Novac i država 

Socijalni odbitak za obuku. Plaćena obuka: Kako dobiti poreski odbitak

Poreski odbitak za školovanje djeteta je jedan od socijalnih poreskih olakšica koji je dostupan roditeljima koji su u službenom radnom odnosu, čije dijete studira na redovnom plaćenom odjelu obrazovne ustanove, a nije navršilo 24 godine.

Poreski zakonik (klauzula 2 člana 219) definiše postupak davanja socijalnog poreskog odbitka za troškove obuke. Piše socijalno poreski odbitak Građani koji plaćaju troškove školovanja imaju pravo da se prijave za:

  • vaša obuka u bilo kom obliku obrazovanja (dnevna, večernja, dopisna i bilo koja kombinacija toga);
  • plaćeno obrazovanje za vaše dijete mlađe od 24 godine;
  • plaćeno redovno obrazovanje za štićenike mlađe od 18 godina;
  • osposobljavanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka starateljstva nad njima) u redovnom školovanju;
  • redovno obrazovanje njegovog brata ili sestre mlađe od 24 godine, bilo da je punokrvan (tj. ima zajedničkog oca i majku sa sobom) ili ne punokrvan (tj. ima samo jednog zajedničkog roditelja sa sobom).

U 2017. godini, prema Federalnoj poreskoj službi Rusije, u 2017. godini (pismo br. BS-3-11/4769 od 14. oktobra 2016. godine), troškovi školovanja supružnika ne mogu se nadoknaditi.

Razmotrimo detaljnije osnove i postupak za registraciju i ostvarivanje poreske olakšice za obrazovanje djece.

Roditelji imaju pravo na djelimični povrat poreza na dohodak koji su platili. pojedinci na uplaćeni iznos za školovanje njihovog djeteta u iznosu od 13 posto.

Kolika je veličina odbitka socijalnog poreza za obrazovanje u 2017. godini?



Maksimum moguća veličina Iznos potrošen na obrazovanje djece, od kojeg je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. godini, iznosi 50 hiljada rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza koji poreska uprava može vratiti za godinu biti 6 hiljada i petsto rubalja godišnje za obrazovanje svakog djeteta.

Ali iznos od kojeg možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje samih roditelja, ili njihove braće i sestara, već je 120 hiljada rubalja godišnje.

Dakle, odbitak za obrazovanje je višestruki proces. Možete se prijaviti svake godine. Povrat je dozvoljen za svaku godinu Novac ne više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica zadržanog u budžetu.

Uslovi za obrazovnu instituciju



Da bi poreski organ pozitivno razmotrio zahtev za odbitak socijalnog poreza za troškove obuke, neophodno je da obrazovna ustanova ima licencu za ovu vrstu obrazovne delatnosti. U ove obrazovne ustanove spadaju: ako poseduju licencu ili drugi dokument kojim se potvrđuje pravo na vođenje obrazovnog procesa, univerzitete, srednje obrazovne ustanove, dečije obrazovne ustanove (plaćeni vrtići), ustanove dodatnog obrazovanja (umetnička škola, muzička škola, plaćena sportska škola ).

Pri tome, nije bitno kojoj vrsti imovine pripada ova obrazovna ustanova. To mogu biti i javne i privatne obrazovne ustanove, a ne samo ruske.

Važan uslov poreska služba je činjenica da se potvrde o školarini moraju izdavati poreskom obvezniku, a ne djetetu ili osobi za koju se plaća.


Kako dobiti poreski odbitak za školovanje djeteta?

A. Prilikom podnošenja dokumenata poreskoj upravi

Da bi ostvario pravo na poreski odbitak za troškove školovanja, roditelj mora korak po korak preduzeti sljedeće korake:

Popunite poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je uplaćena školarina.

Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, u kojoj su navedeni detalji licence za obavljanje obrazovne djelatnosti (ako u ugovoru nema podataka o licenci, morate dostaviti kopiju iste), i ako se trošak obrazovanja poveća, kopiju dokumenta koji potvrđuje ovo povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor koji navodi troškove obuke.


Ukoliko ste platili školovanje svog ili štićeničkog djeteta, brata ili sestre, dodatno priložite kopije sljedećih dokumenata:

  • potvrdu o redovnom studiranju u odgovarajućoj godini (ako ova klauzula nije uključena u ugovor sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga);
  • izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
  • dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva - ugovor o sprovođenju starateljstva ili starateljstva, ili ugovor o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom, ili ugovor o hraniteljskoj porodici (ako je poreski obveznik potrošio novac na obuku svog štićenika) ;
  • dokumenti koji potvrđuju vezu sa bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).

5. Pripremiti kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika (potvrde o blagajni, nalozi za plaćanje, nalozi za plaćanje itd.).

6. Podnesite poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak socijalnog poreza za troškove školovanja.

Ukoliko se u podnetoj poreskoj prijavi obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, uz poresku prijavu morate podneti prijavu poreskom organu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima obuke.

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takvog zahtjeva od strane poreskog organa, ali ne prije isteka kamere. poreska revizija(tačka 6 člana 78 Porezni kod).


Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

B. Prilikom podnošenja dokumenata na radnom mjestu

Socijalni porezni odbitak se može dobiti prije isteka poreskog perioda kontaktiranjem poslodavca, koji je prethodno potvrdio ovo pravo kod poreske uprave. Da bi to uradio, poreski obveznik mora:

Napišite zahtjev za primanje obavještenja od poreske uprave o pravu na socijalni odbitak. Uzorak prijave nalazi se u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. decembra 2015. br. Porezni kod Ruska Federacija, y poreski agenti“, ili zatražite uzorak u računovodstvu na vašem radnom mjestu.


Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnih davanja.

Podnesite zahtev poreskoj upravi u vašem mestu prebivališta za dobijanje obaveštenja o pravu na socijalni odbitak, uz prilaganje kopija dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

Nakon 30 dana primite obavještenje od poreske uprave o pravu na socijalni odbitak.

Poslodavcu dostaviti obavještenje poreske uprave koje će biti osnov za ne porez na dohodak po odbitku od iznosa prihoda isplaćenog licu do kraja godine.

Uzorak zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak može se pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije

Kako popuniti poresku prijavu obrasca 3-NDFL za odbitak poreza za obrazovanje djece?



Poreska prijava za porez na dohodak građana na obrascu 3-NDFL popunjava se na osnovu podataka iz uverenja o prihodima na obrascu 2-NDFL (koju izdaje računovodstvo po mestu zaposlenja).

Sama deklaracija je prilično obimna i njen oblik i sadržaj se mogu mijenjati iz godine u godinu, stoga se ne preporučuje korištenje njenih obrazaca izvan prošle godine, a još više stariji. Molimo vas da ga pažljivo pročitate prije nego što ga popunite. poreski dokument, svježe u vrijeme punjenja. (Da biste to učinili, morate koristiti važeću Naredbu Federalne porezne službe Rusije u vezi s postupkom popunjavanja obrasca porezne prijave za porez na dohodak građana). Može biti prilično teško popuniti ovaj obrazac ispravno i bez grešaka prvi put.

