provjere deklaracije (kancelarije), koja može trajati do 3 mjeseca. Nakon slanja zahtjeva, deklaracija se ne može mijenjati, ali se može ubuduće prilagoditi i ponovo dostaviti na razmatranje. Sredstva će biti prebačena na vaš bankovni račun u roku od mjesec dana od datuma završetka desk audit deklaracije.
Mali dodatak - ako ste u godini podnošenja izvještaja već nadoknadili 13% na primjer za liječenje, onda će vam se po odbitku imovine u istoj godini osigurati ostatak poreza na dohodak plaćen na zaradu.
Od JPG-a do PDF-a – online usluga pretvaranje JPG slika (skenova) u jedan PDF dokument.
*Od 15. jula 2016. godine više se neće izdavati potvrda o upisu vlasništva. Od 2017. godine ranije izdate potvrde gube pravnu snagu. Potvrda prava na imovinu sada je izvod iz registra Državne službe za registraciju. Vjerovatno prisustvo objekta u bazi podataka porezne uprave ne bi trebalo da obavezuje poreskog obveznika da dostavi ovaj izvod.
Posljednje ažurirano mart 2019
Prilikom kupovine stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu od strane više osoba, prirodno se postavljaju pitanja: Ko ima pravo na imovinski odbitak? U kojoj veličini se može dostaviti? Da li je moguće prenijeti pravo na odbitak na drugog vlasnika? U ovom članku pokušaćemo da odgovorimo na ova pitanja, kao i da razmotrimo druge karakteristike ostvarivanja odbitka pri kupovini stana/kuće u zajedničkom vlasništvu.
Ako ste kupili kuću u zajedničko vlasništvo sa supružnikom ili djecom, preporučujemo da pročitate naše specijalizirane članke (pošto u ovim situacijama postoji niz dodatnih nijansi):
- Ostvarivanje imovinskog odbitka za maloljetnu djecu ;
- Značajke ostvarivanja imovinskog odbitka od strane supružnika ;
Vrijedi napomenuti da pravila koja uređuju postupak primanja odbitka i njegovu veličinu zavise od toga kada je stan kupljen - prije ili poslije 1. januara 2014. (od 1. januara 2014. godine u Porezni kod izvršene su značajne promjene u vezi sa ostvarivanjem imovinskog odbitka). U ovom članku ćemo razmotriti situacije u kojima kada se stan otkupljuje u zajedničko vlasništvo NAKON 01.01.2014. Ako ste kupili stan prije 1. januara 2014., pročitajte članak „Primanje odbitka pri kupovini stana u zajedničkom vlasništvu prije 1. januara 2014. godine“.
Napomena:„Datum kupovine stambenog prostora“ treba smatrati datumom državna registracija prava svojine prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina pri kupovini na osnovu ugovora o kupoprodaji ili datumu prenosnog akta pri kupovini stana po ugovoru vlasničko učešće u građevinarstvu.
Primanje glavnog odbitka imovine
Prilikom kupovine stambenog prostora nakon 1. januara 2014., ukupna granica odbitka za sve vlasnike je 2 miliona rubalja. više ne važi (od 2014. ograničenje odbitka imovine se ne odnosi na stambeni objekat, već na osobu). Gde opšti poredak odredba o odbicima za zajedničko vlasništvo je ostala ista i zasniva se na troškovima/udjelu svake osobe (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 11. decembra 2014. br. 03-04-05/63812 od 28. oktobra 2013. broj 03-04-05/45699).
