Plastične kartice 

Socijalni porezni odbitak za dokumente o obrazovanju. Porezni odbitak za obrazovanje

Porezni odbitak za obuku u 2019. je od velikog interesa za mnoge pojedince. Porezni obveznici žele da znaju koji uslovi moraju biti ispunjeni da bi im se umanjila poreska osnovica, kolika je visina odbitka, kako do njega, kakav odbitak i još neki detalji.

S tim u vezi, predlažemo da u ovom članku razmotrimo sve navedene aspekte i jednom za svagda shvatimo takav koncept kao što je povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica za studiranje.

Pojedinac koji je napravio troškove školovanja, u skladu sa odredbama ruskog poreskog zakonodavstva, može vratiti dio utrošenih materijalnih sredstava. Međutim, da biste to učinili, moraju biti ispunjena dva uslova:

  1. Plaćajte porez na dohodak fizičkih lica. Porez na dohodak se uglavnom odbija na 13% od plate. Zato pojedinci koji nigdje zvanično ne rade ne mogu računati na porezni popust. Ako pored osnovne plate poreski obveznik ima dodatni izvori prihoda, onda je takođe dužan da od njih plaća 13%.
  2. Studirajte na licenciranoj instituciji. Prije nego što se odlučite za koju instituciju ćete se prijaviti za studiranje, potrebno je da se uvjerite da ima dozvolu za obavljanje djelatnosti ove vrste. U suprotnom, neće biti kreditiran.
Treba napomenuti da kategorija obrazovnih institucija ne uključuje samo univerzitete, fakultete i tehničke škole. To mogu biti i razne auto škole, škole prema računovodstvo itd.

Koliki je poreski kredit za obrazovanje?

U 2019. porezni odbitak za obuku se obično kategorizira kao . Stoga se, kao i većina vrsta socijalnih poreskih kredita, odbitak za obrazovne usluge obračunava tako što se obračunava 13% ukupnih troškova poreskog obveznika.

Dakle, ako je pojedinac platio iznos jednak 40.000 rubalja za časove vožnje u 2019., onda ima pravo na 5.200 rubalja ((40.000/100%)* 13%).

Međutim, pravila izračuna u nekim situacijama nisu tako jednostavna kao što se čini na prvi pogled. Prilikom obračuna poreskog kredita za školarinu obratite pažnju na sljedeće detalje:

  • Iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica. Naknada za obrazovne usluge se obično obračunava iz sredstava državni budžet, koji ga je prethodno unio kao naplata poreza iz izvora prihoda podnosioca zahtjeva za odbitak. S tim u vezi, na obuku možete vratiti najviše iznosa koji je plaćen za porez na dohodak građana.
  • Maksimalno ograničenje. Ponekad obrazovanje ima prilično visoku cijenu i 13% od toga predstavlja prilično impresivan iznos. kako god maksimalna veličina Naknada koju poreski obveznik može dobiti iznosi 15.600 rubalja. Dakle, ako je 13% troškova premašilo 15.600 rubalja, tada će se poreznom obvezniku obračunati maksimalni mogući porezni odbitak za obrazovanje u 2019.
BITAN! Ponekad se desi da pojedinac odluči da plati školovanje svoje kćerke, sina, sestre ili brata. U takvim slučajevima i poreski obveznik ima pravo na smanjenje poreske osnovice, ali je za to neophodno da se obuka odvija samo u punom radnom vremenu.

Kako dobiti odbitak

U 2019. godini proces povraćaja poreza na dohodak za obrazovne usluge nije težak za gotovo nijedan poreski obveznik. Sve je prilično jednostavno - potreban vam je određeni broj papira, u njih unesite podatke, pošaljite ih na razmatranje poreska uprava na mjestu registracije lica i čekati presudu. Ako ovaj postupak bude uspješan, pojedinac će se moći povući gotovina sa mojim bankovnu karticu već mjesec dana nakon podnošenja dokumenata.

Koji vremenski periodi se primjenjuju na socijalne odbitke?

Međutim, prije nego što počnete sa dovršavanjem dokumentacije, toplo preporučujemo da obratite pažnju na sljedeće aspekte:

  1. Na dan prijave poreza na dohodak fizičkih lica. Odbici školarine se mogu obračunati samo za troškove nastale u 2016. godini. A ako je poreski obveznik platio studije u 2017. godini i želi da dobije naknadu, onda će mu sredstva stići na račun najkasnije 2019. godine.
  2. Od dana predaje paketa dokumentacije. Radovi potrebni za smanjenje poreske osnovice moraju sadržavati podatke za cjelinu oporezivom periodu. S tim u vezi, morate dostaviti dokumentaciju za odbitke za 2017. u 2019. (ili 2019. ili 2020.).
  3. Rokovi za obračun socijalnih odbitaka. Danas postoji određeno pravilo - vratite ga porez na prihod za troškove koji se odnose na plaćanje školovanja, ne možete pokriti više od posljednje tri godine.
Na primjer, ako je pojedinac plaćao školarinu za školovanje na visokoškolskoj ustanovi pet godina (od 2012. do 2016.) i odlučio da smanji poreznu osnovicu u 2019. godini, tada će se naknada isplaćivati ​​počevši od 2014. godine.

