Izračunavanje koeficijenta k2 za UTII. Postupak za korištenje koeficijenata k1 i k2 UTII. Porezno računovodstvo i izvještavanje UTII

Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije, sistem oporezivanja za pojednostavljene poduzetnike predviđa korištenje koeficijenta deflatora za UTII, čiji se indikator svake godine pregledava i odobrava na zakonodavnom nivou.

Oporezivanje za UTII i karakteristike primjene koeficijenata K1 i K2

Iznos UTII se izračunava iz iznosa imputiranog prihoda, koji se mora korigirati odgovarajućim koeficijentom:

1. Koeficijent deflatora K1;
2. Korekcioni faktor K2.

Upotreba ovih koeficijenata omogućava da se uzmu u obzir ne samo posebnosti stvaranja dohotka, već i uticaj različitih faktora na njegovu veličinu. vanjski faktori(uslovi).

Veličinu deflatornog koeficijenta K1 utvrđuje Ministarstvo za ekonomski razvoj zemlje, koje se, nakon njegovog odobrenja, objavljuje u „ Rossiyskaya newspaper" Koeficijent vrijedi godinu dana. Prilikom odobravanja koeficijenta deflatora, indikator inflacije za prošle godine, tako da njegova vrijednost odgovara nivou potrošačke cijene za robu i usluge u protekloj godini.

Što se tiče faktora korekcije K2, njegova veličina se može podesiti na lokalnom nivou. Ovaj koeficijent vam omogućava da uzmete u obzir posebnosti ostvarivanja prihoda od različitih vrsta poslovanja. Ovi faktori uključuju:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

• Sezonalnost rada;
• Raspored;
• Asortiman proizvoda koji se proizvode ili prodaju;
• Teritorijalna lokacija poslovanja i drugo.

Korekcioni koeficijent se, po pravilu, takođe uvodi na godinu dana, ali se može odobriti i na drugi period prema nahođenju lokalnih vlasti.

Ranije je planirano povećanje koeficijenta deflatora K1 u tri faze:

• Od 1. januara 2017. – 1.891;
• Od 01.01.2018. – 1.982;
• Od 01.01.2019. – 2.063.

Ove izmjene su predviđene Saveznim prijedlogom zakona o izmjenama i dopunama pojedinih članova Poreskog zakonika, odnosno poglavlja 262, 263, 265 drugog dijela. Međutim, povećanje koeficijenta K1 za 2017. godinu kasnije je poništeno (Naredba br. 698 od 3. novembra 2016. i Federalni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016.) i ovaj pokazatelj je ostavljen na nivou 2016. godine, tj. , 1.798.

Primjer obračuna UTII poreza u 2017

Formula za izračun UTII-a za 2017. također ostaje ista:

Hajde da razmotrimo konkretan primjer primjena ove formule.

Uvodni uslovi:

• Kao što je već rečeno, koeficijent deflatora K1 za tekuću 2017. godinu iznosi 1,798;
• Pretpostavimo da je koeficijent prilagođavanja K2 koji su utvrdile lokalne (regionalne) vlasti 0,7;
• Za trgovinu na malo, stopa poreza na UTII iznosi 15%;
• Vlastiti shopping room sa površinom od 90 m2, a nivo osnovne profitabilnosti je 2100 rubalja/m2.

Porez se obračunava za kvartal: (2100 rubalja/m2 x (90 m2 + 90 m2 + 90 m2) x 0,7 x 1,798) * 15% = 107.043,93 rubalja.

Odnosno, iznos UTII poreza za ovaj kvartal 2017. iznosio je 107.043,93 rubalja.

Značajke izračunavanja UTII-a u odsustvu zaposlenih radnika

Pored plaćanja UTII preduzetnik obavezan da isplaćuje penziju premije osiguranja i doprinose fondovima socijalno osiguranje. Poreska osnovica je fond plate, koje preduzetnik plaća svojim zaposlenima (ako ih ima). Napominjemo da prisustvo angažovanih radnika ne oslobađa privatnog preduzetnika da za sebe plaća premije osiguranja.

Visina ovih isplata zavisi od minimalne zarade utvrđene za tekuću godinu.

Treba napomenuti da u nedostatku angažovanih radnika, preduzetnik ima pravo da smanji iznos UTII za iznos premija osiguranja koje plaća za sebe. Ovo pravo je predviđeno stavom 2.1 člana 346.32 Poreskog zakonika.

