Sberbank 

Potvrda o raspodjeli odbitaka između supružnika. Postupak raspodjele poreskih olakšica na imovinu između supružnika. Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka

Omogućeno građanima da ga koriste jednom u životu imovinska korist prilikom kupovine nekretnine - izdajte povrat od 2.000.000 rubalja. Ako jedna osoba kupi kuću, onda svi razumiju da i on prima odbitak. Ali kako možete tražiti odbitak ako supružnici imaju zajedničko vlasništvo nad stanom bez izjave o raspodjeli troškova? Pokušajmo razumjeti ovo pitanje.

U ovom članku

Šta je poreski odbitak?

Povrat imovine je naknada koju obezbjeđuje država. Drugim riječima, to je iznos koji građanin može vratiti od poreza na dohodak koji plaća.

Maksimalni iznos na koji pojedinac može računati prilikom kupovine nekretnine je 2.000.000 rubalja. U slučaju hipoteke, iznos se povećava na 3.000.000 rubalja.

Pravo na beneficiju imaju svi stanovnici Ruska Federacija koji u trenutku registracije odbitka imaju posao i primaju službene prihode, odnosno plaćaju porez na dohodak građana u iznosu od 13%. Nedavno je slično pravo postalo dostupno i penzionerima koji su otišli u penziju u posljednje tri godine.

Da bi dobio sredstva, građanin se mora obratiti poreska uprava. Tamo će morati popuniti 3-NDFL deklaraciju, koja označava prihod pojedinci, i napišite zahtjev za odbitak.

Odbitak za zajedničku imovinu

Ako jedan građanin kupi stan, onda podnosi i prijavu i dobija puni povrat poreza na dohodak. Ali šta učiniti u situaciji kada su nekretninu kupili supružnici, i to ne kao zajedničko vlasništvo, već kao zajedničko vlasništvo? Hajde da shvatimo kako se odvija postupak registracije odbitka ako postoji zajednička imovina bez izjave o raspodjeli troškova.

Prilikom kupovine nekretnine u zajedničkoj svojini, standardna pretpostavka je da supružnici ravnopravno posjeduju nekretninu, bez obzira na to koliko je novca svaki od njih uložio u kupovinu. Ovo razlikuje zajedničko vlasništvo od zajedničkog vlasništva, gdje su jasno navedeni udjeli svakog suvlasnika.

Prema važećem zakonodavstvu, svaki supružnik ima pravo na poreske olakšice unutar 2.000.000 rubalja, ako cijena stambenog prostora prelazi 4.000.000 rubalja. Dakle, da bi dobili povraćaj, i muž i žena moraju popuniti 3-NDFL deklaraciju u inspekciji Federalne poreske službe i napisati prijavu. Ako je cijena stambenog prostora manja, supružnici se mogu međusobno dogovoriti i povrat podijeliti u drugom procentu, a ne 50/50.

Iznos od 2 miliona rubalja za svakog partnera važi ako je stan kupljen kasnije od 01.01.2014. Ako nekretnina kupljen ranije, novčani obim povrat poreza iznosi 2 miliona rubalja za ceo objekat.

Za poresku upravu nije važno kako će postotak odbitka biti raspoređen. Može biti ne samo 50/50, već i 60/40 ili čak 100/0, odnosno samo jedan supružnik može primati porez na dohodak građana. Ovo je korisno u sljedećim slučajevima:

  • jedan od partnera nema službena primanja i ne može tražiti beneficije;
  • muž ili žena su prethodno koristili odbitak za drugu imovinu;
  • jedan od supružnika ima mnogo više prihoda od drugog i isplativije im je da za to izdaju odbitak.

Prije nego što podijelite korist u omjeru 100/0, morate pažljivo odmjeriti prednosti i nedostatke. Pisanjem izjave za poreski organ, neće biti moguće promijeniti uslove distribucije u budućnosti. S druge strane, partner koji ovaj put ne dobije povrat novca moći će iskoristiti pogodnost na drugoj nekretnini.

Odbitak za zajedničko vlasništvo

Postoje slučajevi kada je jedan od supružnika protiv ravnomjerne raspodjele odbitka, ali se muž i žena ne mogu mirno dogovoriti o promjeni procentualnog omjera. U ovom slučaju mogu biti tužbena izjava o dodjeli udjela, koja će se izvršiti uzimajući u obzir dokaze o troškovima za kupovinu i adaptaciju stana.

Tužbeni zahtjev se šalje okružnom pravosudnom organu, uz dokaz o utrošenom novcu za dobijanje stana. To može biti:

  • bankovni izvodi o povlačenju velika suma sa vašeg ličnog računa prije kupovine;
  • dokument koji potvrđuje prodaju lične imovine;
  • čekovi i priznanice za građevinske i popravne radove.

Zahtjev mora sadržavati sljedeće informacije.

  1. Naziv sudskog organa sa adresom.
  2. Podaci o tužiocu.
  3. Podaci o nekretnini - gdje se nalazi, kada je kupljena, pod kojim okolnostima.
  4. Opravdanost vaših zahtjeva - troškovi kupovine i popravke.
  5. Zahtjevi tužioca su da se dodijele udjeli u stanu, u kom iznosu.
  6. Spisak priloženih dokumenata - potvrda o pravnom vlasništvu, kupoprodajni ugovor, čekovi i računi, bankovni izvodi itd.
  7. Datum i potpis.

Nakon utvrđivanja udjela, supružnici se mogu obratiti poreskoj upravi, gdje će se, u zavisnosti od novca utrošenog na nabavku objekta, utvrditi procenat beneficija za svakog od njih. Ako je imovina stečena prije 2014. godine, omjer se raspoređuje prema veličini dijelova.

Dokumenti za primanje odbitka

Da bi dobili beneficiju, muž i žena moraju doći u poresku upravu sa sledećim paketom dokumenata:

Prijava je napisana u bilo kojem obliku, iako Federalna porezna služba može imati uzorke. Mora sadržavati sljedeće informacije.

