Depoziti i depoziti 

Rok plaćanja UTII za 1 kvartal. UTII: rokovi isporuke i plaćanja. Rok za podnošenje UTII deklaracije

Kada platiti UTII u 2017? Kada treba prenijeti jedinstveni porez? U ovom članku data je tabela sa rokovima plaćanja za 2017. godinu.

Datumi transfera za 2017. godinu: tabela

Prenesite obračunati iznos UTII u budžet najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon isteka poreskog perioda (kvartala). To je navedeno u stavu 1 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rok za plaćanje UTII može pasti na neradni dan. U tom slučaju, porez se mora prenijeti u budžet sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). U nastavku u tabeli sumirani su rokovi za plaćanje UTII-a u 2017. godini:

Gdje platiti

U 2017. godini plaćajte UTII prema podacima Federalne poreske službe, koja ima nadležnost nad teritorijom na kojoj se obavlja „pripisana“ aktivnost. U ovom slučaju, organizacija mora biti registrovana od strane Federalne poreske službe kao obveznik UTII (klauzula 2 člana 346.28, tačka 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, ako postoje određene vrste poslovanja na koje se ova pravila ne primjenjuju, a to su:

  • dostava i distribucija trgovine;
  • oglašavanje na vozilima;
  • pružanje usluga za prevoz putnika i tereta.

Odgovornost u 2017

Za neplaćanje UTII-a u 2017. godini, platilac se može smatrati odgovornim u sljedećem obliku:

  • naplata zaostalih obaveza prema UTII (klauzula 2 člana 45 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • primjena novčane kazne u iznosu od 20 posto neplaćenog UTII poreza, ako se to dogodilo bez namjere platitelja (tačka 1. člana 122. Poreskog zakonika Ruske Federacije), ili novčane kazne u iznosu od 40 posto neplaćenog poreza, ako je neplaćanje rezultat namjere (član 3. člana 122. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

UTII za 3. kvartal mora se izračunati prije datuma navedenog u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Reći ćemo vam kako da obračunate porez ako poreski period nije u potpunosti razrađen; da li je potrebno podnijeti prijavu ako nije obavljena aktivnost, u kom vremenskom roku i u kom obliku podnijeti prijavu i kada platiti budžet za ovaj porez, a prikazaćemo i primjer popunjavanja ažuriranog UTII deklaracija. U ovom materijalu možete preuzeti obrazac UTII deklaracije u obrascu koji preporučuje Federalna porezna služba.

Rezultati 3. kvartala u deklaraciji: kada dostaviti iu kom obliku?

Rok za podnošenje UTII deklaracije za 3. kvartal regulisan je tačkom 3. čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije - kod dodjeljuje 20 kalendarskih dana:

  • izračunati iznos imputiranog poreza;
  • registracija UTII deklaracije;
  • to poreskim organima.

Pročitajte o proceduri, uvjetima i nijansama korištenja UTII.

Koliko često trebam prijaviti UTII i platiti porez?

Kako ne bi primali potraživanja od kontrolora, važno je da poreski obveznik koji koristi UTII zapamti dva važna kalendarska datuma:

  • 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja - najkasnije do tog datuma, dostavite poreskoj upravi svoju UTII izjavu za istekli kvartal;
  • 25. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja - najkasnije do navedenog datuma, porez prikazan u prijavi mora ići u budžet.

Ukoliko rok za podnošenje prijave ili plaćanje poreza padne na vikend (neradni) dan, pomjera se na sljedeći najbliži radni datum. S obzirom da je 20. oktobar 2019. nedjelja, poreski obveznici imaju 1 dodatni dan za pripremu povrata, jer... Rok je pomjeren do 21.10.2019.

Uzimajući u obzir tromjesečnu učestalost prijavljivanja i plaćanja UTII, u periodu od 01.01.2019. do 31.12.2019., obveznik UTII će morati podnijeti 4 UTII deklaracije i uplatiti porez u budžet 4 puta na vrijeme .

Pročitajte o računovodstvenim pravilima za UTII.

Reći ćemo vam šta treba uzeti u obzir u UTII deklaraciji na osnovu rezultata 3. tromjesečja u sljedećem odjeljku.

Da li treba da podnesem UTII deklaraciju na osnovu rezultata 3. tromesečja, ako imputirana aktivnost nije sprovedena u to vreme?

