Plastične kartice 

Rok za podnošenje prijave po prestanku rada individualnog preduzetnika. Kako zatvoriti individualnog preduzetnika? Dokumenti za likvidaciju, uputstva. Vršimo pripremne radnje

Prestanak aktivnosti građanina kao individualnog preduzetnika nije ograničen samo na isporuku i plaćanje. S tim u vezi, često se postavljaju sljedeća pitanja: koje prijave i izvještaje je potrebno dostaviti prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika? Da li je potrebno dodatno odjaviti se kao poslodavac? Odgovorimo na ova pitanja detaljnije.

Poresko prijavljivanje prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika

Rok za podnošenje „likvidacionih“ deklaracija zavisi od toga koji poreski režim primenjuje individualni preduzetnik.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS)

Slika 1. Naslovna strana „likvidacione“ izjave individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Slika 2. Naslovna stranica "likvidacijske" izjave individualnih preduzetnika na UTII

Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT)

Izjava o jedinstveni poljoprivredni porez po zatvaranju, individualni preduzetnik se predaje u istom roku kao i pojednostavljeni, tj. prije 25. u mjesecu, nakon datuma kada je izvršen upis u Jedinstveni državni registar individualnih preduzetnika o prestanku od strane građanina preduzetničku aktivnost.

Slika 3. Naslovna strana „likvidacione“ izjave individualnih preduzetnika o jedinstvenom porezu na poljoprivredu

Sistem poreza na patente (PTS)

Ne podnosi se ni obična ni „likvidaciona“ izjava. Preduzetnici ovog režima u potpunosti su oslobođeni obaveze podnošenja poreskih izvještaja.

Opšti poreski sistem (OSNO)

Slika 4. Naslovna strana „likvidacione“ deklaracije 3-NDFL

PDV prijava

Prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika, prijava poreza na dodatu vrednost se podnosi na isti način kao i obična, odnosno na vreme prije 25. u mjesecu, nakon prethodnog izvještajnog kvartala.

Izvještavanje o osiguranju pri zatvaranju individualnog preduzetnika sa zaposlenima

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene kada se povuku poresko računovodstvo Izvještaji o osiguranju se ne dostavljaju.

Uplata doprinosa za sebe vrši se najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana državne registracije prestanka delatnosti kao individualni preduzetnik, uključujući.

Po prestanku delatnosti, individualni preduzetnici su dužni da podnesu odgovarajuće izveštaje za svoje zaposlene

Napomena: 2019. godine ne morate se posebno odjaviti kao poslodavac.

Obračun premija osiguranja (Federalnoj poreskoj službi)

Kada fizičko lice prestane da posluje kao samostalni preduzetnik, potrebno je dostaviti obračun premije osiguranja (u daljem tekstu DAM). do dana podnošenje prijave za zatvaranje individualnog preduzetnika poreskom organu.

Trenutno postoji neizvjesnost koja šifra obračunskog (izvještajnog) perioda mora biti naznačena na naslovnoj strani DAM-a. Činjenica je da postupak popunjavanja obračuna uspostavlja "likvidacijske" kodove samo za organizacije. Tako u Dodatku 3 DAM-a organizacije tokom likvidacije označavaju šifre: 51, 52, 53 i 90 (u zavisnosti od perioda za koji se dokument podnosi).

Takve šifre za individualne preduzetnike ne postoje, pa je nejasno šta treba naznačiti pojedinačnom preduzetniku: šifru prilikom podnošenja redovnih izveštaja (21, 21, 33, 34) ili šifru „likvidacije“ ustanovljenu za organizacije (51, 52 , 53, 90).

Početkom 2019. godine finansijsko odeljenje je dalo pojašnjenje samo za one individualne preduzetnike koji su nosioci seljačkih farmi. Oni, u skladu sa dopisom Federalne poreske službe od 25. decembra 2017. godine N GD-4-11/26372@, prilikom podnošenja obračuna u vezi sa prestankom djelatnosti moraju naznačiti sledeći kodovi:

  • 83 – 1. kvartal;
  • 84 – pola godine;
  • 85 - 9 mjeseci;
  • 86 - godina.

Međutim, ne dijele sve porezne inspekcije ovo mišljenje i vjeruju u to naslovna strana Prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika morate navesti uobičajeni kod za podnošenje Nagodbe, i to:

  • 21 – 1. kvartal;
  • 31 – pola godine;
  • 33 - 9 mjeseci;
  • 34 - godina.

Uzimajući u obzir gore navedeno, prije slanja Obračuna, preporučujemo da pojasnite ovo pitanje u poreskom organu u mjestu registracije.