  1. Naziv organa kome se šalje aplikacija, sa naznakom regiona ili regiona.
  2. Podaci o podnosiocima zahtjeva sa naznakom punog imena, pasoša, PIB-a.
  3. Informacije o nepokretni objekat- lokacija, cijena.
  4. Zahtjev za odbitak.
  5. Procentualna raspodjela odbitka.
  6. Spisak priloženih dokumenata.
  7. Datum i potpisi aplikanata.

Istu dokumentaciju i prijavu možete poslati online u elektronskom obliku ili je možete lično predati službeniku Federalne porezne službe. Nakon predaje cjelokupnog paketa dokumentacije, ostaje samo sačekati do gotovinaće biti pripisan na račun.

Često, posebno u takvim slučajevima, kada zajedno sa supružnikom kupujete stan ili kuću pod hipotekom, jedan od uslova banke je da uknjižite nekretninu u zajednička zajednička svojina. To znači da posjedujete imovinu bez dodjele dionica svima. At primanje imovine poreski odbitak imate pravo na svoju ruku odrediti veličinu odbitak imovine, odnosno samostalno odredite veličinu svojih udjela.

To mogu biti različite proporcije: 1:99, 50:50, 0:100, itd. Ali u isto vrijeme treba uzeti u obzir neka pravila.

1. Ako vi ili vaš supružnik imate znatno veće prihode, onda je za brzo ostvarivanje imovinskog odbitka bolje da veličinu udjela postavite na 1 do 99 ili 0 do 100, odnosno u korist supružnika čiji su prihodi veći.

2. Ako u bliskoj budućnosti jedan od supružnika prestane da radi (penzioniše se), onda je opet bolje da se veći dio raspodijeli u korist supružnika koji nastavlja da radi.

3. Nakon što ste odredili veličinu udjela za primanje imovinskog odbitka, više ga nećete moći promijeniti.

4. Ako podijelite udjele imovinskog odbitka od 0 do 100, tada supružnik čiji je udio „nula“ neće moći dobiti imovinski odbitak za kupovinu nekretnine. Smatraće se da je odbitak koristio supružnik (Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 16. aprila 2011. N 03-04-05/7-149, od 25. maja 2010. godine N 03-04-05 /9-288).

5. Ako ne podnesete prijavu (sporazum) o raspodjeli poreznog odbitka, a jedan od supružnika počne primati imovinski odbitak u cijelosti, onda poreska služba može odbiti da drugom supružniku omogući odbitak poreza na imovinu (Dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 9. decembra 2010. godine br. 03-04-05/9-719).

Zahtjev za raspodjelu poreskih olakšica na imovinu piše se u bilo kojoj formi upućen šefu poreske službe od oba supružnika. Na primjer, ovo bi mogla biti ovakva izjava.

Šef Federalne poreske službe Rusije za
Permski okrug Kalka od
Ivanov Petr Sidirovič,
Ivanova Elena Ivanovna,
nastanjen u:
Kalka, ul. Lenina, 45-78
Tel. ___________________

Prijava za raspodjelu imovine
poreski odbitak za zajedničku zajedničku imovinu

Molimo Vas da date odbitak poreza na imovinu u vezi sa troškovima kupovine stana stečenog kao zajednička svojina u sljedećim udjelima:
Ivanov Petr Sidorovič – 100% Ivanova Elena Ivanovna – 0%

09/12/2011 _______________/Ivanov P.S./
______________/Ivanova E.I./

Prijava se podnosi na poreska služba zajedno sa deklaracijom. Ako izjave podnose oba supružnika, onda se uz svaku izjavu mora priložiti izjava.

DRAGI ČITAOCI BLOGA! MOLIM VAS OBRAĆITE PAŽNJU NA PROMJENE U PRAKSI PRIMJENE STANDARDA PREDVIĐENIH U OVOM ČLANKU (ČLANAK OBJAVLJEN 2011.). Pročitajte pismo Federalne poreske službe Rusije od 15. januara 2013. N ED-3-3/50@.


Od ovog materijala naučit ćete karakteristike:

    u zajedničko vlasništvo;

    primanje i raspodjela poreskih olakšica na imovinu pri kupovini stambenog prostora (stana, kuće) od strane supružnika u zajedničko vlasništvo:

    primanje i raspodjela poreskih olakšica na imovinu u slučaju registracije stanovanja (stana, kuće) samo za jednog od supružnika;

    primanje i raspodjela olakšice za porez na imovinu ako je jedan od supružnika već ranije primio poreski odbitak;

    prijem i raspodjela poreskih olakšica na imovinu u slučaju registracije stanovanja (stana, kuće) u zajedničko vlasništvo sa decom.

Pravila koja uređuju postupak primanja i raspodjele olakšica od poreza na imovinu pri kupovini stambenog prostora (stana, kuće) u braku između supružnika zavise od nekoliko uslova:

    za koju vrstu imovine je kupljeno stanovanje (stan, kuća)?- đon, zajednički ili zajednički;

    To je zbog činjenice da su od 1. januara 2014. godine napravljene značajne promjene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije koje se odnose na ostvarivanje odbitka poreza na imovinu;

    Za referenciju. „Datum kupovine stambenog prostora“ treba smatrati datumom potvrde o upisu prava vlasništva prilikom kupovine na osnovu kupoprodajnog ugovora ili datumom akt o prenosu prilikom kupovine stana (stana, kuće) po ugovoru vlasničko učešće u građevinarstvu.

    da li je između supružnika sastavljen bračni ugovor, definisanje posebnog imovinskog režima.

    Za potrebe ovog materijala, pretpostavlja se da između supružnika nije zaključen bračni ugovor.