Privatni preduzetnik gubi ovo pravo ako je zaposlio zaposlene. Sa ovim pojašnjenjem možete se upoznati u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 17. jula 2015. godine pod brojem 03-11-11/41339.

U slučaju obavljanja imputiranih aktivnosti, kompanija primjenjuje koeficijent K2 - prema UTII-u za 2018. odobren je na nivou regionalnog zakonodavstva. Šta ovaj indikator znači? Gdje ga mogu nabaviti?

Pitanja su daleko od praznog hoda, jer sve plaćanja poreza ne samo da se na vrijeme uplaćuju u budžet, već moraju i pravilno obračunati. Hajde da shvatimo kako možete saznati K2 za UTII na adresi poreskog obveznika. Također ćemo razmotriti kako izračunati K2 za UTII ovisno o vrsti poslovne aktivnosti. Sve normativne reference su date u aktuelno izdanje za 2018

Koji su koeficijenti K1 i K2 za UTII u 2018

Uslovi takvih pokazatelja su objašnjeni poreskim obveznicima u stat. 346.27 Poreski kod. Ovdje se kaže da faktori korekcije uključuju K1, koji se naziva i deflator, i K2. Prvi se odobrava savezno na godinu dana (kalendar) uzimajući u obzir podatke o inflaciji. Drugi, koji se naziva i DB indikator ( osnovni prinos), utvrđuje se za pojedinačne OKVED kodove u zavisnosti od uslova delatnosti. U skladu sa zakonskim zahtjevima K2 za UTII 2018 po vrsti djelatnosti je prihvaćen od strane vlasti regionalnom nivou, odnosno okruga, okruga, saveznih gradova.

Vrijednost koeficijenta K2 za UTII, kao i K1, važna je, prije svega, sa stanovišta ispravnog obračuna oporezive osnovice prema imputaciji (stat. 346.29). Budući da se prilikom izračunavanja iznosa prvo utvrđuje DB, a zatim se rezultirajuća vrijednost prilagođava na K1 i K2, računovođa mora znati trenutne veličine faktora usklađivanja. U nastavku ćete naći informacije o tome gdje možete pogledati informacije. Zatim ćemo shvatiti koja je prihvaćena vrijednost koeficijenta K2 za UTII za 2018.

Veličina K2 za UTII za 2018

Zašto je ovaj pokazatelj „na milost i nemilost” regionalnih vlasti, a ne odobren od strane federalnih vlasti? pravila? Odgovor se može naći ako ponovo pažljivo proučimo koncept K2. U skladu sa stat. 346.27, ovaj koeficijent se utvrđuje uzimajući u obzir agregatne karakteristike imputiranog poslovanja. Na primjer, na vrijednost K2 utiče adresa komercijalne aktivnosti; vrste poslovanja; asortiman prodatih ili proizvedenih proizvoda; sezonski rad itd.

Prema stavu 7 čl. 346.29 vrijednost K2 odobravaju državni organi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i pojedinačnih gradova za godinu dana (kalendar), uzimajući u obzir minimalna i maksimalna ograničenja. Dakle, donji prag koeficijenta je postavljen na 0,005, a gornji je jednak 1. U istom slučaju, kada region nije imao vremena da blagovremeno odobri vrijednost indikatora sljedeće godine, potrebno je primijeniti K2 vrijednost za prethodnu godinu. Shodno tome, regionalne vlasti imaju pravo da odluče gdje je kompanijama isplativije obavljati posao komercijalne aktivnosti, kao iu kojem sektoru industrije.

Kada se analiziraju vrijednosti indikatora, lako je pratiti proporcionalni odnos - što je veći grad i što je aktivnost isplativija, to je veća vrijednost K2. U selima, na primjer, ovaj koeficijent je znatno niži nego u glavnom gradu ili drugim velikim gradovima. A izrada nakita se smatra profitabilnijim poslom od, recimo, pranja rublja. To znači da je K2 za nakit 2-3 puta veći.

K2 za UTII za 2018. - tabela

Radi vaše udobnosti, prikupili smo trenutne vrijednosti koeficijenta za svakog pojedinca ruska teritorija(Rostov na Donu) i najčešće vrste aktivnosti. Regulatorni dokument - odluka Gradske dume Rostova na Donu br. 37 od 23.08.2005. (sa izmjenama i dopunama od 27.12.2016.). Ako obračunate UTII porez za 1. kvartal 2018. godine, koeficijent K2 će biti jednak vrijednosti odobrenoj za tu godinu. Sredinom godine nije uobičajeno mijenjati već prihvaćenu vrijednost ovog indikatora, jer u skladu sa poreski zahtjevi Ovaj indikator se postavlja odmah za godinu unaprijed.

