Tema 76. Sistem bezgotovinskog plaćanja. Njegova uloga, elementi. Oblici bezgotovinskog plaćanja Bezgotovinska plaćanja su plaćanja između fizičkih lica. i Yu.L. bez upotrebe gotovine prenosom sredstava preko banke sa obračunskog (tekućeg) računa platitelja na

54. Pojam i oblici bezgotovinskog plaćanja U komercijalnim poslovima između subjekata uobičajena je upotreba bezgotovinskih oblika plaćanja Bezgotovinska plaćanja su bankarske transakcije koje uključuju prijenos uslovnih monetarne forme sa računa platitelja na račun

Obračuni između kreditnih institucija, koji predstavljaju glavne puteve obračuna u nacionalnom platnom sistemu, bez obzira na stepen automatizacije bankarske operacije, prirodu i obim izvršenih plaćanja, što određuje karakteristike zakonska regulativa transakcije poravnanja su zasnovane na sistemu korespondentnih računa, koji obezbjeđuje mehanizam za reflektiranje i obračun prenesenih sredstava, kao i garantuje tačnost adresiranja bilo koje od plaćanja i mogućnost blagovremenog ispravljanja pogrešno izvršenih transakcija poravnanja.

Plaćanja između banaka se mogu vršiti ili sa bankama koje uspostavljaju korespondentske odnose ili bez međusobnog otvaranja korespondentnih računa - preko trećih organizacija - platnog sistema Banke Rusije, klirinških sistema, komercijalne banke. Uspostavljanje korespondentskih odnosa za ruske banke je dobrovoljno, sa izuzetkom njihovog obaveznog otvaranja korespondentnog računa u jednom od gotovinskih centara Banke Rusije.

Sva međubankarska poravnanja odvijaju se na osnovu osnovnih principa koji garantuju konzistentnost, stabilnost i racionalnost platnog sistema. Ovi principi su:

Sva bezgotovinska plaćanja se vrše od strane bankovni računi otvoren za čuvanje i prijenos sredstava.

Banke moraju vršiti plaćanja samo po nalogu vlasnika računa po redoslijedu plaćanja koji su oni odredili, a u granicama raspoloživog stanja računa.

Banka nema pravo da se meša u proces odabira vlasnika računa oblika za obavljanje bezgotovinskog plaćanja, kao i u proces fiksiranja takvih obrazaca u ugovorima između privrednih subjekata.

Hitnost plaćanja - plaćanje u rokovima navedenim u trgovinskom ugovoru ili drugim dokumentima koji obavezuju platioca da izvrši plaćanje.

Proračuni moraju biti osigurani finansijskim sredstvima stavljen na račun uplatitelja.

Strane uključene u odnose unutar platnog sistema odgovorne su za ispunjavanje svojih ugovornih obaveza.

Struktura međubankarskih obračuna zasniva se na dvije vrste korespondentnih računa - LORO i NOSTRO, koji se međusobno ogledaju. LORO račun, što je pasivni račun, koju otvara korespondentska banka (banka koja je otvorila račun druge kreditne organizacije i na njemu obavlja poslove po osnovu ugovorni odnosi) tuženoj banci (banka koja je upravitelj računa), koristi se za prenos sredstava u nju od strane tužene banke. NOSTRO račun otvoren od strane tužene banke je aktivni nalog, čija se stanja usaglašavaju na osnovu izvoda na odgovarajući LORO račun.

Velika većina gotovinskih plaćanja u sistemu Centralne banke i obračuna direktno između kreditnih institucija su elektronska plaćanja, čiji je udio u ukupnom broju plaćanja u sistemu Centralne banke već do 2005. godine dostigao 99%, a relativno ukupan iznos izvršene uplate činile su učešće od 97,9%.

Plaćanja putem dokumenata format papira vrše se telegrafskim i poštanskim uslugama, prosječno vrijeme za jedno takvo plaćanje na unutarregionalnom nivou je više od jednog dana, a na međuregionalnom se približava pet dana. Takva sporost sistema, povezana sa značajnom papirologijom i potrebom da se uključi u plaćanje vanjske strukture- poštanskih i telegrafskih komunikacijskih organizacija, značajno povećava atraktivnost sistema elektronskog plaćanja.

U sistemima elektronskog bezgotovinskog plaćanja uglavnom se koriste sistemi tipa „banka-klijent“ koji imaju za cilj da ubrzaju transakcije poravnanja i poboljšaju kontrolu nad njihovom implementacijom. Elektronski dokumenti koji se koriste u sistemima elektronskog plaćanja su slični onima računovodstvene isprave, koristi se u skladu sa pravila Centralne banke i osnova su za provođenje računovodstvene evidencije. Tako banke dobijaju opipljive koristi od korišćenja ovakvih sistema, jer pored svih prednosti ovog načina plaćanja, sve računovodstvene transakcije sprovode se u okviru postojećih pravila i propisa.

Procedure za automatska međubankarska poravnanja direktno između banaka, ili preko RCC Centralne banke ili klirinških centara su strukturno identične. Glavne razlike se javljaju samo u prirodi obrade pristiglih uplata od strane primaoca, koja se može vršiti u realnom vremenu, ili diskretno, u vremenskim periodima određenim propisima.

Skup alata za automatizaciju dizajniranih za elektronsko plaćanje uključuje niz funkcionalnih blokova odgovornih za takve operacije kao što su:

Priprema dokumenata.

Kontrola, potpisivanje i prijenos za otpremu.

Zahtjevi za dodatne informacije o računima.

Prijem i slanje pošte.

Pregledajte i odštampajte dokumente primljene od banke.

Pogledaj arhivu.

Upravljanje sistemom.

U fazi pripreme dokumenta, klijent dostavlja banci isprave za plaćanje popunjene u skladu sa utvrđenom formom. Dokumenti popunjeni u interfejsu softverskog paketa se štampaju, prve kopije originalnih platnih dokumenata sa pečatom i potpisima šalju se banci u rokovima koje propisuju njene nadležne službe. Istovremeno, klijent je odgovoran za to da svaki elektronski isprava o uplati, dostavljen na transfer banci, mora odgovarati originalnom platnom dokumentu.

