Pravila za isplatu novčane pomoći. Novčana pomoć zaposlenom: uplate, vrste, registracija i računovodstvo. Kada se zaposlenom pruža novčana pomoć?

Jedna od najpoznatijih vrsta garancija društveni poredak- izdvajanje od strane preduzeća takozvane finansijske pomoći zaposlenom. Često i jeste sastavni dio„socijalni paket“ koji nudi poslodavac. Ali u praksi, primanje je gotovo uvijek popraćeno mnogim zbunjujućim pitanjima o samom postupku plaćanja i oporezivanju.

Hajde da definišemo pojmove

Pitanja stimulacija, bonusa za zaposlene, kao i razne finansijske pomoći nalaze se posvuda i ponekad nisu nimalo jednostavna. Zakon o radu će vam pomoći da se nosite s njima.

Koncept „naknade za rad“ (član 129. Zakona o radu) uključuje ne samo plate, već i naknade, stimulativne isplate, bonuse i druge vrste podsticaja. Sistem plaćanja je regulisan ugovorom o radu, u skladu sa zakonom i vrstom naknade koju ostvaruje poslodavac.

Iznosi utvrđenih plata (tarifnih stavova), naknada i stimulativnih bonusa, kao i postupak za bonuse sadržani su u kolektivnom ugovoru i drugim lokalnim aktima.

Osim toga, poslodavac ima mogućnost da nagradi savjesne radnike izdavanjem neplanirane nagrade, izjavom zahvalnosti, dodjelom certifikata ili poklona.

Šta su bonusi i stimulativne isplate?

To uključuje neke dodatne isplate, naknade i druge vrste finansijskih poticaja. Oni se, za razliku od naknade, ne plaćaju za rad posebnim uslovima(na primjer, sa štetnim tvarima) i nisu zakonski ograničene u veličini.

Ako u ugovor o radu govori o obračunavanju bonusa na određenoj frekvenciji, a ne postoje drugi uslovi za njihovo izdavanje, stoga se smatraju dijelom zarade od rada i podliježu obaveznoj isplati.

Recimo da pri zapošljavanju ugovor predviđa klauzulu o pružanju novčane pomoći za godišnji odmor, s naznakom iznosa. Onda bez dodatna dokumenta poslodavac je dužan izvršiti ovu isplatu. Ako njegova veličina nije naznačena, trebat će vam link na lokalni akt (pravilnik o bonusima) sa kojim se zaposlenik upoznaje prilikom potpisivanja.

Za jednokratne bonuse dovoljan je nalog menadžera sa naznakom osnove i iznosa uplate.

Pomoć radnicima: koje su njene nijanse?

Koncept „materijalne pomoći zaposlenom“ je donekle izdvojen u obračunskom sistemu.

Hajde da shvatimo šta je to. Već iz definicije jasno je da je jednokratna novčana pomoć vrsta garancije rada koja je socijalne prirode. Ne može se platiti za savjestan rad ili profesionalnu vještinu. Ona posebne namjene- podržati zaposlenog u trenutno nepovoljnoj finansijskoj situaciji.

Osnovi po kojima se dodeljuje jednokratna novčana pomoć su, po pravilu, nepredviđene okolnosti koje podrazumevaju ozbiljne finansijske troškove. To može biti fizička ili materijalna šteta, događaji koji zahtijevaju značajne troškove (vjenčanje, rođenje djece, sahrana).

Shodno tome, finansijska pomoć ni na koji način ne zavisi od rezultata proizvodnje ili samog zaposlenog. Strogo je individualne prirode i isplaćuje se samo na ličnu prijavu zaposlenog uz priloženu dokumentaciju koja potvrđuje posebne okolnosti. Takođe, ne može biti redovan i služiti kao naknada za nastale troškove.

Pružanje finansijske pomoći ima za cilj rješavanje nastalih problema zaposlenih. Upućivanje na mogućnost dobijanja najčešće je uključeno u lokalne regulatorne akte preduzeća.

Ali postojanje takve mogućnosti ne podrazumijeva automatsku obavezu poslodavca da pruža pomoć svima na kontinuiranoj osnovi, pretvarajući to u vrstu bonusa.

"Materijal" za odmor

Ovo je njegova najčešća opcija. Ali kako se to ne bi smatralo bonusom i ne bi povezivalo s rezultatima rada, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

Razlog za isplatu navedenog iznosa je pojava događaja ili okolnosti (moguće hitne prirode) koji nisu u vezi sa redovnim rezultatima rada zaposlenog.
Isplata novčane pomoći se vrši na zahtjev primaoca uz obavezno prilaganje potvrda i drugih pratećih dokumenata.
Njegova veličina je od plate nije povezan ni na koji način.
Ne postoji frekvencija za pružanje ove vrste pomoći.

Ponekad je ove uslove teško logički „povezati“. godišnji odmor. Poslodavci moraju pribjeći raznim trikovima.

Ako su ispunjeni svi bodovi, takva isplata se može smatrati finansijskom pomoći i ne podliježe porezu na dohodak (pod uslovom da iznos ne prelazi 4.000 rubalja po kalendarskoj godini).

Šta se ne odnosi na ovaj koncept

Propisi mogu predvideti mogućnost isplate pomoći zaposlenom u slučaju više sile. Ako je isplata označena kao redovna, bez obzira na okolnosti, ne može se klasifikovati kao novčana pomoć. Ovo je već element naknade koji podliježe oporezivanju. Kao što je poznato, socijalna davanja navedena u kolektivnom ugovoru nisu oslobođena plaćanja poreza.

Ako je, po mišljenju rukovodioca, razlog naveden u prijavi radnika okolnost nepredviđene prirode, on izdaje nalog u kojem se navodi iznos pomoći i rok za njenu isplatu. Ne postoje zakonska ograničenja o svrsi i učestalosti pomoći oslobođene poreza, ovo pitanje je u diskreciji poslodavca.

Šta kaže zakon?

Prema zakonu, pojam materijalne pomoći uključuje svaki transfer novca i lijekova, hrane, odjeće ili obuće, transporta i dr. materijalna sredstva ljudima u nevolji. Ovo je tumačenje Nacionalnog standarda Ruske Federacije (GOST R 52495-2005) u smislu socijalnih usluga.

Ovo se prvenstveno odnosi na osobe pogođene terorističkim napadima ili prirodnim katastrofama. Ali u zakonodavstvu ne postoji jasno tumačenje da se to pruža običnim radnicima. IN opšti slučaj Ova definicija uključuje štetu po zdravlje (ne krivnjom preduzeća), finansijske probleme posebno velikih razmjera i, kao što je gore spomenuto, značajan događaj, na primjer, rođenje djeteta.

Podsjećamo, zakon, ni u ovim slučajevima, ne obavezuje poslodavca da pruži pomoć zaposlenom, odnosno radi se o apsolutno dobrovoljnoj stvari.

Budite konkretni

U pravilniku o finansijskoj pomoći organizaciji, sve okolnosti njene isplate moraju biti što preciznije navedene, nejasnim formulacijama kao što su „u svrhu socijalna zaštita" nisu dozvoljeni. U suprotnom poreska službaće posumnjati u menadžment da pokušava potcijeniti veličinu porezne osnovice.

U velikom preduzeću, procedura plaćanja u filijalama mora striktno odgovarati istom kao u centrali. Slobode u tumačenju glavnog poretka su neprihvatljive.

Nalog za isplatu pomoći izdaje se kada rukovodilac, nakon što pročita molbu zaposlenog i provjeri dokumentaciju, pristane. Šta još treba da znate?

Nalog za preduzeće mora da sadrži tačan iznos i period plaćanja, kao i puno ime primaoca pomoći, osnovu i link ka regulatornom dokumentu koji reguliše sistem finansijske pomoći u organizaciji.

Također je potrebno navesti izvore (na primjer, iz dobiti - tekuće ili prethodne godine).

Računovodstvena pomoć

Može se navesti po bezgotovinsko plaćanje na račun koji odredi zaposlenik, može se izdati u gotovini na blagajni preduzeća. U ovom slučaju je dozvoljeno da se obračuna zajedno sa plaćom i unese u izvod, ili postoji posebna izdanja pomoću naloga za gotovinu.