Potvrda 2-NDFL (od Federalne poreske službe)

Zakonom nije utvrđen poseban rok za podnošenje 2-NDFL potvrde poreskoj upravi o prihodima isplaćenim zaposlenima za period od početka godine do prestanka obavljanja djelatnosti individualnog preduzetnika, te se stoga moraju dostaviti Federalnom savezu. Poreska služba najkasnije do 1. aprila naredne godine od dana odjave fizičkog preduzetnika.

Postoji mnogo razloga zbog kojih se individualna poduzetnička aktivnost može prekinuti. Kakvi god da su, individualnog preduzetnika treba zatvoriti na način da se izbjegnu potraživanja od regulatornih tijela i da se ne gubi vrijeme.

Prije svega, prilikom pokretanja postupka za zatvaranje djelatnosti individualnog preduzetnika, treba se isplatiti vanbudžetskim fondovima i poreskim organima. Važno je napomenuti da se zatvaranje individualnog preduzetnika često naziva likvidacijom, što je potpuno netačno. Koncept „likvidacije“ se odnosi na organizacije, tj pravna lica. Nemoguće je likvidirati individualnog preduzetnika, odnosno pojedinca.

Postoje kompanije koje nude uslugu organiziranja zatvaranja individualnih poduzetnika na plaćenoj osnovi, ali poznavanje zakonodavstva i regulatornih zahtjeva omogućit će vam da to učinite sami.

Za zatvaranje individualnog preduzetnika potreban je niz dokumenata, posebno:

  • zahtjev za zatvaranje
  • potvrda o uplati državne dažbine,
  • potvrda dobijena od Penzionog fonda Ruske Federacije.

Pogledajmo ove dokumente detaljnije.

  • Izjava.
    Prijava ima šifru obrasca P26001. Može se popuniti na računaru ili ručno. Ispravke nisu dozvoljene u aplikaciji. Obrazac prijave je predstavljen na web stranici Federalne porezne službe iu svakoj od njenih filijala.
  • Sertifikat od PF.
    Trenutno ovaj sertifikat nije obavezno. U nedostatku, poreski organ podnosi zahtjev Penzionom fondu. Ali ovo može potrajati, pa je najbolje da ga nabavite unaprijed.
  • Potvrda o uplati državne dažbine.
    Potvrdu možete generirati pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe - service.nalog.ru/gp2.do. Morate popuniti sva polja obrasca, zatim ga odštampati i platiti. Ako je potrebno, možete prvo preuzeti obrazac na svoj računar, a zatim ga popuniti. Državna pristojba se plaća u bilo kojoj poslovnici banke - njen trošak je 160 rubalja.

Postoji nekoliko načina za podnošenje dokumenata poreskoj upravi, i to:

  • u mjestu registracije fizičkog preduzetnika lično,
  • uz pomoć zastupnika i uz punomoć ovjerenu kod notara, takođe u mjestu registracije,
  • poštom sa opisom sadržaja i deklarisanom vrednošću,
  • koristeći uslugu na web stranici Federalne porezne službe „Podnošenje elektronski dokumenti on state registracija."

Nakon 5 radnih dana od dana podnošenja dokumenata, individualni preduzetnik dobija potvrdu o registraciji i izvod iz Jedinstvenog državnog registra preduzetnika. Nakon toga, u roku od 12 dana potrebno je dostaviti Fondu PIO podatke o gašenju individualnog preduzetnika, nakon čega individualni preduzetnik mora dobiti izvod o uplatama, zatvoriti tekući račun itd. Tokom perioda aktivnosti u izvještajne godine potrebno je uplatiti dodatne premije osiguranja najkasnije u roku od 15 dana od dana zatvaranja individualnog preduzetnika. Doprinosi se obračunavaju srazmjerno danima rada. Ukoliko je individualni preduzetnik imao kasu, mora se odjaviti. Važno je napomenuti da postoje kazne za nepoštivanje ovog zahtjeva.

Tako je razmotrena osnovna procedura za zatvaranje individualnog preduzetnika. Zatim ćemo direktno obratiti pažnju na izvještaje koji se sastavljaju u kontekstu predstojećeg zatvaranja pojedinačnog preduzeća i razmotriti njegove karakteristike.

Individualni preduzetnik se javlja pri zatvaranju

Samostalni preduzetnik može odlučiti da prestane sa radom u bilo kom trenutku. S tim u vezi, izjava o likvidaciji se podnosi bez obzira na izvještajni period. Likvidacija je izjava individualnog preduzetnika, koja se mora podneti poreskoj upravi nakon registracije završetka delatnosti. Njegov oblik i rokovi za podnošenje zavise od poreskog sistema.