Dokumentacija

Da biste vratili porez na dohodak za troškove obrazovanja, potrebno je prikupiti dvije glavne vrste dokumenata - deklaraciju na obrascu 3-NDFL i potvrdu sastavljenu prema modelu 2-NDFL, a također napišite koji odražava zahtjev poreznog obveznika za odbitak.

Pored tri osnovna dokumenta potrebno je pripremiti i niz radova koji se direktno odnose na obrazovni proces:

  • Ugovor o obuci. Prilikom prijema studenta na obuku, po pravilu se sa njim zaključuje ugovor. U ovom dokumentu su navedeni svi uslovi, troškovi, kao i period obuke. Originalni ugovor se čuva u zidovima obrazovne ustanove, a poreskom obvezniku se daje kopija dokumenta.
  • Dokumenti o troškovima. Za certifikaciju poreski inspektor Da biste bili sigurni da je plaćanje zaista bilo uspješno, potrebno je imati na raspolaganju sve vrste dokumenata koji ukazuju na izvršenje platne transakcije.
  • Licenca. U nekim slučajevima, informacije o licenci su navedene u ugovoru. Međutim, ako to nije navedeno u ovom dokumentu, onda se licenca mora posebno priložiti.
  • Certifikat. Ako podnosilac zahtjeva za odbitak želi dobiti novčanu naknadu za plaćanje školovanja rođaka, onda mora napraviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih. Imajte na umu da ovaj dokument mora biti verifikovan.

Inovacije

Ova radnja se sada može izvršiti preko poslodavca. Da biste to učinili, morate popuniti prijavu upućenu menadžeru i predati mu je na razmatranje.

Prednost metode smanjenja poreske osnovice preko poslodavca je u tome što pojedincu Uopšte nije potrebno čekati do kraja godine u kojoj je plaćena školarina.

Zahtjev se može podnijeti gotovo odmah nakon troškova obrazovanja. Time će se postupak obračuna socijalnih odbitaka značajno ubrzati.

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa djelimični povrat sredstava utrošenih na školovanje djeteta na fakultetu. Dakle, porez na obrazovanje se ne odbija od roditelja djeteta, već se vraća na zahtjev nadležnom organu.

Porezni odbitak je povraćaj sredstava za bilo kakve troškove, na primjer, liječenje, školovanje ili kupovinu stambenog prostora. Važi od 2018 nova narudžba povrat poreza na obrazovanje. Vrijedi napomenuti da je prije podnošenja dokumenata za povrat takvog poreza potrebno utvrditi specifičnosti i karakteristike njegove registracije.

Povrat poreza za obrazovanje djece: karakteristike i nijanse

Prije podnošenja paketa dokumenata za povrat poreza za školovanje djeteta, potrebno je utvrditi u kojim slučajevima se ovaj postupak može provesti. Sljedeći troškovi su prihvatljivi za odbitak poreza:

  1. Za vlastitu obuku bilo kojeg oblika.
  2. Osoba koja direktno studira ili je diplomirala na određenom univerzitetu može vratiti sredstva.
  3. Za obrazovanje djeteta.
  4. Takav povrat se može izdati za troškove školovanja dok dijete ne napuni 24 godine.
  5. Za kupovinu obrazovanja za blisku rodbinu.

U tom slučaju, zatražite povrat poreza za plaćena obuka Uži rođaci ili staratelji djeteta mogu podnijeti zahtjev za to dok dijete ne navrši 24 godine. U ovom slučaju, student mora biti redovni student.

Da bi izvršio povraćaj sredstava za školovanje djeteta, poreski obveznik se mora obratiti poreskoj upravi i dostaviti određenu listu dokumenata.

Kako se prijaviti za poresku olakšicu za obrazovanje

Da bi se prijavili za poreski odbitak, roditelji moraju biti službeno zaposleni i primati plate, od kojih poslodavac plaća porez mjesečno.

Osoba koja ne radi na službenom radnom mjestu i ne plaća porez na dohodak nema pravo na odbitak. Ovo pravilo važi i za penzionere koji plaćaju školovanje svojih unuka, na primer, za baletni studio ili privatni vrtić.

Vrijedno je zapamtiti da postoji rok zastare za odbitke. Sredstva možete vratiti u roku od 3 godine nakon uplate. Ako je školarina uplaćena u 2017. godini, dio iznosa ćete moći vratiti do 2020. godine. Iznos socijalnog odbitka ovisit će o dva indikatora:

  1. Maksimalni iznos socijalnog odbitka.
  2. Iznos poreza na dohodak građana koji je plaćen državi u protekloj godini.

I samo dijete, ako radi, i njegovi roditelji mogu vratiti porez na dohodak za redovno studiranje na fakultetu. U slučaju supružnika, takav porez neće biti vraćen. Odnosno, ako vaš supružnik plaća vaše školovanje na fakultetu ili bilo kojoj drugoj obrazovnoj instituciji, on neće moći da dobije poreski olakšicu.

Kako bi izbjegli buduće probleme sa povratom poreza na dohodak, roditelji moraju naznačiti platitelja školarine kada se njihovo dijete upiše na fakultet. Ako roditelji plaćaju školarinu, onda prilikom podnošenja zahtjeva za takvu subvenciju vrijedi navesti prihod roditelja. Štaviše, što je više mjesecna zarada roditelja i njihove solventnosti, manji iznos poreza koji su platili će biti vraćen.

