Razno 

Izrada UTII deklaracije. Uzorak popunjavanja UTII deklaracije. Postupak popunjavanja naslovne strane Deklaracije

UTII deklaracija za 4. kvartal 2016. mora se dostaviti „imputiranim“ licima najkasnije do 20. januara 2017. godine. Trebam li popuniti izjavu koristeći novi obrazac? Novo ili staro OKVED kodovi uključiti u deklaraciju? Odgovorićemo na najpopularnija pitanja i na primjerima poslovnih situacija dati konkretan primjer popunjavanja godišnje deklaracije za 2016. godinu.

Rok za podnošenje deklaracije za 4. kvartal 2016. godine

UTII deklaracija, po pravilu, mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije 20. dana prvog mjeseca nakon poreskog perioda (kvartala). Odnosno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra i 20. januara (tačka 3. člana 346.32 Porezni kod RF).

Ako rok Budući da podnošenje „imputirane“ prijave pada na neradni dan, trebali biste se prijaviti sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Međutim, 20. januar 2017. je petak i rok se nigdje neće pomjerati. Stoga morate podnijeti UTII deklaraciju za 4. kvartal 2016. (ili kako se još naziva "UTII deklaracija za 2016.") Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 20. januara 2017. godine. Cm. " ".

Ko treba da izvještava za 4. kvartal?

Svi obveznici pojedinačnog poreza moraju podnijeti UTII deklaraciju za četvrti kvartal 2016. godine (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i individualni preduzetnici koji su članovi Poreske uprave kao „pripisivači“.

UTII deklaracija za 4. kvartal 2016. godine mora biti dostavljena kako bi se poreske vlasti informisale o iznosu „uračunatog“ poreza, vrstama aktivnosti i mjestu poslovanja. Nema potrebe za prijavljivanjem prihoda i rashoda za 12 mjeseci 2016. godine, jer se UTII obračunava na osnovu osnovne profitabilnosti.

Novi obrazac deklaracije

Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. godine br. MMV-7-3/574 izvršene su izmene u pripisanoj poreskoj prijavi (obrazac KND 1152016). Deklaracija je izmijenjena zbog činjenice da od 2017. individualni poduzetnici na UTII sa zaposlenima mogu smanjiti „primetni“ porez na fiksne doprinose „za sebe“. Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i dobijen je novi oblik deklaracije za UTII. Cm. " ".

Ali trebate li podnijeti UTII deklaraciju za 4. kvartal 2016. koristeći novi obrazac? Ne, nema potrebe. U stavu 2 Naredbe Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. godine broj MMV-7-3/574 navodi se da se novi obrazac prijave treba koristiti počev od prijave za 1. kvartal 2017. godine. Stoga, za podnošenje deklaracije za 4. kvartal 2016. godine, koristite prethodni obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353. Njegov sastav je sljedeći:

  • naslovna stranica;
  • Odjeljak 1 “Iznos jedinstvenog poreza na imputirani prihod koji podliježe uplati u budžet”;
  • Odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti";
  • Odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za oporezivom periodu».

Popunjavanje deklaracije za 4. kvartal: zaokruživanje brojeva

Prilikom popunjavanja UTII deklaracije za 4. kvartal 2016. godine, morate uzeti u obzir pravila za zaokruživanje indikatora, naime (klauzula 11 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • Zaokružite novčane brojke na cijele rublje prema matematičkim pravilima. Odbacite sve što je manje od 50 kopejki, a sve što je više od 50 kopejki zaokružite na najbližu rublju;
  • zaokružiti fizičke indikatore na pune jedinice. Ako je vrijednost manja od 0,5, odbacite je; ako je jednaka ili veća od 0,5 jedinica, zaokružite na cijelu jedinicu;
  • koeficijent K2 – zaokružiti na treću decimalu.

Deklaraciju za 4. kvartal 2016. godine popunite velikim štampanim slovima fontom Courier New, veličine 16–18. Ako se ovo zanemari, može se smatrati kršenjem procedure popunjavanja.

Korak 1: Popunite naslovni list

Na naslovnoj strani deklaracije za 4. kvartal 2016. godine prikazati osnovne podatke o preduzeću ili individualnom preduzetniku. Objasnimo neke od karakteristika popunjavanja naslovne stranice UTII deklaracije za 4. kvartal 2016.

PIB i kontrolni punkt

Na vrhu naslovne stranice (i svakog lista deklaracije) prikažite identifikacijski broj poreznog obveznika i identifikacijski broj poreznog obveznika. Štaviše, unesite kontrolni punkt koji se odnosi na organizaciju na mjestu registracije kao obveznika UTII (peta i šesta pozicija kontrolne tačke treba da sadrže brojeve 35). Pretpostavimo da je kod Federalne porezne službe, gdje se podnosi UTII deklaracija za 4. kvartal 2016. godine, organizacija registrirana po dva osnova: po lokaciji odvojena divizija i na mjestu obavljanja djelatnosti koje podliježu UTII. Zatim u deklaraciji ne prikažite kontrolni punkt koji je dodijeljen organizaciji na lokaciji posebnog odjeljenja, već onaj koji je dodijeljen kompaniji kao obvezniku UTII (potklauzula 1, tačka 3.2 Procedure, odobrena Naredbom od Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353).