U računovodstvenom sistemu finansijska pomoć zaposlenom knjiži se na račun 73, koji se naziva „poravnanja sa osobljem za druge poslove“. Druga je stvar kada su u pitanju stranci.

Materijalna pomoć rođacima zaposlenog ili bivšeg zaposlenog (za sahranu ili skupo liječenje) evidentira se na računu 76 („namirenja sa raznim dužnicima i povjeriocima“).

Zaduživanje zavisi od izvora plaćanja:

zaduženje računa 84 - ako se plaćanje vrši iz dobiti prethodnih godina;
teret računa 91 – kada se plaća iz tekuće dobiti.

Doprinosi u obavezne socijalne fondove

Prema pismima i uputstvima Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije, samo ta pomoć uključuje obračun premija osiguranja, koji se vrši u okviru radnog odnosa između organizacije i njenog zaposlenog. Onaj za koga se ispostavi da je oslobođen plaćanja doprinosa je:

bivšem radniku (nakon datuma otkaza);
zaposlenom povodom smrti srodnika;
novčana pomoć u vezi sa elementarnim nepogodama i drugim vanrednim okolnostima.

Takođe, doprinosi se neće obračunavati na iznose koji se isplaćuju majci i ocu (i posebno, ako oboje rade u preduzeću) za rođenje djeteta, koji se plaćaju prije nego što beba napuni godinu dana. Iznos ne bi trebao biti veći od 50.000 rubalja.

Kao što je već spomenuto, pomoć koja ne prelazi 4.000 rubalja ne podliježe porezima i doprinosima. po osobi u kalendarskoj godini.

Kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica?

Što se tiče doprinosa u Penzioni fond. Takođe se neće obračunavati na osnovu čl. 10 Federalni zakon N 167-FZ od 15. decembra 2001. Ovaj član utvrđuje poresku osnovicu penzioni doprinosi identična poreskoj osnovici po jedinstvenom socijalnom porezu. Ova procedura je usvojena na principu penzijsko osiguranje- penzija se formira iz uplata rada.

...i drugi doprinosi?

Prilikom obračuna doprinosa za profesionalne bolesti i nesreće treba se rukovoditi prvenstveno Zakonom br. 125-FZ od 24. jula 1998. (sa izmjenama i dopunama od 1. decembra 2004.), koji definiše postupak i pravila za obračun tih doprinosa, te spisak plaćanja od kojih su oslobođeni. Prema ovim dokumentima, isplate onima koji nemaju radni odnos sa organizacijom (na primjer, rođaci ili bivši zaposleni) potpuno su isključeni iz oporezive osnovice.

Pomoć koja se pruža zaposlenima ne podliježe računovodstvu, prema spisku situacija i razloga za njenu isplatu. To su, na primjer, požar, prirodna katastrofa, krađa, ozljeda, smrt bliski rođak ili sam zaposlenik i niz drugih.

Teoretski, doprinose bi trebalo naplaćivati i za druge (koji nisu u spisku) vrste osiguranja, na čemu insistiraju stručnjaci FSS. Oni to motivišu činjenicom da je lista „izuzeća“ zatvorena i sadrži konačan broj stavki. Ali takva izjava je u jasnoj suprotnosti sa odredbom o uzimanju u obzir isključivo iznosa dohotka od rada.

Po pravilu, konačni zaključak o ovoj temi svaki put se mora donijeti lokalno. Ponekad se takvi sporovi moraju rješavati u sudnici.

Slična lista prihoda koji ne podliježu oporezivanju sadržana je u članu 217. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dešava se da zaposlenik kome je potrebna pomoć ne zna u kom obliku da je ispravno zatraži. Čak i kada je to pitanje prethodno dogovoreno sa menadžmentom, nejasnoće ostaju. Kako pravilno napisati zahtjev za novčanu pomoć zaposleniku? Pokušat ćemo dati tipičan primjer. To će biti samo okvirno, jer je svaki slučaj individualan.

Uzorak zahtjeva za finansijsku pomoć

Prije svega, ovaj dokument, kao i svaka izjava, u zaglavlju mora imati informaciju o tome kome i od koga je upućen. U tu svrhu, pozicija, puno ime i prezime menadžera, puni naziv preduzeća (organizacije) je naznačeno u gornjem desnom uglu, ispod - puno ime kandidata i njegova pozicija.

Tekst, po pravilu, počinje rečima „Tražim finansijsku pomoć...“, nakon čega se navode detaljni razlozi zahteva. Njihova prezentacija treba biti sažeta, lakonska, bez umjetničkih ukrasa i emocija, odražavajući suštinu stvari.

Ako postoje dokumenti koji potvrđuju događaj-razlog za prijavu, oni moraju biti navedeni po redu sa priloženim kopijama. Na primjer, u slučaju rođenja djeteta ili smrti rođaka, bit će potrebne relevantne potvrde.

Datum i potpis podnosioca prijave nalazi se na dnu prijave.

Šta možete tvrditi?

Dozvoljeno vam je da u tekstu navedete ono što želite suma novca. Ali to uopšte ne znači da je poslodavac dužan da ga plati. Navedena cifra će mu poslužiti kao orijentir, a konačan iznos novčane pomoći će odrediti sam.

Ako šef donese pozitivnu odluku (pristaje da udovolji zahtjevu), izdat će nalog u kojem će biti naveden tačan iznos. Na osnovu čega zaposleni ima pravo da primi ovaj novac na blagajni organizacije.

Novčana pomoć zaposlenima jedna je od socijalnih garancija u teškim vremenima. životne situacije

Svaka osoba doživi okolnosti kada finansijska podrška postane neophodna. Dakle, to je obično povezano s nepovoljnim životnim situacijama, kao i radosnim događajima koji ne postaju ništa manje skupi.

Pomoć koju ustanova isplaćuje zaposlenima u takvim slučajevima je jedna od socijalnih garancija koju rukovodstvo organizacije koristi u odnosima sa zaposlenim. Pošto podrška u vidu materijalne pomoći predstavlja transfer Novac, posebnu pažnju treba obratiti na kompetentno i pravno ispravno izvršenje dokumenata, kao i na sistem njihovog oporezivanja.

Više o razlozima za isplatu novčane pomoći zaposlenima i pripremi relevantnih dokumenata govorit ćemo u nastavku.

Vrsta podrške koja se pruža ima poseban fokus - finansijski podržati zaposlenog koji se nalazi u teškoj materijalnoj situaciji.

Budući da je osnovna svrha pomoći obezbjeđivanje potrebnih materijalnih uslova za rješavanje finansijskih problema zaposlenika, takva isplata ni na koji način ne zavisi od samih postignuća zaposlenika, može je dobiti svaki zaposlenik koji se nađe u teškoj situaciji.

Novčana pomoć je socijalne i isključivo individualne prirode, stoga se obračunava samo na zahtjev zaposlenog, uz koji prilaže dokumente koji potvrđuju nastup okolnosti koje su dovele do potrebe za ovom isplatom.

Napominjemo da se materijalna podrška ne uzima u obzir pri obračunu prosječne zarade zaposlenog, što je važno kada mu se osiguravaju naknade za godišnji odmor ili porodiljsko.

Spisak osnova za isplatu radnika

Osnovi za pružanje finansijske pomoći zaposlenima

Važeći radni i građanski zakon ne reguliše postupak i razloge zbog kojih se novčana pomoć obračunava od strane poslodavca, pa okolnosti po nastanku kojih se ova vrsta novčane pomoći isplaćuje utvrđuje samo sama organizacija lokalnim propisima koje je izradio poslodavac.

Dakle, razlozi za primanje novčane pomoći mogu biti navedeni u relevantnom pravilniku ili kolektivnom ugovoru. Takođe, neke organizacije takve osnove propisuju direktno u ugovoru o radu ili u Pravilniku o bonusima.

Istovremeno, ovo nije sasvim ispravan pristup, jer vrsta plaćanja ne zavisi od radnog postignuća zaposlenog i predstavlja mjeru socijalne podrške.