Vrsta industrijske djelatnosti u Rostovu na Donu	Standardna vrijednost K2 – Kvd indikator
Pružanje usluga nakita	1,0
Pružanje usluga popravke za izgradnju različitih stambenih objekata, osim individualnih kuća	1,0
Pružanje usluga za proizvodnju ili popravku namještaja	1,0
Pružanje usluga autotransporta isključivo za prevoz robe	1,0
Trgovina na malo neprehrambenim proizvodima	1,0
Trgovina na malo prehrambenim proizvodima	0,85
Pružanje usluga autotransporta za prevoz ljudi	1,0

Obračun K2 UTII u 2018

Kao što se može vidjeti iz teksta gornje tabele, odražava samo jednu komponentu K2 - ovo je Kvd. Šta to znači ovaj koeficijent? Ako proučavate norme Odluke br. 37, stav 2 navodi da se indikator prilagođavanja K2 izračunava pomoću formule:

K2 = Kvd x Kmd, gdje je:

• Kvd je prvi obračunati koeficijent (obavljanja djelatnosti) za izračunavanje K2 koji odobravaju regionalne vlasti u zavisnosti od vrste djelatnosti industrije.
• Kmd je drugi obračunski koeficijent (mjesto djelatnosti) za obračun K2, koji odobravaju regionalne vlasti u zavisnosti od mjesta stvarne poslovne aktivnosti.

Shodno tome, izračunavanje koeficijenta K2 za UTII vrši se u skladu sa prilozima 1, 2 Odluke br. 37 u sadašnjem izdanju. I što je posao profitabilniji, veća je vrijednost komponenti formule. Na nivo profitabilnosti utiču i vrsta delatnosti i adresa na kojoj se obavlja. Da bude jasno, nastavimo s primjerom razmatranja rostovskog zakonodavstva i dajemo nekoliko vrijednosti Kmd vrijednosti za grad:

Teritorijalni pokazatelj mjesta poslovanja u Rostovu na Donu	Standardna vrijednost K2 – indikator Kmd
Cela ulica Lenjina, uključujući teritoriju od početka trga. Milicija sve do kraja ulice	1,0
Cijela Semaškova avenija, uključujući područja od Turgenjevske ulice do Sadove ulice	1,0
Cela ulica Moskovskaya, uključujući teritorije od Ostrovsky Lane do Voroshilovsky Avenue	1,0
Cela ulica Nansen	0,8
Microdistrict SZhM, uključujući sve dužine ulica Dobrovolskog i Volkove, kao i Aveniju Koroljev	0,8
Cijela avenija Sivers - od Krasnoarmejske ulice do Sadove	0,8
Ona područja grada koja nisu navedena u tačkama 1, 2 Dodatka 2 Odluke br. 37	0,6

UTII K2 za individualne preduzetnike u 2018

Poput pravnog lica, preduzetnici imaju pravo da posluju po imputiranom posebnom režimu. Ovaj sistem oporezivanja je koristan jer smanjuje fiskalno opterećenje poslovanja. Osim toga, obračun poreza nije komplikovan i dostupan je osobama bez odgovarajućeg računovodstvenog obrazovanja. Kako izračunati koeficijent K2 za individualne poduzetnike pri obračunu UTII poreza u 2018.?

Algoritam djelovanja je isti za organizacije i poduzetnike. K2 se može odrediti poznavanjem vrste radne aktivnosti i tačne adrese njene realizacije. Podaci su preuzeti iz zakonodavnih dokumenata regiona preduzetnika. Štaviše, odobravanje koeficijenata vrši se na nivou lokalnih vlasti. To jest, na primjer, ako pojedinačni preduzetnik ima posao u Aksai, nema potrebe da se oslanja na Odluku br. 37, jer važi posebno za grad Rostov na Donu. A Aksai će imati svoj dokument.