Broj ispravke

U redak „Broj podešavanja“ unesite jedan od brojeva:

  • “0” – za primarnu deklaraciju;
  • “1” – za prvu ažuriranu deklaraciju;
  • “2” – za drugo pojašnjenje, itd.

Stoga, ako prvi put podnosite deklaraciju, potrebno je da unesete šifru „0“.

Oporezivi period

U kolonu „Poreski period (šifra)“ unesite šifru „24“. To će značiti da prijavu podnosite upravo za 4. kvartal 2016. godine (a ne za neki drugi period).

Izvještajna godina

U redu " Izvještajna godina» naznačiti “2016”. To će značiti da se prijava podnosi posebno za četvrti poreski period 2016. godine.

Kod mjesta nastupa

U polju „mjesto registracije“ navesti šifru mjesta podnošenja prijave za 4. kvartal. Ako, na primjer, kompanija preda deklaraciju na svojoj lokaciji i podnese jednu deklaraciju, unesite kod 214. Ako se deklaracija predaje u mjestu poslovanja prema UTII, unesite 310 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 5. februara, 2014. br. GD-4-3/1895). U nastavku u tabeli predstavljamo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 4. kvartal 2016. godine:

Kod Ime
120 U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika
214 Po lokaciji ruska organizacija, koja nije najveći poreski obveznik
215 Na lokaciji pravnog sljednika koji nije najveći poreski obveznik
245 U mjestu djelovanja strane organizacije preko stalnog predstavništva
310 Na mjestu djelovanja ruske organizacije
320 U mjestu obavljanja djelatnosti individualnog preduzetnika
331 U mjestu djelovanja strane organizacije preko ogranka strane organizacije

Šifra poreskog organa

U redu „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ navesti četvorocifreni kod poreske uprave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji koju izdaje Federalna porezna služba.

Ime ili puno ime

Molimo navedite puni naziv organizacije velikim slovima. Individualni preduzetnici Puno ime je navedeno uzastopno u svakom redu.

OKVED kodovi

U UTII deklaraciji za četvrti kvartal 2016. navedite šifre aktivnosti prema novom OKVED-u. Ovaj zaključak su poreski organi doneli u dopisu broj SD-4-3/21206 Federalne poreske službe Rusije od 9. novembra 2016. godine. Napominjemo da godišnju UTII deklaraciju za 2016. godinu podnosite u 2017. (najkasnije do 10. januara 2017.). A od 1. januara stari klasifikator prestaje da važi. Od 2017. godine kodovi se moraju određivati ​​prema novom OKVED OK 029-2014 (naredba Rosstandarta br. 14 od 31. januara 2014.).

Ako u 2017. trebate podnijeti "pojašnjenja" UTII deklaracije za ranija razdoblja, tada navedite stare kodove u njima OKVED klasifikatori. Odnosno kodovi koji su važili do 2017. godine. Shodno tome, organizacija koja prodaje maloprodajne konditorske proizvode će navesti u svojoj UTII deklaraciji za četvrti kvartal 2016. novi kod OKVED 47.24.2. I u “ažuriranju”, na primjer, za 3. kvartal 2016. godine, ista kompanija će staviti staru šifru 52.24.2.

Ako ne znate svoj novi OKVED kod, koristite prijelazne ključeve. Naći ćete ih na web stranici ruskog Ministarstva ekonomskog razvoja na linku economic.gov.ru. Preuzmite ključ "OKVED 2001 - OKVED2". Naprotiv, možete vidjeti novi kod.

Evo primjera popunjavanja naslovne stranice UTII deklaracije za 4. kvartal 2016. s novim OKVED kodovima.

Korak 2: Popunite odjeljak 2

Odjeljak 2. deklaracije za 4. kvartal 2016. godine zove se „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti“. Njegovo

Strings Indeks
040
050
060
070,080,090
100
105 Stopa poreza
110 Iznos poreza
popuniti posebno:
  • za svaku vrstu aktivnosti;
  • za svaki opštinski entitet u kojem se provode „imputirane“ aktivnosti.

Primjer.

Na teritoriji jedne opštine Sogaz doo se bavi jednom vrstom „imputirane“ delatnosti. Na teritoriji druge opštine - tri vrste „imputiranih“ aktivnosti. U takvoj situaciji sekciju 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).

Ako obavljate istu „pripisanu“ aktivnost na različitim lokacijama iste opštine, tada se odeljak 2 deklaracije za 4. kvartal 2016. mora popuniti jednom (pismo Ministarstva finansija Rusije od 22. jula 2013. br. 03-11-11/28613).

U prvom dijelu odjeljka 2 navedite adresu poslovanja i odgovarajuće šifre. U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 4. kvartal morate opisati osnovni prinos, koeficijenti i fizički pokazatelji. Objasnimo u tabeli.