U ovom slučaju, poreski organi i službenici Ministarstva finansija su jednoglasni u mišljenju – neaktivni imputator je dužan da:

  • dostaviti UTII deklaraciju sa porezom različitom od nule - sa indikatorima identičnim posljednjoj nenulti deklaraciji (dopis Ministarstva finansija od 29.04.2015. br. 03-11-11/24875);
  • ili se odjaviti kod poreskog organa kao obveznik UTII (klauzula 3 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije).

To jest, ako je, na primjer, u 3. tromjesečju kompanija (ili individualni poduzetnik) privremeno obustavila aktivnosti UTII (a u deklaraciji za 2. kvartal indikatori su bili različiti od nule), a zahtjev za odjavu nije podnesen poreska uprava:

  • u oktobru (prije 20. dana) potrebno je dostaviti UTII deklaraciju različitu od nule - podaci za obračun poreza moraju se podudarati sa podacima za UTII deklaraciju za 2. kvartal;
  • Takođe, na kraju 3. kvartala mora se platiti UTII - iznos poreza će biti sličan onom koji je naveden za prethodni kvartal.

U ovom slučaju, za deklarisanje UTII u 3. kvartalu. Jednostavno podnošenje nulte deklaracije neće raditi - zvaničnici Ministarstva finansija insistiraju da koncept "nulte deklaracije" u odnosu na UTII ne postoji u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije takođe insistira na tome da neobavljanje poslovnih aktivnosti tokom poreskog perioda nije osnov za oslobađanje obveznika UTII obaveze podnošenja poreske prijave i plaćanja ovog poreza (klauzula 7. informativnog pisma od Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 5. marta 2013. broj 157).

Poreznici su manje kategorični. Prema njihovom mišljenju, postoji jedan razlog zbog kojeg je podnošenje prijave UTII nule dozvoljeno (informacija Federalne porezne službe „O objašnjenju poreznih posljedica obustave poslovnih aktivnosti obveznika UTII“): UTII je jednak nuli ako prestaje korištenje ili vlasništvo nad imovinom koja je neophodna za UTII aktivnosti (nema fizički indikator).

Koji je rok za podnošenje UTII deklaracije ako ste radili 1 mjesec u 3. kvartalu?

Ako ste kao obveznik UTII radili samo 1 mjesec u 3. kvartalu, na primjer jul (od 1. do 31.), a odjavljeni ste na način propisan kodeksom, da li postoje posebna pravila za podnošenje UTII deklaracija u ovom slučaju nije predviđena poreskim zakonodavstvom.

Imat ćete puno vremena za podnošenje UTII izvještaja - od 1. avgusta do 20. oktobra. Odnosno, primjenjuje se općenito utvrđena procedura - na osnovu rezultata 3. tromjesečja, UTII deklaracija se podnosi najkasnije do 20. oktobra.

Međutim, zapamtite da:

  • Da biste se odjavili, morate podnijeti prijavu poreznim vlastima - kod dodjeljuje 5 dana za ovaj postupak od datuma prestanka UTII aktivnosti;

Pogledajte primjer prijave .

  • na kraju 3. tromjesečja, izračunajte UTII ne za cijeli kvartal, već samo za stvarno odrađeni period od 1. jula do 31. jula (datum odjave) - ovaj datum će se smatrati datumom prestanka aktivnosti UTII navedenog u prijavu (član 3. člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ko ne treba da izvještava o UTII u 3. kvartalu?

Ako su preduzeća ili samostalni preduzetnici obavljali delatnosti pod UTII režimom u 3. kvartalu, to ne znači da automatski postaju obveznici ovog poreza na kraju kvartala.

