Obračun PDV penala za godinu. Obračun penala po stopi refinansiranja, penal online. Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje PDV penala

Porezi koje plaćaju fizička i pravna lica u Ruskoj Federaciji čine regionalne i savezni budžeti. Važnu ulogu u ovom procesu ima i PDV, budući da su iznosi ovog poreza veoma značajno. Shodno tome, kazne su velike, jer se računaju od iznosa obavezno plaćanje.

U slučaju da se kazne zaprime kao rezultat zakašnjelog obaveznog plaćanja poreza, one ne utiču na iznos PDV-a, jer nemaju nikakve veze sa cijenom robe. Zato novčane kazne ne podliježu dažbinama.

U nekim slučajevima, PDV kazne se formiraju direktno poreska osnovica. Ako je kršenje disciplina plaćanja je povezan sa plaćanjem roba, usluga ili radova, uključeni su u poresku osnovicu i podložni su PDV-u na opštoj osnovi.

Regulisano je pitanje kašnjenja u plaćanju poreza i obračunavanja penala i kazni.

Kašnjenje u plaćanju

U slučaju da se plaćanje poreza izvrši kasnije od rokova utvrđenih zakonom, tada penali. Obračunavaju se za svaki dan kašnjenja kao procenat dugovanog iznosa. Obračun nastaje počevši od perioda koji slijedi nakon posljednjeg utvrđenog dana uplate.

Na zakonodavnom nivou odlučeno je da se iznos obračunatih kazni za fizička i pravna lica razlikuje u zavisnosti od:

• status poreskog obveznika;
• period kašnjenja plaćanja.

Status poreskog obveznika	Rok plaćanja	Iznos kazne
Fizička lica i preduzetnici	Nije bitno	1/300 po stopi refinansiranja koju utvrđuje Centralna banka.
Kompanije, organizacije, firme itd.	Plaćanje u roku od 30 dana	1/300 stope refinansiranja na snazi ​​u trenutku obračuna kazne
	Poreski dug za 30 ili više dana	1/300 stope refinansiranja, koja je aktuelna u trenutku obračuna kazne 1/150 stope refinansiranja za sve dane počevši od 31 dana duga

Faktori uticaja

Visina obračunatih PDV kazni zavisi od sledeći faktori:

• iznosi poreski dug, u kojoj je platilac navedenim rokovima nije uplatio u budžet;
• rokovi za kašnjenje u plaćanju;
• stope refinansiranja.

Vrijedi zapamtiti da obračunavanje kazni ne oslobađa poreskog obveznika od plaćanja zaostalih poreskih obaveza. Visina kazni koje se naplaćuju na sve poreze utvrđena je na zakonodavnom nivou i može se mijenjati tokom vremena.

Donošenjem odgovarajućeg zakona dolazi do povećanja ili smanjenja iznosa kazne.

Postoje situacije kada poreski obveznik nije u mogućnosti da plati glavnicu PDV duga i iznos obračunatih kazni. Poreska služba može otpisati poreske dugove koje obveznik ne može platiti zbog stečaja. Ova činjenica će se morati dokazati, a ukoliko poreski obveznik bude proglašen bankrotom, biće oslobođen poreskog opterećenja, ali i dalje ćete morati platiti iznos naplaćenih kazni.

Ako je poreski obveznik vratio glavni poreski dug, ali nije platio obračunate penale, poreska služba prenosi pravo na naplatu duga sudski izvršitelji. Oni pak mogu opisati dio imovine za otplatu postojećeg duga.

