Yandex novac 

Preuzmite novi obrazac PDV deklaracije. Vodič za popunjavanje PDV prijave. Uzorci deklaracija. Koji se dijelovi izvještaja mijenjaju u narednoj godini?

Obrazac za prijavu PDV-a odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014.
br. MMV-7-3/558@. Istim nalogom odobren je postupak popunjavanja i format za podnošenje u elektronskom obliku. samo:

  • kompanije koje su prešle na pojednostavljeni sistem oporezivanja (klauzula 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • preduzeća čije djelatnosti podliježu oporezivanju jedinstveni porez na imputirani prihod
    (klauzula 4 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • firme koje su prešle na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza (klauzula 3 člana 346.1 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • kompanije koje su oslobođene obaveza obveznika PDV-a (član 145. Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • učesnici investicionog partnerstva koji nisu ovlašćeni upravljački partner (za transakcije u vezi sa aktivnostima partnerstva (član 24.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)).

Postoje slučajevi u kojima firme moraju podnijeti prijavu, čak i ako bi to inače činile.
ne radi:

  • kompanija plaća PDV kao poreski agent;
  • kompanija koja nije obveznik PDV-a izdala je fakturu u kojoj je raspoređen PDV.

Prema važećim pravilima, svi porezni obveznici mogu podnijeti porezne i računovodstvene izvještaje inspekciji putem službene web stranice Federalne porezne službe Rusije koristeći uslugu „Podnošenje poreza i finansijski izvještaji elektronski".
Ova usluga se može koristiti za podnošenje bilo kakvih poreskih i računovodstvenih izvještaja elektronskim putem.

Izuzetak je povrat PDV-a. Takva izjava se može podnijeti u elektronskom obliku samo putem telekomunikacionih kanala (TCC) preko operatera elektronsko upravljanje dokumentima(EDI) (klauzula 5 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kada podnijeti PDV prijavu

Poreski period za PDV za sva preduzeća je četvrtina. Dakle, svi PDV obveznici (uključujući poreski agenti) bez obzira na visinu prihoda, porez se iskazuje tromjesečno.

Prijava PDV-a podnosi se poreskoj upravi najkasnije do 25. u mjesecu po isteku tromjesečja.

Bilješka

Kada poslednji dan roka za podnošenje prijave pada na vikend i (ili) neradni praznik, istekom roka smatra se naredni radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruska Federacija). Odnosno, ako je rok za podnošenje prijave subota, možete je podnijeti u ponedjeljak i to neće biti prekršaj. Međutim, budite oprezni: što se tiče praznika, govorimo samo o onima utvrđenim saveznim zakonodavstvom, odnosno članom 112. Zakona o radu. Uspostavljanje neradnih od strane regionalnih vlasti odmor nije osnov za odgađanje roka za podnošenje izjave (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 27. januara 2014. godine br. 03-02-07/1/2783).

Novo u PDV prijavi u 2016

Obveznici PDV-a od 1. jula 2016. godine označavaju nove šifre za vrste transakcija u knjigama kupovine, prodajnim knjigama, dodatnim listovima uz njih, u dnevniku primljenih i izdatih računa, te shodno tome u odjeljcima PDV prijave.

Ažurirana lista kodova uključuje 24 koda umjesto 26 koji su korišteni prije 1. jula 2016. godine.

Svi kodovi transakcija su prilagođeni kontrolnom sistemu SUR ASK NDS-2. Ovo je softver koji automatski distribuira organizacije koje su predale PDV prijave u 3 grupe poreskog rizika: visok, srednji i nizak. Rezultate procene "SUR ASK PDV-2" koriste poreski organi prilikom sprovođenja poreska kontrola, posebno u cilju sprečavanja povrata PDV-a od nesavjesnih poreskih obveznika.

Bilješka

Poreska obaveza za korištenje netačnih kodova nije utvrđena Poreskim zakonikom, jer se to ne uzima u obzir značajna greška tokom kontrolnih aktivnosti. Međutim, nepravilna upotreba kodova vrsta transakcije će rezultirati
na neslaganje sa sistemom upravljanja ASK "NDS-2". Porezna uprava će Vam poslati zahtjev za objašnjenje neslaganja.

