Potvrda 2 porez na dohodak fizičkih lica aktuelni obrazac. Potvrda o prihodima pojedinca. Pravila za izdavanje sertifikata

Poreski agenti su obavezni da obračunavaju i prenose porez na dohodak fizičkih lica na sve uplate fizičkim licima. Na osnovu rezultata prošle godine, Federalnoj poreskoj službi se dostavljaju potvrde 2-NDFL o isplaćenim naknadama i drugim prihodima, kao i o zadržanom porezu. Reći ćemo vam šta je novi obrazac 2-NDFL sertifikata postao 2018. godine i kako ga popuniti u ovom članku.

Novi obrazac 2-NDFL 2018

Sertifikat 2-NDFL odobren je naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11/485. Ali već je odobrena nova naredba Federalne poreske službe za izmjenu njenog obrasca (Naredba Federalne poreske službe od 17. januara 2018. br. MMV-7-11/19). Razlog za ažuriranje je pružanje mogućnosti za podnošenje 2-NDFL informacija pravnim sljedbenicima poreskog agenta.

Po čemu se novi obrazac 2-NDFL 2018 razlikuje od prethodnog?

U odeljku 1 „Podaci o poreskom agentu“ dodata su nova polja o obliku reorganizacije (likvidacije) i PIB/KPP reorganizovanog preduzeća. Moraju ih popuniti nasljednici koji dostavljaju podatke za kompaniju prethodnika.
Iz „Podaci o licu – primaocu prihoda“, odeljak 2 u nova forma 2-NDFL za 2018. uklonjena su sva polja koja se odnose na mjesto prebivališta pojedinca: adresa, pozivni broj zemlje, šifra predmeta.
Odraz poreza na ulaganja u odjeljku 4 je isključen.
Pojašnjen je postupak prikazivanja dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika (nasljednika): potrebno je navesti njegovo ime i detalje.
Bar kod certifikata 2-NDFL se mijenja.

Uzorak 2-NDFL certifikata (novi obrazac 2018) možete pronaći u nastavku. Novi obrazac će se koristiti počevši od izvještaja za 2017. godinu, nakon što stupi na snagu 10. februara 2018. godine.

Podsjetimo, potvrde o prihodima za 2017. godinu sa pokazateljima “1” i “3” dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 04.02.2018., a sa indikatorima “2” i “4” - 01.03.2018. .

Kako popuniti novi obrazac 2-NDFL

Očigledno, uz obrazac 2-NDFL, ažurirana je procedura za popunjavanje i elektronski formati.

Obrazac potvrde i dalje ima naslov i 5 rubrika (vidi uzorak popunjavanja novog obrasca 2-NDFL). Zatim ćemo pogledati kako ih popuniti, uzimajući u obzir usvojene inovacije.

Popunite Potvrdu posebno za svaku stopu poreza na dohodak fizičkih lica. Ako svi indikatori ne staju na jednu stranicu, popunjava se potreban broj, a na svakoj stranici se stavlja naslov, podaci o agentu i njegov potpis.

Naslov

Naziv novog obrasca 2-NDFL za 2018. godinu sadrži godinu za koju se izrađuje Potvrda, njen broj i datum izrade. Prilikom sastavljanja obrasca za poništenje ili ispravku navesti isti broj potvrde i novi datum izrade.

Polje „Znak“ – stavite „1“ za redovnu potvrdu („3“ za pravne sljedbenike), a „2“ ako se podnosi 2-NDFL zbog nemogućnosti poreza po odbitku („4“ za pravne sljedbenike). Ukoliko se potvrda priprema za izdavanje licu na njegov zahtjev, polje se ne popunjava (pročitajte više o tome).

“Broj podešavanja”: “00” za primarni certifikat, “01”, “02” itd. za korektiv Obrazac za otkazivanje je označen sa “99”.

Kôd Federalne porezne službe naveden je na mjestu registracije agenta.

Odjeljak 1

Prilikom popunjavanja novog obrasca 2-NDFL ovdje se upisuju sljedeći podaci o poreznom agentu:

“OKTMO kod” koji odgovara teritoriji lokacije agenta (reorganizovane kompanije), može se sastojati od 8 ili 11 karaktera;
kontakt broj;
PIB i KPP agenta (pravnog sljedbenika), a ako potvrdu podnosi od odvojena divizija, kontrolni punkt - prema lokaciji “izolacije”;
skraćeni naziv firme/pun naziv preduzetnik; pravni sledbenici agenta navode naziv reorganizovane kompanije;
šifru u polju „Obrazac reorganizacije (likvidacije)” sertifikata 2-NDFL za 2018. godinu (novi obrazac) naznačava sljedbenik u skladu sa Prilogom br. 2. naloga;
nasljednik također označava „PIB/KPP reorganizirane organizacije“.