Procedura izračunavanja

Ako imate poreski dug, iznos kazne se izračunava na sljedeći način:

Iznos kazne = iznos PDV-a za koji je dug nastao * broj dana kašnjenja za plaćanje dažbine * 1/300 stope refinansiranja

Za pravna lica visina kazne će se obračunavati drugačije:

Iznos kazne = (iznos PDV-a koji nije plaćen na vrijeme * broj dana manji od i jednak 30 * 1/300 stope refinansiranja) + (iznos PDV-a koji nije plaćen na vrijeme * 31 i naredni dani od kašnjenje * 1/150 stope refinansiranja)

Vrijedno je zapamtiti da se iznos penala koji je nastao nakon kašnjenja u plaćanju može samostalno izračunati i platiti. Također možete sačekati obavijest sa uplatnicom od poreske službe i platiti dospjeli iznos koristeći račun koji se nalazi.

Organizacije i preduzeća moraju biti oprezni prilikom prenošenja penala i iznosa obavezne uplate. Morate biti oprezni ako odlučite poslati ažuriranu verziju izvještaja s povećanim iznosom plaćanja. Prvo morate platiti obračunate penale i iznos dospjelog duga, a zatim poslati ažurirani izvještaj.

Da biste razumjeli kako pravilno izračunati kazne, razmislite konkretan primjer.

Prema izjavi, koju je dostavilo Smile doo u poreska služba, za treći kvartal 2018. godine iznos PDV-a iznosio je 330.000 rubalja. IN rokovi, naime, do 25. oktobra, 25. novembra i 26. decembra kompanija nije plaćala PDV, već je uplatu izvršila tek 11. januara.

Kazne se obračunavaju za svaki period u kojem je bilo potrebno plaćanje. U posmatranom periodu stopa refinansiranja iznosila je 10%. Za izračunavanje visine kazne dostupni su sljedeći podaci:

• njihova veličina se računa za svaki period: 25. oktobar, 25. novembar i 26. decembar;
• iznos duga koji je dostupan u svakom terminu: 330.000 / 3 = 110.000 rubalja;
• Aktuelna stopa refinansiranja za obračunski period iznosi 7,5%.

Primjer obračuna kazne prikazan je u tabeli:

Razmotrimo detaljno izračun iznosa kazni za svaki od tri perioda:

Iznos kazni za period 1 = 110.000 rubalja * 78 dana * 7,5% / 100% / 300 = 2145 rubalja.

Iznos kazne = 110.000 * 46 dana * 7,5% / 100% / 300 = 1265 rubalja.

Iznos kazne = 110.000 * 15 dana * 7,5% / 100% / 300 = 412,5 rubalja.

Ukupan iznos kazni za 3. kvartal će biti:

2145 + 1265 + 412,5 = 3822,5 rubalja.

Pored toga, uprava kompanije će morati da plati iznos duga za PDV, koji iznosi 330.000 rubalja.

Nalog za plaćanje

Ovaj dokument popunjava poreski obveznik i sadrži sve podatke za banku o tome gdje, kome i u kojoj količini se vrše transferi. gotovina.

Ako je nalog za plaćanje ispravno popunjen, onda jeste garancija da će uplata biti uplaćena i doći do primaoca. Ako je ispravno popunjen, nema potrebe za pojašnjavanjem naloga i ponovnim plaćanjem poreza. Kako ne biste pogriješili prilikom popunjavanja, morate znati neke od nijansi i suptilnosti unosa podataka u obrazac za plaćanje.

Obrazac za plaćanje možete ispuniti sami ili koristeći uslugu koja je dostupna na web stranici porezne službe www.nalog.ru.

Ako je poreski obveznik ispravno popunio sva polja obrazac za plaćanje, tada možemo sa sigurnošću reći da će uplatu primiti porezna služba, a zatim će biti prebačena u savezni i regionalni budžet.

KBK penali za PDV

KBK je poseban broj, koji se sastoji od niza brojeva. Pomažu u praćenju sredstava koja dolaze državni budžet. Na osnovu redoslijeda brojeva lako možete odrediti odakle su sredstva došla, koja je njihova namjena i ko je uplatitelj.

U redu specificirani broj KBC je garancija da će uplata biti kreditirana i dug u potpunosti plaćen. Ako je uplatitelj pogriješio u broju, tada primalac naveden u nalogu za plaćanje neće dobiti uplaćena sredstva i dug neće biti vraćen.

