Potvrda 2 o statusu poreskog obveznika poreza na dohodak fizičkih lica. Statusi platitelja u nalogu za plaćanje. Stopa poreza na dohodak građana Kirgistana

Andrey Sokolov

Napisani članci

Svi građani Ruske Federacije dužni su da plaćaju poreze koji se koriste za stvaranje državni budžet. Kada je lice zaposleno, od njega se odbija porez na dohodak ili porez na dohodak građana. Odgovornost za zadržavanje, davanje odbitaka, vođenje evidencije i podnošenje izvještaja u ovom slučaju leži na poreznom agentu, odnosno poslodavcu. Rukovodstvo preduzeća ili organizacije dužno je da svake godine, u zakonom utvrđenom roku, prijavi prihode svojih zaposlenih. Za to, računovođa popunjava 2-NDFL certifikat. Šta je to, zašto je potrebno, koji je rok važenja dokumenta, koji je status poreskog obveznika naveden u njemu prilikom popunjavanja, danas nije poznato svim Rusima.

Da biste dobili odgovore na gore navedena pitanja i razumjeli predstavljeno pravno polje, potrebno je pažljivo proučiti Poreski zakonik, razne savezne zakone, vladine propise i naredbe Federalne poreske službe. Međutim, kako pokazuje praksa, poznavanje teorije ne pomaže uvijek kada se pojave složene pravne situacije, potrebno je imati praktično iskustvo, ili odmah potražite pomoć od nadležnog advokata. Specijalista poznaje sve karakteristike i nijanse trenutni sistem, tako da će moći da pruži delotvorne savete i pouzdane preporuke.

Nema potrebe trošiti novac na usluge privrednih advokata. Da biste saznali kako popuniti i dobiti 2-NDFL certifikat, u 2016. godini dovoljno je imati pristup internetu. Online konsultacije s pravnicima uštedjet će vam vrijeme i osobne resurse, ali će vam omogućiti da kreirate individualni algoritam postupanja za svakog građanina koji se nađe u teškoj pravnoj situaciji. Na daljinu, stručnjak će proučiti vaše okolnosti i detalje slučaja, nakon čega će moći pronaći odgovarajuće riječi i uputiti podnosioca zahtjeva na pravi i dobro osmišljeni put.

Značenje i karakteristike 2-NDFL sertifikata

Dakle, 2-NDFL sertifikat se podnosi kao izveštaj Federalnoj poreskoj službi. To se radi svake godine prije 1. aprila prethodne godine. oporezivom periodu, odnosno 12 mjeseci. Takođe, svaki zaposleni u preduzeću, kako radni tako i protjerani sa radnog mjesta, može zatražiti potvrdu. Radno zakonodavstvo reguliše da poslodavac nema pravo da odbije, dužan je nakon prijema posebna izjava u roku od tri dana izdati mu traženi dokument. Pojedinci koji prekrše ova pravila suočit će se s administrativnom odgovornošću. Mnogi ljudi ne znaju zašto može biti potreban 2-NDFL certifikat. U stvari, sve je prilično jednostavno, potrebno je:

• dobiti kredit;
• izvršiti registraciju odbitaka;
• dogovoriti porodiljsko odsustvo;
• samostalno pripremiti i podnijeti poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi.

Poznati obrazac 2-NDFL (potvrda o prihodima) je potreban svuda gde je potrebno potvrditi stabilnost i visinu primanja, dostupnost posla na period duži od 6 meseci; kao i da obavještava o ličnim podacima poreskog obveznika koji djeluje kao pojedinac.

Zbog toga je popunjavanje obrasca obavezno i ​​pažljivo poštivanje svih regulatornih zahtjeva. A sada ćemo govoriti o jednom takvom zahtjevu.

Šta je status poreskog obveznika?