Razmotrimo karakteristike primanja i raspodjele odbitaka od poreza na imovinu od strane supružnika u ovim situacijama.

Primanje i raspodjela poreskih olakšica na imovinu pri kupovini stambenog prostora (stana, kuće) od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu

Prilikom kupovine stambenog prostora (stana, kuće) u zajedničkom vlasništvu, udjeli svakog supružnika su jasno raspoređeni i, shodno tome, upisani u potvrdu o registraciji vlasništva stambenog prostora (stana, kuće).

Odbitak poreza na imovinu se u ovom slučaju raspoređuje striktno u skladu sa propisanim udjelom stanovanja (stana, kuće), a nijedan bračni drug ne može odbiti svoj dio ili ostvariti odbitak poreza na imovinu za drugog bračnog druga.

(klauzula 3, klauzula 2, član 220 „Standardni porezni odbici“ Poreskog zakona Ruske Federacije)

Čak i ako je jedan od supružnika već dobio odbitak poreza na imovinu, drugi supružnik će i dalje moći ostvariti odbitak poreza na imovinu samo u visini svog udjela.

(pismo Federalne poreske službe Rusije od 11. jula 2013. godine br. ED-4-3/12491@, Ministarstvo finansija Rusije od 27. februara 2013. godine br. 03-04-05/9-148).

Zavisnost vrijednosti odbitka poreza na imovinu svakog supružnika od cijene stanovanja (stana, kuće) i od toga da li je stan kupljen prije 1. januara 2014. godine ili kasnije.

Za stambene objekte (stanove, kuće) kupljene prije 1. januara 2014. godine postoji ograničenje na ukupni odbitak poreza na imovinu za stambenu nekretninu u iznosu od 2 miliona rubalja.

(stav 25, stav 2, stav 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije u staroj verziji, Pisma Ministarstva finansija Rusije od 21.6.2012. N 03-04-05/5-756, od 06/08/2012 N 03-04-05/9-706 , od 15. marta 2012. N 03-04-05/7-307, Federalna poreska služba Rusije od 19. septembra 2012. N ED-3-3/ 3412@).

Shodno tome, čak i ako stanovanje (stan, kuća) košta više od 2 miliona rubalja, tada će samo 2 miliona rubalja učestvovati u procesu raspodjele odbitka poreza na imovinu između supružnika.

Primjer 1. Godine 2013. supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 3 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. Štaviše, udio svakog supružnika u ovoj imovini iznosio je 50%.

U tom slučaju, odbitak poreza na imovinu će se podijeliti između supružnika u skladu sa njihovim udjelima u imovini.

Maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu za cijeli stan je 2 miliona rubalja, budući da je stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, te će shodno tome svaki supružnik imati pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1 milion rubalja. ( 130 hiljada rubalja. vratiti).

Primjer 2. Godine 2013. supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 1,5 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. Štaviše, udio svakog supružnika u ovoj imovini iznosio je 50%.

Supružnik B. ne radi i ne prima prihode koji podliježu porezu na dohodak (NDFL). Par je želio da zaposleni supružnik dobije cjelokupni odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1,5 miliona rubalja.

Poreska uprava je s pravom uskratila supružniku A. odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1,5 miliona rubalja, budući da sa zajedničkom imovinom svaki bračni drug može računatiodbitak poreza na imovinu samo u visini vašeg udjela.

Shodno tome, supružnik A. će moći dobiti odbitak poreza na imovinu samo u iznosu od 750 hiljada rubalja. i shodno tome, 97.500 rubalja treba vratiti.

Primjer 3. Godine 2013. supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 3,5 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. U ovom slučaju udio svakog supružnika u imovini iznosio je 50%.

Supružnik A. je prethodno dobio olakšicu za porez na imovinu prilikom kupovine drugog stana i, shodno tome, ne može ponovo dobiti odbitak poreza na imovinu.

Supružnik B. će moći da ostvari odbitak poreza na imovinu samo u visini svog udela, odnosno 50% od maksimalnog iznosa odbitka poreza na imovinu za stambenu nekretninu:

50% x 2 miliona rubalja = 1 milion rubalja, respektivno, vratiti 130 hiljada rubalja.

Prilikom kupovine stambenog prostora (stana, kuće) nakon 01.01.2014 ograničenje ukupnog odbitka poreza na imovinu supružnika do 2 miliona rubalja više ne važi, a svaki supružnik može dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2 miliona rubalja.

Od 2014. godine ograničenje odbitka poreza na imovinu ne odnosi se na stambenu nekretninu, već na osobu.

Primjer 4. Godine 2014. supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 3 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. U ovom slučaju udio svakog supružnika u imovini iznosio je 50%.

U ovom slučaju, svaki supružnik će imati pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1/2 cijene stana, odnosno 1,5 miliona rubalja i, shodno tome, 195 hiljada rubalja treba vratiti.

Primjer 5. Godine 2014. supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 7 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. U ovom slučaju udio svakog supružnika u imovini iznosio je 50%.

U ovom slučaju, svaki supružnik će moći dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2 miliona rubalja, odnosno maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu i, shodno tome, vratiti 260 hiljada rubalja plaćenog poreza(NDFL).

Raspodjela odbitka poreza na imovinu između supružnika za hipotekarne kamate

Ako supružnici kupuju stan uz hipoteku ili bilo koju drugu stambeni kredit, tada bez obzira kome je kredit izdat , odbitak kamata na kredit se raspoređuje na potpuno isti način kao i glavni odbitak poreza na imovinu, u skladu sa udjelima supružnika u imovini.

(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 20.09.2013. N 03-04-05/39132, od 09.01.2010. N 03-04-05/6-512, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 03. /21/2011 N 20-14/4/025803 @).

Primjer 6. Supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 2 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. U ovom slučaju udio svakog supružnika u imovini iznosio je 50%. Za kupovinu stana, par je uzeo hipoteka u iznosu od 1 milion rubalja. Kredit je u potpunosti izdat supružniku, supružnik je bio samo kao jemac.