Automatska kontrola ispravnog punjenja elektronski dokumenti vrši se u dvije faze - u fazi slanja dokumenata korespondentskoj banci i u fazi prijema elektronske forme platnog dokumenta od korespondenta. Prilikom slanja, program provjerava kompletnost polja dokumenta, prisustvo obaveznih detalja i datuma. Nakon prihvatanja, provjerava se sadržaj dokumenta elektronskog potpisa, provjerava se tačnost broja računa klijenta, provjerava se odsustvo duplikata dokumenata i provjerava dostupnost sredstava na računu. Ukoliko se neki od parametara ne podudara, podaci koji sadrže datum slanja dokumenta, broj, razlog odbijanja prihvatanja, vraćaju se klijentu u vidu unosa u obavještenje o fazama obrade dokumenta.

Razlika između sistema poravnanja Banke Rusije i opšte šeme je upotreba elektronskih dokumenata „punog formata“, čija upotreba eliminiše potrebu za naknadnim dostavljanjem originalnog originala na na papiru. Istovremeno, po posebnom dogovoru, dozvoljena je i upotreba dokumenata „skraćenog formata“, uz naknadno slanje dokumenata za poravnanje u papirnom formatu.

Nakon što su obavljeni svi potrebni poslovi popunjavanja, kontrole i dokumentarne podrške, dokument se putem elektronskih komunikacijskih kanala šalje banci. U isto vrijeme, neophodne procedure osiguravanje sigurnosti paketa dokumenata od neovlaštenog pristupa.

Ukoliko je tehnički moguće, klijent može uspostaviti kontinuiranu 24-časovnu vezu sa bankom u okviru elektronskog sistema poravnanja. Inicijator u prolasku paketa dokumenata je klijent, dok banka obrađuje i pristigle pakete dokumenata u pasivnom režimu, kako pristižu.

Na kraju operativnog dana izjava od korespondentni račun koje banka obezbeđuje klijentu.

Hardver potreban za rad sistema elektronskog plaćanja reguliše banka koja upravlja sistemom. Obično uključuju računar sa karakteristikama koje nisu niže od preporučenih, uređaje za štampanje, komunikacionu opremu - modeme, mrežnu opremu iznajmljenih linija, posebne periferne uređaje i memorijske uređaje. Takođe, banka utvrđuje zahteve za softver, pored klijentskog softvera sistema elektronskog plaćanja, reguliše i zahteve za operativni sistem i kriptografske programe.

Većina uplata ruskih banaka na strana valuta za korespondentske račune stranih banaka vrši se korištenjem međunarodni sistem S.W.I.F.T. elektronskog plaćanja, čiji su mnogi principi već de jure postali međunarodni standardi, omogućavajući, uz minimalno vrijeme i resurse, integraciju nacionalnog platnog sistema sa sličnim sistemima u inostranstvu i obezbjeđivanje normalnog funkcionisanja spoljne trgovine države. Također, na osnovu S.W.I.F.T. implementirane su platne mreže mnogih zemalja i veliki međunarodni sistemi poravnanja. Posmatrajući aktivnosti S.W.I.F.T. Autoritet je Narodna banka Belgija, koordiniranje aktivnosti sistema i organizovanje procesa njegovog razvoja i prilagođavanja promenljivim tržišnim i zakonodavnim uslovima.

Koristeći poseban softver, dokumenti u S.W.I.F.T. prevedene u oblike koji su u skladu sa nacionalnim zakonodavstvom i utvrđenim propisima Centralna banka, što omogućava jednostavnu integraciju plaćanja izvršenih u ovom sistemu u državu sistem poravnanja. Rusko nacionalno udruženje S.W.I.F.T. Kreirao poseban standard(SWIFT-RUR), koji reguliše poravnanja na domaćem platnom tržištu u nacionalna valuta. Razvoj standarda i njihova implementacija odvija se u bliskoj saradnji sa Bankom Rusije, ali u isto vreme, zbog dominacije njenog platnog sistema na domaćem tržištu, izgleda da su izgledi za SWIFT-RUR u Rusiji veoma ograničeno.

Razvoj sistema elektronskog plaćanja koji je alternativa mreži Centralne banke omogućava povećanje tolerancije na greške nacionalnog platnog sistema, proširenje geografije plaćanja, uključujući pojednostavljenje plaćanja u stranoj valuti, i poboljšanje pristupa organizacijama kreditnim resursima. Naravno, razvoj se mora odvijati pod strogom kontrolom usklađenosti platnih sistema sa utvrđenim standardima i tehnologijama implementacije plaćanja i njihove usklađenosti sa standardima pouzdanosti i sigurnosti.

U zavisnosti od specifičnosti ekonomska aktivnost, koje sprovode klijenti banke i za potrebe ispunjenja njihovih ugovorenih obaveza, bezgotovinska međubankarska plaćanja mogu se realizovati u različitim oblicima. Neki od oblika, kao što su poravnanja putem zahtjeva za plaćanje, akreditiva i čekova, u Rusiji se neznatno koriste, dok obračuni korištenjem naloga za plaćanje čine više od tri četvrtine ukupnog broja plaćanja i više od 90% njihove vrijednosti. Preovlađivanje obračuna platnim nalozima je zbog njihove široke upotrebe kako za plaćanja roba i usluga, tako i za netrgovinske transakcije - obračune sa budžetima svih nivoa, obračune za prenos poreza i naknada.

Svaki oblik plaćanja karakteriše posebna šema implementacije i prateći tok dokumenata.