Najčešće se finansijska podrška pruža iz sljedećih razloga:

Potreba za skupim tretmanom. Istovremeno, takav tretman mora biti zaista neophodan, odnosno ne može se zamijeniti jeftinijom opcijom.
Značajne novčane štete. Takva šteta obično uključuje posljedice vanrednih situacija, prirodnih katastrofa, nesreća, krađe i pljačke koje je doživio zaposlenik. Priroda materijalne podrške u navedenim situacijama može biti ne samo novčana, već i materijalna – dozvoljeno je da se oštećenom zaposleniku obezbede neophodne stvari ili proizvodi.
Porodične prilike (vjenčanje, rođenje djeteta, sahrana).
Penzionisanje ili odlazak radnika na godišnji odmor. U ovakvim situacijama isplata se vrši istovremeno svakom zaposlenom.
Druge teške životne situacije. Takve okolnosti uključuju podizanje djece sa smetnjama u razvoju; privremeno nezaposleni supružnik; podizanje djece od strane samohrane majke ili oca i druge slične situacije koje zaposleni može dokumentirati.

Vrijedi napomenuti da nakon smrti zaposlenika organizacije, njegovi najbliži rođaci imaju pravo na novčanu pomoć (ako imaju smrtovnicu i dokumente koji mogu potvrditi vezu).

Iznos i vrste pružene pomoći

Visina i vrste novčane pomoći zaposlenima

Ova vrsta finansijske podrške, kao što je materijalna pomoć, može se podijeliti na sledeće vrste:

(jednokratno) i periodično (u zavisnosti od obračunskog perioda);
novčani (rublji) ili materijalni (roba, hrana, itd.);
ciljano (vezano za određene okolnosti koje su nastale za zaposlenog) i neciljano (ne zahtijeva posebnu svrhu potkrijepljenu dokumentima, pa je stoga ograničeno na ograničeni iznos).

Visinu finansijske pomoći može utvrditi samo rukovodilac organizacije i odrediti na osnovu konkretnog slučaja i finansijskih mogućnosti organizacije.

Materijalna finansijska podrška može se isplatiti iz sredstava koja predstavljaju dobit ostvarenu tokom obavljanja djelatnosti preduzeća. Odluku o potrebi prikupljanja novčanih naknada u organizaciji donosi direktno rukovodstvo.

Međutim, treba napomenuti da ovaj tip socijalna podrška ne mora nužno biti izdat u u gotovini. Prema lokalnim pravila organizacije koje regulišu ovo pitanje, može se pružiti finansijska pomoć sa potrebnim stvarima ili robom. Takođe, po nahođenju rukovodstva, finansijska pomoć se može pružiti pružanjem bilo koje usluge bez naknade ili plaćanjem računa za ove usluge.

Dokumenta koja se moraju dostaviti zaposleniku

Kao što je gore navedeno, procedura isplate takve novčane pomoći kao što je materijalna pomoć je fiksirana u internom regulatorna dokumenta organizacije.

Za primanje finansijske podrške za zaposlenog u obavezno Trebalo bi da podnesete prijavu upućenu rukovodiocu preduzeća, koja mora odražavati razloge za primanje ove vrste plaćanja, kao i priložiti relevantne dokumente.

Hajde da pobliže pogledamo koje dokumente ćete morati da predočite svom menadžeru u svakoj od gore navedenih situacija.

Potreba za skupim tretmanom:

ljekarska napomena;
ugovor o pružanju plaćenih usluga sa klinikom;
dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova;
recepti ovjereni potpisom i pečatom ljekara;
dokumente o potrebi skupog tretmana.

Značajna novčana šteta:

Dokumenti koji potvrđuju činjenicu situacije i izdati su od strane ovlaštene organizacije.
Kopija potvrde o materijalnoj šteti, ovjerena od strane nadležnog organa.

Vjenčanje, rođenje djeteta:

vjenčani list (kopija);
izvod iz matične knjige rođenih (kopija).

Smrt bliskih srodnika:

Izvod iz matične knjige umrlih (kopija).
Dokument kojim se može potvrditi srodstvo sa preminulim.

Ostale teške životne situacije:

udost samopouzdanje samohrane majke;
dokument koji potvrđuje prisustvo invaliditeta;
dokumente koji potvrđuju još jednu tešku situaciju zaposlenog.

Procedura za razmatranje prijave

Zahtjev zaposlenika za novčanu pomoć

Pod pregledom lični radnik uz zahtjev za isplatu novčane pomoći, rukovodilac organizacije potvrđuje dokument kojim se navodi dalje radnje- udovoljiti ovom zahtjevu ili odbiti socijalna davanja.

Nakon odobrenja prijave zaposlenika, priprema se nalog za prijenos gotovine ili drugog plaćanja zaposleniku. U nalogu menadžera mora se, između ostalog, navesti osnov, iznos i vrijeme plaćanja pružene podrške, kao i izvor ove isplate.

Nalog, zbog nepostojanja zakonskih uslova za registraciju ovog dokumenta, objavljuje se u slobodnoj formi, razvija i koristi određena organizacija, a takođe je registrovan u internom dnevniku toka dokumenata.

Karakteristike izrade Pravilnika o finansijskoj pomoći

Mogućnost isplate novčane pomoći zaposlenima od strane poslodavca predviđena je, kao što je gore navedeno, lokalnim propisima određene organizacije.

Važeća zakonska regulativa ne reguliše postupak odobravanja ovog dokumenta, stoga se o finansijskoj pomoći (u daljem tekstu Pravilnik) sastavlja u slobodnoj formi u skladu sa zahtevima čl. 8 Zakon o radu Ruska Federacija. Istovremeno, ako u organizaciji postoji sindikalni organ, obavezna je koordinacija sa njim radi usvajanja Pravilnika.

Postupak izrade i odobravanja Pravilnika može se predstaviti na sljedeći način:

Rukovodilac organizacije mora izdati nalog za izradu nacrta Pravilnika u preduzeću, imenovati osobe odgovorne za to i naznačiti rokove za završetak posla.
Priprema nacrta Pravilnika od strane odgovornih službenika.
Usklađivanje nacrta Pravilnika sa sindikalnim organom preduzeća.
Odobrenje po nalogu načelnika i stupanje na snagu Pravilnika.
Upoznavanje zaposlenih, uz lični potpis, sa usvojenim Pravilnikom.

Odobreni propisi moraju sadržavati sljedeće glavne tačke:

spisak osnova za plaćanje;
iznose koji se plaćaju za svaki od osnova;
postupak podnošenja zahtjeva za finansijsku podršku;
spisak potrebnih dokumenata koje mora dostaviti zaposleni;
rokovi za razmatranje prijave radnika;
redoslijed dodjele i prijenosa finansijske pomoći;
prava i obaveze zaposlenih i rukovodioca organizacije po pitanju obračunavanja materijalne podrške.

Rukovodilac također može u Pravilniku naznačiti da se odluka o odobravanju zahtjeva zaposlenog za isplatu ili odbijanju donosi u zavisnosti od konkretne situacije i finansijske situacije kompanije.

Oporezivanje

Oporezivanje novčane pomoći zaposlenom

Pitanje oporezivanja materijalne pomoći koja se isplaćuje zaposlenom interesuje gotovo sve poslodavce. Na zakonodavnom nivou uređuju se karakteristike i oporezivanje materijalne pomoći Porezni kod Ruska Federacija u članovima 270 i 217.

By opšte pravilo, finansijska podrška zaposlenima, čiji iznos ne prelazi 4.000 rubalja po kalendarskoj godini, ne podliježe oporezivanju (član 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Posebne osnove obračunavanje poreza na dohodak fizičkih lica utvrđuju se za plaćanja izvršena pod okolnostima navedenim u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Pogledajmo pobliže najčešće od njih:

Rođenje, kao i usvajanje djeteta.
Smrt bliskih srodnika zaposlenog, pomoć porodici preminulog radnika (uključujući bivše i penzionisane radnike).
Značajan finansijski gubitak (hitna situacija, prirodna katastrofa).

Na osnovu navedenog, materijalna podrška može se pružiti svakom zaposlenom u organizaciji koji se iz različitih razloga nađe u teškoj materijalnoj situaciji i na način propisan lokalnim regulatornim aktom preduzeća.