Kao rezultat kupovine stana, svaki supružnik će moći da dobije:

    odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1 milion rubalja od kupoprodajne cijene stana i

    odbitak poreza na imovinu u iznosu od 50% plaćene kamate na kredit.

U ovom slučaju neće biti bitno kome će od supružnika biti izdati isprave za plaćanje kredita za kupovinu stana.

Odbitak poreza na imovinu za kupovinu stambenog prostora (stana, kuće) od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu

U skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (članovi 33, 34 IK RF), sva imovina koju su supružnici stekli tokom braka je njihova zajednička imovina.

(Član 33 „Koncept pravnog režima imovine supružnika” i član 34 „Zajednička imovina supružnika” Porodičnog zakona Ruske Federacije).

Dakle, nije bitno koji supružnik zapravo snosi troškove kupovine kuće. Smatra se da oba doprinose takvim troškovima.

(Član 2. člana 34. „Zajednička imovina supružnika“ Porodičnog zakona Ruske Federacije).

Shodno tome, prilikom kupovine stambenog prostora (stana, kuće) u zajedničkom vlasništvu oboje supružnici imaju pravo na odbitak poreza na imovinu uz mogućnost raspodjele po dogovoru.

Odbitak poreza na imovinu se standardno raspoređuje u jednakim udjelima, odnosno 50%, ali supružnici imaju pravo da ga preraspodijele u bilo kojem omjeru, do 100% i 0%.

Udjeli odbitka poreza na imovinu utvrđuju se podnošenjem poreskoj upravi Izjave o raspodjeli dionica, potpisan od strane oba supružnika.

(Ova odredba je podržana pismima Ministarstva finansija Rusije od 04.08.2015. N 03-04-05/19849, od 26.03.2014. N 03-04-05/13204, od 13.9.2013. N 03-04-07/37870, Federalna poreska služba Rusije od 18.09.2013. N BS-4-11/16779@).

Bitan. Zahtjev za raspodjelu odbitka poreza na imovinu podnosi se jednokratno. I nakon toga, supružnici ne mogu promijeniti omjer u kojem će se primiti odbitak poreza na imovinu, uključujući prenos ostatka odbitka poreza na imovinu na drugog supružnika.

(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 07.09.2012. N 03-04-05/7-1090, od 28.8.2012. N 03-04-05/7-1012, od 20.07. 03-04-05/9-890, od 18.05.2012. godine N 03-04-05/7-647).

Visina odbitka poreza na imovinu za svakog supružnika zavisi od cijene stanovanja (stana, kuće) i da li je stan kupljen prije 1. januara 2014. godine ili kasnije.

Za stan (stan, kuću) koji je kupljen prije 01.01.2014. godine postoji ograničenje na ukupni odbitak poreza na imovinu za stambenu nekretninu u iznosu od 2 miliona rubalja.

Shodno tome, maksimalni odbitak poreza na imovinu za oba supružnika iznosi 2 miliona rubalja.

Primjer 7. Godine 2013. supružnici A. i B. kupili su stan kao zajedničku imovinu za 2,5 miliona rubalja. Dogovorili su se da odbitak poreza na imovinu raspodijele u jednakim dijelovima - po 50%.

Kao rezultat toga, svaki supružnik će moći dobiti 50% maksimalnog odbitka poreza na imovinu za cijeli stan (2 miliona rubalja) i vratiti 130 hiljada rubalja. porez na prihod (NDFL).

Primjer 8. Godine 2013. supružnici A. i B. kupili su stan kao zajedničku imovinu za 3,5 miliona rubalja. Pošto supružnik ne radi i ne radi obveznik poreza na dohodak fizičkih lica, dogovorili su se da će odbitak poreza na imovinu rasporediti na sljedeći način:

  • Supružnik prima 100% odbitka poreza na imovinu i
  • 0% ide supružniku.

Kao rezultat toga, supružnik će dobiti odbitak poreza na imovinu u maksimalnom iznosu - 2,0 miliona rubalja i, shodno tome, 260 hiljada rubalja treba vratiti.

Primjer 9. Godine 2010. supružnici A. i B. kupili su stan kao zajedničku imovinu za 2,0 miliona rubalja. Dogovorili su se da odbitak poreza na imovinu raspodijele u jednakim dijelovima - po 50%.

Dobivši dio odbitka poreza na imovinu koji joj pripada, supružnik je otišao u porodiljsko odsustvo i željela je preraspodijeliti odbitak poreza na imovinu tako da ostatak njenog poreskog odbitka primi njen supružnik.

Poreska uprava je s pravom odbila da preraspodijeli odbitak poreza na imovinu supružniku.

Ostatak odbitka poreza na imovinu moći će da primi nakon što se vrati sa porodiljskog odsustva i ponovo službeno radi i plati porez na dohodak po stopi od 13% (porez na dohodak fizičkih lica).

Prilikom kupovine kuće nakon 01.01.2014. svaki supružnik može dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2 miliona rubalja, ako to troškovi stanovanja dozvoljavaju, a ograničenje ukupnog odbitka poreza na imovinu za stambenu nekretninu više ne važi.

(od 1. januara 2014. ograničenje odbitka poreza na imovinu ne odnosi se na stambeni objekat, već na lice).

Primjer 10. Supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 4,5 miliona rubalja kao zajedničku imovinu 2014. godine. S obzirom da stan košta više od 4,0 miliona rubalja, supružnici mogu raspodeliti odbitak poreza na imovinu u jednakim delovima, odnosno 50%, a svaki od njih će moći da dobije odbitak poreza na imovinu u maksimalnom iznosu od 2 miliona rubalja i , shodno tome, na povrat od 260.000 rubalja.