Nalog za plaćanje- propisno izvršen nalog vlasnika računa banci da sa njegovog računa prenese određeni iznos na račun primaoca plaćanja. Ukoliko na računu platitelja nema sredstava, banka stavlja nalog u kartoteku neuplaćenih dokumenata na vrijeme. Po prijemu sredstava na račun platitelja u iznosu dovoljnom za plaćanje, nalozi se plaćaju u ratama po utvrđenom redoslijedu prvenstva. U takvim okolnostima, platna transakcija naloga se obavlja na osnovu naloga za plaćanje.

Jednostavnost šeme plaćanja putem naloga za plaćanje je praćena visokim rizikom neispunjavanja obaveza od strane strana: dobavljaču nije garantovano blagovremeno kreditiranje sredstava, a platitelju se ne garantuje da će primiti plaćenu robu ili usluge. Sljedeći oblik poravnanja osmišljen je da eliminiše ove rizike - poravnanja putem zahtjeva za plaćanje.

Zahtjev za plaćanje- ovo je zahtjev dobavljača prema primaocu da izvrši plaćanje otpremljene robe ili obavljenog posla na osnovu zahtjeva koji se podnosi banci platitelja. Zahtjeve za plaćanje isporučilac izdaje po stvarnom izvršenju usluge. Zahtjevi se sastavljaju standardni obrazac u tri primjerka i zajedno sa priloženim otpremnim dokumentima šalju se bankovnom poštom u banku platitelja. Banka platitelja prenosi zahtjev za plaćanje platitelju, dok otpremna dokumentacija ostaje u kartoteci banke.

Nakon prihvatanja od strane platioca, banka platioca vrši uplatu banci dobavljača za iznos naveden u zahtjevu. Platilac mora u roku od tri dana ili prihvatiti zahtjev za plaćanje stavljajući svoj pečat i potpis ovlaštenih lica na njegov prvi primjerak, a zatim ga platiti na isti način kao i redovne platne naloge, ili obrazložiti svoje odbijanje da prihvati - tada neprihvaćeno zahtjev, zajedno sa otpremnom dokumentacijom i obrazloženjem za odbijanje, poslati preko banke dobavljača samom dobavljaču. U praksi su se ukorijenili sljedeći oblici prihvatanja:

Pozitivno - platilac izričito pismeno izjavljuje svoju saglasnost

Negativno - platilac izričito navodi u pisanoj formi samo u slučaju odbijanja plaćanja

Preliminarni - platilac obavještava banku o svom saglasju da plati potraživanje prije nego što mu novac bude terećen sa računa.

Akreditiv- nalog banke platioca banci dobavljača da isporučiocu plati robu ili usluge pod uslovima predviđenim zahtjevom za akreditiv. Akreditiv može biti pokriven kada banka platioca unapred deponuje sredstva namenjena za plaćanje u banci dobavljača i nepokriven kada to nije učinjeno; opoziv, ako je utvrđeno pravo banke platioca da ga promijeni ili otkaže, ili neopoziv, ako se akreditiv ne može promijeniti bez saglasnosti dobavljača.

Prednosti akreditiva u odnosu na druge oblike plaćanja su i u mogućnosti uspostavljanja različitih oblika izvršenja: po prezentaciji – u ovom slučaju iznos se prenosi dobavljaču nakon prijema odgovarajućih dokumenata od strane banke i njihova verifikacija; ili izvršenje akreditiva na rate, omogućavajući dobavljaču da primi sredstva na vrijeme, a platiocu odloženo plaćanje.

Mjenica- bezuslovni apstrakt napisan mjenica dajući svom vlasniku (vlasniku) neosporno pravo da zahtijeva od dužnika (mjeničara) isplatu ugovorenog suma novca. Ne zaustavljajući se na razmatranju terminologije i tipologije opticaja novčanica, u kontekstu studije vrijedi spomenuti da je u transakcije sa računima, poslovne banke prvenstveno djeluju kao organizacije koje naplaćuju zapise, odnosno djeluju kao agent imaoca blagajničkih zapisa, vršeći, na osnovu indosamenta za naplatu (poseban upis koji na mjenici izvrši imalac blagajnice, kojim se potvrđuje pravo banke da nosi svoje upute) funkcije upravljanja mjenicom - njeno prosljeđivanje, protestiranje, zahtjev za isplatu mjenice.

Poteškoće za naplatu mjenica u Rusiji povezane su sa nedovoljnim razvojem mreže korespondentskih odnosa između banaka, u okviru kojih se moraju implementirati mehanizmi za blagovremenu dostavu mjenica banci na mjestu plaćanja.

Na osnovu onoga što je razmotreno, možemo zaključiti da problemi u organizaciji međubankarskih poravnanja leže uglavnom u razvoju tehnologija za razvoj mehanizama interakcije koji povećavaju sigurnost elektronskog plaćanja, čija je uloga u osiguravanju pouzdanog funkcionisanja nacionalne ekonomiječini se najvažnijim. Takođe, značajno mjesto na listi pitanja koja treba riješiti zauzima potreba za stvaranjem višeslojne strukture plaćanja u skladu sa ekonomska efikasnost njegovo održavanje i korišćenje, povećanje likvidnosti finansijsko tržište, oslobađanjem sredstava koja iz određenih tehničkih ili ekonomskih razloga ostaju u obliku stanja na korespondentnim računima u RCC-u i drugim bankama. Rješavanje ovih problema će pomoći da se minimiziraju rizici bankarskog sistema, poveća njegova profitabilnost i osigura efikasna implementacija monetarna politika. I uloga pojedinca kreditne institucije njihovo rješavanje ne bi trebalo svesti na pasivno praćenje strateških uputstava regulatornih tijela, već mora služiti izgradnji sveobuhvatno izbalansiranog sistema obračuna sa korespondentskim bankama i promišljenog planiranja platnih puteva koji minimiziraju mogućnost kašnjenja.