Za početak, ko se smatra „poreskim obveznikom“? Poglavlje 23 Porezni kod Ruska Federacija smatra obveznikom poreza na dohodak fizičkih lica (tj. poreza na dohodak) svakog pojedinca kome se isplaćuju plate, dividende, kamate i drugi iznosi iz izvora prihoda koji se nalaze u Rusiji ili inostranstvu.

Takvi "izvori" su:

• poslodavci;
• kupci koji sarađuju sa pojedincima na osnovu građanskih ugovora;
• lica koja iznajmljuju imovinu od pojedinaca;
• kompanije, nosioci vredne papire ili čiji su učesnici pojedinci itd.

Osim toga, obveznici poreza na dohodak fizičkih lica uključuju:

Zašto je takva gradacija neophodna?

Prije svega, potvrditi ispravnu upotrebu poreske stope.

Konkretno, za nerezidentna lica Poreski zakonik stopa poreza na dohodak fizičkih lica postavljena na 30%, sa izuzetkom posebnih slučajeva primjene stope od 13%.

Osim toga, ova gradacija osigurava ispravnu poresku administraciju.

Dakle, status poreskog obveznika je podjela pojedinaca na rezidente i nerezidente.

Ove informacije moraju biti prikazane u 2-NDFL certifikatu.

Sam sertifikat se može dostaviti:

• poreski obveznik na mjestu njenog zahtjeva;
• poslodavac - uvek Poreska uprava za izvještaj o zadržavanjima i transferima u budžet iznose poreza na dohodak fizičkih lica i kao potvrda izvršenja njegovih dužnosti poreskog agenta.

Vrijedi napomenuti da se potvrda obrasca 2-NDFL sastavlja samo:

• Ruski poreski agenti- pravna lica, individualni preduzetnici, javni bilježnici; i advokati koji imaju advokatsku kancelariju;
• odvojene divizije stranih pravna lica radi u Ruskoj Federaciji.

Vrste “statusa poreznog obveznika”

Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije br. MMV-7-3/611@ odobrena je referentna knjiga za potvrdu obrasca 2-NDFL, navodeći u njoj samo 3 statusa obveznika poreza na dohodak:

• status poreskog obveznika 1. Ako je fizičko lice koje je klasifikovano u poglavlju 23 Poreskog zakona Ruske Federacije kao obveznik poreza na dohodak fizičkih lica rezident, tj. osoba koja je živjela u Rusiji godinu dana koja se sastoji od 12 uzastopnih mjeseci (tj. nije kalendarska godina), najmanje 183 kalendarska dana, zatim u uvjerenju obrasca 2-NDFL u svom odjeljku 2.3. “Status poreskog obveznika” se upisuje sa šifrom 1;
• status poreskog obveznika 2. Ovaj status se dodjeljuje onima koji su prema poglavlju 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije priznati kao nerezidenti, ali su istovremeno priznati kao obveznici poreza na dohodak ako ostvaruju prihod iz ruskih izvora. Za potvrdu statusa nerezidenta, zaposleni mora poslodavcu dostaviti relevantna dokumenta koja imaju pravnu snagu i relevantnost:
  1. rezidentna karta;
  2. ili dozvola za privremeni boravak u Rusiji;
  3. ili migracionu karticu i vizu (ili jednu od njih);
  4. ili druge dokumente kako je predviđeno Savezni zakon br. 115-FZ od 25. jula 2002. „Na legalni status strani državljani u Ruskoj Federaciji" ili međunarodnim ugovorima Ruske Federacije. Ovaj paket dokumenata mora sadržavati potvrdu o pravu stranog lica na boravak na teritoriji Ruske Federacije.

  Da bi se označio ovaj status poreskog obveznika, potvrda mora uključiti šifru 2 u odgovarajućem dijelu.