Budući da je ovo pitanje prilično formalno riješeno na nivou važećeg zakonodavstva, značajan značaj pridaje se izradi i usvajanju internih propisa, u kojima poslodavac treba detaljno regulisati sve nijanse obračuna materijalnih isplata zaposlenima, uključujući i uzimanje u obzir karakteristike određene organizacije.

Kako se prijaviti za novčanu pomoć zaposlenima možete saznati u sljedećem videu:

Obrazac za prijem pitanja, napišite svoje

Nažalost, tradicionalno novčana pomoć se isplaćuje zaposlenima iz veoma tužnih razloga. Ali radosni događaj može postati i razlog za finansijsku podršku zaposlenom. Danas ćemo pričati upravo o takvim slučajevima, shvatit ćemo kome se može pomoći, kako i u kojim slučajevima.

Zašto plaćamo?

Organizacija po pravilu isplaćuje finansijsku pomoć iz prilično tužnih razloga. Na primjer, kada je zaposlenom potreban novac za hitno liječenje ili kada je njegova imovina oštećena u požaru, a nema novca za kupovinu osnovnih stvari. Ali postoje i optimistični razlozi za pružanje materijalne podrške. Na primjer, brak zaposlenog, rođenje djeteta u njegovoj porodici, godišnjica ili jednostavno neki praznik (Nova godina, majski praznici). Uostalom, u ovim slučajevima radnici će se po pravilu suočiti s dodatnim troškovima.

Okolnosti pod kojima organizacija pruža finansijsku podršku zaposlenima mogu biti propisane lokalnim propisima (na primjer, Pravilnikom o pružanju materijalne pomoći) ili u kolektivni ugovor.

Međutim, u nekim organizacijama, pravo da odredi situacije u kojima treba isplatiti finansijsku pomoć u potpunosti je delegirano prvom menadžeru kompanije. To je CEO uzimanje u obzir specifičnih okolnosti može dati zeleno svjetlo gotovinska plaćanja, ili može odbiti materijalnu podršku, smatrajući razlog zbog kojeg se traži nedovoljno uvjerljiv.

Kome da pomognemo?

Finansijska pomoć se može isplatiti širokom spektru ljudi kojima je potrebna. Štaviše, ovo može uključivati ne samo zaposlene povezane sa organizacijom kroz radne odnose i članove njihovih porodica. Materijalna podrška se može pružiti i zaposlenima zaposlenima u organizaciji po građanskim ugovorima, dioničarima preduzeća, kao i bivšim zaposlenima (uključujući i one koji su napustili kompaniju nakon sticanja statusa penzionera). Drugim riječima, poslodavac ima dosta prostora za dobrotvorne akcije u tom pogledu.

U kojoj veličini?

Konkretni iznos novčane pomoći utvrđuje se odlukom prvog rukovodioca organizacije. Visina isplata po pravilu zavisi od prirode problema sa kojima se zaposleni suočava, kao i od nivoa finansijsko stanje organizacije. Na primjer, povodom praznika može se obezbijediti zaposlenik financijska pomoć u iznosu od 2000 rubalja, za izvođenje sanatorijsko liječenje– u iznosu od 10.000 rubalja, a u slučaju smrti zaposlenog, njegova porodica može računati na jednokratnu novčanu isplatu u visini prosječne mjesečne plate zaposlenik. U nekim organizacijama iznos finansijske pomoći je direktno propisan u kolektivni ugovor(ili u lokalnim propisima) za svaki pojedinačni slučaj.

Kako izvršiti uplatu?

Novčana pomoć zaposlenom obično se isplaćuje na osnovu naloga rukovodioca. U nalogu se navodi: prezime, ime i patronimija lica koje prima pomoć; razlog za izdavanje novčane pomoći (npr. povodom praznika, u vezi sa teškom materijalnom situacijom, smrću člana porodice zaposlenog, krađom imovine, elementarnom nepogodom i sl.) i konkretan iznos finansijske pomoći.

U kojim slučajevima novčana pomoć ne podliježe porezu na dohodak građana?

Prilikom utvrđivanja konkretnih iznosa novčane pomoći i njihove isplate, treba imati na umu da novčana pomoć koju daje poslodavac ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica:

1) zaposleni (bivši zaposlenik koji je otišao u penziju) u vezi sa smrću članova njegove porodice - bez ograničenja veličine (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);
2) članovi porodice preminulog zaposlenog (bivši penzionisani radnik) - bez ograničenja veličine (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);
3) zaposlenima pri rođenju (ili usvojenju) djeteta - u iznosu koji ne prelazi 50.000 rubalja za svako dijete, prilikom isplate pomoći tokom prve godine nakon rođenja djeteta (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruska Federacija);
4) bilo koji pojedinci, u vezi sa prirodnom katastrofom ili drugim hitnim slučajem, - bez ograničenja veličine (tačka 8.3 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije);
5) svim pojedincima koji su pretrpeli teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije - bez ograničenja veličine (tačka 8.4 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
6) zaposleni (ili bivši zaposleni koji su dali otkaz zbog penzionisanja) po drugim osnovama - u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja godišnje (član 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);

Isplate u gotovini mogu se izvršiti i na osnovu pismenog zahtjeva zaposlenog. U njemu zaposleni mora navesti razlog zašto mu je potrebna novčana pomoć. Ako je odluka pozitivna, menadžer potpisuje prijavu (stavlja rješenje) i ukazuje fiksni iznos materijalnu pomoć. Na primjer: "Računovodstveni odjel - pružiti finansijsku pomoć u iznosu od 4.000 rubalja."

U nekim slučajevima, prilikom pružanja finansijske pomoći, rukovodilac mora zahtijevati od zaposlenog da dostavi dokumentirane dokaze o događajima koji su se desili. Na primjer, ako se finansijska pomoć isplaćuje u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim hitnim slučajem (požar, krađa imovine, itd.), zaposlenik mora podnijeti relevantne dokumente računovodstvu organizacije (na primjer, potvrdu od sprovođenje zakona o činjenici krađe, potvrda vatrogasne službe o požaru i sl.). Prilikom isplate novčane pomoći u vezi sa smrću zaposlenog ili člana njegove porodice, zaposlenom se dostavlja kopija umrlice. Ovi dokumenti su neophodni kako bi organizacija mogla ispravno izvještavati porezne organe o utrošku sredstava.

Uključujući finansijsku pomoć kao dio troškova

Prema općem pravilu utvrđenom člankom 23. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi organizacije za isplatu novčane pomoći zaposlenima ne uključuju se u troškove prilikom obračuna poreza na dohodak. Stoga poslodavci u većini slučajeva neće moći umanjiti oporezivi prihod za iznos isplaćene novčane pomoći. Istovremeno, Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije je u rezoluciji br. VAS-4350/10 od 30. novembra 2010. godine došao do zaključka da troškovi ne uzimaju u obzir samo one isplate koje nisu povezane sa na obavljanje radne funkcije od strane zaposlenog (drugog primaoca pomoći) i imaju za cilj zadovoljavanje njegovih društvenih potreba uzrokovanih nastankom teške životne situacije ili nastankom određenog događaja. Takvi događaji uključuju:

Nanošenje štete zbog prirodne katastrofe ili druge vanredne situacije;

Smrt člana porodice;

Rođenje ili usvajanje djeteta;

Ozbiljna bolest.

Ako se isplate odnose na obavljanje radnih funkcija zaposlenog, tj. su elementi sistema nagrađivanja, te se uplate ne priznaju kao materijalna pomoć za potrebe obračuna poreza na dohodak. Stoga su takva plaćanja uključena u troškove rada na osnovu članka 255. Poreznog zakona Ruske Federacije i smanjuju poreska osnovica o porezu na dohodak. Tako, na primjer, ako organizacija izvrši jednokratnu uplatu zaposlenom za sljedeći godišnji odmor, poslodavac može uzeti u obzir te troškove prilikom obračuna poreza na dohodak, ali samo pod uslovom da je isplata predviđena u radnom ili kolektivnom sporazum (pismo Ministarstva finansija Rusije od 3. septembra 2012. godine br. 03-03-06/1/461).