Mora se uzeti u obzir da UTII nije dostupan nekim privrednim subjektima. Poreski obveznici ne mogu primijeniti ovaj režim ako:

  • prosječan broj je više od 100 ljudi. i/ili učešće drugih pravnih lica u osnovnom kapitalu prelazi 25%;
  • UTII se ne primjenjuje na teritoriji njihovog rada;
  • su zdravstvene, obrazovne ili socijalne organizacije (u smislu ugostiteljskih usluga) ili pružaju usluge iznajmljivanja benzinskih pumpi i benzinskih pumpi (punionica za gas);
  • spadaju u kategoriju najvećih (kriterijumi za takve subjekte navedeni su u naredbi Ministarstva poreza od 16. aprila 2004. godine br. SAE-3-30/290@ izmijenjenom naredbom Federalne porezne službe od 25. decembra 2017. broj MMV-7-7/1083@);
  • Vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII sprovode se u okviru sporazuma o zajedničkim aktivnostima ili povereničkom upravljanju imovinom;
  • obavljaju trgovinsku djelatnost koja podliježe UTII na teritoriji opštine (saveznog grada) u kojoj je utvrđen porez na promet;
  • obveznici su Jedinstvene poljoprivredne takse i prodaju poljoprivredne proizvode koje proizvode u okviru djelatnosti trgovine na malo i javnog ugostiteljstva koje podliježu UTII;
  • to su institucije koje imaju status državnog ili opštinskog organa upravljanja (Rezolucija Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. juna 2010. godine br. 561/10).

Dakle, ove kategorije poreskih obveznika ne podnose UTII deklaraciju na kraju 3. kvartala i ne plaćaju porez. Na kraju izvještajnog perioda imaju obaveze za ostale poreze (PDV, porez na dobit i sl.).

Rezultati

Rok za podnošenje UTII za 3. kvartal je najkasnije do 20. oktobra. Isti period važi i za izvještavanje ako je tokom kvartala obveznik obavljao UTII aktivnosti samo nekoliko dana. Ako pripisana djelatnost uopće nije obavljena i nije podnesen zahtjev za odjavu poreznoj upravi, i dalje ćete morati podnijeti prijavu i platiti porez u istom roku. Prema riječima zvaničnika Ministarstva finansija, iznos poreza koji se plaća biće identičan porezu prikazanom u deklaraciji za prethodni kvartal.

Približava se rok, najkasnije do kojeg se mora prijaviti pripisani porez. Provjerite našu brzu referencu i obrazac za uzorak da vidite da li vam nešto nedostaje.

Kada trebate podnijeti svoju UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017.?

UTII prijava za prvi kvartal 2017. godine mora se podnijeti najkasnije do 20. aprila, a porez mora biti uplaćen najkasnije do 25. aprila.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 2017. godinu:

  • za prvi kvartal - najkasnije do 20. aprila 2017. godine;
  • za drugi kvartal - najkasnije do 20. jula 2017. godine;
  • za treći kvartal - najkasnije do 20. oktobra 2017. godine;
  • za četvrti kvartal - najkasnije do 20.01.2018.

Ako ne podnesete svoju UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. na vrijeme, bit ćete kažnjeni prema stavu 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna za svaki mjesec kašnjenja iznosi 5% od iznosa poreza koji je naveden u prijavi za plaćanje (doplata), a nije plaćen na vrijeme. Ne mogu naplatiti više od 30% iznosa poreza. Manje od 1000 rub. takođe nije obezbeđeno. Ovo je ako je došlo do kašnjenja sa Ako je porez prebačen na vrijeme, onda je kazna 1000 rubalja.

Direktor ili glavni računovođa zbog kašnjenja u podnošenju UTII deklaracije za prvi kvartal 2017. može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja prema članu 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Ko i gdje podnosi UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Svi poreski obveznici moraju prijaviti UTII - obje kompanije, a prijava se šalje inspekciji u mjestu poslovanja u kojem je poreski obveznik registrovan kao obveznik UTII.

Koji obrazac treba da koristim za podnošenje UTII deklaracije za prvi kvartal 2017.?

UTII deklaracija se popunjava prema obrascu iz naredbe od 04.07.2014. godine broj MMV-7-3/353. Deklaracija ima naslovnu stranu i 3 sekcije.

Šta se promijenilo u UTII deklaraciji 2017

Od 2017. individualni poduzetnici mogu uzeti u obzir doprinose uplaćene za sebe u istom tromjesečju za UTII. Zakonodavci su to uzeli u obzir u odjeljku 3 UTII deklaracije. Red 040 „Ukupni iznos UTII koji se plaća u budžet za poreski period“ sada se obračunava drugačije, uzimajući u obzir red 030 „Iznos doprinosa za osiguranje koje je individualni preduzetnik uplatio u fiksnom iznosu za obavezno penzijsko osiguranje i obavezno osiguranje. ”

Kako popuniti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Preuzmite uzorak popunjavanja UTII deklaracije za I kvartal 2017

Pretpostavimo da UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. godine popunjava kompanija Almaz, koja se bavi popravkom nakita u gradu Buy Region. Preduzeće ima samo jednu vrstu djelatnosti i jednu radionicu u gradu.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici se nalaze podaci o kompaniji - puni naziv, poreski identifikacioni broj i kontrolni punkt. Broj usklađivanja je 0 ako kompanija prvi put podnosi deklaraciju za izvještajni period. Poreski period - 21, izvještajna godina - 2017.