  Međutim, oni koji nisu porezni rezidenti, ali su visokokvalifikovani stručnjaci, isključeni su iz ovog statusa

• status poreskog obveznika 3. Ovaj status je namijenjen za imenovanje visoko kvalifikovanih stručnjaka. Ali kako shvatiti da je zaposlenik upravo takav specijalista?
  U tu svrhu postoji Federalni zakon br. 115-FZ od 25. jula 2002. godine: njegov član 13.2 daje detaljne kriterijume za klasifikaciju pojedinca kao visokokvalifikovanog specijaliste.
  Ako strani zaposlenik ispunjava ove kriterije, tada prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata morate unijeti kod 3 u odgovarajući red.

Kako popuniti kolonu “status poreznog obveznika” u 2-NDFL certifikatu?
Ne previše jasno i jasno formulisana tačka u ovom obrascu u vezi sa statusom poreskog obveznika ponekad može da izazove zabunu šta tu tačno treba navesti. Međutim, u stvari, ovaj dio certifikata se popunjava prilično jednostavno.

Status poreskog obveznika u potvrdi 2-NDFL, klauzula 2.3, označava poresko prebivalište lica dužnog da plati porez na dohodak fizičkih lica, u Ruska Federacija. Prilikom popunjavanja sertifikata koriste se šifre “1”, “2” ili “3”, što znači sledeće:

• – kod „1” se postavlja ako je lice porezni rezident Ruske Federacije
• – kod “2” se koristi za poreske obveznike koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije
• – kod „3” označava slučajeve u kojima obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije, ali je priznat kao visokokvalifikovani stručnjak u skladu sa Federalnim zakonom „O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji”.

Status poreskog obveznika “1” u potvrdi 2-NDFL

Kriterijum za određivanje poreskog rezidentstva u Rusiji utvrđen je u tački 2 čl. 207 Poreskog zakona Ruske Federacije. Poreski rezidenti su ona lica koja su u Rusiji boravila najmanje 183 kalendarska dana tokom poslednjih 12 meseci. Postoji nekoliko nijansi prilikom određivanja ovih vremenskih perioda. Prvo, naznačenih 12 mjeseci ne moraju odgovarati kalendarskim mjesecima i godinama. Ovaj period počinje danom kada osoba uđe na teritoriju Rusije i završava se tačno istog dana naredne godine. Drugo, 183 dana potrebna za poreski boravak ne moraju biti uzastopna i teći neprekidno, odnosno, poreski obveznik može putovati van Ruske Federacije u roku od 12 mjeseci. U ovom slučaju, putovanja u inostranstvo radi školovanja ili lečenja se računaju u navedena 183 dana, čak i ako se osoba zapravo ne nalazi u Rusiji.

poreski agent godine predao poreskom organu obračun poreza na dohodak fizičkih lica, tokom desk audit kojim su otkrivene greške u obračunu i plaćanju poreza, kao i činjenica neblagovremenog prenošenja u budžet iznosa poreza na dohodak fizičkih lica.

rezultat: predmet je upućen na ponovno suđenje drugostepenom sudu, jer sud nije vrednovao sve argumente kompanija

Osnova za

Odluka je donesena na osnovu zaključka inspekcije da je, suprotno stavu 1. člana 210. Poreskog zakonika Ruske Federacije, podcijenjena porezna osnovica u prijavi dohotka obrasca 3-NDFL za 2016. godinu, kao rezultat netačan obračun prihoda od otplate računa PJSC Sberbank Rusija.

rezultat: nakon što je ispitao materijale predmeta, analizirao dokaze i argumente prikupljene u predmetu

Osporeno nenormativno

pravni akt prihvata poreski organ na osnovu rezultata razmatranja materijala na licu mesta poreska revizija. Osnovica za obračun poreza na dodatu vrijednost, kazne i primjena poreske sankcije za nepotpuno plaćanje poreza u vidu novčane kazne poreski organ o potcenjivanju od strane preduzetnika poreska osnovica zbog neuvrštavanja prihoda od zakupa nestambenih prostorija Sva sudska praksa na ovu temu »

Poreski agenti. Postupak obračuna i zadržavanja.