Primjer 11. Supružnici A. i B. kupili su stan vrijedan 2,5 miliona rubalja 2014. godine kao zajedničku imovinu.

S obzirom da supružnik službeno ne radi, odlučeno je da se 100% odbitka poreza na imovinu preraspodijeli supružniku. Kao rezultat toga, supružnik će dobiti odbitak poreza na imovinu u maksimalnom iznosu - 2,0 miliona rubalja i, shodno tome, 260 hiljada rubalja koje treba vratiti.

Raspodjela odbitka poreza na imovinu za hipotekarne kamate

Do sada smo gledali kako se raspoređuje glavni odbitak poreza na imovinu od kupovine stana prilikom upisa u zajedničko vlasništvo.

Ali ostaje pitanje kako se raspoređuje odbitak poreza na imovinu u odnosu na kamatu plaćenu na kredit za kupovinu stana.

Regulatorna tijela izražavaju jasno mišljenje o ovom pitanju:

Bez obzira na čije ime je izdat kredit i isprave za plaćanje kamate, odbitak poreza na imovinu za plaćenu kamatu raspoređuje se u potpuno istim udjelima koje su bračni drugovi odabrali za glavni odbitak poreza na imovinu.

(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 25.08.2011. N 03-04-05/7-597, od 14.07.2008. N 03-04-05-01/243, Federalna poreska služba Rusije od 04. /26/2011 N KE-3-3/1487@, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 19.02.2010. N 20-14/4/018290@).

Primjer 12. Supružnici A. i B. kupili su stan uz hipoteku. Gde ugovor o hipoteci je u potpunosti izdat supružniku, a supružnik je djelovao samo kao jemac.

S obzirom da je supružnik trebalo da ide na porodiljsko odsustvo, supružnici su odlučili da će bračni drug ostvariti ukupan odbitak poreza na imovinu i podneli su odgovarajuću prijavu poreskoj upravi za raspodelu udela od poreza na imovinu.

Kao rezultat toga, uprkos činjenici da ugovor o zajmu upisano na ime supružnika, plaćeni odbitak poreza na imovinu hipotekarna kamata Suprug će dobiti cijeli iznos nakon što se iscrpi glavni odbitak poreza na imovinu.

Primjena odbitka poreza na imovinu u slučaju prijave stanovanja (stana, kuće) pojedinačno za jednog od supružnika

Zbog činjenice da se sva imovina kupljena tokom braka smatra zajedničkom imovinom supružnika (klauzula 1, član 256 Građanskog zakonika Ruske Federacije, članovi 33, 34 Porodičnog zakona Ruske Federacije), imovina poreski odbitak se može raspodeliti čak i kada je vlasništvo upisano na ime samo jednog od supružnika.

(pisma Ministarstva finansija Rusije od 20.04.2015. br. 03-04-05/22246, od 18.03.2015. br. 03-04-05/14480, od 01.02.2013. -04-05/7-87).

Shodno tome, ako je stanovanje (stan, kuća) upisano na ime samo jednog od supružnika, tada:

    Odbitak poreza na imovinu u potpunosti može ostvariti supružnik na čije ime je stan uknjižen;

    U ovom slučaju nije potrebna prijava za raspodjelu odbitka poreza na imovinu.

    odbitak poreza na imovinu može se sporazumno raspodijeliti između supružnika koristeći aplikaciju za raspodjelu odbitka poreza na imovinu.

Primjer 13. Dok su bili u zvaničnom braku, supružnici A. i B. kupili su stan za 2,0 miliona rubalja. Stan je u potpunosti uređen na ime supružnika.

Uprkos činjenici da su stan i svi dokumenti upisani na ime supruge, supružnici su odlučili da supružnici dobiju odbitak poreza na imovinu.

Podnijeli su odgovarajuću prijavu za raspodjelu udjela od poreza na imovinu - 100% mužu i 0% ženi, poreznoj upravi, i kao rezultat toga, muž je dobio odbitak poreza na imovinu u cijelosti - 2 miliona rubalja i, shodno tome, 260 hiljada rubalja koje treba vratiti.

Hoće li supružnik kojem je podijeljen porez na imovinu od 0% ubuduće dobiti odbitak poreza na imovinu?

Kao što je već navedeno, pri kupovini stambenog prostora (stana, kuće) u zajedničkom vlasništvu, supružnici imaju mogućnost da odbitak poreza na imovinu u potpunosti podijele na jednog od supružnika – u omjeru od 0% i 100%.

Istovremeno, kada se koristi odbitak poreza na imovinu za stambene objekte kupljene prije 2014. godine, logično je bilo pitanje:

  • Da li će supružnik kojem je podijeljen 0% kredita za porez na imovinu moći u budućnosti dobiti kredit za porez na imovinu ili će se smatrati da je i on „koristio“ svoj kredit za porez na imovinu?

Odgovor na ovo pitanje sadržan je u pismima Federalne poreske službe Rusije od 15. januara 2013. N ED-3-3/50@ i od 23. novembra 2012. N ED-3-3/4231@.

Oni ukazuju na to da poreski obveznik koji je prijavio odbitak poreza na imovinu od 0%, a nije se lično prijavio poreskoj upravi za odbitak poreza na imovinu, ubuduće pri kupovini (gradnji) stambenog prostora može ostvariti odbitak poreza na imovinu iz st. . 2 str.1 čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.

Shodno tome, supružnik koji nije iskoristio odbitak poreza na imovinu moći će ga ubuduće dobiti.

Primjer 14. Godine 2009. supružnici A. i B. kupili su stan u vrijednosti od 2 miliona rubalja i uknjižili ga kao zajedničko vlasništvo. Supružnici su odlučili da ceo bračni drug dobije odbitak poreza na imovinu za stan.

S tim u vezi, odbitak poreza na imovinu podijelili su u dionice:

  • 100% - supružnik i
  • 0% - supružnik.