Shodno tome, prilikom kupovine stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu nakon 1. januara 2014. godine, svaki vlasnik ima pravo na odbitak u visini svojih troškova (ako je u ugovoru/uplatnoj dokumentaciji naveden samo ukupan iznos troškova, tada u iznosu od UKUPAN IZNOS TROŠKOVA x NJEGOVI DEL), ali ne više od 2 miliona rubalja
primjer: Medvedev B.G. i njegova baka Medvedeva N.N. 2018. godine kupili smo stan vrijedan 3 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. U ovom slučaju, udio svakog vlasnika je bio 1/2. U ovom slučaju, Medvedev B.G. i Medvedeva N.N. imat će pravo na odbitak u iznosu od 3 miliona rubalja. x 1/2 = 1,5 miliona rubalja. (195 hiljada rubalja treba vratiti).
primjer: 2018. godine braća Zajcev A.R. i Zaitsev S.R. kupio stan vrijedan 5 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. (udjeli braće su bili po 1/2). U ovom slučaju, svaki brat će moći dobiti odbitak od 2 miliona rubalja. (maksimalni iznos odbitka) i, shodno tome, vratiti 260 hiljada rubalja.
Distribucija odbitka kamata na hipoteku
Ako kupujete stan na hipoteku (ili na neki drugi način stambeni kredit), vlasnici (ukoliko su suzajmoprimci) imaju pravo raspodijeliti odbitak kamate u bilo kojem omjeru na vlastiti zahtjev, sastavljanjem odgovarajuće pismene izjave u poreski organ(Pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. maja 2016. br. BS-3-11/2315).
primjer: U 2018. Bogdanov N.P. i njegov otac Bogdanov P.D. kupio stan u zajedničko vlasništvo vrijedan 3 miliona rubalja. (udio svakog vlasnika iznosio je 1/2). Za kupovinu stana Bogdanov N.P. i Bogdanov P.D. izdao hipoteka u iznosu od 1,5 miliona rubalja, u kojem su djelovali kao sudužnici. Pošto Bogdanov P.D. mali službeni prihod, odlučili su da sin dobije cjelokupni odbitak kamate na hipoteku. Da bi to uradili, zajedno sa kompletom dokumenata za odbitak, podneli su pisani zahtev poreskoj upravi za raspodelu odbitka na kreditnu kamatu (100% N.P. Bogdanovu i 0% P.D. Bogdanovu).
Kao rezultat kupovine, oba vlasnika će moći dobiti odbitak u iznosu od 1,5 miliona rubalja. od kupoprodajne cijene stana (povrat 195 hiljada rubalja). Bogdanov N.P. također će moći dobiti odbitak kreditne kamate (povrat 13% stvarno plaćene hipotekarne kamate).
Ako se isprave za plaćanje izdaju samo za jednog vlasnika
U praksi može nastati situacija kada se plaćanje cijene stana izvrši u ime samo jednog od suvlasnika (npr. bankovni račun), ali zapravo svi suvlasnici snose troškove. U tom slučaju, da bi ostali suvlasnici mogli dobiti odbitak, poreznoj upravi se moraju dostaviti dokumenti koji potvrđuju njihove troškove. Takav dokument, po našem mišljenju, može biti rukom pisano punomoćje za prijenos Novac platiti stan licu koje je izvršilo uplatu (pored glavne isprave o uplati). Punomoćje se može napisati rukom u slobodnoj formi i ne zahtijeva notarsko ovjeru (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. maja 2012. br. ED-4-3/8135).
primjer: 2018. Orlova E.V. sa svojom sestrom T.V. Orlovom kupio stan u zajedničkom vlasništvu za 4 miliona rubalja. (udio svake sestre je 1/2). Trošak stana plaćen je sa računa E.V. Orlove. Na kraju kalendarske godine (2019.), svaki od njih je podneo dokumente poreskoj upravi da dobije odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja). Orlova T.V. Uz glavni paket dokumenata priložila je kopiju punomoći, u kojoj je navedeno da ju je dala svojoj sestri Orlovoj E.V. 2 miliona rubalja da platite svoj dio stana putem bankovnog računa.