Odjeljak 2

Ažurirani odjeljak 2 Potvrde sada odražava sljedeće podatke o licu koje je primilo prihod (novi obrazac 2-NDFL 2018 možete preuzeti na kraju ovog članka):

TIN dodijeljen u Ruskoj Federaciji iu zemlji državljanstva (za strance). Ako nema PIB-a, polja se ne popunjavaju (više o PIB-u pročitajte u 2-NDFL);
prezime, ime, patronim (ukoliko postoji) pojedinca navodi se u potpunosti, kao u njegovoj ličnoj karti. Za puno ime stranci mogu koristiti latinicu;
“Status poreskog obveznika” je označen brojem od “1” do “6”. Tako su poreski rezidenti Ruske Federacije „1“, nerezidenti su „2“ itd.;
datum rođenja pojedinca;
šifra državljanstva je naznačena prema OKSM klasifikatoru; Kôd Rusije je 643. Ako pojedinac nema državljanstvo, navodi se šifra zemlje koja je izdala ličnu kartu;
šifra identifikacionog dokumenta bira se sa liste u Prilogu br. 1 „Postupci popunjavanja“; Zatim zapisujemo njenu seriju i broj.

Kao što vidite, odjeljak 2 Potvrde 2-NDFL novog obrasca 2018, čiji je uzorak predstavljen ovdje, značajno je smanjen u obimu.

Odjeljak 3

Ovaj dio Potvrde 2-NDFL novog obrasca-2018 (obrazac, uzorak objavljen u nastavku) sadrži prihod pojedinca za godinu.

Ako se dostavi Potvrda sa atributom „2“ ili „4“, u sekciji se nalaze prihodi od kojih je nemoguće odbiti porez (na kraju ovog članka možete preuzeti novi obrazac potvrde 2-NDFL).

Tabela u odjeljku 3 odražava:

serijski mjesec za koji je prihod ostvaren i primljen (hronološkim redom);
kodovi prihoda i odbitaka navedeni u Dodatku 1 i 2 naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387 sa izmjenama i dopunama. od 24.10.2017. Od 2018. godine lista kodova je ažurirana, o tome možete saznati više;
iznos prihoda i odbitaka prema šifri (osim standardnih, socijalnih, imovinskih), a odbitak ne može biti veći od prihoda. Ako jedna šifra „prihoda“ odgovara više kodova odbitka, prva šifra odbitka i njen iznos se navode naspram šifre i iznosa prihoda, a ostatak u redovima ispod, dok se redovi „prihodi“ naspram njih ne popunjavaju.

U polju „Iznos prihoda“, prema odgovarajućoj šifri, morate prikazati cjelokupan iznos stvarno primljenog prihoda, bez obzira na korišteni prihod Stopa poreza sa svakom isplatom (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21. jula 2017. br. 03-04-06/46690).

Odjeljak 4

Ovaj odjeljak Potvrde 2-NDFL (novi obrazac 2018), čiji obrazac razmatramo, sadrži odbitke: standardne, društvene i imovinske.

Polje „Šifra odbitka“ popunjava se prema listi kodova (Dodatak br. 2 naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije br. MMV-7-11/387);
iznos odbitka je naznačen prema njegovoj šifri;
Za socijalne/imovinske odbitke potrebno je dodatno popuniti podatke obavijesti Federalne porezne službe.

Odjeljak 5

Ovaj dio obrasca 2-NDFL novog obrasca (obrazac se može preuzeti sa linka na kraju članka) sumira iznose poreza na dohodak i dohodak fizičkih lica:

“Ukupan iznos prihoda” – sumiramo sve prihode iz odjeljka 3, a za referencu, znakovi “2” i “4” ovdje odražavaju iznos prihoda od kojeg se porez ne zadržava;
« Poreska osnovica» – od „Ukupnog iznosa prihoda“ minusujemo poreske olakšice iz odjeljaka 3 i 4;
“Obračunati iznos poreza” – “Poreska osnovica” se množi sa stopa poreza na dohodak fizičkih lica; za referencu sa znacima “2” i “4” - naznačen je iznos poreza koji nije zadržan;
„Iznos fiksnih avansa“ prihvaćen kao smanjenje poreza odražavaju oni koji imaju strani radnici patentom; U posebnom polju treba navesti i detalje obavještenja kojim se potvrđuje pravo na smanjenje poreza i šifru Federalne porezne službe koja ga je izdala;
„Iznos poreza po odbitku“ – porez na dohodak fizičkih lica zadržan tokom poreskog perioda;
„Preneti iznos poreza“ – porez na dohodak fizičkih lica uplaćen u budžet; u 2-NDFL potvrdama novog obrasca (vidi uzorak ispod) sa znakovima "2" i "4", nule su naznačene u ovom polju;
“Prekomjerni iznos poreza po odbitku” uključuje iznose poreza na dohodak fizičkih lica, koji agent nije vratio licu, i preplaćeni porez koji je nastao promjenom poreskog statusa pojedinca;
“Iznos poreza po odbitku” – ukupan iznos odbici od pojedinca u izvještajnoj godini;
“Iznos poreza nije zadržan” – porez koji nije mogao biti zadržan (odražen u potvrdama sa bilo kojim atributom);
u polju “Poreski agent” izaberite odgovarajući broj: “1” ako Potvrdu 2-NDFL novog obrasca-2018 popunjava i podnosi agent sam, i “2” ako Potvrdu podnosi njegov zastupnik ( pravni sljedbenik). Za zastupnika (pravnog sljedbenika) potrebno je navesti podatke o dokumentu kojim se potvrđuje ovlaštenje;
navedite svoje puno ime. Lice koje je predalo Potvrdu potpisuje on.