Kako izračunati K2 za UTII za 2018. - primjer

Pogledajmo određene brojeve i shvatimo kako izračunati koeficijent K2. Pretpostavimo da se bavi poduzetnik Ivanov N. O trgovina na malo th proizvoda. Njegova radnja se nalazi na ulici. Volkova u sjevernom regionu Rostova na Donu. Koji indikator K2 će važiti za ovog preduzetnika? Proračuni se vrše na sljedeći način:

• Kvd - prema Prilogu 1 Odluke broj 37 iznosi 0,85 (uvećano sa izmjenama i dopunama 29.08.2014.).
• Kmd – prema Dodatku 2 Odluke broj 37 jednaka je 0,8.
• K2 = 0,85 x 0,8 = 0,68.

To je upravo ta K2 vrijednost koja će biti na snazi ​​za prodavnicu Ivanov IP u 2018. Izračunata vrijednost koeficijenta treba da se primjenjuje tokom cijele 2018. Ne može biti nikakvih promjena u toku godine, jer se izračunata vrijednost ovog koeficijenta odmah odobrava za godine. Koji indikator će biti na snazi ​​u 2019. godini? Ukoliko dođe do izmjena, nadležni moraju imati vremena da ih odobre prije kraja 2018. Ukoliko ažuriranja verzije Odluke br. 37 ne budu objavljena na vrijeme, vrijednost koeficijenta će ostati na istom nivou.

Kako saznati K2 za UTII 2018

Na prvi pogled se čini da je teško samostalno odrediti vrijednost K2. Ali to nije istina. Možete sami pravilno izračunati koeficijent. Međutim, ako imate poteškoća, preporučuje se da se obratite svom poreske vlasti za informacije o pomoći. Inspektor će vam pomoći da izračunate efektivnu vrijednost K2. Imajte na umu da mnogi ATP-ovi objavljuju trenutne verzije zakonodavnih dokumenata na svojim web stranicama. Ali ažuriranja ne stižu uvijek na vrijeme. Budite oprezni dok učite regulatorni okvir: potražite aktuelna izdanja dokumenata.

Zaključak - u ovom članku smo detaljno ispitali koji su faktori prilagođavanja prema poreznom zakonu i šta su oni. Procedura za odobravanje indikatora K2, njegove minimalne i maksimalne moguće vrijednosti date su posebno. S obzirom na to da je K2 odobren od strane vlasti konstitutivnih entiteta Rusije, kako bi poreski obveznik mogao dobiti tačne informacije o veličini koeficijenta, preporučuje se da pribavite potvrdu od vaše poreske uprave.

Osim toga, svi se sa najnovijim podacima mogu upoznati na službenom portalu Federalne porezne službe. Ovdje se uzimaju u obzir sve regulatorne promjene, a informacije se objavljuju po regijama Ruske Federacije. Ne zaboravite da se odobrenje koeficijenta mora izvršiti prije početka sljedeće godine (kalendarske), inače se koriste veličine prethodnog perioda.

Prilikom obračuna jedinstvenog poreza potrebno je koristiti dva koeficijenta - K1 i K2. Sve je jasno sa koeficijentom K1, on se uvodi identično za sve subjekte i jednak je 1,868 za 2020. godinu, ali se koeficijent K2 izračunava različito za svaki region i svaku vrstu djelatnosti. U ovom članku ćemo pogledati kako ga izračunati i detaljnije vam reći o tome.

PAŽNJA! Počevši od izvještaja za četvrti kvartal 2018 nova forma poreska prijava za jedinstveni porez na pripisani prihod, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 26. juna 2018. N MMV-7-3/414@. Forma UTII deklaracija Bez grešaka, možete ga koristiti, koji ima besplatan probni period.

Zakonska regulativa

Zakonska regulativa ovog pitanja provodi se Poreskim zakonikom Ruske Federacije - član 346.29, kao i regionalnim pravnim aktima.

Opšti koncepti

Koeficijent K2 je koeficijent koji prilagođava profitabilnost za obračun poreza. Koeficijent K2 je proizvod vrijednosti koje uzimaju u obzir različite faktore koji utječu na aktivnost.

Skriveni tekst

Instalirao

Veličina K2 se mora postavljati godišnje. Ustanovljavaju ga vlasti gradskog okruga, opštinskog okruga, gradskih zakona saveznog značaja Moskva, Sevastopolj i Sankt Peterburg prije početka godine. Ako je naredna godina počela, a nije donesen zakon o visini koeficijenta, onda će se za tu godinu primjenjivati ​​zakon iz prethodne godine.