Slična je situacija i sa odbitkom za kreditnu kamatu. Po našem mišljenju, čak i kada dospijevaju plaćanja ugovor o zajmu su zapravo napravljeni u ime jednog od suvlasnika (na primjer, glavnog zajmoprimca), drugi sudužnici također mogu dobiti odbitak podnošenjem dokumenata poreznoj upravi koji potvrđuju svoje troškove plaćanja kreditna kamata. Takva potvrda, na primjer, može biti ručno pisano punomoćje za prijenos sredstava za plaćanje hipotekarne kamate osobi koja je izvršila uplatu.
primjer: Alushtin S.S. sa ćerkom Milovom A.S. kupio stan u zajedničkom vlasništvu za 4 miliona rubalja. (udio svakog od njih bio je 1/2). Za kupovinu stana, uzeli su hipotekarni kredit u iznosu od 3 miliona rubalja, gde je Alushtin S.S. bila glavni zajmoprimac, a Milova A.S. - sudužnik. Otac i ćerka su takođe platili hipoteku u jednakim udjelima, iako je praktično sve uplate po kreditu izvršio Alushtin S.S. sa vašeg bankovnog računa. Uprkos činjenici da je plaćanje hipoteke izvršio otac, Milova A.S. može računati na odbitak za hipotekarne kamate (u visini njenih troškova) tako što će poreskoj upravi dostaviti svojeručno pisano punomoćje, prema kojem je prenijela novac ocu Aluštinu S.S. da plati hipotekarne kamate na kredit.
Angela 2016-02-04
Molim vas pomozite mi sa ovim pitanjem.
2015. smo prvi put podnijeli 3-NDFL da bismo dobili imovinski odbitak.
I dobili su samo 62540 (prema 2-NDFL).
Sada popunjavam 3-NDFL za 2015.
I postavilo se pitanje o popunjavanju kartice "odbitak imovine" u dijelu:
Kolona „Podaci o kupovini (izgradnja objekta)
prvi red za popunjavanje: „Ukupni troškovi svih objekata (uključujući ograničenja odbitaka) su 2.000.000,00 (bez pitanja, stan je koštao 4,5 miliona rubalja)
drugi red koji treba popuniti: “Odbitak za prethodne godine” - 62.540,00 (OVO KOLIKO SE VRAĆA NA MOJU KARTICU)
treći red koji treba popuniti: “Iznos prenesen iz prethodne godine” - 2.000.000,00 (meni se ne čini u redu)
četvrti red za popunjavanje “odbitak od poreskog agenta u izvještajnoj godini” - 0,00 (bez pitanja)
PITANJE - red u kojem vam je potreban odbitak na prethodnim redovima, trebate naznačiti koji iznos? koji je došao na karticu ili ne? (svi kažu da pogledate deklaraciju za prethodnu godinu, ali koji red bi uopšte trebalo da pogledate?
DRUGO PITANJE - red u kojem treba navesti iznos prebačen iz prethodne godine - vjerovatno ne 2.000.000,00, već 2.000.000,00 -62.540,00 = 1.937.460,00. ili opet pogledaj deklaraciju za prethodnu godinu pa koji red???
ZA INFORMACIJU:
Na osnovu rezultata desk revizije u 2015. godini:
1. Iznos odbitka poreza na imovinu za troškove na…. — 481.076,64
2. Iznos poreza koji podliježe povratu iz budžeta je 62.540,00
Odgovori na pitanje
Dobar dan, Angela! U drugom redu se navodi odbitak za prethodne godine poresku osnovicu, kojim ste platili porez na dohodak građana 2014. godine i isti vam je vraćen. Dakle, ovdje morate navesti 481076,64 rubalja. U trećem redu, iznos prenesen iz prethodne godine je 1518923,36 rubalja. (2000000-481076.64).
Zdravo Angela.
Ono što ste predložili nije tačno. Obavještavam vas o ispravnoj opciji popunjavanja redova deklaracije.
red 1 - 2.000.000,00 rub. red 2 (odbitak za prethodne godine) 481.076,64 RUB. Komentar. Dobili ste prihod ili platu u iznosu od 481.076,64 rubalja, od čega ste platili porez na dohodak od 62.540 rubalja. (471076,64*13%). Prilikom popunjavanja deklaracije upisujete iznos od 481.076,64 rubalja. za odbitak i dobijate poresku osnovicu od 0. I ovako se u povratu pojavljuje iznos poreza koji ste prethodno platili (-) 62.540 rubalja. red 3 (iznos prenesen iz prethodne godine) 1518923,36 rubalja. (2000000-481076.64).