NASTAVNI RAD

Organizacija i računovodstvo bezgotovinskog plaćanja u kreditnim institucijama

Irkutsk 2009

Uvod…………………………………………………………………………………………….…..…..3

Ch. I. Bezgotovinsko plaćanje……………………………………………………………………..5

1.1. Pojava i razvoj bezgotovinskog plaćanja…………..5

1.2. Suština i značaj bezgotovinskog plaćanja........................................6

Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja……………….8

Ch. II. Oblici bezgotovinskog plaćanja................................................. ........................ ......jedanaest

Poravnanja platnim nalozima………………………………...11

Poravnanja po akreditivima…………………………………...14

2.2.1. Procedura rada sa akreditivima kod banke izdavaoca.....16

2.2.2. Procedura za rad sa akreditivima kod izvršne banke…………………………………………………………………………..19

2.3. Plaćanja čekovima……………………………………………………………………….22

2.4. Plaćanja za naplatu…………………………………………………………..25

2.5. Obračun po zahtjevima za plaćanje………………………………..29

2.5.1. Poravnanja po zahtjevima za plaćanje, plaćena sa akceptom platitelja………………………………………………..31

2.5.2. Poravnanja sa plaćenim zahtjevima za plaćanje bez prihvatanja platitelja……………………………………………..33

2.6. Poravnanja po nalozima za naplatu…………………………..35

Zaključak……………………………………………………………………………………..40

Reference…………………………………………………………………………42

Uvod

U robno-novčanim odnosima, u postupku kupoprodaje i pružanja usluga, namirenja različitih vrsta potraživanja i obaveza, kao i raspodjele i preraspodjele sredstava, nastaju novčana poravnanja.

Najveći dio gotovinskih plaćanja (80-90%) su bezgotovinska plaćanja. Nastaje kada se gotovinska plaćanja vrše bez direktne upotrebe gotovine, tj. prilikom prenosa novca na račune kreditnih institucija ili prebijanja međusobnih potraživanja. Bezgotovinsko plaćanje se koristi u oblastima ekonomskih odnosa kao što su prodaja proizvoda, radova i usluga; dobijanje i otplata bankarskih kredita; plaćanje i korišćenje stvarnog prihoda. Između gotovinskog i bezgotovinskog prometa postoji bliska i međusobna zavisnost: novac se neprestano kreće iz jedne sfere cirkulacije u drugu, mijenjajući oblik novčanica gotovine u depozit u banci, i obrnuto.

U savremenim uslovima novac je sastavni atribut ekonomskog života. Organizacija gotovinskog plaćanja bezgotovinskim novcem je mnogo poželjnija od gotovinskog plaćanja, jer se postižu značajne uštede na troškovima distribucije. Širokoj upotrebi bezgotovinskog plaćanja doprinosi razgranata mreža banaka, kao i interes države za njihov razvoj, kako iz navedenog razloga, tako i radi proučavanja i regulacije makroekonomskih procesa.

Promjene se dešavaju iu funkcionisanju banaka: povećava se nezavisnost i uloga banaka; traže se načini povećanja efikasnosti bankarskih usluga, traži se optimalno razgraničenje područja djelovanja i funkcija specijalizovanih finansijskih, kreditnih i bankarskih institucija; Bankarsko zakonodavstvo se konstantno unapređuje u skladu sa postavljenim ciljevima moderna pozornica razvoj.

S obzirom da je platni sistem u zemlji vitalna komponenta finansijski sistem, tema nastavnog rada je relevantna. Pregledao sam glavne oblike bezgotovinskog plaćanja. Svrha rada je odrediti pogodnije oblike, kao i izglede za njihov razvoj.

Ch.I. Bezgotovinsko plaćanje

1.1. Pojava i razvoj bezgotovinskog plaćanja

Nakon Oktobarske revolucije 1917. u našoj zemlji su se dogodile duboke transformacije ekonomski život društvo. Bankarski sistem je reformisan; velike promjene uticalo na monetarni sistem u vezi sa građanskim ratom, vojnom intervencijom i, kasnije, prelaskom privrede na miran put. U ovom periodu, i pored sužavanja obima robno-novčanih odnosa, i dalje se koristilo bezgotovinsko plaćanje putem menica, čekova, bankovni transferi. Međutim, u zemlji nije postojao jedinstven jedinstveni sistem bezgotovinskog plaćanja.

Tokom kreditne reforme 1930-1932. upotreba mjenica u zemlji bila je zabranjena. Istovremeno, prvi put su uvedeni oblici bezgotovinskog plaćanja kao što su akcept, akreditiv i obračun po posebnim računima. Potonji je bio svojevrsni akreditiv oblik plaćanja i podrazumijevao je mogućnost da kupac: a) plati više dobavljača sa jednog posebnog računa na kojem su prethodno bila rezervisana sredstva za obračun; b) primiti gotovinu sa posebnog računa za plaćanje kancelarijskih troškova i za plaćanje putnih naknada ovlaštenom predstavniku kupca koji je robu preuzeo na kvalitetu na lokaciji dobavljača.

U periodu postojanja planske socijalističke privrede, sistem bezgotovinskog plaćanja je pretrpeo velike promene, ali je njegova glavna prednost bila striktno ujednačavanje oblika bezgotovinskog plaćanja u celoj zemlji i stroga kontrola poštivanja disciplina plaćanja od strane državnih banaka.

90-ih godina nastavljeno je dalje unapređenje ruskog platnog sistema, uključujući i platni sistem Banke Rusije i platne sisteme kreditnih institucija, u cilju povećanja efikasnosti i pouzdanosti usluga poravnanja za učesnike poravnanja.

U decembru 1998. godine intenzivirano je uvođenje elektronskog upravljanja dokumentima, nastavljeno je formiranje optimalne mreže odjela za poravnanje banaka i stvoren je moderan automatizirani sistem poravnanja koji radi u realnom vremenu. Uveden je sistem za prenos i obradu računovodstvenih i operativnih informacija na fundamentalno novoj softverskoj i hardverskoj platformi i telekomunikacionom okruženju.

1999. godine, stvaranjem regulatornog okvira i širenjem spektra teritorijalnih institucija i podjela, osigurano je značajno proširenje obima elektronskog plaćanja, što je omogućilo da se obračuni izvode u kraćem vremenu. mreža naselja banke – učesnici u elektronskom sistemu međubankarskih poravnanja.