Na primjer, prilikom kupovine avionskih i željezničkih karata za službena putovanja za zaposlene, organizacije često navode šifru 01 (umjesto šifre 23). Ovo nije greška. Ali ako ne želite da program pokaže neslaganje i morate dati objašnjenje
poreznoj upravi, tada trebate naznačiti kod 23.

Sastav PDV prijave

Povrat PDV-a uključuje:

  • naslovna stranica;
  • Odjeljak 1 „Iznos poreza koji podliježe uplati u budžet (nadoknada iz budžeta),
    prema poreskom obvezniku“;
  • Odjeljak 2 “Iznos poreza koji se plaća u budžet, prema poreskom agentu”;
  • Odjeljak 3 „Obračun iznosa poreza koji se plaća u budžet za transakcije oporezovane prema poreske stope predviđeno u stavovima 2 – 4 člana 164 Poreskog zakonika Ruska Federacija»;
  • Dodatak 1. Odjeljku 3. „Iznos poreza koji podliježe obnavljanju i uplati u budžet za prošlu kalendarsku godinu i prethodne kalendarske godine“;
  • Dodatak 2 Odjeljku 3 „Obračun iznosa poreza koji se plaća na transakcije
    o prodaji dobara (radova, usluga), prenosu imovinskih prava i iznosu poreza koji podliježe odbitku od strane strane organizacije koja vrši preduzetničku aktivnost na teritoriji Ruske Federacije preko njenih odjeljenja (predstavništva, filijala)";
  • Odjeljak 4 “Obračun iznosa poreza na transakcije koje se odnose na promet dobara (radova, usluga), za koje je dokumentovana validnost primjene poreske stope od 0%”;
  • Odjeljak 5 “Obračun iznosa poreske olakšice za transakcije koje se odnose na prodaju dobara (radova, usluga), valjanost primjene poreske stope od 0% za koje je prethodno dokumentovano (nije potvrđeno)”;
  • Odjeljak 6 “Obračun iznosa poreza na transakcije koje uključuju prodaju dobara (radova, usluga), za koje nije dokumentovano validnost primjene poreske stope od 0%”;
  • Odjeljak 7 “Transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja); transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja; poslovi prodaje robe (radova, usluga), čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorija Ruske Federacije; kao i iznos uplate, djelimična uplata na račun predstojeće isporuke roba (izvođenje radova, pružanje usluga), čiji je ciklus proizvodnje duži od šest mjeseci”;
  • Odeljak 8 “Informacije iz knjige kupovine o transakcijama prikazanim za istekli poreski period”;
  • Dodatak 1. odeljku 8. deklaracije „Podaci sa dodatnih listova knjige kupovine“;
  • Odeljak 9 “Informacije iz knjige prodaje o transakcijama prikazanim za istekli poreski period”;
  • Dodatak 1. odeljku 9. izjave „Podaci sa dodatnih listova knjige prodaje“;
  • odeljak 10 „Podaci iz dnevnika izdatih faktura u vezi sa poslovima koji se obavljaju u interesu drugog lica na osnovu ugovora o proviziji, agencijskim ugovorima ili na osnovu ugovora o transportnoj ekspediciji koji se odražavaju za istekli poreski period“;
  • Odjeljak 11 “Informacije iz dnevnika primljenih faktura u vezi sa poslovima koji se obavljaju u interesu drugog lica na osnovu ugovora o proviziji, ugovora o posredovanju ili na osnovu ugovora o ekspediciji transporta prikazani za istekli poreski period”;
  • Odjeljak 12 „Informacije iz faktura koje su izdala lica navedena u stavu 5 člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije.”

Sadašnji obrazac deklaracije razlikuje se od prethodnih obrazaca po tome što mora sadržavati podatke iz knjige kupovine, knjige prodaje, dnevnika primljenih i izdatih računa, kao i fakture. Za ovo postoje odvojeni odeljci, odnosno odeljci 8–12.

Naslovna strana i odjeljak 1 dostavljaju se svim kompanijama. Odjeljci 2-12, kao i dodaci odjeljcima 3, 8 i 9, uključeni su u izjavu koja se podnosi Federalnoj poreskoj službi prilikom obavljanja relevantnih operacija. Na primjer, odjeljak 2 popunjavaju samo one kompanije koje izvještajni period delovali kao poreski agenti.

Odjeljak 1 se popunjava posljednji, uzima u obzir obračune i odbitke PDV-a kao
za domaće i izvozne transakcije.