“Podaci o kamatama na kredite”: red 1 (% na kredite za sve godine) - 792.118,04 (prema potvrdi banke od datum izvještavanja) red 2 (odbitak za prethodne godine) - 0 red 3 (iznos prenesen iz prethodne godine) 792.118,04 RUB.
Kupovina kuće obično uključuje velike troškove. Ne može svako sebi priuštiti kupovinu stana vlastitim sredstvima. Stoga je vrlo čest instrument na tržištu stambenih nekretnina kreditiranje osigurano nekretninom - hipotekom. Kako biste olakšali proces kupovine stambenog prostora kako o svom trošku tako i o trošku pozajmio novac, država svojim građanima omogućava tzv. odbitak poreza na imovinu. Postupak za njegovo podnošenje regulisan je članom 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Struktura imovinskog odbitka za hipotekarne kredite
Prilikom plaćanja kupljenog stambenog prostora pozajmljenim sredstvima, kupac ima mogućnost da iskoristi odbitak kako za cijenu same nekretnine tako i za stvarno plaćenu kamatu za korištenje pozajmljenih sredstava.
Iznos odbitka za troškove stanovanja jednak je cijeni ovog stanovanja, ali u svakom slučaju ne bi trebao prelaziti 2 miliona rubalja. Ovo je maksimalni limit od kojeg, prema zakonu, možete dobiti poreski odbitak. Ako je trošak stanovanja manji od ove granice, tada će se osigurati odbitak za troškove stanovanja, ako je više, onda za iznos jednak 2 miliona rubalja. Odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja predviđen je počevši od 2008. Prije toga, iznos odbitka imovine bio je 1 milion rubalja. Iako se ukupan iznos glavnog odbitka u iznosu od 2 miliona rubalja nije promijenio od 2008. godine, postupak njegovog prikazivanja je značajno prilagođen. U nastavku se detaljno bavimo ovim značajnim pitanjem.
Iznos odbitka za kamate od 1. januara 2014. ograničen je na 3 miliona rubalja. dakle, maksimalni iznos, koji se može dobiti putem poreskog odbitka je 650 hiljada rubalja (2 miliona rubalja x 13% + 3 miliona rubalja x 13%).
Ovo ograničenje kamatne stope, uvedeno 2014. godine, nije retroaktivno. Dakle, ako datum državne registracije vlasništva nad imovinom (ili akta o prijemu i prijenosu nekretnine po DDU) prethodi 1. januaru 2014. godine, iznos kamate na koji poreski obveznik može dobiti poreski odbitak je nije ograničena nikakvim ograničenjem. Ako je iznos kamate na takvo stanovanje, recimo, 10 miliona rubalja, tada će porezni obveznik moći dobiti odbitak za cijeli ovaj iznos i povrat poreza u iznosu od 1,3 miliona rubalja. Imajte na umu da se ovo pravilo primjenjuje samo ako je potvrda o vlasništvu nad stečenom imovinom (ili potvrda o prihvatanju imovine stečene po DDU) datirana prije 1. januara 2014. godine.
Postupak za ostvarivanje odbitka za iznos kamate
Odbitak poreza na imovinu može se tražiti tek nakon prijema akta o prijemu i prijenosu nekretnine (za imovinu stečenu po DDU) ili od trenutka državne registracije vlasništva (kada se nekretnina stječe na drugi način, npr. ugovor o kupoprodaji ili zamjeni). Dokument koji potvrđuje navedenu registraciju imovine je potvrda o državnoj registraciji vlasništva. Za nekretnina, imovinska prava za koje su registrovana nakon 15. jula 2016. godine, dokumentarna potvrda o pravu na odbitak poreza na imovinu je izvod iz Jedinstvenog državnog registra državni registar prava (Dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. avgusta 2016. br. BS-3-11/3879@). Dokumente za odbitak poreza na imovinu možete podnijeti u prvoj godini nakon godine u kojoj su ti dokumenti primljeni. Tako, na primjer, ako je stan kupio vlasnik na osnovu kupoprodajnog ugovora 2016. godine i iste godine je izdata potvrda o vlasništvu, onda od 2016. godine poreski obveznik može početi da ostvaruje svoje pravo na poreski odbitak.