Dokumenti za povrat poreza za obuku

Porezni odbitak mogu ostvariti roditelji ili najbliži srodnici nekoga ko studira ili je studirao na visokoškolskoj ustanovi u posljednje tri godine. Da biste dobili povrat poreza na dohodak za obrazovanje u 2018. godini, trebat će vam sljedeći paket dokumenata:

  1. Popunjena prijava za povraćaj školarine.
  2. Pasoš, PIB.
  3. Potvrda sa posla da plaćate porez na dohodak građana.
  4. Poreska prijava.
  5. Tekući račun na koji će novac biti prebačen.
  6. Ugovor kojim se potvrđuje da rođak zaista studira ili studira u obrazovnoj instituciji.
  7. Kopija licence instituta/univerziteta kojom se potvrđuje da ova ustanova ima pravo obavljanja obrazovne djelatnosti.
  8. Potvrde transfera sredstava. Čekovi, priznanice i izvodi mogu poslužiti kao potvrda. Odnosno, svi dokumenti koji potvrđuju uplatu novca za obuku.
  9. Izvod iz matične knjige rođenih i pasoš djeteta.
  10. Potvrda da je dijete/bilo redovni student.

Možete dobiti povrat poreza za univerzitetsku školarinu u bilo koje vrijeme tokom akademske godine. Možete početi prikupljati dokumente za povrat poreza odmah nakon upisa na fakultet i prve uplate za vaše studije. Tako će svaki roditelj moći da vrati porez na dohodak plaćen sa studija, što će pojednostaviti i smanjiti troškove školovanja djeteta. Možete podnijeti zahtjev za takvu subvenciju ako vaše dijete studira u susjednim zemljama.

Preporučujemo gledanje video upute kako vratiti porezni odbitak za obrazovanje:

Ako pohađate fakultet, autoškolu ili vrtić (ili vodite svoje dijete tamo), evo dokazanog načina da povratite porezni kredit za školarinu.

Ovaj način vraćanja novca bit će koristan za one koji su u skučenim uvjetima ili jednostavno znaju vrijednost svog novca. Na primjer, ako ste redovni student, a uveče/noću također morate ići na posao kako biste platili školarinu, smještaj, hranu i pomoć roditeljima.

Koliko vremena je potrebno da se dobije poreska olakšica za obrazovanje?

Zahtjev za obračun poreznog odbitka po pravilu možete podnijeti jednom godišnje. Ali ako ste već studirali tri godine (na primjer, ušli ste 2015. i odlučili se prijaviti 2017.), onda možete napisati prijavu za tri godine - 2015., 2016. i 2017.

Koji dokumenti će vam biti potrebni za odbitak poreza za obuku u ovom slučaju:

  • Izjava;
  • Dokumenti sa univerziteta;
  • Potvrda sa posla (ako već radite);
  • Porezna prijava za odbitak obrazovanja;
  • Još par izjava.

Ko ima pravo na poreski odbitak za obrazovanje?

Svi građani koji plaćaju porez na dohodak mogu ostvariti poreski olakšicu za plaćeno školovanje djeteta na fakultetu, fakultetu, auto-školi, postdiplomskim školama ili fakultetu (redovno ili vanredno).

Koliki je porezni odbitak za obuku?

At službeno zaposlenje i primanja plate, poreski odbitak za školovanje djeteta u 2017. godini iznosiće 13%.

Građani sa oporezivim prihodima primaju odbitak. Ako radite službeno i primate platu, onda plaćate porez na dohodak - 13%.

Zašto baš toliko?

Činjenica je da se isplate iz naših plata troše na stvari korisne za državu. A ako mi sami iz svog džepa trošimo novac na te najkorisnije stvari, onda nam država vraća određenu svotu novca – odnosno dio poreza koji plaćamo na naše plate.

Ali neradna kategorija građana (studenti, penzioneri, domaćice) neće moći vratiti porezni odbitak za obuku (na fakultetu, za licencu i sl.), jer ne primaju platu i ne plaćaju porezi na to. Osim toga, ostvarivanje poreske olakšice za obuku je nemoguće za individualne preduzetnike (pojedinačne preduzetnike) koji rade po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ili koriste jedinstveni porez o imputiranom prihodu i patentnom sistemu. Ne postoji odredba o povratu odbitka od poreza za obuku ako ste obuku platili novcem koji ste platili. materinski kapital.

Ko ima/ima pravo na poreski odbitak za obuku? Isplaćuje se samom podnosiocu zahtjeva ili bliskim rođacima podnosioca zahtjeva - braći i sestrama koji još nisu napunili 24 godine i za koje ste platili školovanje.

Ali postoji jedno ALI: moraju studirati redovno, a ne vanredno. Ako plaćate za sebe, onda nije bitno da li studirate redovno ili vanredno - oblik obuke može biti bilo koji.

Za koju vrstu obuke možete dobiti poreski odbitak?

Porezna olakšica za plaćeno obrazovanje može se ostvariti za studiranje na fakultetu, školi, vrtić, autoškoli (za vozačku dozvolu) ili u centru za učenje stranih jezika.

Bitan!

Obrazovna ustanova u kojoj ste studirali mora imati dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Privatna ili javna forma - nije bitno.