Definisan je koncept analoga vlastitog potpisa, koji se koristi za potpisivanje elektronskih platnih dokumenata, koji omogućava korištenje elektronskih dokumenata prilikom plaćanja na ravnopravnoj osnovi sa papirnim platnim dokumentima potpisanim rukom.

Sistem bezgotovinskog plaćanja nastavlja da se poboljšava do danas. IN ovog trenutka Na snazi ​​je Uredba o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P od 3. oktobra 2002. godine.

1.2. Suština i značaj bezgotovinskog plaćanja

Poboljšanjem platno-namirinih odnosa promijenio se i odnos gotovinskog i bezgotovinskog područja opticaj novca. Sve do kraja 19. vijeka. dominirala su gotovinska plaćanja. U savremenim uslovima, udeo gotovine, posebno u industrijalizovanim zemljama, je mali.

Bezgotovinska plaćanja su plaćanja koja se vrše bez upotrebe gotovine, prenosom sredstava na račune kreditnih institucija i prebijanjem međusobnih potraživanja. Bezgotovinska plaćanja su od velike ekonomske važnosti za ubrzanje obrta sredstava, smanjenje gotovine potrebne za promet i smanjenje troškova distribucije.

Bezgotovinska plaćanja uglavnom služe sferi ekonomskih odnosa preduzeća i njihovog odnosa sa finansijskim i kreditnim sistemom. Dakle, njihova suština je da privredni subjekti jedni drugima plaćaju za zalihe i izvršene usluge, kao i za finansijske obaveze prenosom dospjelih iznosa sa računa platioca na račun primaoca ili prebijanjem međusobnog duga.

Značaj bezgotovinskog plaćanja je veliki jer:

Bezgotovinska plaćanja doprinose koncentraciji novčanih sredstava u bankama. Privremeno slobodna sredstva preduzeća pohranjena u bankama su jedan od izvora kreditiranja;

bezgotovinska plaćanja doprinose normalnoj cirkulaciji sredstava u nacionalnoj privredi;

Jasna razlika između bezgotovinskog i gotovog novčanog prometa stvara uslove koji olakšavaju planiranje novčanog prometa i prometa bezgotovinskog novca. Proširenje opsega bezgotovinskog prometa omogućava preciznije određivanje veličine emisije i povlačenja gotovine iz opticaja.

Dakle, možemo reći da su bezgotovinska plaćanja skup bezgotovinskih novčanih sredstava kreditne operacije u procesu prodaje roba i usluga, raspodjele i preraspodjele nacionalnog dohotka. Njihova svrha je otplata novčanih i kreditnih obaveza pravnih i fizičkih lica po osnovu funkcionisanja novca kao bezgotovinska sredstva plaćanje.

Bezgotovinski novac ima specifičnosti na koje treba obratiti pažnju, posebno jer terminologija koja se koristi ne otkriva specifičnosti takvog novca i njegovog opticaja.

Karakteristike bezgotovinskog plaćanja očituju se u sljedećem:

U gotovinskom plaćanju učestvuju platilac i primalac koji prenose gotovinu. U bezgotovinskom plaćanju su tri učesnika: platilac, primalac i banka u kojoj se ta plaćanja vrše u vidu knjiženja na računima platioca i primaoca;

Učesnici u bezgotovinskom plaćanju imaju kreditni odnos sa bankom. Ovi odnosi se manifestuju u iznosima stanja na računima učesnika u takvim obračunima. Takvih kreditnih odnosa u gotovinskom prometu nema;

Kretanje (transfer) novca koji pripada jednom učesniku u obračunima u korist drugog vrši se putem knjiženja na njihovim računima, usled čega se menjaju kreditni odnosi banke sa učesnicima u takvim transakcijama. Drugim riječima, ovdje se kreditna transakcija obavlja pomoću novca. Tako je promet gotovog novca zamijenjen kreditnom operacijom. Ovo naglašava važnost ekspeditivne organizacije procesa kreditiranja za regulaciju novčana masa, koji se sastoji od bezgotovinskog novca i gotovine.

Uz raširenu upotrebu bezgotovinskog plaćanja, korištenje raznih vredne papire (obaveze preduzeća i banaka) da vrše plaćanja bez direktnog opticaja sredstava. Postoje zajedničke karakteristike i značajne razlike između ovih vrsta operacija poravnanja.

Za razliku od bezgotovinskog plaćanja, koje se sastoji od prenosa sredstava na račune klijenata banke i koje se obavlja uz učešće banke u svakoj transakciji, postoji prilično značajan bezgotovinski promet koji se obavlja korišćenjem različitih hartija od vrednosti (obaveze preduzeća). i banke).

U takvim poslovima promet gotovine zamjenjuje se kretanjem hartija od vrijednosti koje izražavaju različite kreditne odnose. Ovu zamjenu gotovinskog prometa karakterišu karakteristike u odnosu na bezgotovinska plaćanja. Jedna od karakteristika je da je kod bezgotovinskih transakcija učešće banke u svakoj transakcija poravnanja izvršeno korišćenjem hartija od vrednosti. Tako se mjenica ili druga obaveza može koristiti za plaćanje uz izvršenje indosamenta (indosamenta), ali bez prijenosa novca na bankovne račune učesnika u transakcijama.

Još jedna karakteristika je sljedeća. Kod bezgotovinskog plaćanja, sredstva platitelja pohranjena na njegovom bankovnom računu mogu se koristiti kao univerzalno sredstvo plaćanja za obračune s različitim primaocima: njihov pristanak nije potreban.

Što se tiče plaćanja vrijednosnim papirima, ono se može izvršiti uz pristanak primaoca na takvo plaćanje. Mogućnost pristanka dodatno otežava činjenica da prilikom plaćanja, na primjer, mjenicom, primalac mora doznačiti porez za prodatih proizvoda, uprkos činjenici da prihod još nije primljen.