Napominjemo da pravo na odbitak za hipotekarne kamate nastaje istovremeno sa pravom na primanje osnovnog odbitka za troškove stanovanja.
Primjer. Poreski obveznik sklapa ugovor o zajedničkom učešću u izgradnji radi kupovine stana. Trošak nekretnine se plaća pozajmljenim sredstvima od banke. Ugovor sa bankom je sklopljen u martu 2015. godine, a prijemni list stana pod DDU potpisan je u novembru 2016. godine. Cijena stana iznosila je 10 miliona rubalja, iznos plaćene kamate za 2015. bio je 500 hiljada rubalja, za 2016. godinu - 700 hiljada rubalja. Poreski obveznik ima pravo na povraćaj poreza u 2017. godini ukupan iznos 416 hiljada rubalja (naravno, ako je iznos plaćenog poreza na dohodak ovom poreskom obvezniku jednak ili veći od ove vrijednosti), koji se sastoji od sljedećih dijelova: - od cijene stana - u iznosu od 260 hiljada rubalja (odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja x 13%); - od iznosa kamate za 2015. i 2016. godinu. – u iznosu od 156 hiljada rubalja (odbitak u iznosu od 500 hiljada rubalja x 13% + odbitak u iznosu od 700 hiljada rubalja x 13%). Da dobijete povrat poreza navedeni iznos u 2017. poreski obveznik mora podnijeti zahtjev poreska prijava prema obrascu 3-NDFL. Procedura za podnošenje deklaracije detaljnije je opisana u našem članku u nastavku. Poreski obveznik neće moći da traži odbitak u 2016. godini za kamatu plaćenu u 2015. godini, jer ovo pravo nastaje tek nakon isteka roka u kojem je potpisana potvrda o prijemu stana. Podsjetimo da se u našem primjeru to dogodilo u novembru 2016.
Hipoteka, kredit, kredit – ime nije glavno, važan je cilj
Važno je znati da se kamate mogu dobiti ne samo po klasičnom ugovor o hipoteci, ali i za svaki kredit ili zajam dobijen isključivo u svrhu stjecanja nekretnine. Takav zajam ili zajam naziva se ciljani kredit, što podrazumijeva njegovo korištenje isključivo u svrhu predviđeno ugovorom sa zajmodavcem. Ako se zajam izdaje za opće namjene, bez specifikacije, a zatim ga zajmoprimac troši na kupovinu nekretnine, onda to, nažalost, ne daje poreznom obvezniku pravo na odbitak kamate.
Primjer. Zaposlenik organizacije dobio je zajam od potonjeg u iznosu od 5 miliona rubalja. U predmetu ovog sporazuma Kredit sadrži naznaku da je jedina namjena za koju se izdaju sredstva izgradnja stambene zgrade od strane zaposlenika. Dakle, za iznos kamate koju će zaposlenik platiti svojoj organizaciji za korištenje njenih pozajmljenih sredstava (podložno ograničenjima maksimalnog iznosa kamate koja smo ranije spomenuli), on može zahtijevati i porezni odbitak (pored glavni porezni odbitak na vrijednost same nekretnine, ali ne više od 2 miliona rubalja).
Mogućnosti za traženje poreskih olakšica
Odbitak se može dobiti ili direktno od poreske uprave ili od svog poslodavca.