Vođenje potvrde o porezu na dohodak-2 i kartice poreza na dohodak-1

Svi preduzetnici i organizacije koje isplaćuju prihod fizičkim licima priznaju se kao poreski agenti. Na kraju kalendarske godine moraju se prebaciti u poreska uprava deklaracija popunjena u obrascu 2-NDFL. Ovaj dokument mora sadržavati podatke o svim licima koja su ostvarila prihod izvještajni period, kao i iznos i vrijeme plaćanja. Kolona 2.3 “Status poreskog obveznika” u 2-NDFL postavlja mnoga pitanja: kako odrediti status stranog radnika; koju poresku stopu primijeniti na određenu grupu stranaca; šta učiniti ako se status promijenio tokom izvještajnog perioda itd. Hajde da to shvatimo.

Od 2016. godine identifikovano je šest statusa poreskih obveznika, od kojih je svakom dodijeljena šifra.

Tabela 1. Šifre dodijeljene u zavisnosti od statusa poreskog obveznika

Kod	Status
Šifra 1	Stavlja se ako je pojedinac stanovnik zemlje.
Šifra 2	Osoba nije rezident.
Šifra 3	Visoko kvalifikovan specijalista, takođe nije rezident.
Šifra 4	Učesnik državnog programa za povratak sunarodnika u domovinu. Nerezident Rusije.
Šifra 5	Nerezidentna izbjeglica.
Šifra 6	Državljanin druge zemlje koji radi u Ruskoj Federaciji na osnovu patenta.

Napomenu! Statusna šifra zaposlenog određuje koji će postotak biti odbijen od njegovog prihoda.

Da biste odredili koji kod treba biti u 2-NDFL i po kojoj stopi za obračun poreza, slijedite ovaj algoritam:

1. Provjerite ima li strani zaposlenik poseban status.
2. Saznajte da li je stanovnik ili ne.
3. Saznajte koji tačno prihod treba isplatiti strancu.

Više o svakom poreskom statusu pročitajte u nastavku.

Resident

Poreski rezident je fizičko lice koje je u državi boravilo najmanje sto osamdeset i tri dana tokom prethodnih dvanaest uzastopnih mjeseci. Ova 183 dana također uključuju datume dolaska i odlaska.

Ko je porezni rezident Ruske Federacije? Ovo će vam pomoći da to shvatite. Pogledajmo o čemu ovisi poreski status, dokumenta za potvrdu, kao i regulatorni okvir za rezidente i nerezidente.

Ako osoba nije živjela u Rusiji, ali se liječila ili školovala u inostranstvu, period njegovog odsustva neće se računati u 183 dana.

Video - Potvrda statusa poreskog rezidenta Rusije

Nerezident

Ako strani zaposleni boravi u zemlji kraće od 183 dana, smatra se nerezidentom. Status "nerezidenta Ruske Federacije" ima nekoliko karakteristika:

1. Nerezident je dužan da plati porez i podnese prijavu fiskalnom organu samo ako je ostvario prihod iz izvora koji se nalazi u ruska teritorija.
2. Nerezident ne može dobiti poreski odbitak.
3. Ako je kao rezultat promjene statusa iz nerezidentnog u rezident, porez preplaćen, novac se može vratiti poreznoj upravi (ne preko poslodavca) tek na kraju kalendarske godine.

Status rezidenta ili nerezidenta ne zavisi od državljanstva. Rezident može biti ne samo državljanin Rusije, već i državljanin druge države ili osoba bez državljanstva. Nerezident može biti:

• Ruski državljanin koji živi u inostranstvu;
• stranac koji je stigao prije manje od šest mjeseci.