Šta je porez na dohodak fizičkih lica? Danas ovo pitanje postavljaju oni koji primaju plate. Porez na prihod pojedinci(NDFL) je porez koji se zadržava od fizičkih lica. Rezident ili nerezident koji ostvaruje prihode od bilo koje vrste djelatnosti u zemlji mora platiti porez na lični dohodak.
Razmotrimo vrste prihoda koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica:
- nadnica, obračunate poreskom obvezniku u skladu sa ugovorom o radu;
- iznose nagrada;
- izdavanje stana, kuće, lizing;
- prodaja intelektualno vlasništvo,;
- dividende, nagrada;
- poklon imovine kao nasljedstvo;
Poreski obveznici su dužni da podnesu poreski izveštaj na osnovu rezultata u godini, kao i da na vreme plate porez.
Naša zemlja ulaže sve napore da pomogne svojim stanovnicima, pa postoji definicija – poreski odbitak. Šta je ovo, pitate se? Ovo gotovina, koji ne podliježu porezu na dohodak, čak i ako ste platili porez, imate svako pravo na povrat ovog novca.
Iz budžeta možete izvršiti povrat dijela poreza koji ste platili sledeće znakove:
- za vaše školovanje ili školovanje vaše djece (ako su djeca redovni studenti na fakultetu i nemaju više od 24 godine);
- poreski odbitak „za sebe“ (mogu dobiti invalidi I i II grupe, žrtve Černobila, vojna lica koja su poginula u odbrani SSSR-a, itd.);
- ako imate dijete (za treće i narednu djecu);
- odbitak za liječenje (odobrena lista lijekova);
- prilikom prodaje nekretnine, ako je u vlasništvu najmanje 3 godine;
- prilikom kupovine kuće (ovaj odbitak je malo poznat svima i daje se samo jednom u životu).
Danas mnogi od nas koriste kredite. Ne može svako sebi priuštiti luksuz kupovine novo auto ili stan za gotovinu, pa morate uzeti kredit za dugo očekivanu kupovinu. U svemu bankarske organizacije postoje strogi zahtjevi prilikom apliciranja za kredite za velike sume, dakle, jedan od glavnih dokumenata koje traži zajmoprimac je potvrda obrasca 2-NDFL.
Obrazac 2-NDFL je izvještaj preduzeća koji se podnosi poreskoj službi o obračunanoj plati i odbitcima zaposlenog. Uvjerenje se može dobiti od poslodavca na pisani zahtjev. Računovodstvo vam mora dostaviti kopije radnih dokumenata u roku od tri dana.
Pogledajmo u koje svrhe je potreban 2-NDFL certifikat. Kao što je već spomenuto, banke najčešće traže potvrdu od zajmoprimca da bi se prijavile za kredit velika količina. Štaviše, u slučaju prelaska na novi posao Odeljenje za ljudske resurse može od vas zatražiti ovu potvrdu koju je izdao vaš prethodni poslodavac. Također vam je potrebna potvrda za podnošenje zahtjeva za poreske olakšice. Potrebno je i u drugim slučajevima, na primjer, za obračun penzija, prilikom učešća u sudskim postupcima itd. Ako volite putovati, onda kada podnesete zahtjev za vizu u ambasadi od vas će se možda tražiti potvrda.

Koji oblik 2-NDFL sertifikata da koristim u 2017? Da li je novi obrazac potvrde za 2017. odobren ili ne? Iz ovog članka možete saznati zadnja vijest, a takođe preuzmite aktuelni obrazac 2-NDFL sertifikata koji važi u 2017.

Zašto je 2-NDFL potreban u 2017?

Organizacije i individualni preduzetnici priznati kao poreski agenti dužni su da odbiju i prenesu porez na dohodak fizičkih lica sa prihoda isplaćenih fizičkim licima. Međutim, osim toga, oni moraju dostaviti podatke o tome Federalnoj poreznoj službi. Na osnovu rezultata iz 2016. godine, takve informacije su prikazane u obrascu 2-NDFL. Cm. " ".

Osim toga, organizacije i individualni poduzetnici dužni su izdati potvrde u obrascu 2-NDFL pojedincima (posebno zaposlenima) po njihovom zahtjevu (član 3. člana 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Certifikati će im možda trebati u 2017. godini, na primjer, prilikom prelaska iz jedne organizacije u drugu tokom godine ili za podnošenje zahtjeva za potrošački (hipotekarni) kredit. Sertifikat 2-NDFL u 2017. godini mora se dati zaposlenima najkasnije tri radna dana od dana podnošenja prijave (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. juna 2016. br. 03-04-05/36096).

Nema potrebe da se generišu i dostavljaju potvrde na obrascu 2-NDFL Federalnoj poreskoj službi u 2017. godini ako tokom 2016. godine organizacija ili individualni preduzetnik nije isplatio prihode fizičkim licima za koje je poreski agent. Tako, na primjer, ne postoji zahtjev za dostavljanje informacija za pojedince koji nisu primili plate ili izvršili bilo kakve druge isplate tokom 2016. godine.