Ukoliko je KBK broj pogrešno naveden, poreski obveznik treba da kontaktira odeljenje poreska uprava With zahtjev za pojašnjenje kodnog broja.

Ako entiteta napravio grešku u BCC broju, tada je prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije moguće vratiti uplaćeni iznos. Pogrešno preneseni iznos možete poslati i za plaćanje drugih poreza, kazni ili kazni.

Da biste platili kaznu koja je naplaćena za kašnjenje u plaćanju PDV-a, potrebno je ne samo znati konkretan iznos, već i BCC broj. Ukoliko je broj pogrešno upisan ili sa greškom, uplata koja sadrži penale neće biti dostavljena primaocu. U tom slučaju, kazna se neće smatrati plaćenom, a plaćanje će se morati izvršiti ponovo.

Nakon deponovanja sredstava za otplatu glavnog duga za PDV i penale, morate Za nekoliko dana provjerite da li je uplata stigla, da li je dug podmiren ili ne. Ukoliko uplata ne stigne do primaoca, dug se neće smatrati vraćenim i penali će se nastaviti obračunati u cijelosti.

Ako ne prenesete porez u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, tada ćete, osim iznosa samog poreza, morati platiti i kazne u budžet (član 75. Poreznog zakona). Ruske Federacije).

Kazne za kašnjenje u plaćanju PDV-a počinju da se obračunavaju od dana nakon utvrđenog datuma plaćanja poreza (klauzula 3, član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako nije izvršena 3. uplata PDV-a za treći kvartal 2015. godine, od 26. decembra 2015. godine počinju da se obračunavaju penali.

Šta utiče na visinu PDV kazne?

Visina PDV kazne zavisi od:

• iznos poreza koji nije blagovremeno primljen u budžet;
• period kašnjenja;
• stopa refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja.

Formula za obračun PDV penala

Iznos kazni koji se mora prenijeti u budžet izračunava se po sljedećoj formuli:

Da li moram sam da platim PDV kazne?

Kazne možete izračunati pomoću našeg i sami prenijeti u budžet. Ili možete pričekati da vam porezni organi pošalju zahtjev za plaćanje. Istina, ako podnesete PDV izjavu za proteklom periodu, gdje je iznos poreske obaveze povećan u odnosu na početnu prijavu, tada prije podnošenja ažurirane prijave morate samostalno platiti penale i platiti dodatni porez. U suprotnom, poreski organi će vas kazniti zbog kašnjenja u plaćanju poreza (klauzula 1, klauzula 4, član 81, član 1, član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kazne za PDV 2015: uzorak naloga za plaćanje

Važna tačka Prilikom plaćanja penala za PDV potrebno je ispravno popuniti obrazac.

Prvo, morate ispravno navesti podatke o plaćanju vaše Federalne porezne službe (možete ih pronaći u našoj).

Drugo, potrebno je spriječiti greške u KBK-u. Na primjer, ako ste zakasnili za plaćanje internog PDV-a, tada je navedeno u nalogu za plaćanje 182 1 03 01000 01 2100 110. One. u KBK-u, koji se obično navodi prilikom plaćanja samog PDV-a, prilikom prenosa kazne potrebno je promijeniti 14. cifru iz “1” u “2”, 15. cifru - iz “0” u “1”.

Kazne za PDV 2016

U 2016. godini PDV penali će se obračunavati po istoj formuli kao u 2015. godini. Međutim, od 1. januara 2016. godine vrijednost stope refinansiranja Centralne banke biće jednaka vrijednosti ključne stope Centralne banke (Informacija Centralne banke Ruske Federacije od 11. decembra 2015. godine). One. iznos penala će biti veći (npr. u decembru 2015. stopa refinansiranja je bila 8,25%, a ključna 11%).