Dokumenti koji potvrđuju prebivalište

Prema zakonu, poreski agent sam vodi evidenciju podataka o svojim zaposlenima i samostalno utvrđuje njegov status. I na osnovu toga se obračunava iznos poreza. Prebivalište zaposlenog može se potvrditi sljedećim dokumentima:

• pasoš koji sadrži podatke o datumu prelaska ruske granice;
• viza koja sadrži odgovarajuće napomene;
• avionske karte, željezničke karte;
• isprave o registraciji stranaca koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji;
• ugovor sa poslodavcem, građanski ugovor;
• evidenciju radnog vremena u kojoj je evidentirano radno vrijeme.

Visoko kvalifikovani strani stručnjaci

Visokokvalificirani specijalista je stranac koji ima izvanredne vještine, znanje i iskustvo u nekoj oblasti djelatnosti. Takav radnik mora imati potpisan ugovor o radu sa kompanijom iz Rusije. Plaćanje za rad vrijednog stranog radnika mora biti najmanje dva miliona rubalja godišnje. Ali za nastavnike i istraživači minimum nadnica može biti manje - od milion rubalja.

Napomenu! Dohodak visokokvalifikovanog stranog specijaliste oporezuje se sa 13%, čak i ako je nerezident Ruske Federacije.

Poslodavac mora procijeniti nivo stručnosti i kvalifikacija. Dokaz visoki nivo znanje i iskustvo mogu poslužiti:

• diploma;
• uvjerenja o obrazovanju;
• komentari prethodnih poslodavaca o zaposlenom;
• nagrade;
• informacije od specijalizovanih organizacija.

Status visokokvalifikovanog specijaliste se dodeljuje stranom radniku od trenutka izdavanja radne dozvole. Dokument mora sadržavati odgovarajuću napomenu.

Stopa od trinaest posto za ovu kategoriju radnika može se koristiti i ako je ugovor o radu zaključen na kraći period. Ako je ugovor sastavljen na period kraći od 1 godine, iznos naknade za period rada mora biti najmanje dva miliona rubalja.

Smanjena stopa se odnosi samo na one prihode vrijednog specijaliste koji se odnose na plaćanje rada. Na primjer, plaća, proizvodni bonusi, plaćanje usluga.

Napomenu! Ako je stručnjak napustio zemlju, a plaćanja se moraju izvršiti izvan Ruske Federacije, tada se na prihod i dalje primjenjuje stopa od 13%. Za posljednje uplate nakon otpuštanja stranog radnika iznos poreza također ostaje nepromijenjen.

Učesnici programa povratka sunarodnika

Kod 4 u odjeljku „Status poreznog obveznika“ primjenjuje se ako je zaposlenik učesnik programa za povratak sunarodnika iz zemalja ZND u njihovu domovinu, Rusiju. Za ovu kategoriju stranaca i njihovih porodica, razne socijalna davanja, uključujući smanjeni procenat porez na prihod.

Pravila za obračun poreza na dohodak za useljenike:

1. Plate, uplate za usluge, bonusi i druge zarade ostvarene kao rezultat radnih aktivnosti oporezuju se po stopi od 13%. Procenat ne bi trebao biti veći, čak i ako je zaposleni nerezident zemlje. Povlastica se može primijeniti tek nakon što stranac predoči dokument kojim se dokazuje činjenica da je u tome učestvovao državni program. Kada angažujete računovođu, potrebno je da sačuvate kopiju dokumenta i redovno provjeravate njegov rok važenja. Potvrda se migrantu izdaje na tri godine.
2. Stopa koja se primjenjuje na ostale nezarađene prihode ovisi o tome da li imigrant postaje rezident. Ako da, procenat je 13%; ako ne - 30%. Kategorija nezarađene zarade uključuje poklone, novčanu pomoć i prihode od iznajmljivanja imovine.
3. Standardni grupni odbici mogu se primijeniti samo ako je migrant već postao rezident.

Napomenu! Učesnik programa ima pravo da se zaposli u Ruskoj Federaciji bez radne dozvole.