Detalji o pravilima za popunjavanje poreske prijave u elektronskom obliku:

Razmotrimo slučajeve podnošenja izvještaja i deklaracija kada različiti sistemi oporezivanje.

  1. pojednostavljeni poreski sistem
    Iz stava 2 člana 346.23 Poreskog zakonika proizilazi da se prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu mora podnijeti do 25. dana u mjesecu nakon mjeseca prestanka djelatnosti. Pored toga, morate platiti porez po pojednostavljenom poreskom sistemu, ako postoji, u istom periodu. Uz izjavu, potrebno je dostaviti i obavještenje o prestanku obavljanja djelatnosti - najkasnije u roku od 15 dana od prestanka djelatnosti individualnog preduzetnika.
  2. BASIC
    U slučaju prestanka djelatnosti u izvještajnoj godini potrebno je dostaviti izjavu na obrascu 3-NDFL - najkasnije u roku od 5 radnih dana nakon prestanka djelatnosti. Pored podnošenja prijave, potrebno je uplatiti porez na dohodak fizičkih lica, ukoliko postoji, najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana podnošenja prijave. Ukoliko je samostalni preduzetnik obveznik PDV-a, prijava PDV-a za 4. kvartal podnosi se do 21. januara, za 1. kvartal - do 22. aprila.
  3. UTII
    Pojedinačni preduzetnik se mora odjaviti kao obveznik UTII, za šta se podnosi prijava poreskoj upravi na obrascu UTII-4. Dakle, individualni preduzetnik koji je prestao sa radom podnosi prijave i plaća porez u uobičajenom roku, a više nije preduzetnik, odnosno do 20. dana u mesecu koji sledi za izveštajnim. Ali treba napomenuti da mnoge poreske vlasti preporučuju prijavljivanje i plaćanje potrebnih poreza prije registracije prestanka djelatnosti.

Napominjemo da je ukidanje UTII kao metode oporezivanja planirano za 2018. godinu. Međutim, 2016. godine, period važenja UNDV je produžen do 2021. godine.

Drugim riječima, prestanak djelatnosti pojedinačnog poduzetnika na UTII-u obavezuje ga da se odjavi kao obveznik ovog poreza. Prijava UTII-4 mora se podnijeti u roku od 5 dana nakon upisa u Jedinstveni državni registar preduzetnika o prestanku djelatnosti pojedinačnog preduzetnika.

U slučaju zatvaranja individualnog preduzetnika pod posebnim režimima, Poreski zakonik ne utvrđuje obavezne rokove za podnošenje prijave i plaćanje poreza. Ali prestanak rada individualnog poduzetnika na UTII-u ne može se shvatiti kao otkazivanje svih nagomilanih dugova. Neophodno je podneti „zadnju“ prijavu poreskoj upravi i uplatiti UTII za poslednje tromjesečje u kojem su radovi obavljeni. Izjava se može podnijeti prije podnošenja zahtjeva ili nakon isteka poreskog perioda. Važno je zapamtiti da Poglavlje 26.3 Poreskog zakonika ne predviđa „nulte“ deklaracije za UTII.

Kada individualni preduzetnik prestane da obavlja delatnost, šifra poreskog perioda se upisuje kao 50 u UTII poresku prijavu, a obrazac za reorganizaciju se upisuje kao 0, što znači likvidaciju. Ukoliko samostalni preduzetnik prestane sa radom prije isteka kvartala, null vrijednost fizički indikator se bilježi za mjesece u kojima nije obavljen niti jedan dan aktivnosti. Ako za bilo koji mjesec individualni poduzetnik nije u potpunosti radio, obračun fizičkog pokazatelja vrši se po broju dana, počevši od dana registracije ili do dana odjave.

Obaveze individualnog preduzetnika

U trenutku zatvaranja individualnog preduzetnika o tome obavještava porezna služba vanbudžetska sredstva- FSS i PF. Na osnovu ovih podataka, sredstva se automatski odjavljuju kao samostalni preduzetnici. Međutim, ako postoji neplaćeni dug, on se mora platiti dok je već pojedinac. lice. U suprotnom, dugovi će se naplatiti putem suda.

Ako je individualni preduzetnik registrovan kao poslodavac, onda i dalje morate unaprijed isplatiti dugove prema fondovima.

Osim toga, važno je uzeti u obzir da ukoliko postoje obaveze prema poveriocima i bivšim zaposlenima, preduzetnik rizikuje da izgubi imovinu, jer u slučaju neplaćanja ima pravo da podnese tužbu sudu.