Sam obrazac deklaracije lako je dobiti na web stranici porezne uprave. Tamo je dostupan „Lični račun poreskog obveznika“. Postoji poseban program poreske službe u kojem su vidljive sve netačne radnje i greške prilikom popunjavanja obrasca.


Prilikom samostalnog popunjavanja obrasca važno je navesti sljedeće podatke i detalje: broj poreske uprave, puno ime poreskog obveznika, njegov PIB, podatke o pasošu, pozivni broj zemlje, podatke o mjestu prebivališta, šifru općina, naziv organizacije, kontrolni punkt, OKTMO organizacija prema certifikatu 2-NDFL), iznosi po mjesecima (iz istog obrasca). Na kartici "prihod" trebate odabrati "13" - ovo je oporezivanje od 13%. Ako je bilo regresa u bilo kom mjesecu, upisuje se šifra 2012, za platu šifra 2000. Ukupan iznos prihoda mora odgovarati onom u 2NDFL potvrdi. Na kartici "Odbici" popunite "Iznosi plaćeni za obrazovanje djece". Nakon što je obrazac spreman, podnosi se prijava u kojoj se navodi obračunati iznos povrata poreskog odbitka za školovanje djeteta.

Primjeri obračuna poreznih olakšica za obrazovanje


  • Julia je 2016. godine studirala u autoškoli za svoju dozvolu. Njeni troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. Istovremeno, Julija je primala mjesečnu platu od 35.000 rubalja. Zarađivala je 42.000 rubalja godišnje. U budžet joj je zadržan porez (13 posto), koji je iznosio 54.600 rubalja.

Obračun poreznog odbitka: 55.000 * 13% = 7.150 rubalja. To je iznos koji će vratiti kao poreski odbitak (i ​​to u punom iznosu, budući da joj je više poreza zadržano u 2016. godini).

  • Ivan je student komercijalnog (plaćenog) odsjeka i radi na pola radnog vremena. Stoga je njegova godišnja zarada iznosila 115.000 rubalja. Od ovog prihoda zadržan je porez od 14.950 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica. U 2016. godini školarine su ga koštale 125.500 rubalja.

Obračun poreznog odbitka: Ivanu je zadržan godišnji porez u iznosu znatno manjem od iznosa maksimalna veličina odbitak. Moći će da vrati samo 14.950 rubalja, odnosno iznos koji je plaćen kao porez na zarađeni prihod.


  • Marija ima troje izdržavane djece. Njen prihod za 2016. bio je 45.000 rubalja. mjesečno prije oporezivanja. To je iznosilo godišnji oporezivi prihod od 540.000 rubalja. Računovodstvo na poslu zadržalo je porez na dohodak građana u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.

Iste godine Marija je platila:

  • 5.000 rubalja - za plaćeno vrtić ik jedno dijete;
  • 37.500 rubalja - za plaćenu dječiju muzičku školu drugog djeteta;
  • 68.300 rubalja - za obrazovanje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.


Obračun poreznog odbitka: Marija će dobiti 6.500 rubalja za vrtić. (ograničeno zakonom). Za muzičku školu - 37.500 * 13% = 4.875 rubalja.

Za studije najstarijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi ponovo će biti vraćeno 6.500 rubalja. Ukupno ima pravo na 17.875 rubalja. Tako će Marija ukupno imati maksimalan porezni odbitak, jer se ispostavilo da je iznos poreza koji joj je zadržan po odbitku veći.


U zaključku, podsjetimo vas da ne treba odlagati sa podnošenjem zahtjeva za poreski odbitak, jer prema stavu 7. člana 78. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pravo na poreznu olakšicu za obrazovanje djece vrijedi za samo tri godine od trenutka isplate sredstava za obrazovanje.

Socijalni porezni odbici dostavljaju se na kraju kalendarske godine prilikom podnošenja poreske prijave poreskom organu i podnošenja dokumenata koji potvrđuju troškove poreskog obveznika. Takvi dokumenti uključuju ugovore o obuci, liječenju i druge isprave o plaćanju (KKM ček, blagajnički nalog, nalog za plaćanje itd.). Od 2010. godine više nije potrebno podnositi zahtjev za odbitak poreza.

Ako se u jednom poreskom periodu ne mogu koristiti poreski olakšice za socijalno osiguranje, onda za naredne poreske periode saldo odbitaka se ne prenosi.

Odnosno, ako ste platili školovanje ili liječenje u 2018. godini, onda morate podnijeti prijavu da biste dobili poreski odbitak isključivo u 2019. godini. Takođe, ako je za 2017. godinu uplaćeni iznos poreza bio manji od iznosa poreskog odbitka, stanje potonjeg se ne prenosi i neće biti vraćeno.

Od 1. januara 2016. možete koristiti pojednostavljenu proceduru za ostvarivanje odbitka - predati paket dokumenata (minus deklaraciju) poreskoj upravi, u roku od 30 dana dobiti obavještenje kojim se potvrđuje pravo na odbitak i kontaktirati svog poslodavca sa ovo obavještenje i zahtjev za socijalna davanja. Poslodavac mora obezbijediti ovaj odbitak počevši od mjeseca Vaše prijave.

Odbici socijalnog poreza daju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali su uglavnom ograničeni na maksimalni iznos od 120 hiljada rubalja. To je maksimalni iznos porez vraćen poreskom obvezniku iznosiće 15.600 rubalja. (120.000 x 13%). Dakle, poreski obveznik, nakon što je napravio više vrsta troškova, mora odlučiti za koje će troškove tražiti odbitak poreza. Na primjer, u 2018. porezni obveznik je platio 100 hiljada rubalja za svoje obrazovanje, liječenje supruge - 40 hiljada rubalja, liječenje oca - 50 hiljada rubalja, a također je platio premiju osiguranja u iznosu od 20 hiljada rubalja. po ličnom dobrovoljnom ugovoru penzijsko osiguranje. Uprkos činjenici da su stvarni troškovi poreskog obveznika iznosili 210 hiljada rubalja, on ima pravo da zahteva odbitak u iznosu od 120 hiljada rubalja. za troškove obuke i djelimično za liječenje.

1. Socijalni porezni odbitak za vlastito obrazovanje i obrazovanje djece

Morate podnijeti poreznu prijavu. dokumentacija:

  • ugovor sa obrazovnom ustanovom koja ima dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti,
  • dokument koji potvrđuje uplatu za obuku (priznanica uplate preko banke, gotovinski račun, račun za PKO, itd.)

Ključne tačke iz Poreskog zakona o odbitku za obrazovanje:

Maksimalni iznos za poreski odbitak je 120.000 rubalja, ali troškovi školovanja djece nisu veći od 50.000 rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja;

Za samog poreskog obveznika, oblik školovanja ne utiče na pravo na odbitak socijalnog poreza, međutim, za djecu se troškovi prihvataju samo za redovno školovanje.

Prilikom primanja socijalnog odbitka, odlučujući faktor nije period studiranja, već datum uplate. One. Prilikom plaćanja višegodišnjeg studija, morate dostaviti dokumente za odbitak u tekućoj oporezivom periodu.