Iznos poreznog kredita za školarinu: koliko novca ćete dobiti

Maksimalni dozvoljeni iznos troškova iz kojeg se može vratiti socijalni porezni odbitak za troškove školovanja djeteta je 120.000 rubalja godišnje i 50.000 rubalja kada se plaća školovanje djeteta. Moći ćete vratiti 13% ovog iznosa, odnosno maksimalno 22.100 kormila godišnje.

Ako ste platili obrazovanje i za sebe i za svoje dijete, tada se možete kvalificirati za dvostruku uplatu odbitka poreza na obrazovanje. Istina, ako ste potrošili više od 120.000 rubalja na trening za dvoje, i dalje ćete dobiti samo maksimalno 22.100.

Savjet: Ako ste prošli skupu obuku, preporučujemo da vraćate u fazama, a ne odjednom cijeli iznos tokom nekoliko godina.

Između ostalog ! Za naše čitaoce sada postoji popust od 10%.

Kako izračunati iznos poreskog odbitka za obrazovanje

Recimo da student Anya na poslu zarađuje 80.000 rubalja mjesečno. Za godinu iznos je 960.000 rubalja. Nakon svih odbitaka, Anya je primila 835.200. 13% poreza na dohodak od ovog iznosa bit će 124.800 rubalja - to je upravo onoliko koliko poslodavac plaća za Anyu.

Anya studira na plaćenoj osnovi i plaća 20.000 rubalja za svaki semestar. Anya je čula za primanje poreske olakšice za školovanje studenata (preko svog poslodavca) i odmah je podnijela zahtjev.

Porezna uprava odmah po podnošenju prijave od prihoda odbija troškove obrazovanja. Prebrojavši iznos poreza na dohodak fizičkih lica godišnje, prima sljedeći iznos prema sljedećoj formuli:

(960.000 − 40.000) × 0,13 = 119.600

119.600 je iznos koji je Anya morala platiti. Ali u stvarnosti je morala da plati 124.800 rubalja. Nakon podnošenja svih dokumenata za dobijanje poreske olakšice za obuku, porezna uprava će vratiti iznos koji je Anya preplatila:

124 800 − 119 600 = 5200

Napomenu! Prilikom primanja odbitka, ulogu igra datum uplate za semestar, a ne datum početka semestra. Recimo da ste uplatili semestar 12. decembra 2015. godine, a sam semestar je počeo 7. januara 2016. godine. Potvrda o uplati je priložena uz prijavu, a datum na prijavi će biti 2015, a ne 2016.

Kako dobiti poreski odbitak za obrazovanje

Najlakši način je da na svom radnom mjestu predate dokumente za odbitak socijalnog poreza za školovanje (za svoje dijete ili svoje). Zatim jednostavno dostavite računovodstvu ili odgovarajućem odjelu obavještenje porezne službe da imate pravo na odbitak. Sve ostalo za vas će se pobrinuti tetke u računovodstvu.

Ako ste već dali otkaz ili iz nekog drugog razloga ne možete da ih uredite kroz posao, to je lako učiniti sami. Na web stranici porezne službe postoji lični račun. Da biste se prijavili, potrebno je da se registrujete na web stranici i putem nje predate prijavu. Pristup svom računu možete dobiti lično kontaktiranjem najbliže poreske uprave.

Koje dokumente potrebno dostaviti za odbitak poreza za obrazovanje

Da biste dobili porezni odbitak za obrazovanje, morate jasno znati koji su dokumenti potrebni:

  • Dokumenti obrazovne ustanove koji potvrđuju realnost obrazovne ustanove (kopija ugovora, ovjerena kopija univerzitetske licence, čekovi koji potvrđuju plaćanje);
  • Uvjerenje 2-porez na dohodak fizičkih lica, kojim se potvrđuje da je podnosilac zahtjeva primio platu i na nju platio porez na dohodak građana (može se dobiti na mjestu rada za period za koji tražite odbitak);
  • 3-NDFL izjave za svaku godinu studija, koje potvrđuju da namjeravate vratiti odbitke (popunjene vlastitom rukom na obrascu ili na web stranici);
  • Zapravo, zahtjevi za povraćaj dijela poreza na dohodak fizičkih lica (ovo je dokument prema kojem poreske službe izvršiće plaćanja);
  • Pasoš i kopija (imajte ih uvijek kod sebe za svaki slučaj).

Kako se priprema deklaracija za odbitak socijalnog poreza za obuku je dobro prikazano.

Podnošenje dokumenata poreskoj upravi

Cijeli paket dokumenata koje ste prikupili odnesite u poreznu i sačekajte daljnje upute. Zaposleni u ovoj ustanovi vas po pravilu obavještavaju o svojoj odluci nakon 3 mjeseca (ili ranije). Ako se otkriju greške, inspektor može odbiti poreske olakšice. U ovom slučaju, ne brinite - samo ispravite greške i ponovo podnesite dokumente. At ponovno podnošenje naznačiti da je ova izjava ispravna.

Korisni savjeti:

  1. Da biste dobili poreski odbitak za studentsku školarinu, obavezno čuvajte sve račune, čekove i drugu dokumentaciju iz obrazovne ustanove.
  2. Odbitak poreza na obrazovanje djece ima rok zastare. Rok za podnošenje prijave je do tri godine od dana prijema školarine.
  3. Kada napuštate posao, bolje je uzeti sve odjednom neophodne sertifikate Porez na dohodak fizičkih lica. Tada više nećete morati da idete do svog bivšeg poslodavca.