Strings Indeks
040 Mjesečni osnovni prinos po jedinici fizičkog pokazatelja.
050 Vrijednost koeficijenta deflatora K1.
060 Vrijednost faktora korekcije K2.
070,080,090 U koloni 2 potrebno je navesti vrijednost fizičkog indikatora za svaki mjesec kvartala;
Ako je „pripisano lice“ registrovano (odjavljeno) tokom trećeg kvartala, u koloni 3 upisuje se broj kalendarskih dana aktivnosti u mjesecu registracije ili odjave. Ako obveznik UTII nije registrovao ili prekinuo aktivnosti, naznačiti crtice u koloni 3;
U kolonu 4 unesite vrijednost poreska osnovica uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII u određenom mjesecu.
100 navesti ukupnu poresku osnovicu za kvartal (u kolonu 4 dodati redove 050, 060 i 070).
105 Stopa poreza
110 Iznos poreza

Odredite OKTMO kodove po Sveruski klasifikator, odobren naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st. Unesite informacije o OKTMO kodu u red 030 počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.

Navedimo primjer popunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 4. tromjesečje 2016. godine u situaciji kada se nakon preuređenja promijenilo područje „odgovornika“ trgovački pod. Tada se jedinstveni porez obračunava na osnovu promijenjene vrijednosti površine od mjeseca kada se promijenila (član 9. člana 346.29 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 11. aprila 2014. godine br. 03-11-11/16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 12. decembra 2016. godine bila 35 kvadratnih metara. m, a od 13. smanjena je na 30 kvadratnih metara. m. Onda fizički indikator za četvrti kvartal 2016. godine iznosi:

  • 35 sq. m - za oktobar;
  • 35 sq. m - za novembar;
  • 30 sq. m - za decembar.

Primjer.

Sogaz LLC se bavi maloprodajom prehrambenih proizvoda u gradu Mytishchi. Površina prodajnog prostora je 17 kvadratnih metara. m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Saveta poslanika Opštinskog okruga Mytishchi Moskovske oblasti od 22. novembra 2012. br. 61/7).

Kompanija je 12. decembra iznajmila dodatni prostor u istim prostorijama. Fizički pokazatelj povećan je na 36 kvadratnih metara. m. Evo kako popuniti UTII deklaraciju za četvrti kvartal 2016.

Računovođa je u decembru uzeo u obzir novu vrijednost površine. Poreska osnovica u oktobru i novembru je ista - 49.517 rubalja. (1.800 RUB × 1.798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Baza za decembar - 104.859 rubalja. (RUB 1.800 × 1.798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna poreska osnovica za četvrti kvartal iznosi 203.893 RUB. (49.517 × 2 mjeseca + 104.859 rubalja). UTII za četvrti kvartal - 30.584 rubalja. (203.893 RUB × 15%).

Korak 3: Popunite odjeljak 3

U odjeljku 3 izračunajte ukupan iznos poreza koji se plaća za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII (red 040). Ova sekcija je formirana na osnovu podataka iz svih rubrika 2. Redoslijed popunjavanja redova je sljedeći:

Strings Indeks
005 U red 005 navesti karakteristike poreskog obveznika:
1 – za organizacije i samostalne preduzetnike koji isplaćuju prihod pojedinci;
2 – za individualne preduzetnike bez zaposlenih.
010 Zbir vrijednosti redova 110 svih odjeljaka 2 deklaracije za 3. kvartal.
020 Iznosi uplaćenih premija osiguranja u 3. kvartalu 2016. godine i isplaćene invalidnine (samo za indikator obveznika – 1).
030 Popunjen kao samostalni preduzetnik bez zaposlenih. Potrebno je da unesete iznos premije osiguranja „za sebe“.
040 Ako ste isplaćivali prihode fizičkim licima, navedite razliku između redova 010 i 020. UTII iznos ne može biti manji od 50 posto obračunatog iznosa UTII (red 010).
Individualni preduzetnik „bez zaposlenih – potrebno je navesti razliku između redova 010 i 030. Konačni porez mora biti veći ili jednak nuli.

Korak 4: Popunite 1. odjeljak

Na kraju, na osnovu podataka u odjeljcima 2 i 3, potrebno je da popunite odjeljak 1 UTII deklaracije za 4. kvartal 2016. godine. U odjeljku 1 navedite:

  • u red 010 – šifra opštine na čijoj teritoriji se obavlja „pripisana“ delatnost;
  • na liniji 020 - iznos UTII koji se plaća za svaki opštinski entitet (svaki OKTMO).

U odeljku 1, red 010 može se generisati nekoliko puta ako se kompanija ili individualni preduzetnik bavi „imputacijom“ u više opština koje su podređene jednoj federalnoj poreskoj službi.

Ako organizacija posluje na teritoriji nekoliko opština pod jurisdikcijom jedne Federalne poreske službe, onda izračunajte jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO na sledeći način:

  1. sabrati iznose UTII za 4. kvartal 2016. godine za sve vrste aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji svake opštine (red 110 indikatori za sve odeljke 2 deklaracije za 4. kvartal, koji označavaju isti OKTMO);
  2. podijeliti ukupan iznos sa iznosima poreza za sve općine(indikator reda 010 odeljka 3 deklaracije za 4. kvartal);
  3. pomnožite ukupni iznos sa iznosom UTII obračunatog za plaćanje za 4. kvartal (red 040 odjeljka 3 deklaracije).