Socijalni porezni odbitak se ne primjenjuje ako se troškovi obuke plaćaju iz sredstava materinski kapital.

Socijalni porezni odbitak može se ostvariti samo na osnovu dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika, uključujući ugovor sa obrazovnom ustanovom.

Često se prilikom plaćanja školovanja djece dokumenti izdaju direktno djetetu. Ali u pod. 2 str.1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da se socijalni porezni odbitak može dobiti u iznosu koji porezni obveznik - roditelj plaća za obrazovanje svoje djece.

Koji je izlaz iz ove situacije?

Prema čl. 29 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik može imati ovlaštenog predstavnika. Dakle, ako je plaćanje školovanja izvršilo dijete, a u dokumentima nije naznačen poreski obveznik - roditelj, može se obezbijediti socijalni porezni odbitak ako postoji punomoć (ili ugovor o posredovanju), prema kojoj roditelj vjeruje svom sinu (kći) da plati školovanje.

Primjer izračuna iznosa socijalnog odbitka za obuku:

Roditelj je platio 130 rubalja za školovanje djeteta.
Jer Ovi troškovi se odnose na troškove školovanja djece, maksimalni iznos za odbitak bit će 50 rubalja, tj. nakon podnošenja neophodna dokumenta bit će vam vraćen iznos od 6.500 rubalja (50.000 * 13%). Pod uslovom da je u tekućem poreskom periodu roditelj platio takav iznos poreza.
Ako roditelj uporedo plaća školovanje drugog djeteta, može vratiti i porezni odbitak od uplaćenog iznosa (ukupno do 120.000 za svu djecu, ali do 50.000 za svako).
Ako je roditelj platio 130 tr. za vašu obuku, odbitak će biti 15.600 rubalja (120.000 * 13%), jer u ovom slučaju, maksimalni iznos za odbitak je 120.000.

2. Odbitak od iznosa plaćenog za liječenje i lijekove.

Poreski obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza za iznose plaćene za usluge liječenja u medicinske organizacije Rusija ili od privatnog lekara (odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 14. decembra 2004. N 447-O). Odbitak je predviđen za medicinske troškove ne samo poreskog obveznika, već i supružnika, njihovih roditelja i djece mlađe od 18 godina. Ovaj poreski odbitak se odnosi i na troškove nabavke lijekova. Ali medicinske usluge i lijekovi moraju biti navedeni na listama odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201. Konkretno, takve medicinske usluge uključuju: dijagnostičke i tretmanske usluge tokom hitne pomoći medicinsku njegu; usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju ambulantne ili bolničke medicinske njege.

Socijalni porezni odbitak može se ostvariti i za premije osiguranja koje poreski obveznik plaća na osnovu dobrovoljnih ugovora. zdravstveno osiguranje, ako se liječenje provodi u medicinske ustanove koji imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti.

3. Iznosi plaćeni za finansiranje buduće penzije.

U visini uplaćenih doprinosa po ugovorima o nedržavnom penzionom osiguranju, dobrovoljnom penzijskom osiguranju, kao i dobrovoljno osiguranježivota (ako je zaključen na period od najmanje 5 godina), koje je poreski obveznik zaključio u svoju korist i (ili) u korist svog supružnika (uključujući i udovice, udovca), djece, roditelja (uključujući usvojitelje) , invalidna djeca, pod starateljstvom (starateljstvom) i druga lica iz st. 4 stav 1 čl. 219 Poreski zakonik Ruske Federacije;

U visini dodatnih doprinosa za osiguranje koje plaća obveznik za dio štednje radna penzija.

4. Iznosi prebačeni u dobrotvorne svrhe.

Pored ovih vrsta troškova, socijalni poreski olakšak može se ostvariti i na sredstva koja poreski obveznik potroši u dobrotvorne svrhe organizacijama kulture, obrazovanja, zdravstva i dr., kao i na iznose donacija uplaćenih vjerskim organizacijama za sprovođenje svojih statutarnih aktivnosti. Često je uslov da se dijete upiše u školu da da prilog u dobrotvorne svrhe. A ako se takva škola djelimično ili u potpunosti finansira iz budžeta, onda poreski obveznik ima pravo prijaviti iznos dobrotvornog doprinosa kao odbitak. To se ne može učiniti ako je dobrotvorna akcija u materijalnom obliku, na primjer, poreski obveznik je kupio namještaj i donirao ga školi.

Uslovi za ostvarivanje socijalnih odbitaka za porez na dohodak građana za obrazovanje prikazani su u tabeli.

Čije obrazovanje je platio građanin? Uslovi za odobravanje odbitaka Ograničeni iznos odbitka (klauzula 2 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Forma studija Studentski uzrast
Tvoja Bilo koji: sa punim radnim vremenom, dopisni, daljinski (Dopis Ministarstva finansija od 22.02.2012. godine broj 03-04-05/7-217) Bilo koji , osim ako se ne traže drugi odbici za koje je utvrđen isti maksimalni iznos
Braćo, sestre Puno vrijeme Do 24 godine
dijete lično (Dopis Ministarstva finansija od 16.08.2012. godine broj 03-04-05/7-959) Do 24 godine 50.000 rub. po učeniku na osnovu oba roditelja (staratelja, staratelja)
Ward Puno vrijeme Mlađi od 18 godina
Bivši štićenik Puno vrijeme Do 24 godine
supružnik(i) Nije dostavljeno (Dopis Ministarstva finansija od 03.02.2014. br. 03-04-05/4028)
Unuci Nije dostavljeno (Dopis Ministarstva finansija od 27.01.2012. godine br. 03-04-05/5-82)

Ako je obuka plaćena za korištenje sredstava materinskog kapitala, odbitak za troškove takve obuke nije predviđen (klauzula 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dokumenti za dobijanje odbitka za obuku preko Federalne poreske službe

Ako tražite odbitak za obrazovanje, tada ćete pored 3-NDFL deklaracije, dokumenata o plaćanju, ugovora sa obrazovnom ustanovom i zahtjeva za povrat poreza, trebat dostaviti i neke druge dokumente Federalnoj poreznoj službi. Dakle, ako pojedinac nije platio svoje studije, već dijete, štićenik itd., onda bi u kompletu dokumenata trebalo biti i:

  • dokumente koji potvrđuju da se student redovno školuje, osim ako je to određeno ugovorom sa obrazovnom ustanovom (Dopis Ministarstva finansija od 12.03.2013. godine broj 03-04-05/7-204);
  • kopije dokumenata koji potvrđuju vezu sa učenikom (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih djeteta) ili starateljstvo, starateljstvo.

Navedena lista dokumenata je iscrpna i ne podliježe širokom tumačenju (Pismo Federalne poreske službe od 22. novembra 2012. br. ED-4-3/19630@). Ali poreski organi mogu tražiti od vas da predočite potvrdu 2-NDFL za godinu za koju tražite odbitak, kao i kopiju licence obrazovne ustanove.