Izbjeglica

Od oktobra 2014. godine svi prihodi koji se isplaćuju izbjeglicama i onima koji su dobili privremeni smještaj u Ruskoj Federaciji podliježu smanjenoj stopi poreza na dohodak od 13%.

Šifra 5 u odeljku „Status poreskog obveznika“ upisuje se samo ako je zaposleni nerezident zemlje. Za nerezidente se porezom od trinaest posto podliježe samo prihodi ostvareni radom. Sve ostale uplate (pokloni, novčana pomoć) podležu oporezivanju u istom procentu za sve nerezidente - 30%.

Napomenu! Izbjeglica ne može računati na standardne grupne odbitke prije nego što dobije status poreznog rezidenta Rusije.

Da bi dobio odbitak za djecu, izbjeglica mora legalizirati dokumente (izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje) na teritoriji naše države. To se može uraditi u konzularnim predstavništvima republike koja je izdala dokument.

Ako je država u kojoj je sertifikat primljena potpisnica Haške konvencije, dovoljno je dokument ovjeriti apostil

Stranci koji rade pod patentom

Ako je strani radnik državljanin zemlje bez viza, mora podnijeti zahtjev za patent. Ovaj dokument daje pravo na rad na teritoriji Ruske Federacije. Radni patent je neophodan i za najamni rad i za pojedinca preduzetničku aktivnost, otvaranje firme.

Državljani Kazahstana, Kirgistana, Jermenije i Bjelorusije ne moraju dobiti patent. Ove zemlje nisu samo bez viza, već su i dio jedinstvene carinske unije sa Rusijom. Prema međunarodnom sporazumu, patenti i radne dozvole nisu potrebni za rođene u ove četiri države.

Državljani drugih zemalja bez viza - Uzbekistana, Ukrajine, Abhazije, Azerbejdžana - moraju dobiti patent.

Patent označava teritoriju na kojoj stranac ima pravo da radi. Dakle, ako je dokument izdat u moskovskoj regiji, stranac ne može raditi u Moskvi. I obrnuto, patent izdat u Moskvi ne daje pravo na rad van njenih granica.

Napomenu! Poslodavac mora spriječiti dvostruko oporezivanje, jer postoji mogućnost da se porez na dohodak fizičkih lica obračuna dva puta - kada poslodavac obračunava prihode i prilikom plaćanja akontacije za patent. Poslodavac je dužan pomoći stranom radniku da smanji porez. Da biste to učinili, dovoljno je prikazati ove informacije u 2-NDFL certifikatu.

Također je moguće dobiti povrat više plaćenog poreza na dohodak od strane stranca. Poslodavac takođe može pomoći zaposlenom u tome. Iznos koji se planira vratiti ne bi trebao biti veći od iznosa akontacije za mjesec. Takođe, iznos koji se vraća zavisi od prihoda zaposlenog.

Napomenu! S obzirom na to da su veličine mjesečnih akontacija različite u svim regijama, različiti će biti i iznosi za vraćanje.

Kako izvršiti povrat poreza

Povraćaj poreza stranom uposleniku počinje činjenicom da ga poslodavac šalje federalnom poreska služba izjava. Takođe, potvrda popunjena u obrascu 3-NDFL mora se dostaviti poreskoj upravi. Sa sobom morate imati kopije računa. Dokumenti se moraju poslati u odjel u kojem je poslodavac registrovan.

Zaposlenik je prvo radio na osnovu dozvole, a onda je dao otkaz i ponovo je primljen iste godine, ali na osnovu patenta

1. Potrebno je dostaviti samo jedan 2-NDFL certifikat.
2. U red „Status poreskog obveznika“ potrebno je da unesete šifru broj 6, kao za zaposlenog koji radi po patentu.
3. Stopa poreza trebalo bi da bude 13%.