Konačni pokazatelji u odjeljku 1 deklaracije za 4. kvartal 2016. godine mogu izgledati ovako:

Nulta deklaracija za 4. kvartal

Da li su kompanije ili samostalni poduzetnici koji privremeno ne obavljaju „imputirane“ djelatnosti dužni podnijeti nultu UTII deklaraciju za 4. kvartal 2016. godine? Da li je moguće podnijeti nultu deklaraciju ako je aktivnost u toku? Podnošenje „nulte“ UTII deklaracije nije predviđeno (Dopis Ministarstva finansija od 29. aprila 2015. godine br. 03-11-11/24875). Poreska uprava dozvoljava podnošenje „nula“ za 4. kvartal samo u situaciji kada je prestalo vlasništvo ili korišćenje imovine za pripisane aktivnosti. Odnosno, ako nema fizičkih indikatora za izračunavanje UTII.

Ako to nije vaša situacija, tada za 4. kvartal 2016. morate podnijeti deklaraciju i navesti iznos UTII u njoj. Štaviše, to se mora učiniti ako privredno društvo ili individualni poduzetnik nije poslovao u 4. kvartalu 2016. godine ili nije ostvario nikakav prihod. Ukoliko uopšte ne želite da podnesete izjave pod „imputacijom“, potrebno je da se odjavite kao obveznik UTII (Dopis Ministarstva finansija od 15.04.2014. br. 03-11-09/17087).

Način prezentacije

UTII poreska prijava za 4. kvartal 2016. godine može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • u papirnatom obliku;
  • elektronski putem interneta.

Odgovornost

Ako se UTII deklaracija za 4. kvartal 2016. podnese kasnije od 20. januara 2017. godine, organizacija ili individualni poduzetnik može biti kažnjen (član 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Novčana kazna – 5% iznosa UTII neplaćenog na vrijeme na osnovu prijave za svaki puni ili nepotpun mjesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje. Odnosno, ako se deklaracija za četvrti kvartal 2016. podnese, recimo, dan kasnije i iznos koji se plaća po ovoj deklaraciji je 125.600 rubalja, onda je kazna 6.280 rubalja. Međutim, kazna ne može biti manja od 1000 rubalja i ne smije biti veća od 30% iznosa poreza (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za kršenje rokova za podnošenje „imputirane“ deklaracije predviđena je i administrativna odgovornost za službenike (pojedinačne preduzetnike ili direktore): upozorenje ili novčana kazna od 300 do 500 rubalja (član 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ).

Zbog kršenja rokova, poreski organi mogu obustaviti transakcije na bankovnim računima (član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije).

I danas je prilično važna tema o UTII oporezivanju 2016, odnosno članak o izvještavanju o UTII porezu.

Kao što verovatno već znate, izveštavanje o UTII se sastoji od podnošenja UTII deklaracije na kvartalnoj osnovi, o UTII deklaraciji iz 2016. ćemo razgovarati.

Obrazac UTII deklaracije za individualne preduzetnike i DOO 2016

Prvo, odlučimo o obliku same UTII deklaracije za individualne poduzetnike i za LLC preduzeća.Mislim da nikome nije tajna da ne postoji posebna deklaracija za organizaciju ili za poduzetnika.

Podnošenje UTII izvještaja i plaćanje poreza u 2016

Ovde se zaista ništa nije promenilo:

  • UTII izvještaj za prvi kvartal – do 20. aprila 2016. godine, isplata do 25. aprila 2016. godine;
  • UTII izvještaj za drugi kvartal – do 20. jula 2016. godine, isplata do 25. jula 2016. godine;
  • Izvještaj o UTII-u za treći kvartal – do 20.10.2016., isplata do 25.10.2016.
  • UTII izvještaj za četvrti kvartal – do 20. januara 2017. godine, isplata do 25. januara.

Popunjavanje UTII deklaracije za individualne preduzetnike i DOO 2016

Sada pogledajmo kako ispravno popuniti UTII deklaraciju za poduzetnika:

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije za individualne preduzetnike 2016

Po običaju neću opisivati ​​šta i kako, a sve moje komentare i objašnjenja možete pogledati u videu za ovaj članak.

A sada ću objaviti popunjeni uzorak popunjavanja UTII deklaracije za individualne poduzetnike:

Ispunjavanje UTII deklaracije za individualne preduzetnike (naslovna stranica)

Ispunjavanje UTII deklaracije za individualne preduzetnike (stranica 2)

Ispunjavanje UTII deklaracije za individualne preduzetnike (stranica 3)

Ispunjavanje UTII deklaracije za individualne preduzetnike (stranica 4)

Ovako se popunjava UTII deklaracija za preduzetnika koji pruža usluge javnosti, kao što ste verovatno primetili: individualni preduzetnik radi sam.