Primjer popunjavanja PDV prijave

Pogledajmo primjer kako popuniti PDV prijavu.


AD Aktiv se bavi prodajom ženske i dječije obuće. Ženska obuća podliježe PDV-u po stopi od 18%
i dječje - po stopi od 10%.

U drugom kvartalu 2016. godine Aktiv je prodao:

Serija ženskih cipela u ukupnom iznosu od 4.720.000 RUB. (uključujući PDV – 720.000 RUB);

Serija dječjih cipela u vrijednosti od 1.650.000 RUB. (uključujući PDV - 150.000 rubalja).

Dio materijala kupljenog od strane kompanije korišten je za renoviranje neproizvodnih prostorija. Trošak materijala bio je 80.000 rubalja, obračunati PDV je bio 14.400 rubalja.

U istom kvartalu Aktiv je dobio avanse za buduće nabavke dječje obuće u ukupnom iznosu od 440.000 rubalja. (uključujući PDV - 40.000 rubalja).

U prvom kvartalu 2016. godine Aktiv je sklopio ugovor o kupovini namještaja u iznosu od 885.000 rubalja.
(uključujući PDV - 135.000 rubalja) pod uslovima 100% avansnog plaćanja. Akontacija prodavcu je prebačena u istom kvartalu. Iznos PDV-a prihvaćenog za odbitak u prvom kvartalu na preneseni avans iznosio je 135.000 rubalja. U drugom kvartalu je isporučen namještaj u Aktiv. Shodno tome, „avansni“ PDV je vraćen na uplatu u budžet, a navedeno
u fakturi prodavca – prihvaćeno za odbitak.

Osim toga, u drugom kvartalu Aktiv je demontirao zastarjelu opremu. Trošak izvršene demontaže izvođač, iznosio je 59.000 rubalja. (uključujući PDV - 9000 rubalja).

U istom periodu komercijalni direktor preduzeća otišao je na službeni put radi zaključivanja ugovora o nabavci. Njegovi troškovi smještaja i putovanja iznosili su 11.800 rubalja. (uključujući PDV - 1800 rubalja).

Iznos poreza koji je kompanija platila na carini pri uvozu uvezene ženske obuće iznosio je 280.000 rubalja.

Osim toga, Aktiv je u drugom kvartalu 2016. godine isporučio robu prema ranije primljenim avansima. Iznos PDV-a koji je naplaćen na avans iznosio je 120.000 rubalja.

Cijena robe koju su kupci odbili iznosila je 94.400 rubalja.
Kada su implementirani, PDV u iznosu od 14.400 rubalja prebačen je u budžet. Na osnovu dopunskog ugovora uz ugovor o nabavci i fakture za usklađivanje izdate u četvrtom kvartalu, Aktiv je prihvatio na odbitak prethodno plaćeni PDV.

Naslovna strana i odeljci 3 i 1 biće popunjeni kao što je prikazano u nastavku.

Svi individualni preduzetnici i pravna lica koja su obveznici ovog poreza, kao i poreski zastupnici i poreski obveznici („posebni režimi“) koji izdaju račune sa iznosima PDV-a koji su u njima raspoređeni dužni su da prijave PDV (čl. 1. č. 5. čl. 173; klauzula 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije). U januaru 2018. moraćete da predate prijavu PDV-a za 2017. za 4. kvartal. Iz ovog članka ćete naučiti kako pravilno popuniti poreznu prijavu, a možete preuzeti i uzorak obrasca i popunjenu PDV prijavu.

PDV prijava 2017 – obrazac

Primjenjivo od prvog kvartala 2017 nova forma PDV deklaracije. Obrazac je odobren naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558, sa izmenama i dopunama od 20. decembra 2016. godine.

Za PDV se izvješćivanje „na papiru“ ne podnosi od 2014. godine - trebate se prijaviti Federalnoj poreznoj službi elektronski putem TKS-a preko posebnog operatera. Papirni obrazac mogu koristiti samo poreski agenti koji ne plaćaju i zastupnici poreskih obveznika koji su oslobođeni obračunavanja i plaćanja PDV-a (član 5. člana 174. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. januara , 2015. br. OA-4-17/1350).

Pojava PDV-a podnosi se najkasnije 25. dana po isteku kvartala. Za 4. kvartal 2017. godine potrebno je prijaviti se do 25. januara 2018. godine, bez obzira na oblik podnošenja izvještaja.