Da sumiramo, sumiramo akcioni plan ako je potrebno zatvoriti pojedinačno preduzeće:

  • nalazimo podatke o poreskoj upravi kod koje je registrovani preduzetnik i gde treba platiti dažbinu,
  • ispuniti zahtjev za likvidaciju,
  • ispunite račun i platite naknadu,
  • predati dokumente za zatvaranje poreskoj upravi,
  • dobijamo Potvrdu o prestanku obavljanja djelatnosti i Izvod iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika,
  • obavještavamo Fond PIO o zatvaranju i primamo uplatu doprinosa,
  • Dugove otplaćujemo fiksnim otplatama.

U zaključku, želio bih napomenuti da nakon zatvaranja individualnog preduzetnika, porezna uprava i penzioni fond imaju pravo naplate kazni, kazni i zaostalih dugova samo na sudu. Dugovi prema drugim ugovornim stranama mogu se naplatiti i nakon gašenja individualnog preduzetnika. Stoga je važno zadržati sve poreze i računovodstvene isprave najmanje 4 godine od dana prestanka rada individualnog preduzetnika. A dokumenti koji se tiču ​​zaposlenih moraju se dostaviti u arhiv. Unatoč činjenici da se posjeta na licu mjesta u takvom slučaju obavlja izuzetno rijetko, poziv poreznoj upravi radi provjere neophodna dokumenta u roku od 3 godine nakon završetka aktivnosti ne može se isključiti ni pod kojim okolnostima.

Zatim mora obaviti nekoliko koraka potrebnih da završi aktivnost. prilikom zatvaranja pojedinačnog preduzeća– jedna od važnih tačaka.

Izvještavanje teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi ovisit će o tome gdje se individualni poduzetnik nalazi. Prilikom zatvaranja preduzeća podnosi se izjava o likvidaciji.

Plaćanje poreza

Biznismen koji odluči da zatvori posao mora da otplati svoje dugove.

Preduzetnik mora platiti sve poreze do roka za podnošenje prijave (do 25. mjeseca nakon izvještajnog mjeseca). Dana – potrebno je uplatiti porez na dohodak građana najkasnije u roku od 15 dana od dana podnošenja prijave.

Trgovac bi trebao odjaviti se kao obveznik, a dugove iz poreske uprave možete izmiriti u uobičajenom roku - do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Plaćaju privrednici koji plaćaju Jedinstvenu poljoprivrednu taksu plaćanje unaprijed do 25. jula za prihode u prvoj polovini godine. Pun iznos ovog poreza smatra se godišnjim prihodom.

Za lica koja prestaju sa radom na, nema rokova za plaćanje poreza. Za ovakvu vrstu situacije postoji određena praksa – kao što je gore navedeno – takvi preduzetnici treba da podnesu zahtjeve za odjavu, a nakon prestanka djelatnosti popune potrebnu dokumentaciju i plate sve preostale iznose poreza.

Kod PSN-a iznos poreza se plaća sljedećim redoslijedom:

  • sa patentnim rokom manje od šest mjeseci– plaćanje se vrši u cijelosti u roku od 25 dana od prijema patenta;
  • od 6 do 12 meseci– jedna trećina se uplaćuje u roku od 25 dana od prijema patenta, preostali iznos se plaća u roku od 30 dana prije isteka patenta.

Kod patentnog sistema morate biti veoma oprezni u pogledu roka važenja patenta - nakon njegovog prestanka, preduzetnik automatski prelazi na OSN i, stoga, već plaća porez prema OSN-u.

Posebno treba reći da je u 2017. to dozvoljeno zatvaranje individualnog preduzetnika sa dugovima. Samo trebate shvatiti da se oni ne poništavaju automatski nakon zatvaranja individualnog poduzetnika. Oni će ići kod bivšeg preduzetnika kao fizičko lice. I dalje će morati da budu plaćeni.

Primjer za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza

Samostalni preduzetnik je odlučio da zatvori svoj posao. Bio na pojednostavljenom poreskom sistemu. Da li mu treba predati deklaraciju, ako nije imao primanja?

Da, mora se podnijeti deklaracija, čak i ako nije bilo prihoda. U ovom slučaju se servira nulta deklaracija: Većina grafikona će sadržavati nule. Poreski period za one koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu je kalendarska godina. Podnosi se u roku od godinu dana ako trgovac odluči da prekine poslovanje prije isteka poreskog perioda. Morate ga popuniti i predati teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 25. u mjesecu, pored one u kojoj je aktivnost prestala.

Nepodnošenje deklaracije će rezultirati u redu. Neće se automatski poništiti čak i ako je individualni preduzetnik isključen iz Jedinstvenog državnog registra preduzetnika. Kazna će biti prebačena na njega kao pojedinca.