Nalog za plaćanje u 2016. godini popunjava se na isti način kao iu 2015. godini.

Da biste izračunali kazne na mreži, potrebno je poduzeti nekoliko jednostavnih koraka:

1. Odaberite porez/doprinos za koji je potrebno obračunati kazne;
2. Navesti datum plaćanja poreza/doprinosa utvrđen zakonom. Alternativno, možete unijeti period za koji se porez/doprinos plaća sa zakašnjenjem, nakon čega će se polje „Datum“ automatski popuniti. Izuzetak je slučaj kada poreski agent Morate izračunati kazne za porez na dohodak na plate zaposlenih. U ovoj situaciji, datum se mora navesti nezavisno, jer se porez na dohodak građana na takve iznose plaća najkasnije prvog radnog dana nakon dana stvarne isplate zarada (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije) , a ovaj dan određuje svaki poslodavac samostalno, uzimajući u obzir zahtjeve Zakona o radu (član 136. Zakona o radu Ruske Federacije);
3. Navesti datum stvarnog prenosa poreza/doprinosa;
4. Navesti iznos poreza/doprinosa zbog kašnjenja u plaćanju za koji se moraju obračunati penali.

Kao rezultat ovih jednostavnih manipulacija, dobit ćete potvrdu o obračunu, koja će direktno naznačiti iznos kazni i njihov detaljan izračun.

Obračun kazni (online kalkulator): formula za obračun

Kao opšte pravilo, iznos kazni se izračunava pomoću sledeće formule:

O stopi refinansiranja saznat ćete od.

Međutim, od 1. oktobra 2017. godine promijenjena je procedura za obračun kazni plaćenih Federalnoj poreskoj službi za organizacije (klauzula 4. člana 75. Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 1.10.2017.)) .

Obračun kazni u Federalnoj poreskoj službi od 01.10.2017

Za dugovanja od 1. oktobra 2017. godine visina penala zavisi od perioda kašnjenja.
Opcija 1. Kašnjenje u plaćanju poreza/doprinosa Federalnoj poreskoj službi bilo je do 30 kalendarskih dana (uključivo).
U ovom slučaju, kazne se izračunavaju koristeći gornju formulu.
Opcija 2. Kašnjenje u plaćanju poreza/doprinosa Federalnoj poreskoj službi bilo je 31 kalendarski dan ili više.
Kazne za kalendarske dane kašnjenja od 1 do 30 zaključno obračunavaju se na sljedeći način:

A kazne za kalendarske dane kašnjenja počevši od 31 dana obračunavaju se prema formuli:

Za dobijanje ukupan iznos kazne, morate sabrati dvije rezultirajuće vrijednosti.
Na primjer, organizacija je morala platiti UTII u iznosu od 10 hiljada rubalja. za treći kvartal najkasnije do 25.10.2017. Međutim, porez je zapravo prebačen u budžet tek 30. novembra 2017. godine. Iznos kazni će biti 110,33 rubalja. ((10 hiljada rubalja x 8,5% x 1/300 x 4 dana (od 26.10.2017. do 29.10.2017.) + (10 hiljada rubalja x 8,25% x 1/300 x 26 dana (od 10/ 30/2017 do 24/11/2017, uključujući)) + (10 hiljada rubalja x 8,25% x 1/150 x 5 dana (od 25.11.2017. do 29.11.2017. uključujući)))).

Obračun penala po stopi refinansiranja (online kalkulator): kako se izračunava broj dana kašnjenja

Važno je znati da se period kašnjenja u svrhu obračuna kazni za poreze i doprinose za osiguranje uplaćene Federalnoj poreznoj službi (doprinosi za zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje i VNIM) posmatra nešto drugačije od perioda kašnjenja za svrhu obračunavanja penala za doprinose „za povrede” i doprinose na OPS, na obavezno zdravstveno osiguranje i na VNiM, kada su još uplaćivani Fondovima.