Karakteristike pripreme dokumenata za potrebe odbitka

Prema regulatornim organima, ugovor sa obrazovnom institucijom mora biti sastavljen na ime osobe koja je platila obrazovanje (roditelj, staratelj, itd.). I mora biti naznačeno kao platilac u dokumentima plaćanja. Dakle, ako iz dokumenata proizlazi da je dijete samo sklopilo sporazum i platilo svoje troškove školovanja, onda će formalno imati pravo na socijalni odbitak. Ali roditelji neće moći da traže odbitak (Dopis Ministarstva finansija od 22. novembra 2013. godine br. 03-04-05/50508, od 28. oktobra 2013. godine br. 03-04-05/45702).

Licenca obrazovne ustanove

Jedan od obavezni uslovi primanje odbitka je prisustvo licence obrazovne ustanove ili drugog dokumenta koji potvrđuje status obrazovne ustanove (klauzula 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). U principu, da bi se donela pozitivna odluka o davanju socijalnog odbitka poreskim organima, dovoljni su detalji licence navedeni direktno u ugovoru o pružanju obrazovnih usluga (Dopis Ministarstva finansija od 18. marta 2010. godine br. 03-04 -05/7-109). Ali ako nisu u ugovoru, onda ćete morati da priložite kopiju licence uz ostale dokumente radi odbitka.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica za obrazovanje je odbitak socijalnog poreza koji se garantuje Rusima za plaćanje iz državnog trezora, pod određenim uslovima. Radni ruski građani plaćaju poreske naknade od svakog zarađenog iznosa, ima pravo da podnese zahtjev za naknadu dijela troškova utrošenih na plaćanje kategorija usluga koje se pružaju građanima ograničene zakonom. Takva naknada uključuje i povraćaj poreza na dohodak građana za obrazovanje djeteta ili odrasle osobe.

Pravo ruskog državljanina na odbitak poreza (obrazovanje građanina, njegove djece, braće, sestara) potvrđuje se deklaracijom o socijalnom poreznom odbitku za obrazovanje, sastavljenom na osnovu relevantnih službenih dokumenata. Građanin ima pravo da godišnje izvrši zakonski ograničen iznos povrata poreza na dohodak za školovanje djeteta (jasno je naveden i limit za vlastito obrazovanje).

Na koji prihod je moguć povrat poreza na dohodak za studije?

Računajući na povraćaj poreza na dohodak za djetetovo obrazovanje ili za vlastitu obuku, na primjer, kurseve usavršavanja, Rus mora službeno raditi i primati platu, iz koje se doprinosi propisani zakonom plaćaju u državnu blagajnu. Kao prihod se prihvata i dodatna zarada građana od izdavanja imovine ili vozila u vlasništvu podnosioca zahtjeva za odbitak.

Uslov da se takva zarada smatra osnovom za povraćaj poreza na dohodak prilikom studiranja na institutu, na primer, jeste da se prihod mora potvrditi. Podnosilac prijave će moći da računa na nadoknadu troškova u granicama plaćenih troškova. poreski doprinosi od svih vrsta prihoda prikazanih u deklaraciji, kao i dokumentovanih. Da bi potvrdio prihod, podnosilac prijave podnosi deklaraciju o poreskom odbitku; za obuku u 2018. godini, podnosilac prijave ima pravo očekivati ​​da će dobiti naknadu tek u 2019. godini, jer će, prvo, poreskim organima trebati najmanje mjesec dana da desk audit, i drugo, obračunava se naknada prošle godine tek u narednoj kalendarskoj godini.

Prije podnošenja povraćaja, građanin mora imati na umu da se za sve odbitke (uplata za školovanje djeteta, povrat poreza na dohodak za liječenje i kupovinu lijekova, itd.) građanin godišnji prihod ostvaruje iz jednog izvora za ukupan iznos odbitka. i ima ograničenje.

Nemoguće je ostvariti povrat dijela novca utrošenog na školovanje u iznosu poreza na dohodak plaćenog za godinu dana od dividendi ili drugih prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana. Ako niste platili porez državi, ne možete očekivati ​​povrat novca. Za racionalno korištenje prava na odbitak potrebno je voditi računa o vremenu i visini plaćanja računa za školovanje, liječenje i druge potrebe.

Uslovi za dobijanje 3-NDFL odbitka za obuku

Rusi imaju pravo na nadoknadu troškova za obrazovne usluge plaćene ne samo na univerzitetu, već iu dječjoj muzičkoj školi i privatnom vrtiću. Plaćanje kurseva usavršavanja i podučavanja je takođe obuhvaćeno zakonom o naknadi troškova za obrazovne usluge.

Kako bi potvrdio pravo na nadoknadu udjela sredstava utrošenih na obrazovanje, Rus je dužan inspektoru dostaviti dokaz da plaćene usluge usluge vezane za obrazovanje pružaju se u skladu sa zahtjevima propisanim zakonom. Glavni dokaz takve prepiske je poreska prijava za odbitak školarine.

Razmotrimo uslove čije poštovanje omogućava Rusu da računa na primanje naknade od države za obuku.

1. Podnosilac prijave je prijavio prihod i iz njega obračunava doprinose u državnu blagajnu. Samo Rus koji je službeno zaposlen ili ima druge deklarirane prihode i vrši uplate u državnu blagajnu ima pravo očekivati ​​nadoknadu dijela troškova vezanih za sticanje osnovnog ili dodatnog obrazovanja za sebe ili svoju užu porodicu.

2. Dostupnost licence ili patenta od strane koja pruža usluge. Važan uslov za priznanje poreske vlasti Pravo Rusa da dobije nadoknadu poreza na dohodak na osnovu rezultata završene plaćene obuke je da institucija ima dozvolu za pružanje relevantnih usluga.

Troškovi plaćanja nastave kod privatnog nastavnika također se mogu djelimično refundirati ako je nastavnik aktivni preduzetnik i ima odgovarajući patent za usluge.

Rus koji je studirao u inostranstvu ili je tamo poslao svoju decu na školovanje moći će da nadoknadi deo troškova utrošenih na školovanje. U ovom slučaju, da bi se dobio povrat poreza na dohodak za studije, dokumenti koji potvrđuju pravo strane institucije na pružanje obrazovnih usluga moraju biti prevedeni sa stranog jezika na ruski i dobiti oznaku notara o tačnosti prijevoda.

3. Platilac usluge je lično podnosilac zahteva ili njegov rođak. Podnosilac zahtjeva ima šansu da povrati dio novca potrošenog na obrazovanje ako je sve uplate izvršio lično ili uz pomoć rođaka, bez uključivanja izvora finansiranja trećih strana. Sufinansiranje obrazovnog procesa od strane poslodavca kandidata nije dozvoljeno, na primjer kada su u pitanju kursevi usavršavanja. Privlačenje materinskog kapitala u obliku 100% uplate za jedno od djece za sticanje znanja na fakultetu također je osnov za odbijanje primanja odbitka.

Kada djelomično plaćanje obrazovni program od strane podnosioca koristeći sredstva dobrotvorne fondacije, na primjer, ili sponzorski novac, podnosilac zahtjeva ima pravo očekivati ​​nadoknadu onog dijela troškova koje je lično doprinio.