Štaviše, u drugom slučaju neće biti moguće izbjeći komunikaciju s poreznom upravom. Da bi vam poslodavac vratio odbitak, potrebno je da mu dostavite obavijest o pravu na odbitak imovine na posebnom obrascu, koju izdaje i porezna uprava.
Nakon što je primio takvu obavijest, poslodavac prestaje da naplaćuje vašu platu iznos poreza na dohodak fizičkih lica sve dok se ne uzme cijeli iznos odbitka naveden u obavijesti.
Koristimo imovinske odbitke što je moguće efikasnije
Ako kupite stan pojedinačno, tada možete iskoristiti odbitak u iznosu njegove cijene, ali ne više od 2 miliona rubalja.
Ako supružnici steknu udjele u stanu, tada svaki od njih, kao samostalni vlasnik svog udjela, može ostvariti pravo na odbitak u visini vrijednosti svog udjela, ali ne više od 2 miliona rubalja svaki.
Ako se stan ili neka druga nekretnina kupuje u vlasništvo jednog od supružnika, onda oba supružnika imaju pravo na odbitak, iako je samo jedan njen vlasnik. Potonji ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak pojedinačno, ili supružnici imaju pravo da između sebe podijele iznos odbitka. Slično pravo na odbitak imaju i supružnici prilikom kupovine nekretnina u zajedničkom vlasništvu. Svako ima pravo na poreski odbitak u iznosu koji ne prelazi 2 miliona rubalja.
Međutim, ovo pravo se daje samo ako su stan kupili supružnici nakon 1. januara 2014. godine. Ako su supružnici kupili nekretninu prije ovog datuma, tada je iznos ukupnog poreznog odbitka manji od polovine. Odnosno, ukupan odbitak za stan koji je dostupan supružnicima iznosi 2 miliona rubalja. U okviru ovog iznosa, supružnici imaju pravo, na zahtjev, da između sebe podijele iznos odbitka.
Primjer. Recimo da su u aprilu 2016. supružnici kupili stan od 3,5 miliona rubalja kao zajedničku imovinu. Tako će ukupan odbitak po porodici biti 455 hiljada rubalja (3,5 miliona rubalja x 13%). Štaviše, odbitak se može podijeliti između supružnika na bilo koji način. Logičnije je najveći dio odbitka prijaviti supružniku čiji nadnica više, tada će porodica brže vratiti novac koji im duguje. Na primjer, supružnik čija je plata 200 hiljada rubalja mjesečno će imati koristi od odbitka od 2 miliona rubalja. Dok supružniku, čija je plata, recimo, 150 hiljada rubalja, može se odbiti preostalih 1,5 miliona rubalja.
Međutim, u ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir da odbitak nije odabran u maksimalna veličina. Pošto zakon dozvoljava odbitak od 2 miliona rubalja, ali je supruga dobila odbitak za samo 1,5 miliona rubalja, dakle, odbitak je bio 500 hiljada rubalja manji nego što je mogao biti.
Preostali iznos poreskog odbitka u iznosu od 500 hiljada rubalja supružnik može koristiti naknadno prilikom kupovine druge nekretnine.
Međutim, treba uzeti u obzir sljedeće. Zbog rasta cijena nekretnina, zakonodavci su odabrali politiku povećanja maksimalnog iznosa poreskih olakšica. Međutim, ako porezni obveznik sada koristi bilo koji dio poreskog olakšice, u budućnosti će mu biti dozvoljeno da koristi preostali dio odbitka, podložno samo maksimalnom ograničenju koji je bio na snazi u vrijeme kada je koristio prvi dio odbitka. odbitak.
Stoga, ako supružnici planiraju kupovinu imovine u budućnosti, možda bi bilo prikladnije ostaviti jednom supružniku pravo na odbitak kasnije koristeći nova ograničenja odbitka koja će vjerovatno biti veća od trenutnih.
Imajte na umu da će se odbitak kamate raspodijeliti između supružnika u istom omjeru kao što se raspodjeljuje i iznos glavnog odbitka.