Dakle, kazne za poreze/doprinose Federalnoj poreskoj službi obračunavaju se za period koji počinje narednog dana nakon utvrđenog dana za plaćanje poreza/doprinosa. A datum završetka obračunavanja penala zavisi od datuma zaostalih obaveza (Savezni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ, Dopis Ministarstva finansija od 17. januara 2019. br. 03-02-07/1/1861) :

• ako je docnja nastala do zaključno 27. decembra 2018. godine, onda se dan njene otplate ne uzima u obzir u ukupnom broju dana kašnjenja, tj. penali će se obračunavati do prethodnog dana stvarno plaćanje porez/naknada. Na primjer, organizacija kasni plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od regresa i beneficija za novembar 2018. godine, prebacujući porez 27. decembra 2018. umesto 30. novembra 2018. godine. Shodno tome, penali će se akumulirati u roku od 26 dana (od 1.12.2018. do 26.12.2018.);
• ako su zaostale obaveze nastale počev od 28. decembra 2018. godine, tada se u ukupan broj dana kašnjenja uračunava dan otplate zaostalih obaveza. Recimo da je organizacija za porez na dohodak fizičkih lica prenijela porez na dohodak građana sa regresa i beneficija za januar ne 31.01.2019., već 04.02.2019. To znači da će penali biti naplaćeni u roku od 4 dana (od 01.02.2019. do 04.02.2019.).

Što se tiče penala na doprinose „za povrede“, kao i na druge doprinose za osiguranje uplaćene fondovima prije 2017. godine, one se uvijek obračunavaju za period od narednog dana od utvrđenog dana uplate doprinosa, pa do zaključno dana plaćanja doprinosa (klauzula 3, član 26.11 Saveznog zakona od 24. jula 1998. godine N 125-FZ, dio 3. člana 25. Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ (sa izmjenama, važi do 01. 01/2017)). Na primjer, kompanija je trebala platiti doprinose za „povredu” za novembar 2018. najkasnije do 17. decembra 2018. (15. decembar je subota), ali je to učinilo tek 28. decembra 2018. godine. Shodno tome, penali će se obračunavati za 11 dana (od 18.12.2018. do 28.12.2018. godine).

Kada možete izbjeći plaćanje kazne?

Postoje situacije kada obveznik, čak i ako kasni sa plaćanjem poreza/doprinosa, neće morati da plaća penale. Nabrojimo neke od njih.

Prvo, to je moguće ako obveznik ima docnje kao rezultat činjenice da se prilikom obračuna poreza/doprinosa rukovodio pisanim objašnjenjima regulatornih tijela (član 8. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije, 212-FZ (sa izmjenama, važi do 01.01.2017.)).

KBK za plaćanje penala

BCC za prijenos kazni za određeni porez/doprinos razlikuje se od BCC-a namijenjenog plaćanju samog poreza/doprinosa. Koja je razlika, objasnili smo u. Inače, u njemu ćete pronaći uzorak popunjavanja platnog naloga za plaćanje kazne.

). Plaćanje penala nije pravo poreskog obveznika, već njegova obaveza. Ukoliko se utvrdi da privredno društvo ili individualni preduzetnik ima docnje, potrebno je vratiti dug i platiti penale na poreze.

Ako Federalna poreska služba otkrije zaostale obaveze, poreski obveznik će dobiti obavezu da plati porez i kazne. Poreski obveznik može sam otkriti nedovoljnu uplatu poreza (ranije Federalna poreska služba). U ovom slučaju morate izračunati i platiti penale zajedno sa zaostalim obavezama, bez čekanja na zahtjev Federalne porezne službe, inače će doći do poreska kazna.

Kazne se obračunavaju za svaki kalendarski dan kašnjenja, počevši od narednog dana od dana plaćanja poreza ili takse utvrđenog zakonom.