Obrazac za 2017. godinu: trenutni obrazac

U 2017. godini je na snazi obrazac sertifikata 2-NDFL, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485. Ovaj obrazac se sastoji od 5 sekcija.

Punjenje: preuzmite uzorke

Što se tiče formiranja i popunjavanja obrasca potvrde 2-NDFL u 2017. godini, potvrda 2-NDFL mora uključiti sav prihod koji podliježe porezu na dohodak građana. Odnosno, u potvrdi pokažite sve iznose koji su isplaćeni građaninu, kako po ugovoru o radu, tako i po ugovoru o građanskom pravu (član 3. člana 226., član 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U zaglavlju obrasca sertifikata 2-NDFL 2017. godine, u polju „atribut“ navedite 1 ako se sertifikat daje kao godišnje izveštavanje (klauzula 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako obavijestite Federalnu poreznu službu da je nemoguće zadržati porez (na primjer, prilikom davanja poklona), navedite "2" (član 5. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uzorak sertifikata sa atributom 1 u 2017

Ako u 2017. trebate dostaviti podatke za 2016. Federalnoj poreskoj službi, tada obrazac odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485, možete provjeriti pomoću vizuelnog popunjen uzorak koji će vam pomoći da istaknete glavne tačke u popunjavanju obrasca. Pogledajte popunjeni uzorak 2-NDFL sa znakom 1 i preuzmite ga ako je potrebno.

U 2-NDFL certifikate za 2017. unesite nove kodove za dječje odbitke i kodove prihoda za bonuse. Detaljna uputstva, obrazac i primjer popunjavanja novog obrasca 2-NDFL za 2017. godinu >>

Potvrda 2-NDFL za 2017: kada popuniti, a kada predati

Obrazac popunjavaju poreski agenti za:

izdavanje zaposlenima po njihovim izjavama o prihodima koje su ostvarili i iznosima poreza po odbitku;
obavještenja zaposlenika i poreznih organa o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku;
dostavljanje inspektoratu na kraju godine podataka o prihodima fizičkih lica i iznosima obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza.

Da biste prijavili poreskim organima o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku, potvrda o prihodu podnosi se najkasnije do 1. marta godine koja slijedi nakon isteka (član 5. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, za 2017. godinu sertifikat se mora dostaviti najkasnije do 1. marta 2018. godine.

Za godišnje izvještavanje, rok je najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka (klauzula 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za 2017. godine kompanije će morati da se prijave najkasnije do 2. aprila 2018. godine, jer 1. april pada na nedelju.

Potvrda obrasca 2-NDFL za 2017: koje promjene očekivati

Iz izvještaja za 2017. godinu koristi se novi obrazac potvrde 2-NDFL. Obrazac je odobren u Dodatku 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 17. januara 2018. br. MMV-7-11/19@. Koje su promjene u 2-NDFL certifikatu:

novi grafikoni naslovna strana za reorganizovana preduzeća;
odsustvo kolone za adresu prebivališta zaposlenog i šifru zemlje prebivališta;
nedostatak indikacija investicioni odbici u odjeljku 4.

Uzorak popunjavanja 2-NDFL za 2017

Uputstvo za popunjavanje 2-NDFL za 2017

U nastavku smo dali detaljna uputstva o popunjavanju novog obrasca 2-NDFL.

PIB zaposlenih u novom obliku potvrde o prihodima

Ranije poreski organi nisu prihvatali sertifikate kompanija bez PIB-a primaoca prihoda. Kažu da svaki građanin Rusije ima broj, čak i ako nije otišao u poresku upravu da ga uzme. Ali tada je Federalna poreska služba zvanično potvrdila da će sertifikat biti prihvaćen i bez PIB-a zaposlenog, jer to nije obavezan podatak (pismo od 27. januara 2016. br. BS-4-11/1068). A programi u inspekcijama rade tako da je prijavljivanje bez matični broj Poreski obveznik prolazi kroz formatnu i logičku kontrolu.

Uvjerite se da u novom obrascu potvrde 2-NDFL za 2017. u 2018. svi zaposleni imaju ispravne. Ministarstvo finansija potvrdilo je da za svaku potvrdu s greškom u ovom detalju, porezne vlasti imaju pravo kazniti kompaniju sa 500 rubalja. (Član 1. člana 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo od 30. juna 2016. br. 03-04-06/38424). Isto misli i Federalna poreska služba (dopis od 11. februara 2016. godine broj BS-4-11/2224).

Ako pronađete greške, dostavite ispravni certifikat što je prije moguće.

Popunite sva polja, a ne samo red PIB-a. Kompanija koja je otkrila i ispravila grešku prije nego što su je inspektori otkrili oslobođena je novčane kazne (klauzula 2 člana 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Neka vas ne umiri činjenica da inspektori nisu pronašli grešku kada su prihvatili potvrde. Na kraju krajeva, oni ih mogu proučavati inspekcija na licu mesta. Tada će biti kasno za ispravke.