Sastav PDV prijave

Proceduru za popunjavanje deklaracije razvila je Federalna poreska služba Ruske Federacije u Dodatku br. 2 istoj naredbi br. MMV-7-3/558, koja je odobrila obrazac.

PDV obrazac se sastoji od naslovne stranice i 12 rubrika, od kojih je samo dio 1 obavezan za sve, a ostali se popunjavaju samo ako su relevantni podaci dostupni.

Dakle, za obveznike koji su u izvještajnom tromjesečju izvršili samo transakcije neoporezive PDV-om, potrebno je popuniti odeljak 7 PDV prijave „Službenici posebnog režima“ koji su izdvajali PDV u fakturama i lica oslobođena obaveza poreskih obveznika prema čl. 145 i 145.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ali oni koji su izdali PDV fakture kao dio deklaracije podnose odjeljak 12. Zastupnici PDV-a popunjavaju odjeljak 3 ako nisu imali druge porezne transakcije osim agencijskih. Odeljci 8. i 9. namenjeni su obveznicima koji vode knjige nabavki/prodaja, a odeljci 10. i 11. namenjeni su posrednicima koji popunjavaju prijavu prema dnevniku faktura.

Opšti uslovi za popunjavanje obrasca PDV deklaracije

Svi tekstualni indikatori deklaracije popunjavaju se, počevši od lijevog ruba reda, velikim tiskanim slovima. Monetarni pokazatelji plaćaju se bez kopejki, sa iznosima zaokruženim na najbližu rublju. U svaku ćeliju se upisuje samo jedan indikator - broj, slovo itd.

Obrazac papira treba odštampati na jednoj strani A4 lista. Stranice se ne spajaju zajedno.

Sve stranice PDV prijave su numerisane redom, počevši od naslovna strana.

PDV prijava 2017: popunjavanje potrebnih rubrika

PDV prijava se popunjava na osnovu sledećih dokumenata:

  • fakture utajivača PDV-a,
  • Dnevnik faktura (posrednici),
  • Računovodstveni registri i poreski registri.

Naslovna strana deklaracije je sasvim standardna. Sadrži podatke o organizaciji/pojedinačnom preduzetniku:

  • Broj podešavanja – “0” za primarnu deklaraciju, “1”, “2” itd. za naknadna pojašnjenja,
  • Šifra poreskog perioda, prema Prilogu br. 3. Procedura popunjavanja, i godina,
  • Kod Federalne poreske službe gde se podnose izveštaji,
  • Ime/puno ime PDV obveznik, kako je navedeno u statutu kompanije, ili u pasošu pojedinca,
  • OKVED šifra, kao u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica/Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika,
  • Broj stranica deklaracije i priloženih dokumenata,
  • Kontakt podaci, potpis rukovodioca/fizičkog preduzetnika.

Odjeljak 1 je obavezan za sve poreska prijava za PDV odražava iznos poreza koji se plaća ili nadoknade iz budžeta. Podaci se u njega unose nakon izračunavanja rezultata u drugim potrebnim odjeljcima deklaracije, a uključuju:

  • Šifra teritorije prema OKTMO - može se naći u klasifikatoru teritorija ili na web stranicama Rosstata i Federalne porezne službe;
  • KBK, relevantno za ovaj period,
  • Redovi 030-040 odražavaju ukupan iznos poreza koji se plaća, a red 050 - iznos koji se vraća,
  • Redovi 060-080 se popunjavaju ako je u redu „Na lokaciji“ na naslovnoj strani označena šifra „227“.

Naslovna stranica sa odjeljkom 1 dostavlja se Federalnoj poreznoj službi i u slučaju da nema indikatora koji bi se odrazili u odjeljcima 2-12 deklaracije, takvo prijavljivanje PDV-a će biti „nula“.

Kako provjeriti deklaraciju

Prije nego što popunjenu deklaraciju pošaljete Federalnoj poreznoj službi, potrebno je provjeriti da li je ispravno popunjena. To se može učiniti pomoću „Kontrolnih omjera indikatora deklaracije“, objavljenih u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 06.04.2017. br. SD-4-3/6467. Omjeri se provjeravaju ne samo u okviru PDV prijave, već se upoređuju sa pokazateljima drugih izvještajnih obrazaca i finansijskih izvještaja.