Zaključak

  1. Prije nego što započne mjere za zatvaranje svog poslovanja, privrednik bi trebao sve pažljivo pročitati neophodne radnje. Obratite posebnu pažnju na plaćanje poreza i podnošenje potrebnih dokumenata teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi.
  2. Preduzetnik mora platiti porez prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika, kao i uplate u fondove.
  3. Takođe treba da predate deklaraciju, čak i ako nije bilo prihoda tokom perioda aktivnosti ( nulta deklaracija). Ako to ne bude predviđeno, preduzetniku će biti izrečena novčana kazna i kazna.
  4. Prilikom podnošenja prijave treba uzeti u obzir porezni režim u kojem se poduzetnik nalazi.
  5. Poslovni čovjek treba imati na umu da se dodatni porezi mogu nastaviti prikupljati nekoliko godina. Dakle, preduzetnik treba da čuva sve dokumente koji potvrđuju plaćanje poreza, deklaracije u roku od četiri godine nakon zatvaranja.
  6. Nakon svih potrebnih mjera za registraciju prestanka komercijalne djelatnosti, potrebno je provjeriti da li postoje zaostale obaveze u plaćanju poreza u lični račun poreski obveznik na web stranici Federalne porezne službe. Ili se lično obratite teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi.

Najpopularnija pitanja i odgovori na njih u vezi sa podnošenjem izvještaja i plaćanjem poreza

Pitanje: Zdravo, moje ime je Oleg. Poduzetnik kojeg poznajem bio je na UTII-u, a sada je odlučio da prekine svoje aktivnosti zbog nedostatka profita. Da li treba da podnese prijavu na zatvaranju ili ne?

Mnogi preduzetnici, koristeći pojednostavljenu proceduru likvidacije individualnih preduzetnika, brzo likvidiraju svoje samostalne preduzetnike i ne podnose izjave sa mišlju „pa zatvorili su, pa ništa ne treba“. Ali tada je Penzijski fond počeo da šalje zahtjeve za uplatu doprinosa za godinu u iznosu od oko 150 hiljada rubalja. Mnogi preduzetnici su, blago rečeno, u šoku. sta da radim?

Da bismo to shvatili, okrenimo se zakonu od 24. jula 2009. br. 212-FZ, koji reguliše plaćanje doprinosa za preduzetnika. Članom 14. ovog zakona uređuje se visina premije osiguranja za preduzetnika. Kao što znate, visina doprinosa zavisi od prihoda preduzetnika.

Koliko platiti?

Od 1. januara 2014. vel premija osiguranja prebačen u Penzioni fond samozaposlenih građana za sebe, određuje se u zavisnosti od toga da li iznos prihoda prelazi granični iznos od 300 hiljada rubalja.

Ako prihod obveznika doprinosa za obračunski period ne prelazi navedeni iznos, tada će Penzijski fond morati da izvrši transfer fiksno plaćanje. U 2016. godini njegova veličina je određena na sljedeći način:

Minimalna plata (trenutna na početku 2016. - 6204 rubalja) x 12 x 26%, gdje je:

Minimalna plata - minimalna veličina plate utvrđene na početku finansijske godine, za koje se plaćaju premije osiguranja;

26% – tarifa penzioni doprinosi, utvrđen čl. 1, dio 2, čl. 12 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Tako će preduzetnici, notari i advokati morati da prebace 19.356,48 rubalja za sebe u Penzioni fond za 2016. (za dio osiguranja) i još 3.796,85 rubalja. Medstrakh. Ukupno 23153,35 rubalja.

Ako prihod obveznika doprinosa za obračunski period premašuje 300 hiljada rubalja, onda će Penzijski fond Ruske Federacije morati da prenese navedenu fiksnu uplatu plus 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Treba napomenuti da se fiksno plaćanje, kao i do sada, prenosi najkasnije do 31. decembra tekućeg obračunskog perioda. Iznos doprinosa obračunat iz prihoda koji premašuje 300 hiljada rubalja morat će se platiti najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka obračunskog perioda (2. član 16. Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo izdanje). Koristi se za finansiranje osiguranja i akumulativnim dijelovima radna penzija u iznosima utvrđenim srazmerno tarifama utvrđenim u tački 2.1 čl. 22 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ (nova klauzula 2.3 člana 22 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ).