Savjet
Prije polaganja provjerite svoje certifikate pomoću besplatnog programa Tester na web stranici nalog.ru > “Softver”. Usluga će brzo pokazati odstupanja

Šifre prihoda i odbitaka u novom obrascu potvrde 2-NDFL

Proverite da li su potvrde o prihodima aktuelne (naredba Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387 sa izmenama i dopunama naredbom od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11/633)

Od 2017. godine pojavili su se novi kodovi za bonuse:

za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama ruskog zakonodavstva, ugovori o radu(ugovori) i (ili) kolektivni ugovori - šifra 2002;
na teret sredstava neto profit organizacije, fondovi posebne namjene ili ciljni prihodi - šifra 2003.

Kompanije često uz isplate izvođačima stavljaju šifru plate 2000, dok je ispravna šifra 2010. Takve greške prijete novčanom kaznom za potvrdu koja sadrži lažne podatke. Kazna - 500 rubalja. za svaki dokument sa greškama (tačka 1 člana 126.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. decembra 2015. br. BS-4-11/22203).

Od prošle godine se primjenjuju nove šifre odbitaka za obrazovanje i liječenje. Imajte na umu: ispravni kodovi su 320 i 324.

Česti kodovi prihoda i odbitaka

Vrsta prihoda/odbitka	Kod
Prihodi
Dividende	1010
Plata	2000
Bonus se odnosi na rezultate proizvodnje i dio je naknade	2002
Bonusi i druge naknade iz neto dobiti i namenskih sredstava ili ciljanih prihoda	2003
Naknada po ugovoru	2010
Regres	2012
Naknada za bolovanje	2300
Materijalna korist	2610
Materijalna pomoć	2760
Prihodi koji nemaju svoje šifre (na primjer, višak dnevnica, naknada za neiskorišćen odmor)	4800
Odbici
Odbitak za djecu roditelju, supružniku roditelja, usvojitelju koji brine o djetetu: za prvo dijete za drugo dete za dete sa invaliditetom
Odbitak za dijete za staratelja, staratelja, usvojitelja, supružnika usvojitelja koji izdržava dijete za prvo dijete za drugo dete za treće i sljedeće dijete za dete sa invaliditetom
Odbitak za djecu u dupla veličina samohrani roditelj, usvojitelju: za prvo dijete za drugo dete za treće i sljedeće dijete za dete sa invaliditetom
Dvostruki dječiji odbitak za jedinog staratelja, staratelja, hranitelja: za prvo dijete za drugo dete za treće i sljedeće dijete za dete sa invaliditetom
Odbitak za dijete u dvostrukom iznosu jednom od roditelja po svom izboru na osnovu izjave o odbijanju drugog roditelja da primi poreski odbitak za prvo dijete za drugo dete za treće i sljedeće dijete za dete sa invaliditetom
Dvostruki odbitak djeteta za jednog od usvojitelja po svom izboru na osnovu zahtjeva za odbijanje drugog usvojitelja da ostvari poreski odbitak za prvo dijete za drugo dete za treće i sljedeće dijete za dete sa invaliditetom
Odbitak imovine: troškovi za novu izgradnju ili kupovinu stambenog prostora i zemljišne parcele(osim plaćenih kamata na ciljane kredite (kredite)) kamate na ciljane kredite (kredite) za izgradnju ili kupovinu stanova i zemljišta
Odbitak za obuku brat sestra)
Odbitak za liječenje troškovi za medicinske usluge i po cijeni lijekovi troškovi skupog lečenja
Odbitak od troškova poklona (do 4.000 rubalja godišnje)
Odbitak od iznosa finansijske pomoći (do 4.000 rubalja godišnje)

Potpisi na novim potvrdama o prihodima

Drugi uobičajena greška koje kompanije rade kada pogrešno navedu ime osobe koja potpisuje sertifikate. Kolege često unose podatke o direktoru kada, na primjer, certifikat elektronskog potpisa pripada šefu računovođe. Takav sertifikat neće ići u inspekciju. Ako prijavljujete preko posebnog operatera, navedite ime zaposlenika koji odobrava elektronski izvještaj. Neće biti greška. U postupku popunjavanja sertifikata ne postoji uslov da samo šef kompanije mora potpisati obrazac (Procedura odobrena naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485 ).

Neke kolege u 2017. godini uopšte nisu upisivale ime osobe odgovorne za promjenu u obrazac 2-NDFL. U međuvremenu, ovo je obavezan detalj izvještaja. Ako ga ne popunite, potvrda neće biti prihvaćena ni elektronski ni na papiru.

Kako popuniti sertifikate za strance

Zvaničnici predlažu da se u certifikatu prikaže status stranih radnika iz Bjelorusije, Jermenije, Kazahstana i Kirgistana. opšta procedura. Naime, stavite šifru 2 ako je zaposlenik nerezident, a šifru 1 ako zaposleni ima status poreskog rezidenta ( dopis Ministarstva finansija Rusije od 19. oktobra 2015. godine br. 03-03-06/1/59890 ). Nije bitno što se prihodi zaposlenih iz zemalja EAEU u oba slučaja oporezuju po stopi od 13 posto.