Pogledajmo sada sličnu situaciju, ali s popunjavanjem UTII deklaracije za LLC preduzeće u 2016. godini:

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije za DOO 2016

Također ispunjavamo UTII deklaraciju samo uz neke izmjene:

Ispunjavanje UTII deklaracije za LLC preduzeće (naslovna stranica)

Popunjavanje UTII deklaracije za LLC preduzeće (stranica 2)

Popunjavanje UTII deklaracije za LLC preduzeće (stranica 3)

Popunjavanje UTII deklaracije za LLC preduzeće (stranica 4)

Općenito, možete koristiti primjer da vidite kako se popunjavaju nove UTII deklaracije za individualne poduzetnike i LLC preduzeća u 2016.

Sve ostalo pogledajte u videu koji ću snimiti za članak, dat ću objašnjenja i komentare. Iznenađujuće poreske vlasti svako diktira svoje uslove. U Federalnoj poreskoj službi nema potrebe stavljati crtice u svaku ćeliju.

Namjerno sam ga uzeo gotove opcije kako bi se identificirale neke točke u karakteristikama popunjavanja UTII deklaracija u različitim poreznim tijelima.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za prelazak na UTII, obračunavanje poreza, doprinosa i podnošenje izvještaja online, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao da uštedim na računovodstvenim uslugama i spasio me odlaska u poresku.

Procedura državna registracija Individualni preduzetnik ili DOO sada je postalo još lakše, ako još niste registrovali svoju firmu, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće preko onog koji sam proverio online usluga: Registracija individualnog preduzetnika ili DOO besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

To je vjerovatno sve! Postavljajte pitanja u komentarima ili u mom

Odaberite kategoriju 1. Privredno pravo (235) 1.1. Upute za pokretanje poslovanja (26) 1.2. Otvaranje individualnog preduzetnika (27) 1.3. Promjene u Jedinstvenom državnom registru individualnih preduzetnika (4) 1.4. Gašenje individualnog preduzetnika (5) 1.5. DOO (39) 1.5.1. Otvaranje DOO (27) 1.5.2. Promjene u DOO (6) 1.5.3. Likvidacija DOO (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje preduzetničku aktivnost (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun zarada (3) 1.8.2. Porodiljske isplate(7) 1.8.3. Naknada za privremenu invalidninu (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstvo (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (17) 10. Online kase (14) 2. Poduzetništvo i porezi (413) 2.1. Opća poreska pitanja (27) 2.10. Porez na profesionalni prihod (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNOVNI (36) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. Porez na dohodak fizičkih lica (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (64) 2.7.1. Vanbudžetska sredstva(9) 2.8. Izvještavanje (86) 2.9. Poreske olakšice(71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Poreski obveznik pravno lice (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvještavanja o penzijama (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna podrška mali biznis (6) 5. OSOBLJE (103) 5.1. Odmor (7) 5.10 Plata (6) 5.2. Porodiljske naknade (1) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Otpuštanje (11) 5.5. Općenito (22) 5.6. Lokalni akti i kadrovska dokumenta (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnos(34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Zaključivanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Potraživanja (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Objašnjenja Ministarstva finansija Rusije i Federalne poreske službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Izvorni dokumenti(35) 8.2. Deklaracije (25) 8.3. Punomoćja (5) 8.4. Prijavni obrasci (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statut DOO (3) 9. Razno (25) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditiranje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)

Pozdrav dragi čitaoci. Ako ste odabrali sistem oporezivanja UTII (jedinstveni porez na imputirani prihod) za svoje poslovanje, vjerovatno ste se susreli s pitanjem popunjavanja poreska prijava za izvještavanje. U ovom članku ćemo vam reći kako ispuniti UTII deklaraciju u obrascu korak po korak.

Recimo odmah to najviše na jednostavan način popunjavanje deklaracija je Usluga "Moj posao".. Tamo možete jednostavno i brzo popuniti UTII deklaraciju.

Poresku prijavu na pripisani prihod morate podnijeti za svako tromjesečje, bez obzira na vašu djelatnost (odnosno, čak i ako u tom kvartalu zapravo niste radili). Porez na imputaciju se plaća od potencijalni prihod, a ne iz stvarnog, dakle nulta deklaracija u ovom slučaju se to ne dešava. Kako popuniti polja predviđena u njemu? Hajde da navedemo glavne tačke korak po korak.

Kako popuniti deklaraciju o imputaciji: upute korak po korak

Korak 1: provjerite relevantnost obrasca deklaracije

Zakonodavci su 2019. izmijenili ranije postojeći obrazac UTII deklaracije i proceduru za njeno podnošenje. Pojavio se 4. odjeljak, osmišljen da ukaže na troškove kupovine online kase. Ista linija je u odeljku 3. Na naslovnoj stranici je isključen red za OKVED šifru, a predstavnik poreskog obveznika mora navesti sve detalje dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Također, uvedeni su novi bar kodovi na svim deklaracijskim listovima.

Stoga ćemo 2019. popuniti UTII deklaraciju na obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-3/414@ od 26. juna 2018. godine.