Kako pronaći svoj K2

Da biste utvrdili svoj koeficijent, potrebno je da odete na web stranicu Poreske inspekcije u odjeljak koji opisuje karakteristike i pravila primjene jedinstvenog poreza na pripisani prihod. U gornjem lijevom uglu stranice možete odabrati regiju u kojoj trebate pogledati zakonsku regulativu ovaj problem. Kada odaberete regiju, možete vidjeti odjeljak “Regionalno zakonodavstvo” koji predstavlja sve pravila po pitanju primjene UTII u svakoj općini ovog regiona.

Ako otvorimo regionalno zakonodavstvo za regiju Orenburg u vezi s primjenom UTII-a, tada u odjeljku možete preuzeti propise za svaki općina. Preuzmite Pravilnik za grad Orenburg u vezi s primjenom UTII. Može se pogledati ovdje:

Rješenje od 18.09.2012.godine broj 502

U dokumentu su navedene sve vrste djelatnosti koje podliježu porezu na imputirani dohodak, kao i postupak za obračun K2 koeficijenta.

Kako izračunati K2

Obračun se vrši na osnovu pravnih dokumenata za svaki region. U prethodno predstavljenom dokumentu za regiju Orenburg, K2 se izračunava pomoću formule:

A je varijabla koja uzima u obzir karakteristike vrste ekonomska aktivnost;

B je varijabla koja uzima u obzir specifičnosti obavljanja djelatnosti ovisno o vrsti naselje;

C - varijabilna uzimajući u obzir veličinu maloprodajni prostor u trgovini na malo;

D je varijabla koja uzima u obzir karakteristike rada osoba sa invaliditetom I i II grupe; roditelji koji izdržavaju osobu sa invaliditetom koja živi zajedno i kojoj je potrebna stalna njega od djetinjstva, a koji nemaju zaposlene;

V je varijabla koja uzima u obzir asortiman robe koja se prodaje u maloprodaji.

Primjer.

IP Vilkin A.A. Bavi se maloprodajom voća i povrća u gradu Orenburgu. Površina prodavnice je 70 kvadratnih metara. Rad najamnih radnika se koristi u iznosu od 2 prodavca, među radnicima nema invalida ili roditelja invalida. Za ovaj slučaj potrebno je izračunati veličinu K2.

K2 = AxBxCxDxV, u kojem varijable imaju sljedeće vrijednosti:

A je varijabla koja uzima u obzir karakteristike vrsta ekonomske aktivnosti =1;

B je varijabla koja uzima u obzir posebnosti obavljanja djelatnosti u zavisnosti od tipa naselja =1;

C - varijabla koja uzima u obzir veličinu maloprodajnog prostora u maloprodaji = 0,9;

D je varijabla koja uzima u obzir karakteristike rada osoba sa invaliditetom I i II grupe; roditelji koji izdržavaju osobu sa invaliditetom od djetinjstva koja živi zajedno i zahtijeva stalnu brigu, a koji nemaju zaposlene = 1;

V je varijabla koja uzima u obzir asortiman robe koja se prodaje u maloprodaji = 0,9.

Tako je K2=1*1*0.9*1*0.9=0.81

Veličina K2 za ovaj slučaj je 0,81.

Sada izračunajmo iznos poreza za prvi kvartal 2020: (kliknite za proširenje)

Porez = 70 (površina hale) * 1800 (osnovni iznos profitabilnosti) * 1,868 (koeficijent K1) * 0,81 (koeficijent K2) * 3 (broj mjeseci) * 0,15 (porezna stopa) = 85 791 rubalja.

Kako zaokružiti K2

Prilikom izračunavanja K2 može nastati situacija kada je brojka vrlo duga. U takvim slučajevima koeficijent se zaokružuje na 3 decimale. Zaokruživanje se događa prema pravilima matematike, odnosno ako je četvrta znamenka veća od 5, onda se treća povećava za jednu znamenku, a ako je četvrta znamenka manja od 5, onda se jednostavno uklanja.

Koeficijent K2 prema rezultatima proračuna je 1,2588963. U takvoj situaciji bit će zaokružen na 1.259.

At primjena UTII iznos poreza se utvrđuje korišćenjem koeficijenata K1 i K2. UTII iznos za kvartal se izračunava prema sljedećoj formuli (klauzule 2, 4 člana 346.29, član 346.31 Poreskog zakona Ruske Federacije):

A ako koeficijent deflatora K1 utvrđuje Ministarstvo ekonomskog razvoja, tada koeficijent korekcije K2 određuju lokalne vlasti (klauzule 6, 7 člana 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije).