Postoji još jedna karakteristika. Sastoji se u tome da učesnici u namirenjima korišćenjem hartija od vrednosti preuzimaju određenu odgovornost za otkup hartija od vrednosti. Dakle, ako je mjenica korišćena za namirenja između pravnih lica, za koja postoji odgovarajući indosament (indosament), onda ako trasant nije u mogućnosti da vrati dug, učesnici u transakciji namirenja obavljenom korišćenjem mjenice su odgovoran za plaćanje duga po računu.

Učesnici bezgotovinskog plaćanja ne preuzimaju takvu odgovornost.

Navedeno ukazuje na postojanje osnova za razlikovanje bezgotovinskog plaćanja i bezgotovinskog prometa.

Važna prednost bezgotovinskih transakcija koje se obavljaju putem prenosa hartija od vrijednosti je to što se takve operacije mogu obavljati iu nedostatku sredstava na bankovnom računu platitelja. Upravo je ta okolnost dovela do širenja upotrebe ovakvih operacija u uslovima postojeće platne krize u Ruskoj Federaciji. Zahvaljujući bezgotovinskom prometu pomoću hartija od vrijednosti (mjenice i sl.), negativne posljedice platne krize su u određenoj mjeri otklonjene.

Međutim, ne treba, s jedne strane, izgubiti iz vida činjenicu da se poravnanja putem hartija od vrijednosti vrše uz učešće kredita (obračun mjenica, kredita po osnovu hartija od vrijednosti i sl.); s druge strane, prethodno razmatrane karakteristike ovakvih proračuna ne mogu se zanemariti.

Ovo ukazuje na preporučljivost izbalansiranog pristupa proširenju upotrebe bezgotovinskog plaćanja putem hartija od vrijednosti, tim prije što nije isključena mogućnost pojave u opticaju hartija od vrijednosti koje nisu vezane za procese proizvodnje i trgovinskog prometa.

Širenje prakse bezgotovinskog plaćanja elektronskom tehnologijom doprinijelo je nastanku pojma „elektronski novac“. Suštinski, u ovakvim poslovima se obavljaju bezgotovinska plaćanja s tom razlikom što se, umjesto upravljanja sredstvima koristeći dokumentaciju sastavljenu na papiru (nalozi, čekovi i sl.), elektronskom tehnologijom, odgovarajući nalozi se izvršavaju putem elektronskih signala. Dakle, jedva da postoji osnova da se prizna postojanje tako nezavisne vrste novca kao što je elektronski novac.

Pored bezgotovinskog gotovinskog prometa, koji nastaje po osnovu zamjene kretanja gotovine kreditnim transakcijama, u privrednoj praksi postoje i računski novac koji ne cirkuliše, već se koristi u međusobnim obračunima. Dakle, prilikom prebijanja međusobnih potraživanja u iznosu prebijanja, računski novac funkcioniše, ali ne cirkuliše.

Javlja se i ova vrsta upotrebe novca kada se koristi barter, kada se računaju troškovi uzajamnih nabavki(ovdje dolazi u obzir računski novac) samo ako je nejednak, barter transakcija se završava prijenosom neobračunatog iznosa.

Uprkos karakteristikama svojstvenim bezgotovinskom novcu, oni imaju mnogo opšte karakteristike sa gotovinom. To se manifestuje prvenstveno u istoj novčanoj jedinici gotovog i bezgotovinskog novca. Takođe je važno da između ovih vrsta novca postoji bliska veza, izražena u prelasku jedne u drugu. Na primjer, gotovina, kada se položi na bilo koji bankovni račun, pretvara se u bezgotovinski novac. Naprotiv, prilikom primanja gotovine sa stanja na bankovnom računu, bezgotovinski novac se pretvara u gotovinu.

Manifestacija jedinstva ovih vrsta novca je da se regulacija obima novca u bezgotovinskom opticaju, kao i gotovine, vrši uz pomoć kredita. Dakle, pojava, kao i povećanje ili smanjenje mase novca u bezgotovinskom opticaju, nastaje kao rezultat kreditnih transakcija, baš kao što je to slučaj sa masom gotovog novca.

Bezgotovinska plaćanja se vrše na osnovu platnih dokumenata utvrđene forme iu skladu sa odgovarajućim tokom dokumenata. U zavisnosti od vrste platnih dokumenata, načina plaćanja i organizacije toka dokumenata u banci, obveznici i primaoci sredstava imaju sledeće glavne oblike bezgotovinskog plaćanja: obračun po nalozima za plaćanje, akreditiv oblik poravnanja, obračun po čekovi, obračuni po zahtjevima-nalozima za plaćanje.

Oblici poravnanja između platioca i primaoca sredstava utvrđuju se ugovorom (ugovorom, posebnim ugovorima).

Razvoj oblika bezgotovinskog plaćanja u istorijskom aspektu prikazan je u tabeli. 1. Nakon Oktobarske revolucije 1917. godine, u našoj zemlji dogodile su se duboke promjene u ekonomskom životu društva. Bio je reformisan bankarski sistem; Velike promjene uticale su na monetarni sistem zbog građanskog rata, vojne intervencije, a kasnije i prelaska privrede na mirnu osnovu. U ovom periodu, uprkos sužavanju obima robno-novčanih odnosa, i dalje su korišćena bezgotovinska plaćanja mjenicama, čekovima i bankovnim transferom. Međutim, u zemlji nije postojao jedinstven jedinstveni sistem bezgotovinskog plaćanja.

Tokom kreditne reforme 1930-1932. komercijalni zajam a indirektni bankarski krediti zamijenjeni su direktnim bankovni kredit, te je shodno tome zabranjena upotreba mjenica u zemlji. Istovremeno, prvi put su uvedeni oblici bezgotovinskog plaćanja kao što su akcept, akreditiv i obračun po posebnim računima. Potonji je bio svojevrsni akreditiv oblik plaćanja i podrazumijevao je mogućnost da kupac: a) plati više dobavljača sa jednog posebnog računa na kojem su prethodno bila rezervisana sredstva za obračun; b) primiti gotovinu sa posebnog računa za plaćanje kancelarijskih troškova i za plaćanje putnih naknada ovlaštenom predstavniku kupca koji je robu preuzeo na kvalitetu na lokaciji dobavljača.