To je sve, sada možete mirno učiti dalje. A ako i tu ima poteškoća, naši autori rado će vam pomoći da se nosite s njima.

Posljednje ažurirano mart 2019

Prema Porezni kod Ruska Federacija, ako roditelj plaća školovanje svoje djece, onda ima pravo da vrati dio utrošenog novca uz poreski olakšicu.

Ako trenutno uopće niste upoznati s procesom ostvarivanja odbitka za obuku, onda vam preporučujemo da prvo pročitate naše članke: Informacije o odbitku za obuku, Dokumenti za ostvarivanje odbitka za obuku, Proces stjecanja odbitak za obuku. U ovom članku nećemo se još jednom zadržavati na osnovnim konceptima vezanim za odbitak (suština odbitka, proces dobijanja, uslovi povrata, itd.), već ćemo se koncentrirati na karakteristike i poteškoće povezane s primjenom za poreski odbitak za obrazovanje djece.

Iznos poreskog odbitka

Iznos odbitka za školovanje djece obračunava se unutar kalendarske godine i utvrđuje se prema sljedećim faktorima:

  1. Ne možete vratiti više novca za godinu dana prenosi u budžet poreza na dohodak(oko 13% od službena plata). Shodno tome, ako niste imali službeni prihod i porez na dohodak vam nije zadržan, tada nećete moći dobiti odbitak.
  2. IN ukupan iznos Možete vratiti do 13% vaših troškova za školovanje vaše djece, ali ne više od 6.500 rubalja godišnje za jedno dijete. To je zbog činjenice da maksimalni iznos odbitak ne može biti veći od 50 hiljada rubalja. za svako dijete(50 hiljada rubalja x 13% = 6.500 rubalja).

primjer: U 2018. Portnov A.M. platio je redovno univerzitetsko obrazovanje za svoju kćer Dariju u iznosu od 75 hiljada rubalja. i školarinu u plaćenom školskom klubu za njegovog sina Sergeja u iznosu od 36 hiljada rubalja. Istovremeno, u 2018. Portnov je zaradio 300 hiljada rubalja (i, shodno tome, platio porez na dohodak u iznosu od 39 hiljada rubalja).
Krajem 2018. godine, 2019. godine, Portnov A.M. moći će dobiti odbitak u iznosu od: 50 hiljada rubalja. (maksimalni odbitak po djetetu) x 13% + 36 hiljada rubalja. x 13% = 11.180 rub. Pošto je Portnov platio više od 11.570 rubalja poreza za godinu, moći će da primi odbitak u cijelosti.

Dječija starosna granica

Možete dobiti odbitak za obrazovanje vašeg djeteta samo ako ako je dijete mlađe od 24 godine u vrijeme plaćanja školarine(Član 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. decembra 2011. N 03-04-05/7-1085).

primjer: Kći Kotova A.A. Anna je redovni student na institutu. U 2018. godini Kotov je platila školarinu u iznosu od 7 hiljada rubalja. po kalendarskom mjesecu. Štaviše, 1. juna 2018. Anna je napunila 24 godine. Shodno tome, Kotov će moći da dobije odbitak za troškove školovanja svoje kćeri koje je napravio prije 1. juna. Iznos odbitka za 2018. godinu će biti: 5 mjeseci. x 7 hiljada rubalja = 35 hiljada rubalja. (4.550 RUB za vraćanje).

Ograničenje oblika obuke

Odbitak za obrazovanje djece daje se samo ako ako je dijete redovni student(Član 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za takve oblike obrazovanja kao što su večernje, vanredno, puno radno vrijeme i vanredno, ne može se dobiti odbitak (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 24.03.2017. br. 03-04-05/17204 od 27.05. .2016 broj 03-04-05/30655 od 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

Istovremeno, prilikom podnošenja dokumenata poreskoj upravi, roditelj mora potvrditi redovno školovanje djeteta. To se može učiniti na jedan od dva načina (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 8. oktobra 2014. br. 03-04-05/50631):

  • prikladno upis u ugovor sa obrazovnom ustanovom(ovakav unos se nalazi u gotovo svim ugovorima o pružanju obrazovnih usluga);
  • sertifikat izdat od obrazovne ustanove(ako u ugovoru nema zapisa o obliku obuke).

Napomena: Redovno obrazovanje je standardni oblik obrazovanja koji podrazumijeva stalno učenje, a dopisno obrazovanje je periodično, podrazumijeva povremeni rad i samostalnu pripremu po planu i programu. Shodno tome, oblici obrazovanja kao što su dopisno/večernje/redovno dopisno, u većini slučajeva se odnose samo na srednje specijalizirano ili visoko obrazovanje. Sve vrste klubova, sekcija, dopunskih kurseva, nastave u auto-školi, uprkos učestalosti i trajanju nastave, najčešće se smatraju redovnim obrazovanjem.

primjer: Godine 2018. Pavlov I.I. platio školarinu za autoškolu svog 22-godišnjeg sina Konstantina u iznosu od 25 hiljada rubalja. Budući da je obuka u autoškoli redovno obrazovanje, Pavlov I.I. moći će dobiti odbitak za 2018. u iznosu od 25 hiljada rubalja (treba vratiti 25 hiljada rubalja x 13% = 3.250 rubalja).
Istovremeno, ako u ugovoru sa auto-školom nije navedeno da je obuka bila redovna, uz dokumente će biti potrebno priložiti potvrdu auto-škole o obliku obuke (dostupna na zahtjev).