Promjene u obračunu kazni dogodile su se 1. oktobra 2017. godine - kazne organizacije će se obračunavati prema novim pravilima, i to:

• do 30 kalendarskih dana(uključivo) kamatna stopa Pretpostavlja se da je kazna jednaka 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je bila na snazi ​​u to vrijeme;
• za kašnjenje u plaćanju poreza ili premija osiguranja preko 30 kalendarskih dana uzima se da je kamatna stopa kazne jednaka 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja važi za period do 30 kalendarskih dana (uključujući) takvog kašnjenja, i 1/150 od stopa, koja važi za period koji počinje od 31. kalendarskog dana takvog kašnjenja.

Napomena: Za pojedinci, uključujući individualni preduzetnici, - tristoti dio stope refinansiranja koja je bila na snazi ​​u to vrijeme Centralna banka Ruska Federacija.

Kada nastaju poreske kazne?

Na primjer, akontacija za „pojednostavljeni“ porez mora se izvršiti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda. Odnosno, za prvi kvartal avans se mora prenijeti najkasnije do 25. aprila, za prvu polovinu godine - najkasnije do 25. jula, a za 9 mjeseci - najkasnije do 25. oktobra. Ovo proizilazi iz stava 2. i stava 2. stava 7. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Napomena: Ako 25. pada na vikend ili neradni praznik, rok plaćanja se odgađa za naredni radni dan (tačka 7).

na meni

2. situacija. Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu su prebačene na vrijeme, ali je njihov iznos potcijenjen zbog greške u obračunu. Zatim tu su i zaostale poreske obaveze i obaveza plaćanja penala u budžet.

Ako se nađete u jednoj od sljedećih situacija, što je brže moguće Otplatiti dug koji je nastao kako bi prestalo nagomilavanje sankcija. Jer penali se naplaćuju sve dok se ne isplati ceo iznos duga. Kazne na iznos zaostalih obaveza će takođe biti potrebno prenijeti (stav 2, stav 3).

Kazna za kašnjenje u plaćanju avansa plaćanja poreza nije predviđeno (stav 3, stav 3). Takva sankcija se može izreći samo za neplaćanje samog poreza, odnosno to znači prijenos „pojednostavljenog“ poreza na kraju godine ().

Kako izbjeći kazne za kašnjenje u plaćanju poreza

By opšta pravila Federalna poreska služba ima pravo da izrekne kaznu organizaciji (IP) za zakašnjelo plaćanje (nepotpuno plaćanje) poreza. Novčana kazna se naplaćuje u iznosu od 20% zaostalih obaveza (član 122. Poreskog zakona Ruske Federacije). Šta učiniti ako porezni obveznik samostalno otkrije zaostale poreze:

Ovim redom se moraju izvesti navedeni koraci. Tada će se poreski obveznik osloboditi odgovornosti u vidu plaćanja novčane kazne (klauzula 1, tačka 4). Ako organizacija prvo podnese amandman, a zatim plati dug i penale, poreska uprava.

na meni

Kako primijeniti formulu za izračunavanje kazni za kašnjenje u plaćanju poreza

Visina sankcija se utvrđuje u skladu sa. Penali se obračunavaju na osnovu svakog kalendarskog dana kašnjenja, počevši od dana nakon datuma dospijeća plaćanja. I zaključno sa danom kada su zaostale obaveze uplaćene u budžet. Formula izračuna izgleda ovako:

Zaostale su nastale prije 30. septembra 2017. (uključivo) ili do 30 dana kašnjenja

Iznos kazni
(kasni 30 dana ili manje)

Neplaćeno

Broj dana kašnjenja

1/300

Stopa refinansiranja važi tokom perioda kašnjenja

Prije nego što pređemo na obračun penala na specijalcu online kalkulator kazne, pogledajmo primjer obračuna.

Recimo da ste morali da platite 35.000 rubalja poreza, ali ste kasnili 23 dana sa uplatom. Ključna stopa Centralne banke Ruske Federacije u to vrijeme iznosila je 8,25%. U ovom slučaju, obračun Penzionom fondu za premije osiguranja i Federalnoj poreskoj službi bit će sljedeći:

Kazna = 35.000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 rubalja.