Federalna poreska služba Rusije potvrdila je da nema rizika prilikom popunjavanja sertifikata 2-NDFL u 2018. U svakom slučaju, iz polja „Državljanstvo (šifra zemlje)” bit će jasno da je zaposlenik došao iz države koja je dio EAEU. Time će poreznici pokazati da nema greške u obračunu poreza po stopi od 13 posto. Opasnije je zbuniti poreski statusi zaposleni i umjesto šifre 2 stavite 1. Ili obrnuto. Tada je moguće da će za svaku potvrdu s takvom greškom porezne vlasti kazniti kompaniju sa 500 rubalja. (klauzula 1 člana 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako naznačiti dividende u novom obrascu potvrde 2-NDFL za 2017

Potvrda uključuje sav prihod koji se oporezuje. Ali nemojte pogriješiti sa dividendama. Akcionarska društva ne bi trebalo da se odražavaju u sertifikatu. Samo treba da popune poseban Dodatak br. 2 poreskoj prijavi poreza na dohodak. Ovo potvrđuju zvaničnici (pismo Federalne poreske službe Rusije od 2. februara 2015. br. BS-4-11/1443 pismo Federalne poreske službe Rusije od 15. marta 2016. godine br. BS-4-11/4272 .

Registrujte se sa elektronskim sertifikatima 2-NDFL

Neki računovođe pokušavaju dostaviti registar zajedno s elektronskim izvještajem. Ali to je potrebno samo pri podnošenju izveštaja na papiru (klauzula 15. Procedure, odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. septembra 2011. br. MMV-7-3/576). Stoga, nemojte sebi stvarati nepotreban posao. Čak i ako program posebnog operatera pošalje takav registar zajedno sa elektronskim potvrdama, poreski službenici ga neće moći raspakovati.

Kada poreski organi traže da ispravite potvrde

Kompanija mora dostaviti korektivnu potvrdu ako preračunava porez za zaposlenog prošle godine(pismo Federalne poreske službe Rusije od 19. septembra 2016. br. BS-4-11/17537)

Recimo da je 2016. godine računovođa zaboravio da zadrži porez na godišnji odmor koji je izdao u novembru. Greška je pronađena u oktobru 2017. U istom mjesecu zaboravljeni iznos je zadržan. Porez je zadržan u 2017. godini, ali su prihodi zaposlenika nastali u prošlosti. Računovođa ovaj prihod nije prikazao kao oporeziv. To znači da ga treba ispraviti (Odeljak I Procedure, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485

– ovo je potvrda o prihodima pojedinca za određeni period, te o porezu na dohodak koji je plaćen za ovaj period.

Šta je to?

Ovo je službeni dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinca i iznosu poreza koji mu je poslodavac prenio. Takvu potvrdu izdaje samo poslodavac, sa njegovim podacima i pečatom.

Ova pomoć sadrži sljedeće informacije:

O poslodavcu - puno ime, INN i KPP, i ostali detalji.
Puno ime i prezime zaposlenog.
Ovo su mjesečni podaci zaposlenika o prihodima koji se oporezuju po stopi od 13%.
Ako zaposlenik ima pravo na standardne, socijalne i imovinske odbitke, tada su ti podaci također navedeni u potvrdi s šiframa odbitka.
Iznos poreza po odbitku od ovog zaposlenog.
Ukupni iznosi primljenih prihoda, primijenjenih odbitaka i zadržanih poreza.

Takvu potvrdu izdaje računovodstvo poslodavca. Rok za dobijanje, prema navodima , je 3 dana, jer se radi o dokumentu koji se direktno odnosi na posao.

Da bi se zaposleni oslonio na ovaj član prilikom dobijanja sertifikata, mora da piše. Često se to ne radi.

Kome treba sertifikat

Banke najčešće traže ovu potvrdu od potencijalnog zajmoprimca. Informacije sadržane u njemu pomažu bankarima da donesu odluku o tome da li da izdaju ili ne izdaju kredit takvom zajmoprimcu.

Neophodan je ako govorimo o velikom kreditu. Obavezno ga je predočiti prilikom podnošenja zahtjeva za hipoteku.

Također je potrebno dostaviti potvrdu u obrascu 2-NDFL drugim organizacijama:

V poreska uprava prilikom podnošenja poreskih odbitaka za;
penzioni fond pri određivanju i obračunu penzija;
prilikom usvajanja djeteta ili upisa starateljstva nad njim;
organima socijalne zaštite da dodijele socijalna davanja porodici sa niskim primanjima;
sudu, prilikom određivanja iznosa alimentacije u procentu od prihoda okrivljenog;
centru za zapošljavanje, prilikom prijave i obračuna naknade za nezaposlene;
ambasadi prilikom podnošenja zahteva za vizu;
za punjenje.

Čak i novi poslodavac, kada zapošljava kandidata za upražnjeno radno mjesto, može zahtijevati ovu potvrdu od njega sa svog ranijeg mjesta kako bi mu dodijelio platu.