Kreditna reforma 30-ih godina. sumirao je određene rezultate u ekonomskom razvoju zemlje i imao za cilj stvaranje ekonomskih preduslova za prelazak sa tržišne na plansku (administrativno komandnu) ekonomiju. Studija kreditne reforme 30-ih godina. je od posebnog značaja danas, jer trenutno u Rusiji postoji obrnuto kretanje od administrativne komande do tržišnu ekonomiju, ali na novoj etapi istorijskog razvoja. Konkretno, u oblasti poravnanja, od 1989. godine, zemlja je ponovo počela da koristi mjenicu za transakcije poravnanja.

Tokom postojanja planske socijalističke ekonomije, sistem bezgotovinskog plaćanja je doživio velike promjene, ali je njegova glavna prednost bila striktno ujednačavanje oblika bezgotovinskog plaćanja u cijeloj zemlji i stroga kontrola pridržavanja platne discipline od strane državnih banaka.

Moderna ekonomski razvoj zemlja ima niz karakteristika, od kojih je najvažnija prelazak na tržište. Tranziciona ekonomija ne može biti stabilna. U monetarnoj sferi to se manifestuje u pogoršanju kontradikcija. Manifestacije ekonomska kriza u Rusiji (kao i u većini zemalja bivšeg socijalističkog tabora) došlo je do: prekida ekonomskih veza između privrednih subjekata, naglog pada obima proizvodnje, inflacije, krize plaćanja, zaoštravanja tenzija u monetarnoj sferi ( budžetski deficit, rast unutrašnjeg i spoljni dug, valutna kriza, kriza bankarske likvidnosti), nelikvidnost i stečaj preduzeća i finansijske strukture, povećanje političkih i društvenih tenzija itd. U ovim uslovima bila je očigledna želja za prevazilaženjem platne krize, uključujući i unapređenje sistema bezgotovinskog plaćanja. Kao rezultat toga, Banka Rusije je preduzela mjere da ograniči obim primjene platnih oblika koji ne daju garanciju plaćanja (na primjer, ukinut je akceptni oblik plaćanja; kasnije je Centralna banka Ruske Federacije omogućila mogućnost korišćenja zahteva za plaćanje za direktno terećenje sredstava sa računa za plaćanje poreza u budžet, kazni, penala, penala i po dogovoru između dobavljača i kupaca proizvoda). Istovremeno je proširena praksa korišćenja naloga za plaćanje sa avansnim plaćanjem.

Treba napomenuti da trenutno preduzeća i organizacije često pribjegavaju korištenju mjenica za otklanjanje neplaćanja, međutim nezavisni obrazac računa U našoj zemlji nema naselja. Mjenica kao platni dokument može se koristiti u akreditivnom obliku plaćanja, kao i u namirenjima po redoslijedu prebijanja međusobnih potraživanja. Pored toga, banke i njihovi klijenti razvijaju posebne šeme plaćanja koristeći mjenice. Iskustvo Inkombank, Tveruniversalbank, Sibirske banke je nadaleko poznato trgovačka banka u ovoj oblasti. Svaki oblik bezgotovinskog plaćanja, uprkos posebnostima njegove upotrebe u raznim zemljama ili u različitim istorijskim fazama razvoja svake zemlje, ima zajedničke inherentne karakteristike (procedura toka dokumenata, vrsta platnog dokumenta, način plaćanja).

Dakle, raznovrsnost oblika plaćanja i principi izbora jednog ili drugog oblika plaćanja pri sklapanju ugovora i transakcija zavise od specifičnosti ekonomska situacija u zemlji, i pretrpeće značajne promene tokom reformi u ekonomskoj sferi.

Izbor oblika plaćanja uglavnom zavisi od:

Priroda ekonomskih odnosa između ugovornih strana;

Karakteristike isporučenih proizvoda i uslovi za njihov prijem;

Lokacija strana u transakciji;

Način transporta robe;

Finansijska situacija pravna lica.

Pojam i značenje poravnanja pravnih odnosa

Poravnanja se vrše ili direktno između strana u naknadi imovinskih odnosa, ili uz učešće dodatnog subjekta - kreditne organizacije. Nagodbeni odnosi uređeni su normama različitih grana prava, prije svega normama finansijskog i građanskog prava, koje zajedno čine sveobuhvatnu instituciju prava.Najvažniji propisi koji uređuju ovu oblast odnosa s javnošću su Civil Code RF (čl. 861-885), savezni zakoni„O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“, „O bankama i bankarskim aktivnostima“, raznim propisima predsjednika i Vlade Ruske Federacije i propisima Banke Rusije.

Bezgotovinski promet

Za obavljanje bezgotovinskog plaćanja otvaraju se računi klijenata i zaključuje se ugovor između banke i klijenta.

Za obavljanje međubankarskog bezgotovinskog plaćanja banke otvaraju korespondentne račune kod drugih banaka. Osim toga, za obavljanje međubankarskih poravnanja i drugih operacija, svaka banka ima korespondentni račun kod Centralne banke Ruske Federacije.

• tekući račun. Otvara se komercijalnim i, koji rade na principu samodovoljnosti. U slučaju otvaranja više tekućih računa, dodjeljuje se jedan od njih, koji će se zvati „tekući račun za osnovnu djelatnost“;
• tekući računi. Otvaraju pravna lica, preduzeća, organizacije, ustanove čija se delatnost finansira iz budžeta. Ovo neprofitne organizacije(škole, instituti, itd.);
• za organizacije i pravna lica koji su sistemski poreski dužnici, uz postojeće račune otvara se i račun poreskih obveznika. U tom slučaju se zaustavljaju transakcije po tekućem računu i tekućim računima, a svi primici se odražavaju na račun poreskog utajivača. Poreska dugovanja se plaćaju sa ovog računa.