Godine 2012. par je prodao kupljeni stan i kupio novi za 3 miliona rubalja, koji je u potpunosti registrovan na ime supružnika. S obzirom da se smatra da supružnik nije iskoristio prethodni odbitak poreza na imovinu (sa udjelom od 0%), ona ima pravo na ukupan porez na imovinu za novi stan.

Kao rezultat toga, supružnik je primio porezni odbitak od 2 miliona rubalja, te se shodno tome vratio 260 hiljada rubalja, za prvi kupljeni stan i moja supruga je primila 2 miliona rubalja odbitka poreza na imovinu i shodno tome vratila 260 hiljada rubalja porez za drugi stan.

Ako je jedan od supružnika već ranije primio odbitak poreza na imovinu

Čak i ako je jedan od supružnika već ranije primio odbitak poreza na imovinu, supružnici mogu u potpunosti raspodijeliti odbitak poreza na imovinu u korist drugog supružnika (100% / 0%), a on će moći dobiti odbitak poreza na imovinu u maksimalni iznos.

(pismo Federalne poreske službe Rusije od 04.04.2013. N ED-3-3/1202@ od 03.11.2013. N ED-3-3/811@, od 05.03.2013. N ED-3 -3/750@, od 25.02.2013. N ED-3-3/646@, od 15.01.2013. N ED-3-3/50@, Ministarstvo finansija Rusije od 28.05.2013. 03-04-05/19367).

Za referenciju. Ranije su regulatorna tijela bila sklona da zauzme stav da supružnik koji je već dobio odbitak poreza na imovinu ne može sudjelovati u raspodjeli odbitka poreza na imovinu, te je, shodno tome, drugi supružnik mogao računati na odbitak poreza na imovinu od samo 50 % troškova stanovanja.

Primjer 15. Supružnici A. i B. kupili su stan kao zajedničko vlasništvo za 2 miliona rubalja. Istovremeno, supružnik je već ranije dobio odbitak poreza na imovinu za drugi stan.

Supružnici su pisali poreskoj upravi zahtjev za raspodjelu udjela, u vezi s kojim će supružnici dobiti 0% odbitka poreza na imovinu, a supružnik - 100%. Dakle, supružnik će moći dobiti odbitak poreza na imovinu u potpunosti u iznosu od 2 miliona rubalja i, shodno tome, povrat od 260.000 rubalja.

Primjena odbitka poreza na imovinu u slučaju upisa stambenog prostora (stana, kuće) u zajedničkoj svojini sa djecom

Prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu sa djetetom (djecom), roditelji imaju pravo na odbitak poreza na imovinu za udjele djece.

Detaljnije smo o svim značajkama ostvarivanja poreskog olakšice za djecu govorili u posebnom članku „Kako dobiti odbitak poreza na imovinu za dijete pri kupovini stambenog prostora (stana, kuće) od 2016.

Nekretnine se konstantno prodaju i stječu od strane vlasnika. U svakoj transakciji poreski obveznik ima pravo na primanje.

Svaki vlasnik unaprijed razmišlja o iznosu uplaćenog poreza i kako ga vratiti. Stoga je važno saznati specifičnosti prilikom kupovine nekretnine u zajedničkom vlasništvu muža i žene.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Za provođenje postupka povrata potrebno je sastaviti zahtjev za raspodjelu troškova za kupovinu stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu. Sastavlja se na način propisan zakonom.

Glavni detalji

Da bi ostvario odbitak, poreski obveznik mora da se upozna sa procedurom za sastavljanje dokumenta, kao i za podnošenje istog za obračun uplate. Također, mnoge zanima pitanje mogućnosti nesastavljanja zahtjeva i neraspodjele troškova.

Kada i kako se registrovati, dostava

Kupovinom imovine od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu (u nedostatku dodjele udjela) predviđena je raspodjela imovinskog odbitka između stranaka. Istovremeno razvijaju proceduru za samostalno primanje sredstava. Za utvrđivanje iznosa podnosi se zahtjev poreskoj službi.

Dokument nije potreban u svim situacijama. Mora se sastaviti prilikom kupovine stana čija cijena ne prelazi četiri miliona rubalja.

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, odbitak se obračunava na osnovu vrijednosti imovine. Zakonodavno maksimalni iznos ograničeno na dva miliona rubalja.

Ako je cijena stana manja od četiri miliona, onda je važno odrediti postupak i iznos odbitka za svakog supružnika. Na primjer, ako je trošak stanovanja 3.000.000 rubalja, moguće je da muž dobije odbitak od 2.500.000 rubalja, a žena 500.000 rubalja ili jednako (po 1.500.000 rubalja).

Prijava za raspodjelu troškova za kupovinu stambenog prostora u zajedničkoj svojini sastavlja se proizvoljno. Poreska uprava nije razvila obrazac dokumenta. Ali ponekad nude da sastave rad na osnovu preporučenog uzorka.

Bez obzira na to kako je prijava sastavljena, poreski službenici ne mogu odbiti prijem. Ali bolje je koristiti pri sastavljanju uzorka razvijenog na osnovu pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije br. ED-4-3/19630, pripremljenog 22. novembra 2012. godine. Koriste ga sve poreske službe u zemlji.

Zahtjev se može podnijeti lično ili poštom. Ako se koristi druga opcija, tada se kao datum predaje dokumenta uzimaju datum i mjesec predaje dokumenta pošti.

U slučaju lične prijave poreskog obveznika, pripremaju se dva primjerka prijave. Prvi se prenosi na poresku službu, a drugi ostaje u rukama podnosioca prijave. U ovom slučaju, važno je staviti pečat na kopiju građanina koji označava da je dokument prihvaćen na određeni datum.

Ako se dokument šalje poštom, bolje je formatirati prepisku kao vrijedno pismo sa listom priloga. Osim toga, morate uključiti potvrdu o prijemu. Račun se mora čuvati kao dokaz isporuke.