K2 (UTII)

Korekcioni faktor K2 se postavlja za najmanje jednu kalendarsku godinu. Koeficijent K2 može imati vrijednost u rasponu od 0,005 do 1 (uključivo).

Ako su za određenu vrstu djelatnosti lokalne vlasti utvrdile više koeficijenata, tada se K2 utvrđuje množenjem uzimajući u obzir maksimalnu dozvoljenu vrijednost - 1. U ovom slučaju vrijednost K2 se zaokružuje na treću decimalu (klauzula 11.). člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako vlasti nisu uspostavile K2 za narednu godinu, tada se vrijednost ovog koeficijenta korekcije uzima jednakom prethodnoj vrijednosti (član 7. člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

K1 i K2 (UTII) u 2019

O vrijednosti koeficijenta deflatora K1 u 2019. možete pročitati. Kako saznati K2 za UTII za 2019? Vrijednost koeficijenta usklađivanja K2 može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe: Oporezivanje u Ruska Federacija- Porezi i naknade na snazi ​​u Ruskoj Federaciji - Posebno poreski režimi- UTII - Karakteristike regionalnog zakonodavstva.

Budući da se UTII plaća na mjestu poslovanja, prije čitanja vrijednosti K2, na web stranici Federalne porezne službe odaberite regiju u kojoj obavljate UTII aktivnosti.

Koeficijent K2 za UTII za 2019

Mnogi računovođe traže K2 prema UTII za 2019. u tabeli. Ali uzimajući u obzir činjenicu da K2 uspostavljaju čak ne regionalne, već lokalne vlasti, a postoji dosta vrsta UTII aktivnosti, takva tablica bi se pokazala vrlo glomaznom. Stoga ćemo dati primjere K2 za 2019. za UTII.

K2 za 2019. (UTII): Sankt Peterburg

Na primjer, za one koji pružaju usluge transporta tereta, K2 za 2019. prema opšte pravilo je 1, a za one koji pružaju usluge prevoza putnika - 0,25 (Zakon Sankt Peterburga od 17. juna 2003. br. 299-35).

K2 za 2019. (UTII): Kursk

U Kursku, za prevoz robe, K2 za 2019. godinu je takođe jednak 1 (Odluka Skupštine grada Kurska od 25. novembra 2005. br. 171-3-RS). Ali K2 za prevoz putnika zavisi od broja sedišta:

• do 15 mjesta - 0,520;
• preko 15 mjesta - 0,208.

K2 (UTII) 2019. godine u Permu

Na primjer, u Permu, pri transportu robe, K2 zavisi od nosivosti transporta (Odluka Permske gradske dume br. 200 od 29. novembra 2005.):

• do 1 tone - 0,9;
• više od 1 tone - 1.

A kod prevoza putnika, K2 poprima različite vrijednosti u zavisnosti od vrste prevoza koji se koristi za prevoz putnika:

• putnička vozila - 0,9;
• autobusima/minibusima - 1.

UTII: K2 za individualne preduzetnike u 2019

Vrijednost K2 utvrđuje se za sve kategorije obveznika UTII (član 7. člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, za individualne preduzetnike na UTII se utvrđuje isti iznos K2 kao i za organizacije koje plaćaju imputirani porez.

Pod UTII mislimo jedinstveni porez na imputirani prihod, uveden je 1998. godine. Organizacije i individualni preduzetnici mogu da pređu na ovu vrstu oporezivanja na sopstveni zahtev, iako je donedavno poseban režim bio obavezan.

Da biste izračunali UTII, morate znati Stopa poreza, poslovni prihodi organizacije ili individualnog preduzetnika, kao i koeficijent deflatora. Potonji se obračunava na različite načine, a ako K1 zavisi od odluke Ministarstva za ekonomski razvoj, onda se K2 mora odrediti prema aktima u mjestu registracije organizacije.

K1 je deflator, zahvaljujući kojem možete uzeti u obzir cijene raznih roba i usluga za prošle godine. K2, naprotiv, je deflator osnovne profitabilnosti poslovanja. Ovaj indikator se koristi za prilagođavanje faktora koji utiču na pokazatelj prihoda u zavisnosti od određene vrste aktivnosti.