4. Nije prošlo više od tri godine od plaćanja obuke. Uslov za refundaciju dijela novca utrošenog na školovanje je poštovanje rokova za podnošenje zahtjeva za odbitak – najkasnije 3 godine od dana uplate za školovanje. Datum koji označava početak odbrojavanja od tri godine, nakon čega se ne može tražiti odbitak, je datum na koji je izdata potvrda o uplati školarine.

5. Djeca, brat ili sestra su redovni studenti. Prilikom iskazivanja odbitka za vlastito obrazovanje, oblik obrazovanja može biti redovni, dopisni, učenje na daljinu ili eksterno: u tom smislu zakonom nisu utvrđena ograničenja. Prilikom plaćanja za srodnika, podnosilac zahtjeva ima pravo na odbitak samo ako student studira redovno.

6. Učenik nije navršio određene godine. Uvedeno je i ograničenje u pogledu starosti djeteta studenta koji studira: ono ne može biti starije od 24 godine. Za braću i sestre podnosioca predstavke starosna granica je ista. Studenti mogu postati mlađi od 18 godina sa pravom na nadoknadu dijela troškova štićenika podnosioca zahtjeva.

7. Podnosilac predstavke je popunio obrazac deklaracije. Za podnošenje inspekciji prava na naknadu dijela troškova školovanja, podnosilac zahtjeva popunjava obrazac 3-NDFL deklaracije, koji važi za vrijeme podnošenja inspektoru. Obrazac se može dobiti u poreskoj upravi ili preuzeti na Internetu i popuniti ručno. Za to je prikladna olovka s plavim ili crnim mastilom. Kolone se popunjavaju bez mrlja, štampanim slovima ruske abecede; u jednoj ćeliji se može napisati samo jedan znak (slovo ili simbol), prazne ćelije su precrtane. Upotreba kitova za korekciju nije dozvoljena.

Ako podnosilac zahtjeva posjeduje računar, razumno je popuniti obrazac elektronski. Da biste to učinili, preuzmite odgovarajuću datoteku, popunite tražene stranice i polja, sačuvajte i odštampajte obrazac deklaracije. Podnosilac prijave se potpisuje na prvom listu.

Obrazac možete popuniti i na poseban program, koju preporučuje Federalna porezna služba za one koji se žele zaštititi od ponovnog odlaska u poreznu ispostavu zbog grešaka pri unosu podataka. Koristeći dijaloške okvire, program će pomoći aplikantu da odabere koje listove će popuniti, automatski unijeti informacije u potrebne redove i umetnuti crticu. Tako će program automatski generirati poreznu prijavu. Program je dostupan svima koji imaju pristup internetu, a prilikom generisanja obrasca deklaracije uz njegovu pomoć nećete morati da plaćate njegovo korištenje.

Program je objavljen na web stranici Federalne porezne službe. Osim toga, podnositelj zahtjeva će pronaći upute za njegovu instalaciju i napomene na web stranici. Ovdje su obrasci koje treba popuniti, koji vrijede za prethodne 3 godine, kako biste mogli ispuniti, ako je potrebno, nekoliko formulara za deklaracije.

Program će samostalno provjeriti gotovu datoteku za ispravnost podataka, podudarnost linija prema unesenim vrijednostima sa kontrolnim omjerima utvrđenim zakonom, što će smanjiti vjerojatnost grešaka na minimum. Obrazac prijave možete popuniti i na ličnom računu poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe.

Studiranje u bilo kojoj obrazovnoj instituciji ne može se odbiti.

Zakonom se utvrđuju uslovi za ustanove koje pružaju usluge osnovnog i dodatnog obrazovanja, a troškovi obuke u kojima se mogu odbiti. Institucije mogu biti javne ili privatne. Glavni uslov za obeštećenje podnosiocu zahteva je odobrenje aktivnosti takve obrazovne ustanove od strane Ministarstva prosvete, što se dokazuje postojanjem odgovarajućih sertifikata i licenci u ustanovi.

Zakonodavstvo predviđa pravo Rusa da odbiju troškove školovanja svoje djece (sa izuzetkom troškova izdržavanja djece tokom školovanja) u institucijama kao što su:

  • kreativne škole sa fokusom na dodatno obrazovanje: likovne, muzičke, plesne i sportske škole;
  • privatne škole i obrazovne ustanove sa detaljnim proučavanjem nauka: fizike, matematike, hemije, književnosti, stranih jezika;
  • predškolske obrazovne ustanove za pripremu djece za školu;
  • kreativne kuće koje pružaju plaćene usluge za djecu u obliku klubova, na primjer, pozorišni studiji;

Za stariju djecu proširena je lista obrazovnih ustanova koje pružaju plaćene obrazovne usluge:

  • univerziteti;
  • fakulteti;
  • liceji;
  • kursevi, kao što je učenje stranih jezika;
  • auto škole.

Obrazovne ustanove u kojima će se troškovi obuke odbijati uključuju obrazovne ustanove koje nude osnovno ili drugo dodatno obrazovanje na plaćenoj osnovi, kao i centre za usavršavanje specijalista.

Kome će se vratiti dio troškova plaćanja usluga obrazovanja?

Državljanin Ruske Federacije koji ima redovan prihod i plaća porez u državnu blagajnu Ruske Federacije ima pravo postati podnositelj zahtjeva za odbitak za sticanje obrazovanja u obrazovnoj ustanovi koja pruža usluge na plaćenoj osnovi. Podnosilac prijave ima pravo da u obrascu navede prihod plate primljenih na mjestu obavljanja dužnosti, kao iu obliku dodatne zarade koja se sastoji od plaćanja za iznajmljenu imovinu ili prevoz u vlasništvu podnosioca zahtjeva.

Podnosilac prijave ima pravo da obezbijedi poreska uprava papire za nadoknadu za školovanje za sebe, svoju djecu, sestre i braću. Njihova starost je zakonom ograničena na 24 godine. Ograničen je i izbor oblika obrazovanja: isključivo redovni. Obrazovna ustanova koja pruža obrazovne usluge koju podnosilac zahteva za naknadu troškova mora imati licencu.

Kome socijalni odbitak za obuku nije dostupan

Građani koji nemaju primanja i, shodno tome, koji nemaju obveznici poreza na dohodak fizičkih lica, na primjer domaćice. U poreske neplatiše spadaju i oni koji, dok ostvaruju prihod, ne odbiju od njega u državnu blagajnu. Među njima su samozaposlenih građana izbjegavanje plaćanja doprinosa u državnu kasu, kao i penzioneri koji ne rade i nezaposleni studenti, jer se porezi ne obračunavaju na penzije i stipendije.

Ne mogu tražiti kompenzaciju individualni preduzetnici i privrednici koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja. Kandidati koji su koristili materinski kapital ili druge državne subvencije kao plaćanje usluga obrazovne ustanove ne mogu računati na odbitak. Iznosi koje je podnosilac zahteva platio za supružnika nije dozvoljeno da se primenjuju na nadoknadu.

Koliko možete dobiti povrat od plaćanja obrazovnih usluga i koji je limit iznosa povrata?

Visina naknade troškova podnosioca zahteva se obračunava na osnovu lica kome je podnosilac zahteva platio obrazovne usluge.