Najčešće se zahtjev podnosi u trenutku slanja 3-NDFL deklaracije za prošlost oporezivom periodu. Osim toga, u paket dokumenata morate uključiti zahtjev za odbitak za kupovinu imovine, kao i dokumente koji potvrđuju stvarne troškove kupovine (priznanice, čekovi).

Kako bez toga

U trenutku kupovine nekretnine sastavlja se kupoprodajni ugovor. To odražava činjenicu da je kupac platio nekretninu u cijelosti. Ako poreski obveznik ne želi da dostavi priznanicu ili dr isprava o uplati, možete i bez toga. To je zbog iznosa navedenog u dokumentu.

Prilikom kupovine stana kao zajedničke imovine prije 1. januara 2019. supružnici imaju pravo na odbitak do dva miliona rubalja. Oni mogu podijeliti troškove podnošenjem zahtjeva poreznoj upravi.

Važno je da se u dokumentu odrazi procenat, a ne konkretni iznosi. Bilo koji datum se upisuje nakon izdavanja potvrde o vlasništvu.

Detalji računa

Uvodi se zajednička svojina kao pojam Civil Code RF. Prilikom kupovine nekretnine ona može biti zajednička ili zajednička. Svaki kupac postaje vlasnik ili suvlasnik.

Zajednička imovina je takođe definisana Porodičnim zakonikom Ruske Federacije, koji odražava definiciju takve imovine kao zajednički stečene tokom braka.

U slučaju zajedničkog vlasništva nad imovinom, vlasnici imaju jednake udjele. Ovo je glavna razlika između ove vrste vlasništva i zajedničkog vlasništva.

Bez obzira na prirodu vlasništva nad imovinom, postupak za ostvarivanje odbitka je sličan. Identičan je i paket dokumenata koji se prikuplja u trenutku kupovine stana ili kuće.

Da bi dobili poreski odbitak, vlasnici (muž i žena) moraju prikupiti određene papire. Zakonski je definisan iznos od dva miliona za koji povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica svaki od supružnika.

Pravo na odbitak imaju muž i žena, bez obzira na to ko je vlasnik stana i odraz podataka u platnim dokumentima. Poreznoj službi mogu se obratiti jedan ili dva vlasnika. Druga opcija nužno uključuje raspodjelu troškova između strana.

Odbitak se vrši na osnovu zahtjeva koji potvrđuje raspodjelu troškova i isprava o plaćanju koji odražavaju troškove svake strane. Za određivanje veličine predviđen je iznos koji ne prelazi dva miliona rubalja.

Prilikom kupovine imovine dok su supružnici u braku i uknjižbe na ime muža ili žene, drugi član porodice takođe može ostvariti odbitak.

Važno je da su ispunjeni određeni uslovi:

  • brak je sklopljen prije sticanja imovine;
  • kupljen stan, kuća, dacha, baštenska kuća;
  • registracioni dokumenti i kupoprodajni ugovor moraju sadržavati podatke samo o jednom vlasniku;
  • platni dokumenti moraju sadržavati podatke o drugom vlasniku;
  • muž ili žena za koje se izdaju dokumenti o troškovima nisu trebali prethodno koristiti pravo na odbitak.

Visina odbitka će se odrediti na osnovu zahtjeva supružnika za utvrđivanje troškova.

Pri kupovini nekretnine koja je upisana na ime oba supružnika, odbitak pripada i jednom od njih i mužu i ženi u isto vrijeme.

U ovom slučaju su ispunjeni sljedeći uslovi:

  • brak prije kupovine;
  • kupovina kuće, stana, sobe, seoska kuća ili dachas;
  • u kupoprodajnom ugovoru i registracioni dokumenti prikazana su oba supružnika, jedan od njih i dijete, kao i oboje i dijete (bez razdvajanja udjela);
  • jedan od supružnika se odražava u isplatama;
  • propust da muž ili žena prethodno koriste odbitak;
  • podnošenje prijave Federalnoj poreskoj službi o raspodjeli odbitaka.

Raspodjela je moguća u bilo kojem omjeru. Ako je mužu dodijeljeno 100% odbitka, a ženi - 0%, onda će se čak i u nedostatku transfera smatrati da je iskoristila svoje pravo na odbitak.

Karakteristike aplikacije za raspodjelu troškova za kupovinu stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu

Prijava za raspodjelu troškova sastavlja se proizvoljno. Može se sastaviti ručno ili odštampati na računaru. U zaglavlju morate uključiti podatke o rukovodiocu i Federalnoj poreskoj službi za teritorijalnu distribuciju.

Uzorak u nastavku možete koristiti kao vodič prilikom kompajliranja:

Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 34

u Moskvi

Klimčenko L.I.

Od Ananjikova Olega Sergejeviča

sa prebivalištem na adresi: 235682 Moskva

pasoš 0710 236945, izdat od strane Federalne migracione službe Rusije

Ljublinski okrug u Moskvi 31.03.2010

Telefon: 8-926-456-85-36

INN: 354851682366

Od Elene Vasiljevne Ananjikove

živi na adresi: 235682 Moskva

st. Krasnoflotskaya, 53/6, ap. 87

pasoš 0712 659253, izdat od strane Federalne migracione službe Rusije

Ljublinski okrug Moskve 25.07.2012

Telefon: 8-926-368-96-02

INN: 354862851689

Izjava

U skladu sa Porezni kod RF (klauzula 2, tačka 1, član 220) raspodelili smo odbitak poreza na imovinu, utvrđen na PFDL, za kupovinu nekretnine: stan koji se nalazi na adresi: 326851 Moskva, ul. Krasnoflotskaya, 58/4, ap. 36 i plaćanje kamate na hipotekarni kredit ovako:

  1. Anannikov Oleg Sergejevič u iznosu od 50% - 1.000.000 rubalja (milion rubalja);
  2. Anannikova Elena Vasilievna u iznosu od 50% - 1.000.000 rubalja (milion rubalja).