Kada se radi na osnovu dozvole, zaposlenom se odbija porez od 30%. Prilikom prelaska na patent, stopa se mijenja na 13%. Porez na dohodak fizičkih lica mora se preračunati za cijelu tekuću godinu, a preplaćeni porez mora se vratiti strancu.

Nije bitno u kom mjesecu je stiglo obavještenje od fiskalnog organa. Poslodavac može smanjiti porez za cijelu godinu u kojoj je odobrena dozvola. Dakle, ako je obaveštenje od poreske uprave stiglo u aprilu, a važenje patenta počinje u februaru, porez na dohodak fizičkih lica se može preračunati za ceo vremenski period od februara do aprila.

Šta da radim ako mi povrat poreza nije izvršen prošle godine?

Često se javlja situacija kada u protekloj godini nije izvršen povrat više plaćenog poreza na dohodak za zaposlenog registrovanog po patentu. U tom slučaju više neće biti moguće vratiti porez. Zakonom nije predviđena mogućnost da stranac vrati porez na dohodak u protekloj godini.

Period važenja patenta obuhvata dva perioda (godine)

Mnogi ljudi koji popunjavaju deklaraciju ne znaju kako da vrate novac ako patent istekne u dva perioda. Povrat poreza je moguć tek nakon prijema obavještenja o "dozvolanju" od fiskalne inspekcije. Povrat se može izvršiti samo u godini u kojoj je ovo obavještenje primljeno. Na primjer, patent se odnosi i na 2017. i 2018. godinu. Ako je obavještenje primljeno u 2018. godini, tada se može vratiti samo porez koji je preplaćen u 2018. godini.

Primjer. Stranog radnika sa patentom angažovala je ruska kompanija. Dokument važi od 1. novembra 2017. do 1. marta 2018. godine. Novi zaposlenik je obezbijedio čekove za plaćanje mjesečnih akontacija u iznosu od 20.000 rubalja.

Poslodavac je 2018. godine primio obavještenje Federalne porezne službe o potrebi uzimanja u obzir akontacija kada obračunavanje poreza na dohodak fizičkih lica. S obzirom da je 2018. godine dobijena dozvola fiskalnog organa, potrebno je uzeti u obzir samo onaj dio plaćanja koji je uključen u ovaj vremenski period. Dakle, od ukupan iznos, uplaćena na ime akontacija, potrebno je odbiti ono što pada na 2017. godinu.

Period koji razmatramo ima 120 kalendarskih dana.

20.000 / 120 = 166,7 rubalja

2017. patent je važio 61 dan, tako da je 166,7 * 61 = 10.168,7 rubalja

U 2018. plaćeno je 20.000 – 10.168,7 = 9.831,3 rubalja

Dakle, poslodavac može smanjiti porez na dohodak stranog zaposlenika za 9.831,3 rubalja.

Status poreskog obveznika se promijenio: šta učiniti?

Status zaposlenog se može promeniti tokom godine. Dakle, konačni status se dodjeljuje na osnovu rezultata izvještajne godine. Ako se status promijenio, mijenja se i stopa. Stoga iznos prihod prihod u ovom slučaju se mora ponovo izračunati.

Na primjer, zaposlenik je radio u Ruska kompanija kao nerezident, a rezident je postao u maju. Do maja mu se od prihoda odbijalo 30%, a nakon šest mjeseci boravka u zemlji stopa je promijenjena na 13%. Porez na dohodak fizičkih lica od januara do maja mora se ponovo obračunati. A ono što je više plaćeno mora se vratiti stranom službeniku.

Da bi to uradio, stranac treba da popuni obrazac 3-NDFL i, zajedno sa papirima koji potvrđuju njegov novi status, ode u fiskalnu inspekciju.

Napomenu! Računovođa je dužna provjeriti status poreskog obveznika svaki put kada se novac isplati. Ovo je posebno važno ako strani radnik redovno prima novac.