Imajte na umu da ukupan iznos doprinosi za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, koje za sebe prenose obveznici čiji prihod prelazi 300 hiljada rubalja, ograničeni su maksimalnom vrijednošću. Obračunava se na osnovu osmostruke minimalne zarade uvećane za 12 puta, utvrđene na početku godine za koju se uplaćuju doprinosi, i tarife iz čl. 1. 2. č. 12 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ (26%). Dakle, za 2016. poduzetnici, notari i advokati čiji prihodi prelaze 300 hiljada rubalja morat će za sebe prenijeti u Penzioni fond najviše 154.851,84 rubalja. (ovo je samo za dio osiguranja i štednje), ovom iznosu se dodaju i doprinosi za zdravstveno osiguranje.

Treba napomenuti da se visina prihoda obveznika doprinosa utvrđuje prema pravilima Porezni kod Ruske Federacije u skladu sa režimom oporezivanja koji primjenjuje određeni obveznik (opći režim, Jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni poreski sistem, UTII, PSN). Ako se primjenjuje više režima oporezivanja, onda se prihodi od djelatnosti zbrajaju. Ova pravila utvrđena su novim dijelom 8 čl. 14 Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Organi Penzijskog fonda upoređuju iznos primanja od preduzetnika i drugih samozaposlenih lica sa visinom njihovih prihoda. Poreski organi prenose podatke o prihodima Penzionom fondu. Ovo se odnosi i na informacije sadržane u poreske prijave navedene osobe i podatke identifikovane kao dio aktivnosti poreska kontrola. Odgovarajuće nadležnosti poreskih organa predviđene su novim delovima 9. i 10. čl. 14 Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Ako iznosi primljenih uplata penzijskih doprinosa ne odgovaraju podacima o prihodima, odnosno uplaćeni su u manjem iznosu nego što bi trebalo, tada će organi PIO takvim preduzetnicima uputiti zahtjev za isplatu zaostalih obaveza, penala i novčane kazne (novi dio 11 člana 14 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Ako obveznik doprinosa ne dostavi poresko izvještavanje inspektoratu prije isteka obračunskog perioda i, s tim u vezi, organi Fonda PIO neće imati podatke o prihodima takve osobe, tada će se doprinosi za odgovarajući obračunski period naplaćivati ​​u fiksnom iznosu. Ova fiksna veličina se utvrđuje na osnovu 12-strukog povećanja osmostruke minimalne plate i tarifa osiguranja. Pod uslovom da je u 2016. godini minimalna plata na snazi ​​u iznosu od 6204 rublje, ustanovljena Savezni zakon od 2. decembra 2013. br. 336-FZ, od isplatioca će biti naplaćeno 158.647,85 rubalja, bez obzira na stvarni iznos njegovog prihoda.

Dakle, ako poduzetnik ne podnese prijavu na kraju godine poreznoj upravi, tada će njegovi doprinosi za ovu godinu iznositi gotovo 160 hiljada rubalja. Posebno će to biti uvredljivo za one preduzetnike koji ne rade i iz ovog ili onog razloga nisu podnijeli godišnju deklaraciju.

Iznos prihoda kada se doprinosi povećaju za 1%

Koncept prihoda je naveden u Zakonu br. 212-FZ u stavu 8 čl. 14:

“U svrhu primjene odredbi dijela 11 ovog člana prihod se obračunava na sljedeći način:

1) za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak pojedinci, – u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije;

2) za obveznike premija osiguranja koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) - u skladu sa stavom 1. člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije;

3) za obveznike premija osiguranja po pojednostavljenom sistemu oporezivanja - u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije;

4) za obveznike koji plaćaju premije osiguranja jedinstveni porez za imputirani prihod za određene vrste aktivnosti - u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije;

5) za obveznike premija osiguranja koji primenjuju sistem oporezivanja patenata - u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije;

6) za obveznike premija osiguranja koji primenjuju više režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.”

Za sve stavke koje su navedene u ovom stavu, riječ „prihod“ znači „promet“. Stoga uzmite u obzir da samo poduzetnici čiji promet ne prelazi 25 hiljada rubalja. mjesečno, platit će minimalne naknade. Dobro je da iznos doprinosa umanjuje iznos poreza.

Doslovnim čitanjem članova Poreskog zakonika ispada da se prihod preduzetnika odnosi na „promet“ poslovanja. Nažalost, tako je. Svi znamo da „prometi“ mogu biti ogromni, ali „ispuh“ poslovanja nije tako veliki. Međutim, koncept prihoda za sve poreske sisteme je zapravo uspostavljen kao jedan.