Ukoliko se prekrši bilo koji koeficijent kontrole PDV-a, prijava neće proći kancelarijsku reviziju, poreska uprava će to smatrati greškom i u roku od 5 dana uputiti zahtjev za odgovarajuća objašnjenja. Poreski obveznici su dužni da podnesu objašnjenja, kao i deklaraciju, u elektronskoj formi prema TKS (tačka 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije). Elektronski formati za takva pojašnjenja odobrena su naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 16. decembra 2016. br. MMV-7-15/682.

Uzorak popunjavanja PDV prijave

Astra doo koristi OSNO i bavi se veleprodajom proizvoda. Recimo da je Astra u 4. kvartalu 2017. imala samo tri operacije:

  1. Roba je prodata jednom kupcu u iznosu od 1 milion rubalja. bez PDV-a. Prodata roba podliježe PDV-u po stopi od 18%.
  2. Roba je kupljena u iznosu od 1416 hiljada rubalja. uključujući PDV 18% (216 hiljada rubalja). Ovaj porez se, prema dokumentima, može odbiti.
  3. Od kupca je primljen avans za buduće isporuke u iznosu od 531 hiljada rubalja. uključujući PDV 18% (81 hiljada rubalja).

U tom slučaju morate popuniti sljedeće dijelove deklaracije:

  • naslovna stranica,
  • Odjeljak 1 – iznos PDV-a koji se prenosi u budžet;
  • Odjeljak 3 – obračun poreza za izvještajni kvartal;
  • odeljak 8 – indikatori iz knjige nabavki na primljenoj fakturi kako bi se od ukupnog iznosa poreza odbio dostavljeni PDV;
  • odjeljak 9 - podaci iz knjige prodaje o izdatim računima. U našem slučaju, ovu rubriku je potrebno popuniti dva puta, jer... Bile su dvije prodajne transakcije, a ukupan broj redova 230-280 popunit ćemo samo jednom.

Usluga Vam omogućava da:

  1. Pripremite izvještaj
  2. Generiraj fajl
  3. Testirajte greške
  4. Štampaj izveštaj
  5. Pošaljite putem interneta!

Preuzmite obrazac za prijavu PDV-a za 2019. u MS EXCEL-u

Od izvještaja za 1. kvartal 2019. godine na snazi ​​je novi obrazac PDV deklaracije. Odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2018. br. SA-7-3/853@, koja je stupila na snagu 19. marta 2019. godine.

Povrat PDV-a u 2019. u MS Excel-u

Povrat PDV-a za 2017-2018 u MS Excel-u

Automatski se popunjava u programima Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur, kao i u Bukhsoft Online servisu.

Rok za podnošenje i predaju PDV prijava i plaćanja poreza

Obveznici PDV-a, poreski zastupnici, kao i lica navedena u stavu 5. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije moraju podnijeti PDV prijave i prenijeti porez do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda putem elektronskih komunikacijskih kanala.

Podsjetimo, PDV prijave obveznici podnose 4 puta godišnje – tromjesečno. Stoga se mora pripremiti i predati Poreskoj upravi četiri puta: za 1. kvartal najkasnije do 25. aprila 2019. godine, za 2. kvartal najkasnije do 25. jula 2019. godine, za 3. kvartal najkasnije do 25. oktobra 2019. godine. a za 4. kvartal najkasnije do 25. januara 2020. godine.

Šta se promijenilo u PDV prijavi?

Izmjena i dopuna prijave PDV-a za 2019. godinu uvedena je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2018. br. SA-7-3/853@ izvršeno je nekoliko izmjena. Nova deklaracija za PDV od 2019. godine pretrpio je sljedeće izmjene:

  • Federalna porezna služba je promijenila sve bar kodove.
  • Redovi 010 i 030 odeljka 3 dopunjeni su stopama od 20% i 20/120. Ovi detalji su neophodni da bi se odrazile transakcije koje su započete 2018. i završiće se 2019. godine.
  • Redovi 043 i 044 su također dodani u odjeljak 3. Oni pokazuju poreska osnovica i iznos poreza lica koja su odbila 0% PDV-a i učesnika sistema bez poreza.
  • Da bi se naznačio iznos odbitka za takve poreske obveznike, predviđena je linija 135. Odjeljak 9 je dopunjen redom 036. Za ovu liniju izvoznici robe u zemlje članice EAEU će navesti šifru proizvoda.
  • Odjeljak 9 Dodatak 1 sada sadrži red 116 za označavanje ovog koda.
  • U listovima devetog odeljka 9, koji predviđa raspodelu troškova prodaje po poreskim stopama, dodata je nova vrednost PDV-a - 20%.
  • Uputstvo za deklaraciju dopunjeno je pojašnjenjima za pravilno popunjavanje odeljka 2 od strane kupaca sekundarnog aluminijuma i legura, starog metala. U Dodatku br. 1 uputstva pojavile su se šifre transakcija od 1011432 do 1011443. Koriste ih učesnici u tax free sistemu za nadoknadu PDV-a koji plaćaju stranci, kao i reizvoznici koji primenjuju 0% PDV-a.

Generisanje PDV prijave u elektronskom obliku

Federalna poreska služba Rusije je naredbom od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558@ odobrila novi format za datoteku elektronskog izveštavanja. Broj verzije ovog formata je 5.05, dio III.

U složenim programima Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System i Bukhsoft Entrepreneur, kao iu Bukhsoft Online servisu, možete generirati datoteku elektroničke prijave PDV-a u novom XML formatu.

Generirani fajl se mora poslati

Odobren je novi obrazac PDV prijave za 2. kvartal 2019. godine (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2018. br. SA-7-3/853). Izmjene se odnose na primjenu poreske stope PDV-a od 20% od 1. januara i druge izmjene Poreskog zakonika Ruske Federacije. detaljna uputstva a primjer popunjavanja PDV prijave za 2. kvartal 2019. je u članku.

Predujmovi, povrati novca i druga lukava pitanja o PDV-u -

Izvještaj se podnosi isključivo elektronskim putem, inače se ne smatra predatim. Kršenje reda se kažnjava na isti način kao i za neblagovremeno prijavljivanje. Službenici su takvu odgovornost utvrdili u stavu 5 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije. Varalica će vam pomoći da predate elektronsku prijavu PDV-a.

Izmjene PDV prijave za 2. kvartal 2019. godine

Naredbom Federalne poreske službe od 28. decembra 2018. broj SA-7-3/853 odobren je novi obrazac PDV prijave za 2. kvartal 2019. godine. Izmjene izvještavanja povezane su s prelaskom na poreznu stopu od 20 posto i drugim promjenama u Porezni kod, koji su na snazi ​​od 01.01.2019. Kalkulator iz sistema Glavbukh će vam pomoći da brzo i precizno izračunate PDV u svakom slučaju.

Deklaracija sada sadrži polja za pokazatelje obračunate po novoj stopi PDV-a od 20 posto. Ova polja su dodata odeljku 3, odeljku 9 i dodatku odeljku 9 deklaracije. Odjeljak 3 također uvodi nova polja za stopa poravnanja 20/120.

Uz nove stope, stope od 18 posto i 18/118 ostat će u ovim dijelovima. Koristite ih u prelazni period. Odnosno za operacije koje su započele prije 1. januara 2019., a završile kasnije.

"Glavbukh Audit" će provjeriti bilo koji porez, plaću ili računovodstveni izvještaj za samo nekoliko sekundi. Servis će pronaći greške u vašem radu, detaljno objasniti zašto su opasne i kako ih brzo popraviti.

Nove linije su dodane u sekciju 3. Red 043 popunjavaju kompanije izvoznice koje su odbile stopu od 0 posto (tačka 7. člana 164. Poreskog zakonika). I u redovima 044 i 135 organizacije maloprodaja, koji učestvuju u sistemu bez poreza, odražavaju prodaju i odbitke.

Također se pojavio u odjeljku 9 nova linija— 036 “Šifra vrste proizvoda.” Popunjuju ga kompanije koje izvoze robu u zemlje Evroazijske ekonomske unije. Osim toga, Odjeljak 9 sada ima različite linije za stope od 20 i 18 posto. Više o svim izmjenama PDV prijave za 2. kvartal 2019. pročitajte >>>

Opšta pravila za popunjavanje PDV prijave za 2. kvartal 2019. godine

Popuniti PDV prijavu prema opšta pravila, koji se koriste za sve vrste poresko izvještavanje. Hajde da navedemo glavne.