Opcija 1: Podnosilac zahtjeva je platio naknade za vlastito obrazovanje. Naknada za troškove podnosioca u ovom slučaju iznosit će do 120.000 rubalja godišnje.

Opcija 2. Povrat sredstava uplaćenih od strane podnosioca zahtjeva za redovno školovanje u obrazovnoj ustanovi za dijete mlađe od 24 godine. Iznos povrata u ovoj situaciji neće prelaziti 50.000 rubalja godišnje za svako dijete.

Opcija 3. Obrazovanje je platio podnosilac zahtjeva za brata ili sestru koji su se redovno školovali u ustanovi i čija starost ne prelazi 24 godine. Biće moguće nadoknaditi iznos koji ne prelazi 120.000 rubalja godišnje.

Nakon utvrđivanja gornje granice odbitka, obratićemo pažnju na prihod koji je podnosilac zahtjeva primio za godinu, iznos poreza koji je uplaćen u državnu blagajnu i iznos naknade primljene od države za posmatrani period. Ove brojke će postati dodatno ograničenje u izračunavanju naknade koju podnosilac zahtjeva ima pravo tražiti.

Dakle, aplikant:

  1. On nema pravo da računa na naknadu u vidu odbitka ako nije primio prihod.
  2. On nema pravo da traži povrat od državne blagajne većeg iznosa od iznosa doprinosa na prihod zadržan od prihoda podnosioca predstavke.
  3. Neće primati naknadu za školovanje ako je već nadoknadio pun iznos socijalnih odbitaka iz državne kase za druge svrhe (liječenje, nabavka lijekova, dobrotvorne svrhe, doprinosi za penziju). Izuzetak je skupo liječenje, koje neće umanjiti iznos odbitka za školovanje, budući da ovaj isplata naknade izračunati prema različitim pravilima.

Kako ne zakasniti sa povratom troškova za obrazovni proces

Prilikom plaćanja školovanja za sebe, rođake ili djecu, podnosilac zahtjeva za odbitak mora se pridržavati određenih pravila za podnošenje zahtjeva za državnu naknadu i deklaraciju, u suprotnom će porezna uprava odbiti punu nadoknadu troškova ili dijela troškova utrošenih na školovanje.

Rus ima pravo da vrati novac uplaćen za školovanje samo za godinu ili godine tokom kojih je uplata stvarno izvršena.

Podnosilac zahtjeva stiče pravo da vrati dio sredstava utrošenih na obrazovanje od godine koja slijedi od godine u kojoj je Rus platio školovanje (njegove djece).

Godina studija navedena u izjavi i godina podnošenja obrasca deklaracije moraju se podudarati. Nema ograničenja za podnošenje popunjenog obrasca deklaracije. Period kancelarijske revizije je do tri mjeseca, nakon čega podnosilac zahtjeva dobija obavještenje o davanju prava na odbitak.

Koncept „godina“ podrazumeva kalendarsku godinu, a ne akademsku godinu – uzima se u obzir period od januara do decembra.

Za koliko godina je moguće odmah dobiti nadoknadu troškova utrošenih na obrazovanje?

Podnosilac prijave ima pravo da popuni obrazac izjave za vrijeme u kojem su se on ili njegova djeca školovali, ali najviše za prethodne tri godine od tekuće. U suprotnom, pravo na nadoknadu troškova podnosioca zahtjeva za period koji ne spada u navedena ograničenja je isključeno.

Kandidat ima pravo da istovremeno popuni jednu deklaraciju za godine studija ili da inspektoru dostavi posebne izjave za svaku godinu. Međutim, u ovom slučaju pravilo funkcionira ako obrasci plaćanja potvrđuju ne jednokratnu uplatu za sve godine, već fazno plaćanje - djelomično u svakom periodu.

Kako prenijeti odbitke za skupo obrazovanje

Ako je obrazovanje skupo, podnosiocu zahtjeva je isplativije da “podijeli” uplatu na godišnje uplate. Jednokratna uplata za kombinovane godine obrazovanja, koja će biti prihvaćena za obračun naknade, ograničena je zakonom i ne prelazi 120.000 rubalja. Ukoliko je aplikant u toku godine na obrazovni proces potrošio iznos koji premašuje limit, razlika u plaćanju u toku jedne kalendarske godine „izgara“ i ne prihvata se za obračun.

Ostatak troškova obrazovanja podnosioca koji prelaze gornju granicu iznosa za obračun naknade ne prenosi se automatski u narednu kalendarsku godinu.

Raspodjelom uplate na tri kalendarske godine i podnošenjem posebne deklaracije popunjene na iznos u granicama za svaku godinu, podnosilac zahtjeva ima pravo na povoljniju nadoknadu iznosa.

Koje dokumente prikupiti, šta popuniti i gdje predati

Da bi podnio zahtjev za nadoknadu dijela troškova koje je Rus napravio da plati osnovno ili dodatno obrazovanje za sebe ili svoju djecu, kao i braću i sestre, podnosilac zahtjeva mora prikupiti sljedeće papire:

  1. Licenca za pravo pružanja relevantnih usluga od obrazovne ustanove (prevedena kopija strane institucije mora biti prevedena na ruski i proći proceduru ovjere kod notara).
  2. Ugovor o uslugama koje se pružaju podnosiocu zahteva u odnosu na njega lično, srodnika ili štićenika podnosioca zahteva.
  3. Papiri koji potvrđuju plaćanje izvršenih usluga.
  4. Potvrde o prihodima i iznosu doprinosa koji se prenose u državnu blagajnu.
  5. Popunjeni obrasci deklaracija za svaku godinu školovanja.
  6. Potvrda kojom se potvrđuje identitet podnosioca zahtjeva.
  7. Potvrde o identitetu djeteta koje se obučava ili osobe pod starateljstvom (ako sam podnosilac zahtjeva nije prošao obuku), kao i braće ili sestara (ako su rođaci podnosioca zahtjeva prošli obuku).
  8. Dokumenti koji potvrđuju vezu podnosioca zahtjeva sa učenikom ili koji ukazuju na upis starateljstva.
  9. Popunjen zahtjev za naknadu troškova podnosioca zahtjeva.

Pun paket sabranih radova aplikant mora podnijeti poreskom inspektoru na naknadni prijem obavještenja o odobrenju da dobije nadoknadu dijela troškova obuke.