Dakle, za opšte prihvaćene i pojednostavljene sisteme oporezivanja sve je jasno - promet (poznat i kao „dohodak“) je naveden u deklaraciji. Ali šta je sa “pripisanim ljudima”? Njihov potencijalni prihod je „imputiran“. To će se uzeti u obzir prilikom obračuna doprinosa u Penzioni fond. Isti je slučaj i sa preduzetnicima koji su patentirani. Imaju i iznos prihoda – potencijalnog – na osnovu kojeg se izračunava iznos patenta. Uostalom, i u jednoj i u drugoj situaciji iznos poreza se obračunava na osnovu nekih fizički pokazatelji i očekivani prihod. Iznos prihoda pod UTII možete vidjeti u redu 100 odjeljka 3 UTII deklaracije. A iznos prihoda od patenta je u zakonu kojim se utvrđuje profitabilnost od određene vrste aktivnosti.

Ako nema aktivnosti, podnesite izjavu!

Dakle, podatke o prihodima preduzetnika poreski organ dostavlja Fondu PIO. A u skladu sa članom 14., u nedostatku podataka o prihodima preduzetnika (a ti podaci neće biti dostupni ako preduzetnik ne podnese prijavu za tekuću godinu), tada će iznos penzijskih doprinosa biti oko 160 hiljada rubalja godišnje. Najblaže rečeno, veoma je nepravedno uplatiti 160 hiljada rubalja Penzionom fondu ako preduzetnik nema delatnost i nije podneo izjavu. Stoga smo pozvali sve neaktivne preduzetnike da zatvore svoje individualne preduzetnike.

Međutim, ne možete popraviti rusku dušu, a mnogi su to odlučili učiniti u novogodišnjoj noći.

Šta učiniti ako su dokumenti za zatvaranje dostavljeni 2015. godine, a individualni preduzetnik je zapravo zatvoren 2016. godine?

Proces likvidacije ne oduzima mnogo vremena preduzetniku.

Prijava na obrascu P26001 mora biti potpisana u prisustvu inspektora i priložena kopija pasoša i potvrda o uplati državne dažbine. Odeljenje za registraciju ne proverava da li je preduzetnik podneo sve prijave ili ne. Oni jednostavno izvrše proceduru likvidacije i to je to. Kontrolu da li ste podnijeli izjavu ili ne vrši drugo odjeljenje – odjeljenje desk revizije. A ovo odjeljenje - naknadno - kažnjava ili ne kažnjava poduzetnika. Ako je kazna za nepodnošenje deklaracije samo 1.000 rubalja, onda niko od preduzetnika nije očekivao takvo iznenađenje od Penzionog fonda Rusije u iznosu od 160 hiljada rubalja.

Dakle, neki preduzetnici su se našli u sledećoj situaciji: podneli su dokumente za likvidaciju 2015. godine (poslednjih radnih dana decembra), a likvidacija je izvršena 2016. godine, nakon Novogodišnji praznici. Nakon svega poreski organ pet radnih dana daje se za sprovođenje postupka likvidacije individualnog preduzetnika. Čini se da je sve tačno, ali preduzetnik nije predao deklaraciju za 2016. godinu. O tome poreska uprava obavijestio Fond PIO da nema deklaracije! I Penzioni fond je obračunao doprinose maksimalna veličina– 160 hiljada rubalja.

Naravno, malo bi zdravih ljudi pristalo na ovo - da plati tako ogromne naknade za neradnog individualnog preduzetnika. Ali, ipak, Penzijski fond postavlja zahtjev, a zatim prenosi dokumente sudiji.

Potpuno je beskorisno raspravljati se sa Penzijskim fondom. Ali možete objasniti situaciju sudiji za prekršaje: da ste prošle godine podnijeli dokumente za likvidaciju, da već dugo ne poslujete. U Rjazanju još nije održano niti jedno suđenje, ali, prema riječima zaposlenih u PFR-u, sud će sigurno poništiti takve drakonske optužbe. Štaviše, imate potvrdu da niste radili u 2016. godini.

Uz to, imate još jedan adut, jer 160 hiljada rubalja su doprinosi za cijelu 2016. godinu, a vaš status preduzetnika nije trajao cijelu godinu. Pa, u krajnjem slučaju, vaši doprinosi će biti preračunati na osnovu broja dana u kojima ste bili preduzetnik. Iako je ovo mala utjeha, iznos doprinosa će ipak biti manji!

Kako potvrditi činjenicu podnošenja dokumenata u 2015

Ako ste iznenada izgubili račun koji vam je dat tokom likvidacije individualnog preduzetnika, onda u izvodu iz Ujedinjenog državni registar individualni preduzetnici Postoji takva informacija - datum podnošenja dokumenata za registraciju. Trebat ćete samo naručiti izvod. Ali već će biti plaćeno - 200 rubalja, pošto individualni preduzetnik više ne postoji (sam preduzetnik može besplatno naručiti izvod).