Ne zaboravite da koristite trenutnu poresku stopu koja je na snazi ​​u vašem regionu, jer od 2016. regioni imaju pravo da je smanje sa 15% na 7,5%.

Dat je primjer popunjavanja deklaracije uzimajući u obzir izmijenjeni obrazac deklaracije. Nova forma deklaracije možete preuzeti ovdje VEZA. Primjer punjenja može se vidjeti u cijelosti OVDJE.

Korak 2: postupanje sa listovima
Obrazac za popunjavanje možete pronaći u bilo kom sistemu pravnih informacija. Sadrži 5 listova: naslovnu stranu i četiri odjeljka. Morate ih sve popuniti; u odjeljku 2 može biti više listova (o tome ću govoriti u nastavku).

Korak 3: ispunite naslovnu stranicu

Naslovna stranica prijave imputacije se ne razlikuje od naslovne stranice obrasca za pojednostavljeni poreski sistem. Unosimo podatke u skladu sa opšta pravila, stavite crticu u prazne ćelije.

Na vrhu listova upisujemo PIB/KPP (iz dokumenata o registraciji kod inspekcije) i numeraciju stranica u obliku “001”, “002” i tako dalje.

Zatim unosimo broj usklađivanja i šifru poreskog perioda (ovde treba da pogledate proceduru popunjavanja ovog obrasca: 21 za 1. kvartal, 22 za drugi, 23 za treći i 24 za četvrti), izveštajnu godinu .

U sljedećim poljima upisuje se naziv organizacije u cijelosti (prema osnivačkim dokumentima) ili puno ime individualnog preduzetnika, OKVED kod i broj telefona red po red.

Po potrebi popunjavamo polja za reorganizovanu kompaniju, ako se ovaj proces odvijao, u suprotnom stavljamo crtice.

Nakon konačnog kompletiranja dokumenta, moraćete da unesete broj stranica i broj stranica priloga.

Odjeljak o potvrđivanju tačnosti podataka sadržanih u prijavi popunjava se na isti način kao iu slučaju pojednostavljenog poreznog sistema: odaberite šifru i unesite podatke o osobi koja potvrđuje ili reprezentativnoj organizaciji, ovisno o situaciji. Stavili smo potpis i datum. Podaci o dokumentu koji potvrđuje ovlaštenja zastupnika i pečat njegove organizacije stavljaju se samo ako je vaš zastupnik pravno lice. Ako sami popunjavate podatke i sami ste osoba koja potvrđuje, ove karakteristike vas se ne tiču.

Odjeljak za službenika porezne uprave ostavljamo potpuno prazan.

Primjer ispunjene naslovne stranice UTII porezne prijave:

Korak 4: popunite odjeljak 2
Odjeljci se, kao i kod pojednostavljenja, popunjavaju po redoslijedu: prvo 2, 3, 4, a zatim se vraćamo na prvi.

Drugi odjeljak se mora popuniti zasebno za svaku od vaših vrsta aktivnosti koje potpadaju pod UTII, za svaki OKTMO kod, tako da ovdje može biti nekoliko listova. Šta da stavim u redove ovde?

010 – šifra vrste djelatnosti koju obavljate (vidjeti peti Prilog Proceduri popunjavanja);

020 – adresa mjesta u kojem se ova djelatnost obavlja;

030 – sam OKTMO kod;

040 – unosimo osnovnu profitabilnost vaše aktivnosti po jedinici fizičkog parametra (u rubljama, mjesečno);

050 – K 1 bi trebao biti ovdje – za 2019. je jednako 1.915;

060 – K treba biti ovdje; postavite vrijednost odobrenu za regiju;

Sada treba da se pozabavimo linijama 070-090. Ovdje postoje tri grupe indikatora, ako ne uzmete u obzir same šifre linija. Svaki red je namijenjen za informacije o jednom od tri mjeseca kvartala.

Druga grupa indikatora označava vrijednosti fizičkih veličina (broj zaposlenih, broj metara površine i tako dalje). Treća grupa indikatora označava broj dana tokom kojih ste obavljali aktivnosti u mjesecu registracije ili odjave. Ako se to nije dogodilo, stavite crtice u sve ove ćelije grupe 3 - radili ste punim mjesecima.

U četvrtoj grupi pokazatelja obračunavamo poresku osnovicu po formuli:

040 * 050 * 060 * 070 – obračun za prvi mjesec kvartala;
040 * 050 * 060 * 080 – obračun za drugi mjesec kvartala;
040 * 050 * 060 * 090 – obračun za treći mjesec kvartala

Izračune prilagođavamo uzimajući u obzir broj dana aktivnosti (ako je potrebno).

100 – iznos poreske osnovice na redovima 070, 080, 090;

105 – korišćena poreska stopa;

110 – iznos obračunatog poreza.

primjer: vi ste samostalni preduzetnik na UTII bez zaposlenih, fizički pokazatelj vaše aktivnosti je površina lokala, za mjesece prvog kvartala 2019. godine iznosila je 30, 30, 45 m2, djelatnost se obavljala na svim dana svakog mjeseca u tromjesečju, odlučili ste da plaćate doprinose za sebe kvartalno jednake u dijelovima, u martu su platili 36.238 / 4 = 9.060 rubalja.