Porez na lični dohodak za strance iz zemalja Zajednice Nezavisnih Država (ZND)

Za državljane nekih susjednih zemalja postoje posebnim uslovima oporezivanje, što se odnosi i na porez na dohodak fizičkih lica.

Porez na lični dohodak za Ukrajince koji primaju uplate u Rusiji

Rusija i Ukrajina potpisale su Sporazum o sprečavanju dvostrukog oporezivanja. Prema ovom dokumentu, Ukrajinac koji radi u Rusiji plaća porez na dohodak u Ruskoj Federaciji. Ali, ako je u Ruskoj Federaciji radio manje od 183 dana, onda će porez morati platiti u Ukrajini.

Ukrajinski zaposlenik mora dostaviti dokument koji potvrđuje činjenicu stalnog boravka u ovoj zemlji. Dokument mora izdati fiskalna služba Ukrajine. To može biti ili potvrda da je zaposlenik stanovnik Ukrajine, ili dokumenti o prihodima i plaćanju poreza u ukrajinski budžet.

Potvrda se mora dostaviti:

• poslodavac;
• fiskalna služba u kojoj je registrovano preduzeće.

Porez na dohodak građana Bjelorusije

Ako je potpisan ugovor između ruske kompanije i porijeklom iz Bjelorusije prema kojem zaposleni mora boraviti na teritoriji Rusije duže od 183 dana, stopa poreza na dohodak iznosi 13%. Ovo pravilo se primjenjuje od prvog dana kada zaposleni stupi na rad.

Ali, ako je ugovor o radu raskinut za manje od 183 dana, iznos poreza podliježe preračunavanju naviše - 30%. Poslodavac u ovoj situaciji nije dužan obračunati nedostajući porez iz prihoda svog bivšeg radnika. Ova odgovornost leži na samom bjeloruskom zaposleniku.

Porez na dohodak građana Republike Kazahstan

Ruska i kazahstanska strana potpisale su konvenciju kojom se ukida dvostruko oporezivanje.

Konvencija predviđa nekoliko situacija kada je pojedinac dužan da plati porez samo u Republici Kazahstan:

1. Naknadu za rad ne isplaćuje institucija koja se nalazi na teritoriji Ruske Federacije.
2. Poslodavac je nerezident Rusije.
3. Primalac prihoda živi u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana.

Dakle, ako kazahstanski državljanin radi i živi u Rusiji manje od 183 dana godišnje ili plaća poreski nerezident Rusija, on je dužan da plaća porez u Kazahstanu. Ali za to zaposleni mora dostaviti dokumente koji potvrđuju da on - poreski rezident Republika Kazahstan.

Napomenu! Poreska stopa na prihode Kazahstanaca, uključujući nerezidente, iznosi 13%.

Stopa poreza na dohodak građana Jermenije

Nije bitno da li je državljanin Jermenije rezident ili nerezident Ruske Federacije. Ako je rezident Jermenije, njegov prihod ostvaren u Ruskoj Federaciji će se oporezovati po stopi od 13%.

Stopa poreza na dohodak građana Kirgistana

2015. godine Kirgistan se pridružio Evroazijskoj ekonomskoj uniji. Kao rezultat toga, Kirgizi mogu raditi u Rusiji bez patenta.

Period boravka zaposlenog iz Kirgistana na teritoriji Ruske Federacije jednak je trajanju ugovora o radu zaključenog sa ruskim poslodavcem. Ako ugovor bude raskinut, stranac mora napustiti zemlju u roku od 90 dana. Ali možete zaključiti novi sporazum bez napuštanja Ruske Federacije. Naredni ugovor mora biti potpisan u roku od 15 dana.

Napomenu! Državljani Kirgistana ne mogu potvrditi u Ruskoj Federaciji obrazovne dokumente koje su izdali ovlašteni organi Kirgizije.

Za državljane Kirgistana važi opšti poredak oporezivanje. Stopa poreza na dohodak za Kirgize koji rade u Ruskoj Federaciji iznosi 13%.