Pravilo #1. Kompanija mora prijaviti na obrascu koji je odobrila Federalna poreska služba na dan njegove pripreme.

Pravilo br. 2. Izvještavanje uključuje naslovnu stranu i odjeljak 1. Organizacija popunjava preostale rubrike samo ako su odgovarajuće operacije obavljene tokom izvještajnog perioda. Tabela će vam pomoći da shvatite koje listove treba popuniti.

Pravilo 3. U svaki red se unosi po jedan indikator, počevši od lijevog ruba, a crtice se stavljaju u prazne ćelije.

Pravilo 4. Iznosi su navedeni u punim rubljama. U ovom slučaju, iznosi veći od 50 kopejki se zaokružuju, a iznosi manji od 50 kopejki se odbacuju.

Pravilo 5. Deklaracija na papiru se popunjava velikim štampanim slovima crnom, ljubičastom ili plavom olovkom. Ako se izvještaj popunjava na računaru, koristite font Courier New veličine 16-18.

Pravilo br. 6. Popunjen izvještaj potpisuje zakonski ili ovlašteni predstavnik organizacije.

Šta se dešava ako ne podnesete prijavu PDV-a?

Ako ne podnesete prijavu PDV-a na vrijeme, organizacija ili individualni poduzetnik će biti kažnjeni prema članu 119. Poreskog zakona. Kazna za takav prekršaj iznosi 5 posto neplaćenog iznosa fiksno vrijeme iznos poreza za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja. Minimalna kazna je 1.000 rubalja, maksimalna je 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Za određivanje visine kazne koristite kalkulator.

Povrat PDV-a za 2. kvartal 2019.: upute korak po korak

Prije popunjavanja PDV-a, odredite iz kojih izvora ćete dobiti informacije. Koje podatke koristiti, pogledajte donju tabelu.

Nakon što se odlučite na osnovu kojih dokumenata ćete popuniti deklaraciju, možete pristupiti njenom popunjavanju. Nakon uzorka dat je kratak postupak. A u odjeljku „Kako provjeriti deklaraciju“ pogledajte na koje redove treba obratiti pažnju prilikom pripreme izvještaja.

Primjer popunjavanja PDV prijave za 2. kvartal 2019

Korak 1. Možete početi sa naslovnom stranom, navesti podatke o kompaniji, podatke o poreska uprava, broj usklađivanja i period za koji podnosite izvještaje.

Korak #2. Ispunite obavezno odjeljak 1. U njemu navedite šifru OKTMO, KBK i iznos poreza koji je potrebno uplatiti u budžet.

Korak #3. Popunite preostale rubrike u skladu sa Procedurom odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2018. br. SA-7,-3/853 ako je u izvještajnom periodu bilo transakcija koje bi trebale biti prikazane u ovim odjeljcima .

IN odjeljak 2- iznos poreza koji treba platiti. IN odjeljak 3- obračunat porez različite stope, i iznos odbitaka.

Kada mogu da ga uzmem? nulta deklaracija prema PDV-u

Olga Tsibizova odgovara,

Zamenik direktora Odeljenja za poresku i carinsku politiku Ministarstva finansija Rusije

„Ako u bilo kom trenutku poreski period organizacija nije izvršila nikakve transakcije koje bi se trebale odraziti u PDV prijavi, deklaracija se ne može sastavljati. Umjesto toga, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju. Međutim, prilikom primjene ovih pojašnjenja mora se uzeti u obzir da...”

Odjeljci 4, 5 i 6 namijenjeni su za “izvozni” PDV.

Odjeljak 7 popuniti da li je bilo transakcija oslobođenih oporezivanja. Ovdje je važno pravilno odrediti šifru neoporezivih transakcija.

Odjeljak 8 sastavljeno prema podacima iz knjige nabavki. U odjeljku 9— podaci iz knjige prodaje.

Kako provjeriti deklaraciju

Provjerite izvješćivanje u odnosu na više prekretnica. Navedimo glavne.

PIB druge strane

Sigurnije je provjeriti TIN prodavca. Kupac to iskazuje u koloni 10 knjige kupovine. Ranije, ako je kupac naveo netačan TIN, program Federalne porezne službe je tražio fakturu s potrebnim pokazateljima u bazi podataka svih kompanija. Stoga je postojala mogućnost da program pronađe fakturu.