Primjer popunjavanja odjeljka br. 2 u poreznoj prijavi za UTII:

Korak 5: popunite odjeljak 3

Nakon što popunite sve listove za odjeljak 2, možete prijeći na treći odjeljak.

Šta mi ovde odražavamo? Prvo, znak poreskog obveznika, u zavisnosti od toga da li imate zaposlene ili ne. Drugo, po redu izračunavamo sljedeće iznose:

  • 010 je zbir svih 110 redova sa svih listova odjeljka 2 (u našem primjeru je bio samo jedan odjeljak 2, što znači da smo postavili 43.432 rublje).
  • 020 – ovdje stavljamo iznos doprinosa za zaposlene koji primamo na odbitak (ne može biti veći od 50% reda 010), ako nema zaposlenih – stavljamo crtice;
  • 030 – iznos doprinosa „za sebe“, koji prihvatamo za odbitak (u našem primjeru 9.060 rubalja);
  • 040 – postavite iznos troškova koji želimo da podnesemo za nadoknadu putem internetske kase, ali ne više od 18 hiljada rubalja. Ako ih nema, stavite crticu;
  • 050 – obračunavamo iznos poreza koji se plaća u budžet. Imajte na umu da ovaj niz ne može biti negativan. Ako se na uplaćene dodaju uplaćene premije osiguranja individualnog preduzetnika „za sebe“. premije osiguranja za zaposlene, ali ne više od 50%, tada djelimično naplaćujemo troškove kupovine online kase, a ostatak iznosa iskazujemo za refundaciju u narednim periodima.

Za one koji imaju zaposlene: 050 = 010 – 020 – 040; ako nema zaposlenih: 040 = 010 – 030 – 040

U našem primjeru, vrijednost linije 050 će biti 43.432 – 9.060 = 34.372 rubalja.

Primjer popunjavanja odjeljka br. 3 u UTII poreznoj prijavi:

Korak 6: Vratite se na odjeljak 1
Ovaj dio je posljednji koji se završava.

Bilješka! Naveden je iznos poreza za svaki OKTMO.

U red 010 stavljamo sam kod, u red 020 iznos poreza. Smatra se ovako:

020 = 050 iz sek. 3 * zbir svih redova 110 iz sek. 2 prema ovom OKTMO / red 010 iz odjeljka. 3

U našem primjeru, sve je jednostavno: 34.372 * 43.432 / 43.432 = 34.272 (rublje). Preostale ćelije na ovom listu popunjavamo crticama.

Ako imate nekoliko OKTMO kodova, morat ćete brojati duže. Kao rezultat, vaš iznos poreza iz reda 040 odjeljka 3 će biti raspoređen proporcionalno.

Što se tiče odjeljka 4, u našem slučaju ga ne popunjavamo. Prema važećem zakonodavstvu, preduzetnik ima odgodu u korišćenju onlajn kase. Ova obaveza će nastati tek od 01.07.2019.

Pretpostavimo da će kasa biti kupljena i registrovana u junu. Troškovi preduzetnika u vezi s tim iznosit će 13.200 rubalja. U tom slučaju ćemo ih isporučiti na nadoknadu u 3. kvartalu 2019. godine.

Popunite odjeljak 4 red po red:

010 – naziv kase;

020 – serijski broj;

030 – registarski broj;

040 – upisati datum kada je kasa registrovana u poreskoj upravi;

050 – linija je namijenjena za prikaz iznosa troškova. Bitan! Iznos je ograničen na 18 hiljada rubalja. U našem slučaju, u ovaj red stavljamo 13.200.

Imamo jednu kasu, pa u preostale redove stavljamo crtice.

43.432 (obračunati porez za kvartal) – 9.060 (iznos premija osiguranja koje su individualni preduzetnici uplatili „za sebe”) – 13.200 (troškovi onlajn kase) = 21.172 (iznos poreza koji treba platiti u 3. kvartalu 2019. godine). Odjeljak 1 popunjavamo slično kao u primjeru za 1. kvartal 2019. godine.

Korak 7: podnesite deklaraciju

Stavljamo potpis i datum na dno odjeljka 1, provjeravamo sve podatke i kalkulacije. Deklaraciju je potrebno dostaviti do 20. dana u mjesecu nakon završetka kvartala, odnosno do 20. aprila / jula / oktobra / januara.

Ako imate pitanja o ispunjavanju ili podnošenju porezne prijave za UTII, pitajte ih u komentarima.

Bliži se kraj trećeg kvartala, a time i rok poresko izvještavanje. Organizacije i individualni preduzetnici na „imputu“ moraju se prijaviti poreskoj upravi za 3. kvartal 2016. godine do 20. oktobra, a do 25. oktobra platiti jedinstveni „imputirani“ porez. Danas je na snazi ​​obrazac deklaracije odobren naredbom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. godine broj MMV-7-3/353 (sa izmjenama i dopunama od 22. decembra 2015. godine). Aktuelni obrazac UTII deklaracije 2016 za individualne preduzetnike možete preuzeti na kraju ovog članka, a mi ćemo dalje razmotriti koje karakteristike poreski obveznici treba da uzmu u obzir prilikom popunjavanja „imputirane“ prijave.