Evo samo nekoliko faktora koji mogu uticati na omjer:

• iznos dobiti za određeni vremenski period;
• dostupnost transporta i njegova količina;
• prostor informativnih štandova koji se nalazi na ulici i služi za reklamiranje proizvoda;
• karakteristike teritorije na kojoj preduzetnici posluju;
• način na koji organizacije rade;
• sezonski rad i tako dalje.

Aplikacija

Nemojte misliti da se dva različita koeficijenta koriste na isti način. Dakle, upotreba prvog koeficijenta određena je samim značenjem poreza: uplate koje se upućuju u budžet obračunavaju se ne od prihoda koje je preduzetnik mogao da ostvari u određenom vremenskom periodu, već iz tzv. prihod - od prihoda koji će organizacija dobiti za određeni vremenski period.

Što se tiče stvarnog iznosa prihoda za svaku djelatnost, zakonodavci ga ne mijenjaju, radije jednostavno prilagođavaju koeficijente K1 i K2. K1 povećava porez organizacije ili individualnog preduzetnika, uzimajući u obzir inflaciju.

Ako K1 posluje u cijeloj zemlji, onda K2 svake godine osnivaju lokalne vlasti. Postoji fundamentalna razlika između K1 i K2 – na primjer, K2 djeluje prvenstveno na smanjenje ukupnog iznosa poreza za koji se očekuje da će biti plaćen.

To je jasno drugačiji tip aktivnosti mogu donijeti različiti prihodi, pa je naplaćivanje istog poreza u najmanju ruku nepravedno. Za regulisanje oporezivanja, lokalno zakonodavstvo koristi K2.

Vrijednost regulatornog koeficijenta K1 u 2020. godini iznosi 2,009. Što se tiče faktora smanjenja K2, njega određuju općinske vlasti, pa je ponekad teško pronaći informacije o njemu. Ali ove godine će varirati u rasponu od 0,005 do 1.

UTII treba plaćati svaki kvartal, a prije toga treba ga izračunati po formuli:

porez za 3 mjeseca = imputirani prihod za isti period + stopa

Stopu treba pronaći u regiji u kojoj je organizacija registrovana. Po pravilu, skoro svuda je 15%, ali vlasti mogu ovu cifru spustiti na 7,5%.

Ako govorimo o imputiranom prihodu za 12 mjeseci, onda su za njegovo izračunavanje potrebna tri indikatora: K1, K2 i profitabilnost organizacije za mjesec.

Što se tiče iznosa imputiranog prihoda, on se može izračunati na sljedeći način:

imputirani prihod za tri mjeseca = osnovna profitabilnost obračunata za 1 mjesec * fizički iznos. indikatori za 3 mjeseca * K2 * K1

Takođe se dešava da organizacija ne pređe odmah na UTII, već to učini, na primer, sredinom kvartala. U ovom slučaju, UTII će se obračunavati počevši od datuma kada je organizacija registrovana:

imputirani prihod za mjesec kada je organizacija registrovana = osnovna profitabilnost akumulirana za 1 mjesec * fizička. indikator za mjesec * (broj dana kada je kompanija registrovana na UTII / ukupan broj dana u mjesecu) * K2 * K1

Pogledajmo sada nekoliko primjera. Opcija će se razmatrati sredinom kvartala.

Određeni individualni preduzetnik prodaje robu na malo preko prodavnice. Površina lokala je 50 m2. Stopa je 15%. Istovremeno, osnovna profitabilnost ovog preduzetnika je 1.800 rubalja po kvadratnom metru.

Koeficijent K1 je 2,009. Što se tiče koeficijenta K2, lokalne vlasti su ga procijenile na 0,5.

Pretpostavimo da je kompanija prešla na UTII oporezivanje 23. januara tekuće godine. Tada bi porez za ovaj mjesec trebao biti obračunat za 9 dana, a za naredna dva mjeseca - u cijelosti.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 2,009 = 26.246,61, gdje je

1800 – ovo je osnovni prinos po m2, 50 – ukupne površine trgovina, 31 – broj kalendarskih dana u januaru, 9 – broj dana za koje treba obračunati porez, zadnja 2 indikatora– koeficijenti K2 i K1.