Zakonodavstvo podnosiocu zahtjeva nudi izbor opcija za prijenos papira:

  1. Lično predati dokumente poreskom inspektoru. Da bi to učinio, podnosilac zahtjeva se obraća inspekciji u mjestu registracije. Prilikom preuzimanja papira inspektor će postavljati pojašnjavajuća pitanja i ukazati na greške ako ih pronađe. Podnosilac zahtjeva će dobiti potvrdu o prijemu papira sa dodijeljenim brojem, što će mu olakšati praćenje prolaska papira preko organa u Federalnoj poreskoj službi.
  2. Prosledite papire inspektoru preko predstavnika. U ovom slučaju interese podnosioca zahtjeva zastupaće ovlašteni zastupnik podnosioca zahtjeva, koji je inspektoru predočio odgovarajuće javnobilježničko punomoćje. Biće dodatnih troškova vezanih za izdavanje punomoćja.
  3. Paket papira pošaljite u Poreznu poštom ili preporučenom kurirom. Papiri moraju biti ovjereni, jer inspektor neće imati mogućnost da uporedi kopije sa originalima. Potvrdu o prijemu papira podnosilac će dobiti poštom ili od kurirske službe, ali će o eventualnim greškama u obrascu deklaracije saznati tek kada se obrati inspektoratu radi dobijanja obaveštenja o obeštećenju, koje će mu biti odbijeno. njega. Podnosilac zahtjeva će provesti vrijeme, a odbitak će na kraju primiti kasnije.
  4. Popunite formular deklaracije i pošaljite ga, prilažući dokumente, putem Personal Area na internetu. Ova metoda je najefikasnija, garantuje trenutnu provjeru informacija o usklađenosti sa zakonskim zahtjevima i pruža podnosiocu zahtjeva uslove za praćenje statusa prenesenih papira putem interneta. Da bi otvorio pristup vašem ličnom računu, podnosilac zahtjeva kontaktira poreznu upravu na mjestu registracije i dobije lozinku i prijavu.

Primivši od poresko obaveštenje na pravo na socijalni odbitak za školovanje, podnosilac zahtjeva ima pravo na naknadu dijela troškova utrošenih na obuku od poreske uprave ili od poslodavca.

Plata bez obračuna poreza, ili primamo odbitak na poslu

Ovaj način dobijanja povraćaja je jednostavan, a podnosilac će dobiti novac odmah nakon uručenja obaveštenja. Za obradu povraćaja dijela troškova preko poslodavca, podnosilac zahtjeva prima obavještenje od inspekcije računovođi na poslu. Počevši od mjeseca dostavljanja obavještenja računovodstvu, podnosiocu zahtjeva se više neće obračunavati porez na dohodak od zarade sve dok se iznos odobren od strane inspektora ne uplati u cijelosti ili do kraja kalendarske godine. Poslodavac nema pravo započeti s povraćajem poreza ranije od mjeseca prijema službenog poreskog papira niti nastaviti s isplatom nakon isteka tekuće kalendarske godine.

Ako iznos tokom kalendarske godine nije u potpunosti isplaćen podnosiocu zahtjeva u vidu poreske naknade, obračun poreza će se nastaviti od januara nove godine, malo je vjerovatno da će zahtjev podnosioca zahtjeva za dodatno obavještenje automatski doći od službe računovodstva zaposlenom. . Bolje je da podnosilac prijave samostalno kontroliše ovo pitanje, jer to nije odgovornost poslodavca. Prilikom promjene mjesta rada, podnosilac zahtjeva mora ponovo kontaktirati inspektora i dobiti obavještenje sa novim podacima.

Popunjavamo prijavu i sami vraćamo porez

U želji da u cijelosti nadoknadi dio troškova utrošenih na obrazovanje, podnosilac zahtjeva ima pravo da se obrati poreskoj upravi radi nadoknade troškova putem inspekcije. Ovaj način povraćaja aplikantovih školarina plaćenih u prethodnoj kalendarskoj godini će trajati duže dok se ne primi povraćaj. Međutim, prednost će biti u tome što se cijeli iznos odmah prenosi na podatke podnosioca zahtjeva.

Rok za razmatranje zahtjeva za povraćaj novca uplaćenog za obuku u Poreskoj upravi je najmanje mjesec dana, koji se daje inspektoru da izvrši kancelarijsku reviziju dokumenata koje je dostavio podnosilac zahtjeva. Ukoliko se dostavi kompletan paket papira u skladu sa zahtjevima zakona, a papiri sadrže pouzdane podatke, podnosilac će dobiti novac koristeći podatke navedene u prijavi. Međutim, često se dešavaju slučajevi kada proces verifikacije kasni. Zakonom je predviđeno pravo inspektora da pregleda dokumente do četiri mjeseca.

Dakle, poslodavac koristi sljedeći mehanizam za vraćanje novca utrošenog na školovanje: podnosiocu zahtjeva ne zadržava mjesečne doprinose u državnu blagajnu na osnovu obavještenja zaposlenog i isplaćuje zaradu podnosioca zahtjeva u u cijelosti. Odbici će se nastaviti na kraju kalendarske godine ili čak i ranije ako je odbitak bio mali ili su doprinosi nadoknađeni prije decembra.

Ako se iznos odbitka poveća, a obavijest dobijete nakon juna, morat ćete se ponovo obratiti poreznoj upravi, jer poslodavac neće imati vremena da isplati puni iznos povrata. Poreska uprava će odmah vratiti pun iznos, ali će za to izvršiti kancelarijsku reviziju papira podnosioca zahtjeva, što će potrajati. Potpuni iznos naknade bit će poslan na podatke podnosioca zahtjeva koji su navedeni u zahtjevu dostavljenom inspektoru.

Uzimajući u obzir puna lista mogućnosti povrata do sada utrošenih sredstava za obrazovanje, podnosilac može izabrati način refundacije koji mu više odgovara od ostalih prema algoritmu za obezbjeđivanje predviđeno zakonom papire, kao i vrijeme i oblik plaćanja.

17.04.17 275 087 0

Kako dobiti poreski odbitak za obrazovanje

Za sve koji su platili fakultet, vrtić ili auto školu

Ove godine će mi porezna uprava platiti 33 hiljade rubalja. Ovo je moj odbitak od poreza na školarinu. Tako sam to shvatio.

U institut sam ušao 2012. godine kao plaćen student. Istovremeno sam dobila posao da sama plaćam svoje studije. Početkom 2017. godine odlučio sam da dobijem poreski odbitak. Obično se zahtjev za poreski odbitak podnosi jednom godišnje. Ali prijavio sam se za tri godine odjednom: 2014, 2015 i 2016.

Za to su mi bili potrebni dokumenti iz instituta, potvrda o radu, porezna prijava i nekoliko prijava. Većina procesa se mogla obaviti u mojoj vlastitoj računovodstvenoj službi, ali pošto sam dala otkaz, morala sam sama proći sve korake.

Anastasia Manukhina

dobio poresku olakšicu za obrazovanje

Ko može dobiti poreski odbitak

Kada trošite novac na stvari koje su od koristi državi, država vam vraća dio tog poreza.

Penzioneri koji ne rade i nezaposleni studenti ne primaju plate i porez na prihod ne plaćaju, stoga nemaju pravo na odbitak (član 219. Poreskog zakona). Pojedinačni preduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja neće moći ostvariti odbitak. jedinstveni porez o imputiranom prihodu i patentnom sistemu. Takođe, ne predviđa se odbitak prilikom plaćanja studija na teret materinskog kapitala (podtačka 2, tačka 1, član 219 Poreskog zakona).

Možete dobiti odbitak za sebe ili za blisku rodbinu - djecu, sestre i braću mlađu od 24 godine - ako ste platili njihovo školovanje. Važno je da studiraju redovno, a ne vanredno. Ako plaćate sami, onda oblik obuke nije bitan.