Da li vaša kompanija pruža finansijsku pomoć zaposlenima?

Ustanove i organizacije pružaju novčanu pomoć zaposlenima, bivšim zaposlenima, kao i članovima njihovih porodica po različitim osnovama. Istovremeno je važno dokumentovanje takva plaćanja, kao i njihovo oporezivanje. O značajkama ovih plaćanja govorit ćemo u članku.

Prema čl. 144 Zakona o radu Ruske Federacije uspostavljaju se sistemi plata (uključujući tarifne sisteme plata) za zaposlene u državnim i opštinskim institucijama:

U federalnom vladine institucije- kolektivni ugovori, ugovori, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije;

U državnim institucijama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - kolektivni ugovori, sporazumi, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;

U opštinskim institucijama - kolektivni ugovori, sporazumi, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima organa vlasti lokalna uprava.

Vlada Ruske Federacije može utvrditi osnovne plate (osnovne službene plate), bazne stope plate po grupama profesionalnih kvalifikacija. Istovremeno, sistemi nagrađivanja se uspostavljaju uzimajući u obzir, posebno, ogledne odredbe o nagrađivanjima zaposlenih u institucijama po vrstama ekonomska aktivnost, koje odobravaju organi i institucije savezne vlasti - glavni upravitelji sredstava savezni budžet(tačka "e" klauzula 2 Vlade Ruske Federacije br. 583).

Iz navedenih pravila proizilazi da ukoliko postoji finansijska mogućnost, institucija ima pravo da lokalnim regulatornim aktom propiše isplatu novčane pomoći iz ovog ili onog razloga i izdaje je zaposlenima. Međutim, imajte na umu da je materijalna pomoć socijalna usluga koja se pruža zaposlenima kako bi ih podržala i poboljšala njihov životni standard (GOST R 52495-2005 „Socijalne usluge stanovništvu. Termini i definicije“, odobren naredbom Rostechregulirovanie od 30. decembra 2005. N 532-st). U ovom slučaju, materijalna pomoć se može pružiti u vidu gotovine, hrane, sanitarnih i higijenskih proizvoda, proizvoda za njegu djece, odjeće, obuće i drugih osnovnih stvari, goriva, kao i posebnih Vozilo, tehnička sredstva za rehabilitaciju osoba sa invaliditetom i osoba kojima je potrebna njega. Kao što praksa pokazuje, najčešće se materijalna pomoć pruža u obliku gotovine.

Glavni aspekti isplate novčane pomoći

Finansijska pomoć se pruža kada zaposleni naiđu na posebne okolnosti. Ona je isplata neproizvodne prirode, ne zavisi od rezultata rada ustanove i nije u vezi sa pojedinačnim rezultatima zaposlenih. Shodno tome, nije stimulativne ili kompenzacijske prirode i ne smatra se elementom naknade. Njegov osnovni cilj je stvaranje potrebnih materijalnih uslova za rješavanje problema sa kojima se zaposlenik susreo. Osim toga, novčana pomoć ne može biti redovna i isplaćuje se na zahtjev zaposlenog, najčešće u vezi sa:

Uz tretman;

Smrću člana porodice zaposlenog;

Sa smrću samog zaposlenog;

Sa oštećenjem uzrokovanom bilo kakvom nuždom;

Sa brakom;

Sa rođenjem deteta.

Pojasnimo da visinu novčane pomoći utvrđuje rukovodstvo ustanove i određuje u zavisnosti od svake konkretne situacije i finansijskih mogućnosti ustanove. U tom slučaju, postupak pružanja novčane pomoći mora biti uređen lokalnim aktom ustanove, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu.

Osim toga, mnoge ustanove, prilikom pružanja godišnjeg odmora zaposlenima, isplaćuju novčanu pomoć, koja im je zagarantovana uz ostale isplate. Takva isplata će, u svojoj suštini, biti jednokratna i mora biti predviđena lokalnim regulatornim aktom institucije. U ovom slučaju navedena isplata je element naknade, jer je vezana za obavljanje radne funkcije zaposlenog. Odnosno, paušalna isplata prilikom odobravanja godišnjeg odmora ne može se priznati kao novčana pomoć, te se stoga uzima u obzir u troškovima rada prilikom obračuna poreza na dohodak. Slično mišljenje je predstavljeno u pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije od 03.09.2012. N 03-03-06/1/461 i Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26.6.2012. N ED- 4-3/10421@, kao i u Rezoluciji Federalne antimonopolske službe Dalekog istoka Rusije od 05.03.2012. N F03 -379/2012.

Ako je novčana pomoć element naknade i pruža se zaposlenom za godišnji odmor, onda su osnov za njenu isplatu:

Zahtjev radnika za odsustvo;

Naredba rukovodioca ustanove da se radniku odobri odsustvo i isplati novčana pomoć u propisanom iznosu.

Primjena regionalnih koeficijenata

U skladu sa čl. 315-317 Zakona o radu Ruske Federacije za osobe koje rade u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima, korištenje regionalnih koeficijenata i procentualnih povećanja plaća, čiji iznos utvrđuje Vlada Ruske Federacije, je obezbeđen. Napomenimo da slične norme postoje u čl. 10. i 11. Zakona Ruske Federacije od 19. februara 1993. N 4520-1 "O državnim garancijama i naknadi za osobe koje rade i žive u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima." Međutim, akti predviđeni gore navedenim normama nisu doneseni, te se stoga primjenjuju ranije doneseni pravni akti saveznih organa državna vlast Ruska Federacija ili državni organi bivši SSSR, koji nisu u suprotnosti sa Zakonom o radu Ruske Federacije (1. dio člana 423. Zakona o radu Ruske Federacije). Shodno tome, treba se rukovoditi Objašnjenjem odobrenim Rezolucijom Ministarstva rada Ruske Federacije br. 49.

Prema tački 1. Objašnjenja, procentualne naknade za osobe koje rade u regionima krajnjeg severa, ekvivalentnim oblastima, u južnim regionima istočnog Sibira, Daleki istok, a koeficijenti (regionalni, za rad u visokoplaninskim područjima, za rad u pustinjskim i bezvodnim područjima) utvrđeni za plate za lica koja rade u područjima sa nepovoljnim prirodnim i klimatskim uslovima, obračunavaju se na stvarnu zaradu, uključujući naknadu za radni staž, isplaćenu mjesečno, tromjesečno ili jednokratno.

Osim toga, prema stavu 19 Uputstva o postupku davanja socijalnih garancija i naknada licima koja rade u regijama krajnjeg sjevera i na područjima izjednačenim s regionima krajnjeg sjevera, u skladu sa važećim propisima, odobrenim Naredbom Ministarstva rada RSFSR od 22. novembra 1990. godine N 2, Plata za koju se obračunavaju bonusi ne uključuje isplate na osnovu koeficijenata zarada, prosečne zarade, jednokratne naknade za radni staž, naknade po osnovu rezultata rada. rada za godinu, novčana pomoć, kao i isplate koje su jednokratne stimulativne prirode i nisu uslovne.sistem zarada.

Budući da se materijalna pomoć ne može priznati kao stvarna zarada, nije joj moguće dodijeliti regionalni koeficijent.

Obaveze novčane pomoći i alimentacije

Spisak vrsta plata i drugih prihoda od kojih se zadržava alimentacija za maloljetnu djecu odobrena je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. jula 1996. N 841. Prema st. "l" tačka 2 ove Liste, alimentacija se zadržava od iznosa materijalne pomoći, osim jednokratne novčane pomoći isplaćene iz saveznog budžeta, budžeta konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalni budžeti, vanbudžetska sredstva, na teret sredstava stranim zemljama, ruske, strane i međudržavne organizacije, drugi izvori u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim okolnostima, terorističkim napadom, smrću člana porodice, kao i u vidu humanitarne pomoći i za pomoć u otkrivanju, sprečavanju, suzbijanju i rješavanje terorističkih akata, drugih krivičnih djela. Odnosno, alimentaciju treba zadržati od iznosa finansijske pomoći.