Primjer. Pretpostavimo da su supružnici raspodelili odbitak za stan u sledećim udelima: muž - 2/3, a žena - 1/3. Dakle, ako iznos hipotekarne kamate plaćene tokom godine iznosi 300 hiljada rubalja, tada će supružnici dobiti odbitak za kamatu u sledeća veličina: supružnik - 26 hiljada rubalja (300 hiljada rubalja * 2/3 * 13%), supruga - 13 hiljada rubalja.
Koji dokumenti su potrebni za dobijanje imovinskog odbitka?
Prilikom prvog podnošenja zahteva inspekciji za glavni odbitak (obaveštenje o pravu na odbitak poreza na imovinu) za vrednost same nepokretnosti, poreski obveznik mora da obezbedi (tačka 6, tačka 3, član 220 Poreskog zakona Ruska Federacija):
Ugovor o sticanju nekretnine ili udjela u njoj, dokumenti koji potvrđuju vlasništvo poreskog obveznika nad nekretninom ili udjelom u njoj - prilikom izgradnje ili sticanja nekretnine, odnosno udjela u it;
Ugovor o učešću u zajedničkoj izgradnji i akt o prenosu ili drugi dokument o prenosu zajedničkog građevinskog objekta od strane izvođača i njegovom prihvatanju od strane učesnika u zajedničkoj izgradnji, koji potpisuju stranke - prilikom sticanja prava na zajedničkom građevinskom objektu;
Izvod iz matične knjige rođenih djeteta - kada roditelji kupe stambenu zgradu, stan, sobu ili udio u njima, zemljišne parcele ili udio(e) u njima predviđeni za pojedinca stambena izgradnja, te zemljišnih parcela ili udjela u njima na kojima je stečeno stambene zgrade ili udio(e) u njima, u imovini njihove djece mlađe od 18 godina;
Odluka organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva - kada staratelji (poverioci) steknu stambenu kuću, stan, sobu ili udeo (udele) u njima, zemljišne parcele ili udeo (udeo) u njima predviđen za individualnu stambenu izgradnju, i zemljišne parcele ili udjele (udjele) u njima, na kojima se nalaze stečeni stambeni objekti ili udjeli (udjeli) u njima, u vlasništvu njihovih štićenika mlađih od 18 godina;
Dokumenti koji potvrđuju troškove koje je napravio poreski obveznik (potvrde za nalozi za prijem, Izvodi iz banke o prijenosu sredstava sa računa kupca na račun prodavca, roba i gotovinski računi, akti o nabavci materijala od pojedinci navodeći adresu i podatke o pasošu prodavca i druge dokumente)
Lista dokumenata je zatvorena, tj poreska uprava ne bi trebalo da zahteva od poreskog obveznika da to uradi dodatna dokumenta, pored gore navedenih. Međutim, kako biste izbjegli sporove sa inspektoratom, koji mogu povećati vrijeme potrebno za postizanje cilja, preporučujemo i da nabavite 2-NDFL certifikat za periode za koje ćete tražiti odbitak, kao i tehnička dokumentacija za nekretnine (na primjer, katastarski pasoš).
Da biste dobili odbitak od poreske uprave, morate podnijeti izjavu u obrascu 3-NDFL. Možete je popuniti brzo, precizno i uz minimalan napor na našoj web stranici, koristeći jednostavne i razumljive savjete koje smo dali u našem dizajneru deklaracija posebno za vas. Popunjenu deklaraciju možete poslati inspekciji elektronskim putem bez napuštanja radnog mjesta ako iskoristite mogućnosti koje vam nudi naša web stranica.
Nakon što poreska inspekcija prihvati prijavu na obrascu 3-NDFL i potrebnu prateću dokumentaciju, potonja, po zakonu, ima rok od tri mjeseca da ih provjeri. Ukoliko nema komentara, poreska uprava prenosi dospeli iznos poreskog odbitka na podatke koje je naveo poreski obveznik u roku od mesec dana od dana izvršene revizije.