Ukoliko je individualni preduzetnik zatvoren tokom 2016

Ukoliko u toku 2016. godine zatvorite svoju poslovnu djelatnost, obavezno dostavite izjavu! Kao što smo već rekli, mnogi preduzetnici jednostavno ne podnose prijave za protekle, propuštene menstruacije, jer nema deklaracije – nema kazne! Ali to ne možete učiniti sa 2015. i 2016. godinom! Lakše je platiti kaznu od 1.000 rubalja za prijavu nego 160 hiljada rubalja penzijskih doprinosa.

Poreski period pri zatvaranju individualnog preduzetnika zahteva preliminarnu pripremu od preduzetnika za prikupljanje potrebne dokumentacije. Izjava o zatvaranju preduzeća igra ključnu ulogu u poreskom periodu prilikom likvidacije poslovne delatnosti. To potvrđuje činjenicu da je individualni preduzetnik zatvoren. Štaviše, svaki nedostatak u dokumentima može uticati na odluku. vladine agencije, a likvidacija individualnog preduzetnika će biti odložena. Na šta treba obratiti pažnju prilikom podnošenja izvještaja poreskoj upravi?

Dokumentacija

  1. Prijava na obrascu P26001. Također se može naći u bilo kojem odjelu vlasti. Prijava se može podnijeti u štampanom obliku ili u pisanoj formi. Međutim, mrlje i ispravke u dokumentu ne bi trebale biti dozvoljene.
  2. Dokument koji potvrđuje plaćanje državne dažbine. Web stranica Federalne porezne službe vam omogućava da sami popunite i odštampate račun bez napuštanja kuće. Da biste to učinili, trebate koristiti posebnu uslugu. Plaćanje računa se vrši u banci i iznosi 160 rubalja.
  3. Pomoć od Penzioni fond Rusija. Ovaj certifikat nije potreban. Ako u poreska služba Ako sam osnivač ne dostavi papir, onda će zaposleni u organu podnijeti zahtjev Fondu PIO. Ali ovaj postupak oduzima mnogo vremena, pa ako je poduzetnik ograničen vremenom, bolje je unaprijed uzeti izvod iz fonda.

Preduzetnik može dostaviti dokumente lično na mjestu registracije, poštom sa popisom i naznačenom vrijednošću, ili preko posrednika (uz notarsko ovjereno punomoćje). Dokumentacija se može podnijeti pomoću posebne usluge na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Dokumentacija se može podnijeti pomoću posebne usluge na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Algoritam akcija

  1. Podnošenje prijave gradskoj (regionalnoj, okružnoj) upravi - rok za razmatranje prijave je od 2 do 5 radnih dana.
  2. Dobijanje izvoda iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika i potvrde o likvidaciji preduzeća.
  3. Posjeta Fondu PIO i Poreskoj službi, gdje se vrši revizija na osnovu naloga poreski dugovi preduzetnik - rokovi revizije su jasno naznačeni u normativni akt i iznosi 12 kalendarskih dana.
  4. Prijem zaobilaznog lista - dokument sadrži potpise svih potrebnih organa (ako se uoče nedostaci i dugovi, osnivač ih je dužan riješiti što je prije moguće).
  5. Zatvaranje tekućih računa.
  6. Podnošenje izvještaja Fondu socijalnog osiguranja - uplata premija osiguranja mora se izvršiti u roku od 15 dana od dana zatvaranja ustanove.
  7. Skidanje kase iz registra - kažnjava se novčana kazna za nepoštivanje ovog uslova.
  8. Podnošenje izjave vrši se nakon donošenja presude o likvidaciji individualnog preduzetnika.

Suptilnosti podnošenja deklaracije

Oblik i vrijeme podnošenja prijave direktno zavise od poreskog sistema koji je prethodno odabrao osnivač.

Obrazac i rokovi za podnošenje prijave zavise od poreskog sistema.

Ako je preduzeće bilo na pojednostavljenom poreskom sistemu, prijava se podnosi pre kraja meseca nakon prestanka delatnosti preduzeća. U tom slučaju porez je obavezan uplatiti u roku koji utvrde državni organi.

Da biste ispravno sastavili izjavu o zatvaranju preduzeća, koristite uzorak. Red „Poreski period“ sadrži poresku evidenciju za celu godinu, a šifra se menja sa 34 na 50. U red „Obrazac za reorganizaciju“ morate uneti broj 0, koji označava likvidaciju organizacije.

Osnivač je dužan da podnese izvještaje za nepotpune poreske periode. Ispunjavanje dokumenata po najnovijim poreski period, koristite kod 96.

Izjava se mora podnijeti u roku od 5 dana nakon što je društvu dodijeljen status likvidiranog i 20 dana nakon završetka kvartalnog perioda (