primjer: U 2018. godini, Rusov N.A. plaćeno:

  • redovno i vanredno fakultetsko obrazovanje za njegovu kćer Lenu u iznosu od 40 hiljada rubalja;
  • kursevi na engleskom njegovom sinu Pavelu u iznosu od 30 hiljada rubalja;

Budući da Lena studira vanredno, odbitak za njeno obrazovanje će napraviti Rusov N.A. neće moći dobiti. Stoga će za maksimum 2018. moći vratiti 30 hiljada rubalja. * 13% = 3.900 rub.
Štaviše, ako u ugovoru o kursu nije navedeno da je obuka bila redovna, onda će uz dokumente biti potrebno priložiti potvrdu obrazovne ustanove u kojoj se pohađaju kursevi o obliku obuke (dostupno na zahtjev).

Za šta se može, a šta ne može odbiti?

Podložno dobnim ograničenjima (do 24 godine) i obliku obrazovanja (samo puno radno vrijeme), odbitak se može dobiti za plaćanje obrazovnih usluga djeteta u apsolutno svakoj ustanovi koja ima odgovarajuću licencu. Konkretno, odbitak se može izdati za:

  • plaćanje za edukaciju predškolske usluge u vrtiću;
  • školarina;
  • plaćanje dodatnog obrazovanja u klubovima i sekcijama;
  • plaćanje školarine u autoškoli;
  • plaćanje studija u srednjim specijalizovanim obrazovnim ustanovama (liceji, fakulteti, itd.);
  • plaćanje univerzitetskog obrazovanja.

Međutim, važno je napomenuti da je odbitak predviđen samo za obrazovne usluge. Na primjer, ne možete dobiti odbitak za plaćanje boravka djeteta ili obroka u vrtiću (samo za obrazovne usluge koje se tamo pružaju) ili za plaćanje boravka u grupi produženog dana u školi.

Napomena: Odbitak se može dobiti i kada primate obrazovne usluge od individualni preduzetnik bez dozvole ako ima neku od vrsta ekonomska aktivnost su obrazovne usluge (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. avgusta 2014. br. 03-04-05/41163).

Kome treba izdati dokumente?

Najveći broj pitanja i problema prilikom dobijanja odbitka za školovanje djece povezan je s papirologijom.

Idealno svi dokumenti moraju biti izdati roditeljima:

  • u ugovoru o pružanju obrazovnih usluga roditelj mora biti naveden kao naručilac i platilac;
  • isprave za plaćanje (potvrde, nalozi za prijem gotovine itd.) mora biti registrovan i na ime roditelja;

Istovremeno, nije važno za kojeg roditelja su dokumenti izdati (vidi).

Shodno tome, ako tek zaključujete ugovor/plaćate obuku, onda vam savjetujemo da pokušate sastaviti dokumente na ovaj način. U tom slučaju nećete imati problema sa odbitakom ili pitanja od strane poreskih organa u procesu njegovog primanja.

Međutim, u praksi se vrlo često dešavaju situacije kada sve nije tako idealno: ugovor se sklapa samo za djecu ili u ispravama za plaćanje stoji ime djeteta kao platitelja. Pogledajmo detaljnije tri najčešća slučaja.

Ugovor se sklapa na ime roditelja, a u uplatnom dokumentu je navedeno ime djeteta kao platioca.

U ovom slučaju, roditelj može pokušati dobiti odbitak tako što će dodatno dati punomoć za dijete da deponuje sredstva u ime roditelja (pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. maja 2012. br. ED-4- 3/8135, Pisma Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 16. septembra 2009. godine br. 20 -14/4/096655, od 17. jula 2009. godine N 20-14/4/073837@, Odluka Ustavnog suda R. Ruske Federacije od 23. septembra 2010. N 1251-O-O). Punomoćje se mora dostaviti u pisanoj formi i ne zahtijeva notarsku ovjeru (pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. maja 2012. br. ED-4-3/8135). Međutim, vrijedi napomenuti da je stav poreznih vlasti u vezi s tim da li je punomoć dokaz o plaćanju školovanja od strane roditelja prilično dvosmislen, pa čak i ako je dostupan, odbitak može biti odbijen (možete pojasniti ovo pitanje kod vaše poreske uprave).

Ugovor se sklapa samo za dijete, a u uplatnom dokumentu je navedeno ime roditelja kao platioca.

Prema dopisu Ministarstva finansija od 24. avgusta 2015. godine broj 03-04-05/48662, da biste dobili odbitak morate imati dokumente koji potvrđuju vaše stvarne troškove školovanja (uplatni dokumenti izdati na ime roditelja ). Nije bitno što je sa djetetom sklopljen ugovor sa obrazovnom ustanovom. Najvažnije je da se njime (sporazumom) dokaže da dijete studira u odgovarajućoj obrazovnoj ustanovi.

Dakle, roditelj u ovom slučaju ima pravo da računa na odbitak, čak i uzimajući u obzir da to nije navedeno u ugovoru o pružanju obrazovnih usluga (ovaj stav je potvrđen i dopisom Ministarstva finansija Republike Srpske). Ruske Federacije od 18. juna 2015. godine br. 03-04-05/35299).