Za obračun prihoda za naredna dva mjeseca potrebno je:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Za dobijanje ukupan iznos prihoda, potrebno je sabrati dva dobijena indikatora za djelimični januar, kao i za puni februar i mart. Rezultat će biti:

25 018 + 172 350 = 207 056,61

Da bismo dobili UTII, množimo ukupan iznos prihoda s lokalnom stopom. Ispada:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

UTII se može izračunati otprilike na isti način ako je kompanija prestala koristiti ovu vrstu oporezivanja sredinom kvartala.

Minimalna i maksimalna veličina

Donji okviri	0,005
Gornji okviri	1

Kada se koeficijent deflatora povećava ili smanjuje, to ima posebno snažan utjecaj na IP. Sve je o tome šta tačno individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Penzionom fondu Ruske Federacije u fiksnim iznosima, što je propisano članom 14.

Informacije o kvotama su predstavljene u ovom saopštenju.

K2 koeficijent

Ovaj koeficijent veoma važno prilikom obračuna poreza. Za razliku od koeficijenta K1, koji je po svom principu korektivan i u velikoj meri zavisi od inflacije, koeficijent K2 je prvenstveno redukcioni i koristi se za nivelisanje poslova koji se koriste u različitim regionima zemlje.

Naravno, vrlo je teško uporediti prihode, na primjer, na maloj tezgi u malom selu i prodavnici u centru glavnog grada. Zbog toga je ovaj koeficijent nazvan redukcijskim, može varirati u različitim pokazateljima, koji, međutim, ne bi trebali prelaziti jedan. Koeficijent K2 se uzima u zavisnosti od ekonomskog stanja u ovog trenutka nalazi se određena regija zemlje.

Koeficijent K2 se može promijeniti tokom vremena - na primjer, ako ekonomsko stanje region je postao bolji ili gori. Dakle, ako je koeficijent K2 ove godine 0,7, onda ako se smanji na 0,6, to će malim preduzećima omogućiti pristojnu uštedu na porezima.

Svake godine K2 odobravaju lokalne vlasti prije 20. novembra za narednu godinu, pa ako je potrebno revidirati ga i podnijeti zahtjev lokalnim vlastima za smanjenje, onda se to mora učiniti što je prije moguće kako bi koeficijent počeo raditi sljedeće godine.

Da biste odredili koeficijent, morate jasno znati i razumjeti sljedeće:

• vrstu aktivnosti kojom se bavite, jer ponekad morate uključiti asortiman prodate robe;
• tačnu osnovu na kojoj se obavlja aktivnost;
• Broj zaposlenih.

Kada organizacija popuni deklaraciju, indikator K2 mora biti naveden u koloni 9 odjeljka 2. Treba uzeti u obzir da se koeficijent može postaviti na dugoročno bez vremenskog okvira.

Što se tiče dokumentacije kojom se utvrđuje koeficijent umanjenja, ona može stupiti na snagu najkasnije mjesec dana od objavljivanja, a najkasnije 1. januara narednog poreskog perioda.

K2 indikatori u zavisnosti od vrste aktivnosti

br.	Vrste poslovnih aktivnosti	Vrijednost koeficijenta K2
1	Pružanje usluga u domaćinstvu	0,85
2	Pružanje veterinarskih usluga	1
3	Pružanje usluga popravke, održavanja i pranja vozila	1
4	Pružanje usluga pružanja privremenog posjeda (i korištenja) parking mjesta za motorna vozila, kao i skladištenja motornih vozila na plaćenim parkiralištima	1
5	Pružanje usluga autotransporta za prijevoz robe	1
6	Pružanje usluga autotransporta za prijevoz putnika	0,9
7	Maloprodaja	od 1 i niže

Promjene 2020-2021

Od 1. januara 2020. individualni preduzetnici neće moći da primenjuju UTII, kao ni patentni sistem, ako prodaju tri grupe robe koje podležu obaveznom obeležavanju. To uključuje lijekove, cipele, bunde i druge proizvode od prirodnog krzna (stav 12 člana 346.27, stav 38, stav 2 i stav 1, stav 3 člana 346.43 Poreskog zakonika izmijenjenog Zakonom br. 325-FZ) .

Prilikom prodaje najmanje jedne jedinice takve robe gubi se pravo na UTII. Ako je poduzetnik primijenio UTII, onda prelazi na opći režim oporezivanja.

Kako slijedi iz Savezni zakon od 29. septembra 2019. br. 325-FZ, s 1. januara 2021. UTII je potpuno ukinut u Ruskoj Federaciji.