Novčana pomoć i prosječne zarade

Podsjetimo to prosječne zarade obračunat za godišnji odmor, naknadu za neiskorišćen odmor, kao i za obračun naknade za privremenu nesposobnost, trudnoću i porođaj, mjesečna naknada za brigu o djeci. U tom slučaju se prosječna zarada za isplatu regresa i naknade za neiskorišćeni godišnji odmor obračunava u skladu sa čl. 139 Zakona o radu Ruske Federacije i Procedura br. 922, a za obračun naknada - u skladu sa Federalnim zakonom br. 255-FZ i Uredbom br. 375.

Dakle, prema čl. 14 Savezni zakon N 255-FZ, klauzula 2 Uredbe N 375, naknade za privremeni invaliditet, porodiljske naknade, mjesečne naknade za negu djeteta izračunavaju se na osnovu prosječne zarade osiguranika, izračunate za dvije kalendarske godine koje prethode godini početka privremene nesposobnosti , porodiljsko odsustvo i porodiljsko odsustvo, odsustvo za njegu djeteta, uključujući i za vrijeme rada (službe, druge aktivnosti) kod drugog osiguranika (drugih osiguranika). Istovremeno, prosječne zarade, na osnovu kojih se obračunavaju ove vrste naknada, uključuju sve vrste isplata i drugih naknada u korist osiguranika za koje se premije osiguranja u FSS u skladu sa Federalnim zakonom N 212-FZ.

Pojasnimo da na osnovu klauzule 3, dio 1, čl. 9 Federalnog zakona br. 212-FZ ne podliježu premijama osiguranja za iznose jednokratne novčane pomoći koju pružaju obveznici premije osiguranja:

Licima u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim okolnostima radi nadoknade materijalne štete koja im je nanesena ili štete po njihovo zdravlje, kao i pojedincima koji su pretrpjeli teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije;

Zaposleni u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;

Zaposlenim (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, plaća se u toku prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja. za svako dijete.

Novčana pomoć koja se isplaćuje ne po gore navedenim osnovama podliježe plaćanju doprinosa za osiguranje ako prelazi 4.000 rubalja. po zaposlenom za obračunski period (klauzula 11, dio 1, član 9 Federalnog zakona N 212-FZ).

Odnosno, iznosi novčane pomoći navedeni u tački 3, dio 1, čl. 9 Federalnog zakona N 212-FZ, kao i oni koji ne prelaze 4.000 rubalja, ne uzimaju se u obzir pri izračunavanju prosječne zarade u svrhu izračunavanja naknada za privremenu invalidninu, porodiljskih naknada i mjesečnih naknada za negu djeteta. Ostala finansijska pomoć u iznosu većem od 4.000 RUB. po zaposlenom u kalendarskoj godini, uračunava se u prosječnu zaradu zaposlenog za obračun naknada.

Prilikom izračunavanja prosječne zarade za godišnji odmor i naknade za neiskorišćeni godišnji odmor, uzimaju se u obzir sve vrste plaćanja predviđene sistemom nagrađivanja koji se koristi u ustanovi, bez obzira na njihov izvor (član 139. Zakona o radu Ruske Federacije i član 2. Naredbe br. 922). Na osnovu klauzule 3 Naredbe br. 922, prilikom izračunavanja prosječne zarade u ovom slučaju, socijalna davanja i druga plaćanja koja se ne odnose na plate se ne uzimaju u obzir, posebno novčana pomoć, plaćanje troškova hrane, putovanja, obuke , komunalne usluge, rekreacija.

Dokumentovanje

Procedura isplate novčane pomoći mora biti propisana lokalnim regulatornim aktom: kolektivnim ugovorom, Pravilnikom o naknadama, Pravilnikom o isplati novčane pomoći (uzorak je dat u nastavku) ili dr.

Propisi o isplati novčane pomoći zaposlenicima Federalne državne budžetske ustanove "Novorosijski istraživački institut za traumatologiju i ortopediju" Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije

1. Opšte odredbe

1.1. Ova Uredba predviđa isplatu novčane pomoći zaposlenicima Federalne državne budžetske ustanove "Novorosijski istraživački institut za traumatologiju i ortopediju" Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije (u daljem tekstu Ustanova).

1.2. Novčana pomoć se može pružiti jednokratno ili više puta u toku kalendarske godine.

2.1. U svrhu socijalne zaštite zaposlenih u Ustanovi i penzioneri koji ne rade Ustanova im može pružiti materijalnu pomoć iz sredstava federalnog budžeta (ukoliko postoje uštede u fondu zarada), kao i iz sredstava koja dolaze iz vanbudžetskih izvora (iz dohodovnih aktivnosti koje Institucija ima za isplatu zaposlenih). ).

2.2. Zaposlenim se smatra radnik primljen na osnovu ugovora o radu.

2.3. Novčana pomoć za djelimičnu nadoknadu troškova u vezi sa skupim tretmanom zaposlenog je:

- za kupovinu skupih lijekovi i drugi medicinski lijekovi i oprema - do 20.000 rubalja;

- za liječenje, protetiku i zubnu implantaciju, vađenje i replantaciju bloka zubne kosti - do 150.000 rubalja;

- za stacionarno liječenje, uključujući sanatorijsko-odmaralište - do 50.000 rubalja;

- za hirurške operacije za vitalne indikacije - do 50.000 rubalja.

U izuzetnim slučajevima, odlukom direktora, zaposlenom se može dati novčana pomoć u većem iznosu.

U ovoj oblasti, finansijska pomoć se pruža uz pribavljanje relevantne dokumentacije zdravstvene ustanove.

2.4. Ako zaposleni pretrpi materijalnu štetu kao rezultat vanrednih okolnosti (provala, poplava stana i sl.), pomoć se isplaćuje u iznosu do 50.000 rubalja.

Činjenica elementarne nepogode, krađe i iznos štete moraju biti potvrđeni relevantnim dokumentima.

2.5. Novčana pomoć u vezi sa smrću:

- zaposleni (radni ili otpušteni) - do 30.000 rubalja;

- bliski rođaci (član 2 RF IC) - od 10.000 rubalja. do 30.000 rub.

2.6. Novčana pomoć ženama na porodiljskom odsustvu u dobi od 1,5 do 2 godine - u iznosu od 20.000 rubalja. nekada. Novčana pomoć se daje na zahtjev zaposlenog prije nego što dijete napuni dvije godine.

2.7. Novčana pomoć zaposlenom prilikom otpuštanja zbog odlaska u penziju, uključujući bolest i invaliditet:

- sa radnim iskustvom u Ustanovi od 1 do 5 godina - u visini službene plate;

- sa radnim iskustvom u Ustanovi od 5 do 10 godina - u visini dvije službene plate;

- sa više od 10 godina radnog staža u Ustanovi - u visini četiri službene plate.

2.8. Novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta - u iznosu od 50.000 rubalja.

2.9. Novčana pomoć u vezi sa brakom - u iznosu od 10.000 rubalja.

2.10. Novčana pomoć zaposlenom u vezi sa godišnjicom (40, 45, 50, 55, 60 godina, zatim odlukom direktora) - u iznosu od 10.000 rubalja.

2.11. Novčana pomoć za posebne socijalne potrebe:

- u slučaju teške finansijske situacije zaposlenog - od 10.000 rubalja. do 30.000 rubalja;

- za hitne potrebe (jednom u kalendarskoj godini) - do 10.000 rubalja;

- za socijalne potrebe uz iznos godišnjeg osnovnog plaćenog odsustva - do 30.000 rubalja;

- za pripremu školaraca za prvi razred - 5.000 rubalja.

2.12. Zaposleni ima pravo na novčanu pomoć po svim navedenim osnovama, a najviše jednom godišnje za svakog od njih.

3. Procedura za dobijanje finansijske pomoći

3.1. Za primanje novčane pomoći sastavlja se lični zahtjev od zaposlenog (njegovog bliskog srodnika) ili penzionera na ime direktora u kojem se navode razlozi za isplatu novčane pomoći i prilažu dokumenti koji potvrđuju pravo na nju.