Za dijete se izdaje ugovor i isprava o plaćanju.

Situacija kada su svi dokumenti izdati za dijete, a roditelj želi da dobije odbitak, kombinacija je (i najgoreg slučaja) dvije gore opisane situacije. Međutim, na osnovu gore opisanih zaključaka, smatramo da roditelj i u ovom slučaju ima pravo podnijeti dokumentaciju za odbitak, jer:

Međutim, kao iu prethodnim situacijama, konačna odluka u vezi sa davanjem odbitka zavisiće od stava poreske uprave koja vrši kancelarijsku reviziju dokumenata. Možete kontaktirati svoje poreski organ i razjasni svoj stav o ovaj problem. Ako vam se odbitak uskrati, imate pravo i na žalbu protiv rješenja poreskog organa.

Dokumenti se mogu izdati bilo kojem roditelju

Kao što smo napomenuli u prethodnom dijelu, važno je da se roditeljima izdaju prateća dokumenta (ugovor, dokumenti o plaćanju). Međutim, vrijedi napomenuti da apsolutno nije važno kojem roditelju će biti izdati. Čak i ako se prateća dokumenta izdaju na ime jednog od supružnika, drugi supružnik ima pravo na poreski odbitak za obrazovanje djeteta. To je zbog činjenice da je, prema odredbama Porodičnog zakona Ruske Federacije, novac potrošen na obrazovanje zajedničko vlasništvo supružnika. Shodno tome, čak i ako supružnik nije naveden u dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak, on učestvuje u troškovima plaćanja školovanja svog djeteta. (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. marta 2013. N 03-04-05/7-238, Pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. marta 2012. N ED-4-3/4202@, Pismo od Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 10. juna 2013. N 20-14/057666@) Ako se prateći dokumenti izdaju za drugog supružnika (a ne za onog koji prima odbitak), tada se mora priložiti kopija venčanog lista na komplet dokumenata za odbitak.

primjer: U 2018. godini, Kalinjin A.N. i Kalinina N.T. platili školovanje svog sina u plaćenoj školi u iznosu od 40 hiljada rubalja. Istovremeno, ugovor za pružanje obrazovnih usluga i platni dokumenti su izdati na ime supruge. Međutim, za primanje odbitka od Kalinjina N.T. ne može, pošto je od 2016. godine porodiljsko odsustvo(i, shodno tome, ne plaća porez na dohodak). U ovom slučaju, uprkos činjenici da su dokumenti izdani na ime supruge, njen suprug Kalinin A.N. moći će primiti odbitak u cijelosti.

Oni mogu primiti (klauzula 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • studenti prilikom plaćanja školovanja;
  • njihovi roditelji, staratelji, staratelji;
  • braća i sestre studenata (uključujući polubraću i sestre), ako su plaćali školarinu.

Da biste iskoristili odbitak, morate imati prihod koji je oporeziv. Na primjer, primanje plate. Upotreba odbitka je da ćete umanjiti prihod koji ste primili za godinu dana za iznos odbitka (klauzula 3 člana 210 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako niste imali porez na prihod od 13 posto, nećete moći iskoristiti odbitak školarine.
Odbitak se daje prilikom studiranja u obrazovnim (obrazovnim) ustanovama. U tom slučaju ustanova mora imati licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove. Može biti državni ili opštinski ili privatni (stav 3, stav 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). To su, na primjer, školarine, liceji, sportske i muzičke škole i univerziteti.

Bilješka!
Odbitak je predviđen samo za dio troškova obuke. Ali ponekad je u ugovoru sa obrazovnom ustanovom navedeno da su u cijenu uključene i druge usluge, kao što su hrana i smještaj. Za njih ne postoji odbitak. Stoga je preporučljivo da cijena obuke bude posebno istaknuta u ugovoru, inače mogu nastati problemi s ostvarivanjem odbitka.

Možete koristiti odbitak za one godine kada ste platili obuku i takva obuka je provedena, uključujući vrijeme akademskog odmora (stav 4, stav 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako ste plaćali višegodišnje školovanje odjednom, možete dobiti odbitak samo jednom - za godinu u kojoj je uplaćeno.

Socijalni odbitak za vaše obrazovanje

Studentu se daje odbitak za školovanje u bilo kojem obliku obrazovanja (redovno, vanredno, učenje na daljinu, itd.) bez obzira na godine starosti.

Odbitak se može primiti u iznosu stvarnih troškova za obuku, ali ne više od 120.000 rubalja. za godinu dana. Štaviše, ovaj maksimalni iznos je takođe opšti za socijalne odbitke za vaše lečenje (sa izuzetkom skupog lečenja), za doprinose za nedržavno penzijsko osiguranje i osiguranje, za dio štednje penzije. Stoga, ako koristite socijalne odbitke za nekoliko vrsta troškova, tada će njihov ukupni iznos biti ograničen na 120.000 rubalja. (stav 3, stav 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Socijalni odbitak za obrazovanje djece, štićenika, braće i sestara

Odbitak se obezbjeđuje ako ste platili obuku:

  • djeca mlađa od 24 godine;
  • štićenici mlađi od 18 godina, kao i bivši štićenici mlađi od 24 godine;
  • braća i sestre (uključujući polubraću i sestre) do 24 godine starosti.

Odbitak se ne obezbjeđuje ako ste platili školovanje drugih osoba (unuka, nećaka i sl.).