UTII izvještavanje: nijanse popunjavanja

Obim deklaracije je mali - naslovna strana i tri sekcije. Prije unosa podataka potrebno je upoznati se sa Postupkom popunjavanja deklaracije o jedinstveni porez za imputirani prihod 2016. godine, odobren istom naredbom br. MMV-7-3/353. Ovdje nećemo detaljno iznositi sve njegove zahtjeve, već ćemo se fokusirati na glavne karakteristike i nijanse popunjavanja „imputiranog“ izvještaja.

Počnite ispunjavati UTII poreznu prijavu iz odjeljka 2 „Obračun iznosa UTII za određene vrste aktivnosti.“ Ovaj dio izvještaja je najdetaljniji, direktno sadrži obračun poreza. U izvještaju može postojati nekoliko odjeljaka 2 - za svaku vrstu „imputirane“ aktivnosti, kao i ako se ista vrsta obavlja u različitim područjima (sa drugačiji kod OKTMO). Na primjer, u jednom gradu individualni poduzetnik se bavi teretnim i putničkim prijevozom, ili ima nekoliko maloprodajnih objekata na različitim lokalitetima.

Zatim zbrojite primljene iznose poreza u odjeljku 2 i odrazite rezultat u odjeljku 3 „Izračun iznosa UTII-a za porezni period“. Ovdje unesite iznose poreske olakšice, zavisno od vrste poreskog obveznika:

  1. poslodavac koji može smanjiti iznos UTII do 50% zbog doprinosa za osiguranje uplaćenih u fondove za zaposlene u izvještajnom kvartalu; istovremeno, individualni preduzetnici sa zaposlenima nemaju pravo da umanje „uračunati“ porez za iznos doprinosa „za sebe“ (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 18. marta 2015. br. 03- 11-11/14557),
  2. Samostalni preduzetnik bez zaposlenih, koji prima na odbitak cjelokupan iznos uplaćen u izvještajnom kvartalu fiksni doprinosi fondovima „za sebe“.

Kao rezultat, dobijamo iznos „imputiranih“ poreza minus odbitaka koji se moraju uplatiti u budžet.

U odjeljku 1 „Iznos UTI koji podliježe uplati u budžet“ raspodijelite porez primljen po OKTMO kodovima ako se „pripisana“ aktivnost obavlja na različitim lokacijama. Raspodjela se vrši proporcionalno ukupan iznos, njegova formula je navedena u samom odeljku 1. Ako se sve vrste poslovanja obavljaju na istoj teritoriji, tada se cjelokupni iznos poreza pripisuje jednoj OKTMO šifri.

Numerirajte sve stranice i navedite njihov broj na naslovnoj stranici. Popunite preostale podatke o naslovu, pečat i potpise.

Ovakav redoslijed popunjavanja porezne prijave za pripisane prihode za 2016. godinu je logičniji i praktičniji od popunjavanja svih rubrika po redu.

Važna stvar: ako „imputirani“ obavlja aktivnosti na teritorijama koje su podložne različitim poreski inspektori, u kojoj je upisan, tada UTII izvještavanje mora se dostaviti svakom od njih. Izuzetak je za one koji se bave drumskim prevozom tereta i putnika, dostavom i dostavnom trgovinom i oglašavanjem u transportu - prijavljuju i plaćaju porez jednoj inspekciji Federalne poreske službe u mjestu registracije obveznika. UTII deklaracije za različite inspekcije se popunjavaju u vezi sa aktivnostima koje se obavljaju na njihovoj teritoriji.

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije

Navedimo primjer popunjavanja „imputirane“ deklaracije.

U 2016. IP Ivanov pruža usluge prevoza robe i putnika u Jaroslavlju. Za prevoz tereta raspolaže sa 2 kamiona, za prevoz putnika - 2 minibusa sa po 20 sedišta. Individualni preduzetnik zapošljava 4 radnika, za koje su doprinosi u iznosu od 32.000 rubalja prebačeni u Fond PIO i Fond socijalnog osiguranja u 3. kvartalu.

Obrazac UTII deklaracije zahtijeva popunjavanje odjeljka 2 za svaku vrstu djelatnosti posebno. U našem slučaju popunjavamo odjeljak 2 za prijevoz tereta (šifra 05) i za prijevoz putnika (šifra 06).

Popunite odjeljak 2 koristeći kod 05

Popunite odjeljak 2 koristeći kod 06

U odeljku 3 sabiramo iznose poreza iz odeljaka 2. Status poreskog obveznika našeg fizičkog preduzetnika je 1, tako da se doprinosi u fondove za zaposlene mogu odbiti, ali ne više od 50% iznosa poreza:

58.255 RUB x 50% = 29.128 rub.

Sve vrste djelatnosti pripadaju jednom OKTMO-u, što znači da će u odjeljku 1 cjelokupni iznos poreza biti raspoređen na jednu šifru.