One. Istovremeno morate platiti porez od 35.000 rubalja. prema njihovom BCC-u i istovremeno kazna od 221,75 rubalja. prema drugim BCC-ovima za kazne. Važno je! U suprotnom, kazna će nastaviti da otkucava.

Kalkulator kazne ključna stopa - nezamjenjiv alat za precizno izračunavanje, ali je ipak bolje platiti i poreze i kamate na kredite na vrijeme.

Kasne obaveze preko 30 dana

Iznos kazni
(kasni 31 dan ili više)

Neplaćeno
(kasno plaćen) iznos poreza (akontacija, premija osiguranja)

30 kalendarskih dana

Stopa refinansiranja 1/300 važi za period do 30 kalendarskih dana (uključujući) kašnjenja

Neplaćeno
(kasno plaćen) iznos poreza (akontacija, premija osiguranja)

Broj kalendarskih dana kasni počev od 31. kalendarskog dana u kalendarskim danima kašnjenja

Stopa refinansiranja 1/150 važi za period koji počinje od 31. kalendarskog dana kašnjenja

Penali za poreske obaveze sada se obračunavaju na novi način: Promjene u 2018

Izmjene i dopune Poreskog zakonika prema kojima iznos zaostalih kazni za bilo koji porez ne može biti veći od iznosa samog duga.

Ovo ograničenje se odnosi na neizmirene obaveze nastale nakon 27. novembra 2018. godine i počinje da se primenjuje od 28. decembra 2018. godine.

Osim toga, Porezni zakonik sada jasno navodi u kojem trenutku prestaje obračunavanje penala. Utvrđeno je da se kazne za kašnjenje u plaćanju poreza obračunavaju do i uključujući dan ispunjenja obaveze plaćanja poreza.

KALKULATORI za izračunavanje naknada za kašnjenje online

KALKULATOR KAZNE za poreze 2019 na poreskoj web stranici

KALKULATOR KAZNE online izračunava poreze i premije osiguranja na kontur.ru

PENES KALKULATOR 1/300, 1/150 stope refinansiranja na glavkniga.ru

PENES KALKULATOR u poresku na klerk.ru

na meni

Kako prikazati zaostale obaveze i kazne u računovodstvu

Ukoliko je u prethodnom periodu došlo do preplate poreza, nema osnova za kaznu za neplaćanje poreza

Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza kao rezultat potcenjivanja poreska osnovica ili iz bilo kojeg drugog razloga, povlači novčanu kaznu od 20 posto neplaćenog iznosa (član 122. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali, ako poreski obveznik ima preplaćeni porez u iznosu većem od utvrđenih zaostalih obaveza, onda ga inspektori nemaju pravo novčano kazniti. Podsjetio me na ovo Arbitražni sud Sjeverozapadni okrug u rješenju od 07.04.17. br. A56-29135/2016.

Daje se formula za obračun kamate na korišćenje tuđih sredstava.

Koja je kazna za kasno podnošenje prijave za: porez na dohodak, PDV, pojednostavljeni poreski sistem, UTII, doprinose za osiguranje Penzioni fond RF - Penzijski fond Ruske Federacije, socijalno osiguranje - FSS Ruske Federacije.

Kazne su mjera kojom se obezbjeđuje blagovremeno i potpuno plaćanje poreza, naknada i doprinosa u određeni budžet. Ukoliko uplatitelj ne izvrši transfer potrebnih sredstava u zakonskim rokovima, penali će automatski početi da se naplaćuju. Budući da država trpi štetu ako platilac prekrši uslove ili iznose plaćanja svojih obaveza prema trezoru, na iznos obračunatih doprinosa, naknada i poreza dodaje se dodatna uplata koja se zove kazna. U suštini, ovo je kompenzacija za materijalne gubitke države. Pogledajmo neke od karakteristika naloga za plaćanje PDV-a za 2017. godinu.