3.2. Prilikom isplate novčane pomoći u vezi sa smrću bliskih rođaka, sam zaposlenik (koji radi ili otpušten) mora dostaviti kopiju smrtovnice računovodstvu.

U takvim slučajevima, novčana pomoć se izdaje:

- zaposleni (u slučaju smrti bliskih srodnika);

- bliski srodnici zaposlenog (u slučaju smrti samog zaposlenog - radi ili otpušten) uz predočenje kopija dokumenata koji potvrđuju porodične veze (izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige vjenčanih itd.).

3.3. Isplatu novčane pomoći obrađuje računovodstvo nalog za troškove a izdaje se iz blagajne ili se prenosi na tekući račun naveden u podnesenom zahtjevu.

3.4. Iznosi novčane pomoći ne uzimaju se u obzir kao rashodi priznati prilikom obračuna poreza na dobit.

Kao što smo već naveli, zaposleni mora podnijeti zahtjev u bilo kojem obliku upućenom poslodavcu, prilažući kopije relevantne propratne dokumentacije.

Predstavimo glavne razloge za dodjelu finansijske pomoći u tabeli i naznačimo kojim dokumentima moraju biti potvrđeni.

Razlozi za isplatu novčane pomoći	Prateća dokumenta
U vezi sa vanrednim situacijama (krađa, požar, poplavljeni stan, itd.)	Dokumenti koji potvrđuju činjenicu vanredne situacije, izdata od strane relevantne organizacije
Za operaciju, skupo liječenje, protetiku, skupe lijekove	Ugovor o liječenju, operaciji; ljekarsko uvjerenje; Dokumenti koji potvrđuju stvarno plaćanje (platni dokumenti, fakture, fakture, priznanice, itd. Potrebni dokumenti, izdate na ime podnosioca zahtjeva i potvrde o nabavci lijekova); Personalizirani recepti. Po potrebi možete zatražiti i potvrde od relevantnih institucija, organizacija, dokumente (uputnicu, epikrizu i sl.) sa naznakom zdravstvene ustanove, potvrđujući potrebu za plaćenim skupim medicinsku njegu za vitalne indikacije
Zbog teške finansijske situacije, koja je opravdana, posebno, sljedećim: Živi sam; Ima invaliditet; Jedan (jedan) odgaja djecu i nema druge prihode osim plate; Velika porodica; Muž (žena) je privremeno nezaposlen; i tako dalje.	Potvrda o invalidnosti; Certifikat samohrane majke; Kopije izvoda iz matične knjige rođenih djeteta; i tako dalje.
Povodom smrti bližih srodnika (majka, otac, žena, muž, djeca)	Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za djecu)
Organizovati sahranu zaposlenog	Ako ima rodbine: Kopija izvoda iz matične knjige umrlih; Kopija vjenčanog lista (za muža, ženu); Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za djecu). Ako nema bliskih rođaka: Kopija izvoda iz matične knjige umrlih; Računi i čekovi koji potvrđuju troškove pogreba; Sindikalna peticija za dodjelu sredstava u kojoj se navodi kome se vjeruje da će dobiti novac
U vezi sa vjenčanjem	Kopija vjenčanog lista
U vezi sa rođenjem djeteta	Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta

Prilikom razmatranja zahtjeva zaposlenog, poslodavac donosi rješenje o isplati ili neisplati novčane pomoći. Ako menadžer odobri isplatu novčane pomoći, izdaje se nalog koji mora sadržavati tražene podatke: Puno ime. lice koje prima novčanu pomoć, njen iznos i izvor isplate, kao i osnov. Podsjetimo to unificirani oblik Takav nalog ne postoji, pa se izdaje u slobodnoj formi koju je odobrila institucija.

Evo primjera naloga za isplatu novčane pomoći u vezi sa skupim liječenjem.

FSBI "Novorossiysk Research Institute"

Traumatologija i ortopedija" Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije

Novorossiysk

15.01.2013

Nalog za isplatu novčane pomoći

Zbog dugotrajne bolesti hirurga B.P. Kostrova. i leči ga u bolnici medicinska ustanova, kao i na osnovu Pravilnika o isplati novčane pomoći, usvojenog 09.01.2013.

naručujem:

1. Isplatite Borisu Petroviču Kostrovu jednokratnu novčanu pomoć u vezi sa dugotrajnim liječenjem u iznosu od 20.000 rubalja. do zaključno 18. januara 2013. godine na teret prihoda ostvarenih iz tekućih aktivnosti.

2. Imenovati glavnog računovođu Ivanova E.N. odgovornim za obračun i isplatu novčane pomoći.

Razlog: lična izjava Borisa Petroviča Kostrova od 14.01.2013.

Dodatak (kopije dokumenata):

1. Ugovor o pružanju plaćenih medicinskih usluga.

2. Novčani računi za kupovinu lekova.

3. Recept koji izdaje ljekar koji prisustvuje.

4. Izvod iz medicinskog kartona sa dijagnozom i receptima ljekara.

Direktor Sinyakov /Sinyakov V.A./

Sa naredbom su upoznati:

Kostrov /Kostrov B.P./

Ivanova /Ivanova E.N./

U određenim nestandardnim životnim situacijama koje zahtijevaju značajne materijalni troškovi, zaposlenici organizacija obraćaju se menadžmentu sa zahtjevom za finansijsku pomoć. Na zakonodavnom nivou takva obaveza nije utvrđena za poslodavce. U članku ćemo razmotriti što treba slijediti prilikom vršenja ovakvih plaćanja, kakav je postupak njihovog oporezivanja i premija osiguranja.

"Automobilska tehnička škola" A.P. Zakharov
od nastavnika I.V. Kalinina

Izjava

U skladu sa tačkom 6.3 Kolektivnog ugovora, molim Vas da uplatite novčanu pomoć u vezi sa rođenjem djeteta 06.02.2016.

primjena:
1. Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.
2. Uvjerenje sa mjesta rada supružnika M.D. Kalinin o neprimanju (primanju) novčane pomoći povodom rođenja djeteta.

Pogledajmo proceduru za procjenu finansijske pomoći i premija osiguranja.