Odbitak se ostvaruje od troškova studiranja na fakultetu, vrtićima, školama, auto školama ili centrima za učenje stranih jezika. Glavna stvar je da ustanova ima dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Nije bitno da li je to državna ili privatna organizacija.

Koliko novca možete dobiti

Maksimalni iznos troškova za koji će se dati socijalni odbitak je 120.000 R godišnje i 50.000 R za plaćanje školovanja djece. Država će vratiti 13% ovog iznosa: do 22.100 R u godini. Možete dobiti dva odbitka godišnje ako ste platili i sebe i svoje dijete. Ako potrošite više na trening, i dalje ćete dobiti samo 22.100 R. Stoga je bolje plaćati skupu obuku u fazama, a ne kroz nekoliko godina odjednom.

Poreski odbitak se obračunava od prihoda

Pretpostavimo da zaposlena studentica Anastasija zarađuje 80.000 R Mjesečno. Zarađivala je 960.000 rubalja godišnje. Od ovog iznosa na ruke je dobila 835.200. R. Poslodavac je za to platio 13% poreza na dohodak - 124.800 R.

Nastya je potrošila 40.000 na obuku R, po 20.000 R po semestru. Podnijela je zahtjev za odbitak poreza.

Nakon podnošenja prijave, porezna uprava će od Nastjinih prihoda za godinu odbiti troškove školovanja i preračunati njen porez na dohodak:

(960.000 − 40.000) × 0,13 = 119.600 R

Ispostavilo se da je Anastasija morala da plati 119.600 R, ali zapravo platio 124.800 R. Poreska će joj vratiti preplaćeni iznos:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Poreske olakšice mogu se ostvariti za posljednje tri godine. U 2017. godini možete dobiti odbitak za 2016., 2015. i 2014. godinu.

Prilikom primanja odbitka važan je datum uplate semestra, a ne datum početka. Na primjer, uplatili ste semestar u decembru 2015. godine, ali je počeo u januaru 2016. Ovaj ček je priložen uz prijavu za 2015. godinu, a ne za 2016. godinu.

Kako dobiti poreski odbitak

Najlakši način za podnošenje dokumenata je na poslu: samo ćete morati donijeti obavještenje iz porezne uprave o pravu na odbitak, ostalo će računovodstvo učiniti za vas (klauzula 2 člana 219 Poreskog zakona Rusije). Federacija). Ali ova opcija mi nije odgovarala, jer sam već dao otkaz.

Ako imate lični račun na web stranici porezne službe, tamo podnesite svoju prijavu. Da biste dobili pristup računu, morat ćete kontaktirati najbližu poreznu upravu. Korisničko ime i lozinka za web stranicu državnih službi također će raditi.

Nisam imao pristup, a dokumente sam dao lično.

Ne govorimo samo o odbicima, ali i o tome kako upravljati budžetom, zaštititi novac i podatke od prevaranata, zaraditi više i profitabilno investirati.

Pretplatite se na T-Z VKontakte kako ne biste propustili članke

Kako prikupiti dokumente

  1. Dokumenti iz obrazovne ustanove - potvrđuju da je obrazovna ustanova stvarna.
  2. Potvrda 2-NDFL - potvrđuje da ste primili platu i uplatili porez na dohodak građana.
  3. 3-NDFL izjave za svaku godinu studija potvrđuju vaše zahtjeve za odbitak.
  4. Zahtjev za povraćaj dijela poreza na dohodak fizičkih lica je dokument prema kojem će porezna uprava platiti.
  5. Kopija pasoša - samo za narudžbu.

Dokumenti iz obrazovne ustanove. Biće vam potrebna kopija ugovora i ovjerena kopija univerzitetske licence, kao i dokumenti za plaćanje: čekovi, priznanice, nalozi za plaćanje.

Ugovor sa obrazovnom ustanovom može se dostaviti poreskoj upravi u originalu. Za univerzitetsku licencu bit će potrebna ovjerena kopija. Možete imati kopiju ovjerenu kod notara ili obrazovne ustanove.

Također će vam trebati originalne potvrde o uplati. Ako ste izgubili ček, možete ga vratiti u računovodstvu instituta ili u banci (ako je plaćanje izvršeno bankovnim transferom). Izgubio sam jedan ček. Vraćanje čeka me koštalo 160 R i dva sata izgubljenog vremena: morao sam otići u institut i napisati zahtjev da dobijem kopiju dokumenta o plaćanju.

Ako su školarine povećane, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju povećanje.

Izdaje ga računovodstvo firme u kojoj radite ili ste radili. Ako ste u tri godine promijenili nekoliko poslova, morat ćete putovati unaokolo i prikupljati dokumente svuda. U potvrdi mora biti navedeno koliko ste primili i koliki je porez na dohodak za vas plaćen.

Prije odlaska u računovodstvo po certifikat, nazovite i pitajte da li je spreman. Nekoliko puta sam dolazio u dogovoreno vrijeme, a onda čekao jer računovodstvo nije imalo vremena to obraditi.

Da biste popunili prijavu, bit će vam potrebni podaci o pasošu, čekovi iz blagajne obrazovne ustanove za izračunavanje iznosa poreskog odbitka i podaci iz 2-NDFL potvrde: podaci o poslodavcu, šifre i iznosi prihoda.

Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana. Popunite ga ručno ili elektronski. U prijavi navedite bankovne podatke i broj vašeg računa na koji će vam država uplatiti novac.

Možete odmah naznačiti u svojoj prijavi ukupan iznos odbici za nekoliko godina.

Lični dokumenti. Potreban vam je pasoš i njegova kopija. Ako ste platili školovanje svoje djece, brata ili sestre, potrebno je sa sobom ponijeti dokumente koji potvrđuju vašu vezu (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih).

Kako podnijeti zahtjev poreskoj upravi

Sakupio sam svu dokumentaciju i otišao u poresku. Planirao sam cijeli dan za ovu avanturu, ali u stvarnosti se sve brzo ispostavilo.

Uzeo sam broj elektronski red, i pozvan sam u dva prozora. U prvom sam predao svu dokumentaciju osim prijave. Svoju prijavu sam predao u drugom prozoru. Sve sam završio za pola sata.

Poreska uprava provjerava dokumente do tri mjeseca. Inspektor može pronaći greške i odbiti poreski odbitak - tada ćete morati ponovo podnijeti dokumente. U tom slučaju prilikom popunjavanja morate naznačiti da podnosite korektivnu deklaraciju.

Ispostavilo se da je sve u redu sa mojim dokumentima. U roku od mjesec dana primio sam porezni odbitak na svoj bankovni račun.


Zapamti

  1. Da biste dobili odbitak, zadržite sve račune, račune i dokumente iz vaše škole.
  2. Možete podnijeti zahtjev za odbitak u roku od tri godine od dana uplate školarine.
  3. Dokumenti za poreske olakšice pripremaju se u računovodstvu poslodavca ili na internet stranici poreza. Lično, dokumenti se podnose poreznoj upravi samo na mjestu registracije.
  4. Ako date otkaz, odmah uzmite 2-NDFL sertifikate kako kasnije ne biste morali ponovo ići kod svog poslodavca.