Odbitak možete dobiti samo ako je obuka održana sa punim radnim vremenom.

Iznos odbitka je ograničen na 50.000 RUB. godišnje po studentu. Štaviše, ovo je ukupan iznos za primjenu odbitka od strane dva roditelja, staratelja i staratelja (klauzula 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer odbitka socijalnog poreza za obrazovanje dvoje djece
Prilikom obuke dvoje djece, jedan od roditelja ima pravo na odbitak u iznosu nastalih troškova, ali u granicama od 100.000 rubalja. godišnje (50.000 rubalja za svako dijete). Ako oba roditelja traže odbitak, tada će svaki od njih imati ograničenje od 50.000 rubalja. za godinu dana.

Odbitak se daje do godine u kojoj je učenik navršio navedenu životnu dob, odnosno godine u kojoj je diplomirao.

Odbitak se ne može koristiti ako je školarina plaćena na teret materinskog kapitala (stav 5, stav 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako dobiti socijalni odbitak za obrazovanje

Odbitak za obrazovanje obezbjeđuje porezna uprava vašeg mjesta prebivališta nakon isteka godine u kojoj ste napravili troškove.

Korak 1. Pripremite potrebne dokumente:

  • poreska prijava u obrascu 3-NDFL (odobrena Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. novembra 2011. N MMV-7-3/760@);
  • zahtjev za povraćaj poreza.

Prijava i prijava se popunjavaju na kraju godine u kojoj je školarina plaćena. Na primjer, ako ste platili školarinu 2013. godine, onda morate popuniti i predati prijavu za 2013. godinu 2014. godine.

Bilješka. Da biste popunili deklaraciju, možete koristiti besplatni program, koji je objavljen na web stranici Federalne porezne službe Rusije na www.nalog.ru, u odjeljku " Elektronske usluge" - "Personal Area poreski obveznik za fizička lica“.

Takođe će vam trebati (stav 3, stav 2, klauzula 1, tačka 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije; Pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. novembra 2012. N ED-4-3/19630@ ):

  • pasoš;
  • potvrdu o vašim prihodima u obrascu 2-NDFL za godinu u kojoj je školovanje plaćeno;
  • kopiju ugovora o obuci (ako je zaključen);
  • kopije licence obrazovne ustanove, drugi dokumenti koji potvrđuju status obrazovne ustanove (na primjer, povelja);
  • kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju uplatu za obuku. Na primjer, gotovinski računi, potvrde o gotovinskim primanjima, plaćene bankovne potvrde itd.

Ako tražite odbitak za školovanje djece, štićenika, braće i sestara, tada će vam dodatno trebati:

  • kopiju dokumenta koji potvrđuje srodstvo i godine učenika - ako ste platili školovanje djece, braće, sestara. Na primjer, kopiju vašeg izvoda iz matične knjige rođenih;
  • dokument koji potvrđuje redovno studiranje (ako nije navedeno u ugovoru). Na primjer, potvrda od obrazovne institucije;
  • kopiju dokumenta koji potvrđuje starateljstvo ili starateljstvo - ako ste platili školovanje svojih štićenika.

Pored toga, listu dokumenata možete provjeriti kod svoje porezne uprave.

Korak 2. Predajte dokumente poreskoj upravi

Prijavu, prijavu i dokumente podnesite u poresku upravu u vašem mjestu prebivališta. To se može učiniti lično, poštom ili putem vašeg predstavnika (klauzula 4 člana 80 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako dokumente dostavljate lično, ponesite originale sa sobom. Osim toga, pripremite deklaraciju i zahtjev za odbitak u dva primjerka. Na jednom primjerku inspekcija će označiti prihvatanje dokumenata i vratiti vam ih.

Dokumenti se moraju poslati poštom u vrijednom pismu sa listom priloga.

Ako dokumente podnosi predstavnik, onda on mora imati notarsko ovjereno punomoćje od vas (stav 2, stav 3, član 29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dajte zastupniku dva primjerka izjave i zahtjeva za odbitak kako biste imali potvrdu o podnošenju dokumenata.

Korak 3. Pričekajte povrat poreza i primite novac na svoj račun

Poreska inspekcija mora provjeriti deklaraciju i dokumente u roku od tri mjeseca od dana njihovog podnošenja, odnosno izvršiti uredsku reviziju (član 2. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije).

By opšte pravilo novac vam mora biti prebačen u roku od mjesec dana od isteka tog roka desk audit(Član 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije; klauzula 11 Informativno pismo Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2005. N 98).

Moguće je da vam bude odbijen povrat poreza. U tom slučaju morate pribaviti zapisnik o kancelarijskoj inspekciji ili rješenje s obrazloženim odbijanjem od inspektorata. Svoje prigovore na akt možete podnijeti u pisanoj formi inspekciji koja ga je sačinila. Rok za podnošenje je u roku od mjesec dana od dana prijema akta (član 6. člana 100. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako niste imali vremena da uložite prigovor na akt, a donesena je odluka o odbijanju povrata poreza, možete se žaliti na ovu odluku. Žalba se podnosi u pisanoj formi Federalnoj poreskoj službi u vašem regionu ili sudu. Rok za podnošenje je godinu dana od dana kada ste saznali za odbijanje (članovi 138 - 139 Poreskog zakona Ruske Federacije).

oktobar 2013