uz finansijsku pomoć

Prihodi koji ne podliježu oporezivanju, uključujući pojedinačne vrste finansijske pomoći su navedene u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije.
Novčana pomoć u slučaju smrti zaposlenog ili članova njegove porodice. Dakle, prema stavu 8 pomenuti članak Iznosi jednokratnih isplata (uključujući u obliku novčane pomoći) koje poslodavci vrše članovima porodice preminulog zaposlenog, penzionisanog bivšeg zaposlenog ili zaposlenom, penzionisanom bivšem zaposlenom, u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice ne podliježu oporezivanju.
U skladu sa čl. 2 KZ RF, supružnici, roditelji i djeca (usvojitelji i usvojenici) priznaju se kao članovi porodice.
U stavu 8 čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži ograničenja u pogledu iznosa isplate novčane pomoći u vezi sa smrću člana porodice, stoga je ova isplata u potpunosti oslobođena oporezivanja. Slično objašnjenje postoji iu pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 06.08.2012. N 03-04-06/6-217.
Novčana pomoć povodom rođenja djeteta. U istom stavu 8 čl. 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da se jednokratna novčana pomoć zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanje, usvajanje) djeteta isplaćuje tokom prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja, ne oporezuje se. za svako dijete.
Ministarstvo finansija u vezi sa ovom isplatom pojašnjava da isplata koja ne prelazi 50.000 rubalja ne podleže oporezivanju jednom od roditelja po njihovom izboru ili dva roditelja na osnovu ukupan iznos 50.000 rub. (Dopis od 24.02.2015. godine N 03-04-05/8495).
Agencija takođe napominje: budući da kada zaposleni u organizaciji dobije novčanu pomoć, odgovornost za ispravnost obustave poreza se dodeljuje organizaciji koja je poreski agent, da potvrdi činjenicu primanja ili neprimanja takve pomoći od strane nekog od roditelja, moguće je zatražiti podatke o prihodima fizičkih lica u Obrascu 2-.
Ako zaposleni u ustanovi ne da podatke o primanju navedene pomoći od strane drugog roditelja koji je zaposlen u drugoj organizaciji, ispunjenje obaveza predviđenih poreski agenti Art. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući i prema poruci u poreski organ o nemogućnosti poreza po odbitku i visini poreza, vrši institucija.
Ukoliko novčana pomoć nije pružena na radnom mjestu supružnika, radi rješavanja pitanja oslobađanja od oporezivanja iznosa isplaćene novčane pomoći, savjetuje se da se poreznoj upravi u mjestu prebivališta dostavi podatak o primanjima supružnika. u Obrascu 2-, kao i potvrdu izdatu od njegovog poslodavca da nije primio odgovarajuća sredstva.
Finansijska pomoć u vezi sa prirodnim katastrofama, vanrednim situacijama i terorističkim napadima. Da bismo utvrdili hitnu okolnost, obraćamo se dopisu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 04.02.2013. N 03-04-06/0-34 i Federalnom zakonu od 21.12.1994. N 68-FZ „O zaštiti stanovništva i teritorija od vanrednih situacija prirodne i izazvane ljudskim djelovanjem“, prema kojima se definira vanredna situacija kao stanje na određenoj teritoriji koje je nastalo kao posljedica nesreće, opasnog prirodnog fenomena. , katastrofa, prirodna ili druga katastrofa, koja može rezultirati ili je rezultirala ljudskim žrtvama, oštećenjem zdravlja ljudi ili okruženje, značajne materijalne gubitke i narušavanje uslova života ljudi. Ova činjenica mora biti dokumentovana na propisan način.
Od 2015. nove klauzule 8.3 i 8.4 čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji su uvedeni Federalnim zakonom od 29. novembra 2014. N 382-F3. Kao rezultat ovih promjena, isplate, uključujući i u obliku finansijske pomoći, isplaćene u vezi sa elementarnom katastrofom ili drugim vanrednim okolnostima žrtvama terorističkih napada na teritoriji Ruske Federacije sada ne podliježu oporezivanju. Osim toga, ove norme utvrđuju da se takve isplate članovima porodica osoba umrlih od posljedica prirodnih katastrofa ili drugih vanrednih okolnosti ili kao posljedica terorističkih napada na teritoriji Ruske Federacije ne oporezuju.
Do 2015. godine isplate novčane pomoći zbog vanrednih okolnosti bile su izuzete samo ako su bile jednokratne prirode. Od navedenog vremena, par. 2 i 6 tačka 8 čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije.
Odnosno, sada jednokratna priroda uplate nije uslov za njeno oslobađanje od oporezivanja. Nije bitan ni izvor pomoći ni visina štete koju je poreski obveznik pretrpio. Glavna stvar je da dokumentima potvrdite pojavu vanrednih okolnosti. Ovo je takođe naznačeno u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 04.08.2015. N 03-04-06/44861.
Novčana pomoć pri odlasku u penziju. Prema stavu 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije ne oporezuje iznos novčane pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, kao i njihovim bivšim zaposlenima koji su dali otkaz zbog odlaska u penziju zbog invalidnosti ili starosti, u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. iza oporezivom periodu(godina). Ovo ograničenje važi i za druge vrste novčane pomoći (za liječenje, za obuku, za godišnji odmor, prilikom registracije braka).

Premije osiguranja uz finansijsku pomoć

U skladu sa st. 3 str.1 čl. 9 Federalnog zakona N 212-FZ * (1) i st. 3 str.1 čl. 20.2 Saveznog zakona od 24. jula 1998. N 125-FZ * (2) iznosi jednokratne novčane pomoći koju pružaju osiguranici ne podliježu premijama osiguranja:
- pojedincima u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugom vanrednom situacijom u cilju nadoknade materijalne štete koja im je pričinjena ili štete po njihovo zdravlje, kao i licima koja su pretrpjela teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije;
– zaposlenom u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;
– zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, plaćeno u toku prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja za svako dijete.
Osim toga, prema st. 11 klauzula 1 čl. 9 Federalnog zakona br. 212-FZ, finansijska pomoć u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja ne podliježe doprinosima za osiguranje. po zaposlenom po obračunskom periodu.
Prilikom izdavanja novčane pomoći zaposlenom u vezi sa smrću člana njegove porodice treba uzeti u obzir objašnjenja Ministarstva rada u dopisu od 09.11.2015. godine N 17-3/B-538, u kojem se navodi da članovi porodice u ovom slučaju uključuju supružnika, roditelje (uključujući usvojitelje) i djecu (uključujući usvojenu djecu). Baka i djed, braća i sestre nisu članovi porodice zaposlenog, a u slučaju pružanja novčane pomoći u slučaju smrti ovih srodnika, ona u potpunosti podliježe premijama osiguranja.
Zanimljiv je i stav Ministarstva rada u vezi nametanja premija osiguranja na isplatu novčane pomoći pri rođenju djeteta. Za razliku od poreskih organa, ovo odjeljenje smatra da takvo plaćanje ne bi trebalo biti predmet premije osiguranja u granicama od 50.000 rubalja. oba roditelja (Dopis od 27.10.2015. godine N 17-3/B-521).

Računovodstvo finansijske pomoći

Prema uputama za upotrebu budžetska klasifikacija Ruske Federacije, odobrene Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 1. jula 2013. N 65n, materijalna pomoć zaposlenima isplaćuje se iz fonda zarada i vrši se prema podčlanku 211 „Plate“ KOSGU-a na teret troškova otkucajte šifru 111 “Institucionalni fond zarada”. Obračun obračuna plata vodi se na računu 0 302 11 000 „Obračun zarada“ (tačka 256 Uputstva br. 157n*(3)). Ukoliko je potrebno uplatiti doprinose za osiguranje vanbudžetskim fondovima iz navedene uplate, rashodi će se vršiti prema podčlanu 213 „Obračuni za isplate zarada“ KOSGU prema vrsti rashoda kod 119 „Doprinosi za obavezne socijalno osiguranje za isplate plata i drugih isplata zaposlenima u institucijama." Izvor isplata može biti sopstvenih sredstava institucije (KVFO 2), te sredstva subvencija za realizaciju državnih zadataka (KVFO 4). Dakle, standardne transakcije za obračunavanje i isplatu finansijske pomoći i odbitaka od nje treba da se odražavaju slično transakcijama za obračunavanje i isplatu zarada. Podsjetimo ih.

Državna institucija (Uputstvo br. 162n*)		Budžetska institucija (Uputstvo br. 174n**)		Samostalna ustanova (Uputstvo br. 183n***)

Obračun finansijske pomoći
1 401 20 211 1 109 00 211		0 401 20 211 0 109 00 211		0 401 20 211 0 109 00 211
Zadržavanje od finansijske pomoći

Obračun premija osiguranja od novčane pomoći
1 401 20 213 1 109 00 213	1 303 02 730 1 303 06 730 1 303 07 730 1 303 10 730	0 401 20 213 0 109 00 213	0 303 02 730 0 303 06 730 0 303 07 730 0 303 10 730	0 401 20 213 0 109 00 213	0 303 02 000 0 303 06 000 0 303 07 000 0 303 10 000
Transfer u budžet i premije osiguranja
1 303 01 830 1 303 02 830 1 303 06 830 1 303 07 830 1 303 10 830	1 304 05 211 1 304 05 213	0 303 01 830 0 303 02 830 0 303 06 830 0 303 07 830 0 303 10 830		0 303 01 000 0 303 02 000 0 303 06 000 0 303 07 000 0 303 10 000	0 201 11 000 0 201 21 000
Izdavanje novčane pomoći preko blagajne

Prenos finansijske pomoći na račune zaposlenih u kreditnim institucijama

*(3) Upute za korištenje Jedinstvenog kontnog plana računovodstvo za organe javne vlasti (državne organe), lokalne samouprave, organe javne uprave vanbudžetska sredstva, državne akademije nauka, državne (opštinske) institucije, odobreno. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 1. decembra 2010. N 157n. O. Lunina, urednica časopisa "Obrazovne ustanove: računovodstvo i oporezivanje" Časopis "Obrazovne ustanove: računovodstvo i oporezivanje", br. 3, mart 2016, str. 51-59. Tagovi: , Prethodni post Sljedeći unos