Šifra za vrstu ekonomske aktivnosti mora biti preuzeta iz Sveruskog klasifikatora vrsta ekonomskih aktivnosti (OKVED2).

Ne zaboravite dodati crtice na kraj reda ako je nakon unosa podataka ostalo još mjesta. Isto važi i za linije u koje kompanija ne može ništa da unese. Na primjer, prema podacima o reorganizaciji, ako ona nije izvršena.

Posebna pažnja na red sa šifrom „Na mjestu registracije“. Podaci se moraju uzeti u skladu sa Dodatkom 3. Procedure, odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. godine br. MMV-7-3/353@.

Red „Dostavljeno poreskoj upravi” sadrži šifru inspekcije. Pogledajte ga pomoću Federalne poreske službe.

Odjeljak 1

Odjeljak 1 prikazuje podatke koje računovođa daje u odjeljcima 2 i 3. Red 010 sadrži šifru u kojoj kompanija Almaz posluje na UTII. A red 020 će prikazati porez koji se plaća, koji se obračunava u sljedećim odjeljcima.

Odjeljak 2

Biće onoliko sekcija 2 koliko kompanija ima vrsta aktivnosti na „imputaciji“ i u koliko opština posluje. Kompanija Almaz će imati samo jednu sekciju 2.

Na vrhu odjeljka morate unijeti adresu mjesta poslovanja zajedno sa indeksom i OKTMO kodom.

Popravka nakita u gradu Bui, Kostromska oblast, smatra se uslugom za domaćinstvo, pa red „Kod poslovne aktivnosti“ sadrži vrednost „01“. Šifre se moraju pogledati u Dodatku 3 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353@.

U nastavku u odjeljku 2 direktno ćemo obračunati porez.

Odjeljak 3

Kompanija Almaz imaće status poreskog obveznika 1, jer ima zaposlene.

Red 010 će sadržati vrijednost iz reda 110 odjeljka 2. Kompanija Almaz je imala. Ako postoji nekoliko sekcija 2, potrebno je sabrati brojeve svih redova od njih 110.

U redu 020 morate prikazati plaćene premije osiguranja u prvom kvartalu 2017. Konačan iznos poreza koji se mora prenijeti u budžet prikazan je u redu 040. Za kompaniju Almaz, ovo je razlika između redova 010 i 020 odjeljka 3.

Odgovornosti obveznika UTII uključuju ne samo blagovremeno plaćanje poreza, već i podnošenje izvještaja o UTII.

UTII deklaracija mora se dostaviti najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rok za UTII-2017

U 2017. godini, UTII deklaracija se mora dostaviti u sljedećim rokovima:

Trebam li podnijeti UTII deklaraciju ako nije bilo aktivnosti?

Čak i ako u nekom periodu obveznik nije obavljao UTII aktivnosti, on je i dalje dužan prijaviti Federalnu poreznu službu o ovom porezu.

Štaviše, važno je napomenuti da u principu ne postoji takva stvar kao što je „nulta UTII deklaracija“ (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 3. jula 2012. N 03-11-06/3/43). Odnosno, prilikom popunjavanja UTII deklaracije za period kada nije bilo aktivnosti, obveznik, kako bi izbjegao sporove sa Federalnom poreznom službom, mora u njoj odraziti pokazatelje prethodnog perioda kada je aktivnost obavljena (Pismo Ministarstva finansija od 24. oktobra 2014. godine broj 03-11-09/53916) .

Novčana kazna za kršenje roka za podnošenje UTII

Ako UTII deklaracija kasni/nepodnese na vrijeme, platilac se suočava sa kaznom od 5% iznosa koji se plaća u budžet prema ovoj izjavi za svaki puni/nepun mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. (