Program koristi samo TIN koji je odredio kupac. Ukoliko u izvještaju dobavljača nema računa s takvim poreskim identifikacijskim brojem, porezna uprava će kupcu poslati zahtjev za dostavljanje objašnjenja.

Da biste sveli greške na najmanju moguću mjeru, provjerite imenik ugovornih strana u računovodstvenom sistemu. Možete se uvjeriti da je TIN ispravan na web stranici nalog.ru u odjeljku „Poslovni rizici: provjerite sebe i svoju drugu stranu“.

Nije potrebno ispravljati neprecizan mjenjač. Prilikom usaglašavanja faktura, program Federalne poreske službe koristi kontrolne punktove samo kao pomoćni detalj.

Broj fakture

Prije izvještavanja, provjerite svoju knjigu nabavki u odnosu na knjigu prodaje dobavljača kako biste identificirali sve netačne brojeve računa. Poreska uprava javlja da je broj ovog dokumenta netačan - uobičajena greška u deklaracijama. Zbog toga program Federalne poreske službe ne može uskladiti fakture i od kompanija se traži pojašnjenje.

Greške nastaju iz različitih razloga. Prvo, ponekad dobavljači ispravljaju broj računa u svojoj evidenciji, ali ne daju kupcu novu kopiju. Kao rezultat toga, kupac ima jedan broj u izvještaju, a prodavac drugi. Drugo, kupac pogrešno upisuje broj iz dokumenata prodavca.

Odgovori na dva pitanja o knjizi kupovine

Iz Ministarstva finansija i Federalne porezne službe rekli su kako popuniti knjigu kupovine u dva slučaja. Prvo pojašnjenje se tiče uvozni PDV, drugo - kasne fakture. Provjerite jeste li u pravu

Iste fakture

Nije neuobičajeno da kupci evidentiraju jednu fakturu u različitim kvartalima za puni iznos odbitka. Program Federalne poreske službe pronalazi takvu grešku jer provjerava dokumente ne za jedan kvartal, već u odnosu na bazu podataka izvještaja za sve periode. Pošto je kupac precijenio odbitak, morat će podnijeti amandman i platiti dodatni porez sa kaznama.

Provjerite svoju knjigu kupovine kod svog dobavljača. Ako sadrži fakture koje se ne nalaze u prodavčevoj trenutnoj knjizi prodaje, onda saznajte zašto. Ako je dokument greškom udvostručen, odmah isključite dodatni unos iz knjige kupovine. Ako ste prenijeli ovaj odbitak ili ga podijelili na nekoliko kvartala, onda ne morate ispravljati knjigu kupovine. Ali provjeri to ukupan iznos odbitak nije premašio porez u koloni 8 fakture.

Kodovi operacija

Knjiga kupovine, knjiga prodaje i knjiga faktura trebaju sadržavati samo kodove koji odgovaraju tim knjigama. Kolege često stavljaju sve šifre u knjigu prodaje i knjigu kupovine za svaku transakciju - neka inspektori sami shvate koja je potrebna. Ali ako navedete sve kodove, neki od njih neće biti prikladni za ovaj registar. Stoga inspektori neće prihvatiti prijave.

Dešava se da firma stavi šifru koja odgovara datom registru, ali ne odgovara određenoj operaciji. Tada deklaracija mora proći. Ali zbog netačne šifre, program Federalne porezne službe neće moći to provjeriti, a inspektori će tražiti pojašnjenje. Molimo unesite ispravan kod.

Ažuriranje PDV-a

Pošaljite ažuriranu deklaraciju na obrascu koji je bio na snazi ​​u vrijeme kada je došlo do greške. Na primjer, ako u 2019. godini odlučite da podnesete ažuriranu deklaraciju za 4. kvartal 2018. godine, onda koristite prethodni obrazac (odobren nalogom Federalne porezne službe od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558).

Što se tiče metode, ovdje vrijedi drugačije pravilo. Bez obzira na period za koji je ažurirana izjava sastavljena, ona se mora dostaviti elektronskim putem. Činjenica je da su od 1. januara 2015. godine poreski obveznici dužni da sve PDV izvještaje, uključujući i ažurirane, podnose samo u elektronskom obliku (čl. 5. člana 174. Poreskog zakonika, č. 7. člana 5. Savezni zakon od 4. novembra 2014. br. 347-FZ).