• po nalogu vlasnika;
• bez naloga vlasnika računa, ali samo u slučajevima predviđenim zakonom, odnosno na nesporan način;
• između platioca i primaoca;
• između banke i platioca.

Procedura zaduživanja sredstava sa računa podrazumeva korišćenje ugovora o poravnanju. Oblici sporazuma o poravnanju utvrđeni su propisima koje je odobrila Centralna banka Ruske Federacije.

Plaćanje sa računa se vrši u okviru stanja sredstava na njemu. Ali ako banka i klijent sklope ugovor o kreditu, tada se banka obavezuje da će u određenim granicama platiti klijentove platne dokumente u nedostatku stanja na računu, odnosno kredita.

Dokumenti o poravnanju

Banke obavljaju transakcije po računima na osnovu dokumenata za poravnanje.

Dokument o poravnanju je dokument sastavljen na papiru ili u utvrđeni slučajevi, elektronski platni dokument:

• nalog platioca (klijenta ili banke) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primaoca sredstava;
• nalog primaoca sredstava (inkasatora) da otpiše sredstva sa računa platioca i prenese ih na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

• čekovi;

Dokumenti za poravnanje na papiru sastavljaju se na obrascima dokumenata koji su uključeni Sveruski klasifikator upravljačka dokumentacija OK 011-93 (klasa „Jedinstveni sistem bankarske dokumentacije“).

Platne dokumente koji se koriste u tekućim obrascima plaćanja banka prihvata za izvršenje samo ako su u skladu sa standardizovanim zahtevima i stoga moraju sadržati sledeće podatke:

• naziv dokumenta o poravnanju;
• broj platnog dokumenta, dan, mjesec, godina izdavanja;
• naziv platioca, broj njegovog bankovnog računa, naziv i broj banke platioca;
• naziv primaoca sredstava, broj njegovog bankovnog računa, naziv i broj banke primaoca sredstava; svrha plaćanja (nije naznačena na priznanici); iznos uplate (brojkama i slovima).

Za izvršenje plaćanja, dokumenti o poravnanju se štampaju u više primeraka na osnovu potreba učesnika poravnanja. Prvi primjerak platnog dokumenta moraju potpisati službena lica koja imaju pravo upravljanja bankovnim računom i imaju pečat. Sredstva se zadužuju sa računa platioca samo na osnovu prve kopije uplatnice, a druga kopija.

Dokumente za poravnanje banka prihvata na izvršenje u toku radnog dana banke.

Rok važenja dokumenata za poravnanje je ograničen i iznosi 10 dana, ne računajući dan njihovog potpisivanja.

Dozvoljeno je da klijent banke može opozvati svoje platne dokumente.

Utvrđeni su rokovi za plaćanje preko banaka:

• 5 dana između subjekata Ruske Federacije;
• 2 dana u okviru jednog predmeta.

Građanski zakonik Ruske Federacije u čl. 862 utvrđuje najčešće oblike bezgotovinskog plaćanja. Bezgotovinska plaćanja između privrednih subjekata mogu se vršiti u sljedećim oblicima: nalozi za plaćanje, akreditivi, čekovi, naplate, mjenice.

Oblici bezgotovinskog plaćanja

Uspostavljeni su oblici bezgotovinskog plaćanja. Klijenti banke samostalno biraju oblike plaćanja, što se ogleda u ugovoru sa bankom.

U savremenim uslovima, na osnovu važeće uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 3. oktobra 2002. godine br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ (sa izmenama i dopunama od 2. marta 2008. godine), sledeće u Rusiji su na snazi ​​oblici bezgotovinskog plaćanja:

• obračuni platnim nalozima;
• poravnanja po akreditivu;
• plaćanja čekovima;
• naplatna naselja.

Oblici bezgotovinskog plaćanja koriste klijenti kreditnih institucija (filijala), institucija i odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije, kao i same banke.

Oblike bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa svojim suradnicima.

U okviru oblika bezgotovinskog plaćanja, obveznici i primaoci sredstava (inkasatori), kao i banke i korespondentske banke koje ih opslužuju, smatraju se učesnicima u obračunima.

Odgovornost banaka i njihovih klijenata za kršenje discipline poravnanja

I nose odgovornost za kršenje pravila za obavljanje transakcija poravnanja u skladu sa važećim zakonodavstvom. Imovinska odgovornost između banke i klijenta utvrđena je propisima i ugovorima između banke i klijenta. Regulatorne banke uključuju zakonodavni akti, kao i pravila izdata od strane . Kazne se mogu primijeniti samo ako postoji ugovorni odnos između banke koja je počinila prekršaj i kompanije klijenta. U skladu sa članom 30. Zakona o bankama i bankarskoj delatnosti, odnosi između Banke Rusije i njihovih klijenata odvijaju se na osnovu ugovora, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno.

Ugovor mora naznačiti kamatne stope za kredite i depozite, trošak bankarske usluge i vrijeme njihovog provođenja, uključujući vrijeme obrade platnih dokumenata, imovinsku odgovornost strana za kršenje ugovora, uključujući odgovornost za kršenje obaveza u pogledu vremena plaćanja, kao i postupak za njegov raskid i druge bitne uslove ugovora.

Proceduru otvaranja, vođenja i zatvaranja računa klijenata u rubljama i stranoj valuti od strane banke utvrđuje Banka Rusije u skladu sa saveznim zakonima.

Članovi kreditne organizacije nemaju nikakve prednosti prilikom razmatranja pitanja dobijanja kredita ili pružanja drugih bankarskih usluga, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno.

Kompanija je direktno odgovorna za neusklađenost ugovori o zajmu i računska disciplina. Preduzeće koje sistematski ne ispunjava svoje obaveze plaćanja može biti proglašeno nesolventnim. Ovo se prijavljuje glavnim dobavljačima zaliha i višoj vlasti.