Zaposleni može zatražiti ovu potvrdu prilikom otpuštanja ili je može dobiti u bilo koje vrijeme. Neki poslodavci izdaju potvrdu uz radnu knjižicu.

Normativna osnova

Prilikom davanja informacija na papiru, poreski agent mora obezbijediti:

sami sertifikati u obrascu 2-NDFL za svakog zaposlenog;
u 2 primjerka.

Ako poslodavac daje informacije o elektronski mediji, najčešće "fleš diskovi", tada bi medij trebao sadržavati sljedeće informacije:

fajl sa sertifikatima u formatu koji je odobrila Federalna poreska služba;
registar certifikata u 2 primjerka.

Ukoliko poslodavac daje informacije putem interneta, mora poslati datoteku određenog formata, potpisanu elektronskim potpisom rukovodioca.

Zaposleniku

Zaposlenom se dostavlja uvjerenje u obrascu 2-NDFL na papiru, rjeđe putem interneta.

On na papiru Zaposleni mora imati pečat i potpis organizacije generalni direktor ili glavni računovođa (ako ima ovlaštenje za potpisivanje dokumenata).

Osim toga, potvrda mora sadržavati potpune podatke o poslodavcu i zaposleniku kome je potvrda izdata.

Svrha 2-NDFL

Postoji mnogo načina za korištenje certifikata u obrascu 2-NDFL. Njegova svrha je prilično velika u računovodstvu i poresko računovodstvo. Od 2010. godine ovaj sertifikat je uključen u obračun plaćanja za bolovanje.

Kao što znate, prosječna plata za obračun plaćanja bolovanja se obračunava na osnovu plate zaposlenog za posljednje 2 godine. Podatke o njegovoj plati knjigovođa preuzima iz 2-NDFL sertifikata.

Kao što je već spomenuto, potvrda odražava oporezivi prihod zaposlenog. Nakon proučavanja podataka iz uvjerenja, radnici socijalne zaštite mogu donijeti zaključak da li je porodica siromašna.

Ovo je urađeno jednostavna računica– ukupan oporezivi dohodak zaposlenog za mjesec se dijeli sa brojem njegovih izdržavanih lica.

Video: 2-NDFL - certifikat ili prosječna plata. Koja je razlika?

Ako je primljeni iznos manji dnevnica po regionu, onda takav zaposlenik socijalna zaštita plaća dodatne beneficije.

Veličina ovisi o podacima navedenim u potvrdi s prethodnog mjesta rada. socijalna davanja o nezaposlenosti. Takva potvrda je potrebna na zavodu za zapošljavanje kada se nezaposleno lice prijavi radi traženja posla.

Kada kandidat traži novi posao, bolje je da sa sobom ponese 2-NDFL sertifikat kada napušta prethodni posao.

Novi poslodavci često zahtijevaju ovu potvrdu. To se radi kako bi novi poslodavac mogao novom zaposleniku dodijeliti pristojnu platu. Svrha potvrde o prihodima prilikom dodjele alimentacije je velika.

Nije bitno u kom obliku se alimentacija dodjeljuje - u postotku od zarade ili u postotku. fiksni iznos. Podaci iz potvrde pomoći će sudu da odredi potreban iznos alimentacije i donese ispravnu odluku.

Potvrde se predočavaju sudu pri određivanju alimentacije, kako za djecu tako i za roditelje i ostale srodnike u potrebi.

Najčešća namjena ovog certifikata je prilikom podnošenja zahtjeva za kredit. Banke zahtijevaju dostavljanje takve potvrde kao unificirani oblik, tako i dalje.

Nije tajna da mnogi radnici primaju dvije plate - službenu i u koverti. Plata koja je primljena u koverti se ni na koji način ne odražava na 2-NDFL sertifikatu. A često nije dovoljno dobiti veliku sumu novca u banci.

Stoga banke zahtijevaju da u svom obrascu popunite potvrdu u kojoj navedete podatke o nezvanična plata. Ove informacije se ne prenose poreskim organima. Potrebni su samo banci.

Ako poreski obveznik ima pravo na odbitak, tada se podaci o njemu moraju odraziti u potvrdi. Na primjer, poreski obveznik može dobiti imovinski odbitak i na svom radnom mjestu i u poreznoj upravi.

Da bi dokazao poreznim vlastima da prima ili ne prima odbitak, mora poreznim vlastima pokazati potvrdu u kojoj se ili navode podaci o odbitku ili ne.

Podaci iz potvrde u obrascu 2-NDFL igraju veliku ulogu prilikom usvajanja djeteta. Na osnovu ovih podataka sud donosi odluku da li će budući roditelji moći materijalno izdržavati dijete ili ne.

Primivši dodatni prihod, pojedinac mora samostalno podnijeti prijavu na obrascu 3-NDFL poreskoj upravi. Ova izjava takođe odražava informacije o platama.

Stoga je potrebno priložiti potvrdu i drugi dokument koji potvrđuje dodatni izvor prihod.

Da li je to službeni dokument?

Certifikat 2-NDFL je službeni dokument koji ima pravnu snagu u mnogim državnim agencijama.

kao što su:

Centar za zapošljavanje;
organi socijalne zaštite;
poreska uprava.