28.04.2015. ________________ /Anannikov O.S./

_________________ /Anannikova E.V./


Uslovi između supružnika

Svaki od supružnika može ostvariti imovinski odbitak ako je kupio nekretninu u zajedničkom vlasništvu. U nedostatku podjele kapitala, obezbjeđuje se u jednakim dijelovima.

Ali muž i žena mogu podijeliti odbitak proporcionalno svakoj stranci, čak i odrediti 0% za jednu od njih. U tom slučaju se sastavlja posebna prijava poreznoj upravi.

Ne treba uzeti u obzir činjenicu ko je platio kupovinu stambenog prostora i u kom omjeru. Na osnovu Porodičnog zakona Ruske Federacije, imovina će se i dalje smatrati zajednički stečenom.

Plaćeni iznos varira ovisno o vrijednosti nekretnine i datumu kupovine. Do januara 2019. odbitak je izdavan na osnovu imovine u iznosu od najviše dva miliona rubalja. Tako je obama supružnicima izvršen povrat od milion.

Od 1. januara 2014. godine uvedene su izmjene zakona prema kojima se odbitak odobrava određenom poreskom obvezniku. Stoga, prilikom kupovine stana u zajedničkom vlasništvu, svi dobijaju odbitak od dva miliona rubalja.

Važna stvar prilikom kupovine kuće pod hipotekom nije samo raspodjela imovinskih odbitaka pri kupovini, već i dodjela kamata i mužu i ženi.

Šema za zajedničku particiju

Prilikom kupovine stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu, supružnici mogu vratiti plaćeni porez na dohodak građana. Plaćanje se može raspodijeliti na osnovu individualnog dogovora strana. Dodjela akcija se vrši u skladu sa zahtjevom koji se podnosi poreskoj službi.

Dokument sastavljaju oba supružnika i ovjerava ga potpisima. Zakon ne predviđa obrazac za prijavu, pa ga možete sami popuniti.

Kada se imovina podijeli na udjele, svaki vlasnik ima određeni dio imovine. Odbitak se može ostvariti samo iz dijela sredstava posebno za ovaj udio.

Supružnici mogu tražiti odbitak za svoj dio u bilo koje vrijeme i bez obzira na želje druge strane. Plaćeni iznos može varirati ovisno o trenutku kupovine i cijeni nekretnine.

Prilikom kupovine stambenog prostora prije januara 2019. iznos je bio ograničen na dva miliona rubalja. Ako je trošak stana bio veći od ove vrijednosti, za izračun je još uzeto samo 2.000.000 rubalja.

Nakon ovog datuma, ograničenje se ne odnosi na objekat, već na vlasnika. Svaki bračni drug može dobiti odbitak od dva miliona ako je vrijednost njegovog udjela veća od ove vrijednosti. U slučaju manjeg dijela imovine, nepotrošen iznos se prenosi na sljedeću kupovinu.

Raspoređivanjem troškova kupovine stanova u zajedničkom vlasništvu, vlasnici mogu dobiti veći iznos odbitka. Da biste ispravno sastavili dokument i odredili dionice, možete se obratiti advokatu.

Pažnja!

  • Zbog čestih promjena u zakonodavstvu, informacije ponekad zastare brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
  • Svi slučajevi su veoma individualni i zavise od mnogo faktora. Osnovne informacije ne garantuju rješenje za vaše specifične probleme.

Taxology jednostavnim jezikom govorit će o odbitcima i porezima. Molimo upišite u traku za pretraživanje riječ ili oznaku koju želite znati i kliknite na dugme "Traži" ispod.

Šta se desilo zahtjev za raspodjelu odbitaka?

Zahtjev za raspodjelu imovinskog odbitka je dokument uz pomoć kojeg, u slučaju zajedničke imovine, vlasnici međusobno raspodjeljuju odbitak. Inače, takva izjava se ponekad naziva "sporazumom".

Porez objašnjava:

Takav sporazum (izjava) se sačinjava samo jednom i prilaže se prvoj izjavi. Naknadne izjave će samo trebati naznačiti datum sporazuma (izjava). Ponovljeni ugovor (zahtjev) o raspodjeli odbitka ne može se podnijeti. I ne možete mijenjati omjere u kojima ste raspodijelili odbitak svojim sporazumom (prijavom). Dogovor (izjava) se sklapa jednom za svagda. A to se odnosi i na hipotekarne kamate, ako primate i odbitak za hipotekarne kamate. Odnosno, kamata plaćena na hipoteku se dijeli u istim omjerima kao i cijena stanovanja.

Ovo je jednostavan sporazum na pola stranice (izjava). Ne zahtijeva ovjeru kod notara. Obrazac ugovora (prijave) možete preuzeti na web stranici Poreske uprave u odjeljku „Kupovina stambenog prostora“ / „Dokumenti za odbitak“.

Što se tiče datuma sporazuma, najbolje je da taj datum nije ranije od vašeg prava na odbitak (što se, pak, obično dešava prilikom prijave stanovanja). I to najkasnije do podnošenja prijave (prva deklaracija za ovaj odbitak, ako ćete ih podnijeti nekoliko). Odnosno, na primjer, kupili ste stan (i sve završili - sertifikat i sl.) 15.12.2013. U oktobru 2014. godine popunjavate deklaraciju i idete je na inspekciju 20.10.2014. Ugovor može biti između 15. decembra 2013. i 20. oktobra 2014. uključujući oba ova datuma. Možete, na primjer, jednostavno upisati isti datum koji će biti u deklaraciji. A deklaracija, zauzvrat, može sadržavati datum kada ste deklaraciju donijeli inspekciji, ili datum nekoliko dana ili sedmica ranije.