Kako navesti

Penali se plaćaju bez obzira na obračunate/dodatno obračunate iznose poreza, naknada ili doprinosa. U skladu sa stavom 3. čl. 75 Porezni kod RF penali se primjenjuju za svaki dan kašnjenja u plaćanju od narednog dana od dana uplate. Da biste izračunali kaznu, uzmite 1/300 trenutni kurs refinansiranje koje utvrđuje Centralna banka na dan obračuna penala. A od 31. dana kašnjenja - 1/150 stope (za pravna lica).

Organizacija može samostalno izračunati iznos poreskih kazni. Ova kalkulacija može biti korisna u sljedećim slučajevima:

• kako ne bi platili kaznu prilikom podnošenja ažurirane deklaracije i dodatnog plaćanja iznosa poreza;
• da provjeri da li je porezna uprava pravilno obračunala kazne ili ne.

Bolje je platiti penale istovremeno sa prenosom poreskog duga. Uostalom, što se plaćanje brže izvrši, to će manje biti kazne. Formalno, poresko zakonodavstvo dozvoljava plaćanje penala nakon plaćanja poreskih dugova.

Ako su, na osnovu zahtjeva Federalne poreske službe, plaćene samo zaostale poreske obaveze, ali nisu plaćene kazne, onda se obvezniku može izreći novčana kazna utvrđena čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije. kako god ovu odluku Organizacija ima pravo da ospori poresku inspekciju na sudu.

Za plaćanje zaostalih poreskih obaveza i naplaćenih penala izdaju se posebni nalozi za plaćanje. Prilikom njihovog popunjavanja potrebno je voditi računa o tome da li se dug plaća samostalno ili na osnovu poreska obaveza.

Kako popuniti nalog za plaćanje PDV penala

Neke vrijednosti podataka o plaćanju za plaćanje poreznih penala razlikuju se od onih unesenih prilikom prijenosa zaostalih poreznih obaveza (vidi tabelu).

Karakteristike obrade plaćanja sa PDV kaznama
Detalji plaćanja	Šta naznačiti prilikom prenosa PDV penala
Polje 104	Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u 2017 godine KBK PDV kazna ima sljedeću vrijednost: 182 1 03 01000 01 2100 110
Polje 106	Evo osnove za plaćanje. Prilikom samostalnog obračuna zaostalih obaveza i penala na njega, vrijednost ovog detalja ima vrijednost “ZD”. Ako postoji zahtjev poreske uprave, upisuje se šifra “TR”. A ako se plaćanje izvrši u skladu sa izveštajem o inspekciji, navedite šifru „AP“.
Polja 108 i 109	Prilikom plaćanja penala na zahtjev Federalne porezne službe, oni odražavaju detalje ovog dokumenta - broj i datum, respektivno.
Polje 107	Ovo oporezivom periodu, za koje se plaćaju kazne. Ovdje je potrebno unijeti datum naveden u zahtjevu za njihovu isplatu.
Polje 110	Vrijednost detalja „Vrsta plaćanja“ nije navedena od 28. marta 2016. godine, u skladu sa dodatkom Uredbe 383-P, koji je odobrila Banka Rusije
Polje 21	Redoslijed plaćanja ovisit će o postojanju poreskog potraživanja sa kaznama. Ako postoji, onda se u red stavlja broj „3“, a ako se kazne plaćaju dobrovoljno – broj „5“.
Polje 22	Ako se kazne plaćaju na osnovu poreskog zahtjeva, tada se ovdje prikazuje jedinstveni identifikator plaćanja (UPI) ako je naveden u samom zahtjevu. Inače stavljaju nulu.
Polje 24	Ako je svrha plaćanja PDV kazna, onda to jednostavno treba dešifrirati. I također naznačiti određeni period plaćanja i na osnovu kojeg dokumenta.