Potvrda 2-NDFL za porodiljsko odsustvo

U nekim slučajevima, ženi koja ide na porodiljsko odsustvo mora se izdati potvrda na obrascu 2-NDFL. To se radi kada se sprema da da otkaz nakon diplomiranja. porodiljsko odsustvo i ona treba da prima beneficije preko organa socijalnog osiguranja.

Osim toga, računovođa prema podacima iz potvrde za posljednje 2 godine obračunava naknade za porodiljsko bolovanje.

Vrijedi podsjetiti da se naknade za bolovanje za ženu koja napušta porodiljsko odsustvo isplaćuje u iznosu od 100% prosječne zarade, bez obzira na dužinu radnog staža u određenom preduzeću.

Ako ženi koja ide na porodiljski radni staž nije dovoljan za obračun plaćanja bolovanja, ona mora donijeti potvrdu na obrascu 2-NDFL od bivšeg poslodavca. Ovo je neophodno za ispravan obračun gotovinskih plaćanja.

Ako prema obrascu banke

Prilikom podnošenja zahtjeva za kredite na veće iznose, banke traže od potencijalnih zajmoprimaca potvrde o prihodima na obrascu banke. Ovo je alternativni dokument koji je banci potreban da vidi punu sliku plate zaposlenika.

Banka traži takvu potvrdu ako se dužniku službeno ne isplaćuje sva plata – odnosno ne podliježe porezu na dohodak.

Svaka banka ima svoj oblik ovog sertifikata koji je razvijen u skladu sa zahtevima banke za potencijalne zajmoprimce. U većini slučajeva banka traži da popunite uzorak u slobodnom obliku.

Glavna stvar je da sertifikat nosi pečat poslodavca. I potpis direktora i glavnog računovođe. Ako potonji ima pravo potpisa, onda samo njegov potpis može biti na certifikatu.

Potvrda banke pokazuje i iznos nezvaničnog prihoda poreskog obveznika.

Postoji li takva potvrda za stranog državljanina?

Ako kompanija radi strani državljanin a njemu se isplaćuje službena plata, onda je poslodavac dužan da mu zadrži porez na dohodak.

A pošto postoji porez na dohodak, onda postoji i potvrda u obrascu 2-NDFL. Na zahtjev radnika ili poreska služba, poslodavac je dužan da ga izda.

Razlika između 2-NDFL i 3-NDFL

Razlika između ova dva dokumenta je sljedeća:

Potvrdu 2-NDFL izdaje poslodavac, a prijavu na obrascu 3-NDFL popunjava i podnosi sam poreski obveznik ako je ostvario dodatna primanja. Na primjer, porezni obveznik je prodao stan za 4,5 miliona rubalja, koji je bio u vlasništvu manje od 3 godine.

S obzirom da ima dodatna primanja, mora podnijeti prijavu poreznoj upravi na obrascu 3-NDFL. On će takođe morati da priloži 2-NDFL sertifikat sa svog radnog mesta uz ovu izjavu.

Takođe, 3-NDFL se podnosi kada poreski obveznik izda poreski odbitak. Ova izjava sa priloženom potvrdom 2-NDFL dokaz je da je građanin koji podnosi zahtjev za poreski odbitak obveznik poreza na dohodak.

Takođe, 3-NDFL podnose individualni preduzetnici kao obrazac za prijavu porez na prihod za mene.

Iz svega navedenog možemo zaključiti da je potvrda 2-NDFL sastavni dio prijave poreza na dohodak građana na obrascu 3-NDFL.

Sertifikat 2-NDFL je važan dokument koji potvrđuje da njen nosilac ima prihode i samim tim je obveznik poreza na dohodak.

Mnogi ljudi zahtijevaju da se takav certifikat predstavi. vladine agencije, bez njega je nemoguće dobiti hipoteku ili kredit za auto.

Svaki zaposleni građanin ima pravo dobiti takvu potvrdu od računovodstva poslodavca, čak i ako je državljanin druge države.

Porezom na dohodak fizičkih lica plaćaju se svi zaposleni građani čije zarade prelaze neoporezivi minimum. Ukoliko se ukaže potreba, građani Rusije mogu od svojih poslodavaca zatražiti potvrdu, obrazac 2-NDFL, koja će ukazati na njihovu zaradu za određeni vremenski period. Naruči...

Ako prihod nije službeni, zaposlenik uopće ne može dobiti potvrdu 2-NDFL. SadržajŠta treba da znate? Koje su posljedice falsifikovanja 2-NDFL sertifikata? Sudska praksa (odluke i predmeti) Ili podaci u njoj ne odgovaraju njegovim stvarnim prihodima - u ovom slučaju mnogi pokušavaju da krivotvore ovaj dokument. Šta treba da znate? Upiti...

Naravno, porez na dohodak se takođe odbija od olakšica. SadržajŠta treba da znate Načini dobijanja potvrde Kako dobiti potvrdu 2 porez na dohodak vojnih lica putem interneta? Ali kako vojnik može dobiti potvrdu o prihodima i plaćenim porezima? Šta treba da znate Prvo, morate da shvatite ko su vojna lica i...